МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Кузбасский государственный технический университет имени Т.Ф. Горбачева» Кафедра финансов и кредита ОТЧЕТ О ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ в организации ОАО «Южный Кузбасс» Выполнил(а) студент(ка) гр. ______ _______________________________ (ФИО) Руководитель практики КузГТУ_____________________ (ФИО) «______» ______________ 201___г. Отчет защищен «______» ______________ 201___г. с оценкой ______________________ Кемерово 2015 Содержание 1. Общая характеристика организации ..................................................................... 3 2. Анализ динамики основных экономических показателей деятельности предприятия ................................................................................................................. 9 3. Оценка основных фондов предприятия .............................................................. 12 4. Анализ использования трудового потенциала ................................................... 17 5. Оценка финансовых результатов ......................................................................... 21 6. Налогообложение в организации ........................................................................ 22 7. Финансовое состояние организации .................................................................. 22 8. Оценка деловой активности ................................................................................. 28 2 1. Общая характеристика организации ОАО «Южный Кузбасс» имеет юридически адрес: 652877, Кемеровская обл., г. Междуреченск, ул. Юности, д. 6. Полное наименование; Открытое акционерное общество «Южный Кузбасс». Угольная компания в результате «Южный объединения Кузбасс» образована нескольких в 1993 году угледобывающих и углеперерабатывающих производств. За годы, прошедшие со дня основания, ОАО «Южный Кузбасс» удалось из разрозненных предприятий создать единую, мощную, конкурентоспособную компанию, вносящую весомый вклад в экономику региона и страны. Сегодня в компании успешно работают как предприятия с многолетней историей и множеством заслуженных наград, так и молодые, только развивающие инфраструктуру и формирующие высокопрофессиональный коллектив. Всего более чем за 20 лет предприятиями угольной компании добыто свыше 280 млн тонн угля различных марок. В настоящее время компания стремится к внедрению более совершенных технологий, реконструкции и модернизации производства. В состав компании входят: - Филиал ОАО «Южный Кузбасс» – Управление по подземной добыче угля (шахта «Сибиргинская», шахта «Ольжерасская-Новая», шахта им. В. И. Ленина, Управление по монтажу горно-шахтного оборудования, Управление дегазации и геологоразведочных работ); - Филиал ОАО «Южный Кузбасс» – Управление по открытой добыче угля (разрез «Красногорский», разрез «Сибиргинский», разрез «Ольжерасский»); - Филиал ОАО «Южный Кузбасс» – Управление по переработке и обогащению угля (ЦОФ «Сибирь», ЦОФ «Кузбасская», ГОФ «Томусинская», ОФ «Красногорская»); 3 - Филиал ОАО «Южный Кузбасс» – Томусинское автотранспортное управление (АТП «Центральное», АТП «Сибиргинское», АТП «Ольжерасское»). Дочерние компании: - ОАО «Разрез «Томусинский»; - ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса». Промышленные запасы угля коксующихся и энергетических марок, обеспечивающих стабильную работу разрезов и шахт ОАО «Южный Кузбасс», по имеющимся лицензиям на 1 января 2015 года составляют порядка 500 млн. тонн, а балансовые запасы превышают 1,7 млрд. тонн. Общая проектная мощность предприятий компании по подземной и открытой добыче угля - 21,8 млн. тонн в год, по обогащению угля - 17 млн тонн в год. Продукция ОАО «Южный Кузбасс» – концентраты коксующегося и энергетического углей, антрациты, угли для PCI и промпродукт – поставляется в обогащенном и рассортированном виде (97% от общего объема добычи) на внутренний рынок и на экспорт. Основной целью предприятия является: добыча угля для крупных промышленных предприятий. Источниками формирования имущества являются доходы, получаемые от реализации продукции, работ, услуг, а также от других видов хозяйственной деятельности ОАО «Южкузбассуголь». Основными видами деятельности является производственно- хозяйственная деятельность, направленная на удовлетворение общественных потребностей в угле, продукции производственно-технического назначения, работах и услугах: добыча каменного угля подземным способом; добыча, обогащение и агломерация каменного угля; добыча бурого угля и торфа. 