Министерство науки и высшего образования Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования «Крымский федеральный университет имени В. И. Вернадского» (ФГАОУ ВО «КФУ им. В. И. Вернадского») Институт экономики и управления Кафедра учёта, анализа и аудита Иванов Иван Иванович КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Управленческий анализ диагностика предпринимательской деятельности» на тему: СОСТАВЛЕНИЕ КОМПЛЕКСНОГО БИЗНЕС-ПЛАНА ОРГАНИЗАЦИИ Обучающегося 2 курса Направление подготовки 38.04.01«Экономика» Направленность подготовки: «Учёт аудит предпринимательской деятельности» Форма обучения: заочная Научный руководитель: Симферополь 2024 и налогообложение СОДЕРЖАНИЕ Стр. ВВЕДЕНИЕ ГЛАВА 1. 3 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ В БИЗНЕС- ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 5 ОРГАНИЗАЦИИ 1.1 Сущность, цели и задачи бизнес-планирования в 5 организации 1.2 Структура бизнес-плана и содержание его основных разделов 9 1.3 Методика составления бизнес-плана организации 11 ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «КРЫМ СПОРТ» 2.1 Организационно-экономическая 16 характеристика и исследование бизнес-среды организации ООО «КРЫМ СПОРТ» 16 2.2 ГЛАВА 3. 18 СОСТАВЛЕНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА НАПРАВЛЕНИЯ И ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ 24 В ОРГАНИЗАЦИИ» 3.1 Разработка комплексного бизнес-плана организации 3.2 Направления повышения эффективности 24 бизнес- планирования в организации 3.3 Расчет эффективности предложенных мероприятий 29 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 41 ПРИЛОЖЕНИЯ 45 2 ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы. Для повышения эффективности развития предприятия и сохранения конкурентоспособности необходимы современные подходы к управлению. Одним из наиболее эффективных инструментов управления бизнесом является бизнес-планирование. Общепризнанным документом процесса бизнес-планирования является бизнес-план, который следует составлять как при реализации комплексных мер по развитию, так и в отдельных локальных проектах. В организациях, которые уже участвуют в процессе производства или оказания услуг, бизнесплан можно использовать для разработки новых направлений деятельности. В новых проектах бизнес-план позволяет точнее определить рыночную нишу, понять ситуацию в том или ином сегменте и место компании на этом рынке. Таким образом, актуальность темы заключается в том, что, начиная свою деятельность или открывая новое направление, предприниматель должен ясно представлять потребность на будущее в финансовых, материальных, трудовых ресурсах, поэтому бизнес-планирование является основой управления как коммерческим проектом, так и самим организациям, осуществляющим этот проект. В последнее время вопросы, связанные с бизнес-планированием, нашли освещение в работах российских и зарубежных исследователей: Бурова В.П., Лапыгина Ю.Н., Галенко В.П., Байкаловой А.И. и др. Российский опыт бизнеспланирования в большей мере основывается на опыте зарубежных организаций. Но всем ясно, что необходима адаптация зарубежного опыта к российской экономике, поскольку современная российская экономика обладает целым комплексом принципиальных отличий от экономик развитых стран. Без адаптации к российским нормам такие мероприятия останутся малоэффективными. Объектом исследования является ООО «Крым Спорт». 3 Предметом исследования являются процессы бизнес-планирования и их роль в эффективной деятельности организации. Цель курсовой работы – создание комплексного бизнес-плана для ООО «Крым Спорт». Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи: – изучить теоретические основы бизнес-планирования; – ознакомиться с этапами и методами бизнес-планирования; – рассмотреть структуру бизнес-плана; – дать технико-экономическую характеристику ООО «Крым Спорт»; – выполнить исследование бизнес-среды организации; – предложить основные направления стратегического бизнес- планирования в деятельности организации и произвести оценку их эффективности. Теоретической основой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных авторов в области бизнес-планирования. При написании работы использовались данные экономических исследований, информационно-аналитические материалы различных организаций и частных компаний, размещенных в сети Интернет, а также материалы периодической печати, посвященные проблемам бизнес-планирования в деятельности организации. В работе были использованы общенаучные и специальные методы исследования: системного и сравнительного анализа, статистические и экономико-математические методы. Практическая значимость курсовой работы состоит в обобщении теоретических положений и разработке методических подходов по бизнеспланированию в деятельности организации. Предложенный автором стратегический бизнес-план может быть использован ООО «Крым Спорт» в целях повышения эффективности инвестиционной деятельности предприятия. 4 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 1.1 Сущность, цели и задачи бизнес-планирования в организации Бизнес-процесс соотнесенных с представляет отдельным собой видом последовательность работ, производственно-хозяйственной деятельности компании и ориентированных на создание новой стоимости, например, на выпуск продукции. Много предприятий могут добиться успеха и без планирования, но те компании, которые все же уделяют должное внимание бизнес-планам, растут быстрее и становятся более успешными. Бизнес-планирование – это комплекс мер, направленных на исследование прошлого, текущего и будущего состояния компании. Суть бизнес-планирования – определение целей, задач, перспектив развития, анализа способов реализации новых проектов, оценки потенциальной прибыли и рисков компании. Одним из ключевых элементов бизнес– планирования является бизнесплан. В таблице 1.1 представлены разнообразные точки зрения специалистов на понятие бизнес-план. Таблица 1.1 – Различные трактовки термина «бизнес-план» Автор Буров В. П., Ломакин А. Л., Морошкин В. А. [11] Липсиц И. В. [23] Понятие бизнес-плана бизнес-план это документ, в котором описываются все основные аспекты предпринимательской деятельности, анализируются главные проблемы, с которыми может столкнуться предприниматель, и определяются основные способы решения этих проблем. бизнес-план представляет собой результат комплексного исследования различных сторон деятельности фирмы (производства, реализации продукции, послепродажного обслуживания и др.). 5 Москвин В.А. [29] Маниловский Р.Г. [28] Любанов Т. П., Мясоедов Л. В., Грамотенко Т. А., Олейни– ков [26] Шапиро Л.Д. [42] бизнес-план – это комплексный документ, отражающий важнейшие аспекты и показатели, дающие объективное и целостное представление о будущем или начинаемом деловом предприятии. Это план разумной организации конкретного дела. бизнес-план – это общепринятая в мировой хозяйственной практике форма представления деловых предложений и проектов, содержащая развернутую информацию о производственной, сбытовой, финансовой деятельности фирмы и оценку перспектив, условий и форм сотрудничества на основе баланса собственного экономического интереса фирмы и интересов партнеров, инвесторов, потребителей и конкурентов, перспектив, форм и условий сотрудничества. бизнес-план – краткое, точное доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения. бизнес-план – это комплект документов, позволяющий оценить эффективность и надежность вложения средств для превращения бизнес-идеи в реальное дело, приносящее прибыль. Проанализировав различные мнения авторов, можно сделать вывод, что одна группа авторов говорит о том, что бизнес-план – это документ, содержащий определенные аспекты и показатели. Другая группа авторов придерживается мнения, что бизнес-план – описание предполагаемого бизнеса. Мнение третье группы заключается в том, что бизнес-план – это комплексное исследование различных сторон деятельности фирмы. По нашему мнению, наиболее емкое из определений бизнес-плана дает профессор Р.Г. Маниловский. Он рассматривает бизнес-план, как общепринятую в мировой хозяйственной практике форму представления деловых предложений и проектов, содержащую развернутую информацию о производственной, сбытовой, финансовой деятельности фирмы и оценку перспектив, условий и форм сотрудничества на основе баланса собственного экономического интереса фирмы и интересов партнеров, инвесторов, потребителей и конкурентов, перспектив, форм и условий сотрудничества [9]. Бизнес – планирование по своей сути является промежуточным звеном 6 между стратегией и тактическими действиями, систематизирующим и упорядочивающим деятельность организации. При этом бизнес-план является одним из базовых документов, позволяющим формализовать процесс стратегического развития предприятия в комплексный документ. 1.2 Структура бизнес-плана и содержание его основных разделов Объем, степень детализации и структура бизнес-плана определяются назначением и спецификой хозяйственного объекта, его размерами, сферой деятельности. Однако в любом его варианте должны присутствовать ответы на наиболее общие вопросы: кто, что, когда, каким образом, за счет каких средств и насколько эффективно будет осуществлять свой бизнес? Бизнесплан разрабатывается на год или на более длительный период в зависимости от масштаба целевого проекта. Чем короче планируемый период, тем более детальной должна быть проработка основных аспектов деятельности. В том случае, если проект рассчитан на несколько лет, ключевые показатели и ориентиры для первого года даются в разбивке по месяцам; для последующих лет обычно ограничиваются годовыми данными. Обычно бизнес-план состоит из следующих разделов: 1. Резюме. 