МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ УО “ПОЛЕССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ” Кафедра банкинга и финансовых рынков Дисциплина “Анализ деятельности банков” УПРАВЛЯЕМАЯ САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА На тему: “Анализ деятельности ОАО «Технобанк»” Выполнила: Студентка ФЭиФ, 4 курс, гр. 18ФБЭ-1 А.Г. Емельянович Проверила к.э.н., доцент Н.Г. Петрукович ПИНСК 2021 СОДЕРЖАНИЕ 1. Общая характеристика ОАО «Технобанк»…………………………………..3 2. Анализ собственных и привлеченных средств банка……………………….5 3. Анализ активных операций банка…………………………………………..10 4. Анализ кредитной деятельности банка……………………………………..13 5. Анализ операций с ценными бумагами……………………………………..18 6. Анализ процентной политики банка………………………………………...21 7. Анализ валютных операций банка…………………………………………..24 8. Анализ операционной деятельности банка и управление операционным риском……………………………………………………………………………29 9. Анализ ликвидности банка и управление риском ликвидности…………..32 10. Анализ финансовых результатов банка…………………………………....34 11. Анализ деятельности банков и управление рисками на основе рейтинговых систем……………………………………………………………..37 2 1. Общая характеристика ОАО «Технобанк» Открытое акционерное общество "Технобанк" создано 5 августа 1994 года. Регистрационный номер Банка в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - 100706562. БИК TECNBY22. Размер зарегистрированного уставного фонда ОАО «Технобанк» составляет 11 462 630,88 (Одиннадцать миллионов четыреста шестьдесят две тысячи шестьсот тридцать) белорусских рублей 88 копеек. На основании лицензии Национального банка Республики Беларусь на осуществление банковской деятельности №11 от 03 мая 2019г. ОАО «Технобанк» имеет право осуществлять следующие виды банковских операций: привлечение денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты); размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; открытие и ведение счетов в драгоценных металлах; осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков–корреспондентов; валютно–обменные операции; купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных Национальным банком; привлечение и размещение драгоценных металлов и драгоценных камней во вклады (депозиты) физических и юридических лиц; выдача банковских гарантий; доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами; инкассация наличных денежных средств, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей; выпуск в обращение (эмиссия) банковских платежных карточек; выпуск в обращение (эмиссия) электронных денег; выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета; финансирование под уступку денежного требования (факторинг); предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.); 3 перевозка наличных денежных средств, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно–финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно–финансовых организаций. В ОАО "Технобанк" открыты расчетно-кассовые центры, центр банковских услуг, региональные управления и удаленные рабочие места. В Банке обслуживается свыше одиннадцати тысяч клиентов различных форм собственности. Основные виды деятельности : кредитование юридических и физических лиц; привлечение во вклады (депозиты) средств юридических и физических лиц; операции с ценными бумагами; расчетно-кассовое обслуживание клиентов; лизинговые операции; операции по выдаче гарантий и поручительств; операции по поручению банков-корреспондентов; депозитарная деятельность по ценным бумагам. Банк имеет статус профессионального участника рынка ценных бумаг республики, выступает в роли первичного инвестора на аукционах по размещению государственных краткосрочных облигаций (ГКО) и облигаций Национального банка Республики Беларусь (КО). Эмитирует и обслуживает карточки платежной системы "Visa International", национальной платежной системы БЕЛКАРТ, международной системы MasterCard. Все виды международных расчетов осуществляются с использованием системы "S.W.I.F.T". Банк является гарантом электронных денег WMB (белорусские рубли) системы WebMoney Transfer. Банк имеет широкую сеть корреспондентских отношений со странами ближнего и дальнего зарубежья. Это позволяет оперативно удовлетворять потребности клиентов в осуществлении платежей по всей территории СНГ, Прибалтики, Европы, США. 4 2. Анализ собственных и привлеченных средств банка Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70-80 % всех банковских ресурсов, которые по характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. Основную долю привлеченных средств (более 70 %) формируют депозитные ресурсы, а меньшую – недепозитные источник. Привлеченные средства банка - это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в его обороте в качестве источников активных операций. Для анализа привлеченных средств коммерческого банка первым делом изучается их структура методом определения удельного веса каждой статьи привлеченных средств в их общей сумме. Таблица 2.1 – Структура обязательств ОАО «Технобанк» за 2018-2020 гг. Наименовани е показателя Средства финансовых организаций Средства клиентов Выпущенные долговые ЦБ Производные фин-ые об-ва Привилегиро ванные акции Об-ва по отложенному налогу на прибыль Прочие об-ва ИТОГО ОБВА 2018 ∑ уд. вес, % ∑ 54331 11,428 1458 383091 80,58 21030 2019 уд. вес, % 2020 Отклонение 2020/2018 ∑ уд. веса, п.п. ТР, % ∑ уд. вес, % 0,284 8629 1,499 -45702 -9,929 15,88 45569 1 88,83 51269 7 89,04 129606 8,459 133,83 4,423 30269 5,900 28829 5,006 7799 0,583 137,09 10 0,002 - - 36 0,006 26 0,004 360,00 19 0,004 19 0,004 19 0,003 0 -0,001 100,00 13526 2,845 12429 2,423 13918 2,417 392 -0,428 102,90 3432 0,722 13128 2,559 11707 2,033 8275 1,311 341,11 475439 100 51299 4 100 57583 5 100 100396 - 121,12 Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных банка В структуре обязательств коммерческого банка традиционно преобладают средства их клиентов: вклады физических лиц, депозиты юридических лиц, средства на счетах для осуществления расчетов с третьими лицами. За анализируемый период средства клиентов увеличились на 33,83%, что может говорить о том, что банк привлек большее количество клиентов и 5 они приносили свои свободные денежные средства во вклады (депозиты). Второе место в структуре обязательств Технобанка занимает: в 2018 году – средства финансовых организаций (11,43%), в 2019 и 2020 годах – выпущенные долговые ценные бумаги (5,9% и 5% соотвественно). Ресурсы банка состоят из собственных средств и его обязательств (привлеченных и заемных средств). Поэтому в процессе исследования ресурсной базы следует определить размер собственных средств банка и его обязательств, а также их участие (долю) в формировании общей суммы баланса. В процессе анализа изучается динамика этих показателей, а также их сравнивают с отчетными показателями других банков. Для оценки структуры средств коммерческого банка рассчитывают следующие показатели: Таблица 2.3 – Оценка структуры средств ОАО «Технобанк» Показатели: 2018 2019 2020 Коэффициент покрытия,% 22,4 21,5 21,6 Коэффициент ресурсной базы 4,5 4,6 4,6 