4 Реализуемый курс по наращиванию сырьевой базы обеспечивает ОАО «Южный Кузбасс» дальнейшее развитие, конкурентоспособный уровень, как на сегодняшний день, так и на перспективу. Применение новых технологий и технологических решений, наряду с техническим перевооружением, направлено на увеличение объемов добычи угля по компании, за счет действующих предприятий. Для достижения поставленных целей на ближайший период разработана программа, направленная на: - повышение конкурентоспособности угольной продукции компании на рынке энергетических и коксующихся углей за счет стабилизации объемов обогащения и переработки угля. - повышение эффективности открытых горных работ - взят курс на интенсификацию производства за счет технического перевооружения. - расширение действующих предприятий за счет освоения новых лицензионных участков недр. Организационную структуру организации можно условно разделить на два уровня. Первый уровень – это Генеральный директор, а также начальники отделов, которые в совокупности решают вопросы взаимодействия предприятия со сторонними организациями, то есть решают вопросы внешней деятельности Общества. Основной задачей генерального директора является выработка политики с целью повышения эффективности производства. Он наделен следующими полномочиями: - осуществлять полный контроль за деятельностью предприятия; - принимать нормативные документы; - принимать, увольнять работников, отвечающих за организацию производственного процесса; - производить выплату заработной платы работникам в соответствии с Трудовым кодексом, Положением об оплате труда. 5 Второй уровень - это непосредственно оперативное руководство деятельностью предприятий, директор, технический директор, главные инженеры, заместители директора. Директор назначается и освобождается от должности Генеральным директором ОАО «Южкузбассуголь». Директор осуществляет оперативное руководство деятельностью и наделяется в соответствии с Законодательство РФ всеми необходимыми полномочиями для выполнения своей задачи. Отдел охраны труда и производственного контроля осуществляет контроль за соблюдением правил техники безопасности на предприятии. Отдел технического контроля осуществляет функции контроля над качеством угля. Планово-экономический отдел занимается расчетом планов и анализом производственно-хозяйственной деятельности шахты, участков и цехов. Отдел управления материально-техническим снабжением осуществляет бесперебойное обеспечение шахты всеми видами материалов, запасными частями, инструментами. Экономический отдел разрабатывает проекты перспективных и текущих планов шахты и ее подразделений, осуществляет координацию других отделов и служб шахтоуправления при разработке перспективных и годовых планов, производит анализ производственно-хозяйственной деятельности участков, цехов и шахты в целом, организует оперативный и статистический учет и отчетность, разрабатывает мероприятия по повышению эффективности производства. Материальный отдел осуществляет учет использования материальных ценностей. Финансовый отдел осуществляет учет использования денежных средств, рассчитывает фактическую себестоимость продукции, определяет финансовый результат от деятельности предприятия, ведет расчеты с поставщиками и потребителями. 6 Расчетный отдел ведет расчеты с работниками предприятий, осуществляет расчеты с бюджетными и внебюджетными фондами. Отдел нормирования труда и заработной платы занимается постоянным совершенствованием социалистического организации, соревнования нормирования, в целях оплаты труда дальнейшего и роста производительности труда и повышения эффективности производства. Заместитель директора по общим вопросам занимается подготовкой новых рабочих, обеспечивает бесперебойное и своевременное обеспечение участков и цехов необходимыми материалами. Главный бухгалтер шахты обеспечивает организацию бухгалтерского учета на предприятии и контроль за рациональным использованием трудовых, финансовых и материальных ресурсов. Обеспечивает правильное начисление в государственный, областной и местный бюджеты взносов на государственное социальное страхование и во внебюджетные фонды. И обеспечение полного учета поступающих денежных средств, материальных ценностей и основных средств, а также своевременное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением. Главный инженер является первым заместителем директора. Главному инженеру подчиняются: - техническая служба, - энергомеханическая служба, - участок вентиляции и техники безопасности, - участок профилактических работ по ТБ. Главный инженер руководствуется в своей деятельности ТК РФ, ФЗ «О промышленной безопасности ОПО». Он руководит на предприятии всей работой по охране труда и технике безопасности. Главный механик подчиняется директору и руководствуется в своей деятельности ПБ, ПТЭ, ТК РФ, ФЗ «О промышленной безопасности ОПО», инструкциями Минэнерго и нормативными документами. На него возлагаются обязанности: 7 - организация эксплуатации и обеспечение надежной и безопасной работы устройств автоматики и телемеханики на шахтных установках; - организация выполнения монтажно-наладочных работ. Основной рынок сбыта продукции ОАО «Южный Кузбасс» - Россия. Основные потребители (получатели) угля - ООО «Челябинский завод по производству коксохимической продукции», ОАО «"Московский коксогазовый завод», ОАО «Южно-Уральский никелевый комбинат», ООО «Торговый Дом Мечел», Mechel Trading AG, ОАО «Южно-Кузбасская ГРЭС». Основными конкурентами ОАО «Южный Кузбасс» по добыче угля являются ОАО «СУЭК», ОАО «УК «Кузбассразрезуголь». По мнению органов управления эмитента конкурентоспособность ОАО за «Южный счет Кузбасс» следующих повышает факторов: свою укрепление производственно–технической базы, освоение значительных капитальных вложений, повышение эффективности труда, приобретение и освоение новых перспективных месторождений угля, повышение качества угля, увеличение производительности труда и т.