Бизнес-план

Наименование проекта: «Бизнес план по выходу на новые рынки
Фотостудии «Хамелеон»»;
Место подготовки бизнес плана: Москва 2020;
Автор проекта: Шафирова Ксения Вадимовна, тел.: +7(495) 517-36-62, г.
Москва, ул. Пятницкая, д.22 ООО «Доки-Плюс»;
Учредитель: Прошкин Георгий Константинович, тел.: +7(916) 534-32-95, г.
Рязань, ул. Ленина, д.13, ООО «Хамелеон»;
Назначение: Создание нового экономического субъекта, с целью получения
прибыли.
Оглавление
1. Резюме ............................................................................................................ 3
2. Описание бизнеса.......................................................................................... 5
3. Виды и описание услуг................................................................................. 8
4. Конкуренция на рынках сбыта .................................................................. 13
5. План маркетинга ......................................................................................... 20
6. План ресурсного обеспечения ................................................................... 28
7. Организационный план .............................................................................. 40
8. Оценка эффективности проекта ................................................................ 41
2
Резюме
Настоящий
бизнес-план
представляет
собой
проект
создания
конкурентоспособного предприятия в сфере оказания фотоуслуг.
Цель проекта – организация фотостудии в г. Рязань. Повышение
интереса к услугам фотостудий в последнее время со стороны населения
являются одним из ключевых факторов успеха проекта.
Общество с ограниченной ответственностью «Хамелеон» является
коммерческим
экономическим
субъектом.
Организация
осуществляет
деятельность в сфере фотографии. Фотостудия расположена в центре города
Рязань.
Для осуществления полноценной деятельностью необходим штат
работников из 7 человек: директор – 1, главный бухгалтер – 1, администратор
– 2, фотограф – 2, стилист-визажист – 1.
Потребность в заработной плате сотрудников предприятия составляет: на
2020 год – 4 914 000, 2021 год - 6 786 000, 2022 год- 6 786 000.
Основная доля наших покупателей – мужчины и женщины в возрасте от 25
до 45 лет, с достатком выше среднего.
Маркетинговые
организационной
стратегии
структуры,
предприятия:
увеличении
деловой
совершенствовании
активности,
путем
проникновения на новые рынки и на ориентации на превосходство в научнотехнической сфере над своими конкурентами и наращивании такого отрыва.
Предприятие действует на основании действующего Законодательства,
Постановлений и методических указаний по данному виду деятельности.
Реклама на предприятии состоит из листовок, вывески, рекламы в
социальных и сети «Интернет» общая стоимость которых составляет 300 000
рублей в 2020году, 200 000 рублей в 2021 году, 100 000 рублей в 2022 году.
В плане ресурсного обеспечения были произведены расчеты за 3 года
(2020, 2021, 2022), из которых мы выявили для себя 3 главных пункта за
каждый год:
3
- 2020: выручка составила 25874329 рублей, затраты – 16987579 рублей,
чистая прибыль - 875731рублей;
- 2021: выручка составила 23456739рублей, затраты -12 522 884,8рублей,
чистая прибыль - 10657340 рубля;
- 2022: выручка составила 35408700рублей, затраты –8905708, чистая
прибыль – 26605261 рублей.
Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется
следующими показателями: рентабельность продаж – 57%, рентабельность
услуги – 64%; предприятие с 2020 года становится ликвидным и к 2021 году
– финансово устойчивым.
4
Описание бизнеса
Общество с ограниченной ответственностью «Хамелеон» будет
являться экономическим субъектом, действующим на коммерческой основе.
Генеральным директором является Прошкин Георгий Константинович
1983 года рождения, имеющий высшее образование: РЭУ им. Г.В. Плеханова
факультет экономики и права в период 2005-2010 гг. С 2010 г. по 2017г.
Работал в ООО «Галактика» на должности специалиста по охране труда.
Таблица 1 - Характеристика предприятия
Организационно-правовая
форма
Расположение предприятия и
адрес
ИНН/КПП
ОГРН
Помещение
Наемный персонал
Структурные подразделения
График работы
Характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Центральны округ города Рязань;
г. Рязань, ул. Пятницкая, стр.7, этаж 5
771501358755 / 771501001
34658783711375
Требуется арендовать помещение, включающее в себя:
1. Зона приема клиентов (холл) – 20 кв. м.
2. Гримерная комната – 13 кв. м.
3. Вспомогательные помещения (кабинет директора,
бухгалтерия, туалет) – 30 кв. м.
4. Фотостудия – 40 кв. м.
7 человек ( Директор, бухгалтер, 2 администратора, 2
фотографа, стилист-визажист)
1. Дирекция
2. Бухгалтерия
3. Администрация
4. Отдел оказания услуг
Понедельник - пятница с 13:00 до 20:00 (Фотограф:
Дударев Евгений)
Суббота - воскресенье с 10:00 до 20:00
(Фотограф : Семенова Анна)
5
Фотостудия обладает всем, что необходимо клиенту, а именно:
отличным сервисом, массой креативных идей, талантливым фотографом,
способным передать все эмоции, все чувства на снимок, и сделать
качественные, отличные фото. Профессиональная фотосъемка с нами
отличается тем, что наш мастер старается максимально правильно и
корректно использовать все возможные ресурсы, среди которых можно
отметить эффект освещения, тени, естественные линии и формы. К тому же
фотостудия «Хамелеон» оборудована всем необходимым для проведения
фотосессий на высоком уровне.
Цели проекта:
1. создание высокодоходного предприятия
2. организация получения стабильной прибыли
3. удовлетворение рынка спроса предприятий и жителей города на
услуги профессионального фотографа, создание фотоальбомов,
фотопортфолио, проведения фотосессий, и т.д.
Фотостудия «Хамелеон» расположена в центральном округе города
Рязань. Вокруг в большом количестве присутствуют торговые центры, жилые
дома, остановки общественного транспорта. Клиентами фотостудии
являются жители города Рязань. Цены фотостудии ориентированы на
клиентов со средним достатком.
Для выполнения целей данного проекта предприятие должно быть
оснащено необходимым оборудованием.
Таблица 2 - Перечень имущества
Зона приема
клиентов
Диван – 1 шт.
Журнальный столик – 1 шт.
Стойка администратора – 1 шт.
Стул офисный – 1 шт.
Компьютер – 1шт.
Стационарный телефон – 1 шт.
Кулер для воды – 1 шт.
Бухгалтерия и
дерекция
Стол офисный – 2 шт.
Диван – 1 шт.
Стул офисный – 2 шт.
6
Гримерная
комната
Фотостудия
Компьютер – 2 шт.
Телефон – 2 шт.
Принтер – 1 шт.
Мебельный шкаф – 2 шт.
Стеллаж для документации – 2шт.
Стол визажиста – 1 шт.
Стул – 1 шт.
Диван – 1 шт.
Шкаф – 1 шт.
Вешалка – 1 шт.
Зеркало – 2 шт.
Ширма – 1 шт.
Камера Canon EOS 60D - 2 шт.
Объективы для камеры Canon EF 24/50 – 5 шт.
Комплект осветителей:
Hensel Summer DUO 500 pro 120 см – 1 шт.
Октобокс Profoto Softbox 5' Octa 150см RFi 254712 – 2 шт.
Фотопринтер Принтер Epson Stylus Photo R2000 с СНПЧ (C11CB35201)
– 1шт.
Фоновое оборудование:
Бумажный фон Superior Pursuit Grey 21 2.7x11m – 2 шт.
Стол офисный – 1шт.
Стул офисный – 1 шт.
Компьютер - шт.
В фотостудии должно быть комфортно не только работникам, но и
клиентам, для этого нужно обеспечить правильное обустройство зоны
ожидания, и зоны подготовки к фотосессии. Также должно использоваться
качественное оборудование, гарантирующее клиентам высокое качество
выполненной работы и послепродажное обслуживание.
Рисунок 1 – План фотостудии «Хамелеон»
7
Виды и описание услуг
Фотосессия — процесс фотографирования одного или нескольких
людей фотографом. Фотосессии как правило происходят в студии (студийная
фотосессия) или на открытом воздухе (выездная фотосессия на фоне
исторического объекта). Продукты фотосессии (фотосет) используются для
иллюстрации глянцевых журналов, онлайн проектов или для привлечения
внимания к новому фильму.
Фотосъемка - интереснейший процесс, который позволяет реализовать
потребность человека в перевоплощении либо запечатлеть важные моменты
в жизни.
Преимущество студийной фотосъемки очевидно. Во-первых, это, как
правило, продуманный сюжет. Во-вторых, это идеально выставленный свет.
В-третьих, - отсутствие влияния внешних факторов (погоды, освещенности
или людей). Студийную съемку также используют, если необходимо
добиться конкретных световых решений. В студийных сетах - очень
маленький процент технического брака, поэтому практически все кадры
получаются удачными, а, следовательно, и времени такая съемка займет
значительно меньше, а качественных фото будет значительно больше.
Фотостудия предоставляет услуги:
1. Проявка пленок и печать пленочных и цифровых снимков. Может
быть это и мелочи, но такие услуги требуются гораздо чаще, чем к примеру,
чем фотосъемка, создание портфолио и т.д. Не стоит пренебрегать никакими
вариантами оказания услуг и соответственно получения прибыли.
2. Документальное фото. Фотографии на паспорт, загранпаспорт,
различные удостоверения, фото при поступлении в высшие учебные
заведения и другое. При этом время, затрачиваемое на выполнение заказа
минимизировано.
3. Семейная фотография. Фото в стиле "мама, папа, ребенок и собака".
Выполняются как в фотостудии, так и по пожеланиям клиента на природе
или в доме заказчика. Также к семейной фотографии относятся фотографии
8
групп в детских садах, школьных классов и другое. Возможен выезд
фотографа в образовательное учреждение и оформление отпечатанных
фотографий в альбомы, твердые "дипломы". В стоимость заказа уже входит
применение виньетки и частичная ретушь снимков.
Также в области семейной фотографии предлагается фотосессия для
беременных женщин, а также для маленьких детей и молодых мам. Самые
трогательные
и
дорогие
моменты
достойны
того,
чтобы
остаться
запечатленными. К тому же снимки беременных женщин становятся
прекрасным дополнением к первым снимкам малыша.
