курсовая

Введение
В экономике прибыль является основополагающей целью, которую
преследует предприятие. Прибыль является финансовым результатом работы
предприятия и определяет дальнейшее развитие. Чем выше будет чистая
прибыль, тем больше возможностей будет у предприятия для развития и
расширения.
Рост прибыли приводит к созданию определенной базы для расширения
производства и покрывает свои обязательства перед бюджетом и кредиторами.
Так же за счет отчислений предприятия в бюджет образовывается финансовая
база для улучшения жизни населения.
В курсовой работе будет рассмотрена максимизация прибыль, как
основная цель финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Актуальность выбранной темы обуславливается тем, что в современном
мире постоянно происходят изменения в политических и экономических сферах,
что в свою очередь это влечет необходимость принимать обоснованные
собственные решения в сфере управления бизнесом. В этом контексте
максимизация прибыли остается одной из важнейших целей для всех
предприятий, независимо от их масштабов и отросли.
Целью курсовой работы является исследование максимизации прибыли
как главной цели финансово-хозяйственной деятельности и разработка
рекомендаций по максимизации прибыли ООО "Капрон".
Объектом проводимого исследования является деятельность ООО
"Капрон".
Предметом исследования является бухгалтерская и финансовая отчетность
ООО "Капрон".
Задачами выпускной квалификационной работы являются:

изучить теоретические основы анализа прибыли и ее максимизации;

выполнить
анализ
прибыли
и
финансово-хозяйственной
деятельности ООО "Капрон";

разработать
рекомендации
по
максимизации
прибыли
ООО
"Капрон" и оценить их эффективность.
Для выполнения работы были использованы такие методы исследования,
как горизонтальный и вертикальный анализ, метод SWOT-анализа.
Теоретические и методологические основы курсовой работы составили
труды отечественных и зарубежных специалистов в области экономики
предприятия, анализа финансово-хозяйственной деятельности, менеджмента,
финансового планирования, управленческого и бухгалтерского учета.
Информационной
базой
исследования
послужили
материалы
периодической печати и другая научная литература по теме исследования, а
также ряд данных, полученных эмпирическим путем, в т. ч. документация и
бухгалтерская отчетность ООО "Капрон".
Практическая значимость исследования заключается в разработке
мероприятий, направленных на максимизацию прибыли ООО "Капрон",которые
могут быть использованы.
Курсовая работа состоит из ведения, трех глав, заключения, списка
использованной литературы и приложений.
В первой части работы рассмотрена сущность прибыли, ее механизмы
формирования, распределения и использования на предприятии. Также изучены
различные методы анализа прибыли на предприятии.
В аналитической части проведен анализ финансово-хозяйственной
деятельности предприятия, проведена оценка деловой активности и рассчитаны
основные показатели эффективности деятельности на примере "Капрон", а также
для оценки эффективности работы предприятия будут рассчитаны показатели
рентабельности.
В
заключительной
части
работы
максимизации прибыли ООО "Капрон".
предложены
рекомендации
по
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ И ЕЕ
ПОВЫШЕНИЯ
1.1.
Понятие, функции и виды прибыли
Любой бизнес стремится к извлечению прибыли, что является его
основной целью. Для обеспечения стабильности и эффективности бизнеса
необходимо достигать определенного уровня прибыли и рентабельности.
Однако это представляет собой сложную проблему, так как зависит от множества
факторов.
Прибыль является одним из ключевых аспектов экономики, выступая
главным двигателем прогресса и стимулом для предпринимателей. В рыночных
условиях основной целью любого частного предприятия является получение
прибыли. Владельцы и персонал должны предпринимать все необходимые меры
для обеспечения достижения необходимого уровня прибыли, который обеспечит
дальнейшее функционирование и развитие предприятия, а также удовлетворит
интересы всех заинтересованных сторон.
В настоящее время согласно части второй Налогового кодекса РФ, под
прибылью понимается:
1) «для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на
величину произведённых расходов;
2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в
Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через
эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину
произведённых расходов;
3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от
источников в Российской Федерации». [1]
Благодаря прибыли организация живет, продолжая свою деятельность, и
развивается в разных направлениях: расширении производства, выпуска новой
продукции, расширении сети продаж и т. д. Поэтому прибыль можно определить
как основную цель предприятия и показатель результатов его деятельности.
