38.04.01.22 ФТД.2 Анализ финансовой отчетности по

2
1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
1.1. Цели освоения дисциплины: формирование у обучающихся представлений о
методологических основах и методике анализа финансовой отчетности, составленной в
соответствии с МСФО, а также выработка практических навыков использования методических
инструментов анализа и интерпретации финансовой отчетности по МСФО для обоснования
управленческих решений.
1.2. Задачи: научить обучающихся анализировать и оценивать финансовую
отчетность, сформированную по МСФО, в практической деятельности.
2. МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ
ПРОГРАММЫ
2.1.
Цикл (блок) ОП: ФТД 2.
2.2. Связь с другими дисциплинами учебного плана
Перечень предшествующих дисциплин
Перечень последующих дисциплин, видов работ
Микроэкономика (продвинутый уровень) Семинар "Международные стандарты
Макроэкономика (продвинутый уровень) финансовой отчетности (полные МСФО, МСФОЭконометрика (продвинутый уровень)
ЕС)
Экономика организации
Трансформация финансовой отчетности
Философские проблемы экономики
Научные основы аналитических исследований
Математическое моделирование в теории Применение оценочных технологий при
управления
переходе на МСФО
Экономическая теория (продвинутый
уровень)
Макроэкономическая статистика
Национальные стандарты финансовой
отчетности адекватные МСФО
Бухгалтерский финансовый учет и
отчетность (продвинутый уровень)
Маркетинговый анализ
Практикум по составлению отчетности в
соответствии с МСФО
Практикум по формированию статей
финансовой отчетности основных
стандартов
3
3. ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Формируемые компетенции
Осваиваемые
знания,
умения, владения
Код
Наименование
Общекультурные компетенции (ОК)
ОК-1
способностью к абстрактному
Знать
мышлению, анализу, синтезу
- закономерности функционирования
современной экономики на макро- и
микроуровне;
- основные нормативно-правовые и
методические документы,
регламентирующие хозяйственную
деятельность организаций и ее учетноаналитическое обеспечение;
- основные понятия и инструменты бизнесанализа
Уметь
- использовать источники финансовой и
нефинансовой информации;
- осуществлять поиск информации по
полученному
заданию, сбор, анализ
данных,
необходимых
для
решения
поставленных экономических задач
Владеть
методологией
аналитического
исследования
профессиональные компетенции (ПК) по видам профессиональной деятельности
аналитическая
ПК-1
способностью обобщать и
Знать
критически оценивать
- терминологический аппарат МСФО;
результаты, полученные
- содержание и особенности анализа
отечественными и зарубежными
финансовой отчетности по МСФО;
исследователями, выявлять
- методы анализа финансовой отчетности по
перспективные направления,
МСФО;
составлять программу
- систему показателей анализа финансовой
исследований
отчетности по МСФО
Уметь
- проводить экспресс-анализ финансовой
отчетности по МСФО;
- системно анализировать показатели
финансовой отчетности, составленной на
основе МСФО;
- оценивать и интерпретировать показатели
финансовой отчетности по МСФО
Владеть
- методикой анализа финансовой отчетности
по МСФО;
навыками
анализа,
оценки
и
интерпретации финансовой отчетности по
МСФО
4
ПК-9
способностью анализировать и
использовать различные
источники информации для
проведения экономических
расчетов
Знать
- подходы к систематизации информации в
системе российского и международного
учета;
- структуру МСФО: концепцию и стандарты;
- основы финансовой отчетности по МСФО,
ее назначение и содержание
Уметь
- использовать финансовую отчетность по
МСФО в качестве источники экономической
информации;
- осуществлять сбор и обработку данных для
расчета
финансовых
показателей
хозяйствующих субъектов
Владеть
- методами сбора, анализа и обобщения
информации
4. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
8
2
2
Аудиторные занятия − очная форма обучения
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Лекции
Модуль 1 «Методологические положения анализа финансовой
отчетности по МСФО»
Тема 1.1 «Содержание и особенности анализа финансовой
отчетности по МСФО»
Формируемые
компетенции
в том числе в
интерактивной
форме, час.
Кол. час
4.1.
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
Значение, содержание и задачи анализа финансовой отчетности по МСФО.
