Бизнес лидерство в партнерстве с Halyk Bank 2022 Жизненный цикл предпринимателя в сегменте МСБ Договорные отношения с поставщиками с клиентами Начало деятельности 1 2 Привлечение клиентов 3 Зона покрытия традиционного банкинга Денежные отношения с поставщиками с клиентами 4 Отношения с сотрудниками 5 Повышение эффективности бизнеса Отношения с государством 6 Управление финансами 7 8 Управление основным бизнес процессом 9 10 Завершение деятельности Оформление бизнеса Начните бизнес с официальной регистрации + С регистрацией - Без регистрации Законная предпринимательская деятельность Незаконная деятельность Увеличение оборотов предпринимателя за счет привлечения фирм и организаций, которые не работают с физическими лицами Сложность в поиске рынка сбыта, так как вы ведете бизнес неофициально Возможность фиксации трудового стажа Штраф за ведения предпринимательской деятельности без регистрации Предусмотренные штрафы: в соответствии со статьей 463 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях, занятие предпринимательской или иной деятельностью, а также осуществление действий (операций) без регистрации, если эти действия не содержат признаков уголовно наказуемого деяния, влекут штраф на физических лиц в размере 15 месячных расчетных показателей, с конфискацией предметов и (или) орудия совершения административных правонарушений, а занятие предпринимательской или иной деятельностью без лицензии дополнительно влечет конфискацию дохода (дивидендов), денег, ценных бумаг, полученных вследствие административного правонарушения Действия, совершенные повторно: влекут штраф на физических лиц в размере 30 месячных расчетных показателей. Как регистрировать бизнес? ИП или ТОО? Почему ИП идеально подходит для ведения бизнеса: Более простая процедура регистрации ИП Меньшее количество налогов: если ИП применяет общеустановленный режим, то ИПН составит 10% от налогооблагаемого дохода, а ТОО оплачивает КПН 20% от налогооблагаемого дохода Для ИП есть возможность не вести бухгалтерский учет. Это разрешено законодательством при условии, что ИП не зарегистрирован в налоговом органе как плательщик НДС, применяющий СНР на основе упрощённой декларации или патента и не является субъектом естественных монополий и регулируемых рынков Размер штрафов значительно меньше Как регистрировать бизнес? ИП или ТОО? Можно не открывать ИП и ежемесячно оплачивать ЕСП Плательщиками единого совокупного платежа признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям: 1) уплатили единый совокупный платеж; 2) не используют труд наемных работников; 3) оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции. Размер дохода плательщика единого совокупного платежа, за календарный год не должен превышать 1 175-кратный размер МРП Сумма ЕСП составляет: за один месяц — 1-кратный размер МРП в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер МРП в других населенных пунктах Как регистрировать бизнес? ИП или ТОО? Виды специальных налоговых режимов (далее СНР) На основе патента С использованием специального мобильного приложения, действует с 1 января 2022 На основе упрощенной декларации С использованием фиксированного вычета, требуется ведение бухгалтерского учета Данный режим действует с 1 января 2021, введение режима розничного налога с единой льготной ставкой и освобождением от НДС и социального налога является временной и необходимой мерой поддержки для субъектов бизнеса, работающих в наиболее пострадавших от пандемии секторах экономики. На основе розничного налога (до 2025 год) Специальные налоговые режимы для производителей сельскохозяйственной продукции: Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств Специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов Специальный налоговый режим На основе патента Виды деятельности 32 видов деятельности (деятельность такси, сдача в аренду и т.