Вопросы для обсуждения Учетная политика на 2021: № 1 Пункт УП 2.19. 2 3.1.6. 3 3.1.14. 4 3.1.17. Варианты для выбора Выбранный вариант Вариант 1. Организация отражает последствия изменения учетной политики в связи с началом действия ФСБУ 5/2019 "Запасы" ретроспективно. Вариант 2. Организация отражает последствия изменения учетной политики в связи с началом действия ФСБУ 5/2019 "Запасы" перспективно Основные средства, полученные в оперативное управление и по инвестиционной программе от учредителя, а также, полученные безвозмездно для использования в уставных целях отражаются с обособленным выделением вида имущества в следующем порядке: Вариант 1. Д 08 «Вложения во внеоборотные активы» К 83 «Добавочный капитал» (Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества) и Д01 «Основные средства» К 08 «Вложения во внеоборотные активы» Вариант 2. Д 08 «Вложения во внеоборотные активы» К 86 «Целевое финансирование» и Д86 «Целевое финансирование» К 83 «Добавочный капитал» (Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества). Учет такого имущества организуется на отдельно выделенных счетах, обеспечивающих правильность заполнения бухгалтерской отчетности, в частности Отчета о целевом использовании средств. В отчете о целевом использовании средств основные средства, полученные в оперативное управление и по инвестиционной программе, безвозмездно не отражаются. Арендованные основные средства отражаются на забалансовом счете 001 в оценке по стоимости, указанной в договоре, а по земельным участкам по кадастровой стоимости (иной вариант) Незавершенные капитальные вложения отражаются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Отражение использования источника финансирования производится: Вариант 1. 86 «Целевое финансирование» К 83 «Добавочный капитал» – отражение источника финансирования производится на конец Вариант 2. Организация отражает последствия изменения учетной политики в связи с началом действия ФСБУ 5/2019 "Запасы" перспективно Вариант 2. Д 08 «Вложения во внеоборотные активы» К 86 «Целевое финансирование» и Д86 «Целевое финансирование» К 83 «Добавочный капитал» (Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества). Учет такого имущества организуется на отдельно выделенных счетах, обеспечивающих правильность заполнения бухгалтерской отчетности, в частности Отчета о целевом использовании средств. В отчете о целевом использовании средств основные средства, полученные в оперативное управление и по инвестиционной программе, безвозмездно не отражаются. по кадастровой стоимости Вариант 1. Д86 «Целевое финансирование» К 83 «Добавочный капитал» – отражение источника финансирования производится на конец отчетного года, в сумме понесенных расходов на отдельно выделенном субсчете 5 3.3.18. 6 3.3.3. 7 3.3.7. отчетного года, в сумме понесенных расходов на отдельно выделенном субсчете счет 83 «Добавочный капитал» (фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества). При вводе в эксплуатацию (по окончании строительства) Д83ос К 83нкв Вариант 2. Организован обособленный учет незавершенных капитальных вложений на счете 86 «Целевое финансирование» при этом в бухгалтерском балансе, понесенные суммы капитальных вложений отражаются по статье «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества». В момент акта ввода в эксплуатацию объекта делается проводка Д 86 «Целевое финансирование» К 83 «Добавочный капитал». Объекты основных средств или других внеоборотных активов (за исключением финансовых вложений), использование которого прекращено в связи с принятием решения о его продаже, материальные ценности, предназначенные для продажи, остающиеся от выбытия, в том числе частичного, внеоборотных активов или извлекаемые в процессе их текущего содержания, ремонта, модернизации, реконструкции отражаются в учете на счете 41 "Товары" с обособлением в аналитическом учете. Учет запасов для управленческих нужд осуществляется: Вариант 1. Учет запасов для управленческих нужд осуществляется в соответствии с ФСБУ 5/2019 "Запасы". Вариант 2. ФСБУ 5/2019 "Запасы" не применяется к запасам для управленческих нужд. В этом случае затраты на их приобретение (создание) признаются в расходах периода, в котором затраты понесены. Информация об этом подлежит раскрытию в Пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств. При отпуске материалов в производство и ином выбытии их оценка производится организацией по средней себестоимости. Последняя определяется исходя из средней за период фактической себестоимости (взвешенная оценка), в расчет которой включаются количество и стоимость материалов на начало периода и все поступления за период. В счет 83 «Добавочный капитал» (фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества). При вводе в эксплуатацию (по окончании строительства) Д83ос К 83нкв отражаются в учете на счете 41 "Товары" (есть ли необходимая аналитика в программах) Вариант 1. Учет запасов для управленческих нужд осуществляется в соответствии с ФСБУ 5/2019 "Запасы". В качестве расчетного периода установлен интервал времени по мере поступления каждой новой партии запасов. 