рассчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов и методы повышения его эффективности на примере банка (ВТБ)
advertisement
Содержание Введение 3 Глава 1. Теоретические основы расчетно-кассового обслуживания в коммерческих банках Российской Федерации 7 1.1 Понятие и организационные основы расчетно-кассового обслуживания 7 1.2. Сущность ,роль и принципы и особенности организации денежного обращения 12 1.3. Правовые основы расчетно-кассового обслуживания 18 Глава 2. Анализ организации расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов в ПАО «ВТБ» 24 2.1. Организационно-экономическая характеристика банка ПАО «ВТБ» 24 2.2. Анализ расчетно - кассового обслуживания корпоративных клиентов в банке 30 2.3 Рекомендации по совершенствованию расчетно -кассового обслуживания корпоративных клиентов в ПАО «ВТБ» 39 Заключение 46 Список использованной литературы 52 Приложение 55 2 Введение Расчетно-кассовые операции являются основными, базовыми операциями для современных коммерческих банков. В рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов, кредитные организации предлагают широкий спектр операций с наличностью, а также перечисление денежных средств по поручениям клиента с использованием новейших технических и технологических приемов и средств. С целью сохранения конкурентных позиций на денежных рынках банки стремятся предлагать клиентам наиболее выгодные ценовые условия платежных операций, конвертации валют и широкие возможности платежных систем банка в рамках глобальной расчетной системы и собственных клиринговых центров и корреспондентских сетей. Отличительной особенностью современных операционных подразделений банков является не только организация расчетно-кассового обслуживания и осуществление расчетов, но и профессиональное сопровождение и консультации клиентов по любым вопросам банковской деятельности, связанной с расчетами и платежными операциями. В современной банковской практике применяются различные виды расчетно-платежных операций. Предложение банком той или иной банковской услуги определяется рядом факторов: потребностью клиентов банка в данных форме и виде платежа, направлении расчетов; срочности; продолжительности осуществляются договорных платежи; обязательств требований, в рамках предъявляемых которых клиентом к обслуживанию своей деятельности. Целью дипломной работы является изучение теоретических и практических аспектов расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов банка ПАО «ВТБ» и разработка рекомендаций для оптимизации расчетно-кассовой деятельности. Поставленная цель определила решение следующих задач: 3 - Рассмотреть понятие и организационные основы расчетно-кассового обслуживания; - Изучить формы безналичных расчётов; - Рассмотреть правовые основы расчетно-кассового обслуживания; - Дать организационно-экономическую характеристика банка ПАО «ВТБ»; - Провести анализ расчетно — кассового обслуживания корпоративных клиентов в банке; - Разработать рекомендации по совершенствованию расчетно -кассового обслуживания корпоративных клиентов в ПАО «ВТБ» Предмет исследования – экономические отношения, складывающиеся при расчетно-кассовом обслуживании корпоративных клиентов в банке. Объектом проводимого исследования выступает банк ПАО «ВТБ» В процессе проведения данного исследования применяются разнообразные методы и подходы, которые служат основой для анализа и оценки как теоретического, так и практического материала. В качестве методологического инструментария используются не только классические методы системного анализа, но также и другие общенаучные методы, и приемы, включая экономический, логический и сравнительный анализ, а также группировки, сравнения, обобщения, методы классификации и экспертные оценки. Отдельно стоит отметить, что применение методов системного анализа позволяет рассматривать объект исследования как систему, в которой взаимодействуют различные элементы, исследование которых требует применения комплексного подхода и инструментария. Вопросы расчетно-кассовой деятельности коммерческих банков отражены в научных трудах таких российских авторов, как: Белоглазова Г.Н., Доруховская Е.В., Жаровня А.Г., Жуков Е.Ф., Коробова Г.Г., Конвисарова Е.В. , Костерина Т.М., Королев А.А., Кривошапова С.В., Крилевский Н.А., Кровелицкая Л.П., Лаврушин О.И., Литвин Е.А, Тавасиев А.М. и других. 4 Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников. Глава 1. Теоретические основы расчетно-кассового обслуживания в коммерческих банках Российской Федерации 1.1 Понятие и организационные основы расчетно-кассового обслуживания Во всех странах мира самой распространенной функцией банков являются расчеты. Расчётно-кассовое обслуживание (РКО) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – одна из основных функций банка, учитывая, что для юридических лиц в Российской Федерации хранение средств в коммерческих банках является обязательным. Расчётно-кассовое обслуживание (РКО) – это комплекс услуг по хранению, перемещению и регистрации движения финансовых средств компании. Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц является для банков очень важным и выгодным видом деятельности, так как: -во-первых: расчётнокассового порядок осуществления обслуживания юридических российскими лиц банками регламентируется следующими правовыми нормами: ФЗ «О банках и банковской деятельности», Гражданский кодекс РФ, ряд Положений Центробанка РФ; -во-вторых: привлечение юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание позволяет банкам установить с ними деловые связи так, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества (кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг, траст и др.). Отношения, построенные таким образом, являются весьма прочными, так как 5 банк и клиент хорошо знают и доверяют друг другу, а, следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнёрами; -в-третьих: расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц выгодно для банков ещё и тем, что оно способствует увеличению банковских ресурсов. Остатки денежных средств на банковских счетах клиентов, образующиеся при операционно-кассовом обслуживании, представляют собой не что иное, как заёмные средства банка в виде вкладов до востребования. Причём данные заёмные средства банк получает способом более легким и дешёвым, по сравнению с поступлением заёмных средств из других источников: вкладов, депозитов, долговых ценных бумаг, межбанковских кредитов; -в-четвёртых: средства, получаемые банком при операционнокассовом обслуживании юридических лиц, помогают ему поддерживать свою ликвидность, то есть обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. [10, с.256] Расчетно-кассовое обслуживание юридического лица в коммерческом банке включает в себя следующие операции: приём и зачисление на счёт клиента поступивших денежных средств; перечисление или выдачу денежных средств со счёта клиента; проведение любых других банковских операций по счёту клиента, не противоречащих действующему законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России, а также в соответствии с заключённым договором обслуживающего банка. В коммерческом банке расчетно-кассовым обслуживанием юридических лиц занимается специальное подразделение. В крупных банках в состав этого подразделения входят: операционные отделы, непосредственно обслуживающие клиентов, т.е. проводящие операции списания и зачисления денежных средств по счетам клиентов, удерживающие денежные средства в комиссионные доходы банка согласно установленным тарифам, ведущие картотеки 6 неоплаченных расчётных документов, выдающие выписки co счетов клиентов и др.; отделы расчётов, занимающиеся непосредственно отправкой и приёмом платежей; кассовые узлы, осуществляющие все операции клиентов по приёму и выдаче наличных денежных средств во взаимодействии с отделами, обслуживающими клиентов. В небольших банках данные подразделения могут объединятся (например, отдел расчётов с операционным отделом и др.). Таким образом, сущность расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в коммерческих банках заключается в оперативном, точном, высокотехнологичном осуществлении расчётов в налично-денежной и безналичной форме в соответствии с действующим банковским законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России и внутрибанковскими правилами, и документооборотом конкретного банка. Основные функции расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в коммерческих банках заключаются в: правовых организации работы по обслуживанию счетов клиентов различных категорий с обеспечением должного уровня сервиса, конфиденциальности, срочности и законности; организации безналичных расчётов и налично-денежного обращения по счетам предприятий и организаций различных форм собственности; оказании консультативной помощи клиентам и их партнёрам по вопросам, входящим в компетенцию различных отделов. Коммерческие банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах следующие 7 виды счетов: - текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. - расчетные являющимся счета кредитными открываются организациями, юридическим а также лицам, не индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации - созданы. бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы Российской - Федерации. корреспондентские счета открываются кредитным организациям, а также иным организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах. - корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций. - счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления операций, связанных с деятельностью по доверительному управлению. - специальные банковские счета, в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, 8 номинальный счет, счет эскроу, залоговый счет, специальный банковский счет должника, открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего приставов, вида. депозитные счета судов, подразделений службы судебных правоохранительных соответственно судам, органов, подразделениям нотариусов службы открываются судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской - Федерации случаях. счета по вкладам (депозитам) открываются соответственно физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.