5. Рекламное фото. Самостоятельная продукция в городе есть, поэтому
заказчики на данный вид услуг имеются.
−
рекламная фотосъемка для постера;
−
фотосъемка на календарь;
−
фотосъемка для Интернет-магазина.
6. Съемки для портфолио начинающих моделей. Съемки в различных
условиях, с разными источниками света и в различных декорациях. Это
могут быть также фото для размещения на сайтах знакомств, социальных
сетей.
7. Художественное оформление фото. Виньетки, коллажи, монтаж,
приглашения на свадьбу и другое. Дизайнерское оформление фото, дизайн
фото книг сделают любимые снимки клиента настоящим произведением
искусства.
8. Фотоаксессуары. Различные фоторамки, альбомы, скрапбуки,
пленки. Для оформления, понравившегося фото достаточно попросить
фотографа подобрать стильное обрамление. Также для фотолюбителей в
продаже
предоставляется
ряд
необходимых
товаров:
различные
аккумуляторы, цифровые носители, фотобумага матовая и глянцевая
различных размеров и плотности.
9. Печать визиток, бейджей, информационных буклетов. Макет
продукции изготавливает также фотостудия по заказу клиента. Так как
9
фотостудия оказывает услуги по компьютерной обработке изображений,
очень важно максимально плодотворно использовать свои возможности. В
данном
случае
печать
мелкого
рекламного
материала
является
дополнительным видом прибыли и расширения целевого рынка.
Таблица 3 - Прайс-лист
Наименование услуги
Документальное фото
Цена услуги
В зависимости от размера и цели
фотографий - 200-400 руб.
Фотосессия (почасовая оплата)
1. Простой фон, без услуг стилиставизажиста – 3200 руб.час
2. Различные декорации, без услуг
стилиста-визажиста – 4700 руб.час
3. Различные декорации + услуги
стилиста-визажиста – 6100 руб.час
Выезд фотографа на местность
3800 руб.час + 700 руб. за каждые 10 км. от
мкада
Рекламная фотосъемка для постера
5000 руб.час
Календари
1. Однолистные 7х10 - 700 руб
2. Однолистные 20х30 (А4) - 1200 руб
3. Однолистные 30х40 (А3) - 1800 руб
4. Перекидные 15х20 (A5) (основа глянцевый картон 280 гр., 6 листов по 2
месяца или 12 месяцев с печатью на 1
стороне) - 3500 руб
Печать визиток, бейджей, информационных 300 руб. шт.
буклетов
Художественное и дизайнерское оформление фото
Ретушь простая (исправление деффектов 100-300 руб.
кожи, правка фигуры)
Ретушь сложная (удаление царапин, 300-900 руб.
трещин, дорисовка)
Оцветнение (1персона)
700 руб.
Смена фона
200 руб
Удаление эффекта красных глаз
30 руб.
Увеличение, кадрирование
50 руб.
Разработка
дизайна
(открытки, 1800 руб.
приглашения, календари)
Услуга фотошопа по желанию клиента (в 3400 руб.
зависимости от работы)
Наши основные конкуренты существуют на рынке уже довольно долго
и хорошо его изучили. Цены их значительно выше наших цен, ассортимент
ограниченней. Отзывы клиентов о наших конкурентах в основном хорошие.
10
Однако многие говорят о желании получить более разнообразные услуги и по
более низким ценам. Наше преимущество по сравнению с ними в более
низких ценах, в новых видах услуг.
Таблица 4 - Конкурентные преимущества
Фотостудия
Фотостудия «Хамелеон»
•
•
•
•
Услуги
•
•
•
Фотосъемка
Фото на документы
Печать фотографий
Печать календарей, бейджей,
буклетов
Применение
программ
редактирования и фотошопа
Услуги стилиста-визажиста
Выезд
фотографа
на
местность
Фотосалон "Изольда"
•
•
•
Фото на документы
Печать фото
Печать
календарей,
буклетов, бейджей
Качество
Высокое
Выше среднего
Индивидуальный
подход
Творческий, нестандартный
Стандартный
Уровень цены
Средний
Высокий
Место нахождения
Центр города
Центр города
Исключительные
услуги
Услуга-новинка
Услуга
Репутация
Новая фотостудия
Надежная
При оказании таких дорогостоящих услуг, как съемка портфолио или
торжеств, студия заключает договор с клиентом, в котором оговариваются
все условия проведения съемки - место, время, количество отпечатанных
снимков и другое.
Фотограф пользуется авторским правом на свои фотографии поэтому
он является автором и получает все права автора, предусмотренные
российским законом от 9 июля 1993 г. N 5351-I "Об авторском праве и
смежных правах" (с изменениями от 19 июля 1995 г.,20 июля 2004 г.)
11
Эти
права подразделяются на две
группы:
личные
права
и
имущественные права. Личные права (ст.15 закона) фотографа включают:
право авторства, право на имя, право на обнародование и право на защиту
репутации автора. Право авторства - это право считаться, признаваться
автором фотографии. Оно распространяется не только на всю фотографию,
но и на отдельные ее детали. Никто не может присвоить авторство
фотографа.
Присвоение
авторства
-
это
плагиат,
гражданское
правонарушение, и иногда - уголовное преступление (ст.141 УК РФ).
Право на имя - это право обозначить фотографию своим именем, либо
выпускать ее в свет под псевдонимом, или вообще без указания имени автора
(анонимно).
Право на обнародование фотографии - это право фотографа разрешить
или не разрешить довести фотографию до сведения широкого круга лиц. Это
право реализуется один раз. Часто оно сливается с имущественным правом
на первое использование произведения.
12
Конкуренция на рынках сбыта
Анализ потребителя - анализ, направленный на изучение вкусов,
дифференциацию структуры потребностей по группам потребителей,
выявление неудовлетворительных потребностей, мотивов предпочтения
потребителем тех или иных товаров.
Анализ потребителей дает понимание потребительских предпочтений
имеющихся и потенциальных потребителей, их требования и отношение к
продукции компании. Анализ потребителей показывает удовлетворенность и
лояльность
действующих
потребителей,
а,
следовательно,
позволяет
скорректировать маркетинговую стратегию Вашего предприятия: улучшить
ценообразование, адаптировать под запросы потребителей Ваши продукты и
услуги, оптимизировать каналы продвижения и рекламную политику
Можно выделить следующие основные направления комплексного
маркетингового анализа потребителей:
- анализ потребностей потребителя (цель — выявление основных
потребностей, которые потребитель стремятся удовлетворить, а также
выявление потребностей, которые в настоящее время не удовлетворены);
- анализ ожиданий потребителя (изучение стандартов обслуживания,
которых
клиенты
ожидают
от
приобретения
услуги
—
например,
относительно стоимости услуги);
- исследование восприятия клиента (изучение наиболее важных
критериев качества услуги с точки зрения клиента — того, чего он ожидает и
что надеется получить, приобретая услугу);
- контроль обслуживания (организации, предоставляющие услуги,
измеряют технические аспекты обслуживания, например, надежность и
своевременность перевода денежных средств банком);
13
- анализ операционных методов и реакций клиента на предложение
товаров и услуг — например, моделирование и прогнозирование спроса на
товары и услуги;
- изучение
ключевых
клиентов
(большинство
организаций,
предоставляющих услуги, рассматривают некоторых клиентов как наиболее
важных по сравнению с другими, чаще всего из-за размера активов или
приносимой прибыли, или постоянства потребления товаров или услуг
компании);
- поддержание постоянных контактов с текущими и потенциальными
клиентами путем создания панели потребителей;
- получение информации, касающейся ожиданий потребителей в
отношении качества обслуживания;
- анализ жалоб потребителей (организации, предоставляющие услуги,
довольно часто рассматривают претензии от клиентов как положительный
источник информации, поскольку если жалоба сообщена руководству, то эта
информация поможет устранить причины и избежать повторения данных
прецедентов в будущем).
В процессе исследования рынка производится сегментация рынка.
Сегментация рынка – разделение потребителей с их многочисленными и
сложными потребностями на узкие, однородные по характеристикам
требований группы.
Цели сегментации:
- Наилучшее удовлетворение нужд и потребностей людей, подгонка
товара по желанию покупателя.
- Усиление конкурентных преимуществ.
- Обеспечение рационализации затрат на выпуск и реализацию
продукции.
- Ориентация всей маркетинговой работы на конкретного потребителя.
14
- Увязка научно-технической фирмы с запросами потребителей.
- Уклонение от конкурентной борьбы путем перехода в неосвоенный
сегмент.
Емкость рынка – объем реализованных на рынке товаров (услуг) в
течение определенного периода времени. Емкость рынка при планировании
рассчитывается в денежном и натуральном выражении. Знание емкости
рынка и тенденции ее изменения позволяет оценить перспективность рынка в
планируемом периоде. Методы расчета емкости рынка для различных
товаров различаются.
При
определении
емкости
рынка
потребительских
товаров
анализируются факторы, формирующие спрос потребителей, сюда могут
входить следующие факторы:
- численность и половозрастная структура населения в регионе;
- уровень доходов и структура потребительских расходов населения;
- политика в области оплаты труда.
Емкость рынка – показатель динамичный, складывающийся под
воздействием многих факторов.
В его основе лежит соотношение между спросом и предложением на
планируемый товар.
Комплексный подход к изучению рынка предполагает использование
различных, взаимодополняющих источников информации, применение
совокупности различных методов анализа и прогнозирования.
Наиболее часто для сбора и анализа информации применяются
следующие методы:
- наблюдение;
- опрос;
- эксперимент;
- моделирование.
Таблица 5 - Сегментация рынка для Фотостудии "Хамелеон"
15
Фотостудия
«Хамелеон»
Факторы
конкурентоспособности
Конкуренты
Фотосалон
"Изольда"
Фотостудия
"Роза"
1.Услуга
1.1 Качество
5
5
4
1.2 Экономический
показатель (цена с\с)
4
3
3
1.3 Престиж торговой
марки
2
4
4
1.4 Уникальность
3
3
2
1.5 Время выполнения
работы
4
5
4
1.6Применение
технологий
5
4
3
2.1 Цена продажи
5
4
3
2.2 Скидки
3
2
5
3.1 Степень охвата рынка
3
5
2
Общее количество баллов:
34
35
30
2. Цена
3. Каналы сбыта
Вывод: в результате анализа было выявлено, что наша фирма является
конкурентоспособной.