Надежность банка,% 81,71 82,29 82,21 Коэффициент достаточности капитала,% 18,3 17,7 17,8 Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных банка Коэффициент покрытия характеризует степень покрытия привлеченных и заемных средств собственными средствами банка (капиталом). За анализируемый период этот коэффициент находился на уровне 21-22%, что соответствует норме, устанавливаемой НБ РБ – 15%. Коэффициент ресурсной базы (капитализации) характеризует способность банка наращивать свою ресурсную базу. Коэффициент достаточности капитала (Кдк) показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 88 - 90% валюты баланса. Этот коэффициент обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует, во-первых, степень зависимости банка от привлеченных средств; во-вторых, показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов. Собственный капитал инвестируется первоначально в банковскую деятельность в сумме уставного фонда банка, состоящего из денежных вкладов его учредителей (участников). При создании банка минимальный размер его уставного фонда должен быть сформирован из денежных средств. Уставный фонд формируется только за счет собственных средств учредителей (участников) банка. Вклады в уставный фонд осуществляются как в денежной, так и в неденежной форме. 6 Далее рассмотрим структуру собственного капитала ОАО «Технобанк». Таблица 2 – Структура собственного капитала за 2018-2020 гг. 2018 Наименование показателя 2019 2020 Отклонение 2020/2018 уд. ∑ веса, п.п. ТР, ∑ уд. вес, % ∑ уд. вес, % 49,60 52787 47,83 52787 42,37 0 -7,24 -115 -0,11 - - - - - - 5572 5,24 4531 4,11 4576 3,67 -996 -1,56 82,12491 339 0,32 1634 1,48 4318 3,47 3979 3,15 1273,746 Накопленная прибыль 47835 44,95 51420 46,59 62917 50,50 15082 5,55 131,5292 ИТОГО 106418 100 110372 100 124598 18180 117,0836 ИТОГО СК И ОБ-ВА 581857 - 623366 - 700433 118576 120,3789 Уставный фонд Собственные выкупленные акции Фонд переоценки основных средств Фонд переоценки ФА, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход ∑ уд. вес, % 52787 % 100 Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных банка Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что в собственном капитале банка преобладают уставный фонд и накопленная прибыль, хоть уставный фонд за анализируемый период оставался неизменным, его доля в СК в 2020 году по сравнению с 2018 годом сократилась на 7,24 п.п. В течение 2019-2020 гг. банк не осуществлял выкупа акций собственной эмиссии, в том числе по требованию акционеров, не осуществлял увеличение уставного фонда. На балансе банка по состоянию на 1 января 2020 года числились 521 694 обыкновенные акции собственной эмиссии на общую сумму 114 772, 68 рублей. Для оценки эффективности использования собственного капитала банка используются следующие показатели: Таблица 2.4 – Эффективность использования собственного капитала Показатели Рентабельность СК 2018 10,99 2019 3,25 2020 9,23 Рентабельность УФ 22,16 6,79 21,78 7 Исходя из данных таблицы 2.4, в 2019 году можно наблюдать снижение показателя рентабельности собственного капитала на 7,74 п.п. по сравнению с 2018 годом. Такое снижение говорит о снижении прибыли в 2019 году. Также снизился и показатель рентабельности уставного фонда на 15,37 п.п., что связано опять же с сокращением чистой прибыли банка. Привлеченные средства состоят из депозитов физических и юридических лиц (до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов), временно свободных средств по расчетным операциям. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность. Таблица 2.5 – Структура привлеченных средств за 2018-2020 гг. Наименование показателя Юр.лица: Текущие счета Срочные депозиты Физ.лица: Срочные депозиты Текущие счета Операции с электронными деньгами ИТОГО Средства клиентов 2018 ∑ 2019 уд. вес, % ∑ 2020 уд. вес, % ∑ уд. вес, % 88862 23,2 114385 25,1 132720 25,9 85971 22,4 129362 28,4 171913 33,5 144909 37,8 64792 14,2 121915 23,8 52458 13,7 144646 31,7 84098 16,4 10891 2,8 2506 0,5 2051 0,4 383091 100,0 455691 100,0 512697 100,0 Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных банка Данные таблицы 2.5 свидетельствуют о том, что средства клиентов банка представлены в основном текущими (расчетными) счетами юридических лиц (23-26%), а также срочными депозитами физических лиц. Следовательно, основными клиентами банка являются физические лица, которые предпочитают хранить свои средства на срочных счетах, что соответствует интересам банка, т. К. срочные депозиты представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. С точки зрения управления ликвидностью банка депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков. Что касается стабильности ресурсной базы, то с позиций поддержания необходимого уровня ликвидности банка все его депозиты можно разделить на абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные. Ряд аналитических сведений, получаемых в процессе анализа привлеченных средств банка, используется в других блоках анализа. В частности, при оценке риска ликвидности в качестве воздействующих 8 факторов изучаются динамика количества депозиторов и средних размеров депозитных счетов, в том числе в разрезе сроков погашения и процентных ставок. При анализе финансовой устойчивости работы банка применяются коэффициенты размещения отдельных групп привлеченных средств в доходные активы. Снижение отношения суммы привлеченных средств к доходным активам свидетельствует о повышении стабильности банка. 9 3. Анализ активных операций банка Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на размещение собственных и привлеченных денежных средств банка. Активные операции наиболее полно отражают цель банковской деятельности - получение прибыли, т. е. доходное размещение собственных и привлеченных средств. Размещаются средства от имени банка, но самому банку его основные ресурсы - привлеченные средства не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность за проведение активных операций. Необходимость рационального распределения рисков для предотвращения возможных убытков делает невозможным вложение средств лишь в высокодоходные операции, предполагает использование разнообразных с позиций риска и доходности операций. Среди этих операций обязательны те, которые способны обеспечить банку своевременный и полный возврат привлеченных средств, т. е. поддерживать должную ликвидность, однако такие операции, как правило, не приносят высокий доход. Таким образом, доходность и ликвидность - основные критерии для оценки активных операций банка и управления активами банка. Таблица 3.1 – Структура активов ОАО «Технобанк» за 2018-2020 гг. Наименование показателя 148338 уд. вес, % 23,80 156357 22,32 Отклонен ие +/2020/2018 40214 0,10 809 0,13 1025 0,15 429 8247 1,42 9557 1,53 11520 1,64 376884 64,77 373745 59,96 429674 61,34 43249 7,43 42701 6,85 47093 6,72 0 0 625 0,10 0 0 0 0 0 0 410 0,06 под 0 0 5591 0,90 15886 2,27 2018 ∑ Денежные средства Драг. металлы Средства в фин.организациях и НБ Кредиты клиентам ФА оцен.по справ.ст-ти ч/з прочий совок.доход ФА оцен.по справ.