[4] При осуществлении юридическими лицами расчётов одна из сторон всегда выступает в роли плательщика, а другая — в роли получателя платежа. При этом плательщик и получатель платежа могут располагаться в разных городах, регионах одной страны или даже в разных странах и на разных континентах. Это требует организации развитой системы безналичного денежного оборота, которая бы позволила беспрепятственно производить расчёты между контрагентами. Безналичные расчёты в Российской Федерации осуществляются на основании пяти принципов: -первый принцип безналичных расчётов состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств; 9 -второй принцип заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной очерёдности платежей и в пределах остатка средств на счёте; - третий принцип — принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчётов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения; -четвертый принцип — принцип срочности платежа, который означает осуществление расчётов исходя из сроков, предусмотренных в Гражданском кодексе Российской Федерации, договорах банковского счёта, правилах, устанавливаемых Банком России; -пятый принцип — принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. [13. c,502] Кассовые операции (услуги) коммерческого банка — это прежде всего и главным образом приём от клиентов и выдача им наличных денег. Для осуществления кассового обслуживания юридических лиц банк создаёт кассовый узел, который может включать следующие помещения [18. c,261] хранилище ценностей; кладовую или сейфовую комнату; операционные кассы (приходные, расходные, приходно- расходные и др.); кассу пересчёта; вечернюю кассу и другие функционально необходимые или вспомогательные помещения. Состав помещений кассового узла определяется руководством коммерческого банка исходя из имеющихся возможностей. Основной принцип осуществления 10 кассового обслуживания юридических лиц в коммерческих банках, заключается в том, что кассовый работник (кассир) может выполнять операции по приёму и выдаче наличных денежных средств и ценностей только на основании распоряжения клиента, оформленного сотрудником операционного отдела соответствующими кассовыми документами (приходными и расходными). [9. c,316] Все перечисленные выше банковские операции являются традиционными и давно освоенными, доступными практически для всех коммерческих банков. В настоящее время подавляющее большинство банков являются универсальными, то есть проводящими весь спектр (по крайней мере основных) банковских операций. Даже банки, филиалы и дополнительные офисы банков, открывающиеся, к примеру, в регионах как специализирующиеся на каком-либо одном направлении (потребительское кредитование, ипотека, автокредитование и др.), впоследствии расширяют спектр своих операций и неизбежно приходят к расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц. Это объясняется серьёзной конкуренцией на рынке банковских услуг. Добиться конкурентных преимуществ банку в осуществлении расчетнокассового обслуживания юридических лиц можно лишь двумя способами — проводя клиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки (что требует применения современных, но достаточно дорогих технических средств и разработки оптимальных маршрутов платежей), и назначая умеренные, приемлемые для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги. Компьютеризация деятельности коммерческих банков является основным фактором, который направлен на повышение эффективности их работы, обеспечивая более высокую надёжность безошибочной обработки документов, оперативность обслуживания клиентов. Все это приводит к повышению уровня банка, улучшает качество банковских операций. Ведь главная цель деятельности банка — это привлечение клиентов и получение прибыли [13. c,540] 11 1.2. Сущность, роль и принципы и особенности организации денежного обращения Условия рыночной экономики предполагают укрепление, развитие и многообразие форм расчетов между субъектами финансово-хозяйственной деятельности. Такие связи осуществляются через денежные расчеты, которые являются условием, обеспечивающим смену форм стоимости в процессе кругооборота фондов. Денежное обращение является важнейшей составляющей экономики любого государства, в том числе и Российской Федерации. Сложное переплетение разнообразных производственных, инвестиционных и торговых процессов, вложение капитала, формирование и использование кредитных средств обеспечиваются благодаря денежному обращению – движению денег в наличной и безналичной формах. Совокупность денежных платежей, совершаемых при помощи наличных денег в порядке безналичных перечислений, составляет платежный оборот. В широком смысле под платежным оборотом понимается движение не только денег (наличных и безналичных), но и других средств платежа – инструментов денежного рынка, выполняющих функцию средства платежа. Денежные расчеты возникают между различными субъектами экономических отношений при выполнении ими финансовых обязательств. Денежные расчеты осуществляются в наличной и безналичной формах. Под денежным оборотом понимается непрерывное движение денег в качестве орудия расчета и платежа как в наличной, так и безналичной формах. Таким образом, структура денежного оборота включает налично-денежные и безналичные расчеты, производимые в национальной