Решить задачи Задание № 1 Условие: Вы работаете в финансовом отделе организации. В соответствии с должностной инструкцией Вам вменено в обязанности проведения внутреннего финансового контроля за совершением операций по формированию и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Задание: 1. На основании Таблицы 1 выполните следующие задания: А) проверьте расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Таблице 1; Б) рассчитайте итоговую сумму за январь-август месяцы. 2. Проверьте правильность заполнения платежного поручения (Приложение №1) за январь месяц 2018г, а именно: А) сумму, Б) назначение платежа, В) код бюджетной классификации (с помощью сайта ФНС и Минфина РФ). Справочно: Регистрационный номер в ПФ № 059-003-555123 3 Таблице 1 - Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование Решение: Месяц Январь Февраль Март Апрель Май Начисленная заработная плата, руб. 100000 200000 300000 420000 550000 Начислены страховые взносы на ОПС, руб. – 22% 100000*0,22 = 22000 200000*0,22 = 44000 300000*0,22 = 66000 420000*0,22 = 92400 550000*0,22 = 121000 Июнь Июль Август Итого 680000 810000 940000 4000000 680000*0,22 = 149600 810000*0,22 = 178200 940000*0,22 = 206800 880000 Итоговая сумма страховых взносов на ОПС составила 880000 руб. Приложение №1 КБК - 182 1 02 02010 06 1010 160 Сумма – 880000 руб. Код – 01 - электронно Задание № 2. Условие: Вы работаете в плановом отделе бюджетной организации, в соответствии с должностной инструкцией Вам вменено в обязанности формирование проекта бюджета государственного учреждения. Доходы компании за 2017 г. - 35 млн руб. По данным налоговых деклараций за 2017 г. исчислено к уплате: • НДС – 0,8 млн руб.; • налог на прибыль – 0,9 млн руб.; • налог на имущество - 190 тыс. руб.; • транспортный налог - 140 тыс. руб.; • НДФЛ - 440 тыс. руб. • Налоговая нагрузка организации по оптовой торговле товаров по данным ФНС за 2017 год 3,2%. Задание: Рассчитайте налоговую нагрузку организации и сравните ее со средними по отрасли (с помощью сайта ФНС). Решение: Формула для расчета налоговой нагрузки выглядит так: Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных взносов ÷ Доходы * 100 Налоговая нагрузка = 800+800+190+140+440/35000 * 100 = 6,8% Таким образом, по сравнению с предприятиями данной отрасли налоговая нагрузка рассматриваемой компании больше в 2 раза. ЗАДАНИЕ 3 СИТУАЦИЯ Вы работаете в финансовом отделе в соответствии с должностной инструкцией вам вменено в обязанности: • Разрабатывать план и программу проведения контрольных мероприятий, оформлять результаты проведенных контрольных мероприятий, вырабатывать рекомендации по устранению недостатков и рисков, оценивать эффективность контрольных процедур; • Осуществлять предварительный, текущий и последующий контроль хозяйственной деятельности объектов финансового контроля; • Участвовать в ревизии финансово-хозяйственной деятельности объекта финансового контроля; • Обеспечивать соблюдение требований законодательства в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд; Задание к ситуации: Разработать План и оформить результаты проведения ревизий и проверок финансовохозяйственной деятельности организации, на основании следующих данных: Руководитель организации Муниципального унитарного предприятия «Аметист» поручил финансовому отделу разработать «План проведения проверок в рамках реализации мероприятий последующего контроля на апрель 2018 года» и включить в него следующие мероприятия: Мероприятие Период Ревизия кассы, соблюдение со 02.04.2018 г. по 05.04.2018 порядка ведения кассовых г. операций, проверка наличия, выдачи и списания бланков строгой отчетности (1 квартал Ответственный главный бухгалтер Петрова А.А. 2018 г.). Соблюдение Лимита денежных средств в кассе предприятия (Январь - март 2018 года). Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками, проверка образования при расчетах с поставщиками и подрядчиками дебиторской и кредиторской задолженности, проверка совершения мероприятий по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности (Январь - март 2018 года). Проверка расчетов с подотчетными лицами (Январь - март 2018 года). со 02.04.2018 г. по 05.04.2018 г. главный бухгалтер Петрова А.А. с 06.04.2018 г. по 13.04.2018 г. главный бухгалтер Петрова А.А. с 23.04.2018 г. по 27.04.2018 г. главный бухгалтер Петрова А.А. План проведения проверок включает: • Объект проверки: МУП «Аметист». • Период, за который проводится проверка: 2018 год. • Срок проведения проверки: апрель 2018 год. • Информацию об ответственных исполнителях - главный бухгалтер Петрова А.