Каждый фактор в таблице получил оценку от нуля (наиболее слабые
позиции) до пяти (доминирующие позиции). Оценки проставлялись в каждом
из столбцов таблицы, а затем суммировались. Из приведенной таблицы
видно, что наиболее сильным конкурентом выступает фирма «Изольда», хотя
интегральная
оценка
проектируемой
фирмы
выше,
что
связано
с
предполагаемым введением скидок на продукцию, повышением уровня
обслуживания. Слабыми сторонами проектируемой фирмы являются: слабый
охват рынка, недостаточность опыта работы и более низкая норма прибыли
за счет более низких цен.
Конкуренцию в экономической сфере можно определить так –
«соперничество субъектов рыночных отношений за наилучшие условия
коммерческой деятельности». Если брать в расчет более глобальные смыслы,
можно сформулировать понятие конкуренции как борьбу за покупателя.
16
Поэтому все аспекты конкурентной среды и конкурентные преимущества –
это принципиальные показатели, отличающие одну фирму от других и
позволяющие обратить на себя внимание клиентов.
Организации,
участвующие
в
конкурентной
борьбе,
обычно
классифицируются по следующим главным признакам:
- масштабам соперничества;
- рыночной доле;
- стратегическим намерениям;
- прочности конкурентных позиций;
- типам конкурентных стратегий и поведения.
Общие правила осуществления конкурентной борьбы гласят:
- не следует недооценивать конкурентов, даже если они загнаны в
угол;
- нельзя без нужды нападать на сильных соперников, особенно не
обладая стабильным конкурентным преимуществом;
- атаковать лучше слабую сторону, чем сильную;
- необходимо учитывать возможные ответные меры, ухудшающие
ситуацию.
Для анализа конкурентной среды наша организация воспользовалась SWOTанализом.
SWOT-анализ помогает наиболее полно изучить разведывательную
информацию о конкурирующих и фирмах.
SWOT-анализ
сильных
и
слабых
конкурентной
сторон
среды
предприятия,
подразумевает
возможностей,
определение
рисков
и
выстраивание взаимосвязей между ними. Целью нашего SWOT- анализ
конкурентной среды - это определение основополагающих факторов,
которые следует принимать в расчет, когда прорабатывается стратегия.
Полученные при анализе данные непосредственно влияют на стратегические
решения. Наиболее типично обобщить данные анализа в виде таблицы, где
будут прописаны и оценены сильные стороны в деятельности компании (S),
17
слабые стороны (W), потенциальные благоприятные возможности (О) и
внешние угрозы (Т).
Таблица 6 - SWOT- анализ
Слабые стороны
Сильные стороны
Возможности
Угрозы
Появление новых
предпринимателей потенциальных
корпоративных
клиентов
Улучшение
предоставляе
мых услуг
Нежелание людей
производить
дополнительны
затраты, т.к.
практически у всех
есть свой личный
фотоаппарат.
Разумная
ценовая
политика
Выход на новые
рынки
Возможность
в расширении
номенклатуры
оказываемых
услуг
Расширение
каналов
продвижения
услуги
Креативность
Постоянный поиск
интересных
творческих идей,
творческий подход к
поставленной задаче
Рекламная
акция
демонстриру
ющая
качество
продукции
Совершенствовани
е IT-технологий, а
также методологий
для оказания
услуги
Ограниченн
ость рынка
для данного
вида услуг
Самосовершенствован
ие - регулярное
посещение семинаров
лучших российских и
зарубежных
фотографов,
постоянно поднимая
свой уровень
мастерства
Расширение
объема
предоставляе
мых услуг
Сотрудничество с
фирмами,
организующими
праздники и
различные
развлекательные
мероприятия
Высокая квалификация персонала, контроль качества, неудачное
поведение конкурентов позволят завоевать доверие среди потребителей
данной услуги, а также успеть за ростом рынка. Четкая стратегия
предприятия позволит использовать все имеющиеся возможности.
Высокое
качество
услуг
поможет
реализовать
возможность
расширения круга потребителей, расширения рынка сбыта. Хорошая
репутация в глазах потребителей позволит реализовать возможность
оказания дополнительных услуг. Хорошо организованная система сбыта, и
18
наличие собственного высокотехнологичного оборудования позволяют
увеличить объемы сбыта услуг. Увеличение своей производительности
возможно осуществить при помощи приобретения нового оборудования,
проведения маркетинговых исследований потребностей населения, а также
проведения широкой рекламной политики.
19
План маркетинга
1. Исследование рынка и определение спроса.
Ранее существовала прямая зависимость между спросом на фототовары
и спросом на фотоуслугу. С ростом количества продаж фотоаппаратов
увеличивался объем оказанных фото услуг населению. Сегодня все более
отчетливо проявляется обратная зависимость: с ростом количества продаж
цифровых фотоаппаратов количество оказанных фото услуг сокращается.
Тем самым изготовление фотографий в домашних условиях становится
реальной
альтернативой
услугам
специализированных
фотостудий.
Результаты исследований, проведенные различными консалтинговыми
фирмами, подтверждают данную гипотезу.
Несмотря на это, в коммерческой, рекламной и других сферах, где от
качества фотографий зависит доход, имидж и привлекательность компании,
услуги фотостудии крайне востребованы.
Для определения целевого рынка сбыта услуг проведем сегментацию
рынка методом демографического подхода.
Целевой
критерием.
сегмент
рынка
Пользоваться
определяется,
услугами
нашей
во–первых,
фотостудии
возрастным
будут
люди
преимущественно от 17 до 45 лет.
Таблица 7 - Возрастные группы
Возрастные группы, лет Количество людей (%.)
Во-вторых,
сегмент
17 – 22
20
23 – 34
35
35 – 45
45
будет
определяться
уровнем
дохода
рассматриваемых группах.
Таблица 8 - Уровень дохода потенциальных клиентов
Возрастные
группы
Люди с низким
уровнем дохода
(до 20000 руб.)
%
Люди со средним
уровнем дохода (от
20000 до 50 000
руб.)
%
20
Люди с высоким
уровнем дохода
свыше 50 000)
%
в
17 – 22
23 – 34
35 – 45
60
20
20
15
35
50
10
25
65
Таким образом, наши потенциальные клиенты – от 17 до 45 лет со
всеми видами доходов, но основной целевой аудиторией являются клиенты
со средним достатком и выше. И помимо частных заказов ожидается
высокий спрос от фирм и агентств с целью коммерческой съемки.
2. Конкурентный анализ и выбор рыночной ниши.
В Рязани количество фотостудий с каждым годом растет, что
обуславливается
спросом
на
предоставляемые
услуги,
повышение
требований к качеству услуг и популярностью к этому виду деятельности.
Однако в ближайшем будущем предвидится спад числа людей в профессии,
что приведет к отсеиванию «случайных», некомпетентных, устаревших
фирм. Останутся те, кто сумел подстроиться под условия рынка и
развиваться вместе с ним.
Главным конкурентом для фотостудии «Хамелеон» является салон,
находящийся в непосредственной близости. Составим таблицу, в которой
приведем сравнение с конкурирующим салоном «Афродита» и докажем, что
выбирать нужно именно наш салон.
Таблица 9 - Сравнение с конкурентом
Сильные стороны
Слабые стороны
Фотостудия «Хамелеон»
Приемлемые цены
Креативность
Наличие скидок
Малый опыт на рынке
Фотосалон «Афродита»
Надежная репутация
Высокое качество услуг
Среднее качество услуг
Стандартный подход
Высокие цены
Планируемая к открытию фотостудия обладает рядом преимуществ по
сравнению с прямыми конкурентами действуя в среднем ценовом сегменте,
при качестве услуг – выше среднего.
21
Поэтому
зарекомендовала
необходимо,
себя
в
чтобы
наша
ближайшие
годы,
фотостудия
получила
хорошо
наибольшую
популярность и доверие среди клиентов.
Необходимо учитывать фактор отсталости области от крупных городов
России, и тем более от развитых зарубежных государств. Соответственно, не
все услуги и качество их выполнения будут востребованы и оценены по
достоинству. Трудности вызывает не только слабое финансовое положение
большинства людей и компаний, но и их некомпетентность в области
современного искусства, рекламы и моды. Поэтому главной задачей проекта
является синтез новых идей и возможностей с пожеланиями клиентов.
Основным конкурентом можно считать фотосалон «Афродита».
Направления их деятельности частично совпадают с нашим проектом.
3. Стратегии маркетинга.
Реально оценивая ситуацию, студия планирует продавать сначала 36
часов репортажной съемки в месяц, 60 часов – студийной съемки, и 70 часов
– аренды. На этапе «раскрутки» студии, активного PR и рекламы в различных
источниках рассчитываем на минимальный показатель, приведенный выше,
это означает, что студия будет занята от 2 до 4 часов в день. Репортажная
съемка будет проводиться на регулярной основе, так как здесь играют роль
связи непосредственно фотографа, нанятого на работу в фотостудию.
Фотостудия «Хамелеон» использует концепцию социально-этического
маркетинга для реализации услуг. Задачей студии является обеспечение
желаемой удовлетворенности на выбранных рынках более эффективными
или более продуктивными, чем у конкурентов, способами с одновременным
сохранением и укреплением благополучия потребителя и общества в целом.
Система маркетинговой информации - постоянно действующая система
взаимосвязи людей, оборудования и методических приемов, предназначенная
для сбора, классификации, анализа, оценки и распространения актуальной,
своевременной и точной информации для использования ее распорядителями
22
сферы маркетинга с целый совершенствования планирования, претворения в
жизнь и контроля за исполнением маркетинговых мероприятий.
Для сбора маркетинговой информации существует пост обслуживание
клиентов фотостудии «Хамелеон». Пост обслуживание существует в виде
устного опроса сотрудниками студии, а также анкетирования.
