бизнесплан

БИЗНЕС-ПЛАН
СОЗДАНИЕ АВТОЗАПРАВОЧНОЙ СТАНЦИИ (АЗС)
Выполнили студенты 2 курса «Финансово-экономического колледжа» (ФЭК) группы
16Ф/11 и 26/9; Жук Антон, Полищук Данил, Денисов Максим, Чернобай Антон
Преподаватель: Смирнова И.Ю.
СОДЕРЖАНИЕ
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
РЕЗЮМЕ
ОПИСАНИЕ УСЛУГ АЗС
ПЛАН ПРОДАЖИ НЕФТЕПРОДУКТОВ
ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН
ПЛАН ПО ПЕРСОНАЛУ
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫЙХ ИСТОЧНИКОВ
1. Резюме проекта
1.1 Суть проекта
Создание автозаправочной станции (АЗС), позволяет вести торговлю четырьмя видами топлива,
удельный вес нефтепродуктов в процентном отношении в общем объеме продаж составляет: ДТ 36%, АИ-92 - 39%, АИ-95 - 22,6%, АИ-98 - 2,4%. Среднесуточная реализация всех видов
нефтепродуктов составит 5050 литров.
1.2 Долгосрочные и краткосрочные цели проекта
Краткосрочные цели проекта:
закрепления на рынке АЗС г. Симферополя,
создание положительного имиджа на рынке,
получение стабильной чистой прибыли
Долгосрочные цели проекта:
- расширение спектра оказываемых услуг,
- максимизация оказываемых услуг и доходов, получаемых от проекта.
1.3 Резюме комплекса маркетинга (4Р) услуг
Продукт - Самым важным фактором в успехе предприятия является удобное расположение
автозаправочной станции. АЗС будет предлагать широкий спектр дополнительных услуг. Это и
позволит удержать старых и привлечь новых покупателей.
Цена - В качестве базового метода ценообразования выбран метод «установления цен на основе
уровня текущих цен». В соответствии с этим методом, в основу расчета цены на реализацию
продукции положены цены конкурентов на рынке.
Сбыт - Создаваемые в рамках проекта услуги планируется реализовывать посредством прямых
каналов товародвижения.
Продвижение - Главной целью рекламы на первом этапе является информирование потенциальных
потребителей о новой АЗС. В качестве рекламного средства предполагается светящийся щит с ценами
на топливо, выполненный в фирменном стиле.
1.4 Выгоды и риски проекта
Выгоды:
- получение стабильной прибыли
- закрепление на рынке АЗС с перспективой открытия сопутствующих автосервису бизнесов (мойка,
шиномонтаж, кафе и т.д.)
Риски:
- неудачное позиционирование;
высокая конкуренция;
подбор недостаточно квалифицированного персонала;
форс-мажорные обстоятельства;
- падение спроса на нефтепродукты;
перебои с доставкой.
Меры по сокращению риска:
детальное изучение рынка;
страхование имущества;
анализ деятельности АЗС.
2. Описание услуг АЗС
2.1 Функциональное назначение услуг
Автозаправочная станция создается для продажи топлива для автотранспорта конечным потребителям
- автовладельцам.
2.2 Виды продукции
Продажа дизельного топлива и бензина следующих марок:
- бензин марки А-92
- бензин марки Аи-95
бензин марки Аи 98
- дизельное топливо зимнее
- дизельное топливо летнее
2.3 Стоимость продукции, принятая концепция ценообразования
Среди факторов, существенно влияющих на топливный рынок, можно назвать: рост мировых цен на
нефть, сезонные колебания цен, монополизированность топливного рынка РФ, несвоевременность и
неадекватность мер, принимаемых Правительством, неразвитость механизмов стимулирования
конкуренции и наличие излишних административных барьеров, а также неэффективность
нефтепереработки и транспортировки. От соотношения всех этих параметров зависит стоимость
топлива на автозаправочной станции.
Цена топлива на АЗС принята на уровне цен ближайших конкурентов.
2.4 Требования к контролю качества
Так, как используемое топливо непосредственно влияет на ресурс двигателя, автовладельцы очень
тщательно подходят к его выбору. Проблемы качества топлива также тесно связаны с экологическими
проблемами. Большинство вредных выбросов в атмосферу поступает от автомобильного транспорта.
А на их состав и величину немаловажное влияние оказывает добротность топлива.
В условиях насыщения рынка АЗС и высокой конкуренции качество предлагаемого бензина и
дизельного топлива является одним из важнейших факторов успеха.
Продаваемые марки топлива будут соответствовать следующим ГОСТам.
Таблица 1 - Соответствие различных видов топлива государственным стандартам
Вид топлива
Автобензин 92
Автобензин 95
Автобензин 98
Дизельное топливо
летнее
Дизельное топливо
зимнее
ГОСТ
ГОСТ Р 51105-97 «Топлива для двигателей внутреннего сгорания.
Неэтилированный бензин. Технические условия»
ГОСТ Р 51105-97 «Топлива для двигателей внутреннего сгорания.
Неэтилированный бензин. Технические условия»
ГОСТ Р 51105-97 «Топлива для двигателей внутреннего сгорания.
Неэтилированный бензин. Технические условия»
ГОСТ 305-82 «Топливо дизельное. Технические условия»
ГОСТ 305-82 «Топливо дизельное. Технические условия»
3. План продажи нефтепродуктов
3.1 Цены на конкретные виды нефтепродуктов
На I квартал текущего 2023 года цены необходимо взять текущие (на уровне конкурентов). Далее
цены рассчитываются исходя из среднегодового роста цен по предыдущему году (данные для расчета
взяты с сайта https://avtospravochnaya.com/stati/18609-tseny-na-zapravkakh-s-1-yanvarya-2023).
Таблица 2 - Темп роста цен по кварталам текущего года и в среднем по прогнозируемым годам
АИ-92
1,0
1,04
1,04
1,04
1,124
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4.кв.
В среднем в год
АИ-95
1,0
1,03
1,03
1,03
1,105
АИ-98
1,0
1,028
1,028
1,028
1,087
ДТ
1,0
1,013
1,013
1,013
1,04
Цена в последующие годы, кроме первого, рассчитывается в среднем за год (цена на начало года +
цена на конец года):
Таблица 3 - Цена продажи нефтепродуктов с НДС
Вид
топлива
АИ-92
АИ-95
АИ-98
ДТ зимнее
ДТ летнее
1кв.
2023г.
45,85
49.30
49.60
54.60
х
2кв.
2023г.
47,52
50,60
50,63
х
55.04
3кв.
2023г.
48,79
51,96
51,68
х
55,52
4кв.
2023г.
50,05
53,05
52,77
55,06
х
2 год 2024.г
52,17
55,03
54,50
55,73
56,72
3 год 2024.г
56,68
59,17
58,12
57,24
58,23
4 год 2024.г
61,76
63,75
62,06
58,80
59,79
5 год 2024.г
67,47
68,8
66,34
60,42
61,41
3.2 Организация сбыта нефтепродуктов
Бизнес автозаправочной станции построен на прямых продажах. Оплата и отпуск топлива
производится непосредственно на АЗС.
3.3 План продаж на весь расчетный период
Источником данных для этого раздела служат данные плану продажи. Рост объема оказываемых
услуг предполагается постепенный, см. таблицу 4.
Таблица 4 - Загрузка АЗС по годам
Вариант
1-5
6-10
11-15
16-20
21-25
26-30
31-35
Загрузка по годам
1
2
0,7
0,9
0,8
0,9
0,9
1,1
0,5
0,7
0,6
0,8
0,7
0,9
0,8
0,9
3
1,1
1,0
1,2
0,9
0,9
1,1
1,0
4
1,2
1,1
1,2
1,1
1,0
1,3
1,1
5
1,3
1,2
1,2
1,3
1,3
1,4
1,2
Рассчитаем объем продаж нефтепродуктов на текущий год в таблице 5, во втором и третьем квартале
объем продаж увеличивается на 10- 15%.
Таблица 5 - Объем продаж за первый год
Показатель
Количество
дней в квартале
АИ-92
АИ-95
АИ-98
ДТ зимнее
ДТ летнее
1кв.2023 г.
90
2кв.2023 г.
91
3кв.2023 г.
92
4кв.2023 г.
92
Итого за год
365
106353
61630,2
6544,8
98172
х
129041,6
74777,98
7941,02
х
119115,4
130459,68
75599,71
8028,29
х
120424,3
108716,4
62999,76
6690,24
100353,6
х
474570,7
275007,65
29204,35
198525,6
239539,7
Рассчитаем объем продаж нефтепродуктов за следующие четыре года в таблице 6, во втором и
третьем квартале объем продаж увеличивается на 10- 15%.
Таблица 6 - Объем продаж за следующие 4 года
Показатель
Квартал
Количество
дней в
периоде
АИ-92
2 год - 2024 г.
I и IV
II и III
182
183
3 год -2025 г.
I и IV
II и III
182
183
4 год -2026 г.
I и IV
II и III
182
183
5 год -2027 г.
I и IV
II и III
182
183
286759,2
432502,2
465983,7
166173,2
207716
АИ-98
ДТ зимнее
17646,72
264700,8
389251,9
8
225566,5
3
23953,97
х
358449
АИ-95
22058
330876
250629,4
8
26615,52
х
270031,5
8
28675,92
430138,8
ДТ летнее
х
32260
4
18694
4
19852
29778
8
х
359309,5
2
х
399232,8
х
346001,7
6
200503,5
8
21292,42
х
319386,2
4
562252,8
6
325818,3
2
34600,18
х
519002,6
4
Рассчитаем выручку от продажи нефтепродуктов за пять лет в таблице 7
Таблица 7 - Выручка от продажи нефтепродуктов с НДС
Вид топлива
АИ-92
АИ-95
АИ-98
ДТ зимнее
ДТ летнее
Итого за год
2023 г.
15370556
9868000
1117898
7168163
8646081
42170698
2024 г.
23054943
14464766
1620034
9935438
12467556
61542737
2025 г.
29152975
17981512
1981099
11624463
14026000
74766049
2026 г.
36408827
22077301
2392728
17462526
16207822
94549204
2027 г.
53200578
31714043
3381163,5
18161027
21912976
128369787
4. Производственный план
4.1 Состав зданий и сооружений
Таблица 8 - Состав зданий и сооружений АЗС
№
Наименование
Ед.изм.
Кол-во
1
2
Операторная
Навес
Итого:
Шт
Шт
х
1
1
х
Цена с
НДС, руб.
4362500
1647000
6009500
Стоимость с
НДС, руб.
4362500
1647000
6009500
4.2 Состав основного оборудования
нефтепродукт автозаправочный маркетинг ценообразование
В состав основного оборудования включаются: резервуары, ТРК, насосы, контроллеры, электронное
табло, стела ценовой панели, трубопроводы, система управления ТРК, специализированный
управляющий компьютер с платой согласования PCI и электронным ключом, источник
бесперебойного питания (APC BACK UPS), контрольно-кассовый аппарат ЭЛВЕС 01- 03Ф,
уровнемер "Струна-М" с датчиками плотности (для резервуарного парка резервуаров) и др.
4.3 Амортизация основных средств, стоимость которых более 40000 рублей
Сумма амортизационных отчислений по каждому виду основных средств за год рассчитывается
линейным методом по формуле:
Ам.отч. = Сос х На: 100, руб.
Где Сос - первоначальная стоимость основного средства, руб.
На - годовая норма амортизационных отчислений, %
На = 100: Срок службы в годах.
Данные сводятся в таблицу 9.
Таблица 9 - Расчет годовых амортизационных отчислений по оборудованию стоимость которых более
40000 руб.
Виды основных
средств
1. Здания и
сооружения:
в том числе
Операторная
Навес
Итого:
2. Оборудование:
том числе
РВС 50 м3
РВС аварийного слива
ТРК
Система управления
комплексом ТРК
Табло у въезда АЗС
Коли
чест
во,
шт
Стоимость
единицы, без
НДС руб.
Срок
эксплуатации,
лет
Годовая норма
амортизации, %
Сумма
амортизационн
ых отчислений,
руб.
1
1
х
3697033,90
1395762,71
5092796,61
7
8
х
14,29
12,5
х
528147,70
174470,34
702618,04
6
2
3
3
3158638,98
610772,88
1663118,64
193220,34
10
15
8
7
10
6,67
0,08
0,07
1895183,39
81436,38
3991,48
405,76
1
74955,93
10
0,1
74,96
Пост подкачки шин
HY-660/1
Погружной насос
Переносный
фотоионизационный
газоанализатор колион
- 1В
Итого:
3. Прочие
в том числе
Итого:
Всего:
2
110169,49
10
0,1
220,34
2
1
105000
49000
6
10
0,06
0,1
126
49
х
5964876,27
х
х
1981487,32
х
20
22
х
х
х
х
х
х
х
х
569,55
2684105,36
11057672,88
Таблица 10 - Амортизационные отчисления по годам
Показатель
Основные средства, стоимость до
40тыс.руб.
Основные средства, стоимость более
40тыс.руб.
Итого:
2023 г.
569,55
2024 г.
х
2025 г.
х
2026 г.
х
2027 г.
х
2684,11
2684,11
2684,11
2684,11
2684,11
3253,65
2684,11
2684,11
2684,11
2684,11
4.5 Расчет затрат на текущий ремонт
Затраты в год на текущий ремонт составляют 10 % от стоимости основного оборудования,
стоимостью более 40000 руб., таблица 10. Со второго года используется индекс инфляции, таблица
11.
Таблица 11 - Затраты на текущий ремонт по годам
Показатель
Затраты на
текущий ремонт
2023 г.
596,488
2024 г.
642,42
2025 г.
680,96
2026 г.
718,42
2027 г.
754,34
Таблица 12 - Индекс инфляции
Инфляция
2-й год
7,7
3- й год
6,0
4-й год
5,5
5-й год
5,0
4.6 Прочие расходы
Прочие расходы включают расходы на электроэнергию, на хозяйственные нужды, аренду земли.
Таблица 13 - Сумма прочих расходов в первом году
Показатель
Аренда земли
1кв.
2023
480
2кв.
2023
480
3кв.
2023
480
4кв.
2032
480
Итого
за год
1920
Электроэнергия
2,47
2,01
2,01
2,47
8,95
Жидкость для
биотуалета (из
расчета 3 литров на
квартал)
Вода для кулера 114
шт по 19 л. в квартал
1,61
1,61
1,61
1,61
6,44
17,87
17,87
17,87
17,87
71,49
Источник цен
Условно примем, что за 1
м2 ставка = 200 руб.
Тариф за электроэнергию
составляет 3,09 руб./кВт ч,
http://m.topshop.ru/product/308399thetford-thetford..
http://www.sibwater.ru/
Хозяйственные
нужды
75
75
75
75
300
На хозяйственные нужды
ежемесячно тратится 25000
руб.
Со второго года используется индекс инфляции, таблица 14.
Таблица 14 - Сумма прочих расходов по годам
Показатель
Аренда земли
Электроэнергия
Жидкость для биотуалета (из расчета 3
литров на квартал)
Вода для кулера 114 шт по 19 л. в
квартал
Хозяйственные нужды
2024 г.
2067,84
9,64
6,94
2025 г.
2191,91
10,22
7,35
2026 г.
2312,47
10,78
7,76
2027 г.
2428,089
11,32
8,15
76,99
81,62
86,11
90,41
323,1
342,49
361,32
379,39
Расчет затрат за электроэнергию, приложение 3.
П э/э = Т э/э х (Q в-л х 6 + Q о-з х 6)
где П э/э - плата за электроэнергию в руб.
Т э/э - тариф за электроэнергию составляет 3,09 руб./кВт ч,
Q в-л - потребление электроэнергии в весенне-летний период (с 1 апреля по 30 сентября),
Q о-з среднее потребление электроэнергии в осенне-зимний период (с 1 октября по 31 марта).
4.7 Расчет затрат на приобретение нефтепродуктов и их доставку
Затраты на покупку нефтепродуктов рассчитываются исходя из объемов реализации. Плотность
нефтепродуктов согласно письма ФНС РФ от 24.03.2005 № 03-3-09/0412/23 "О порядке пересчета
количества нефтепродуктов из объемных единиц в весовые" определяется в зависимости от
показателя плотности по маркам и может варьироваться в следующих пределах: для АИ -92 - 0,735
г/куб.см; АИ-95 - 0,750 г/куб.см; АИ-98 - 0,765 г/куб.см; ДТ - летнее 0,85 г/куб.см; ДТ -зимнее -0,81
г/куб.см.
Ежегодно оптовые цены на бензин увеличиваются для АИ - 92 на 13,6%, для АИ - 95 - 22,3%, для ДТ
на 17,8%, для АИ - 98 на 25,5%.
Таблица 15 - Средняя цена покупки нефтепродуктов без НДС в первый год реализации проекта
Вид топлива
АИ-92
АИ-95
АИ-98
ДТ зимнее
ДТ летнее
1кв. 2023
29576,27
29788,14
30847,46
30677,97
х
2кв.2023
30246,67
30334,25
31258,76
х
30882,49
3кв.2023
30932,26
30890,38
31675,54
х
31088,37
4кв.2023
31633,39
31456,70
32097,88
31295,62
х
Таблица 16 - Средняя цена покупки нефтепродуктов без НДС в следующие четыре года
Вид топлива
АИ-92
АИ-95
АИ-98
ДТ зимнее
ДТ летнее
2024 г.
33784,46
33186,82
33381,80
31921,54
31921,54
2025 г.
36081,80
35012,10
34717,07
32559,97
32559,97
2026 г.
38535,37
36937,76
36105,75
33211,17
33211,17
2027 г.
41155,77
38969,34
37549,98
33875,39
33875,39
Таблица 17 - Объем закупки нефтепродуктов в первый год реализации проекта
Вид топлива
АИ-92
АИ-95
АИ-98
ДТ зимнее
ДТ летнее
1кв. 2023
78,17
46,22
5,01
79,5
х
2кв.2023
94,85
56,08
6,07
х
101,25
3кв.2023
95,89
56,70
6,14
х
102,36
4кв.2023
79,91
47,25
5,12
81,29
х
Таблица 18 - Объем закупки нефтепродуктов в следующие четыре года
Вид топлива
АИ-92
АИ-95
АИ-98
ДТ зимнее
ДТ летнее
2024 г.
465,08
275,01
29,79
214,41
271,48
2025 г.
523,21
309,38
33,51
241,21
305,41
2026 г.
581,35
343,76
37,24
268,01
339,35
2027 г.
755,75
446,89
48,41
348,41
441,15
Таблица 19 - Затраты на приобретение нефтепродуктов без НДС на весь объем в первый год
реализации проекта
Вид топлива
АИ-92
АИ-95
АИ-98
ДТ зимнее
ДТ летнее
Всего за год
1кв.2023 г.
2311,96
1376,89
154,45
2439,49
х
х
2кв.2023 г.
2932,35
1794,81
203,32
х
3163,13
х
3кв.2023 г.
3098,97
1949,41
223,03
Х
3387,63
х
4кв.2023 г.
2699,54
1745,26
201,66
2964,44
х
х
Итого за год
11042,82
6866,36
782,46
5403,93
6550,75
30646,32
Таблица 20 - Затраты на приобретение нефтепродуктов без НДС в следующие четыре года
Вид топлива
АИ-92
АИ-95
АИ-98
ДТ зимнее
ДТ летнее
Итого за год:
2024 г.
15712,45
1533,98
167,14
2538,38
х
19951,95
2025 г.
18878,51
1963,60
210,90
х
3296,63
24349,65
2026 г.
22402,50
2094,36
221,75
х
3399,52
28118,13
2027 г.
31103,63
1841,29
192,18
2753,61
х
35890,72
Доставка топлива осуществляется бензовозами Scania.
Калибровка Бензовозов Scania, тариф приведен с НДС:
28 510 л = 45 руб./км
38 630 л (11380, 5380, 10880, 10990) = 50 руб./км
38 750 л (11410, 5430, 11040, 10870) = 50 руб./км
Таблица 21 - Затраты на транспортировку нефтепродуктов за пять лет реализации проекта
Показатель
Количество транспортируемого
топлива, л.
Количество бензовозов, шт.
Затраты на транспортировку,
тыс.руб.
1-й год 2023
1216848
2-й год 2024
1622464
3-й год 2025
1825272
4-й год 2026
2028080
5-й год –
2027
2636504
31
315,24
42
427,12
47
477,97
53
528,81
68
691,53
Примечание: расчет в первом году реализации проекта показать подробно.
4.8 Вспомогательные материалы
Вспомогательные материалы составляют 2,7% от фонда оплаты труда, таблица 22.
Таблица 22 - Затраты на вспомогательные материалы за пять лет реализации проекта
Показатель
Затраты на вспомогательные
материалы
1-й год 2023
92,28
2-й год 2024
99,66
3-й год 2025
107,63
4-й год 2026
116,24
5-й год 2027
125,54
5. План по персоналу
Ежемесячные затраты на оплату труда персонала АЗС в первый год реализации проекта, таблица 23.
Таблица 23 - Расчет ежемесячных затрат на оплату труда в первый год реализации проекта
Должность
Количество
Оклад,
руб.
Районный
коэффициент
30% от оклада,
руб.
Северная
надбавка
30% от
оклада, руб.
27000
6000
3600
3000
Итого за
месяц на
одного
работника,
руб.
144000
32000
19200
16000
Месячный
фонд
основной
заработной
платы, руб.
144000
32000
76800
16000
Директор
Бухгалтер
Оператор
Слесарьэлектрик
Дворник
Итого:
1
1
4
1
90000
20000
12000
10000
27000
6000
3600
3000
1
8
10000
х
3000
х
3000
х
16000
х
16000
284800
Дополнительный фонд оплаты труда составляет 15% от основного фонда заработной платы.
Расчет фонда оплаты труда, страховых взносов и взносов на страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний за пять лет реализации проекта представлен в таблице
24.
Таблица 24 - Затраты на оплату труда, страховые взносы, взносы на страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний за пять лет реализации проекта
Показатель
Основной и дополнительный
фонд оплаты труда
Страховые взносы
Взносы на страхование от
несчастных случаев на
производстве и
профессиональных заболеваний
1-й год 2023
3930,24
2-й год 2024
4244,66
3-й год –
2025
4584,23
4-й год 2026
4950,97
5-й год 2027
5347,05
1179,07
7,86
1273,40
8,49
1375,27
9,17
1485,29
9,90
1604,11
10,69
Примечание: Заработная плата, начиная со второго года, ежегодно увеличивается на 8%.
6. Финансовый план
6.1 Объем финансирования
Таблица 25 - Единовременные капитальные вложения в строительство АЗС
№
Наименование работ
12
Предпроектная подготовка: геоподоснова, ТУ на подключение,
согласования, строительный паспорт. Проектирование (проектная и
рабочая документация)
Строительство: А) общестроительные работы (навес, внутриплощадочные
разводки, бетонирование, асфальтирование, установка емкостей хранения
топлива и ТРК, благоустройство)
Б) строительство операторной
В) основное оборудование (из раздела 6)
Г) прочие основные средства (из раздела 6)
г) коммуникации (телефон, ливневая канализация, энергетика)
д) охранно-пожарная сигнализация, система пожаротушения
Озеленение
Итого:
2
3
Стоимость с
НДС, руб.
2500000
4000000
6009500
7038554
190156
2000000
150000
100000
21988210
Таким образом, для создания автозаправочной станции необходимы средства для возведения АЗС и
облагораживания прилегающей территории в размере 17163237,04 руб.
Таблица 26 - Инвестиционные вложения в проект строительства АЗС с НДС
Наименование показателя
Капитальные вложения в основные фонды
Приобретение нефтепродуктов на первый квартал работы и их транспортировка
Итого:
Сумма, тыс.руб.
21988,21
2822,32
5644,64
Составим прогнозный отчет о финансовых результатах проектируемой АЗС, таблица 27.
Таблица 27 - Прогнозный отчет о финансовых результатах проектируемой АЗС
Показатели
1. Выручка от продажи с НДС
2. НДС
3Чистый объем продаж (п.1-п.2)
4 Закупка нефтепродуктов и транспортные
расходы без НДС
5 Текущие затраты, всего
В том числе:
Вспомогательные материалы
Фонд оплаты труда
Страховые взносы
Взносы на страхование от несчастных
случаев на производстве и
профессиональных заболеваний
Стоимость основных фондов стоимостью
до 40000 руб.
Амортизация по основным фондам
стоимостью более 40000 руб.
1 год 2023
42170,70
6432,82
35737,88
29305,33
2 год 2024
61542,74
9387,88
52154,86
20377,75
3 год –
2025
74766,05
11404,99
63361,06
24828,67
4 год 2026
94549,204
14422,76
80126,44
28650,38
5 год 2027
128369
19581,83
108787
36582,64
16664,01
12418,33
12127,71
12563,21
13030,14
92,28
3930,24
1179,07
7,86
99,66
4244,66
1273,40
8,49
107,63
4584,23
1375,27
9,17
116,24
4950,97
1485,29
9,90
125,54
5347,05
1604,11
10,69
569,55
-
-
-
-
2684,11
2684,11
2684,11
2684,11
2684,11
Текущий ремонт
Аренда земли
Электроэнергия
Жидкость для биотуалета
Вода для кулера
Хозяйственные нужды
Стоимость договора франшизы 20000$
Франчайзинг (700 $ в год)
Тревожная кнопка (70-75$ в месяц)
Налог на имущество
Проценты по погашению кредита
6.Прибыль до налогообложения (п.3-п.4п.5)
7.Налог на прибыль
596,49
1920
8,95
6,44
71,49
300
1132
39,63
47,55
257,53
3820,82
-10231
642,42
2067,84
9,64
6,94
76,99
323,1
680,96
2191,91
10,22
7,35
81,62
342,49
718,42
2312,47
10,78
7,76
86,11
361,32
754,34
2428,09
11,32
8,15
90,41
379,39
39,63
47,55
198,48
695,42
19358,79
39,63
47,55
139,43
-173,86
26404,68
39,63
47,55
80,38
-347,71
38912,86
39,63
47,55
21,33
-521,57
59175,18
х
3871,76
5280,94
7782,57
11835,04
Расчет налога на имущество
Для расчета среднегодовой стоимости имущества (Сср.год.) необходимо рассчитать остаточную
стоимость имущества, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью и
накопленной амортизацией.
Ср.год.ст-ть= (ОС 1.01 + ОС 1.02 + ОС 1.03 + ОС 1.04 + ОС 1.05 + ОС 1.06 + ОС 1.07 + ОС 1.08 + ОС
1.09 + ОС 1.10 + ОС 1.11 + ОС 1.12 + ОС 1.01) / 12+1
где: ОС 1.01 - остаточная стоимость основных средств на 1 января, на 1 февраля и т.д., руб.
Под остаточной стоимостью понимается первоначальная стоимость основных средств уменьшенная
на величину начисленной амортизации.
Налог на имущество (Ним) рассчитывается по формуле:
Ним = Сср.год.ст-ть х 2,2: 100, руб.
Среднегодовая стоимость основных фондов = (Остаточная стоимость на начало года +Остаточная
стоимость на конец года) / 2. Расчет налога на имущество в последующие четыре года проведем в
таблице 28.
Таблица 28 - Расчет налога на имущество в последующие четыре года реализации проекта
год
2-ой
3-ий
4-ый
5-ый
Остаточная
стоимость
основных
фондов на
начало года
10363949
7679843
4995738
2311632
Амортизация
начисленная за
год
2684105,4
2684105,4
2684105,4
2684105,4
Остаточная
стоимость
основных
фондов на
конец года
7679843,2
4995737,8
2311632,4
-372473
Среднегодовая
стоимость основных
фондов за год
Налог на
имущество
9021895,9
6337790,5
3653685,1
969579,7
198481,71
139431,391
80381,0722
21330,7534
В проекте используется общий режим налогообложения, включающий четыре налога: налог на
прибыль, НДС, налог на имущество, страховые взносы, таблица 29.
Таблица 30 - Налоги при общем режиме налогообложения
Название налога
Налог на прибыль
НДС
Налог на имущество
Страховые взносы
База
Прибыль
Объем реализации (выручка)
Среднегодовая остаточная стоимость имущества
Фонд оплаты труда
Ставка
20 %
18 %
2,2%
30%
7. Оценка эффективности проекта
Оценка эффективности проекта с точки зрения собственников рассчитывается с учетом
дисконтирования в таблице 31.
Таблица 31 - Оценка эффективности проекта строительства АЗС
Потоки для
собственного капитала
1.Выручка от
реализации, без НДС
2.Привлечение (+) и
возврат (-) кредитов
3.Инвестиционные
затраты
4.Затраты на
приобретение НП и их
доставку
5.Текущие затраты без
учета амортизации
6.Налог на имущество
(2,2%)
7.Налог на прибыль
(20%)
8.Поток средств для
собственного капитала
9.То же нарастающим
итогом
10.Ставка
дисконтирования, %
11.Индексы
дисконтирования
12.Дисконтированный
ЧПДС (чистый доход
денежных средств)
13.Дисконтированный
ЧПДС нарастающим
итогом
14.Период окупаемости
вложений, годы
0 - год
вложение
инвестиций
0
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
35737,88
52154,86
63361,06
80126,44
4346,38
869,28
869,28
869,28
869,28
108787,9
6
869,28
29305,33
20377,75
24828,67
28650,38
36582,64
9901,55
8840,31
9478,03
10146,43
10846,26
257,53
198,48
139,43
80,38
21,33
х
х
4373,81
5609,13
8076,00
12093,69
1298,27
-4595,80
17495,24
22436,52
32303,99
48374,76
1298,27
-3297,53
14197,70
36634,23
68938,21
20,00
х
х
х
х
117312,9
7
х
0,833
0,694
0,579
0,482
0,402
1298,27
-3829,83
12149,47
12984,10
15578,70
19440,73
1298,27
-2531,57
9617,90
22602,00
38180,70
57621,43
5644,64
Срок окупаемости 1 год
Проектируемая АЗС за 1 год начнет приносить прибыль, наблюдается тенденция к снижению
налоговой нагрузки за весь период (с 22,02% до 19,49%). Инвестиционные вложения проектируются
за 1 год.
Список использованных источников
1 ГОСТ Р51105-97 «Топлива для ДВС. Неэтилированный бензин». Введ. впервые; дата введ.: 09.12.97.
ИПК Издательство стандартов, 1998. 8 с.
ГОСТ 305-82 «Топливо дизельное». Введ. впервые; дата введ.: 01.01.83. ИПК Издательство
стандартов, 1984. 7 с.
ГОСТ Р 52368-2005 «Топливо дизельное ЕВРО». Введ. впервые; дата введ.: 01.07.06.
Стандартинформ, 2009. 28 с.
ОАО «Фортуна+» [Электронный ресурс]: база данных содержит сведения о компании. - Режим
доступа: http://www.fortuna-azs.ru/.
. Автозаправочные станции под ключ [Электронный ресурс]: база данных содержит сведения об
оборудовании АЗС - Режим доступа: http://esm-azs.ru/price.html
. Зарплата [Электронный ресурс]: база данных содержит сведения о заработной плате оператора
кассира. - Режим доступа: https://gorodrabot.ru/salary?p=кассир-оператор&l=республика+крым
. Зарплата [Электронный ресурс]: база данных содержит сведения о заработной плате бухгалтера. Режим доступа: https://gorodrabot.ru/salary?p=бухгалтер&l=республика+крым
. Зарплата [Электронный ресурс]: база данных содержит сведения о заработной плате директора. Режим доступа: https://gorodrabot.ru/salary?p=руководитель+азс
9. Зарплата [Электронный ресурс]: база данных содержит сведения о заработной плате слесаря. Режим доступа: http://www.zarplata.ru/vacancy/rabochiy-personal/santehnik/slesar-santehnik/
. Зарплата [Электронный ресурс]: база данных содержит сведения о заработной плате дворника. Режим доступа: https://gorodrabot.ru/salary?p=дворник&l=республика+крымул