д.) На основе упрощённой декларации С использованием фиксированного вычета С использованием спец. моб. приложения Все кроме: производство подакцизных товаров; хранение и оптовая реализация подакцизных товаров; реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута; проведение лотерей; недропользование; сбор и прием стеклопосуды; сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов; консультационные услуги; деятельность в области бухгалтерского учета или аудита; финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента; деятельность в области права, юстиции и правосудия; деятельность в рамках финансового лизинга 32 видов деятельности (деятельность такси, сдача в аренду и т.д.) На основе розничного налога вправе применять налогоплательщики, признающиеся субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК и осуществляющие исключительно один или несколько видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для данного режима (ПП РК от 2 февраля 2021 года № 30 Всего определено 114 видов деятельности Например: розничная торговля одеждой и обувью розничная торговля косметическими товарами и туалетными принадлежностями розничная торговля цветами в спец.магазинах Max. доход 3 528-кратный размер МРП в год 24 038-кратный размер МРП доход за полугодие 144 184-кратный размер МРП в год 3 528-кратный размер МРП в год Наемные работники Не использует труд наемных рабочих Среднесписочная численность работников за полугодие не превышает 30 человек Среднесписочная численность работников за год не превышает 50 человек Не использует труд наемных рабочих Год Полугодие Год Периодом, за который в спец. моб. приложении производятся исчисление и уплата индив. подоходного налога = календарный месяц Налоговые ставки ИПН с дохода - 1% 3 % с дохода, из них ИПН в размере 1/2, социальный налог - в размере 1/2 за минусом суммы социальных отчислений ИПН - 10% от налогооблагаемого дохода. Можно взять на вычет 30% от суммы совокупного годового дохода, без подтверждающих документов (при соответствии определенным условиям) ИПН с дохода - 1% ИПН с дохода– 3 % С 1 января 2023 года и действует до 1 января 2025 года, ИПН с дохода – 6% Форма отчетности ФНО- 911.00 ежегодно ФНО – 910.00 раз в полугодие ФНО - 912.00 ежегодно ФНО – 200.00 ежеквартально Не предоставляется ФНО- 913.00 ежеквартально Соц. платежи за ИП ОПВ -10 % Соц. отч- 3,5% ВОСМС -5% от 1,4 МЗП ОПВ -10 % Соц. отч- 3,5% ВОСМС -5% от 1,4 МЗП Cоциальный налог -2 МРП минус соц. отчисления ОПВ – 10% Соц. отч. -3,5% ВОСМС - 5% от 1,4 МЗП ОПВ -10 % Соц. отч- 3,5% ВОСМС -5% от 1,4 МЗП ОПВ -10 % Соц. отч- 3,5% ВОСМС -5% от 1,4 МЗП Отчетный период Специальный налоговый режим На основе патента На основе упрощённой декларации С использованием фиксированного вычета С использованием спец. моб. приложения На основе розничного налога ОПВ -10 % Соц. отч- 3,5% ВОСМС -5% от 1,4 МЗП ОПВ -10 % Соц. отч- 3,5% ВОСМС -5% от 1,4 МЗП Cоциальный налог -2 МРП минус соц отчисления ОПВ – 10% Соц. отч -3,5% ВОСМС - 5% от 1,4 МЗП ОПВ -10 % Соц. отч- 3,5% ВОСМС -5% от 1,4 МЗП ОПВ -10 % Соц. отч- 3,5% ВОСМС -5% от 1,4 МЗП Социальные платежи за сотрудников Не использует труд наемных рабочих ОПВ -10 % Соц. отч- 3,5% ВОСМС -2% ОСМС – 3% Cоциальный налог -1 МРП минус соц отчисления ОПВ – 10% Соц. отч -3,5% ВОСМС - 2% ОСМС – 3% ИПН – 10 % Не использует труд наемных рабочих ОПВ -10 % Соц. отч- 3,5% ВОСМС -2% ОСМС -3% Срок платежа Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета: 1) вновь образованными, – в срок не позднее 3 рабочих дней, 2) для получения очередного патента, – до истечения срока действия предыдущего патента Социальные отчисления в фонд и налоговые платежи, уплачиваются плательщиком ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным ИПН с дохода - 1% 3 % с дохода, из них ИПН в размере 1/2, социальный налог - в размере 1/2 за минусом суммы социальных отчислений Социальные платежи за держателя ИП Налоговые ставки ИПН - 10% от налогооблагаемого дохода. Можно взять на вычет 30% от суммы совокупного годового дохода, без подтверждающих документов (при соответствии определенным условиям) ИПН с дохода - 