Каждый хозяйствующий субъект сам планирует свою деятельность и
дальнейшее развитие, но подобные решения следует принимать исходя из
факторов спроса, возможностей организации и необходимости в дальнейшем
развитии.
Фролова Т. А. объясняя значение понятия «прибыль», говорит, что это
определенная часть выручки, которая остаётся в организации после вычета всех
затрат на производство и реализацию продукции [6] Фролова Т. А. Экономика
предприятия [Текст]: учебник / Т. А. Фролова. — Таганрог: ТТИ ФЮУ, 2012.
И. А. Бланк поясняет, что прибыль — это вознаграждение за
предпринимательский риск, т. е. доход предпринимателя, выраженный в
денежной форме на вложенный капитал. Прибыль представляет собой разницу
между общим доходом и общими затратами в процессе осуществления
предпринимательской деятельности [3]. Бланк И. А. Управление финансовыми
ресурсами [Текст]: учебник / И. А. Бланк. — М.: Омега-Л, 2011. — 768 с.
Можно сделать вывод, что прибыль представляет собой часть вновь
созданной стоимости и одну из форм чистого дохода организации. Организация
получает прибыль после того, как вложенная в производство стоимость
осуществляет стадию производства и в конечном итоге принимает денежную
форму. Прибыль — это часть выручки, которая остается у организации после
вычета всех налогов и затрат на производство продукции.
В хозяйственной сфере используются различные термины для обозначения
прибыли: прибыль от продаж, балансовая прибыль, бухгалтерская прибыль,
налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль, нераспределенная прибыль,
маржинальная прибыль. Не все эти термины имеют нормативное закрепление и
могут применяться в различных контекстах. Официально определен только
объект налогообложения по налогу на прибыль организации.
Прибыль от продаж вычисляется как разница между выручкой от продаж
и расходами, включая затраты на производство продукции, приобретение
товаров, их реализацию и административные расходы. Формулы для расчета
могут быть представлены в зависимости от специфики производственной и
торговой деятельности:
ПП = Вн − ЗПР = В − ЗП − КП формула для производства
ПП = ТОн − ПСТ − ИО формула для торговли, где
Вн - выручка-нетто (выручка за вычетом косвенных налогов);
Тон – товарооборот-нетто;
ЗПР – затраты на производство и реализации;
ЗП – затраты, связанные с производством продукции;
КР – затраты, связанные с реализацией продукции;
ПСТ – затраты на закупку товаров;
ИО – издержки.
В хозяйственной практике используются различные термины для
обозначения прибыли:
Балансовая прибыль - это общая сумма прибыли организации, которая
содержится в отчете о прибылях и убытках. В "Бухгалтерском балансе"
отражается только нераспределенная прибыль. Балансовая прибыль может также
называться бухгалтерской прибылью.
Чистая прибыль - это прибыль после уплаты всех налогов и обязательных
платежей.
Нераспределенная прибыль - это чистая прибыль, уменьшенная на
величину дивидендов и отчислений в резервный фонд.
Маржинальная прибыль - это разность между выручкой от продажи и
переменными затратами. Она служит мерой оценки способности организации
покрывать постоянные затраты и формировать необходимую балансовую
прибыль.
Прибыль как ключевая величина в рыночной среде осуществляет
следующие основополагающие функции:
1)
Мониторинг
эффективности:
Прибыль
служит
надежным
индикатором результативности производственной деятельности, отражая
степень эффективности использования ресурсов.
2)
Стимулирование
производительности:
Прибыль
выступает
в
качестве движущей силы для повышения производительности предприятий,
побуждая их оптимизировать процессы и максимизировать результаты.
3)
Государственное финансирование: Прибыль является значительным
источником доходов для государственных бюджетов и внебюджетных фондов,
позволяя поддерживать различные общественные программы и услуги.
Прибыль является показателем финансового результата, отражающим
эффективность производства и множество других факторов.
На прибыль влияют как контролируемые предприятием факторы (уровень
цен на продукцию, заработная плата), так и неконтролируемые (конъюнктура
рынка, стоимость ресурсов).
К внутренним факторам, влияющим на прибыль, относятся:

Компетентность руководства и менеджеров

Конкурентоспособность продукции

Организация производства и труда

Эффективность производственного и финансового планирования
Для оценки итогового финансового результата следует сравнить выручку
от реализованной продукции и издержки на ее производство и реализацию,
поскольку указанные факторы оказывают влияние на прибыль косвенно, через
объем продаж и себестоимость.