Финансовая отчетность, сформированная в соответствии с МСФО, как
информационная база бизнес-анализа. Методический инструментарий анализа
финансовой отчетности. Основные подходы к анализу финансовой отчетности
по МСФО: интерпретация и расчетный анализ. Направления анализа
финансовой отчетности по МСФО и система аналитических показателей, их
характеризующих. Применение анализа финансовой отчетности, составленной
по МСФО, при принятии оперативно-тактических и стратегических
управленческих решений.
6
2
Модуль 2 «Методика анализа финансовой отчетности по
МСФО»
Тема 2.1 «Экспресс-анализ финансовой отчетности организации»
Диагностика финансового положения организации. Анализ динамики, состава и
структуры активов и обязательств организации. Общая характеристика
формирования финансовых результатов. Оценка влияния отдельных групп
финансовых результатов на величину чистой прибыли. Анализ соотношения
5
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
темпов роста активов, выручки и прибыли организации.
2
Тема 2.2 «Анализ финансового состояния организации»
Анализ капитала и источников его формирования. Оценка чистого оборотного
капитала. Анализ долгосрочной платежеспособности и стабильности. Анализ
краткосрочной платежеспособности и ликвидности. Анализ внутрифирменной
эффективности. Оценка операционного и финансового циклов.
2
Тема 2.3 «Анализ финансовых результатов организации»
Система показателей финансовых результатов: прибыли и рентабельности.
Сущность левериджа и его роль в генерировании финансовых результатов.
Оценка производственного и финансового левериджа. Факторный анализ
операционной прибыли (EBIT). Анализ использования чистой прибыли и
рыночной привлекательности организации. Расчет и оценка показателей
рентабельности.
Факторный
анализ
и
моделирование
показателей
экономической и финансовой рентабельности. Анализ устойчивости
экономического роста.
16
4
2
Практические занятия /семинары
Модуль 1 «Методологические положения анализа финансовой
отчетности по МСФО»
Тема 1.1 «Содержание и особенности анализа финансовой
отчетности по МСФО»
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
Значение, содержание и задачи анализа финансовой отчетности по МСФО.
Финансовая отчетность, сформированная в соответствии с МСФО, как
информационная база бизнес-анализа. Методический инструментарий анализа
финансовой отчетности.
2
Тема 1.1 «Содержание и особенности анализа финансовой
отчетности по МСФО»
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
Основные подходы к анализу финансовой отчетности по МСФО: интерпретация
и расчетный анализ. Направления анализа финансовой отчетности по МСФО и
система аналитических показателей, их характеризующих. Применение анализа
финансовой отчетности, составленной по МСФО, при принятии оперативнотактических и стратегических управленческих решений.
12
2
Модуль 2 «Методика анализа финансовой отчетности по
МСФО»
Тема 2.1 «Экспресс-анализ финансовой отчетности организации»
Диагностика финансового положения организации. Анализ динамики, состава и
структуры активов и обязательств организации.
2
Тема 2.1 «Экспресс-анализ финансовой отчетности организации»
Общая характеристика формирования финансовых результатов. Оценка влияния
отдельных групп финансовых результатов на величину чистой прибыли. Анализ
соотношения темпов роста активов, выручки и прибыли организации.
2
Тема 2.2 «Анализ финансового состояния организации»
Анализ капитала и источников его формирования. Оценка чистого оборотного
капитала.
2
Тема 2.2 «Анализ финансового состояния организации»
Анализ долгосрочной платежеспособности и стабильности. Анализ
краткосрочной платежеспособности и ликвидности. Анализ внутрифирменной
эффективности. Оценка операционного и финансового циклов.
2
Тема 2.3 «Анализ финансовых результатов организации»
6
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
Система показателей финансовых результатов: прибыли и рентабельности.
Сущность левериджа и его роль в генерировании финансовых результатов.
Оценка производственного и финансового левериджа. Факторный анализ
операционной прибыли (EBIT). Анализ использования чистой прибыли и
рыночной привлекательности организации.
Тема 2.3 «Анализ финансовых результатов организации»
2
Расчет и оценка показателей рентабельности. Факторный анализ и
моделирование показателей экономической и финансовой рентабельности.
Анализ устойчивости экономического роста.
