Содержание Введение ................................................................................................................... 3 Глава 1. Теоретические аспекты управления кредитными рисками коммерческого банка .............................................................................................. 6 1.1. Понятие и сущность кредитного риска...................................................... 6 1.2. Характеристика системы управления кредитным риском .................... 11 1.3. Кредитная политика банка как инструмент снижения кредитного риска ............................................................................................................................. 17 Глава 2. Анализ управления кредитными рисками в ОАО «Сбербанк России» ................................................................................................................................. 23 2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО «Сбербанк России» ........................................................................................... 23 2.2. Анализ кредитных рисков и управления кредитными рисками в Сбербанке России .............................................................................................. 30 2.3. Оценка деятельности кредитной службы коммерческого банка .......... 34 Глава 3. Совершенствование управлением кредитными рисками в Сбербанке России ..................................................................................................................... 48 3.1. Мероприятия по совершенствованию управления кредитными рисками в Сбербанке России ........................................................................................... 48 3.2. Оценка предложенных мероприятий в Сбербанке России .................... 71 Заключение ............................................................................................................ 76 Список литературы ............................................................................................... 79 Приложения ........................................................................................................... 84 Введение Актуальность исследования. «Банковское обозрение» опросило 25 риск-менеджеров ведущих кредитных организаций, и по результатам опроса был составлен рейтинг банковских рисков. Самыми опасными большинство экспертов посчитали кредитные риски. А вот инфляции банкиры не боятся. Отмеченные обстоятельства убедительно свидетельствуют об актуальности и большой научной и практической значимости проблемы оценки кредитоспособности юридического лица, что и предопределило выбор темы дипломной работы. Кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, но при этом, и - наиболее рискованной. Не возврат кредитов (реализация кредитного риска) может привести банк к банкротству, а в силу изменений в национальной экономике, на мировых финансовых рынках - и к целому ряду банкротств, причем банкротств, в том числе и связанных с банками. Динамичность развития экономики, а вместе с ней и банковской системы, рост влияния деятельности западных рынков на ситуацию в национальной финансовой системе требуют построения соответствующей системы управления рисками, гибкой и отвечающей лучшим мировым практикам. В дипломной работе особое место отводится исследованию и оценки кредитных рисков. Объект исследования работы является управление кредитными рисками в банковских предприятиях. Предметом исследования выступает ОАО «Сбербанк России». Цель дипломной работы рассмотреть управление кредитным риском в Сберегательном Банке РФ. Задачи: - Рассмотреть теоретические основы кредитного риска; -Показать систему управления кредитным риском; 3 - Проанализировать методику анализа кредитного риска; - Представить анализ управления кредитным риском; - Разобрать основные недостатки в управлении кредитным риском; - Определить направления совершенствования управления кредитным риском. Информационно аналитическое поле настоящей дипломной работы построено на нормативных положениях ЦБ РФ и Сбербанка РФ, специализированной литературе, действующих формах бухгалтерской и статистической отчетности, а также различных внутренних положениях и регламентах Сбербанка РФ. Практическая значимость дипломной работы заключается в разработке и обосновании направлений совершенствования и повышения эффективности системы управления кредитными рисками в Сбербанка России, представленных в третьей главе данной работы. Структура работы представляет собой три взаимодополняющие друг друга главы, а также включает введение, заключение, библиографический список, включающий 50 источников. Объем работы содержит 86 страниц, 16 таблиц, 1 рисунок. Во введении раскрыта актуальность выбранной темы, сформулированы цель и задачи исследования, дана характеристика объекта и предмета исследования. Первая глава является общетеоретической. В ней раскрываются теоретические основы управления кредитными рисками в коммерческих банках, используя опыт отечественной и зарубежной практики, определение и содержание кредитного риска. Также указаны классификации видов кредитного риска и определены основные направления деятельности, связанные с этим риском. Выявлены современные подходы к оценке эффективности системы управления кредитными рисками. 4 Вторая глава посвящена анализу системы управления кредитными рисками Банка СБРФ и определению влияния данной системы на эффективность и результативность деятельности банка. В третьей главе раскрывается необходимость и пути совершенствования системы управления кредитными рисками в Банке СБРФ, а также определяются направления повышения данной системы в сфере управления банковскими рисками. 5 Глава 1. Теоретические аспекты управления кредитными рисками коммерческого банка 1.1. Понятие и сущность кредитного риска Для банковского бизнеса в силу специфики его продукта риск обязательное и непременное явление. Неспособность банка адекватно проанализировать риски неизбежно приводит к убыткам, которые, в свою очередь, являются наиболее существенным фактором, снижающим прибыль банка. Таким образом, понимание рисков, сопровождающих банковскую деятельность, в совокупности с задачей их минимизации имеет особое значение для банков. В результате финансового кризиса 2008 года коммерческие банки столкнулись с проблемой значительного увеличения пролонгированной и просроченной задолженности, а также с невозвратом кредитов. В связи с этим проблема четкого определения кредитного риска и понимания методов управления им приобретает все большую актуальность. До сих пор не существует единого мнения по поводу того, что включает в себя понятие «кредитный риск». Так, М.Г. Дмитренко и В.С. Потлатюк вероятность дают ему следующее невыплаты определение: заемщиком основного «Кредитный долга и риск – процентов, подлежащие уплате за пользование кредитом в течение срока, который указан в кредитном договоре. Другое определение дают В.Я. Вовк и О.В. Хмеленко: Кредитный риск отражает то, что заемщик не сможет выполнять свои обязательства перед банком, связанных с погашением задолженности и процентов по кредиту в обусловленный в кредитном договоре срок. Более полно выражает сущность кредитного риска определение О.А. Кириченко и В.И. Мищенко, в котором он рассматривается в трех основных аспектах: Кредитный риск – 6 1)риск невозврата заемщиком основного долга и процентов по нему; 2)риск потери активов или потери активом первичной стоимости из-за невыполнения обязательств заемщиками (поручителями); 3) возможность того, что в определенный момент в будущем стоимость кредитной части банковского портфеля уменьшится в связи с невозвратом или частичным возвратом кредитов, выданных банком. Существует несколько подходов к классификации кредитного риска, каждый из которых является посвоему уникальным, поскольку каждый автор выделяет те блоки, которые считает наиболее важными. Проанализировав некоторые из них, хотелось бы остановиться на трех, наиболее сильно отличающихся друг от друга. Е.В. Иода, Л.Л. Мешкова и Е.Н. Болотина подразделяют кредитный риск на портфельный и операционный. В свою очередь, портфельный риск состоит из внутреннего риска (связан с конкретным заемщиком) и риска концентрации, зависящий от того, какую часть портфеля составляют однотипные ссуды. Операционный риск зависит в большей степени от добросовестности и высокого качества работы сотрудников кредитного отдела. В данном случае разграничение типов кредитного риска связано с заемщиком или кредитной деятельностью банка, не учитывая так называемый внешний кредитный риск, вероятность возникновения которого зависит от экономической, политической ситуации в стране и т.д. Наибольший акцент они делают на более точном определении экологического риска, под которым понимают риск невозврата кредитных средств, вложенных в экологически небезопасные объекты. К данному виду рисков также относятся риски невозврата ссуд, вследствие ужесточения законодательства по охране окружающей среды и вызванного этим ухудшения финансового положения заемщика, либо вследствие ухудшения экологической обстановки. 7 Основой активных операций являются кредитные операции, т.к. они являются наиболее доходными, но в тоже время они являются самыми рискованными1. Практически любая проводимая банком операция сопровождается риском понести убытки2. Помимо того, что коммерческие банки подвергаются общим рискам, свойственным субъектам, осуществляющим хозяйственную деятельность, для коммерческих банков характерны риски, вытекающие из его специфической деятельности. В широком понимании кредитный риск представляет собой неопределенность относительно полного и своевременного исполнения заемщиком своих обязательств согласно условию кредитного соглашения3. Кредитный риск банка Ф А К Т О Р На уровне отдельной ссуды Неспособность заемщика к созданию адекватного денежного потока Риск ликвидности залога Риск невыполнение обязательств третьими лицами, ответственными по ссуде Риск кредитного портфеля Чрезмерная концентрация кредитов в одном из секторов экономики Чрезмерная диверсификация по многим отраслям экономики при отсутствии у банка специалистов, знающих их особенности Валютный риск Моральные и эстетические характеристики заемщика Структура кредитного портфеля, игнорирующая потребность банка Уровень квалификации персонала банка Рисунок 1.1 - Факторы возникновения кредитного риска4. Лаврушин, О.И. Банковское дело / О.И Лаврушин, И.Д. Мамонтов, Н.И. Валенцева. – М.:КНОРУС, 2012. - 768 с. 2 Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов / Р. Брейли, С.Майерс : Пер. с англ. – М.: ЗАО «Олимп-бизнес», 2007. – 1120 с. 3 Волкова, Н.И. Управление банковской деятельностью: Учебно-практическое пособие / Н.И Волкова, Р.А. 4 Никитина Т.В. Банковский менеджмент. Учебное пособие. СПб.: ПИТЕР, 2002. С. 160 1 8 В соответствии со статьей 336 ГК РФ предметом залога может выступить имущество, имущественные права, исключением является имущество, изъятое из оборота, требования, которые неразрывно связаны с личностью кредитора, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом. При этом у банка возникает риск ликвидности залога, обусловленный стоимостными, качественными и количественными характеристиками залога. Поэтому предмет залога должен иметь следующие самые значимые характеристики5: высокую ликвидность, т.е. способность заложенного актива к конвертированию в денежные средства; способность продолжительного хранения (не меньше срока действия кредитного договора); относительную стабильность рыночных цен на залоговый предмет и наличие реальной его стоимости; низкие расходы по хранению и реализации залога. Кредитный риск банка может возникнуть в результате невыполнения обязательств не только заемщиком, но и гарантами, поручителями или страховыми компаниями, ответственных по ссуде. Ситуация непогашения кредита заемщиком может быть вызвана не только неспособностью заемщика погасить долг банку в результате неудовлетворительного финансового состояния, а также нежеланием заемщика своевременно и в полном объеме выполнить обязательства по возврату кредита в установленные кредитным договором сроки. Поэтому уверенность банка в том, что заемщику присущи такие качества, как честность и порядочность, могут быть основанием доверия к нему. Особый случай - корпоративный сектор. Даже кризис не заставил руководителей 5 российских компаний ответственнее относиться Никитина Т.В. Банковский менеджмент. Учебное пособие. СПб.: ПИТЕР, 2002. С. 160 9 к управлению рисками. Только 14% российских компаний пересмотрели свой подход к риск-менеджменту после финансового кризиса. Аналогичное исследование примерно в тот же период проводилось аналитиками в странах Северной Америки, Западной Европы и Азии. Сравнивая ответы на вопрос, какие риски наиболее опасны для деятельности компании, можно подумать, что бизнес в России — менее рисковое занятие, чем в Западной Европе или США. Финансовый риск существенным посчитали лишь 37% российских респондентов против 51% иностранцев. Та же динамика прослеживается по валютным рискам — 29 против 46%, рыночных рисков опасается лишь 31% опрошенных российских менеджеров против 48% западных. На самом деле эти результаты говорят только о слабом понимании процесса и плохой информированности руководства. Они могут управлять компанией, не подозревая, какие риски скрыты внутри. По мнению экспертов, этими рисками порой управляют линейные менеджеры, не докладывая о них наверх. А самые неудобные риски вообще стараются не замечать, пока не грянет гром. Не случайно 57% опрошенных­ главным барьером, препятствующим эффективному управлению рисками в их компании, считают недостаток взаимосвязи между функциональными подразделениями в части управления рисками. Это подтверждает пример, консалтинговой компании, которая внедряла систему риск-менеджмента в российской «дочке» крупного международного холдинга, потерявшей в кризис около $1 млрд. Бизнес «дочки» состоял в реализации товара, закупаемого за рубежом. В кризис курс рубля значительно упал против евро, но поднять фиксированные в рублях цены компания не могла — иначе она потеряла бы рынок, и в течение девяти месяцев товар продавался со значительным убытком из-за курсовых разниц. Когда стали разбираться в ситуации, выяснилось, что хеджированием в компании никто не занимался. Финансисты отговаривались отсутствием полной информации о закупках и продажах и отсылали к трейдерам, 10 трейдеры кивали на финансистов. И это при том, что в компании для всех подразделений холдинга была установлена процедура: раз в месяц ответственный сотрудник из «дочки» должен был отправлять в штабквартиру электронное письмо, указывая свою незахеджированную позицию рубля к евро. Для того чтобы в конце месяца приходил­ ответ: захеджировали, результат сделки такой-то. Процедура занимала бы у сотрудника две минуты в месяц, но этого никто не делал! Более того, никто в компании, включая президента локального офиса, об этом не знал. Президент был уверен, что хеджирование происходило, но было неэффективным. Таким образом, риск кредитного портфеля - это средневзвешенная величина рисков относительно всех соглашений кредитного портфеля, где рычагами выступают части сумм соглашений в общем объеме кредитного портфеля. Фактическая величина уровня совокупного кредитного риска во многом зависит от внешних факторов, однако с учетом основных особенностей управления рискованностью кредитного портфеля банк может контролировать ее. Следовательно, необходимо обратить внимание на методы оценки и регулирования риска кредитного портфеля банка, что найдет свое отражение в следующем пункте. 