д. Добытый уголь используется в народном хозяйстве по трем направлениям: технологическому, энергетическому, энерготехнологическому. ОАО «Южный Кузбасс» продавал коксующийся уголь марки ОС на внутреннем рынке в рядовом виде, для улучшения качества поставляемого угля были заключены договоры с обогатительными фабриками на услуги по переработке этих марок, а в 2005 г. присоединив обогатительные фабрики в процессе реорганизации, компания самостоятельно стала перерабатывать и обогащать рядовой уголь. В результате коксовый концентрат поставляется на металлургические комбинаты. Этим потребителям требуются стабильные объемы поставок коксового концентрата. ОАО «Южный Кузбасс» показывает свою стабильную работу, выбирая прогрессивные методы управления затратами, созданием специализированных производством. 8 структур по управлению 2. Анализ динамики основных экономических показателей деятельности предприятия Результаты анализа основных технико-экономических показателей деятельности предприятия за 2012 - 2014 гг. представим в таблице 1. Таблица 2.1 - Динамика основных финансово-экономических показателей за 2010 – 2012 гг. За анализируемый период выручка от продаж в целом увеличилась на 210423 тыс. руб. В 2013 г. наблюдается спад производства, который выразился в сокращении выручки на 72342 тыс. руб. или 16,7%. В 2014 г. наблюдается увеличение выручки на 282765 тыс. руб. или 78,3%. Себестоимость продукции также как и выручка в 2013 г. снижается, в 2014 г. вырастает: в 2013 году снижение на 64129 тыс. руб. или на 15,3 %, в 2014 году увеличение на 223011тыс. руб. или на 62,8%, в 2014 году по отношению к 2012 себестоимость выросла на 158882 тыс. руб. или на 37,9%. Положительным моментом является то, что темп роста выручки выше темпа роста себестоимости. На протяжении анализируемого периода наблюдается спад среднесписочной численности, с 2012 по 2014 годы на 106 человек, при этом значительное снижение численности (на 101 чел.) наблюдалось в 2013 г в связи с реструктуризацией структуры товарной продукции. Среднемесячная заработная плата в 2012 году составляла 9 799руб., в 2013 году 10 655 руб. это на 8,7% выше чем в 2014 году, в 2012 году 13 833 руб. это на 29,8% выше чем в 2012 году. За анализируемый период заработная плата выросла на 4 034 руб. или на 41,2%. Среднемесячная выработка на 1 работника составляет 73,8, 77,5, 140,1 тыс. руб. соответственно в 2012, 2013, 2014 году. Соотношение темпов прироста производительности труда и средней заработной платы позволяет судить, что темп роста заработной платы опережает темп роста производительности 9 труда в 2013 г. Таблица 2.1 - Динамика основных финансово-экономических показателей за 2012 – 2014 гг. Значение показателя Показатели 1 1.Выручка от продаж, Абсолютное отклонение Темп роста, % 2012 2013 2014 2013/2012 2014/2013 2014/2012 2013/2012 2014/2013 2014/2012 2 3 4 5 6 7 8 9 10 433347 361005 643770 -72342 282765 210423 83,3 178,3 148,6 489 388 383 -101 -5 -106 79,3 98,7 78,3 73,8 77,5 140,1 3,7 62,5 66,2 105,0 180,7 189,7 9799 10655 13833 856 3178 4034 108,7 129,8 141,2 - - - - - - 103,6 71,9 74,4 53906 55295 63429 1389 8134 9523 102,6 114,7 117,7 тыс. руб. 2.Среднесписочная численность персонала (ССЧ), чел. 3.Среднемесячная выработка 1 работника, тыс. руб. 4.Среднемесячная заработная плата 1 работника, руб. 5.Соотношение прироста темпов заработной платы и производительности труда 6.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. Продолжение таблицы 2.1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 основных 8,0 6,5 10,1 -1,5 3,6 2,1 81,2 155,5 126,3 стоимость 87660 93869 238528 6210 144659 150869 107,1 254,1 272,1 4,9 3,8 2,7 -1,1 -1,1 -2,2 77,8 70,2 54,6 продаж, 419020 354891 577902 -64129 223011 158882 84,7 162,8 137,9 11.Прибыль от продаж, тыс. 14320 6114 37284 -8206 31170 22964 42,7 609,8 260,4 3,3 1,7 5,8 -1,6 4,1 2 51,3 342,0 175,3 785 9 762 4 336 8977 -5426 3551 1243,6 44,4 552,4 1,64 18,66 7,73 17,02 -10,91 6,09 1137,80 41,43 471,34 7.Фондоотдача средств, руб/руб. 8.Среднегодовая оборотных средств, тыс. руб. 9.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты 10.Себестоимость тыс. руб. руб. 12. Рентабельность продаж, % 13. Чистая прибыль, тыс. руб. 14. Рентабельность активов, % 11 Это свидетельствует о неэффективном использовании фонда оплаты труда. Однако в 2014 году среднемесячная заработная плата 1 работника выроста на 29,6% и при этом произошло увеличение среднемесячной выработки 1 работника на 62,5 тыс. руб. или на 80,7%, следовательно, рост заработной платы сопровождался более значительным увеличением выработки – это положительная тенденция. Среднегодовая стоимость основных средств в 2014 году составила 63 429 тыс. руб. по сравнению с 53 906 тыс. руб. в 2012 году, то есть увеличилась на 17,7%, при этом фондоотдача увеличилась с 8 руб. до 10,1 руб., или на 26,3% благодаря превышению темпа роста товарной продукции над темпами роста основных средств, это расценивается положительно. Среднегодовая стоимость оборотных средств увеличивается на 172,1% и в 2014 году составляет 238 528 тыс. руб., но при этом темпы роста товарной продукции были значительно ниже (150,4%), соответственно ухудшился показатель оборачиваемости оборотных средств с 4,9 оборотов до 2,7 оборота, что обусловлено более высокими