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
6
1
1
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Лекции
Модуль 1 «Методологические положения анализа финансовой
отчетности по МСФО»
Тема 1.1 «Содержание и особенности анализа финансовой
отчетности по МСФО»
Формируемые
компетенции
в том числе в
интерактивной
форме, час.
Кол. час
Аудиторные занятия – заочная форма обучения
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
Значение, содержание и задачи анализа финансовой отчетности по МСФО.
Финансовая отчетность, сформированная в соответствии с МСФО, как
информационная база бизнес-анализа. Методический инструментарий анализа
финансовой отчетности. Основные подходы к анализу финансовой отчетности
по МСФО: интерпретация и расчетный анализ. Направления анализа
финансовой отчетности по МСФО и система аналитических показателей, их
характеризующих. Применение анализа финансовой отчетности, составленной
по МСФО, при принятии оперативно-тактических и стратегических
управленческих решений.
5
1
Модуль 2 «Методика анализа финансовой отчетности по
МСФО»
Тема 2.1 «Экспресс-анализ финансовой отчетности организации»
Диагностика финансового положения организации. Анализ динамики, состава и
структуры активов и обязательств организации. Общая характеристика
формирования финансовых результатов. Оценка влияния отдельных групп
финансовых результатов на величину чистой прибыли. Анализ соотношения
темпов роста активов, выручки и прибыли организации.
2
Тема 2.2 «Анализ финансового состояния организации»
Анализ капитала и источников его формирования. Оценка чистого оборотного
капитала. Анализ долгосрочной платежеспособности и стабильности. Анализ
краткосрочной платежеспособности и ликвидности. Анализ внутрифирменной
эффективности. Оценка операционного и финансового циклов.
2
Тема 2.3 «Анализ финансовых результатов организации»
Система показателей финансовых результатов: прибыли и рентабельности.
Сущность левериджа и его роль в генерировании финансовых результатов.
7
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
Оценка производственного и финансового левериджа. Факторный анализ
операционной прибыли (EBIT). Анализ использования чистой прибыли и
рыночной привлекательности организации. Расчет и оценка показателей
рентабельности.
Факторный
анализ
и
моделирование
показателей
экономической и финансовой рентабельности. Анализ устойчивости
экономического роста.
Практические занятия /семинары
Модуль 1 «Методологические положения анализа финансовой
отчетности по МСФО»
Тема 1.1 «Содержание и особенности анализа финансовой
отчетности по МСФО»
4
1
1
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
Значение, содержание и задачи анализа финансовой отчетности по МСФО.
Финансовая отчетность, сформированная в соответствии с МСФО, как
информационная база бизнес-анализа. Методический инструментарий анализа
финансовой отчетности.
Модуль 2 «Методика анализа финансовой отчетности по
МСФО»
Тема 2.1 «Экспресс-анализ финансовой отчетности организации»
1
Диагностика финансового положения организации. Анализ динамики, состава и
структуры активов и обязательств организации. Общая характеристика
формирования финансовых результатов. Оценка влияния отдельных групп
финансовых результатов на величину чистой прибыли. Анализ соотношения
темпов роста активов, выручки и прибыли организации.
Тема 2.2 «Анализ финансового состояния организации»
1
Анализ капитала и источников его формирования. Оценка чистого оборотного
капитала. Анализ долгосрочной платежеспособности и стабильности. Анализ
краткосрочной платежеспособности и ликвидности. Анализ внутрифирменной
эффективности. Оценка операционного и финансового циклов.
Тема 2.3 «Анализ финансовых результатов организации»
1
Система показателей финансовых результатов: прибыли и рентабельности.
Сущность левериджа и его роль в генерировании финансовых результатов.
Оценка производственного и финансового левериджа. Факторный анализ
операционной прибыли (EBIT). Анализ использования чистой прибыли и
рыночной привлекательности организации. Расчет и оценка показателей
рентабельности.
Факторный
анализ
и
моделирование
показателей
экономической и финансовой рентабельности.
Анализ устойчивости
экономического роста.
Кол. час
Неделя
4.2.
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
Самостоятельная работа студента – очная форма обучения
Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку, тематика рефератной
работы, контрольных работ, рекомендации по использованию литературы, ЭВМ и др.