1.2. Характеристика системы управления кредитным риском Одним из важнейших вопросов в области кредитования является оценка и регулирование кредитного риска, как одного из основных направлений эффективного управление кредитной деятельностью банка, главная цель которого - обеспечит максимальную доходность при низком уровне риска. Управление кредитным риском состоит из следующих этапов: 1. идентификация угроз; 2. количественная оценка степени значимости риска: оценка вероятности реализации риска; 11 3. оценка величины потерь в случае реализации риска; 4. оценка допустимости риска; 5. выбор стратегии риска (принятие риска, отказ от действий, связанных с риском, разработка мер по снижению степени риска); 6. выбор способов снижения степени риска; 7. контроль за изменением уровня риска Основные рычаги для управления кредитным риском лежит во внутренней кредитной политики банка, которая собственно и формирует основы для управления кредитным риском. Доходность кредитного портфеля банка и его уровень зависит от его объема и структуры, а также от уровня процентных ставок по кредитам 6. При этом следует отметить, что со структурой и качеством кредитного портфеля связаны также и основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д. Поэтому точная оценка и выбор эффективных методов регулирования кредитным портфелем банка составляет основу управления деятельностью банка в целом. Методология оценки риска кредитного портфеля банка предусматривает определение возможных источников кредитного риска и убытков развернутым анализом кредитоспособности клиентов. То есть следует классифицировать и структурировать кредитный риск банка, разделяя клиентов на «плохих» и «хороших». В соответствии с действующим законодательством все коммерческие банки обязаны формировать резервы по активным операциям. Основным нормативно-правовым актом, регулирующим данную сферу деятельности коммерческих банков, является Положение Центрального Банка РФ №254-П 6 Владимирова М.П., Козлов А.И. Деньги, кредит, банки. Учебное пособие. М.: Кнорус, 2011. С. 288 12 от 26.03.06 г. Кроме того, формирование резервов по ссудным операциям и по иным активным операциям осуществляется в соответствии с внутренними регламентами банка. В соответствии с законодательством ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными. Следует учитывать, что резерв формируется в пределах суммы основного долга. В сумму основного долга не включаются платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды. Кредитным риском, как и любым другим, можно и нужно управлять, чтобы в определенной степени спрогнозировать наступление той или иной рискованной ситуации и осуществить мероприятия, направленные на минимизацию убытков банка. Управление кредитными рисками строится на трех ключевых моментах: не рисковать больше, чем позволяет собственный капитал; не рисковать большим ради малого и вести учет возможных последствий проявления риска. Поскольку большинство ученых исследует аспекты и методы управления кредитным риском, уже разработано несколько подходов к классификации методов управления кредитным риском. В соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П резерв формируют в рублях Российской Федерации независимо от валюты ссуды. Профессиональное суждение сотрудников Банка об отнесении ссуды к той или иной категории качества основывается на финансовом положении заемщика и качестве обслуживания долга. Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой (методиками), утвержденной (утвержденными) внутренними документами банка и соответствующими требованиям Положения №254-П. После того, как ссуда была отнесена к одной из категорий качества, определяется величина резерва, выраженная в процентах. 13 Целесообразно структурировать кредитный портфель банка с целью оценки его рискованности можно также следующим образом7: 1. по степени риска: - кредиты с наименьшим риском; - кредиты с повышенным риском; - кредиты с предельным риском; - кредиты, предоставленные, как исключение из правил. 2. по принципу установления взаимосвязи заемщиков между собой: - кредиты с положительной корреляцией между собой; - кредиты с отрицательной корреляцией между собой. Диверсификация и концентрация риска кредитного портфеля банка – это два противоположных метода. Первый метод направлен на распределении кредитных ресурсов среди широкого круга заемщиков, который отличается один от другого как по характеристикам (размер капитала, форма собственности), так и по условиям деятельности (отрасль экономики, географический регион), а второй - на сосредоточение кредитных операций. Концентрация и диверсификация, может быть отраслевой, географической и портфельной. Определение оптимального соотношения между уровнем диверсификации и концентрации кредитного портфеля банка является задачей, которую должен решать кредитный менеджер каждого банка в зависимости от выбранной стратегии, возможностей и конкретной экономической ситуации. Одним из методов регулирования риска кредитного портфеля банка является установление лимитов кредитования. Этот метод базируется на установлении максимально допустимых размеров предоставления ссуд, которые и позволяют ограничить риск. Показатели лимитов кредитования зависят от требований регулирующих органов, величины своего кредитного 7 Симановский А.Ю. Резервы на возможные потери по ссудам: международный опыт и некоторые вопросы методологии. // Деньги и кредит. № 11, 2012. С. 16-25 14 потенциала, рискованности вложений, тенденций развития отрасли, региона, общее состояние экономики, а также от кредитоспособности заемщика и от суммы, в пределах которой банк готов рисковать. Создание резерва для возмещения потерь по кредитным операциям банков как метод управления риском кредитного портфеля состоит в аккумуляции части средств на специальном счете для компенсации невозвращенных кредитов. Резервирование является эффективным методом снижения кредитного риска банка, который направлен на защиту вкладчиков, кредиторов и акционеров, одновременно повышая надежность и стабильность банковской системы страны в целом. Принято рассматривать отдельно следующие виды кредитных рисков: - риск неуплаты в срок суммы долга и процентов по нему отдельно взятым заемщиком. Такой риск связан с выданными кредитами, векселями, облигациями и т. д.; - риск уменьшения стоимости части активов кредитора или риск того, что фактическая доходность данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого уровня. В данном случае источником кредитного риска является ссудный портфель в целом, а не отдельные займы. Выбор оптимального пути оценки кредитного риска во многом зависит от сегмента кредитования. Для оценки кредитных рисков, связанных с индивидуальными заемщиками, как правило, используются два метода, причем чаще всего в комплексе. Это субъективные оценки экспертов и модели скоринга, базирующиеся на методах математической статистики. У каждого из этих подходов есть достоинства и недостатки. Например, любые статистические методы учитывают прошлые результаты. Однако они не всегда дают ответ на то, как повел бы себя тот или иной заемщик, которому отказали, если бы он получил заем. Кроме того, экономическая ситуация постоянно меняется. Поэтому оценка прежних данных не всегда дает абсолютно точный прогноз. 15 Как правило, для оценки кредитного риска создается компьютерная программа, комбинирующая ряд подходов. Причем у большинства финансовых институтов это свои собственные программы, а заложенные в них методы являются коммерческой тайной. Оценка кредитного риска портфеля в целом – еще более сложная задача. Здесь существует два подхода. Во-первых, качественная оценка, в основе которой лежит описание информации о заемщиках. При этом учитываются показатели финансовой устойчивости, деловой активности, ликвидности и рентабельности, а также ликвидности залога. Во-вторых, количественная оценка, при которой качественные параметры оцениваются в цифровом выражении с целью определения предела потерь по операции. Таким образом создается инструмент, который может быть использован для управления рисками в бизнес-планировании. Для кредитных организаций существуют рекомендации Базельского комитета по оценке рисков. Банкам предлагается опираться на внешние рейтинги, присваиваемые независимыми агентствами, и создавать собственные внутренние кредитные рейтинги. При этом собственный рейтинг должен учитывать непредвиденные и ожидаемые убытки. Отдельно рассчитываются показатели вероятности дефолта, стоимость актива, подверженного риску, удельный вес возможных убытков, общая величина кредитных потерь. Есть несколько методов снижения кредитных рисков. Например, диверсификация портфеля, установление лимитов операций, резервирование средств на случай потерь, а также страхование кредитов. Таким образом, следует отметить, что зарубежные и российские банки используют различные подходы и методы, применяемые для оценки кредитоспособности и платежеспособности заемщика. Остановимся на этом подробнее в следующем пункте. 16 1.3. Кредитная политика банка как инструмент снижения кредитного риска Чтобы соответствовать требованиям времени и повышать свою конкурентоспособность, банкам необходимо совершенствовать существующую структуру бизнес-процессов в области кредитования. Эффективность кредитной политики банка зависит от многих факторов, в частности от кредитной культуры отдельного банка. Под управлением кредитным риском понимается механизм управления операциями Банка с целью ограничения потерь. Оценка и анализ кредитных рисков является основным содержанием работы Банка в процессе осуществления кредитования физических и юридических лиц и охватывает все стадии этой работы - от анализа кредитной заявки потенциального заемщика до завершения расчетов и рассмотрения возможности возобновления кредитования. Измерение кредитного риска, его мониторинг и контроль осуществляются на основании Кредитной Политики Банка, которая устанавливает основную стратегию Банка в области кредитования, согласно принятым внутренним положениям Банка. Механизмом управления кредитным риском служат лимиты, установленные Банком в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков, соблюдение лимитов по рискам для индивидуальных или коллективных заемщиков, установленные Банком России. Неотъемлемым элементом системы управления кредитными рисками является лимитная политика Банка, устанавливающая различные ограничения и структурные лимиты в части размеров рисков, делегирования ответственности и полномочий по принятию решений. Обеспечение кредитов рассматривается Банком как один из методов хеджирования кредитных рисков, носящий практически обязательный характер для операций кредитования. 17 Вероятность возникновения кредитных рисков контролируется путем регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков платить по своим долгам. Необходимость использования зарубежной практики управления кредитным риском в российских банках объясняется, в первую очередь, недостаточно накопленным собственным опытом в банковской сфере. Результатом внедрения зарубежных методик должно явиться улучшенное качество управления кредитными рисками в российских банках, что в свою очередь приведет к следующим положительным результатам: 1. увеличение стабильности всей банковской системы. Банки смогут осмысленно формировать свой кредитный портфель, избегая значительных неожидаемых потерь и планируя результат от своей кредитной деятельности, являющейся приоритетной для любого банка; 2. доступ к ресурсам иностранных банков. Для этого должен функционировать международный вторичный рынок кредитов. При этом выдаваемые российскими банками кредиты должны отвечать мировым стандартам (по условиям выдачи и классификации группы риска), а также характеризоваться более низкими рисками, чем текущие. Российские банки будут выполнять функцию по выдаче кредитов, тем самым, привлекая инвестиции в российскую экономику; 3. увеличение объемов кредитования. Это будет достигаться за счет более четкого понимания банками того, какие кредиты они могут выдавать, а также пониженных процентных ставок, в которых компонент риска будет минимизирован. В целом эффективность осуществления мероприятий по управлению риском кредитного портфеля банка оценивается изменением объема просроченной задолженности, соотношением операциям и их доходности. 18 потерь по кредитным Использование отечественными банкирами усовершенствованного механизма оценки и регулирования риска кредитного портфеля банка будет способствовать развитию механизма управления кредитного портфеля, что необходимо в современных условиях. Таким образом, предложенный подход к оценке и регулированию риска кредитного портфеля банка является обобщающей моделью действий, необходимых для достижения поставленных целей путем создания эффективной кредитной политики банка. Сущность концепции состоит в том, что при помощи разнообразных методов и механизмов своевременно выявить, максимально точно оценить и спрогнозировать уровень кредитного портфельного риска, что в свою очередь дает возможность принять наилучшие варианты по устранению его негативного влияния на деятельность банковского учреждения. Итак, в данной главе мы определились с понятием кредитного риска, рассмотрели методы его оценки, а также этапы управления кредитным риском в коммерческом банке, сравнили опыт российских и зарубежных банков в области управления рисками. Исследования, выполненные в настоящей главе, констатируют отставание российской банковской практики от зарубежной в части оценки и управления кредитного риска. Такая ситуация обусловлена рядом причин, среди основных направлений можно выделить: – относительную «молодость» кредитного рынка в России и, как следствие, нехватка накопленной информации о заемщиках; – нежелание банков делится уже имеющейся информацией, в условиях жесткой конкуренции. Но каким бы эффективным не был любой механизм управления на данный момент, для сохранения своей эффективности и в будущем он нуждается в постоянном преобразовании в силу высокого динамизма внешней среды и внутренних потребностей предприятия. 19 Кредитование, в том числе малого и среднего бизнеса, является одной из наиболее востребованных услуг в сфере банковского кредитования. Такие кредиты могут браться на этапе создания бизнеса, для борьбы с кризисом или форсмажором, а также для развития перспективного бизнеса. То есть малый, а отчасти и средний бизнес нередко нуждаются в кредитовании в силу самой своей природы. На сегодняшний день кредитование юридических лиц возможно только при предоставлении банку ликвидного залога. Это могут быть как объекты недвижимости, находящиеся в собственности компании, так и другие активы фирмы. В качестве залога можно предложить часть товарооборота компании. Предприниматель, решивший взять кредит в банке на развитие своего бизнеса, неизбежно встает перед выбором, от которого будет зависеть успех его предприятия. В банке необходимо будет сориентироваться в процентных ставках и сроках кредита, а главное – правильно разъяснить цель кредита. Очень важно сделать правильный выбор в этой ситуации. Хотелось бы отметить, что интерес к кредитам со стороны бизнеса обусловлен тем, что развитие за счет заемных ресурсов, как­ правило, выгодно. Любые из оснований «мы вынуждены пользоваться кредитами», «нам необходим кредит, чтобы выбраться из долгов», в корне неверны. Кредит берут от хорошей жизни, а не от плохой, что не исключает возможности выдачи кредитов на преодоление кризиса в организации. Однако в этом случае кредитуемая фирма, как правило, имеет стратегическую важность и разработан план выхода организации на точку безубыточности и дальнейшую прибыль Оценка рисков является ключевым компонентом процесса управления рисками Банка. В основе лежат общепризнанные методологии, однако к определенным категориям рисков Банк старается подходить с учетом специально разработанных количественной оценки, методик и используется накопленного опыта. интегрированная Кроме оценка нефинансовых факторов. Для каждого риска установлены контролирующие 20 меры, чтобы еще раз убедиться, что все количественные и качественные параметры учтены. Основным способом управления и контроля над рисками являются инструменты ограничения и/или иммунизации принимаемых рисков возможных потерь (ожидаемых и непредвиденных), которые могут быть получены от реализации тех или иных источников (событий) конкретного типа риска на соответствующих объектах риска. В качестве основных методов хеджирование, ограничения передача или рисков выступают распределение лимитирование, риска, страхование, диверсификация, качественные требования. Модели и техники оценки рисков являются постоянным предметом внешней и внутренней независимой оценки. Использование принципов соглашения Базельского комитета позволит усилить позицию Банка в оценке рисков. Политика по снижению рисков и процессы контролирования эффективности инструментов управления. К основным рискам, возникающим в процессе деятельности банка, относятся: кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск, процентный риск, валютный риск, операционный риск. Цель стратегии управления рисками банка состоит в том, чтобы осуществлять анализ, мониторинг и управление размерами и концентрацией этих рисков. Ответственность за управление рисками банка возложена на правление и коллегиальные структурные подразделения (комитет по управлению рисками, комитет по управлению активами и пассивами, кредитный комитет). Задачей управления рисков является обеспечение эффективного функционирования и развития системы консолидированного анализа и управления кредитными, рыночными и операционными рисками в банке. Кредитный риск имеет наибольший вес среди рисков, принимаемых банком в процессе осуществления банковской деятельности. 