Немаловажную роль играет расположение студии, аренда помещения
планируется в центре города Рязань, что наиболее удобно для заказчиков.
Условия жесткой конкуренции, сложившиеся на данный момент в
сфере фото бизнеса, вынуждают все больше внимания уделять разработке
собственной маркетинговой и PR-стратегии. Продуманная PR – политика
способствует созданию благоприятного имиджа компании и продукта,
налаживанию более тесной связи производителя с потребителем и, как
следствие, продвижению услуг.
Задачи PR-стратегии в фото бизнесе:
- Создание благоприятного информационного климата для студии;
- Продвижение давно продающихся и новых услуг;
- Стимулирование сбыта услуг;
- Создание положительного особенного имиджа студии;
- Увеличение объемов продаж;
- Внедрение новых технологий на уровне массового использования;
- Расширение целевой аудитории;
- Получение преимуществ в конкурентной борьбе: ответные меры на
шаги, предпринятые конкурентами в сфере PR;
Инструменты PR-деятельности в фото бизнесе:
- Подача информации при помощи news-релизов, историй и других
материалов в СМИ;
-
Проведение
выставок,
презентаций
и
мероприятий с последующим освещением в прессе;
- Использование интернет возможностей;
23
других
специальных
Реклама – одна из важнейших составляющих маркетинга, она
подразумевает использование средств массовой информации, специальных
печатных изданий, распространение информации о студии и ее услугах среди
потенциальных клиентов с целью увеличения заказов, целенаправленное
воздействие на потенциального потребителя с помощью средств информации
для продвижения услуг на рынке. В нашем проекте мы используем
следующие виды рекламы:
-Вывеска
Наружная вывеска является своеобразным источником информации,
инструментом общения поставщика услуг с покупателем. Её эффективность
во многом зависит от множества факторов. Реклама должна быть
эффективной, а потому к вопросу её изготовления нужно подходить
ответственно. Она должна быть такой, чтобы человек с одного взгляда на неё
уже имел чёткое представление о предлагаемых услугах или товарах. В связи
с
этим
при
создании
подобных
пиар
модулей,
помимо
дизайна
продумывается слоган и масса мелочей, единственная цель которых надолго отложиться в памяти человека.
Рисунок 2 – Логотип на наружной вывеске фотостудии «Хамелеон»
24
- Сайт;
На нем мы разместим расписание работы студии и персонала,
фотографии интерьера и залов, прейскурант услуг, краткое портфолио для
каждой из съемок и прочую полезную для клиентов информацию.
- Twitter;
В Twitter предполагается информировать о различных фотосъемках,
событиях,
проходящих
в
фотостудии,
подкрепляя
короткие
записи
фотографиями о жизни и развитии студии.
- Социальные сети;
Размещение рекламы Вконтакте, Facebook и Instagram. Создание
страницы, в которой предоставлена необходимая информация о студии,
акциях, фотосъемках, любых изменениях.
Рисунок 3 – Аккаунт в соцсети instagram
25
- Контекстная реклама Яндекс.Директ;
- Визитные карточки;
- Клубные карты клиентов;
- «Сарафанное радио»;
Известность фотостудии приносит множество составляющих, это не
только конкретная реклама и PR-методы:
- Имя фотографа;
С именем фотографа обычно ассоциируется его образ. Чем известнее
фотограф, тем больше доверяют его работе.
- Реклама услуг;
Можно сделать упор на уникальность услуг, предлагать какой-то вид
съемки для определенных людей, компаний, организаций, предлагать съемку
для определенных мероприятий.
- Портфолио;
Участие в различных выставках, организация тематических вечеринок,
мастер-классы.
- Обслуживание клиентов;
Играет значительную роль в подходе работы с клиентом. Заказчик
должен остаться довольным не только результатом работы, но и процессом
съемки.
- Визитные карты
Лицевая сторона одинакова для всех клиентов фотостудии. На
оборотной стороне указывается контактный телефон фотостудии, адрес
электронной почты студии, фактический адрес студии, официальный сайт,
перечень оказываемых услуг без указания стоимости.
Рисунок 4 – Визитная карточка фотостудии «Хамелеон»
26
Изначально
предполагается,
что
студия
малоизвестна,
поэтому
необходима реклама для увеличения потока клиентов. В первые 2 месяца
предполагаются максимальные затраты на рекламу. Прежде всего будут
использоваться Яндекс.Директ, услуги поисковой оптимизации для сайта
студии, продвижение страницы фотостудии в социальных сетях Вконтакте и
Facebook, а также рассылки по принципу «сарафанного радио», организация
недорогих или бесплатных фото вечеринок, реклама в печатных изданиях
соответствующей
тематики.
В
дальнейшем
в
рекламу
планируется
вкладывать меньшее количество средств, делая акцент на периодически
проводимых значимых мероприятиях.
Планируемые расходы на рекламу составят 300 000 руб. в 2019 году,
200 000 руб. в 2020 году и 100 000 в 2021 году.
Таблица 10 – Виды рекламы, использующиеся фотостудией «Хамелеон»
Вид рекламы
Наружная
Разновидность
Стоимость в год
Вывеска
25000
Изображение на асфальте
Выносная конструкция
Реклама на транспорте
Объявления на транспорте
Реклама на месте продаж ТВ-монитор
Печатная реклама
Листовки
3 000
Визитки
Прямая реклама
Рассылка на электронную почту
Устная реклама
Рекомендации клиентов
Рекомендации персонала
Интернет
Собственный сайт
Аккаунт в сотсетях
12000
Итого:
40 000
27
План ресурсного обеспечения
План ресурсного обеспечения представляет собой четкие правила
процесса по созданию товара или оказанию услуги. Эффект от планирования
лежит в основе любого производства. Это сложный процесс, который
охватывает
большое
количество
мероприятий,
гарантирующих,
что
работников, оборудования и материалов достаточно, чтобы привести работу
к логическому концу.
Фотостудия
«Хамелеон» обладает следующей
производственной
программой.
Таблица 11 - Производственная программа ООО «Хамелеон»
2020
Услуга
1. Фото на документы
2021
2022
объем
объем
коэффиц
объем
коэффициен
коэффици
выпуска
выпуска
иент
выпуска
т роста
ент роста
услуги с
услуги с
роста
услуги с
объема
объема
учетом
учетом
объема
учетом
выпуска
выпуска
коэффициен
коэффициент выпуска коэффициен
услуги
услуги
та, шт.
а, шт.
услуги
та, шт.
1
370
1,5
555
1,7
943,5
2. Фотосессия (60 минут)
1
145
1,4
203
1,6
325
3. Выезд фотографа (60 минут)
4. Рекламная фотосъемка для
постера (60 минут)
5. Печать календарей
1
145
1,4
203
1,5
305
1
67
1,3
87
1,5
131
1
125
1,3
163
1,3
211
6. Печать визиток/бейджей/буклетов 1
8700
1,3
11310
1,5
16965
7. Ретушь простая
1
234
1,3
304
1,5
456,3
8. Оцветнение фото
1
291
1,3
378
1,4
530
9. Смена фона
10. Удаление эффекта красных
глаз(за пару)
11. Расширение/кадрирование
12. Разработка
дизайна(открытки,пригласител
1
264
1,3
343,2
1,5
515
1
460
1,3
598
1,5
897
1
348
1,3
452
1,5
679
1
108
1,3
140
1,5
211
13. Услуга фотошопа
1
180
1,4
252
1,6
403
Итого
13
11437
17
14989
19,6
22570
Следующий этап – составление таблицы «Потребность в основных фондах».
28
Таблица 12 - Потребность в основных фондах ООО «Хамелеон»
2020
Действующие
Показатели
1. Помещение
2021
2022
Потребность Прирост Потребность Прирост
Арендовано
2. Оборудование:
-
-
-
-
2.1 Компьютер
2
-
2
-
2
-
2.2 принтер
1
1
-
2
1
2.3 Ноутбук
1
2
1
2
-
2.4 Фотоаппарат
2
2
-
2
-
2.5 Осветители
2
2
-
2
3.Нематериальные активы
-
-
-
-
-
3.1 Программное обеспечение
Adobe Photoshop
1
1
-
1
-
3.2 1с бухгалтерия 8.3
1
1
-
1
-
Приобретение основных фондов фотостудии «Хамелеон» не требуется,
так как необходимое оборудование исправно и находится в эксплуатации.
Помещение размеров 85м2, в котором студия осуществляет свою
деятельность находится в аренде.
Основные
фонды
амортизируются
для
погашения
расходов
организации на их приобретение и покупки новых после истечения срока
полезного использования основных фондов. Для наглядного представления
составлена таблица по амортизации основных фондов.
Таблица 13 – Стоимость основных производственных фондов
2020
Основные фонды
1
1. Здания, сооружения
производственного
назначения
2. Рабочие машины и
оборудование
Колич
ество
2
2021
Цена
Стоимость
3
4
Коли
честв
5
2022
Цена
Стоимость
6
7
Кол
иче
8
Цена
Стоимость
9
10
Аренда
294100
447200
9
294100
490200
10
294100
588200
2.1 Компьютер HP Pavilion Gaming
2 690-0014ur
62 300
124 600
2
62 300
124 600
2
62 300
124 600
98 000
98 000
1
98 000
98 000
2
98 000
196 000
2.3 Ноутбук ASUS VivoBook X705UB-BX097T
1
43 000
43 000
2
43 000
86 000
2
43 000
86 000
2.2 Лазерный принтер HP
Color LaserJet Pro
CP5225DN
фотоаппарат Canon EOS
200D Kit 18-55 IS STM
8
1
2
71 000
142 000
2
71 000
142 000
2
71 000
142 000
2.5 Осветитель Falcon Eyes
DFL-С556
флуоресцентный
2
19 800
39 600
2
19 800
39 600
2
19 800
39 600
3. Нематериальные
активы
2
39800
39800
2
39800
39800
2
39800
39800
3.1 Программное
обеспечение Adobe
Photoshop
1
35 000
35 000
1
35 000
35 000
1
35 000
35 000
1
4 800
4 800
1
4 800
4 800
1
4 800
4 800
3.2 1с бухгалтерия 8.3
29
Амортизация рассчитана исходя из первоначальной стоимости основного
фонда и срока полезного использования. Срок полезного использования для
представленных производственных фондов составляет 7 лет.