2. Анализ положения дел в отрасли. 3. Существо предлагаемого проекта. 4. Анализ рынка и конкуренции. 5. Маркетинговый план. 6. План производства. 7. Организационный план. 8. Финансовый план. 7 9. Приложение. 1 В зависимости от конкретных целей разработки бизнес-плана и специфики деятельности организации его руководство может уточнять приведенную структуру этого документа. Вводная часть (резюме), как правило, пишется уже после того, как составлен весь план. Она должна быть краткой (не более 2–3 страниц) и трактоваться как самостоятельный рекламный документ, так как в ней содержатся основные положения всего бизнес-плана. В ней указывается название и адрес предприятия, имена и адреса учредителей, основные положения предлагаемого проекта, стоимость проекта, потребность в финансах. Вводная часть должна быть написана так, чтобы вызвать интерес у потенциального инвестора. По содержанию вводной части инвестор часто судит о том, стоит ли ему читать план до конца. Нужно четко и убедительно изложить основные положения предлагаемого проекта, а именно: чем будет заниматься организация, сколько средств потребуется в него вложить, какой ожидается спрос на продукцию (работы или услуги) и за счет чего организация добьется успеха. В резюме информация о проекте представлена в концентрированном виде, что дает возможность увидеть более четко сам проект и идею, ключевые преимущества организации. 2 В разделе «Анализ положения дел в отрасли» описываются основные направления и цели деятельности будущего проекта. Очень важно преподнести идею нового проекта в контексте сложившегося состояния дел в соответствующей отрасли. Необходимо продемонстрировать глубокое понимание состояния предприятия и той отрасли индустрии, в которой оно будет работать и конкурировать, так как одним из критериев на победу в 1 Орлова Е. Р. Бизнес-план: методика составления и анализ типовых ошибок. М., 2016. С. 99. 2 Орлова Е.Р. Бизнес-план: методика составления и анализ типовых ошибок. М., 2016. С. 99. 8 конкурентной борьбе является ситуация на рынке продукции этого класса. В бизнес-плане рекомендуется дать анализ текущего состояния дел в отрасли и сведения о тенденциях ее развития. Рекомендуется также привести сведения о последних новинках, перечислить потенциальных конкурентов, особенно появившихся на рынке в последние пять лет, указать их сильные и слабые стороны. Необходимо также изучить все прогнозы по развитию данной отрасли и в результате ответить на вопрос, на какого именно потребителя рассчитаны товары или услуги предприятия. В разделе «Существо предлагаемого проекта» необходимо дать четкое определение тех видов продукции и услуг, которые будут предложены на рынке. Следует указать некоторые аспекты технологии, необходимой для производства продукции. Важно только, чтобы этот раздел был написан ясным, четким языком, доступным для понимания неспециалиста. При описании основных характеристик продукции делается акцент на тех преимуществах, которые эта продукция дает потенциальным покупателям, а не на технических подробностях. Детальная информация о технологическом процессе может быть дана в приложении. Очень важно подчеркнуть уникальность и отличительные особенности продукции и услуг. Раздел «Анализ рынка и конкуренции» является наиболее трудным для написания. Нужно исследовать рынок, чтобы выяснить, насколько выводимый на рынок продукт необходим потребителю. Если необходимо финансирование проекта, то анализ рынка будет ключевым фактором, для убеждения аудитории, что эта бизнес-идея опирается на точные цифры и конкретные факты. Включить в свой бизнес-план анализ рынка – это правильный подход. Даже если нет необходимости искать финансирование, чтобы успешно начать свой бизнес, все равно важно иметь перед собой четкий план. Важно понимать, что анализ рынка – это не просто очередной раздел бизнес-плана, порой он сам становиться настоящей основой для дальнейшего написания бизнес-плана. 9 Если же необходимо получить банковский кредит или убедить инвестора в том, что идея действительно способна принести прибыль, то анализ рынка просто необходимо для того, чтобы кредиторы или инвесторы увидели, насколько идея будет привлекательна на рынке. Так или иначе, основательный бизнес-план с анализом рынка будет неоценим. Когда необходимо определить своих потенциальных потребителей и привлечь инвесторов, и здесь поможет четкое представление о том, по какому пути вести свой бизнес сейчас и в будущем. Анализ рынка – это, по сути, определение особенностей, уникальных для конкретного рынка с последующим анализом этих самых особенностей, который направлен на то, чтобы принять правильные решения касательно своего бизнеса. Проводя анализ рынка, можно собрать ценные данные, которые помогут лучше узнать своих клиентов, определить соответствующее ценообразование и выявить слабые места у конкурентов. Анализ рынка должен включать в себя обзор отрасли, исследование целевого рынка, анализ конкурентов, собственные прогнозы для бизнеса и различные правила, которые нужно будет выполнять. Здесь необходимо рассмотреть текущее состояние своей отрасли и определить, куда отрасль движется в целом, и проиллюстрировать это все основными отраслевыми показателями, такими как размер, тенденции, жизненный цикл и прогнозируемый рост или спад. В разделе «Маркетинговый план» необходимо показать, почему клиенты будут покупать продукцию. В нем описывается, каким образом предполагается продавать новый товар или услугу, какую за него назначить цену и как проводить рекламную политику. Потенциальные инвесторы считают план маркетинга важнейшим компонентом успеха нового предприятия, поэтому к его составлению следует отнестись серьезно — нужно тщательно все продумать и убедиться, что предлагаемая стратегия 10 действительно может быть реализована.3 В этом разделе делается маркетинговая расстановка (обеспечение конкурентоспособности продукции) и указываются основные характеристики продукции (работ, услуг) в сравнении с конкурирующими. Рассматриваются такие вопросы, как цены, ценовая политика, торговая политика, каналы сбыта, реклама и продвижение продукции на рынке, политика поддержки продукции, проявление интереса со стороны вероятных покупателей, прогноз продаж новой продукции. В разделе «План производства» должны быть описаны все производственные и другие рабочие процессы. Здесь же рассматриваются все вопросы, связанные с помещениями, их местоположением, оборудованием, персоналом. Если создаваемое организация относится к категории производственных, то необходимо полное описание производственного процесса: как организована система выпуска продукции и как осуществляется контроль над производственными процессами, каким образом будут контролироваться основные элементы, входящие в стоимость продукции (например, затраты труда и материалов), как будет размещено оборудование. Если некоторые операции предполагается поручить субподрядчикам, следует дать о них сведения, включая название субподрядчика, его адрес, причины, по которым он был выбран, цены и информацию о заключенных контрактах. По тем операциям, которые предполагается выполнить собственными силами, необходимо дать схему производственных потоков, привести список производственного оборудования, включая то, которое может понадобиться в будущем, дать перечень сырья и материалов с указанием поставщиков (название, адрес, условия поставок), ориентировочную стоимость. В этом же разделе должно быть показано, насколько быстро может быть увеличен или 3 Лосев В.А. Как составить бизнес-план: практическое руководство с примерами готовых бизнес- планов для разных отраслей. М., 2013. С. 98. 11 сокращен выпуск продукции в случае изменения рыночной ситуации.4 Организационный план разрабатывается только при создании нового предприятия. Здесь необходимо привести организационную структуру (функциональную, линейную, матричную), в которой четко определены должностные инструкции ведущих менеджеров, их роль в управленческом процессе, а также определяется, как будет осуществляться взаимодействие служб и организаций. Кроме того, здесь необходимо указать потребность в трудовых ресурсах, организацию оплаты труда (как наемных рабочих, так и расходы на управление), также необходимо указать, как будет осуществляться техника безопасности (условия труда). 5 В разделе «Персонал предприятия» поименно перечисляется весь управленческий персонал, год рождения, образование, прошлые достижения. Кроме того, объясняется, почему эти люди собрались вместе, какова мотивация их совместной деятельности. Финансовый план является важнейшей составной частью бизнес-плана. Основные показатели финансового плана: объем продаж, прибыль, оборот капитала, себестоимость и т. д. В этом блоке рекомендуется сделать следующее: – сформировать помесячный и годовой прогноз продаж; – сформировать план расходов; – выполнить анализ прогноза продаж; – сформировать прогнозный баланс на первый год. Раздел «Расчет точки безубыточности» в бизнес-плане направлен главным образом на то, чтобы можно было просчитать, сколько денег в месяц необходимо, чтобы вывести бизнес «в ноль». То есть данный расчет поможет понять, сколько продаж нужно совершить и сколько необходимо для этого 4 Лосев В.А. Как составить бизнес-план: практическое руководство с примерами готовых бизнес- планов для разных отраслей. М., 2013. С. 98. 5 Орлова Е.Р. Бизнес-план: методика составления и анализ типовых ошибок. М., 2016. С. 99. 12 вложить денег в операционную деятельность, чтобы бизнес полностью покрыл свои расходы. Таким образом, можно будет четко понимать, что после конкретного количества продаж, можно получить прибыль. 