21 Естественным является тот факт, что со стороны государства также имеется значительный контроль и разработаны определенные методы управления кредитным риском. К ним относятся установление нормативов максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7); больших кредитных рисков (Н8); максимального размера кредитов, гарантий и поручительства, предоставленных одному инсайдеру (Н9) и норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам (Н10). Также, чтобы повысить надежность и стабильность банковской системы, защитить интересы кредиторов и вкладчиков, НБУ обязывает банки формировать резервы для возмещения возможных потерь по кредитным операциям. Таким образом, рассмотрев сущность и классификацию кредитного риска и методов управления ним. Методы управления кредитным риском внутрибанковские межбанковские государственные можно порекомендовать коммерческим банкам и НБУ следующее: 1) ужесточить требования касательно методов управления кредитным риском на внутри банковском уровне; 2) более активно участвовать в развитии бюро кредитных историй, поскольку его эффективное функционирование позволит повысить качество кредитного портфеля в будущем и снизить кредитный риск; 3) оптимизировать законодательную базу в области банковского кредитования; 4) больше внимания уделять работе с проблемными кредитами. Исходя из этого, направлением дальнейших исследований может быть разработка и детализация оптимального комплекса методов управления кредитным риском в настоящих условиях. Для выявления проблем в области управления кредитным риском в Сбербанке России, следует провести анализ организации работы сектора Управления рисков, а также анализ качества кредитного портфеля. 22 Глава 2. Анализ управления кредитными рисками в ОАО «Сбербанк России» 2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО «Сбербанк России» На сегодняшний день Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации, Центральной и Восточной Европы, занимает лидирующие позиции в основных сегментах финансового рынка России и входит в двадцатку крупнейших по капитализации банков мира. Банк осуществляет более 27% всех финансовых операций в стране. Сбербанк устойчиво занимает лидирующие позиции по объему кредитования среди конкурентов (Рис. 2.1): Место Банк 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Сбербанк России ВТБ 24 Росбанк Русфинанс БАНК Райффайзенбанк Банк Москвы Уралсиб МДМ-Банк Россельхозбанк Русский Стандарт Объем кредитования, руб. 1 129 855 577 316 094 517 100 859 830 75 853 507 68 099 982 66 435 904 66 435 904 65 541 064 65 378 313 61 839 897 Рисунок 2.1 – Лучшая десятка по объемам кредитования физических лиц (без учета индивидуальных предпринимателей) по итогам 2012 года. Сегодня Сбербанка России удерживает стабильные позиции на региональном финансовом рынке: 79,2% всех средств населения и 47,7% привлекаемых в регионе средств юридических лиц оседает на счетах Сбербанка России, почти 50% всех предоставленных банками кредитов в регионе были выданы Сбербанком России, 53,6% привлекаемых банковским 23 сектором ресурсов с использованием ценных бумаг принадлежит также Сбербанка России. Отделения Сберегательного банка предоставляют полный спектр банковских услуг различным группам клиентов и одновременно являются центрами принятия управленческих решений банка. На долю банка приходится около 65% рынка обслуживания сбережений населения, как рублевых, так и валютных, примерно 15% остатков на банковских счетах корпоративной клиентуры, 45% рынка кредитования населения, 30% рынка кредитования корпоративных клиентов и около 20% рынка валютно-обменных операций, около 30% рынка пластиковых карт. В 2000 года была принята Концепция развития банка на период до 2014 года. Ее основной, стержневой задачей определялось повышение качества обслуживания клиентов как основного фактора увеличения объемов продаж банковских продуктов и услуг, расширения сферы деятельности. Упорная работа Сбербанка в данном направлении дает свои результаты. За 2012 год Сбербанк России увеличил объем срочного ссудного портфеля юридических лиц на 191 млрд. рублей (за весь 2011 год - 120,7 млрд. рублей). Объем кредитования крупнейших клиентов практически не изменился, а основной прирост получен за счет кредитования предприятий среднего и малого бизнеса. Важнейшим приоритетом кредитной политики банка остается кредитование населения, которое развивается высокими темпами. За прошедший 2012 года Сбербанк освоил объем кредитов, выданных гражданам, который превысил 113 млрд. рублей. По наборам предлагаемых населению кредитных продуктов, срокам и условиям предоставления кредитов Сбербанк прочно занимает лидирующие позиции на данном сегменте рынка. К концу 2012 года кредитный портфель Сбербанка в целом превысил 800 млрд. рублей (на 01.01.2013 составил 865,9 млрд. рублей). 24 Банк ежегодно разрабатывает и выводит на российский рынок новые, ориентированные на различные социальные группы клиентов банковские продукты и услуги, многие из которых не предлагаются другими российскими банками и иногда являются уникальными не только для российского, но и для международного финансового рынка. В их ряде можно выделить так называемое «корпоративное казначейство» - комплексное расчетно-кассовое и кредитное обслуживание компаний с широкой филиальной сетью. Это выпуск первой в России микропроцессорной карты MasterCard Gold. Это различные «строительные» кредиты для населения, снижение «пороговых» требований по выдаче кредитов на приобретение жилья и улучшение жилищных условий: раньше сумма кредита, не требующего материального обеспечения в виде залога, ограничивалась 10 тыс. долларов США, сегодня она увеличена в 2,5 раза. Результативной является работа по улучшению качества и скорости прохождения платежей корпоративных клиентов. В крупнейших городах Сбербанк близок к тому, чтобы сказать, что все платежи проходят день в день, если они совершены до 12 часов текущего дня. Введение новых услуг, повышение качества клиентского обслуживания позволили в значительной степени смягчить последствия резкого падения ставок финансового рынка, приведшего к значительному сокращению процентной маржи и снижению рентабельности операций банковской системы страны. По итогам 2012 года банком получена балансовая прибыль в размере 35,5 млрд. рублей, чистая прибыль в размере 31,2 млрд. рублей. Капитал вырос с начала года на 23% и превысил 145,5 млрд. рублей (4,9 млрд. долларов США). Банк имеет все основания прогнозировать, что по итогам года финансовые результаты прошлого года будут превышены. Хорошие финансовые показатели работы Сбербанка предопределили рост рыночных котировок акций. Сбербанк России стал первой российской компанией, получившей инвестиционный рейтинг на уровне страны, первой 25 российской компанией, чьи еврооблигации получили инвестиционный рейтинг и в настоящее время торгуются на международных финансовых рынках. Рыночная капитализация Сбербанка России возросла до размера, эквивалентного 5 млрд. долларов США. По состоянию на 1 января текущего года банк по-прежнему сохраняет лидирующие позиции на рынке банковских услуг края. За прошедшие 9 месяцев 2012 г. отмечена следующая динамика основных экономических показателей деятельности банка: – совокупные активы банка возросли на 19,5% и составили 175,4 млрд. руб.; – активы-нетто возросли на 20,1% и составили 106,8 млрд. руб., в том числе – работающие активы увеличились на 15,3% и достигли 91,4 млн. руб.; – совокупный кредитный портфель банка с начала года увеличился на 12,4% и составил 82,4 млрд. руб.; – собственная ресурсная база с начала года возросла на 16,0% и составляет 52,3 млрд. руб. – капитал банка составил 15,0 млрд. руб., при этом обеспечивается выполнение норматива достаточности капитала и всех нормативов ликвидности. В рамках реализации Проектов Стратегии развития Сбербанка до 2014 года банком активно проводятся мероприятия по переводу операций клиентов в удалённые каналы обслуживания. В результате, по итогам 9 месяцев посредством устройств самообслуживания банка принимается: – 51 % всех платежей по оплате ссудной задолженности клиентами банка наличными денежными средствами и безналично, путем списания средств со счёта банковской карты клиента; – 68 % платежей по оплате услуг сотовой связи. 26 Одним из важных направлений деятельности банка в рамках развития розничного бизнеса является кредитование физических лиц. В текущем году сложились непростые условия для кредитования частных клиентов. Кризис в экономике привёл к существенному падению спроса на кредиты со стороны физических лиц. Проделана большая работа по привлечению клиентов на кредитование. Проведено более 2000 презентаций кредитных продуктов в организациях, специализированных ярмарок. Кредитные продукты банка неоднократно становились центральными темами Единых информационных и Единых консультационных дней. Для стимулирования продаж проведены 3 рекламные акции: «Весенний экспресс-кредит», «Идём на снижение», «Доступное жильё». С начала 2013 года банком выдано 51 тысяча кредитов частным клиентам на сумму 6,6 млрд. рублей, в том числе за сентябрь – 976 млн. рублей. По состоянию на 2012 г. количество действующих договоров по кредитам физических лиц составило 273 тысячи с остатком ссудной задолженности 23 млрд. рублей. Жилищное кредитование – одно из основных направлений кредитования населения. Ежедневно в банке выдаётся не менее 10 ипотечных кредитов. За 2012 года банком выдано более 2,6 тысяч жилищных кредитов на общую сумму 1,5 млрд. рублей, более половины из которых, или 805 млн. рублей, выдано по программе «Молодая семья». Портфель жилищных кредитов физических лиц с начала года увеличился на 6% и по состоянию на 012г. составил 8,4 млрд. рублей. Доля жилищных кредитов в кредитном портфеле частных клиентов банка на 2012г. составила 36,5%. На 2012 г. положительное решение о возможности выдачи жилищных кредитов на цели приобретения/строительства объектов недвижимости принято в отношении 62 строящихся объектов недвижимости. В рамках заключенного соглашения о взаимодействии между Сбербанка России и Главным управлением сельского хозяйства по реализации приоритетного национального 27 проекта «Развитие агропромышленного комплекса» с начала текущего года перечислено субсидий на сумму 88,5 млн. рублей. В 2012 году банком динамично развивается услуга автокредитования. С начала 2012 года на цели приобретения автотранспорта банком выдано 679 кредитов на сумму 245 млн. рублей, в том числе в рамках Правительственной программы субсидирования процентных ставок выдано 250 автокредитов на сумму 44,3 млн. рублей. По состоянию на 2012 г. остаток портфеля автокредитов составил 826 млн. рублей, что составляет 3,6% в кредитном портфеле частных клиентов. Наибольший удельный вес в портфеле кредитов частных клиентов банка - 50,7% составляют кредиты на цели личного потребления, остаток ссудной задолженности по которым по состоянию на 2012 г. составил 11,7 млрд. рублей. Укрепление и расширение сотрудничества с корпоративными клиентами – одна из основных задач, стоящих перед банком, так как доходы, приносимые корпоративным бизнесом, являются для банка основой его доходной базы. Банк предлагает широкий спектр услуг для корпоративных клиентов, активно разрабатывая и внедряя новые эффективные формы и методы их обслуживания, нацеленные на увеличение охвата клиентской базы и повышение интенсивности клиентских взаимоотношений с уже существующими корпоративными клиентами. На 2012 г. в банке обслуживается около 36 тысяч счетов предприятий и организаций с остатками на них 14,5 млрд. рублей, которые с начала года увеличились на 26,7%. Банком активно применяются новые подходы к обслуживанию корпоративных клиентов, которые заключатся в закреплении всех клиентов крупного и среднего бизнеса, а также перспективных клиентов малого бизнеса за персональными менеджерами банка. В текущем году у клиентов банка появилась возможность воспользоваться новыми банковскими услугами – провести срочные и 28 неотложные платежи. Срочные платежи позволяют с высокой скоростью (от 30 минут до 4 часов в зависимости от территориальной удаленности получателя средств) перечислить денежные средства по расчетной системе Сбербанка на территории РФ и получить уведомление о точном времени зачисления средств на счет получателя. Неотложные платежи дают возможность клиентам перечислить денежные средства с банковского счета после окончания операционного времени Банка текущим днем. Оценив достоинства новых банковских услуг, клиенты активно пользуются возможностью проведения таких платежей. Так, за последние 3 месяца в банке проведено более 6 тысяч срочных и неотложных платежей. Начиная с июня 2012 года, банк приступил к реализации проекта по внедрению Автоматизированной системы «CRM-Корпоративный». АС «CRM-Корпоративный» - европейская система управления отношениями с клиентами. Развитие данной системы - важнейшая приоритетная задача развития всего Корпоративного бизнеса Сбербанка. Стартовало рекламное мероприятие «Письмо менеджера», суть которого заключается в распространении сотрудниками банка рекламных писем с целью привлечения на обслуживание новых клиентов. Обладатели «Письма менеджера» имеют возможность открыть расчетный счет со скидкой, обратившись в любое отделение Сбербанка в срок до 31 марта 2013 года. С начала проведения мероприятия распространено 3000 писем. Банком продолжается активная работа по расширению и развитию продуктового ряда услуг для корпоративных клиентов. В текущем году получили активное развитие такие услуги, как Автоматический сейф, услуга интерактивного голосового аудиообслуживания «Rs-audio», система удаленного обслуживания «Клиент-Сбербанк», осуществление платежей через Интернет и др. Таким образом, Сбербанк России с большим отрывом лидирует по направлению кредитования в десятке крупнейших банков России, в которую кроме него входят Газпромбанк, Внешторгбанк, Банк Москвы, Альфа-банк, 29 Россельхозбанк, УралСиб, Международный Московский банк, Райффайзенбанк Австрия и МДМ-Банк. 2.2. Анализ кредитных рисков и управления кредитными рисками в Сбербанке России С изменением структуры территориального банка в 2001 году и выделением сектора рисков, под управление были переданы вопросы установления и контроля системы лимитов и ограничений в банке СБРФ и подчиненных ему подразделениях в части проведения активных операций с контрагентами банка, определения и анализа уровня кредитных и операционных рисков. Данные вопросы разбиваются на два блока работы. Первый блок включает в себя: – оценку и категорирование контрагентов банка (субъектов и муниципальных образований РФ, коммерческих банков и корпоративных клиентов); – подготовку соответствующих предложений на комитет по предоставлению кредитов и инвестиций по установлению, актуализации и распределению лимитов риска на контрагентов для проведения операций, подверженных кредитному риску; – осуществление последующего контроля соблюдения установленных лимитов и ограничений путем сбора и анализа поступающей отчетности. Вторым блоком работы является ежеквартальная оценка уровня кредитного и операционного риска как в целом по банку, так и в разрезе подчиненных ему отделений, и подготовка соответствующих материалов для правления банка. Для обеспечения работы подразделения рисков Сбербанком России разработан ряд нормативных документов, отражающих процедуру и 30 особенности взаимоотношений Центрального Аппарата (ЦА) СБ и территориальных банков в вопросах установления лимитов рисков и контроля за их использованием в работе с контрагентами при совершении активных операций. В данных документах определены полномочия территориальных банков, схемы взаимодействия подразделений и методики оценки контрагентов банка. Также Сбербанком России разработаны политики управления отдельными типами риска и методики их оценки. Наиболее значимым по концентрации кредитных рисков блоком работы является установление лимитов риска и контроль за их соблюдением на контрагентов – корпоративных клиентов. В компетенцию подразделения рисков входят три группы корпоративных клиентов: – региональные клиенты, ссудная задолженность которых превышает установленный