темпами роста оборотных средств над темпами роста товарной продукции. Снижение оборачиваемости отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятии. На протяжении всего периода предприятие работало прибыльно (по показателю прибыль от продаж, то есть по основной деятельности): в 2013 году прибыль от продаж - 14 320 тыс. руб. при этом рентабельность продаж составила 3,3%, в 2013 году – 6 114 тыс. руб. рентабельность продаж 1,7%, в 2014 году – 37 284 тыс. руб., и рентабельность продаж достигла 5,8%. Темпы роста прибыли от продаж продукции за период с 2013 по 2014 год составили 175,3% из-за опережения темпов роста продукции над темпами роста себестоимости, что основной свидетельствует о деятельности предприятия в 2014 г. 11 повышении эффективности 3. Оценка основных фондов предприятия Анализ структуры основных производственных фондов по функциональным группам с выявлением активной и пассивной частей позволяет оценить уровень технической вооруженности предприятия и проследить ее изменения во времени. В 2014 году стоимость ОФ сокращается на 481 тыс. руб. В этот период сокращение происходит как за счет активной части ОФ, которая уменьшается на 2576 тыс. руб. или 7,5%, так и за счет пассивной части ОФ на 905 тыс. руб. или 7,5 %. В составе активной части сокращение затрагивает все группы. Как следует из расчетов в 2013 году происходит увеличение стоимости основных фондов на 21032 тыс. руб. или 82,7%. Рост происходит в основном за счет активной части ОФ, которая увеличивается на 14801 тыс. руб. или 75,6%. В активной части ОФ увеличиваются все группы.. Анализ структуры основных фондов показал следующее. В 2014 году наибольшую долю в структуре основных фондов по-прежнему занимают машины и оборудование – 39%, их доля увеличивается на 2%., наименьшую долю занимает по прежнему группа земельных участков, их доля сокращается на 2% и составляет 9%. В 2013 году наибольшую долю в структуре основных фондов также занимают машины и оборудование, причем она увеличивается до 37%. Наименьшая доля принадлежит земельным участкам – 11%. Доля активной части основных фондов снижается на 3% и составляет 74%. Пассивная часть вырастает до 26%. В структуре ОФ в 2012 году наибольшую долю занимают машины и оборудование – 34%. Наименьшая доля принадлежит земельным участкам – 10%. Активная часть ОФ составляет 77%, пассивная – 23%. Соотношение активной и пассивной части основных фондов не изменяется. Активная часть по-прежнему составляет 74%, пассивная – 26%. 12 Таблица 2 - Динамика и структура основных 2012 Виды ОФ Всего ОФ - сооружения машины и оборудование транспортные средства - инвентарь - земельные участки и объекты землепользования Активная часть Пассивная часть 2013 2014 Отклонения 2013/2012 2014/2013 Тыс. р. % Тыс. р. % Тыс. р. % Тыс. р. % Тыс. р. % 25442 3307 100 13 46474 6971 100 15 42993 7309 100 17 21032 3664 182,7 210,8 - 481 338 92,5 104,8 8650 34 17195 37 16767 39 8545 198,8 -428 97,5 4834 19 9760 21 9459 22 4926 201,9 -301 96,9 6106 24 7436 16 5589 13 1330 121,8 -1847 75,1 2545 10 5112 11 3869 9 2567 200,9 -1243 75,7 19590 5852 77 23 34391 12083 74 26 31815 11178 74 26 14801 6231 175,6 206,5 -2576 -905 92,5 92,5 13 В целом технологическая структура предприятия является удовлетворительной. Движение основных фондов на предприятии обусловлено рядом причин: реструктуризацией и модернизацией производства, перепрофилированием, моральным и физическим износом объектов. Под воздействием данных факторов часть объектов списывается по мере износа, а часть может быть реализована по рыночным ценам. Для компенсации выбывших объектов могут быть приобретены новые или бывшие в потреблении. Для оценки интенсивности и характера движения основных фондов применяются следующие показатели: коэффициенты ввода, выбытия, новизны, компенсации выбытия и прироста основных фондов. Таблица 3 - Показатели движения основных фондов Группы основных фондов Коэффициенты Ввода Выбытия Прироста Компенсации 2012 2013 2014 2012 2013 2014 2012 2013 2014 2012 2013 2014 Всего ОС 0,011 0,333 0,077 0,011 0,354 0,001 0,0001 0,03 0,082 1 0,914 78,15 Сооружения 0,009 0,329 0,077 0,009 0,366 0,001 0,0001 0,05 0,082 0,995 0,852 85,76 0,035 0,336 0,079 0,036 0,064 0,004 -0,0003 0,409 0,082 0,991 7,345 22,16 Транспортные средства 0,925 0,331 - 0,93 0,009 - 0,083 0,482 - 0,91 53,6 - Инструмент ихозяйственный инвентарь 0,058 0,47 -0,43 0,018 - - -0,042 0,887 0,75 - - - Земельные участки и объекты землепользования 0,002 0,002 -0.01 0,001 - 0,01 0,02 0,002 - - - - Активная часть 0,061 0,336 0,077 0,064 0,063 0,004 0,003 0,411 0,08 0,924 7,553 22,4 Пассивная часть 0,009 0,333 0,077 0,009 0,362 0,001 0,0002 0,04 0,082 0,02 0,88 87,66 Машины Оборудование и Анализ данных таблицы 3 свидетельствует о достаточно интенсивном движении основных фондов. Данные таблицы свидетельствуют о том, что в 14 2014г. в большей степени происходит ввод основных средств, причем как активной части, так и пассивной. Коэффициент ввода по активно и пассивной части равен 0,077. Коэффициент выбытия по активной части равен 0,004, по пассивной части 0,001. Выбытие основных фондов за год незначительное, в целом по предприятию коэффициент выбытия составил 0,001. Выбывающие фонды полностью компенсируются поступлением. Всего