Задача № 1 На основании исходных данных определить сумму доходов, принимаемых для налогообложения прибыли Исходные данные За отчетный период: 1. Отражена выручка от продажи продукции 3420 тыс. рублей, в том числе 20% НДС; 2. Товарооборот составил 2893 тыс. рублей, в том числе 10% НДС; 3. Покупная стоимость товаров, облагаемых по ставке 10% составила 2156 тыс.рублей, в том числе НДС; 4. Себестоимость проданной продукции 2400 тыс. рублей; 5. Получен кредит банка на 3 года в сумме 3000 тыс. рублей; 6. Предоставлен займ на полгода другому юридическому лицу 760000 рублей; 7. Проценты по кредиту 52500 рублей; 8. Проценты по предоставленному займу 11400 рублей; 9. Получен безвозмездно объект основных средств стоимостью 231000 рублей; 10. Зачислены денежные средства от покупателя в погашение дебиторской задолженности за проданную продукцию 1420 тыс. рублей; 11. Получен в кассу организации неиспользованный остаток подотчетных сумм 13000 рублей; 12. Получена арендная плата от сдачи в аренду помещения 120000 рублей, в том числе 20% НДС Решение: 1. Выручка от продажи продукции без НДС: 3420-3420*20 / (100+20) = 2850 тыс.руб. 2. Выручка от продажи товаров без НДС: 2893-2893*10 / (100+10) = 2630 тыс.руб. 3. Получены проценты по предоставленному займу: 11,4 тыс.руб. 4. Получен безвозмездно объект основных средств: 231 тыс.руб. 5. Получен доход от аренды без НДС: 120-120*20 / (100+20) = 100 тыс.руб. Сумма доходов, принимаемых для налогообложения прибыли: 2850+2630+11,4+231+100 = 5822,4 тыс.руб. Задача №2 Рассчитать НДФЛ и заработную плату к выдаче работнику на основании исходных данных Исходные данные: Работник имеет оклад 72000 рублей (1 ставка) и внутреннее совместительство на 0,25 ставки. В отчетном месяце начислена премия в размере 0,5 оклада и выдана материальная помощь в связи с рождением 3-го ребенка в сумме 45000 рублей. Решение: Доход работника за внутреннее совместительство: 72000*0,25 = 18000 руб. Премия работника: 72000*0,5 = 36000 руб. С месяца, в котором сумма доходов (без учета дивидендов и необлагаемых доходов) превысит 350000 руб., стандартные вычеты не предоставляйте (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Материальная помощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ) при соблюдении условий: Выплату получает родитель, усыновитель или опекун ребенка — работник, то есть с ним должен быть заключен трудовой договор, а не договор ГПХ. Материальная помощь выплачена единовременно. Выплата сделана в течение первого года после рождения ребенка. Если эти условия выполняются, то сумма выплаты до 50000 руб. не будет облагаться НДФЛ. Условно принимаем, что все начисления производятся за январь (с начала года). Сумма доходов без учета дивидендов и необлагаемых доходов: 72000+18000+36000 = 126000 руб. < 350000 – работник имеет право на стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей). Стандартный налоговый вычет согласно п. 1 ст. 218 НК РФ: 1400+1400+3000 = 5800 руб. Налогооблагаемая база по НДФЛ: 126000-5800 = 120200 НДФЛ: 120200*0,13 = 15626 руб. Сумма к выдаче: 126000-15626+45000 = 155374 руб.
