МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ ФБ ГОУ ВПО «РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (РИНХ)» ФАКУЛЬТЕТ НАЦИОНАЛЬНОЙ И МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ ГУБЕРНАТОРСКАЯ ПРОГРАММА ПОДГОТОВКИ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ КАДРОВ ВЫПУСКНАЯ РАБОТА (информационный материал) Тема: Организация нового предприятия, предоставляющего услуги по конструированию и сопровождению радиоэлектронных приборов Автор Зайцев А.А. Руководитель выпускной работы Краславская З.Г г.Ростов-на-Дону 2013 2 Миссия Создания восприятия у клиентов, что работа с нашим предприятием по конструированию и сопровождению радиоэлектронных приборов - это работа с собственным коллективом профессиональных разработчиков. Видение Мы станем крупнейшим инженерным центром в Ростовской области, предоставляющий аутсорсинговые услуги по конструированию и сопровождению радиоэлектронных приборов. Система ценностей • Полностью, в срок и качественно исполнять взятые на себя обязательства, и умение отказаться от проектов с высокими рисками • Предлагать клиенту оптимальное решение, которое превосходит его ожидания при работе с нашем предприятием • Обеспечение корпоративной культуры предприятия, позволяющей работать единой командой нацеленной только на успешную реализацию проектов • Применение системы мотивации персонала, самореализоваться каждому работнику предприятия позволяющая • Создание рабочих мест для молодых перспективных специалистов, выпускников высших учебных заведений Ростовской области • Способствовать применению технологий и инновационных предприятиях РФ современных компонентов, подходов на промышленных • Способствовать высокой конкурентоспособности предприятий РФ на внутреннем и внешних рынках Автор идеи Зайцев Александр Александрович Тел.: +7 905 458 37 39 E-mail: alex-uc@yandex.ru 3 продукции Резюме Целью инвестиционного проекта создания нового предприятия, предоставляющего услуги по конструированию и сопровождению радиоэлектронных приборов, является извлечение прибыли собственниками предприятия (или инвесторами) за счет: • формирования в течение 24 месяцев высококвалифицированных специалистов; коллектива • качественного и профессионального исполнения заказов потребителей с ориентацией на долгосрочное сотрудничество; • гибкой системы мотивации работников, обеспечивающей высокую производительность и достойную заработную плату; • способствовании применения современных технологий комплектующих на промышленных предприятия РФ; • формирования ресурсов для технического центра по радиоэлектронных приборов. и создания крупного инженерноразработке и производству Виды основных выполняемых работ и предоставляемых услуг: 1. Комплекс работ по разработке РЭА (основная деятельность) 2. Услуги по сертификации РЭА 3. Конструкторское сопровождение, выпускаемых приборов РЭА Активному продвижению на рынке услуг предприятия будет способствовать открытая политика по ценообразованию выполняемых работ, разумная стоимость и минимальные сроки, фиксируемые в договоре. Преимущество предприятия - наличие высококвалифицированных специалистов, способных качественно и быстро провести разработку нужного изделия и выполнять конструкторское сопровождение в течение всего жизненного цикла продукции, сокращая расходы заказчика. 4 Основные характеристики инвестиционного плана № п/п Характеристика Значение Примечание 1 Длительность инвестиционного плана 24 месяца 2 Дата начала реализации 01.01.2014 3 Объем инвестиций (рублей): - собственные средства - заемные средства 600 000 1 200 000 4 Ставка дисконтирования 25 % 5 Дисконтированный срок окупаемости 6 Чистый приведенный доход (рублей) 2 625 620 7 Индекс прибыльности 2,90 8 Внутренняя норма рентабельности 205,30 9 Устойчивость колебаниям цены и объема сбыта до -17% 10 Показатели по завершению инвестиционного плана 31.12.2015 16 месяцев 10.1 Численность персонала, человек 22 10.2 Валюта счета (рублей) 2 169 620 10.3 Остаточная стоимость основных средств (рублей) 912 723 10.4 Заемных