Стимулирующая функция прибыли обусловлена тем, что она является не
только финансовым результатом, но и основным источником внутренних
финансовых ресурсов предприятия. Таким образом, полученная прибыль
напрямую влияет на возможность самофинансирования.
Стремление к получению прибыли побуждает производителей наращивать
объемы производства востребованной продукции и снижать расходы на ее
изготовление. В условиях конкурентной среды это способствует реализации
целей бизнеса, а также удовлетворению общественных запросов.
Для предприятия прибыль служит сигналом о наиболее прибыльном
направлении инвестиций. Убытки, в свою очередь, указывают на ошибки в
распределении ресурсов, организации производства и сбыта, стимулируя
корректирующие действия.
1.2.
Основные
методы
анализа
и
оптимизации
прибыли
предприятия
Анализ и оптимизация прибыли деятельности предприятия действительно
являются ключевыми аспектами управления бизнесом. Для повышения
оригинальности текста можно добавить следующие идеи или аспекты:
1. Указать на важность эффективного управления затратами: Оптимизация
прибыли также связана с контролем и оптимизацией расходов предприятия.
Управление затратами может значительно повлиять на конечный финансовый
результат.
2. Упомянуть влияние внешних факторов: Важно отметить, что помимо
внутренних процессов, прибыль предприятия также зависит от внешних
факторов, таких как экономическая ситуация, конкуренция на рынке и
изменения в потребительском спросе.
3. Обратить внимание на роль инноваций: Инновации и поиск новых
подходов к бизнесу могут стать ключевыми факторами для увеличения прибыли
предприятия. Инновационные подходы могут способствовать росту выручки и
улучшению конкурентоспособности.
4. Подчеркнуть важность анализа данных: Современные технологии и
аналитика позволяют проводить более глубокий и точный анализ финансовых
показателей, что помогает выявлять тенденции, прогнозировать результаты и
принимать обоснованные управленческие решения.
Добавление подобных аспектов позволит углубить текст и придать ему
большую оригинальность и информативность.
Рассмотрим методики анализа прибыли, предложенные российскими
авторами. Методика О.В. Ефимовой [21]:
Рассматриваемая методика разделена на два этапа:
Этап 1: Общая оценка результатов деятельности

Горизонтальный анализ: Изучение динамики статей доходов,
расходов и прибыли во времени для выявления тенденций и изменений.

Вертикальный анализ: Оценка структуры доходов, расходов и
прибыли, определение их доли в общем объеме.
Этап 2: Оценка финансовых показателей
Анализ валового прибыли: Определение тенденций и факторов, влияющих
на разницу между выручкой и себестоимостью.
Анализ прибыли от продаж: Оценка маржи прибыли и выявление причин
ее изменения.
Анализ
прибыли
до
налогообложения:
Исследование
влияния
внереализационных доходов и расходов на конечную прибыль.
Анализ чистой прибыли: Определение итоговой прибыли предприятия
после уплаты всех налогов.
Анализ рентабельности продаж: Выявление эффективности использования
доходов на покрытие расходов и получение прибыли.
Поскольку финансовый анализ постоянно совершенствуется, важно
отметить,
что
существуют
и
другие
методики
анализа
прибыли,
разрабатываемые как российскими, так и зарубежными авторами, которые также
могут применяться в зависимости от конкретных задач и особенностей
анализируемого предприятия.
Г.В. Савицкая предлагает разделить анализ прибыли организации на
следующие разделы:
Анализ финансов предприятия: оценка общей финансовой эффективности
организации.
Анализ прибыли и рентабельности по МСФО: оценка прибыльности и
эффективности деятельности в соответствии с международными стандартами.
Анализ распределения прибыли: изучение способов и направлений
использования полученной прибыли.
Кроме того, для детального исследования прибыли Г.В. Савицкая выделяет
несколько этапов:
Анализ валовой прибыли: оценка состава, структуры, динамики и
выполнения плана по валовой прибыли.
Анализ прибыли от продаж: анализ состава, структуры, динамики и
выполнения плана по прибыли от продаж.
Анализ факторов, влияющих на прибыль: выявление ключевых факторов,
воздействующих на общую прибыль организации.
