Министерство образования и науки РФ ФГАОУ ВПО «Елабужский институт Казанского (Приволжского) федерального университета» Кафедра экономики и менеджмента Сазанов Олег Васильевич, Ахметшин Эльвир Мунирович Банковское дело и банковские операции Краткий конспект лекций Елабуга – 2014 Направление подготовки: 080100.62: Экономика (профиль: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит») (бакалавариат, 4 курс, экзамен в 7 семестре; очное обучение). Название учебного плана: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (очное, 2012) Дисциплина: «Банковское дело и банковские операции» Количество часов: 108(в том числе: лекции - 22, практические занятия - 32, лабораторные работы – 0, самостоятельная работа - 0; форма контроля: экзамен (в 7 семестре). Аннотация: Преподавание дисциплины осуществляется, исходя из требуемого уровня базовой подготовки экономистов в области финансовых и кредитных отношений. Конечная цель преподавания — формирование у будущих специалистов теоретических знаний и практических навыков по банковскому делу. Дисциплина «Банковское дело» — часть общего учебного плана профессиональной подготовки экономистов, приобретающих специальные знания по функционированию банковской системы в сфере денежнокредитных и финансовых отношений, механизму управления банковскими операциями, их организации и проведению в деятельности банков. Задачей изучения дисциплины является реализация требований, установленных Государственным общеобразовательным стандартом высшего профессионального образования, к подготовке бакалавров по вопросам финансов и кредита. В ходе преподавания дисциплины ставятся задачи изучить: • эволюцию банковской системы России, а также отдельных промышленно развитых стран на базе экономических теорий и закономерностей функционирования денежно-кредитной сферы экономики в процессе ее исторического развития; 2 • организационно-правовые основы деятельности звеньев банковской системы; • денежно-кредитную политику центральных банков; • деятельность коммерческих банков в современных условиях и тенденции их развития. Темы: Сущность банковской деятельности. Современная банковская система России. Банк России — центральное звено кредитной системы. Основы организации деятельности кредитных организаций. Ресурсы банка. Финансовая структура банка и основные показатели деятельности банков. Платежные системы России. Расчетные и кассовые операции кредитных организаций. Кредитные операции. Операции с ценными бумагами кредитных организаций. Валютные операции и внешнеэкономическая деятельность кредитных организаций. Основы маркетинга в кредитных организациях. Основы менеджмента в кредитных организациях. Ключевые слова: Банк, банковская система, кредит, операции, ценные бумаги. Дата начала использования: 1 сентября 2014 г. Авторы курса: Сазанов Олег Васильевич, старший преподаватель кафедры экономики и менеджмента Елабужского института Казанского (Приволжского) федерального университета, e-mail: [email protected] Ахметшин Эльвир Мунирович – ассистент кафедры экономики и менеджмента Елабужского института Казанского (Приволжского) федерального университета, email: [email protected] Электронная версия курса: http://tulpar.kfu.ru/course/view.php?id=1928#section-0 3 Содержание Тема 1. Введение. Сущность банковской деятельности. Современная банковская система России .................................................................................... 5 Тема 2. Банк России — центральное звено кредитной системы. ..................... 18 Тема 3. Основы организации деятельности кредитных организаций. ............ 30 Тема 4. Ресурсы банка .......................................................................................... 36 Тема 5. Финансовая структура банка и основные показатели деятельности банков ..................................................................................................................... 50 Тема 6. Платежные системы России. Расчетные и кассовые операции кредитных организаций ........................................................................................ 70 Тема 7. Кредитные операции ............................................................................... 92 Тема 8. Операции с ценными бумагами кредитных организаций ................. 113 Тема 9. Валютные операции и внешнеэкономическая деятельность кредитных организаций ......................................................................................................... 134 Тема 10. Основы маркетинга в кредитных организациях ............................... 142 Тема 11. Основы менеджмента в кредитных организациях ........................... 152 Информационное обеспечение по дисциплине ............................................... 163 Вопросы к зачету ................................................................................................. 170 Общий список сокращений по курсу: ............................................................... 172 Общий глоссарий ................................................................................................ 173 4 Тема 1. Введение. Сущность банковской деятельности. Современная банковская система России Лекция 1 Аннотация. Данная тема раскрывает основные понятия банковской сферы, описывает общее состояние банковской системы России на современном этапе и позволяет студенту вникнуть в сущность банковской деятельности. Ключевые слова. Банк, вексель, банкнота, кредит, сделка, деньги, депозит. Методические рекомендации по изучению темы Тема содержит лекционную часть, где даются общие представления по теме; В качестве самостоятельной работы предлагается написать рефераты по проблемам маркетинга и выступить с устными докладами. Для проверки усвоения темы имеются вопросы к каждой лекции и тесты. Рекомендуемые информационные ресурсы: 1. Банковское дело Учебник / Под ред. проф. О.И. Лаврушина — М.: КноРус, 2007. 2. Банки и банковские операции Учебник / Под ред. В.А.Челнокова — М.: Высшая школа, 2008. 3. Банки и банковское дело. Учебное пособие /Под ред. д.э.н., проф. И.Т. Балабанова. Питер 2003. 4. Белоглазова Г.Н. Банковский дело Учебник - СПб.: Питер, 2010. Список сокращений: НКО – некоммерческая организация. СКВ – свободно конвертируемая валюта. ДБ – денежная база. ЦБ РФ – центральный банк Российской Федерации. 5 Глоссарий Банковский продукт – конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказывать ту или иную услугу нуждающемуся в ней клиенту. Банковская операция – сами практические действия (упорядоченная, внутренне согласованная совокупность действий) работников банка в процессе обслуживания клиента (оказания ему заказанной конкретной услуги), форма воплощения в действительность банковского продукта. Банковская услуга – результат банковской операции, т.е. итог или полезный эффект банковской операции (целенаправленной трудовой деятельности сотрудников банка), состоящий в удовлетворении заявленной клиентом потребности. Вексель – вид ценной бумаги, представляет собой денежное обязательство строго установленной законом формы. Денежный оборот – непрерывное движение денег в наличной и безналичной форме в сфере обращения и платежа. Сделка — действия физических и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. М1 – денежный агрегат, который включает наличные деньги в обращении вне банковской системы (денежный агрегат М0) и остатки средств в национальной валюте на расчетных, текущих и иных счетах до востребования населения, нефинансовых и финансовых (кроме кредитных) организаций, являющихся резидентами Российской Федерации. М2 - денежный агрегат, который включает денежный агрегат М1 и остатки средств в национальной валюте на счетах срочных депозитов и иных привлеченных на срок средств населения, нефинансовых и финансовых (кроме кредитных) организаций, являющихся резидентами Российской Федерации. М0 – денежный, агрегат, который включает наличные деньги в обращении: банкноты, металлические монеты, казначейские билеты (в некоторых странах). 6 М2Х – денежный агрегат, который включает М2+остатки на счетах в иностранной валюте. Вопросы для изучения: 1. Понятие и признаки банковской системы 2. Правовой статус и функции Центрального Банка РФ 3. Деятельность кредитных организаций. 4. Регистрация кредитных организаций и выдача им лицензии. 5. Анализ деятельности банков России 6. Проблемы и задачи развития и функционирования банковской системы России 1. Понятие и признаки банковской системы Банковская система – совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежнокредитного механизма. Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Современная банковская система РФ состоит из двух уровней. Первый уровень представлен Центральным банком РФ, второй – кредитными организациями, филиалами и представительствами иностранных банков. Признаки банковской системы: - включает элементы, подчиненные определенному единству, отвечающие единым целям; - имеет специфические свойства; - способна к взаимозаменяемости элементов; - является динамической системой; - выступает как система "закрытого" типа; - обладает характером саморегулирующейся системы; - является управляемой системой. 7 Практически во всех государствах законодательство устанавливает двухуровневую структуру банковской системы, где на вершине находится Центральный банк страны, а на втором уровне – иные банки, отвечающие требованиям, предъявляемым национальным законодательством. К банковским операциям относятся: - привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); -размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет; -открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; - осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам; - инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; - купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; - привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; - выдача банковских гарантий; - осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). 2. Правовой статус и функции Центрального Банка РФ Статьей 75 Конституции Российской Федерации установлен особый конституционно-правовой статус Центрального банка Российской Федерации, определено его исключительное право на осуществление денежной эмиссии (часть 1) и в качестве основной функции –защита и обеспечение устойчивости рубля (часть 2). Статус, цели деятельности, функции и полномочия Центрального банка Российской Федерации определяются также Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке 8 России)" и другими федеральными законами. В соответствии со статьей 3 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" целями деятельности Банка России являются: защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации и обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Ключевым элементом правового статуса ЦБ РФ является принцип независимости, который проявляется прежде всего в том, что Банк России выступает как особый публично-правовой институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения. Банк России является юридическим лицом. Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью, при этом Банк России наделен имущественной и финансовой самостоятельностью. Полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России, включая золотовалютные резервы Банка России, осуществляются самим Банком России в соответствии с целями и в порядке, которые установлены Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Государство не отвечает по обязательствам Банка России, так же, как и Банк России – по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства или если иное не предусмотрено федеральными законами. В своей деятельности Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации. Банк России осуществляет свои функции в соответствии с Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и иными федеральными законами. Банк России выполняет следующие функции: 9 - во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую денежно-кредитную политику; - монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение; - является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования; - устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации; устанавливает правила проведения банковских операций; -осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации; -осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России; -осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп; - регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами; - осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России; -организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации; -определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами; -устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации; - устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю; 10 - принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации; -устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты; -приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты; -проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно -кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные; -осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами. 3. Деятельность кредитных организаций Банковская иерархическую система представляет собой структуру составляющих ее сложноорганизованную элементов – кредитно- финансовых институтов, важнейшими из которых являются эмиссионные и не эмиссионные (коммерческие и специализированные) банки. Банки действуют на основании своих уставов, принимаемых в соответствии с законодательством РФ. Банки получают право осуществлять банковские операции с момента получения лицензии. При ликвидации или реорганизации банков их лицензии возвращаются в банк России, а запись в реестре аннулируется. Реестр банков, изменения и дополнения к нему публикуются Банком России в открытой печати. Банки обязаны соблюдать следующие установленные Банком России положения: экономические нормативы; минимальный размер уставного капитала банка; предельное соотношение между размером уставного капитала 11 банка и суммой его активов с учетом оценки риска; показатели ликвидности баланса; минимальный размер обязательных резервов, размещаемых в Банке России; максимальный размер риска на одного заемщика; ограничение размеров валютного и курсового рисков; ограничение использования привлеченных депозитов для приобретения акций юридических лиц. Банки, включая Банк России, гарантируют тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов (кроме случаев, предусмотренных законами РФ). Коммерческие банки выполняют множество различных функций. К одной из основных можно отнести функцию мобилизации и концентрации свободных денежных ресурсов. Это приоритетная функция и экономический базис деятельности коммерческих банков. От мобилизации и концентрации денежных средств в банке зависит количество средств, которые путем кредита, а также других активных операций включают в процесс воспроизводства. Значимой банковской функцией является предоставление кредита. Она относится к традиционным видам банковских услуг. Банковский кредит предоставляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату на условиях обеспеченности, возвратности, срочности. Он выражает экономические отношения между кредиторами (банками) и субъектами кредитования (заемщиками). Банковский кредит связан с аккумулированием временно свободных денежных средств и их перераспределением на условиях возвратности, а также с эмиссией денежных знаков в обращение через систему кредитования. Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельность. Уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков. 12 Уставный капитал коммерческого банка составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Органами управления кредитной организации наряду с общим собранием ее учредителей (участников) являются совет директоров (наблюдательный совет), единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган. 4. Регистрация кредитных организаций и выдача им лицензии. Кредитные организации подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом "О государственной регистрации юридических лиц установленного и индивидуальных специального предпринимателей" порядка государственной с учетом регистрации кредитных организаций. Решение о государственной регистрации кредитной организации принимается государственный реестр Банком России. юридических лиц Внесение сведений в о единый создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций, а также иных предусмотренных федеральными законами сведений осуществляется уполномоченным регистрирующим органом на основании решения Банка России о соответствующей государственной регистрации. Банк России в целях осуществления им контрольных и надзорных функций ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций. За государственную регистрацию кредитных организаций взимается государственная пошлина. Лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее государственной регистрации, и с этого момента кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции. За рассмотрение вопроса о выдаче лицензии взимается лицензионный сбор. Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России, которые учитываются в реестре выданных лицензий. Реестр выданных кредитным 13 организациям лицензий подлежит публикации Банком России в официальном издании Банка России ("Вестнике Банка России") не реже одного раза в год. Кредитная организация вправе создавать филиалы и представительства. Филиалом кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной кредитной организации. Банк России после принятия решения о государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией или государственной регистрации кредитной организации, создаваемой путем ее реорганизации, направляет в уполномоченный регистрирующий орган сведения и документы, необходимые для осуществления данным органом функций по ведению единого государственного реестра юридических лиц. Банк России может осуществить принудительную ликвидацию кредитной организации по своей инициативе. Банк России в течение 15 дней со дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций обязан обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации кредитной организации, за исключением случая, если ко дню отзыва указанной лицензии у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства). 5. Анализ деятельности банков России Банк России в предстоящий трехлетний период сохранит преемственность реализуемых принципов денежно-кредитной политики и планирует к 2015 году завершить переход к режиму таргетирования инфляции. В рамках данного режима приоритетной целью денежно-кредитной политики является обеспечение ценовой стабильности, то есть поддержание стабильно низких темпов роста цен. Решения в области денежно-кредитной политики Банк России продолжит принимать, как правило, на ежемесячной основе. Будет 14 учитываться, что воздействие мер политики на экономику распределено во времени. В основе решений будут лежать прогнозы инфляции и оценки перспектив экономического роста, а также динамика инфляционных ожиданий и особенности трансмиссионного механизма денежно-кредитной политики. В целях дальнейшего повышения действенности процентной политики Банк России в предстоящий трехлетний период продолжит постепенно увеличивать гибкость механизма курсообразования и к 2015 году предполагает осуществить переход к плавающему валютному курсу, отказавшись от использования связанных с уровнем курса операционных ориентиров курсовой политики. Соответственно, в рамках данного режима проведение регулярных валютных интервенций с целью воздействия на динамику курса рубля будет прекращено. Одной из основных задач Банка России в среднесрочной перспективе будет оставаться обеспечение финансовой стабильности. Банковская система является основным звеном передачи сигналов процентной политики в реальный сектор экономики. Таким образом, финансовая стабильность выступает необходимым условием нормального функционирования трансмиссионного механизма денежнокредитной политики. В целях поддержания финансовой стабильности предполагается уделять повышенное внимание своевременной идентификации и оценке системных рисков в банковском секторе и на иных сегментах финансовых рынков, обеспечению прозрачности деятельности кредитных организаций. 6. Проблемы и задачи развития и функционирования банковской Российские банки в ближайшее время столкнутся с очевидной дилеммой. Средств для финансирования по-прежнему высокого спроса на розничные и корпоративные кредиты не хватает, так как возможность наращивать внешние займы резко сократилась. Соответственно, придется выбирать между корпоративным и розничным кредитованием. Вполне 15 вероятно, одни банки предпочтут опять сконцентрироваться на крупных заемщиках, которые возвращаются на внутренний рынок из-за сжатия международной ликвидности. Привлекательность такой стратегии ясна: несколько крупных клиентов позволяют вести бизнес с минимальными издержками на персонал. Второй стратегией будет, напротив, углубление в сегменты розничного кредитования и кредитования мелких и средних компаний. Преимущество этой стратегии заключается в том, что заемщики будут готовы согласиться на повышенные процентные ставки в отличие от избалованных крупных клиентов. Рост розничного кредитования в последние годы часто рассматривается с точки зрения изменения структуры бизнеса российских банков, но достаточно редко с точки зрения изменения потребительских настроений. Тем не менее, рост жизненного уровня населения обусловлен именно тем, что банковские кредиты, о которых еще пять лет назад думали только единицы, теперь стали доступны многим. Сейчас рынок меняется. В свете международной ситуации, финансовые ресурсы в ближайшем, а может быть и в более отдаленном будущем, становятся более дефицитным фактором. Процентные ставки идут вверх, некоторые банки приостанавливают розничное кредитование. Очевидно, что все эти изменения становятся крайне неприятным сюрпризом для многих граждан, рассчитывавших на финансирование своих мелких и более крупных покупок через кредиты. Между тем фактор "кредитных ожиданий" становится таким же важным аспектом интуитивной народной оценки экономического благополучия, как и "инфляционные ожидания". Многие в банковском сообществе напрямую называют рынок недвижимости основным конкурентом банковскому сектору с точки зрения привлечения розничных депозитов. В России около трети сбережений населения, то есть где-то 3% от общих доходов населения инвестируется в недвижимость ежегодно. Как и во всем мире, рынок недвижимости в России 16 сейчас входит в полосу неопределенности. В отличие от других стран кредитование строительного сектора в России проводится в довольно ограниченных объемах – это связано с законодательным регулированием строительства, введенным несколько лет назад, согласно которому права кредитора, то есть банка, удовлетворяются только после удовлетворения прав частных пайщиков строительной компании. Вопросы и задания для контроля знаний по теме: 1) Дайте понятие банковской системы и раскройте ее основные признаки. 2) Охарактеризуйте правовой статус и функции Центрального Банка РФ. 3) Какова основная деятельность кредитных организаций? 4) Регистрация кредитных организаций и выдача им лицензии. 5) Как осуществляется анализ деятельности банков России? 6) Назовите проблемы и задачи развития и функционирования банковской системы России. 17 Тема 2. Банк России — центральное звено кредитной системы. Лекция 2 Аннотация. Данная тема описывает и характеризует такую кредитную организацию как Банк России и раскрывает структуру кредитно-банковской системы. Ключевые слова. Статус, баланс, капитал, фонд, Центральный Банк Методические рекомендации по изучению темы Тема содержит лекционную часть, где даются общие представления по теме; В качестве самостоятельной работы предлагается написать рефераты по проблемам маркетинга и выступить с устными докладами. Для проверки усвоения темы имеются вопросы к каждой лекции и тесты. Рекомендуемые информационные ресурсы: 1. Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой — М.: 1998. 2. Банковское дело Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой -5-е издание, пеработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2007. 3. Банковское дело. Учебник /Под редакцией д.э.н., проф. Г.Г. Коробовой – М.:Магистр, 2009. Список сокращений: ЦБ – Центральный Банк БР- Банк России МВФ – Международный Валютный Фонд ФРС – Федеральная Резервная Система ВВП – Внутренний валовый продукт ФЗ – Федеральный Закон 18 Глоссарий Баланс — общее понятие, отражающее метод изучения тех или иных экономических явлений путем сопоставления или противопоставления показателей, характеризующих разные стороны этих явлений. Инфляция — повышение уровня цен на товары и услуги. Капитал — совокупность имущества, используемого для получения прибыли. Статус - в международном праве термин, применяемый для обозначения какого-либо существующего или существовавшего на определенный момент фактического или правового положения. Вопросы для изучения: 1. Банк России - центральное звено кредитной системы 2. Функции центрального банка. 3. Центральный банк РФ, структура, правовое положение 4. Нормативные акты Банка России 5. Национальный банковский совет 6. Председатель Банка России 1.Банк России-центральное звено кредитной системы Центральный банк — государственное кредитное учреждение, наделенное функциям и эмиссии денег и регулирования всей кредитнобанковской системы. Центральный банк — основное звено национальной кредитнобанковской системы. Главная функция центрального банка —эмиссия национальных денег и обеспечение устойчивости их покупательной способности. Цели деятельности Банка России: защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы России; 19 обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Правовой статус Банка России (ЦБ РФ): Банк России является юридическим лицом. ЦБ РФ — особый институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения. Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью. Банк России обладает финансовой независимостью, т.е. осуществляет свои расходы за счет собственных доходов и не регистрируется в налоговых органах. Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России — по обязательствам государства, если они не приняли на себя таких обязательств. Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания РФ. Органы власти всех уровней не имеют права вмешиваться в деятельность ЦБ РФ. 2.Функции центрального банка Центральный банк РФ—это главный банк страны, наделенный особыми полномочиями, в первую очередь, эмиссии национальных денежных знаков и регулирования всей кредитно-банковской системы. Центральный банк — всегда государственное учреждение, наделенное монопольным правом эмиссии банкнот. Основные функции центрального банка: 1. Эмиссия денег состоит в том, что центральный банк осуществляет монопольное право выпуска неразменных кредитных денег. 2. Осуществление национальной денежно-кредитной политики 20 3. Банкир правительства—в этой функции на центральный банк возложено кассовое обслуживание государственного бюджета и государственного долга. 4. Банк банков. Центральный банк осуществляет руководство и контроль над всей кредитно-финансовой системой. 5. Хранение золотого и валютного запаса страны. 6. Денежно-кредитное регулирование экономики. Основные методы: изменение ставки учетного процента (учетная политика); пересмотр норм обязательных резервов (резервная политика); операции с валютой на открытом рынке (для поддержания курса национальной валюты); рефинансирование национальной кредитной системы. Основными функциями Центрального банка являются: денежная эмиссия — выпуск в обращение национальных денежных знаков; хранение государственных золотовалютных резервов; ведение счетов правительства; хранение резервного фонда других кредитно-финансовых организаций; кредитование коммерческих банков; контроль за деятельностью кредитно-финансовых организаций; кредитно-денежное регулирование экономики. 3. Центральный банк РФ, структура, право Центральный банк России — главный банк страны. Его статус регулируется Конституцией РФ, федеральным законом No 86-ФЗ от 10 июля 2002 г. «О Центральном банке РФ (Банке России)», федеральным законом от 21 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности» и другими федеральными законами. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией Российской Федерации и федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Банк России является юридическим лицом. Банк России имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием. Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью. Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России — по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства или если иное не предусмотрено федеральными законами. Банк России осуществляет свои расходы за счет собственных доходов. Целями деятельности Банка России являются: • защита и обеспечение устойчивости рубля; • развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; • обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Получение прибыли не является целью деятельности Банка России. Банк России выполняет следующие функции: • во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику; • монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение; 22 • является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования; • устанавливает правила осуществления расчетов в РФ; • устанавливает правила проведения банковских операций; • осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ; • осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами ЦБ; • принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их; • осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее — банковский надзор); • регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами; • осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства РФ все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций ЦБ; • организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ; • определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами; • устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы РФ; • устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю; • принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует составление платежного баланса РФ; 23 • устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты; • проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежнокредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные; • осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами. Банк России подотчетен Государственной думе Федерального Собрания Российской Федерации. 