ст-ти ч/з прибыль или убыток Производные финансовые активы Кредиты, предост.банкам залог ЦБ Инвестиционная недвижимость 116143 уд. вес, % 19,96 596 2019 ∑ 2020 ∑ уд. веса, % 3273 52790 3844 0 410 ТР, % 134,625 171,98 139,687 114,007 108,888 - 15886 6915 ОС, НА, активы в форме права 23883 пользования Внеобор.активы для 1184 продажи Прочие активы 4758 ИТОГО АКТИВЫ: 581859 1,19 4212 0,68 2379 0,34 4,10 29139 4,67 30923 4,41 -4536 34,4035 129,477 7040 0,20 2613 0,42 2657 0,38 0,82 100 6036 623366 0,97 100 2529 700453 0,36 100 1473 -2229 118594 Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных банка 10 224,409 53,1526 120,382 Несомненно, большую часть активов банка занимают кредиты клиентам, так как именно они приносят значительный доход банку. За анализируемый период кредиты клиентам занимали более 50% от всех активов банка, следовательно, кредитная деятельность является основным направлением банка по получению дохода. В 2020 году кредитный портфель банка увеличился на 14% по сравнению с 2018 годом. На втором месте находятся денежные средства и их эквиваленты – их рост в 2020 году (по сравнению с 2018) составил 34,63%, но так как данная статья активов банка относится к неработающим активам, следовательно, она не может приносить доход. Для оценки качества активов банка по степени доходности используется следующая классификация активов: • активы, не приносящие дохода; • активы, приносящие доход (работающие активы), в том числе: активы высокодоходные, средней доходности и низкодоходные. Таблица 3.2 – Активы банка по степени доходности Показатели: Работающие активы Неработающие 2018 435295 146564 2019 436431 186935 2020 506962 193491 Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных банка При анализе активов по степени доходности необходимо сопоставление размера вложений и дохода, что позволяет судить о степени доходности различных вложений. Определение и классификация активов по степени доходности должна осуществляться по материалам отчетности о прибылях и убытках, общей финансовой отчетности, данным первичного учета. Таблица 3.3 – Показатели доходности активов банка Коэффициенты Доходность портфеля банковских активов Доходность работающих активов Удельный вес доходных активов в совокупных активах Соотношение доходных активов и собственного капитала банка Соотношение доходных активов и платных пассивов Коэффициент инвестиционной активности 2018 2019 2020 2,01 2,69 0,58 0,82 1,64 2,27 74,81 69,91 72,32 4,09 3,95 4,07 0,92 0,85 0,88 0,87 0,86 0,85 Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных банка За анализируемый период доходность портфеля банковских активов (рентабельность активов) была в диапазоне от 0,5 до 2%, хотя минимальное значение для этого показателя составляет 5%. Такое отклонение от нормы может быть признаком консервативной кредитной и инвестиционной 11 политики банка или чрезмерных операционных расходов. Рентабельность доходных активов характеризует величину прибыли на рубль прибыльных (доходных) активов. В 2019 году было достаточно большое снижение данного показателя, что связано с значительным снижением прибыли банка. Удельный вес доходных активов в совокупных активах банка был на уровне 69-75%, чем выше значение данного показателя, тем выше эффективность использования ресурсов и деловая активность банка. В общем и целом, оценивая данные показатели, можно прийти к выводу, что банк недостаточно полно использует привлеченные средства. 12 4. Анализ кредитной деятельности банка Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность их существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых можно назвать следующие: * преобладание их в активах коммерческих банков (удельный вес может составлять до 50-70%); * полученные проценты по кредитным операциям - основной источник доходов коммерческого банка; * кредитные операции - наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе источников кредитных ресурсов преобладают привлеченные, а не его собственные средства; * способность обеспечить возврат кредита от заемщика – показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства; * размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности является основой для расчета главных оценочных показателей банка - ликвидности и достаточности капитала. Изучение кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитного менеджмента. Анализ и оценка кредитной деятельности банка осуществляется в двух направлениях. Первое направление - определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам, т.е. их количественная характеристика. Второе - характеристика состава и структуры кредитных вложений, т. е. качественная оценка кредитного портфеля банка. ОАО «Технобанк» предоставляет следующие виды кредитов: Таблица 4.1 – Кредиты, предоставляемые ОАО «Технобанк» Вид кредита: Сумма кредита, Процентная бел.руб. ставка Обыкновенный кредит 100-5000 13,5% «ONLINE» Кредиты на потребительские нужды: Обыкновенный кредит «Лайт» 100-10 000 23% Обыкновенный кредит 500-30 000 25% Обыкновенный кредит «На 100-3000 23% полгода» 13 Срок кредитования 24 мес. 13 мес. 24-48 мес. 6 мес. Рефинансирование кредитов 500-30 000 23% Кредитные карточки 100-30 000 0,0001-27% Зарплатный овердрафт 100-10 000 20% Кредит на покупку товаров в 200-6000 9,99% сети партнеров Кредит на покупку товаров 100-3000 8,5% отечественного пр-ва Кредит на покупку автомобиля 5000-100 000 0,01-20,29% Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных сайта 48 мес. 24-36 мес. 24 мес. 3-9 мес. 6 мес. 48-84 мес. Анализируя данные таблицы 4.1 можно сделать вывод, что банк предоставляет различные виды кредитов, но что интересно на данный момент кредиты на покупку недвижимости приостановлены. Еще один привлекательный момент – это то, что банк может рефинансировать кредиты своих клиентов. Рефинансирование кредитов, полученных в других банках, это возможность изменить условия кредитования по действующему кредиту на более выгодные, а также перенести задолженность по нескольким кредитам в один банк! Исходя из данных, определенных в главе 3, кредиты клиентам занимают около 59-65% общего объема активов. Если в зарубежной практике положительно оценивается доля кредитов, превышающая 80% от всех активов, то для отечественной банковской системы характерно пока еще менее значительное участие в финансировании экономики. Проведем структурно-динамический анализ кредитов клиентам по разным классификационным признакам. Таблица 4.2 – Состав и структура кредитов по типам клиентов банка за 2018-2020 гг. 2018 2019 Абсолютное отклонение, 2020 ден. ед . ∆С Кредитуемые типы клиетов Сумма кредитов, ден. ед. Юр.лица и ИП Физ.