6 График реализации проекта – это последний блок в бизнес-плане. В этой части необходимо будет продумать все основные этапы организации бизнеса для выбранного варианта ведения бизнеса и определиться со сроками по каждому из этапов, т.е. Определить для них даты начала и окончания. Если рассматривался только один вариант организации бизнеса, то соответственно для него и нужно составлять график реализации. В приложениях к бизнес-плану приводятся документы, которые не являются частью основного текста, но на которые есть ссылки в бизнес-плане. Наиболее часто в приложениях приводят следующие документы: технические данные продукции, копии контрактов, лицензий, подробности патентных документов, копии документов, из которых взяты исходные данные, сообщения консультантов по продукции и рынкам, анкетные данные руководящих работников, сведения о порядке и методе проведения опросов и исследований, отчет по ревизии бухгалтерских документов, прейскуранты поставщиков и т.п. 1.3 Методика составления бизнес-плана организации Объем, степень детализации и структура бизнес-плана определяются назначением и спецификой организации, ее масштабами, сферой деятельности. Бизнес-план разрабатывается на год или на более длительный период в зависимости от масштаба целевого проекта. Чем короче планируемый период, тем более детальной должна быть проработка основных аспектов деятельности. В том случае, если проект рассчитан на несколько лет, 6 Лосев В.А. Как составить бизнес-план: практическое руководство с примерами готовых бизнес- планов для разных отраслей. М., 2013. С. 98. 13 ключевые показатели и ориентиры для первого года даются в разбивке по месяцам; для последующих лет обычно ограничиваются годовыми данными. После оценки бизнес-плана по классификационным признаками необходимо выбрать метод планирования. Организации самостоятельно выбирают тот или иной метод планирования, который позволит им достоверно разработать бизнес-план. Для разработки бизнес-плана используются методики или пособия, выбор которых для инициаторов проекта сейчас достаточно широк. Выбор того или иного конкретного метода бизнес-планирования определяется факторами внутреннего и внешнего происхождения, объективного и субъективного характера. Среди них уровень экономического и социального развития отрасли, местоположение организации, место ее на соответствующем целевом рынке продаж производимой продукции, наличие (или отсутствие) социальной инфраструктуры; характер бизнеса, уровень технико-технологической оснащенности производства, квалификационнопрофессиональный уровень кадрового состава организации, профессионализм и активность менеджеров и их способность оперативно реагировать на вызовы и угрозы рыночной экономики. Применяемые в практике отечественного и зарубежного бизнеспланирования методы принято объединять в большие группы (таблица 2 Приложения) 7. К традиционным методам планирования относятся балансовый, расчетно-аналитический и календарного планирования, «мирно» уживающиеся с усовершенствованными компьютерными технологиями: экономико-математическим моделированием, динамическим имитационным моделированием и др. При выборе метода бизнес-планирования необходимо ориентироваться 7 Попов В.М. Бизнес-план инвестиционного проекта. М., 2014. С. 228. 14 на внутренние и внешние факторы как объективного, так и субъективного характера. Из них можно выделить степень экономического и социального развития отрасли, местоположение организации, место организации на рынке, наличие (или отсутствие) социальной инфраструктуры; характер бизнеса, уровень технико-технологической квалификационно-профессиональный оснащенности уровень производства, кадрового состава организации, профессионализм и активность менеджеров и их способность оперативно реагировать на изменения рыночной экономики. В последние годы российские организации активно применяет положительно зарекомендовавшие себя зарубежные методики бизнеспланирования. Это вызвано не только развитием рыночных отношений в стране, но и глобализацией мировой экономики и вступлением России в международные экономические организации (например, ВТО и др.) 8 Методика ЮНИДО (UNIDO) широко используется российскими предпринимателями в процессе бизнес-планирования, в частности при обосновании эффективности промышленных инвестиционных проектов. Ее концептуальная основа была одобрена специалистами различных организационно-управленческих структур развитых и развивающихся стран рыночной ориентации (министерств, банков, инвестиционных фондов, консультационных фирм и рекламных агентств). В специальной научнометодической литературе отмечается ее особая практическая значимость для стран с переходной экономикой. Однако и в развитых странах эта методика успешно применяется банками, инвестиционными фондами и промышленными организациями для оценки реальных инвестиционных проектов при предоставлении или получении инвестиционных средств. Методика предусматривает двухстадийную разработку инвестиционных промышленных проектов: 8 Попов В.М. Бизнес-план инвестиционного проекта. М., 2014. С. 228. 15 – первая стадия — подготовка инвестиционного предложения (суть проекта); – вторая стадия — подготовка технико-экономического обоснования (ТЭО). На этой стадии рекомендуется сбор необходимой информации, предварительная оценка реальности, эффективности инвестиции. Методика ЮНИДО послужила методологической основой разработки типовой структуры бизнес-планов во многих странах мирового сообщества, в том числе и в России. Многие компьютерные программы бизнеспланирования основаны на этой методике. Среди них прежде всего компьютерная программа «КОМФАР» (COMFAR). Методика ЮНИДО была разработана организацией по промышленному развитию (United Nations Industrial Development Organisation) — одним из подразделений ООН. Действующие в настоящее время в предпринимательской среде методики других международных организаций основаны именно на этой методике. Крупные российские финансовые и кредитные организации (Минфин РФ, Газпромбанк, Сбербанк и др.) на базе методики ЮНИДО, получившей международное признание, разработали свои варианты методики оценки эффективности инвестиционных проектов, учитывающие специфику российской экономики переходного периода и их профессиональные требования.9 Рассмотрим основные этапы бизнес-планирования (рисунок 2): 9 Черняк В.З. Бизнес-планирование. М., 2015. С. 147. 16 Подготовительный. Определение источников необходимой информации. Определение целей разработки бизнес-плана. Определение целевых получателей. Установление общей структуры планового документа. Сбор информации. Разработка проекта. Написание бизнес-плана. Экспертиза бизнес-плана. Рис. 2 – Этапы бизнес-планирования Для реализации бизнес-проектов разрабатывается бизнес-план, состоящий из разделов, в каждом из которых представлена система техникоэкономических показателей, характеризующих содержание и результативность всей совокупности производственных операций, а также работ по управлению производственно-коммерческой деятельностью организации. Содержание, объем и степень детализации представленной в бизнес-плане информации зависят от целей разработки бизнес-плана, вида экономической деятельности действующей или проектируемой организации, ее технической оснащенности, управленческой структуры, квалификации кадров, конкурентных ориентиров, от требований и пожеланий целевой аудитории бизнес-плана — инвесторов, заказчиков, партнеров по бизнесу, работников самой организации. 17 2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ ООО «КРЫМ СПОРТ» 2.1 Исследование бизнес-среды организации ООО «Крым Спорт» фитнес-клуб «Крым Спорт». Юридический адрес предприятия: 299059, г.Севастополь, пр-кт Героев Сталинграда, д. 43, помещ. а. Предприятие фитнес-клуб «Крым Спорт» это спортивно- оздоровительные центр для желающих приобрести или поддержать хорошую физическую форму, пользуясь самыми современными западными технологиями и программами в области фитнеса. В последние годы все больше популяризировалось посещение фитнес-клубов, что предполагает занятия с тренерами, в группах и индивидуально. На рынке нашего города расположены различные фитнес-клубы, которые отличаются друг от друга спектром предлагаемых услуг, подходов к обслуживанию и размером залов для занятий. Фитнес-клуб «Крым Спорт» молодой и только развивающийся клуб,. Он нацелен на завоевание рынка спортивно-оздоровительных услуг. Чтобы добиться повышения эффективности деятельности организации необходим коммерческий успех маркетинговыми предприятия. исследованиями Так же связанных необходимо с рекламой заниматься клуба для продвижения своих услуг на рынке и повышение качества обслуживания клиентов. Проведем анализ бизнес-среды организации. В современном формате студийный бизнес появился в России недавно – лишь несколько лет назад, однако за 3-4 года фитнес-студии стали важными участниками рынка и даже успели перехватить часть трафика у фитнес-клубов. 18 Данное исследование было проведено кабинетным методом, который предполагает получение вторичной информации о рынке из открытых источников, а также консолидации уже имеющихся сведений об изучаемом рынке [12]. В качестве источников информации об изучаемом рынке были использованы следующие открытые источники: – информационно-аналитические порталы, посвященные изучаемому рынку; – открытые статистические данные; – данные государственной статистики и электронные базы данных; – аналитические обзоры, включая профессиональные издания (СМИ); – сайты поставщиков изучаемых услуг; – отчеты зарубежных и отечественных исследовательских и консалтинговых компаний. Основу исследования составили анализ сайтов фитнес-студий, результаты анализа базы данных по фитнес-клубам и студиям РБК Исследования рынков, анализ баз данных СПАРК-Интерфакс и другие. Социологический опрос, а также изучение трудов агентства «РБК Исследования рынков» позволил выявить основные тенденции потребительского поведения на рынке фитнес-студий, которые будут использованы для стратегического и маркетингового планирования открытия фитнес-студии. Первое, что было интересно для проекта по созданию студии йоги и растяжки, так это популярность фитнес-услуг в Симферополе (рис. 2.1). 