4. Нормативные акты Банка России Центральный банк по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим федеральным законом и другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. Нормативные акты Банка России вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования в официальном издании Банка России — «Вестнике Банка России», за исключением случаев, установленных советом директоров. Нормативные акты Банка России не имеют обратной силы. Нормативные акты Центрального банка должны быть зарегистрированы в Министерстве юстиции Российской Федерации в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти. 24 Не подлежат государственной регистрации нормативные акты Центрального банка, устанавливающие: • курсы иностранных валют по отношению к рублю; • изменение процентных ставок; • размер резервных требований; • размеры обязательных нормативов для кредитных организаций и банковских групп; • прямые количественные ограничения; • правила бухгалтерского учета и отчетности для Банка России; • порядок обеспечения функционирования системы Банка России. Нормативные акты Центрального банка в полном объеме направляются в необходимых случаях во все зарегистрированные кредитные организации. Нормативные акты ЦБ могут быть обжалованы в суд в порядке, установленном для оспаривания нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти. Центральный банк не вправе участвовать в капиталах кредитных организаций, если иное не установлено федеральными законами. ЦБ не вправе участвовать в капиталах или являться членом иных коммерческих или некоммерческих организаций, если они не обеспечивают деятельность ЦБ, его учреждений, организаций и служащих, за исключением случаев, установленных федеральными законами. Банк России может участвовать в капиталах и деятельности международных организаций, которые занимаются развитием сотрудничества в денежно-кредитной, валютной, банковской сферах, в том числе между центральными банками иностранных государств. Взаимоотношения Центрального банка с кредитными организациями иностранных государств осуществляются в соответствии с международными договорами Российской Федерации, федеральными законами, а также с межбанковскими соглашениями. 25 Банк России имеет уставный капитал в размере 3 млрд. рублей. Прибыль Банка России определяется, как разница между суммой доходов от предусмотренных ст. 46 федерального закона «О ЦБ РФ» банковских операций и сделок и доходов от участия в капиталах кредитных организаций и расходами, связанными с осуществлением банком России своих функций, установленных ст. 4 настоящего федерального закона. 5. Национальный банковский совет Национальный банковский совет — коллегиальный орган Центрального банка. Численность Национального банковского совета составляет 12 человек, из которых двое направляются Советом Федерации Федерального собрания РФ из числа членов Совета Федерации, трое — Государственной думой из числа депутатов Государственной думы, трое — Президентом РФ, трое — Правительством РФ. В состав Национального банковского совета входит также Председатель Банка России. Председатель Национального банковского совета избирается членами Национального банковского совета из их числа большинством голосов от общего числа членов Национального банковского совета. Председатель Национального банковского совета осуществляет общее руководство его деятельностью, председательствует на его заседаниях. В случае отсутствия Председателя Национального банковского совета его функции выполняет заместитель, избираемый из числа членов Национального банковского совета большинством голосов от общего числа членов Национального банковского совета. Решения Национального банковского совета принимаются большинством голосов от числа присутствующих членов Национального банковского совета при кворуме в семь человек. В компетенцию Национального банковского совета входит: • рассмотрение годового отчета ЦБ; 26 • рассмотрение вопросов совершенствования банковской системы • рассмотрение РФ; проекта основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики и основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики; • решение вопросов, связанных с участием БР в капиталах кредитных организаций; • назначение главного аудитора БР и рассмотрение его докладов; • внесение в Государственную думу предложений о проведении проверки Счетной палатой Российской Федерации финансово-хозяйственной деятельности БР, его структурных подразделений и учреждений; • ежеквартальное рассмотрение информации Совета директоров по основным вопросам деятельности БР 6.Председатель Банка России Председатель Центрального банка назначается на должность Государственной думой сроком на четыре года большинством голосов от общего числа депутатов Государственной думы. Кандидатуру для назначения на должность Председателя Банка России представляет Президент РФ не позднее, чем за три месяца до истечения полномочий действующего Председателя Банка России. Одно и то же лицо не может занимать должность Председателя Банка России более трех сроков подряд. Совет директоров В Совет директоров входят Председатель Банка России и 12 членов Совета директоров. Члены Совета директоров назначаются Государственной думой на должность сроком на четыре года по представлению Председателя Банка России, согласованному с Президентом Российской Федерации. Решения Совета директоров принимаются большинством голосов от числа присутствующих на заседании членов Совета директоров при кворуме 27 в семь человек и обязательном присутствии Председателя ЦБ или лица, его замещающего. Протокол заседания Совета директоров подписывается председательствовавшим и одним из членов Совета директоров. При принятии Советом директоров решений по вопросам денежно-кредитной политики мнение членов Совета директоров, оказавшихся в меньшинстве, заносится по их требованию в протокол заседания Совета директоров. Совет директоров выполняет следующие функции: разрабатывает проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики; утверждает годовую финансовую отчетность Центрального банка России; утверждает отчет о деятельности Центрального банка России и готовит анализ состояния экономики РФ; утверждает смету расходов Центрального банка; утверждает структуру Банка России; определяет условия допуска иностранного капитала в банковскую систему РФ; устанавливает правила проведения банковских операций и правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы РФ Центральный банк образует единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему Центрального банка входят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения и другие предприятия, учреждения и организации, в том числе подразделения безопасности и Российское объединение инкассации, необходимые для осуществления деятельности Центрального банка. Центральный банк осуществляет денежную эмиссию, организует обращение денег и изъятие их из обращения, издает нормативные акты по 28 вопросам порядка ведения кассовых операций, правил перевозки, хранения и инкассации наличных денег, управляет денежным обращением экономическими методами. Взаимоотношения Центрального банка с коммерческими банками и другими кредитными учреждениями определены действующими законами. С одной стороны, Банк России наделен широкими властными полномочиями по управлению денежно-кредитной системой страны, а с другой —он юридическое лицо, вступающее в определенные гражданско-правовые отношения с кредитными организациями. Таким образом, Банк России имеет двойственную правовую природу. Одновременно он —орган государственного управления специальной компетенции и юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность. Вопросы и задания для контроля знаний по теме: 1) Банк России-центральное звено кредитной системы 2) Опишите функции центрального банка. 3) Центральный банк РФ, структура, правовое положение 4) Какие нормативные акты регулируют деятельность Банка России? 5) Что такое национальный банковский совет? 6) Председатель Банка России и его функции. 29 Тема 3. Основы организации деятельности кредитных организаций. Лекция 3 Аннотация. Данная тема раскрывает основы и способы организации деятельности кредитных организации. Ключевые слова. Кредитная организация, акционерное общество, кредитная операция, устав, контроль. Методические рекомендации по изучению темы Тема содержит лекционную часть, где даются общие представления по теме; В качестве самостоятельной работы предлагается написать рефераты по проблемам маркетинга и выступить с устными докладами. Для проверки усвоения темы имеются вопросы к каждой лекции и тесты. Рекомендуемые информационные ресурсы: 1. Журнал "Бухгалтерский учет в кредитных организациях " № 10, 2. Банковское дело Учебник / Под ред. проф. О.И. Лаврушина — М.: 2005. КноРус, 2007. 3. Банки и банковские операции Учебник / Под ред. В.А.Челнокова — М.: Высшая школа, 2008. Список сокращений: АО – акционерное общество. НКФО – небанковские кредитно-финансовые организации. ОДО – общество с дополнительной ответственностью. ОПФ - организационно-правовая форма УК - уставный капитал КБ – коммерческий банк ЦБ РФ – Центральный Банк Российской Федерации 30 Глоссарий Акционерное общество – одна из разновидностей хозяйственных обществ. Банковский контроль – контроль банка за целевым использованием выданных кредитов либо за расходованием средств неплатежеспособного должника до признания его банкротом. Банковская операция – сами практические действия (упорядоченная, внутренне согласованная совокупность действий) работников банка в процессе обслуживания клиента (оказания ему заказанной конкретной услуги), форма воплощения в действительность банковского продукта. Организационно-правовая форма – это вид юридического лица. Устав – свод правил, регулирующих организацию и порядок деятельности в какой-либо определённой сфере отношений или какого-либо государственного органа, предприятия, учреждения. Филиал – отделение или самостоятельная часть предприятия, учреждения, организации, обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть. Вопросы для изучения: 1. Порядок создания кредитных организаций 1. Порядок создания кредитных организаций Государство определяет порядок создания банков, используя систему регулирующих нормативов, контролирует их деятельность. КБ может начать операции только после получения соответствующей лицензии, выдаваемой ЦБР. КБ в РФ могут создаваться на основе любой формы собственности (частной, коллективной, акционерной, совместной, государственной, смешанной). По форме создания банки бывают паевые и акционерные. 31 КБ считается созданным и приобретает статус юридического лица только после регистрации его устава в ЦБ РФ. Инициатива по созданию КБ принадлежит его учредителям юридическим и физическим лицам, заинтересованным в создании банка и готовым принять участие в формировании его уставного капитала. УК может быть создан только за счет собственных средств учредителей, не допускается использование в этих целях кредитов, предоставленных другими коммерческими банками, денежных средств политических партий и общественных организаций, а также средств предприятий, имеющих неликвидный баланс или признанных неплатежеспособными. Это же ограничение используется, когда долю в капитале или пакет акций приобретает группа лиц, связанных между собой соглашением или зависимых друг от друга. Такие ограничения призваны предотвращать концентрацию банковского капитала в одних руках. Учредители берут на себя оформление всех необходимых для создания КБ документов, формирование УК, обеспечение материально-технической базы, определение круга клиентов, определение видов совершаемых операций, решение других вопросов. Учредители проводят учредительное собрание или конференцию, на которой обсуждают основные вопросы деятельности будущего банка: Определяют характер: ОАО/ЗАО Состав акционеров и долю каждого в УК. Рассматривают проекты учредительных документов и принимают соответствующие решения. Собрание считается состоявшимся, если присутствуют все учредители или их представители. Решения принимаются % голосов (1 акция/ 1 пай =1 голос). Не позднее месяца после подписания учредительного договора, учредители должны представить в ГУ ЦБ по месту своего нахождения все документы, необходимые для регистрации банка: 32 1. Заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций; 2. Учредительный договор; 3. Устав; 4. Бизнес-план и протокол собрания учредителей о принятии устава и об утверждении кандидатур для назначения на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера; 5. Свидетельство об уплате государственной пошлины и лицензионного сбора. (1% от объявленного уставного капитала); 6. Копии свидетельств о государственной регистрации учредителей юридических лиц, аудиторское заключение о достоверности их финансовой отчетности, а также подтверждения органами Государственной налоговой службы Российской федерации выполнения учредителями - юридическими лицами обязательств перед бюджетами всех уровней за последние три года. 7. Декларация о доходах учредителей - физических лиц, заверенные органами ИМНС, подтверждающие источники происхождения средств, вносимых в уставный капитал кредитной организации; 8. Анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера кредитной организации. 9. Список учредителей кредитной организации (на бумажном носителе и в электронном виде). Полученные документы рассматриваются ЦБ РФ, решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии должно быть принято в срок не превышающий шести месяцев с даты представления перечисленных документов. При положительном решении в трехдневный срок ЦБ РФ уведомляет об этом учредителей кредитной организации, выдает им свидетельство о государственной регистрации, требует произвести в течение месяца оплату 100% её объявленного уставного капитала. Деньги для оплаты уставного капитала перечисляются учредителями на корреспондентский счет кредитной 33 организации в ЦБ РФ (реквизиты этого счета указаны в уведомлении о государственной регистрации). Лицензия на проведение банковских операций выдается только при предъявлении документов о 100% -ной оплате объявленного уставного капитала. Решение об отказе в государственной регистрации и выдаче лицензии сообщается учредителям кредитной организации в письменной форме и должно быть мотивировано. Учредители банка не имеют права в течении первых трех лет выходить из состава участников банка. Вновь созданной кредитной организации могут быть выданы следующие лицензии: лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физических лиц); лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц); лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Возможность выдачи такой лицензии рассматривается ЦБ РФ одновременно с документами на предоставление валютной лицензии. Разрешение на право совершения сделок с драгоценными металлами выдается ЦБ РФ по согласованию с Министерством финансов РФ. Кредитная организация может расширить круг выполняемых операций путем получения следующих видов банковских лицензий: лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях, которая может быть выдана по истечении двух лет, с даты государственной регистрации кредитной организации. лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте, которая может быть выдана по истечении двух лет, с даты государственной регистрации кредитной организации; Генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на выполнение всех банковских операций со 34 средствами в рублях и иностранной валюте. Банк, имеющий Генеральную лицензию, может открывать в установленном порядке филиалы за рубежом и/или приобретать доли в уставном капитале банков-нерезидентов. Для обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении годовые балансы банков, утвержденные Общим собранием, а также отчет о прибылях и убытках (после подтверждения достоверности предоставленных в них сведений аудиторской организацией) должны публиковаться в печати. Управления, отделы и службы банка сформированы с учетом классификации банковских операций по их функциональному назначению. Вопросы и задания для контроля знаний по теме: 1) Опишите порядок и процесс создания кредитных организаций. 35 Тема 4. Ресурсы банка Лекция 4 Аннотация. Данная тема описывает все возможное возможные формы ресурсов банка как источника функционирования. Ключевые слова. Ресурс, вексель, вклад, резерв, фонд, уставный капитал, депозит. Методические рекомендации по изучению темы Тема содержит лекционную часть, где даются общие представления по теме; В качестве самостоятельной работы предлагается написать рефераты по проблемам маркетинга и выступить с устными докладами. Для проверки усвоения темы имеются вопросы к каждой лекции и тесты. Рекомендуемые информационные ресурсы: 1. Белоглазова Г.Н. Банковский дело Учебник - СПб.: Питер, 2010. 2. Банковское дело Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой -5-е издание, пеработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2007. 3. Банковское дело. Учебник /Под редакцией д.э.н., проф. Г.Г. Коробовой – М.:Магистр, 2009. Список сокращений: СК – собственный капитал. КО – кредитная организация. МБК – межбанковские кредиты. НК РФ – Налоговый Кодекс Российской Федерации Глоссарий Привлеченные средства – средства, полученные от клиентов кредитной организации и заимствованные в банковском секторе. 36 Собственные средства – уставный капитал, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенная прибыль банка. Ресурсы банка – совокупность средств, находящихся в распоряжении кредитной организации и использующихся для ведения банковской деятельности. Формируются посредством пассивных операций. Достаточность капитала – это способность банка продолжать оказывать в том же объеме традиционный набор и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных убытков того или иного рода по активным операциям. Вопросы для изучения: 1. Ресурсы кредитных организаций 2. Формирование и использование собственных средств кредитных организаций 3. Структура ресурсов кредитных организаций 4. Источники формирования собственного капитала 5. Выпуск и использование акций кредитных организаций 6. Структура капитала кредитных организаций 7. Достаточность капитала 8. Привлеченные и другие ресурсы. Депозиты до востребования. Срочные депозиты 9. Не депозитные источники формирования ресурсов. Выпуск векселей 10. Начисление процентов по вкладам и другим долговым обязательствам банка 1. Ресурсы кредитных организаций Ресурсы банка – совокупность средств, находящихся в распоряжении кредитной организации и использующихся для ведения банковской деятельности. Формируются посредством пассивных операций. 37 По способу образования ресурсы кредитной организации делятся на собственные и привлеченные средства. Собственные средства – уставный капитал, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенная прибыль банка. На долю собственных средств приходится в среднем 20–30% от всей ресурсной базы кредитной организации. Привлеченные средства – средства, полученные от клиентов кредитной организации и заимствованные в банковском секторе. Это средства юридических и физических лиц, размещенные на депозитных, расчетных и других счетах, заемные средства, а также получаемые банком от выпуска собственных ценных бумаг, осуществления других операций, увеличивающих ресурсную базу кредитной организации, и на рынке межбанковского кредитования. Привлеченные средства занимают 70–80% всех банковских ресурсов и выступают основным источником их формирования. Банковские ресурсы можно классифицировать по их стоимости, влиянию на ликвидность и доходность банка и т. д. Кредитная организация должна поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами. Банк России для оценки ликвидности кредитных учреждений устанавливает определенные обязательные соотношения (нормативы) между этими источниками ресурсов. 2. Формирование и использование собственных средств кредитных организаций Под собственными средствами банка понимают различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых периодов. 38 Структура собственных средств может изменяться на протяжении года в зависимости от качества активов, использования собственной прибыли и политики, проводимой банком по обеспечению устойчивости капитала. К собственным средствам, составляющим основную долю капитала кредитной организации относятся: 1) уставный капитал (фонд); 2) резервный фонд; 3) другие фонды, образуемые из прибыли банка. Формирование уставного капитала происходит по-разному в зависимости от организационно-правовой формы кредитной организации. Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций должна быть одинаковой. Привилегированные акции могут выпускаться нескольких типов. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25 % уставного капитала акционерного общества. В процессе деятельности уставный капитал банка может изменяться. В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды). Резервный фонд служит для покрытия возможных непредвиденных убытков банка в процессе осуществления своей деятельности, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств. В соответствии с законодательством о банковской деятельности он должен создаваться всеми кредитными организациями в обязательном порядке и является обеспечением стабильности банка. Резервный фонд образуется за счет отчислений от чистой прибыли после утверждения общим собранием акционеров (участников) банка годового бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли. 39 Минимальные размеры резервного фонда, порядок его формирования и использования устанавливается Банком России и закрепляется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины уставного капитала банка. Отчисления в резервный фонд производятся за счет чистой прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5 % чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Средства фонда могут быть использованы только: на покрытие убытков по итогам отчетного года; увеличение уставного капитала путем капитализации, при которой часть резервного фонда направляется на увеличение собственного капитала. Резервный фонд не может быть использован на иные цели. 3. Структура ресурсов кредитных организаций По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства. Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70—80% всех банковских ресурсов, которые по характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. Структура собственных средств банка зависит от используемых им источников образования этих средств. Наибольший удельный вес в их структуре занимают средства различных фондов, создаваемые как в законодательном порядке (уставный, резервный), так и по инициативе банка для обеспечения роста собственного капитала и соответственно расширения объемов его деятельности. 40 Капитал — сумма источников собственных средств банка. К собственным средствам банков относят: - уставный капитал, - резервный фонд, - специальные фонды, - страховые резервы, - добавочный капитал, - нераспределенная в течение года прибыль. СК выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются следующим образом: 1) депозиты; 2) недепозитные привлеченные средства. 4. Источники формирования собственного капитала Источники формирования собственного капитала: 1. внутренние - амортизационные отчисления - чистая прибыль предприятия - фонд переоценки имущества - прочие источники – доходы от сдачи в аренду 2. внешние - дополнительная эмиссия акций - безвозмездная финансовая помощь со стороны государства - прочие источники – материальные и нематериальные активы, передаваемые ФЛ и ЮЛ в порядке благотворительности. Заемный капитал - это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. он подразделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года). 41 Под собственным капиталом понимается общая сумма средств, принадлежащая предприятию на правах собственности и используемых им для формирования активов. Стоимость активов, сформированных за счет инвестированного в них собственного капитала, представляют собой чистые активы предприятия. Собственный капитал включает: • уставный капитал, • резервный и добавочный капитал, • нераспределенную прибыль, • различные целевые финансовые фонды, создаваемые на предприятии. На практике собственные средства предприятия могут быть сформированы из внутренних и внешних источников фин. ресурсов. Внутренние источники собственных средств составляют основную часть собственного капитала (в их состав входят: прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия; амортизационные отчисления и иные внутренние источники). Внешние источники формирования собственных средств включают дополнительный, паевой или акционерный капитал, который привлекается путем дополнительных денежных взносов или дополнительной эмиссии акций, а также в ряде случаев средства, передаваемые предприятию на безвозмездной и безвозвратной основе. Формирование собственного капитала предприятия, подчинено двум основным целям: 1. Формирование за счет собственного капитала необходимого объема внеоборотных активов; 2. Формирование за счет собственного капитала определенного объема оборотных активов. 5. Выпуск и использование акций кредитных организаций Уставный капитал акционерного банка формируется с помощью эмиссии акций. 42 Акция — это именная эмиссионная ценная бумага, которая дает право ее владельцу (акционеру): 1) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов; 2) участие в управлении акционерным обществом; 3) часть имущества, которая остается после ликвидации акционерного общества. Эмиссионная ценная бумага — ценная бумага, которая характеризуется следующими признаками: 1. закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению в соответствии с законодательством; 2. размещается выпусками; 3. имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска независимо от времени приобретения ценной бумаги. Эмиссия ценных бумаг — последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг. Целью первой эмиссии акций является создание уставного капитала акционерного банка. В дальнейшем возможны дополнительные выпуски акций, при этом все последующие эмиссии направлены на увеличение уставного капитала. Акции подразделяют на обыкновенные и привилегированные. Обыкновенная акция дает ее владельцу — акционеру банка право: 1) на участие в общем собрании акционеров с правом одного голоса на одну акцию по всем вопросам его компетенции; 2) получение дивидендов в соответствии с чистой прибылью банка, остающейся после выплаты дивидендов по привилегированным акциям; 3) получение части имущества банка в случае его ликвидации. 43 Одно юридическое или физическое лицо (либо группа взаимосвязанных лиц, т.е. лиц, имеющих общую собственность, взаимные гарантии или обязательства, контролирующих друг друга) имеет право владеть более чем 20% акций только с разрешения соответствующего территориального учреждения Банка России. Конвертация обыкновенных акций в привилегированные акции, облигации или иные ценные бумаги не допускается. Аккумулирование средств в процессе эмиссии акций кредитными организациями осуществляется путем открытия банком-эмитентом накопительного счета. 6. Структура капитала кредитных организаций Структура капитала банка включает следующие компоненты: 1. Собственный капитал: уставный капитал; Добавочный капитал; резервный капитал; нераспределённая прибыль. 2. Привлечённый капитал: кредиты, привлечённые от ЦБ РФ и других банков; привлечённые депозиты юридических и физических лиц; остатки по расчётным, текущим счетам; эмитируемые облигации и векселя и др. 7. Достаточность капитала Первым показателем устойчивости банка является достаточность капитала. Достаточность капитала – это способность банка продолжать оказывать в том же объеме традиционный набор и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных убытков того или иного рода по активным операциям. Недокапитализированный банк подвергается более высокому риску банкротства в случае ухудшения макроэкономических условий. В то же время перекапитализированный банк обычно является неконкурентным на рынках капитала и кредитных ресурсов. 44 В качестве показателей достаточности капитала в основном используются две группы коэффициентов: - первая группа строится на основе отношения капитальных фондов (в различном составе) к общим депозитам (вкладам); - вторая группа базируется на соотношении капитала (во всевозможных модификациях) и активов (различного состава). Отношение собственного капитала к вкладам базируется на рассмотрении капитала в качестве средства защиты кредиторов. Для второй группы коэффициентов определяющим является то, что капитал рассматривается в качестве амортизатора, помогающего преодолеть падение реальной стоимости активов. Общепризнанной на сегодня является общая формула, согласно которой собственный капитал банка соотносится с суммой активов, взвешенных по степени риска. 8. Привлеченные и другие ресурсы. Депозиты до востребования. Срочные депозиты Привлеченные средства клиентов и других кредитных организаций составляют второй, значительно превосходящий по размерам капитал, источник формирования ресурсов банка. Размер и структура привлеченных средств банка зависит от: • специализации банка; • конъюнктуры банковского рынка; • макроэкономической ситуации; • регулирующей политики Центрального банка. Привлеченные средства по источникам формирования делятся на депозитные (вклады) и недепозитные источники. Основная часть привлеченных средств – депозиты в форме вклада или сертификата. 