24-41 48 Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов
студента
24-27 12 Тема 1.1.
Значение, содержание и задачи анализа финансовой отчетности по МСФО.
8
Формируемые
компетенции
3
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
Финансовая отчетность, сформированная в соответствии с МСФО, как информационная
база бизнес-анализа.
Методический инструментарий анализа финансовой отчетности.
Основные подходы к анализу финансовой отчетности по МСФО: интерпретация и
расчетный анализ.
Направления анализа финансовой отчетности по МСФО и система аналитических
показателей, их характеризующих.
Применение анализа финансовой отчетности, составленной по МСФО, при принятии
оперативно-тактических и стратегических управленческих решений.
28-31 12 Тема 2.1.
Методика экспресс-анализа финансовой отчетности организации.
Диагностика финансового положения организации.
Анализ динамики, состава и структуры активов и обязательств организации.
Общая характеристика формирования финансовых результатов. Оценка влияния
отдельных групп финансовых результатов на величину чистой прибыли.
Анализ соотношения темпов роста активов, выручки и прибыли организации.
32-35 12 Тема 2.2.
Анализ капитала и источников его формирования.
Оценка чистого оборотного капитала.
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
Анализ долгосрочной платежеспособности и стабильности.
Анализ краткосрочной платежеспособности и ликвидности.
Анализ внутрифирменной эффективности.
Оценка операционного и финансового циклов.
36-41 12 Тема 2.3.
Система показателей финансовых результатов: прибыли и рентабельности.
Оценка влияния инфляции на финансовые результаты.
Сущность левериджа и его роль в генерировании финансовых результатов. Оценка
производственного и финансового левериджа.
Факторный анализ операционной прибыли (EBIT).
Анализ использования чистой прибыли и рыночной привлекательности организации.
Расчет и оценка показателей рентабельности.
Факторный анализ и моделирование показателей экономической и финансовой
рентабельности.
Анализ устойчивости экономического роста.
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
48 Общая трудоемкость самостоятельной работы (час)
Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку, тематика рефератной
работы, контрольных работ, рекомендации по использованию литературы, ЭВМ и др.
33-44 10 Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку
33-35 2 Тема 1.1. «Содержание и особенности анализа финансовой отчетности по
МСФО»
36-38 2
Тема 2.1. «Экспресс-анализ финансовой отчетности организации»
39-41 3
Тема 2.2. «Анализ финансового состояния организации»
42-44 3
Тема 2.3. «Анализ финансовых результатов организации»
9
Формируемые
компетенции
Кол. час
Неделя
Самостоятельная работа студента – заочная форма обучения
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
33-35 12 Тема 1.1.
Значение, содержание и задачи анализа финансовой отчетности по МСФО.
Финансовая отчетность, сформированная в соответствии с МСФО, как информационная
база бизнес-анализа.
Методический инструментарий анализа финансовой отчетности.
Основные подходы к анализу финансовой отчетности по МСФО: интерпретация и
расчетный анализ.
Направления анализа финансовой отчетности по МСФО и система аналитических
показателей, их характеризующих.
Применение анализа финансовой отчетности, составленной по МСФО, при принятии
оперативно-тактических и стратегических управленческих решений.
36-38 12 Тема 2.1.
Методика экспресс-анализа финансовой отчетности организации.
Диагностика финансового положения организации.
Анализ динамики, состава и структуры активов и обязательств организации.
Общая характеристика формирования финансовых результатов. Оценка влияния
отдельных групп финансовых результатов на величину чистой прибыли.
Анализ соотношения темпов роста активов, выручки и прибыли организации.
39-41 12 Тема 2.2.
Анализ капитала и источников его формирования.
Оценка чистого оборотного капитала.
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
Анализ долгосрочной платежеспособности и стабильности.
Анализ краткосрочной платежеспособности и ликвидности.
Анализ внутрифирменной эффективности.
Оценка операционного и финансового циклов.
42-44 12 Тема 2.3.
Система показателей финансовых результатов: прибыли и рентабельности.
Оценка влияния инфляции на финансовые результаты.
Сущность левериджа и его роль в генерировании финансовых результатов. Оценка
производственного и финансового левериджа.
Факторный анализ операционной прибыли (EBIT).