Анализ
внереализационной
прибыли:
оценка
состава,
структуры,
динамики и выполнения плана по внереализационной прибыли.
Анализ
рентабельности
предприятия:
анализ
состава,
структуры,
динамики и выполнения плана по рентабельности предприятия.
Анализ
факторов
рентабельности:
идентификация
факторов,
определяющих рентабельность производственной деятельности, продаж и
капитала по организации и отдельным видам продукции.
Далее в своих трудах А. Д. Шеремет выделяет следующие этапы анализа
прибыли и рентабельности продукции (с акцентом на оригинальность):
1)
Формирование
ключевых
финансовых
индикаторов:
валовой
прибыли, прибыли (убытка) от продаж, прибыли (убытка) до налогообложения,
чистой прибыли (убытка) отчетного периода, а также операционной прибыли и
прибыли от основной деятельности.
2)
Анализ по абсолютным и относительным показателям прибыли:
изучение динамики и сравнительного анализа величины прибыли и ее
составляющих,
а
также
расчет
показателей
рентабельности,
валовой,
операционной и чистой маржи.
3)
выявление
Комплексный анализ факторов, влияющих на прибыльность:
взаимосвязей
конъюнктура,
между
конкурентное
внешними
окружение)
факторами
и
(экономическая
внутренними
факторами
(производственная эффективность, маркетинговая стратегия) и их воздействия
на уровень прибыли и рентабельность.
4)
Анализ инфляционного влияния на финансовые результаты: оценка
влияния инфляции на доходы и расходы организации, а также разработка
корректирующих мер для обеспечения реальной прибыли.
5)
Оценка качества прибыли: анализ источников формирования
прибыли, включая доходы от продаж, доходы от инвестиций и прочие доходы, а
также идентификация потенциальных рисков, связанных с источниками
прибыли.
6)
Анализ
рентабельности
активов:
оценка
эффективности
использования активов организации путем расчета показателей рентабельности
активов, таких как рентабельность общих активов (ROA) и рентабельность
собственного капитала (ROE).
7)
Маржинальный анализ прибыли: углубленный анализ структуры и
взаимосвязи между выручкой, издержками и прибылью, позволяющий
выработать рекомендации по оптимизации ценообразования и управления
затратами.
При анализе различных подходов к оценке финансовых результатов
деятельности
предприятия
наиболее
целесообразной
представляется
методология А.Д. Шеремета. Ее отличительной особенностью является
комплексный анализ финансовых результатов, позволяющий раскрыть факторы,
влияющие на их формирование.
Одним из существенных индикаторов эффективности организации
производства и использования финансовых ресурсов выступает уровень
прибыльности предприятия. Он отражает соотношение между понесенными
затратами и полученным доходом, характеризуя степень рациональности
использования ресурсов и эффективность хозяйственной деятельности в целом.
Во время оценки рентабельности может быть измерена общая прибыль по
использованию собственного капитала или в отношении отдельных аспектов, а
также в сравнении с различными метриками финансово-хозяйственной
деятельности компании. Рентабельность активов служит важным показателем,
описывающим
эффективность
рентабельности
активов
работы
организации.
свидетельствует
о
Высокий
уровень
высокой
эффективности
определяет
эффективность
использования активов компании.
Рентабельность
собственного
капитала
вложения капитала владельцами и позволяет сопоставить ее с возможной
прибылью от инвестирования этих средств в другие ценные бумаги.
Увеличение показателя рентабельности продаж обычно обусловлено
повышением цен при сохранении затрат на выпуск реализуемой продукции
(работ, услуг).
Отчет о финансовых результатах, интегрированный с бухгалтерским
балансом, служит ценным источником для всестороннего анализа формирования
прибыли. Форма № 2 Отчета о финансовых результатах составляется ежегодно
и за периоды в течение года. Отчет создается нарастающим счетом за каждый
месяц (квартал) и входит в состав периодической отчетности. Основой для
составления Отчета о прибылях и убытках выступают два принципа: метод
начисления и принцип недопущения непрерывности деятельности компании. С
отчетности за 2012 год данная форма обрела новое название - "Отчет о
финансовых результатах", однако ее суть и состав показателей не претерпели
изменений.