лимит (максимальный размер лимита риска на одного заемщика определяется на основе собственного капитала банка); – федеральные клиенты, которые имеют ссудную задолженность в нескольких территориальных банках; – группы связанных заемщиков, которые зарегистрированы и/или кредитуются в нескольких территориальных банках. В соответствии с методикой определения категорий кредитного риска корпоративного клиента и установления лимитов риска оценивается влияние одиннадцати факторов риска: – связанных со структурой акционерного капитала клиента; – связанных с внутренней структурой клиента; – связанных с кредитной историей клиента; – связанных с деловой репутацией клиента; – связанных с финансовым состоянием клиента; – связанных с возможностью ухудшения финансового состояния клиента в будущем; – связанных с эффективностью управления клиента; 31 – связанных с позицией клиента в отрасли и регионе; – связанных с качеством предоставления информации от клиента, – связанных с производственным оснащением клиента; – связанных с уровнем использования современных технологий клиентом. На основании факторного анализа определяется категория кредитного риска клиента и расчетные лимиты риска, утверждение которых осуществляется комитетом по предоставлению кредитов и инвестиций либо на уровне территориального аппарата в рамках своих полномочий, либо на уровне уполномоченного территориального банка. Также значимым направлением по установлению лимитов риска, входящим в компетенцию сектора рисков, является работа с субъектами РФ, муниципальными образованиями и банками-контрагентами. На обслуживаемой территории банка находятся два субъекта РФ и 83 муниципальных образования, из которых оба субъекта РФ и ежегодно порядка 40 муниципальных образований имеют кредитную историю в учреждениях банка. Установление лимитов риска на исполнительные органы власти субъектов РФ проводится на уровне Сбербанка РФ, полномочия по работе с кредитными рисками муниципальных образований переданы территориальным банкам. При работе с банками-контрагентами полномочия по установлению лимитов переданы только в части коммерческих банков, зарегистрированных в переделах, не превышающих установленный ЦА лимит. Оценка и выделение сублимитов остальных коммерческих банков также проводится на уровне Сбербанка России. В 2012 в Сбербанка России использовались следующие подходы к оценке реализованных кредитных рисков: 1. Мониторинг задолженности, предлагаемой к списанию за счет РВПС (на 01.01.2013 г. – 20 кредитных договоров на 50,4 млн. руб.). Основными причинами возникновения просроченной задолженности по материалам кредитных досье, представленным к списанию, явились реализованные 32 кредитные риски, связанные с недобросовестными действиями должника (реализация залогового имущества), снижением ликвидности залогового имущества, отраслевыми, производственными рисками, а также акционерными и управленческими рисками. 2. Проведение ежеквартального анализа работы с проблемной и просроченной задолженностью с выводами и предложениями, направление руководителям подразделений ТБ, участвующих в работе с проблемной и просроченной задолженностью, управляющим ОСБ, подразделения по работе с проблемной задолженностью ОСБ, контроль за выполнением предложений и рекомендаций. 3. Осуществление еженедельного мониторинга результатов деятельности подразделений по работе с проблемной и просроченной задолженностью ОСБ по направлениям деятельности: а) погашение приравненной к просроченной ссудной по задолженности и задолженности, реструктуризированной задолженности (дебиторская по договорам уступки с отсрочкой платежей); б) снижение уровня просроченной задолженности (за счет применения механизмов реструктуризации, санации задолженности), в) оценка экономической целесообразности и правильности применения механизмов реструктуризации проблемных активов, г) организация работы в ОСБ со связанными Заемщиками – вопросы формирования рабочей группы, руководство и контроль которой, в соответствии с решением КПКиИ СБ от 30.07.09г. – ОСБ, имеющее больший объем проблемных активов. Информация о проблемных кредитах банка с целью рассмотрения возможности санации задолженности направляется в ООО «Сбербанк капитал» и Российский аукционный дом. Для более детального рассмотрения результатов управления кредитным риском в Сбербанке, необходимо провести анализ качества кредитного портфеля и выявить основные проблемы, возникшие у банка. 33 2.3. Оценка деятельности кредитной службы коммерческого банка Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и по его структурным подразделениям. В таблице 2.1 находятся показатели, необходимые при анализе качества кредитного портфеля. Таблица 2.1 – Абсолютные показатели, применяемые в расчетах Показатели КВ (совокупность кредитных вложений банка) А (величина активов банка) ПС (привлеченные средства банка) СС (собственные средства банка) ПрП (прогнозируемые потери банка) РВПС(КР’) (фактически созданный резерв на потери по ссудам) КВпр (кредитные вложения просроченные) ОБ (объем принятого обеспечения) И (объем принятого имущества в залог) ПК (проценты полученные за предоставленные кредиты) КВср (средняя за период сумма кредитных вложений) ПКп-юл (проценты, полученные от юр. лиц за предоставленные кредиты) ПКп-фл (проценты, полученные от физ. лиц за предоставленные кредиты) ед. изм. 2010 2011 2012 Тыс. руб. 8681359,6 12645717,6 16757484,7 Тыс. руб. 10207045,8 14520261,5 18617497,0 Тыс. руб. 9730768,9 14079737,5 17597975,1 Тыс. руб. 211923,1 213948,1 825836,8 Тыс. руб. 383622,2 216949,1 383622,2 Тыс. руб. 192124,9 216949,1 383622,2 Тыс. руб. 153105,6 261364,7 319897,4 Тыс. руб. 9549495,5 14416118,0 19606257,1 Тыс. руб. 6875636,8 10667927,4 14704692,8 Тыс. руб. 940522,2 1211690,4 1861588,1 Тыс. руб. 7395243,0 10663538,6 14701601,15 Тыс. руб. 616912,0 773377,7 1258008,1 Тыс. руб. 323610,2 438312,7 603580,0 34 Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа: – оценка кредитной активности банка; – оценка рискованности кредитной деятельности банка; – оценка «проблемности» кредитного портфеля; – оценка обеспеченности кредитных вложений банка; – оценка эффективности кредитной деятельности банка 1. Оценка кредитной активности банка; Таблица 2.2 - Оценка кредитной активности банка Показатель Порядок расчета Ука (уровень кредитной Ука=КВ/А активности банка) Ка (коэффициент «Агрессивностиосторожности» Ка=КВ/ПС кредитной политики банка Кск (коэф. соотношения кредитных Кск=КВ/СС вложений к собственным средствам) 2010 2011 2012 Абсолютное изменение к 2010 к 2011 0,85 0,87 0,90 0,02 0,03 89,00% 89,80% 95,20% 0,08% 5,40% 40,96% 59,00% 20,00% 18,04% - 39,00% Показатель кредитной активности банка в целом отражает степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчетное значение данного коэффициента, тем выше кредитная активность банка. Рекомендуемый уровень по методике Л.Ф. Суховой составляет 0,390,4. Для Сбербанка показатель превышает нормативные значения на 0,3-0,4 пункта, что характеризует его высокую кредитную активность, имеющую тенденцию к увеличению с каждым годом. 35 Коэффициент «агрессивности-осторожности» характеризует направленность кредитной политики банка, причем, если коэффициент превышает значение в 70%, то можно считать, что банк проводит «агрессивную» кредитную политику (при агрессивной политике верхний предел – 78%, далее – неоправданно опасная кредитная деятельность). Если коэффициент устанавливается на уровне ниже 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; если значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков). В анализируемом периоде коэффициент планомерно превышает рекомендуемые значения на 29% и 35,2%, что означает не только увеличение прибыли для Сбербанка, но и одновременно повышение угрозы не возврата выданных ссуд. Оптимальное значение показателя соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка установлено на уровне более 80%. В случае если значение коэффициента более 80%, это свидетельствует о недостаточности капитала банка. Увеличив к 2012 году собственные средства на 611888,7 тыс. руб. (+386%), Алтайский банк максимально минимизировал недостаточность капитала в анализируемом периоде. Проанализировав показатели данной группы, можно сделать вывод, что банк ведет агрессивную кредитную политику, что характеризуется планомерным увеличением показателя Ука (уровень кредитной активности) и Ка (коэффициент “агрессивности-осторожности”) на 0,8% и 5% соответственно. Показатель Кск (соотношение кредитных вложений к собственным средствам) варьируется в зависимости от периода. К 2012 году территориальный банк прибегает к многократному увеличению собственных средств, что благоприятно сказывается на значение расчетных коэффициентов. Так же, данный факт, может являться предупреждением риска невозврата ранее выданных кредитов, о чем свидетельствует рискованная политика отделения (Ука - 0,90 и Ка - 95,20%). 36 2. оценка рискованности кредитной деятельности банка; Показатели данной группы позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, а также качество кредитного портфеля с позиции риска. Таблица 2.3 - Оценка рискованности кредитной деятельности банка Показатель 2010 2011 2012 Абсолютное изменение к 2010 к 2011 0,97 0,98 0,97 0,01 - 0,01 Ко=РВПС/КВ 2,2% 1,7% 2,3% - 0,5% 0,6% Кз=КР'/СС 0,91 1,01 0,46 0,10 - 0,55 Порядок расчета Р (коэффициент риска кредитного портфеля) Ко (коэффициент достаточности РВПС) Кз (показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска) Р = (КВ ПрП)/КВ – Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества» (стандартных и нестандартных). Исходя из значений коэффициента Р можно предположить, что банк выдает ссуды повышенной категории качества, но при одновременном неоправданно низком уровне фактически созданных резервов – 2,3% (при нормативных – 20%), риск кредитного портфеля банка увеличивается. 3. оценка «проблемности» кредитного портфеля. (Приложение В) 37 Таблица 2.5 - Оценка проблемности кредитного портфеля Показатель D (показатель доли просроченной задолженности в активах банка) Укв (коэффициент проблемности кредитов) Кпс (коэффициент покрытия убытков по ссудам) Рекомендуемое задолженности - удовлетворяют Порядок расчета 2010 2011 2012 Абсолютное изменение к к 2010 2011 d=КВ / А 1,5% 1,8% 1,7% 0,3% -0,1 1,76% 2,06% 1,9% 0,3% 0,16% 1,25 0,83 1,2 -0,42 0,37 Укв=КВпр/К В Кпс=РВПС/К В значение не более 1-2% требованиям проблемности кредитов менеджмента кредитного показателя совокупных нормативных важен для портфеля. доли активов. значений. организации Он просроченной Показатели Коэффициент внутрибанковского используется для оценки эффективности существующей кредитной политики банка. Считается, что чем меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного портфеля банка, а, следовательно, и качество активов банка. В анализируемом периоде значения коэффициентов данной группы приравнены к нормативным, но в дальнейшем (2012 год) доля просроченной задолженности в кредитном портфеле резко возросла (по юридическим лицам на 7,12 %, по физическим лицам на 1,53%), о чем свидетельствует в 2012 году повышение коэффициента покрытия убытков по ссудам по отношению к 2011 году на 44,6%. 4. оценка обеспеченности кредитных вложений банка; Таблица 2.6 - Структура и динамика обеспечения кредитного портфеля банка 2010 п/ Наименование п статьи Внебалансовы Сумма, й счет тыс. руб. 38 2011 2012 Сумма, тыс. руб. Сумма, тыс. руб. Темп роста, % З 1 2 3 4 Обеспечение кредитного портфеля, (получено от заемщиков) - ОБ, всего в том числе: Имущество, принятое в залог по выданным кредитам (кроме ценных бумаг) Ценные бумаги, принятые в залог Полученные гарантии и поручительства Драгоценные металлы, принятые в залог Σ с п.1 по п.4 9549495,5 14416118,0 6 19606257,0 9 136,0 91307 6875636,8 10667927,3 6 14704692,8 137,8 91303 190989,9 432483,5 392125,1 90,7 91305 2291878,9 3027384,8 4313376,5 142,5 91308 190989,9 288322,3 196062,6 68,0 Таблица 2.7 - Расчет показателей обеспеченности кредитного портфеля Показатель Ко (общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля) Ккл (коэффициент обеспеченности кредитного портфеля с учетом кредитных линий) Ки (коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля) Абсолютное изменение к 2010 к 2011 Порядок расчета 2010 2011 2012 Ко=ОБ / КВ 1,1 1,14 1,17% + 0,04 + 0,03 1,05 1,07 1,06 + 0,02 - 0,01 80% 84% 87% + 4% + 3% Ккл = /КВ+КЛ Б Ки = И / КВ При выдаче кредитов Сбербанк особо следит за качеством и количеством предоставляемого обеспечения. Расчетный коэффициент обеспеченности кредитного портфеля показал превышение обеспечения над количеством выданных кредитов, что говорит о защищенности банка в части возврата кредитов. В Сбербанке практически все размещенные кредитные ресурсы обеспечены имуществом, что свидетельствует о стабильном 39 положении банка и высоком уровне квалификации служащих, рассматривающих кредитные заявки. Несмотря на положительные показатели расчетных коэффициентов за анализируемый период к 2012 году их значения сильно ухудшились (мониторинг задолженности к списанию за счет РВПС на 01.01.2013 г. – 50,4 млн. руб. в целом по Сбербанку). Исходя из данных вышеизложенных таблиц, становится ясно, что основная часть принятого на себя банком обеспечения является “имущество, принятое в залог”, а во время кризиса (начало 2012 года) данный вид обеспечения сильно упал в цене. Этот факт сыграл негативную роль в процессе взыскания задолженности с заемщиков (реализация залогового имущества, снижением его ликвидности, а так же акционерными и управленческими рисками), вследствие чего, возросла общая негативная тенденция к росту просроченной задолженности. По данным официального сайта Сбербанка на 01.01.2013 г. качество кредитного портфеля Сбербанка России существенно снизилось. Основными критериями оценки снижения качества является рост доли просроченной задолженности в структуре кредитного портфеля, доли реструктурированных кредитов, увеличение количества кредитов с просроченными обязательствами по кредитам и /или процентам и соответственно рост резервов на возможные потери по ссудной задолженности. Средний темп прироста кредитного портфеля в течение 2012 года составил 1,08%, что существенно ниже среднего темпа прироста просроченной задолженности 9,05% и резерва соответственно 11,84%. Существенно увеличен резерв на возможные потери (+5 870,1 млн. руб. прирост в течение года составил 280,19%). Причинами ухудшения качества кредитного портфеля в основном является продолжающийся финансово-экономический кризис мирового масштаба. 40 Количество кредитов с просроченными платежами по основному долгу и/или процентам по состоянию на 01.01.2013г. возросло по юридическим лицам на 215 договор - с 174 договоров (на 01.01.2012) до 389 (на 01.01.2013г.) по физическим лицам на 3 609 (с 4 983 до 8 592 договоров на аналогичные даты). По состоянию на 01.01.2013 года общая сумма просроченной задолженности по банку составила 2 535,84 млн. руб. или 3,04% в общем остатке ссудной задолженности. При этом темпы роста уровня сформированного резерва в 2012 году (+234,43%) превышали темпы роста уровня просроченной задолженности (+130,30%). В отраслевой концентрация доли структуре реализованных просроченной кредитных задолженности в рисков секторе «Обрабатывающие производства» во 2-4 квартале преимущественно связано с нарушением графика погашения основного долга и процентов по ООО «Рики», в секторе «Строительство» в 1-м квартале 2012г. также отмечается существенный рост величины просроченной ссудной задолженности (образованной в результате нарушения обязательств крупнейшим заемщиком ГСЗ «Горизонт»), погашенной по состоянию на 01.04.2012 года посредством заключения мировых соглашений. За 2012 год сложился рост абсолютного размера просроченной задолженности юридических лиц на 1 571,18 млн. руб. Установленное плановое значение по уровню просроченной задолженности корпоративных клиентов в размере 4,0% в течение отчетного периода и на 01.10.2013г. выполнено. Уровень просроченной ссудной задолженности по корпоративным клиентам, оцениваемых на индивидуальной основе сократился с 2,28% на 01.01.12г. до 0,63% на 01.01.2013г., удельный вес просроченной задолженности увеличился с 1,07% (1051 млн. руб.) до 3,04% (3271 млн. руб.) на 01.01.2013г. Наибольший удельный вес по остатку ссудной задолженности в общей сумме реализованных кредитных рисков занимают 41 предприятия ГСЗ «Горизонт» (1856,66 млн. руб., без учета индивидуальных предпринимателей), ГСЗ «Зори» (422,00 млн. руб.), ГСЗ «Марш» (448,45 млн. руб.), ООО «Мегалайн» (209,03 млн. руб.), ООО «Рики» (160,28 млн. руб.), ООО «ЗКПО» (113,14 млн. руб.), ООО «Стройрегион» (115,43 млн. руб.), ООО «Инвестгрупп» (75,49 млн. руб.), ЗАО «Здравница Ая» (68,13 млн. руб.). Возникновение просроченной задолженности указанных клиентов связано преимущественно со снижением спроса на производимую заемщиками продукцию, вызванного кризисными явлениями в национальной экономике. В 2012 году погашено возникшей просроченной задолженности по основному долгу и процентам на общую сумму 2435,98 млн. руб. денежными средствами заемщика и/или третьих лиц, в том числе путем заключения мировых соглашений 1649,67 млн. руб. Удельный вес просроченных кредитов СМБ (ПОТ и выведенных кредитов из ПОТ, далее по тексту СМБ) увеличился на 2,25 п.