экономике (рисунок 1). Система рыночных денежнотоварных и отношений распадается денежно-нетоварных 12 на отношений. две сферы: Особенностью денежно-товарных отношений является то, что происходит не только денежный, но и товарный (стоимостной) обороты, поскольку движение денег здесь всегда связано со встречным движением товаров. При денежнонетоварных отношениях стоимостного оборота не происходит, меняются только владельцы денег. Рисунок 1 – Структура денежного оборота [29] Каждая часть денежного оборота обслуживает свою сферу рыночных отношений, причем деньги свободно переходят из одной части денежного оборота в другую, что позволяет оперативно перебрасывать их из одной сферы рыночных отношений в другую в соответствии со складывающейся в результате действия закона спроса и предложения конъюнктурой рынка. В отличие от других рынков валютный рынок не обслуживается конкретно какой-то частью денежного оборота, он только увеличивает или уменьшает этот оборот. Денежный оборот включает в себя наличный и безналичный обороты. Безналичный денежный оборот – это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований. К безналичным расчетам относятся: 13 -расчеты физических лиц; -расчеты хозяйствующих субъектов-резидентов внутри национальной экономической системы – юридические лица, индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты в пределах страны; -межбанковские расчеты – расчеты, которые осуществляются между банками на основе корреспондентских отношений, то есть договорными отношения между банками об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого; -международные расчеты – форма международных валютно-кредитных отношений, представляющая собой совокупность различных форм и методов расчета по торгово-экономическим операциям между контрагентами из разных стран; -электронные расчеты – расчеты, осуществляемые посредством платежных карт или электронных денег. Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам. Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Принципы организации безналичных расчетов: -правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества; -осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам; -поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей; -наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж; -срочность платежа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств; 14 -контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения; -имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной Центральным банком формы и с соблюдением соответствующего документооборота. Безналичный оборот реализуется через соответствующие методы организации безналичных расчетов. Формы получателями безналичных средств расчетов самостоятельно избираются и могут плательщиками, предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами. При расчетах платежными поручениями банк обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении. Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде или на бумажном носителе. Реквизиты, форма платежного поручения на бумажном носителе, номера реквизитов установлены Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления. Если плательщиком является банк, перевод денежных средств на банковский счет клиента - получателя средств может осуществляться банком на основании составляемого им банковского ордера. Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. 15 Инкассовое поручение составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде или на бумажном носителе. Реквизиты, форма инкассового поручения на бумажном носителе, номера реквизитов установлены Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». В случае если право получателя средств предъявлять распоряжение к банковскому счету плательщика предусмотрено законом, применение инкассовых поручений осуществляется при представлении плательщиком (и/или получателем средств) в банк плательщика сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения, об обязательстве плательщика и основном договоре. В случае если право получателя средств предъявлять распоряжение к банковскому счету плательщика предусмотрено договором между плательщиком и банком плательщика, применение инкассовых поручений осуществляется при представлении плательщиком в свой банк сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения к его банковскому счету, об обязательстве плательщика и основном договоре. Инкассовое поручение, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления. Банк получателя средств, принявший инкассовое поручение в целях взыскания денежных средств, обязан направить инкассовое поручение в банк плательщика не позднее рабочего дня, следующего за днем его приема. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. 