Частное учреждение образования «КОЛЛЕДЖ БИЗНЕСА И ПРАВА» ОТЧЁТ ПО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ ПРАКТИКЕ УЧАЩЕЙСЯ 3 КУРСА, ГРУППЫ Д-013 СПЕЦИАЛЬНОСТИ 2-25 01 32 «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО» БОГДАНОВИЧ ЕВЫ ОЛЕГОВНЫ Руководитель практики от банка З.Г.Щепитко Руководитель практики от колледжа Ю.В. Харитонова Учащейся Е.О.Богданович Минск 2022 СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................................................................3 1 Основы организации деятельности банка ........................................................................................4 2 Организация бухгалтерского учёта и отчётности в банках...........................................................9 3 Безналичные расчёты .........................................................................................................................12 4 Организация кассовой работы ..........................................................................................................19 5 Пассивные операции .............................................................................................................................25 7 Кредитные операции ...........................................................................................................................38 8 Факторинговые операции ..................................................................................................................53 ЗАКЛЮЧЕНИЕ .......................................................................................................................................57 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ..........................................................................58 ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................................................61 2 ВВЕДЕНИЕ Мною пройдена технологическая практика в ЗАО «Банк Решение» , расположенное по адресу г. Минск, улица Игнотенко , 11 в период с 10 января 2022 по 18 февраля 2022. Руководитель практики в банке –Щепитко Зоя Геннадьевна, начальник отдела сопровождения кредитных операций. ЗАО «Банк Решение» - крупнейшее универсальное системообразующее финансовое учреждение Республики Беларусь. Банк зарегистрирован Национальным банком Республики Беларусь 9 ноября 1994, регистрационный номер 53. Лицензия на осуществление банковской деятельности, выданная Национальным 21.09.2021г № 14. Регистрационный номер в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: 100789114. С 2008 года в Банке создано независимое специальное структурное подразделение для координации работы по организации эффективной системы внутреннего контроля с целью противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения, назначены ответственные должностные лица. Все работники Банка в рамках их должностных обязанностей участвуют в процессе идентификации клиентов и выявлении финансовых операций, подлежащих особому контролю; Банк имеет региональные офисы в Минске, в Гродно, в Витебске, в Гомеле, в Могилеве, в Бресте, в Пинске, в Лиде и в Бобруйске. Цель практики – закрепить теоретические знания, навыки и умения по вопросам совершения банковских операций, оформления документов по ним, отражения операций на счетах бухгалтерского учёта. Задачи практики – изучить основы организации деятельности ЗАО «Банк Решение» раскрыть организацию бухгалтерского учёта и отчётности в ЗАО «Банк Решение», изучить вопросы осуществления безналичных расчётов, изучить организацию кассовой работы, раскрыть сущность пассивных операций, изучить операции банка с ценными бумагами, раскрыть сущность кредитных операций. 3 1 Основы организации деятельности банка Закрытое акционерное общество «Банк «Решение», в дальнейшем именуемое «Банк», создано решением учредительной конференции акционеров (протокол № 1 от 21 августа 1994 г.), зарегистрировано в Национальном банке Республики Беларусь 9 ноября 1994 г., регистрационный №53, и является коммерческой организацией. Решением Общего собрания акционеров Банка от 21.01.2005 (протокол № 1) наименование изменено с «Закрытое акционерное общество «Акционерный коммерческий банк “Инфобанк”» на «Закрытое акционерное общество “Трастбанк”». Решением Общего собрания акционеров Банка от 31.03.2016 (протокол № 2) наименование изменено с «Закрытое акционерное общество «Трастбанк» на «Закрытое акционерное общество «Банк «Решение». Банк осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Республики Беларусь, в том числе Банковским кодексом Республики Беларусь, а также настоящим Уставом и на основании специальных разрешений (лицензий), разрешений (согласий), выданных Национальным банком Республики Беларусь и другими уполномоченными государственными органами в установленном порядке. Банк создается в форме закрытого акционерного общества, является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк имеет печати и штампы со своим наименованием, товарный знак и знак обслуживания. Банк является коммерческой организацией, структура которой включает в себя: Центральный аппарат; Центры банковских услуг. Основными целями Банка являются: содействие развитию товарно-денежных отношений путем предоставления клиентам Банка полного комплекса банковских услуг, разрешенных действующим законодательством Республики Беларусь; содействие развитию предпринимательства в Республике Беларусь, расширению производства, достижению более высокого жизненного уровня населения; финансирование внешней торговли; получение прибыли Банком и его акционерами. Предметом деятельности Банка является осуществление в соответствии с действующим законодательством и на основании специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской 4 деятельности следующих банковских операций: привлечение денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты); размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; открытие и ведение счетов в драгоценных металлах; осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов; валютно-обменные операции; купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных Национальным банком. Банк “Решение” предлагает следующие услуги: выдача кредитов организациям и частным лицам на различные цели; размещение средств на депозитах; расчетно-кассовое обслуживание бизнеса; комплексное ведение зарплатных проектов; проведение документарных операций; факторинг; предоставление банковских гарантий; транспортировка денежных ценностей, драгоценностей и металлов; выпуск облигаций; выпуск корпоративных карт; аренда индивидуальных сейфов. ЗАО «Банк «Решение» имеет следующие лицензии и разрешения: cпециальное разрешение (лицензия) на осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам №022005200-1246-1099, выдано на основании решения Министерства финансов Республики Беларусь от 14.04.1995 г. Срок действия лицензии — бессрочный. cпециальное разрешение (лицензия) на право осуществления деятельности, связанной с драгоценными металлами и драгоценными камнями № 0220021-00055, выдано Министерством финансов Республики Беларусь на основании решения № 110 от 17.03.2004 г. Срок действия лицензии — бессрочный. Также осуществляет следующие банковские операции: обмен валют кредитование вклады (депозиты) расчётно-кассовое обслуживание интернет-банк выпуск и обслуживание банковских карт аренда сейфов. 5 Инвестиционная деятельность осуществляется Банком за счет собственных средств Банка. Инвестиции в уставные фонды юридических лиц могут осуществляться Банком в соответствии с банковским законодательством. Участие Банка в уставном фонде другого юридического лица в случаях, установленных Национальным банком, допускается только после получения разрешения Национального банка. Уставный фонд Банка увеличивается за счет собственных средств акционеров Банка, иных лиц и (или) источников собственных средств Банка, и определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов. Уставный фонд Банка составляет 35 987 879 (тридцать пять миллионов девятьсот восемьдесят семь тысяч восемьсот семьдесят девять) белорусских рублей. Увеличение уставного фонда Банка производится путем эмиссии акций дополнительного выпуска либо увеличения номинальной стоимости акций с учетом требований законодательства. Увеличение уставного фонда Банка путем эмиссии акций дополнительного выпуска может осуществляться как за счет собственных средств Банка и (или) средств его акционеров, так и за счет средств третьих лиц. Организационная структура ЗАО Банка «Решение» показана следующим образом: Специалист ЦБУ по направлению розничного бизнеса: обеспечивает комплексное обслуживание клиентов – физических лиц в рамках системы продаж Банка по направлениям розничного бизнеса: кредитование, обслуживание по банковским платежным карточкам, 6 обслуживание по текущим (расчетным), вкладным (депозитным) и иным счетам физических лиц, оказание страховых услуг и иных розничных продуктов, услуг и сервисов; способствует удовлетворению информационных потребностей клиентов и воздействует на мотивацию клиентов (физических лиц) по приобретению продуктов и услуг Банка в рамках перекрестных продаж Банка по определенному спектру операций в сфере розничного кредитования, обслуживания побанковским платежным карточкам, обслуживания по текущим (расчетным), вкладным (депозитным) и иным счетам физических лиц, оказания страховых услуг и иных розничных продуктов, услуг и сервисов; консультирует клиентов по вопросам порядка погашения основного долга, уплаты процентов и комиссий, по вопросам осуществления платежей в системе