БЮДЖЕТНОФИНАНСОВАЯ (ФИСКАЛЬНАЯ) ПОЛИТИКА ЭКОНОМИКА И ГОСУДАРСТВО ЭКОНОМИКА 11 КЛАСС ПЛАН 1. ДОХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА 2. РАСХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА 3. БЮДЖЕТНЫЙ ДЕФИЦИТ 4. БЮДЖЕТНЫЙ ПРОФИЦИТ 5. ВИДЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ Государственная политика по стабилизации экономического развития. Инструменты государственной экономической политики Государственный бюджет Центральный банк Направления политики государства Бюджетно-финансовая Кредитно-денежная Цели государственной экономическое политики Стабилизация темпов экономического развития Предотвращ ение циклических рецессий Предотвращение галопирирующ. и гиперинфляции Достижение полной занятости Фискальная политика и ее цели Фискальная политика разновидность стабилизационной политики, имеющей целью сглаживание экономического цикла (спадов и бумов в экономике) и противодействие колебаниям совокупного выпуска путем изменения величины совокупных расходов; использует воздействие на экономику изменения государственных расходов и/или налогов; связана с попытками правительства использовать бюджетные политические инструменты, чтобы достичь таких макроэкономических целей, как: • стабильный (неинфляционный) рост реального ВВП; • естественный уровень безработицы (не выше 5%); • стабильный уровень цен (темп инфляции не выше 3– 4%). воздействует как на совокупный спрос, так и на совокупное предложение. Основной инструмент – бюджет 4 ОТДЕЛЬНОГО ЧЕЛОВЕКА, СЕМЬИ • ДОХОДЫ: З/ПЛАТА, ПРЕМИИ… • РАСХОДЫ: ОПЛАТА КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ, РАСХОДЫ НА ПИТАНИЕ, ТРАНСПОРТ… ОРГАНИЗАЦИИ • ДОХОДЫ: ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ… • РАСХОДЫ: ОПЛАТА ФАКТОРОВ ПРОИЗВОДСТВА, УПЛАТА НАЛОГОВ, ТРАНСАКЦИОННЫЕ ИЗДЕРЖКИ, АРЕНДА… СТРАНЫ В ЦЕЛОМ • ДОХОДЫ: НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ • РАСХОДЫ: СОЦИАЛЬНАЯ СФЕРА, ОБРАЗОВАНИЕ, БЕЗОПАСНОСТЬ… Бюджет государства – выраженная в денежных суммах роспись доходов, поступающих в распоряжение органов государственной власти, и производимых ими расходов на определенный период. Это основной финансовый план государства, утверждаемый в форме государственного закона. Обычно составляется на один год. В России бюджеты формируются на трех уровнях: федеральный, региональный, местный. 1. ДОХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА Доходы государственного бюджета экспорт Иностранный сектор импорт потребительские расходы выручка от продаж Рынок товаров и услуг инвестиционные расходы госзакупки (G) налоги налоги Государство субсидии Домохозяйства трансферты сбережения Фирмы займы (если дефицит бюджета) Финансовый рынок инвестиционные средства приток капитала доходы Налоговые поступления Рынок экономических ресурсов издержки Государственные займы Налоги являются основным источником доходов государственного бюджета Доходы консолидированного бюджета РФ в 2005 г. в млрд руб. Прямые налоги Косвенные налоги Неналоговые доходы 2364,9 3230,8 1752,6 Прочие доходы Всего доходов 263,4 7611,6 Что такое налог Налог – обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований. Налоги – основной доход государства. Функции налогообложения фискальная – основной источник доходов государства (финансирование государственных расходов); распределительная (социальная) — перераспределение общественных доходов (передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения). Элементы закона о налоге Что должно быть известно о налоге (закреплено в налоговом законодательстве): Понятие Значение Пример налога Субъект налога Лицо, которое платит налог Владелец транспортного средства (ТС) Объект налога Предмет или право, с Право собственности на наличием которого связано ТС налоговое обязательство Источник налога Доход и капитал налогоплательщика Налоговая база Определенный объект, с ТС кот. взимается налог Масштаб налога Установленная законом характеристика (параметр) измерения предмета налога Доход, полученный от использования ТС Мощность двигателя ТС Элементы закона о налоге Понятие Значение Пример налога Единица Единица измерения налогомасштаба обложения налогообложения Киловатт или лошадиная сила Ставка налога Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы 7 руб. за одну л.с. Порядок исчисления налога Способ определения Налоговый орган исчисляет сумму транспортного налога на основасуммы налога нии сведений, представленных органами ГИБДД, органами Гостехнадзора и т.д. как произведение мощности двигателя ТС, указанной в его техническом паспорте (л. с.) и ставки налога, установленной в законе субъекта РФ для данной категории ТС (руб.) Элементы закона о налоге Понятие Значение Льготы по Полное или частичное налогам освобождение от уплаты налога, предоставленное налоговым законодательством Пример налога От уплаты транспортного налога освобождаются ветераны ВОВ Порядок уплаты Кто и когда должен Владелец транспортного уплатит определённый средства, уплачивает налог транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом Сроки уплаты Календарная дата или период оплаты налога Один раз в год не ранее 1 ноября Классификация налогов по уровню налогообложения Федеральные налоги • устанавливает НК РФ и оплачиваются на всей территории РФ • НДС, подоходный налог, налог на прибыль организаций, таможенные пошлины и сборы, государственная пошлина, экологический налог Региональные налоги • вводятся законами субъектов РФ и оплачиваются на их территории • налог на имущество организаций, налог на транспорт, налог с продаж Местные налоги и сборы • вводятся органами местного самоуправления и обязательны к оплате на территории муниципалитетов • налог на землю, на имущество физических лиц, на рекламу Классификация налогов по способу взимания Прямые налоги • налоги на доходы и имущество, взимаются непосредственно с субъекта налогообложения • подоходный налог, налог на прибыль организаций, налог на транспорт, налог на землю, налог на наследство, на имущество физических лиц Косвенные налоги • налоги на товары и услуги, взимаемые путем установления надбавки к цене или тарифу, налоговое бремя фактически перекладывается на покупателя товаров или услуг • таможенные пошлины, акцизы, НДС, единый социальный налог, платежи за использование природных ресурсов… Налог на прибыль • Повышение налога • Снижение налога Изменение налога на прибыль Изменение чистого дохода • Сокращение чистой прибыли • Увеличение чистой прибыли • Сдерживание капиталовложений • Стимулирование инвестиций Изменение объема капиталовложений Налог на з/пл. • Повышение налога • Снижение налога Изменение налога на з/пл. Изменение располаг. дохода • Сокращ. располагаемого дохода • Увеличение располаг. дохода • Сниж.потреб. расх. и сбереж. • Увеличение потреб. расходов и сбережений Изменение потребления и сбережения 2. РАСХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА Расходы государственного бюджета экспорт Иностранный сектор импорт потребительские расходы выручка от продаж Рынок товаров и услуг инвестиционные расходы госзакупки (G) налоги Домохозяйства налоги Государство субсидии трансферты сбережения Фирмы Обслуживание гос.долга Финансовый рынок инвестиционные средства приток капитала доходы Рынок экономических ресурсов издержки Социальные трансферты Обслуживание государственного долга Капитальные затраты Выполнение государственных программ Текущие платежи Содержание государственного аппарата Расходы консолидированного бюджета РФ в 2005 г. в млрд руб. Гос. управление и международная деятельность Национальная оборона Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности Вложения в промышленность, энергетику, строительство и др. отрасли 352,8 581,8 584,5 1233,7 Социально-культурные мероприятия Платежи % по гос. долгу и его погашение Прочие расходы 2009,3 239,3 940,0 Всего расходов 5941,4 Пособия по безработице Увеличение числа безработных во время эк. кризиса Рост пособий по безработице Компенсируется сокращение располагаемых доходов населения Достижение полной занятости на фазе подъема Расходы на пособия достигают минимума Смягчается чрезмерный рост избыточного спроса Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика С целью сглаживания экономического цикла фискальная политика может быть: Стимулирующая Сдерживающая проводится в период ; применяется с целью экономической ; нацелена на увеличение ВВП и снижение проводится в период , когда экономика перегрета; применяется с целью реального ; нацелена на снижение уровня цен и борьбу с предполагает: увеличение госзакупок увеличение трансфертов снижение налогов равное увеличение и предполагает: снижение госзакупок уменьшение трансфертов повышение налогов равное уменьшение ¯ и стимулирующий сбалансированный бюджет сдерживающий сбалансированный бюджет Дискреционная и автоматическая фискальная политика Дискреционная (активная) фискальная политика предполагает официально объявляемое изменение государственных расходов и/или налогах, которые являются результатом изменений в политике правительства, с целью изменить уровень совокупных расходов и преодолеть рецессионный или инфляционный разрыв. Автоматическая фискальная политика основана на действии в экономике автоматических (встроенных стабилизаторов) – инструментов, которые автоматически уменьшают экономические колебания и помогают стабилизировать выпуск, автоматически изменяя чистые налоговые поступления, когда экономика движется по направлению от или к) уровню выпуска полной занятости. 23 3. БЮДЖЕТНЫЙ ДЕФИЦИТ Виды бюджета Бюджетный дефицит — превышение расходов бюджета над его доходами. Продажа государственных ценных бумаг долговый способ • Население инвестирует часть своих сбережений в гос. ценные бумаги • Не образуется избыточный спрос, не растет инфляция Рост гос. долга Эмиссия денег • Бюджетный дефицит может быть уменьшен или даже полностью покрыт за счет выпуска дополнительных денег Инфляция Источники покрытия бюджетного дефицита Государственный долг Государственный долг представляет собой сумму накопленных дефицитов предыдущих лет – общую величину задолженности правительства (совокупную стоимость всех выпущенных государственных облигаций) в определенный момент времени. Дефицит бюджета(2018) Дефицит бюджета (2017) Дефицит бюджета (2016) Дефицит бюджета (2015) Дефицит бюджета (2014) Дефицит бюджета (2013) Дефицит бюджета (2012) 29 Государственный долг и дефицит бюджета Государственный долг порождает необходимость выплачивать проценты по государственным облигациям (т.н. «обслуживание государственного долга»). Чем больше размеры долга, тем бóльшие суммы требуются на его обслуживание, т.е. тем больше расходы бюджета. Следовательно, попытка правительства финансировать дефицит бюджета в настоящем провоцирует бюджетный дефицит в будущем. 30 4. БЮДЖЕТНЫЙ ПРОФИЦИТ Бюджетный профицит — превышение доходов бюджета над его расходами. Прямые налоги 2364,9 Гос. управление и международная деятельность 352,8 Косвенны е налоги 3230,8 Национальная оборона 581,8 584,5 Неналого вые доходы 1752,6 Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности Прочие доходы 263,4 Всего доходов 7611,6 Вложения в промышленность, энергетику, строительство и др. отрасли 1233,7 Социально-культурные мероприятия 2009,3 Платежи % по гос. долгу и его погашение 239,3 Прочие расходы 940,0 Всего расходов 5941,4 Профицит (превышение доходов над расходами) 1670,2 д/з : §16.2, ответить на вопросы 2-4 на стр. 200
