Uploaded by Елена Сидорова

Аналих расходов

advertisement
Содержание
Введение......................................................................................................... 3
Текстовая часть ............................................................................................. 4
Аналитическая часть..................................................................................... 7
Заключение .................................................................................................. 12
Список использованной литературы ........................................................ 14
2
Введение
Консолидированный бюджет Нижегородской области представляет
собой важный инструмент финансового планирования и управления
региональной экономикой. Анализ структуры расходов данного бюджета
позволяет выявить основные направления расходования средств, оценить их
эффективность и целесообразность, а также определить приоритеты в
использовании бюджетных ресурсов.
Изучение
структуры
расходов
консолидированного
бюджета
Нижегородской области важно не только для оценки текущего финансового
состояния региона, но и для разработки эффективных стратегий развития на
будущее. Анализ расходов позволяет выявить наиболее значимые сектора
экономики, которые нуждаются в дополнительной поддержке, а также
оптимизировать
расходы,
сосредотачивая
ресурсы
на
приоритетных
направлениях.
В
данной
работе
проведем
анализ
структуры
консолидированного бюджета Нижегородской области.
3
расходов
Текстовая часть
Понятие консолидированного бюджета
В российском законодательстве консолидированный бюджет определен
как свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории,
используемый при прогнозировании, расчетах и анализе1.
Особенностью данного бюджета является то, что он не имеет
юридической силы, как другие бюджеты в РФ. Однако важное значение для
осуществления анализа и оценки финансовой ситуации в стране имеет
именно консолидированный бюджет.
Главным его назначением является осуществление анализа финансовой
ситуации. Можно отметить, что консолидированный бюджет - это
инструмент осуществления анализа положения государственных финансов и
перспективы их развития.
Доходами консолидированного бюджета являются денежные средства,
поступившие
в
распоряжение
органов
государственной
власти
на
безвозвратной и безвозмездной основе в соответствии с действующим
законодательством РФ.
Консолидированный бюджет страны включает федеральный бюджет и
консолидированные бюджеты субъектов РФ.
Консолидированный бюджет субъекта включает в себя региональный и
местные бюджеты.
Доходную часть баланса составляют:
 налог на добавленную стоимость;
 акцизы;
 налог на доходы физлиц;
 налог на имущество;
 налог на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции;
1
Андреева В.А. [и др.]. Сущность консолидированного (объединенного) бюджета / В.А. Андреевна,
Е.В. Бенько // Экономика и социум. - №12-1 (31).- 2016. - с.4.
4
 средства бюджетных целевых фондов;
 отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
 доходы от государственной собственности, в том числе доходы
от продажи имущества.
Расходная часть консолидированного бюджета включает в себя затраты
на:
 госинвестиции;
 государственные дотации;
 воспроизводство минерально-сырьевой базы;
 науку, образование и социально-культурные мероприятия;
 оборону;
 обеспечение госуправления;
 обеспечение правоохранительной системы;
 внешнеэкономическую деятельность;
 резервные фонды.
Различают несколько видов:
1.
Консолидированный бюджет на местном уровне — свод бюджета
муниципалитета и бюджетов его поселений.
2.
Консолидированный бюджет на уровне региона — бюджет
субъекта РФ и его муниципальных образований.
3.
Консолидированный бюджет на федеральном уровне — свод всех
бюджетов системы РФ.
Наибольшая часть консолидированного бюджета РФ формируется за
счет налоговых поступлений:
 налога на доходы физлиц;
 налога на прибыль;
 налога на добавленную стоимость;
 налога на имущество;
 акцизов на подакцизные товары;
5
 сборов и регулярных платежей за пользование природными
ресурсами.
Так, по данным ФНС за период с января по апрель 2022 года, доля
таких поступлений составила 90,2%.
Часто
консолидированный
бюджет
формируют
как
сводную
отчетность, данные которой построчно суммируют. Каждый субъект
использует минимум три этапа консолидации:
 подготовку отчетности и финансовых показателей по каждому
объекту;
 элиминирование — корректировку данных;
 консолидацию отчетности по всем субъектам.
Исполнение консолидированного бюджета предполагает:
 мобилизацию бюджетных средств;
 использование этих средств.
При этом обязанность по исполнению консолидированного бюджета
ложится на исполнительную власть, налоговые и финансовые организации,
кредитные
учреждения
и
физических
и
юридических
лиц.
Исполнительная власть организует бюджеты, распоряжается бюджетными
средствами и счетами.
6
Аналитическая часть
Анализ
структуры
расходов
консолидированного
бюджета
Нижегородской области по отчету за 2022 год
Информация об исполнение бюджета города Нижнего Новгорода в
2022 году по разделам функциональной классификации расходов приведена в
таблице 1.
Таблица 1 – Расходы бюджета города Нижнего Новгорода за 2022 год
по разделам функциональной классификации, тыс.руб.
Наименование раздела План
Общегосударственные
вопросы
Национальная
безопасность
и
правоохранительная
деятельность
Национальная
экономика
Жилищнокоммунальное
хозяйство
Охрана окружающей
среды
Образование
Здравоохранение
Социальная политика
Физическая культура
и спорт
Средства
массовой
информации
Обслуживание
государственного
и
муниципального
долга
Всего расходов
Исполнено
Отклонение от Процент
плана
исполнения
3983928,3
3922069,8
-61858,5
98,45
159191,9
156038,8
-3153,1
98,02
25779766,7
24961452,7
-818314
96,83
10273749,4
9770773,6
-502975,8
95,10
2239230,9
2233027,2
-6203,7
99,72
24020034,5
179444,1
1184989,8
23691220,8
156230,0
1137739,0
-328813,7
-23214,1
-47250,8
98,63
87,06
96,01
1322317,4
1322108,9
-208,5
99,98
30616,9
28974,6
-1642,3
94,64
299383,5
299382,8
-0,7
100,00
71618574,4
69785104,9
-1833469,5
97,44
Согласно таблице 1 план расходов на 2022 год составил 71 618,6 млн.
руб., исполнено расходов в 2022 году на 69785104,9 тыс.руб., что на
1833469,5 тыс.руб. ниже планового показателя плановых расходов, или 97,4
% от плана.
7
Наибольший рост бюджетных ассигнований произошел по разделам
«Национальная
экономика»
(в
4,4
раза),
«Жилищно-коммунальное
хозяйство» (в 1,6 раза).