45 С целью привлечения средств банки предлагают разнообразные виды вкладов. Депозит – денежные средства или ценные бумаги (драгоценные металлы), переданные КО на хранение на определенный срок, подлежат возврату с выплатой процентов. Депозиты до востребования – бессрочные вклады, то есть вклады изымаемые по частям или полностью в любой срок по требованию вкладчика. Эти средства могут находиться на расчетных (текущих) счетах клиентов и корреспондентских счетах банков. Расчетные счета – это рабочие счета юридических лиц. Их филиалы, бюджетные организации и физические лица могут открывать текущие счета. Корреспондентские счета – счета по расчетам с другими банками. Сберегательные вклады населения могут быть как вкладами до востребования, так и срочными в зависимости от условий договора вклада. Срочный депозит – вклад, по которому устанавливается определенный срок хранения. Наиболее разнообразные виды вкладов предлагает Сберегательный банк России, который привлекает основную часть денежных средств населения. Сберегательный и депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию на определенный срок. Оптимальная структура депозитной базы ресурсов банка определяется по критериям ликвидности и доходности. Депозиты до востребования – дешевый ресурс. Процентные ставки начисляются на остатки средств в минимальных размерах. Срочные депозиты наиболее прогнозируемая часть привлеченных средств, которые могут быть размещены в кредиты на определенные сроки под более высокий процент. 46 9. Не депозитные источники формирования ресурсов. Выпуск векселей К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом; учет векселей и получение ссуд у Центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных банкнот и облигаций. На первоначальном этапе становления банковской системы России большинство этих недепозитных источников привлечения ресурсов не получали развития. Российские банки из этих источников в основном использовали межбанковские кредиты и кредиты Банка России. Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет сосредоточивать в оперативных резервах банков меньше средств для поддержания их ликвидности. «Донорами» на рынке МБК традиционно являются коммерческие банки, аккумулирующие средства населения, бюджетов, негосударственных бюджетных фондов и т.п. Передача банку приобретенного кредита оформляется кредитным договором между КБ и ГУ ЦБ. Одной из наиболее удобных и для клиента, и для банка форм привлечения банком денежных ресурсов является продажа клиентам банковских векселей. Существенным требованием является доскональное соблюдение процедур оформления векселей, а также их обращения и оплаты. Существует два типа реализации векселей клиентам: - продажа с дисконтом имея в виду погашение по номиналу; 47 - продажа по номиналу имея в виду начисление на вексельную сумму процентного дохода и погашение с учетом начисленных процентов. 10. Начисление процентов по вкладам и другим долговым обязательствам банка В соответствии с п. 2 ст. 292 НК РФ при принятии банком решения о списании с баланса кредитной организации безнадежной задолженности по ссудам прекращается начисление процентов на данную ссудную задолженность, если начисление таких процентов не прекращено ранее в соответствии с договором. Кредитный договор и договор о предоставлении кредитной линии, заключенные банком, содержат условие о том, что начисление процентов за пользование кредитом прекращается при наступлении одного из следующих условий: - по истечении срока возврата кредита/срока действия кредитной линии; - по истечении 180 календарных дней с момента направления банком заемщику требования о досрочном возврате кредита или его части (отдельных траншей). Таким образом, основанием для начисления в налоговом учете дохода в виде процентов является действующее долговое обязательство, условиями которого предусмотрена уплата процентов. В связи с этим с момента прекращения долгового обязательства вследствие расторжения (изменения) договора кредита либо прекращения начисления процентов по договору кредита в случаях, предусмотренных договором кредита, основания для начисления процентов в налоговом учете отсутствуют. Вопросы и задания для контроля знаний по теме: 1) Что называют ресурсами кредитных организаций? 2) Как формируются и используются собственные средства кредитных организаций? 48 3) Какова структура ресурсов кредитных организаций? 4) Перечислите источники формирования собственного капитала. 5) Как происходит выпуск акций кредитных организаций? 6) Раскройте структуру капитала кредитных организаций. 7) Раскройте термин «достаточность капитала». 8) Особенности депозитов до востребования и срочных депозитов. 9) Как происходит выпуск векселей? 10)Как происходит начисление процентов по вкладам и другим долговым обязательствам банка? 49 Тема 5. Финансовая структура банка и основные показатели деятельности банков Лекция 5 Аннотация. Данная тема описывает финансовую систему банков России, а также показатели, описывающие эффективную деятельность банка. Ключевые слова. Ресурс, вексель, вклад, резерв, фонд, уставный капитал, депозит. Методические рекомендации по изучению темы Тема содержит лекционную часть, где даются общие представления по теме; В качестве самостоятельной работы предлагается написать рефераты по проблемам маркетинга и выступить с устными докладами. Для проверки усвоения темы имеются вопросы к каждой лекции и тесты. Рекомендуемые информационные ресурсы: 1. http://economy-ru.com/bankovskoe-delo-rf/lektsiya-nadejnost- likvidnost-24914.html 2. http://knowledge.allbest.ru/audit/2c0a65625a2ad68a5d43a88521316c 26_0.html Список сокращений: КО – кредитная организация ОРЦБ – организованный рынок ценных бумаг ЦБ – Центральный Банк ФЗ - Федеральный закон Глоссарий Баланс коммерческого банка — это бухгалтерский баланс, который отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. 50 Платёжеспособность — способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов. Финансы кредитных организаций — это совокупность денежных перераспределительных использованием отношений, доходов, связанных накоплений на с формированием основе оказания и услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве. Финансовый результат - это конечный экономический итог хозяйственной деятельности предприятия, который выражается в форме прибыли (дохода) или убытка. В рыночных условиях хозяйствования прибыль является важнейшим экономическим показателем деятельности предприятия, она в обобщенном виде отражает результаты хозяйствования, продуктивность произведенных затрат. Вопросы для изучения: 1. Финансовая структура кредитных организаций. 2. Структура и качество активов и пассивов кредитных организаций. 3. Экономическая характеристика баланса кредитных организаций. 4. Типы счетов. 5. Аналитический и синтетически учет. 6. Особенности учета активных и пассивных операций. 7. Основные показатели деятельности кредитных организаций. 8. Ликвидность и платежеспособность кредитных организаций. 9. Финансовые результаты деятельности кредитных организаций. 10. Рейтинг кредитных организаций. Понятие и виды рейтинговой оценки кредитных организаций. 11. Методики оценки надежности кредитных организаций. 51 1. Финансовая структура кредитных организаций. Кредитная сфера охватывает часть денежных отношений, характеризующуюся самостоятельным движением денег, когда деньги «меняют» владельца (Д — Д). При этом в кредитной сфере, в отличие от бюджетно-налоговой сферы денежных отношений, происходит движение временно свободных денежных средств на возвратных и платных началах. Соответственно кредитная сфера денежных отношений отличается рыночным характером функционирования, так как предметом купли-продажи выступает право временного специфической пользования группы деньгами. денежных организационно-экономические Для обслуживания отношений структуры — формируются этой особые кредитные организации, которые осуществляют операции на денежном рынке. Кредитные организации выполняют: - во-первых, операции, присущие любой коммерческой организации (формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации, зачисление и списание денежных средств со своих счетов в банках и др.); -во-вторых, специфические операции, связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, таких как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, учетные, эмиссионные и др. На этой основе у кредитных организаций возникают следующие группы финансовых отношений: - денежные отношения, характерные для коммерческих организаций; - денежные отношения, обусловленные спецификой деятельности кредитных организаций в области денежного оборота. Финансы кредитных организаций — это совокупность денежных перераспределительных использованием отношений, доходов, связанных накоплений на с формированием основе оказания и услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном 52 хозяйстве. Деятельность кредитных организаций характеризуется двойственностью. С одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, так как эти организации являются коммерческими. С другой стороны, деятельность кредитных организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике. Такая двойственность обусловливает следующие особенности финансов кредитных организаций: 1) высокую степень государственной регламентации не только операций, осуществляемых кредитными организациями, но и процессов формирования и использования ими финансовых ресурсов; 2) перераспределительный характер, так как кредитные организации опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов как на макро, так и на микроэкономическом уровнях; 3) создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций, и кредитной системы страны, так как именно в кредитных организациях хранятся все денежные средства юридических лиц, государства, сбережения граждан, и кризис в данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в национальном хозяйстве, вплоть до остановки производства и социальных взрывов. Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах: - свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством; - стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью; - уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях преимущество имеют операции с минимальным риском; 53 - предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам; - обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций. 2. Структура и качество активов и пассивов кредитных организаций Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность, драгоценные металлы, средства на корреспондентских учетах кредитных организаций в банке России, средства банков, внесенные для расчетов чеками, средства кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов; средства участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях, средства участников РЦ ОРЦБ, средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов и по итогам операций на ОРЦБ; депозиты, размещенные в Банке России, депозиты до востребования, размещенные в кредитных организациях и в банках- нерезидентах, средства для расчетов с использованием пластиковых карт в кредитных организациях и банках-нерезидентах, средства, предоставленные до востребования клиентам банка – юридическим лицам; вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по полученным банками кредитам; вложения в 54 облигации Банка России, не обремененные обязательствами; средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах стран из числа “группы развитых стран” за вычетом средств на корреспондентских счетах, в части сумм на которые наложен арест, а также средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств. В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквидных активов, входят природные драгоценные камни, средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях – корреспондентах и банках-нерезидентах в СКВ (за вычетом средств на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах из числа “группы развитых стран” в СКВ), средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в иност­ранных валютах с ограниченной конвертацией и драгоценных металлах, средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ; все кредиты, предоставленные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), депозиты и иные размещенные средства, средства, предоставленные кредитной организацией, учтенные векселя и другая задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней. К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гарантированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слитках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года. Качество пассивов характеризуется стабильностью ресурсной базы банков, стоимостью привлеченных ресурсов, чувствительностью к 55 изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования, и наконец, структура активов оценивается с точки зрения ликвидности, рискованности и доходности. Начальным этапом анализа является оценка объема, структуры и динамики основных статей актива и пассива баланса. 3. Экономическая характеристика баланса кредитных организаций. Баланс коммерческого банка — это бухгалтерский баланс, который отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. Балансы банков строятся по унифицированной схеме, в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках, который утверждается ЦБ РФ. Банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации и отвечают требованиям оперативности, конкретности и достоверности. Оперативность банковского баланса проявляется в его ежедневном составлении, которое в значительной степени гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учёта в банках и связано с ежедневной передачей клиентам вторых экземпляров (выписок) их лицевых счетов, в которых исключается наличие ошибочных записей. С 1 января 1998 года введен новый План счетов, разработанный на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, законов Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», с использованием международных стандартов бухгалтерского учета в банках, требований международных организаций в области финансовой статистики. В основу построения Плана счетов положены следующие базовые принципы; 1. Разделение счетов на активные и пассивные, отказ от использования активно-пассивных счетов. 56 2. Единообразное отражение операций, совершаемых в различных видах валют, отказ от «валютного раздела» баланса. 3. Единая временная структура активных и пассивных операций. В целях адекватного отражения ликвидности баланса кредитных организаций в активе и пассиве используется единая структура счетов второго порядка по срокам. 4. Разрешение банкам принимать решение об открытии дополнительных счетов, необходимых для более точного отражения совершаемых операций. 5. Разделение счетов по типам клиентов. 6. Расчеты с филиалами. 7. Финансирование капитальных вложений. 8. Нумерация лицевых счетов клиентов. Все балансовые счета делятся на счета первого порядка — укрупненные (синтетические) и счета второго порядка — детализирующие (аналитические). Счета первого порядка обозначаются тремя цифрами. Номер счета второго порядка состоит из пяти знаков и строится путем прибавления двух цифр справа к номеру счета первого порядка. 4. Типы счетов. Счета, в зависимости от типа и объема расчетных операций, которые может совершать клиент банка, подразделяются на сберегательные, расчетные и «депозитарные». Текущий или расчетный счет - действующий счет в банке, на который можно вносить вклады и с которого можно выполнять любые расчетные операции. На этот счет (на имеющиеся на нем средства) начисляются проценты, но их ставка намного ниже, чем ставка для сберегательных счетов. Текущий счет не ограничивается в количестве операций. Сберегательный счет открывается для хранения средств в определенном размере в течение фиксированного срока и получения с них процентов прибыли. 57 Депозитарный счет используется для предоставления комплекса услуг по обслуживанию финансовых активов и ценных бумаг клиента. Текущие и сберегательные счета открываются в европейской, швейцарской и американской валютах. Депозитарные счета подразделяются на номерные, именные или счета для юридических лиц в зависимости от того, кто открывает такой счет – физическое или юридическое лицо, а также в зависимости от уровня конфиденциальности. Именной счет – это счет, открываемый банком на имя клиента. Именной счет обладает рядом следующих преимуществ: он управляется клиентом через любое отделение банка после предъявления документа, удостоверяющего личность клиента. Номерной счет используется, если клиенту необходима самая высокая степень конфиденциальности и усиленный режим банковской тайны. О личности владельца такого счета знают лишь несколько сотрудников банка, для других счет видим только под определенным номером. Для того чтобы конфиденциальность счета была полностью сохранена пользователь должен соблюдать некоторые меры предосторожности. Главное преимущество номерных счетов – обеспечение полной конфиденциальности банковских переводов. То есть при переводе средств получатель увидит лишь номер счета или отметку типа Банк XYZ, действующий от имени клиента. Счета для юридических лиц. Такие счета открываются на юридическое лицо, которым может быть любая компания, в частности и оффшорная. Такие счета используют для достижения самой высокой степени конфиденциальности. Высокий уровень конфиденциальности счета для юридических лиц достигается с помощью открытия счета на фонд, или траст, на оффшорную компанию или другое юридическое лицо. 58 5. Аналитический и синтетически учет. По степени детализации учета бухгалтерские счета делятся на синтетические, аналитические и субсчета. На синтетических счетах отражаются наличие и движение хозяйственных средств в итоговой денежной оценке. На аналитических счетах учет ведется более детально, с разбивкой по конкретным видам средств, их открывают в развитие соответствующих синтетических счетов. Учет на аналитических счетах ведется в денежном и натуральном выражении (метрах, килограммах, тоннах, штуках и т.п.). Субсчета являются промежуточной группировкой средств между синтетическим и аналитическим учетом. Синтетические счета являются счетами 1-го порядка, субсчета — счета 2-го порядка, аналитические счета — счета 3-го, 4-го и других порядков. Ведение аналитического и синтетического учета имеет следующие особенности: 1) аналитический учет — это, как правило, количественно-суммовой учет, поэтому в основном он ведется на складах; 2) синтетический учет ведется только в денежном выражении, а аналитический учет может вестись как в денежном выражении, так и в натуральных единицах; 3) система ведения синтетического учета, как правило, не зависит от специфики работы предприятия, так как это обобщающий учет; 4) синтетические и аналитические счета взаимосвязаны, так как на аналитических счетах отражаются те же хозяйственные операции, что и на синтетических. 6. Особенности учета активных и пассивных операций. Пассивные – это операции по формированию ресурсов коммерческого банка. 59 Активные банковские операции – это операции, посредством которых банк размещает имеющиеся в его распоряжении ресурсы. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель увеличение доходов и сокращение расходов. Банки представляют одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Это организации, созданные для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности. Осуществляя расчетно-кассовые операции, банки способствуют развитию реального сектора экономики. Кроме того, они выполняют функции агента валютного контроля. Банковская система является звеном финансовой системы государства, которое аккумулирует средства в ссудный фонд и выдает кредиты клиентам. Крупный, малый и средний бизнес выстраивает свое развитие, основываясь на заемных средствах у банков, что, в свою очередь, ставит в зависимость развитие бизнеса от доступности кредитных ресурсов. 7. Основные показатели деятельности кредитных организаций. Кредитная организация — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные ФЗ «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Банк — это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, 60 платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Небанковская кредитная организация имеет право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные федеральным законом. К небанковским кредитным организациям относятся: страховые, лизинговые, финансовые компании; пенсионные, инвестиционные, благотворительные фонды; ломбарды; кредитные союзы, общества и товарищества; брокерские, дилерские, факторинговые фирмы и пр. Иностранный банк — банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован. Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией РФ, ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России. Филиалом кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной кредитной организации. Представительство кредитной организации — это ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации, представляющее ее интересы и осуществляющее их защиту. Представительство не имеет права осуществлять банковские операции. Филиалы и представительства кредитной организации не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основании положений, утверждаемых создавшей их кредитной организацией. Коммерческий банк — это многофункциональное учреждение, выполняющее операции во всех секторах рынка ссудного капитала. 61 Построение двухуровневой банковской системы стало возможным после принятия 17 июля 1987 г. постановления «О совершенствовании системы банков в стране». Некоторые из коммерческих банков являются «уполномоченными», т.е. имеют специальное разрешение правительства (и/или прочих правительственных органов) на проведение определенных (конкретных) видов банковских операций. К банковским операциям относятся: - привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); - размещение привлеченных средств от имени и за счет банка; - открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; - осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; - инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; - купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме; - привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; - выдача банковских гарантий. Помимо перечисленных банковских операций кредитная организация вправе осуществлять следующие сделки: - выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; - приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; - доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; - осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации; 62 - предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей; - лизинговые операции; - оказание консультационных и информационных услуг. Кредитная организация вправе выполнять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России — и в иностранной валюте. Правила сведения банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами. 8. Ликвидность и платежеспособность кредитных организаций. Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности. Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для поддержания текущей ликвидности, может ее утерять с течением времени в связи с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска активных операций банка. 63 При подобном подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета прибылей и убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала и другую финансовую информацию. Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учете сроков активных и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка. 9. Финансовые результаты деятельности кредитных организаций Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Для анализа доходов банка необходимо рассчитать общую сумму доходов банка, полученную за период, с последующим разделением на виды доходов, которые поступили от проведения различных видов банковских операций. При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме. После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в обще объеме доходов. 64 Следующий этап анализа - качественный, который позволяет выяснить причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень доходов банка. В процессе анализа финансовых результатов используются следующие показатели прибыли: маржинальная прибыль; прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг (разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчетного периода; общий финансовый результат до выплаты процентов и налогов (брутто-прибыль) включает финансовый результат от реализации продукции, работ, услуг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные расходы и доходы; чистая прибыль; капитализированная; потребляемая. 10. Рейтинг кредитных организаций. Понятие и виды рейтинговой оценки кредитных организаций. У широкого круга клиентов возникает потребность в уже определенным образом обработанной и формализованной информации об интересующем их кредитном учреждении. Подобную деятельность, а именно анализ состояния кредитных организаций, в нашей стране осуществляют: 1) ЦБ РФ; 2) специализированные рейтинговые агентства; 3) банки. Каждый из указанных субъектов анализа преследует собственные цели (ЦБ, выполняя надзорные функции; кредитные организации осуществляют данную работу в рамках системы управления рисками), и поэтому лишь результаты деятельности специализированных агентств в виде рейтингов банков по определенному критерию становятся доступны широкой публике. Таким образом, именно рейтинги служат сегодня главным источником информации для основного круга потребителей банковских услуг о состоянии кредитных организаций. В связи с этим, рейтинги, выступая в качестве 65 информации, на базе которой принимаются решения о сотрудничестве с тем или иным банком, должны соответствовать определенным требованиям. Одним из основных факторов соответствия результатов анализа и реального состояния кредитной организации является достоверность информации, на базе которой данный анализ проводится. Несовершенство действующих правил бухгалтерского учета, а иногда и направленные усилия кредитной организации способны существенно исказить первичную информацию. Еще одним важным моментом для определения достоверности того или иного рейтинга является открытость его методики. Однако многими банками рейтинги вполне справедливо воспринимаются как элемент рекламы или PR. В связи с чем возникает стремление искусственно улучшить свое место в рейтинге, а со стремлением возникает необходимость в искажении финансовой отчетности. Именно этим во многом объясняется закрытость большинства действующих методик дистанционного анализа. Рейтинги финансового состояния кредитных организаций составляются и публикуются с определенной периодичностью (в нашей стране обычно это делается ежемесячно или ежеквартально). Виды и, соответственно, рейтингуемые показатели существующих рейтингов должны определяться конкретными целями, которые преследуют конечные пользователи информации в поисках кредитного учреждения. Это может быть и простой выбор банка для расчетно-кассового обслуживания или краткосрочного сотрудничества, и намерения инвестировать средства в долгосрочные обязательства кредитной организации или ее акции. В зависимости от информации, являющейся базой для анализа, рейтинги можно разделить на две большие группы: 1) финансовые (основанные на анализе финансовой отчетности банка); 66 2) нефинансовые (анализируются уровень менеджмента, история, частота и направленность публикаций в средствах массовой информации). Следует отметить, что проблема формализации нефинансовых показателей, а также степени их влияния на перспективы развития кредитной организации, ее финансовое состояние в будущем до настоящего времени остается неразрешенной. Основной причиной этого может являться чрезмерно высокий уровень активности банков в политической жизни страны. 11. Методики оценки надежности кредитных организаций. Существуют несколько методов анализа надежности КО: со стороны ЦБ, на основе рейтинговой системы и на основе публикуемой отчетности. ЦБ РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы. В связи с этим на ЦБ РФ возложен ряд функций: 1) разработка и проведение кредитно-денежной политики; 2) регулирование денежного обращения; 3) регулирование деятельности кредитных организаций и осуществление контроля за ними; 4) осуществление безналичных расчетов; 5) хранение золотовалютных резервов страны. Одной из основных функций ЦБ является надзор за деятельностью коммерческих банков. В успешном решении этой задачи большую роль играет система оценки финансового состояния банка. Такая оценка базируется на: - расчете обязательных нормативов; - анализе общей финансовой отчетности. В последнее время также были разработаны и рекомендованы к широкому применению: - анализ критериев проблемности коммерческих банков; 67 - анализ системы показателей деятельности коммерческого банка при принятии решений о выдаче ему кредитов Центробанка. В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности степени рискованности отдельных банковских операций. Наряду с функциональным, структурным и факторным видами анализа, раскрывающими процессы формирования денежных потоков и финансового состояния банка, важное место занимает рейтинговый анализ, дающий возможность пользователям его результатов оценивать деятельность одного банка в сравнении с другим. В составлении рейтингов выделяются два основных подхода: 1. Экспертный. 2. Бухгалтерский. Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России представляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых. Вопросы и задания для контроля знаний по теме: 1. Раскройте финансовую структуру кредитных организаций. 2. Раскройте структуру активов и пассивов кредитных организаций. 3. Какова экономическая характеристика баланса кредитных организаций? 4. Типы счетов. 5. В чем различие и особенности аналитического и синтетического учетов? 6. Каковы особенности учета активных и пассивных операций? 68 7. Перечислите основные показатели деятельности кредитных организаций. 8. В чем заключается ликвидность и платежеспособность кредитных организаций? 9. Каковы финансовые результаты деятельности кредитных организаций? 10. Понятие и виды рейтинговой оценки кредитных организаций. 11. Методики оценки надежности кредитных организаций. 