16 Чек должен содержать реквизиты, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации, а также может содержать иные реквизиты, определяемые банком. Форма чека устанавливается кредитной организацией. Кредитная организация обязана удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Применение безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) осуществляются посредством платежных требований. Реквизиты, форма для платежного требования на бумажном носителе, номера реквизитов платежного требования установлены Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Платежное требование составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде и на бумажном носителе. Платежное требование может быть предъявлено в банк плательщика через банк получателя средств. Платежное требование, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления. Наличный денежный оборот – это движение денег в наличной форме при продаже товаров, оказании услуг и осуществлении различных видов платежей. Рассмотрим схему налично-денежного оборота Российской Федерации (рисунок 2). 17 Рисунок 2 – Схема налично-денежного оборота в России [53] Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, т.к. достигается значительная экономия на издержках обращения и имеется заинтересованность в этом государства по причине удобства влияния на макроэкономические процессы. Между наличным и безналичным денежным обращением существует взаимосвязь и взаимозависимость. Деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую: наличные деньги при внесении на счет в кредитном учреждении становятся безналичными, при снятии со счета они опять становятся наличными. Механизм перехода денег из одной сферы обращения в другую играет большую роль в обеспечении эластичности денежного оборота, его регулировании и осуществлении контроля за рациональным расходованием денег. Безналичный и наличный денежные обороты имеют как свою специфику, так и много сходных черт. Некоторые из них представлены в таблице 2. 18 Таблица 2 – Сравнительная характеристика безналичного и наличного оборота1 Принцип сравнения Регулирование оборота Безналичный оборот Наличный оборот Осуществляется на основе единой законодательной базы Денежная единица Одинаковая Плательщик, получатель, банк Участники имеют кредитные отношения с Наличие кредитных банком, которые отношений проявляются в суммах остатков на счетах Перемещение (перечисление) денег производится путем записей Форма передачи денег по банковским счетам Участники расчетов Плательщик, получатель Кредитные отсутствуют отношения Передача наличных денег плательщиком получателю Роль денежного обращения проявляется в следующих моментах. Вопервых, отлаженность хозяйственного оборота и платежно-расчетной системы. Если нет этой отлаженности, то на пути движения денег возникают «тромбы», замедляется хозяйственный и денежный оборот, растут неплатежи. Во-вторых, способность обеспечить сбалансированность спроса и предложения на товарном рынке, не допускать дефицита товара. В решении этой задачи исключительное значение имеет правильное определение количества денег в обращении. В-третьих, характер и степень влияния денежной массы на рост цен и инфляцию. Состояние расчетов определяет устойчивость денежной, финансовой и кредитной систем, а также рынков: товарного, денежного, валютного, фондового, драгоценных металлов. Вот почему организация платежной системы возводится в ранг государственной политики. В связи с глобализацией мирового хозяйства и возросшей зависимостью национальной экономики от мировых финансовых рынков вопросы надежности платежных систем приобретают международное значение. 1 Составлено автором по: [16, 17] 19 Итак, рыночная экономика строится на существовании различных форм расчетов между субъектами финансово-хозяйственной деятельности. Процессы формирования и использования капитала и кредитных средств обеспечиваются благодаря денежному обращению. Денежный оборот, обслуживая систему рыночных отношений, выполняет две основные задачи: обеспечивает свободный перелив капитала из одной сферы рыночных отношений в другую, создает новые деньги, обеспечивающие удовлетворение потребности в них всех сфер рыночных отношений. Структура денежного оборота включает наличноденежные и безналичные расчеты, производимые в национальной экономике. Эффективная система расчетов в стране определяет устойчивость всей финансовой системы в целом. Поэтому вопрос отлаженности механизма расчетов между субъектами финансово-хозяйственной деятельности становится таким актуальным и приобретает не только общенациональное, но и международное значение. 1.3. Правовые основы расчетно-кассового обслуживания Коммерческие банки Российской Федерации осуществляют расчетнокассовое обслуживание юридических лиц в соответствии с правилами, формами и стандартами, установленными Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов операций — по договоренности между собой; при осуществлении международных расчётов — в порядке, установленном Федеральными законами Российской Федерации и правилами, принятыми в международной банковской практике [12.c,198]. Одним из таких положений является Положение ЦБ РФ от 19.06.2012 г. N 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» которое регулирует осуществление безналичных расчётов между юридическими лицами в рублях и на территории России в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчётных документов, а также 20 устанавливает правила проведения расчётных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчётов. [3] Так как в рамках расчетно-кассового обслуживания