СОДЕРЖАНИЕ Введение…………………………………………………………………………..3 1 Общая характеристика деятельности в ПАО «Сбербанк России» …………4 2 Организация расчётно-кассового обслуживания в ПАО «Сбербанк России» ……………………………………………………………………………………..7 3 Организация депозитных операций в ПАО «Сбербанк России» ……………14 4 Организация кредитных операций в ПАО «Сбербанк России» …………….25 5 Организация операций с ценными бумагами в ПАО «Сбербанк России» ...33 Выводы и предложения………………………………………………………….37 Индивидуальное задание………………………………………………………..39 Заключение……………………………………………………………………….48 Список используемых источников……………………………………………...49 2 ВВЕДЕНИЕ Производственная практика проводится в соответствии с учебным планом. Целью практики является закрепление полученных теоретических знаний на основе практического участия в деятельности предприятий и приобретение профессиональных навыков и опыта самостоятельной работы; сбор, анализ и обобщение материалов. В соответствии с поставленной целью, решаются следующие задачи: - закрепление и систематизация теоретических знаний об основных экономических и финансово-экономических показателях, характеризующих деятельность банка; - изучить организационную структуру отдела маркетинга и продаж, функциональные обязанности работающих сотрудников; - изучить организацию и порядок составления финансовых документов; - проанализировать данные о продажах, финансовых показателях, эффективность маркетинговой компании; - формирование навыков разработки управленческих решений и их обоснования на основе критериев экономической эффективности. Сроки прохождения практики – 28.06.2023 – 12.07.2023. Объект исследования – ПАО «Сбербанк России» Предмет исследования: Деятельность организации. 3 1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» Публичное акционерное общество «Сбербанк России» - это современная универсальная организация, входящая в число крупнейших российских коммерческих банков России и стран СНГ. «Сбербанк» России имеет огромную филиальную сеть: 17 территориальных банков и более 18 400 подразделений. Он оказывает услуги во всех 83 субъектах Российской Федерации. Недавно были введены удаленные каналы обслуживания. Происходит развитие приложений «Сбербанк Онлайн» и «Мобильный банк» с широкой клиентской базой. «Сбербанк» России зарегистрирован 20 июня 1991 год в Центральном Банке Российской Федерации. «Сбербанк» России создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» в 1991 году. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации. Акционерами Банка являются более 200 тысяч юридических и физических лиц. Высший руководящий орган «Сбербанка» России - общее собрание акционеров. Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России. История развития ПАО «Сбербанк» России началась, 12 ноября 1841 года российским императором Николаем I был подписан указ об учреждении в России сберегательных касс «для доставления через то средств к сбережению верным и выгодным способом». Эта дата стала считаться днем рождения Сбербанка. Через несколько месяцев, 1 марта 1842 г., служащий Ссудной казны Николай Кристофари переступил порог только что открывшейся кассы в Петербурге. Он даже предположить не мог, что в этот момент становится 4 первым клиентом финансового учреждения, история которого будет неразрывно переплетена с историей России. Сбербанк является историческим преемником основанных указом императора Николая I Сберегательных касс, которые поначалу были лишь двумя маленькими учреждениями с 20 сотрудниками в Санкт-Петербурге и Москве. Затем они разрослись в сеть сберегательных касс, работавших по всей стране и даже в трудные времена помогавших сохранить устойчивость российской экономики. Позже, в советскую эпоху, они были преобразованы в систему Государственных трудовых сберегательных касс. А в новейшее время превратились в современный универсальный банк, крупную международную группу, чей бренд известен более чем в двадцати странах мира. Основной целью ПАО «Сбербанк» России является обеспечение роста инвестиционной привлекательности и сохранение лидерства на российском рынке финансовых технологических услуг путем модернизации процессов. Для достижения управленческих поставленной и задачи деятельность ОАО «Сбербанк России» направлена на совершенствование клиентской политики, создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами на основе учета потребностей различных клиентских групп. ПАО «Сбербанк» России - универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России. Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, ПАО «Сбербанк» России стремится эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов населения. Основные направления деятельности ПАО «Сбербанк» России: · привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады; · размещает средства от своего имени и за свой счет; 5 · открывает и ведет банковские счета физических лиц и юридических лиц, · осуществляет расчеты по поручению клиентов; · инкассирует векселя, денежные средства, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц; · покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах; · привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы; · выдает банковские гарантии; · осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов; · осуществляет лизинговые операции; · оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги; · осуществляет эмиссию и обслуживание банковских карт; · осуществляет выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, и многое другое. Средства для осуществления указанной деятельности привлекаются Банком из следующих источников: средства акционеров; вклады частных клиентов; средства юридических лиц; другие источники, в том числе заимствования на международных финансовых рынках. 6 2 ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ В ПАО «СБРЕБАНК РОССИИ» Сбербанк России осуществляет расчетно-кассовое обслуживание в рублях и валюте как резидентов, так и нерезидентов Российской Федерации и предоставляет полный комплекс банковских услуг, существующих на российском финансовом рынке. Высокое качество обслуживания обеспечивается квалификацией персонала и применением передовых банковских технологий. Важным преимуществом Сбербанка России является наличие собственной расчетной системы, объединяющей все территориальные банки, в рамках которой осуществляется документооборот. Платеж на любое учреждение Сбербанка России или коммерческий банк - участник расчетов в Сбербанке России возможен в течение операционного дня. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов производится только при условии открытия расчетного (текущего, иного) счета, предоставления полного комплекта документов и заключения договора банковского счета. Перечень документов, необходимых для открытия и ведения счета в российских рублях: 1. Заявление клиента установленного образца на открытие счета. 2. Учредительные документы клиента (копии, заверенные нотариально или органом, осуществляющим регистрацию). 3. Свидетельство о государственной регистрации либо иной документ, подтверждающий государственную регистрацию (копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим регистрацию). 4. Карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально или вышестоящей организацией. 5. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник). 6. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя в Фонде социального страхования Российской Федерации (подлинник). 7 7. Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом. Для приёма и выдачи денег, других ценностей в каждом филиале Сбербанка РФ имеется отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчёта денежной выручки. Касса пересчёта выручки создаётся в тех банках, куда поступает выручка через инкассаторский аппарат. Вечерние кассы существуют только для приёма денег в вечернее время. Количество касс зависит от объёма и характера деятельности банка. Банки принимают наличные деньги при личной явке клиента и в его присутствии, в баулах и от инкассаторов. Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами. При взносе денег по объявлениям клиент передаёт их операционисту, ведущему его лицевой счёт. После проверки и соответствующей обработки указанный документ передаётся операционистом в приходную кассу. Объявление состоит из трёх частей: объявления, квитанции и ордера, которые заполняются вносителем денег. В этом объявлении указывают: от кого принимаются деньги, на какой счёт они зачисляются, сумма цифрами и прописью, назначение взноса. В ордере указывают символ кассовых оборотов, например, символ поступлений выручки торговых предприятий - 02, символ поступлений на счета во вклады граждан - 16. При взносе денег по объявлениям операционные работники проверяют правильность заполнения документа, ставят свою подпись и заносят в кассовый журнал по приходу все реквизиты по данной денежной операции: род операции; номер документа; счёт, на который зачисляются деньги; символ кассовых оборотов; сумму документа. Кассир принимает деньги от клиента с полистным пересчётом. Сейчас все банки снабжены специальными машинами для счёта денег. Если вноситель 8 сдаёт деньги для зачисления на разные счета по нескольким документам, кассир должен принять деньги по каждому документу отдельно. Возможна сдача денег через аппарат инкассации. Приём сумок с деньгами от аппарата инкассации после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. При приёме сумок кассир вечерней кассы проверяет накладные и явочную карточку. В накладной указываются сумма денег в сумке, номер счёта, на который должны быть зачислены деньги, символы кассовых оборотов, опись сдаваемых денег. Кассир сверяет пломбы на сумках с имеющимися у него образцами оттисков пломбиров. Бухгалтерконтролёр регистрирует сумки в журнале учёта принятых сумок с денежной наличностью, в котором отмечаются номера сумок, сумма по накладным. В журнале ставят подписи инкассаторы, кассир и бухгалтер-контролёр. Приём сумок производится от старшего инкассатора в присутствии всех инкассаторов бригады. После приёма сумок кассир и бухгалтер-контролёр подписывают два экземпляра маршрутного листа и выдают инкассаторам второй, скреплённый печатью кассы. Об общем количестве принятых сумок с денежной наличностью составляется справка, в которой указываются количество принятых сумок на объявленную сумму, сумма наличностью в сумках. После сопоставления фактического наличия денег с данными препроводительных ведомостей на утро следующего дня заведующий кассой передаёт накладные для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и на счета клиентов, а препроводительные ведомости подшиваются в кассовые документы. Новым видом услуг по приёму денег является приём денежной наличности в бауле. Клиенты приносят баулы сами и оставляют их для пересчёта и приёма денег в приходной кассе. В баул клиентом вкладываются препроводительная ведомость и покупюрная опись денег, находящихся в бауле. Кассир приходной кассы пересчитывает деньги в присутствии контролёра. Работу контролёра осуществляет заведующий кассой. После 9 пересчёта денег кассир составляет контрольную ведомость с указанием суммы вложенных в баул денег, суммы излишков или недостач (если такие имеются), фамилий кассира и контролёра, принимавших деньги. Составляется и купюрная опись - справка о количестве денежных билетов, обнаруженных в сумке с выручкой. Позже из операционного отдела приносят два экземпляра приходного кассового ордера на сумму фактически принятых денег. Кассир подписывает оба экземпляра кассового ордера. Второй экземпляр отдаётся операционному работнику, а первый подшивается в кассовые документы дня. Выдача денег предприятиям, организациям и учреждениям на выплату заработной платы, стипендий и пр. производится коммерческими банками в сроки, установленные коллективными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями министерств. Сроки выдачи сообщаются предприятиями и организациями в представляемых ежеквартально кассовых заявках. При согласовании с предприятиями, организациями и учреждениями конкретных сроков выдачи денег на заработную плату коммерческие банки учитывают необходимость распределения выдач по возможности равномерно по дням месяца в целом по банку. Учреждения банков осуществляют контроль за соблюдением установленных сроков выдачи заработной платы, что обеспечивает бесперебойное и своевременное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на наличные деньги. Выдача наличных денег на выплату заработной платы и стипендий по срокам, приходящимся на субботу и воскресенье, может быть произведена в четверг и пятницу. Для регулирования кассовых ресурсов коммерческие банки составляют календарь выдач заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих. Основными документами при выдаче денежных средств расходными кассами являются чеки и расходные кассовые ордера. К началу каждого рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. С учётом этого 10 для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт под отчёт кассирам расходных касс необходимую сумму денег под расписку в книге учёта принятых и выданных денег. В книгу записывается сумма денег, которую заведующий кассой выдаёт кассиру в начале рабочего дня. В конце дня в книгу заносится сумма неизрасходованных средств, которую кассир расходной кассы сдаёт заведующему. Деньги расходной кассы выдаются в основном по денежным чекам из денежных чековых книжек. Для получения чековой книжки нужно предоставить банку соответствующее заявление. Чековая книжка, выдаваемая предприятию, содержит 50 или 25 чеков. Чековая книжка представлена: а) самими чеками - по ним предприятие получает деньги, они остаются в банке в документах дня; б) корешками чеков, они остаются у предприятия и служат основанием для составления кассовых документов. Реквизиты чека: 1) серия (одна для одной чековой книжки); 2) номер; 3) номер расчётного счёта владельца; 4) печать предприятия; 5) подписи руководителя предприятия, главного бухгалтера и лица, получающего деньги по чеку; 6) дата; 7) сумма чека цифрами и прописью; 8) место; 9) фамилия, имя и отчество лица, получающего деньги; 10) наименование учреждения банка; 11) цели, на которые получены наличные деньги, и соответствующие им символы; 12) отметки, удостоверяющие личность получателя; 13) дата оплаты чека; 14) подпись контролёра, бухгалтера и кассира банка; 11 15) для бюджетных организаций - свободный остаток сметных ассигнований на соответствующий квартал (без учёта суммы по данному чеку). Реквизиты корешка чека: 1) номер; 2) серия; 3) сумма чека; 4) дата выдачи; 5) инициалы кассира; 6) подписи руководителей предприятия; 7) дата получения чека; 8) подпись кассира. Существуют определённые правила заполнения и использования чека: 1) чек заполняется от руки, чернилами или шариковой ручкой; 2) свободное место впереди и после суммы руб. прочёркивается двумя линиями; 3) сумма прописью указывается с начала строки с большой буквы. Денежные чеки предприятия, организации вначале представляют операционным работникам. Операционист тщательно проверяет чек - сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с имеющимися у него образцами. Полученные деньги должны расходоваться на те цели, которые указаны в чеке. Проверив правильность заполнения чека, операционист отрезает от чека контрольную марку и передаёт её получателю денег для предъявления в кассу. Затем на основании чека заполняется кассовый журнал по расходу: род операции; номер документа (три последние цифры по номеру чека); счёт клиента, с которого будут списаны деньги; символы кассовых операций (выдачи на оплату труда - 407, пенсии и пособия - 506, на хозяйственные расходы - 539 и т.д.); суммы по символам и общая сумма документа. Далее чек передаётся операционным работником в кассу. Получив чек, кассир проверяет подписи операционного работника и контролёра, сличает сумму на чеке 12 цифрами и прописью, проверяет, есть ли расписка клиента в получении денег. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, спрашивает сумму, которую тот получает. После этого сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает марку к чеку. Далее кассир подготавливает необходимую сумму денег, выдаёт их и после этого подписывает чек. Снятие денег со счёта клиента производится в день получения их в кассе. Из расходной кассы деньги могут выдаваться по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией. При погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчёт работникам банка командировочных, представительских и при других расходах выписывается расходный кассовый ордер. В ордере указывают, кому и на какие цели выдаются деньги, номер счёта, на который они будут зачислены. 13 3 ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» Привлечение денежных средств во вклады депозиты – одна из основных банковских операций (ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности»), они покрывают около 90 всех потребностей в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Различают несколько видов депозитных операций проводимые банковскими организациями: 1. Аукционы по депозитам - аукционной основой определяются операции по депозитам по процентным ставкам; 2. Операции, осуществляемые по фиксированным постоянным процентным ставкам. Также согласно клиентской категории депозиты оформляются для юридических субъектов – это предприятия компании организации и другие банки, а также для физических лиц. По форме выплаты или изъятия депозиты можно разделить: 1. Депозиты до востребования – это такие обязательства, которые не определяются конкретным сроком 2. Срочные депозиты – это такие обязательства, которые имеют срок своего действия 3. Условные депозиты – это такие обязательства средства, по которым подлежат выплате по ранее оговоренным условиям. К депозитным обязательствам до востребования относятся: 1. Денежные средства, которые привлечены на расчетные бюджетные, а также текущие счета предприятий, которые не находятся в собственности государства; 2. Денежные средства, которые привлечены на счета физических лиц, денежные средства, привлеченные на счета фондов, имеющих разное назначение; 14 3. Денежные средства, привлеченные на счета корреспондентов других банковских организаций 4. Денежные средства, привлеченные на депозитные счета до востребования федеральных и местных органов, а также коммерческих и некоммерческих предприятий 5. Денежные средства, находящиеся в расчетах – ими могут выступать чеки аккредитивы также обязательства по операциям 6. Финансовые вклады до востребования от населения. Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств банков занимают вклады до востребования. К ним относятся средства на текущих расчетных бюджетных и прочих счетах связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сфера их использования коммерческими банками. По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном Банке РФ для обеспечения операций по этим счетам. На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Основная функция срочных депозитов – накопление средств. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока: 1. Депозиты со сроком до 3 месяцев; 2. Депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев; 3. Депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев; 4. Депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев; 5. Депозиты со сроком свыше 12 месяцев. Оформление срочного депозита не может исключать возможности досрочно изъять денежные средства, вложенные им в банк. Но отметим, что процентная ставка при таком порядке изменяется в сторону понижения. Заинтересованность банка в предоставлении услуги срочного депозита 15 состоит в стабильности и возможностях распоряжаться денежными средствами клиентов на протяжении длительного времени. Разновидность срочных депозитов является оформление сертификата депозитного или сберегательного. Особенностью условного вида депозита выступает получение денежных средств до окончания действия договора только с начислением минимальных процентов не зависимо от срока их использования банковскими организациями. Такой вид депозитов открывается в основном физическими лицами. Процентная ставка увеличивается в случае повышения времени выполнения условий по договору. Все виды вкладов, предлагаемые Сбербанком своим клиентам можно разделить на 3 основные группы: К первой группе относятся вклады «До востребования Сбербанка России», «Универсальный Сбербанка России». Данные виды вкладов предполагают минимальный размер первоначального взноса 10 руб. периодичность дополнительных взносов и расходных операций по вкладу не ограничены, начисление процентов производится по истечению каждых 3 месяцев хранения вклада для вклада «До востребования» — ежеквартально. минимальные процентные используются для ставки По 0,01. финансирования этим вкладам Средства текущих с установлены данных расходов счетов населения. Используются счета для перечисления заработной платы, пенсий, пособий, денежных переводов и т.п. Вторую группу составляют вклады, предполагающие возможность накопления определенной суммы. Вклады данной группы открываются на определенный срок, предполагается возможность дополнительных взносов, минимальный размер определен договором по вкладу и совершение расходных операций в размере причисленных процентов или суммы свыше оговоренного размера неснижаемого остатка вклада. К ним относится вклады «Пополняй» «Управляй» «Мультивалютный 16 Сбербанка России» «Международный» «Социальный» «Пенсионный плюс Сбербанка России» а также «Пополняй Онлайн» «Управляй Онлайн». К третьей группе относятся вклады, внесенные в банк для получения дохода. По условиям этих вкладов не предполагается внесения дополнительных взносов. Совершение расходных операций возможно только в приделах причисленных процентов или закрытием вклада целиком. К ним относятся вклады «Сохраняй», «Сохраняй Онлайн», «Подари жизнь». Вклады «До востребования» могут быть открыты либо внесением наличных денег, либо безналичным путем. По своему определению вклады населения до востребования могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу в любое время без предварительного уведомления банка. Источником вкладов обычно являются временно свободные денежные средства граждан, которые они хранят в банке в ликвидной форме. Этим определяются режим распоряжения вкладам и срок нахождения привлеченных средств населения в обороте банка. Важнейшее требование, предъявляемое к вкладам «До востребования» заключается в том, чтобы вкладчики могли распоряжаться ими так же свободно, как и наличными деньгами. По вкладу без ограничений совершаются приходные и расходные операции наличными деньгами и безналичным путем. Вклады «До востребования» вносятся обычно на сравнительно небольшой срок и отличаются высокой подвижностью. Это связано, прежде всего, с тем, что вклады «До востребования» перечисляются заработная плата рабочих и служащих пенсии, и другие доходы, и поступления граждан. В то же время с указанных вкладов списываются средства для осуществления тех или иных регулярных платежей, например, за коммунальные услуги, за квартиру, а также непредвиденных расходов. Срочные и сберегательные вклады в отличие от вышерассмотренных вкладов помещаются в банки на определенный срок и приносят доход вкладчикам, обычно зависящий от длительности хранения средств на 17 банковских счетах. Привлечение средств физических лиц во вклады сроком выше 1 года являются приоритетным направлением в работе банка с частными клиентами. Для вкладчиков вложение средств на длительный период связано с определенным риском, в том числе и потери процентов в случае досрочного закрытия вклада. В зависимости от различных обстоятельств, вкладчик может пожелать закрыть счет в банке до истечения срока действия договора. В этом случае банк выплачивает клиенту проценты исходя из процентной ставки по вкладу до востребования, на данный момент в СБ РФ процентная ставка по вкладам до востребования составляет 0,01 годовых в рублях. Срочные вклады могут быть изъяты только в соответствии со сроком хранения, иначе клиент лишается повышенных процентов. Такие вклады выгодны банку, так как используя депозиты вкладчиков в качестве ресурсов он может более свободно маневрировать ими, чем средствами во вкладах до востребования. Преимущества срочных вкладов для банков заключается также и в том, что они не требуют поддержания постоянного резерва ликвидных средств и могут быть использованы для долгосрочных вложений, а ради клиентов – в том, что они позволяют получить более высокие доходы. Недостаток срочных депозитов для клиентов состоит в том, что они не могут быть использованы для различных перечислений и частичного получения денег из хранящихся в виде депозита сумм для банка – в том, что у них увеличиваются затраты на выплату доходов вкладчиков. Сберегательные вклады населения – это разновидность срочных вкладов, которые открываются частными клиентами с целью получения повышенного дохода в течении длительного срока, накопления средств на определенные цели, для осуществления крупных покупок, обеспечения в старости, на случай непредвиденных расходов и т.п. Значение сберегательных вкладов для вкладчиков выражается в том, что они: 18 1. Являются более надежной формой хранения денежных средств, обеспечивают вкладчикам стабильный доход, так как по ним выплачивается обычно более высокий процент, чем по другим видам вкладов, а доходы по вкладам освобождаются от налогообложения, если уровень процентной ставки не превышает ставки рефинансирования, что их выгодно отличает от акций; 2. Позволяют удовлетворить потребности каждого конкретного вкладчика, учитывая большой выбор различных видов вкладов и др. Значение сберегательных вкладов для банка определяется, прежде всего, возможностью их использования в качестве ресурсов для кредитования. Привлекаемые денежные средства населения на длительный срок способствует сокращению эмиссии наличных денежных знаков и ускорению их обращения. С позиции затрат банка операции со сберегательными вкладами менее трудоемки по сравнению с операциями по вкладам до востребования и в то же время имеют относительно большую «процентоемкость». Процентные ставки по вкладам являются фиксированными, т.е. не подлежат изменению в течении срока, оговоренного договором. В случае если по вкладу предусмотрена пролонгация, то производится она на условия и под процентную ставку, действующую в банке по данному виду вкладов на день, следующий за датой окончания основного или предыдущего срока хранения вклада. Сроки начисления процентов и присоединения их к остатку вклада определяются условиями договора по каждому виду вклада. По вкладам, открытым в СБ РФ проценты могут начисляться в конце календарного квартала, в конце календарного года, по истечении каждого трехмесячного периода, определяемого с даты открытия счета, с даты пролонгации договора, по истечении определенного договором основного пролонгированного срока хранения вклада. По срочным вкладам, по которым предусмотрена пролонгация сроков начисления процентов за пролонгируемый срок производится со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока по день окончания 19 пролонгированного срока или по день выплаты вклада включительно. Характерная черта рынка вкладов — это его ориентация на длительные сроки. Деньги россияне стали доверять банкам на более длительное время, в том числе и на срок более года. Помимо рублевых существуют валютные вклады в долларах США евро и других валютах. Это вклады «Сохраняй», «Пополняй», «Управляй», «Мультивалютный Сбербанка России», «Сберегательный счет», «Международный», «До востребования Сбербанка России». Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Согласно Положению от 10 февраля 1992 года «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» сберегательный депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию и права вкладчика-держателя сертификата на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат или в любом ее филиале. В данном положении предусмотрены правила выпуска и оформления сертификатов и являются едиными для всех коммерческих банков на территории России. В соответствии с этими правилами депозитный сертификат может зарегистрированным быть на выдан только территории России юридическим или иного лицам, государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы, а сберегательный сертификат – только физическим лицам, проживающим на территории Российской Федерации или другого государства, использующего рубль в качестве законного платежного средства. Депозитные сертификаты приобретаются как финансовыми, так и нефинансовыми фирмами и имеют обширный вторичный рынок. Они являются менее надежными инструментами, чем государственные облигации, поэтому должны иметь более высокий уровень доходности. 20 В России получили распространение 2 вида сертификатов: депозитные – для юридических лиц и сберегательные – для физических лиц. Правила выпуска и обращения сертификатов определяются в письме Центробанка РФ от 10 февраля 1992 г. 14-3-20 в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.08.98 333-У от 29.11.2000 857-У. Сберегательный сертификат – это ценная бумага, которая оформляется на предъявителя. Сберегательный сертификат подобно вкладу предназначен для хранения и приумножения денежных средств с доходностью существенно выше, чем по вкладам. Повышенная процентная ставка объясняется просто - все вклады сбербанка участвуют в системе страхования вкладов, а Сберегательные сертификаты страхованию не подлежат. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу держателю банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет. В мировой банковской практике известны 2 вида депозитных сертификатов. Непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у вкладчика и предъявляются им в банк по истечению срока. Передаваемые обращающиеся депозитные сертификаты могут быть переданы другому лицу путем купли-продажи их на вторичном рынке. Банк выпускает срочные депозитные сертификаты с максимальным сроком обращения до 1 года. В западной практике передаваемые депозитные сертификаты выпускаются на срок от 14 дней до 18 месяцев. Срок обращения срочных сберегательных сертификатов может превышать 1 год и составлять 3 года, если условия их выпуска согласованы с ЦБ РФ. Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, 21 то такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца. Сертификаты должны быть только срочными. Их погашение осуществляется по истечении установленного в них срока безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета до востребования, расчетные, текущие, а в отношении физических лиц – наличными деньгами. Сертификаты выпускаются как в разовом порядке, так и сериями. Они могут быть именными или на предъявителя. Нельзя использовать в качестве расчетного или платежного средства за проданные товары или оказанные услуги. Владельцами сертификатов могут быть резиденты и нерезиденты РФ, в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России. Коммерческий банк вправе размещать свои сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России. Бланки предприятиями сертификатов должны изготовляться имеющие специальную лицензию полиграфическими Минфина РФ на изготовление ценных бумаг. Бланк сертификата должен содержать все основные условия выпуска оплаты и обращения сертификата, а также условия и порядок уступки требования по нему, если он именной. К обязательным реквизитам сертификата относят: 1. Наименование сертификата депозитный или сберегательный; 2. Номер и серия сертификата; 3. Дата внесения вклада или депозита; 4. Размер вклада или депозита, оформленного сертификатом цифрами и прописью; 5. Безусловное обязательство кредитной организации вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад и выплатить причитающиеся проценты; 6. Дата востребования суммы по сертификату; 7. Ставка процента за использование депозитом или вкладом; 22 8. Сумма причитающихся процентов цифрами и прописью; 9. Ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате; 10. Наименование местонахождение и корреспондентский счет кредитной организации открытый в Банке России; 11. Для именного сертификата наименование и местонахождение вкладчика – юридического лица и Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика – физического лица; 12. Подписи двух лиц уполномоченных кредитной организации на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью кредитной организации. Отсутствие в тексте бланков сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным. В момент выписки сертификатов кредитная организация должна в контрольных целях заполнить отрывной корешок. Он содержит следующие данные: 1. Номер и серию сертификата; 2. Его сумму; 3. Дату выдачи; 4. Срок возврата средств по сертификату; 5. Наименование владельца и место его нахождения; 6. А также подпись вкладчика и его уполномоченного лица. Корешки сертификатов подписываются владельцами сертификатов и в дальнейшим хранятся в кассе банка в специальных папках по срокам возврата денежных средств владельцам сертификатов. При наступлении срока погашения сертификата владелец должен предъявить его банку-эмитенту вместе с заявлением о востребовании средств по сертификату с указанием счета, на который они должны быть зачислены. Юридическим лицам средств от погашения их депозитных сертификатов должны направляться на их расчетные текущие счета или корреспондентские. 23 Гражданам физическим лицам платеж может производиться как путем перевода суммы на текущий счет в банке, так и наличными деньгами. Процентная ставка по сертификатам относится к числу обязательных реквизитов и не может быть изменена банком-эмитентом в одностороннем порядке. Начисление процентов по сертификатам должно осуществляться ежемесячно, однако их выплата может быть произведена только одновременно с погашением сертификата при его предъявлении. Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами депозитами являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов. Кроме того, потенциальный инвестор должен иметь в виду, что сертификаты являются объектом налогообложения в то время как доход по счетам до востребования и срочными вкладами-депозитам таким налогом не облагается. Указанная особенность учитывается банками, поэтому проценты по сертификатам, как правило, выше чем проценты по срочным вкладам с аналогичными сроком и суммой. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц в форме депозитов до востребования, срочных и сберегательных депозитов, коммерческий банк с их помощью удовлетворяет потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствует превращению денег в капитал, обеспечивает потребность населения в потребительском кредите и главным образом для коммерческого банка вклады – главный и одновременно самый дешевый вид ресурсов. 