средств (рублей) 0 10.5 Резервный фонд (рублей) 1 052 426 10.6 Не распределенная прибыть (рублей) 324 423 10.7 Ежемесячная выплата процентов (рублей) 463 462 10.8 Ежемесячные затраты на персонал (рублей) 848 685 10.9 Ежемесячные поступления от продаж (рублей) 1 995 937 В течение реализации инвестиционного плана будут осуществлены выплаты налогов и страховых взносов в следующем объеме (рублей): Единый социальный налог...........................................................2 675 129 Налог на прибыль.............................................................................532 982 Налог на имущество...........................................................................24 027 Налог на доходы физических лиц (как налоговый агент).........1 151 545 Итого..............................................................................................4 383 683 5 Общие сведения В современном мире электронная техника и информационные технологии занимают существенную долю практически во всех областях деятельности человека. Часто успех нового изделия на рынке (поддержание продаж традиционных продуктов) связан с качеством и соответствии тенденциям времени электронной «начинки». С одной стороны - содержание в составе предприятия, особенно небольшого, дорогостоящих и высококвалифицированных инженеров, поддержание необходимой инфраструктуры для проведения разработок собственными силами экономически не целесообразно. С другой стороны привлечение индивидуальных разработчиков не гарантирует качество выполненных работ, а также сохранения конструкторского сопровождения в течение жизненного цикла продукта. Выходом из сложившейся ситуации для предприятий, желающих иметь конкурентные преимущества на рынке, может быть привлечение специализированных инженерных центров, обеспечивающих полный цикл разработки и последующего сопровождения электронных изделий, входящих в состав выпускаемых продуктов. Основным направлением деятельности ООО «Инженерный центр «Приоритет» является предоставление услуг по разработке радиоэлектронной аппаратуры (РЭА) и прикладного программного обеспечения. Список выполняемых работ и предоставляемых услуг: 1. Комплекс работ по разработке РЭА (основная деятельность): 1.1. анализ поставленной исследование; задачи и предпроектное 1.2. разработка технического задания; 1.3. проведение опытно-конструкторских разработок; 1.4. изготовление опытных образцов и их испытание; 1.5. разработка прикладного программного обеспечения; 1.6. оформление конструкторской, эксплуатационной документации. технологической 2. Услуги по сертификации РЭА. 3. Конструкторское сопровождение, выпускаемых приборов РЭА. 6 и Ценообразование Стоимость предоставляемых услуг ООО ИЦ «Приоритет» рассчитывается на основе установленной стоимости нормочаса инженера-электронщика 2-й категории. Стоимость нормочаса остальных сотрудников рассчитываются с учетом установленных коэффициентов, указанных в таблице Ошибка: источник перёкрестной ссылки не найден. В полную стоимость предоставляемых услуг входит: 1. Стоимость работ с учетом планируемых затрат времени всех сотрудников производственных подразделений, участвующих в проекте. 2. Расходы на приобретение материалов и изготовление опытных образцов изделий. 3. Оплата услуг сторонних организаций по проведению испытаний, консультаций, расчетов и т. д., связанные с проектом. 4. Другие расходы, определяемые техническим заданием и/или договором. На основании согласованного технического задания, являющегося неотъемлемой частью договора, разрабатывается план-график выполнения работ с определением нагрузки на специалистов предприятия. Определяется время, которое должны потратить производственные специалисты на исполнение договора в соответствии с ТЗ. Учитывая стоимость нормочаса каждого из сотрудников, участвующего в проекте, рассчитывается стоимость работы, выполняемая предприятием. При расчете стоимости услуг учитываются нормочасы производственного персонала: инженер-электронщик; инженер-конструктор; инженерпрограммист; инженер-тестировщик; специалист по сертификации, нормоконтролер; технический писатель. Пример расчета стоимости разработки бескорпусного цифрового измерительного преобразователя датчика температуры (термосопротивление) представлен в таблице Ошибка: источник перёкрестной ссылки не найден. 