Амортизация начисляется линейным методом, это означает, что стоимость
основного фонда делится на количество лет полезного использования,
полученная сумма представляет собой годовую амортизацию.
Таблица 14 - Амортизация ОФ ООО «Хамелеон»
2.1 Компьютер HP Pavilion
Gaming 690-0014ur
2.2 Лазерный принтер HP
Color LaserJet Pro
CP5225DN
2.3 Ноутбук ASUS
VivoBook X705UB-BX097T
8
312600
-
5656,9
67883,3333
9
355600
Стоимость
оборудования
руб.
Срок
полезного
использования
Количество
Амортизация
Норма
амортизации
Срок
полезного
использования
-
6552,78 78633,3
2
98 000
5 лет (60
мес.)
1633,3
19600
2
98 000
5 лет (60
1633,3
мес.)
1
62 000
6 лет (72
мес.)
861,1
10333,3333
1
62 000
6 лет (72
мес.)
1
43 000
4 года (48
мес.)
895,8
10750
2
86000
10
382200
19600
2
124 600
10333,3
2
62000
4 года
1791,7
(48 мес.)
21500
2
86000
861,1
2
70 000
5 лет (60
мес.)
1166,7
14000
2
70 000
5 лет (60
1166,7
мес.)
14000
2
70 000
2
39 600
3 года (36
мес.)
1100
13200
2
39 600
3 года
(36 мес.)
1100
13200
2
39 600
3. Нематериальные активы
2
39800
-
862,5
10350
2
39800
-
862,5
10350
2
39800
1
35 000
4 года (48
мес.)
729,2
8750
1
35 000
4 года
(48 мес.)
729,2
8750
1
35 000
1
4 800
133,3
1600
1
4 800
8
312600
5656,9
67883,3333
9
355600
Итого
6996,1
83953,3
2076,7
24920
861,1
10333,3
1791,7
21500
1166,7
14000
Аренда
2.4 Зеркальный
фотоаппарат Canon EOS
200D Kit 18-55 IS STM
2.5 Осветитель Falcon Eyes
DFL-С556 флуоресцентный
3.1 Программное
обеспечение Adobe
Photoshop
3.2 1с бухгалтерия 8.3
Амортизация
2. Рабочие машины и
оборудование
2022
Норма
амортизации
1. Здания, сооружения
производственного
назначения
Стоимость
оборудования
руб.
Количество
Амортизация
2021
Норма
амортизации
Срок
полезного
использования
(года)
Стоимость
оборудования
руб.
Показатели
Количество
2020
3 года (36
мес.)
-
3 года
133,3
1600
(36 мес.)
6552,8 78633,3
1
4 800
10
382200
5 лет
(60
мес.)
6 лет
(72
мес.)
4 года
(48
мес.)
5 лет
(60
мес.)
3 года
(36
мес.)
4 года
(48
мес.)
3 года
(36
мес.)
-
1100
13200
862,5
10350
729,2
8750
133,3
1600
6996,1
83953,3
Основные фонды приобретены по одной штуке, срок полезного
использования по всем представленным основным фондам равен 7 лет, это
позволяет не тратить средства на покупку новых основных фондов в течение
7 лет начиная с 2022 года.
Для удовлетворения потребности клиентов требуется так же спрогнозировать
возможные потребности в оборотных средствах. Расчеты представлены в
таблице ниже.
30
Таблица 15 – Потребность ООО «Хамелеон» в оборотных средствах
стоимость руб.
количество в
натуральных
единицах шт.
цена за
1
единицу ресурса
руб.
стоимость руб.
количество в
натуральных
единицах шт.
цена за
1
единицу ресурса
руб.
стоимость руб.
Арендная плата
1. Сырье и материалы
1.1 Листы для печать фото
(10*15)
1.2 Листы для печати фото
(15*30)
1.3 Листы для печати фото
(30*50)
1.4 Листы для календарей
1.5 Листы для
бейджей/визиток/буклетов
1.6 Картридж для принтера
1.7 Объектив для
фотоаппарата
1.8 Фон для фотосессий
2. Малоценное имущество
2.1 стеллаж (шт)
2.2 диван (шт)
2.3 ширма
2.4 зеркало
2.5 стул офисный
2.6 журнальный столик
2.7 Мебельный шкаф
2.8 Стационарный телефон
2.9 вешалка
2.10 стойка-ресепшен
2.11 стол офисный
6..Прочие
3. Электроэнергия
4. Вода на технические
нужды
4.1 горячая вода
4.2 холодная вода
5. Отопление
2022
цена за
1
единицу ресурса
руб.
Наименование
2021
количество в
натуральных
единицах шт.
2020
1
200000
200000
738000
1 200000
200000
550600
1
20000
20000
507400
6000
8
48000
7000
15
105000
7500
15
112500
4000
10
40000
5000
25
125000
4500
25
112500
3000
12
36000
3000
40
120000
2500
40
100000
1000
540
540000
1000
120
120000
900
120
108000
1200
36
43200
1300
50
65000
1000
50
50000
20
400
8000
25
400
10000
28
400
11200
5
3200
16000
-
-
-
2
4600
9200
20
340
14
400
400
4500
15000
6800
3000
4000
5600
12000
3500
5200
18000
8000
4
10000
1
2
4
7300
3500
7000
10000
1500
5,38
1600
5,7
5600
40000
40000
10674
9120
10
3
3
1
2
5
2
1
20
4
1
4
6800
255300
13500
45000
6800
6000
20000
11200
12000
70000
20800
18000
32000
131775
8070
1800
5,9
4000
54300
7300
7000
40000
12330
10620
37
43
14
35
20
1725
1295
860
24150
42
47
14
37
22
1725
1554
1034
24150
45
50
14
38
24
1725
1710
1200
24150
6.1 Интернет
безлимит
8000
8000
безлимит 8000
8000
безлимит
8500
8500
6.2 Обслуживание телефона
безлимит
3000
3000
безлимит 3000
3000
безлимит
3000
3000
24
10
3600
5000
86400
50000
1512150
122400
21000
810532
37
3
3600
2000
133200
6000
810710
6.3 Доставка воды
Расходы на рекламу
Итого
34
7
3600
3000
Немаловажным является наем персонала и оплата труда.
31
Таблица 16 – Потребность в персонале и заработной плате ООО «Хамелеон»
Итог за год, руб.
Отчисления в
фонды за год руб.
З/п за год руб.
Потребность
человека
Итог за год, руб.
Ежемесячная з/п
руб.
2022
Отчисления в
фонды за год руб.
З/п за год руб.
Потребность
человека
Итог за год, руб.
Ежемесячная з/п
руб.
2021
Отчисления в
фонды за год руб.
Категории
работников
З/п за год руб.
Потребность
человека
Ежемесячная з/п
руб.
2020
Директор
1
80000
960 000 288 000 1 248 000
1
100000 1 200 000 360 000 1 560 000
1
Бухгалтер
1
40 000
480 000 144 000
1
60 000
1
60 000
Фотограф
2
50 000 1 200 000 360 000 1 560 000
2
70 000 1 680 000 504 000 2 184 000
2
70 000 1 680 000 504 000 2 184 000
Администратор
2
35 000
840 000 252 000 1 092 000
2
50 000 1 200 000 360 000 1 560 000
2
50 000 1 200 000 360 000 1 560 000
Стилиствизажист
Итого
1
25 000
300 000
390 000
1
35 000
420 000
126 000
546 000
1
35 000
7
230000 3780000 1134000 4914000
7
315000 5220000
1566000
6786000
7
315000 5220000
90 000
624 000
720 000
216 000
936 000
100000 1 200 000 360 000 1 560 000
720 000
216 000
420 000
126 000
936 000
546 000
1566000 6786000
Среднегодовая заработная плата рассчитывается как сумма всех выплат
по категории персонала за год и деления на количество персонала в этой
категории.Начисления на заработную плату составляют 30% суммы
начисленной заработной платы.
На основе произведенных расчетов производится калькуляция
себестоимости по каждой оказываемой услуге и всем услугам вместе. Это
требуется для определения рентабельности каждого вида услуги и
наглядного представления расчетов.
Таблица 17 - Калькуляции себестоимости услуги «Фото на документы»
2020 При
объеме продаж
2022 При объеме
продаж
всего
руб.
на ед.
продук
ции
руб.
всего
руб.
944
на ед.
продук
ции
руб.
555
всего
руб.
1. Объём
продаж,
выручка от
реализации
Итого по
разделу 1
2021 При объеме
продаж
на ед.
продук
ции
руб.
Показатели
370
200,00
74000,00
250,00
138750,00
350,00
330400,00
74000,00
138750,00
330400,00
2.
Себестоимость
Арендная плата
17,49
6470,23
13,34
7405,92
0,89
836,51
2.1 Сырьё и
материалы
64,53
23875,14
36,74
20388,51
22,48
21222,22
2.2 Малоценное
имущество
22,32
8259,25
2,67
1481,18
2,41
2271,12
Прочие расходы
11,52
4263,07
0,71
395,25
0,55
515,71
2.5 Затраты на
ЗП
2943,24
1089000,00
348,28
193294,64
69,38
65498,63
2.6 Начисления
на ЗП
99,15
36686,19
104,48
57988,39
231,28
218328,75
2.7 Амортизация
5,94
2196,10
5,25
2911,76
3,72
3511,38
Итого по
разделу 2:
3164,19
1170749,99
511,47
4296345,18
329,82
312184,33
3. Балансовая
прибыль
-2964,19
-1096749,99
-261,47
-4157595,18
20,18
18215,67
4. Налог на
прибыль
-592,84
-219350,00
-52,29
-831519,04
4,04
3643,13
5. Чистая
прибыль
-2371,35
-1316099,98
-209,18
-3326076,15
16,15
14572,54
32
Балансовая прибыль представляет собой выручку, которая
определяется путем вычета налогов, относимых на финансовые результаты
деятельности, и себестоимости из выручки от продаж без НДС. Рост
балансовой прибыли происходит за счет реализации большего количества
услуг. В 2020 году балансовая прибыль составила -1096750 рублей, в 2021
году балансовая прибыль увеличилась до – 4157595 рублей, в 2022 году по
сравнению с 2022 балансовая прибыль выросла до 18216 рублей.