69 Тема 6. Платежные системы России. Расчетные и кассовые операции кредитных организаций Лекция 6 Аннотация. Данная тема описывает платежные системы России, раскрывает суть расчетных и кассовых операций кредитных организаций. Ключевые слова. Банк, вексель, платеж, электронные деньги, эмиссия. Методические рекомендации по изучению темы Тема содержит лекционную часть, где даются общие представления по теме; В качестве самостоятельной работы предлагается написать рефераты по проблемам маркетинга и выступить с устными докладами. Для проверки усвоения темы имеются вопросы к каждой лекции и тесты. Рекомендуемые информационные ресурсы: 1. http://www.market-pages.ru/plategsistema/3.html 2. http://www.grandars.ru/student/finansy/denezhnyy-oborot.html Список сокращений: КО – кредитная организация НКО – небанковская кредитная организация РКЦ – расчетно-кассовый центр ЭКР – эмиссионно-кассовое регулирование ЮЛ – юридическое лицо Глоссарий Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Вексель – это письменное долговое обязательство строго установленной формы, удостоверяющее безусловное обязательство одной 70 стороны уплатить в установленный срок определенную денежную сумму другой стороне и право последней требовать этой уплаты. Денежное обращение – это часть денежного оборота и представляет собой оборот наличных денег, которые участвуют во многих сделках в неизменном виде в отличие от движения денежной единицы в безналичном обороте в виде записей по счетам в банке. Корреспондентский счет – банковский счет кредитной организации, на котором отражаются расчеты, произведенные одной кредитной организацией по поручению другой кредитной организации на основе заключенного договора. Межбанковский клиринг – это система безналичных расчетов между банками путем зачета взаимных денежных требований юридических лиц. Нетто-расчет – это расчет, при котором равновеликие требования или обязательства коммерческих банков взаимно погашаются, а разница в пользу одного из них перечисляется с корреспондентского счета коммерческого банка на счет получателя. Электронная коммерция – это форма ускорения большинства финансовых бизнес-процессов за счет их проведения электронным образом. Вопросы для изучения: 1. Платежная система России и виды расчетов. 2. Структура платежной системы РФ. Сущность и формы безналичных расчетов. 3. Денежный и платежный оборот. 4. Вексельное обращение. Вексель как платежный инструмент. 5. Современные технологии безналичных расчетов. Электронное денежное обращение. Технологии безналичных расчетов на основе пластиковых карточек. Технологии безналичных расчетов на основе сети Internet. 6. Система «Банк-Клиент». 71 7. Система межбанковских расчетов. Расчеты через расчетную сеть Банка России. 8. Прямые расчеты между учреждениями банков: внутрибанковские системы расчетов и расчеты по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» Межбанковский клиринг. 9. Межбанковский клиринг 10. Международные расчеты по коммерческим операциям. 11. Кассовые операции кредитных организаций. Экономическое содержание кассовых операций. 12. Порядок ведения кассовых операций в РФ. 13. Эмиссионно-кассовое регулирование ЦБ РФ. 14. Организация налично-денежного оборота и кассовой работы в кредитных организациях. 1. Платежная система России и виды расчетов. Платежная система - это совокупность правил, договорных отношений, технологий, методик расчета, внутренних и внешних нормативных актов, которые позволяют всем участникам производить финансовые операции и расчеты друг с другом. Эффективность платежной системы - это своевременность и надежность передачи и учета платежных ресурсов, выделяемых на проведение платежей. Задачи и функции платежной системы. Основными задачами, стоящими перед платежной системой, являются следующие: 1) бесперебойность, безопасность и эффективность функционирования; 2) надежность и прочность, гарантирующие отсутствие срывов или полного выхода из строя системы платежей; 3) эффективность, обеспечивающая быстрый, экономный и точный выход потока операций; 72 справедливый подход, например требование участия в 4) платежной системе лиц, отвечающих необходимым квалификационным критериям. Основной функцией любой платежной системы является обеспечение динамики и устойчивости хозяйственного оборота. Наличие эффективной платежной системы способствует осуществлению контроля за денежнокредитной сферой, помогает банкам активно управлять ликвидностью, снижая тем самым потребность в крупных и избыточных резервах. В результате этого упрощается процесс составления денежно-кредитной программы и ускоряется осуществление операций в области финансовой политики. Элементы платежной системы. К ним относятся следующие: институты, 1) предоставляющие услуги по осуществлению денежных переводов и погашению долговых обязательств; финансовые 2) обеспечивающие инструменты перевод денежных и коммуникационные средств между системы, экономическими агентами; контрактные соглашения, регулирующие порядок безналичных 3) расчетов. Элементы платежной системы тесно взаимосвязаны между собой, их взаимодействие осуществляется по определенным правилам, закрепленным в нормативно-правовых актах государства и международных соглашениях. 2. Структура платежной системы РФ. Сущность и формы безналичных расчетов Банк России занимает особое место в платежной системе России. Являясь оператором собственной платежной системы, он координирует и регулирует расчетные отношения в России, осуществляет мониторинг деятельности частных платежных систем, определяя основные требования к их функционированию, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, а также организует наличное денежное 73 обращение. Кроме того, Банк России разрабатывает порядок составления и представления статистической отчетности, характеризующей платежную систему России, с целью повышения ее прозрачности. Платежная система Банка России обеспечивает осуществление расчетов по платежам в рублях с использованием средств, хранящихся на счетах в Банке России. Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Система безналичных расчетов охватывает: -клиентские расчетные операции для - юридических лиц (межхозяйственный оборот) и физических лиц; -межбанковские расчеты; -внутрибанковские расчеты (по счетам межфилиальных расчетов); - международные расчеты. Основным платежным инструментом в структуре безналичных платежей остаются платежные поручения: 77,1% по количеству и 90,6% по объему платежей, что обусловлено их широким применением как по платежам за товары и услуги, так и по операциям нетоварного характера, в основном, при перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также интенсивным распространением электронных платежей, осуществляет их на основании платежных поручений, что позволяет максимально сократить сроки проведения платежей. 3. Денежный и платежный оборот. Денежный оборот - это процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. В условиях металлического обращения денежный оборот выступает стоимостным оборотом, поскольку 74 металлическая монета имела собственную стоимость, соответствующую указанному на ней номиналу. Платежный оборот - это процесс движения различных платежных средств, применяемых в стране. Данное понятие включает движение денег как в налично-денежном, так и безналичном обороте, а также движение других платежных инструментов — чеков, векселей. Денежный оборот является частью платежного оборота. В спою очередь денежное обращение — это часть денежного оборота и представляет собой оборот наличных денег, которые участвуют во многих сделках в неизменном виде в отличие от движения денежной единицы в безналичном обороте в виде записей по счетам в банке. Вторая часть платежного оборота получила название денежноплатежного оборота, где деньги функционируют как средство платежа, включая движение наличных и безналичных денег. Денежный оборот страны, отражая движение денег, состоит из их обращения между: центральным банком и коммерческими банками; коммерческими банками; коммерческими банками и их клиентами; предприятиями и организациями; физическими лицами. Денежный оборот, в свою очередь, делится на налично-денежный и безналичный оборот. Налично-денежный оборот — это движение наличных денежных знаков: бумажных денег, разменной монеты и банкнот. Безналичный оборот преобладает во всех странах и обслуживается чеками, кредитными карточками, жироприказами, платежными поручениями, электронными средствами платежа и иными расчетными документами. 75 4. Вексельное обращение. Вексель как платежный инструмент Вексель – это письменное долговое обязательство строго установленной формы, удостоверяющее безусловное обязательство одной стороны уплатить в установленный срок определенную денежную сумму другой стороне и право последней требовать этой уплаты. Применение векселей позволяет оформлять различные кредитные обязательства: оплачивать товары, работы, услуги, обеспечивать получение и возврат кредитов без посредничества банков и других финансовых институтов. Функционирование векселя как ценной бумаги имеет некоторые особенности. Вексель является абстрактным денежным документом, в тексте которого не допускаются ссылки на основания выдачи, причины появления долгового обязательства. Обеспечение векселя залогом определяет универсальность его применения. Неотъемлемыми качествами векселя являются его бесспорность и безусловность, так как плательщик не вправе ни уклониться от совершения платежа, ни продлить его срок. Реквизиты векселя определены законами о векселях, н отсутствие обязательных реквизитов лишает вексель юридической силы. Векселя подразделяются на простые и переводные. Простой вексель (соловексель) – простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока конкретную сумму векселедержателю. На простом векселе имеется только подпись лица, обязанного совершить платеж. Простой вексель предполагает, что лицо, выставившее вексель, одновременно является плательщиком по нему, поэтому служит долговой распиской покупателя, вручаемой продавцу в обмен на товар или услугу. 76 Переводной вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий приказ векселедателя плательщику-должнику уплатить в определенный срок и в определенном месте держателю векселя или по его приказу другому лицу. В переводном векселе участвуют три лица: трассант – лицо, выдающее вексель; ремитент – первый приобретатель, получающий вместе с векселем право требовать платеж по нему; трассат – плательщик, которому векселедержатель предлагает осуществить платеж. 5. Современные технологии безналичных расчетов. Электронное денежное обращение. Технологии безналичных расчетов на основе пластиковых карточек. Технологии безналичных расчетов на основе сети Internet. Банковские услуги в настоящий момент являются одним из наиболее динамично развивающихся видов деятельности. Многие из оказываемых банками специфических услуг непосредственно связаны с применением телекоммуникационной среды, что дает возможность в режиме реального времени совершать практически любые расчеты как с физическими, так и юридическими лицами, в том числе и между банками. Необходимо отметить, что первым проявлением новых безналичных (электронных) расчетов были именно взаиморасчеты между банками. Следует также отметить, что термин электронные расчеты уже подразумевает их безналичность. В системе новых безналичных расчетов участвует и соответствующая денежная единица. Речь идет об электронных деньгах (e-Money). Термин «электронные деньги» зачастую используется в отношении широкого спектра платежных инструментов, базирующихся на инновационных технических решениях в сфере реализации безналичных расчетов. 77 Под понятием «электронные деньги» некоторые ошибочно понимают традиционные различные банковские карты. Главная причина ошибочности такого суждения - отсутствие точного определения понятия «электронные деньги». Вся система новых форм безналичных расчетов имеет общее название электронная коммерция или система е-Commerce. Электронная коммерция - это форма ускорения большинства финансовых бизнес-процессов за счет их проведения электронным образом, т.е. поставки продукции (работ, услуг), при которой выбор и заказ последних осуществляется через телекоммуникационную сеть посредством электронного устройства, а расчеты между покупателями и поставщиками осуществляются с использованием электронных документов и электронных средств платежа при помощи финансово-кредитных организаций (банков). Типология современных форм безналичных расчетов обширна и объединяет в себе множество различных форм, технологий и систем взаиморасчетов, но в общем случае делится на два основных звена: межбанковские платежные системы и расчеты между банками и физическими и/или юридическими лицами. Карточные платежные системы - это старожилы Интернет-расчетов, поэтому их существует достаточно много и в России и за рубежом. Далее рассмотрим - системы электронного (удаленного) банкинга (eBanking), которых существует 2 вида: Интернет-банкинг (i-Banking) и Интернет-трейдинг (i-Trading). Интернет-банкинг - это возможность совершать все стандартные операции, которые могут быть осуществлены клиентом в офисе банка (за исключением операций с наличными) через сеть Интернет. Далее рассмотрим - системы электронного (удаленного) банкинга (eBanking), которых существует 2 вида: Интернет-банкинг (i-Banking) и Интернет-трейдинг (i-Trading). 78 Интернет-банкинг - это возможность совершать все стандартные операции, которые могут быть осуществлены клиентом в офисе банка (за исключением операций с наличными) через сеть Интернет. Технология цифровой наличности обеспечивает высокую защиту от мошенничества. Перехватив электронную купюру, злоумышленник получает только ее стоимость, что лишает смысла сам процесс перехвата и взлома купюры, в отличие от перехвата, например, данных пластиковой карты, в результате чего злоумышленник получает доступ ко всей находящейся на ней сумме. 6. Система «Банк-Клиент». «Банк-Клиент» - это многофункциональная система дистанционного банковского обслуживания, позволяющая через Интернет управлять счетами юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Платежи и переводы: - осуществление платежей и переводов в российских рублях и иностранной валюте; - безналичная покупка/ продажа иностранной валюты. Получение выписок и просмотр остатков: - просмотр остатков и движения средств по счетам; - просмотр статуса отправленных переводов; - отправка в Банк реестров по зарплатным проектам; - заказ банковских карт через зарплатный модуль; - получение выписок по запросу; - предоставление информации в виде SMS-сообщения на мобильный телефон по следующим операциям: вход (авторизация) в Системе, поступление в Банк платежного поручения с указанием суммы перевода; - предоставление в электронном виде выписок с отметками Банка; - создание собственных шаблонов платёжных документов, в том числе на основе проведённых платежей; 79 - поиск ранее совершённых платежей; - обмен с Банком сообщениями в свободной форме; - экспорт/ импорт документов в бухгалтерские программы; - передача документов валютного контроля в электронном виде; - возможность создания собственных справочников с информацией о клиентах и контрагентах, паспортах сделок, платежах; - передача документов валютного контроля в электронном виде. 7. Система межбанковских расчетов. Расчеты через расчетную сеть Банка России. Межбанковские расчеты – это система безналичных расчетов между кредитными организациями. Функции межбанковских расчетов: • размещение денежных средств в виде депозитов и кредитов; • переучет векселей друг у друга и в ЦБ; • покупка / продажа ценных бумаг; • предоставление централизованных кредитов; • расчетно – кассовое обслуживание клиентов по поручению друг друга на основе корреспондентских отношений. Межбанковские расчеты осуществляются на основе Положения О безналичных расчетах в Российской Федерации №2П от 3.10.02. Расчеты могут производиться через: • расчетную сеть Банка России; • кредитные организации по корреспондентским счетам Лоро и НОСТРО; • небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции (клиринговые палаты); • внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов). 80 Для осуществления расчетов заключаются договоры между кредитными организациями и открывается корреспондентский счет. Корреспондентский счет – банковский счет кредитной организации, на котором отражаются расчеты, произведенные одной кредитной организацией по поручению другой кредитной организации на основе заключенного договора. Расчетная сеть Банка России представляет собой систему расчетных учреждений федерального, межрегионального и внутри регионального уровня, включающую территориальные учреждения, РКЦ, МЦИ и РЦИ.1 РКЦ – расчетно-кассовый центр – структурное подразделение Банка России, действующее в составе его территориального учреждения (ГУ ЦБ РФ). В системе действует около тысячи РКЦ. В последнее время идет процесс их объединения в единые телекоммуникационные региональные сети. Для обслуживания и контроля за расчетными операциями наиболее крупных банков, влияющих на стабильность всей платежной системы страны, создан специальный центр при Центральном Банке РФ – Операционное управление. Цель деятельности РКЦ – обеспечение надежного, эффективного и безопасного функционирования платежной системы России. Наименование РКЦ – включает в себя название населенного пункта и территориального учреждения Банка России, в составе которого действует РКЦ. РКЦ имеет идентификационный код. 8. Прямые расчеты между учреждениями банков: внутрибанковские системы расчетов и расчеты по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» Электронными платежами называется система выполнения межбанковских расчетов на основе распоряжения клиентов, передаваемых в электронной форме с помощью электронных средств связи. Расчет проводится в режиме «онлайн», т.е. день в день. 81 Цель совершения платежа электронным способом – ускорение оборачиваемости денежных средств, повышение качества банковского обслуживания. Особенностями электронного платежа являются: - Гарантированность, т.е. целостность передачи информации по каналам телекоммуникации. - Безотзывность, т.е. недоступность возврата электронного платежа на всем пути его следования. Электронные платежи осуществляются с применением электронного платежного документа, который представляет собой электронный образец ПП (ПТ, Акк-ва). Электронный платежный документ содержит все обязательные реквизиты платежного документа и подписывается электронной цифровой подписью. Электронная цифровая подпись - аналог подписи, являющийся средством защиты информации, предоставляет собой определенный набор знаков или символов на диске или дискете. Межбанковские расчеты могут осуществляться через корсчета, открытые банками друг у друга. При этом банк – респондент - это банк, открывший корсчет НОСТРО в другом банке и является распорядителем этого счета. Банк-корреспондент – это банк, открывший корсчет ЛОРО другому банку и выполняющий по этому счету операции предусмотренные договором между банками. При этом банками заключают договора о корреспондентских отношениях, в котором должны быть отражены следующие вопросы: 1. О возможности предоставления овердрафта по корсчету ЛОРО или другого кредита. 2. О возможности отражения по корсчету НОСТРО операций списания денежных средств на основании выписок по счету ЛОРО. Режим работы корсчета ЛОРО определяется ГК РФ и положением БР о проведение безналичных расчетов. 82 Банк-корреспондент осуществляет операции по счету ЛОРО при условии, что сумма получения банка – респондента не превышает остаток денежных средств на счете. В случае необходимости банк – корреспондент может предоставить банку-респонденту кредит на основании дополнительного договора. Основанием для закрытия корсчета ЛОРО и НОСТРО является расторжение договора по инициативе одной из сторон. Корсчет ЛОРО может быть закрыть только при отсутствии картотеки неоплаченных документов. КБ может иметь филиалы, расположенные в одном регионе РФ. Поэтому возникла необходимость межфилиальных расчетов. Порядок проведения расчетных операций определен положением БР «О проведении безналичных расчетов между КО в РФ». Расчеты в безналичном порядке между КО и ее филиалами, а также между филиалами КО может проводится через внутрибанкоскую расчетную систему. КО вправе открывать счета межфилиальных расчетов в головном офисе, а также в одном из филиалов КО. По счетам межфилиальных расчетов подразделения КО могут проводить платежи по всем операциям разрешенным КО, лицензией БР на осуществления банковских операций, а также определенными внутрибанковскими правилами, если иное не предусмотрено законодательством и нормативными актами БР. 9. Межбанковский клиринг Межбанковский клиринг — это система безналичных расчетов между банками путем зачета взаимных денежных требований юридических лиц. Межбанковский клиринг — система безналичных расчетов между банками, осуществляемых через единые расчетные центры. Клиринговая система базируется на том, что все банки выполняют примерно одни и те же операции, имеют схожую организацию бухгалтерского учета, высокий уровень компьютеризации. 83 Преимущества клиринговой системы расчетов по сравнению с корреспондентскими прямыми расчетами состоит в том, что денежные средства не распыляются по корсчетам, а клиринговые центры аккумулируют средства для расчетов и заметно их ускоряют. По решению Центрального банка РФ организацию клиринговых расчетов могут брать на себя небанковские кредитные учреждения или клиринговые организации на основании лицензии, выданной Центральным банком РФ. Клиринговому центру необходимо получить две лицензии: на совершение банковских (в том числе клиринговых) операций, поддерживающих выполнение клиринга, и техническую лицензию, подтверждающую готовность клирингового центра к включению в систему электронных расчетов. Центром может быть клиринговая палата ЦБ или палата. Учредителями клирингового учреждения могут быть коммерческие банки, Центральный банк РФ, другие юридические и физические лица. Система расчетов ЦБ РФ является примером организации расчетов внутри крупных многофилиальных банков, отделения и филиалы которых становятся участниками системы межфилиальных расчетов. В настоящее время СБ РФ перестраивает свою систему внутрибанковских расчетов путем объединения ряда территориальных отделений СБ в новый банк в структуре СБ РФ. Объектами межбанковского клиринга могут быть различные виды документов: платежные поручения, переводы, чеки, векселя, ценные бумаги, аккредитивы, кредиты, займы и др. В зависимости от сферы применения межбанковский клиринг может быть локальным, что означает проведение взаимозачетов между банками одного региона, либо между банками определенной группы, либо между филиалами одного банка, и общегосударственным, который предполагает зачет взаимных требований банковских клиентов в пределах одной страны. 84 Участниками межбанковского клиринга являются кредитные организации. Они рассчитываются по своим первоначальным обязательствам в размере их нетто позиций, вычисленных клиринговой палатой (расчетной НКО) по результатам неттинга. Неттинг - часть клиринга, процесс, при котором денежные требования клиента зачитываются против его денежных обязательств. По результатам неттинга для каждого клиента определяется чистое сальдо – позиция 10. Международные расчеты по коммерческим операциям. Международные расчеты представляют собой организацию и регулирование платежей по указанным выше денежным требованиям и обязательствам. Международные расчеты выступают как повседневная деятельность банков, производящих расчеты с заграницей на основе выработанных международным сообществом и принятых в большинстве стран мира условий, норм и порядка осуществления расчетов. Деятельность банков в сфере международных расчетов является объектом государственного регулирования. В основном международные расчеты осуществляются безналичным путем через банки путем установления корреспондентских (договорных) отношений между кредитными учреждениями разных стран. В зависимости от условий внешнеторговых контрактов, степени конвертируемости и позиций национальной и иностранной валюты применяются различные формы международных расчетов. К способам платежа относятся: авансовый платеж, аккредитив, инкассо, платежи по открытому счету, платеж сразу же после отгрузки товара. К средствам расчетов относятся: чек, вексель, банковская тратта, перевод (почтовое, телеграфное/телексное платежное поручение, платежное поручение по системе СВИФТ, международное платежное поручение). 85 Основными формами международных расчетов являются инкассо и аккредитив. Инкассовая форма расчетов. Суть инкассовой операции состоит в том, что банк по поручению своего клиента (экспортера или кредитора) получает платежи от импортера (плательщика) после отгрузки товаров и оказания услуг. Получаемые средства зачисляются на счет клиента в банке. При этом платежи с импортера могут взыскиваться на основании: а) только финансовых документов (простое, или чистое инкассо); б) финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или только коммерческих документов (документарное инкассо). Схему расчетов по инкассо можно представить упрощенно в следующем виде: после заключения контракта, в котором оговаривается, через какие банки будут производиться расчеты, экспортер производит отгрузку товара. После получения от перевозчика транспортных документов экспортер передает все необходимые документы в банк, которому он поручает осуществлять инкассирование (банк- ремитент). Банк-ремитент, проверив документы, направляет их банку-корреспонденту в стране импортера (инкассирующий банк). Последний, проверив документы, представляет их импортеру-плательщику. Инкассирующий банк может делать это непосредственно или через другой банк (так называемый представляющий банк). Более выгодной для экспортера является аккредитивная форма расчетов. Аккредитив представляет собой поручение банка (или иного кредитного учреждения) произвести по просьбе клиента оплату документов в пользу третьего лица - экспортера (бенефициара) при выполнении им определенных условий. Кроме этого, аккредитив может обеспечить краткосрочный кредит при условии согласия банка произвести учет (покупку) документов. Аккредитивная форма расчетов состоит в следующем. 86 Экспортер и импортер заключают контракт на поставку товаров или оказание услуг с указанием того, что расчеты будут осуществляться в форме аккредитива. После получения (копии) аккредитива экспортер производит отгрузку товара и в соответствии с условиями аккредитива представляет требуемые документы в банк, указанный в аккредитиве (им может быть и авизующий банк), который пересылает их в банк-эмитент. Банк-эмитент проверяет правильность оформления документов и производит их оплату. После перевода денег в авизующий банк банк-эмитент выдает документы импортеру. Однако в соответствии с условиями аккредитива оплату представляемых экспортером документов может производить не только банк-эмитент, но и другой банк, указанный в аккредитиве (исполняющий банк). В этом случае исполняющий банк (им может быть и авизующий банк) после оплаты представленных экспортером документов требует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента. 11. Кассовые операции кредитных организаций. Экономическое содержание кассовых операций. Кассовые операции кредитной организации - это операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других банковских ценностей. Основным документом, регламентирующим порядок ведения кассовых операций является «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ» №318-П, в котором установлено, что все предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка на соответствующих счетах и на определенных условиях. 87 Денежные средства, поступающие в кассу организации, должны быть переведены на счет данного предприятия в банке. В кассах же могут храниться наличные деньги только в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководством организации. Для осуществления комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а так же для выполнения операций с наличными денежными средствами и другими ценностями кредитные организации создают кассовые подразделения, оборудованные в соответствии с требованиями Центрального Банка. Для комплексного кассового обслуживания граждан и предприятий, для обработки денежной наличности в банках создается кассовое подразделение, которое состоит из приходных, расходных, приходно-расходных и других касс. 12. Порядок ведения кассовых операций в РФ. В 2012г. вышли изменения по осуществлению кассовых операций. Эти поправки Центральный банк внес касательно кассовых операций предприятий и индивидуальных предпринимателей (далее ИП). Для работы без нарушений при ведении операций с кассой и денежной наличностью настоятельно рекомендуется следовать требованиям положения. С 1 января 2012г. вступил в силу порядок ведения кассовых операций в РФ, в котором регламентируются особенности работы с банкнотами и монетами Банка России. Указанный порядок, именуемый как «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» №373-П от 12 октября 2011г. утвержден Центральным банком России (далее – Положение №373-П). Данным положением должны руководствоваться: - юридические лица (далее ЮЛ), ведущие бухгалтерский учет согласно установленным требованиям; 88 - ЮЛ, применяющие упрощенную систему налогообложения (далееУСН); - ИП, т.е. физлица, зарегистрированные в качестве предпринимателей без образования юридического лица. 13. Эмиссионно-кассовое регулирование ЦБ РФ. Эмиссионная система - законодательно установленный порядок выпуска денежных знаков. Эмиссионная система включает в себя: 1) эмиссионный центр; 2) эмиссионное законодательство. Законом о ЦБ РФ предусматривается монопольное право ЦБ на эмиссию денег и эмиссионно-кассовое регулирование денежной массы в обращении. Порядок эмиссии наличных денег, а также организация их обращения и изъятия из обращения, определяются Центральным Банком РФ. Наличные деньги выпускаются в обращение в виде банковских билетов (банкнот) и металлической монеты. Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Образцы банкнот и монет утверждаются Банком России по согласованию с законодательными органами власти. Сообщение о выпуске в обращение банкнот и разменной монеты нового образца, а также их описание публикуются Банком России. Подделка и незаконное изготовление банкнот и монет преследуется по закону. Ответственность за купюрный состав наличных денег в обращении, необходимый для бесперебойного проведения расчетов наличными деньгами на территории Российской Федерации, возлагается на Центральный Банк РФ. Механизм эмиссионно-кассового регулирования (ЭКР) денежной массы в обращении включает порядок выпуска и изъятия денег из обращения, а также их перераспределение между территориями и регионами страны в зависимости от потребностей экономики. В основе механизма ЭКР лежит 89 соотношение централизованного монопольного право на эмиссию денег и децентрализованной системы их выпуска и изъятия на территории страны. Функцию ЭКР денежной массы выполняют расчетно-кассовые центры (РКЦ) при головных территориальных управлениях ЦБ. В РКЦ по разрешению ЦБ создаются резервные фонды денежных знаков и монет, которые обязаны: - обеспечение эмиссии денежных знаков в обращении; - регулирование покупюрного состава денежной массы; - замена поврежденных банкнот и монет новыми; - экономия расходов на перевозку из центра и хранение денежных знаков. 14. Организация налично-денежного оборота и кассовой работы в кредитных организациях. Организация кассовой работы в кредитных организациях осуществляется на основе Положения Центрального банка Российской Федерации о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 9 октября 2002 г. N 199-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N 1433-У). Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение. Оно состоит из касс нескольких видов: приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних, пересчета и других. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций и физических лиц в кассе кредитной организации ежедневно должна находится определенная денежная сумма. 90 Выдача денежных знаков Банка России из касс кредитной организации производится в упаковке предприятий - изготовителей банкнот и монет Банка России, учреждений Банка России или кредитных организаций. Наличная иностранная валюта выдается из касс кредитной организации в упаковке эмиссионного банка или кредитной организации. При совершении кассовых операций кредитные организации могут применять программно-техническое оборудование. Большое внимание в кредитных организациях уделяется такому виду деятельности с наличными денежными средствами как их доставка и инкассация. Вопросы для контроля знаний по теме: 1. Что такое «платежная система»? 2. Какова структура платежной системы РФ? 3. Дайте понятия денежного и платежного оборота. 4. Раскройте особенности вексельное обращение. 5. Современные технологии безналичных расчетов. 6. Раскройте сущность системы «Банк-Клиент». 7. Система межбанковских расчетов. Расчеты через расчетную сеть Банка России. 8. В чем особенности прямых расчетов между учреждениями банков? 9. Дайте понятие «межбанковский клиринг». 10. Международные расчеты по коммерческим операциям. 11. Каково экономическое содержание кассовых операций? 12. Каков порядок ведения кассовых операций в РФ? 13. Эмиссионно-кассовое регулирование ЦБ РФ. 14. Особенности кассовой работы в кредитных организациях. 91 Тема 7. Кредитные операции Лекция 7 Аннотация. Данная тема описывает виды и формы кредитных операций, условия кредитования и сущность кредитной политики кредитных организаций. Ключевые слова. Банк, договор, кредит, заемщик, кредитоспособность, процентная ставка, ссуды. Методические рекомендации по изучению темы Тема содержит лекционную часть, где даются общие представления по теме; В качестве самостоятельной работы предлагается написать рефераты по проблемам маркетинга и выступить с устными докладами. Для проверки усвоения темы имеются вопросы к каждой лекции и тесты. Рекомендуемые информационные ресурсы: 1. Банковское дело Учебник / Под ред. проф. О.И. Лаврушина — М.: КноРус, 2007. 2. Банки и банковские операции Учебник / Под ред. В.А.Челнокова — М.: Высшая школа, 2008. 3. Банки и банковское дело. Учебное пособие /Под ред. д.э.н., проф. И.Т. Балабанова. Питер 2003. Список сокращений: КО – кредитная организация. КБ - коммерческий банк. ГК РФ - Гражданский кодекс РФ УК РФ - Уголовный кодекс РФ 92 Глоссарий Заемщик— это другая сторона кредитных отношений, получатель ссуды, который дает гарантию своевременного возвращения ссуженных средств кредитора. Коммерческий кредит - это финансово-хозяйственные отношения между юридическими лицами при реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Кредитный риск — это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя в договоре обязательствами. Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Кредитный эксперт – это специалист, который занимается вопросами кредитования. Вопросы для изучения: 1. Место и роль кредитных отношений в деятельности кредитных организаций. 2. Законодательные основы кредитных операций. 3. Субъекты и объекты кредитных отношений. 4. Кредитная политика кредитных организаций. 5. Формы кредита и их классификация. 6. Методы кредитования и виды ссудных счетов. 7. Условия кредитования. 8. Сумма и срок кредита. 9. Цена кредита. Виды процентных ставок. 10. Обеспечение кредита. Виды залога. 11. Процедура кредитования заемщика. 12. Оценка кредитоспособности заемщика. 93 13. Подготовка и подписание кредитного договора. Обслуживание кредита. 14. Особенности долгосрочного кредитования. 15. Инвестиционный характер долгосрочного кредитования. 16. Особые формы кредитных отношений. Ипотека. Факторинг. Лизинг. Международные кредиты. 17. Кредитная политика банка и процедура кредитования заемщика. Сущность и содержание кредитной политики банка. 1. Место и роль кредитных отношений в деятельности кредитных организаций В экономическом развитии страны кредит играет существенную роль, которая характеризуется теми результатами, которые появляются при его функционировании для всех участников общества: частных лиц, хозяйствующих субъектов, государства. Она проявляется при осуществлении всех форм кредита разными путями: 1) перераспределением материальных ресурсов в интересах развития производства и реализации продукции при предоставлении и мобилизации средств физических и юридических лиц; 2) воздействием на непрерывность процессов производства и реализации продукции; 3) участием в расширении производства, когда кредитные ресурсы используются в качестве источника увеличения основных средств, капитальных затрат; 4) ускорением получения потребителем товаров, услуг, жилья за счет заемных средств; 5) регулированием наличного и безналичного денежного оборота. Банк России, являясь монополистом в сфере эмиссии наличных денет, организует их обращение, а также руководит безналичными расчетами, 94 совершаемыми кредитной системой, стимулирует, таким образом, весь производственный процесс. 2. Законодательные основы кредитных операций В отличие от многих развитых стран в России нет Федерального Закона о Кредите, поэтому кредитные операции банков регулируются разными нормативно-правовыми актами. Законодательные акты РФ 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. 2. Федеральный закон Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ. 3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 (в редакции Федерального закона от 2 февраля 2006 г.). 4. Федеральный закон Российской Федерации «О кредитных историях» от 30.12.04 г. № 218-ФЗ. Нормативные акты Банка России 5. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г. № 110-П. 6. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г. № 254-П. 7. Положение Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещение денежных средств банками, и отражения указанных операция по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998 г. № 39-П. 8. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета и в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 05.12.2002 г. № 205-П. 95 9. Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 г. № 54-П. 3. Субъекты и объекты кредитных отношений Кредитные отношения возникают между субъектами экономики. Как и любые виды отношений, кредитные отношения предполагают наличие субъектов и объектов отношений. Под субъектом кредитной сделки понимается участник конкретных экономических отношений по поводу предоставления ссуды (кредитор, заемщик, посредник, гарант). Субъектами кредитной сделки могут быть как физические, так и юридические лица, резиденты и нерезиденты. Кредитор — это сторона в кредитных отношениях, которая предоставляет в ссуду деньги или товары на заранее оговоренный срок и на определенных кредитным договором условиях. Заемщик — это другая сторона кредитных отношений, получатель ссуды, который дает гарантию своевременного возвращения ссуженных средств кредитора. Под объектом кредитных отношений понимается в узком смысле вещь, под которую выдается ссуда или ради которой совершается сделка. В широком смысле объект — это не только вещь, но и процесс в целом, который вызывает потребность в кредите и ради которого заключается кредитная сделка. В финансовой терминологии объект кредитных отношений — это ссуженная стоимость (ссудный капитал). 4. Кредитная политика кредитных организаций Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что 96 риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики; если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей; если он имеет противоречивую или неконкретную политику. Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики - финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса. Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка (понимания приоритетов, целей, инструментов, методов организации кредитных сделок), объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений. Для принятия банком решений по выбору собственных целей в сфере кредитования важное значение имеют: а) постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период, в частности в отношении доходности и ликвидности; б) адекватный анализ кредитного рынка (спроса и предложения кредитных услуг), включая отношения централизованных кредитных ресурсов к общей массе кредитных вложений по стране в целом или региону; в) ясность перспектив развития ресурсной базы банка; г) верная оценка качества своего кредитного портфеля; д) учет динамики уровня квалификации персонала. 5. Формы кредита и их классификация. Кредитно-финансовые организации на основе лицензии передают в ссуду непосредственно денежные средства. По сроку погашения различают: 1) онкольные ссуды; 2) краткосрочные ссуды (до 3-6 месяцев); 97 3) среднесрочные (от 3-6 месяцев до года); 4) долгосрочные (больше 1 года). По способу погашения: - ссуда, погашаемая единовременным платежом; - ссуда, погашаемая в рассрочку. По способу взимания ссудного процента: ссуды, по которым процент взимается при выдаче, при ее погашении или равномерно в течение срока ссуды. По наличию обеспечения: 1) доверительные ссуды; 2) обеспеченные ссуды, когда в роли обеспечения (залога) может выступать любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности (недвижимость, ценные бумаги); 3) ссуды под финансовые гарантии третьих лиц. По категории потенциальных заемщиков: 1) аграрные ссуды (для сельскохозяйственных предприятий); 2) коммерческие (сфера торговли, услуг); 3) ссуды посредникам на фондовой бирже, обеспечивающие спекулятивные операции на фондовом рынке; 4) ипотечные ссуды владельцам недвижимости; 5) межбанковские ссуды. По целевому назначению различают ссуды общего характера и целевые ссуды. Коммерческий кредит - это финансово-хозяйственные отношения между юридическими лицами при реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Инструментом коммерческого кредита является в основном вексель (простой и переводной). Различают: 1. кредит с фиксированным сроком погашения; 98 2. кредит с возвратом лишь после фактической реализации поставленных в рассрочку товаров; 3. кредитование по открытому счету (следующая поставка не ожидая погашения предыдущей). 4. Потребительский кредит 5. Государственный кредит 6. Международный кредит 7. Ростовщический кредит 6. Методы кредитования и виды ссудных счетов Почти все денежные отношения связаны с безналичными расчетами. Особому контролю со стороны банка подвергаются операции по выдаче и погашению банковского кредита, поскольку сам банк участвует в них собственными денежными средствами. Организация кредитования предполагает определенный порядок выдачи, погашения кредита, контроля за целевым его использованием и своевременным возвратом, обусловленным основными принципами кредитования. Совокупность таких базовых элементов процесса кредитования, как вид ссудного счета, способ регулирования ссудной задолженности, форма контроля за использованием средств, определяет метод кредитования. В настоящее время в России используется два метода кредитования. Первый метод предусматривает индивидуальный подход в каждом конкретном случае и применяется при предоставлении разовых ссуд на определенные цели и на конкретные сроки и называется срочным. Второй метод предусматривает выдачу ссуд в течение определенного периода в пределах согласованного лимита путем оплаты всех обязательств предприятия, относящихся к составу оборотных средств. Данный метод называется кредитной линией. 99 7. Условия кредитования Условием кредитования является заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется на договорной основе, предусматривающей определенные обязательства и права каждой стороны кредитной сделки, экономическую ответственность сторон. Условия кредитования: 1) Соблюдение требований, предъявляемых к базовым элементам кредитования 2) Совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки 3) Наличие возможностей как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять свои обязательства 4) Соблюдение принципов кредитования 5) Возможность реализации залога и наличие гарантий 6) Обеспечение коммерческих интересов банка 7) Планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки 8. Сумма и срок кредита Согласно имеющимся статистическим данным по итогам 2013 года средний размер потребительского кредита с России составил чуть больше 180 000 рублей, тогда как 2 года назад средний размер таких займов был порядка 140 000 рублей. За последние несколько лет эта цифра постоянно увеличивается, что говорит о том, что банки активнее стали выдавать необеспеченные потребительские кредиты, а людей стали привлекать не мелкие ссуды на покупку товаров, а более значительные суммы, способные в значительной степени влиять на семейный бюджет. Постепенно увеличиваются и сроки кредитования, которые раньше чаще всего ограничивались несколькими месяцами, а сейчас все чаще достигают нескольких лет. Максимальная сумма потребительского кредита, который можно получить без залога и поручителей, у каждого банка своя. Есть банки, не 100 готовые рисковать, и предлагающие преимущественно небольшие займы, а есть и такие кредитные организации, размер необеспеченных кредитов в которых может достигать нескольких миллионов. Вот несколько банков, готовых выдавать крупные беззалоговые кредиты на длительный срок без лишних справок, но только своим зарплатным клиентам: Банк Москвы – до 3 000 000 рублей; Райффайзенбанк – до 1 500 000 рублей; Сбербанк России – до 1 500 000 рублей; Банк Открытие – до 1 500 000 рублей. 9. Цена кредита. Виды процентных ставок В строгом смысле слова за кредит заемщик должен заплатить не только процент — необходимо погасить (вернуть) сумму основного долга, а кроме того ему приходится платить различные надбавки за риски и комиссионные, штрафы, оплачивать поручительство, нотариальные услуги и т.д.. Источником уплаты процента является часть прибыли (дохода) заемщика, полученной им в результате использования кредита. В зависимости от особенностей разных секторов рынка ссудных капиталов можно выделить несколько групп однородных ставок процента (банковского и небанковского): ставки денежного рынка, используемые при краткосрочных кредитных операциях между кредитными организациями; ставка рефинансирования (официальная ставка центрального банка); ставки рынка ценных бумаг (первичного и вторичного); ставки банков и иных кредитных организаций для небанковских организаций и физических лиц. В свою очередь в рамках каждой из перечисленных групп процентные ставки можно классифицировать по следующим основаниям: • срокам сделок — на кратко-, средне- и долгосрочные; • роли в структуре ставок — на основные (базовые) и дополнительные, меняющиеся вслед за основными; базовая ставка устанавливается на 101 определенный период для первоклассных заемщиков (наиболее кредитоспособных и дающих хорошее обеспечение кредита); • характеру формирования — на преимущественно рыночные (стихийно складывающиеся) и сознательно регулируемые прямо или косвенно (центральным банком и/или другими субъектами); к регулируемым ставкам в России относятся ставки рефинансирования и штрафная ставка ЦБ; • масштабам использования — на ставки, применяемые на региональных, национальных и международных кредитных рынках; • характеру изменения в течение срока пользования кредитом — на фиксированные (неизменные) и плавающие (изменяющиеся) ставки. Коммерческие банки при заключении кредитных договоров самостоятельно договариваются с заемщиками о величине процентных ставок. Уровень процентных ставок банка формируется во многом на базе спроса и предложения заемных средств. Вместе с тем на этот уровень существенно влияют: себестоимость кредита (издержки на привлечение средств и расходы на обеспечение функционирования банка — в части, относящейся к ведению активных кредитных операций); объем, цель и срок погашения кредита; кредитоспособность (финансовое состояние и репутация) заемщика; наличие обеспечения возвратности кредита и др. Источник уплаты процентов зависит от вида кредита: необходимые платежи за краткосрочные кредиты включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) заемщиков; за долгосрочные и просроченные кредиты они должны платить из своей прибыли (после уплаты из нее налогов). 10. Обеспечение Обеспечение кредита. Виды залога кредита одна из важных составляющих при предоставлении банком услуги кредитования. Залогом может быть недвижимость, автомашина, акции, ценные бумаги и другие ценности, способные обеспечить, как гарант, в случае вашей неплатёжеспособности возврат выданного кредита. Важную роль при 102 решении о выдаче кредита или в отказе банком играет ваша кредитоспособность и чистая кредитная история. Существенную роль в этом вопросе играет ваш залог. Самым привлекательным гарантом для банков является недвижимость, находящаяся в вашей собственности. С меньшим желанием банки принимают под залог автомашины. Это объясняется тем, что наблюдается планомерный рост цен на недвижимость, в то же время цены на автомобили снижаются. Иногда в качестве залога может являться денежный расчётный счёт клиента. Для клиентов такие условия очень невыгодны, кредитные процентные ставки в таких случаях намного больше процентов по счёту. 11. Процедура кредитования заемщика. 1. Сбор документов, необходимых для оформления кредита. 2. Формирование пакета о состоянии расчетного счета Заемщика. 3. Проверка регистрации Заемщика в субреестре акционеров Сбербанка России. 4. Оценка финансового состояния предприятия и его кредитоспособности, технико-экономического обоснования проекта. 5. Рассмотрение предложений по обеспечению, сбор необходимых документов и предварительная оценка залога. 6. Расчет доходности предполагаемой кредитной операции и проверка соблюдения нормативов. 7. Оценка возможности выдачи кредита с точки зрения экономической безопасности. 8. Оценка возможности выдачи кредита с юридической точки зрения. 9. Подготовка документов к Кредитно-инвестиционному Комитету отделения Банка. 10. Рассмотрение заявки на Кредитно-инвестиционном Комитете отделения Банка. 103 11. Подготовка документов для рассмотрения на Комитете по выдаче кредитов и инвестиций Московского Банка СБ РФ. 12. Рассмотрение заявки на Комитете по выдаче кредитов и инвестиций МБ СБ РФ. 13. Открытие ссудного счета. 14. Оформление кредитного договора, договоров обеспечения и составление графиков платежей. 15. Выдача кредита Заемщику. Оценка кредитоспособности заемщика. 12. Кредитоспособность заемщика означает его способность и готовность полностью и в срок рассчитываться по своим долговым обязательствам. Кредитоспособность прогнозирует платежеспособность клиента на перспективу. Оценивается она на основе системы финансовых показателей по данным баланса и отчета о финансовых результатах, либо способом анализа денежного потока (АДП), возможно совмещение обоих способов. В последнее время некоторые КО прибегают к анализу делового риска. Получило распространение правило «шести СИ» (широко используется в банковской системе США); также известны системы оценки кредитоспособности «PARSER» и «CAMPART» и др. Правило 6-ти «СИ»: character – репутация заемщика; capacity – финансовые возможности; capital – капитал; conditions – условия; collateral – обеспечение; contral – контроль. Системный подход к оценке кредитоспособности заемщика требует, кроме оценки его финансового состояния (платежеспособности), качественного анализа: 104 • дееспособности заемщика (юридический аспект); • его кредитной истории; • специфики бизнеса; • обеспечения; • качества менеджмента; • стратегии развития. Качественный анализ основан на информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Условием объективной оценки кредитоспособности является наличие достаточной и достоверной информационной базы для ее анализа. Источники погашения единой задолженности: • выручка от реализации продукции; • прибыль; • средства, предоставленные в качестве обеспечения; • ликвидные активы; • собственный капитал; • страховые возмещения. 13. Подготовка и подписание кредитного договора. Обслуживание кредита. Кредитный эксперт – это специалист, который занимается вопросами кредитования. Точные обязанности кредитного эксперта определяются спецификой работы конкретного кредитного учреждения на основании общепринятых обязанностей. Это анализ кредитного рынка, разработка новых схем кредитования и систем скидок, расчет ставок по кредиту, сумм и ежемесячных взносов. Кроме того в обязанности кредитного эксперта входит обслуживание клиента на всех этапах взятия кредита: 1) прием заявления на взятие кредита; 2) проверка кредитного пакета документов; 105 3) оценка платежеспособности заемщика и риска не возврата заемных средств; 4) проверка кредитных документов через службу безопасности; 5) подписание кредитного договора между кредитным учреждением и заемщиком; 6) дальнейшее сопровождение кредитного договора до полного его погашения. 14. Особенности долгосрочного кредитования Долгосрочное кредитование предполагает предоставление ссуды на срок более трех - пяти лет. Цель долгосрочного кредитования – финансирование основных капиталовложений. Такое кредитование обеспечивает развитие предприятий, но банк должен изыскать соответствующие кредитные ресурсы, т.е. те, которые он может вложить на длительный срок. Источниками долгосрочного кредитования являются: 1. Акционерный капитал (уставный капитал, фонды банка). 2. Нераспределенная прибыль. 3. Долгосрочные займы, в т.ч. эмиссии облигаций, кредиты других банков. 4. Депозиты на срок свыше 1 года. Главной особенностью долгосрочного кредитования является кредитование инвестиционных проектов. В этом случае предоставление кредита не столько связано с текущим финансовым состоянием заемщика, сколько с характером и качеством финансируемого проекта. Предоставление инвестиционного кредита считается целесообразным при следующих условиях: 1. Кредит будет выдан, если инвестиции сравнительно быстро окупятся и принесут прибыль. 106 2. Если риск приемлем, а страхование надежно. 3. Если кредит хорошо обеспечен. 4. Если инвестиции в данный проект превосходят альтернативные вложения. Долгосрочным кредитованием в условиях неблагоприятной макроэкономической ситуации занимаются только крупные банки. 15. Инвестиционный характер долгосрочного кредитования Долгосрочное кредитование предполагает предоставление банком ссуд на срок более 3 лет. Цель долгосрочного кредитования – финансирование основного капитала (капиталовложения). Вложение денежных средств в основной капитал обеспечивает развитие предприятий. В централизованной экономике советского типа основным источником развития реального сектора (промышленность, сельское хозяйство, строительство, социальный сектор и т.д.) было государственное финансирование капитальных вложений. При переходе к рыночной экономике этот источник сведен к минимуму. У приватизированных предприятий имеются две возможности для перспективного роста – это использование собственного заемного капитала. На практике используется и тот, и другой. К источникам долгосрочного кредитования относятся: • акционерный капитал (УК, фонды банка) и нераспределенная прибыль; • долгосрочные займы (кредиты банков и эмиссия облигаций); • депозиты на срок выше одного года. Различают два типа инвестирования: • финансовое (портфельное) – вложение денежных средств в ценные бумаги других эмитентов; 107 • реальное инвестирование (capital investment) – вложение денежных средств в средства производства (капиталовложения); чем выше их уровень, тем быстрее развивается экономика страны. Главной особенностью долгосрочного кредитования является кредитование инвестиционного проекта. 16. Особые формы кредитных отношений. Ипотека. Факторинг. Лизинг. Международные кредиты Лизинг - комплекс имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование (аренду). В соответствии с ФЗ «О лизинге» от 29.10.98 г. Лизинг - это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Срок лизингового договора определяется нормальным сроком службы объекта лизинга. Из этих преимуществ лизинга проистекают его функции: • стимулирование инвестиций в основной капитал, лизинг по сути является особой формой инвестиционного кредитования; • стимулирование научно - технического прогресса (объектом аренды чаще всего является новое высокотехнологичное оборудование). Виды лизинга: 1. По степени окупаемости и условиям амортизации различают оперативный и финансовый лизинг. 2. Оперативный лизинг предполагает более короткий срок аренды, чем нормативный срок службы арендуемого имущества и возможность его повторной сдачи в аренду. По сути это обычная аренда (прокат). 108 3. Финансовый лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование денежных средств в основной капитал производственного назначения. Факторинг - деятельность специализированного учреждения (компании) или банка, связанная с переуступкой ему клиентом - поставщиком неоплаченных платежных требований (счетов - фактур) за поставленные товары, выполненные работы и услуги. Ипотека - это залог недвижимости (земли, основных фондов, зданий, жилья) с целью получения ссуды. Особенности ипотечного кредитования: • ипотекой признается залог имущества, непосредственно связанного с землей, либо это земельный участок - при наличии в стране собственности на землю, либо какие-то объекты недвижимости (здания, сооружения, жилые дома); • долгосрочный характер ипотечного кредита (20-30 лет); • заложенное имущество на период действия ипотеки остается, как правило, у должника; • заложено может быть только то имущество, которое принадлежит залогодателю на праве собственности или на праве хозяйственного ведения; • законодательной базой ипотечного кредитования является залоговое право, на основе которого оформляется договор ипотеки и осуществляется распродажа перешедшего к кредитору имущества; • развитие ипотечного кредитования предполагает наличие рынка недвижимости и развитого института ее оценки; • ипотечное кредитование осуществляют, как правило, специализированные ипотечные банки. Ипотечные банки - специализированные банки, осуществляющие долгосрочное кредитование на основе залогового земельного права. 109 Ипотечным банкам запрещено заниматься спекуляцией земельными участками. 17. Кредитная политика банка и процедура кредитования заемщика. Сущность и содержание кредитной политики банка Кредитная политика коммерческого банка — это комплекс мероприятий банка, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска. При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд факторов, ее определяющих: Макроэкономические факторы. К макроэкономическим факторам относятся: общее состояние экономики страны; денежно-кредитная политика Центрального Банка России; финансовая политика Правительства России. В целом можно выделить следующие региональные и отраслевые факторы, влияющие на кредитную политику коммерческого банка: общее состояние экономики в регионе и отраслях, обслуживаемых банком; состав клиентов банка и их потребность в кредите; наличие в регионе банков-конкурентов. Внутрибанковские факторы формирования кредитной политики во многом определяются качеством управления банком, уровнем финансового менеджмента, эффективностью внутреннего контроля, подготовленностью персонала банка. Кредитный риск — это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя в договоре обязательствами. Существуют следующие пути минимизации кредитных рисков: диверсификация ссудного портфеля; 110 предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика; применение методов обеспечения возвратности, кредита (залог, поручительство, гарантии, цессия, страхование); формирование резервов на возможные потери по ссудам. Процентная политика — важная часть кредитной политики в целом. Проценты, полученные от предоставления кредитов, составляют важнейшую часть доходов банка. Уровень процентных ставок по кредитам зависит от ряда общих и частных факторов: уровень инфляции в стране (для рублевых кредитов); ставка рефинансирования Банка России, играющая роль официальной «цены денег» на кредитном рынке; средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту; ставка LIBOR (для кредитов в валюте); средняя процентная ставка банка по депозитам; структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля «дорогих» ресурсов в пассивах банка, тем дороже выдаваемый кредит); спрос на кредит, который связан с настроениями инвесторов относительно вложений в реальный сектор экономики, уровнем доходности других способов инвестиций (например, вложений в валюту, ценных бумаг); назначение и условия выдачи ссуды, степень риска; операционные расходы банка. Методы оценки кредитоспособности и платежеспособности потенциальных заемщиков также определяются самим банком. При кредитовании банки дифференцируют заемщиков в зависимости от их кредитоспособности. Выбор форм обеспечения возвратности кредита — важный момент подготовительной работы по выдаче кредита. Надежные клиенты, имеющие продолжительные отношения с банком, могут получить бланковый кредит — 111 кредит без обеспечения, единственной гарантией возврата которого является кредитный договор и честные намерения заемщика. Вопросы и задания для контроля знаний по теме: 1. Какова роль кредитных отношений в деятельности кредитных организаций? 