лица Итого кредиты клиентам За вычетом резерва под обесценение Итого нетто кредиты Уд. вес. % Сумма кредитов, ден. ед. С0 376411 30642 Темп роста, % Уд. вес. % Сумма кредитов, ден. ед. Уд. вес. % 92,47 7,53 С1 359281 46012 88,65 11,35 С2 422912 62471 87,13 12,87 46501 31829 112,4 203,9 407 053 100 405 293 100 485 383 100 78330 119,2 -30 169 - -31 548 - -55 709 - -25540 184,7 376 884 - 373 745 - 429 674 - 52790 114,0 Примечание – Источник: собственная разработка автора 14 Учитывая данные из таблицы 4.2 наибольший удельный вес в структуре кредитов по типам клиентов занимаю кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (2018 – 92,47%, 2019 – 88,65%, 2020 – 87,13%). Причем наблюдается активный рост выдачи кредитов физическим лицам – увеличение на 103,9% в 2020 году по сравнению с 2018. Но с наращиванием объемов кредитования увеличиваются и резервы под их обесценение – прирост на 84,7% в 2020 году по сравнению с 2018 г. Далее проведем анализ по кредитуемым отраслям. Таблица 4.3 – Состав и структура кредитов корпоративным клиентам банка за 2018-2020 гг. 2018 2019 Кредитуемые отрасли 2020 Абсолютное отклонение, ден. ед . ∆С Темп роста, % Сумма Сумма Сумма Уд. Уд. Уд. кредитов, кредитов, кредитов, вес. вес. вес. ден. ед. ден. ед. ден. ед. % % % С0 С1 С3 204854 57,02 Недвижимость 219560 58,33 268776 63,55 49216 122,4 97107 27,03 Торговля 89188 23,69 81849 19,35 -7339 91,8 32 467 9,04 Промышленность 44 045 11,70 38 836 9,18 -5209 88,2 4 546 1,27 Транспорт 3 632 0,96 11 462 2,71 7830 315,6 4 103 1,14 Строительство 4 306 1,14 2 470 0,58 -1836 57,4 Прочие виды 4,51 4,17 4,62 3839 124,5 деятельности 15680 16204 19519 Итого 376411 100 359281 100 422912 100 46501 112,4 Примечание – Источник: собственная разработка автора Оценив данные таблицы 4.3 можно заметить, что самая кредитуемая отрасль – недвижимость, далее идет торговля. За 2020 год кредиты в отрасль недвижимости увеличились на 49216 тыс.бел.рублей или на 22,4%. Кредиты в торговлю снизились на 8,2% в 2020 году по сравнению с 2018 годом. Далее найдем показатели доходности от кредитной деятельности банка. Для этого рассмотрим процентные доходы банка от операций по выдаче кредитов за 2018-2020 гг. 15 40000 35000 34047 30000 25000 25470 26073 2018 2019 20000 15000 10000 5000 0 2020 Рисунок 4.1 – Динамика процентных доходов по кредитам клиентам за 2018-2020 гг. Примечание – Источник: собственная разработка автора Рассматривая рисунок 4.1 можно наблюдать рост процентных доходов от кредитной деятельности: в 2019 году процентные доходы выросли на 603 тыс.бел.рублей или на 2,37%, в 2020 году – на 7974 тыс.бел.рублей или на 30,58%. Таблица 4.4 – Показатели доходности кредитного портфеля банка за 2018-2020 гг. Отклонение 2018 2019 2020 ∆Д , п.п. Показатели Доходность , Доходность, Д0 Доходность , Д1 Д2 R0/ С0 R1/ С1 R2/ С2 Кредиты 6,76 6,98 7,92 1,17 клиентам Примечание – Источник: собственная разработка автора Изучая таблицу 4.4, можно заметить, что за анализируемый период, показатель доходности кредитного портфеля увеличился на 1,17 п.п. по сравнению с 2018 годом. Таблица 4.5 - Основные показатели оценки кредитного риска и кредитных операций банка за 2018-2020 гг. Показатели Прибыльность кредитного портфеля Прибыльность кредитных вложений, приносящих доход Качество управления активами 2018 2019 2020 4,00 3,18 5,35 4,21 3,34 5,50 3,30 2,93 1,68 16 Качество управления кредитным портфелем Финансовое плечо Агрессивность кредитования Коэффициент совокупного кредитного риска Фактическая доходность КВ, прин.доход,% 5,09 98,38 4,88 82,02 2,74 83,81 64,77 59,96 61,34 18,03 7,121 16,54 7,334 9,44 8,147 Примечание – Источник: собственная разработка автора Первый показатель дает возможность оценить прибыльность кредитного портфеля. По мировым стандартам, это соотношение варьируется в пределах от 0,6% до 1,4%. В нашем случае – это 3-5%, что дает возможность предполагать, что кредитный портфель банка, в целом, достаточно прибыльный. Также прибыльность кредитных вложений, приносящих доход, позволяет предположить, что кредитных вложений, приносящих доход больше, чем просроченных. Показатель агрессивности кредитной политики находится в пределах допустимого значения (65%). В общем и целом, оценивая кредитную деятельность ОАО «Технобанк», можно судить о том, что банк достаточно активно ведет свою кредитную политику, но при этом не переусердствует. 17 5. Анализ операций банка с ценными бумагами Операциями, которые позволяют диверсифицировать активы, являются операции банка с ценными бумагами и инвестиционные операции. Операции банка с ценными бумагами отличаются от других операций разнообразием и значительным разбросом ликвидности, риска и доходности, что имеет большое значение для анализа деятельности банка. Виды операций с ценными бумагами: выпуск; покупка; продажа; хранение; управление ценными бумагами по поручению и др. Согласно статье 143 Гражданского кодекса Республики Беларусь «Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и (или) обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности». Цель анализа операций банка с ценными бумагами – выявление наиболее перспективных вложений банка в ценные бумаги и улучшение качества инвестиций. Активные операции с ценными бумагами предполагают размещение собственных или привлеченных средств в различные виды ценных бумаг. Цели размещения в самом общем виде могут быть следующими: • поддержание ликвидности банка; • получение процентного дохода; • получение дивидендов по акциям; • получение права голоса в управлении акционерным обществом. Реализация этих целей достигается на основе приобретения высоколиквидных ценных бумаг, осуществления коммерческих и учетных операций банка. Рассмотрим активные операции ОАО «Технобанк» с ценными бумагами. Таблица 5.1 – Динамика активных операций банка с ценными бумагами за 2018-2020 гг. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости ч/з совокупный доход Облигации, выпущенные республиканскими органами гос.управления 2018 ∑ уд. вес, % 2019 ∑ уд. вес, ∑ уд. веса, % 40422 85,83 % 43216 99,92 28712 ТР, 2020 67,24 18 Отклонение 2020/2019 11710 % 2020/2019 140,78 Облигации, выпущенные банкамирезидентами Некотируемые долевые инструменты ИТОГО - 33 43249 0,076 100 13956 32,68 6638 14,10 -7318 47,56 33 42701 0,08 100 33 47093 0,07 100 0 4392 100 110,29 Примечание – Источник: собственная разработка автора В течение анализируемого периода Банк проводил операции с государственными облигациями в иностранной валюте, облигациями НБ РБ, облигациями банков Республики Беларусь. Пассивные операции с ценными бумагами – это выпуск ценных бумаг самим коммерческим банком. Таблица 5.2 – Динамика выпущенных долговых ЦБ банка за 2018-2020 гг. 2018 2019 2020 Выпущенные долговые ценные бумаги ∑ уд. вес, % ∑ уд. вес, ∑ % уд. веса, % ТР, % Отклонение 2020/2019 2020/2019 Облигации, выпущенные Банком 21028 99,99 30267 99,99 28827 99,99 -1440 95,24 Депозитные сертификаты, выпущенные Банком ИТОГО: 2 21030 0,01 100 2 30269 0,01 100 2 28829 0,01 100 0 -1440 100 95,24 Примечание – Источник: собственная разработка автора В 2019 году можно наблюдать увеличение выпуска облигаций банком, что говорит о том, что банк привлекал больше средств в ЦБ, чем в 2020 году. В 2020 году этот показатель снизился на 1440 тыс.р. или на 4,76%. По состоянию на 31 декабря 2020, 2019 и 2018 года Банком было выпущено 64 213 привилегированных акций. Номинальная стоимость одной акции по состоянию на эти даты составляет 0,24 рубля. За анализируемый период увеличение уставного фонда не производилось, номинальная стоимость акций не изменялась. Остаток в 2020, 2019 и 2018 годах составлял 19 тыс.