по основным фондам коэффициент компенсации достиг значения 78,15, по сооружениям 85,76, по машинам и оборудованию 22,16. Происходит прирост основных фондов всех групп: зданий на 0,068, сооружений на 0,082, машин и оборудования на 0,082, инструментов на 0,75. Прирост отсутствует у группы транспортных средств из – за того, что в их составе только вводятся основные фонды, но не выбывают в 2012г. В 2013г. Наблюдалось превышения выбытия основных средств над вводом. В целом по всем группам основных средств коэффициент выбытия равен 0,354, что выше коэффициента ввода, который равен 0,333. В 2013г. наблюдается отрицательное значение прироста – 0,03, так как стоимость выбывших основных средств превышает стоимость поступивших. Значение коэффициента компенсации меньше 1 – 0,914, то есть выбывшие основные фонды не компенсируются за счет вводимых. Наибольшее значение коэффициента ввода имеет группа зданий – 0,472, а выбытия группа сооружений – 0,366. Полная компенсация выбывших основных средств происходит по группе зданий, у которой коэффициент компенсации равен 6,192, машин и оборудования – 7,345, транспортных средств – 53,6. В 2012г. коэффициенты выбытия и ввода в целом по основным средствам имели одинаковое значение – 0,011. Наибольшее значение коэффициента ввода 0,061 имеет активная часть основных фондов, так как происходит значительное увеличение стоимости транспортных средств. Коэффициент выбытия также наибольшее значение имеет у активной части 15 основных средств – 0,064, так как достаточно большое количество транспортных средств выбывает в этот период. Результаты процесса обновления отражаются в степени изношенности ОФ, которая характеризуется коэффициентами износа и годности. Состояние основных фондов считается удовлетворительным, если коэффициент износа, ниже 50 %, неудовлетворительным, если коэффициент износа принимает значение от 50 до 70 %, критическим, если коэффициент износа выше 70 %. Движение основных фондов можно считать достаточным. Результаты процессов движения отражаются в степени изношенности основных фондов, которые характеризуются коэффициентами износа и годности. Таблица 4 - Динамика коэффициентов износа и годности в целом по основным фондам Показатели 2012 2013 2014 Отклонение, +/2013/ 2014/ 2012 2013 Первоначальная стоимость, т.р. 30388 53924 51218 23536 -2706 Остаточная стоимость, т.р. Износ, т.р. Коэффициент износа, % Коэффициент годности, % Активная часть Первоначальная стоимость, т.р. Остаточная стоимость, т.р. Износ, т.р. Коэффициент износа, % Пассивная часть Первоначальная стоимость, т.р. Остаточная стоимость, т.р. Износ, т.р. Коэффициент износа, % 25442 4946 16,3 83,7 46474 7450 13,8 86,2 42993 8225 16,1 83,9 21032 2504 -2,5 2,5 -481 775 2,3 -2,3 22657 19590 3067 13,5 38787 34391 4396 11,3 37161 31815 5346 14,4 16130 14801 1329 -2,2 -1626 -2576 950 3,1 7731 5852 1879 24,3 15137 12083 3054 20,2 14057 11178 2879 20,5 7406 6231 1175 -4,1 -1080 -905 -175 0,3 Как следует из расчетов, износ за 2014 год увеличился, стоимость основных фондов уменьшилась. Коэффициент износа увеличился на 2,3 % и составил к концу года 16,1 %. В целом состояние основных фондов 16 признается удовлетворительным, так как изношенность основных фондов менее 50%. В течение 2013 года стоимость основных фондов увеличилась, также увеличился и износ. Однако наблюдается уменьшение коэффициента износа на 2,5%, в целом состояние основных фондов остается удовлетворительным, так как износ составляет 11%, а коэффициент годности 86,2%. В 2012 году состояние основных фондов также было удовлетворительным, так как коэффициент годности составлял 83,7%. Наибольшая сумма износа наблюдается по активной части основных фондов. В 2014 году износ активной части составил 5346 тыс. руб., а пассивной части 2879 тыс. руб. Однако коэффициент износа по пассивной части основных фондов в 2014 году выше 20,5%, в то время как по активной части – 14,4%. В 2013 году износ активной части основных фондов составил 4395 тыс. руб., коэффициент износа – 11,3%. Износ пассивной части основных фондов составил 3054 тыс. руб., 20,2%. В 2012 году износ активной части основных фондов был равен 3067 тыс. руб., коэффициент износа – 13,5%, износ пассивной части основных фондов равен – 1879 тыс. руб., коэффициент износа 24,3%. Состояние и активной и пассивной частей основных фондов за исследуемый период можно считать удовлетворительным. 4. Анализ использования трудового потенциала В процессе анализа динамики и структуры трудовых ресурсов определяется ее изменение в целом по предприятию и по отдельным категориям трудящихся по сравнению с предшествующим периодом. Весь персонал работающих на предприятии в зависимости от характера выполняемых функций делят по следующим категориям работающих: 17 - рабочие, т.