п. (1360, 0 млн. руб.) и составил на 01.01.2010г. – 4,24% (2138,7 млн. руб.). Доля портфеля с просроченными платежами СМБ выросла с 958,278 млн. руб. (2,5%) на 01.01.2009г. до 2810,520 млн. руб. (5,77%) на 01.01.2010г. Данное увеличение обусловлено возникновением просроченных платежей у крупнейших ООО «Континент» - с/з 70 млн. руб. (ТБ), ООО «Бизнес сити» - 25 млн. руб. (Городское ОСБ), ООО «Сибирь-Сервис»-28 млн. руб. (Городское ОСБ) и т.д. Наибольший рост удельного веса просроченной задолженности по юридическим лицам в 2012 г. был у ОСБ (+ 4136%), Горный ОСБ (+ 2655,62%) и Городского ОСБ (+ 1223,72%). В 2012 году по юридическим лицам списано кредитов за счет РВПС 46,150 млн. руб., в т.ч. Городским ОСБ на 26, 95 млн. руб., ОСБ – 10, 93 млн. руб. и Бийским ОСБ – 4, 02 млн. руб., что составляет 74,9% от списаний за 2011г.(61,61 млн. руб.) 42 При невысокой доле корпоративных клиентов, имеющих присвоенные категории кредитного риска (6,0% на 01.01.2013 г.), и доле договоров, заключенных с указанными корпоративными клиентами (8,3%), объем контролируемой Сектором рисков ссудной задолженности составляет 40,67% при доле просроченных обязательств в общем объеме просроченной задолженности 0,63%. (ООО «Компания ДМ», категория кредитного риска RD, ООО «Горный-Лада», категория кредитного риска RD). Уровень просроченной задолженности юридических лиц на 01.01.2013г Городского ОСБ, Горный ОСБ, Алейского ОСБ и Тербанка выше среднесложившегося в целом по банку - 3,57% (соответственно 7,12%; 4,75%; 4,24% и 3,69%). Доля просроченной задолженности физических лиц по кредитам в 2012 году выросла на 0,94 п.п. и составила 1,70% на 01.01.2013г. а общий размер кредитов с просроченными платежами увеличился на 121,14% (216,12 млн. руб.) и составил 394,5 млн. руб. (на 01.01.13г. – 178,4 млн. руб.). Рост просроченной ссудной задолженности по кредитам физических лиц имеется во всех ОСБ. Выше среднесложившегося значения процент просроченной задолженности физических лиц по кредитам (1,70% на 01.01.2013г.) в ТБ (1,77% прирост за 2012 г. +0,66%). В 2012 году по физическим лицам списано кредитов за счет РВПС 11,743 млн. руб. Удельный вес задолженности с просроченными платежами по банковским картам, с разрешенным овердрафтом вырос на 0,43 п.п. и составил на 01.01.2013г. 5,5%. Доля безнадежной задолженности по банковским картам с разрешенным овердрафтом (просроченные платежи свыше 90 дней) на 01.01.13г. составляет 2,0%,. Анализ кредитных операций должен проводиться и в направлении оценки уровня защищенности от возможных потерь. Чем хуже показатели качества кредитов с точки зрения кредитного риска, тем больше должен быть уровень их защищенности. К внутренним факторам защиты кредитного 43 портфеля от возможных убытков относится создание резервов, которое позволяет защитить банк от возможных убытков в случае невозврата кредитов. Таблица 2.10- Анализ коэффициентов защищенности ссуд Наименование коэффициента Коэффициент защищенности ссуд Коэффициент покрытия убытков по ссудам Коэффициент покрытия ссуд капиталом Степень полноты формирования резерва Порядок расчета Расчетное значение Прирост по отношению к 2012 г, п.п. РВПС / общая сумма ссуд 0,1 6,7 РВПС / убыточные ссуды 3,14 0,97 Капитал / общая сумма ссуд 0,14 -2,98 Фактически созданный резерв / 78,65 расчетная сумма резерва 19,5 Защищенность ссуд за счет созданного в банке резерва на покрытие убытков по ссудам в отчетном периоде увеличилась на 6,7 п.п. с 2,86% на 01.01.2012 до 9,56% на 01.10.2013г. Все убытки были списаны за счет резерва. В течение анализируемого периода защищенность кредитов собственным капиталом снизилась на 2,98 п.п. с 17,09% до 14,11% в связи с ростом ссудной задолженности (на 13,68%) и снижением собственного капитала банка (на 6,14%). Коэффициент покрытия убытков в отчетном периоде составил 3,14, а в базисном периоде - 2,17. Можно сделать следующий вывод об уровне защищенности кредитного портфеля банка: в банке создан достаточный резерв для покрытия возможных убытков по кредитным операциям, однако сектору Управления кредитования следует обратить внимание на оценку уровня обеспеченности ссуд. Исходя из целевых ориентиров, установленных банку на 2012г. уровень кредитного риска прогнозируется на уровне 9,9%. 44 В данной главе было установлено, что Сбербанка России занимает лидирующие позиции на рынке кредитования в регионе. 49,4% всех предоставленных банками кредитов были выданы Сбербанком. Но на основе проведенного анализа организации управления кредитным риском в банке, а также всестороннем анализе качества кредитного портфеля были выявлены основные тенденции: – На 01.01.2013 ссудная задолженность банка составила 83283,7 млн. рублей (+13,68% за 2009), в т.ч. портфель корпоративных клиентов – 60022,5 млн. рублей (-20,79% за 2012). – Без учета изменения инвалютной курсовой составляющей кредитный портфель банка вырос за 2012 на 13,68%. – Просроченная задолженность, сохранив тенденцию роста, выросла на 162,87% и составила 2535,8 млн. рублей, в т.ч. просрочка корпоративных клиентов – на 172,34% (2141,3 млрд. рублей). Доля просроченной задолженности выросла на 1,72 п.п. за год и составила 3,04% на 01.01.2013г. Темп прироста просроченной задолженности в 2009году не превышал темп прироста резерва и по состоянию на 01.01.2013г. средний темп прироста резерва превысил темп прироста ссудной задолженности более чем в 8 раз и составил 1,08% , (9,5% средний темп прироста просроченной задолженности). – Созданный на 01.01.2012г. резерв на возможные потери по ссудам превышал объем просроченной задолженности в 2,1 раза. При этом данное соотношение продолжало увеличиваться и по состоянию на 01.01.2013г. резерв превысил просроченную задолженность в 3,14 раза (на 5429,7 млн. руб.). – Уровень кредитного риска в течение 2012г. имел постоянную тенденцию роста и по состоянию на 01.10.2013г. составил 9,56%, что на 6,7 п.п. выше чем по состоянию на 01.01.2012г. (2,86%). – В целом в 2012 г. значимых колебаний в отраслевой структуре ссудного портфеля юридических лиц не наблюдалось. Рост доли 45 произошел по отрасли «Сельское хозяйство и животноводство» (+1,08 п.п.) и «Строительство» (+1,12 п.п.), а снижение – по отрасли «Прочие отрасли» (-2,01 п.п.), «Торговля и общественное питание» (-0,92 п.п.) и «Пищевая промышленность» (-0,87 п.п.). Наибольшую долю в отраслевой структуре кредитного портфеля юридических лиц составляют 3 отрасли – это «Торговля и общественное питание» (31,05% - 18637 млн. руб.), «Сельское хозяйство и животноводство» (21,23% - 12743 млн. руб.) и «Пищевая промышленность» (12,53% 7518 млн. руб.), доля других отраслей в ссудном портфеле не существенна (менее 10%). – Качество кредитного портфеля юридических лиц продолжало ухудшаться практически по всем основным отраслям народного хозяйства: просроченная задолженность предприятий отрасли «Торговля и общественное питание» выросла на 0,88 п.п. при снижении доли отрасли в кредитном портфеле на 0,92 п.п.; отрасли «Пищевая промышленность» – на 0,55 п.п. при снижении доли отрасли в кредитном портфеле на 0,87 п.п., отрасли «Сельское хозяйство и животноводство» - на 0,22 п.п. при увеличении доли отрасли на 1,08 п.п. – Несмотря на ряд проводимых мероприятий, по снижению кредитных рисков качество кредитного портфеля юридических лиц существенно ухудшилось: доля ссудной задолженности, классифицированной в 1 категорию качества с 01.01.2012г. по 01.01.2013г. снизилась на 7,33 п.п. (с 30,72% до 23,38%), при этом увеличилась доля сомнительных кредитов, относимая к 3 категории качества на 9,58 п.п. (с 8,77% до 18,36%) и безнадежной задолженности (5 категория качества) на 3,72 п.п. с 1,92% до 5,64%. Исходя из оценки финансового состояния заемщиков – доля клиентов с «хорошим» финансовым положением уменьшилась на 12,83 п.п. с 43,85% на 01.01.2012г. до 31,03% на 01.01.2013г. в сторону «плохого». 46 В ходе исследования деятельности сектора рисков и рассмотрения этапов кредитования был выявлен ряд проблемных вопросов, решение которых позволило бы улучшить систему управления рисками в банке СБРФ. 47 Глава 3. Совершенствование управлением кредитными рисками в Сбербанке России 3.1. Мероприятия по совершенствованию управления кредитными рисками в Сбербанке России Банки должны постоянно совершенствовать управление рисками для предотвращения ухудшения качества активов. В настоящее время требуется значительно расширить объем навыков управления кредитами, кредитным риском в частности, тщательно разработать оптимальные методики управления рисками и процедуры их осуществления. Управление кредитными рисками тесно связано с другими сферами управления банком - управлением собственным и заемным капиталом, продуктами, процессами, персоналом, технологиями. Но все сферы управления должны быть подчинены единой стратегии развития банка, заданной его владельцами (советом директоров) с учетом условий окружающей среды. Поэтому управление кредитным риском не должно быть самоцелью кредитной организации, но обязано отвечать выбранной стратегии банка в области кредитования. Поэтому в качестве рекомендаций по совершенствованию управления кредитными рисками необходимо предложить оптимизацию процесса всей деятельности кредитного отдела. Этап 1. На этом этапе следует проанализировать, какая информация необходима от клиента, чтобы не возникало необходимости тратить время и обращаться к нему повторно в целях стандартизировать формат и объем предоставляемых данных. Этап 2. При формировании системы (сети) бизнес-процессов банка с учетом его ключевых целей, цепочек создания ценности и ограничений на 48 входе в первую очередь необходимо обратить внимание на наиболее значимые, системообразующие процессы. Чем сложнее становится система, тем больше противоречий она содержит. Руководствуясь принципом Парето, целесообразно выделить, подробно описать и реорганизовать только 20% процессов, которые дают 80% эффекта для бизнеса банка. При этом следует руководствоваться некоторыми общими принципами: - параллелизация операций ускоряет процессы, но усложняет взаимодействие; - максимально целостное выполнение процесса одной организационной единицей; - внедрение механизмов самоконтроля; - ориентация внутренних процессов на подразделение-потребитель; - достижение эффектов обучения и мотивации. В ходе создания моделей бизнес-процессов необходимо устранить: - зон безответственности - процессов, за выполнение и результаты которых не определена ответственность конкретного органа управления; - дублирование функций и пересечения полномочий; - повторение (переделок); - барьеры на пути процессов - несогласованностей между ними по входам-выходам. С позиции системы управления кредитным риском преимуществом процессного подхода является возможность оптимального инкорпорирования в различные этапы кредитного процесса Банка компонентов, обеспечивающих своевременную идентификацию, оценку и оптимизацию кредитного риска. Принимая во внимание ценность для клиента оперативного принятия принципиального решения о возможном сотрудничестве, часть подпроцессов необходимо переместить. 49 1) Заключения вспомогательных служб по выдачи кредита могут оказаться бесполезными ввиду негативных результатов кредитного анализа. Поэтому данные проверки необходимо переместить за пределы принятия кредитного решения. Например, проверка службой безопасности (4 дня) и юридическая экспертиза сделки (от 4 дней) отнимают много времени и создают излишнюю нагрузку как на соответствующие подразделения, так и на клиента. 2) Необходимо ввести новые процессы «Верификация» и «Прескоринг». Первый представляет собой оперативную (15 минут) проверку наличия негативной информации о потенциальном заемщике в специализированных базах данных, содержащих данные о судимостях и недобросовестных заемщиках, что позволяет заранее выявлять потенциально проблемных заемщиков и «отсеивать» их в самом начале процесса, снижая операционную нагрузку. Суть второго состоит в проверке соответствия заемщика базовым критериям, установленным кредитной политикой в ходе подробного интервью, совмещенного с предварительным анализом базовых финансовых отчетов. Для этого организовать совместные выезды на место ведения бизнеса заемщиком кредитного инспектора и эксперта по кредитным рискам (в Филиале «Самарский» эксперт приступает к работе только по факту готовности кредитного заключения). Это позволит эксперту более полно представлять себе бизнес заемщика, на месте определять список необходимой дополнительной информации (а значит, и задавать гораздо меньше вопросов впоследствии) и заранее продумывать структуру кредитного лимита для наибольшей защиты от риска. Кроме того, по результатам посещения клиента эксперт сразу определит целесообразность дальнейшей работы с ним. 50 В результате следует ожидать сокращения количества отрицательных профессиональных суждений отдела кредитных рисков, дополнительных запросов информации у клиента, возрастет профессионализм кредитных инспекторов, которые получат возможность обучения у более квалифицированных экспертов. 3) Стандартизация и упрощение форм кредитных заключений позволит существенно (с 4 до 2 дней) сократить трудозатраты на их подготовку. Ожидается, что количество участников кредитного отдела сократится с 9 до 5 человек, несущих персональную ответственность за качество кредитного портфеля. 4) Предложенные выше рекомендации позволят упразднить функционал секретариата кредитного отдела, который готовит информацию для заседания и оформляет решения за счет стандартизации формата информационного пакета, необходимого для лиц, принимающих решения, и формы решения Сбербанка об установлении лимита кредитования. В результате рекомендаций по совершенствованию управления кредитными рисками кредитного отдела кредитный процесс может сократится на 14 дней, что позволит обеспечить требуемую ценность для клиентов - оперативность, повысить качество внутренних коммуникаций и снизить нагрузку на сотрудников отдела. Этап 3. Процесс принятия управленческих решений зависит от качества информации о текущем состоянии (эффективности) бизнеспроцесса и его развитии во времени. Измерение - важнейший источник этой информации. Информационная подсистема позволяет определить звенья процесса для оказания управленческих воздействий, сравнить уровень собственных показателей с другими организациями, составить представление о трендах ключевых показателей. 