МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РФ ФГАОУ ВО «ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ по дисциплине Экономика предприятий и управление производством Выполнил студент гр. АТП-201 Размеров Артем Р. _________________________ (подпись, дата) Проверил: к.э.н., доцент Морозова Т.В.__ (Ф.И.О.) _____________________________ (подпись, дата) Омск 2023 г. Таблица 1 Исходные данные для расчета (N-номер индивидуального варианта) Вариант №13 Основные фонды Персонал Показатели Расчет Данные Площадь производственного помещения, м2 Нормативная стоимость 1м2 используемого помещения, тыс. руб. N × 200 2600 25 + 0,5×N 31,5 N × 250 3250 N × 120 1560 N × 75 975 Стоимость оборудования на начало года, тыс. руб. Стоимость вводимого оборудования, тыс. руб. Ввод – 1 июня Стоимость выбывающего оборудования, тыс. руб. Выбытие – 1 августа Трудоемкость изготовления изделия на одном рабочем месте одним работником, ч 46,16 Количество вспомогательных работников (транспорт, ремонт, наладка и т.д.), чел. 20% от числа основных рабочих 93 Численность руководителей, специалистов и служащих, чел. 10% от числа основных рабочих 46 Средняя часовая тарифная ставка по категориям работников: 1.Основные рабочие, руб./ч 2. Вспомогательные рабочие, руб./ч 3. Руководители, специалисты, служащие, руб./ч Иные доплаты и надбавки Заработная плата 600 / N Страховые взносы во внебюджетные фонды Количество праздников и выходных в году, дн. 113 100 + N 80 + N 93 150 + N 163 40% от та- 24045,32 рифной ЗП 30% от сум- 22061,07 мы основной и дополнительной ЗП 118 118 Отпуск, дн. 20 20 Неявки по болезни, дн. Выполнение государственных или общественных обязанностей, дн. 2 2 1 2 1 Продолжение таблицы 1 Материалы Электроэнергия Прочие расходы Норма расхода основных материалов (на изделие) n, кг: сталь крепеж пластик Технологическое потребление электроэнергии основным оборудованием на 1 изделие, кВт×ч Стоимость электроэнергии для конкретной организации, на базе которой осуществляется проектирование, руб. / кВт×ч Норматив начисления общезаводских и общехозяйственных затрат по отношению к совокупной заработной плате работников (ФОТ), % N N/2 N/3 13 6,5 4,33 7,69 100 / N 4 200 + 2×N 4 226 1. Основные фонды По разделу «Основные фонды» нужно рассчитать: 1.1. Амортизация основных фондов Стоимость здания рассчитывается исходя из площади и стоимости квадратного метра площади (табл. исходных данных). Стоимость оборудования вычисляется как среднегодовая на основании данных из таблицы 1. Стоимость техоснастки составляет 12% от стоимости оборудования. Среднегодовая стоимость основных фондов оборудования определяется по формуле: ОФсг = ОФнг + ОФвв ×M1 / 12 – ОФвыб × М2 / 12, ОФсг = 3250+ 1560 ×7 / 12 – 925 × 5 / 12 = 3885тыс.руб. где М1 – количество месяцев, отработанных оборудованием с момента ввода до конца года; М2 – количество полных месяцев, не отработанных оборудованием до конца года. ОФсг - среднегодовая стоимость основных фондов; ОФнг – стоимость основных фондов на начало года; ОФвв – стоимость основных фондов вводимого оборудования; ОФвыб – стоимость основных фондов выводимого оборудования; 3 Среднегодовая стоимость основных фондов здания определяется по формуле: ОФсг = S*Нст; S – площадь помещения производственного; Нст - стоимость нормативная используемого помещения за 1м2; ОФсг = 2600 * 31,5 = 81 900 тыс.