е. лица, занятые непосредственным воздействием на предметы труда, их перемещением и перемещением продукции, уходом за средствами труда и контролем над их работой; - руководители; - специалисты, служащие. Результаты анализа оформим в таблицу. Среднесписочная численность персонала в 2014 году составила 2094 человека. Это на 12 человек больше, чем в 2013 году. В 2013 году среднесписочная численность уменьшилась на 1 человека. В целом за три года среднесписочная численность персонала увеличилась на 11 человек. В 2014 году основную долю в структуре персонала занимает категория рабочих, она составляет 67% или 63 человека. Их количество увеличилось на 8 человек. Служащие составляют 17% от всего персонала (16 человек), их количество увеличилось на 3 человека ,что позволило увеличить их удельный вес на 1%. Категория специалистов составляет 11% от всего количества работников, всего их насчитывается 10 человек. Их количество увеличилось на 1 человека, однако доля в структуре осталась прежней. Категория руководителей самая малочисленная – 5 человек, их количество не изменилось. Удельный вес руководителей – 5%, что на 1% меньше ,чем в предыдущий год. В 2013 году основную долю в структуре персонала также занимали рабочие – 67%, доля не изменялась. Количество рабочих в 2013 году уменьшилось на 1 человека и достигло значения 55 человек. Служащих насчитывалось 13 человек, и они составляли в структуре персонала 16%. Их количество осталось неизменным. Количество специалистов также осталось неизменным, равным 9 человекам. Доля специалистов составляла 9% и осталась неизменной. Количество руководителей осталось неизменным, равным 5 человекам, доля их составила 6%, и осталась неизменной. 18 Таблица 5 - Анализ динамики и структуры трудовых ресурсов Показатели Среднесписочная численность персонала В том числе: - рабочие - служащие - специалисты - руководители 2012 2013 2014 Отклонение Чел. Удельный вес, % 2013/2012 2014/2013 2014/2012 2013/2012 2014/2013 2014/2012 Чел. % Чел. % Чел. % 2083 100 2082 100 2094 100 -1 12 11 - - - 1056 67 1055 67 63 67 -1 8 7 - - - 513 39 205 16 11 6 513 39 205 16 11 6 516 310 205 17 11 5 - 3 1 - 3 1 - - 1 -1 1 -1 19 В целом за исследуемый период среднесписочная численность трудовых ресурсов увеличилась на 11 человек. Основное увеличение затронуло категорию рабочих – 7 человек, увеличилось количество служащих на 3 человека, количество специалистов увеличилось на 1 человека. Категория руководителей оставалась неизменной. Далее проанализируем движение кадров, которое характеризует динамику численности работающих. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают следующие показатели : - коэффициент оборота рабочих по приему (Кпр.) – показывает долю принятых работников в среднесписочной численности; - коэффициент оборота рабочих по выбытию (Кв)- показывает долю выбывших работников в среднесписочной численности; - коэффициент текучести (Кт) . Показатели движения трудовых ресурсов сведены в таблицу 6. Таблица 6 - Показатели движения трудовых ресурсов Показатели Численность списочная начало года 2013 2014 Отклонения 2013/2012 2014/2012 2014/2013 85 79 4 -6 -2 12 14 46 2 32 34 8 20 16 12 -4 8 3 5 5 2 - 2 83 82 94 -1 12 11 14,5 17 49 2,5 32 34,5 9,6 24,4 17 14,8 -7,4 7,4 3,6 6,1 5,3 2,5 -0,8 1,7 2012 на 81 Принято на работу, всего Уволено, всего Из них по неуважительным причинам Среднесписочная численность Коэффициент по приему, % Коэффициент по выбытию, % Коэффициент текучести, % Движение трудовых ресурсов не слишком интенсивное. В 2014 году численность персонала на начало года составила 79 человек, что на 6 человек 20 меньше, чем в 2013 году. В течение 2014 года было принято 46 человек, уволено 16 человек. Коэффициент по приему составил 49%, по выбытию 17%, коэффициент текучести составил всего 5,3% (при оптимальном значении 7%), что говорит об эффективности управления трудовыми ресурсами предприятия. В 2013 году численность персонала на начало года составила 85 человек, что на 4человека больше, чем в 2020 году. Коэффициент по приему равен 17%, по выбытию – 24,4, что говорит о том, что все уволенные не были заменены новыми работниками. Коэффициент текучести составил 6,1%, что близко к оптимальному значению. В 2012 году коэффициент по приему составил 14,5% ,коэффициент по выбытию – 9,6%, то есть все выбывшие заменялись вновь принятыми работниками. Значение коэффициента текучести очень низкое – 3,6%, то есть политика управления персоналом достаточно эффективна. 5. Оценка финансовых результатов В анализе используются следующие показатели прибыли: - прибыль до налогообложения, - прибыль от продаж, - результат от прочей деятельности, - чистая прибыль. Прибыль до налогообложения включает финансовые результаты от продаж, результат от прочей деятельности. Чистая прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды. В процессе анализа изучают состав прибыли до налогообложения, её структуру, динамику. Данные анализа говорят о том, что в 2014 году предприятие получает валовую прибыль в размере 2962 тыс. руб., которая уменьшилась на 1015 тыс. 21 руб. или 25,52% по сравнению с 2013 годом. В целом от продаж предприятие получает убыток в размере 1739 тыс. руб. В 2013 году валовая прибыль составляла 3977 тыс. руб., что на 6913 тыс. руб. или 63,5% меньше, чем в 2012году. Прибыль от продаж в 2012 году составила2 2505 тыс. руб., что на 8385 тыс. руб. или 77% меньше, чем в 2012 году. Прочие доходы в 2014 году сокращаются на 7348 тыс. руб. или 85,8%. Прочие расходы также сокращаются на 2685 тыс. руб. или 58,84%. Предприятие получает убыток в размере 2401 тыс. руб. В 2013 году прочие доходы росли на 2251 тыс. руб. или 35,6%, прочие расходы также росли на 913 тыс. руб. или 25%. Предприятие получило прибыль до налогообложения в размере 6482 тыс. руб. В 2011 году показатель прибыльности снизился на 6783 тыс. руб. или 51,1%. В целом можно говорить и снижении эффективности деятельности предприятия. 