ЕРИП, «Интернет-Банк», «Мобильный Банк» и других каналов обслуживания, информирует кредитополучателя о размере полной процентной ставки за пользование кредитом; при обращении физических лиц с заявлениями на проведение розничных операций проводит идентификацию клиентов – физических лиц на основании документов удостоверяющих личность, а также осуществляет проверку предоставленных документов удостоверяющих личность; подготавливает и выдает справки об остатке задолженности по кредитному договору, заключенному с Банком, при обращении клиента в Банк; осуществляет проверку правильности, полноты и достоверности отражения сведений в карточке клиента в ПМ «ПОЗ», карточке договора данного клиента в программном модуле «Кредиты физическим лицам» аналитической базы данных «SC-Bank NT» и ПК Интеграция клиентских данных (далее – ИКД); осуществляет кредитование физических лиц с отражением достоверных данных в карточках клиентов в ПМ «Кредиты физическим лицам» (введение, сверка, формирование кредитных досье, ежедневный мониторинг); своевременно и в полном объеме передает документы по операциям физических лиц для дальнейшего хранения в ЦА; обеспечивает соблюдение законодательства Республики Беларусь и ЛНПА, исполнение указаний руководства ЦБУ в части обслуживания клиентов - физических лиц; готовит реестры, распоряжения, ведомости для отражения операций по бухгалтерскому учету; производит оприходование и списание обеспечения по кредитам; осуществляет открытие, закрытие, переоформление, ведение всех видов банковских счетов клиентов – физических лиц в национальной и иностранной валюте в соответствии с требованиями ЛНПА; 7 предоставляет выписки по движению средств и справки по месту требования по текущим (расчетным), вкладным (депозитным) счетам; своевременно осуществляет финансовые операции по текущим счетам, депозитным счетам, благотворительным счетам, счетам гарантийного депозита физических лиц в национальной и иностранной валюте, операции произведенные в течение операционного дня; осуществляет постоянный контроль исполнения всех условий заключенных договоров с клиентами Банка – физическими лицами; осуществляет обслуживание клиентов - держателей банковских платежных карточек, консультирование по вопросам их получения, использования и аннулирования; заключает договоры об использовании карточки, выдает банковские платежные карточки клиентам, а также проводит работу с клиентами по вопросам их блокировки (утеря, компрометация и т.п.) и перевыпуска в случаях, предусмотренных ЛНПА; консультирует клиентов по подключению (отключению) к услуге «Интернет-Банк», «Мобильный Банк» и др.; обслуживает клиентов – физических лиц в соответствии с ЛНПА Банка, в части оформления договоров, платежных документов, а также оформления приходно-расходных кассовых ордеров в случае необходимос 8 2 Организация бухгалтерского учёта и отчётности в банках Основным локальным нормативным правовым актом по бухгалтерскому учёту в банках является учётная политика (совокупность каких-либо принципов и правил, которые приняты банком для организации и ведения бухгалтерского учёта, составления отчётности). Каждый банк самостоятельно формирует свою учётную политику и закрепляет её в соответствующем документе, который подписывается главным бухгалтером или руководителем банка. Учётная политика утверждается до начала года и не изменяется в течение года (может изменятся только в исключительных случаях). Как правило, учётная политика включает следующие разделы: общие положения; организационно-технический аспект; методический аспект; налоговый аспект. В основу бухгалтерского учета положена система непрерывного и сплошного документального отражения информации о состоянии и движении имущества и обязательств банка методом ее двойной записи в денежном выражении на счетах бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Руководство бухгалтерским учетом осуществляет главный бухгалтер банка (учреждения банка) или лицо, его заменяющее, которое подчиняется непосредственно руководителю. Указания и распоряжения главного бухгалтера банка (учреждения банка) (лица, его заменяющего) по вопросам соблюдения правил ведения бухгалтерского учета, оформления и представления необходимых для учета документов и сведений являются обязательными для всех структурных подразделений и работников банка (учреждения банка). Операционный день – деятельность банка в течение рабочего дня, которая связана с приемом, оформлением, контролем документов клиентов и банка, отражением их в бухгалтерском учете, завершением обработки информации и формированием ежедневного баланса. Основные составляющие организации операционного дня ЗАО «Банк Решение»: обеспечение единого подхода к срокам отражения в бухгалтерском учёте операций, совершённых в течение операционного дня; прием (оформление), контроль первичных учетных документов при осуществлении операций и отражении их в бухгалтерском учете; распределение обязанностей и полномочий между ответственными исполнителями по приему (оформлению), контролю первичных учетных документов при осуществлении операций и отражению их в бухгалтерском учете, формированию отчетности. Соблюдение требований к документарному обороту. 9 Все операции, документов по которым поступили в банк в течение банковского дня банка отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день. Все операции, документы по которым документы поступили в банк после завершения банковского дня банка отражаются в бухгалтерском учёте не позднее следующего операционного дня банка. Все банковские операции, совершенные за день, считаются завершенными если отражены в бухгалтерском учете. Необходимое условие операционного дня банка является формирование ежедневного баланса. Наличие ежедневного баланса за предыдущий операционный день является обязательным условием начала нового операционного дня банка. Распределение обязанностей и полномочий между отдельными ответственными исполнителями, закрепление счетов за ними производится в информационной банковской системе. Для этого руководитель отдела, в котором работает ответственный исполнитель, подает заявку. Все открытые в банке лицевые счета подлежат регистрации в книге открытых и закрытых лицевых счетов. Книга регистрации открытых или закрытых лицевых счетов должны содержат следующее реквизиты: полное наименование владельца счёта; наименование лицевого счёта; дата открытия счёта; наименование денежных единиц в которых открыть счёт; номер лицевого счёта; дата и причина закрытия счёта. Проверка записей в лицевых счетах производится на основании расчетно - кассовых документов. Ответственные исполнители обязаны проверить полноту поступлений приложений к выписке и соответствие по принадлежности зачисленных и списанных сумм. Выписки из лицевых счетов, предназначенные для выдачи клиентам, заверяются штампом банка и вместе с приложениями к ним выдаются представителям клиента или через абонентский ящик в порядке, установленном в договоре. Ответственные исполнители проверяют на платежных поручениях и чеках на получение наличных денег наличие подписей и оттиска печати и соответствие их заявленным образцам, соответствие номеров чеков на получение наличных денег номерам, зарегистрированным в карточке с образцами подписей. При наличии и достаточности средств на счете клиента ответственные исполнители в установленные сроки производят оплату предъявленных к счету клиента документов с соблюдением действующей очередности платежей. По окончании банковского дня ответственные исполнители оформляют и подготавливают к оплате документы, посту пившие после завершения банковского дня, производят оформление и оприходование документов, 10 поступивших в течение банковского дня, в картотеки расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и расчетных документов, не оплаченных в срок, производят проверку и оформление поступивших в течение банковского дня приложений к выпискам из лицевых счетов. 11 3 Безналичные расчёты Настоящие Общие условия открытия и обслуживания текущих (расчетных), временных, специальных, благотворительных банковских счетов, открываемых юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, определяют порядок заключения договора текущего (расчетного) временного, специального, благотворительного банковского счета. По договору текущего (расчетного) банковского счета Банк обязуется открыть клиенту один или несколько текущих (расчетных) банковских счетов, осуществлять их ведение, расчетное и кассовое обслуживание Клиента в соответствии с законодательством, локальными нормативными правовыми актами Банка и настоящими Общими условиями. Клиент уплачивает Банку вознаграждение за оказываемые ему услуги в соответствии с Перечнем ставок вознаграждений Банка. Далее по тексту настоящих Общих условий договор текущего (расчетного) временного, специального, благотворительного банковского счета именуются обобщающим термином «Договор». При этом положения настоящих Общих условий равным образом применяются ко всем Договорам, если в силу прямого указания или из контекста не вытекает, что отдельные положения Общих условий применяются только к одному из указанных Договоров. Договор заключается путем направления Клиентом Банку заявления на открытие счета по форме, установленной Банком, с необходимым пакетом документов, предусмотренных Правилами Банка, и акцепта Банком заявления на открытие счета. При наличии технической возможности заявление на открытие счета может быть направлено посредством системы дистанционного банковского обслуживания. Договор считается заключенным с момента акцепта Банком заявления на открытие счета. Акцептом