национальная экономика – отклонение от плана (-) 818,3 млн.

жилищно-коммунальное хозяйство – отклонение от плана (-)
руб.;
503,0 млн. руб.;

образование – отклонение от уточненного плана (-) 328,8 млн.

общегосударственные вопросы – отклонение от уточненного
руб.;
плана (-) 61,9 млн. руб.;

социальная политика – отклонение от уточненного плана (-) 47,3
млн. руб.;

культура, кинематография – отклонение от уточненного плана (-)
39,8 млн. руб.;

здравоохранение – отклонение от уточненного плана (-) 23,2 млн.
руб.
Несмотря на отклонение исполнения расходов от плана в суммарном
выражении, основная часть разделов городского бюджета характеризуется
высоким уровнем исполнения – от 95,1 до 100,0% от плана.
Низкий уровень исполнения расходов в процентном отношении (ниже
95 %) выявлен только по разделам «Здравоохранение» (87,0 %) и «Средства
массовой информации» (94,6 %).
Динамика расходов бюджета Нижегородской области за 2022 год по
разделам функциональной классификации представлена на рис.1.
8
25000000
23691220,8
24961452,7
24020034,5
25779766,7
30000000
Общегосударственные вопросы
Национальная безопасность и
правоохранительная
деятельность
20000000
Национальная экономика
10000000
Охрана окружающей среды
Образование
299382,8
28974,6
1322108,9
1137739
156230
156038,8
2233027,2
3922069,8
299383,5
30616,9
1322317,4
1184989,8
179444,1
159191,9
2239230,9
3983928,3
5000000
Жилищно-коммунальное
хозяйство
9770773,6
10273749,4
15000000
Здравоохранение
0
План
Исполнено
Рисунок 1 – Динамика расходов бюджета Нижегородской области за 2022 год
по разделам функциональной классификации
Рассмотрим
структуру
расходов
консолидированного
бюджета
Нижегородской области по отчету за 2022 год, которая представлена в
таблице 2.
Таблица 2 – Структура расходов консолидированного бюджета
Нижегородской области по отчету за 2022 год, %
Наименование раздела
Общегосударственные
вопросы
План
Исполнено
5,56
5,62
Национальная безопасность
и
правоохранительная 0,22
деятельность
Национальная экономика
36,00
Жилищно-коммунальное
14,35
хозяйство
9
0,22
35,77
14,00
Продолжение таблица 2
Охрана окружающей среды
Образование
Здравоохранение
Социальная политика
Физическая культура и спорт
Средства
массовой
информации
Обслуживание
государственного
муниципального долга
Всего расходов
3,13
33,54
0,25
1,65
1,85
3,20
33,95
0,22
1,63
1,89
0,04
0,04
и 0,42
0,43
100,00
100,00
Наибольший объем бюджетного финансирования (в общей сумме
почти 90 %) в 2022 году был направлен на следующие отрасли
муниципальной экономики:

национальная экономика – 36,0 % расходов бюджета;

образование – 33,5 % расходов бюджета;

жилищно-коммунальное хозяйство – 14,4 % расходов бюджета;

общегосударственные вопросы – 5,6 % расходов бюджета.
Малая доля в общем объеме финансирования расходов бюджета города
Нижнего Новгорода:

здравоохранение – 0,25 % (179 444,1 тыс. руб.);

средства массовой информации» – 0,04 % (30 617,0 тыс. руб.);

национальная безопасность и правоохранительная деятельность –
0,22%;

обслуживание государственного и муниципального долга –
0,42%.
Основные факторы, повлиявшие на исполнение расходной части
бюджета не в полном объеме:

поэтапная оплата работ в соответствии с условиями заключенных
муниципальных контрактов;
10

экономия по результатам проведенных аукционов;

расходы
производились
в
соответствии
с
фактической
потребностью;

поздним
доведением
бюджетных
ассигнований
по
межбюджетным трансфертам;

отсутствие
заявок
собственников
жилых
помещений
перечисление средств;

оплата производилась по факту представленных документов.
11
на
Заключение
В российском законодательстве консолидированный бюджет определен
как свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории,
используемый при прогнозировании, расчетах и анализе.
Особенностью данного бюджета является то, что он не имеет
юридической силы, как другие бюджеты в РФ. Однако важное значение для
осуществления анализа и оценки финансовой ситуации в стране имеет
именно консолидированный бюджет.
Главным его назначением является осуществление анализа финансовой
ситуации. Можно отметить, что консолидированный бюджет - это
инструмент осуществления анализа положения государственных финансов и
перспективы их развития.
Проведя анализ структуры расходов консолидированного бюджета
Нижегородской области, сделали такие выводы: план расходов на 2022 год
составил 71 618,6 млн. руб., исполнено расходов в 2022 году на 69785104,9
тыс.руб., что на 1833469,5 тыс.руб. ниже планового показателя плановых
расходов, или 97,4 % от плана.
Несмотря на отклонение исполнения расходов от плана в суммарном
выражении, основная часть разделов городского бюджета характеризуется
высоким уровнем исполнения – от 95,1 до 100,0% от плана.
Низкий уровень исполнения расходов в процентном отношении (ниже
95 %) выявлен только по разделам «Здравоохранение» (87,0 %) и «Средства
массовой информации» (94,6 %).
Наибольший объем бюджетного финансирования (в общей сумме
почти 90 %) в 2022 году был направлен на следующие отрасли
муниципальной экономики: национальная экономика – 36,0 % расходов
бюджета; образование – 33,5 % расходов бюджета; жилищно-коммунальное
хозяйство – 14,4 % расходов бюджета; общегосударственные вопросы – 5,6
% расходов бюджета.
12
Малая доля в общем объеме финансирования расходов бюджета города
Нижнего Новгорода приходилось на здравоохранение – 0,25 % (179 444,1
тыс. руб.); средства массовой информации» – 0,04 % (30 617,0 тыс. руб.);
национальная безопасность и правоохранительная деятельность – 0,22%;
обслуживание государственного и муниципального долга – 0,42%.
13
Список использованной литературы
1.
Андреева
В.А.
[и
др.].
Сущность
консолидированного
(объединенного) бюджета / В.А. Андреевна, Е.В. Бенько // Экономика и
социум. - №12-1 (31).- 2016. - с.4.
2.
Горбунова И.А. [и др.]. Анализ динамики структуры расходов
консолидированного
государственных
бюджета
Российской
внебюджетных
фондов
Федерации
/
И.А.
и
бюджетов
Горбунова,
Р.А.
Пряничников, А.В. Пугачева, А.С. Климин, А.Г. Егоров // Аллея науки. - № 5
(21). - 2020. - С. 244-248.
3.
Лытнева Н.А. [и др.]. Анализ структуры консолидированного
бюджета России / Н.А. Лытнева, И.В. Кудрявцев // Вестник ОрелГИЭТ. - №1
(39). -2021. - С. 160-164.
4.
Панкова С.В. [и др.]. Ретроспективный анализ динамики доходов
и расходов консолидированного бюджета Российской Федерации / С.В.
Панкова, В.А. Волохина, А.П. Цыпин // Финансы и кредит. - №4 (463). -2022.
- С. 692-710.
5.
Официальный сайт Министерства финансов РФ. Режим доступа:
https://www.minfin.ru/
6.
Показатели
исполнения
консолидированного
бюджета
РФ
(федеральный бюджет, бюджеты государственных внебюджетных фондов,
консолидированные бюджеты субьектов РФ в динамике по годам)
http://datamarts.roskazna.ru/
14
Download