руб. Стоимость техоснастки составляет 12% от стоимости оборудования: ОФсг = 0.12*3885 = 466,2тыс. руб. 12 процентов от 1560тыс рублей равняется 187,2тыс. рублей. Норма амортизации зависит от срока полезного использования (Тпи): На = 100 / Тпи, %; На – Норма амортизации; Тпи - срок полезного использования; Срок полезного использования определяется самостоятельно по Постановлению Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г. для каждого вида ОФ отдельно, используется линейный метод амортизации. Норма амортизации для здания, которое относится к 8 группе со сроком полезного использования от 20 до 25 лет. Было выбрано 23 года. На = 100 / Тпи = 100/23 = 4.34 Норма амортизации для оборудования, которое относится к 7 группе «330.28.91.11 Конвертеры, ковши, изложницы и литейные машины; прокатные станы - машины упаковочные» со сроком полезного использования от 15 до 20 лет. Было выбрано 18 лет. На = 100 / Тпи = 100/18 = 5.55 Норма амортизации для техоснастки, которое относится к 2 группе « 330.28.22.18 Оборудование грузоподъемное, транспортирующее и погрузочно-разгрузочное прочее - конвейеры подвесные» » со сроком полезного использования от 15 до 20 лет. Было выбрано 18 лет. На = 100 / Тпи = 100/18 = 5.55 Годовые амортизационные отчисления определяются по формуле: Аг = ОФперв × На / 100.; Аг - амортизационные отчисления годовые; 4 Годовые амортизационные отчисления для здания определяется по формуле: Аг = ОФперв × На / 100 = 81 900 * 4.34 = 355 446 рублей Годовые амортизационные отчисления для оборудования определяется по формуле: Аг = ОФперв × На / 100 = 3885 * 5.55 = 21 561,75 рублей Годовые амортизационные отчисления для техоснастки определяется по формуле: Аг = ОФперв × На / 100 = 466,2 * 5.55 = 2 587,41 рублей Таблица 2 Расчет амортизации основных фондов Первоначальная / Вид основных среднегодовая Норма аморфондов стоимость ОФ, тизации, % тыс. руб. Здание 81 900 4.34 Оборудование 3885 5.55 Техоснастка 466,2 5.55 ИТОГО 86 251,2 1.2. Показатели использования основных фондов Годовые амортизационные отчисления, тыс. руб. 355,446 21,56175 2,58741 379,59516 Таблица 3 Показатели использования основных фондов Показатели исСхема расчета Результат пользования ФондовооруженОФсг / Нчис 636,74 руб./чел. ность Фондоотдача ТП / ОФсг 8,28 руб./руб. Фондоемкость ОФсг / ТП 0,12 руб./руб. ТП – товарная продукция, руб. Определяется умножением объема выпуска в натуральном выражении (ПП) на цену за единицу продукции (Цед.). 5 ТП = 135,744 * 18 110 = 2 458 323,84 руб. Фондовооруженность - 296 725,2 /466 = 636,74 руб./чел. Фондоотдача - 2 458 323,84 /296 725,2 = 8,28 руб./руб. Фондоемкость - 296 725,2 /2 458 323,84 = 0,12 руб./руб. 2. Объем выпуска: производственная программа (ПП) В общем виде производственная программа может быть определена поформуле мощности: Тэф Количество оборудования ПМ = Трудоемкость изготовления изделия где Тэф – это эффективный фонд рабочего времени, в течение которого оборудование действительно работает, считается в часах. Количество рабочих дней берется 365 - 118 = 247. Умножаем на 8 часов (длительность одной смены). Потери и простои берем 15% и вычитаем из номинального фонда рабочего времени Тэф = 247×8 × (1 – 0,15)=1679,6 .