Таким образом, прибыль отчетного периода отражает общий доход от
производственно-хозяйственной деятельности организации, учитывая все
аспекты. Основным компонентом этого показателя является прибыль от
реализации продукции, которая напрямую связана с производством и продажей
продукции. Следовательно, аналитику следует сосредоточиться на исследовании
причин и факторов, повлиявших на динамику этого показателя.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ
ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КАПРОН»
2.1. Характеристика предприятия
Компания КАПРОН занимает ведущие позиции на российском рынке
присадок, автомасел, смазочных материалов и других спецжидкостей.
Предприятие является участником Европейской системы менеджмента качества
моторных масел.
Полное
наименование
организации:
общество
с
ограниченной
ответственностью "Капрон"
ИНН: 7704795902 КПП: 525701001 ОГРН: 1117746943731
Место нахождения: 603002, обл. Нижегородская, г. Нижний Новгород, ул.
Советская, д. 20, помещ. П9 оф. 38Б
Вид деятельности: Торговля оптовая химическими продуктами (код по
ОКВЭД 46.75)
Дополнительно организация заявила следующие виды деятельности:
20.13 Производство
прочих
основных
неорганических
химических
веществ
20.14 Производство прочих основных органических химических веществ
20.51 Производство взрывчатых веществ
20.52 Производство клеев
20.53 Производство эфирных масел
Организация общество с ограниченной ответственностью "Капрон"
зарегистрирована в едином государственном реестре юридических лиц 12 лет
назад 22 ноября 2011.
Средний возраст юридических лиц для вида деятельности 46.75 "Торговля
оптовая химическими продуктами" составляет 9 лет. Данная организация уже
существует дольше.
Налоговый орган, в котором юридическое лицо состоит на учёте:
Межрайонная
инспекция
Федеральной
налоговой
службы
№
19
по
Нижегородской области (код инспекции – 5257). Налоговый орган до 19.11.2019
– Инспекция Федеральной налоговой службы по Нижегородскому району г.
Нижнего Новгорода (код 5260).
Руководителем организации (лицом, имеющим право без доверенности
действовать от имени юридического лица) с 24 января 2024 г. является
генеральный директор Портнягин Иван Андреевич.
Уставный капитал ООО "Капрон" составляет 10 тыс. руб. Это
минимальный уставный капитал для организаций, созданных в форме ООО.
В 2023 году организация получила выручку в сумме 11,9 млрд руб., что на
8 млрд руб., или в 3,1 раза, больше, чем годом ранее.
По состоянию на 31 декабря 2023 года совокупные активы организации
составляли 6 млрд руб. Это на 3 млрд руб. (на 100,6%) больше, чем годом ранее.
Чистые активы ООО "Капрон" по состоянию на 31.12.2023 составили 2,5
млрд руб.
Результатом работы ООО "Капрон" за 2023 год стала прибыль в размере 2
млрд руб. Это в 4,7 раза больше, чем в 2022 г.
2.2 Анализ формирования прибыли ООО «Капрон»
Анализ прибыльности является комплексным исследованием процессов и
факторов, влияющих на формирование окончательного экономического
результата деятельности компании. Этот анализ раскрывает всю сеть причинноследственных
отношений
и
взаимозависимостей,
которые
определяют
эффективность бизнеса как в целом, так и в контексте отдельных направлений
его развития. Детальное изучение состава, структуры и изменений в показателях,
которые формируют прибыль предприятия, в данном случае ООО «Капрон»,
позволяет выявить ключевые точки роста и потенциальные риски. Результаты
такого анализа обычно представлены в виде таблиц, что облегчает визуализацию
данных и принятие управленческих решений. Полный анализ показателей
представлен в виде приложения 3, для более детального анализа сформирована
таблица 1.
Таблица 1 - Состав, структура и динамика показателей формирования
прибыли ООО «Капрон»
За январь-декабрь (тыс.
руб.)
Темп
прироста
(%%)
2022
2023
Выручка
3 886 602
11 923 594
Абс.
Изменение
(тыс. руб.)
2022 г. к 2023
г.