51 Для получения целостной картины в системе показателей должны присутствовать количественные (затраты, время, количество операций) и качественные (удовлетворенность, понимание) показатели. Также показатели бизнес-процесса можно подразделить на показатели, характеризующие результат: прибыльность, количество заемщиков в портфеле, уровень дефолтов, и показатели, характеризующие операционную эффективность: время выполнения процедур, наличие точек контроля, количество ошибок. Конечной целью является создание сбалансированной контрольной панели – разработкой которой на данный момент занимаются в ЗАО «Сбербанк-Технологии», содержащей необходимые для управления показатели. При этом информация должна предоставляться адресно, оперативно, с заданным уровнем детализации. При этом резко усиливается эффект обратной связи - сотрудники получают возможность практически мгновенной объективной оценки эффективности своей работы. Этап 4. Максимальное нивелирование субъективного фактора достигается за счет автоматизации. Создание технических заданий на основе документации. Проектирование, создание, тестирование и внедрение программного с обеспечения. Грамотное описание наряду четкой регламентацией позволяет внедрить ряд решений по автоматизации, например: - систему документооборота, отслеживающую прохождение кредитной заявки через процесс, позволяющую также фиксировать время прохождения каждого этапа и конкретных исполнителей; - интегрированную в систему документооборота информационную подсистему, позволяющую накапливать статистические данные, в оперативном режиме отслеживать все показатели процесса и осуществлять координацию действий сотрудников; - структурированную базу документов по всем кредитным заявкам, позволяющую отказаться от бумажного документооборота и обеспечить 52 параллельное участие в процессе нескольких функциональных подразделений. Участники процесса обмениваются не самими документами, а ссылками на них в базе документов. При этом максимальное нивелирование субъективного фактора достигается за счет внедрения специализированных программ, в частности, системы автоматизированного управления кредитными рисками, включающей три основных модуля. Модуль анализа (кредитное заключение) - содержит критериальную часть, финансово-экономическую и залоговую. Критериальная часть модуля анализа производит оценку заемщика по отраслевым критериям, то есть проверку на соответствие параметрам внутриотраслевых (нишевых) продуктов (часть продукта «требования к заемщику»), что позволяет четко определить портрет заемщика в той или иной отрасли в регионах присутствия банка. Финансово-экономическая часть модуля производит анализ заемщика по финансово-экономическим показателям с учетом отраслевой специфики (особенности структуры баланса, экономических характеристик автоматически осуществлять в отчета о конкретной проверку прибылях нише), и что предоставленных убытках, позволяет кредитными специалистами данных на достоверность (crosschecking), формировать балл отсечения кредитных заявок по финансово-экономическому состоянию предприятия в соответствии с политикой управления рисками банка и/или формировать рекомендации по кредитному решению с учетом финансовоэкономического состояния предприятия. Залоговая часть модуля производит соотнесение предлагаемого заемщиком обеспечения утвержденным в банке приоритетам по залогу (коэффициенту покрытия залогом при определенных категориях обеспечения), что позволяет автоматически формировать балл отсечения кредитных заявок по параметру соответствия обеспечения политике 53 управления рисками банка и/или формировать рекомендации по кредитному решению с учетом обеспечения кредита. Модуль управления рисками - содержит допустимые варианты значений для формирования общего балла оценки заемщика (данные поступают из модуля анализа), а также конкретный перечень выходных показателей автоматической системы принятия решения, которые отражаются в публикации отчета. Также модуль позволяет организовать настройку автоматического контроля за уровнем дефолта по конкретным отраслям в регионах (филиалах, точках продаж), то есть при превышении значения допустимого уровня просрочки в филиале по определенной отрасли система автоматически оповещает сотрудника банка о превышении и выносит решение (рекомендацию) отложить рассмотрение заявки. Аналогичный контроль, возможно, осуществлять также по лимиту кредитного риска (задолженности) на отрасль/точку продаж. Соответственно появляется возможность оперативно автоматически контролировать отраслевую структуру кредитного портфеля в целом и в разрезе отдельных точек продаж. Модуль определения решения (рекомендаций по решениям) - содержит варианты ответов по кредитным заявкам на основании комплексной оценки. Формирование ответов происходит за счет комплексных данных, поступивших из модуля управления рисками. В данном случае система автоматизированного управления кредитными рисками не является скоринговой программой, однозначно определяющей кредитное решение. Фактически данная система является дополнительным инструментом анализа, позволяющим получить объективное представление о процессе оценки и нивелирующим деятельности заемщика, субъективную что возможно интерпретацию в силу показателей андеррайтинга с использованием человеческого ресурса (к примеру, практика показывает, что 54 даже в рамках одного банка по одному и тому же кредитному заключению может быть принято несколько диаметрально противоположных решений в зависимости от того, какой кредитный аналитик проводит его андеррайтинг). При этом система автоматизированного управления кредитными рисками: - обеспечивает объективный автоматический контроль рисков за счет стандартизованной оценки заемщиков по утвержденным критериям (нишевым, финансово-экономическим, залоговым); - при изменении состояния рынка позволяет оперативно корректировать критерии приоритетных отраслей, оценки финансового состояния и обеспечения; - автоматически контролирует уровень кредитного риска и/или дефолт на отрасль и точку продаж. Этап 5. Для организации улучшений рекомендуется внедрить процедуру обязательной фиксации любых проблем и ошибок с целью исключения их возможного появления в дальнейшем с помощью корректировки процесса и (или) дополнительного обучения. Этап 6. Для минимизации рисков, возникающих в результате деятельности банка, он обязан создавать резервы, порядок формирования и использования которых устанавливается центральным банком страны. Банковские учреждения создают несколько видов резервов для покрытия банковских рисков, главным образом кредитного, а также рисков ликвидности и неплатежеспособности. К числу этих резервов относятся: размещаемый в центральном банке фонд обязательных резервов, посредством которого и риски банковской ликвидности и неплатежеспособности; резервы (фонды) возникающих формирования в для компенсации результате и деятельности использования 55 финансовых банка, которых потерь, порядок определяется соответствующими нормативными документами центрального банка; резервы (фонды) на покрытие возможных убытков по ненадежным активам, т.е. резервы на возможные потери по активам, подверженным кредитному риску. При создании фонда обязательных резервов преследуются две главные цели. Во-первых, посредством его функционирования обеспечивается регулирование денежного обращения в стране, поддерживается необходимый объем денежной массы в обращении и реализуются основные цели и задачи денежно-кредитной политики центрального банка. Так, увеличение резервных требований означает увеличение суммы депонируемых средств в центральном банке и, соответственно, сокращение имеющейся в распоряжении банка денежной массы. Уменьшение резервных требований, наоборот, является мерой по увеличению денежной массы в обращении. Во-вторых, посредством обязательных резервов минимизируются риски банковской ликвидности и неплатежеспособности. Так, при уменьшении резервных требований больший объем денежных средств остается в распоряжении банка, т.е. его ликвидность улучшается, а риск неплатежеспособности сводится к минимуму. Главными особенностями резервов (фондов) для компенсации финансовых потерь являются следующие. Во-первых, средства этих фондов используются для компенсации общих финансовых потерь (убытков прошлых лет и отчетного года). Примером таких фондов выступает резервный фонд банка, средства которого (помимо указанной цели) могут быть направлены также и на увеличение уставного фонда. Во-вторых, эти резервы формируются из прибыли банка. 56 В-третьих, резервный фонд включается в состав собственного капитала банка, а его минимальный размер определяется постановлением правления центрального банка. Резервы на покрытие возможных убытков по ненадежны активам в отличие от резервов для компенсации финансовых потерь имеют более конкретную цель — компенсация потерь, которые могут понести банки в случае невозврата им размещенных по различным направлениям активных операций денежных средств, т.е. минимизация кредитного риска. Эти резервы формируются за счет отчислений, которые относятся на расходы банка до налогообложения, включаются в затраты в полном объеме независимо от величины полученных доходов и не включаются в состав собственного капитала банка. Обязательные резервы необходимо отличать от резервов для компенсации финансовых потерь и резервов на покрытие возможных убытков по ненадежным активам. Во-первых, резервы для компенсации финансовых потерь и на покрытие возможных убытков по ненадежным активам формируются соответственно за счет чистой прибыли или относятся на расходы банка. Во-вторых, формирование этих резервов преследует разные цели. Обязательные резервы создаются для регулирования денежной массы в обращении и покрытия рисков банковской ликвидности и неплатежеспособности. Резервы для компенсации финансовых потерь и покрытия возможных убытков по ненадежным активам имеют целью минимизацию кредитного риска. В-третьих, резервы, минимизирующие кредитный риск, формируются в самом банке и вовсе не перечисляются, обязательные же резервы должны депонироваться в центральном банке. Разновидностью резервов для компенсации финансовых потерь являются резервы под обесценивание ценных бумаг, находящихся в 57 собственности банка акций и облигаций, выпущенных юридическими лицами, как резидентами страны, так и иностранными предприятиями. Исторически создание фондов обязательных резервов было вызвано необходимостью банков всегда иметь денежную наличность для бесперебойного возврата вкладов и депозитов по требованию вкладчиков и проведения расчетов по поручениям клиентов. Другими словами, резервы, хранившиеся в центральном банке, выполняли роль своего рода средств была гарантийного фонда коммерческого банка. Впервые практика обязательного резервирования официально введена в 1913 г. в США при создании Федеральной резервной системы (ФРС), выполняющей функции Центрального банка США. Впоследствии ФРС получила право изменять норму отчислений коммерческих банков в фонд обязательных резервов и успешно использовала полученный инструмент при регулировании денежного обращения в стране, стимулируя либо понижая деловую активность банков. После Второй мировой войны принцип изменяющихся резервных требований стал пользоваться центральными банками многих стран. Как правило, норматив обязательных резервов определяется национальным банковским законодательством в процентном отношении к соответствующим статьям пассивов или активов банковских учреждений указанный норматив может дифференцироваться в зависимости от размеров пассивов или активов банка, срока деятельности, видов вкладов, доли инвестиционных кредитов в активах банка, валюты вклада (национальной или иностранной) и других признаков. Величина резервных требований может определяться двумя способами в процентах от банковских пассивов или от банковских активов. В большинстве стран используется практика определения величины отчислений в фонд обязательных резервов в процентном отношении от объемов пассивов, когда основной статьей при расчете резервов служит объем вкладов (депозитов) населения, организаций и небанковских структур. 58 Способ определения величины резервных требований по отношению к банковским активам считается французским изобретением и применяется достаточно редко. В мире наблюдается большой разброс норм резервирования. Так, в разных странах в последние несколько лет эти показатели составляли: в Германии — 4,15-12,1 %; Франции —3-5,59%; Великобритании — 0,45%; Италии —25%; Испании — 17 %; Японии — 0,125-2,5 %. В России начиная с 90-х гг. ХХ в. и по настоящее время нормативы резервных требований изменялись неоднократно. Любые нормы отчислений в фонд обязательных резервов отрицательного сказываются на величине ресурсов банка, направляемых для проведения активных операций и, следовательно, уменьшают возможности получения прибыли. В определенном смысле речь идет о «замораживании» банком части своих пассивов или активов, что можно рассматривать как своеобразный налог на коммерческие банки, затрудняющий процесс аккумуляции ресурсов. Вместе с тем создание фонда обязательных резервов в центральном банке помогает обеспечить финансовую надежность коммерческого банка и защитить как его самого, так и всю банковскую систему от рисков банковской деятельности. Формирование резервов (фондов) для компенсации финансовых потерь, ярким примером которых выступает резервный фонд, обязательно предусматривается в учредительных документах создаваемого банка. Банки, действующие как акционерные общества, формируют резервный фонд исходя из величины оплаченного уставного – фонда. Банки, действующие в разных организационно-правовых формах, исчисляют величину резервного фонда на основе показателя величины собственного капитала. Минимальный размер резервного определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины сформированного уставного фонда банка. 59 Источником формирования резервного фонда выступает прибыль отчетного года, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5 % чистой прибыли банка, пока он не достигнет установленной величины. Решение о порядке использования резервного фонда принимает совет директоров банка, который санкционирует использование резервного фонда для следующих целей: покрытия убытков банка по итогам отчетного года; увеличения уставного фонда банка путем его капитализации (средства резервного фонда направляются на эту цель лишь в части, превышающей его обязательную минимальную величину); создания фондов, сформированных за счет чистой прибыли, банка предшествующих лет, которые включаются в расчет собственного капитала банка. В случае нецелевого использования резервного фонда банк обязан восполнить его из чистой прибыли в течение 1 года и уплатить штраф, размеры которого определены соответствующими нормативными документами центрального банка. Помимо этого последним могут быть наложены санкции по ограничению проведения отдельных банковских операций на срок до шести месяцев. Для поддержания ликвидности своих активов, обеспечения стабильных условий финансовой деятельности и минимизации кредитного риска банки должны формировать резервы на покрытие возможных убытков по ненадежным активам (Приложение 3), или активам банка, подверженным кредитному риску. К таким активам относят: ссуды юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты и депозиты; 60 средства до востребования в банках и остатки на корреспондентских счетах; финансовую аренду (лизинг); операции с использованием векселей; исполненные банковские гарантии и поручитель в денежной форме; финансирование под уступку денежного требования (факторинг). Назначение резерва на покрытие возможных убытков по ненадежным активам состоит в использовании отчислений, относимых на расходы банка, на цели ликвидации не погашенной клиентами банка задолженности по активам. В зависимости от величины кредитного риска все активы банка классифицируются на четыре группы: 1) стандартные (практически безрисковые); 2) субстандартные (со средним уровнем риска невозврата); З) сомнительные к погашению (с высоким уровнем риска невозврата); 4) безнадежные к погашению (представляю собой потенциальные потери банка). Важно отметить, что классификации активов по группам риска — это достаточно новая практика не только для отечественных банков. Так, в США банкиры стали классифицировать ссуды кредитного портфеля по группам риска только с 1992 г. До этого применялся метод расчета резервов в соответствии со средним уровнем риска по кредитному портфелю, что не способствовало в полной мере минимизации банковского кредитного риска. Классификация активов банка и оценка кредитного риска производятся на комплексной основе в зависимости от следующих критериев: финансового состояния должника и его способности погасить долг с уплатой процентов; качества обеспечения задолженности по активам; 61 длительности просроченной задолженности по активам. Финансовое состояние должника и его способность погасить долг с уплатой процентов определяются путем анализа его кредитоспособности (ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости рентабельности) стабильности доходов, зависимости от государственной субсидии и других факторов. В зависимости от качества обеспечения кредиты и другие активы банка подразделяются на три группы: обеспеченные, недостаточно обеспеченные, необеспеченные. Обеспеченные кредиты предполагают наличие высоколиквидного залога, реальная рыночная стоимость которого, определяемая на момент оценки риска по конкретному кредиту, достаточна для компенсации банку основной суммы долга, процентов в соответствии с договором и возможных издержек, с реализацией предмета залога. К обеспеченным также относятся кредиты с иными способами обеспечения исполнения обязательств заемщиком, реализация которых не вызывает сомнений. Недостаточно обеспеченные кредиты предполагают наличие частичного обеспечения, реализация которого покрывает от 70 до 100% размера кредита и процентов по нему. К этой группе относят также кредиты, выданные под банковскую гарантию банков, а также векселя, авалированные этими банками. Необеспеченные кредиты характеризуются отсутствием обеспечения или обеспечением в виде залога, не отвечающего требованиям ликвидности и полного или частичного покрытия суммы основного долга и процентов при его реализации. Критерий длительности просроченной задолженности по активам банка во многом становится определяющим при их классификации по группам риска. Обычно просроченная более 180 дней задолженность независимо от качества обеспечения и финансового состояния заемщика относится к 62 четвертой группе риска, резерв по которой создается в полном объеме, т.