рублей. Владельцы привилегированных имеют право ежегодно получать дивиденды в размере 0,02 рубля за одну акцию, а также право на участие в чистых активах. Привилегированные акции не дают держателю право голоса на собраниях акционеров. В течение рассматриваемого периода дивиденды не выплачивались. Далее проведем качественную оценку привлеченных ресурсов, полученных банком от размещения ЦБ. 19 Таблица 5.3 – Качественная оценка привлеченных ресурсов, полученных банком от размещения ЦБ Показатели Коэф. Соотнош. Портфеля выпущенных банком собственных ЦБ и общего объема ПС Коэф.соотнош. СС и портфеля выпущенных собственных банком ЦБ Коэф. Соотнош. Портфеля выпущенных банком собственных ЦБ и величины УК банка Коэф. Соотнош. Портфеля выпущенных банком собственных ЦБ и всей ресурсной базы банка 2018 2019 2020 0,044 0,059 0,050 5,060 3,646 4,322 0,398 0,573 0,546 0,036 0,049 0,041 Примечание – Источник: собственная разработка автора Изучая таблицу 5.3 можно сделать следующие выводы: Коэффициент соотношения выпущенных банком собственных ЦБ и общего объема ПС свидетельствует о некотором увеличении ресурсной базы банка, но снижение этого показателя на 0,009 говорит о снижении кол-ва выпущенных банком ЦБ; Коэффициент соотношения СС и портфеля, выпущенных банком ЦБ показывает какая доля СС покрывает ПС от размещения собственных долговых ЦБ. Данный коэффициент в 2020 году увеличился на 0,676 по сравнению с 2019 годом это свидетельствует об устойчивости и надежности банка, что увеличивает его кредитный рейтинг; Коэффициент соотношения выпущенных банком собственных ЦБ и всей ресурсной базы банка свидетельствует о степени зависимости банка от средств, привлеченных в результате размещения собственных долговых ценных бумаг. Данный коэффициент в нашем случае является незначительным. Делая вывод ко всему вышесказанному, можно сказать, что операции банка с ценными бумагами не так значимы для его деятельности, они занимают лишь 5-7% в общей сумме активов банка. 20 6. Анализ процентной политики банка Процентная политика – это совокупность мероприятий по регулированию экономических отношений посредством управления процентными ставками. Процентная политика банков направлена на максимизацию чистого процентного дохода от банковских операций, страхование кредитного риска и управление ликвидностью баланса банка. Для начала проведем структурный анализ процентных доходов (таблица 6.1) и расходов (таблица 6.2) банка. Таблица 6.1 – Динамика процентных доходов банка за 2018-2020 гг. ∑ уд. вес, % Отклонение 2020/2018 уд. ∑ веса, п.п. 87,91 34047 89,00 8577 1,72 133,674912 1972 6,65 3580 9,36 463 -1,32 114,854026 1,72 398 1,34 468 1,22 -34 -0,50 93,2270916 86 0,29 1141 3,85 - - - - - - 17 0,06 14 0,04 - - 5 29180 0,02 100 59 29660 0,20 100 144 38253 0,38 100 0,36 - 2880 131,093215 2018 Процентные доходы По кредитам клиентам По ФА, оцен.по справедл.ст-ти ч/з совок.доход По средствам в фин.оргях По ФА, учит-ым по амортиз.ст-ти По ФА, оцен.по справедл.ст-ти ч/з прибыль или убыток Прочие процентные доходы ИТОГО 2019 2020 ∑ уд. вес, % 87,29 26073 3117 10,68 502 ∑ уд. вес, % 25470 139 9073 ТР, % Примечание – Источник: собственная разработка автора Изучив таблицу 6.2, можно сказать, что наибольший удельный вес в структуре процентных доходов занимают процентные доходы от операций по кредитованию (87-89%). Также увеличивается доля процентных доходов по ценным бумагам (9,36% в 2020 г.), это связано тем, что банк больше покупал облигаций. 21 Таблица 6.2 – Динамика процентных расходов банка за 2018-2020 гг. ∑ уд. вес, % ∑ уд. вес, % ∑ уд. вес, % Отклонение 2020/2018 уд. ∑ веса, п.п. 7402 52,47 8707 61,37 10684 71,01 3282 18,54 144,34 5043 35,75 1671 11,78 1469 9,76 -3574 -25,99 29,13 1661 11,78 3061 21,58 2295 15,25 634 3,48 138,17 14106 100 748 14187 5,27 100 597 15045 3,97 100 939 - 106,66 2018 Процентные расходы По средствам клиентов По средствам финансовых орг-ий По выпущенным долговым ЦБ Прочие процентные расходы ИТОГО 2019 2020 ТР,% Примечание – Источник: собственная разработка автора Проанализировав данные из таблицы 6.2, мы с уверенностью можем говорить, что наибольший удельный вес в структуре расходов занимают расходы по средствам клиентов – в 2020 году их удельный вес составил 71,01%, что на 18,54 п.п. больше, чем в 2018 году. Также можно отметить, что в 2018 году на втором месте по процентным расходам были средства финансовых организаций – 35,75%, однако в 2019 и 2020 гг. на эту позицию перешли расходы по выпущенным долговым ЦБ. Это связано с уменьшением средств финансовых организаций и увеличением выпущенных ЦБ. Процентный риск отражает уровень подверженности финансового состояния кредитной организации неблагоприятным изменениям рыночной конъюнктуры, а именно — рыночных процентных ставок. Таблица 6.3 – Динамика основных показателей измерения процентного риска с применением ГЭП-анализа за 2018-2019 гг. Показатели 2018 Чистый процентный доход, тыс.руб. 15074 ГЭП абс, тыс.руб. -23167 ГЭП отн,% -3,98 Показатель ГЭПа, коэфф. 0,95 Чистая процентная маржа,% 2,59 Примечание – Источник: собственная разработка автора 2019 2020 15473 -50987 -8,18 0,90 2,48 23208 -43229 -6,17 0,92 3,31 За анализируемый период чистый процентный доход постепенно увеличивался: в 2020 году по сравнению с 2019 г. ЧПД увеличился на 7735 тыс.рублей или на 49,99%. Такое увеличение происходило за счет изменений в уровнях процентных ставок, изменений в объеме ГЭПа, структуры активов и пассивов. Отрицательный ГЭП показывает нам, что в рассматриваемом промежутке у банка больше пассивов, чем активов, чувствительных к изменению процентной ставки. Также можно отметить, что раз ЧПД увеличился, то изменение процентных ставок происходило в основном в 22 активах. Есть еще один показатель гэпа - отношение работающих активов (ДА) к платным пассивам (ПП). В нашем случает этот показатель <1, следовательно, банку выгодно понижение ставок в данном временном промежутке, т.к. ГЭП отрицателен. 23 7. Анализ валютных операций банка Анализ валютных операций банка проводится по следующим этапам: 1. Анализ требований и обязательств в иностранной валюте: структуры требований и обязательств в ин. валюте по видам валют; структуры требований и обязательств по типу контрагентов (юридические лица, физические лица, банки., по клиентам и др); структуры активов и пассивов в иностранной валюте по срокам их размещения/привлечения; структуры требований и обязательств по видам валют, фактического состояния ОВП и ее динамики (фактическое состояние нетто-позиции (длинная или короткая) в разрезе валют (драгоценных металлов), ее размер, динамика, процентное отношение к лимиту наибольших значений, причины резких колебаний значений). 2. Анализ риска девальвации национальной валюты страны: влияния девальвации национальной валюты на кредитную задолженность банка; влияния девальвации национальной валюты на стоимость депозитов банка. 