19 Частота посещения фитнес-студий, % от опрошенных посетителей фитнесстудий соответствующего пола 1 раз в неделю и реже 2-3 раза в неделю 4 и более раз в неделю 0% 10% 20% Женщины 30% 40% 50% 60% 70% Мужчины Рисунок 2.1 Частота посещения фитнес-услуг, % от опрошенных посетителей фитнес-клубов соответствующего пола Источник: составлено автором Чаще всего посещают фитнес-студии 2-3 раза в неделю. Гораздо меньшее количество людей ходят на тренировки более 4 раз в неделю. В рамках возрастных групп были выделены следующие тенденции: основными посетителями являются люди в возрасте от 18 до 24 лет, они посещают зал 2-3 раза в неделю. А люди в возрасте от 25 до 40 лет ходят на занятия от 1 до 3 раз в неделю (таб. 2.1). Таблица 2.1 Частота посещения фитнес-студии, % от опрошенных посетителей соответствующего возраста Да, 4 и более раза в неделю Да, 2-3 раза в неделю Да, 1 раз в неделю и реже 18-24 года 70% 25-32 года 20% 33-40 лет 8% 41-46 лет 2% 47-54 года 0% 43% 28% 22% 7% 0% 21% 42% 17% 13% 7% Источник: составлено автором Одной из ключевых и естественных проблем развития фитнесиндустрии является ярко выраженная сезонность: летом количество клиентов снижается из-за «сезона отпусков» и занятий на свежем воздухе. 20 Фитнес-студии имеют ярко-выраженный сезонный характер. Как правило, максимальный спрос достигается в период работы с сентября по декабрь и с февраля по май. В летние месяцы люди предпочитают проводить больше свободного времени на природе или уезжают в отпуск. В связи с этим спрос резко падает. Зимой спрос также снижается на 20-30% в связи с длительными праздниками и школьными/студенческими каникулами. Далее проведем SWOT анализ — вид ситуационного анализа, позволяющий оценить текущую и будущую конкурентоспособность товара компании на рынке с помощью анализа внутренней и внешней среды организации [10]. Целью метода является изучение текущего положения компании на рынке и правильное структурирование информации для разработки маркетинговой стратегии предприятия. SWOT-анализ студии йоги и растяжки представлен в таблице 2.3. Таблица 2.9 SWOT-анализ фитнес-студии Сильные стороны (S) S1 хорошее местоположение S2 уникальное сочетание предоставляемых услуг S3 высокий уровень обслуживания S4 активность в ведущих социальных сетях S5 использование новейших техник по йоге и растяжке Возможности (O) O1 повышение качества услуг O2 повышение квалификации персонала O3 привлечение наибольшего количество клиентов O4 открытие новых студий O5 сотрудничество с тренерами, которые имеют свою клиентуру Слабые стороны (W) W1 малоизвестность бренда W2 узкий спектр предоставляемых услуг W3 необходимость крупных финансовых вложений в открытие и рекламу W4 высокая арендная плата W 5 необходимость приспосабливаться к средним ценам на рынке Угрозы (T) T1 низкая посещаемость студии T2 снижение спроса на оказание платных услуг T3 увеличение популярности домашнего фитнеса T4 появление новых конкурентов T5 рост низко-стоимостных предложений конкурентов Источник: составлено автором Анализ конкурентов включает в себя выявление основных конкурентов, 21 оценку их целей, стратегий, сильных и слабых сторон. Согласно концепции маркетинга, успеха добьётся та организация, которая создает высшую потребительскую ценность и которая удовлетворит покупателя лучше, чем конкуренты. Поэтому необходимо добиваться стратегического преимущества, позиционировать свою продукцию так, чтобы покупателям она казалась более привлекательной, чем предложения конкурентов [9]. В качестве конкурентов были рассмотрены студии, в перечень услуг которых так или иначе входит йога, либо растяжка. Список конкурентов представлен в таблице 2.11. Таблица 2.11 Список конкурентов Йога + Растяжка La Lune Растяжка SM Stretching На Шпагате Top Stretching Йога Культурный центр Просветление Every Day Yoga Smart Yoga Источник: составлено автором На момент поиска информации (ноябрь 2023 года) в Симферополе насчитывалось около 430 центров йоги, более 30 студий растяжки. Из студий, работающих в бизнес сегменте и предоставляющих услуги и по йоге, и по растяжке, была выявлена лишь одна студия – La Lune. Для анализа конкурентов, предоставляющих услуги по растяжке, были выбраны ключевые параметры, которые можно было найти на сайтах у всех студий и составлена таблица с распределением весов (1-лучший, 3-худший). Таким образом, студия, которая в конечном итоге набрала наименьшее количество баллов, является лидером на рынке студий растяжки. Таблица 2.16 Ранжирование конкурентов в сфере растяжки по ключевым факторам Критерий Цена (по абонементу за 8 занятий весь день) Количество студий SM Stretching 2 На шпагате 3 Top Stretching 1 2 3 1 22 Плотность расписания Отзывы в интернете График работы Разнообразие занятий ИТОГ 1 1 1 2 9 2 3 1 3 15 1 2 1 2 8 Источник: составлено автором Таким образом, исходя из полученных данных по конкурентоспособности, можно сделать вывод, что Top Stretching – лидер на рынке шпагата. Следовательно, это основной конкурент для данной студии в сфере растяжки. Главной задачей конкурентного анализа было выявление самых популярных и посещаемых студий йоги и фитнеса в северном административном округе Симферополя. После определения самых сильных конкурентов были намечены основные ориентировки в развитии будущей студии. 23 2.2 Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Крым Спорт» Основные экономические показатели деятельности ООО «Крым Спорт» и динамика их изменения за анализируемый период 2021-2023 гг. систематизированы в таблице 2.1. Таблица 2.1 – Основные экономические показатели ООО «Крым Спорт» № 2021 2022 2023 1 Валюта баланса, тыс.руб. 23685 24782 19176 -4509 Темп прироста 2023 к, % 2021 2022 -22,6 -5606 -19,0 2 Выручка, тыс. руб. 38267 38939 25920 -12347 -13019 -32,3 -33,4 3 Себестоимость продаж, тыс.руб. 6969 7573 8053 480 15,6 6,3 4 Валовая прибыль, тыс.руб. Управленческие и коммерческие расходы, тыс.руб. Общая сумма затрат, тыс.руб. 31298 31366 17868 -13431 -13498 -42,9 -43 28676 29981 22201 -6475 7780 -22,5 -26 35645 37554 30254 -5391 -7300 -15,1 -19 Показатель 5 6 Годы Изменение 2023 к, тыс.руб. 2021 2022 1084 7 Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб. 2622 1385 -4334 – 6956 -5719 -265 -413 8 Общая прибыль, тыс.руб. 3279 1827 -3628 -6907 -5455 -211 -298 Чистая прибыль, тыс.руб. 2849 10 Среднегодовая 8227,5 стоимость основных фондов, тыс.руб. 11 Затраты на 1 руб. выручки 0,93 от продаж (п.6/п.2) 1436 -3884 -6733 -5320 -236 -370 8180,5 7573, 5 -654 -607 -7,9 -7,4 0,96 1,17 0,24 0,21 25,8 21,9 4,65 4,76 3,42 -1,23 -1,34 -26,5 -28 13 Рентабельность продаж, % 6,9 (п.6/п.1) 3,6 -16,7 -23,6 -20,3 -342 -564 14 Рентабельность активов (общая), % (п.8/п.1) 7,4 -18,9 -32,7 -6,4 -237 -355 9 12 Фондоотдача на 1 руб. ОФ, руб./руб. (п.2/п.10) 13,8 24 15 Фондорентабельность (общая), % (п.8/п.10) 34,6 17,6 -51,3 -85,9 -68,9 -248 -391 На основании данных таблицы 2.1 можно сделать следующие выводы: В течение трех анализируемых лет 2021-2023 гг. операционная выручка ООО «Крым Спорт» имеет негативную тенденцию к снижению. За анализируемый период произошло снижение операционной выручки с 38 267 тыс. руб. в 2021 году до 25 920 тыс. руб. в 2023 году. В целом операционная выручка снизилась на 12347 тыс. руб. или на 32,3%. Однако, за анализируемый период времени наблюдалась негативная тенденция роста себестоимости продаж, несмотря на снижение операционной выручки. Рост себестоимости продаж за данный период времени составил 1 084 тыс.руб. или 15,6 %. Таким образом, наблюдается опережающий рост себестоимости продаж по отношению к выручке. Валовая прибыль ООО «Камин» сократилась на 13 431 тыс.руб. или на 43 %, что является негативным фактором для ООО «Крым Спорт». За анализируемый период 2021 – 2023 годы наблюдается также негативная тенденция снижения всех показателей прибыли организации. Прибыль от продаж сократилась на 6956 тыс. руб. или на 265%, общая прибыль – на 6907 тыс руб., чистая прибыль сократилась на 6733 тыс.руб. или на 236%. 2023 год для ООО «Крым Спорт» был убыточным, убыток организации составил – 3884 тыс. руб. Существенное снижение прибыли ООО «Крым Спорт» связано с опережающим ростом затрат организации, так в 2021 году доля затрат в выручке составляла 0,93, в 2022 году – 0,96, а в 2023 году – 1,17, что и привело к появлению убытков в 2023 году. Рентабельность продаж за анализируемый период снизилась со значения 6,9% в 2021 году до отрицательного значения 16,7% в 2023 году. Данная тенденция обусловлена снижением выручки и прибыли от продаж в анализируемом периоде. 25 Наблюдается существенное снижение рентабельности активов, как основного показателя доходности использования имущественного комплекса организации. Рентабельность активов (общая) снизилась на 32,7 %, со значения 13,8 % в 2021 году до значения – 16,7 % в 2023 году, т.е., если в 2021 году один рубль вложений в имущественный комплекс обеспечивал ООО «Крым Спорт» получение общей прибыли 13,8 коп. в год, то в 2023 году организация получает убытки с одного рубля вложений в имущественный комплекс в размере 16,7 копейки. Стоимость основных фондов организации также имеет тенденцию к снижению с 8227,5 тыс.руб. до 7573,5 тыс.