8 036 992
Себестоимость продаж
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы
2 693 632
1 192 970
731 670
6 968 657
4 954 937
1 796 408
4 275 025
3 761 967
1 064 738
158,71
315,34
145,52
Управленческие расходы
6 983
497 322
490 339
0,00
Прибыль (убыток) от продаж
454 317
2 661 207
2 206 890
485,76
Доходы от участия в других организациях
0
0
0
0,00
Проценты к получению
0
718
718
0,00
Проценты к уплате
1 216
8 168
6 952
571,71
Прочие доходы
336 024
806 814
470 790
140,11
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль
238 991
550 134
110 633
899 043
2 561 528
516 864
660 052
2 011 394
406 231
276,18
365,62
367,19
Чистая прибыль (убыток)
439 501
2 044 664
1 605 163
365,22
Показатели отчета о финансовых
результатах
2022 г. к
2023 г.
206,79
В результате анализа отчета о финансовых результатов компании за
январь-декабрь 2022 и 2023 годов можно выделить ряд важных тенденций. Вопервых, выручка компании за рассматриваемый период значительно выросла,
увеличившись на 206,79%. Это говорит о успешной коммерческой деятельности
и спросе на продукцию или услуги компании.
Однако стоит обратить внимание на увеличение себестоимости продаж на
158,71%, что может свидетельствовать о росте затрат на производство или
услуги. Тем не менее, валовая прибыль увеличилась в 3,15 раза, что говорит о
эффективности управления производством и снижении издержек. Кроме того,
важно отметить увеличение коммерческих расходов на 145,52%, что может
указывать на увеличение затрат на маркетинг и продажи. Управленческие
расходы также немного увеличились, но их доля в расходах компании остается
на относительно низком уровне.
Таким образом, прибыль до налогообложения увеличилась на 365,62%, что
свидетельствует о финансовом здоровье компании. Налог на прибыль также
увеличился, но в целом чистая прибыль компании увеличилась на 365,22%.
Из всего вышесказанного следует, что компания показывает стабильный
рост и хорошие финансовые результаты, что создает благоприятные
перспективы для ее развития и роста на рынке.
Прибыльность занимает центральное место среди оценочных показателей
эффективности
деятельности
организации,
демонстрируя
оптимальное
использование производственных средств и всех видов ресурсов: материальных,
трудовых и финансовых. Для более глубокого понимания прибыльности ООО
«Капрон» в табл. 2 проведен детальный анализ ее состава и динамики,
позволяющий выявить тенденции и факторы, влияющие на этот аспект
деятельности.
Таблица 2 - Анализ состава и динамики прибыли ООО «Капрон» за 20222023 гг.
Показатели отчета о финансовых
результатах
Валовая прибыль (убыток)
Прибыль (убыток) от продаж
Прибыль (убыток) до налогообложения
Чистая прибыль (убыток)
2022
1 192 970
2023
4 954 937
Абс.
Изменение
(тыс. руб.)
2022 г. к 2023г.
3 761 967
454 317
550 134
439 501
2 661 207
2 561 528
2 044 664
2 206 890
2 011 394
1 605 163
За январь-декабрь
(тыс. руб.)
Темп прироста
(%%)
2022 г. к 2023г.
315,34
485,76
365,62
365,22
Из вышепоказанной таблице можно сделать следующие выводы:
1. Валовая прибыль абсолютное изменение: 3 761 967 тыс. руб. темп
прироста: 315,34%
Валовая прибыль значительно увеличилась в 2023 году по сравнению с
2022 годом, что указывает на рост эффективности деятельности компании.
2. Прибыль от продаж абсолютное изменение: 2 206 890 тыс. руб. темп
прироста: 485,76%
Прибыль от продаж также существенно возросла в 2023 году, что
свидетельствует об увеличении доходов и улучшении маржи прибыли.
3. Прибыль до налогообложения абсолютное изменение: 2 011 394 тыс.
руб. темп прироста: 365,62%
Прибыль до налогообложения также значительно увеличилась, что
указывает на улучшение финансовых результатов компании перед учетом
налоговых расходов.
4. Чистая прибыль абсолютное изменение: 1 605 163 тыс. руб. темп
прироста: 365,22%
Чистая прибыль компании резко выросла в 2023 году, что говорит об
увеличении прибыльности и улучшении финансового положения компании.
Темп прироста показателей за 2022-2023гг
600,00
485,76
500,00
365,62
400,00
365,22
315,34
300,00
200,00
100,00
0,00
Валовая прибыль Прибыль (убыток) Прибыль (убыток)
(убыток)
от продаж
до
налогообложения
Чистая прибыль
(убыток)
Рисунок 1 – темп прироста показателей прибыли за рассматриваемый
период.