1% ИПН с дохода– 3 % С 1 января 2023 года и действует до 1 января 2025 года, ИПН с дохода – 6% (если заняты в сфере общественного питания) Освобождаются от уплаты налогов с доходов, полученных за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года, субъекты микропредпринимательства или малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы (СНР) Срок платежа Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (1 пол- 25 августа, 2 пол – 25 февраля) Срок не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации (сдача декларации до 31 марта) Ежемесячно 25 числа месяца, следующего за отчетным Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (25 мая, 25 августа, 25 ноября, 25 февраля) ИП на общеустановленном режиме оплачивает социальные отчисления в фонд и налоговые платежи, ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. ИПН с дохода в размере 10% в срок не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации (сдача декларации до 31.03) Как стать ИП за 5 минут Зарегистрировать ИП (деятельность) можно 3 способами Через портал eLicense (необходим ключ ЭЦП НУЦ), чтобы открыть счет нужно будет обратиться в Банк Через Homebank (мобильные приложения для Физ.лиц) Через Регистрация ИП через Homebank Перейдите в раздел «Гос. услуги» Нажмите «Регистрация ИП» Заполните поля Поздравляем с началом деятельности вашего ИП ! Регистрация ИП через Onlinebank Скачайте приложение «Onlinebank для бизнеса» Заполните заявку: Кликните на кнопку Стать ИП Выберите удобный способ подтвержения личности Придумайте наименование ИП Выберите вид деятельности, который больше всего описывает Ваш будущий бизне Введите адрес своего бизнеса и УГД Выберите вид налогообложения, на который хотите зарегистрировать бизнес Готово! Вы стали ИП и можете сразу открыть счет в Банке Почему это удобно? Всего за пару кликов – вы получите регистрацию и счет ИП Поздравляю! Вы оформили бизнес Что дальше? Денежные отношения с поставщиками. Налоги Методы платежей Если вы принимаете платежи от физ лиц : Поставить POS-терминал или подключить цифровой POS для приема платежей по картам Получаете платежи от ИП / Юр лиц получать платежи на свой текущий счет или бизнес карту VISA Платить зарплату : платеж через мобильное приложение по номеру телефона или платежом Оплата поставщику юр лицу / ИП – через мобильные приложение Onlinebank ВАЖНО: при безналичном способе оплаты вы всегда имеете возможность поднять историю и подтвердить факт оплаты Как делать оплаты по счетам КНП - код назначение платежа. Уникальный номер, позволяющий идентифицировать финансовую операцию и цель ее проведения Кбе – Код бенефициара, который состоит из двух цифр. Первая цифра указывается статус резиденства вашего контрагента, вторая указывает сектор экономики. Часто используемые: ТОО – 17 ИП или физ.лицо – 19 Иностранная ТОО – 27 Как оплачивать обязательные платежи Нажмите на «+» создание операций Выберите тип платежа Отчисления производятся за каждого сотрудника в вашей компании (по ИИН) Тип отчисления: указывается КНП – за что производится оплата в бюджет (отчисления, пеня или штраф) Каждый месяц до 25 числа должны быть произведены следующие оплаты: 1. Пенсионные отчисления 2. Социальные отчисления 3. Медицинское страхование ОСМС * даже по ИП без сотрудников – Вы делаете оплату за себя Как оплачивать налоги Нажмите на «+» создание операций Выберите тип платежа «в бюджет» Укажите УГД в пользу которого производятся оплаты Укажите тип отчисления (за что) оплачивается налог Тип отчисления: указывается КНП + КБК – за что производится оплата в бюджет отчисления, пеня или штраф. По какой статье бюджета Основные налоги для уплаты: Земельный налог – КНП 911, КБК 104302 Налог на транспорт – КНП 911, КБК 104401 Индивидуальный подоходный налог – КНП 911, КБК 101202 Платежи по номеру телефона для бизнеса Часто принимаете или отправляете платежи в тенге? – экономьте свое время и время своих партнеров, отправляйте платежи, заполнив только номер телефона Привяжите номер