является открытие Банком счета. Направляя заявление на открытие счета, клиент присоединяется и признает для себя обязательными настоящие Общие условия, которые являются неотъемлемой частью Договора. Для открытия счета клиент предоставляет в Банк документы, перечень и требования к оформлению которых определены Банком с учетом требований законодательства. Банк открывает клиенту счет с присвоением этому счету номера, позволяющего установить его принадлежность. Заявление на открытие счета предоставляется в Банк в одном экземпляре на бумажном носителе или в электронном виде. Банк вправе отказать клиенту в заключении Договора и открытии счета в следующих случаях: непредставление клиентом полного пакета документов, предусмотренного законодательством и Правилами Банка для открытия счета; 12 обнаружение Банком несоответствия или неточности в предоставленных клиентом документах; непредставление клиентом документов, необходимых для осуществления Банком идентификации клиента в соответствии с законодательством и Правилами Банка в сфере ПОД/ФТ; неисполнение клиентом требований, предусмотренного законодательством, регулирующим предоставление информации налоговым органам иностранных государств; включение клиента (его представителя, бенефициарных владельцев, руководителей клиента) в определяемый в установленном порядке перечень лиц, причастных к террористической деятельности; наличия в Банке решения о приостановлении операций по счетам Клиента или информации о приостановлении операций по счетам владельца счета, открытым в других банках, а также запретов судебных исполнителей на открытие счетов клиентам, в отношении которых возбуждены исполнительные производства; в иных случаях, установленных законодательством. Информирование Клиента о поступивших денежных средствах на счет и о совершенных операциях по счету может осуществляться одним из следующих способов: путем предоставления выписки по счету на бумажном носителе, содержащей всю необходимую информацию о банковском переводе (без приложения иных подтверждающих документов), на следующий банковский день после совершения операций при обслуживании клиента без системы дистанционного банковского обслуживания; путем предоставления выписки по счету на бумажном носителе на следующий банковский день после совершения операций с предоставлением приложений к выписке по мере их поступления в Банк при обслуживании клиента без системы дистанционного банковского обслуживания; путем предоставления выписки по счету на бумажном носителе по запросу клиента с уплатой платы (вознаграждения) Банку согласно Перечню ставок вознаграждений; путем предоставления выписки по счету в электронном виде посредством систем дистанционного банковского обслуживания, при условии заключения соответствующего договора с Банком, не позднее следующего банковского дня после совершения операций; путем предоставления выписки по счету в электронном виде посредством систем дистанционного банковского обслуживания, при условии заключения соответствующего договора с Банком, не позднее следующего банковского дня после совершения операций. Выписки заверяются штампом уполномоченного работника Банка (при предоставлении посредством систем дистанционного банковского обслуживания выписки штампом не заверяются). 13 Выписки на бумажном носителе выдаются Банком лицам, имеющим право первой или второй подписи, иным представителям клиента, уполномоченным доверенностью владельца счета, и (или) через абонентский ящик (при его наличии). Платежное поручение (ПП) является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару). ПП применяются при осуществлении международных и внутренних банковских переводов денежных средств. При расчетах платежными поручениями совершаются следующие операции: предоставление плательщиком платежного поручения в обслуживающий его банк; проверка и оплата платежного поручения; перечисление денег на счет получателя; зачисление денег на счет банка поставщика; извещение поставщика о поступлении на его счет денежных средств; документы на отгрузку продукции (оказание услуг, выполнение работ). При наличии денежных средств на счёте ПП исполняется в полной сумме. ПП, принятые к исполнению в течение банковского дня банка, исполняются в этот же день. ПП, поступившие после окончания банковского дня, исполняются не позднее следующего банковского дня. На исполненном ПП ответственный исполнитель банка ставит свою подпись. Если денежных средств на счёте плательщика недостаточно, то платёжное поручение к исполнению не принимается. Исключение – платежи в бюджет. В этом случае ПП исполняется независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика. ПП направляется банком-отправителем в автоматизированную информационную систему исполнения денежных обязательств (АИС ИДО). АИС ИДО формирует и направляет в банкотправитель, после получения электронного сообщения о поступлении денежных средств, платёжную инструкцию, на основании которой денежный средства списываются со счёта плательщика (при этом банк оформляет платёжный ордер). Банковская платежная карточка - это платежный инструмент, который обеспечивает доступ к банковским счетам физ. и юр. лиц для получения наличных денежных средств и осуществления расчетов в безналичной форме. Оформить банковскую карту можно в ЗАО Банка «Решение». ЗАО Банка «Решение» предлагаем карточки разных типов: расчетные - платежные инструменты систем Visa (Classic, Platinum, Infinite, Gold, Virtual. Они позволяют выполнять широкий спектр операций: снятие наличных, оплату покупок и услуг в Беларуси и за границей, в том числе онлайн, использование мобильного и интернет-банка. Для быстрого и безопасного онлайн-шопинга предназначена виртуальная карта Visa Virtuon 14 кредитные - клиент может получить кредит на карточку Visa Classic Instant или воспользоваться овердрафтным кредитованием на карточку уровня Gold с грейс-периодом 60 дней; пенсионные - это удобный инструмент для получения пенсии и иных социальных отчислений, который предлагает расширенный функционал и дополнительные бонусы; карта рассрочки- банковский продукт для приобретения товаров в рассрочку. Наиболее распространенными и популярными карточками являются: VISA Gold. Она может поддерживаться и обслуживаться только одной платежной системой. У банковских платежных карточек есть обязательные элементы, которые располагаются на их лицевой и оборотной стороне. На лицевой стороне карточки присутствуют: микропроцессорный модуль, номер карточки, срок действия карточки, логотип, держатель карточки. Рисунок 2 - Лицевая сторона карточки На оборотной стороне карточки присутствуют: магнитная полоска; поле для подписи; код проверки подлинности; голограмма платежной системы; данные банка. 15 Рисунок 3 - Оборотная сторона карточки Карты Visa Gold, гарантирующие владельца повышенное качество комфорта и обслуживания: Рисунок 5 – Банковская карта Visa Gold Карта Visa Platinum, подчеркивает статус держателя карты и предоставляет расширенный эксклюзивный пакет привилегий по всему миру: Рисунок 6 – Банковская карта Visa Platinum 16 Пенсионная (Visa Classic либо Белкарт-Maestro на выбор). Предусмотрено начисление процентов на остаток, SMS-информирование обо всех операциях по карте бесплатно, наличные можно снимать без комиссии. Стоимость карты и обслуживания – 0 руб. Рисунок 1 - Банковская карточка «Пенсионная» Белкарт-Maestro «Дудутки». Эти пластиковые карточки участвуют в программе лояльности «Моцная картка», позволяют получать скидки, бонусы, а также money-back в определенной категории. Рисунок 2 - Банковская карточка «Дудутки» Цифровые карты Visa Virtual и А1 banking выпускаются без использования заготовки карточки. Рассчитаться ими можно как в обычных магазинах (с помощью сервиса «Цифровой кошелек»), так и в интернете. 17 Рисунок 3 - Банковская карточка Visa Virtual Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода могут быть проведены также на основании договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые для осуществления банковского перевода. Операции по текущим (расчетным) счетам клиентов учитываются на счетах третьего класса «Счета по операциям клиентов» группы 301 «Текущие (расчетные) банковские счета клиентов». Счета 4-го порядка группы 301 сгруппированы по видам клиентов: 3011 «Текущие счета небанковских финансовых организаций»; 3012 «Текущие счета коммерческих организаций»; 3013 «Текущие счета индивидуальных предпринимателей»; 3014 «Текущие счета физических лиц»; 3015 «Текущие счета некоммерческих организаций». Все счета группы 301 – пассивные. По кредиту счетов отражаются денежные средства, поступившие (зачисленные) на текущие счета клиентов. По дебету счетов отражаются денежные средства, списанные (перечисленные) с текущих счетов клиентов Для отражения в бухгалтерском учете операций с использованием банковских платежных карточек применяются счета: 1802 (А) «Расчеты по операциям с чеками, банковскими платежными карточками и электронными деньгами». Предназначен для учета расчетов с другими банками по операциям с банковских платежных карточек. 1812 (П) «Расчеты по операциям с чеками, банковскими платежными карточками и электронными деньгами». Предназначен для учета расчетов с другими банками по операциям с банковских платежных карточек. 3802 (А) «Расчеты по операциям с чеками, банковскими платежными карточками и электронными деньгами». Предназначен для учета расчетов с клиентами по операциям с банковских платежных карточек. 3812 (П) «Расчеты по операциям с чеками, банковскими платежными карточками и электронными деньгами». Предназначен для учета расчетов с клиентами по операциям с банковских платежных карточек. 