3. Анализ валютной структуры совершаемых банком операций: удельного веса СВОП сделок в общем объеме совершенных сделок в иностранной валюте, их динамика; динамики валютно-обменных сделок на внебиржевом валютном рынке и на ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа»; динамики поступлений на счета клиентов-экспортеров валютной выручки и объемы продажи юридическими лицами иностранной валюты банку; структуры проданной банком иностранной валюты. 4. Анализ финансового результата от совершения валютно-обменных операций банка: динамики финансового результата, его влияния на доходы в проверяемом периоде. В таблицах ниже представлен анализ финансовых активов и обязательств банка в разрезе валют. Таблица 7.1 – Финансовые активы в разрезе валют за 2018 г. Финансовые активы Денежные ср-ва и их эквиваленты Драг.металлы Ср-ва в фин. орг-ях Кредиты клиентам ФА, оцен.по справедл.ст-ти ч/з прочий совок.доход Прочие ФА Итого ФА BYN EUR USD Другие валюты RUB ∑ ∑ ∑ 73226 596 5056 120740 15528 0 49 140228 20837 0 2972 111599 5926 0 170 4317 626 0 0 0 116143 596 8247 376884 34 365 200017 1241 14 157060 41974 0 177382 0 0 10413 0 0 626 43249 379 545498 24 ∑ ИТОГО ∑ ∑ Примечание – Источник: собственная разработка автора В 2018 году наибольший удельный вес в финансовых активах занимают кредиты клиентам в долларах США (37,2%), белорусских рублях (32%) и евро (29,6%). Причем на втором месте находятся денежные средства и их эквиваленты в белорусских рублях (63,1%) и долларах США (17,9%), а также в евро (13,4%). Таблица 7.2 – Финансовые обязательства в разрезе валют за 2018 г. Финансовые обязательства Ср-ва фин.орг-ий Средства клиентов Выпущенные долгоые ЦБ Производные финансовые об-ва Привилегированные акции Прочие фин.об-ва ИТОГО фин.об-ва Нетто длинная/(короткая) балансовая позиция BYN EUR ∑ USD ∑ Другие валюты RUB ∑ ∑ ИТОГО ∑ ∑ 5003 118249 14191 49207 63686 2144 121 186407 4695 0 14558 0 0 191 0 54331 383091 21030 10 0 0 0 0 10 19 1311 138783 0 109 115146 0 389 191612 0 5 14563 0 0 191 19 1814 460295 61234 41914 -14230 -4150 435 85203 Примечание – Источник: собственная разработка автора В 2018 году наибольший удельный вес в финансовых обязательствах занимают средства клиентов в USD (48,7%), белорусских рублях (30,9%), и евро (16,6%). Это говорит о том, что население отдает предпочтение вкладам в иностранной валюте, преимущественно в долларах США. Таблица 7.3 - Финансовые активы в разрезе валют за 2019 г. Финансовые активы Денежные ср-ва и их эквиваленты Драг.металлы Ср-ва в фин. оргях Кредиты клиентам ФА, оцен.по справедл.ст-ти ч/з прочий совок.доход ФА, оцен.по справедл.ст-ти ч/з прибыль или убыток Прочие ФА USD Другие валюты EUR ∑ ∑ ∑ ∑ 97134 809 15656 0 24176 0 10872 0 500 0 148338 809 11188 132763 35 138236 3688 86819 237 15927 0 0 15148 373745 13879 4579 24243 0 0 42701 0 455 0 11 625 3 0 0 0 0 625 469 25 RUB ИТОГО BYN ∑ ∑ Итого ФА 256228 158517 139554 27036 500 581835 Примечание – Источник: собственная разработка автора В 2019 году также, как и в 2018 наибольший удельный вес в финансовых активах занимают кредиты клиентам в долларах США, белорусских рублях и евро. Таблица 7.4 – Финансовые обязательства в разрезе валют за 2019 г. Финансовые обязательства Другие валюты BYN EUR USD RUB ∑ ∑ ∑ ∑ Ср-ва в фин.орг-ях Средства клиентов Выпущенные долговые ЦБ Производные финансовые об-ва Привилегированные акции Прочие фин.об-ва ИТОГО фин.об-ва Нетто длинная/(короткая) балансовая позиция ИТОГО ∑ ∑ 0 146679 13 71719 83 220122 1362 17122 0 49 1458 455691 27490 445 2334 0 0 30269 0 0 0 0 0 0 19 2713 176901 0 5606 77783 0 1153 223692 0 2 18486 0 0 49 19 9474 496911 79327 80734 -84138 8550 451 84924 Примечание – Источник: собственная разработка автора В 2019 году наибольший удельный вес в финансовых обязательствах занимают средства клиентов в USD, белорусских рублях, и евро. Это говорит о том, что население отдает предпочтение вкладам в иностранной валюте, преимущественно в долларах США. Таблица 7.5 - Финансовые активы в разрезе валют за 2020 г. Финансовые активы Денежные ср-ва и их эквиваленты Драг.металлы Ср-ва в фин. орг-ях Кредиты, предост.банкам под залог цб Кредиты клиентам ФА, оцен.по справедл.ст-ти ч/з прочий совок.доход Производные ФА Прочие ФА BYN EUR USD Другие валюты RUB ИТОГО ∑ ∑ ∑ ∑ 88740 1025 20563 0 36341 0 10004 0 709 0 156357 1025 7109 78 3573 760 0 11520 15866 0 0 0 0 15866 135910 171513 105111 17140 0 429674 7067 410 8517 0 31509 0 0 0 0 0 47093 410 390 4 24 0 0 418 26 ∑ ∑ Итого ФА 256517 200675 176558 27904 709 662363 Примечание – Источник: собственная разработка автора В 2020 году также, как и в 2019 наибольший удельный вес в финансовых активах занимают кредиты клиентам в долларах США, белорусских рублях и евро. Таблица 7.6 – Финансовые обязательства в разрезе валют за 2020 г. Финансовые обязательства BYN EUR ∑ ∑ USD Другие валюты RUB ∑ ∑ ИТОГО ∑ ∑ Ср-ва фин.орг-ий Средства клиентов Выпущенные долгоые ЦБ Производные финансовые об-ва Привилегированные акции 4731 132383 15 88043 3883 262322 0 28231 0 1718 8629 512697 12801 8035 7993 0 0 28829 36 0 0 0 0 36 19 0 0 0 0 19 Прочие фин.об-ва ИТОГО фин.об-ва Нетто длинная/(короткая) балансовая позиция 2028 151998 5934 102027 1083 275281 0 28231 0 1718 9045 559255 104519 98648 -98723 -327 -1009 103108 Примечание – Источник: собственная разработка автора В 2020 году наибольший удельный вес в финансовых обязательствах занимают средства клиентов в USD, белорусских рублях, и евро. Это говорит о том, что население отдает предпочтение вкладам в иностранной валюте, преимущественно в долларах США. Также увеличивается объем выпущенных долговых ценных бумаг в евро и долларах США. Валютный риск банка отражает вероятность возникновения потерь (убытков) банка от изменения стоимости внебалансовых позиций банка, номинированных в иностранной валюте, вследствие изменения курсов иностранных валют; включает также позиции банка в драгоценных металлах. Для минимизации валютного риска совершение сделок от имени Банка по операциям с иностранной валютой осуществляется только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными Банком полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций. Таблица 7.7 – Расчет величины валютного риска в 2018 году 2018 Требования Обязательства ВП EUR 157060 115146 41914 USD RUB 177382 10413 191612 14563 -14230 -4150 27 Длинная Короткая 42349 -18380 626 191 435 Другая валюта 42349 ОВП 3387,92 ВР Примечание – Источник: собственная разработка автора Изучив таблицу 7.7, можно прийти к выводу, что ОАО «Технобанк» имеет длинную валютную позицию (требования больше обязательств) по евро и другой валюте, а короткую ВП по USD и RUB, следовательно, величина валютного риска на данный период составила 3387,92 тыс.рублей. Таблица 7.8 – Расчет величины валютного риска в 2019 году Требования Обязательства ВП 2019 80734 EUR 158517 77783 USD 139554 27036 500 223692 18486 49 -84138 Длинная Короткая 89735 -84138 8550 RUB 451 Другая валюта 89735 ОВП 7178,8 ВР Примечание – Источник: собственная разработка автора Изучив таблицу 7.8, можно прийти к выводу, что ОАО «Технобанк» имеет длинную валютную позицию (требования больше обязательств) по евро и другой валюте и RUB, а короткую ВП по USD, следовательно, величина валютного риска на данный период составила 7178,8 тыс.