Анализ использования чистой прибыли и рыночной привлекательности организации.
Расчет и оценка показателей рентабельности.
Факторный анализ и моделирование показателей экономической и финансовой
рентабельности.
Анализ устойчивости экономического роста.
ОК-1,
ПК-1,
ПК-9
58 Общая трудоемкость самостоятельной работы (час)
5. ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
5.1.
№
1.
Фонд оценочных средств для проведения текущего контроля
типовые задания, контрольные работы, тесты и другие методы контроля, позволяющие оценить знания,
умения и уровень приобретенных компетенций (демонстрационный вариант)
Текущий контроль успеваемости
Тесты
Модуль 2.
1. Источниками формирования оборотных активов организации являются:
1) собственный капитал, долгосрочные заемные средства, краткосрочные заемные средства, кредиторская
задолженность;
2) краткосрочные заемные средства, кредиторская задолженность, собственный капитал.
2. Между собственными оборотными средствами и величиной оборотных активов не может быть
соотношения:
1)
собственные оборотные средства < оборотные активы;
2)
собственные оборотные средства > оборотные активы;
10
3)
собственные оборотные средства = оборотные активы.
1)
2)
3)
3. Как определяется средняя продолжительность оборота оборотных активов за год:
выручка от продаж / среднегодовые остатки оборотных активов;
среднегодовые остатки оборотных активов / выручка от продаж;
360 / коэффициент оборачиваемости оборотных активов (в оборотах).
1)
2)
3)
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (в оборотах) рассчитывается как отношение:
выручка от продаж за год / среднегодовая стоимость оборотных активов;
среднегодовая стоимость оборотных активов / выручка от продаж за год;
прибыль от продаж за год / среднегодовая стоимость оборотных активов.
1)
2)
3)
5. Уровень и динамика показателей оборачиваемости оборотных средств характеризует:
платежеспособность предприятия;
финансовую устойчивость предприятия;
деловую активность предприятия.
6. Дайте определение показателя оборачиваемости запасов:
это отношение произведения выручки от реализации (или себестоимости реализации продукции)
на число дней в периоде к средней величине запасов;
2)
это отношение средней величины запасов к числу дней в периоде;
3)
это отношение произведения средней величины запасов на число дней в периоде к выручке от
реализации (или себестоимости реализации продукции).
1)
7. Более высокие цены за меньшие партии товаров и риск остановки производства в случае
недопоставки сырья и материалов являются аргументами в пользу:
1)
увеличения сроков оплаты за полученные материалы;
2)
увеличения оборотных средств, направляемых в запасы;
3)
уменьшения длины операционного цикла.
1)
2)
3)
8. Как определяется период инкассации дебиторской задолженности:
выручка от реализации / среднегодовые остатки дебиторской задолженности;
среднегодовые остатки дебиторской задолженности / выручка от реализации;
360 / коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (в оборотах).
9. Дайте определение показателя "оборачиваемость дебиторской задолженности".
это отношение произведения выручки от реализации на число дней в периоде к средней величине
дебиторской задолженности;
2)
это отношение средней величины дебиторской задолженности к числу дней в периоде;
3)
это отношение произведения средней величины дебиторской задолженности на число дней в
периоде к выручке от реализации.
1)
1)
2)
3)
10. Длительность оборота денежных средств может быть уменьшена путем:
сокращения периода обращения кредиторской задолженности;
сокращения длительности оборота дебиторской задолженности;
увеличения длительности оборота товарно-материальных ценностей.
11. Операционный остаток денежных активов формируется:
для страхования риска несвоевременного поступления денежных средств от операционной
деятельности;
2)
с целью осуществления эффективных краткосрочных финансовых вложений;
3)
с целью обеспечения текущих платежей, связанных с производственно-коммерческой
деятельностью организации.
1)
12. Величина запасов в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась. Выручка от
реализации продукции осталась неизменной. Оборачиваемость запасов:
1)
замедлилась;
2)
ускорилась;
3)
осталась неизменной.
11
1)
2)
3)
13. Показатели оборачиваемости характеризуют:
рыночную устойчивость;
деловую активность;
платежеспособность.