Данные отчетности о финансовых результатах показывают значительное
улучшение финансовых показателей компании с 2022 по 2023 год. Компания
добилась роста валовой прибыли, прибыли от продаж, прибыли до
налогообложения и чистой прибыли. Эти результаты указывают на успешную
стратегию и эффективное управление, которые привели к росту прибыльности
компании и улучшению ее финансового положения.
2.3 Анализ и оценка эффективности управления прибылью ООО
«Капрон»
Эффективная
показателей
оценка
управления
рентабельности,
которые
прибылью
требует
применения
служат
мерилом
финансовой
результативности организации. Эти показатели играют более значимую роль,
чем просто прибыль, в определении конечной эффективности деятельности
предприятия. Их величина демонстрирует взаимосвязь между полученным
результатом
и
использованными
ресурсами,
обеспечивая
комплексное
понимание влияния принятых управленческих решений на финансовое
благополучие организации.
Для данного анализа была составлена таблица 3.
Таблица 3 – Анализ показателей рентабельности и оборачиваемости на
предприятии ООО «Капрон»
За январьдекабрь
Показатель
2022
2023
Рентабельность продаж
Rвп
30,69
41,56
Rппр
11,69
22,32
Rпн
14,15
21,48
Rпч
11,31
17,15
Рентабельность
14,75
34,21
активов
Рентабельность ВА
987,78 2091,45
Рентабельность ОА
14,98
34,78
Рентабеельность СК
99,02
82,16
Рентабельность ЗК
17,34
58,62
Оборачиваемость
20,63
75,80
запасов
Оборачиваемость ДЗ 116,93 43,99
Оборачиваемость КЗ 164,67 88,16
Темп
прироста
(%%)
2022 г. к
2023 г.
4,41
16,33
10,72
13,41
15,71
0,21
15,50
0,84
19,50
17,82
0,32
0,33
Для полного анализа показатель рентабельности продаж был рассчитан в
четырех вариантах,
1 вариант: 𝑅ПВП =
валовая прибыль
выручка от продаж
× 100, показывает долю каждого рубля
продаж, которая может быть направлена на покрытие коммерческих и
управленческих в 2022 году показатель составил 30,69%, в 2023 – 41,56%.
Ппр
2 вариант: 𝑅П
=
прибыль от продаж
выручка от продаж
× 100, характеризует действительную
рентабельность продаж. На него влияют только факторы, связанные с основной
деятельностью. В 2022 году показатель составил 11,69%, в 2023 – 22,32%.
3 вариант: 𝑅ППн =
прибыль от налогообложения
выручка от продаж
× 100, на этот показатель влияют
результаты от всей финансово-хозяйственной деятельности. В 2022 году
результат составил 14,15%, в 2023 году – 21,48%.
4 вариант: 𝑅ППч =
чистая прибыль
выручка от продаж
× 100, на этот показатель влияют все
факторы в том числе система налогообложения. В 2022 году показатель
составляет 11,31%, в 2023 году – 17,15%.
Рентабельность продаж значительно увеличилась в 2023 году по
сравнению с 2022 годом. Это видно по росту всех показателей рентабельности
продаж (Rвп, Rппр, Rпн, Rпч), что указывает на повышение эффективности
продаж.
Рентабельность активов также показала значительный рост, особенно
рентабельность внеоборотных активов (ВА) и оборотных активов (ОА), что
может свидетельствовать о более эффективном использовании активов
компании.
Рентабельность активов рассчитывалась по формуле 𝑅а =
чистая прибыль
активы
×
100, это мера, отражающая, какую отдачу предприятие получает от каждой
инвестированной в его активы единицы валюты. Этот показатель можно
сравнить с урожайностью земли: так же, как фермер оценивает, сколько зерна он
соберёт с каждого гектара, бизнес анализирует, какую прибыль он извлекает из
каждого вложенного в активы рубля. Это отражение эффективности
использования ресурсов компании, будь то производственные мощности,
технологическое оборудование или транспортные средства, в контексте их
способности генерировать доход.