рублей, а это на 111,9% больше, чем в 2018 году. Значит банк наиболее чувствителен к изменению валютного курса, а также что у банка больше обязательств в долларах США. Таблица 7.9 – Расчет величины валютного риска в 2020 году Требования Обязательства ВП 2020 98648 EUR 200675 102027 -98723 USD 176558 275281 -327 RUB 27904 28231 -1009 Другая валюта 709 1718 100059 ОВП 8004,72 ВР Примечание – Источник: собственная разработка автора Длинная Короткая 98648 -100059 Изучив таблицу 7.9, можно прийти к выводу, что ОАО «Технобанк» имеет длинную валютную позицию (требования больше обязательств) по евро, а короткую ВП по USD, RUB, и другой валюте, следовательно, открытая валютная позиция увеличилась на 11,5% по сравнению с 2019 годом, величина валютного риска на данный период составила 8004,72 тыс.рублей, а это на 11,5% больше, чем в 2019 году. Значит банк наиболее чувствителен к изменению валютного курса, а также что у банка больше обязательств в долларах США, евро и российских рублях. 28 8. Анализ операционной деятельности банка и управление операционным риском Одним из основных направлений анализа операционной деятельности банка является: - Обслуживание корпоративных и розничных клиентов: ведение клиентов; расчетно-кассовое обслуживание; активные операции с юридическими и физическими лицами; операции с драгоценными металлами и камнями; операции с ценными бумагами; операции с платежными карточками; инкассация выручки; банковское хранение. Рассмотрим деятельность банка с платежными карточками. Таблица 8.1 - Количество эмитированных платежных карточек и объектах технической инфраструктуры их использования Показатели Пункты выдачи наличных Банкоматы (всего) Терминалы в ОТС Всего точек обслуживания Количество эмитированных платежных карточек Количество карточек на 1 точку обслуживания Количество карточек на 1 банкомат Количество карточек на 1 терминал в ОТС 2018 2019 2019 Отклон. ТР,% 90 90 92 2 102,22 51 148 50 148 53 148 2 0 103,92 100 289 288 293 4 101,38 36265 38727 39568 3303 109,11 125,48 134,47 135,04 9,55994 107,62 711,08 774,54 746,57 35,48761 104,99 245,03 261,67 267,35 22,31757 109,11 Примечание – Источник: собственная разработка автора За анализируемый период количество эмитированных платежных карточек увеличилось на 9,11%, а также увеличилось общее количество точек обслуживания на 1, 38%. Это говорит о том, что ОАО «Технобанк» наращивает клиентскую базу, привлекая новых клиентов за счет более выгодных условий. Что касается эффективности операций с платежными картами, то можно определить следующие показатели: 29 Таблица 8.2 - Показатели эффективности операций с банковскими платежными карточками Отклонение Показатели 2018 2019 2020 ТР, % 2020/2018 1. Доходы от операций с платежными картами, 7 657 8 792 9191 1 534 120,03 ден. ед. 2. Расходы по операциям с платежными картами, -3 125 -3 750 -6982 -3 857 223,42 ден. ед. 3. Прибыль от операций с платежными картами, 4 532 5 042 2 209 -2 323 48,74 ден. ед. 4. Коэффициент сбалансированности доходов и расходов от 2,45 2,34 1,32 -1,13 операций с платежными картами 5. Уровень расходов по операциям с платежными 40,81 42,65 75,97 35,15 картами, % 6. Рентабельность операций с платежными 145,02 134,45 31,64 -113,39 картами, % 8. Уровень прибыльности доходов от операций с 59,19 57,35 24,03 -35,15 платежными картами, % Примечание – Источник: собственная разработка автора В период с 2018 по 2020 год у банка уменьшилась прибыль от операций с платежными картами на 51,26%, что говорит об отрицательной динамике. Хотя банк привлекает больше клиентов и выпускает большее количество платежных карт, но прибыль от этого не увеличилась. Также отрицательным моментом является увеличение уровня расходов с платежными картами на 35,15 п.п., а также снижение уровня прибыльности доходов на 35,15 п.п. Операционный риск - риск возникновения у Банка потерь (убытков) и (или) дополнительных затрат в результате несоответствия установленных Банком порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок законодательству или их нарушения работниками Банка, некомпетентности или ошибок работников Банка, несоответствия или отказа используемых Банком систем, в том числе информационных, а также в результате действия внешних факторов. Целью Банка является управление операционным риском для того, чтобы избежать финансовых потерь и ущерба его репутации при 30 минимальных затратах и избежание контрольных процедур, сдерживающих инициативу и креативность. Руководство Банка несет ответственность за разработку и внедрение контролей по минимизации операционного риска. С этой целью разрабатываются стандарты управления операционным риском, которые включают в себя: - требования соответствующего распределения обязанностей, включая независимую авторизацию операций; - требования по сверке и мониторингу операций; - соответствие регулирующим и прочим законодательным требованиям; - документирование контролей и процедур; - требования к периодической оценке возникающих операционных рисков и достаточности контролей и процедур, чтобы минимизировать данные риски; - требования к отчетности по операционным рискам и принятым ответным мерам; - разработка планов на случай непредвиденных обстоятельств; - обучение и профессиональное совершенствование; - стандарты этики и ведения бизнеса; - уменьшение риска, включая страхование, где это эффективно. 31 9. Анализ ликвидности банка и управление риском ликвидности Непрерывно осуществляя свою деятельность по привлечению денежных средств и предоставлению их в ссуду либо инвестированию по более высоким ставкам с целью обеспечения общей доходности дела, банк нуждается в средствах в ликвидной форме, т. е. в таких активах, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него. Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещения активов и привлечения средств и другими факторами. Цель анализа ликвидности на уровне коммерческого банка заключается в стремлении оптимизировать соотношение доходность - риск - ликвидность в границах нормативных требований Национального банка. Для начала следует проанализировать выполнение банком нормативов ликвидности (показатель покрытия ликвидности, норматив чистого стабильного фондирования). Таблица 9.1 – Показатели ликвидности банка за 2018-2020 гг. Показатель Норматив 2018 2019 2020 Норматив Не менее покрытия 154 132,5 111,6 100% ликвидности, % Норматив чистого Не менее стабильного 118 132,1 128,9 100% фондирования, % Примечание – Источник: собственная разработка автора Отклонение 2020/2018 Отклонение 2020/2019 -42,4 -20,9 10,9 -3,2 За анализируемый период банком были выполнены все нормативы ликвидности, хотя в 2020 году происходит некоторое снижение норматива покрытия ликвидности по сравнению с 2019 и 2018 годом на 20,9 и 42,4 п.п. соответственно. Но и Национальный банк снизил этот норматив до 80%, это было сделано, чтобы в условиях экономической несбалансированности 20192020 гг., банки смогли сохранять свою устойчивость. Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещения активов и привлечения средств и другими факторами. Таблица 9.2 – Сбалансированность активов и пассивов банка за 2018-2020 гг. Показатели 2018 2019 Активы 581859 623366 Пассивы 475439 512994 32 2020 700453 575835 Разрыв 106420 Примечание – Источник: собственная разработка автора 110372 124618 Изучая данные таблицы 9.2, можно отметить рост активов и пассивов банка, однако размещенные средства превышают привлеченные, что может говорить о возможно неправильном распределении ресурсов, т.е. банк размещает больше ресурсов, чем привлекает. В целях поддержания ликвидности банк ежедневно осуществляет анализ денежных потоков, обеспечивает соответствие активов и пассивов по временному диапазону, поддерживает определенную сумму высоколиквидных активов, которые могут быть немедленно направлены на выплату обязательств, обеспечивает возможность при необходимости привлекать средства на финансовом рынке. 33 10. Анализ финансовых результатов банка Деятельность банков на коммерческой основе ориентирует их на получение максимального дохода при сохранении необходимого уровня ликвидности. Поэтому в условиях, когда банки заинтересованы в эффективной и прибыльной деятельности, вопросы анализа финансовых результатов их работы особенно актуальны. Исследование структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка. Таблица 10.1 – Доходы и расходы банка за 2018-2020 гг. Уд. Уд. Показатели 2018 2019 2020 вес, % вес, % ДОХОДЫ 46972 100 54100 100 68785 Процентные 29180 29660 38253 62,12 54,82 доходы Комиссионные 17792 37,88 24440 45,18 30532 доходы РАСХОДЫ -18496 100 -22692 100 -28835 Процентные -14106 76,27 -14187 62,52 -15045 расходы Комиссионные -4390 23,73 -8505 37,48 -13790 расходы ИТОГО ЧПД 15074 15473 23208 ИТОГО ЧКД 13402 15935 16742 Примечание – Источник: собственная разработка автора Уд. вес, % 100 ∆ ТР, % 21813 146,44 55,61 9073 131,09 44,39 12740 171,61 155,90 100 52,18 -939 106,66 47,82 -9400 314,12 - 8134 3340 153,96 124,92 За анализируемый период наибольший удельный вес в структуре доходов и расходов ≈50-60% занимают процентные доходы и расходы. Чистый процентный доход в 2020 году увеличился на 53,96% по сравнению с 2018 годом. Такой рост связан увеличением активов, приносящих процентный доход. Таблица 10.2 – Финансовый результат банка за 2018-2020 гг. Показатели 2018 2019 2020 Чистый процентный доход Чистый комиссионный доход Чистый доход по операциям с финансовыми инструментами Чистый доход по операциям с ИВ 15074 15473 23208 Прочие операционные доходы ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ Чистое изменение резервов под обесценение ФА Чистое изменение резервов под снижение стоимости запасов Отклонение 2020/2019 7735 ТР, % 149,99 13402 15935 16742 807 105,06 152 -58 -744 -686 1282,76 18883 18902 32353 13451 171,16 5867 4012 2812 -1200 70,09 53378 54264 74371 20107 137,05 -3629 -11354 -19505 -8151 171,79 64 -71 281 352 395,77 34 Чистое изменение резервов по обязательствам кредитного характера -324 -1049 Расходы на персонал -18044 -19710 Амортизация, обесценение -1972 -4509 Административные расходы -16440 -12445 ПРИБЫЛЬ ДО 13033 5126 НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Расходы по налогу на прибыль -1335 -1541 ПРИБЫЛЬ ЗА ОТЧЕТНЫЙ 11698 3585 ГОД Примечание – Источник: собственная разработка автора 1038 -20722 -3929 -15817 2087 -1012 580 -3372 98,95 105,13 87,14 127,10 15717 -4220 10591 -2679 306,61 273,85 11497 7912 320,70 В общем и целом, за весь анализируемы период наблюдается положительная динамика финансового результата банка с небольшим проседанием в середине периода. С увеличением прибыли до налогообложения, увеличился и сам налог на 2679 тыс.руб. или на 173,85%. Далее рассмотрим основные показатели оценки доходов и расходов банка. Таблица 10.3 - Основные показатели оценки доходов и расходов банка Показатели 2018 2019 Коэф.соотношения комиссионного и 0,61 0,82 процентного дохода Соотношение ПД и ПР 2,07 2,09 Коэф.эффективности затрат 2,54 2,38 Коэф. безрискового покрытия 0,96 1,08 расходов Коэф.использования доходов на 0,34 0,36 содержание аппарата управления Примечание – Источник: собственная разработка автора 2020 Отклонение 2020/2018 0,80 0,19 2,54 2,39 0,47 -0,15 1,06 0,10 0,28 -0,06 В период с 2018 по 2020 гг. все коэффициенты характеризуются положительной динамикой. Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода увеличился в отчетном периоде по сравнению с базисным на 0,19, что говорит об увеличении безрискового и рискового дохода банка, причем рисковый доход растет быстрее. Соотношение ПД и ПР также увеличилось на 0,47, что свидетельствует о способности банка получать прибыль от основной деятельности. Коэффициент безрискового покрытия расходов показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка. И в конце рассмотрим, насколько эффективно работает банк, его финансово-экономические результаты. 35 Таблица 10.4 - Основные показатели оценки эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка за 2018-2020 гг. Показатели 2018 2019 2020 Общая 28,07 7,07 18,29 рентабельность ROA 2,01 0,58 1,64 ROE 10,99 3,25 9,23 Коэф.фондовой капитализации 2,02 2,09 2,36 прибыли Рентабельность 22,16 6,79 21,78 уставного капитала Рентабельность 21,92 6,61 15,46 доходов Примечание – Источник: собственная разработка автора Отклонение 2020/2018 Отклонение 2020/2019 -9,78 11,21 -0,37 -1,77 1,07 5,98 0,34 0,27 -0,38 14,99 -6,46 8,85 Проанализировав данные таблицы 10.4, можно заметить, что 2019 год был достаточно сложным для банка. Его показатели эффективности находились ниже оптимального уровня. Так общая рентабельность в 2020 году увеличилась на 11,21 п.п. по сравнению с 2019 годом, однако снизилась на 9,78 п.п. по сравнению с 2018, но это оправданно, так как после такого падения в 2019 достаточно сложно вернуться на прежний уровень. Рентабельность активов в 2020 году находилась на уровне оптимального значения (1-4%). Рентабельность собственного капитала в 2019 году была на критически низком уровне, однако в 2020 году увеличилась на 5,98 п.п., однако этот показатель не находится на оптимальном уровне (15-40%). Таким образом, проанализировав все данные таблиц, можно говорить о том, что в условиях пандемии, которая оказала существенное влияние на деятельность банка, он старался сохранить свои позиции и уже в 2020 году наращивать свои объемы и увеличивать свою прибыль. 36 11. Анализ деятельности банков и управление рисками на основе рейтинговых систем Рейтинг — это комплексный показатель, агрегирующий как количественную, так и неколичественную информацию, связанную с контрагентом или индивидуальной суммой, подверженной риску. Международные рейтинговые агентства определяют кредитный рейтинг как свое мнение относительно способности и готовности эмитента своевременно и в полном объеме погашать имеющиеся финансовые обязательства. Рейтинги могут присваиваться как эмитенту долговых обязательств, так и отдельным долговым обязательствам. Внутренний рейтинг банка, если следовать такому определению, представляет собой мнение банка о способности контрагента своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед данным банком. 37