6. Налогообложение в организации На предприятии используется общая система налогообложения. Общая (традиционная) система налогообложения (сокращ. ОСН или ОСНО) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, страховые взносы в фонды). 7. Финансовое состояние организации Анализ показал, что стоимость имущества предприятия в течение исследуемого периода росла. Увеличение имущества произошло в целом на 4712 тыс. руб. или 8,29%. В 2014 году происходит замедление роста как в абсолютном выражении – на 1482 тыс. руб., так и по темпам роста, который составил 22 102,47%. Рост происходил за счет увеличения оборотных активов на 4964 тыс. руб. или 36,5%. Внеоборотные активы в свою очередь сократились на 3481 тыс. руб. или 7,49%. В 2013 году наблюдался наиболее активный рост имущества предприятия, его стоимость увеличилась на 3230 тыс. руб. или 5,68%. Рост был осуществлен за счет наращивания внеоборотных активов на 3893 тыс. руб. или 9,14%, в то время как стоимость оборотных активов сократилась на 663 тыс. руб. или 9,78%. В составе оборотных активов в 2012 году значительные изменения произошли в дебиторской задолженности, она увеличилась на 4316 тыс. руб. Сумма денежных средств также выросла и составила 652 тыс. руб., что на 469 тыс. руб. больше, чем в предыдущий год. Увеличение коснулось и запасов, они выросли на 80 тыс. руб. Также увеличились прочие оборотные активы на 98 тыс. руб. В структуре оборотных средств в 2014 году произошедшие изменения можно оценить как положительные, так как сократилась доля запасов до 54,66%, увеличилась доля дебиторской задолженности до 20,84%, увеличилась доля денежных средств. Таким образом, структура оборотных средств стала более рациональна. В составе оборотных средств в 2013 году произошло значительное сокращение прочих оборотных активов на 1972 тыс. руб., сократилась дебиторская задолженность на 857 тыс. руб., сократились и денежные средства на 240 тыс. руб. Сумма запасов же в свою очередь значительно увеличилась на 2406 тыс. руб. Изменения в структуре оборотных средств привели к значительному увеличению доли запасов до 74,03%, сокращению доли дебиторской задолженности до 9,01%. Сформировавшаяся таким образом структура оборотных средств является нерациональной, и может создать угрозу платежеспособности предприятия в будущем. 23 Таблица 7 - Состав и структура имущества предприятия Показатели 1. Стоимость имущества, тыс. руб., всего 2. Внеоборотные активы, тыс. руб. в % к имуществу 3. Оборотные активы, тыс. руб. в % к имуществу 3.1. Запасы, тыс. руб. в % к оборотным средствам 3.2. Дебиторская задолженность, тыс. руб. в % к оборотным средствам 2012 2013 2014 Отклонения, тыс. руб. 2013/2012 2014/2013 2014/2012 2013/2012 Темп роста, % 2014/2013 2014/2012 56843,00 60073,00 61555,00 1482,00 3230,00 4712,00 102,47 105,68 108,29 42581,00 74,91 46474,00 77,36 42993,00 69,84 -3481,00 -7,52 3893,00 2,45 412,00 -5,06 92,51 90,28 109,14 103,27 100,97 93,24 14262,00 25,09 7661,00 53,72 13599,00 22,64 10067,00 74,03 18563,00 30,16 10147,00 54,66 4964,00 7,52 80,00 -19,37 -663,00 -2,45 2406,00 20,31 4301,00 5,07 2486,00 0,95 136,50 133,22 100,79 73,84 95,35 90,22 131,41 137,81 130,16 120,19 132,45 101,76 2082,00 14,60 1225,00 9,01 5541,00 29,85 4316,00 20,84 -857,00 -5,59 3459,00 15,25 452,33 331,37 58,84 61,71 266,14 204,47 3.3. Денежные средства и кфв, тыс. руб. в % к оборотным средствам 3.4. Прочие оборотные активы и НДС, тыс. руб. 423,00 2,97 183,00 1,35 652,00 3,51 469,00 2,17 -240,00 -1,62 229,00 0,55 356,28 261,01 43,26 45,37 154,14 118,42 4096,00 2124,00 2222,00 98,00 -1972,00 -1874,00 104,61 51,86 54,25 в % к оборотным средствам 28,72 15,62 11,97 -3,65 -13,10 -16,75 76,64 54,38 41,68 24 Данные по структуре источников формирования имущества представлены в таблице . В целом за исследуемый период стоимость имущества увеличилась на 4712 тыс. руб. В составе источников средств предприятия выделяются как собственные, так и заемные источники. Собственные источники в целом за период увеличились на 1614 тыс. руб. или 143%, так как предприятие получало прибыль на определенных этапах своей работы. В 2014 году собственные источники средств сократились на 1890 тыс. руб. или 40,8%. Доля собственных источников в составе капитала в 2014 году составила всего 4,45%, что еще и на 3,26% меньше, чем в 2013 году. В 2013 году собственные источники увеличивались за счет получаемой прибыли на 3504 тыс. руб. или 410%. Доля собственных источников средств составили 7,71% в результате увеличения на 7,71%, так как в 2012 году предприятие не имело собственных источников средств. Показатель собственных оборотных средств на протяжении всего исследуемого периода остается отрицательным, это говорит о том, что оборотные средства формируются исключительно за счет заемных средств. Заемный капитал в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличился на 3372 тыс. руб. или 6,08%. Доля заемного капитала в 2014 году составила 95,55%, по сравнению с 2013 годом она увеличилась на 3,26%. В 2013 году заемный капитал сократился на 2530 тыс. руб. или 4,36% и составил 55441 тыс. руб. Доля заемного капитала в 2013 году сократилась на 7,71% и составила 92,29% от всех источников имущества предприятия. В 2012 году заемный капитал составляет 100% от всех источников. Структура источников неудовлетворительна, так как доля заемных источников чрезвычайно велика, предприятие независимым. 