Для получения чистой прибыли требуется из балансовой прибыли
вычесть налог на прибыль. Налог на прибыль составляет 20% балансовой
прибыли и равен: - 219350 руб., - 831519 руб., 3643 руб. – в 2020, 2021 и 2022
году соответственно. Рост налога на прибыль происходит из-за роста
балансовой прибыли.
Таблица 18 – Калькуляция себестоимости услуги «Фотосессия»
1. Объём продаж,
выручка от реализации
2000,00
Итого по разделу 1
290000,00
3500,00
290000,00
710500,00
5000,00
710500,00
1625000,00
1625000,00
2. Себестоимость
Арендная плата
17,63
2555,74
13,34
2708,83
0,89
287,99
2.1 Сырьё и материалы
65,04
9430,69
36,74
7457,42
22,48
7306,38
2.2 Малоценное
имущество
22,50
3262,40
2,67
541,77
2,41
781,90
Прочие расходы
11,61
1683,91
0,71
144,57
0,55
177,55
2.5 Затраты на ЗП
333,13
48303,52
348,28
70700,56
231,28
75166,15
2.6 Начисления на ЗП
99,94
14491,05
104,48
21210,17
69,38
22549,84
2.7 Амортизация
5,98
867,46
5,25
1065,02
3,72
1208,90
Итого по разделу 2:
555,83
80594,78
511,47
103828,34
329,82
107478,71
3. Балансовая прибыль
1444,17
209405,22
2988,53
606671,66
4670,18
1517521,29
4. Налог на прибыль
288,83
41881,04
597,71
121334,33
934,04
303504,26
5. Чистая прибыль
1155,34
251286,27
2390,82
485337,33
3736,15
1214017,03
33
Таблица 19 – Калькуляция себестоимости услуги «Выезд фотографа»
2021
При
145
объеме
продаж
на ед.
продукц
ии руб.
всего
руб.
на ед.
продукц
ии руб.
всего
руб.
305
всего
руб.
Показатели
2022 При
203 объеме
продаж
на ед.
продукц
ии руб.
2020 При
объеме
продаж
2500,00
362500,00
3000,00
609000,00
4500,00
1372500,00
1. Объём продаж,
выручка от реализации
Итого по разделу 1
362500,00
609000,00
1372500,00
2. Себестоимость
Арендная плата
17,63
2555,74
13,34
2708,83
0,89
270,27
2.1 Сырьё и материалы
65,04
9430,69
36,74
7457,42
22,48
6856,76
2.2 Малоценное
имущество
22,50
3262,40
2,67
541,77
2,41
733,78
Прочие расходы
2.5 Затраты на ЗП
11,61
333,13
1683,91
48303,52
0,71
348,28
144,57
70700,56
0,55
231,28
166,62
70540,54
2.6 Начисления на ЗП
99,94
14491,05
104,48
21210,17
69,38
21162,16
2.7 Амортизация
5,98
867,46
5,25
1065,02
275,26
83953,33
555,83
80594,78
511,47
103828,34
601,35
183683,47
1944,17
281905,22
2488,53
505171,66
3898,65
1188816,53
4. Налог на прибыль
388,83
56381,04
497,71
101034,33
779,73
237763,31
5. Чистая прибыль
1555,34
338286,27
1990,82
404137,33
3118,92
951053,23
Итого по разделу 2:
3. Балансовая прибыль
Таблица 20 – Калькуляция себестоимости услуги Рекламная фотосъемка»
2022 При
87 объеме
продаж
на ед.
прод
укции
руб.
всего
руб.
на ед.
прод
укции
руб.
всего
руб.
131
всего
руб.
1. Объём продаж,
выручка от
реализации
2021 При
67 объеме
продаж
на ед.
прод
укции
руб.
Показатели
2020 При
объеме
продаж
3000,00
201000,00
4000,00
348000,00
6000,00
786000,00
Итого по разделу
1
201000,00
348000,00
786000,00
2. Себестоимость
Арендная плата
17,63
1180,93
13,34
1160,93
0,89
116,08
2.1 Сырьё и
материалы
65,04
4357,63
36,74
3196,04
22,48
2945,03
22,50
1507,46
2,67
232,19
2,41
315,17
2.2 Малоценное
имущество
Прочие расходы
2.5 Затраты на ЗП
2.6 Начисления на
ЗП
2.7 Амортизация
Итого по разделу
2:
3. Балансовая
прибыль
4. Налог на
прибыль
5. Чистая
прибыль
11,61
778,08
0,71
61,96
0,55
71,57
333,13
22319,56
348,28
30300,24
231,28
30297,74
99,94
6695,87
243,80
21210,17
69,38
9089,32
5,98
400,83
5,25
456,44
640,87
83953,33
555,83
37240,35
650,78
56617,96
966,96
126788,24
2444,17
163759,65
3349,22
291382,04
5033,04
659211,76
488,83
32751,93
669,84
58276,41
1006,61
131842,35
1955,34
196511,58
2679,38
233105,63
4026,43
527369,40
34
Таблица 21 – Калькуляция себестоимости услуги «Печать календарей»
1. Объём продаж,
выручка от реализации
2000,00
Итого по разделу 1
2021 При
объеме
продаж
250000,00
3000,00
250000,00
163
2022 При
объеме продаж
211
всег
о
руб.
на
ед.
прод
укци
и
руб.
всег
о
руб.
на
ед.
прод
укци
и
всег
о
руб.
Показатели
125
на
ед.
прод
укци
и
2020 При
объеме
продаж
489000,00
3500,00
489000,00
738500,00
738500,00
2. Себестоимость
Арендная плата
2.1 Сырьё и материалы
2.2 Малоценное
имущество
Прочие расходы
17,63
65,04
2203,23
8129,90
13,34
36,74
2175,07
5987,98
0,89
22,48
186,97
4743,53
22,50
2812,42
2,67
435,01
2,41
507,63
11,61
1451,65
0,71
116,08
0,55
115,27
2.5 Затраты на ЗП
333,13
41640,96
348,28
56769,42
231,28
48800,18
2.6 Начисления на ЗП
99,94
12492,29
130,12
21210,17
69,38
14640,05
2.7 Амортизация
Итого по разделу 2:
5,98
555,83
747,81
69478,26
5,25
537,11
855,17
87548,90
397,88
723,98
83953,33
152946,97
3. Балансовая прибыль
1444,17
180521,74
2462,89
401451,10
2776,02
585553,03
4. Налог на прибыль
288,83
36104,35
492,58
80290,22
555,20
117110,61
5. Чистая прибыль
1155,34
216626,09
1970,31
321160,88
2220,82
468442,43
Таблица 22 – Калькуляция себестоимости услуги «Печать визиток/бейджей»
1. Объём продаж, выручка
от реализации
1500,00
Итого по разделу 1
13050000,00
1800,00
13050000,00
2022 При
11310 объеме продаж
16965
все
го
руб
.
на
ед.
про
дук
ции
руб
все
го
руб
.
на
ед.
про
дук
ции
2021 При
8700 объеме
продаж
на
ед.
про
дук
ции
руб
все
го
руб
.
Показатели
2020 При
объеме продаж
20358000,00
2000,00
20358000,00
33930000,00
33930000,00
2. Себестоимость
Арендная плата
17,63
153344,50
13,34
150920,74
0,89
15033,23
2.1 Сырьё и материалы
65,04
565841,19
36,74
415484,79
22,48
381393,04
2.2 Малоценное имущество
22,50
195744,25
2,67
30184,15
2,41
40815,22
Прочие расходы
2.5 Затраты на ЗП
11,61
333,13
101034,86
2898210,98
0,71
348,28
8054,64
3939031,22
0,55
231,28
9267,99
3923673,02
2.6 Начисления на ЗП
99,94
869463,29
1,88
21210,17
69,38
1177101,91
2.7 Амортизация
5,98
52047,68
5,25
59337,00
4,95
83953,33
Итого по разделу 2:
555,83
4835686,75
408,86
4624222,71
331,05
5631237,74
3. Балансовая прибыль
944,17
8214313,25
1391,14
15733777,29
1668,95
28298762,26
4. Налог на прибыль
188,83
1642862,65
278,23
3146755,46
333,79
5659752,45
5. Чистая прибыль
755,34
9857175,91
1112,91
12587021,83
1335,16
22639009,81
35
Таблица 23 – Калькуляция себестоимости услуги «Ретушь простая»
Итого по разделу 1
117000,00
700,00
117000,00
212800,00
2022 При
объеме продаж
456
всег
о
руб.
500,00
304
на
ед.
прод
укци
и
1. Объём продаж,
выручка от
реализации
2021 При
объеме продаж
234
всег
о
руб.
на
ед.
прод
укци
и
руб.
всег
о
руб.
на
ед.
прод
укци
и
Показатели
2020 При
объеме продаж
890,00
405840,00
212800,00
405840,00
2. Себестоимость
Арендная плата
17,63
4124,44
13,34
4056,58
0,89
404,08
2.1 Сырьё и
материалы
65,04
15219,18
36,74
11167,76
22,48
10251,41
2.2 Малоценное
имущество
22,50
5264,85
2,67
811,32
2,41
1097,07
Прочие расходы
11,61
2717,49
0,71
216,50
0,55
249,11
2.5 Затраты на ЗП
2.6 Начисления на
ЗП
2.7 Амортизация
333,13
77951,88
348,28
105876,70
231,28
105463,89
99,94
23385,56
69,77
21210,17
69,38
31639,17
5,98
1399,90
5,25
1594,91
184,11
83953,33
Итого по разделу 2:
555,83
130063,30
476,76
144933,94
510,21
233058,06
3. Балансовая
прибыль
-55,83
-13063,30
223,24
67866,06
379,79
172781,94
4. Налог на прибыль
-11,17
-2612,66
44,65
13573,21
75,96
34556,39
5. Чистая прибыль
-44,66
-15675,96
178,59
54292,85
303,84
138225,55
Таблица 24 – Калькуляция себестоимости услуги «Оцветнение»
всего
руб.