руб., что составило 7,9% и отразилось на коэффициенте фондоотдачи, который снизился на 1,23 руб./руб. основных фондов за анализируемый период или на 26,5%. Фондорентабельность (общая) также существенно снизилась – на 85,9%, что свидетельствует о снижении деловой активности ООО «Крым Спорт» за анализируемый период. В целом деятельность ООО «Крым Спорт» за анализируемый период 2021 – 2023 гг. можно признать неудовлетворительной и экономически неэффективной. За анализируемый период времени экономический потенциал организации существенно снизился, что безусловно привело к снижению рыночной стоимости бизнеса и конкурентоспособности ООО «Крым Спорт». Требуется разработка управленческих решений, направленных на устранение выявленных негативных факторов развития организации, восстановления ее экономического конкурентоспособности. 26 потенциала и повышения НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ БИЗНЕСПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ» 3.1 Разработка комплексного бизнес-плана организации В рамках данного проекта планируется организация фитнес-студии йоги и растяжки в городе Симферополь. Студия будет предоставлять такие фитнеснаправления как йога и растяжка, индивидуальные тренировки по этим направлениям, а также дополнительные услуги такие как аренда шкафчиков, аренда полотенец и солярий. Фитнес-студии не являются редкостью для Симферополя – в городе их насчитывается огромное множество. Уникальность данного проекта состоит в том, что фитнес-студия предлагает особенное сочетание предоставляемых услуг: йога и растяжка. Более того, узкий спектр направлений позволяет тренерам быть более профессиональными в своем деле, так как нет необходимости отвлекаться на другие фитнес-направления. Проект будет реализован с нуля, что подразумевает регистрацию ИП, найм сотрудников, выбор и подготовку помещения под эксплуатацию. Целью данного проекта является получение прибыли путем предоставления качественных услуг по оздоровлению и занятием спортом. Задачи проекта: – разработать поэтапный план создания и развития студии – определить состав маркетинговых мероприятий – оценить финансовое положение студии По предварительным расчетам прогнозный объем продаж (1900 человек в месяц) принесет следующие финансовые результаты: среднегодовая прибыль – 3 800 000 рублей; срок окупаемости затрат – 4 года. стоимость проекта – 8 113 500 рублей. Необходимые финансовые вложения будут покрыты за счет собственных средств. 27 Инвестиционная привлекательность данного проекта, прежде всего, состоит в достаточно небольшом сроке окупаемости проекта, что говорит о его надежности. Планируется, что студия йоги и растяжки будет предоставлять такие виды услуг как: – Хатха йога – Аштанга йога – HOT-йога – Йога в гамаках – Растяжка (на шпагат) Занятия будут проводиться как в группах, так и индивидуально. Групповые занятия подразумевают наличие 3-15 человек в группе. При большем количестве людей, тренер не сможет уделить должного внимания каждому ученику и проследить за правильным выполнением всех упражнений. Индивидуальные занятия проводятся с одним или двумя людьми и позволяют детально проработать все упражнения и гораздо быстрее достичь желаемого результата, так как программа тренировок специально подстраивается под желания и цели заказчика. Одно занятие длится 1 час и проводится по предварительной записи через специальное приложение или при помощи звонка на ресепшн. Исходя из примерного расписания был рассчитан объем предоставляемых услуг. Таким образом, количество групповых занятий в будние дни в среднем будет равно 14, в неделю – 70, в месяц – 280. Количество групповых занятий в выходные дни в среднем будет равно 8, в неделю – 16, в месяц – 64. Итого за месяц примерное количество занятий в месяц будет равно 344. Затем было посчитано примерное количество посещений студии йоги и растяжки с учетом сезонных коэффициентов загрузки. Самыми посещаемыми месяцами являются апрель и май, так как обычно на это время приходится 28 самый активный период физической подготовки к лету. Значит, в это время студия должна быть готова к наплыву клиентов. Наименее же посещаемыми месяцами будут декабрь, ввиду новогодних праздников, и август, из-за сезона отпусков. Поэтому в это время сотрудников данной студии так же можно отправлять в отпуска, так как поток клиентов становится менее активным. Таблица 3.1 Ежемесячное количество посещений студии йоги и растяжки с учетом сезонных коэффициентов загрузки Месяц Ежемесячное количество посещений студии йоги и растяжки Январь Февраль Март Апрель Май Июнь 1575 1890 2205 2520 2835 2205 Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь ГОД 1575 1260 1890 2205 1575 1260 22995 Источник: составлено автором При открытии новой студии йоги и растяжки нужно уделить большое внимание рекламной кампании, чтобы привлечь как можно больше клиентов. Самые большие затраты на рекламу и маркетинговые мероприятия планируется осуществить в первый год работы студии. Перед открытием студии нужно разработать сайт, так как в наше время это неотъемлемая часть любой организации. Сайт является визитной карточкой студии. На ней можно будет найти информацию о студии, контакты, портфолио всех инструкторов, расписание, фотографии, прайс на все услуги студии. Также будет разработано специальное приложение для 29 смартфонов, в котором будет вывешено расписание занятий, портфолио каждого инструктора, также через приложение будет происходить запись на занятия и создание личного кабинета клиента. Кроме того, будет создать Instagram аккаунт, в котором будут публиковаться фотографии и новости студии. В день открытия будет организовано специальное мероприятие. Вход будет украшен аркой из шаров в цветах бренда и высокими вазами с живыми белыми розами. Внутри студии будет играть приглашенный DJ, а для гостей и сотрудников будет организован фуршет. На мероприятии будет присутствовать фотограф. Также в первый день можно будет приобрести абонементы по сниженным ценам и получить небольшие презенты. Перед этим нужно анонсировать мероприятие в локальных СМИ и социальных сетях, купить рекламу у блогеров. Таблица 3.3 Расходы на рекламу при открытии студии йоги и растяжки Статьи расходов Создание сайта Создание приложения Баннер с название студии Мероприятие в день открытия – фуршет для гостей и инструкторов – приглашенный DJ – украшение студии – фотограф ИТОГ Стоимость, руб. 300 000 800 000 50 000 100 000 30 000 30 000 10 000 30 000 1 250 000 Источник: составлено автором Кроме перечисленных расходов на рекламу нужно будет осуществлять ежегодные текущие расходы на рекламу, так как студии нужно будет привлекать новых клиентов и ориентироваться на дальнейшее расширение сети. Для дальнейшего привлечения новых клиентов планируется также проводить рекламную кампанию в Instagram и YouTube при помощи блогеров. 30 Таблица 3.4 Расходы на рекламу в первый год после открытия студии Статьи расходов Продвижение сайта в поисковых системах, поддержка сайта Поддержка приложения Реклама в Instagram Продвижение Instagram Реклама на YouTube ИТОГ Стоимость, руб./год 720 000 1 200 000 2 400 000 600 000 3 600 000 8 520 000 Источник: составлено автором Задачей ценовой политики студии йоги и растяжки является постепенное наращивание прибыли за счет привлечения новых потребителей и сокращения издержек. Ценовая политика конкурентов рассмотрена в анализе конкурентов данного бизнес-плана. Таким образом, средние цены на абонементы студий йоги и растяжки в САО, СЗАО и ЗАО представлены в таблице 3.5. Таблица 3.5 Средние цены на абонементы в Симферополе, 2023 г., руб. Вид абонемента Пробное занятие Разовый 8 занятий 12 занятий 1 месяц безлимитно 3 месяца безлимитно 6 месяцев безлимитно 12 месяцев безлимитно Индивидуальное занятие Стоимость, руб. 400 1 500 5 300 7 000 10 000 25 500 38 000 58 800 2 400 Источник: составлено автором Исходя из средних цен на данном рынке, были определены цены на абонементы в данной студии. Цены представлены в таблице 3.6. План производства. Выбор местоположения фитнес-студии является одним из самых важных решений, которое должна принять компания, работающая в сфере фитнес-индустрии. Для организации работы фитнес-студии планируется 31 арендовать помещение общей площадью 335 кв.м. Помещение будет включать в себя: Таблица 4.1. Состав помещений студии Состав помещений Зал hot-йоги Зал йоги в гамаках Зал для растяжки Мужская раздевалка + санузел Женская раздевалка + санузел Ресепшн Кабинет руководителя Комната для персонала Всего Площадь, кв. м. 60 75 60 30 40 20 20 30 335 Источник: составлено автором Площадь арендуемого объекта была выявлена исходя из следующих требований к подобным заведениям – на одного посетителя тренажерного зала должно приходиться примерно 5 кв.м. свободного пространства. Таким образом, необходимо арендовать помещение площадью не менее 350 метров. Оптимальная площадь 330-350 кв.