24 4 ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» Кредитование, или выдача кредитов, составляет основную часть совершаемых Сбербанком России активных операций. Бухгалтерский учет операций кредитования Сбербанка России включает в себя: * отражение на балансе банка операций, связанных с выдачей кредита и его погашением; * отражение в учете операций формирования резервов на возможные потери; * учет начисления и погашения процентов по кредиту; * учет начисления и погашения комиссий по кредитному договору; * учет операций уступки прав требования по кредиту; * отражение в учете полученного обеспечения по кредиту. Операции по выдаче и погашению кредитов, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям учитываются на балансовых счетах 441454 в зависимости от организационно-правовой формы Заемщика. Счета второго порядка используются в зависимости от срока, на который выдается кредит. При определении сроков в расчет принимается фактическое календарное количество дней. Бухгалтерский учет начисленных процентов по кредитам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям осуществляется на счете 47427 “Требования по получению процентов”. Бухгалтерский учет начисленных неполученных срочных/просроченных процентов по выданным кредитам, отнесенным к 4 или 5 категории качества, осуществляется на вне балансового счета 91604 “Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам” по счету третьего порядка 01 “Неполученные проценты по кредитам, предоставленным 25 юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица”. Полученные доходы и штрафы по кредитным операциям от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей учитываются на балансовом счете 70601 «Доходы». Просроченная задолженность по основному долгу и процентам учитывается на следующих балансовых счетах: * 45801.99 - 45813.99, 45814 “Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам”; (счета второго порядка используются в зависимости от организационно-правовой формы Заемщика); * 45901-45914 “Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам” (счета второго порядка используются в зависимости от организационно-правовой формы Заемщика). Сумма лимита не возобновляемой кредитной линии подлежит учету на внебалансовом счете 91316 “Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов”. Сумма лимита возобновляемой кредитной линии подлежит учету на внебалансовом счете 91317 “Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде “овердрафт” и “под лимит задолженности”. Сумма обеспечения по выданным кредитам учитывается на следующих внебалансовых счетах: - 91311 “Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам”; - 91414 “Полученные гарантии и поручительства”; - 91312 “Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов”; - 91313 “Драгоценные металлы, размещенным средствам”. 26 принятые в обеспечение по Способы кредитования. Под способами кредитования подразумеваются способы, как выдачи, так и погашения кредита, которые приняты исходя из принципов кредитования. В Сбербанке России выделяются три таких способа: 1. Кредитование по обороту. При использовании данного метода кредит выдается по мере необходимости. Все движение по кредиту связано с поступлением и расходованием ценностей, то есть все затраты заемщика оплачиваются кредитными средствами, при поступлении денежных средств кредит погашается. 2. Кредитование по остатку. Выдача и погашение такого кредита тесно связаны с остатком материальных ценностей у заемщика. Все товарноматериальные ценности, такие как сырье, материалы, незавершенное производство и прочие, являются обеспечением для выданного кредита. 3. Методы кредитования по обороту и по остатку могут быть смешаны, и тогда возникает новый метод - оборотно-сальдовый. В этом случае кредит выдается заемщику по мере необходимости, но должен погашаться в заранее определенные сроки. При этом не имеет значения, поступили денежные средства от осуществляемой деятельности на счет заемщика, или же нет. В настоящее время Сбербанк России определяет для себя те или иные способы выдачи и погашения кредитов самостоятельно. Также методы кредитования можно разделить по используемому ссудному счету на три вида: - кредитование по простому ссудному счету; - кредитование по специальному ссудному счету; - контокоррент. Простой ссудный счет используется Сбербанком чаще всего для выдачи единовременного кредита. Погашение данной ссуды происходит в заранее обговоренные сроки. Срок погашения кредита по простому ссудному счету определяется независимо от оборота денежных средств заемщика. 27 Специальный ссудный счет чаще всего открывается в том случае, если заемщику нужны постоянные поступления кредитных денежных средств. Обычно денежные средства по такому методу кредитования перечисляются не на счет заемщика, а сразу же идут на оплату тех или иных его затрат. Точно так же погашение данного кредита производится сразу же по мере поступления денежных средств от реализации или оказания услуг. Таким образом, по специальному ссудному счету постоянно происходит выдача и погашение кредитных средств. Чаще всего объектами такого кредитования являются государственные предприятия, предприятия оптовой или розничной торговли, сбытовые и снабженческие организации и другие. Для своих надежных постоянных клиентов с высокой платежеспособностью Сбербанк России может использовать особый вид счета - контокоррент. В таком случае банк заключает с заемщиком договор, на основании которого открывается расчетно-ссудный счет. На этом счете зафиксированы все операции заемщика - поступление и расходование средств, расчеты с бюджетом, полученные кредиты и их погашение и другие. В случае необходимости Сбербанк России выдает заемщику кредит на оплату тех или иных расходов, если собственных средств на счете недостаточно. Данный кредит погашается по мере поступления на счет денежных средств. Следует отметить, что такое кредитование возможно только в том случае, если Банк уверен в честности, порядочности и кредитоспособности клиента. Чаще всего важными условиями для выдачи контокоррентного кредита являются длительное сотрудничество с Банком и высокое обеспечение. Форма обеспечения возвратности кредита - это конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. В ОАО «Сбербанк России» в качестве основных форм обеспечения возвратности кредита используются: 28 залог, банковские гарантии, поручительства третьих лиц и другие способы, предусмотренные залогом или договором. В качестве кредитного обеспечения заемщик может использовать одну из перечисленных форм или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему. Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредиторзалогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником-залогодателем обеспеченного залогом обязательства получить преимущественное удовлетворение из стоимости заложенного имущества перед другими кредиторами. Залог должен обеспечить возврат ссуды, уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Необходимо учесть, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться, следовательно, стоимость залога должна быть выше испрашиваемой ссуды. Залогом могут быть обеспечены обязательства как юридических, так и физических лиц. Заклад - это залог с оставлением предмета залога у залогодержателя. Заклад наиболее предпочтителен для Сбербанка, поскольку Банк может лучше контролировать его состояние. Различают два вида залога с оставлением предмета залога у залогодержателя: залог прав и твердый залог. Твердый залог предполагает хранение его на складе Банка, какой-либо специализированной организации или на складе заемщика, но под замком и под охраной банка. Ценности, принимаемые в качестве залога, должны быть легко реализуемыми, подлежащими страхованию и длительному хранению. Наиболее удобные для Сбербанка РФ объекты твердого залога -- товарные и товарно-транспортные документы и ценные бумаги. 29 Еще одной распространенной формой обеспечения возвратности кредитов является поручительство. Поручитель согласно договору, обязывается перед кредитором другого лица (заемщика) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также, если кредитор в течение трех месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иск к поручителю. В случае предъявления такого иска по исполнению поручителем обязательства кредитор (банк) обязан вручить ему документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование. Гарантия - это особый вид поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. Гарантом по ссуде могут быть вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация, объединение), арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае -- устойчивое положение самого гаранта. В случае отсутствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения кредита Сбербанк России предъявляет требование о погашении ссуды к гаранту. Гарантия прекращается на том же основании, что и поручительство. Кредитным риском является риск непогашения кредитов. Сбербанк России стремится минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд. Риск выражает вероятность наступления какого-либо неблагоприятного события или его последствий, приводящих к прямым потерям или косвенному ущербу. Финансовые рынки представляют собой очень сложную, нестабильную, высокотехнологичную среду. Именно поэтому банковское дело непосредственно связано с самыми разнообразными финансовыми 30 рисками. Практика и методология контроля и управления банковскими рисками является наиболее критичной для банковской деятельности. Успешный риск-менеджмент является важнейшим условием конкурентоспособности и надежности любой финансовой организации. Как показывают многочисленные примеры, наиболее значимые виды риска (кредитный, инвестиционный, валютный) могут привести не только к серьезному ухудшению финансового состояния кредитной организации, но и в предельном случае - к потере капитала и банкротству. Правильная оценка и управление позволяют Сбербанку значительно минимизировать потери. Традиционно Сбербанк России использует такой способ минимизации кредитного риска как принятие залога (обеспечения кредита) в виде ликвидных активов или ценного имущества. Один из способов минимизации кредитного риска в расчетных операциях - проведение предоплаты. Оценка кредитоспособности клиента. Кредитоспособность клиента коммерческого банка -- способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). Как и любой банк, который беспокоится о своем имидже, Сбербанк стремиться привлечь в число своих клиентов порядочных граждан и юридических лиц, которые смогли бы своевременно выплачивать привлечённые кредитные средства. Для этого и существует методика оценки кредитоспособности заёмщика. Методами оценки кредитоспособности клиента Сбербанка являются: 1. оценка менеджмента; 2. оценка финансовой устойчивости клиента; 3. анализ денежного потока; 4. сбор информации о клиенте; 5. наблюдение за работой клиента путем выхода на место. 