ч. Количество оборудования = 2600/4.7 ≈ 553 шт. Производственная мощность рассчитывается по формуле: ПМ = 553*1679.6/46,16 = 20 121,72 шт. Производственная программа (ПП) берется в численном значении меньше, чем мощность на 10%, следовательно, ПП = 20 121,72 * 0.9 = 18 109,548 ≈ 18 110 шт. 3. Оборотные средства: годовая потребность в материалах. Расходные материалы считаются в приблизительном годовом объеме через годовой выпуск продукции (производственную программу ПП). Цену можно выбрать по каталогам и прайсам в зависимости от представления о выпускаемом товаре. Рекомендуемые диапазоны: сталь 40–120 руб. за кг, пластик 20–50 руб. за кг, крепеж 80–200 руб. за кг. 6 Таблица 4 Стоимость годового объема расходных материалов Наименование материалов Количество на весь объем выпуска, кг Цена за единицу, тыс. руб. Сталь 235 430 0,1 Суммарная стоимость, тыс. руб. 23 543 Пластик 117 715 0,02 2 354,3 Крепеж 78 416,3 0,01 784,163 ИТОГО - - 26 681,463 Количество на весь объем выпуска, кг для стали = 18 110 *13 = 235 430 Количество на весь объем выпуска, кг для пластика = 18 110 *6,5 =117 715 Количество на весь объем выпуска, кг для крепежей = 18 110 *4,33=78 416,3 Здесь же стоит рассчитать стоимость потраченной электроэнергии ЭЛ= (ПП×100/ N) ×Цэл ЭЛ = (18110* 100/13) *5.14 = 716 041,5 рублей Для расчета Цэл применяется тариф для населения, проживающего в городских населенных пунктах Омской области, равный 5,14 руб. за кВт.ч с 01.12.2022 на основании приказа РЭК Омской области от 28.11.2022 № 485/67 4. Расчет численности основных, вспомогательных рабочих, управленцев и заработной платы: Самый распространенный вариант расчета численности основных рабочих – по трудоемкости работ или услуг (табл. 1): Нчисл = ПП × Трудоемкость . Фонд рабочего времени одного рабочего в часах (ФРВ) Эффективный фонд рабочего времени одного работника можно рассчитать, как 247 рабочих дней минус 20 дней отпуска, в среднем по 2 дня больничных и 1 день прочих регламентированных отгулов, умножить на 8 часов смены. 7 ФРВ = (365 – 118 – 20 – 2 – 1) × 8 =1792 ч. Нчисл = 18110 * 46,16 / 1792 = 466,49 ≈ 466 Численность вспомогательных рабочих = 93 человек Численность руководителей, специалистов и служащих = 46 человек Таблица 5 Штатное расписание Рабочий персонал Основные рабочие Вспомогательные рабочие Руководители, специалисты, служащие ИТОГО Количество ставок 100 80 150 Месячный оклад 18 408,7 15 150,5 26 554,1 340 60 113,3 Доплаты, надбавки 7 363,4 6 060,2 13 423,6 Для основных рабочих, например, 1792 × (100+13)/11= 18 408,7 руб. Для вспомогательных рабочих 1792*(80+13)/11 = 15 150,5 руб. Для руководителей, специалистов, служащих 1792*(150+13)/11 = 26 554,1 руб. 5. Расчет заработной платы и социальных отчислений Что важно: 1) учесть размер возможных премий для рабочих; вводится в расчет через коэффициент Кпрем = 1,4; 2) учесть дополнительную заработную плату (оплата времени отпусков и пр.); считается через соответствующий коэффициент: Т Т отп больн го К доп 365 (Т Т Т Т ) пв отп больн го Т где Тпв – количество праздников и выходных в году; Т больн – количество дней, оплачиваемых по мед. причинам, 2 дня; 8 Т го – выполнение гос. обязанностей, за которые потом дается оплачиваемый отгул. Обычно –1 день. 3) мы считаем годовой фонд оплаты труда (ФОТ) как 11 зарплат и Кдоп. (отпускные); 4) в том случае, если предприятие использует общеотраслевые тарифные