18 4 Организация кассовой работы Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы. При организации кассового обслуживания клиентов банки должны обеспечивать сохранность ценностей, находящихся в банке, выдачу денежной наличности годными банкнотами и монетами, размен одних номиналов банкнот и монет на другие номиналы банкнот и монет и соблюдение требований банковского законодательства, а также установить контроль над операционными рисками. Устройство и оборудование кассовых узлов, в том числе хранилищ ценностей, должны соответствовать техническим требованиям и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей (могут быть использованы кладовая, сейфовая комната или отдельные сейфы, которые должны сдаваться под централизованную охрану). Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать приходные, расходные, приходорасходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности. Могут устанавливаться банкоматы и др. платёжнорасчётные терминалы. Возле ЗАО «Банк Решение» также расположены банкомат и терминал, что существенно облегчает работу кассира в банке и позволяет осуществлять расчёты с использованием наличных денежных средств во время перерывов в кассе. Целесообразность открытия тех или иных касс, структурных подразделений банка, их количество, численность кассовых работников, а также установка банкоматов или иных платежно-расчетных терминалов определяются руководством банка. Приказом по банку определяются режим работы касс, структурных подразделений банка (продолжительность рабочего дня, периодичность и продолжительность технических и обеденных перерывов) и перечень совершаемых в них операций, за исключением режима работы обменных пунктов и перечня совершаемых в них операций, а также порядок документооборота и передачи в банк информации об операциях, совершенных структурными подразделениями банка. Перечень операций, совершаемых в кассах банка, структурных подразделениях банка, размещается на информационном стенде либо у касс для всеобщего обозрения. С момента принятия на работу с кассовыми работниками и работниками службы инкассации заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности. Вновь принятые кассовые работники допускаются к самостоятельной работе с ценностями после принятия от них зачета по знанию требований настоящей Инструкции, иных нормативных правовых актов Национального 19 банка и локальных правовых актов банка, относящихся к их должностным обязанностям. Вновь принятые работники службы инкассации допускаются к самостоятельной работе с ценностями после получения от территориальных органов внутренних дел разрешения на право хранения и ношения оружия, прохождения соответствующей подготовки, предшествующей выдаче оружия и боеприпасов к нему, и принятия от них зачета по знанию требований настоящей Инструкции, иных нормативных правовых актов Национального банка и Министерства внутренних дел, а также локальных правовых актов банка, относящихся к их должностным обязанностям. При исполнении должностных обязанностей работники службы инкассации должны быть в форменной одежде. Для оприходования всей поступившей денежной наличности и иных ценностей, и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса. Руководитель банка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которых возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с денежной наличностью и иными ценностями, находящимися в хранилище операционной кассы банка. лиц, ответственных за сохранность ценностей, принимаются зачеты по знанию требований настоящей Инструкции и локальных правовых актов банка и заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности в соответствии с требованиями законодательства о труде. Для осуществления операций с денежной наличностью и иными ценностями лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечиваются ключами от хранилищ, металлическими печатями (одноразовыми пломбирующими материалами); кассовые работники и работники службы инкассации – ключами от индивидуальных средств хранения ценностей, металлическими и каучуковыми (полимерными) печатями (одноразовыми пломбирующими материалами), пломбирами, именными штампами, нумераторами и клише. Выдача (возврат) кассовым работникам и работникам службы инкассации печатей (одноразовых пломбирующих материалов), штампов, пломбиров, ключей, нумераторов, а также клише осуществляется под роспись в специальном журнале. Журнал ведется работником, который освобожден от совершения операций с ценностями и назначен ответственным за регистрацию, выдачу и хранение печатей (одноразовых пломбирующих материалов), штампов, пломбиров, ключей. Лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники и работники службы инкассации обязаны обеспечивать надлежащее хранение печатей (одноразовых пломбирующих материалов), пломбиров, ключей от хранилищ, штампов, нумераторов, исключающее какую-либо возможность использования последних иными лицами. 20 Все хранилища должны быть пронумерованы путем проставления на них порядковых номеров и иметь дубликаты ключей. 9 Дубликаты ключей от всех хранилищ, банкоматов и платежно-расчетных терминалов вместе с подробной описью помещаются в упаковку, исключающую какую-либо возможность несанкционированного доступа к дубликатам ключей, и опечатываются печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей. Лицам, ответственным за сохранность ценностей, допускается опечатывать (опломбировать) упаковку с дубликатами ключей от всех хранилищ, банкоматов и платежно-расчетных терминалов иным способом, определяемым банком самостоятельно. Упаковка с дубликатами ключей может сдаваться на хранение в ближайший банк или храниться у руководителя банка или иного уполномоченного на то лица, если он не является лицом, ответственным за сохранность ценностей. Персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей, организацию кассовой работы, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей несет руководитель банка. Наряду с руководителем банка ответственность за надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей, находящихся в банке, исполнение нормативных правовых актов и предписаний Национального банка несут заместитель руководителя банка, лица, ответственные за сохранность ценностей; за правильную организацию кассовой работы, за своевременную инкассацию и перевозку наличных денежных средств и иных ценностей и обеспечение сохранности ценностей при этом – начальники соответствующих структурных подразделений или лица, исполняющие их обязанности. Руководитель (заместитель руководителя) банка и начальники структурных подразделений обязаны: организовать надлежащее хранение и обеспечивать полную сохранность ценностей, находящихся в банке; создавать необходимые условия труда кассовых работников и работников службы инкассации, обеспечивающие четкое выполнение установленных правил работы с ценностями; перед началом выполнения работниками службы инкассации служебных обязанностей организовать систематический контроль физического состояния инкассаторов и водителей на предмет выявления 11 состояния алкогольного опьянения и (или) состояния, вызванного потреблением наркотических веществ, психотропных веществ, их аналогов, токсических или других одурманивающих веществ (далее – контроль физического состояния); обеспечивать своевременное устранение недостатков, вскрываемых ревизиями (проверками), и выполнение письменных предписаний проверяющих. Кассиры несут полную материальную ответственность за недостачу денежной наличности и иных ценностей в сформированных ими пачках, 21 корешках или иной упаковке с их клише (пломбами) и кодами (именными штампами и подписями), а также за обнаруженные среди отсортированной и упакованной ими денежной наличности неплатежные и сомнительные банкноты и монеты и иные недостатки в работе, причинившие ущерб банку. Все работники службы инкассации, входящие в состав бригад по инкассации денежной выручки и (или) перевозки ценностей, несут коллективную материальную ответственность в соответствии с требованиями законодательства о труде за сохранность инкассируемых и (или) перевозимых ими ценностей. Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам: объявление на взнос наличными (для юр. лиц, состоит из объявления, ордера, квитанции), извещение (для расчётов физ. лиц, состоит из извещения, квитанции), приходный кассовый ордер (для зачисления на счета физ. лиц) Прием наличной иностранной валюты в кассу банка осуществляется по приходному валютному ордеру. Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности. В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает отчетную справку. Кассиры обязаны следить за чистотой, подлинностью и платежностью банкнот и монет, для чего должны производить их сортировку на годные к обращению и ветхие банкноты, годные к обращению и поврежденные монеты. Банки должны принимать для обмена и выполнения банковских операций, определенных законодательством Республики Беларусь, ветхие банкноты и поврежденные монеты. Ветхие банкноты, поврежденные монеты формируются и упаковываются отдельно от годных к обращению банкнот, монет и в обращение не выпускаются. Сдают ветхие банкноты, поврежденные монеты в структурные подразделения ОАО «Небанковская кредитно-финансовая организация «Белинкасгрупп» для вложения наличных денежных средств в белорусских рублях, принадлежащих Национальному банку Республики Беларусь, на удаленное хранение, а структурные подразделения ОАО «НКФО «Белинкасгрупп» сдают такие банкноты, монеты в центральное хранилище Национального банка Республики Беларусь. При обращении клиентов по вопросу обмена повреждённых банкнот и монет кассир рассматривает возможность их обмена. Обмену подлежат монеты, повреждения которых не препятствуют однозначной идентификации их номинала и принадлежности к монетам Республики Беларусь. Монеты, полностью утратившие изображения и надписи на аверсе, реверсе и гурте либо сохранившие их фрагменты, которых недостаточно для однозначной идентификации номинала монет и их принадлежности к монетам Республики Беларусь, не подлежат обмену и возвращаются клиенту. 