телефона и принимайте платежи Принимайте и отправляйте переводы из Onlinebank Принимайте переводы от физических лиц через приложение Halyk Homebank Как привязать номер счета для приема платежей в Onlinebank? В разделе Еще «Данные для приема переводов» Привяжите номер телефона к счету и принимайте платежи Привяжите номер телефона и принимайте платежи Сделайте себя узнаваемым загрузите лого Вашего бренда и укажите название Вашего бизнеса Упростите заполнение платежа. Теперь Ваш реквизит – номер телефона Отправляйте переводы по номеру телефона из Onlinebank Отправляйте переводы по номеру телефона из Halyk Homebank Форма 910.00 ФНО 910.00 состоит из 7 разделов: Общий раздел Исчисление налогов Исчисление социальных платежей за ИП ( если ТОО то данный раздел не заполняется) Начисленные доходы физических лиц (заполняется если у ИП есть сотрудники) Исчисление ИПН и соц. платежей физ. лиц (те же условия что и в разделе) Сведения о запасах (заполняется при применении ТИС) БИН аппарата акимов города районного значения, поселков, с/о (заполнятся если ИП ведет деятельность в городах районного значения, поселков и т.д.) Ответственность налогоплательщика Общий раздел Заполняются реквизиты ИП Налоговый период Ведется ли бухгалтерский учет Вид отчётности Если применятся ТИС, то заполняются данные об этой системе Признак резидентства Как сдавать отчетность ФНО 910.00 Приложение формы 910.01 Приложение формы 910.02 Срок представления формы 910.00 ФНО 910.00 - это упрощённая декларация для субъектов малого бизнеса. Декларация состоит из формы 910.00 и приложений к ней (формы с 910.01 по 910.02). Данная декларация предназначена для исчисления индивидуального (корпоративного) подоходного и социального налогов, подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты и социальных платежей. Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц. Данная форма предназначена для исчисления налога и социальных платежей с доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, за исключением иностранцев и лиц без гражданства Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства. Данная форма предназначена для отражения сумм доходов, начисленных налоговым агентом работникам - иностранцам и лицам без гражданства, сумм, исчисленных налоговым агентом сумм ИПН с доходов иностранцев и лиц без Отчетным периодом сдачи формы 910.00 является полугодия До 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 полугодие в срок до 15 августа; за 2 полугодие в срок до 15 февраля Перед сдачей отчетности необходимо проверить правильность начислений работникам и за ИП (если ИП), корректность исчисления налогов и отчислений, сверить исчисленные и уплаченные суммы налогов и отчислений, заполнение регистров. В регистрах отражаются операции в хронологическом порядке за налоговый период. На основании налоговых регистров составляется налоговая отчётность Onlinebank Приложение, которое поможет с отчетностью Кому подойдет? ИП на упрощённом режиме налогообложения ИП не имеющие сотрудников ИП подключенные к приложению Onlinbank В полной версии ОБухгалтер: Сдача отчетности для ТОО (910.00) Для ИП и ТОО с сотрудниками Первичные документы (счёт на оплату, акт выполненных работ, накладная) Этапы заполнения налоговой отчетности ФНО 910.00 Масштабирование бизнеса - взгляд в будущее Если вы ИП на патенте или на основе мобильного приложения, вы не можете быть на учете по НДС. Если же вы используете СНР на упращенке, то при превышени порога по НДС в 20 000 МРП за год, вы должны встать на учет как плательщик НДС. Соответственно сдавать эжеквартально ФНО 300.00 и вести бухгалтерский учет. Стоит задуматься о бухгалтере. Если в вашем ИП работают сотрудники, то для расчета болничных, отпусков, своевременной оплаты налогов с дохода физичексих лиц необходим бухгалтер. При превышении порога по доходности по СНР вы должны перейти на общеустановленный режим. Это трудоемкий труд, ежедневный учет дохода и затрат, который требует наличия бухгалтера Спасибо за внимание