7 Производственный план Рынок предоставления услуг по разработке радиоэлектронной аппаратуры слабо изучен и в связи с этим плохо прогнозируется. Однако, следует отметить непрерывный рост экономики Российской Федерации, в том числе и в высокотехнологичном секторе. Поэтому, можно рассчитывать на получение доли рынка в области качественных услуг по разработке и конструкторскому сопровождению радиоэлектронной аппаратуры. Прогнозируемый производственный план: 1. Первые 2 месяца работы: предприятие не имеет заказов, поступления денег нет; подбор персонала 0 этапа организации предприятия; выполняется демонстрационный проект для налаживания бизнес процессов, уточнения норм времени на разработку; наполняется официальный сайт предприятия; подготовка и распространение рекламных материалов. 2. Начиная с 3-го месяца создания предприятия постепенно увеличивается производственная нагрузка по 20% в месяц. 3. Производственная нагрузка, предположительно, превысить 80% максимально возможной нагрузки. 4. Привлекаемые специалисты: на последующих этапах не сможет производственные Первый месяц нагрузка составляет 20%; Каждый последующий месяц увеличение производственной нагрузки составляет 20%. 5. Сезонных колебаний предполагается. производственной нагрузки 6. В расчете принимается, что в месяце 160 рабочих часов. 8 не Организационная структурная Организационная структурная схема ООО ИЦ «Приоритет» представлена на рисунке. Планируется поэтапное формирование организационной структуры предприятия, оптимизируя расходы на персонал, создание необходимой инфраструктуры предприятия, учитывая план выхода на рынок. Директор Служба качества* Главный инженер* Администратор Экономический отдел* Отдел конструирования Бухгалтерия Менеджер по персоналу* Отдел прикладного ПО Отдел маркетинга* Одел тестирования Отдел по сертификации* ИТ отдел* * Отделы формируемые в течение реализации проекта Рис 1. Организационная структура ООО ИЦ «Приоритет» 9 Персонал Персонал является основным активом предприятия, поэтому к подбору персонала, разработке и соблюдению системы мотивации работников следует относится особенно внимательно. В основной состав производственного персонала ООО ИЦ «Приоритет» являются специалисты с профильным высшим техническим образованием (радиотехническим). Требуемых специалистов выпускают следующие высшие учебные заведения Ростовской области: 1. Южный федеральный университет (г. Ростов-на-Дону) 2. Донской государственный технический университет (г. Ростов-наДону) 3. Таганрогский радиотехнический университет (г. Таганрог, филиал ЮФУ) 4. Новочеркасский политехнический институт (г. Новочеркасск) 5. Южнороссийский государственный университет экономики сервиса и права (г. Шахты) В Ростовской области наблюдается следующая картина переселения инженерно-технических специалистов: 1. Выпускники, приехавшие на учебу в г. Ростов-на-Дону на учебу, стараются остаться Ростове-на-Дону (закрепится) или уезжают в г. Москва, ожидая более высокую заработную плату. 2. Выпускники, закончившие высшие учебные заведения не в г. Ростов-на-Дону, стараются найти работу в г.Ростове-на-Дону, т. к. предложений работы в Ростове-на-Дону существенно выше. 3. Незначительная часть выпускников остаются в городах, в которых прошли обучения, или возвращаются на прежнее место жительство. Поэтому организацию предприятия и подбор персонала следует проводить в г. Ростов-на-Дону. Для получения высокой эффективности от работы инженерного персонала необходимо соблюсти следующие условия: 1. Заработная плата должна зависеть от индивидуальных результатов работы, а также работы коллектива в целом. 2. Уровень заработной платы должен позволять не задумываться специалисту о дополнительном заработке. Цель - сконцентрировать внимание специалиста на решаемом вопросе. 