22 При исследовании банкноты, состоящей из нескольких частей, необходимо учитывать, что банкнота подлежит обмену в том случае, если имеется одна часть, занимающая не менее 55% от ее площади, или несколько фрагментов, бесспорно принадлежащих одной банкноте, площадь которых в совокупности составляет не менее 55% от первоначального формата банкноты. При этом количество частей, на которые разорвана (разрезана) банкнота, значения не имеет. Если банкнота составлена из двух частей различных банкнот и площадь каждой из частей составляет не менее 55% от первоначального формата банкноты, соответствующей определенному номиналу, то каждая часть рассматривается как отдельная банкнота и подлежит обмену. Пачки с обмененными и неплатежными банкнотами, упаковки с поврежденными и неплатежными монетами хранятся в хранилище ценностей банка отдельно от других ценностей. Полные и неполные пачки с обмененными банкнотами, полные и неполные упаковки с поврежденными монетами отправляются банками по сопроводительным описям в структурные подразделения ОАО «НКФО «Белинкасгрупп» для вложения наличных денежных средств в белорусских рублях на удаленное хранение в хранилищах ОАО «НКФО «Белинкасгрупп». Платежными являются банкноты, не имеющие признаков подделки, без повреждений, а также имеющие повреждения следующего характера: ветхие банкноты, имеющие: физический износ, потертости, потемнение банкнотной бумаги, надрывы, в том числе склеенные прозрачной липкой лентой, небольшие отверстия, проколы, утраченные углы и края; обмененные банкноты: утратившие значительную часть, но не более 45% от своей первоначальной площади, склеенные из частей (без учета их количества), безусловно принадлежащих одной банкноте и составляющих не менее 55% от первоначальной площади банкноты, изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовых лучах, поврежденные огнем, водой, другими жидкостями или химикатами, в случае, если эти повреждения не препятствуют определению подлинности банкнот, изменившие в результате воздействия агрессивных сред первоначальные размеры как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения, имеющие дефекты предприятия-изготовителя. Неплатежными являются банкноты: утратившие силу законного платежного средства на территории Республики Беларусь (изъятые из обращения и не подлежащие обмену); с напечатанным словом ”УЗОР“, и (или) ”ОБРАЗЕЦ“, и (или) ”SPECIMEN“; с повреждениями, не указанными выше. Платежными являются монеты, не имеющие признаков подделки, без повреждений, а также: поврежденные монеты, имеющие: изменения первоначальной формы и размеров (искривленные, приплюснутые), искажения изображений и надписей (буквенных и цифровых), образованные посторонними предметами, 23 наслоения металлов, сплавов, лакокрасочных материалов и других покрытий, следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавление металла, вздутие или отслоение поверхностного слоя металла, трещины, дефекты предприятия-изготовителя; монеты, имеющие незначительные повреждения в виде: мелких царапин, соскобов металла, потертостей, точечных выбоин, заусениц; общего потемнения поверхностей, локальных пятен, отсутствия блеска поверхностей. Неплатежными являются монеты: не сохранившие целостность (разделенные на части, в том числе монеты, в которых середина монеты отделена от кольца, утратившие часть, имеющие сквозные отверстия); утратившие силу законного платежного средства на территории Республики Беларусь. Бухгалтерский учет расходных кассовых операций. Для отражения в бухгалтерском учете операций с денежной наличностью используются балансовые счета группы 10 «Денежные средства» в зависимости от места проведения кассовых операций: 1010 «Денежные средства в кассе»; 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»; 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»; 1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы, не совпадающим с режимом работы операционной кассы»; 1040 «Денежные средства в банкоматах и платежно-справочных терминалах самообслуживания»; 1050 «Инкассированные денежные средства» 1060 «Денежные средства для подготовки авансов»; 1080 «Денежные средства в пути»; 1090 «Прочие средства платежа»; 1091 «Прочие средства платежа в пути». Все счета активные. Поэтому расходные кассовые операции отражаются по кредиту счетов. То есть по кредиту отражается выбытие денежной наличности из кассы банка (уменьшение денежных средств в кассе банка). 24 5 Пассивные операции Пассивные операции банка – операции, направленные на привлечение денежных средств клиентов. Банк привлекает ресурсы во вклады и путём открытия различных счетов клиентам. Вклады также могут оформляться сертификатами (депозитный и сберегательный). Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Вклад – денежные средства, внесённые физическим или юридическим лицом в финансово-кредитное учреждение или в предприятие на хранение, в рост или для участия в получении прибыли. Вклады относятся к депозитным операциям банка. ЗАО «Банк Решение» предлагает открыть депозит для физических лиц на выгодных условиях. Вклады позволяют деньгам работать. Не только сохранить сбережения, но и преумножить их: ежемесячно или по истечении срока депозита начисляются проценты. По окончании действия договора клиент получает итоговую сумму – возврат денежных средств гарантирует банк и государство. Виды вкладов ЗАО «Банк Решение»: безотзывные вклады (депозиты); отзывные вклады (депозиты); вклады (депозиты) в иностранной валюте; вклады (депозиты) в белорусских рублях; краткосрочные вклады. Безотзывные вклады в белорусских рублях предусматривают максимально выгодные условия: ставки более высокие, чем у программ в валюте; краткосрочные (от 35 дней до 12 месяцев) и долгосрочные (от 13 до 264месяцев) программы. Клиент может самостоятельно выбрать срок; начальная сумма – от 100 BYN; ежемесячная капитализация. Безотзывные вклады в валюте можно открыть в евро или долларах США, а также в российских рублях. Депозиты предлагают максимально выгодные условия: высокие ставки; начальная сумма – от 5 EUR или USD, 100 RUB; возможность частичного снятия в некоторых программах; пополнение, что позволяет увеличить итоговую сумму; выбор срока: краткосрочные программы – от 35 дней до 12 месяцев, долгосрочные – от 13 до 24 месяцев; Открыть вклады в валюте в Минске и других городах Беларуси можно в ЗАО «Банк Решение». 25 Денежные средства принимаются во вклады (депозиты) ЗАО «Банк Решение» и небанковской кредитно-финансовой организацией, имеющими на основании лицензии на осуществление банковской деятельности право на привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты). Привлечение денежных средств во вклады (депозиты) оформляется договором банковского вклада (депозита) или иным договором, содержащим условия, аналогичные условиям договора банковского вклада (депозита), установленным настоящим Кодексом. Настоящие общие положения обслуживания вкладов (депозитов) физических лиц в ЗАО «Банк Решение» разработаны в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь, другими нормативными правовыми актами Республики Беларусь и локальными правовыми актами ЗАО «Банк Решение». Договор заключается в письменной форме, в том числе с использованием система дистанционного банковского обслуживания. Вкладополучатель обязуется: обеспечить сохранность вклада (депозита), своевременность исполнения своих обязательство по договору и банковскую тайну вкладчика; возвратить вклад или его часть в подразделении вкладополучателя, в котором ведется вкладной счет по договору, или в ином подразделении вкладополучателя, определяемом вкладополучателем, в порядке и сроки, предусмотренные договором, в соответствии с режимом работы касс; начислять и выплачивать вкладчику проценты по вкладу в порядке и сроки, предусмотренные договором; оказывать услуги по вкладу, в соответствии с законодательством Республики Беларусь и договором. Для заключения договора банковского вклада (депозита) физическое лицо: предъявляет документ, удостоверяющий личность; знакомится с условиями вклада (депозита); подписывает два экземпляра договора банковского вклада (депозита) (1выдается вкладчику, 2-остается в банке); вносит денежные средства во вклад (депозит). Для заключения договора банковского вклада (депозита) и открытия вкладного (депозитного) счета юридическому лицу необходимо предоставить следующие документы: заявление владельца счета на открытие банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на открытие банковского счета; копию устава (или копию учредительного договора), имеющую штамп о государственной регистрации (копию свидетельства о государственной регистрации - для ИП); карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, имеющих право распоряжаться банковским счетом. 26 В рамках договора вкладополучатель не несет обязательств по информированию Вкладчика о дате наступления срока возврата вклада. Проценты по вкладу начисляются со дня поступления денежных средств на вкладной (депозитный) счет вкладчика включительно по день, предшествующий дню их возврата. Проценты по вкладу начисляются в валюте вклада с учетом фактических ежедневных остатков денежных средств на вкладном (депозитном) счете. При расчете процентов по срочным вкладам количество дней в году принимается равным 360, количество дней в месяце равным 30. При расчете процентов по вкладам до востребования в расчет принимается фактическое количество дней в году – 365/366, фактическое количество дней в месяце. Все операции по вкладу производятся вкладчиком при предъявлении документа, удостоверяющего личность. Операции по вкладу иными лицами осуществляются при наличии документов согласно законодательству, предоставляющих право совершать данные операции, и документа, удостоверяющего личность. Если при наступлении установленного договором срока возврата вклада вкладчик не истребовал всю сумму вклада, то с даты возврата вклада на сумму остатка вклада начисляются проценты по наименьшей из действующих процентных ставок вкладополучателя для начисления по текущим (расчетным) счетам физических лиц. Информация о размере действующих процентных ставках вкладополучателя для начисления по текущим (расчетным) счетам физических лиц размещается на сайте вкладополучателя. Сохранность и возврат денежных средств гарантируется государством в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. Списание денежных средств с вкладного счета вкладчика в бесспорном порядке производится платежными инструкциями взыскателей на основании исполнительных документов в порядке и случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. Для размещения денежных средств во вклад (депозит) в Банке открывается депозитный счет. На одном депозитном счете может учитываться вклад (депозит) по одному депозитному договору, при этом валюта вклада (депозита) должна соответствовать валюте депозитного счета. Путем акцепта Вкладчиком в порядке, установленном Банком: публичной оферты Банка по заключению депозитных договоров на условиях конкретного вклада (депозита), размещенных на корпоративном сайте Банка (далее – условия конкретного вклада (депозита); оферты Банка, направленной посредством систем дистанционного банковского обслуживания (далее – СДБО). В зависимости от способа заключения депозитного договора в условиях конкретного вклада (депозита) или в оферте Банка, направленной посредством СДБО, или в индивидуальной части депозитного договора, подписанной Сторонам, указываются: 27 валюта вклада (депозита) и сумма первоначального взноса во вклад (депозит); размер процентов по вкладу (депозиту); срок возврата вклада (депозита); иные существенные условия в отношении конкретного вклада (депозита), если они не предусмотрены в настоящих условиях либо если Стороны согласились изменить существенные условия, предусмотренные в настоящим условиях. Пополнение вклада (депозита): вкладчик (третье лицо) вправе пополнять вклад (депозит), если это предусмотрено условиями депозитного договора. Банк вправе в одностороннем внесудебном порядке ограничить или запретить пополнение вклада (депозита) по заключенному депозитному договору путем уведомления Вкладчика любым из способов, предусмотренных настоящих Условий, не позднее чем за 2 (два) банковских дня до момента вступления в силу ограничения или запрета пополнения. Пополнение вклада (депозита) осуществляется путем безналичного перечисления денежных средств на депозитный счет Вкладчика с указанием в платежной инструкции реквизитов депозитного договора. Вклад (депозит) считается пополненным с момента зачисления денежных средств на депозитный счет Вкладчика. В случае получения Банком денежных средств для пополнения вклада (депозита) с нарушением требований условий депозитного договора Банк возвращает перечисленную с нарушением сумму денежных средств на счет, с которого она поступила, не позднее банковского дня, следующего за днем их получения, без начисления и выплаты по ним процентов. Возврат вклада (депозита): Банк обязуется возвратить вклад (депозит) при наступлении срока возврата вклада (депозита). Если день возврата вклада (депозита) приходится на день, не являющийся банковским, то датой возврата вклада (депозита) считается ближайший следующий за ним банковский день. Возврат суммы вклада (депозита) осуществляется не позднее банковского дня, следующего за днем возобновления операций по счету, снятия ареста, при частичном возврате – на основании платежного поручения Вкладчика, а при полном возврате – на основании платежного ордера Банка. Банк не несет ответственности (в том числе не выплачивает Вкладчику неустойку) за несвоевременный возврат денежных средств со счета, по которому были приостановлены операции и (или) на который был наложен арест. Сберегательный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица – держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя – держателя сертификата) на получение 28 по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале этого вкладополучателя. Расчёты по выпуску, обращению и погашению сберегательных сертификатов осуществляются как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Сберегательный сертификат должен содержать: наименование «сберегательный сертификат»; серию и номер; дату внесения вклада (депозита); сумму вклада (депозита) цифрами и прописью в белорусских рублях; размер процентов по вкладу (депозиту) и периодичность их выплаты; срок возврата вклада (депозита); обязательство вкладополучателя вернуть сумму, внесенную во вклад (депозит), и выплатить причитающиеся проценты; порядок возврата денежных средств вкладчику в случае неисполнения обязательства, установленный уполномоченным органом банка (допускается указание этих сведений в виде ссылки на источник опубликования соответствующего акта уполномоченного органа банка); ответственность вкладополучателя за неисполнение обязательства; наименование и место нахождения вкладополучателя. Депозитный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя – держателей сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале этого вкладополучателя. Депозитные сертификаты могут быть именными и на предъявителя. Они выпускаются только в документарной форме и должны быть срочными и номинированными в белорусских рублях. Срок обращения и размер процентов по сертификату устанавливаются вкладополучателем при выдаче сертификата и не могут быть изменены в течение срока его обращения, за исключением случая, установленного частью одиннадцатой настоящей статьи. Сберегательный и депозитный сертификаты могут быть предъявлены к оплате до истечения срока их обращения только с согласия вкладополучателя с выплатой суммы вклада (депозита) и процентов, предусмотренных по вкладу (депозиту) до востребования. Бухгалтерский учёт по вкладам клиентов, осуществляется банком на балансовых счетах группы 34 «Вклады клиентов». Счета третьего порядка группы 34 подразделяются по видам вкладов: 340 «Вклады (депозиты) до востребования» 341 «Срочные вклады (депозиты)» 29 342 «Условные вклады (депозиты)» Счета подразделяются по видам вкладчиков: Если 4-я цифра счета 1 – это вклады Небанковских Финансовых Организаций; Если 4-я цифра счета 2 – это вклады коммерческих организаций; Если 4-я цифра счета 3 – это вклады индивидуальных предпринимателей; Если 4-я цифра счета 4 – это вклады физических лиц; Если 4-я цифра счета 5 – это вклады некоммерческих организаций. Счета бухгалтерского учёта вкладов клиентов пассивные. Бухгалтерский учёт начисления процентных расходов банка по вкладам отражается на счетах группы 347 «Начисленные процентные расходы по вкладам клиентов», они сгруппированы в плане счетов по видам вклада. 3470 «Начисленные процентные расходы по вкладам до востребования» 3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам» 3472 «Начисленные процентные расходы по условным вкладам» Счета бухгалтерского учёта начисленных процентных расходов по вкладам пассивные. 30 6 Операции банка с ценными бумагами Акция – именная эмиссионная ценная бумага, свидетельствующая о вкладе в уставный фонд акционерного общества, эмитируемая на неопределенный срок в бездокументарной форме и удостоверяющая определенный объем прав владельца в зависимости от ее категории (простая (обыкновенная) или привилегированная). Уставный фонд Банка составляет 35 987 879 (тридцать пять миллионов девятьсот восемьдесят семь тысяч восемьсот семьдесят девять) белорусских рублей. Неденежная часть уставного фонда составляет 4,75% от всего размера уставного фонда. Уставный фонд разделен на 14 662 простых (обыкновенных) акций номинальной стоимостью 2 454,50 (две тысячи четыреста пятьдесят четыре рубля пятьдесят копеек) белорусских рублей каждая. Увеличение уставного фонда Банка производится путем эмиссии акций дополнительного выпуска либо увеличения номинальной стоимости акций с учетом требований законодательства. Увеличение уставного фонда Банка путем эмиссии акций дополнительного выпуска может осуществляться как за счет собственные средств Банка и (или) средств его акционеров, так и за счет средств третьих лиц. Увеличение уставного фонда Банка путем увеличения номинальной стоимости акций осуществляется за счет собственных средств Банка, а при условии единогласного принятия такого решения всеми акционерами - за счет средств его акционеров. Все акции ЗАО «Банк Решение» являются именными. ЗАО «Банк Решение» вправе эмитировать акции двух категорий: простые (обыкновенные) и привилегированные. Регламент работы ЗАО «Банк Решение» с реестром акционеров утверждается Правлением Банка с учетом требований, установленных законодательством. Уставный фонд ЗАО «Банк Решение» объявляется в белорусских рублях и формируется в порядке, установленном законодательством и настоящим уставом. Для увеличения уставного фонда ЗАО «Банк Решение» могут быть использованы собственные средства акционеров, иных лиц и (или) источники собственных средств Банка. Вклад в уставный фонд ЗАО «Банк Решение» может быть внесен в денежной и не денежной форме. Денежные вклады в уставный фонд ЗАО «Банк Решение» могут быть внесены как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Пересчет иностранной валюты Республики Беларусь осуществляется в порядке, определенном законодательством. Независимо от формы или валюты вклада в уставный фонд номинальная стоимость акций Банка выражается в официальной денежной единице Республики Беларусь. 31 Уменьшение уставного фонда Банка производится после письменного разрешения Национального банка и после уведомления Банком всех его кредиторов о принятии решения об уменьшении уставного фонда. Уведомление Банком всех его кредиторов о принятии решения об уменьшении уставного фонда и о его новом размере осуществляется в письменной форме либо в глобальной компьютерной сети Интернет на официальном сайте юридического научно-практического журнала "Юстиция Беларуси" с последующим опубликованием в приложении к указанному журналу сообщение о принятом решении. Разрешение Национального банка выдается на основании решения Общего собрания акционеров. Уменьшение уставного фонда Банка осуществляется путем снижения номинальной стоимости акций либо приобретения Банком части акций в целях сокращения их общего количества. Банк не вправе принимать решение об уменьшении своего уставного фонда, если в результате такого уменьшения уставный фонд Банка станет меньше минимального размера уставного фонда, предусмотренного банковским законодательством. Акция Банка является именной эмиссионной ценной бумагой, свидетельствующей о вкладе в уставный фонд Банка, эмитируемой на неопределенный срок в бездокументарной форме и удостоверяющей определенный объем прав владельца в зависимости от ее категории (простая (обыкновенная) или привилегированная), типа (для привилегированной акции). Акции Банка эмитируются в бездокументарной форме. Формирование реестра акционеров осуществляет Банк или иной депозитарий в соответствии с законодательством. Размещение и обращение акций осуществляется среди акционеров. С соблюдением условий, предусмотренных настоящим Уставом, приобретателем акций может быть третье лицо, не являющееся акционером. Сделки между акционерами, акционерами и Банком, а также акционерами и третьими лицами по продаже, мене, безвозмездной передаче или любому другому отчуждению, а также залогу акции (акций) Банка (далее – «передача акций») должны совершаться с соблюдением следующего порядка. Акционеры Банка пользуются преимущественным правом покупки акций, продаваемых другими акционерами. Акционер, намеренный продать акцию (акции), должен предложить её (их) для всех акционеров по одинаковой цене и на одинаковых условиях. Акционер, желающий продать принадлежащую ему акцию (акции), направляет в Банк, Председателю Наблюдательного совета Банка и другим акционерам письменное извещение, содержащее информацию о продавце, цену, по которой он хотел бы продать акцию (акции), количество предлагаемых к продаже акций, а также иные условия продажи. Акционер вправе поручить Банку известить остальных акционеров о своем намерении продать принадлежащие ему акции. В этом случае Банк в лице Председателя Наблюдательного совета Банка, в срок не позднее 5 (пяти) дней со дня 32 получения Банком извещения от акционера о намерении продать принадлежащие ему акции (акцию) обязан известить об этом остальных, акционеров, направив им письменное извещение. Извещение должно содержать наименование акционера, который намерен продать 9 принадлежащие ему акции, количество акций, которое каждый из остальных акционеров может приобрести в результате реализации преимущественного права на приобретение акций, цену, а также все сведения об условиях сделки, изложенные в извещении акционера, продающего акции. В случае, если акционер выразит (не выразит) желание приобрести акцию (акции), предлагаемую к продаже, он должен в срок не более 1 (одного) месяца с момента получения соответствующего извещения направить в Банк на имя Председателя Наблюдательного совета Банка соответствующий письменный ответ. Неполучение Банком письменного ответа акционера по истечении вышеуказанного срока расценивается как его отказ от приобретения предлагаемой к продаже акции (акций). Председатель Наблюдательного совета в свою очередь извещает продающего акции акционера о согласии либо отказе в приобретении акции (акций) не позднее пяти дней с момента окончания срока предоставления письменного ответа от акционеров. Акции приобретаются по цене предложения пропорционально количеству акций, принадлежащему каждому из акционеров. В случае, если кто-либо из акционеров отказался от приобретения акций, в отношении которых такому акционеру принадлежало преимущественное право их приобретения, эти акции могут быть приобретены остальными акционерами пропорционально количеству принадлежащих им акций. Договор куплипродажи акций должен быть заключен с соблюдением требований законодательства в согласованный между продавцом и покупателем срок с учетом времени, необходимого в предусмотренных законодательством случаях для получения согласия (разрешения) Национального банка на приобретение акций Банка. Если согласия (разрешения) не требуется, то договор купли-продажи заключается в течение 30 (тридцати) дней с момента поступления в Банк заявления акционера о приобретении акций. Если в результате реализации акционерами Банка преимущественного права акции не могут быть приобретены в предложенном количестве, Банк вправе сам приобрести невостребованные акционерами акции в предложенном количестве по согласованной с их владельцами цене и (или) предложить приобрести эти акции третьему лицу, определенному Банком, по цене не ниже цены, предложенной акционерам Банка. Решение о приобретении невостребованных акционерами акций и (или) предложение этих акций третьему лицу, определенному Банком, принимается Общим собранием акционеров в срок не позднее 30 (тридцати) дней с момента получения отказа акционеров или истечения срока для дачи согласия на покупку акций. Считается, что Банк не воспользовался правом приобретения акций, если Банком в течение указанного срока не принято решение о приобретении или не приобретении акций, либо принято решение о не 33 приобретении акций. Председатель Наблюдательного совета не позднее 5 (пяти) дней с момента принятия решения Общим собранием акционеров о предложении акций третьему лицу письменно направляет данному лицу предложение о приобретении акций с указанием их количества, стоимости и срока, предусмотренного частью 12 настоящего пункта. Третье лицо, определенное Банком, в течение 30 (тридцати) дней с момента получения предложения рассматривает предложение о покупке акций и уведомляет о принятом решении Банк. Ответ направляется на имя Председателя Наблюдательного совета. Считается, что третье лицо не воспользовалось правом приобретения акций, если с его стороны в течение 10 вышеуказанного срока не получено согласия на их приобретение либо получен отказ от их приобретения. В случае принятия решения о приобретении акций, невостребованных акционерами, акционер, продающий акции, заключает договор куплипродажи акций с Банком и (или) третьим лицом, определенным Банком, не позднее тридцать первого дня с момента получения акционером извещения Банка и (или) третьего лица, определенного Банком, о реализации права на покупку акций, если иной срок не будет согласован между продавцом и покупателем. Решение о приобретении Банком акций Банка принимается Общим собранием акционеров в целях: последующей продажи или безвозмездной передачи государству; последующего пропорционального распределения среди акционеров; последующей продажи инвестору на условиях, предусмотренных бизнес-планом Банка; аннулирования. Оплата акций Банка при их приобретении по решению Банка осуществляется денежными средствами или имуществом, определенным в решении Общего собрания акционеров. Срок, в течение которого осуществляется приобретение акций, не может быть менее 30 (тридцати) дней и более 6 (шести) месяцев с момента принятия решения. Банк должен получить разрешение Национального банка на приобретение более пяти процентов акций Банка. Выкуп акций Банка по требованию акционеров осуществляется при наличии оснований, предусмотренных законодательством и соблюдении следующего порядка. Уведомление акционеров об их праве требовать выкупа акций осуществляется не позднее 10 (десяти) дней с даты принятия решения Общим собранием акционеров, повлекшего возникновение у акционеров права требовать выкупа Банком акций. Такое уведомление осуществляется Председателем Наблюдательного совета. Передача акции (акций) третьим лицам всеми иными способами может производиться акционером только с согласия Банка в лице Общего собрания акционеров. 