14. Величина собственных оборотных средств определяется как:
разница между суммой собственного капитала и долгосрочных пассивов и внеоборотными
активами;
2)
разница между собственным капиталом и оборотными активами.
1)
1)
2)
3)
4)
2.
15. Чистый оборотный капитал (собственные оборотные средства) предприятия это:
разность между оборотными средствами и краткосрочными обязательствами;
сумма стоимости товарных запасов и денежных средств предприятия;
разность между внеоборотными активами и краткосрочными обязательствами;
разность между бухгалтерской прибылью и платежами в бюджет.
Практические задания, задачи
1. Провести экспресс-анализ финансовой отчетности по МСФО.
2. На основе финансовой отчетности, сформированной в соответствии с МСФО, дать
оценку
долгосрочной платежеспособности и
стабильности, краткосрочной
платежеспособности и ликвидности, внутрифирменной эффективности организации.
Сформулировать аналитическое заключение относительно финансового состояния
организации.
3. По данным финансовой отчетности организации, составленной по МСФО,
проанализировать в динамике и оценить показатели прибыли и рентабельности. Сделать
вывод о финансовой результативности функционирования хозяйствующего субъекта.
3.
Темы для самостоятельного изучения
Тема «Анализ влияния инфляции на финансовые результаты организации»
Тема «Анализ финансовых рисков по данным отчетности, составленной по МСФО»
5.2.
Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации
в форме зачета
№
1.
типовые задания, тесты и другие методы контроля, позволяющие оценить знания, умения и уровень
приобретенных компетенций
Вопросы для подготовки к зачету
1. Значение, содержание и задачи анализа финансовой отчетности по МСФО.
2. Финансовая отчетность, сформированная в соответствии с МСФО, как информационная база
бизнес-анализа.
3. Методический инструментарий анализа финансовой отчетности.
4. Основные подходы к анализу финансовой отчетности по МСФО: интерпретация и расчетный
анализ.
5. Направления анализа финансовой отчетности по МСФО и система аналитических показателей, их
характеризующих.
6. Применение анализа финансовой отчетности, составленной по МСФО, при принятии
оперативно-тактических и стратегических управленческих решений.
12
7. Методика экспресс-анализа финансовой отчетности организации.
8. Диагностика финансового положения организации.
9. Анализ динамики, состава и структуры активов и обязательств организации.
10. Общая характеристика формирования финансовых результатов. Оценка влияния отдельных групп
финансовых результатов на величину чистой прибыли.
11. Анализ соотношения темпов роста активов, выручки и прибыли организации.
12. Анализ капитала и источников его формирования.
13. Оценка чистого оборотного капитала.
14. Анализ долгосрочной платежеспособности и стабильности.
15. Анализ краткосрочной платежеспособности и ликвидности.
16. Анализ внутрифирменной эффективности.
17. Оценка операционного и финансового циклов.
18. Система показателей финансовых результатов: прибыли и рентабельности.
19. Сущность левериджа и его роль в генерировании финансовых результатов.
20. Оценка производственного и финансового левериджа.
21. Факторный анализ операционной прибыли (EBIT).
22. Анализ использования чистой прибыли и рыночной привлекательности организации.
23. Расчет и оценка показателей рентабельности.
24. Факторный анализ и моделирование показателей экономической и финансовой рентабельности.
25. Анализ устойчивости экономического роста.
2.
Типовые компетентностно-ориентированные профессиональные задачи
1. Провести экспресс-анализ финансовой отчетности по МСФО.
2. На основе финансовой отчетности, сформированной в соответствии с МСФО, дать
оценку
долгосрочной платежеспособности и
стабильности, краткосрочной
платежеспособности и ликвидности, внутрифирменной эффективности организации.
Сформулировать аналитическое заключение относительно финансового состояния
организации.
3. По данным финансовой отчетности организации, составленной по МСФО,
проанализировать в динамике и оценить показатели прибыли и рентабельности. Сделать
вывод о финансовой результативности функционирования хозяйствующего субъекта.
6. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
6.1.
№
Основная и дополнительная литература
Выходные данные
13
Количество
экземпляров
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
6
7
Основная литература
Бизнес-анализ деятельности организации: учеб. для студентов вузов,
обучающихся по направлению подготовки 080100.68 «Экономика»
(квалификация (степень) «магистр») / под ред. проф. Л.Н. Усенко. - М.:
Альфа-М: ИНФРА-М, 2013.
Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: учеб. пособие /Э.А. Маркарьян, С.Э.
Маркарьян, Г.П. Герасименко. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС,
2014. – 265 с.
Основы бизнес-анализа: учеб. пособие для студентов, обучающихся по
направлению «Экономика» и «Менеджмент» (уровень магистратуры) / под
ред. В.И. Бариленко. – М.: КНОРУС, 2014.
Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих
организаций: практ. пособие для слушателей системы подготовки
проф.бухгалтеров и аудиторов /А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – 2-е изд. ,
перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 208 с.
Жулина Е.Г. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Е.Г. Жулина,
Н.А. Иванова. – М.: Дашков и К, 2011. – 272 с.
Дополнительная литература
Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности
(основы балансоведения): учеб. пособие /В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. – М.:
Проспект, 2004. – 432 с.
Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. для
студентов вузов, обучающихся по спец. «Финансы и кредит» / В.В.
Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: Проспект, 2010. – 424 с.
Васильева Л.С. Финансовый анализ: учеб. для студентов высш. учеб.
заведений, обучающихся по экон. спец. / Л.С. Васильева, М.В. Петровская.
– 4-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2010. – 880 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для
принятия экономических решений. – М.: Омега-Л, 2013.
Зенкина
И.В.
Развитие
методологии
стратегического
анализа
хозяйственной деятельности коммерческих организаций / И.В. Зенкина. –
М.: ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В. Плеханова», 2013. – 324 с.
Димитриади Н.А. Прикладные методы в управлении: учеб. пособие /Н.А.
Димитриади, С.В. Яковенко; Рост. гос. экон. ун-т (РИНХ). – Ростов н/Д:
Изд-во РГЭУ (РИНХ), 2013.
Мишурова И.В. Бизнес-анализ: учеб. пособие / И.В. Мишурова, А.С.
Перминов, О.К. Карпова; Рост. гос. экон. ун-т (РИНХ). - Ростов н /Д: Издво РГЭУ (РИНХ), 2012.
6.2.
№
1
2
100
73
35
1
1
5
50
11
2
1
75
65
Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»
Выходные данные
Официальный сайт гильдии инвестиционных и финансовых аналитиков – www.gifa.ru
Россия в цифрах – 2014
http://biblioclub.ru|index.php?page=book&id=97648
14
6.3.
№
1
2
3
4
5
6
7
Наименование программного обеспечения
Microsoft Office
ИНЭК АФСП
eLearning Server 3000 v.3.1
KonSi – SWOT Analysis
KonSi – Data Envelopment Analysis (DEA)
KonSi – ABC Analysis for Professional
Инфо-бухгалтер
6.4.
№
1
2
3
4
Перечень программного обеспечения
Перечень информационно-справочных систем
Наименование информационно-справочных систем
СПС «Консультант +»
СПС «Гарант»
ЭБС «Университетская библиотека онлайн»
Автоматизированная библиотечная информационная система (АБИС) «АС Библиотека-3»
7. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Помещения для проведения всех видов работ, предусмотренных учебным планом,
укомплектованы необходимой специализированной учебной мебелью и техническими
средствами обучения. Для проведения лекционных занятий используется демонстрационное
оборудование. Лабораторные занятия проводятся в компьютерных классах, рабочие места в
которых оборудованы необходимыми лицензионными программными средствами и выходом в
Интернет.
№ ауд.
513
516
501
Основное оборудование, стенды, макеты, компьютерная
Основное назначение (опытное,
техника, наглядные пособия и другие дидактические
обучающее, контролирующее) и краткая
материалы, обеспечивающие проведение лабораторных и
характеристика использования при
практических занятий, научно-исследовательской работы
изучении явлений и процессов,
студентов с указанием наличия
выполнении расчетов.
Наличие индивидуального доступа для каждого обучающегося из любой точки,
в которой имеется доступ к сети Интернет
ЭБС «Университетская библиотека онлайн»
Обучающее назначение
(Количество ключей (пользователей) – 21 000 шт.)