м. Перед тем как закупать и устанавливать оборудование, в выбранном под аренду помещении необходимо провести ремонт. Ремонт будет выполнен по типу «бизнес-класс» и стоимость работ в помещении 340 м2 составит 2 700 000 рублей. Также, помимо оплаты за работу строителей, нужно будет закупить отделочные материалы, стоимость которых для данного помещения составит около 1 300 000 рублей. Таким образом, общая стоимость ремонта в студии составит 4 000 000 рублей. Далее был составлен список необходимого оборудования для комфортного функционирования студии. Оборудование нужно приобрести на ресепшен, в кабинет руководителя, в раздевалки и санузлы, комнату для персонала и в залы для тренировок. Таблица 4.3 Оборудование 32 Наименование Количество Ресепшен Стойка 1 администратора Стул для 2 администратора Компьютер 2 Кассовый аппарат 2 Диван для ожидания 2 Зеркало 1 Куллер для воды 1 Журнальный столик 1 Аппарат для 1 надевания бахил Вешалка 1 Кабинет руководителя Стол 1 Стул 1 Компьютер 1 Принтер/телефон 1 Диван 1 Журнальный столик 1 Шкаф для 1 документов Раздевалки + санузел Шкафчик 90 Скамейка 10 Зеркало 4 Душевая кабинка 3 Тумба с 4 умывальником Сушилка для рук 4 Солярий 2 Унитаз 4 Прочее Комната для персонала Холодильник 1 Диван 1 Журнальный столик 1 Микроволновка 1 Тумба 3 Залы для тренировок Оборудование для йоги Оборудование для растяжки Аудиоаппаратура 4 Итого Стоимость, руб. Сумма, руб. Амортизация 35000 35000 3500 4000 8000 800 70000 35000 25000 6000 6000 3000 53000 140000 70000 50000 6000 6000 3000 53000 14000 14000 10000 600 1200 300 10600 3000 3000 600 10000 10000 50000 21000 25000 3000 15000 10000 10000 50000 21000 25000 3000 15000 500 500 5000 4200 5000 300 1500 7000 4000 3000 24200 15000 630000 40000 12000 72600 60000 63000 4000 1200 7260 6000 8000 300000 6100 - 24000 600000 24400 15000 3200 60000 2440 11000 17000 2000 6000 5500 11000 17000 2000 6000 16500 733 3400 200 1200 1650 - 90000 90000 - 125000 125000 6000 24000 2285500 4800 446683 33 Источник: составлено автором Таким образом, стоимость ремонта и закупка необходимого оборудования обойдутся студии в 6 285 500 рублей. Организационный план. Самыми удобными формами регистрации являются индивидуальный предприниматель (ИП) либо общество с ограниченной ответственностью (ООО). В ходе сравнения двух форм организации бизнеса был сделан вывод, что оформление ИП наиболее привлекательно. Данная форма не требует больших вложений и долгой процедуры регистрации, но предполагает ответственность предпринимателя своим собственным имуществом по долгам ИП. Организационная структура исследуемого фитнес-клуба представлена на рисунке 5.1. Индивидуальный предприниматель Менеджер (управляющий) Администратор Инструктор групповых программ Уборщица Рисунок 5.1 Организационная структура Источник: составлено автором Данная организационная структура является линейной. Она представлена в виде иерархической пирамиды: во главе находится обладающий всей полнотой власти верховный менеджер, ему подчиняются руководитель более низкого уровня, ему – свои собственные подчиненные. Штат фитнес-студии будет состоять из 10 человек, из них 2 человека 34 административно-управляющий персонал (АУП). Таблица 5.2 Кадровый состав студии. Должность Генеральный директор Администратор Инструктор групповых программ Уборщица Кол-во штатных единиц 1 3 4 2 Источник: составлено автором Персонал студии планируется набирать на открытом рынке труда, с учетом квалификации и опыта работы кандидатов. В студии будут применяться окладная и сдельная формы оплаты труда. Окладная (фиксированная) заработная плата будет выплачиваться такому персоналу как: генеральный директор, уборщица, администратор. Администраторы работают посменно: 1/1 или 2/2 (по договоренности с директором). Зарплата инструктора начисляется сдельным образом: 700 руб./час (тренировка). Так же инструктор получает 50% от индивидуальных занятий. Инструктора также работают посменно: 1/1 или 2/2 (по договоренности с директором). Таблица 5.3 Заработная плата персонала студии на момент открытия студии, рублей Должность Генеральный директор Администратор Бухгалтер (аутсорсинг) Инструктор групповых программ Уборщица Заработная плата (руб./мес.) 100 000 37 000 30 000 - Ставка (руб./смена) 700 Налоги с ФОТ 30 000 - 9000 Источник: составлено автором 35 30 000 11 100 89 070 3.2 Расчет эффективности предложенных мероприятий Инвестиционный план. Общая сумма вложений в открытие фитнес-клуба составит 8 113 500 рублей. Ниже приведена постатейная разбивка расходов (таб. 6.1) Таблица 6.1 Постатейная разбивка расходов Наименование работ Регистрация ИП Обеспечительный взнос по договору аренды Ремонт помещения Получение разрешения СЭС, пожарной инспекции, Роспотребнадзора Изготовление вывески на фасаде здания Приобретение оборудования, мебели и техники Первоначальный закуп расходных материалов Стартовые расходы на рекламу ИТОГО Стоимость 800 367200 4000000 100000 50000 2285500 60000 1250000 8113500 Источник: составлено автором Одним из показателей, который позволяет оценить эффективность проекта, является срок окупаемости. Он показывает, сколько необходимо времени для того, чтобы вернуть вложенный капитал [11]. Срок окупаемости проекта по открытию студии йоги и растяжки составляет 4 года. Подготовка фитнес-клуба к открытию будет осуществляться по утвержденному графику (таб. 6.2) Таблица 6.2 График подготовки студии к открытию Наименование работ Организационные моменты Регистрация ИП Получение разрешений надзорных органов Подготовка помещения Заключение договора аренды Обеспечительный взнос, ремонт помещения Покупка оборудования, мебели и техники 1 месяц 36 2 месяц 3 месяц 4 месяц 5 месяц Закупка расходных материалов Маркетинговые мероприятия Изготовление вывески на фасаде здания Привлечение клиентов в социальных сетях Создание сайта и приложения Источник: составлено автором Для студии йоги и растяжки была выбрана упрощённая система налогообложения, поскольку она существенно снижает налоговую нагрузку по сравнению с общеустановленной системой налогообложения, а также значительно упрощает ведение налогового и бухгалтерского учета. Упрощенная система налогообложения – специальный налоговый режим, применяемый индивидуальными налогоплательщиками предпринимателями) наряду (организациями с иными и системами налогообложения. Объектом налогообложения были выбраны доходы минус расходы (процентная ставка – 15%), так как расходы студии йоги и растяжки достаточно большие. Положительная сторона данного налогового режима объясняется существенным снижением налоговой нагрузки по сравнению с общеустановленной системой налогообложения, в уменьшении налогового бремени, упрощении налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. План доходов и расходов. Валовый доход йога студии будут формироваться из двух основных статей доходов (таб. 6.3): – доходы от продажи абонементов, – доходы от оказания дополнительных услуг: аренда шкафчиков, полотенец, услуги солярия. Таблица 6.3 Валовые доходы Показатель Ежемесячное количество Доходы от продажи абонементов 37 Доходы от продажи Итого посещений йога студии 1575 1890 2205 2520 2835 2205 1575 1260 1890 2205 1575 1260 22995 Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Год дополнительных услуг 35000 42000 49000 56000 63000 49000 35000 28000 42000 49000 35000 28000 511000 1 653 750 1 984 500 2 315 250 2 646 000 2 976 750 2 315 250 1 653 750 1 323 000 1 984 500 2 315 250 1 653 750 1 323 000 24 144 750 1688750 2026500 2364250 2702000 3039750 2364250 1688750 1351000 2026500 2364250 1688750 1351000 24655750 Источник: составлено автором Наибольшие денежные поступления следует ожидать от продажи абонементов. Они могут составить более 90% выручки. Динамика доходов по годам на период 5 лет представлена в таблице 6.4. Максимально возможная загрузка йога студии будет достигнута на 3-й год функционирования студии (первый год 50%, второй год 70% от величины максимально возможной загрузки). Также учитывался коэффициент инфляции, равный 4%. Таблица 6.4 Доходы йога студии по годам на период 5 лет, тыс. руб. Показатель Кол-во посещений в год (чел.) Средняя стоимость посещения (руб.) Доходы от продажи абонементов (тыс. руб.) Доходы от продажи дополнительных услуг (тыс. руб.) Итого (тыс. руб.) 1 год 11498 2 год 16097 3 год 22995 4 год 2995 5 год 2995 1250 1250 1250 1300 1352 14371 20120 28743 29893 31089 255 357 511 531 552 14627 20478 29254 30424 31641 Источник: составлено автором Динамика доходов от продажи 38 абонементов и от оказания дополнительных услуг представлена на рисунке 6.1. Динамика доходов от продажи абонементов и от оказания дополнительных услуг, рублей 35000000 30000000 25000000 20000000 15000000 10000000 5000000 0 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год Доходы от продажи абонементов Доходы от продажи дополнительных услуг Рисунок 6.1 Динамика доходов от продажи абонементов и от оказания дополнительных услуг Источник: составлено автором Более детализированное представление доходов фитнес-студии представлено в Приложении 1. Расходы студии йоги и растяжки формируются по следующим статьям расходов: заработная плата, страховые взносы, арендная плата, расходы на маркетинг и рекламу, амортизация, административные расходы. Для расчета расходов студии йоги и растяжки на 5 лет учитывался коэффициент инфляции в 4%. Таблица 6.5 Расходы йога студии по годам на период 5 лет, тыс. руб. Статьи расходов 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год Заработные платы Страховые взносы Арендная плата 5995 1798 4406 6282 1960 4406 6163 1736 4406 6410 1806 4406 6666 1878 4406 Маркетинг и реклама 8520 8860 9215 9583 9967 39 Административные расходы 1200 1248 1297 1349 1403 Ремонт 846 846 846 846 846 Итого 22766 23604 23666 24403 25169 Источник: составлено автором Детализированный план расходов представлен в Приложении 2. Прибыль йога студии формируется из выручки (доходы) за минусом операционных расходов (рис. 6.2). Динамика расходов и доходов по годам, рублей 35000000 30000000 25000000 20000000 15000000 10000000 5000000 0 1 год 2 год 3 год Доходы 4 год 5 год Расходы Рисунок 6.2 Динамика расходов и доходов по годам Источник: составлено автором Таким образом, студия йоги и растяжки сможет выйти на точку безубыточности через 2,5 года (табл.6.6). Таблица 6.6 Прибыль по годам на период 5 лет, тыс. руб. Показатель Доходы Расходы Прибыль 1 год 14627 22766 -8139 2 год 20478 23604 -3126 3 год 29254 23880 5374 4 год 30424 24625 5799 5 год 31641 25400 6241 Источник: составлено автором Динамика прибыли по годам на период 5 лет представлена на рисунке 6.3. 