е. 100%. Текущая задолженность по кредитам и другим активам банка без признаков ухудшения финансового состояния должника или задолженность с незначительной (до 5 дней) просрочкой, а так же пролонгированная не более одного раза, как правило, относится к первой группе риска. Резерв по этой, группе либо не создается вообще, либо формируется в размере 1-1,5 %. Задолженность без признаков ухудшения финансового состояния заемщика, необеспеченная просроченная на более либо обеспеченная значительные сроки частично, (30,90 а дней) также либо пролонгированная более одного раза, как правило, относится ко второй и третьей группам риска. К этим же группам относят любую задолженность, независимо от качества обеспечения, с признаками ухудшения финансового состояния заемщика, но просроченную не более 180 дней. Резерв по второй группе обычно создается в размере 20—30% от величины просроченной задолженности, отнесенной к этой группе, по третьей группе — в размере 50 %. Резерв на покрытие возможных убытков по ненадежным активам используется только на цели погашения невозвращенной заемщиками задолженности по основному долгу. Безнадежная или признанная невозможной для взыскания задолженность списывается с баланса банка за счет созданного резерва по решению совета директоров или правления банка. Вместе с тем списание безнадежной задолженности вовсе не означает ее аннулирования, поскольку в течение не менее 5 лет она отражается на внебалансовых счетах, а банком предпринимаются все возможные меры для ее взыскания. Этап 7. Страхование банковского кредитного риска с помощью страховых организаций. В настоящее время страхование является не только способом, ограждающим предпринимателей от стихийных бедствий, но и надежным 63 средством защиты от неблагоприятного изменения рыночной конъюнктуры. Страхование банковского кредитного риска — это разновидность страхования предпринимательских рисков. В свою очередь, последнее является подотраслью имущественного страхования, которое в комплексе с личным страхованием и страхованием ответственности образует сферу услуг страхового бизнеса, оказываемых по всему миру. Следует отметить, что страхование банковских рисков — это наиболее рискованная сфера страхования, особенно в современных экономических условиях, характеризующихся наступлением с небольшим временным интервалом череды мировых и региональных финансовых кризисов. Поэтому страховщики должны обладать огромными финансовыми активами, чтобы гарантировать выполнение своих обязательств. Вместе с тем страхование банковских рисков — это и наиболее привлекательная сфера страхования, поскольку обеспечивает высокий уровень доходности. Страхование финансово-кредитных рисков в мире дает примерно 3-5% общего объема страховых премий. Несмотря на то, что принятие на себя риска по выдаче кредита — это специфика работы банка, страховые организации также предлагают услуги по страхованию риска невозврата кредита и неуплаты процентов за кредит. Банк в этом случае выступает в роли страхователя. Сущность страхования риска невозврата кредита и неуплаты процентов за него заключается в уменьшении и ликвидации кредитного риска для банка. Механизм этого вида страхования состоит в том, что определенную долю возможного риска, т.е. убытка от сделки кредитования (обычно 70—90 %), страховщик принимает на себя. Он выдает полис на сумму застрахованной части кредита с указанием срока кредитования и соответствующей доли риска, принимаемой на себя по договору страхования. Часть возможных потерь или оставшаяся не покрытой страховым полисом доля риска при наступлении страхового случая остается на ответственности страхователя, 64 что достигается установлением безусловной франшизы, составляющей обычно 10-30 % возможного убытка. Размер страховых взносов (страховой премии) зависит от величины, форм кредита, валюты ею предоставления, срока кредитования, кредитоспособности заемщика, характера риска, общих экономических и политических устанавливается условий в некоторое стране. Как среднее правило, значение экспертным возможного путем риска, в соответствии с которым рассчитывается размер страхового взноса. По данному виду страхования шкала ставок страховых премий колеблется в пределах от 0,25 % до 10 % страховой суммы. Объектом страхования риска неплатежей по договору лизинга служит финансовый риск банка, возникающий из-за нарушения партнером по бизнесу своих обязательств по договору финансовой аренды (лизинга). Страховая компания обязуется возместить убытки банку также в случаях, если они вызваны банкротством, экономической несостоятельностью коктрагента страхователя, наступившим в течение срока действия договора. При предоставлении кредитов под поставки продукции, т.е. коммерческих кредитов, заключаются договоры страхования коммерческих кредитов. По договору страхования такого вида банковских рисков страховщик обязуется выплатить страховое возмещение в случае неоплаты клиентами страхователя поставленной им продукции. Особенностью такого страхования является то, что ему подлежат только операции, связанные с поставками товара, а выплата страхового возмещения производится чаще всего при окончательной потере кредита в связи с банкротством должника, прекращением невозможности его деятельности оплаты им и долга. официальным Значительная установлением часть убытков предупреждается при помощи текущего контроля за предоставленными кредитами. При этом страховщики, также как и балки, обладают обширной базой экономической информации, позволяющей им составлять заключения 65 о кредитоспособности заемщиков и возможности предоставления страховой защиты. При осуществлении страхование экспортно-импортных экспортных кредитов. Оно операций связано с проводится предоставлением страховщиком гарантий возмещения возможных потерь банку в случае невозврата экспортных кредитов по различным экономическим и политическим причинам. Страховым случаем могут быть признаны: военные действия или смена руководства в стране насильственным путем введение экономического эмбарго; запреты на перевод платежей за границу отмена импортных лицензий, неплатежи за поставки продукции по госзаказу и т.д. Поскольку при таком страховании велика вероятность убытков, то оно осуществляется в основном крупными страховыми организациями или государственными страховыми компаниями. В соответствии со страхованием вкладов и депозитов вкладчикам гарантируется возврат их вкладов в случае объявления банка несостоятельным или прекращения его деятельности. Этот вид страхования получил развитие в 30-е гг. ХХ в. сначала в США, а затем распространялся и в других странах. По формам страхование вкладов и депозитов подразделяется на обязательное и добровольное. Обязательная форма применяется в США, Канаде, Великобритании, Нидерландах, Японии. В этом случае государством устанавливаются условия проведения страхования, определяются максимальные размеры страховых премий и механизм выплат страхового вознаграждения. Добровольная форма страхования вкладов и депозитов используется во Франции, Германии и Италии. При этом каждый банк самостоятельно решает вопрос о своем участии или неучастии в страховании. Вместе с тем банки заинтересованы в предоставлении страховой защиты своим вкладчикам, поскольку неучастие банка в системе страхования отрицательно сказывается на его имидже и конкурентоспособности. 66 Страхование валютных рисков используется очень редко и обычно не приносит страховой компании должного уровня дохода. Такая ситуация обусловлена объективными причинами, среди которых основными являются нестабильность валютных курсов, направление изменения которых часто не поддается прогнозированию, а также довольно существенные отличия национальных валютных систем разных государств. Страхование рисков, косвенно связанных с кредитованием, представлено тремя частными видами: страхованием имущества заемщика под залог выданного кредита; страхованием трудоспособности заемщика; страхованием жизни заемщика. Особенностью данных видов страхования является то, что, защищая интересы заемщиков, они одновременно гарантируют возвратность выданных банками кредитов. Объектами страхования имущества заемщика под залог выданного кредита, как правило, выступают оборудование, станки, транспортные средства, сырье и материалы, готовая продукция и др. В качестве страхового риска обычно рассматриваются повреждение либо утрата имущества в результате различных стихийных бедствий (пожара, наводнения, удара молнии), других форс-мажорных обстоятельств и преступных действий третьих лиц. Право на получение страхового возмещения у банка возникает при наличии, с одной стороны, полного или частичного невозврата кредита, а с другой — при повреждении или утрате заложенного имущества в результате наступления страхового случая в период действия договора страхования. Если заемщик, несмотря на наступление страхового случая, все-таки погасил кредит, то страховое возмещение выплачивается не банку, а собственнику имущества. 67 Страхование трудоспособности заемщика проводится на случай утраты этим лицом здоровья и потери возможности выполнять взятые на себя обязательства по возврату кредита и уплате процентов. Договор страхования заключается на срок до полного возврата кредита. При наступлении страхового случая страховая организация обеспечивает банку погашение долга. Страхование жизни заемщика связано с переходом обязательств одной стороны по кредитному договору к страховой организации, обеспечивающей их выполнение перед банком по причине смерти заемщика. Такое страхование принято называть кредитным страхованием жизни. Широкое распространение во всем мире получило такое направление страхования банковских рисков, как страхование рисков, связанных с утратой имущества. Все чаще при осуществлении валютно-обменных операций, расчетов и платежей банки сталкиваются с проблемой принятия фальшивых денег. Поэтому страхование риска принятия фальшивых денежных знаков, защищающее банк от убытков, связанных с принятием кассовыми работниками банков фальшивых, поддельных или неплатежных бумажных денег, приобретает в современных условиях высокую актуальность. Объектом страхования риска утраты имущества могут быть не только денежные знаки, но и ценные бумаги. Поэтому среди видов страхования банковских рисков принято выделять страхование ценных бумаг, чеков, векселей и др. на случай их подделки или утраты. По механизму и содержанию такое страхование близко к страхованию принятия банком фальшивых денежных знаков. Страхование от убытков, вызванных подделкой ценных бумаг, возмещает ущерб, нанесенный банкам в связи с совершением ими операций на основании подделанных, подложных, утерянных или украденных акций, облигаций, закладных сертификатов, кулонов и других ценных бумаг. 68 Нередко причинами банковских потерь выступают кражи, грабежа, разбойные нападения третьих лиц. Такие экстремальные ситуации наносят материальный ущерб, вредят репутации банка, особенно в тех случаях, когда у банковского учреждения отсутствует современная система защиты от подобного рода рисков. Поэтому страхование банковских рисков, связанных с кражами, грабежами, уничтожением или повреждением денежных знаков, драгоценных камней и других ценностей, способствует компенсации потерь от подобных ситуаций. В результате широкого внедрения в банковскую практику новых компьютерных технологий и развития на этой основе современных форм безналичных расчетов резко возросли убытки банков от рисков, связанных с использованием пластиковых связанных с карточек. Обычно использованием банковских страхование рисков, пластиковых карточек, предполагает обеспечение банку-эмитенту пластиковых карточек страховой защиты от наступления следующих страховых случаев: незаконного использования посторонним лицом утерянной или украденной пластиковой карточки; использование посторонним лицом подделанной под оригинал пластиковой карточки с целью получения наличных денег; изготовление посторонним лицом каких-либо устройств или документов, позволяющих пользоваться выпущенными банками пластиковыми карточками. Среди видов страхования, которыми активно пользуются банки, можно назвать страхование зданий банка, сейфов, хранилищ, компьютеров и другого оборудования. Здания и имущество банков страхуется от разрушений или повреждений в результате пожаров, взрывов, стихийных бедствий и других случайных событий. Страхование компьютеров, оргтехники, инженерного и электронного оборудования проводится на случай технических сбоев, поломок, а такие повреждения, гибели или утраты 69 в результате злоумышленных действий, пожаров, взрывов, залива водой и прочих стихийных бедствий. Некоторые виды рисков обусловлены наступлением потерь по субъективным причинам, не связанным со стихийными бедствиями. Поэтому при страховании банковских рисков принято выделять особое направление — страхование рисков, связанных с банковским персоналом. Поскольку специфика работы банкира заключается в том, что он имеет непосредственное отношение к денежной сфере, в массовом сознании его обычно относят к касте наиболее состоятельных людей. Этим вызваны нередко встречающиеся случаи похищения банкиров. Поэтому страховые компании предлагают отдельную услугу — страхование банкиров на случай похищения. При перевозке ценностей определенному риску подвергаются инкассаторы. Практика страхования риска инкассаторов предусматривает два возможных варианта: когда перевозчиком является страхователь, и имущество находится под присмотром сотрудника службы инкассации банка; когда перевозчиком по поручению страхователя выступает организация, специализирующаяся на перевозках ценных грузов. Во втором случае договор страхования предусматривает возмещение той части убытков, которые не покрываются по страхованию ответственности перевозчиков. В банковской практике иногда совершаются мошеннические действия самими служащими банков. От таких видов риска так же предусмотрена страховая защита — страхование риска мошенничества банковских служащих. Следует отметить, что в первую очередь служащими банка может быть совершено компьютерное мошенничество, связанное с преднамеренным искажением электронной информации, кражей или порчей 70 компьютерных программ, переводом денежных средств, отдачей заведомо неверных распоряжений, преступным введением неверной информации и т.д. Мошенничество действия работников банка могут быть направлены на пособничество для незаконного получения кредита, а также связаны с превышением должностных полномочий. Кроме страхования банковских рисков в международной практике широко известно страхование профессиональной ответственности банковских служащих. Оно предоставляет банкам страховую защиту от предъявления к ним их клиентами требований по возмещению ущерба, причиненного небрежными действиями или ошибками служащих банков. В современной мировой экономике наблюдается тенденция к сближению страхового и банковского бизнеса. Страховщик активно пользуются банковскими услугами, инвестируя свои свободные средства, а банки, в свою очередь, страхуют специфические риски банковской деятельности, пользуясь услугами страховых компаний. Страховых банковских рисков — это дополнительные услуги для клиентов банка и одновременно источник поучения страховых премий для самого страховщика. Поэтому в качестве рекомендаций по совершенствованию управления кредитными рисками необходимо предложить оптимизацию процесса кредитования, с внедрением 7 этапов в ОАО Сбербанка России. 