Наличие во время самостоятельной подготовки рабочего места в компьютерном классе
с выходом в сеть Интернет
1 ТВ, 9 ПК, 2 принтера
Обучающее назначение
8 ПК, 1 принтер, 1 интерактивная доска, 1 проектор
Обучающее назначение
Специально оборудованные аудитории
28 терминалов, 1 моноблок, 1 микрофон, 1 проектор
Обучающее назначение
8. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ОСВОЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ
8.1. Методические рекомендации по выполнению рефератов
Для успешного выполнения этого задания необходимо изучить учебно-методическую
литературу, статьи в периодических изданиях по вопросам анализа финансовой отчетности.
15
Реферат оформляется в соответствии с действующим ГОСТом 7.32-2001 (раздел 6
«Правила оформления отчета») или на основании требований ОСТа 29.115-88 «Оригиналы
авторские и текстовые издательские. Общие технические требования»), с которыми можно
ознакомиться в СПС «Консультант+» или «Гарант», а также в сети Интернет.
Общие требования к оформлению реферата
Объем реферата 15-20 стр.
Структура: введение, содержательная часть (как правило, две-три параграфа),
заключение, список использованных источников, приложения (при наличии).
Текст печатается на одной стороне стандартного листа бумаги формата А4.
Междустрочный интервал – 1,5.
Шрифт 14 Times New Roman. Таблицы оформляются 14 шрифтом.
Поля реферата: верхнее, нижнее – 20 мм; левое – 25 мм; правое – 10 мм.
Абзацный отступ по всему тексту устанавливается равным 1,25 см или 1,27 см.
Страницы реферата следует нумеровать арабскими цифрами, соблюдая сквозную
нумерацию по всему тексту. Титульный лист включается в общую нумерацию страниц отчета.
Номер страницы на титульном листе не проставляют.
Номер страницы проставляют в центре или справа в верхней части листа без точки.
Иллюстрации (графики, схемы, диаграммы) следует располагать в реферате
непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые, или на следующей
странице. Иллюстрации следует нумеровать арабскими цифрами сквозной нумерацией. На все
иллюстрации должны быть даны ссылки.
Все сноски и подстрочные примечания печатаются только на той странице, к которой
они относятся.
Ссылки на использованные источники следует приводить:
- либо в квадратных скобках, указывая порядковый номер источника, указанный в
списке использованных источников с указанием страницы источника;
- либо подстрочно с указанием автора работы, ее названия, места и года издания, номера
страницы, на которую делается ссылка.
8.2.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Темы рефератов
Содержание и задачи анализа финансовой отчетности по МСФО.
Финансовая отчетность, сформированная в соответствии с МСФО, как информационная
база бизнес-анализа.
Методический инструментарий анализа финансовой отчетности.
Основные подходы к анализу финансовой отчетности по МСФО: интерпретация и
расчетный анализ.
Направления анализа финансовой отчетности по МСФО и система аналитических
показателей, их характеризующих.
Применение анализа финансовой отчетности, составленной по МСФО, при принятии
оперативно-тактических и стратегических управленческих решений.
Методика экспресс-анализа финансовой отчетности организации.
Диагностика финансового положения организации.
Анализ динамики, состава и структуры активов и обязательств организации.
Общая характеристика формирования финансовых результатов. Оценка влияния
отдельных групп финансовых результатов на величину чистой прибыли.
Анализ соотношения темпов роста активов, выручки и прибыли организации.
Анализ капитала и источников его формирования.
Оценка чистого оборотного капитала.
16
Анализ долгосрочной платежеспособности и стабильности.
Анализ краткосрочной платежеспособности и ликвидности.
Анализ внутрифирменной эффективности.
Оценка операционного и финансового циклов.
Система показателей финансовых результатов: прибыли и рентабельности.
Сущность левериджа и его роль в генерировании финансовых результатов.
Оценка производственного и финансового левериджа.
Анализ влияния инфляции на финансовые результаты организации.
Факторный анализ операционной прибыли (EBIT).
Анализ использования чистой прибыли и рыночной привлекательности организации.
Расчет и оценка показателей рентабельности.
Факторный анализ и моделирование показателей экономической и финансовой
рентабельности.
26. Анализ устойчивости экономического роста.
27. Анализ финансовых рисков по данным отчетности, составленной по МСФО.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
17
18