40 Динамика прибыли по годам, рублей 8000000 6000000 4000000 2000000 0 -2000000 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год -4000000 -6000000 -8000000 -10000000 Рисунок 6.3 Динамика прибыли по годам на период 5 лет Источник: составлено автором Таким образом, студия выйдет на показатель плановой прибыли на 3 год функционирования, когда загрузка будет составлять максимально приближенное число к 100 %. Прибыль после уплаты налогов будет составлять (таб. 6.7): Таблица 6.7 Чистая прибыль на период 5 лет, тыс. руб. Показатель Прибыль Налог Чистая прибыль 1 год -7883 146 -8030 2 год -3126 204 -3330 3 год 5587 838 4749 4 год 6021 903 5118 5 год 6472 970 5501 Источник: составлено автором К 10 году функционирования возможная чистая прибыль студии может достигать 8 000 000 рублей. Анализ рисков проекта. Ни один проект в процессе своей реализации не застрахован от рисков. Риск — это возможность возникновения неблагоприятной ситуации или неудачного исхода производственно-хозяйственной или какой-либо другой деятельности. Неблагоприятной ситуацией или неудачным исходом при этом могут 41 быть упущенная выгода, убыток, отсутствие результата, недополучение дохода и т.д [4]. Задача данной главы состоит в том, чтобы указать возможные риски и вероятность их возникновения, сформировать организационные мероприятия по их профилактике и нейтрализации. Возможные риски и вероятность их наступления для фитнес-студии йоги и растяжки представлены в таблице 7.1. Таблица 7.1 Возможные риски и вероятность их наступления Риск Нестабильность экономики страны Изменения в законодательстве Вероятность наступления Средняя Возможные угрозы Низкая Необходимость переоформления, бумажная волокита, приостановление деятельности Снижение спроса Изменение идеологии, связанной с пропагандой здорового образа жизни Рост конкуренции Некомпетентность работников Поломка или плохая работа спортивного оборудования Травмы работника или клиента Нанесение имущественного ущерба Низкая Некомпетентность менеджеров Неудачное территориальное размещение Неграмотная ценовая политика Моральный износ оборудования Средняя Снижение прибыли, возможны убытки Высокая Средняя Снижение прибыли Снижение качества услуги, количества клиентов Снижение качества и количества предоставляемых услуг Потеря репутации, затраты на выплату компенсации Понесение дополнительных затрат, остановка работы студии на время ремонта Увеличение затрат на обучение Высокая Высокая Средняя Высокая Прибыль меньше ожидаемой, снижение доходности и окупаемости Средняя Уменьшение прибыли, потеря клиентов Средняя Снижение качества предоставляемых услуг, неконкурентоспособность Источник: составлено автором Все мероприятия по минимизации рисков, заложенные в проекте, сводятся к следующим основным способам управления рисками: – страхование; 42 – резервирование; – предупредительные мероприятия [4]. Способы минимизации рисков студии йоги и растяжки представлены в таблице 7.2. Таблица 7.2 Способы минимизации рисков студии йоги и растяжки Риск Нестабильность экономики страны Изменения в законодательстве Изменение идеологии, связанной с пропагандой здорового образа жизни Рост конкуренции Некомпетентность работников Поломка или плохая работа спортивного оборудования Травмы работника или клиента Нанесение имущественного ущерба Некомпетентность менеджеров Мероприятия, снижающие отрицательные воздействия риска Страхование, закупка необходимых запасов Подробное составление учредительных документов Наработка клиентской базы, массированная реклама Разработка новых методик, повышение качества услуг Прохождение обучения, получение сертификатов, постоянное посещение семинаров, мастер-классов Своевременный осмотр, покупка дополнительных единиц Ознакомление с правилами техники безопасности, прохождение вводного инструктажа, проверка оборудования на годность Страхование имущества, установка камер видеонаблюдения Сотрудничество со школами по подготовке фитнесинструкторов, обучение персонала Источник: составлено автором С развитием студии необходимо выработать четкую политику по управлению рисками, которая обеспечит прозрачность устойчивость и непрерывность бизнеса. 43 ЗАКЛЮЧЕНИЕ В данной работе был представлен бизнес-план по открытию студии йоги и растяжки, целью которого является получение прибыли от инвестиций посредством организации эффективной деятельности студии. В проекте были разработаны этапы создания организации, предоставляющей спортивные и оздоровительные услуги, определена ее организационно-правовая форма, представлено описание услуг, которые организация будет целесообразность оказывать создания потребителям, подобной организации проанализирована с точки зрения прибыльности проекта. В работе были проведены достаточно детальные маркетинговые исследования и анализ рынка с целью выявления основных конкурентов. Так же была разработана политика ценообразования и стимулирования сбыта. В бизнес-плане описана оптимальная организационная структура для данной организации, которая будет способствовать повышению эффективности менеджмента. Кроме того, были оценены потенциальные риски данного бизнес-плана и способы их минимизации. Для реализации данного проекта требуется наличие финансовых средств в размере 8 113 500 рублей, которые будут покрыты своими силами без привлечения заемных средств. Срок окупаемости проекта, который показывает, сколько необходимо времени для того, чтобы вернуть вложенный капитал, составляет 4 года. Доход от продажи абонементов и персональных тренировок составляет более 90% выручки, остальные денежные поступления студия йоги и растяжки получает от предоставления дополнительных услуг таких как, аренда шкафчиков, аренда полотенец и посещение солярия. Основные затраты студии приходятся на маркетинг и рекламу. Они 44 составляют 38%. Крайне важно уделять данной статье расходов особое внимание, так как необходимо привлекать как можно больше потенциальных клиентов. Целевой аудиторией фитнес-студии являются преимущественно женщины от 18 до 40 лет со средним доходом. Фитнес-студия выйдет на уровень безубыточности через 2 с половиной года после начала функционирования. Через 10 лет прибыль может достигать 9 000 000 рублей. Таким образом, реализация проекта по созданию студии йоги и растяжки экономически целесообразна. 45 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ Налоговый 1. кодекс Российской Федерации часть 2 от 05 августа 2000 года № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации – 2000. – № 32. – Ст. 3340. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ «Об 2. инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» // Собрание законодательства Российской Федерации – 1999. – № 9. – Ст. 1096. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 3. октября 2003 г. № 91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» (в ред. от 24 декабря 2010 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти – 2004. – № 4. Методические 4. рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов от 21 июня 1999 г. № ВК 477 [Крым Спортнный ресурс] // Официальный Государственная система интернет-портал правовой правовой информации. – информации Режим / доступа: http://www.pravo.gov.ru. . – Дата обращения: 10 декабря 2023 г. 5. Артюшин, В.В. Финансовый анализ. Инструментарий практика: учебное пособие / В.В. Артюшин. – Москва: ЮНИТИ, 2019. – 120 c. 6. Байкалова, А.И. Бизнес-планирование: учебное пособие / А.И. Байкалова. – Москва: ЮНИТИ, 2020. – 53 с. 7. Банк, В.Р. Финансовый анализ / В.Р. Банк, А.В. Тараскина. – Москва: Проспект, 2017. – 344 c. 8. Баринов, В.А. Бизнес-планирование / В.А. Баринов. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 272 с. 9. Богомолова, В.А. Бизнес-планирование: учебное пособие / В.А. Богомолова. – Москва: МГУП им. Ивана Федорова, 2020. – 250 с. 46 10. Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб: Питер, 2017. – 432 c. 11. Буров В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика: учеб. пособие / В.П. Буров, А.Л. Ломакин, В.А. Морошкин. Москва: ИНФРА-М, 2020. – 215 с. 12. Галенко, В.П. Бизнес – планирование условиях открытой экономики / В. П. Галенко. – Москва: Издательский центр "Академия", 2017. – 288 с. 13. Енюков, И.С. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / И.С. Енюков. – Москва: Финансы и статистика, 2020. – 224 c. 14. Ершова, И.Г. Селекция методов измерения потенциала развития региона / И.Г. Ершова // Регион: Системы, Экономика, Управление. – 2020. – №1. – С.48-54. 15. Жариков, А.Н. Управление современной организацией / А.Н. Жариков. – Москва: ФАИР– ПРЕСС, 2021. – 230 с. 16. Казакова, Н.А. Финансовый анализ: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А. Казакова. – Москва: Юрайт, 2022. – 470 c. 17. Калинина, А.К. Комплексный экономический анализ предприятия. Краткий курс / А.К. Калинина. – СПб: Питер, 2021. – 256 c. 18. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: учебное пособие / Н.В. Киреева. – Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2020. – 293 c. 19. Колмыкова Т.С. Инвестиционный анализ. Учебное пособие // Т.С. Колмыкова. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 140 с. 20. Корнева, Е.В., Корень, А.В. Факторы, влияющие на предпринимательскую активность региона / Е.В. Корнева, А.В. Корень // Современные проблемы науки и образования. – 2020. – № 6. – С. 62. 21. Коцкая, О.О. О необходимости бизнес планирования / О.О. Коцкая // Молодой ученый. – 2022. – №8. – С. 558-560. 47 22. Лапыгин, Ю.Н. Бизнес – план: стратегии и тактика развития компаний / Ю.Н. Лапыгин. – Москва: Издательство "Омега-Л", 2017. – 350 с. 23. Липсиц, И.В. Бизнес-план – основа успеха / И.В. Липсиц. – Москва: Машиностроение, 2018. – 80 с. 24. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: учебное пособие / В.П. Литовченко. – Москва: Дашков и К, 2020. – 214 c. 25. Лосев, В.А. Как составить бизнес-план: практическое руководство с примерами готовых бизнес-планов для разных отраслей / В.А. Лосев. – Москва: Вильямс, 2019. – 206 с. 26. Любанова Т. П. Бизнес-план: учеб.-практ. пособие / Т.П. Любанова, Л.В. Мясоедова, Т.А. Грамотенко, Ю.А. Олейникова. Москва: ПРИОР, 1999. 27. Ляпунова, С.И. Бизнес-планирование / С.И. Ляпунова. – Москва: Финансы и статистика, 2022. – 218 с. 28. Маниловский Р. Г. Бизнес-план. Методические материалы / под ред. проф. Р.Г. Маниловского. Москва: Финансы и статистика, 2002. – 160 с. 29. Москвин В.А. Разработка качественного бизнесплана реализации инвестиционного проекта / В.А. Москвин // Деньги и кредит.-1998.-№3. – С.7892. 30. Орлова, Е.Р. Бизнес-план: методика составления и анализ типовых ошибок / Е. Р. Орлова. – Москва: Омега-Л, 2022. – 159 с. 31. Пашкина, Т.И. Бизнес-планирование предприятия: учебное пособие / Т.И. Пашкина. – Уфа: Уфимск. гос. академия экономики и сервиса, 2021. – 98 с. 32. Пелих, А.С. Бизнес-план / А.С. Пелих. – Москва: Проспект, 2017. – 305 с. 33. Попов, В.М. Бизнес-план инвестиционного проекта / В.М. Попов. – Москва: Финансы и статистика, 2020. – 432 с. 48 34. Романова, М.В. Бизнес – планирование: учебное пособие / М.В. Романова. – Москва: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2017. – 240 с. 35. Савицкая, Г.В. Анализ финансового состояния предприятия / Г.В. Савицкая. – Москва: Мир, 2017. – 495 c. 36. Соколов А.П. Инвестиционный проект, бизнес-план, анализ инвестиционных проектов как этапы стратегического планирования в организации / А.П. Соколов, И.С. Кузнецов // Научно-методический журнал концепт. – 2021. – С. 1176-1180. 37. Стрекалова, Н.Д. Бизнес – планирование: учебное пособие / Н.Д. Стрекалова. – СПб.: Питер, 2020. – 352 с. 38. Торосян, Е.К., Сажнева, Л.П., Варзунов, А.В. Бизнес- планирование: учебное пособие / Е.К. Торосян, Л.П. Сажнева, А.В. Варзунов. – СПб: Университет ИТМО, 2021. – 90 с. 39. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Т.У. Турманидзе. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 287 c. 40. Тяглов, С.Г. Организация и управление предпринимательской деятельностью / С.Г. Тяглов. – Ростов: Содействие XXI век, 2020. – 94 с. 41. Черняк, В.З. Бизнес-планирование / В.З. Черняк – Москва: КНОРУС, 2021. – 536 с. 42. Шапиро Л.Д. Методическое пособие по составлению бизнес- планов с использованием программного продукта Project Expert / Л.Д. Шапиро. Т. 2, 2001. – 314 с. 43. Шевцов, Г.С. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы / Г.С. Шевцов. – Москва: Финансы и статистика, 2020. – 720 c. 44. Шкурко, В.Е. Бизнес-планирование в предпринимательской деятельности: учебное пособие / В. Е. Шкурко, Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2022. – 172 с. 49 Н.Ю. Никитина. – 45. Шустов, А. А. Особенности бизнес-плана инновационного проекта // Молодой ученый. – 2021. – №9. – С. 264-269. – URL https://moluch.ru/archive/56/7706. Дата обращения: 10 декабря 2023 г. 46. Юрасова, О.И., Александрова, М.С., Чеснокова, Е.Г. Бизнес- планирование как инструмент эффективной инвестиционной деятельности на региональном рынке // Молодой ученый. – 2021. – №24. – С. 628-630. – URL https://moluch.ru/archive/104/24515. Дата обращения: 10 декабря 2023 г. 50 ПРИЛОЖЕНИЯ 51 Приложение 1 Детализированный по месяцам план доходов 1 год Доходы от продажи абонементов Доходы от продажи дополнительных услуг Итого 2 год Доходы от продажи абонементов Доходы от продажи дополнительных услуг Итого 3 год Доходы от продажи абонементов Доходы от продажи дополнительных услуг Итого 4 год Доходы от продажи абонементов Доходы от продажи дополнительных услуг Итого 5 год Доходы от продажи абонементов Доходы от продажи дополнительных услуг Январь 984375 17500 Февраль 1181250 21000 Март 1378125 24500 Апрель 1575000 28000 Май 1771875 31500 Июнь 1378125 24500 Июль 984375 17500 Август 787500 14000 Сентябрь 1181250 21000 Октябрь 1378125 24500 Ноябрь 984375 17500 Декабрь 787500 14000 1001875 Январь 1378125 24500 1202250 Февраль 1653750 29400 1402625 Март 1929375 34300 1603000 Апрель 2205000 39200 1803375 Май 2480625 44100 1402625 Июнь 1929375 34300 1001875 Июль 1378125 24500 801500 Август 1102500 19600 1202250 Сентябрь 1653750 29400 1399125 Октябрь 1929375 34300 1001875 Ноябрь 1378125 24500 801500 Декабрь 1102500 19600 1402625 Январь 1968750 35000 1683150 Февраль 2362500 42000 1963675 Март 2756250 49000 2244200 Апрель 3150000 56000 2524725 Май 3543750 63000 1963675 Июнь 2756250 49000 1402625 Июль 1968750 35000 1122100 Август 1575000 28000 1683150 Сентябрь 2362500 42000 1963675 Октябрь 2756250 49000 1402625 Ноябрь 1968750 35000 1122100 Декабрь 1575000 28000 2003750 Январь 2047500 36400 2404500 Февраль 2457000 43680 2805250 Март 2866500 50960 3206000 Апрель 3276000 58240 3606750 Май 3685500 65520 2805250 Июнь 2866500 50960 2003750 Июль 2047500 36400 1603000 Август 1638000 29120 2404500 Сентябрь 2457000 43680 2805250 Октябрь 2866500 50960 2003750 Ноябрь 2047500 36400 1603000 Декабрь 1638000 29120 2083900 Январь 2129400 36400 2500680 Февраль 2555280 43680 2917460 Март 2981160 50960 3334240 Апрель 3407040 58240 3751020 Май 3832920 65520 2917460 Июнь 2981160 50960 2083900 Июль 2129400 36400 1667120 Август 1703520 29120 2500680 Сентябрь 2555280 43680 2917460 Октябрь 2981160 50960 2083900 Ноябрь 2129400 36400 1667120 Декабрь 1703520 29120 52 Итого 2165800 2598960 3032120 3465280 3898440 3032120 2165800 1732640 2598960 3032120 2165800 1732640 Приложение 2 Детализированный по месяцам план расходов 1 год Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Заработные платы Страховые взносы Арендная плата Маркетинг и реклама Административные расходы Амортизация Итого 2 год 493 900 148170 367200 710000 495 040 148512 367200 710000 496 180 148854 367200 710000 497 320 149196 367200 710000 498 460 149538 367200 710000 496 180 148854 367200 710000 493 900 148170 367200 710000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 70557 1 889 827 Январь 70557 1 891 309 Февраль 70557 1 892 791 Март 70557 1 894 273 Апрель 70557 1 895 755 Май 516027 154808 367200 738400 517687 155306 367200 738400 519347 155804 367200 738400 521007 156302 367200 738400 104000 104000 104000 70557 1950992 70557 1953150 70557 1955308 Заработные платы Страховые взносы Арендная плата Маркетинг и реклама Административные расходы Амортизация Итого Октябрь Ноябрь Декабрь 492 760 147828 367200 710000 Сентябр ь 495 040 148512 367200 710000 496 180 148854 367200 710000 493 900 148170 367200 710000 492 760 147828 367200 710000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 70557 1 892 791 Июнь 70557 1 889 827 Июль 70557 1 888 345 Август 70557 1 892 791 Октябрь 70557 1 889 827 Ноябрь 70557 1 888 345 Декабрь 522667 156800 367200 738400 519347 155804 367200 738400 516027 154808 367200 738400 514367 154310 367200 738400 70557 1 891 309 Сентябр ь 517687 155306 367200 738400 519347 155804 367200 738400 516027 154808 367200 738400 514367 154310 367200 738400 104000 104000 104000 104000 104000 104000 104000 104000 104000 70557 1957466 70557 1959623 70557 1955308 70557 1950992 70557 1948835 70557 1953150 70557 1955308 70557 1950992 70557 1948835 53 3 год Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Заработные платы Страховые взносы Арендная плата Маркетинг и реклама Административные расходы Амортизация Итого 4 год 519584 155875 367200 767936 521955 156587 367200 767936 524326 157298 367200 767936 526698 158009 367200 767936 529069 158721 367200 767936 524326 157298 367200 767936 519584 155875 367200 767936 108160 108160 108160 108160 108160 108160 70557 1989312 Январь 70557 1992395 Февраль 70557 1995477 Март 70557 1998560 Апрель 70557 2001642 Май 540367 162110 367200 798653 542833 162850 367200 798653 545299 163590 367200 798653 547766 164330 367200 798653 112486 112486 112486 70557 2051374 Январь 70557 2054580 Февраль 561982 168595 367200 830600 116986 Заработные платы Страховые взносы Арендная плата Маркетинг и реклама Административные расходы Амортизация Итого 5 год Заработные платы Страховые взносы Арендная плата Маркетинг и реклама Административные Октябрь Ноябрь Декабрь 517213 155164 367200 767936 Сентябр ь 521955 156587 367200 767936 524326 157298 367200 767936 519584 155875 367200 767936 517213 155164 367200 767936 108160 108160 108160 108160 108160 108160 70557 1995477 Июнь 70557 1989312 Июль 70557 1986230 Август 70557 1995477 Октябрь 70557 1989312 Ноябрь 70557 1986230 Декабрь 550232 165069 367200 798653 545299 163590 367200 798653 540367 162110 367200 798653 537901 161370 367200 798653 70557 1992395 Сентябр ь 542833 162850 367200 798653 545299 163590 367200 798653 540367 162110 367200 798653 537901 161370 367200 798653 112486 112486 112486 112486 112486 112486 112486 112486 112486 70557 2057786 Март 70557 2060992 Апрель 70557 2064198 Май 70557 2057786 Июнь 70557 2051374 Июль 70557 2048168 Август 70557 2057786 Октябрь 70557 2051374 Ноябрь 70557 2048168 Декабрь 564547 169364 367200 830600 567111 170133 367200 830600 569676 170903 367200 830600 572241 171672 367200 830600 567111 170133 367200 830600 561982 168595 367200 830600 559417 167825 367200 830600 70557 2054580 Сентябр ь 564547 169364 367200 830600 567111 170133 367200 830600 561982 168595 367200 830600 559417 167825 367200 830600 116986 116986 116986 116986 116986 116986 116986 116986 116986 116986 116986 54 расходы Амортизация Итого 70557 2115919 70557 2119253 70557 2122587 70557 2125921 70557 2129255 70557 2122587 55 70557 2115919 70557 2112585 70557 2119253 70557 2122587 70557 2115919 70557 2112585 56
