Актуальность: в условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема выявления способов укрепления их надежности становится особенно приоритетной. Цель :рассмотрение основных теоретических подходов к формированию банковских рейтингов, анализ достоинств и недостатков того или иного метода на примере методик, использующихся в практике построения рейтингов банков на примере ПАО «ВТБ». бухгалтерский (балансовый) подход экспертный подход подходы к построению комплексных рейтинговых оценок в зависимости от используемых технологий расчета: 1 Прибыльности 2 Устойчивости 3 Деловой активности 4 Риска 5 Ликвидности Структура активов ПАО «ВТБ» Денежные средства Ряд1; Чистые вложения в Ряд1; Чистые вложения в ценные бумаги и другие ценные бумаги, финансовые активы, Ряд1; Инвестиции в имеющиеся в наличии дочерние и зависимые для оцениваемые по справедливой стоимости продажи; 6%; организации; 4%; 6% 4% через прибыль или Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации Обязательные резервы убыток; 9%; 9% Средства в кредитных организациях Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистая ссудная задолженность Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии Ряд1; Чистая ссудная задолженность; 67%; 66% для продажи Инвестиции в дочерние и зависимые организации Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения Требования по текущему налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Структура пассивов ПАО «ВТБ» Ряд1; Кредиты, депозиты и прочие средства Ряд1; Средства акционеров (участников); 4%; 4% Центрального банка Ряд1; Средства кредитных Российской Федерации; организаций; 5%; 5% 4%; 4% Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации Средства кредитных организаций Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые обязательства Обязательство по текущему налогу на прибыль Отложенное налоговое обязательство Прочие обязательства 77% Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон Средства акционеров (участников) Показатель Результат на 01.01. 2021 Генеральный коэффициент надежности (К1) 1 0.11 Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) Кросс-коэффициент (К3) 1 0.3 0.96 Генеральный коэффициент ликвидности (К4) 1 1 0.23 Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) 3 0.10 Коэффициент защищенности капитала (К5) Нормативное значение 3 2.58 N =45*0,11 + 20*0,3 + 10*0,96/3 + 15*0,1+ 5*0,23 + 5*2,58/3=21,1 Результаты рассчитанных коэффициентов по методике CAMELS Результаты расчетов коэффициентов показателей «Достаточность капитала» Показатель Результат на 01.01.2021 г. Рекомендуемое значение Коэффициент достаточности капитала К1 8.58% 15-20% Коэффициент достаточности капитала К2 9.96% 25-30% Коэффициент достаточности капитала КЗ 9.52% ≥ 15%. Коэффициент достаточности капитала К4 45.32% 15-50%. Коэффициент достаточности капитала K5 29.28% >100 Результаты расчетов коэффициентов показателей «Качество активов» Показатель Уровень доходных активов А1 Коэффициент защищенности от риска А2 Результат на 01.01.2021 г. 87.07% 2.02% Рекомендуемое значение 76-83%. более 5%. Уровень активов с повышенным риском А3 20.05% менее 20% Уровень сомнительной задолженности А4 2.88% не более 5%. Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход 7.86% Не более 40% Результаты расчетов коэффициентов показателей «Качество управления» Показатель Результат на 01.01.2021 г. Рекомендуемое значение Общая кредитная активность М1 67.83% 55%-80% Инвестиционная активность М2 21.75% <25% Коэффициент использования 81.46% <80% 98.70% 100% привлеченных средств М3 Коэффициент рефинансирования М4 Результаты расчетов коэффициентов показателей «Финансовая стабильность» Результат на 01.01.2021г. Рекомендуемое значение Коэффициент размещения средств 95.63% Как можно меньше Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования 5.70% 20%-40% Коэффициент дееспособности 99.78% <95% Показатель Результаты расчетов коэффициентов показателей «Ликвидность» Показатель Результат на 01.01.2021г. Рекомендуемое значение Коэффициент ликвидности L1 5.44% 3%-7% Коэффициент ликвидности L2 7.91% 8%-12% Коэффициент ликвидности L3 5.69% 12%-15% Коэффициент ликвидности L4 6.83% 15%-20% Коэффициент ликвидности L5 122.47% 100% Преимущества и недостатки зарубежной методики CAMELS и отечественной методики В.С. Кромонова Методики CAMELS Преимущества -Простота для понимания и стандартизированный метод оценки. Недостатки -Итоговый результат часто зависит от субъективного мнения аналитика -Значительное количество анализируемых -Методика очень громоздка по коэффициентов дает возможность оценить количеству показателей и сложна в все стороны деятельности банков. расчетах -Значительное количество анализируемых -Используя только коэффициентов дает возможность оценить количественные показатели, которые все стороны деятельности банков. оценивают только текущее положение банка В.С. Кромонова -Простота использования и применения -Результаты методики достаточно достоверны -Неоднозначный способ нормирования коэффициентов вес коэффициента также часто оспаривается другими исследователями -Отсутствие субъективных факторов оценки -Не учитывает прибыль банков - Методика постоянно дорабатывается и улучшается -В методике отсутствует поправка на уровень развития региона присутствия банка Автоматизация анализа (Аналитический программный комплекс (АПК) «Нострадамус», Программный комплекс RS-Bank, Программа «Анализ финансового состояния коммерческих банков» фирмы ИНЕК, MS Excel) Cвоевременный переход всех российских банков на международные стандарты составления отчетности. Использование математического моделирования при расчете рейтинга с учетом факторов внешней среды