Для более дательного
рентабельности
внеоборотных
оборотных активов 𝑅оа =
анализа так же был произведен
активов
чистая прибыль
оборотные активы
𝑅вн =
чистая прибыль
внеоборотные активы
расчет
× 100
и
× 100. Рентабельность внеоборотных
активов можно представить как эффективность долгосрочных инвестиций
компании. Этот показатель подобен оценке урожайности дерева, посаженного
много лет назад: он не только показывает, сколько плодов приносит каждый
вложенный в его посадку рубль, но и отражает, насколько хорошо эти ресурсы
были использованы на протяжении времени. Если мы рассматриваем основные
средства как деревья в саду предприятия, то рентабельность внеоборотных
активов покажет, насколько мудро и дальновидно были выбраны эти "деревья" и
как они способствуют общему "плодородию" бизнеса. Рентабельность
оборотных активов (RCA) — это метрика, которая отражает, насколько
продуктивно предприятие использует свои краткосрочные активы для генерации
дохода. Этот показатель можно сравнить с мастерством шеф-повара, который
использует доступные ингредиенты для создания высококачественных блюд.
Так же, как шеф-повар стремится максимизировать вкус и ценность каждого
ингредиента, компания стремится оптимизировать использование своих
оборотных активов — таких как сырьё, полуфабрикаты и товары на складе —
для увеличения прибыли.
Наблюдается снижение рентабельности собственного капитала (СК), что
может быть связано с увеличением капитала или изменениями в структуре
финансирования. Показатель был рассчитан по формуле
𝑅СК =
чистая прибыль
собственного капитала
× 100 и составил в 2022 году – 99,02%, а в 2023
– 82,16%.
Значительно увеличилась рентабельность заемного капитала (ЗК), что
может указывать на более выгодные условия кредитования или улучшение
результатов
чистая прибыль
× 100 показатель составил 17,34 % в 2022 году и 58,62% в 2023
заемный капитал
компании.
Рассчитанный
по
формуле
𝑅ЗК =
финансовых
году.
Оборачиваемость запасов увеличилась более чем в три раза, что
свидетельствует о более быстром обороте товаров и может быть результатом
улучшения логистики или спроса. Оборачиваемость запасов можно сравнить с
ритмом дыхания бизнеса: чем оно регулярнее и глубже, тем здоровее
организация. Этот показатель отражает скорость, с которой компания
превращает свои запасы в продажи, и, следовательно, в доход. Быстрая
оборачиваемость указывает на то, что предприятие эффективно управляет
своими ресурсами, минимизируя простои и оптимизируя процесс продаж.
Существенное
снижение
оборачиваемости
дебиторской
(ДЗ)
и
кредиторской (КЗ) задолженности может быть признаком изменений в политике
управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Коэффициент
оборачиваемости дебиторской задолженности — это показатель, который
отражает темпы, с которыми компания преобразует свои краткосрочные
финансовые требования в реальные денежные средства. Это можно уподобить
кровообращению в организме: чем быстрее кровь циркулирует, тем лучше
функционируют
жизненно
важные
органы.
Аналогично,
быстрая
оборачиваемость дебиторской задолженности свидетельствует о здоровье
финансовой системы компании и её способности поддерживать стабильный
денежный
поток.
Оборачиваемость
дебиторской
задолженности
важно
анализировать в контексте отраслевых стандартов и индивидуальных условий
бизнеса, так как различные отрасли имеют разные циклы продаж и платежей.
Сравнение этого показателя с аналогичными компаниями в отрасли и
отслеживание его изменений во времени помогает оценить, насколько
эффективно предприятие управляет своими финансовыми активами и
обязательствами. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
можно сравнить с ритмом дыхания бизнеса: он показывает, насколько глубоко и
часто компания "вдыхает" ресурсы и "выдыхает" платежи. Этот показатель
отражает, как часто за определённый период (чаще всего за год) предприятие
полностью погашает средний объём своих кредиторских обязательств.
Если представить, что каждый платёж — это шаг на пути к финансовой
устойчивости, то коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
показывает, насколько уверенно и быстро компания проходит этот путь.
Высокий коэффициент может свидетельствовать о том, что компания
оперативно расплачивается с поставщиками, что может способствовать
получению скидок за своевременную оплату и укреплению деловых отношений.
В целом, данные показывают положительную динамику в финансовой
деятельности компании, за исключением некоторых аспектов, связанных с
управлением капиталом и задолженностью. Это может быть основой для
дальнейшего анализа и принятия управленческих решений.
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ПРИБЫЛИ ООО «КАПРОН»
3.1 Предлагаемые пути повышения прибыли