3. Должно присутствовать чувство ответственности каждого специалиста за принятое техническое решение. Необходимо позволять специалистам самостоятельно принимать решения в зоне их ответственности. 10 4. Построение дружеской атмосферы в коллективе, не разделяя отношения среди сотрудников по отделам. Создание единого корпоративного духа. Работа - часть жизни. Привлечение технических специалистов планируется проводить по трем принципам: 1. На постоянной основе, входящих в штат предприятия. 2. На договорной основе, при выполнении конкретных проектов. 3. Привлечение студентов и выпускников технических вызов для прохождения практики или стажировки. В настоящем бизнес плане будут учтены только специалисты, входящие в штат предприятия. Специалисты привлекаемые на договорной основе будут учитываться при инвестиционном расчете конкретных проектов. Привлечение студентов по договорам производственной практики не предполагает оплаты (оплата может быть проведена из резервного фонда по результатам практики). Дополнительно планируется проводить выплаты сотрудникам по результатам выполненных и оплаченных заказчиками работ, предоставленных услуг. Общий принцип распределения премиальных выплат: 1. Выплаты проводятся только при фактической положительной приемке заказчиком и по поступлении денег на расчетный счет предприятия. 2. Расчет суммы выплат проводится с учетом стоимости нормочасов конкретного сотрудника. В выделенную сумму должны войти все налоги и социальные выплаты. 3. Сотрудникам, включенным в производственный план, выделяется 10% от суммарной стоимости их работы. 4. Сотрудникам, включенным в производственный план, выплачивается 50% от суммарной стоимости работ, если работы выполнены быстрее запланированного срока и сотрудник приступил к реализации следующего проекта. (в расчетах данные выплаты не применяются) 5. С сотрудников, включенным в производственный план, взыскивается 10% их нормочаса за каждый час выхода за производственный план. (в расчетах данные взыскания не применяются) 6. Сотрудникам, не выключенным в реализацию проекта, а также административному и обслуживающему персоналу, выделяется 5% от суммарной стоимости работ для распределения с учетом коэффициентов, указанных в таблице 1. Планируется регулярно (ежегодно) проводить аттестацию персонала на соответствие занимаемой должности. Расходы на повышение квалификации персонала 10 000 руб/месяц. 11 Таблица 1. Списочный состав работников предприятия № п/п Должность Кол-во Оклад, руб 1 Директор 1 40 000,00 2 Главный инженер 1 35 000,00 Отдел конструирования 3 Руководитель отдела (инженер-электронщик 1-й кат.) 1 30 000,00 4 Инженер-электронщик 2-й кат. 2 25 000,00 5 Инженер-конструктор 2-й кат. 2 20 000,00 Отдел прикладного ПО 6 Руководитель отдела (инженер-программист 1-й кат.) 1 30 000,00 7 Инженер-программист 2-й кат. 2 20 000,00 Отдел тестирования 8 Руководитель отдела (инженер-тестировщик 1-й кат.) 1 27 500,00 9 Инженер-тестировщик 2-й кат. 1 20 000,00 10 Руководитель отдела (Специалист по сертификации, нормоконтролер писатель) 1 25 000,00 11 Технический писатель 1 18 750,00 12 Администратор 1 15 000,00 13 Бухгалтер 1 20 000,00 14 Менеджер по качеству 1 20 000,00 15 Менеджер по персоналу 1 17 500,00 16 Маркетолог, менеджер по рекламе 1 17 500,00 17 Экономист 1 17 500,00 18 Системный администратор 1 20 000,00 19 Техник по обслуживанию офиса 1 7 500,00 Отдел сертификации Итого: 12 22 Инвестиционный расчет данного бизнес-плана проводился в демонстрационной версии программы ProjectExpert, свободно доступной в сети Интернет. Длительность инвестиционного плана 24 месяца, расчеты и анализ операционной деятельности проводится помесячно. Инвестиционные затраты Инвестиционные затраты распределены по всему периоду реализации инвестиционного плана и связаны с обеспечение производственной инфраструктуры, синхронизированы с графиком приема персонала и производственным планом предоставления услуг. Суммарный объем инвестиционных затрат составляет 1 125 899,81 