А. ЗАДАНИЕ 4: Предложить рекомендации по устранению недостатков и рисков, обнаруженных в ходе контрольных мероприятий, на основании следующих данных: По результатам проверки ООО «Линейка» выявлены недостатки и риски в ведении учета денежных средств: • отчеты кассира представляются главному бухгалтеру не в срок • срок использования денежных средств на хозяйственные нужды не установлен • при смене кассира обязательно должна проводиться ревизия кассы, в организации этого нет • реквизиты оправдательных документов заполнены не в полном объеме, не соблюдается порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов Предложенные рекомендации оформить в таблице 1. Таблица 1 – Рекомендации по устранению недостатков и рисков ООО «Линейка» Первая рекомендация установить программное обеспечение, которое по закрытию кассы будет автоматически передавать отчет. Вторая рекомендация установить срок использования денежных средств на хозяйственные нужды, разработать план использования или отчет о движении денежных средств. Третья рекомендация проведение ежедневной ревизии кассы Четвертая рекомендация проверять реквизиты оправдательных документов. заполнить в автоматическом программном обеспечение все данные. ЗАДАНИЕ 5: Заполнить фрагмент акта сверки (приложение 2) с налоговой инспекцией, на основании заявления в налоговый орган о проведении сверки расчетов по налогам, пеням, штрафам и получении акта сверки (приложение 1): Приложение 2 ГБУ «Альфа» с 1 января по 31 марта 2019 года 5 июня 2019 года Налог на добавленную стоимость - 182 1 03 01000 01 1000 110 – 45365000 Налог на прибыль организации - 182 1 01 01011 01 1000 110 – 45365000 Налог на имущество организации – 182 1 06 02010 02 1000 110 - 45365000 Транспортный налог – 18210604011021000110 - 45365000 ЗАДАНИЕ 6: Определить характеристики контрольных действий и дополнить фрагмент карты внутреннего финансового контроля графы 7,8,9 (Приложение 1), на основании следующих данных: • Проверка бюджетной заявки на соответствие ее показателей положениям порядка формирования обоснований бюджетных ассигнований, осуществляется Орловой К. Д., с помощью визуального / сплошного самоконтроля. • Сверка данных бюджетной заявки данным первичных документов, на основании которых сформирована бюджетная заявка; Подтверждение правильности и полноты заполнения бюджетной заявки, проводится Емельцевым А. А., с помощью визуального / сплошного контроля по подчиненности. • Проверка полноты заполнения бюджетной заявки, наличия проектно-сметной документации по объектам строительства, правильности применения кодов бюджетной классификации, осуществляется Яковлевым М. С., путем визуального / сплошного смежного контроля. • Проверка заполнения формы ОБАС на полноту и соответствие ее показателей положениям порядка формирования обоснований бюджетных ассигнований, осуществляется Яковлевым М. С., путем смешанного / сплошного самоконтроля и Емельцевым А. А., с помощью смешанного / сплошного контроля по подчиненности. • Проверка заполнения формы ОБАС на полноту и соответствие ее показателей пунктам i-j порядка формирования обоснований бюджетных ассигнований, проводится Смирновым А. Б., с помощью визуального / выборочного контроля по подчиненности. Графа 7 Проверка Сверка Проверка Проверка Проверка Проверка Графа 8 Проверка бюджетной заявки на соответствие ее показателей положениям порядка формирования обоснований бюджетных ассигнований. Сверка данных бюджетной заявки данным первичных документов, на основании которых сформирована бюджетная заявка; Подтверждение правильности и полноты заполнения бюджетной заявки. Проверка полноты заполнения бюджетной заявки, наличия проектно-сметной документации по объектам строительства, правильности применения кодов бюджетной классификации. Проверка заполнения формы ОБАС на полноту и соответствие ее показателей положениям порядка формирования обоснований бюджетных ассигнований. Проверка заполнения формы ОБАС на полноту и соответствие ее показателей положениям порядка формирования обоснований бюджетных ассигнований. Проверка заполнения формы ОБАС на полноту и соответствие ее показателей пунктам i-j порядка формирования обоснований бюджетных ассигнований. Графа 9 с помощью визуального / сплошного самоконтроля с помощью визуального / сплошного контроля по подчиненности. путем визуального / сплошного смежного контроля. с помощью визуального / сплошного контроля по подчиненности. путем визуального / сплошного смежного контроля. с помощью визуального / сплошного контроля по подчиненности. с помощью визуального / сплошного контроля по подчиненности. ЗАДАНИЕ 7: Заполнить графы: 5, 7, 8, 9, 10, 11 Плана закупок (Приложение 1) и рассчитать итог для осуществления закупок по следующим условиям: • Объект закупки: - Строительство нового учебного корпуса инженерного факультета – 100 000 000 руб. на текущий год – 70 000 000 руб., на плановый период на 1 год 15 000 000 руб. и на 2 год 15 000 000 руб. • Услуги по организации питания курсантов института на текущий финансовый год – 5 500 000 руб. • Услуги телефонной связи на текущий финансовый год – 400 000 руб. • Поставка горюче-смазочных материалов для служебного автотранспорта на текущий финансовый год -500 000 руб. • Замена отопительной системы в учебном корпусе № 2 на текущий финансовый год - 1 000 000 руб. • Закупки на основании п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ – на текущий финансовый год - 2 000 000 руб. Приложение 1 Графа 5 - Объект закупки: Строительство нового учебного корпуса инженерного факультета. Графа 8 – 100000000 Графа 9 – 70000000 Графа 10 – 15000000 Графа 11 – 15000000 Графа 7 – 200000000 Затраты на текущий год = 5500000+400000+500000+1000000+2000000 = 9400000 руб. Строка 8 итого = 200000000-9400000 = 190600000 руб.