3.2. Оценка предложенных мероприятий в Сбербанке России После внедрения процессного подхода в деятельность кредитного отдела ожидается рост эффективности деятельности. Оценка кредитоспособности заемщика по этапам процессного подхода в деятельность кредитного отдела Сбербанка России дает четкие результаты, кредитоспособность оценивается качественно, методика отвечает современным требованиям. Основными достоинствами данной методики 71 является оценка «кредитной истории», расчет основных финансовых показателей, также качественно оценивается состояние дебиторской и кредиторской задолженности. В то же время, следует отметить, что при анализе кредитоспособности заемщика процессным подходом в деятельность кредитного отдела Сбербанка России были выявлены некоторые недостатки, а именно: - не анализируется управленческий потенциал предприятия; - нет анализа рынка, на, котором действует заемщик; - нет диагностики кадрового потенциала; - не ведется оценка инвестиционных проектов предприятия; - не анализируется маркетинговая политика предприятия; - не учитываются прогнозы финансового состояния предприятия. При использовании процессного подхода в деятельность кредитного отдела, которая существует в российских банках и дополнительной методики с помощью расширенного метода рейтинговой оценки, можно добиться наиболее точных результатов и тем самым обезопасить себя от сомнительных кредитов. В обновленном процессном подходе в деятельность кредитного отдела учтены: ликвидность залога, кадровый потенциал компании, маркетинговые направления, кредитный риск, связанный с формами расчета, и порядком оплаты расчетно-платежных документов за счет кредитных средств и другие новые аспекты деятельности компании «Завода строительных смесей». Учтено то, на что обычно кредитные эксперты не уделяют достаточного внимания. В целях уточнения рейтинга заемщика необходимым является дополнить показатели, характеризующие перспективы развития организации, несколькими дополнительными критериями для более точной оценки перспектив развития заемщика. Поскольку именно прибыль предприятия является залогом своевременного возврата кредита, то необходимо уделить внимание не 72 только ее изменению, но и процессу ее формирования, а также оценке влияния факторов на ее величину. Для более полной оценки бизнес-риска заемщика анализировать не только официальные данные отчетности, а в основном, управленческую отчетность, отражающую реальные данные о выручке и расходах организации. Предлагаемый процессный подход в деятельность кредитного отдела оценки кредитоспособности заемщика ОАО Сбербанка России является наиболее точной, так как в нее входит расчет показателей имущественного положения предприятия, анализ прибыльности деятельности и оценка кредиторской задолженности. При анализе финансовой устойчивости рассчитываются коэффициент такие коэффициенты, финансового как рычага, коэффициент коэффициент автономии, маневренности собственного капитала. Помимо анализа финансового состояния в предложенной методике рассматриваются и другие факторы, например, достаточность выручки для погашения запрашиваемого кредита, кредитная история и репутация контрагента, состояние отрасли и региона, позиции компании-заемщика в отрасли, перспективы развития бизнеса и качества управления компанией заемщика. При анализе уделяется внимание опыту и деловым качествам менеджеров - компетентность, гибкость и реалистичность руководства; преемственность управления; участие руководителей в акционерном капитале компании-заемщика. Все эти факторы оцениваются по балльной системе и позволяют более точно определить рейтинг контрагента. Для показатель оценки качества качества управления управления. Он в организации учитывает используется состояние ведения бухгалтерского учета и может своевременно выявить симптомы развития кризиса деятельности, вызванного недостатками менеджмента. Согласно предложенной методике исследование начинается со следующих предположений: идет процесс, ведущий к кризису; этот процесс для своего 73 завершения требует нескольких лет; процесс может быть разделен на три стадии: недостатки, ошибки, симптомы. Компании, испытывающие проблемы в управлении, годами демонстрируют ряд недостатков, очевидных задолго до фактической некредитоспособности. Каждому изучаемому фактору присваивают определенное количество баллов и рассчитывают Асчет. Основываясь на процессном подходе в деятельность кредитного отдела оценке кредитоспособности ОАО Сбербанка России по предложенной методике, видно, что в исследуемом периоде большинство рассчитанных показателей, характеризующих финансовое состояние организации, соответствует нормативным значениям. Проанализировав кредитоспособность по предложенной методике можно признать финансовое состояние ОАО Сбербанка России как хорошее. Также по предложенной методике ОАО Сбербанка России в связи с отсутствием кредитной истории в некоторых банках, несоответствием некоторых показателей нормативам рейтинг кредитоспособности ОАО Сбербанка России признается удовлетворительным. Это не говорит о противоречивости этой методики методике Сбербанка, а лишь указывает на более осторожную политику банка в отношении определения рейтинга кредитоспособности. На мой взгляд, данная методика позволяет принимать наиболее правильные решения по вопросам предоставления кредита и снизить риск невозврата ссуды. Таким образом, применение процессного подхода к организации деятельности кредитного отдела в ОАО Сбербанка России банке позволит: - повысить качество коммуникативного взаимодействия между участниками процесса - оптимизировать использование информационных, материальных и трудовых ресурсов; - увеличить скорость осуществления подготовить решения для его автоматизации. 74 кредитного процесса и - снизить долю просроченной задолженности с 0,3% до 0,2%. Несмотря на то, что эффект от предложенных мероприятий показан лишь на примере одного филиала, эти мероприятия положительно повлияют на управление кредитными рисками во всем ОАО Сбербанка России. 75 Заключение Исследование, показало, что ОАО Сбербанка России осуществляет свою деятельность, в том числе и по управлению рисками в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о банковской деятельности, Уставом ОАО Сбербанка России и нормативными документами, регулирующими банковскую деятельность. Анализ кредитных рисков показал, что ОАО Сбербанка России управляет принимаемыми кредитными рисками путем установления лимитов концентрации в отношении заемщиков, групп заемщиков, отраслей экономики. Кредитный портфель можно признать удовлетворительным с точки зрения принимаемого кредитного риска, как на одного кредитополучателя, так и группы связанных заемщиков. Резерв на покрытие возможных потерь по активам, подверженным кредитному риску, сформирован в полном объёме в соответствии с требованиями, утверждёнными Центральным Банком России. Лимиты риска на одного заемщика и группы связанных заемщиков, устанавливаемые ОАО Сбербанка России, полностью соответствуют требованиям, установленным Центральным Банком РФ. Развитие принципов индивидуального подхода к кредитополучателю позволяет ОАО Сбербанка России добиться большей точности в оценках и суждениях при кредитовании для снижения уровня кредитного риска. Применение данного метода является неотъемлемым принципом Кредитной Политики Банка. Все модели по управлению кредитным риском индивидуального кредитополучателя направлены на снижение риска неплатежа по ссуде и основаны на тщательном отборе потенциальных заемщиков Филиала «Самарский». Применяемые в ОАО Сбербанка России модели оценки качества кредитного портфеля банка ориентированы на создание системы показателей 76 (единичных и интегрированных), учитывающих различные аспекты управления кредитным риском. Управление кредитными рисками в ОАО Сбербанка производится в рамках всего процесса кредитования России и подразумевает следующие основные этапы - выявление и анализ, оценку, контроль, мониторинг и отчетность. Во всех этих процессах учитываются источники кредитного риска, как на уровне обязательств отдельного заемщика, так и на уровне совокупности кредитных вложений (кредитного портфеля банка). В качестве рекомендаций по совершенствованию управления кредитными рисками в ОАО Сбербанка России был предложен процессный подход, в рамках которого кредитование и управление кредитными рисками рассматривается как система (сеть) взаимосвязанных процессов. Была предложена и обоснована оптимизация процесса кредитования в кредитном отделе ОАО Сбербанка России. После внедрения процессного подхода в деятельность кредитного отдела ожидается рост эффективности деятельности персонала за счет снижения трудозатрат на предварительную подготовку пакета документов по кредиту, уменьшается время обработки документов. Кроме того, в дальнейшем, ожидается снижение потребности в дополнительных сотрудниках, т.е. происходит экономия фонда оплаты труда. При экономия денежных, материальных или людских ресурсов при внедрении мероприятий по совершенствованию процесса управления кредитными рисками в ОАО Сбербанка России возникает за счет: 1) сокращения трудозатрат персонала кредитного отдела; 2) сокращения количества участников кредитного отдела и его секретариата; 3) сокращения затрат на обучение персонала; 4) сокращения материальных ресурсов. 5) снижения доли просроченной задолженности с 0,3% до 0,2%. 77 Расчеты показали, что применение процессного подхода к организации деятельности кредитного отдела в ОАО Сбербанка России позволит снизить кредитные риски и получить ожидаемый экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий в размере 8889,36 тыс. руб. для одного филиала ОАО Сбербанка России. А в будущем и для всего ОАО Сбербанка России. 78 Список литературы Нормативно-правовые акты 1. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный Закон РФ от 10.07.2002 № 86-ФЗ [Электронный ресурс] // СПС «Консультант – плюс». – Послед. обновление: 07.04.2010. 2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 02.12.1990 № 395-1 // Собрание законодательства РФ. 1996. №6. [Электронный ресурс] // СПС «Консультант – плюс». – Послед. обновление: 07.04.2012. 3. Способы обеспечения исполнения обязательств: Гражданский кодекс РФ глава 23 статья 329 [Электронный ресурс] // СПС «Консультант – плюс». – Послед. обновление: 07.04.2010. 4. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери посудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение ЦБ РФ №254-П от 26.03.2006г. [Электронный ресурс] // СПС «Консультант – плюс». – Послед. обновление: 07.04.2012 5. Взаимодействие подразделений Центрального аппарата и филиалов Сбербанка России по вопросам присвоения корпоративным клиентам категорий кредитного риска и установления лимитов риска, их мониторинга, актуализации и контроля // Регламент Сбербанка России. – М.: 2006. – 86 с. 6. Методика определения категории кредитного риска контрагента – корпоративного клиента и установления лимитов риска / Редакция 2 с учетом изменений от 22.06.2007 // Регламент Сбербанка России. - М.: 2005. – 77 с. 7. Методика оценки кредитного риска Сбербанка России: Регламент Сбербанка России. - №1480-р. – М.: 2012. – 69 с. Специальная и учебная литература, периодические издания 79 8. Балабанов, И.Т. Риск-Менеджмент / И.Т.Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2006. -187 с. 9. Беляков, А. В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования: Учебное пособие / А. В Беляков. - М.: Издательская группа «БДЦ – пресс», 2012. – 256с. 10.Беляков, А. В. Процентный риск: анализ, оценка, управление / А.В.Беляков // Финансы и кредит, 2012. - № 2. - С. 3 – 18. 11.Буренина, Г.А. Стратегический анализ и анализ рисков предприятия / Г.А. Буренина, Е.В. Николаева; под ред. проф. А.Н. Петрова. – СПб.: Издво СПБГУЭФ, 2012. – 112 с. 12.Буянов, В.П. Управление рисками (рискология): монография / В.П. Буянов, К.А. Кирсанов, Л.А. Михайлов. – М. : Экзамен, - 2012. – 256 с. 13.Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов / Р. Брейли, С.Майерс : Пер. с англ. – М.: ЗАО «Олимп-бизнес», 2007. – 1120 с. 14.Волкова, Н.И. Управление банковской деятельностью: Учебно- практическое пособие / Н.И Волкова, Р.А. Герасименко, Т.А. Чашко, П.В.Егоров. – Донецк: ООО «Юго-восток, ЛТД», 2010. – 338с. 15.Гиляровская, Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: Учебное пособие / Л.Т.Гиляровская, С.Н. Паневина – СПб.: Питер, 2010. - 240 с. 16.Лаврушин, О.И. Банковские риски / О.И. Лаврушин, Н.И.Валенцева. – М.: КНОРУС, 2008. – 232 с. 17.Лаврушин, О.И. Банковское дело / О.И Лаврушин, И.Д. Мамонтов, Н.И. Валенцева. – М.:КНОРУС, 2012. - 768 с. 18.Роббе, В. Секьюритизация и право / В. Роббе, Ж. Жоб; пер. с англ. – М.: Вольтерс Клувер, 2012. - 600 с. 19.Сухова, Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценки кредитоспособности банка-заемщика / Л.Ф. Сухова. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 216 с. 80 20.Эллиот, У. Основы финансирования риска / У. Эллиот, У.Майкл; пер. с англ. – М.: Инфра – М, 2007. – 136 с. 21.Герасимова, Е. Б. Анализ кредитного риска: рейтинговая оценка клиентов / Е. Б. Герасимова // Финансы и кредит. - 2012. - № 17. - С. 30-44 22.Грядовая, О. Кредитные риски и банковское ценообразование./ О.Грядовая // Российский экономический журнал. - 2012. - № 9. - С. 4143. 23.Данилова, Т.Н. Проблемы неопределенности, информации и риска кредитования коммерческими банками / Т.Н. Данилова // Финансы и кредит. - 2013. - №2. – С. 2-12. 24.Ермасова, Н.Б. Управление кредитными рисками в банковской сфере / Н.Б. Ермасова // Финансы и кредит. – 2012. - №4. – С.16-20. 25.Клейнер, Г.Б. Риск промышленных предприятий (как их уменьшить и компенсировать) / Г.Б. Клейнер // Российский экономический журнал. – 2012. – № 5–6. 26.Куленов, В.В. Экономика России и Сибири: «стартовые площадки» и «точки роста» / В.В. Куленов // Эко. – 2012. - №3. – С.2-20. 27.Лисицына, Е.В. Оценка влияния финансовой структуры капитала на финансовый результат деятельности компании / Е.В.Лисицина, Г.С.Токаренко // Финансы и кредит. – 2013– № 2. – С.23-31 28.Морокова, Н.Р. Методы управления операционными рисками в системе Сбербанка // Н.Р.Морокова: материалы городской научно-практической конференции молодых ученых «Молодежь – Барнаулу» (12-16 ноября 2007г): в 2т. – Барнаул: БГПУ. - 2009. – 58 с. 29.Москвин, В.А. Управление рисками при реализации инвестиционных проектов / В.А.Московин // Финансы и статистика. – 2010.- С. 14-21. 30.Осипенко, Т. В. О системе рисков банковской деятельности / Т.В.Осипенко // Деньги и кредит, - 2012. - № 4. - С. 28 – 30. 81 31.Помазов, М.В. Кредитный риск - менеджмент и моделирование нового актива в портфеле / М.В. Помазов // Финансы и кредит. – 2012. - №6. – С.12-18. 32.Софронова, В.В. Управление кредитными рисками / В.В.Софронова, Н.Ю. Дмитриева // Финансы и кредит. – 2013. - №1. – С.23-27. 33.Супрунович, Е. Б. Планирование рисков / Е. Б. Супрунович // Банковское дело. - 2012. - № 3. - С. 13 – 15. 34.Сухарев, Д.В. Методы снижения кредитного риска / Д.В. Сухарев // Дайджест – Финансы. – 2012. - №5. – С.8-14. 35.Тарачев В.А.. Кредитные риски и развитие банковской системы // Деньги и кредит. – №6. – 2003. – С. 25-27. 36.Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учебное пособие / Под. Ред. А.М. Тавасиева. – М.: Финансы и статистика, 2007 – 304с. 37.Управление кредитными рисками: учебное пособие / В.В. Жариков, М.В. Жарикова, А.И. Евсейчев.- Тамбов. 2009-244с. Интернет источники 38.Анализ кредитного риска / Банк России / - http://www.cbr.ru/ 39.Бартон Д. и др. Восстановление финансовой системы: основные шаги http://www.mckinsey.com/russianquarterly/articles/issue20/02_0408.aspx.Бала цкий, Е.М. Проблемы управления кредитными рисками// Е.М.Балацкий [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://vasilievaa.narod.ru/ptpu/18_4_98.htm – Загл. с экрана. 40.Кредитные риски - http://www. CreditRisk.ru 41.Мустафин И.С. Займы финансового кооператива – альтернативный инструмент финансовой поддержки для малого предпринимательства http://www. Bankir.Ru, 2008.Официальный сайт Сбербанка России. - [Электронный ресурс]. Режим доступа: экрана. 82 http://www. sbrf.ru - Загл. с 42.Стиглиц Дж. Ю. «Экономика государственного сектора» - http://exsolver.narod.ru/exsolver.html. 43.Супрунович Е. Б. Риск-практикум. Управление кредитным риском http://www. CreditRisk.ru. 44.Тезисы выступления Министра Э.С. Набиуллиной на заседании Президиума Правительства Российской Федерации, 18 мая 2009 г. http://www.economy.gov.ru/. 45.Тоцкий М.Н. Методологические основы управления кредитным риском в коммерческом банке – http://www.finrisk.ru/article/totskiy. 46.Финансовые показатели и отчетность Сбербанка России. [Электронный ресурс]. – Режим http//www.sbrf.ru/kaliningrad/ru/about/epigraph/today/. 83 доступа: Приложения 84