на ед.
продук
ции
руб.
всего
руб.
530
на ед.
продук
ции
руб.
1. Объём продаж,
выручка от реализации
2022 При
378 объеме продаж
всего
руб.
Показатели
2021 При
291 объеме продаж
на ед.
продук
ции
руб.
2020 При
объеме продаж
300,00
87300,00
500,00
189000,00
700,00
371000,00
Итого по разделу 1
87300,00
189000,00
371000,00
2. Себестоимость
Арендная плата
17,63
5129,11
13,34
5044,04
0,89
469,65
2.1 Сырьё и материалы
65,04
18926,41
36,74
13886,23
22,48
11915,02
2.2 Малоценное
имущество
22,50
6547,31
2,67
1008,81
2,41
1275,10
Прочие расходы
2.5 Затраты на ЗП
11,61
333,13
3379,44
96940,16
0,71
348,28
269,20
131649,32
0,55
231,28
289,54
122578,64
2.6 Начисления на ЗП
99,94
29082,05
56,11
21210,17
69,38
36773,59
2.7 Амортизация
5,98
1740,91
5,25
1983,15
158,40
83953,33
Итого по разделу 2:
555,83
161745,38
463,10
175050,91
484,50
257254,88
3. Балансовая прибыль
-255,83
-74445,38
36,90
13949,09
215,50
113745,12
4. Налог на прибыль
-51,17
-14889,08
7,38
2789,82
43,10
22749,02
5. Чистая прибыль
-204,66
-89334,46
29,52
11159,28
172,40
90996,10
36
Таблица 25 – Калькуляция себестоимости услуги «Смена фона»
2022 При объеме
продаж
всег
о
руб.
на
ед.
прод
укци
и
руб.
всег
о
руб.
515
на
ед.
прод
укци
и
руб.
343
всег
о
руб.
1. Объём продаж, выручка
от реализации
2021 При
объеме продаж
264
на
ед.
прод
укци
и
руб.
Показатели
2020 При
объеме продаж
500,00
132000,00
700,00
240100,00
1200,00
618000,00
Итого по разделу 1
2. Себестоимость
Арендная плата
132000,00
240100,00
618000,00
17,63
4653,21
13,34
4576,99
0,89
456,36
2.1 Сырьё и материалы
65,04
17170,35
36,74
12600,47
22,48
11577,80
2.2 Малоценное имущество
22,50
5939,83
2,67
915,40
2,41
1239,01
Прочие расходы
11,61
3065,89
0,71
244,27
0,55
281,34
2.5 Затраты на ЗП
333,13
87945,71
348,28
119459,57
231,28
119109,44
2.6 Начисления на ЗП
99,94
26383,71
61,84
21210,17
69,38
35732,83
2.7 Амортизация
5,98
1579,38
5,25
1799,52
163,02
83953,33
Итого по разделу 2:
555,83
146738,08
468,82
160806,39
489,11
252350,12
3. Балансовая прибыль
-55,83
-14738,08
231,18
79293,61
710,89
365649,88
4. Налог на прибыль
-11,17
-2947,62
46,24
15858,72
142,18
73129,98
5. Чистая прибыль
-44,66
-17685,70
184,94
63434,89
568,71
292519,90
Таблица 26 – Калькуляция себестоимости услуги «Удаление эффекта красных
глаз»
Арендная плата
2.1 Сырьё и
материалы
2.2 Малоценное
имущество
Прочие расходы
2.5 Затраты на ЗП
2.6 Начисления на ЗП
2.7 Амортизация
2021 При
объеме продаж
2022 При
объеме продаж
всего
руб.
на ед.
проду
кции
руб.
всего
руб.
897
на ед.
проду
кции
руб.
598
всего
руб.
1. Объём продаж,
выручка от
Итого по разделу 1
2. Себестоимость
460
на ед.
проду
кции
руб.
Показатели
2020 При
объеме
продаж
50,00
23000,00
70,00
41860,00
90,00
80730,00
23000,00
41860,00
80730,00
17,63
8107,87
13,34
7979,72
0,89
794,86
65,04
29918,04
36,74
21968,16
22,48
20165,61
22,50
10349,70
2,67
1595,94
2,41
2158,05
11,61
5342,07
0,71
425,88
0,55
490,03
333,13
153238,74
348,28
208270,62
231,28
207458,57
99,94
45971,62
35,47
21210,17
69,38
62237,57
5,98
2751,95
5,25
3137,36
93,59
83953,33
Итого по разделу 2:
3. Балансовая
прибыль
4. Налог на прибыль
555,83
255679,99
442,45
264587,84
419,69
377258,03
-505,83
-101,17
-232679,99
-46536,00
-372,45
-74,49
-222727,84
-44545,57
-329,69
-65,94
-296528,03
-59305,61
5. Чистая прибыль
-404,66
-279215,99
-297,96
-178182,27
-263,75
-237222,42
Из данных таблицы можно сделать вывод, что от оказания услуги «Удаление
эффекта красных глаз» фотостудия «Хамелеон» не получает прибыль в
течение рассматриваемого периода. Эта услуга находится в комплексе с
37
«Услугой фотошопа» и организация не несет больших расходов на
содержание этой услуги.
Таблица 27 – Калькуляция себестоимости услуги «Увеличение/кадрирование»
2020 При
объеме продаж
2021 При
объеме продаж
2022 При
объеме продаж
всег
о
руб.
на
ед.
про
дук
ции
всег
о
руб.
675
на
ед.
про
дук
ции
руб.
452
всег
о
руб.
348
на
ед.
про
дук
ции
руб.
Показатели
50,00
17400,00
60,00
27120,00
75,00
50625,00
1. Объём продаж,
выручка от реализации
Итого по разделу 1
17400,00
27120,00
50625,00
2. Себестоимость
Арендная плата
17,63
6133,78
13,34
6031,49
0,89
598,14
2.1 Сырьё и материалы
65,04
22633,65
36,74
16604,70
22,48
15174,79
22,50
7829,77
2,67
1206,30
2,41
1623,95
11,61
4041,39
0,71
321,90
0,55
368,75
333,13
115928,44
348,28
157421,94
231,28
156114,31
99,94
34778,53
46,93
21210,17
69,38
46834,29
5,98
2081,91
5,25
2371,38
124,38
83953,33
2.2 Малоценное
имущество
Прочие расходы
2.5 Затраты на ЗП
2.6 Начисления на ЗП
2.7 Амортизация
Итого по разделу 2:
555,83
193427,47
453,91
205167,88
450,47
304667,57
3. Балансовая прибыль
-505,83
-176027,47
-393,91
-178047,88
-375,47
-254042,57
4. Налог на прибыль
-101,17
-35205,49
-78,78
-35609,58
-75,09
-50808,51
5. Чистая прибыль
-404,66
-211232,96
-315,13
-142438,30
-300,38
-203234,05
Из данных таблицы можно сделать вывод, что что от оказания услуги
«Увеличение/Кадрирование» фотостудия «Хамелеон» не получает прибыль в
течение рассматриваемого периода. Чистая прибыль за рассматриваемый
период:
Но так как эта услуга находится ы комплексе с «Услугой фотошопа» организация
не несет больших затрат.
Таблица 28 – Калькуляция себестоимости услуги «Разработка дизайна»
всего
руб.
211
на ед.
продук
ции
руб.
2022 При
объеме продаж
всего
руб.
140
на ед.
продук
ции
руб.
1. Объём продаж, выручка
от реализации
2021 При
объеме продаж
всего
руб.
Показатели
108
на ед.
продук
ции
руб.
2020 При
объеме продаж
1500,00
162000,00
2500,00
350000,00
4000,00
844000,00
Итого по разделу 1
162000,00
350000,00
844000,00
2. Себестоимость
Арендная плата
17,63
1903,59
13,34
1868,16
0,89
186,97
2.1 Сырьё и материалы
65,04
7024,24
36,74
5143,05
22,48
4743,53
2.2 Малоценное имущество
22,50
2429,93
2,67
373,63
2,41
507,63
Прочие расходы
2.5 Затраты на ЗП
2.6 Начисления на ЗП
11,61
333,13
99,94
1254,23
35977,79
10793,34
0,71
348,28
151,50
99,70
48759,01
21210,17
0,55
231,28
69,38
115,27
48800,18
14640,05
2.7 Амортизация
Итого по разделу 2:
5,98
555,83
646,11
60029,21
5,25
558,49
734,50
78188,22
397,88
723,98
83953,33
152946,97
3. Балансовая прибыль
944,17
101970,79
1941,51
271811,78
3276,02
691053,03
4. Налог на прибыль
188,83
20394,16
388,30
54362,36
655,20
138210,61
5. Чистая прибыль
755,34
122364,94
1553,21
217449,42
2620,82
552842,43
38
Таблица 29 – Калькуляция себестоимости услуги «Услуга фотошопа»
2021 При объеме
продаж
2022 При
объеме продаж
всег
о
руб.
на
ед.
про
дук
ции
всег
о
руб.
211
на
ед.
про
дук
ции
руб.
163
всег
о
руб.
1. Объём продаж, выручка
от реализации
125
на
ед.
про
дук
ции
руб.