2. Раскройте законодательные основы кредитных операций. 3. Что (кто) является субъектами и объектами кредитных отношений? 4. Кредитная политика кредитных организаций. 5. Какие формы кредита существуют? 6. Методы кредитования и виды ссудных счетов. 7. Перечислите условия кредитования. 8. Сумма и срок кредита. 9. Виды процентных ставок. 10. Виды залога. 11. Раскройте этапы процедуры кредитования заемщика. 12. Как происходит оценка кредитоспособности заемщика? 13. Дайте понятие «кредитного договора». 14. Каковы особенности долгосрочного кредитования? 15. Инвестиционный характер долгосрочного кредитования. 16. Дайте понятие следующим терминам: ипотека, факторинг, лизинг, международные кредиты. 17. Сущность и содержание кредитной политики банка. 112 Тема 8. Операции с ценными бумагами кредитных организаций Лекция 8 Аннотация. Данная тема описывает сущность операций с ценными бумагами и их классификацию. Ключевые слова. Эмиссия, ценные бумаги, эмитент, активы, инвестиционный портфель, риски, реестр, диверсификация. Методические рекомендации по изучению темы Тема содержит лекционную часть, где даются общие представления по теме; В качестве самостоятельной работы предлагается написать рефераты по проблемам маркетинга и выступить с устными докладами. Для проверки усвоения темы имеются вопросы к каждой лекции и тесты. Рекомендуемые информационные ресурсы: 1)http://www.market-pages.ru/bankdelo/53.html 2)http://investments.academic.ru 3)http://www.vseslova.ru/index.php?dictionary=law&word=depozitarniy_do govor Список сокращений: АО - Акционерное общество. ГКО - государственные краткосрочные облигации. ДД - депозитарный договор. ООО - Общество с ограниченной ответственностью. ЦБ - Центральный Банк. Глоссарий Диверсификация - это инвестиционный подход направленный на снижение финансовых рынков. 113 Инвестиционная деятельность – операции по вложению временно свободных денежных средств (собственных или привлеченных) в ценные бумаги с целью получения прибыли или иного положительного эффекта Область риска - это зона возможных потерь, в границах которой общие потери не превышают предельного значения определенной степени риска. Трастовые специальных операции - это операции коммерческих банков и финансовых институтов, направленные на управление имуществом и осуществление других услуг по поручению клиента и в его интересах Хеджирование - совокупность способов, позволяющих ограничить риск финансовых операций, связанных с рисковыми ценными бумагами. Вопросы для изучения: 1. Виды операций с ценными бумагами кредитных организаций. 2. Правовое регулирование работы кредитных организаций с ценными бумагами. 3. Эмиссия ценных бумаг. 4. Кредитная организация как эмитент. 5. Посреднические операции кредитных организаций с ценными бумагами. 6. Собственные сделки с ценными бумагами. 7. Инвестиционная деятельность кредитных организаций. 8. Инвестиционный портфель и принципы его формирования. 9. Инвестиционные риски и методы их снижения. 10. Инвестиционная политика кредитных организаций. 11. Трастовые операции кредитных организаций. Сущность и виды. 12. Депозитарная деятельность кредитных организаций в России: Функции депозитария. Субъекты депозитарной деятельности. 13. Операции депозитария. Депозитарный договор. 14. Ведение реестра владельцев ценных бумаг. 114 1. Виды операций с ценными бумагами кредитных организаций При осуществлении операций с ценными бумагами в качестве профессионального участника фондового рынка кредитная организация должна соблюдать правила совмещения профессиональной деятельности. Данные правила, установленные Приказом ФСФР, касаются возможности одновременного осуществления одного или нескольких видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. Коммерческие банки проводят разнообразные операции с ценными бумагами, выпущенными как другими эмитентами, так и самими банками. Эти операции разделяются на активные и пассивные. Пассивные операции включают в себя выпуск ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, сберегательных и депозитных сертификатов) с целью привлечения денежных средств. Активные операции предполагают приобретение банком ценных бумаг с целью участия в управлении и получения дивидендов, процентных доходов или с целью извлечения спекулятивного дохода. Из существующих видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг для коммерческого банка характерны следующие: дилерская; брокерская; деятельность по доверительному управлению; депозитарная деятельность; клиринговая. В Законе «О рынке ценных бумаг» различаются следующие виды деятельности любых профессионалов на РЦБ. Брокерская деятельность (деятельность брокера, в роли которого может выступать и банк) – деятельность, состоящая в совершении гражданскоправовых сделок с ценными бумагами от имени и за счет клиента (в том числе 115 эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) или от своего имени и за счет клиента на основании возмездного договора (договора поручения или договора комиссии). Дилерская деятельность (деятельность дилера, которым может быть только юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, в том числе банк) – деятельность, состоящая в купле-продаже ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи определенных ценных бумаг с обязательством дилера купить и/или продать такие ценные бумаги по объявленным им ценам. Управление ценными бумагами (деятельность управляющего) – деятельность юридического лица (в том числе банка), состоящая в доверительном управлении от своего имени на основании возмездного договора в течение определенного в нем срока переданным ему во владение и принадлежащим другому лицу имуществом, состоящим из ценных бумаг, денег, предназначенных для инвестирования в ценные бумаги, а также ценных бумаг и денег, полученных управляющим в процессе доверительного управления. Клиринговая деятельность (деятельность клиринговой организации) – определение (расчет) взаимных обязательств участников организованного РЦБ (сбор, сверка, корректировка информации о сделках с ценными бумагами и подготовка соответствующих бухгалтерских документов) и проведение зачетов (платежей) по таким обязательствам. Депозитарная деятельность (деятельность депозитария) – хранение ценных бумаг (сертификатов ценных бумаг) и/или учет и перевод прав на ценные бумаги. Организация торговли на РЦБ (деятельность организатора торговли на РЦБ) – деятельность профессионального участника РЦБ, состоящая в создании условий (оказании услуг), непосредственно способствующих 116 заключению участниками организованного РЦБ гражданско-правовых сделок с ценными бумагами. Правовое регулирование работы кредитных организаций с 2. ценными бумагами Предметом правого регулирования являются различные виды общественных отношений, на которые воздействуют нормы права. Общественные отношения, возникающие в ходе деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг, - это предмет регулирования различных отраслей права (гражданского, административного, финансового права и т.д.). Это имущественные отношения, организационные отношения, налоговые отношения и т.д. В соответствии со статьей 1 ФЗ от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» кредитной организацией является юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные данным федеральным законом. Закон о банках выделяет два вида кредитных организаций: банк и небанковская кредитная организация. Небанковская кредитная организация - кредитная организация, которая имеет право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Законом о банках. Согласно ч. 1 ст. 6 Закона о банках, в соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, с покупку, ценными продажу, учет, хранение и иные операции бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в 117 соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. Право на проведение отдельных видов операций с ценными бумагами на основании лицензии Банка России предоставлено и небанковским кредитным организациям. Кроме того, все кредитные организации имеют право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг на основании лицензии, выдаваемой федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг (часть 2 статьи 6 Закона о банках, часть 1 статьи 39 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»). В настоящее время федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг является Федеральная служба по финансовым рынкам (см.: пункт 13 Указа Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. N 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» // Собрание законодательства РФ. - 2004. - N 11. - Ст. 945). 3. Эмиссия ценных бумаг Эмиссия представляет собой выпуск и размещение ценных бумаг. ФЗ "О рынке ценных бумаг " трактует эмиссию как установленную законом последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг, т.е. действия, которые охватывают подготовку к выпуску, сам выпуск ценных бумаг и отчуждение их первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок, осуществляемые эмитентом самостоятельно или андеррайтером по договору с ним. Участниками этого процесса являются: эмитенты; инвесторы; профессиональные участники рынка ценных бумаг, выполняющие посреднические функции; 118 органы, регистрирующие выпуски ценных бумаг. В качестве эмитента ценных бумаг могут выступать: юридические лица; государство; субъекты Федерации; муниципальные образования. Для каждого типа эмитента цель эмиссии может быть своя, однако можно выделить следующие общие цели эмиссии для всех типов эмитентов: привлечение необходимых денежных средств; реконструкция собственности; снижение риска; совершенствование финансового планирования и управления; формирование рациональной структуры капитала. Наиболее важной целью эмиссии следует считать привлечение необходимых денежных средств. Эта цель является приоритетной для всех типов эмитентов. Наиболее остро проблема привлечения денежных средств стоит перед акционерным обществом при учреждении, реорганизации или преобразовании. В этом случае эмиссию используют для формирования уставного капитала. 4. Кредитная организация как эмитент Кредитные организации (банки) могут осуществлять как собственную эмиссию, так и эмиссию ценных бумаг для сторонних субъектов. Собственная эмиссия регулируется, кроме ФЗ «О рынке ценных бумаг» (Р. III), Инструкцией Банка России. Кредитная организация может выпускать следующие формы ценных бумаг: • именные документарные; • именные бездокументарные (на электронных носителях); • документарные ценные бумаги на предъявителя (выпуск разрешается в определенном соотношении к величине оплаченного уставного капитала по нормативу ФСФР). 119 Кредитные организации, созданные в форме открытого акционерного общества (ОАО), вправе проводить размещение акций путем открытой и закрытой подписки, акционерные общества закрытого типа размещают ценные бумаги только путем закрытой подписки. Кредитная организация вправе проводить эмиссию: • акций (обыкновенные и привилегированные, номинальная стоимость последних не более 25% от уставного капитала); • облигаций (именные и на предъявителя); • конвертируемых ценных бумаг (облигаций в акции, акций одного типа в акции другого типа). Кредитные организации не имеют права проводить эмиссию ценных бумаг до тех пор, пока не размещен предыдущий выпуск. Процедура эмиссии ценных бумаг кредитной организации включает в себя следующие этапы: • прием от инвесторов взносов в уставной капитал; • продажа акций (по договору купли / продажи); • переоформление внесенных ранее долей в акции (при преобразовании кредитной организации из ООО в АО); • при капитализации собственных средств (дивидендов) в акции. Важным требованием к эмиссии ценных бумаг является раскрытия информации о них и о финансово-хозяйственной деятельности эмитента. Формы раскрытия информации: • составление ежеквартальных отчетов по ценным бумагам (данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности, о видах бумаг и доходах по ним и т.п.); • сообщения об изменениях в положении эмитента и о сосредоточении в руках владельца более 20% любого вида эмиссионных ценных бумаг. 120 Оплата размещенных акций кредитной организации может происходить как в рублях, так и в иностранной валюте и отражаться путем зачисления средств на специальный накопительский счет в Банке России. 5. Посреднические операции кредитных организаций с ценными бумагами Выступая в качестве посредников в операциях с ценными бумагами, коммерческие банки выполняют комплекс услуг. Среди них – привлечение средств на развитие производства (андеррайтинг – подписка, первичное размещение акций компаний-эмитентов, а перед этим анализ, оценка и установление предварительной цены выпускаемой ценной бумаги ); сделки по слиянию, поглощению и реструктуризации предприятий; формирование и управление инвестиционными портфелями клиентов; работа с клиентамиинвесторами по предоставлению информации о текущей ситуации на рынке для принятия грамотного инвестиционного решения; брокерские и дилерские операции, депозитные операции. Банк может выступать в качестве консультанта клиента, в частности относительно вторичных эмиссий акций (частные и публичные размещения), выпуска корпоративных облигаций, реструктуризации активов, а также в качестве депозитария. Банк должен предоставлять клиентам информационное, правовое, аналитическое обслуживание. Все эти операции направлены на увеличение доходной части банка, повышение финансовой устойчивости и понижение общего риска банка. 6. Собственные сделки с ценными бумагами. Собственные сделки кредитной организации с ценными бумагами разделяются на сделки, проводимые по пассивным операциям, и сделки, проводимые по активным операциям. Пассивные операции с ценными бумагами включают: • выпуск эмиссионных бумаг (акций и облигаций); 121 • выпуск неэмиссионных бумаг (векселей, сберегательных и депозитных сертификатов). Операции банков по выпуску облигаций, сертификатов и векселей нацелены на привлечение дополнительных ресурсов. В бухгалтерском балансе отражаются долговые обязательства банка, обращаемые на рынке. По своей экономической сущности – это заемные средства, которые в отличие от депозитных счетов, являются собственностью вкладчиков. Преимущества выпуска долговых обязательств: • представляют собой устойчивые срочные ресурсы; • являются привлекательными для инвестора при наличии льгот по налогу на прибыль и подоходному налогу (купонному или процентному); Учет выпущенных ценных бумаг предусмотрен по балансовым и внебалансовым счетам. В пассиве баланса отражаются суммы привлеченных источников средств, полученных от реализации ценных бумаг. Обязательства подразделяются на четыре группы: со сроками погашения до 30 дней и далее в установленном порядке. Активные операции с ценными бумагами включают: •приобретение ценных бумаг других эмитентов (кредитных организаций и АО) с целью извлечения спекулятивного дохода; • приобретение государственных долговых обязательств; • учет векселей предприятий и организаций; • вложение средств в паи, акции предприятий и учреждений для участия в управлении их деятельностью и получения дивидендов. При осуществлении этих операций кредитная организация может выступать в качестве брокера (приобретать их за счет клиента) и в качестве дилера – совершает сделки купли / продажи по своему усмотрению и за собственный счет – собственные сделки. 122 7. Инвестиционная деятельность кредитных организаций. Инвестиционная деятельность кредитных организаций представляет собой один из видов активных банковских операций. Инвестиционная деятельность – операции по вложению временно свободных денежных средств (собственных или привлеченных) в ценные бумаги с целью получения прибыли или иного положительного эффекта. Банки имеют право осуществлять инвестиционные операции на рынке ценных бумаг и приобретать ценные бумаги других эмитентов. Инвестиционная деятельность банков состоит в: - формировании необходимых эмитенту финансовых ресурсов путем размещения собственных ценных бумаг или ценных бумаг, эмитированных другими хозяйствующими субъектами; - перераспределение накопленных ресурсов посредством куплипродажи ценных бумаг на вторичном рынке. При осуществлении инвестиционный деятельности кредитные организации чаще всего осуществляют операции по андеррайтингу, то есть гарантии размещения ценных бумаг. Покупая ценные бумаги у эмитента, кредитная организация предполагает разместить их в дальнейшем путем продажи их корпоративным и розничным инвесторам. На практике кредитная организация и эмитент заключают эмиссионное соглашение, согласно которому определяются права каждой из сторон. Инвестиционная деятельность банков может осуществляться как за счет собственных, так и за счет привлеченных средств, поэтому инвестиционная деятельность банков на рынке ценных бумаг сопряжена с существенным риском и запрещена для кредитных организаций в некоторых государствах. В России законодательного запрета на осуществление банками подобных операций нет, однако кредитные организации значительным образом ограничены в возможности осуществлять инвестиции. 123 8. Инвестиционный портфель и принципы его формирования. Любое предприятие может рассматриваться как совокупность активов (материальных и финансовых), находящихся в определенном сочетании. Владение любым из этих активов, равно как и задание некоторой их комбинации, связаны с определенным риском в плане воздействия этого актива или комбинации активов на величину общего дохода предприятия. Сказанное относится и к финансовым активам. Как мы видели, целесообразность операции с любым финансовым активом оценивается с помощью двух взаимосвязанных характеристик; кроме того, поскольку на рынке обращаются активы, во-первых, с существенно различающимися значениями доходности и риска и, во-вторых, взаимно влияющие друг на друга, возникает возможность формирования так называемого инвестиционного (или рыночного) портфеля, под которым понимается: (1) совокупность всех акций, торгуемых на данном рынке, взвешенных по объему их рыночной капитализации; (2) совокупность акций, входящих в портфель для расчета рыночного индекса (например, индекса ДоуДжонса). Для некоторых компаний портфельные инвестиции являются основным направлением деятельности. Они предлагают потенциальным клиентам, имеющим свободные денежные средства, услуги по формированию рыночного портфеля с тем или иным уровнем соотношения (доходность— риск}. Задача формирования инвестиционного портфеля особенно актуальна для инвестиционных институтов, т. е. организаций, профессионально занимающихся аккумулированием финансовых ресурсов своих клиентов и использованием их на рынке капитала. Формирование инвестиционного портфеля осуществляется в несколько этапов: • формулирование целей его создания и определение его приоритетности, задание уровней риска, минимальной прибыли, отклонения от ожидаемой прибыли и т. п.; 124 • выбор финансовой компании; • выбор банка, который будет вести инвестиционный счет. 9. Инвестиционные риски и методы их снижения Значительное место в процессе управления портфелем ценных бумаг банка занимает управление инвестиционными рисками банка. Инвестиционный риск на рынке ценных бумаг - это вероятность получения прибыли (убытка) в результате проведения банком операций по купле-продаже ценных бумаг. Инвестиционные риски банка связаны с возможностью: · обесценения помещенных в ценные бумаги средств при росте инфляции; · невыплаты полностью или частично ожидаемого дохода по вложенным средствам; · задержки в получении дохода; · появления проблем с переоформлением права собственности на приобретенные ценные бумаги. По степени риска различают: · допустимый риск - потеря прибыли; · критический риск - потеря прибыли и невосполнение затрат; · катастрофический риск - полная потеря инвестиций. Область риска - это зона возможных потерь, в границах которой общие потери не превышают предельного значения определенной степени риска. При оценке степени инвестиционного риска, банк определяет причины инвестиционного риска и возможности их устранения, т.е. осуществляет управление инвестиционными рисками. Качественная оценка инвестиционного риска банка включает: · определение факторов риска; · анализ условий, при которых риск возникает; · определение потенциальных областей риска. 125 Количественная оценка риска производится различными методами: · Статистическим; · Аналитическим; · методом экспертных оценок; · методом использования аналогов; Полностью ликвидировать риск вложений в ценные бумаги невозможно, его можно только минимизировать. Для этого используются различные методы и инструменты. Хеджирование - совокупность способов, позволяющих ограничить риск финансовых операций, связанных с рисковыми ценными бумагами. Для снижения рисков инвестор может также ограничить использование арбитражных сделок для получения прибыли. В целях уменьшения рисков применяется также страхование операций с ценными бумагами, особенно сделок купли-продажи крупных пакетов. Из всех видов страхования можно выделить страхование ответственности (в первую очередь ответственность профессиональных участников рынка) страхование коммерческих рисков. Однако страхование операций на рынке ценных бумаг отличается от всех остальных видов страхования, что связано, во-первых, с тем, что инвестор, вкладывая денежные средства в ценные бумаги, всегда рискует, причем часто идет на неоправданный риск, во-вторых, сложно оценить и величину ущерба, и факт реализации риска и т.д. 10. Инвестиционная политика кредитных организаций. Инвестиционная политика коммерческих банков предполагает формирование системы целевых ориентиров инвестиционной деятельности, выбор наиболее эффективных способов их достижения. Под инвестиционной стратегией понимают определение долгосрочных целей инвестиционной деятельности и путей их достижения. Ее последующая детализация осуществляется в ходе тактического управления 126 инвестиционными активами, включающего выработку оперативных целей краткосрочных периодов и средств их реализации. Разработка инвестиционной стратегии является, таким образом, исходным пунктом процесса управления инвестиционной деятельностью. Формирование инвестиционной тактики происходит в рамках заданных направлений инвестиционной стратегии и ориентировано на их выполнение в текущем периоде. Разработка инвестиционной политики банка является достаточно сложным процессом, что обусловлено, прежде всего, продолжительностью инвестиционной деятельности, которая должна осуществляться на основе тщательного перспективного анализа и прогнозирования внешних и внутренних условий. Предпосылкой формирования инвестиционной политики служит общая деловая политика развития банка, основные цели которой являются приоритетными при разработке стратегических целей инвестиционной деятельности. Представляя собой, важный составной элемент экономической политики, инвестиционная политика выступает фактором обеспечения эффективного развития банка. Можно выделить следующие направления инвестиционной политики: - инвестирование с целью получения дохода в виде процентов, дивидендов, выплат из прибыли; - инвестирование с целью получения дохода в виде приращения капитала в результате роста рыночной стоимости инвестиционных активов; - инвестирование с целью получения дохода, составляющими которого выступают как текущие доходы, так и приращение капитала. Ориентация на одно из указанных направлений является ключевым звеном формирования инвестиционной политики, определяющим состав объектов инвестирования, источник получения дохода, уровень приемлемого риска и подходы к анализу инвестиций. 127 Трастовые операции кредитных организаций. Сущность и 11. виды Трастовые операции - это операции коммерческих банков и специальных финансовых институтов, направленные на управление имуществом и осуществление других услуг по поручению клиента и в его интересах. При выполнении трастовых операций коммерческий банк может выступать в двух ролях: являться полным представителем клиента, распоряжающимся его имуществом самостоятельно в пределах договора; выполнять строго конкретные операции с собственностью клиента по его поручению. В условиях рыночной экономики трастовые операции приобретают особую привлекательность для банков. С их помощью у банков появляется возможность решить ряд задач по упрочению своих позиций на рынке: во-первых, это — развитие клиентской базы, улучшение ее качества; во-вторых, проникновение на другие сегменты банковского рынка; в-третьих, приобретение контроля над фирмами, различными фондами; в-четвертых, расширение круга операций и услуг; в-пятых, повышение роли банка как участника фондового рынка. 12. Депозитарная деятельность кредитных организаций в России. Функции депозитария. Субъекты депозитарной деятельности Депозиты — это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. 128 Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты: • юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); • физических лиц. По форме изъятия депозиты подразделяются на: • до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока); • срочные (обязательства, имеющие определенный срок); • условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий). К депозитам до востребования относятся: средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности; средства на счетах физических лиц — предпринимателей; средства на счетах фондов различного назначения; средства на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО); средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий; средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным); вклады населения до востребования. Функции депозитария носят международный характер и должны осуществляться беспристрастно. В случае разногласий между каким-либо государством и депозитарием последний информирует об этом всех участников, которые и принимают решение. 129 Основные функции депозитария следующие: хранение подлинника договора и сданных на хранение полномочий; подготовка и рассылка заверенных копий договора; получение и хранение иных относящихся к договору документов и информирование о них участников; регистрация договора. Субъектами депозитарной деятельности являются: - Центральный депозитарий; - депозитарии (резиденты и нерезиденты РФ); - эмитенты ценных бумаг; - депоненты. Объектом депозитарной деятельности являются следующие виды ценных бумаг: - акции; - облигации; - государственные ценные бумаги за исключением именных приватизационных чеков; - иные, включая производные ценные бумаги, выпуск и обращение которых разрешены законодательством РФ. Операции депозитария. Депозитарный договор 13. В зависимости от характера выполняемых действий различаются три основных класса депозитарных операций: 1) Административные операции; 2) Бухгалтерские операции; 3) Информационные операции. Административные операции – депозитарные операции, приводящие к изменениям анкет счетов депо, а также содержимого карточек и журналов депозитария, за исключением остатков ценных бумаг на лицевых счетах депо. Бухгалтерские операции – депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо. Уменьшение или увеличение 130 остатков на лицевых счетах депо называется кредитованием или дебетованием. Информационные операции – депозитарные операции, связанные с составлением отчетов о состоянии счетов депо, лицевых счетов депо и иных карточек и справочников депозитария, а также об осуществлении депозитарной деятельности. 14. Ведение реестра владельцев ценных бумаг. Деятельностью по ведению реестра владельцев ценных бумаг признаются сбор, фиксация, обработка, хранение и предоставление данных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг. Порядок осуществления деятельности держателей реестра регулируется ст. 8 Закона о РЦБ, а также Положением о ведении реестра владельцев ценных бумаг (утв. Постановлением ФКЦБ от 2 октября 1997 г. № 27, с последующими изменениями). Деятельностью по ведению реестра владельцев ценных бумаг имеют право заниматься только юридические лица. Лица, осуществляющие деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, именуются держателями реестра (регистраторами). Юридическое лицо, осуществляющее деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, не вправе ценными бумагами зарегистрированного осуществлять сделки с в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг эмитента. Под системой ведения реестра владельцев ценных бумаг понимается совокупность данных, зафиксированных на бумажном носителе и/или с использованием электронной базы данных, обеспечивающая идентификацию зарегистрированных в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг номинальных держателей и владельцев ценных бумаг и учет их прав в отношении ценных бумаг, зарегистрированных на их имя, позволяющая 131 получать и направлять информацию указанным лицам и составлять реестр владельцев ценных бумаг. Система ведения реестра владельцев ценных бумаг должна обеспечивать сбор и хранение в течение установленных законодательством Российской Федерации сроков информации о всех фактах и документах, влекущих необходимость внесения изменений в систему ведения реестра владельцев ценных бумаг, и о всех действиях держателя реестра по внесению этих изменений. Для ценных бумаг на предъявителя система ведения реестра владельцев ценных бумаг не ведется. Реестр владельцев ценных бумаг (далее - реестр) - это часть системы ведения реестра, представляющая собой список зарегистрированных владельцев с указанием количества, номинальной стоимости и категории, принадлежащих им именных ценных бумаг, составленный по состоянию на любую установленную дату и позволяющий идентифицировать этих владельцев, количество и категорию принадлежащих им ценных бумаг. Вопросы и задания для контроля знаний по теме: 1) Перечислите виды операций с ценными бумагами кредитных организаций и раскройте их сущность. 