ставки, нужно учесть северный коэффициент, в Омской области он равен К сев = 1,15. В большинстве расчётов не используется. Расчет коэффициента дополнительной заработной платы: КДОП = (20+2+1)/360-(118+20+2+1) = 0.102 Формула расчета фонда оплаты труда (ФОТ) может выглядеть следующим образом: ФОТ = (ЗПмес × Нчисл) ×11 × Кпрем × (1+ Кдоп) × К сев ЗПмес – средняя месячная зарплата (оклад и т. д.); Нчисл – численность персонала, получающего такую среднюю зарплату; ЗПмес × Нчисл в формуле может быть заменена на ∑ ЗПмес. Далее нужно рассчитать взносы во внебюджетные страховые фонды (пенсионный, медицинский и социальный) 30 % от ФОТ. СОЦ = 0,3 ×ФОТ Рекомендуется все цифры переводить в тыс. руб., чтобы не запутаться в итоговой таблице. Расчёт фонда оплаты труда для основных рабочих ФОТ = ((18. 4087+7.3634) × 466) ×11 × 1,4 × (1+ 0.102) × 1,15 = 234 388,2 руб. Расчёт фонда оплаты труда для вспомогательных рабочих ФОТ = ((15. 1505+6.0602) × 93) ×11 × 1,4 × (1+ 0.102) × 1,15 = 38 497,9 руб. Расчёт фонда оплаты труда для руководителей, специалистов, служащих ФОТ = (26,5541× 46) ×11 × 1,4 × (1+ 0.102) × 1,15 = 23 839,1 руб. Взносы во внебюджетные страховые фонды для основных рабочих СОЦ = 0,3 ×234 388,2 = 70 316,46 руб. Взносы во внебюджетные страховые фонды для вспомогательных рабо9 чих СОЦ = 0,3 ×38 497,9= 11 549,37руб. Взносы во внебюджетные страховые фонды для руководителей, специалистов, служащих СОЦ = 0,3 ×23 839,1 = 7 151,73руб. 6. Основные экономические показатели предприятия В расчет основных экономических показателей предприятия входит расчет себестоимости, прибыли и рентабельности. 6.1. Себестоимость продукции Одним из важнейших технико-экономических показателей является себестоимость продукции. Она включает в себя все виды затрат. Для ее расчета нужно суммировать все расходы, которые были определены в этой работе ранее, и посчитать общезаводские и общехозяйственные расходы (ООР). Для удобства расчетов их берут в процентах (см. табл. 1) от совокупного ФОТ. Это связано с тем, что размер этих расходов зависит от объема работ или его времени, а ФОТ косвенно характеризует и то, и другое. Совокупный ФОТ = ФОТосновных рабочих + ФОТвспомогательных рабочих + ФОТслужащих, специалисты, руководители = 234 388,2+ 38 497.9 + 23 839,1 = 296 725,2 тыс.руб. ООР = (200 + 2 × 13) × 296 725,2/ 100 = 670 598,952 руб. 10 Таблица 6 Себестоимость продукции, оказываемых услуг Себестоимость годового выпуска (Собщ.), руб. Вид затрат На одно изделие (Сед.), руб. 20,9 1,47 Амортизационные отчисления Стоимость материалов Стоимость электроэнергии 379 595,16 26 681,463 716,041 Годовой ФОТ Отчисления на социальные нужды, 30% от ФОТ Общезаводские и общехозяйственные расходы ИТОГО 6.2. Рентабельность производства 296 725,2 16,38 89 017,56 4,9 670 598,952 37,02 1 463 334,376 80,8 0,039 Увеличим себестоимость продукции на 40 процентов, следовательно, получим: Цед = 1.4*1.2*80,8 = 135,744 Пед. = Цед. – Сед. Цед – цена продукции с учетом увеличения себе стоимости; Сед – цена единицы продукции без увеличения себе стоимости; Пед. = 135,744– 80,8= 54,944 руб Р = Пед. × ПП × 100 / Собщ., % Р – рентабельность; Пед - прибыль от реализации произведенной продукции; ПП – производственная программа; Собщ - Себестоимость годового выпуска; Р = 54,944 × 18110 × 100 / 1 463 334,376= 67,99 % 11