25 не является финансово Таблица 8 - Анализ состава и структуры источников средств предприятия Показатели 2012 2013 2014 Отклонения в тыс. руб. 2013/2012 2041/2013 2014/2012 1. Стоимость 56843 60073 61555 1482,00 3230 4712 имущества, тыс. руб., всего 2. Собственный (1128) 4632 2742 -1890 3504 1614 капитал, тыс. руб. в % к имуществу 7,71 4,45 -3,26 5,73 2,47 2.1. Собственные -43709 -41842 -40251 1591 1867 3458 оборотные средства, тыс. руб. в % к собственному 3874,91 -903,32 -564,62 -4778,24 -5342,85 капиталу 1467,94 3. Заемный капитал, тыс. руб. в % к имуществу 3.1. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. в % к заемному капиталу 3.2. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. в % к капиталу Темп роста, % 2013/2012 2041/2013 2014/2012 102,47 105,68 108,29 59,20 410,64 243,09 57,77 96,20 -388,56 95,73 -224,48 92,09 162,50 -23,31 -37,88 57971 55441 58813 3372 -2530 842 106,08 95,64 101,45 100 42240 92,29 37491 95,55 34129 3,26 -3362 -7,71 -4749 -6,44 -8111 103,53 80,80 90,49 88,76 93,69 80,80 72,86 67,62 58,03 -9,59 -5,24 -14,83 85,81 92,81 79,64 15731 17950 24684 6734 2219 8953 137,52 114,11 156,91 заемному 27,14 32,38 41,97 9,59 5,24 14,83 129,63 119,31 154,67 3.3. Кредиторская задолженность, тыс. руб. в % к заемному капиталу 3.4. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб. в % к заемному капиталу 15663 17950 22165 4215 2287 6502 123,48 114,60 141,51 27,02 32,38 37,69 5,31 5,36 10,67 116,40 119,83 139,49 68 0 2520 2520 -68 2452 0 0 3705,88 0,12 0 0,0004 0,0004 -0,12 -0,12 0 0 0,37 27 В составе заемных источников долгосрочным принадлежит ведущая доля: в 2014 году – 58,03%, в 2013 году – 67,62%, в 2012 году – 72,86% соответственно. Прослеживается динамика снижения доли долгосрочных источников финансирования. Краткосрочные источники средств предприятия имеют меньшую долю: в 2014 году – 41,97%, в 2013 году 32,38%, в 2012 году – 27,14. В составе краткосрочных источников финансирования основная роль принадлежит кредиторской задолженности. 8. Оценка деловой активности Анализ показателей деловой активности предприятия представим в таблице 9. Как видно из таблицы 9, динамика оборачиваемости неоднозначна. Оборачиваемость основных и оборотных средств резко отличается вследствие значительного превышения стоимости оборотных активов над стоимостью основных фондов, при этом еще и темпы роста стоимости оборотных активов значительно выше темпов роста основных средств. Оборотные средства за год совершают 2,7 оборота (в 2014 году), основные 10,1 оборота, тогда как в 2012 году соответственно 4,9 и 8,0 оборотов, то есть оборачиваемость оборотных средств замедлилась за анализируемый период на 2,2 оборота, а основных фондов – ускорилась на 2,1 оборота. При этом наблюдается замедление оборачиваемости по дебиторской задолженности за счет снижения работы с дебиторами в целом за анализируемый период: с 50,1 дн в 2012 году и 39,8 дн в 2013 году. По кредиторской задолженности за 2012 - 2014 годы также наблюдается замедление, причем еще более значительное: с 62,4 дн. в 2012 году до 201,6 дн. в 2014 году), то есть состояние расчетов с кредиторами ухудшается. 28 Таблица 9 - Значения показателей деловой активности Показатели 1 1 Выручка от продажи, тыс. руб. 2 Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб. 3 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 4 Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. 5 Дебиторская задолженность, тыс. руб. 6 Кредиторская задолженность, тыс. руб. 7 Запасы, тыс. руб. 8 Ресурсоотдача, руб./руб. 9 Оборачиваемость основных фондов, руб./руб. 10 Оборачиваемость оборотных средств, руб./руб. 11 Оборачиваемость дебиторской задолженности, дн. 12 Оборачиваемость кредиторской задолженности, дн. 13 Оборачиваемость запасов, дн. Значение показателя 2012 2013 2014 2 3 4 Абсолютное отклонение 2013/2012 2014/2013 2014/2012 5 6 7 433347 361005 643770 -72342 282765 210423 112857 120225 273286 7368 153062 160429 53906 55295 63429 8134 9523 87660 93869 238528 6209,5 144659 150868,5 59506 39413 300142 -20093,0 260729 240636 74052 83169 355626 9117,0 272457 281574 30365 3,8 54945 3,0 79434 2,4 24580,0 -0,8 24489 -0,6 49069 -1,5 8,0 6,5 10,1 -1,5 3,6 2,1 4,9 3,8 2,7 -1,1 -1,1 -2,2 50,1 39,8 170,2 -10,3 130,3 120,1 62,4 84,1 201,6 21,7 117,5 139,3 25,6 55,6 45,0 30,0 -10,5 19,5 29 1389 Происходит ускорение оборачиваемости запасов с 55,6 дн. в 2013 г до 45 дн. в 2014 г благодаря осуществлению контроля за наличием сверхнормативных запасов. Снижение данного показателя расценивается положительно. Отдача от вложенных в предприятие средств составила 2 руб. 40 коп. на рубль вложений в 2014 году, уменьшившись с 3 руб. 80 коп. в 2013 году, то есть наблюдается отрицательная тенденция. Таким образом, показатели, характеризующие деловую активность предприятия ухудшаются, за исключением ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. 30