рублей. Источники финансирования Для реализации инвестиционного плана предусмотрено два источника финансирования: 1. Собственные средства в размере 600 000 рублей, которые должны быть внесены одной суммой в начале реализации проекта (01.01.2014) 2. Заемные средства в размере 1 200 000 рублей. Заемные средства привлекаются 3-мя поступлениями ежемесячно по 400 000 рублей, начиная со второго месяца реализации проекта (01.02.2014). Характеристика заемных средств (кредита) представлена в таблице . Таблица 2. Характеристика кредитных средств № п/п Характеристика Значение Примечание СБ РФ Предварительно 1 Кредитная организация 2 Сумма кредита 3 Срок кредитования 22 месяца 4 Процентная ставка 25% годовых 5 Поступления кредитных средств 3 х 400 000 руб. ежемесячно 6 Дата первого поступления 01.02.2014 7 Отсрочка выплаты основного долга 12 месяцев 8 Схема возврата основного долга 1 200 000 руб. 10 х 120 000 руб 13 ежемесячно Возврат средств, распределение доходов Принята следующая схема распределения прибыли: 1. 15% прибыли предназначена для формирования резервного фонда предприятия. Формирование фонда осуществляется в течение всего периода реализации проекта. По состоянию на 31.12.2015 ожидаются накопления в резервном фонде равные 1 052 426,54 руб. 2. Выплата процентов осуществляется ежемесячно начиная с 01.01.2015 в размере 50% полученной прибыли за отчетный период. Расчет доходов участников, инвестирующих денежные средства в проект, представлен в таблице 3. В расчетах принята ставка дисконтирования 25%. Таблица 3. Доходы инвесторов Параметр Акционер Ставка дисконтирования (%) Период окупаемости (мес.) Индекс прибыльности Чистый приведённый доход (руб.) Внутренняя норма рентабельности (%) 25,00 17 4,04 1 822 311,19 217,60 Кредитная организация 25,00 24 1,03 35 874,91 28,33 Инвестиционный план построен таким образом, чтобы остаток наличности был достаточно высоким, что обеспечивает хорошую устойчивость проекта к рискам. До октября 2014 года (10 -й месяц реализации проекта) остаток наличности составляет около 500 000 рублей, далее - около 1 000 000 рублей. Налоговое окружение и выплаты Предполагается работа предприятия по упрощенной системе налогообложения доходы - расходы. Ставка налога на прибыть в Ростовской области для УСН доходы-расходы составляет 10%. НДС не уплачивается и не возмещается. Таблица 4. Перечень уплачиваемых налогов и их ставка Название налога Налог на прибыль Налог на имущество ЕСН База Прибыль Настраиваемая Зарплата Период Квартал Квартал Месяц 14 Ставка 10 % 2,2 % 30,2 % Анализ инвестиций Эффективность инвестиций представлена в таблице с интегральными показателям за 24 месяца реализации проекта при реалистичном прогнозе сбыта и цены на предоставляемые услуги. Таблица 5. Основные показатели эффективности инвестиций (руб) Показатель Ставка дисконтирования, % Период окупаемости - PB, мес. Дисконтированный период окупаемости - DPB, мес. Средняя норма рентабельности - ARR, % Чистый приведенный доход - NPV Индекс прибыльности - PI Внутренняя норма рентабельности - IRR, % Модифицированная внутренняя норма рентабельности - MIRR, % Значение 25,00 15 16 193,06 2 625 620 2,90 205,30 110,94 Анализ чувствительности Анализ чувствительности проведен для следующих неблагоприятных факторов (пессимистичный прогноз): • Уменьшение объема сбыта на 20%; • Уменьшение цены сбыта на 20%; • Задержка 20% платежей; • Увеличение заплаты персонала на 20%; • Увеличение ставки по заемным средствам (кредиту на 20%). Изменения указанных факторов в противоположную сторону являются положительным, и может считаться как оптимистический прогноз. Расчет анализа чувствительности проведен в диапазоне -20% до +20% изменения перечисленных факторов с шагом 5%. Наиболее чувствительным является уменьшение цены и объема сбыта до 20%, что вызывает уход наличных по отчету кеш-фло в отрицательную зону. Данный факт необходимо учитывать при оперативном управлении при реализации проекта. Остальные факторы не вызывают опасных влияний на финансовое состояние предприятия. 15