8 3.4.3. качестве расчетного периода установлен месяц или другой, определенный организацией период. Стоимость НЗП на конец отчетного периода определяется исходя из следующих показателей: Стоимость НЗП на конец отчетного периода производится на основании данных о договорной стоимости услуг и коэффициента, который рассчитывается так: Договорная стоимость начатых работ, не завершенных на конец месяца 3.4.4. 3.4.12. 3.5.4. 3.6.2.6. / Договорная стоимость всех работ, которые проводились в течение отчетного периода Готовая продукция и незавершенное производство (единичное производство – в небольших количествах) оценивается по фактическим затратам на ее изготовление. Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" используется (или не используется выбрать вариант). При отпуске готовой продукции ее оценка производится организацией по средней себестоимости. Последняя определяется исходя из средней за период фактической себестоимости (взвешенная оценка), в расчет которой включаются количество и стоимость готовой продукции на начало периода и все поступления за период. В качестве расчетного периода установлен месяц или другой, определенный организацией период. При отпуске товаров их оценка производится организацией по средней себестоимости. Последняя определяется исходя из средней за период фактической себестоимости (взвешенная оценка), в расчет которой включаются количество и стоимость товаров на начало периода и все поступления за период. В качестве расчетного периода установлен месяц или другой, определенный организацией период. Общехозяйственные расходы, связанные с деятельностью НКО, приносящей доход на конец каждого отчетного периода, списываются с кредита счета 26 "Общехозяйственные расходы" в дебет счета 90 "Продажи" пропорционально суммам выручки, Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" не используется В качестве расчетного периода установлен интервал времени по мере поступления каждой новой партии готовой продукции. В качестве расчетного периода установлен интервал времени по мере поступления каждой новой партии товаров. Распределение пропорционально суммам выручки, полученным по всем направлениям и источникам финансирования от приносящей доход деятельности. Расходы на рекламу и продвижение продукции, товаров, работ, услуг связанные с деятельностью НКО, приносящей доход, на конец каждого отчетного периода, списываются с кредита счета 44 " Расходы на продажу " в дебет счета 90 "Продажи". Оценочное обязательство в виде резерва на В ежемесячно по варианту в оплату отпусков за фактически отработанное зависимости от наличия время определяется ежемесячно на последний возможности в ПО по расчету ЗП. полученным по всем направлениям и источникам финансирования от приносящей доход деятельности. Расходы на рекламу и продвижение продукции, товаров, работ, услуг связанные с деятельностью НКО, приносящей доход, на конец каждого отчетного периода, списываются с кредита счета 44 " Расходы на продажу " в дебет счета 90 "Продажи". 3.9.1.3.9.3. 3.11 4.5 2.18. день каждого месяца, исходя из данных количества дней неиспользованного отпуска по всем сотрудникам на указанную дату, предоставленных кадровой службой. Вариант 1. Расчет производится персонифицированно по каждому сотруднику. Вариант 2. Расчет средней заработной платы производится по учреждению в целом. Вариант 3. Расчет средней заработной платы производится по отдельным категориям сотрудников (группам персонала). УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В УЧРЕЖДЕНИИ. Вариант 1. (Для тех ЧУЗ, кто применяет ставку 0%). 3.11.2. В связи с применением ставки 0% по налогу на прибыль суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отсутствуют. Вариант 2. (Для тех ЧУЗ, кто платит налог на прибыль). 3.11.1. Информация о постоянных и временных разницах формируется в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов непосредственно по тем счетам бухгалтерского учета, в оценке которых они возникли. При этом постоянные и временные разницы отражаются в бухгалтерском учете обособленно в аналитическом учете. 4.БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ В отчете о финансовых результатах общехозяйственные расходы отражаются по статье «Управленческие расходы». В зависимости от применяемой ставки налога В отчете о финансовых результатах общехозяйственные расходы отражаются по статье «Управленческие расходы». МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ по налогу на прибыль: По доходам, относящимся к нескольким Путем расчета части цены отчетным (налоговым) периодам, и в случае, 2.20. 2.24 2.29. если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются между отчетными периодами путем расчета части цены договора, приходящейся на один календарный день, и арифметического произведения расчетной части цены и количества календарных дней каждого отчетного периода, в течение которых действует договор. По доходам, связанным с оказанием медицинских услуг пациентам, пребывающим в стационаре в течение нескольких календарных месяцев, доходы определяются в соответствии со ст. 271 НК РФ (с учетом скидок, установленных Учреждением в договоре на оказание медицинских услуг): Варианты: - по состоянию на последний день каждого месяца пребывания пациента в стационаре, исходя из информации медицинской статистики о фактически оказанных ему в этом периоде медицинских услугах и стоимости оказанных услуг согласно действующему прейскуранту цен - либо иной порядок Сумма прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, при оказании услуг в полном объеме относится на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства. Вариант 1. Стоимость имущества, перечисленного в пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ (не являющегося амортизируемым стоимостью до 100 000 руб.), включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода такого имущества в эксплуатацию. Или выбрать вариант Вариант 2. Активы стоимостью до 100 000 руб. в налоговом учете включаются в состав материальных расходов равномерно в течение срока использования. (Организация вправе самостоятельно определить порядок списания с учетом срока использования или иных экономически обоснованных показателей (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ) Вариант 1. Организация не формирует резерв по сомнительным долгам. договора, приходящейся на один календарный день, и арифметического произведения расчетной части цены и количества календарных дней каждого отчетного периода, в течение которых действует договор. - по состоянию на последний день каждого месяца пребывания пациента в стационаре (ином длящемся периоде лечения), исходя из информации медицинской статистики о фактически оказанных ему в этом периоде медицинских услугах и стоимости оказанных услуг согласно действующему прейскуранту цен. Без распределения на остатки незавершенного производства Вариант 1. Стоимость имущества, перечисленного в пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ (не являющегося амортизируемым стоимостью до 100 000 руб.), включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода такого имущества в эксплуатацию. Вариант 1. Организация не формирует резерв по сомнительным долгам. 2.30 2.31. 2.32. Или (выбрать вариант) Вариант 2. Организация формирует резерв по сомнительным долгам. Вариант 1. Организация не формирует резерв на оплату предстоящих отпусков сотрудников. Вариант 2. Организация формирует резерв на оплату предстоящих отпусков сотрудников Резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год организация не формирует. (либо иной вариант) Резерв на предстоящие расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки организация не формирует. (либо иной вариант) Вариант 1. Организация не формирует резерв на оплату предстоящих отпусков сотрудников. не формирует не формирует 1155000 руб. * 20%= 231000 руб. ИНН 1108014875 КПП 110801001 НДФЛ за 2021 г. – 9698066 руб. 17.02.2022 г. ПФ – за квартал 2021 г. – 4038924 руб. Обязат. мед. Стахование – 1006082 руб. На случай нетрудоспособн. И в связи с материнством – 416082 руб. К-во лиц – 181 чел. ЧУЗ «РЖД-Медицина» Адрес: 169500, Республика Коми, г. Сосногорск, ул. Герцена, д. 1 e-mail: [email protected] · Телефоны: · Моб. · +7(82149) 3-36-58 – Адрес налоговой 169502, Коми Респ, Сосногорск, ул. Гоголя, 1 в Код ИФНС. 1102 Наименование. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Коми ИНН. 1102044440 КПП. 110201001 Налоговая инспекция №4 169502, Коми Республика, г. Сосногорск, ул. Гоголя, 1 в. Код ИФНС 1108 ИНН 108014441 КПП 110801001 Севергазбанк, Сосногорский филиал ул. Гоголя, 5, Сосногорск, Респ. Коми, Россия, 169500 Сосновский пер. 3/А, Сосногорск, Коми респ., 169500 Пенсионный фондРоссии Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ
