2 Составление годового бухгалтерского отчета на примере ООО «САПСАН ПЛЮС» 2.1 Краткая характеристика предприятия Общество с ограниченной ответственностью «САПСАН ПЛЮС» (далее ООО «САПСАН ПЛЮС») создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022 г.), (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021 г.), Федеральным законом от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021 г.) «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другим нормативным актам. Юридический адрес предприятия: 460021, Оренбургская область, г. Оренбург, ул. 60 лет Октября, д. 1/9 к. 2. Величина уставного капитала составляет 1 000 000 рублей. Высшим органом управления общества является общее собрание участников. Руководство текущей деятельностью общества осуществляется директором. Общество является коммерческой организацией, его деятельность направлена на обеспечение потребителя качественной продукцией и извлечение прибыли. Основной вид экономической деятельности предприятия (код 27.11, ОКВЭД) – производство электродвигателей, электрогенераторов и трансформаторов. Производственное предприятие ООО «Омега» имеет два цеха основного производства: № 1 – механический, № 2 – сборочный, а также один цех вспомогательного производства – ремонтно-механический. В цехах основного производства вырабатывается два вида продукции – «А» и «Б». Цех вспомогательного производства осуществляет текущий ремонт оборудования цехов основного производства: механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302). 2.2 Выписка из учетной политики предприятия Организация бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет на предприятии ведется специализированной службой, возглавляемой главным бухгалтером. Применяется журнально-ордерная форма учета. Рабочий План счетов. Бухгалтерский учет осуществляется на бухгалтерских счетах, предусмотренных утвержденным рабочим Планом счетов, разработанным в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению, а также действующим положениям по бухгалтерскому учету. 3 Рабочий план счетов ООО «САПСАН ПЛЮС» представлен в таблице 2.1. Таблица 2.1 - Рабочий план счетов ООО «САПСАН ПЛЮС» 1 Шифр счета 2 Основные средства 01 Амортизация основных средств 02 Нематериальные активы 04 Амортизация нематериальных активов 05 Наименование счета Вложения во внеоборотные активы Отложенные налоговые активы Материалы Заготовление и приобретение материальных ценностей Отклонения в стоимости материальных ценностей 08 Наименование и шифр субсчета: 3 1. Основные средства в эксплуатации 2. Выбытие основных средств 1. Нематериальные активы в эксплуатации 2. Выбытие нематериальных активов 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 09 10 15 16 1. НДС по приобретенным основным средствам 2. НДС по приобретенным нематериальным активам 3. НДС по приобретенным материально производственным запасам 4. НДС по прочим приобретенным ценностям, работам, услугам 1. Цех № 1 2. Цех № 2 НДС по приобретенным ценностям 19 Основное производство 20 Вспомогательные производства 23 1. Ремонтно-механический цех Общепроизводственные расходы 25 1. Общепроизводственные расходы цеха 1 2. Общепроизводственные расходы цеха 2 3. Общепроизводственные расходы ремонтномеханического цеха Общехозяйственные расходы Брак в производстве Готовая продукция Расходы на продажу Касса Расчетные счета 26 28 43 44 50 51 1. Коммерческие расходы Специальные счета в банке 55 Финансовые вложения 58 1. Аккредитивы 2. Чековая книжка 1. Долгосрочные финансовые вложения 2. Краткосрочные финансовые вложения 4 Продолжение таблицы 2.1 1 Резерв под обесценение вложений в финансовые вложения Расчеты с поставщиками подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Резерв по сомнительным долгам Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 2 59 1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2. Расчеты по авансам выданным 1. Расчеты с покупателями и заказчиками 2. Расчеты по авансам полученным 60 62 63 1. Расчеты по краткосрочным кредитам 2. Расчеты по краткосрочным займам 1. Расчеты по долгосрочным кредитам 2. Расчеты по долгосрочным займам 1. НДС 2. Налог на прибыль 3. Налог на доходы физических лиц 4. Транспортный налог 5. Налог на имущество организаций 6. Налоговый актив (обязательство) 1.1. Фонд социального страхования 1.2. Страхование от несчастных случаев 2. Пенсионный фонд 3.1. Федеральный ФОМС 66 67 Расчеты по налогам и сборам 68 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с персоналом по прочим операциям Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Отложенные налоговые обязательства Уставный капитал Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) 3 70 71 73 1. Расчеты с разными дебиторами 2. Расчеты с разными кредиторами 76 77 80 82 83 84 Продажи 90 Прочие доходы и расходы 91 Недостачи и потери от порчи ценностей 94 1. Выручка 2. Себестоимость 3. НДС 5. Общехозяйственные расходы 6. Коммерческие расходы 9. Прибыль / убыток от продаж 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов 5 Продолжение таблицы 2.1 1 2 Резервы предстоящих расходов и 96 платежей Расходы будущих периодов 97 Доходы будущих периодов 98 Прибыли и убытки 99 3 1. Резерв на оплату отпусков Технология обработки учетной информации осуществляется по журнально-ордерной форме бухгалтерского учета. Перечень используемых учетных регистров представлен в таблице 2.2. Таблица 2.2 - Перечень используемых учетных регистров (ведомостей и журналов-ордеров) Номер регистра 12 15 17 18 1 2 3 4 6 7 8 10 10/1 11 12 13 15 16 Названий регистра или номер счета Ведомости Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств) По аналитическому учету кочетам 26,97 и 44 Учет нематериальных активов и начисление амортизации Затраты по капитальным вложениям Журналы-ордера По кредиту счета 50 По кредиту счета 51 По кредиту счетов 55, 56, 57 и аналитические данные по счетам 55 и 56 По кредиту счета 66 По кредиту счета 60 По кредиту счета 71 По кредиту счетов 19, 58, 68, 73, 75,76,77 По кредиту счетов 02,05,10,16, 20, 21,23, 25,26,28,29,69,70,76,94,97 По кредиту счетов 02,05,10,15,16, 20, 21,23, 25,26,28,29, 40,69,70,94 По кредиту счетов 41,42,43, 44, 45, 62,90 и аналитические данные по счету 90 По кредиту счетов 59,63, 80, 82,83,84, 86,96 и аналитические данные по этим счетам По кредиту счетов 01,03,04,91 и аналитические данные по счету 91 По кредиту счетов 98 99 и аналитические данные по этим счетам По кредиту счетов 07,08, 11 и аналитические данные к счету 08 Порядок бухгалтерского учета учетных объектов: 1) Учет внеоборотных активов. Учет основных средств осуществляется на основании ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств. Аналитический учет ведется по каждому инвентарному объекту. Амортизация основных средств начисляется линейным способом. Учет нематериальных активов осуществляется на основании ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». Аналитический учет ведется по каждому объекту нематериальных активов. Амортизация начисляется линейным способом. 6 Учет приобретения, создания объектов внеоборотных активов, иные связанные с этим вложения, осуществляется на синтетическом счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» по субсчетам в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета (таблица 2.1). Аналитический учет вложений во внеоборотные активы ведется по каждому отдельному объекту вложений. Стоимость амортизируемых объектов внеоборотных активов (основных средств и нематериальных активов) погашается путем начисления амортизации в течение срока их полезного использования. 2) Учет материальных запасов осуществляется согласно ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Текущий бухгалтерский учет материальных запасов осуществляется на счете 10 «Материалы» по учетным ценам. В качестве учетных цен используются договорные (оптовые) цены поставщиков (без НДС и акцизов). Материальные ценности (сырье, материалы, топливо и т.д.), поступившие от поставщиков, принимаются к учету по фактической себестоимости заготовления, учитываемой на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Для учета отклонений фактической себестоимости приобретения материальных ценностей от учетных цен применяется счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Материалы, отпущенные в производство и в иных случаях выбытия, оцениваются по средней себестоимости. Списание отклонений фактической себестоимости материалов от учетной стоимости осуществляется пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам. 3) Затраты на производство. Для учета затрат на производство и исчисления себестоимости продукции и незавершенного производства используются счета: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве», 97 «Расходы будущих периодов». Аналитический учет затрат ведется по местам их возникновения, по видам продукции (работ, услуг), а также по выполняемым заказам. Незавершенное производство оценивается по текущим нормам прямых затрат. Прямые затраты нормируются по технологическим нормам. Общепроизводственные расходы распределяются между видами изготовленной продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным ее изготовлением. Общехозяйственные расходы ежемесячно в полном объеме без распределения по видам продукции списываются на себестоимость продаж. 4) Учет готовой продукции осуществляется на счете 43 «Готовая продукция» в оценке по нормативной производственной себестоимости. Так же используется счет 40 «Выпуск продукции, работ, услуг» для учета выпуска продукции и выявления отклонений фактической от нормативной производственной себестоимости. Учтенные отклонения ежемесячно списываются в себестоимость продаж. Продукция считается проданной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям. 7 5) Учет резервов по активы и обязательства. Для обеспечения требования осторожности в оценке предусмотрено создание резервов под активы, таких как резерв под обесценение финансовых вложений и резерв по сомнительным долгам, а также резерва под обязательства, а именно резерва на оплату отпусков. Резерв под обесценение финансовых вложений создается на сумму разницы при понижении рыночной стоимости акций ниже их номинальной стоимости. При превышении рыночной стоимости акций над их номинальной стоимостью сумма резерва уменьшается на ранее начисленную сумму резерва. Резерв по сомнительным долгам создается по результатам инвентаризации дебиторской задолженности организации в порядке, предусмотренном ст. 266 Налогового Кодекса РФ. Величина резерва определяется отдельно по каждому дебитору в зависимости от его платежеспособности и оценки вероятности погашения долга. Ответственность за определение резерва возлагается на главного бухгалтера организации. Неизрасходованные суммы резервов по сомнительным долгам года, предшествующего отчетному году, присоединяются к финансовым результатам отчетного года. Резерв на оплату отпусков создается в целях равномерного включения расходов на предстоящие отпуска работников. Для учета указанного резерва используется одноименный субсчет к счету 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей». Отчисления в резерв производятся ежемесячно в размере 10 % от фонда оплаты труда, начисленного в соответствующем месяце, и относятся на затраты производства. Резерв на ремонт объектов основных средств не создается. Фактические затраты на ремонт основных средств относятся на себестоимость выпускаемой продукции по мере их возникновения. 6) Учет расходов ведется в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации». Учет доходов осуществляется в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации». 7) Учет налогов и иных платежей. Организация является плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций и других налогов, является налоговым агентом по уплате налога на доходы физических лиц, являющихся сотрудниками организации. Порядок исчисления и уплаты налогов и сборов осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Учет расчетов по налогу на прибыль организации осуществляется в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». 8 2.3 Оборотно-сальдовая ведомость за январь-ноябрь отчетного года Таблица 2.3 ‒Оборотно-сальдовая ведомость за январь-ноябрь отчетного года Наименование и шифр счета 1 Основные средства (01) Амортизация основных средств(02) Нематериальные активы (04) Амортизация нематериальных активов (05) Вложения во внеоборотные активы – всего в том числе: строительство объектов основных средств (08-3); приобретение объектов основных средств (08-4); приобретение нематериальных активов (08-5). Отложенные налоговые активы (09) Материалы (10) Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) НДС по приобретенным ценностям - всего, в том числе: НДС по приобретенным ОС (19-1); НДС по приобретенным НМА (192); НДС по приобретенным МПЗ (19-3). Основное производство (20) – всего в том числе: -изделия «А»; - изделия «Б» Вспомогательные производства (23) Общепроизводственные расходы (25) Общехозяйственные расходы (26) Брак в производстве (28) Выпуск продукции (работ, услуг) (40) Готовая продукция (43) Расходы на продажу (44) – всего Сальдо на начало года, р. Обороты за январь-ноябрь, р. Сальдо на 1 декабря отчетного года, р. ДТ КТ ДТ КТ ДТ КТ 2 3440100 3 4 912600 448500 38000 5 450420 829950 - 6 3902280 7 - 14000 950600 950600 702400 702400 210200 210200 38000 38000 1090 1930100 1758890 2044010 2044010 104600 120000 154600 70000 131800 539028 518088 152740 164268 164268 6840 6840 131800 71990 367920 7560280 346980 7606810 152740 25460 71990 6240280 6286810 25460 1320000 370750 1320000 370750 2004860 2004860 479100 24870 479100 24870 6261950 6261950 6790540 172445 6533550 172445 2110850 80100 9500 805400 151000 9 2492300 118100 23500 1090 976610 407990 Продолжение таблицы 2.3 1 2 в том числе: - коммерческие расходы (44-1). 5850 Касса (50) 581600 Расчетные счета (51) Специальные счета в банке (55) в том числе: - аккредитивы (55.1) Финансовые вложения, субчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58.1) Расчеты с поставщиками подрядчиками (60) – всего в том числе: - расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1); расчеты по авансам выданным (60-2). Расчеты с покупателями и 463300 заказчиками (62) – всего в том числе: - расчеты с покупателями и 463300 заказчиками (62-1); - расчеты по авансам полученным (62-2). Резервы по сомнительным долгам(63) Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)– всегов том числе: - расчеты по краткосрочным кредитам (66-1) Расчеты по налогам и сборам (68) – всего в том числе: 3 4 5 172445 172445 3145770 3144720 10536500 10474749 6 7 6900 643351 725000 725000 725000 725000 187960 - 435600 4776510 4750350 409440 435600 3200330 3174170 409440 1576180 1576180 187960 11383480 11550000 521740 8698980 8640540 521740 2684500 2909460 224960 - 30000 30000 550000 1149500 1280100 680600 550000 1149500 1280100 680600 73050 1994948 2026578 104680 - НДС (68-1); 19120 1425206 1477733 71647 - налог на прибыль (68-2); 27200 227249 215215 15166 15685 307835 296747 4597 4435 11728 11633 4340 6610 22930 25250 8930 43650 1180674 1218180 81156 5175 139944 140821 6052 - налог на доходы физических лиц (68-3); - транспортный налог (68-4); - налог на имущество организации (68-5). Расчеты по соц. страхованию и обеспечению (69) – всего в том числе: Фонд социального страхования(69-1-1); 10 224960 Продолжение таблицы 2.3 1 - страховые платежи от несчастных случаев (691-2); Пенсионный фонд (69-2); ФОМС (69-3); Расчеты с персоналом по оплате труда (70) Расчеты с подотчетными лицами (71) Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) – всего В том числе: - расчеты с разными дебиторами (76-1); - расчеты с разными кредиторами (76-2). Уставный капитал (80) Резервный капитал (82) Добавочный капитал (83) Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) – всего Продажи (90), в том числе: - выручка (90-1); - себестоимость продаж (90-2); - НДС (90-3) общехозяйственные расходы (90-5); - коммерческие расходы (90-6); - прибыль / убыток от продаж (90-9). Прочие доходы и расходы (91) – всего в том числе: - прочие доходы (91-1); - прочие расходы (91-2) - сальдо прочих доходов и расходов (91-9). Резервы предстоящих расходов (96) резерв на оплату отпусков (96-1). 2 3 4 5 1616 43630 44007 1993 32320 4539 874649 122451 880133 153219 37804 35307 73800 3112450 3153795 115145 125420 126545 6425 121680 - 121680 425020 457390 28500 172120 172120 28500 17600 252900 285270 49970 1000000 200000 690200 - - 1000000 200000 690200 651000 709240 452740 394500 8698980 8698980 - 8698980 5771452 - 5771452 1449830 - 1449830 479045 - 479045 172443 - 172443 826210 - 826210 258121 258121 258121 187610 258121 - 187610 70511 - 70511 16540 260650 257500 13390 16540 260650 257500 13390 7550 28500 17600 28500 11 6 8698980 7 49970 8698980 8698980 258121 258121 Продолжение таблицы 2.3 1 Расходы будущих периодов (97) Прибыли и убытки (99) Итого: 2 5871790 3 5871790 4 5 6 23880 3700 20180 215556 79680062 896721 79680062 16148107 7 681165 16148107 2.4 Журнал хозяйственных операций за декабрь отчетного года Таблица 2.4 - Журнал хозяйственных операций за декабрь отчетного года Корр.счета Сумма, р. ДТ КТ 1 2 3 4 1 Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов 1 Счет-фактура № 51 Приобретено производственное оборудование (станок) у ООО «Механический завод»: а) отпускная цена с учетом доставки 120000 08-4 60-1 б) сумма НДС 24000 19-1 60-1 Итого 144000 2 Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 31 Оборудование введено в эксплуатацию 120000 01-1 08-4 3 Акт на списание основных средств № 17 Вследствие физического и морального износа ликвидируется производственное оборудование: а) первоначальная стоимость 95000 01-2 01-1 б) амортизация, начисленная на дату выбытия 84500 02 01-2 в) остаточная стоимость 10500 91-2 01-2 в) оприходованы на склад прочие материалы 7800 10 91-1 г) расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата 5000 91-2 70 произведены обязательные отчисления – всего, в том числе: 1510 91-2 69 Фонд соц. страхования (2,9%); 145 91-2 69-1.1 страховые платежи от несчастных случаев (0,2%); 10 91-2 69-1.2 Пенсионный фонд (22%); 1100 91-2 69-2 ФОМС (5,1%). 255 91-2 69-3 4 Акт на списание основных средств № 16 Продан ООО «Феникс» персональный компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: а) первоначальная стоимость 38000 01-2 01-1 б) начисленная амортизация 1600 02 01-2 в) остаточная стоимость 36400 91-2 01-2 г) стоимость реализации 42000 76-1 91-1 д) сумма НДС 7000 91-2 68-1 5 Счет-фактура № 37 Приобретено у ООО«Программист» исключительное авторское право на программный продукт: а) фактическая цена приобретения 20000 08-5 60-1 б) сумма НДС 4000 19-2 60-1 Содержание операции, первичный документ 12 Продолжение таблицы 2.4 1 Итого 6 Акт приемки-передачи нематериальных активов № 7 Оприходовано исключительное авторское право на программный продукт в составе нематериальных активов 7 Выписка банка С расчетного счета произведена оплата счетов поставщиков за приобретенные ценности: а) ООО «Механический завод»(25.12; счет-фактура №51); б) ООО «Программист»(27.12; счет-фактура № 37). Итого 8 Справка-расчет бухгалтерии, Книга покупок Списание (зачтен) НДС: а) по основным средствам; б) по нематериальным активам. Итого 9 Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств а) производственного оборудования: цеха № 1 цеха № 2 ремонтно-механического цеха. Итого б) зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1; цеха № 2; ремонтно-механического цеха Итого в) зданий и инвентаря заводоуправления Всего 10 Ведомость № 20.Начислена сумма амортизации по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в общехозяйственных целях 2 Учет финансовых вложений 11 Договор купли-продажи, выписка банка В начале декабря в целях вложения временно свободных денежных средств на краткосрочный период (менее года) приобретены акции ОАО «Сатурн» по их номинальной стоимости. В конце декабря акции были перепроданы а) приобретение акций по их номинальной стоимости б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) в) списание акций по балансовой стоимости г) реализация акций 12 Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Альянс» за 200000 р. при их номинальной стоимости 160000 р.Проценты по облигациям составляют 40% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. 13 2 24000 3 4 20000 04-1 08-5 144000 24000 168000 60-1 60-1 51 51 24000 4000 28000 68-1 68-1 19-1 19-2 24500 17900 11300 53700 25-1 25-2 25-3 02 02 02 11400 10900 1800 24100 9200 87000 25-1 25-2 25-3 02 02 02 26 02 2200 26 05 130000 58-2 76-2 130000 76-2 51 130000 150000 91-2 76-1 58-2 91-1 Продолжение таблицы 2.4 1 2 Срок погашения облигаций наступит через 2,5 года: а) начислены проценты за квартал 16000 б) погашена разница между покупной и номинальной 4000 стоимостью облигаций за квартал в) поступление дохода по облигациям 16000 3 Учет материалов 13 Счета-фактуры, счета, платежные требования. Акцептованы счета поставщиков за поступившие сырье материалы: а) счет-фактура № 123 ООО «Комтехпром»: фактурная стоимость 28000 сумма НДС 5600 Итого 33600 б) счет-фактура № 81 ООО «Спецпроммаш»: фактурная стоимость 48000 сумма НДС 9600 Итого 57600 14 Выписка с расчетного счета Оплачен счет 193 ООО «Интехсервис» за материалы, 284000 поступившие в ноябре 15 Выписка с расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: а) ООО «Комтехпром» (18.12; счет-фактура № 123) 33600 б) ООО «Спецпроммаш» (19.12; счет-фактура № 81) за счет аккредитива: - открыт аккредитив; 60000 перечислено согласно платежным документам; 57600 - закрыт аккредитив; 2400 16 Приходные ордера Оприходованы сырье и материалы на складе по учетным ценам, поступившие: а) от ООО «Комтехпром» 27600 б) от ООО «Спецпроммаш» 45400 Итого 73000 17 Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости 3000 приобретенных сырья и материалов от учетных цен 18 Лимитно-заборные карты, требования-накладные Отпущены со склада в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а) цеху № 1 для производства изделий «А» 76500 изделий «Б» 78900 б) цеху № 2 для производства изделий «А» 69700 изделий «Б» 65800 в) ремонтно-механическому цеху для выполнения заказа № 301 7600 заказа № 302 6800 14 3 4 76-1 91-1 91-2 58-1 51 76-1 15 19-3 60-1 60-1 15 19-3 60-1 60-1 60-1 51 60-1 51 55-1 60-1 51 51 55-1 55-1 10 10 15 15 16 15 20-1А 20-1Б 10 10 20-2А 20-2Б 10 10 23-1 23-1 10 10 Продолжение таблицы 2.4 1 2 г) на хозяйственные нужды цеха № 1 1900 цеха № 2 2000 ремонтно-механического цеха. 1300 д) заводоуправлению. 1600 Итого 312100 19 Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости сырья и материалов, относящиеся к материалам отпущенным Коткл=Отпущено/Всего материалов а) цеху № 1 для производства изделий «А» 5282,10 изделий «Б» 5447,82 б) цеху № 2 для производства изделий «А» 4812,58 изделий «Б» 4543,30 в) ремонтно-механическому цеху для выполнения заказа № 301 524,76 заказа № 302 469,52 г) на хозяйственные нужды цеха № 1 131,19 цеха № 2 138,09 ремонтно-механического цеха. 89,76 д) заводоуправлению. 110,48 Итого 21549,60 20 Расчет бухгалтерии, Книга покупок Списание (зачтен) НДС по материалам: а) поступившим в ноябре; 48900 б) поступившим в декабре. 15200 Итого 64100 4 Учет расчетов с персоналом по оплате труда 21 Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по производству изделий «А» 82500 изделий «Б» 76500 б) рабочим цеха № 2 по производству изделий «А» 63000 изделий «Б» 54200 в) рабочим ремонтно-механического цеха: заказ № 301 13500 заказ № 302 12500 г) рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 14400 цеха № 2 12600 ремонтно-механического цеха 8800 11000 д) служащим цеха № 1 15 3 4 25-1 25-2 25-3 26 10 10 10 10 20-1А 20-1Б 16 16 20-2А 20-2Б 16 16 23-1 23-1 16 16 25-1 25-2 25-3 26 16 16 16 16 68-1 68-1 19-3 19-3 20-1А 20-1Б 70 70 20-2А 20-2Б 70 70 23-1 23-1 70 70 25-1 25-2 25-3 25-1 70 70 70 70 Продолжение таблицы 2.4 1 цеха № 2 ремонтно-механического цеха е) персоналу заводоуправления. Итого 22 Расчет бухгалтерии Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков в размере 10% от заработной платы за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по производству изделий «А» изделий «Б» б) рабочим цеха № 2 по производству изделий «А» изделий «Б» в) рабочим ремонтно-механического цеха: заказ № 301 заказ № 302 г) рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтно-механического цеха д) служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтно-механического цеха е) персоналу заводоуправления. Итого 23 Листки по временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности 24 Расчетные ведомости Начислены страховые взносы (отчисления на социальные нужды) на заработную плату: а) рабочих цеха № 1 по производству изделий «А» изделий «Б» б) рабочих цеха № 2 по производству изделий «А» изделий «Б» в) рабочих ремонтно-механического цеха: заказ № 301 заказ № 302 г) рабочих, обслуживающих оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтно-механического цеха д) служащих: цеха № 1 цеха № 2 ремонтно-механического цеха 16 2 10800 8500 50000 418300 3 25-2 25-3 26 4 70 70 70 8250 7650 20-1А 20-1Б 96-1 96-1 6300 5420 20-2А 20-2Б 96-1 96-1 1350 1250 23-1 23-1 96-1 96-1 1440 1260 880 25-1 25-2 25-3 96-1 96-1 96-1 1100 1080 850 5000 41830 25-1 25-2 25-3 26 96-1 96-1 96-1 96-1 10000 69-1.1 70 24915 23103 20-1А 20-1Б 69 69 19026 16368,4 20-2А 20-2Б 69 69 4077 3775 23-1 23-1 69 69 4348,8 3805,2 2657,6 25-1 25-2 25-3 69 69 69 3322, 3261,6 2567, 25-1 25-2 25-3 69 69 69 Продолжение таблицы 2.4 1 2 Итого 126326,6 в том числе: Фонд социального страхования 12130,7 страховые платежи от несчастных случаев 836,6 Пенсионный фонд 92026 ФОМС. 21333,3 25 Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы работников предприятия: а) налог на доходы физических лиц 40800 б) по исполнительным листам 7500 в) не использованные подотчетные суммы 525 г) в возмещение потерь от брака (изделия «А») 600 Итого 49425 26 Выписка из расчетного счета. Получено в кассу по чекам срасчетного счета на выплатузаработной платы и 435000 текущиерасходы 27 Платежная ведомость, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: 415800 а) заработная плата за ноябрь; 265000 б) аванс за первую половину декабря; 112000 в) подотчетным лицам на командировочные расходы; 15800 г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора 13000 лет; д) пособия по временной нетрудоспособности. 10000 28 Депонирована заработная плата 16000 29 Выписка банка. Сдана в банк депонированная заработная 16000 плата 5 Учет прочих расходов на производство 30 Ведомость поступления материалов Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: изделия «А» 1300 изделия «Б» 500 Итого 1800 31 Счета-фактуры, счета ООО «Энергоснаб» Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: а) цех № 1 2700 б) цех № 2 2600 в) ремонтно-механический цех 2000 г) заводоуправление 1200 д) сумма НДС. 1530 Итого 10030 32 Расчет бухгалтерии Отнесены на себестоимость продукции расходы по освоению 1000 новых технологий в цехе № 2 при производстве изделия «Б» 17 3 4 69-1.1 69-1.2 69-2 69-3 70 70 70 70 68-3 76-2 71 73 50 51 70 70 71 50 50 50 70 50 70 70 50 76-2 51 50 10 10 20.А 20.Б 25-1 25-2 25-3 26 19-4 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 20-2Б 97 Продолжение таблицы 2.4 1 33 Авансовый отчет Николаева А.И. Списаны командировочные расходы (расходы были произведены в пределах норм): а) на затраты; б) сумма НДС. Итого 34 Справка-расчет бухгалтерииСписание (зачтен) НДС покомандировочным расходам 35 Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтномеханического цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих: Краспр. 301 = 13500 / (13500+12500)=0,5192 Краспр. 302 = 12500 / (13500+12500)=0,4808 заказа № 301 заказа № 302 Итого 36 Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты на ремонт: цех № 1 - заказ № 301 цех № 2 - заказ № 302 Итого 37 Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями «А» и «Б» пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: а) цеха № 1 Краспр.А = 82500 / (82500+76500) =0,5189 Краспр.Б = 76500 / (82500+76500)=0,4811 2 3 4 6500 1300 7800 26 19-4 71 71 1300 68-1 19-4 21154,47 19589,89 40744,36 23-1 23-1 25-3 25-3 48206,23 44384,41 92590,64 25-1 25-2 23-1 23-1 изделия «А» 64576,18 изделия «Б» Итого б) цеха №2 Краспр.А = 63000 / (63000+54200)=0,5375 Краспр.Б = 54200 / (63000+54200)=0,4625 59872,04 124448,22 изделия «А» 59517 изделия «Б» Итого 38 Начислен транспортный налог 39 Акты о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие «А») 40 Требование – накладная. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие «А») 18 51212,3 110729,30 8800 201А. 20-1Б 202.А 20-2.Б 25-1 25-1 25-2 25-2 26 68-4 3300 28 20-1А 700 10 28 Продолжение таблицы 2.4 1 2 41 Ведомость потерь от брака. Выявлены и 2600 списаныокончательные потери от брака(изделие «А») 6 Учет готовой продукции и товаров 42 Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделию «А» – 40100 р.; изделию «Б» – 29700 р.; Составьте расчет: СФ (изд. «А») =25460+76500+69700+5282,11+4812,58+82500+63000+8250+63 467738,86 00+24915+19026-1300+64576,18+59517-3300+2600-40100 СФ (изд. «Б») = =78900+65800+5447,82+4543,3+76500+54200+7650+5420+2310 419816,86 3+16368,4-500+1000+59872,04+51212,3-29700 Итого 887555,72 43 Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: -изделия «А»; 475000 -изделия «Б». 352000 Итого 3 4 20-1А 28 40.А 20.А 40.Б 20.Б 43.А 43.Б 40.А 40.Б (7261,14) 67816,86 60555,72 90-2 90-2 40.А 40.Б 99710,48 90-5 26 1000000 51 62-1 510000 953000 90-2 62-1 43 90-1 158833,33 90-3 68-1 35000 7000 44-1 19-4 76-2 76-2 827000 44 Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию: по изделию «А» (сторно) по изделию «Б» Итого 45 Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость продаж 46 Выписка из расчетного счета. Поступила оплата от покупателей за поставку продукции 47 Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции Отпущена со склада и отгружена для продажи готовая продукция: а) нормативная себестоимость; б) продажная стоимость, включая НДС. 48 Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС 49 Договор на услуги, счет-фактура № 18 Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции: -до станции отправления; НДС. 19 Продолжение таблицы 2.4 1 2 3 Итого 42000 50 Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции 35000 90-6 Списаны коммерческие расходы на себестоимость продаж 51 Справка-расчет бухгалтерии 7000 68-1 Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам 7 Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств 52 Ведомость результатов от реализации 88900,47 90-9 Списаны финансовые результаты от продажи продукции. 53 Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником фирма «Анкор»: сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора; 4000 76-1 начислен НДС. 666,67 91-2 54 Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего, в том числе: -по основным средствам; 42000 51 -по ценным бумагам; 150000 51 -прочие; 28900 51 б) штраф от фирмы «Анкор» за поставку некачественных 4000 51 материалов; в) краткосрочная ссуда банка. 200000 51 55 Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу ООО «Контур» за недопоставку 12000 91-2 продукции 56 Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета (суммы определить исходя из начисленных): а) во внебюджетные фонды – всего, том числе: 198992,6 69 -в Пенсионный фонд; 130930 69-2 -в Фонд социального страхования; 8327,7 69-1.1 -в ФОМС; 56895,3 69-3 страховые платежи от несчастных случаев. 2839,6 69-1.2 б) удержанные из заработной платы налоги; 40800 68-3 в) ООО «Контур» - штраф за недопоставку продукции; 12000 76-2 г) транспортной организации за доставку продукции. 42000 76-2 Итого 293792,6 57 Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество 30812 91-2 58 Расчет бухгалтерии Начислены проценты банку за краткосрочный кредит 18000 91-2 59 Расчет бухгалтерии Создан резерв под обесценение вложений в акции ОАО 12000 91-2 «Инвест». Номинальная стоимость акций – 110000р., рыночная стоимость на 31.12.2015 -98000р. 60 Справка-расчет бухгалтерии. Списание в конце месяца 48088,67 99 сальдо прочих доходов и расходов 61 Справка – расчет бухгалтерии. Начислен условный расход 8162 99 по налогу на прибыль за декабрь 62 Выписка с расчетного счета 20 4 44-1 19-4 99 91-1 68-1 76-1 76-1 76-1 76-1 66-1 76-2 51 51 51 51 51 51 51 51 68-5 66-1 59 91-9 68-2 Продолжение таблицы 2.4 1 2 Перечислено с расчетного счета: а) НДС за ноябрь; 79800 б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за 18000 ноябрь); в) транспортный налог; 8800 г) в погашение краткосрочных ссуд; 180000 д) в оплату процентов за кредит. 18000 Итого 304600 63 Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажи» в конце отчетного года: а) субсчета 90 - 1 «Выручка»; 9651980 б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»; 6342007,72 в) субсчета 90-3 «НДС»; 1608663,33 г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»; 578755,48 д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы». 207443 64 Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: а) субсчета 91-1; 477921 б) субсчета 91-2. 455498,67 65 Расчет бухгалтерии. Закрытые счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: 713814,80 - выявлена чистая (нераспределенная) прибыль 3 4 68-1 51 68-2 51 68-4 66-1 66-1 51 51 51 90-1 90-9 90-9 90-9 90-9 90-9 90-2 90-3 90-5 90-6 91-1 91-9 91-9 91-2 99 84 2.5 Расчет налога на имущество предприятия Таблица 2.5 – Расчеты налога на имущество Период на 01.01 на 01.02 на 01.03 на 01.04 на 01.05 на 01.06 на 01.07 на 01.08 на 01.09 на 01.10 на 01.11 на 01.12 на 31.12 Стоимость имущества (остаточная) 1 329 250,00 1 370 300,00 1 310 200,00 1 235 100,00 1 352 010,00 1 456 600,00 1 521 200,00 1 468 730,00 1 434 570,00 1 496 750,00 1 464 880,00 1 409 980,00 1 357 530,00 Среднегодовая стоимость имущества = (Суммарная остаточная стоимость на 1-е число каждого месяца + остаточная стоимость на 31.12) /13. 21 Среднегодовая стоимость имущества = 1 400 546,15 р. Ставка налога на имущество 2,2% Итого сумма налога за год: 1 400 546,15 × 2,2% = 30 812 р. Расчет налога на прибыль: Ставка налога на прибыль 20%. Налоговая база определяется как кредитовое сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки», которое означает прибыль от основной и прочей деятельности за период. Финансовый результат от основной деятельности отражен в операции № 52. По основной деятельности за месяц предприятие получило прибыль в размере 88 900,47 р. Финансовый результат от прочей деятельности отражен в операции № 60. По прочей деятельности за месяц предприятие получило убыток в размере 48 088,67 р. Итого за месяц получена прибыль в размере: 88 900,47 – 48 088,67 = 40 811,80 р. Условный налог на прибыль: 40 811,80 × 20% = 8 162 р. 2.6 Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь отчетного года Таблица 2.6 – Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь отчетного года Наименование и шифр счета Сальдо на 1 декабря отчетного года, р. ДТ КТ 2 3 Обороты за декабрь, р. ДТ 4 КТ 5 253000 266000 86100 87000 20000 - - 2200 140000 140000 строительство объектов основных средств (08-3); - - приобретение объектов основных средств (08-4); 120000 120000 1 Основные средства (01) Амортизация основных (02) 3902280 средств Нематериальные активы (04) Амортизация активов (05) 2492300 118100 нематериальных 23500 Вложения во внеоборотные активы – всего в том числе: 22 Сальдо на 31 декабря отчетного года, р. ДТ КТ 6 7 3889280 2493200 138100 25700 Продолжение таблицы 2.6 1 приобретение нематериальных активов (08-5). Отложенные налоговые активы (09) Материалы (10) Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) НДС по приобретенным ценностям - всего, в том числе: НДС по приобретенным ОС (19-1); НДС по приобретенным НМА (192); НДС по приобретенным МПЗ (193). НДС по прочим приобретенным ценностям, работам, услугам (19-4) Основное производство (20) – всего в том числе: -изделия «А»; изделия «Б» Вспомогательные производства (23) Общепроизводственные расходы (25) Общехозяйственные расходы (26) Брак в производстве (28) Выпуск продукции (работ, услуг) (40) Готовая продукция (43) Расходы на продажу (44) – всего в том числе: -коммерческие расходы (44-1). Касса (50) Расчетные счета (51) 2 3 4 5 20000 20000 1090 - - 1090 976610 83300 312100 747810 76000 76000 70000 3000 21549,60 51450,4 152740 53030 100400 105370 24000 24000 4000 4000 15200 64100 103840 9830 8300 1530 152740 6 25460 936995,72 892655,72 69800 25460 486978,86 472338,86 40100 450016,86 420316,86 29700 92590,64 92590,64 275921,88 275921,88 99710,48 99710,48 3300 3300 887555,72 887555,72 407990 6900 643351 827000 35000 510000 35000 35000 35000 435000 431800 724990 10100 1459300 1708992,6 393658,4 Специальные счета в банке (55) в том числе: 60000 60000 аккредитивы (55.1) 60000 60000 187960 130000 134000 183960 187960 - 4000 183960 130000 130000 Финансовые вложения (58) Финансовые вложения, субчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58.1) Финансовые вложения, субчет 23 7 Продолжение таблицы 2.6 1 «Краткосрочные финансовые вложения» (58.2) Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги (59) Расчеты с поставщиками подрядчиками (60) – всего в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1); расчеты по авансам выданным (602). Расчеты с покупателями и заказчиками (62) – всего в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками (62-1); расчеты по авансам полученным (62-2). Резервы по сомнительным долгам (63) Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) Всегов том числе: расчеты по краткосрочным кредитам (66-1). Расчеты по налогам и сборам (68) – всего в том числе: НДС (68-1); налог на прибыль (68-2); налог на доходы физических лиц (68-3); транспортный налог (68-4); налог на имущество организации (68-5). Расчеты по соц. страхованию и обеспечению (69) – всего в том числе: Фонд социального страхования (69-1-1); страховые платежи от несчастных случаев (69-1-2); Пенсионный фонд (69-2); ФОМС (69-3); Расчеты с персоналом по оплате труда (70) Расчеты с подотчетными лицами (71) 2 521740 3 4 5 - 12000 12000 409440 543200 269230 135470 409440 543200 269230 135470 - - 953000 1000000 474740 953000 1000000 474740 224960 - - 224960 30000 - - 30000 680600 198000 218000 700600 680600 198000 218000 700600 104680 247800 255074 111954 71647 15166 180200 18000 166500 8162 57947 5328 4597 40800 40800 4597 4340 8800 8800 4340 8930 - 30812 39742 81156 208992,6 127836,6 6052 18327,7 12275,7 1993 2839,6 846,6 37804 35307 130930 56895,3 93126 21588,3 115145 465425 433300 15800 8325 224960 521740 6425 24 6 7 224960 83020 13900 Продолжение таблицы 2.6 1 Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) – всего В том числе: расчеты с разными дебиторами (761); расчеты с разными кредиторами (76-2). Уставный капитал (80) Резервный капитал (82) Добавочный капитал (83) Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) – всего 2 3 4 5 6 - 600 121080 396000 448400 73870 212000 240900 400 49970 184000 207500 73470 1000000 200000 690200 - - 1000000 200000 690200 394500 - 713814,80 1108314,8 121680 28500 49970 28500 Продажи (90), в том числе: 8698980 8698980 19341849,53 19341849,53 выручка (90-1); себестоимость продаж (90-2); НДС (90-3) общехозяйственные расходы (905); коммерческие расходы (90-6); прибыль / убыток от продаж (90-9). Прочие доходы и расходы (91) – всего в том числе: прочие доходы (91-1); прочие расходы (91-2) сальдо прочих доходов и расходов (91-9). Резервы предстоящих расходов (96) резерв на оплату отпусков (96-1). Расходы будущих периодов (97) Прибыли и убытки (99) Итого: 8698980 9651980 953000 5771452 570555,72 6342007,72 1449830 158833,33 1608663,33 479045 99710,48 578755,48 172443 826210 35000 8825770 258121 7 207443 9651980 258121 1201308,34 1201308,34 258121 187610 477921 219800 267888,67 455498,67 70511 455498,67 526009,67 13390 13390 41830 55220 41830 55220 20180 1000 19180 681165 770065,47 88900,47 16148107 16148107 30298245,38 30298245,38 6944508,8 6944508,8 25 2.7 Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный год Таблица 2.7 – Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный год Наименование и шифр счета 1 Основные средства (01) Амортизация основных (02) Сальдо на начало года, р. ДТ 2 КТ 3 КТ 5 1165600 716420 534600 916950 58000 - - 16200 1090600 1090600 702400 702400 330200 330200 58000 58000 1090 - 1090 2013400 2070990 747810 2120010 2120010 104600 123000 176149,6 51450,4 131800 592058 618488 105370 188268 188268 10840 10840 383120 411080 103840 9830 8300 1530 3440100 2110850 Нематериальные активы (04) Амортизация нематериальных активов (05) Вложения во внеоборотные активы – всего в том числе: строительство объектов основных средств (08-3); приобретение объектов основных средств (08-4); приобретение нематериальных активов (08-5). Отложенные налоговые активы (09) 80100 Материалы (10) 805400 9500 НДС по приобретенным ОС (19-1); НДС по приобретенным НМА (192); НДС по приобретенным МПЗ (193). НДС по прочим приобретенным ценностям, работам, услугам (19-4) Основное производство (20) – всего в том числе: -изделия «А»; Сальдо на 31 декабря отчетного года, р. ДТ КТ 6 7 ДТ 4 средств Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) НДС по приобретенным ценностям - всего, в том числе: Обороты за январь-декабрь, р. 131800 3889280 2493200 138100 25700 71990 8497275,72 8499465,72 69800 71990 6727258,86 6759148,86 40100 1770016,86 1740316,86 29700 изделия «Б» 26 Продолжение таблицы 2.7 1 Вспомогательные производства (23) Общепроизводственные расходы (25) 2 3 Специальные счета в банке (55)в том числе: аккредитивы (55.1) Финансовые вложения (58) Финансовые вложения, субчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58.1) Финансовые вложения, субчет «Краткосрочные финансовые вложения» (58.2) Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги (59) Расчеты с поставщиками подрядчиками (60) – всего в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1); расчеты по авансам выданным (602). Расчеты с покупателями и заказчиками (62) – всего в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками (62-1); 7 578810,48 578810,48 28170 28170 7149505,72 7149505,72 151000 Расходы на продажу (44) – всего в том числе:-коммерческие расходы (44-1). Расчетные счета (51) 6 2280781,88 2280781,88 Брак в производстве (28) Выпуск продукции (работ, услуг) (40) Касса (50) 5 463340,64 463340,64 Общехозяйственные расходы (26) Готовая продукция (43) 4 5850 581600 7617540 7043550 207445 207445 207445 207445 3580770 3576520 724990 10100 11995800 12183741,6 393658,4 785000 785000 785000 317960 785000 134000 183960 187960 4000 183960 130000 130000 - 12000 12000 435600 5319710 5019580 135470 435600 3743530 3443400 135470 1576180 1576180 463300 12336480 12550000 474740 463300 9651980 9640540 474740 расчеты по авансам полученным (62-2). 2684500 2909460 224960 Резервы по сомнительным долгам (63) - 30000 30000 1347500 1498100 700600 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) 550000 27 224960 Продолжение таблицы 2.7 1 – всего в том числе: расчеты по краткосрочным кредитам (66-1). Расчеты по налогам и сборам (68) – всего в том числе: НДС (68-1); налог на прибыль (68-2); налог на доходы физических лиц (68-3); транспортный налог (68-4); налог на имущество организации (68-5). Расчеты по соц. страхованию и обеспечению (69) – всего в том числе: Фонд социального страхования (69-1-1); страховые платежи от несчастных случаев (69-1-2); Пенсионный фонд (69-2); ФОМС (69-3); Расчеты с персоналом по оплате труда (70) Расчеты с подотчетными лицами (71) Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) – всего В том числе: расчеты с разными дебиторами (761); расчеты с разными кредиторами (76-2). 2 3 4 5 550000 1347500 1498100 700600 73050 2242748 2281652 111954 19120 27200 1605406 245249 1644233 223377 57947 5328 15685 348635 337547 4597 4435 20528 20433 4340 6610 22930 56062 39742 43650 1389666,6 1346016,6 5175 158271,7 153096,7 1616 46469,6 44853,6 32320 4539 1005579 179346,3 973259 174807,3 73800 3577875 3587095 141220 134870 13900 121680 600 121080 821020 905790 73870 384120 413020 400 17600 436900 492770 73470 Уставный капитал (80) 1000000 - - 1000000 Резервный капитал (82) 200000 - - 200000 Добавочный капитал (83) 690200 - - 690200 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) – всего 651000 709240 1166554,8 1108314,8 7550 28500 17600 28500 Продажи (90), в том числе: 28040829,5328040829,53 выручка (90-1); 9651980 себестоимость продаж (90-2); 9651980 6342007,72 6342007,72 28 6 7 83020 Продолжение таблицы 2.7 1 2 3 НДС (90-3) общехозяйственные расходы (905); коммерческие расходы (90-6); прибыль / убыток от продаж (90-9). Прочие доходы и расходы (91) – всего в том числе: прочие доходы (91-1); прочие расходы (91-2) сальдо прочих доходов и расходов (91-9). Резервы предстоящих расходов 16540 (96) 16540 Резерв на оплату отпусков (96-1). Расходы будущих периодов (97) Прибыли и убытки (99) 5871790 5871790 Итого: 29 4 5 6 7 1608663,33 1608663,33 578755,48 578755,48 207443 9651980 207443 9651980 1459429,34 1459429,34 477921 455498,67 477921 455498,67 526009,67 526009,67 260650 299330 55220 260650 299330 55220 23880 4700 19180 985621,47 985621,47 109978307,38 109978307,38 6944508,80 6944508,80 2.8 Справка-расчет бухгалтерии Таблица 2.8 – Ведомость № 12. Затраты по ремонтно-механическому цеху (вспомогательные производства) за декабрь 2021г. Кредитуемые счета № Дебетуемые строки счета, статьи аналитического учета А Б 23 «Вспомогательные производства» заказ № 301 заказ № 302 Итого по счету 23 25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного 1 оборудования и транспортных средств 3 Эксплуатация оборудования Содержание аппарата 9 управления цеха Амортизация зданий, 11 сооружений, инвентаря Содержание зданий, 13 сооружений, инвентаря 14 Хозяйственные нужды Итого по счету 25 Всего по корр. счетам 02 10 16 25 60 69 70 96 1 2 3 4 5 6 7 8 Разные суммы, уже отражен.в журналахордерах 9 - 7600 6800 14400 - 4077 3775 7852 13500 12500 26000 1350 1250 2600 - 48206,23 44384,41 92590,64 11300 - - - - - - - - 11300 - - - - - - - - - 0,00 - - - - - 2567 8500 850 - 11917 1800 - - - - - - - - 1800 - 1300 89,76 - 2000 2657,60 8800 880 - 15727,36 13100 13100 1300 15700 2000 2000 5224,60 13076,60 17300 43300 1730 4330 - 0,00 40744,36 133335 524,76 21154,47 469,52 19589,89 994,28 40744,36 89,76 0,00 1084,04 40744,36 30 Итого за месяц по цеху 10 Таблица 2.9 – Ведомость №12. Затраты по цеху №1 (основное производство)за декабрь 2021г. № строки Кредитуемые счета Дебетуемые счета, статьи аналитического учета 25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного 1 оборудования и транспортных средств Затраты по ремонту производственного 2 оборудования и транспортных средств 3 Эксплуатация оборудования Содержание аппарата 9 управления цеха Амортизация зданий, 11 сооружений, инвентаря Содержание зданий, 13 сооружений, инвентаря 14 Хозяйственные нужды Итого по счету 25 20 «Основное производство» изделие «А» изделие «Б» Итого по счету 20 28 «Брак в производстве» Всего по корр. счетам 02 10 16 20 23 25 28 60 69 70 96 Разные суммы, уже отражен.в журналахордерах 24500 - - - - - - - - - - - 24500 - - - - 48206,23 - - - - - - - 48206,23 - 1900 131,19 - - - - - 4348,80 14400 1440 - 22219,99 - - - - - - - - 3322 11000 1100 - 15422 11400 - - - - - - - - - - - 11400 - - - - - - - 2700 - - - - 2700 35900 1900 131,19 0 48206,23 0 0 2700 7670,80 25400 2540 - 0,00 124448,22 35900 76500 78900 155400 157300 5282,10 5447,82 10729,92 10861,11 3300 3300 48206,23 64576,18 59872,04 124448,22 124448,22 2600 2600 2600 2700 24915 23103 48018 55688,80 82500 76500 159000 184400 8250 7650 15900 18440 - 264623,28 251472,86 516096,14 3300 643844,36 31 Итого за месяц по цеху № строки Таблица 2.10 – Ведомость №12. Затраты по цеху №2 (основное производство)за декабрь 2021г. 1 2 3 9 1 1 1 3 1 4 Кредитуемые счета Дебетуемые 02 счета, статьи аналитического учета 25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного 17900 оборудования и транспортных средств Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств Эксплуатация оборудования Содержание аппарата управления цеха Амортизация зданий, 10900 сооружений, инвентаря Содержание зданий, сооружений, инвентаря Хозяйственные нужды Итого по счету 25 20 «Основное производство» изделие «А» изделие «Б» Итого по счету 20 28 «Брак в производстве» Всего по корр. счетам 10 16 20 23 25 28 60 69 70 96 97 Разные суммы, уже отражен.в журналахордерах - - - - - - - - - - - - 17900 - - - 44384,41 - - - - - - - - 44384,41 2000 138,09 - - - - - 3805,20 12600 1260 - - 19803,29 - - - - - - - 3261,60 10800 1080 - - 15141,60 - - - - - - - - - - - - 10900 - - - - - - 2600 - - - - - 2600 - - - - - - - - - - - - - 0,00 28800 2000 138,09 0 44384,41 0 0 2600 7066,80 23400 2340 0 - 110729,30 69700 4812,58 65800 4543,30 135500 9355,88 28800 137500 9493,97 0 59517 51212,30 110729,30 44384,41 110729,30 0 2600 19026 63000 6300 16368,40 54200 5420 1000 35394,40 117200 11720 1000 42461,20 140600 14060 1000 - 222355,58 198544,00 420899,58 0,00 531628,88 32 Итого за месяц по цеху Таблица 2.11 – Ведомость №15. Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы за декабрь 2021г. Оборот по дебету с кредита счетов Дебетуемые счета и № статьи аналитического строки учета 1 2 7 7а 9 15 16 02 05 10 16 60 68 69 70 71 76 96 Содержание аппарата управления предприятием Служебные командировки аппарата управления предприятием Амортизация 2200 нематериальных активов Амортизация основных средств 9200 общехозяйственного назначения Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения Общехозяйственные 1600 110,48 1200 8800 15100 50000 6500 5000 расходы Обязательные отчисления Итого по счету 26 9200 2200 1600 110,48 1200 8800 15100 50000 6500 0,00 5000 К счету 97 К счету 44-1 35000 33 Разные суммы, уже отражен.в журналахордерах Итого за месяц - 0,00 - 0,00 - 2200 - 9200 - 0,00 - 88310,48 - 0,00 99710,48 0,00 35000 - Таблица 2.12 – Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в отчетном году Показатель Источник информации Январьноябрь Декабрь Январьдекабрь Движение денежных средств по текущим операциям операции по кредиту Выручка о реализации счета 62 и по дебету товаров, продукции счета 51 5969040 1000000 6969040 Авансы, полученные покупателей от оборот по кредиту счета 62-2 2909460 - 2909460 кассу оборот по дебету счета 50 и ко кредиту счета 51 3145770 435000 3580770 обороты по дебету счета 51 и кредиту счета 50 21000 16000 37000 операции по кредиту счета 76 и по дебету счетов 50,51 172120 35300 207420 Из банка предприятия в Из кассы в банк Прочие поступления прочих дебиторов, от Итого 12217390 1486300 Движение денежных средств по инвестиционным операциям Выручка от продажи операции по кредиту 42000 основных средств счета 76 Выручка от продажи акций операции по кредиту 150000 других организаций счета 76 Дивиденды, проценты по операции по кредиту долговым финансовым 16000 счета 76 вложениям Итого 0 208000 Движение денежных средств по финансовым операциям Получение займов Итого кредитов и кредитовые обороты по счету 66,67 Всего 13703690 42000 150000 16000 208000 1210600 200000 1410600 1210600 200000 1410600 13427990 1894300 15322290 Таблица 2.13 – Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в отчетном году ЯнварьДекабрь ноябрь Движение денежных средств по текущим операциям Оплата приобретенных операции по дебету товаров, материалов, работ, 502442 375200 счета 60-1 услуг Показатель Источник информации 34 Январьдекабрь 877642 Продолжение таблицы 2.13 Показатель Источник информации Оплата труда работников Оплата процентов по полученным кредитам Выплаты во внебюджетные социальные фонды Выдача подотчетных сумм Выдача авансов поставщикам (подрядчикам) Выплата налога на прибыль Из кассы в банк Из банка в кассу Другие выплаты операции по дебету сч.70 и кредиту сч.50 операции по дебету счета 66 оборот по дебету счета 69 операции по дебету сч.71 и кредиту сч.50 операции по дебету счета 60-2 операции по дебету счета 68 оборот по кредиту сч.50 и дебету сч.51 оборот по дебету сч.50 и кредиту сч.52 операции по дебету счетов 68,69,73,76 Итого Январьноябрь Декабрь Январьдекабрь 2525095 400000 2925095 69500 18000 87500 1098054 198992,6 1297046,6 125420 15800 141220 1576180 - 1576180 227249 26800 254049 21000 16000 37000 3145770 435000 3580770 1686811 174600 1861411 10977521 1660392,6 12637913,6 Движение денежных средств по инвестиционным операциям Приобретение, создание, модернизация, обороты по дебету реконструкция и подготовка 1121708 168000 счетов 60,76 к использованию внеоборотных активов Приобретение акций (долей оборот по дебету счета участия) других 130000 58 организаций Приобретение долговых ценных бумаг, оборот по дебету счета 187960 предоставление займов 58 другим организациям Итого 1309668 298000 Движение денежных средств по финансовым операциям оборот по дебету счета Возврат кредитов и займов 1080000 180000 66 Итого 1080000 180000 Всего 13367189 2138392,6 35 1289708 130000 187960 1607668 1260000 1260000 15505581,6 Таблица 2.14 – Аналитические данные к счету 90 «Продажи» Обороты Показатели Суммы вырученные, списанные Нормативная стоимость Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) Налог на добавленную стоимость Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль от продаж Итого С начала года до отчетного месяца ДТ КТ 8698980 6320400 548948 За отчетный месяц - Итого за год ДТ 510000 КТ 953000 - ДТ 6830400 КТ 9651980 - 60555,72 - 488392,28 - 1449830 158833,33 1608663,33 172443 35000 207443 479045 99710,48 578755,48 826210 88900,47 915110,47 8698980 8698980 953000 953000 9651980 9651980 Таблица 2.15 – Аналитические данные по счету 99 «Прибыль и убытки» за январь-декабрь отчетного года Обороты Статья аналитического учета Прибыль (убыток) от продаж Сальдо прочих доходов и расходов Постоянный налоговый актив Налог на прибыль Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)) отчетного года Итого С начала года до отчетного месяца ДТ КТ За отчетный месяц ДТ КТ 826210 - 88900,47 70511 48088,67 - - - 8162 - 223718 457314,80 - 457314,80 513565,47 88900,47 985621,47 215556 215556 Итого за год 896721 ДТ КТ 915110,47 48088,67 70511,00 985621,47 Таблица 2.16 – Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за январь-декабрь отчетного года Обороты, р. Статья аналитического учета 1 Выручка от ценных бумаг Балансовая акций С начала года до отчетного месяца ДТ КТ 2 3 реализации стоимость 36 За отчетный месяц ДТ 4 КТ 5 - 150000 130000 - Итого за год ДТ 6 КТ 7 150000 130000 Продолжение таблицы 2.16 1 2 3 4 5 - 42000 7000 - 7000 46900 - 48820 - 7800 6510 - 30720 4000 - 4000 - 16000 16000 6811 - - 6811 169410 12000 666,67 4000 - 53300 7146,67 69500 18000 - 87500 14200 30812 - 45012 12000 - 12000 - - 30000 267888, 67 219800 455498,67 477921 - 48088,67 70511 48088,6 7 Выручка от реализации основных средств НДС по реализованным основным средствам Остаточная стоимость выбывших основных средств Материалы от ликвидации основных средств Расходы на демонтаж оборудования 1920 81900 24210 Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций Проценты по облигациям Проценты за пользования денежными средствами на расчетном счете Штрафы, пени, неустойки НДС по штрафам Проценты по кредитам банка Налог на имущество Резерв под обесценивание акций Резерв по сомнительным долгам Итого прочих доходов и расходов Списано сальдо прочих доходов и расходов 41300 6480 30000 187610 70511 258121 Итого 258121 258121 267888,6 267888,67 7 6 7 42000 89700 173410 526009,67 526009,67 Таблица 2.17 – Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности Показатель в бухгалтерском балансе Значение показателя Показатель в других формах отчетности Значение показателя 1 2 3 4 Контрольные соотношения между Бухгалтерским балансом и Отчетом о финансовых результатах Строка1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый Строка 2400 «Чистая убыток)» (графа 4) -Строка 457 прибыль (убыток)» (графа 457 1370 «Нераспределенная 4) прибыль (непокрытый убыток)» (графа 5) 37 Продолжение таблицы 2.17 Контрольные соотношения между Бухгалтерским балансом и Отчетом об изменениях капитала Строка 1310 «Уставный Строка 3200 «Величина капитал (складочный капитал, 1000 капитала на 31 декабря 1000 уставный фонд, вклады 2015 г.» (графа 3) товарищей)» (графа 5) Строка 3200 «Величина Строка 1360 «Резервный 200 капитала на 31 декабря 200 капитал» (графа 5) 2015 г.» (графа 6) Строка Строка 3200 «Величина 1370 «Нераспределенная 651 капитала на 31 декабря 651 прибыль (непокрытый 2015 г.» (графа 7) убыток)» (графа 5) Строка 1300 «Итого по разделу III» (графа 5) Строка 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» (графа 4) Строка 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)» (графа 4) 2541 Строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря 2015 г.» (графа 8) 2541 1000 Строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 2016 г.» (графа 3) 1000 Строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 2016 г.» (графа 5) Строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 2016 г.» (графа 6) 690 Строка 1360 «Резервный капитал» (графа 4) 200 Строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (графа 4) 1108 Строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 2016 г.» (графа 7) 690 200 1108 Строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря 2998 2016 г.» (графа 8) Контрольные соотношения между Бухгалтерским балансом и Отчетом о движении денежных средств Строка 4450 «Остаток Строка 1250 «Денежные денежных средств и средства и денежные 587 денежных эквивалентов на 587 эквиваленты» (графа 5) начало отчетного периода» (графа 3) Строка 4500 «Остаток Строка 1250 «Денежные денежных средств и средства и денежные 404 денежных эквивалентов на 404 эквиваленты» (графа 4) конец отчетного периода» (графа 3) Строка 4500 «Остаток Строка 1250 «Денежные денежных средств и средства и денежные 587 денежных эквивалентов на 587 эквиваленты» (графа 5) конец отчетного периода» (графа 4) Строка 1300 «Итого по разделу III» (графа 4) 2998 38 Продолжение таблицы 2.17 Контрольные соотношения между Бухгалтерским балансом Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах и Пояснениями Строка 1110 «Нематериальные активы» (графа 5) (без учета НИОКР) 71 Строка 5100 (графа 4) Строка 5100 (графа 5) 71 Строка 1110 «Нематериальные активы» (графа 4) (без учета НИОКР) 112 Строка 5100 (графа 13) Строка 5100 (графа 14) 112 Строка 1150 «Основные средства» (графа 5) 1329 Строка 5200 (графа 4) Строка 5200 (графа 5) 1329 Строка 1150 «Основные средства» (графа 4) 1396 Строка 5200 (графа 12) Строка 5200 (графа 13) 1396 Строка 1170 «Финансовые вложения» (графа 4) 172 Строка 1230 «Дебиторская задолженность» (графа 5) 499 Строка 1230 «Дебиторская задолженность» (графа 4) 580 Строка 1520 «Кредиторская задолженность» (графа 5) 643 Строка 1520 «Кредиторская задолженность» (графа 4) 629 Строка 5550 (графа 10) + Строка 5590 (графа 3) 629 Строка 1430 «Оценочные обязательства» (графа 5) 17 Строка 5700 (графа 3) 17 Строка 1430 «Оценочные обязательства» (графа 4) 55 Строка 5700 (графа 7) 55 Строка 5305 (графа 11) Строка 5305 (графа 12) Строка 5500 (графа 4) Строка 5500 (графа 5) + Строка 5540 (графа 6) Строка 5500 (графа 12) Строка 5500 (графа 13) + Строка 5540 (графа 4) Строка 5550 (графа 4) + Строка 5590 (графа 4) 39 172 499 580 643 к 40 ПриложениеА Приложение№1 кПриказу МинистерствафинансовРоссийскойФедераци и от02.07.2010№66н (вред.ПриказовМинфинаРоссии от05.10.2011№124н,от06.04.2015№57н,от06. 03.2018№41н,от19.04.2019№61н) на Бухгалтерскийбаланс 31декабря 2021 г. Форма по ОКУДДата(число,месяц, год) поОКПО ИНН по ОрганизацияООО"Омега" Идентификационныйномерналогоплательщика Видэкономической производство электродвигателей, электрогенераторов деятельност и трансформаторов и 31 Коды 0710001 12 2021 81235208 5610114368 27.11 ОКВЭД2 65 16 384 Организационноправоваяформа/формасобственностиОбществосогранич еннойответственностью Единицаизмерения:тыс.руб. поОКОПФ/ОКФС поОКЕИ Местонахождение(адрес)г. Оренбург, ул. 60 лет Октября, д. 1/9 к. 2 Бухгалтерскаяотчетностьподлежитобязательномуаудиту ДА + НЕТ Наименованиеаудиторскойорганизации/фамилия,имя,отчество(приналичии)индивидуального аудитора Идентификационныйномерналогоплательщика аудиторскойорганизации/индивидуальногоаудитора Основной государственный регистрационный номераудиторскойорганизации/индивидуальногоаудит ора Пояснения1 Наименованиепоказателя2 ИНН ОГРН/ ОГРНИП Код На31.12 На31декабря 2021г.3 2020г.4 112 71 1396 1329 АКТИВ I.ВНЕОБОРОТНЫЕАКТИВЫ Нематериальныеактивы 1110 Результатыисследованийиразработок 1120 Нематериальныепоисковыеактивы 1130 Материальныепоисковыеактивы 1140 Основныесредства 1150 Доходныевложениявматериальныеценност и 1160 Финансовыевложения 1170 172 Отложенныеналоговыеактивы Прочиевнеоборотныеактивы ИтогопоразделуI 1180 1190 1100 1 1681 1400 Запасы 1210 1613 1133 Налогнадобавленнуюстоимостьпоп риобретеннымценностям 1220 105 132 Дебиторскаязадолженность 1230 580 499 Финансовыевложения (заисключениемденежныхэквивалентов) 1240 404 587 II.ОБОРОТНЫЕАКТИВЫ Денежныесредстваиденежныеэквиваленты Прочиеоборотныеактивы 1250 1260 41 На31декабря г.5 20 ИтогопоразделуII 1200 2702 2351 БАЛАНС 1600 4383 3751 42 Форма0710001с.2 Пояснения1 Наименованиепоказателя2 Код На31.12 2021г.3 На31декабря 2020г.4 1310 1000 1000 На31декабря г.5 20 ПАССИВ III.КАПИТАЛИРЕЗЕРВЫ6У ставный капитал (складочныйкапитал,уставныйфо нд,вклады товарищей) Собственныеакции, выкупленныеуакционеров 1320 Переоценкавнеоборотныхактивов 1340 Добавочныйкапитал(безпереоценки) 1350 690 690 Резервныйкапитал 1360 200 200 Нераспределеннаяприбыль(непокрытыйу быток) 1370 1108 651 ИтогопоразделуIII 1300 2998 2541 )7 ( ( ) ( ) IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемныесредства 1410 Отложенныеналоговыеобязательства 1420 Оценочныеобязательства Прочиеобязательства 1430 ИтогопоразделуIV 1400 1450 V.КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемныесредства 1510 701 550 Кредиторскаязадолженность 1520 629 643 Доходыбудущихпериодов 1530 Оценочныеобязательства Прочиеобязательства 1540 1550 55 17 ИтогопоразделуV 1500 1385 1210 БАЛАНС 1700 4383 3751 Руководитель К. В. Шматов (подпись) "30" марта (расшифровкаподписи) 2022г. Примечания 1. Указываетсяномерсоответствующегопояснения. 2. ВсоответствиисПоложениемпобухгалтерскомуучету"Бухгалтерскаяотчетностьорганизации"ПБУ4/99,утвержденнымПриказомМинистерствафин ансовРоссийскойФедерацииот6июля1999г.№43н(позаключениюМинистерстваюстицииРоссийскойФедерации№6417ПКот6августа1999г.указаннымПриказвгосударственнойрегистрацииненуждается),показателиоботдельныхактивах,обязательствахмогутприводитьсяобще й суммойсраскрытиемвпоясненияхк бухгалтерскомубалансу,есликаждый изэтихпоказателейвотдельностинесущественендляоценкизаинтересованными пользователями финансовогоположенияорганизации илифинансовыхрезультатовее деятельности. 3. Указываетсяотчетнаядатаотчетного периода. 4. Указываетсяпредыдущийгод. 5. Указываетсягод,предшествующийпредыдущему. 6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочныйкапитал,уставныйфонд,вкладытоварищей)","Собственныеакции,выкупленныеуакционеров","Добавочныйкапитал","Резервныйкапитал"и"Нера спределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевыесредства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческойорганизациии источниковформированияимущества). 7. Здесьи вдругихформахотчетоввычитаемый или отрицательный показательпоказываетсявкруглыхскобках. 43 ПриложениеБ (вред.ПриказовМинфинаРоссииот 06.04.2015 №57н,от06.03.2018 №41н, от19.04.2019 №61н) Отчето финансовыхрезультатах за Январь-декабрь 2021г. ОрганизацияООО"Омега" Идентификационныйномерналогоплательщика Видэкономической Производствоэлектродвигателей, деятельности электрогенераторов и трансформаторов. Организационноправоваяформа/формасобственностиОбществосогранич еннойответственностью Единицаизмерения:тыс.руб. Пояснения1 Коды 0710002 31 12 2021 81235208 5610114368 ФормапоОКУД Дата(число,месяц,год) поОКПО ИНН по 27.11 ОКВЭД2 65 поОКОПФ/ОКФС 16 384 поОКЕИ Зая н в а р ь декабрь Код Наименованиепоказателя2 За 2020г.4 2021г.3 Выручка5 2110 Себестоимостьпродаж 2120 Валоваяприбыль(убыток) 2100 Коммерческиерасходы 2210 ( Управленческиерасходы 2220 ( Прибыль(убыток)отпродаж 8043 ( 2310 Процентыкполучению 2320 Процентыкуплате 2330 Прочиедоходы 2340 Прочиерасходы 2350 Прибыль(убыток)доналогообложения ) ( ) 207 ) ( ) 579 ) ( ) ) ( ) ) ( ) ) ( ) 1701 2200 Доходыотучастиявдругихорганизациях 6342 915 19 ( 88 691 ( 2300 858 679 Налогнаприбыль7 223 вт.ч. текущийналогнаприбыль ( 223 отложенныйналогнаприбыль Прочее Чистаяприбыль(убыток) 44 2460 1 2400 457 Форма0710002с.2 Пояснения1 Код Наименованиепоказателя2 Зая н в а р ь декабрь 2021г.3 Результат от переоценки внеоборотныхактивов,невключаемыйвчис туюприбыль(убыток)периода 2510 Результат от прочих операций, невключаемыйвчистуюприбыль(убыток)пер иода 2520 За 20 г.4 Налогнаприбыльотопераций,результаткоторыхне включаетсявчистуюприбыль(убыток) периода7 Совокупныйфинансовыйрезультатпериода6 2500 Справочно Базоваяприбыль(убыток)наакцию 2900 Разводненнаяприбыль(убыток)наакцию 2910 К. В. Шматов Руководитель (подпись) " 30" 457 марта (расшифровкаподписи) 2022г. Примечания 1. Указываетсяномерсоответствующегопояснения. 2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным ПриказомМинистерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПКот6августа1999г.указанный Приказвгосударственнойрегистрации ненуждается),показателиоботдельныхдоходах ирасходах могутприводитьсявотчетеофинансовыхрезультатахобщейсуммойсраскрытиемвпоясненияхкотчетуофинансовыхрезультатах,есликаждыйизэтихпока зателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовыхрезультатовеедеятельности. 3. Указываетсяотчетныйпериод. 4. Указываетсяпериодпредыдущегогода,аналогичныйотчетномупериоду. 5. Выручкаотражаетсязаминусомналоганадобавленнуюстоимость,акцизов. 6. Совокупный финансовый результат периода определяется каксумма строк"Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценкивнеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль(убыток)отчетногопериода,Налогнаприбыльотопераций,результаткоторыхневключаетсявчистуюприбыль(убыток)периода". 7. Отражаетсярасход(доход)поналогунаприбыль. 45 ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс ПриложениеВ Приложение №2 кПриказуМинистерствафинансовРоссийскойФедерации от02.07.2010№66н (вред.ПриказовМинфинаРоссии от05.10.2011№124н,от06.04.2015№57н,от06.03.2018№41н,от19.04.2019№61н) Отчетобизмененияхкапитала за2021г. Коды 0710004 Форма по 31 ОКУДДата(число,месяц,го Организация ООО"Омега" 12 2020 81235208 д) поОКПО 5610114368 Идентификационныйномерналогоплательщика Вид производство электродвигателей, экономическойдеяте электрогенераторов и трансформаторов. льности Организационно- ИНН 27.11 поОКВЭД2 65 16 384 правоваяформа/формасобственностиОбществосограничен нойответственностью Единицаизмерения:тыс.руб. поОКОПФ/ОКФС поОКЕИ 1. Движениекапитала Наименованиепоказателя Величинакапиталана31декабря20 Код г.1 Уставныйкапитал 3100 Собственныеакции,вы купленные уакционеров ( Добавочныйкапит ал Резервныйкапит ал Нераспределеннаяпри быль(непокрытыйубыт ок) Итого ) За2020г.2 Увеличениекапитала-всего: втомчисле: чистаяприбыль переоценкаимущества доходы,относящиесянепосредственнонаувеличениека питала дополнительныйвыпускакций увеличениеноминальнойстоимостиакций реорганизацияюридическоголица 3210 3211 3212 х х х х 3213 3214 3215 3216 х х х х х х х х 46 х х ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс Форма0710004с.2 Наименованиепоказателя Код Уменьшениекапитала-всего: втомчисле: убыток переоценкаимущества 3220 Величинакапиталана31декабря20 За2021г. ( 3221 3222 расходы,относящиесянепосредственнонауменьшение капитала уменьшениеноминальнойстоимостиакций уменьшениеколичестваакций реорганизацияюридическоголица дивиденды Изменениедобавочногокапитала Изменениерезервногокапитала 20г.2 3223 3224 3225 3226 3227 3230 3240 Собственныеакции,вы купленные уакционеров Уставныйкапитал ) ( х х х ( ( ) х х ( ) х ( ) ( х х х х х ) Итого ( ) ( ) х х ( ( ) ) ( ( ) ) х х х ( ) х ( ) ( ( ( ( ( ) ) ) ) ) х х х ( 1000 Нераспределеннаяпри быль(непокрытыйубыт ок) Резервныйкапитал ) ) х х х 3200 Добавочныйкапитал ) 690 200 651 2541 457 457 457 457 3 Увеличениекапитала-всего: втомчисле: чистаяприбыль переоценкаимущества 3310 доходы,относящиесянепосредственнонаувеличениека питала дополнительныйвыпускакций увеличениеноминальнойстоимостиакций реорганизацияюридическоголица Уменьшениекапитала-всего: втомчисле: убыток переоценкаимущества расходы,относящиесянепосредственнонауменьшение капитала уменьшениеноминальнойстоимостиакций уменьшениеколичестваакций реорганизацияюридическоголица дивиденды Изменениедобавочногокапитала Изменениерезервногокапитала Величинакапиталана31декабря20 201г.3 3311 3312 х х х х 3313 3314 3315 3316 3320 х х ( 3321 3322 3323 3324 3325 3326 3327 3330 3340 3300 х х х х ) ( х х х ( ( ) х х ( х ) х ( ) ) ) х х х 1000 х х х х х х ( х х ) ( ) ( ) х х ( ( ) ) ( ( ) ) х х х ( ) х ( ) ( ( ( ( ( ) ) ) ) ) х х х ( ) 47 690 200 1108 2998 ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс Форма0710004с.3 2. Корректировкивсвязисизменениемучетнойполитикииисправлениемошибок Наименованиепоказателя Код На31декабря 20 г.1 Капитал -всего докорректировоккорректиров 3400 кавсвязис: изменениемучетнойполитикиисправлениемошибок 3410 послекорректировок 3420 3500 втомчисле: нераспределенная прибыль (непокрытыйубыток): докорректировоккорректиров 3401 кавсвязис: изменениемучетнойполитикиисправлениемошибок 3411 послекорректировок 3421 3501 другиестатьикапитала,покоторымосу ществленыкорректировки: (постатьям) докорректировоккорректиров 3402 кавсвязис: изменениемучетнойполитикиисправлениемошибок 3412 послекорректировок 3422 3502 48 Изменениякапиталаза20 засчетчистойприбыли (убытка) г.2 засчетиныхфакторов На31декабря 20 г.2 ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс Форма0710004с.4 3. Чистыеактивы Наименованиепоказателя Код На 31 декабря 2021г.3 На 31 декабря 2020г.2 Чистыеактивы 3600 2998 2541 Руководитель К. В. Шматов (подпись) "30" марта (расшифровкаподписи) 2022г. Примечания 1. Указываетсягод,предшествующийпредыдущему. 2. Указываетсяпредыдущийгод. 3. Указываетсяотчетныйгод. 49 На 31 декабря 20 г.1 ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс ПриложениеГ (вред.ПриказовМинфинаРоссииот 05.10.2011 №124н,от06.04.2015№57н, от19.04.2019 №61н) Отчетодвиженииденежныхсредств За январь-декабрь 2021 г. Коды 0710005 ФормапоОКУД Дата(число,месяц,год) Организация ООО"Омега" поОКПО Идентификационныйномерналогоплательщика ИНН Видэкономическойд еятельности производство электродвигателей, электрогенераторов и трансформаторов 12 поОКОПФ/ОКФС Единицаизмерения:тыс.руб. 2021 81235208 5610114368 27.11 по ОКВЭД2 Организационно-правоваяформа/формасобственности Обществосограниченнойответственностью 31 65 16 384 поОКЕИ За январьдекабрь За январьдекабрь 2021г.1 2020г.2 4110 10086 8300 отпродажипродукции,товаров,работиуслуг арендных платежей,лицензионных платежей,роялти,комиссионных ииных аналогичныхплатежей отперепродажифинансовыхвложений 4111 9879 8184 прочиепоступления 4119 207 4120 ( 9020 ) ( 7825 ) Наименованиепоказателя Код Денежныепотоки оттекущихопераций Поступления-всего втомчисле: Платежи-всего втомчисле: 4112 4113 116 поставщикам(подрядчикам)засырье,материалы,работы,услуги 4121 ( 1018 ) ( 2379 ) всвязисоплатойтрудаработников 4122 ( 2925 ) ( 2686 ) процентовподолговымобязательствам 4123 ( 88 ) ( 73 ) налоганаприбыльорганизаций 4124 ( 254 ) ( 1351 ) прочиеплатежи 4129 ( 4735 ) ( 1336 ) 4100 1066 Сальдоденежныхпотоковоттекущихопераций 50 475 ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс Форма0710005с.2 Наименованиепоказателя Код За январь-декабрь 20 21г.1 За январьдекабрь 2020г.2 Денежные потоки отинвестиционныхопераций Поступления-всего 4210 208 29 4211 42 18 отпродажиакцийдругихорганизаций(долейучастия) от возврата предоставленных займов, от продажи долговыхценных бумаг (прав требования денежных средств к другимлицам) дивидендов,процентовподолговымфинансовымвложениямиа налогичныхпоступленийотдолевогоучастиявдругихорганизац иях 4212 16 прочиепоступления 4219 втомчисле: отпродаживнеоборотныхактивов(кромефинансовыхвложений) Платежи-всего втомчисле: всвязисприобретением,созданием,модернизацией,реконст рукциейиподготовкойкиспользованиювнеоборотныхактивов 4213 4214 150 11 4220 ( 1608 ) ( 614 ) 4221 ( 1290 ) ( 614 ) 4222 ( 130 ) ( ) 4223 ( 188 ) ( ) 4224 ( ) ( ) 4229 ( ) ( ) всвязисприобретениемакцийдругихорганизаций(долейучастия) всвязисприобретениемдолговыхценныхбумаг(правтребования денежныхсредствкдругимлицам),предоставлениезаймовдруги млицам процентовподолговымобязательствам,включаемымвстоимост ьинвестиционногоактива прочиеплатежи Сальдоденежныхпотоковотинвестиционныхопераций Денежные потоки отфинансовыхопераци й Поступления-всего втомчисле: получениекредитовизаймов денежныхвкладовсобственников(участников) 4200 ( 1400 4310 1411 780 4311 1411 780 4312 отвыпускаакций,увеличениядолейучастия 4313 отвыпускаоблигаций,векселейидругихдолговыхценныхбумагид 4314 р. прочиепоступления 4319 51 ) ( 585 ) ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс Форма0710005с.3 Наименованиепоказателя Код Платежи-всего 4320 ( За январьдекабрь 2021г.1 1260 ) ( За январьдекабрь 2020г.2 546 ) втомчисле: собственникам(участникам)всвязисвыкупомунихакций(долейу частия)организацииилиихвыходомизсоставаучастников 4321 ( науплатудивидендовииныхплатежейпораспределениюприбыли 4322 ( впользу собственников(участников) всвязиспогашением(выкупом)векселейидругихдолговыхценны 4323 ( хбумаг,возвраткредитовизаймов прочиеплатежи 4329 ( Сальдоденежныхпотоковотфинансовыхопераций 4300 Сальдоденежныхпотоковзаотчетныйпериод 4400 ( Остатокденежныхсредствиденежныхэквивалентовнаначало 4450 отчетногопериода Остатокденежныхсредствиденежныхэквивалентовна конецотчетногопериода 4500 Величинавлиянияизмененийкурсаиностраннойвалютыпоотноше ниюкрублю Руководитель К. В. Шматов (подпись) " 30" марта (расшифровкаподписи) 2022г. Примечания 1. Указываетсяотчетныйпериод. 2. Указываетсяпериодпредыдущегогода,аналогичныйотчетномупериоду. 52 4490 1260 ) ( ) ) ( ) ) ( 546 ) ( 151 183 234 ) ) ) 124 587 463 404 587 ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс ПриложениеД Приложение№3 кПриказуМинистерствафинансовРоссийск ойФедерации от02.07.2010№66н (вред.ПриказовМинфинаРоссии от05.10.2011№124н,от06.04.2015№57н,от19.04.201 9№61н) Примероформленияпоясненийкбухгалтерскомубалансуиотчетуофинансовыхрезультатах(тыс.руб.) 1. Нематериальныеактивыирасходынанаучноисследовательские,опытноконструкторскиеитехнологическиеработы(НИОКР) Наличиеидвижениенематериальныхактивов с.1 Изменениязапериод Наначалогода Наименованиепока зателя Нематериальныеактив ы-всего Код 5100 5110 втомчисле: Исключительноеп равона Период за2021 за20 за2021 за20 за2021 Программноео беспечение за20 первоначальнаястои мость3 г.1 80 выбыло накопленнаяа мортизацияи поступило убытки отобесценени я ( 9 ) 58 г.2 ( ) г.1 ( ) г.2 ( ) г.1 г.2 80 ( ( 9 ) 20 38 ) первоначальнаястои мость3 накопленнаяа мортизацияи убытки отобесценени я начисленоа мортизации 17 убытокотоб есценения ( ) ( ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ( ) ( 17 первоначальнаястоим ость3 ) Всего в томчисле: 5120 На 20 г.4 На31декабря 20 г.2 (виднематериальныхактивов) (виднематериальныхактивов) 53 первоначальнаястоим ость3 накопленнаяа мортизацияи убытки отобесценени я ( 26 ) ( 0 ( 20 ) ) ( ) 118 ) На31декабря 20 г.5 ) ( ( Первоначальнаястоимостьнематериальныхактивов,созданныхсамойорганизацией Код накопленнаяамортизация 138 ит.д. Наименованиепоказателя Наконецпериода переоценка 26 ) ) ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс с.2 Нематериальныеактивысполностьюпогашеннойстоимостью На 20 Наименованиепоказателя Код Всего в томчисле: 5130 г.4 На31декабря 20 г.2 На31декабря 20 г.5 (виднематериальныхактивов) (виднематериальныхактивов) ит.д. НаличиеидвижениерезультатовНИОКР Наначалогода Наименованиепока зателя НИОКР-всего Изменениязапериод выбыло частьстоимости первоначальнаясто ,списаннойнара имость сходы Наконецпериода часть стоимости,списан ная нарасходызапе риод частьстоимости первоначальнаясто ,списаннойнара имость сходы Код Период 5140 за20 г.1 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) часть первоначальнаясто стоимости,списан имость ной нарасходы поступило за20 г.2 втомчисле: за20 г.1 (объект, группаобъектов) за20 г.2 за20 г.1 ( ) ( ) ( ) ( ) за20 г.2 ( ) ( ) ( ) ( ) (объект, группаобъектов) 5150 ит.д. 54 ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс с.3 НезаконченныеинеоформленныеНИОКРинезаконченныеоперациипоприобретениюнематериальныхактивов Изменениязапериод Наименованиепоказателя Затратыпонезаконченнымис следованиямиразработкамвсего Код 5160 5170 Период затратызапериод за20 г.1 за20 г.2 втомчисле: за20 (объект,группаобъектов) за20 (объект,группаобъектов) Наначалогода г.1 г.2 списанозатраткак недавших положительногорезультата ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) за20 г.1 ( ) ( ) за20 г.2 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ит.д. незаконченныеоперации поприобретениюнематериа льныхактивов-всего втомчисле: (объект,группаобъектов) (объект,группаобъектов) 5180 5190 принятокучетувкачественем На атериальныхактивовилиНИ конецпериода ОКР за20 г.1 за20 г.2 за20 г.1 ( ) ( ) за20 г.1 ( ) ( ) за20 г.2 ( ) ( ) за20 г.2 ит.д. 55 ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс с.4 2. Основныесредства Наличиеидвижениеосновныхсредств Наначалогода Наименованиепок азателя Основныесредства (безучета доходныхвложений вматериальныецен ности)- всего Код втомчисле: (группаобъектов) первоначальнаястоим ость3 накопленнаяа мортизация 3440 ( 2111 ) 1032 ( 6 поступило первоначальная стоимость начисленоамо первонанакопленнаяам ртизации 6 чальная 6 ортизация стоимость3 3 за20 21 г.1 5210 за20 г.2 ( ) ( ) ( ) за20 21 г.1 ( ) ( ) ( ) за20 г.2 ( ) ( ) ( ) за20 21 г.1 ( ) ( ) ( ) за20 г.2 ( ) ( ) ( ) за20 21 г.1 ( ) ( ) ( ) за20 г.2 ( ) ( ) ( ) за20 21 г.1 ( ) ( ) ( ) за20 г.2 ( ) ( ) ( ) за20 1 583 ) 535 ( 917 ) первонанакопленнаяам чальнаястоим ость3 ортизация6 3889 0 0 0 0 6 ( 2493 ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) за20 г. ( ) ( ) ( ) ( ) 5220 за20 г.1 ( ) ( ) ( ) ( ) 5230 за20 г.2 ( ) ( ) ( ) ( ) за20 г.1 ( ) ( ) ( ) ( ) за20 г. 2 ( ) ( ) ( ) ( ) г. 1 ( ) ( ) ( ) ( ) г. 2 ( ) ( ) ( ) ( ) за20 21 г. ит.д. 56 0 накопленнаяа мортизация 2 за20 (группаобъектов) Наконецпериода переоценка 5200 втомчисле: Учтено в составедоходныхвл оженийвматериаль ныеценности- всего Период Изменениязапериод выбылообъектов ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс с.5 Незавершенныекапитальныевложения Изменениязапериод На началогода Код Незавершенное строительствоинезаконченные операции поприобретению,модернизацииит.п. основныхсредств-всего втомчисле: 5240 за20 г.1 ( )( ) 5250 за20 г.2 ( )( ) за20 г.1 ( )( ) за20 г.2 ( )( ) за20 г.1 ( )( ) за20 2 ( )( ) (группаобъектов) (группаобъектов) Период принятокучету вкачествеосновныхсредств илиувеличенастоимость Наименованиепоказателя г. затратызапери од списано ит.д. Изменениестоимостиосновныхсредствврезультатедостройки,дооборудования,реконструкцииичастич нойликвидации Наименованиепоказателя Увеличениестоимостиобъектовос новных средств в результатедостройки, дооборудования,реконструкциивсего втомчисле: Код За 20 г.1 За 20 г.2 5260 (объект основных средств) (объект основных средств) ит.д. Уменьшениестоимостиобъектовос новныхсредствврезультатечастич нойликвидации-всего: втомчисле: 5270 (объект основных средств) ( ) ( ) (объект основных средств) ( ) ( ) ит.д. 57 На конецперио да ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс с.6 Иноеиспользованиеосновныхсредств Наименованиепоказателя Код Переданные варенду основныесредства,числящиесянаб алансе 5280 Переданные варенду основныесредства,числящиесязаба лансом 5281 Полученные варенду основныесредства,числящиесянаб алансе 5282 Полученные варенду основныесредства,числящиесязаба лансом Объектынедвижимости,принятыев эксплуатацию и фактическииспользуемые, находящиеся впроцессегосударственнойрегистра ции 5283 Основные средства, переведенныенаконсервацию Иное использование основныхсредств(залоги др.) 5285 На 20 г.4 На31декабря 20 5284 5286 58 г.2 На31декабря 20 г.5 ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс с. 7 3. Финансовыевложения Наличиеидвижениефинансовыхвложений Наначалогода Наименованиепо казателя Долгосрочныевсего Изменениязапериод выбыло(погашено) Код 5301 5311 втомчисле: Облигации первоначальнаяст оимость Период за20 21 г.1 за20 2 г. за20 21 г.1 за20 2 г. накопленнаяк орректипоступило ровка7 188 188 накопленнаяк орректировка7 первоначальнаясто имость ( ) ( ) ( ) ( ) На конецпериода начислениепроценто текущейрыноч в(включаядоведениеп нойстоимости( первоервона-чальной убытков начальнаяст стоимости отобесценения оимость дономинальной) ) накопленнаяк орректировка7 4 184 12 4 184 12 4 184 12 ит.д. 5305 за20 21 г.1 5315 за20 г.2 втомчисле: за20 1 Акции за20 г.2 5300 за20 21 г.1 5310 за20 г.2 Краткосрочныевсего 21 г. 130 ( 130 ( 130 ( ) ) 130 ( ) ) ит.д. Финансовыхвл ожений -итого 318 ( ( 130 ) ) 59 ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс с. 8 Иноеиспользованиефинансовыхвложений Наименованиепоказателя На Код На31декабря 20 г.4 20 г.2 На31декабря 20 г.5 Финансовыевложения,находящиесявзалоге, 5320 -всего втомчисле: (группы,виды) ит.д. Финансовые вложения, переданныетретьимлицам(кромепродаж и),-всего втомчисле: 5325 (группы,виды) ит.д. Иноеиспользованиефинансовыхвл ожений 5329 4. Запасы Наличиеидвижениезапасов Наначалогода Наименованиепо казателя Запасы-всего Код 5400 5420 Период за20 21 г.1 за20 2 г. втомчисле: за20 21 г.1 материалы отклонениев стоимостиматер иальныхценностей за20 г.2 за20 1 за20 г.2 незавершенноепро изводство (20,23,,25,26счет) за20 21 г.1 готоваяпродукция расходы будущихпериодов Изменениязапериод выбыло величинарезер себесто-имость ва подснижение стоимости 21 г. 1133 805 105 72 2 поступленияиз атраты ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) за20 г. за20 21 г.1 за20 г. 2 ( ) 21 г. 1 ( ) г.2 ( ) за20 за20 151 21598 ( 21118 ) ( 2013 ( ( ) ( 176 ( ( ( 52 ) 11822 ) 70 ) 7044 ) ( 24 х 747 ) ( 7618 1613 ) ( 11820 убытковотсни жения стоимости х ) 2071 ( 123 резервподсниж ение стоимости себесто-имость На конецпериода оборот запасовмежду себестоихгруппами(вид имость ами) 725 ) 5 ) 19 ) 60 величинарезе рва подснижение стоимости ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс с. 9 Запасывзалоге Наименованиепоказателя Запасы,неоплаченныенаотчетную дату,-всего втомчисле: Код На 20 г.4 На31декабря 20 г.2 5440 (группа,вид) ит.д. Запасы,находящиесявзалогеподог овору, -всего втомчисле: 5445 (группа,вид) ит.д. 61 На31декабря 20 г.5 ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс с.10 5. Дебиторскаяикредиторскаязадолженность Наличиеидвижениедебиторскойзадолженности Наначалогода поступление Наименованиепок азателя Код величинаре учтеннаяпоус зервапосом ловиямдогов ниора тельнымдол гам Период в результатехозя йственныхопер аций(сумма долгапосделке Изменениязапериод выбыло На конецпериода списаниенаф инансовый результат8 причитающиеся проценты,штра погашение фыииные начисления 8 восстановлениере зерва переводиздо лго-в краткосрочнуюзадо лжен-ность учтеннаяпо условиямдого вора величинарез ервапо сомнительнымдол гам операции) 8 Долгосрочнаядеб иторскаязадолже нностьвсего 5501 за20г.1 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 5521 за20г.2 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) втомчисле: за20г.1 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (вид) за20г.2 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) за20г.1 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) за20г.2 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 10300 ( ) ( ) ) ( ) ( ) 9653 ( ) ( ) ) ( ) ( ) 141 ( ) ( ) 384 ( ) ( ) 122 ( ) ( ) 10300 ( ) (вид) ит.д. Краткосрочнаяде биторскаязадолж енностьвсего 5510 за2021 5530 за20г.2 втомчисле: за2021 Покупателиизаказч ики за20г.2 за2021 Подотчетныелица 499 г.1 462 г. 1 8 за20г.2 за2021 Прочиедебиторы г.1 29 за20г.2 за2021 Персоналпопрочимопе рациям Итого г.1 г.1 за20г.2 5500 за20г.1 5520 за20г.2 499 ( 10189 ) ( ( 9640 ) ( ( 135 ) ( ( 413 ) ( ( 1 ) ( ( 10189 ) ( 610 30 ) ( 30 ) ( 475 ( ) ) ( ) ( ) ) ( ) ( ) ) ( ) ( ) х ) ( ) х 62 ( 14 0 121 ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( 610 ) ( ( 30 ) ) ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс с.11 Просроченнаядебиторскаязадолженность На 20 Наименованиепоказателя Код Всего втомчисле: учтенная по условиямдогов ора г.4 балансоваясто имость На 31декабря 20 г.2 учтенная по условиямдогов ора балансоваясто имость На 31декабря 20 учтенная по условиямдогов ора г.5 балансоваясто имость 5540 (вид) ит.д. Наличиеидвижениекредиторскойзадолженности Изменениязапериод Наименованиепока зателя Долгосрочнаякре диторскаязадолж енностьвсего Код Остатокна началогода Период поступление врезультатехозяйст венныхопераций (суммадолгапосдел ке, операции)9 выбыло причитающиесяпроц енты, погашение штрафыииныеначисл ения9 Остатокна перевод издолго- конецпериод вкраткосрочнуюзад а олженность списаниенафинан совый результат9 5551 за20г.1 ( ) ( ) ( ) 5571 за20г.2 ( ) ( ) ( ) втомчисле: за20г.1 ( ) ( ) ( ) (вид) за20г.2 ( ) ( ) ( ) ( ) ) ( ) ( ) ) ( ) ит.д. Краткосрочнаякр едиторскаязадол женность -всего 5560 за20 5580 за20г.2 21 г.1 643 14061 434 3444 за20 21 г.1 Поставщикииподряд чики за20 г.2 за20 1 Налогиисборы Оплататруда Итого 21 г. за20 г.2 за20 21 г.1 2909 ( 3743 ) ( 2684 ) ( 73 2282 ( 2243 ) ( за20 21 г.1 за20 г.2 за20 21 г.1 44 1346 ( 1390 ) ( 74 3587 ( 3578 ) ( за20г.2 за20 21 г.1 за20 г.2 5550 за20 21 г.1 5570 за20г.2 Прочиекредиторы ) ( за20г.2 Соц. Страхование иобеспечение 14075 ( втомчисле: Полученные авансыотпокупателей ( 18 493 ( 437 ) ( 643 14061 ( 14075 ) ( 63 ( ) ) ( ) ( ) ) ( ) ( ) ) ( ) ( ) ) ( ) 629 135 225 112 0 83 ( ) ) ( ) 74 ( ) х ) ( ) х 629 ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс с.12 Просроченнаякредиторскаязадолженность Наименованиепоказателя Всего втомчисле: Код На 20 г.4 На 31декабря 20 г.2 На31декабря 20 г.5 5590 (вид) (вид) ит.д. 6. Затратынапроизводство Наименованиепоказателя Код Материальныезатраты Расходынаоплатутруда Отчислениянасоциальныенужды Амортизация Прочиезатраты Итогопоэлементам 5610 5620 5630 5640 5650 5660 За 20 г.1 За 20 Изменение остатков (прирост[-], уменьшение[+]): незавершенногопроизводства,готовойпродукцииидр.(прирост[-]) 5670 незавершенногопроизводства,готовойпродукцииидр.(уменьшение[+]) 5680 5600 Итогорасходыпообычнымвидамдеятельности 64 г.2 ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс с.13 7. Оценочныеобязательства Наименованиепоказателя Оценочныеобязательствавсего втомчисле: Код 5700 резервнаоплатуотпусков Остатокнаначалогод а Признано Погашено Списанокакизбыточная Остатокнаконецпериод сумма а 17 299 ( 261 ) ( ) 55 17 299 ( 261 ) ( ) 55 ) ( ) ( (видоценочногообязательства) ит.д. 8. Обеспеченияобязательств Наименованиепоказателя Код Полученные-всего 5800 На 20 г.4 На31декабря 20 г.2 втомчисле: (вид) ит.д. Выданные-всего 5810 втомчисле: (вид) ит.д. 65 На31декабря 20 г.5 ПодготовленосиспользованиемсистемыКонсультантПлюс с.14 9. Государственная помощь Наименованиепоказателя Код Полученобюджетныхсредств-всего 5900 втомчисле: натекущиерасходы навложениявовнеоборотныеактивы 5901 5905 За20 Наначалогода Бюджетныекредиты-всего 20 г.120 г.2 г.1 г.2 За20 Полученозагод Возвращенозагод Наконецгода 5910 ( ) 5920 ( ) ( ) ( ) втомчисле: (наименованиецели) 20 1 г. 20 г.2 ит.д. Примечания 1. Указываетсяотчетныйгод. 2. Указываетсяпредыдущийгод. 3. Вслучаепереоценкивграфе"Первоначальнаястоимость"приводитсятекущаярыночнаястоимостьилитекущая(восстановительная)стоимость. 4. Указываетсяотчетнаядатаотчетногопериода. 5. Указываетсягод,предшествующийпредыдущему. 6. Некоммерческаяорганизацияграфы"Накопленнаяамортизация"и"Начисленнаяамортизация"именуетсоответственно"Накопленныйизнос"и"Начисленныйизнос". 7. Накопленнаякорректировкаопределяетсякак: разницамеждупервоначальнойитекущейрыночнойстоимостью-пофинансовымвложениям,покоторымможноопределитьтекущуюрыночнуюстоимость; начисленнаявтечениесрокаобращенияразницамеждупервоначальнойстоимостьюиноминальнойстоимостью подолговымценнымбумагам,покоторымнеопределяетсятекущаярыночнаястоимость; величинарезерваподобесценениефинансовыхвложений,созданногонапредыдущуюотчетнуюдату, -пофинансовымвложениям,покоторымнеопределяетсятекущаярыночнаястоимость. 8. Данныераскрываютсязаминусомдебиторскойзадолженности,поступившейипогашенной(списанной)водномотчетномпериоде. 9. Данныераскрываютсязаминусомкредиторскойзадолженности,поступившейипогашенной(списанной)водномотчетномпериоде. 66