Показатели
2020 При объеме
продаж
2000,00
250000,00
3000,00
489000,00
3500,00
738500,00
Итого по разделу 1
250000,00
489000,00
738500,00
2. Себестоимость
Арендная плата
17,63
2203,23
13,34
2175,07
0,89
186,97
2.1 Сырьё и материалы
65,04
8129,90
36,74
5987,98
22,48
4743,53
2.2 Малоценное имущество
22,50
2812,42
2,67
435,01
2,41
507,63
Прочие расходы
11,61
1451,65
0,71
116,08
0,55
115,27
2.5 Затраты на ЗП
333,13
41640,96
348,28
56769,42
231,28
48800,18
2.6 Начисления на ЗП
99,94
12492,29
130,12
21210,17
69,38
14640,05
5,98
747,81
5,25
855,17
397,88
83953,33
555,83
69478,26
537,11
87548,90
723,98
152946,97
2.7 Амортизация
Итого по разделу 2:
3. Балансовая прибыль
1444,17
180521,74
2462,89
401451,10
2776,02
585553,03
4. Налог на прибыль
288,83
36104,35
492,58
80290,22
555,20
117110,61
5. Чистая прибыль
1155,34
216626,09
1970,31
321160,88
2220,82
468442,43
Таблица 30 – Сводная таблица чистой прибыли ООО «Хамелеон»
Показатель
1. Фото на документы
2. Фотосессия (60 минут)
3. Выезд фотографа (60 минут)
4. Рекламная фотосъемка для
постера (60 минут)
5. Печать календарей
6. Печать
визиток/бейджей/буклетов
7. Ретушь простая
8. Оцветнение фото
9. Смена фона
10. Удаление эффекта красных
глаз(за пару)
11. Расширение/кадрирование
12. Разработка
дизайна(открытки,пригласительн
13. Услуга фотошопа
Итого:
ЧП за 2020 год ЧП за 2021 год ЧП за 2022 год
-1316099,98
251286,27
338286,27
-3326076,15
485337,33
404137,33
14572,54
1214017,03
951053,23
196511,58
180521,74
233105,63
401451,10
527369,40
585553,03
9857175,91
-13063,30
-89334,46
-17685,70
12587021,83
67866,06
11159,28
63434,89
22639009,81
172781,94
90996,10
292519,90
-279215,99
-211232,96
-178182,27
-142438,30
-237222,42
-203234,05
122364,94
216626,09
9236140,41
217449,42
321160,88
11145427,03
552842,43
468442,43
27068701,36
39
Организационный план
Организационно - правовая форма Фотостудии "Хамелеон" – общество с
ограниченной ответственностью.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – это общество,
уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными
документами; участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут
риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости своих
вкладов.
В
нашей
фирме
применяется
линейно-функциональная
структура
предприятия.
Директор
Администратор
Фотограф
Бухгалтер
Фотограф
Стилист-визажист
Рисунок 5 - Организационная структура Фотостудии "Хамелеон"
Представленная структура является линейно-функциональной, что
полностью отвечает потребностям гибкого и оперативного руководства
малого предприятия в студийном бизнесе.
Для нормальной работы фотостудии потребуется качественный набор
персонала, которые будут отвечать своим профессиональным требованиям.
40
Оценка эффективности проекта
Чтобы реализация бизнес плана проходила по ожидаемому сценарию,
необходимо провести анализ рисков проекта и сопоставить их вероятность с
финансовыми ожиданиями. Основные угрозы проекта, представленного в
бизнес-плане, отображены в анализе факторов риска и возможностей открытия
фотостудии.
Таблица 31 – Факторы рисков ООО «Хамелеон»
Риск
Характеристика
Внутренние риски
Сезонность
Для
нейтрализации
данной
угрозы
следует
проводить
постоянный
мониторинг
удовлетворенности
клиентов
путем
послепродажного
анкетирования непосредственно
инициатором проекта.
Внутренние риски
Повышение
Для
его
нейтрализации
конкурентноспособ необходимо
разработать
ности
программу лояльности – скидки
постоянным клиентам, бонусы
за приведенных клиентов.
Выход на рынок На
этот
случай
нужно
новых игроков с предусмотреть
возможность
аналогичными
модернизации
активов,
предложениями.
использование новых концепций
съемочных площадок, вплоть до
самых передовых тенденций.
Одним
из
факторов
риска
Влияние на выручку
В летний и зимний сезоны
уровень продаж резко
возрастает увеличивает
прибыль, а весной и
осенью спрос на услуги
студии спадает и
уменьшает прибыль.
Затраты на рекламу
снижение выручки.
=>
Затраты на повышение
конкурентоспособности =>
снижение выручки.
является
повышение
конкурентоспособности, ведь фотобизнес – это развивающаяся и прибыльная
сфера. Снизить этот риск можно путем увеличения расходов на рекламу для
привлечения большего количества клиентов, как новых, так и конкурентов.
Риск является непрогнозируемым и оценить его не представляется
возможным.
Сезонность является тем видом риска, на который невозможно оказать
внешнее и внутреннее влияние. Благодаря социальной рекламе на тему:
«Оставь красивые воспоминания в памяти» - степень того риска снизится на
41
половину.
Стоимость
риска
оценивается
в
размере
от 50 000 до 100 000 рублей в месяц спада спроса на фото услуги.
Репутация студии напрямую зависит от отзывов клиентов. На данный
момент репутация студии фотоуслуг неизвестна. Риск невозможно оценить
или спрогнозировать. Можно повлиять на репутацию, прося клиентов
оставлять положительные отзывы в интернете.
Эффективное управление финансами организаций возможно
лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений
хозяйствующего субъекта. Финансовое планирование — это планирование
всех
доходов
и
направлений
расходования
денежных
средств
для
обеспечения развития организации.
В финансовом плане отражаются конечные результаты хозяйственной
деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые
потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь.
Финансовый план рассматривает вопросы финансового обеспечения
деятельности организации и наиболее эффективного использования
имеющихся финансовых средств на основе оценки текущей финансовой
информации и прогноза объемов реализации товаров и услуг на рынках в
последующие периоды.
Распределение чистой прибыли осуществлено исходя из отчислений в
фонд накопления и фонд потребления.
Таблица 32 – Распределение чистой прибыли, в рублях
Номер
строки
1
2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
3
Показатели
2020
Фонд накопления
Чистая прибыль
8757314,07
Источники формирования
средств фонда накопления
Остатки средств фонда на
начало планируемого периода
Амортизационные отчисления
Отчисления от чистой прибыли
437 865,70
Прирост устойчивых пассивов
Долгосрочный кредит банка
437 865,70
Всего источников
42
2021
10657340,56
2022
26605261,51
121 340,50
159 735,70
532 867,03
654 207,53
1 330 263,08
1 489 998,78
4
4.1
4.2
4.3
4.4
5
6
7
1
2
2.1
2.2
2.3
2.4
3
4
4.1
4.2
4.3
4.4
5
6
7
Направления использования
средств фонда накопления
Уплата процентов за
пользование долгосрочным
кредитом
Затраты на приобретение
437 866
основных фондов
Затраты на прирост оборотных
56 000,00
средств
Погашение долгосрочного
кредита банка (согласно
договору)
493 865,70
Всего затрат
Излишки средств (стр.3 - стр.5)
Недостаток средств (стр.5 -56 000,00
стр.3)
Фонд потребления
Чистая прибыль
8 757 314,07
Источники формирования
средств фонда потребления
Остатоки средств фонда
потребления на начало
планируемого периода
Отчисления от чистой прибыли
437 865,70
Прочие поступления
Фонд оплаты труда
3780000
4 217 865,70
Всего источников
Направления использования
средств фонда потребления
Оплата труда
3 288 600
Долевое участие в
строительстве жилого дома для
сотрудников
Социальные и трудовые
выплаты сотрудникам
Премирование
3 288 600,00
Всего затрат
Излишек средств (стр.3 - стр.5)
929 265,70
Недостаток средств (стр.5 стр.3)
-
-
92 134
190 134
78 000,00
107 450,00
-
-
170 134,30
484 073,23
297 584,30
1 192 414,48
-
-
10 657 340,56
26 605 261,51
680 545,25
1 400 250,45
532 867,03
5220000
6 433 412,28
1 330 263,08
5220000
7 950 513,53
4 541 400,00
4 541 400,00
-
-
-
-
4 541 400,00
1 892 012,28
4 541 400,00
3 409 113,53
-
-
Для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у
предприятия для осуществления нормального процесса производства,
составляется баланс денежных средств.
43
Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из
отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие
планируемые периоды из предшествующего периода.
Таблица 33 – Баланс денежных средств, в рублях
№
п/п
1
2
2.1
2.2
2.3
3
4
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
4.9
5
6
Показатели
Денежные средства па
начало года
Денежные
поступления:
• выручка от продажи с
НДС
• кредиты
• прирост устойчивых
пассивов
Всего поступлений
Платежи на сторону:
• затраты на
реализацию продукции
без амортизации
• уплата налогов,
относимых на
финансовый результат
• затраты на
приобретение основных
фондов
• уплата процентов за
кредит
• норматив оборотных
средств
• прирост оборотных
средств
• погашение кредита
• уплата НДС
• уплата налога на
прибыль
Всего платежей
Остаток денежных
средств на конец
периода (стр.3 - стр.5)
На 01.01.2020 г.
На 01.01.2022 г.
На 01.01.2022 г.
0,00
608 322,80
1 075 283,80
10216866,00
12433565,00
31039472,00
-
-
-
-
-
-
10 216 866,00
13 041 887,80
32 114 755,80
6 953 550,00
8 792 561,00
9 115 336,00
44 280,00
44 280,00
49 350,00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
58 760,00
83 450,00
567 340,00
584 290,00
607 809,00
2 043 373,20
2 486 713,00
6 207 894,40
9 608 543,20
11 966 604,00
16 063 839,40
608 322,80
1 075 283,80
16 050 916,40
После этого составляется таблица, в которой отражаются рентабельность
продукции и продаж, доходы и затраты на производство продукции.
44
Таблица 34 – Доходы и затраты, в рублях
Номер
строки
1
2
3
4
5
6
7
8
Показатели
Доходы (выручка) от
реализации (без НДС)
Полная себестоимость
- всего
в том числе:
условно-переменные
затраты
условно-постоянные
затраты
Налоги, относимые на
финансовые
результаты
деятельности
Балансовая прибыль
Налог на прибыль
Чистая прибыль
Рентабельность
продукции, %
(стр.6/стр.2)
Рентабельность
продаж, %
(стр.6/стр.1*100)
2020
2021
2022
23216866,00
26433565,00
47039472,00
6 976 088,00
8 761 577,00
9 364 935,00
3 453 867,00
4 230 870,00
2 678 950,00
1 478 000,00
1 478 000,00
1 478 000,00
44 280,00
44 280,00
49 350,00
16 196 498,00
3 239 299,60
8 757 314,00
17 627 708,00
3 525 541,60
10 657 341,00
37 625 187,00
7 525 037,40
26 605 262,00
1,26
1,22
2,84
37,72
40,32
56,56
45