31 Специфика оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов определяет комбинацию применяемых способов оценки. Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий базируется на данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента. 32 5 ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ В ПАО «СБЕРБАНК РОССИИИ» Брокерская деятельность - совершение банком гражданско-правовых сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или комиссионера, действующего на основании договора поручения или комиссии, а также доверенности на совершение таких сделок при отсутствии указаний на полномочия поверенного или комиссионера в договоре; Дилерская деятельность - совершение банком сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и/или продажи этих ценных бумаг по объявленным им ценам; Деятельность по управлению ценными бумагами - осуществление банком от своего имени за вознаграждение в течение определенного срока управления ценными бумагами; денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги; денежными средствами и ценными бумагами, получаемыми в процессе управления ценными бумагами; Клиринговая - деятельность по определению взаимных обязательств (сбор сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним; Депозитарная деятельность - оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги; Деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг - предоставление услуг, непосредственно способствующих заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками рынка ценных бумаг. К ценным бумагам Сбербанка относятся бумаги, выпускаемые самим банком (акции, облигации, сберегательные и депозитные сертификаты, векселя), и ценные бумаги, которые банк либо принимает на хранение, либо размещает. 33 Акции. Исходя из различий в способе выплаты дивидендов, выделяют простые (обыкновенные) и привилегированные акции. Привилегированные акции пользуются важной льготой - правом на получение дивидендов. Величина выплаты фиксируется в процентах от номинальной стоимости акции. Например, если банк получил прибыль, не достаточную для выплаты дивиденда, то сумма выплачивается из резервного фонда. Обыкновенные акции выпускаются именные и на предъявителя. Банк может использовать несколько вариантов выплаты дивидендов акционерам. Если акция имеет купоны, то операция по выплате дивидендов совершается по предъявлении купонов. Если у акции нет купона, то банк открывает на своем балансе счета всем акционерам и зачисляет на них начисленные дивиденды. Возможно начисление дивидендов в других банках на открытые акционерам лицевые счета. Облигации. Расширение инвестиционной деятельности банка требует активизации такой операции с ценными бумагами, как выпуск облигаций. Они дают возможность банкам сформировать ресурсы долгосрочного характера, а владельцам облигаций - получать фиксированный доход в виде процента в период срока действия займа. Банк, выпускающий облигационный заем, должен выбрать удобную форму его погашения. Погашение облигаций представляет собой возврат долга долями, а также единовременный выкуп его. В случае выпуска крупного займа погашение производится частями. При этом составляются графики погашения по годам путем проведения тиражей. Банк оставляет за собой право проводить погашение облигаций путем их покупки на бирже. Если курс облигаций окажется выше номинала, то для банка тираж будет невыгоден, а если ниже, то выгоднее скупить облигации на бирже. Условия банковского облигационного займа включают элементы защиты интересов кредиторов: гарантированные выплаты процента по займу другими банками; предоставление права облигационерам объединяться в собрание с совещательным голосом; ипотечное покрытие облигации. 34 Сертификаты. Сбербанком, Другими являются видами депозитные ценных и бумаг, выпускаемых сберегательные сертификаты. Сертификат - ценная бумага на предъявителя. Доход выплачивается в виде процента, фиксированного банком. Сертификаты продаются по курсовой стоимости. Сберегательный сертификат выдается физическим лицам, тогда как депозитный является обязательством банка по выплате размещенных у него депозитов и доходов по ним и выдается юридическим лицам. Депозитный сертификат является срочным и именным, он не может служить расчетным или платежным документом. Право требования по нему может передаваться одним юридическим лицом другому, зарегистрированному на территории РФ. Векселя. Следующим видом операций Сбербанка с ценными бумагами являются операции с векселями. Банк совершает с векселями следующие операции: учет векселей; выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей; принятие векселей на инкассо для получения платежей и оплаты векселей в срок. Учет векселя состоит в том, что векселедержатель передает (продает) его банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму с вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы (т.е. дисконта). Банки могут открывать предприятиям, организациям и другим клиентам специальные ссудные счета и выдавать по ним кредиты, принимая в их обеспечение векселя. Специальный ссудный счет является счетом до востребования, так как бессрочность ссуды дает банку право в любой момент потребовать полного или частичного погашения, или предоставления дополнительного обеспечения по ссуде. Банк выполняет поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок, тем самым берет на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. Если платеж поступит, то вексель возвращается должнику. В том случае, если платеж не поступит - вексель возвращается кредитору, но с протестом в 35 неплатеже. Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения протеста. Ценные бумаги, как инструмент инвестирования стимулируют повышение эффективности ликвидного движения стоимости, развитие корпоративной формы собственности, позволяющей цивилизованно управлять акционерным капиталом, что, в конечном итоге, обеспечивает развитие целостного финансового рынка. Масштабы и значение рынка ценных бумаг таковы, что его разрушение прямо ведет к разрушению экономического процесса и процесса воспроизводства. Поэтому все участники рынка имеют прямую заинтересованность в том, чтобы рынок был правильно организован и контролировался в первую очередь самым главным его участником государством. Для полноценного функционирования рынка ценных бумаг необходимо создание механизма государственного регулирования фондового рынка, сочетающего в себе учет интересов инвесторов и государства, с максимально возможным его невмешательством в практику фондовой торговли. Следует постоянно изучать опыт других стран, чтобы в процессе развития рынка ценных бумаг избежать многих ошибок. Значительный импульс придаст участие иностранных инвесторов, помощь компетентных международных организаций. 36 ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ Поставленные цели и задачи банка требуют принятия его маркетинговой политики, отвечающей предпочтениям и потребностям целевых групп существующих и потенциальных клиентов. Активная адресная продажа продуктов и услуг предусматривает определенные приоритеты в продуктовой политике, а также оптимизацию форм и методов продаж. Форма предложения должна быть удобна, доступна и привлекательна, качество -- отвечать требованиям клиента, цена - соответствовать рыночному уровню и обеспечивать необходимую рентабельность. Сбербанк России видит своих клиентов среди всех групп населения страны, предприятий любой формы собственности во всех отраслях народного хозяйства, кредитных организаций и других финансовых учреждений, институтов государственного управления. Банк является социально ориентированным и должен учитывать это в работе с клиентами. С каждым клиентом Сбербанк России должен стремиться к установлению долгосрочных партнёрских отношений. С этой целью банк должен прогнозировать развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводить маркетинговые исследования, разрабатывать и предлагать полный спектр банковских продуктов и услуг. Основными направлениями политики продажи банковских продуктов и услуг является: обеспечение потребностей массовой клиентуры в сбережении, накоплении и заимствовании средств, проведение расчетов, ведение