2) Как осуществляется правовое регулирование работы кредитных организаций кредитных организаций с ценными бумагами? 3) Эмиссия ценных бумаг. 4) Кредитная организация как эмитент. 5) Какие посреднические операции производят с ценными бумагами? 6) Что называют собственными сделки с ценными бумагами? 7) В чем заключается инвестиционная деятельность кредитных организаций? 132 8) Сущность инвестиционного портфеля и принципы его формирования. 9) Раскройте методы снижения инвестиционных рисков. 10)В чем заключается инвестиционная политика кредитных организаций? 11)Раскройте сущность трастовых операций. В чем их особенности? 12)Функции депозитария. 13)Операции депозитария. Депозитарный договор. 14)Ведение реестра владельцев ценных бумаг. 133 Тема 9. Валютные операции и внешнеэкономическая деятельность кредитных организаций Лекция 9 Аннотация. Данная тема раскрывает сущность валютных операций, описывает структуру валютного рынка России. Ключевые слова. Банк, банковский продукт, рынок маркетинг, банковская услуга, сегментация рынка. Методические рекомендации по изучению темы Тема содержит лекционную часть, где даются общие представления по теме; В качестве самостоятельной работы предлагается написать рефераты по проблемам маркетинга и выступить с устными докладами. Для проверки усвоения темы имеются вопросы к каждой лекции и тесты. Рекомендуемые информационные ресурсы: 1. Банковское дело. Учебник /Под редакцией д.э.н., проф. Г.Г. Коробовой – М.:Магистр, 2009. 2. http://www.5rik.ru/think/Emkost-rynka-page.ht 3. Банковское дело Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой -5-е издание, пеработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2007. Список сокращений: БМР - Банк международных расчетов. ВВП - внутренний валовой продукт. МВФ - Международный валютный фонд. ЦБ РФ - центральный банк Российской Федерации. Глоссарий Банковская услуга – специфическая деятельность по организации денежного оборота и предоставлению клиентам различных банковских 134 продуктов. Исследование товаров - это определение соответствия качества товаров и их технико-экономических характеристик запросам потребителей, а также анализ конкурентоспособности товаров. Наблюдение - важный метод проведения маркетинговых исследований. Сегментация рынка - это деление рынка на части (сегменты), которые характеризуются общностью требований потребителей. Любой из этих сегментов может быть выбран в качестве целевого рынка. Вопросы для изучения: 1. Банки - участники валютного рынка. Валюта и валютный рынок России. 2. Регулирование валютных операций кредитных организаций. 3. Классификация валютных операций. 4. Операции по международным расчетам. 5. Депозитные и кредитные операции в иностранной валюте. 6. Спекулятивные операции на валютном рынке. 7. Валютные риски. 1. Банки - участники валютного рынка. Валюта и валютный рынок России Валютный рынок - рынок купли-продажи иностранных валют и платежных документов в иностранной валюте. Валютой являются денежные знаки, находящиеся в обращении, и средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Различают национальную валюту и иностранную валюту. Иностранная валюта и внешние ценные бумаги (бумаги в иностранной валюте, выпущенные за рубежом) представляют собой валютные ценности. Валютный рынок выполняет следующие функции: • обслуживает международный оборот товаров, капиталов, услуг; 135 • является инструментом государственной кредитно-денежной политики; • формирует валютные курсы; • защищает от валютных рисков. Валютный рынок может быть двух видов: • биржевой; • внебиржевой (межбанковский). Участники валютного рынка классифицируются по следующим критериям: • гражданство и местонахождение; • институциональные участники и их клиенты. В ходе межбанковских операций формируются курсы валют. Валютный курс – цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран или международных валютных единиц (Евро). Курс валют обеспечивает связь между национальными валютами, их сравнение при проведении различных валютных операций. В зависимости от устойчивости выделяют три вида валют: • твердые; • мягкие; • замкнутые. Факторы, воздействующие на курс валют: • конъюнктура валютного рынка; • структурные (долгосрочные); • национальная валютная политика. 2. Регулирование валютных операций кредитных организаций Валютное регулирование — деятельность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. 136 Валютные ограничения — это законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Валютные ограничения — одна из форм валютной политики. Они закрепляются валютным законодательством страны, являются объектом межгосударственного регулирования, главным образом через МВФ. Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в РФ являются: - приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования; - исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; - единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации; - единство системы валютного регулирования и валютного контроля; - обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Основой валютного законодательства Российской Федерации является Закон о валютном регулировании и валютном контроле. В законе определены принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. 3. Классификация валютных операций Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ "О валютном регулировании и 137 валютном контроле" Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на: 1) текущие валютные операции; 2) валютные операции, связанные с движением капитала. В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. Классификация валютных операций. 1. Неторговые операции: покупка (продажа) наличной иностранной валюты; инкассо иностранной валюты; выпуск и обслуживание пластиковых карт; покупка (оплата) дорожных чеков. 2. Конверсионные операции: валютный арбитраж; форвард; своп; спот; валютная позиция. 3. Операции по международным расчетам: инкассо; банковский перевод; аккредитив. 4. Корреспондентские отношения с иностранными банками. 5. Операции по размещению и привлечению банком валютных средств. 6. Ведение валютных счетов клиентуры. 4. Операции по международным расчетам Международные расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, 138 возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности между государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися на территории разных стран. (Международные расчеты - это система организации и регуляции платежей в сфере международных экономических отношений, субъектами которых являются банки, экспортеры и импортеры). Основными посредниками в международных расчетах являются банки, обеспечивающие межгосударственное движение денежных средств клиентовпосредников внешнеэкономической деятельности. Подавляющая часть международных платежей производится в порядке безналичных расчетов. Система международных расчетных операций использует так называемые корреспондентские связи с банками в других странах — наиболее распространенную форму операций, осуществляющих коммерческими банками. 5. Депозитные и кредитные операции в иностранной валюте Депозитно-кредитные валютные операции – это совокупность краткосрочных (от 1 дня до 1 года) операций по размещению свободных валютных средств, а также по привлечению недостающих средств в иностранных валютах под определённый процент, обеспечивающих краткосрочную ликвидность банков и предприятий и служащих целям получения прибыли. Депозитно-кредитные валютные операции относятся к операциям денежного рынка, поэтому их принято обозначать английским термином Money Market Operations или кратко MM. В реальной международной и российской практике для обозначения депозитно-кредитных валютных операций коммерческих банков на денежном рынке используется термин «депозиты», который применяется в двух значениях: депозиты привлечённые; депозиты размещённые. 139 В России наиболее распространён термин «межбанковские кредиты» или МБК для обозначения депозитно-кредитных валютных операций. Депозиты (МБК) классифицируются по степени срочности на: 1. депозиты до востребования – размещение валютных средств в банке на неопределённый срок; 2. краткосрочные однодневные депозиты; 3. депозиты на фиксированные сроки (7 дней, 1, 2, 3, 6 месяцев и год). 6. Спекулятивные операции на валютном рынке Спекулятивные операции — третья группа валютных операций. К спекулятивным операциям относятся операции с валютой, которые приносят доход от изменения курсов валют. Основой спекулятивных операций являются обменные (конверсионные) операции. К спекулятивным операциям относятся следующие операции: 1) спот; 2) форвард; 3) своп; 4) репорт; 5) депорт; 6) арбитраж; 7) валютные спекуляции; 8) лидз энд легз; 9) валютный опцион; 10) валютный фьючерс и пр. 7. Валютные риски Валютные риски — это опасность возможных валютных потерь в результате изменения валютных курсов. В основе валютного риска лежит изменение реальной стоимости денежных обязательств во времени. Валютным рискам подвергаются все участники валютного рынка: импортеры и экспортеры, кредиторы и заемщики, банки. 140 Существуют следующие виды валютных рисков: операционный — возможность убытков или недополучения 1. прибыли; 2. балансовый (трансляционный) — несоответствие активов и пассивов, выраженных в инвалютах; 3. неблагоприятное воздействие валютного риска на экономическое положение предприятия. Для борьбы с валютными рисками на валютных рынках Банк международных расчетов (БМР) предложил следующую стратегию: повышение контроля за потенциальными рисками по валютным расчетам в каждом отдельном банке; разработку банковскими группами многосторонних способов снижения валютных рисков; совершенствование центральными банками национальных платежных систем и проведение мероприятий, вынуждающих местные банки усилить контроль над валютными рисками. Вопросы и задания для контроля знаний по теме: 1. Какую роль играют банки на валютном рынке? 2. Регулирование валютных операций кредитных организаций. 3. Приведите классификации валютных операций. 4. Какие операции проводят по международным расчетам? 5. Депозитные и кредитные операции в иностранной валюте. 6. Какие спекулятивные операции проводят на валютном рынке? 7. О каких валютных рисках Вы узнали? 141 Тема 10. Основы маркетинга в кредитных организациях Лекция 10 Аннотация. Данная тема описывает об основных позициях маркетинга в кредитных организациях, формируя у студентов понимание маркетинговой политики кредитных организаций и способность к сбытовой функции. Ключевые слова. Валюта, спекуляция, валютный рынок, риск, валютный арбитраж, депозит. Методические рекомендации по изучению темы Тема содержит лекционную часть, где даются общие представления по теме; В качестве самостоятельной работы предлагается написать рефераты по проблемам маркетинга и выступить с устными докладами. Для проверки усвоения темы имеются вопросы к каждой лекции и тесты Рекомендуемые информационные ресурсы: 1. Банковское дело Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой -5-е издание, пеработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2007. 2. Банковское дело. Учебник /Под редакцией д.э.н., проф. Г.Г. Коробовой – М.:Магистр, 2009. Глоссарий Валютный курс – цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран или международных валютных единиц (Евро). Валютный рынок - рынок купли-продажи иностранных валют и платежных документов в иностранной валюте. Валютное регулирование — деятельность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. 142 Валютный арбитраж — покупка валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы валютных курсов. Хеджирование - совокупность способов, позволяющих ограничить риск финансовых операций, связанных с рисковыми ценными бумагами. Вопросы для изучения: 1. Специфика маркетинга в кредитных организациях. Специфика банковского продукта. 2. Особенности маркетинга в кредитных организациях. 3. Сегментация рынка банковских услуг. Способы сегментации. 4. Основные показатели рынка банковских услуг. 5. Механизм маркетинга в кредитных организациях. 6. Инструменты маркетинга и их комбинация. 7. Система реализации банковского продукта. Цели и методы сбыта. 8. Организация маркетингового исследования рынка банковских услуг. 1. Специфика маркетинга в кредитных организациях. Специфика банковского продукта Банковский маркетинг представляет собой особую отрасль маркетинга. Это внешняя и внутренняя стратегия, политика деятельности банка, определяемая конкретной экономической ситуацией. Реальная хозяйственная ситуация в России сегодня привели к жизненной необходимости освоения коммерческими банками самых современных приемов и способов маркетинга. Банковский маркетинг непосредственно связан с деятельностью банка и управлением банковской системы, включая как управление самой системе, так и управление персоналом банка. Сотрудники банка, непосредственно 143 занимающиеся продвижением банковских услуг на рынке, могут затратить большие усилия и средства на рекламу и личное общение с потенциальными клиентами банка с целью убедить их воспользоваться его услугами, в результате чего возможные клиенты придут в банк. Однако в следствие невнимательного отношения к ним сотрудников банка, у них может сложиться неблагоприятное впечатление о банке, и они откажутся от взаимодействия с ним. Поэтому, деятельность всех сотрудников банка должна основываться на концепции маркетинга, ориентированной на потребителя. Деятельность маркетинговых служб включает анализ рынка банковских услуг, разработку рекомендаций для руководства банка по принятию необходимых управленческих решений, разработку плана маркетинга. Банковский маркетинг - это хорошее знание банком всех услуг на территории, в которых нуждаются клиенты, требование к качеству услуг. Банковский маркетинг направлен на выявление круга реальных и потенциальных клиентов. Основными источниками информации для проведения маркетинговых исследований рынка выступают: статистические материалы, сведения, полученные от клиентов - предприятий и частных лиц, данные из средств массовой информации, деловых отчетов и рекламных материалов конкурентов. Важнейшими инструментами маркетингового исследования являются: анализ рынка; наблюдение за рынком; прогнозирование рынка. Анализ рынка представляет собой выяснение рыночной ситуации и возможность сбыта на текущий момент. 2. Особенности маркетинга в кредитных организациях Основная причина перехода банков к маркетинговой стратегии состоит в усилении конкуренции, как между самими банками, так и между банковскими и небанковскими кредитными организациями. Банковская услуга – специфическая деятельность по организации 144 денежного оборота и предоставлению клиентам различных банковских продуктов. Услуги кредитных организаций классифицируются по группам клиентов и по видам операций (активные и пассивные), с учетом этого деления определяются методы и инструменты маркетинга. По пассивным операциям банк выступает в качестве «покупателя» денег – «маркетинг покупателя». По активным операциям банк выступает производителем и продавцом своих услуг – «маркетинг продавца». Особенность маркетинга состоит в том, что и в том и другом случае у банка, как правило, возникают отношения с теми же клиентами. 3. Сегментация рынка банковских услуг. Способы сегментации Сегментирование рынка — основной метод маркетинга, с помощью которого компания разделяет его с учетом результатов анализа по определенным признакам на некоторые сегменты потребителей. Она осуществляется для последующего выделения целевых сегментов, требующих различного подхода в стратегии разработки новых видов продукции, организации продвижения и дистрибуции. Важнейшие задачи банковского маркетинга – это анализ, оценка, выбор тех сегментов рынка, где: • банк может занять большую долю рынка за счет увеличения емкости растущего рынка или лучшего продвижения своих услуг, нежели это делает банк-конкурент; • банк предлагает новую услугу и должен проверить реакцию рынка с последующим ее продвижением при положительном отклике; • банк желает привлечь круг потенциальных клиентов, для чего ему необходима информация, как эти клиенты работают с конкурирующими финансовыми учреждениями и т.п. Основными целями сбора информации о рынке являются выявление, 145 анализ и прогнозирование основных рыночных факторов, которые могут повлиять на банк в рассматриваемый (планируемый) период. Термин «рынок» используется в широком смысле, то есть доступный всем финансовым институтам, а рыночный сегмент – это часть общего рынка, которая может быть рассмотрена отдельно; обслуживаемый рынок – это тот сегмент рынка, в котором банк конкурирует. Сбор информации о рынке включает в себя исследование рынка во всем его многообразии. После того, как рынок был сегментирован, задача состоит в том, чтобы исследовать и анализировать клиентов банка по каждому из сегментов для выявления их нужд и потребностей. Понимание потребностей любых клиентов абсолютно необходимо для банковских маркетинговых служб. Клиенты не покупают банковские услуги, они ищут пути для удовлетворения своих нужд. 4. Основные показатели рынка банковских услуг Рынок банковских услуг ограничен законодательно установленным перечнем банковских операций и сделок и наличием лицензированных участников, но, несмотря на это, демонстрирует устойчивую тенденцию роста. Основными показателями, характеризующими состояние рынка, являются его институциональная структура, ёмкость рынка и динамика основных видов услуг. Институциональная структура рынка – это система взаимосвязанных институтов, являющаяся результатом многовековой социально- экономической эволюции. Емкость рынка – это максимальный объем продаж, которого могут достичь все компании рынка в течение определенного периода. Поскольку невозможно всех потенциальных потребителей заставить купить конкретный продукт, это понятие носит теоретический характер и используется только для того, чтобы дать представление о пределах насыщения рынка. 146 5. Механизм маркетинга в кредитных организациях Банковский маркетинг, следовательно, можно определить, как поиск и использование банком наиболее выгодных рынков банковских продуктов с учетом реальных потребностей клиентуры. Это предполагает четкую постановку целей банка, формирование путей и способов их достижения и разработку конкретных мероприятий для реализации планов. Одна из целей банковского маркетинга - постоянное привлечение новых клиентов. В конечном счете, банковский маркетинг направляется на осуществление единой цели: радикальное использование доходов и временно высвобождающихся в хозяйстве денежных средств. Основные задачи маркетинга в банке: Обеспечение рентабельности работы банка в постоянно меняющихся условиях денежного рынка. Гарантирование (обеспечение) ликвидности банка в целях соблюдения интересов кредиторов и вкладчиков, поддержание имиджа банка. Максимальное удовлетворение запросов клиентов по объему, структуре и качеству услуг, оказываемых банком. Это создает условия для устойчивости деловых отношений. 6. Инструменты маркетинга и их комбинация Инструменты маркетинга (комплекс маркетинга) включают в себя продукцию, ее цену, методы распространения продукции (место) и продвижение (маркетинговую коммуникацию). Каждый инструмент представляет собой подструктуру маркетинга и тоже состоит из ряда элементов. Маркетинг-микс, являясь комплексной программой мероприятий по продвижению товаров и услуг от продавца до конечного потребителя, выступает как инструмент оптимального размещения ресурсов в системе планирования маркетинга и менеджмента. При этом осуществляется 147 постоянное согласование спроса и предложения товара на рынке с помощью маркетинговых исследований и контроля соответствия действительных показателей предпринимательской деятельности плановым установкам. При разработке маркетинга-микса необходимо учитывать следующие принципы: • принцип последовательности; • принцип взвешенного подхода; • принцип учета изменения бюджетных и иных расходов предпринимательских единиц. На функцию товарного оборота и прибыли влияют различные факторы и их сочетание в маркетинге-миксе. Число возможных комбинаций маркетинга-микса может быть определено по выражению: К=nа, где К — число возможных комбинаций маркетинга-микса; а — число инструментов; n — число субмиксов в структуре маркетинга-микса. Оптимальный маркетинг-микс представляет собой такую комбинацию маркетинговых инструментов, благодаря которой обеспечивается достижение поставленных целей при рациональном расходовании имеющихся средств бюджета маркетинга. Маркетинговый инструмент: 1. Товарная политика 2. Договорная политика 3. Коммуникативная политика 4. Распределительная политика 7.Система реализации банковского продукта. Цели и методы сбыта Разработка политики реализации банковских продуктов и услуг предусматривает конкретные меры по продвижению банковских продуктов на рынок (решение вопросов — какие продукты, какие рынки, кто реализует и т.д.). 148 Выбор путей и методов реализации банковских продуктов означает, как, каким образом банк будет осуществлять реализацию банковских продуктов — через свою сеть отделений, путем рекламы, путем расширения информации. Организация реализации — это система и механизм реализации банковских продуктов. Банковские методы: • Пассивные и активные операции • Внутрибанковский расчет • Процентная политика • Банковская стратегия и политика Разработка научно-технической политики банка означает разработку и организацию научного поиска с целью изобретения новых банковских продуктов и услуг, снижения издержек, повышения конкуренции. Разработка и внедрение новых банковских продуктов и услуг представляет собой конкретную разработку новых банковских продуктов и внедрение (реализацию) их на рынке среди различных категорий физических и юридических лиц. Организация научно-технической деятельности включает в себя организацию специальных подразделений банка, обеспечение персоналом, информацией и технической базой для проведения исследовательских работ. Цель использования этих методов – удовлетворение потребностей и получение максимальной прибыли за счет реализации банковских услуг, деятельность банка. 8.Организация маркетингового исследования рынка банковских услуг В банковском маркетинге при проведении исследований основными, как правило, являются три направления: исследование рынка; исследование потребителей; исследование конкурентов. 149 В результате их применения банк выбирает целевой рынок для продвижения своего продукта, уровень взаимоотношений с клиентами и способы создания конкурентных преимуществ банковского продукта. Рассмотрим технологию проведения маркетинговых исследований. К методологии маркетинговых исследований относят различные методы и методические приемы, многие из которых заимствованы из других областей знаний. Они применяются как перед проведением исследований- для их планирования, так и после- для анализа полученных результатов. Рассмотрим некоторые из них. Системный анализ позволяет рассматривать рыночную ситуацию в контексте ее внутренних и внешних причинно- следственных связей. С помощью комплексного подхода рыночная ситуация исследуется с разных точек зрения, изучается весь комплекс направлений ее развития. Метод программно- целевого планирования является основой маркетинговой деятельности предприятия и, в частности, процедуры проведения маркетинговых исследований. Линейное программирование позволяет выбрать оптимальный вариант из числа альтернативных решений. Методы теории вероятностей помогают принимать решения, которые сводятся к определению вероятности наступления какого- либо события и выбору наиболее предпочтительного из возможных действий. Метод сетевого планирования дает возможность регулировать проведение отдельных видов работ в рамках какой- либо программы. Экономико-статистические методы играют важную роль в проведении маркетинговых исследований. В частности, они используются для формирования выборки и экстраполяции полученных результатов на весь объем данных. 150 Экономико-математическое перспективы развития рынка, моделирование определить позволяет стратегию оценить предприятия, направление исследований и т.п. Вопросы и задания для контроля знаний по теме: 1. Какова специфика маркетинга в кредитных организациях? 2. О каких особенностях маркетинга в кредитных организациях вы узнали? 3. Сегментация рынка банковских услуг. 4. Какие основные показатели рынка банковских услуг стали Вам известны? 5. Каков механизм маркетинга в кредитных организациях? 6. Инструменты маркетинга и их комбинация. 7. Система реализации банковского продукта. Цели и методы сбыта. 8. Организация маркетингового исследования рынка банковских услуг. 151 Тема 11. Основы менеджмента в кредитных организациях Лекция 11 Аннотация. Данная тема описывает основы менеджмента в кредитных организациях Ключевые слова. Банки, эффективность, управление, активы, пассивы, минибанки. Методические рекомендации по изучению темы Тема содержит лекционную часть, где даются общие представления по теме; В качестве самостоятельной работы предлагается написать рефераты по проблемам маркетинга и выступить с устными докладами. Для проверки усвоения темы имеются вопросы к каждой лекции и тесты. Рекомендуемые информационные ресурсы: 1. Белоглазова Г.Н. Банковский дело Учебник - СПб.: Питер, 2010. 2. Банковское дело. Учебник /Под редакцией д.э.н., проф. Г.Г. Коробовой – М.:Магистр, 2009. 3. Банковское дело Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой -5-е издание, пеработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2007. 4. Банковское дело. Учебник /Под редакцией д.э.н., проф. Г.Г. Коробовой – М.:Магистр, 2009. Глоссарий Банки – структурообразующий элемент рыночной экономики. Менеджмент – это рыночная модель управления экономикой, ориентированная на извлечение максимальной прибыли при наиболее полном удовлетворении потребительского спроса. 152 Прибыльность подразделений - наиболее известный и понятный показатель, так как он присутствует в любой банковской отчетности, отражая эффективность всех организационных единиц. Принципы управления — это основополагающие правила, нормы поведения, которыми должны руководствоваться работники банка в своей деятельности. Финансовый менеджмент – управление финансово-экономической деятельностью банка. Вопросы для изучения: 1. Специфика менеджмента в кредитных организациях. Особенности организации управления кредитных организаций. 2. Менеджмент персонала 3. Банковская безопасность. 4. Цели и принципы управления кредитной организацией. 5. Финансовый менеджмент в кредитных организациях. 6. Управление активами и пассивами. Методы управления. 7. Управление банковскими рисками. 8. Управление доходностью кредитных организаций. 1.Специфика менеджмента в кредитных организациях. Особенности организации управления кредитных организаций. Менеджмент – это рыночная модель управления экономикой, ориентированная на извлечение максимальной прибыли при наиболее полном удовлетворении потребительского спроса. Банки – структурообразующий элемент рыночной экономики. Эффективное управление банками – основа устойчивости всей кредитнофинансовой системы. Банковский менеджмент представляет собой самостоятельный вид профессиональной деятельности в кредитной организации. 153 Принципы банковского менеджмента: • учет макроэкономических факторов и конъюнктуры финансового рынка; • учет нормативных требований Центрального Банка; • ориентация деятельности на рыночный спрос, на услуги кредитный организаций; • оптимизация доходности и рисков банковских операций; • сочетание принципов централизации и децентрализации в управлении. Виды банковского менеджмента: • стратегический (общий); • финансовый; • менеджмент персонала. 2.Менеджмент персонала 1. Специфика отбора и найма персонала в финансово-кредитной организации. · Источники отбора: другие банки, ассоциации банков, кадровые агентства, профильные учебные заведения, СМИ, внутренние ресурсы (формирование кадрового резерва через оценку, обучение и развитие собственного персонала). · Критерии отбора: профессиональный, психологический, специальный (ББТ). Формирование профиля должности будущего сотрудника. · Проведение эффективного интервью. Новейшие технические возможности в помощь специалисту службы персонала. · Организация массового подбора. Инструменты проведения групповых интервью, Assessment Centre при массовом подборе. · Executive Searche, headhunting. Когда и как применять. · Регламентация процесса подбора. Особенности взаимодействия специалиста по подбору персонала с линейным руководителем подразделения на всех этапах работы по открытой вакансии. 154 · Формирование внешнего кадрового резерва. Базы «интересных» кандидатов. 2. Особенности адаптации персонала в финансово-кредитной организации. · Сосуществование большого количества неформальных групп и микрокорпоративных культур как специфическая черта коллективов в финансово-кредитной организации. · Коучинг либо наставничество: что эффективнее сделает работника частью нового коллектива и сократит период «вхождения» в должность. · Внутрифирменные стандарты, система дистанционного обучения в помощь новичку. · Взаимодействие специалиста службы персонала с линейными руководителями в процессе адаптации: распределение ролей. · Обратная связь по результатам адаптационных процедур. · Регламентация и внедрение процессов адаптации и наставничества. 3. Приемы нематериальной мотивации персонала в организациях с иерархическими системами управления и жесткой дисциплиной. · Особенности нематериальной мотивации персонала в условиях жесткой сетки зарплат и отсутствия вакантных должностей на повышение. · Стимулирующие акции и соревнования: «Лучший сотрудник месяца», «Истории успеха» и т.д. 4. Организация обучения персонала. · Как, когда и чему обучать персонал. Оптимизация расходов на обучение. · Создание собственной внутренней школы «молодого банкира»: выгоды и недостатки. · Стажировки для студентов вузов: стоит ли тратить средства и время? · Инструменты поддержания единых корпоративных стандартов обучения во всех филиалах (подразделениях). 