ПЕРСПЕКТИВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ РЕГИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВ В РФ

ПЕРСПЕКТИВЫ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ РЕГИОНАЛЬНЫХ
НАЛОГОВ В РФ
В целях повышения собираемости транспортного налога было бы целесообразно
установить в НК РФ норму, устанавливающую обязанность плательщика транспортного
налога предъявлять справку налогового органа об отсутствии задолженности по уплате
транспортного налога при регистрации, перерегистрации, прохождении технического
осмотра транспортных средств. Обусловлено это тем, что в общей сумме транспортного
налога, подлежащего к уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, примерно 70%
приходится на налог, взимаемый с физических лиц, и 30% – с организаций. Если от
организаций поступает более 90% от начисленной суммы налога, то от физических лиц –
менее 70%.
При этом меры принудительного взыскания транспортного налога с физических лиц
возможны только в судебном порядке.
Также решить проблему собираемости транспортного налога можно следующим
путем. В соответствии НК налоговым периодом по транспортному налогу признается
календарный год. При этом отчетные периоды по транспортному налогу предусмотрены
только для юридических лиц. Таким образом физическими лицами сумма транспортного
налога уплачивается только по окончании налогового периода.
С учетом того, что в основном транспортный налог платят именно физические лица,
установление сроков уплаты налога в течение налогового периода позволило бы
равномерно распределить налоговую нагрузку и снизить задолженность по данному
налогу. В связи с этим было бы целесообразно внести изменения в главу 28
«Транспортный налог» Налогового кодекса, предоставляющие право субъектам
Российской Федерации устанавливать для налогоплательщиков – физических лиц сроки
уплаты транспортного налога в течение налогового периода.
Кроме того, необходимо было бы индексировать базовую ставку транспортного
налога в соответствии с ежегодным изменением индекса инфляции.
Можно взимать большой налог с владельцев крупных и мощных автомобилей, и
почти освобождать от него малые автомобили. Например, автомобиль с объемом
двигателя 4,5 л, даже если он соответствует требованиям «Евро-3», выделяет в атмосферу
вредных выбросов больше, чем автомобиль с объемом 1,1 л, но без «Евро».
Евро-3 – экологический стандарт, регулирующий содержание вредных веществ в
выхлопных газах.
Из-за введенного запрета на проведение азартных игр вне 4 созданных игорных зон
регионы теряют огромные доходы и при этом все равно работают подпольные игорные
заведения, которые не платят налоги.
Несомненно, эффективность принципа зонирования игорного бизнеса подтверждается
мировой практикой, однако не стоит при этом забывать, что данный вид деятельности
является важным источником аккумулирования доходов в бюджеты субъектов. Особенно
актуальна эта проблема становится в современных условиях выпадения части наиболее
значимых
доходов бюджета.
Для решения этой проблемы целесообразно создать в пределах 50-100 км от крупных
городов РФ по одной небольшой игорной зоне. Для Москвы можно и две-три игорные
зоны создать в разных местах (на севере, юге и т.д.), т.к. в Москве много состоятельных
людей, а также много пробок.
Вышесказанные мероприятия позволят незаконному игорному бизнесу сталь
легальным. Игорные заведения, могут быть, в часовой доступности от выгодных клиентов
и таких клиентов станет значительно больше, т.к. легальные заведения будут больше их
привлекать.
Таким образом, при создании небольших игорных зон на территории РФ,
региональные бюджеты могут получать значительно больше поступлений от налогов, в
том числе от налога на игорный бизнес.
Штрафные санкции для подобного вида деятельности никто не боится, создатели
нелегального бизнеса нашли лазейку: аренда помещения оформляется на физическое
лицо, а трудовые правоотношения вообще не оформляются. Все, что им грозит –
маленький штраф в сравнении с выручкой штраф.
Для решения вышесказанной проблемы, можно увеличить штрафы для физических
лиц пропорционально прибыли, которою они получили, занимаясь нелегальным игорным
бизнесом.
Сегодня необходим четкий механизм государственного контроля за возможностью
осуществления соответствующей деятельности посредством сети Интернет.
Ввиду высокой социальной опасности распространения азартных игр среди
несовершеннолетних в сети возможно дополнить закон № 436-ФЗ «О защите детей от
информации, причиняющей вред их здоровью и развитию» положением о запрете
действий, побуждающих детей к участию в азартных играх в Интернете.
Кроме этого, ввиду непрозрачности существующей практики проведения лотерей и с
целью защиты прав потребителей, заслуживает широкого обсуждения, и поддержки
инициатива Правительства РФ о запрете с 2014 года всех частных лотерей.
Налоговый кодекс РФ первоначально должен был стать законом прямого действия и
заменить собой весь этот комплекс законов и нормативных документов. Однако этого не
произошло. Разработка и прочтение нормативной документации, обработка огромных
массивов отчетности, проведение проверок, обеспечение деятельности налоговых органов
и т.д. пожирает громадное количество рабочего времени, бюджетных денег и других
ресурсов.
Выход из сложившейся ситуации состоит в радикальном упрощении налоговой
системы. Система налогового учета и отчетности должна быть очень простой и понятной,
чтобы для выполнения требований законодательства не требовалось специального
образования и значительных затрат времени и сил.
Реформирование налоговой системы в области налогообложения имущества
продолжается. В рамках реформирования такого налогообложения предусматривается
постепенное введение нового регионального налога – налога на недвижимость, который
должен заменить налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц и
земельный налог. Предполагается, что этот налог будет учитывать реальную стоимость
недвижимости, его качество, платежеспособность владельца и региональные особенности
[14, с 80].
Реформа имущественного налогообложения важна, так как имущественные налоги
будут играть активную роль, как в налоговой, так и бюджетной системе, в частности своей
стабильности налогооблагаемой базы, такие налоги имеют минимальные колебания в
течение налогового периода и не зависят от результатов финансово-хозяйственной
деятельности организаций. Это позволяет рассматривать их в качестве стабильных
источников доходов бюджетов соответствующих уровней.
Таким образом, можно сделать следующие выводы, региональные налоги Российской
Федерации дают большой доход региональным бюджетам, однако несовершенство
налоговой системы вызывают много конфликтов между налогоплательщиками и
налоговыми органами. Однако улучшение налоговой системы продолжается ежегодно.
Постоянно предлагаются варианты решений многих проблем региональных налогов, но
какие бы не предлагали варианты, они должны быть направлены на предотвращение
разногласий между субъектами налоговых правоотношений.
Р.П. Есаянц