бизнеса, предоставление стандартного набора конкурентоспособных продуктов и услуг, предназначенных для различных региональных, отраслевых и социальных групп клиентов. Повышение эффективности продаж массовых услуг и продуктов предполагает: стандартизацию и унификацию предлагаемых продуктов, включая комплекс организационных, информационных, финансовых и юридических процедур, объединенных единой технологией обслуживания 37 клиента, в целях снижения трудозатрат и повышения качества обслуживания; управление продуктовым рядом, включая выделение перечня базовых услуг и продуктов универсального банка и замещение неэффективных продуктов и услуг, не пользующихся устойчивым спросом; проведение стандартной тарифной политики массовых продаж банковских продуктов и услуг. Создание системы индивидуального обслуживания клиентов, включающей полный спектр банковских продуктов и услуг, отвечающих международным стандартам. Данный подход предполагает предложение клиенту специально разработанных индивидуальных схем и технологий, обеспечивающих развитие и оптимизацию бизнеса клиента, страхование его рисков; закрепление необходимым за клиентом уровнем персональных менеджеров, полномочий, предоставление обладающих клиентам технологических и информационных возможностей банка, широкого спектра консультационных услуг; проведение индивидуального обслуживания. 38 гибкой тарифной политики ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ Виды валютных операций, совершаемых ПАО «Сбербанк России»: Открытие и ведение валютных счетов клиентов. Данная операция включает в себя следующие виды: - открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам); физическим лицам; - начисление процентов по остаткам на счетах; - предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка); - предоставление выписок по мере совершения операции; оформление архива счета за любой промежуток времени; - выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов); - контроль за экспортно-импортными операциями. ПАО «Сбербанк России» предлагает банкам широкий спектр услуг по проведению банкнотных операций: - покупка и продажа наличной иностранной валюты за безналичную иностранную валюту или безналичные рубли; - прием ветхой и неплатежной наличной иностранной валюты, валюты выходящей из обращения; - прием наличной иностранной валюты на инкассо; - доставка или получение наличной иностранной валюты в любой(ом) регион(е) Российской Федерации на условиях «дверь-в-дверь». Возможна доставка наличной иностранной валюты. Для сотрудничества юридическим лицам необходимо подписать Договор об общих условиях проведения операций по покупке/продаже наличных денежных средств и операций приема наличной иностранной валюты на инкассо. 39 Все валютно-обменные операции, превышающие сумму 15 000 рублей, совершаются при предъявлении документа, удостоверяющего личность. Для осуществления покупки иностранной валюты с зачислением ее на специальный валютный счет необходимо представить: - документы для открытия специального счета; - заявку на покупку иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке. Зачисленная на специальный валютный счет купленная иностранная валюта может накапливаться и храниться на нем в течение 7 рабочих дней, начиная со дня, следующего за днем ее зачисления. В случае неиспользования приобретенной иностранной валюты до истечения установленных сроков ее хранения на специальном счете либо до истечения данных сроков после возврата субъекту валютных операций резиденту иностранной валюты, ранее перечисленной со специального счета, субъект валютных операций - резидент обязан провести продажу данной иностранной валюты банку на биржевом или на внебиржевом валютном рынке. При отсутствии специального валютного счета для хранения купленной иностранной валюты, а также с целью экономии времени для проведения валютно-обменной операции и сокращения предоставляемых в банк документов клиент может осуществить банковский перевод с покупкой иностранной валюты. Для осуществления переводов с покупкой открывать специальный счет не требуется. При проведении таких операций оформляется платежное поручение, совмещающее в себе информацию об условиях валютно-обменной сделки и реквизитов банковского перевода. Банк самостоятельно списывает со счета клиента российские рубли, а иностранная валюта по сделке направляется бенефициару средств, указанному в платежном поручении. Для заключения сделки продажи иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке с ПАО «Сбербанк России», в случае если валютный счет 40 клиента открыт в ином банке, необходимо предоставить Заявку на продажу (конверсию) иностранной валюты перечислить на счет банка иностранную валюту, подлежащую продаже. Если валютный счет открыт в ПАО «Сбербанк России», сделки продажи иностранной валюты осуществляются посредством банковского перевода с продажей. При проведении таких операций оформляется платежное поручение, совмещающее в себе информацию об условиях валютно-обменной сделки и реквизитов банковского перевода. Банк самостоятельно списывает со счета клиента иностранную валюту, подлежащую продаже, а российские рубли по сделке направляет по реквизитам, указанным клиентом в платежном поручении. Неторговые операции. ПАО «Сбербанк России» осуществляет следующие виды данной операции: - покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; - инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте; - осуществляет выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка; - производит оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов. Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе с другими коммерческими банками за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, практически невозможна повседневная работа с клиентами. Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций ПАО «Сбербанк России» неторгового характера. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым 41 условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации. Сбербанк России является активным участником российского и международного денежного рынка и проводит конверсионные операции более чем с 20 видами валют: российский рубль (RUB), доллар США (USD), единая европейская валюта (EUR), австралийский доллар (AUD), белорусский рубль (BYR), канадский доллар (CAD), швейцарский франк (CHF), китайский юань (CNY), чешская крона (CZK), датская крона (DKK), эстонская крона (EEK), английский фунт стерлингов (GBP), японская йена (JPY), казахский тенге (KZT), литовский лит (LTL), латвийский лат (LVL), норвежская крона (NOK), польский злотый (PLN), шведская крона (SEK), украинская гривна (UAH), клиринговая индийская рупия, доллар по расчетам с Индией [29]. Сбербанк предлагает: - операции с датами валютирования от 1 дня до одного года; - гибкие ценовые условия совершения операции; - индивидуальный подход; - исполнение заявок по текущему биржевому курсу при совершении операций на ММВБ; - проведение операций на любые суммы; - возможность хеджирования валютных рисков с помощью инструментов срочного рынка. Сбербанк России проводит конверсионные операции: - с банками-резидентами - на основании Соглашения об общих условиях проведения двухсторонних сделок на межбанковском рынке; 42 - с банками-нерезидентами, на которых установлен лимит риска (в этом случае наличие подписанного Соглашения не требуется); - с банками-нерезидентами, на которых не установлен лимит риска - на условиях предоплаты и на основании Соглашения об общих условиях проведения двухсторонних сделок на межбанковском рынке. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод. ПАО «Сбербанк России» принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег (документарное инкассо). При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи. Если счет клиента, с которого будет списываться иностранная валюта, подлежащая конверсии, открыт в ПАО «Сбербанк России», сделки конверсии иностранной валюты осуществляются посредством банковского перевода с конверсией. При проведении таких операций оформляется платежное поручение, совмещающее в себе информацию о курсе валютно-обменной операции и реквизитов для перечисления иностранной валюты, полученной по сделке. Для осуществления конверсии иностранной валюты, в случае если валютный счет клиента открыт в ином банке, необходимо предоставить Заявку на продажу (конверсию) иностранной валюты, перечислить на счет банка иностранную валюту, подлежащую конверсии. 