155 5. Особенности оценки персонала в финансово-кредитной организации. · Инструменты внедрения технологий оценки персонала. · Внедрение оценки персонала (этапы, сроки). · Обработка результатов оценки. 6. Необходимость создания благоприятного психологического климата в коллективах с высоким уровнем персональной ответственности работников. · Создание комфортной психологической атмосферы за счет развития корпоративной культуры. · Лояльность персонала. · Конфликты с точки зрения специалиста по управлению персоналом. 7. Если работник все-таки уходит… – рекомендации специалисту по персоналу. · Трудовые конфликты: сложные увольнения, перевод работника на другую должность, изменение условий оплаты труда, борьба со злоупотреблением работника своим правом. · Выходное интервью как дополнительный инструмент аудита внутренних HR-процессов. 8. Регламентация HR-процессов и отчетность. Полномочия и имидж HRспециалиста. Показатели эффективности работы службы персонала (по КPI). HR - важное звено в системе или как ходить на работу с удовольствием. · Потребительское отношение к HR (в чем оно может проявляться и как этого избежать); · Психология взаимодействия с бизнес - подразделениями. 3.Банковская безопасность Безопасность банка располагает вкладчиков и определяется, в первую очередь, обеспечением сохранности его ресурсов, что предполагает надежные банковские хранилища и защиту всей его территории. В банковской безопасности играют роль инженерно-технические средства: бронирование окон и дверей, специальное оснащение кабинета кассира, хранилища и 156 обменного пункта, металлические ограждения и шторы, оборудование пропускных постов, сигнализация различных видов. Телевизионные системы охраны предусмотрены для круглосуточного наблюдения и записи событий, они могут включать: теле- и видеокамеры, видео регистраторы и видео накопители, мониторы, видео серверы, кабельные сети. Помещение банка может быть оборудовано своеобразными извещателями: магнитно-контактными, акустическими, ультразвуковыми, пассивными инфракрасными и прочими. Каждому кредитному учреждению будет уместным пройти программу модернизации конструкции помещений, а также осуществить аудит существующих банковских элементов с целью устранения несоответствий стандартам ЦБ. Со стороны государства, как субъекта защиты от противоправных посягательств, банковская безопасность может быть улучшена путем внесения изменений в сферу законодательства, а именно - более четкого определения субъектов детективной и охранной деятельности, более совершенной и качественной организацией судебного процесса, повышением активности правоохранительных органов относительно пресечения преступлений, за счет обеспечения специалистов службы безопасности техническими средствами (оружием). 4. Цели и принципы управления кредитной организацией При построении иерархии целей, их ранжировании по приоритетности описываются только независимые и не вытекающие друг из друга желаемые результаты. Способы их получения на данном этапе управления не раскрываются. В процессе управления определяются полномочия и обязанности всех руководителей банка. В рамках установленных обязанностей разрабатываются цели менеджмента и планы их достижения, производится контроль и оценка результатов, полученных каждым руководителем. 157 Принцип банковской безопасности: безопасность в банковском деле следует рассматривать в двух аспектах, органично связанных друг с другом. Это, с одной стороны, физическая охрана зданий, помещений, сотрудников и клиентов банка, с другой стороны, экономическая безопасность проводимых банком операций. Если первое зависит от общеполитической и экономической обстановки в стране, включая криминогенную, то второе прочно связано со степенью развития банковского законодательства, а также квалификацией и социально-культурными условиями жизни банковских служащих, в первую очередь, руководящего состава банка. 5. Финансовый менеджмент в кредитных организациях. Одной из составных частей банковского менеджмента является финансовый менеджмент банка. Финансовый менеджмент – это вид профессиональной деятельности по формированию управляющих воздействий на организационно-хозяйственную систему и принятию рациональных решений в условиях неопределенности и многокритериальности выбора в целях реализации стратегии и тактики финансового обеспечения коммерческой деятельности, позволяющих управлять денежными потоками и находить оптимальные финансовые решения, - выступает в качестве звена, связывающего экономические интересы клиента банка, банковского и клиентского менеджмента. Посредством финансового менеджмента руководство коммерческого банка решает следующие задачи: · формирование собственных и привлеченных (заемных) денежных ресурсов, необходимых для осуществления банковской деятельности; · рациональное размещение денежных ресурсов в целях получения прибыли; · максимизация доходов и минимизация расходов, связанных с деятельностью банка; 158 · регулирование проходящих через банк (включая его филиалы и отделения) денежных потоков; · соблюдение обязательных экономических нормативов, устанавливаемых коммерческим банкам Центральным банком РФ; · минимизация банковских рисков; · обеспечение ликвидности банка; · другие задачи по оптимизации экономических результатов деятельности банка. 6. Управление активами и пассивами. Методы управления В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества во временное пользование третьими лицами. В балансовых отчетах российских коммерческих банков можно выделить следующие агрегированные статьи активов: 1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ. 2. Средства в кредитных организациях. 3. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам). 4. Чистые вложения в ценные бумаги и др. финансовые активы. 5. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. 6. Прочие активы. В зарубежной и отечественной банковской практике управление активами и пассивами осуществляется следующими методами: Метод общего фонда средств (метод единого пула, метод распределения активов); 159 Метод конверсии фондов (метод минибанков, метод разъединения источников фондов); Комбинированный метод. 7. Управление банковскими рисками Система управления банковскими рисками - это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий. Выбор стратегии работы банка осуществляется на основе изучения рынка банковских услуг и отдельных его сегментов. К числу наиболее рисковых стратегий относятся, как известно, стратегия лидера и стратегия, связанная с продажей новых услуг на новом рынке. Идентификация риска заключается в выявлении областей (зон) риска. Идентификация риска предполагает не только выявление зон риска, но также практических выгод и возможных негативных последствий для банка, связанных с этими зонами. Для идентификации риска, как и других элементов системы управления, им большое значение имеет хорошая информационная база, складывающаяся из сбора и обработки соответствующей информации. Дело в том, что отсутствие соответствующей информации - важный фактор любого риска. 8. Управление доходностью кредитных организаций В условиях жесткой конкуренции и экономического спада финансовые учреждения сталкиваются с множеством важнейших задач – повышения рискованности операций, сокращения накладных расходов, оперативного кредитования, выполнения нормативных требований и т.п. 160 Управление доходностью - это планирование, оценка и контроль, а также интерпретация прибыльности организаций, услуг и отношений с клиентами. В рамках управления доходностью, прибыльность не только отражается в отчетах, но планируется, оценивается и интерпретируется. Планирование гарантирует, что усилия компании будут направлены на достижение корпоративных целей, оценка (измерение) подразумевает контроль и корректировку процесса относительно исходного плана путем сопоставления полученного дохода по отношению к связанным с ним расходам. Прибыльность подразделений - наиболее известный и понятный показатель, так как он присутствует в любой банковской отчетности, отражая эффективность всех организационных единиц. Однако качественная система управления доходностью должна оценивать доходность продуктов, клиентов и каналов. Управление доходностью в банковской сфере подразумевает моделирование денежных потоков, в том числе кредитных и депозитных, а также другие инструменты, где применяется анализ дьюраций или анализ дисконтированных потоков денежной наличности. Управление доходностью должно состоять из рекуррентного (циклически повторяющегося) трехфазного процесса: · планирование; · оценка и контроль; · интерпретация. Руководство всех уровней должно участвовать в каждом из этапов и активно добиваться запланированных результатов. Вопросы и задания для контроля знаний по теме: 1. Каковы особенности организации управления кредитных организаций? 2. Специфика менеджмента персонала. 161 3. Раскройте понятие «банковской безопасности». 4. Раскройте цели и принципы управления кредитной организацией. 5. В чем заключается сущность финансового менеджмента в кредитных организациях? 6. Раскройте методы управления. 7. Как осуществляется управление банковскими рисками? 8. Как осуществляется управление доходностью кредитных организаций? 162 Информационное обеспечение по дисциплине «Банковское дело и банковские операции» Основная литература: 1. Банковское дело: учебник / О.И.Лаврушин, Н.И.Валенцева [и др.]; под ред. О.И.Лаврушина.— 10-е изд., перераб. и доп.— М.: КНОРУС, 2013.— 800 с. — (Бакалавриат). 2. Банковский надзор: курс лекций для студентов экономических специальностей / А.Б.Дудка. – Омск: Изд-во Ом.гос.ун-та, 2012. – 228 с. 3. Банковский менеджмент: учебник для студентов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – 4-е изд., перераб. и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 319 с. 4. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. - 2-e изд., перераб. и доп. - 2012. 5. Банковские операции: Учебное пособие для средн. проф. образования / Г.Г. Коробова, Е.А. Нестеренко, Р.А. Карпова; Под ред. Ю.И. Коробова -М.: НИЦ ИНФРА - М, 2013 Дополнительная литература: 1. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник. – М.: Издательская корпорация «Логос», 1998. 2. Василишен Э.Н. Регулирование деятельности коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика,1995. 3. Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России. Организационная деятельность, в 2-х томах. — Москва, 2000. 4. Горелый В.И., Бондарчук П.К. Банковская система России, 2-у доработанное итздание, М: ГУ-ВШЭ, 2005 г. 5. Денежное обращение и банки. Учебное пособие / Под ред. Белоглазовой Г.Н., Толоконцевой Г.В. -М.: 2000. 163 6. Козлова О.И., Сморчкова Н.С., Голубович А.Д. Оценка кредитоспособности предприятия: Пособие для банковских работников. – М.: АО «АГРО» 7. Костерина Т.М. Банковское дело. — М.: 2003. 8. Максютов А.А. Банковский менеджмент. Учебно-практическое пособие.- М.: Альфа-Пресс, 2005. 9. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. Краткий курс. – СПб.: Питер, 2002. 10. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. — М.: 2001. 11. Синки Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг/Джозеф Синки-мл.; пер.с анг. –М: Альпина Бизнес Букс, 2007. 12. Управление деятельностью коммерческого банка: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Юрист, 2002 13. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. М.:Консалтбанкир,2001. 14. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: ИНФРА-М,1995. 15. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. 16. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским международным стандартам) - М.: Вершина, 2006. 17. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.11.2010) "О Центральном банке 18. Российской Федерации (Банке России)" (принят ГД ФС РФ 27.06.2002) 164 19. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 23.07.2010) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступающими в силу с 04.10.2010). 20. Федеральный закон от 29.07.2004 N 96-ФЗ (ред. от 22.12.2008) "О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 10.07.2004) 21. Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ (ред. от 25.11.2009) "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 28.11.2003) 22. Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ (ред. от 19.07.2009) "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (принят ГД ФС РФ 18.09.1998) 23. Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 04.10.2010) "О рынке ценных бумаг" (принят ГД ФС РФ 20.03.1996) 24. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 22.07.2008) "О валютном регулировании и валютном контроле" (принят ГД ФС РФ 21.11.2003). 25. Федеральный закон от 27.10.2008 N 175-ФЗ (ред. от 19.07.2009) "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года" (принят ГД ФС РФ 23.10.2008). 26. Постановление Правительства РФ от 20.12.1998 N 1529 (ред. от 24.08.2004) "Об утверждении плана действий по реализации документа "О мерах Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации по стабилизации социально-экономического положения в стране" 165 Положению Банка России от 01.06.98 N 31-П "О методике расчета 27. собственных средств (капитала) кредитных организаций", с изменениями и дополнениями) "Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в 28. кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П) (ред. от 28.09.2010) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2007 N 9176). 29. "Положение о рассмотрении документов, представляемых в территориальное учреждение Банка России для принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций, выдаче лицензий на осуществление банковских операций, и ведении баз данных по кредитным организациям и их подразделениям" (утв. ЦБ РФ 09.06.2005 N 271-П) (ред. от 20.07.2010) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.07.2005 N 6814). 30. "Положение о реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения" (утв. ЦБ РФ 04.06.2003 N 230-П) (ред. от 09.06.2010) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 07.07.2003 N 4868) 31. "Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. ЦБ РФ 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 04.12.2009, с изм. от 03.06.2010) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.04.2004 N 5774) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2010) 32. Инструкция ЦБ РФ от 02.04.2010 N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 22.04.2010 N 16965). 33. "Положение об условиях совершения Банком России сделок прямого РЕПО с российскими кредитными организациями на фондовой бирже" (утв. ЦБ РФ 28.11.2008 N 329-П) (ред. от 25.03.2010) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.12.2008 N 12996). 166 34. "Положение о предоставлении Банком России российским кредитным организациям кредитов без обеспечения" (утв. ЦБ РФ 16.10.2008 N 323-П) (ред. от 25.03.2010) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.10.2008 N 12478). 35. "Положение об аккредитации арбитражных управляющих при Банке России в качестве конкурсных управляющих при банкротстве кредитных организаций" (утв. ЦБ РФ 14.12.2004 N 265-П) (ред. от 09.03.2010) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.01.2005 N 6280). 36. "Положение об условиях совершения Банком России сделок прямого РЕПО с российскими кредитными организациями на рынке государственных ценных бумаг" (утв. ЦБ РФ 04.03.2010 N 357-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.04.2010 N 16781). 37. "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 27.02.2010) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.05.2008 N 11751). 38. "Положение о порядке расчета и взимания платы за услуги Банка России в платежной системе Банка России" (утв. ЦБ РФ 26.02.2010 N 356-П) 39. "Положение об обязательных резервах кредитных организаций" (утв. ЦБ РФ 07.08.2009 N 342-П) (ред. от 25.11.2009) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.09.2009 N 14775). 40. "Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (утв. ЦБ РФ 10.02.2003 N 215-П) (ред. от 11.11.2009) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.03.2003 N 4269). 41. "Положение о порядке расчета размера операционного риска" (утв. ЦБ РФ 03.11.2009 N 346-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.12.2009 N 15697). 167 42. "Положение о порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска" (ред. от 03.11.2009) (утв. ЦБ РФ 14.11.2007 N 313П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.12.2007 N 10638). 43. "Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (утв. ЦБ РФ 20.03.2006 N 283-П) (ред. от 03.11.2009) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.04.2006 N 7741). 44. Официальное разъяснение ЦБ РФ от 28.09.2009 N 34-ОР "О применении отдельных положений Указания Банка России от 20 июня 2007 года N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" 45. "Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 01.04.2003 N 222П) (ред. от 26.08.2009) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2003 N 4468). 46. Указание ЦБ РФ от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 05.08.2009) "Об оценке экономического положения банков" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.05.2008 N 11755). 47. "Положение о порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" (утв. ЦБ РФ 20.07.2007 N 308-П) (ред. от 23.07.2009) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.08.2007 N 9957). 48. "Положение о порядке выдачи Банком России кредитным организациям разрешений, предоставляющих возможность иметь на территории иностранного государства дочерние организации" (утв. ЦБ РФ 04.07.2006 N 290-П) (ред. от 17.07.2009) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.08.2006 N 8144). 49. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 N 128-И (ред. от 02.06.2010) "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на 168 территории Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.04.2006 N 7687). 50. Инструкция ЦБ РФ от 02.04.2010 N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 22.04.2010 N 16965). 51. Приказ ЦБ РФ от 31.03.1997 N 02-139 (ред. от 26.01.2010) "О введении в действие Инструкции "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности" (вместе с Инструкцией ЦБ РФ от 31.03.1997 N 59). 52. Инструкция ЦБ РФ от 11.11.2005 N 126-И (ред. от 30.11.2009) "О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.12.2005 N 7266). 53. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И (ред. от 25.11.2009) "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.10.2006 N 8388). 54. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 03.11.2009) "Об обязательных нормативах банков" (вместе с "Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера", "Методикой расчета кредитного риска по срочным сделкам", "Методикой определения синдицированных кредитов", "Методикой определения уровня риска по синдицированным кредитам") (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.02.2004 N 5529). 55. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И (ред. от 12.08.2008) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.06.2004 N 5859). 169 56. Инструкция ЦБ РФ от 15.07.2005 N 124-И (ред. от 14.11.2007) "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.08.2005 N 6889). 57. Инструкция ЦБ РФ от 31.03.2004 N 112-И (ред. от 01.06.2007) "Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.05.2004 N 5783) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2008). Интернет-ресурсы: 1. Информационно-правовая программа «Консультант плюс (Высшая школа)»; 2. Новости, анализ, прогнозы в сфере экономики и бизнеса, общества и политики [Электронный ресурс]: Электронная версия журнала «Эксперт». – Режим доступа: www.expert.ru Вопросы к зачету: 1.Понятие кредитной системы и ее структура в рыночной экономике. 2.Реорганизация кредитной (банковской системы) страны. 3.Реструктуризация банковской системы РФ. ЦБРФ, его функции и операции. 5.Организационное устройство Банка России. 6.Инструменты и методы денежно-кредитной политики Банка России. 7.Банковское регулирование и надзор. 8.Понятие коммерческого банка и его организационное устройство. Классификация кредитных организаций. 10.Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческого банка. 11.Принципы деятельности коммерческого банка. 170 12.Функции коммерческого банка. 13.Операции коммерческих банков. 14.Коммерческий расчет в банке. 15. Баланс банка. Структура и принципы построения баланса. 16. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. 17. Платежная система России. Принципы безналичных расчетов. 18. Расчетные услуги банков клиентам. Виды и режимы банковских счетов. 19.Вексельное обращение. 20.Система банковских расчетов. 21.Кассовые операции банков. 22.Сущность кредита. Законодательные основы кредитных операций. 23.Формы кредита. 24.Условия кредитной сделки. 25.Особенности долгосрочного кредитования. 26.Ипотечное кредитование. 27.Международные банковские кредиты. 28.Кредитная политика банка. 29.Правовое регулирование работы банков с ценными бумагами. 30.Банки - эмитенты ценных бумаг. 31.Операции банков с ценными бумагами клиентов. 32.Собственные сделки с ценными бумагами клиентов. 33.Банки - участники валютного рынка. 34.Валютные операции банка. 35.Внешнеэкономическая деятельность банка. 36.Особенности банковского маркетинга. 37.Анализ рынка банковского продукта. 38.Специфика банковского менеджмента. 39.Методы управления капиталом в банке. 171 40.Методы управления активами и пассивами. 41.Методы управления доходностью банка. 42.Методы управления банковскими рисками. 43.Методы управления персоналом банка. Общий список сокращений по курсу: АО - Акционерное общество БМР - Банк международных расчетов БР- Банк России ВВП - внутренний валовой продукт ГК РФ - Гражданский кодекс РФ ГКО - государственные краткосрочные облигации ДБ – денежная база ДД - депозитарный договор КБ – коммерческий банк КО – кредитная организация МБК – межбанковские кредиты МВФ - Международный валютный фонд МВФ – Международный Валютный Фонд НК РФ – Налоговый Кодекс Российской Федерации НКО – некоммерческая организация НКФО – небанковские кредитно-финансовые организации ОДО – общество с дополнительной ответственностью ООО - Общество с ограниченной ответственностью ОПФ - организационно-правовая форма ОРЦБ – организованный рынок ценных бумаг РКЦ – расчетно-кассовый центр СК – собственный капитал. СКВ – свободно конвертируемая валюта УК - уставный капитал 172 УК РФ - Уголовный кодекс РФ ФЗ – Федеральный Закон ФРС – Федеральная Резервная Система ЦБ – Центральный Банк ЦБ РФ – Центральный Банк Российской Федерации ЭКР – эмиссионно-кассовое регулирование ЮЛ – юридическое лицо Общий глоссарий: Акционерное общество – одна из разновидностей хозяйственных обществ. Баланс — общее понятие, отражающее метод изучения тех или иных экономических явлений путем сопоставления или противопоставления показателей, характеризующих разные стороны этих явлений. Баланс коммерческого банка — это бухгалтерский баланс, который отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. Банковская операция – сами практические действия (упорядоченная, внутренне согласованная совокупность действий) работников банка в процессе обслуживания клиента (оказания ему заказанной конкретной услуги), форма воплощения в действительность банковского продукта. Банковская операция – сами практические действия (упорядоченная, внутренне согласованная совокупность действий) работников банка в процессе обслуживания клиента (оказания ему заказанной конкретной услуги), форма воплощения в действительность банковского продукта. Банковская услуга – результат банковской операции, т.е. итог или полезный эффект банковской операции (целенаправленной трудовой деятельности сотрудников банка), состоящий в удовлетворении заявленной клиентом потребности. 173 Банковская услуга – специфическая деятельность по организации денежного оборота и предоставлению клиентам различных банковских продуктов. Банковский контроль – контроль банка за целевым использованием выданных кредитов либо за расходованием средств неплатежеспособного должника до признания его банкротом. Банковский продукт – конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказывать ту или иную услугу нуждающемуся в ней клиенту. Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Вексель – вид ценной бумаги, представляет собой денежное обязательство строго установленной законом формы. Вексель – это письменное долговое обязательство строго установленной формы, удостоверяющее безусловное обязательство одной стороны уплатить в установленный срок определенную денежную сумму другой стороне и право последней требовать этой уплаты. Денежное обращение – это часть денежного оборота и представляет собой оборот наличных денег, которые участвуют во многих сделках в неизменном виде в отличие от движения денежной единицы в безналичном обороте в виде записей по счетам в банке. Денежный оборот – непрерывное движение денег в наличной и безналичной форме в сфере обращения и платежа. Достаточность капитала – это способность банка продолжать оказывать в том же объеме традиционный набор и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных убытков того или иного рода по активным операциям. Инфляция — повышение уровня цен на товары и услуги. Исследование товаров - это определение соответствия качества 174 товаров и их технико-экономических характеристик запросам потребителей, а также анализ конкурентоспособности товаров. Капитал — совокупность имущества, используемого для получения прибыли. Корреспондентский счет – банковский счет кредитной организации, на котором отражаются расчеты, произведенные одной кредитной организацией по поручению другой кредитной организации на основе заключенного договора. М0 – денежный, агрегат, который включает наличные деньги в обращении: банкноты, металлические монеты, казначейские билеты (в некоторых странах). М1 – денежный агрегат, который включает наличные деньги в обращении вне банковской системы (денежный агрегат М0) и остатки средств в национальной валюте на расчетных, текущих и иных счетах до востребования населения, нефинансовых и финансовых (кроме кредитных) организаций, являющихся резидентами Российской Федерации. М2 - денежный агрегат, который включает денежный агрегат М1 и остатки средств в национальной валюте на счетах срочных депозитов и иных привлеченных на срок средств населения, нефинансовых и финансовых (кроме кредитных) организаций, являющихся резидентами Российской Федерации. М2Х – денежный агрегат, который включает М2+остатки на счетах в иностранной валюте. Межбанковский клиринг – это система безналичных расчетов между банками путем зачета взаимных денежных требований юридических лиц. Менеджмент – это рыночная модель управления экономикой, ориентированная на извлечение максимальной прибыли при наиболее полном удовлетворении потребительского спроса. 175 Менеджмент – это рыночная модель управления экономикой, ориентированная на извлечение максимальной прибыли при наиболее полном удовлетворении потребительского спроса. Наблюдение - важный метод проведения маркетинговых исследований. Нетто-расчет – это расчет, при котором равновеликие требования или обязательства коммерческих банков взаимно погашаются, а разница в пользу одного из них перечисляется с корреспондентского счета коммерческого банка на счет получателя. Организационно-правовая форма – это вид юридического лица. Платёжеспособность — способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов. Прибыльность подразделений - наиболее известный и понятный показатель, так как он присутствует в любой банковской отчетности, отражая эффективность всех организационных единиц. Прибыльность подразделений - наиболее известный и понятный показатель, так как он присутствует в любой банковской отчетности, отражая эффективность всех организационных единиц. Привлеченные средства – средства, полученные от клиентов кредитной организации и заимствованные в банковском секторе. Принципы управления — это основополагающие правила, нормы поведения, которыми должны руководствоваться работники банка в своей деятельности. Принципы управления — это основополагающие правила, нормы поведения, которыми должны руководствоваться работники банка в своей деятельности. 176 Ресурсы банка – совокупность средств, находящихся в распоряжении кредитной организации и использующихся для ведения банковской деятельности. Формируются посредством пассивных операций. Сделка — действия физических и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Сегментация рынка - это деление рынка на части (сегменты), которые характеризуются общностью требований потребителей. Любой из этих сегментов может быть выбран в качестве целевого рынка. Собственные средства – уставный капитал, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенная прибыль банка. Статус - в международном праве термин, применяемый для обозначения какого-либо существующего или существовавшего на определенный момент фактического или правового положения. Устав – свод правил, регулирующих организацию и порядок деятельности в какой-либо определённой сфере отношений или какого-либо государственного органа, предприятия, учреждения. Филиал – отделение или самостоятельная часть предприятия, учреждения, организации, обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть. Финансовый менеджмент – управление финансово-экономической деятельностью банка. Финансовый менеджмент – управление финансово-экономической деятельностью банка. Финансовый результат - это конечный экономический итог хозяйственной деятельности предприятия, который выражается в форме прибыли (дохода) или убытка. В рыночных условиях хозяйствования прибыль является важнейшим экономическим показателем деятельности предприятия, 177 она в обобщенном виде отражает результаты хозяйствования, продуктивность произведенных затрат. Финансы кредитных организаций — это совокупность денежных перераспределительных использованием отношений, доходов, связанных накоплений на с формированием основе оказания и услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве. Электронная коммерция – это форма ускорения большинства финансовых бизнес-процессов за счет их проведения электронным образом. 178