предприятиям (фирмам, организациям) и частным лицам открываются банковские счета, необходимым к исполнению документом является Инструкция ЦБ РФ от 30.05.2014 №153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам». [4] Данная инструкция устанавливает порядок открытия и закрытия в РФ кредитными организациями банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов юридическим лицам, физическим лицам, ИП, физическим лицам, занимающимся частной практикой, а также судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам в рублях и иностранных валютах. Основанием открытия счета является заключение договора счета соответствующего вида и представление до открытия счета всех документов и информации, определенных законодательством Российской Федерации, при условии, что в целях исполнения Федерального закона № 115-ФЗ: проведена идентификация клиента, его представителя, выгодоприобретателя; приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом № 115-ФЗ, когда идентификация бенефициарных владельцев не проводится. Клиенту может быть открыто несколько счетов на основании одного договора счета соответствующего вида, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом. Для открытия расчётного счёта юридическому лицу — резиденту в банк обязательно представляются следующие документы: 21 Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, в банк представляются: а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица; б) учредительные в) выданные документы юридическому лицу юридического лицензии лица; (разрешения); г) карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати (Приложение1); д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи; е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица; ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в целях открытия счета. Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в банк представляются: а) документ, удостоверяющий б) карточка с личность образцами подписей физического лица; лиц, и оттиском печати; в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога 22 собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи; г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; д) свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; е) лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю или лицу, занимающемуся частной практикой, в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента. Основанием для закрытия банковского счёта является прекращение договора банковского счёта, которое осуществляется: по заявлению клиента; принудительно банком — при отсутствии в течение 2-х лет денежных средств на счёте клиента и операций по этому счёту. Счёт считается закрытым с момента внесения записи о закрытии соответствующего лицевого счёта в Книгу регистрации открытых счетов [4]. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем". Настоящий Федеральный закон направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Настоящий Федеральный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и постоянно проживающих в Российской Федерации лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, 23 выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. В соответствии с международными договорами Российской Федерации действие настоящего Федерального закона распространяется на физических и юридических лиц, которые осуществляют операции с денежными средствами или иным имуществом вне пределов Российской Федерации. Согласно новому положению Банка России, при открытии счета, обмене валюты, и прочих операциях свыше 15 000 рублей, клиенту придется пройти полную идентификацию, заполнив анкету, которую необходимо заполнять каждому человеку, впервые пришедшему на обслуживание в банк. [16.c,3] Правила проведения операций с наличными денежными средствами на территории России определены Положением ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», которое устанавливает порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России при осуществлении банковских операций. [2] Прогнозные расчёты ожидаемых поступлений наличных денег в кассу банка и выдач наличных денег составляются на основании динамических рядов отчёта банка о его кассовых оборотах, а также на основе получаемых кассовых заявок от обслуживаемых предприятий. Кассовая заявка предприятия в конечном счёте должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой — в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. [2] 24 ПРИЛОЖЕНИЯ ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Приложение 1 к Инструкции Банка России от 30 мая 2014 года № 153-И “Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов” Код документа по ОКУД 0401026 Карточка с образцами подписей и оттиска печати 25 формы Клиент Отметка банка (владелец счета) (подпись) 0 Место нахождения (место жительства) тел. № Банк Прочие отметки ПРИЛОЖЕНИЕ 1 (ПРОДОЛЖЕНИЕ)Оборотная сторона № счета (сокращенное наименование клиента (владельца счета)) Фамилия, имя, отчество Срок полномочий Образец подписи 26 г. Дата заполнения Образец оттиска печати Подпись клиента (владельца счета) Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей Выданы денежные чеки дата 27 с№ по № дата с№ по №