43 Операции по привлечению и размещению Банком валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды: - привлечение депозитов физических и юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты; - выдача кредитов физическим и юридическим лицам; - размещение кредитов на межбанковском рынке. Привлечение Банком валютных средств от юридических и физических лиц оформляется депозитным договором. Эти операции являются основными для ПАО «Сбербанк России» и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка. Сбербанк активно проводит операции на международной валютной бирже и является одним из крупнейших операторов для банков стран СНГ и Балтии, юридических и физических лиц - резидентов и нерезидентов РФ. Основными направлениями работы на этом рынке являются следующие: Конверсионные операции. Специалисты банка оказывают содействие в выборе стратегии по хеджированию валютных рисков, присущих экспортноимпортным сделкам; Валютно-обменные операции с юридическими и физическими лицами; Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг. Повысить доходность от валютных операций, возможно, такими способами как: - внедрение новых продуктов и технологий; - хеджирование текущих операций от потенциальных рисков. В связи с этим ПАО «Сбербанк России» в сегменте валютного обслуживания клиентов для роста динамики и повышения эффективности валютных операций, а также снижения валютных рисков рекомендовано: - проведение на постоянной основе аттестаций и организация обучения сотрудников кассовых подразделений по повышению уровня их профессионализма и знаний в сфере работы по определению подлинности 44 денежных знаков, осуществлению действий в случае обнаружения признаков подделки, сомнительных и неплатежеспособных денежных знаков; - проведение ревизии полноты и качества, имеющегося в кассовых подразделениях оборудования, используемого при работе с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками; - разработка и внедрение новых банковских продуктов для привлечения средств в иностранной валюте, в том числе, депозитный вклад для частных лиц, позволяющий управлять средствами за счет их перераспределения по различным валютам согласно текущей ситуации на валютном рынке, а также получения процентного дохода; - а также разработка депозитного вклада для юридических лиц, позволяющий предоставить дополнительное обеспечение по взятым кредитам (в том числе, кредитам, в иностранной валюте) и повышающий шансы клиента на одобрение кредитной заявки на выгодных условиях; - оптимизация методов, форм и инструментов продвижения продуктов, связанных с осуществлением валютных операций; оптимизация операций с использованием инструментов хеджирования валютных контрактов. Главным фактором возникновения валютных рисков является коротко и долгосрочные колебания обменных курсов, которые зависят от спроса и предложения валюты на национальных и международных валютных рынках. В целом, валютный риск имеет спекулятивный характер и может привести к прибыли или убытку не только вследствие изменения направления движения валютного курса, но и в силу того, у банка есть длинная или короткая неттопозиция (чистая позиция) в иностранной валюте. Если банк имеет долгую валютную позицию, то снижение курса национальной валюты даст банку чистую прибыль, а повышение курса этой валюты, соответственно, приведет к убыткам. В основу минимизации риска сделки или операционного валютного риска положено прогнозирование изменений плавающих валютных курсов, которое основывается на различных методах и моделях. Например, таких, как 45 анализ временных рядов динамики курса валют, технический анализ динамики курса, фундаментальный анализ и т.д. Соответственно, для защиты от неблагоприятных изменений курса отдельных валют применяют инструменты хеджирования. Целью эффективной программы хеджирования имеет быть не полное устранение риска, а достижения оптимальной структуры риска, то есть соотношение между преимуществами хеджирования и его стоимости. В частности, важно правильно оценить величину возможных потерь, которые банк может понести в случае отказа от хеджа. Так, если возможные потери есть незначительные, а прибыль от хеджирования может оказаться меньше, чем затраты на его осуществление, то в таком случае лучше отказаться от реализации хеджа. Кроме того, как и любая другая финансовая деятельность, хеджирование требует разработки соответствующих внутрибанковских правил и процедур. В данном случае мы предлагаем ПАО «Сбербанк России» оптимизировать операции по предложению форвардных сделок. Суть операции с форвардом в коммерческом банке такова: приобретение права со стороны банка и клиента на покупку или продажу форварда на оговоренную условиями форварда дату с фиксацией цены реализации на момент продажи форварда. Клиент в момент покупки уплачивает некоторую комиссию банку за возможность через условленное время купить или продать валюту по заранее определенному курсу. Есть другой вариант: Банк может изначально заложить в форвардный курс вероятные убытки, что завышает или занижает курсы валюты при покупке/ продаже в счет доходов банка, однако в данном случае комиссия с клиента не берется, так как она уже заложена в курс валюты. Преимущества данной операции для клиента – возможность застраховать свои риски убытков, если курс валюты резко пойдет в другую сторону, а также возможность приобрести или продать валюту по выгодной цене. Комиссия за проведение данной операции для клиента всегда ниже 46 вероятности возможных убытков. Преимущества данной операции для банка - привлечение дополнительных денежных средств, увеличение комиссионных доходов банка, дает возможность спланировать работу в неторговых операциях, суммируя все проданные форварды и рассчитывая, сколько и по какому курсу следует продать или купить иностранную валюту через определенный промежуток времени. Основным недостатком данной операции является риск резкого изменения курса против запланированного, следовательно, необходимо будет продавать или покупать валюту на невыгодных для банка условиях. Однако данный риск регулируется несколькими способами, можно выделить такие как: 1. Четкий и своевременный учет и ведение платежного календаря по данным обязательствам. 2. Использование специальных технологий при расчете форвардных курсов и прогнозировании динамики валюты и т.д. Также в данном случае банк должен устанавливать лимиты на размер несоответствий сроков в пакетах валютных операций. Такие лимиты могут выражаться в предельной суммарной величине всех действующих валютных контрактов с определенными сроками реализации и устанавливаться, например, ежедневно на контракты со сроком погашения в течение следующих одного или двух недель, или раз в две недели по контрактам, срок которых заканчивается в течение шести месяцев. Реализация предложенного комплекса мер послужит выведению на новый качественный уровень работы ПАО «Сбербанк России» в сфере валютного обслуживания. 47 ЗАКЛЮЧЕНИЕ В период с 29 июня по 12 июля, я проходил производственную практику в ПАО Сбербанк Горно-Алтайское отделение №8558 в г. Горно-Алтайске. Производственная практика является закреплением теоретических знаний, полученных во время обучения. Во время прохождения практики: - закрепила и систематизировала теоретические знаний об основных экономических и финансово-экономических показателях, характеризующих деятельность банка; - изучила организационную структуру отдела маркетинга и продаж, функциональные обязанности работающих сотрудников; - изучила организацию и порядок составления финансовых документов; - были сформированы навыки разработки управленческих решений и их обоснования на основе критериев экономической эффективности; - ознакомилась с учредительным документом; - уставом и положением утвержденным правлением банка; - ознакомилась с отделами, занимающимися осуществлением внешней банковской политики, а также внутренней структурой; - ознакомилась с организацией и выполняемыми функциями и обязанностями работников банка; - ознакомилась с особенностями работы операционистов в сфере обслуживания Клиентов; Работа на самом деле оказалась очень трудоемкой и породила много вопросов с моей стороны к руководителю и операционистам и помогла разобраться в тонкостях документооборота. Преимущества пройденной мною практики я нахожу в том, что я ознакомилась с большим количеством информации, на которой базируется банковская деятельность, ознакомилась с компьютерными рабочими программами Сбербанка России и приобрел навыки работы с его внутренней документацией. 48 СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 1. Депозитарное обслуживание «Сбербанк» [Электронный ресурс] URL: https://www.sberbank.ru/ru/person/investments/depository 2. Сбербанк России [Электронный ресурс] - URL: https://www.sberbank. ru/ru/person 3. Учет операций с ценными бумагами [Электронный ресурс] - URL: http://www.ecollege.ru/xbooks/xbook134/book/index/index.html?go=part -010*page.htm 4. Порядок оформления и учет операций по вкладам коммерческих банков [Электронный ресурс] - URL: https://revolution.allbest.ru/bank/ 00516053_0.html 5. Конституция Российской Федерации. Герб. Гимн. Флаг. – М: Эксмо, 2014. - 61 с. – (Актуальное законодательство). 6. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 (последняя редакция) [Электронный ресурс] – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ 7. Валютные операции: понятие, виды, классификации [Электронный ресурс] – URL: https://nalognalog.ru/valyutnye_operacii/valyutnye_oper acii_ponyatie_vidy_klassifikacii-23/ 49