34 Размещение Облигаций на организованном рынке осуществляется в торговой системе организатора торговли ценными бумагами – ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» (место нахождения: 220013, г. Минск, ул. Сурганова, 48а, комната 35а), в соответствии с порядком, установленным локальными нормативными правовыми актами ОАО «Белорусская валютнофондовая биржа». Расчеты при размещении Облигаций на организованном рынке проводятся в соответствии с регламентом расчетов в ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа». В дату начала открытой продажи Облигаций (01.09.2019), а также в дни окончания периодов начисления процентного дохода (даты выплаты процентного дохода), указанные в пункте 13 настоящего документа, цена продажи одной Облигации равна ее номинальной стоимости. Начиная со второго дня открытой продажи Облигаций, а также со дня, следующего за датой выплаты процентного дохода за предшествующий период начисления процентного дохода, цена продажи одной Облигации равна текущей стоимости Облигации. Текущая стоимость Облигации на дату совершения сделки рассчитывается по формуле: С = Нп + Дн, где: С– текущая стоимость Облигации; Нп – номинальная стоимость Облигации; Дн – накопленный процентный доход за текущий период начисления процентного дохода с даты, следующей за датой начала размещения Облигаций (датой выплаты дохода за предшествующий период начисления процентного дохода согласно Графику выплаты процентного дохода по Облигациям, приведенному в пункте 13 настоящего документа), по дату расчета текущей стоимости, рассчитываемый по приведенной в пункте 13 настоящего документа формуле расчета величины постоянного процентного дохода. Расчет текущей стоимости и накопленного процентного дохода в валюте номинала Облигации осуществляется по каждой Облигации с округлением до 5 второго знака после запятой в соответствии с правилами математического округления. День начала размещения Облигаций или дата выплаты процентного дохода за предшествующий период начисления процентного дохода и день расчета текущей стоимости считаются одним днем. При этом за дату выплаты процентного дохода за предшествующий период начисления дохода понимается дата, определенная Графиком выплаты процентного дохода по Облигациям. Величина постоянного процентного дохода по Облигации рассчитывается последующей формуле: Д= Нп×Пп 100 ×( Т365 365 + Т366 366 ) где: Д – доход по Облигации; Нп – номинальная стоимость Облигации; Пп – ставка процентного дохода, равная 1,0 % (Один процент) годовых; 35 Т365 – количество дней периода начисления дохода, приходящееся на календарный год, состоящий из 365 дней; Т366 – количество дней периода начисления дохода, приходящееся на календарный год, состоящий из 366 дней. Если срок (период) делится переходом с календарного года, состоящего из 365 дней, на календарный год, состоящий из 366 дней, либо наоборот, то при определении значений Т365 и Т366 уменьшается количество дней в первой части периода независимо от количества дней в календарном году. В случае отсутствия в реестре владельцев Облигаций данных о счетах владельцев Облигаций, а также в случае, если реестр содержит ошибочные банковские реквизиты, сумма, подлежащая выплате, депонируется на счете Эмитента и выплачивается после письменного обращения владельца Облигаций, содержащего актуальные банковские реквизиты. Проценты по депонированным суммам не начисляются и не выплачиваются. В случае если дата формирования реестра владельцев Облигаций для целей выплаты процентного дохода выпадает на нерабочий день, формирование реестра осуществляется в первый рабочий день, следующий за нерабочим днем. В случае если дата выплаты процентного дохода выпадает на нерабочий день, доход выплачивается в первый рабочий день, следующий за этим нерабочим днем. Проценты на денежные средства, подлежащие выплате в виде процентного дохода по Облигациям, за указанные нерабочие дни не начисляются и не выплачиваются. Выплата части процентного дохода в течение периода начисления процентного дохода не производится Порядок обращения облигаций. Сделки с Облигациями в процессе обращения Облигаций совершаются организованном и (или) неорганизованном рынках среди физических и юридических лиц (включая банки) резидентов и нерезидентов Республики Беларусь в установленном законодательством порядке. На организованном рынке сделки с Облигациями оформляются протоколом результатах торгов, содержащим информацию, определяемую Биржей. На неорганизованном рынке сделки Облигациями: совершаются в простой письменной форме путем заключения договора существенные условия которого определяются законодательством о ценных бумагах; подлежат обязательной регистрации профессиональным участником рынка ценных бумаг (брокером или депозитарием), за исключением сделок, установленных ценных бумагах. Несоблюдение требования о регистрации сделки с Облигациями, совершаемой на неорганизованном рынке, влечет ее недействительность. Сделки с Облигациями в процессе их обращения прекращаются: 36 с даты формирования реестра владельцев Облигаций для целей выплаты процентного дохода по Облигациям до даты выплаты дохода. В дату выплаты процентного дохода сделки с Облигациями возобновляются; с даты формирования реестра владельцев Облигаций для целей досрочного погашения Облигаций; с даты формирования реестра владельцев Облигаций для целей погашения Облигаций. Депозитарий оказывает услуги по депозитарному учету именных эмиссионных ценных бумаг (акций, облигаций) и прав на эмиссионные ценные бумаги, выпущенные в бездокументарной форме (в виде записей на счетах «депо»). Депозитарий осуществляет депозитарное обслуживание эмитентов ценных бумаг - резидентов Республики Беларусь на основании договора на депозитарное обслуживание эмитента, включающего следующие услуги: открытие счета «депо» на имя эмитента ценных бумаг и обслуживание счета «депо»; открытие и обслуживание накопительных счетов «депо» владельцев ценных бумаг (акций и облигаций) эмитента; учет выпусков ценных бумаг эмитента; учет и подтверждение прав на ценные бумаги эмитента; формирование и предоставление эмитенту реестров владельцев ценных бумаг эмитента на установленную им дату, составление отчетов; проведение операций с ценными бумагами по счету «депо» эмитента и счетам «депо» владельцев его ценных бумаг; расчет дивидендов (доходов) по ценным бумагам эмитента; подготовка расчетных и платежных документов и организация выплаты дивидендов (доходов) владельцам ценных бумаг эмитента. Депозитарий осуществляет депозитарное обслуживание владельцев ценных бумаг - резидентов и нерезидентов Республики Беларусь на основании депозитарного договора, включающего следующие услуги: открытие счета «депо» на имя депонента и обслуживание счета «депо»; проведение операций с ценными бумагами по счету «депо» депонента по его поручению; расчеты по итогам торгов ценными бумагами на бирже; обременение ценных бумаг обязательствами, учет ценных бумаг, переданных в залог; погашение ценных бумаг и (или) выплата доходов по ним. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами отражаются на счетах 4 класса «Ценные бумаги» групп 41, 42, 43, 49. Счета групп 41 – 43 отражаются активные операции банка с ценными бумагами в зависимости от цели приобретения. Счет группы 41 учитывается по справедливой стоимости через счета доходов и расходов, счет группы 42 удерживается до погашения, счет группы 42 имеется в наличии для продажи. 37 Счет группы 49 отражает пассивные операции банка с ценными бумагами, то есть банк сам выпускает ценные бумаги. 7 Кредитные операции ЗАО «Банк Решение» предлагает взять кредит для малого бизнеса в Минске и других городах Беларуси. ЗАО «Банк Решение» предлагает 5 пакетов услуг, которые отличаются сроком действия, максимальной суммой финансирования, графиком погашения задолженности и наличием кредитной линии. Для всех пакетов характерны низкие процентные ставки и возможность рефинансирования кредитных и лизинговых договоров. В структуре банковского бизнеса данный вид операций приносит им основную прибыль. Структура кредитных операций банка зависит от величины его активов, расположения центрального отделения, наличия и разветвленной сети отделений, состава клиентуры, специализации банка и т.д. Большое влияние оказывает также общее состояние экономической конъюнктуры в стране. Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первыми - последнему определенной суммы денежных средств на условиях: платности срочности возвратности обеспеченности Документы необходимые для получения кредита юридическому лицу: копия устава (учредительного договора - для клиентов, действующих только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации (засвидетельствованная клиентом) и оригинал для сравнения; заявление на открытие банковского счета; вопросник клиента; 38 карточка с образцами подписей должностных лиц и оттиска печати. Предмет договора: Кредитодатель предоставляет Кредитополучателю кредит в белорусских рублях на потребительские нужды, а Кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им в порядке и сроки, установленные Кредитным договором. Днем предоставления кредита считается день, в который сумма кредита использована в соответствии с указаниями Кредитополучателя. Исполнение Кредитополучателем обязательств по Кредитному договору обеспечивается неустойкой, если иное не указано в Индивидуальных условиях. Кредит предоставляется единовременно путем безналичного перечисления Кредитодателем суммы кредита в оплату платежных инструкций Кредитополучателя (в счет оплаты приобретаемого товара, работы или услуги на основании подписанных (подтвержденных) и корректно составленных документов, необходимых для формирования кредитного досье). Сроки предоставления и погашения кредита. Начисление и сроки уплаты процентов за пользование кредитом: Обязательство Кредитодателя по предоставлению кредита возникает не позднее рабочего дня следующего за днем заключения Кредитного договора. Срок предоставления кредита указан в Индивидуальных условиях. Если последний день срока предоставления кредита приходится на нерабочий (выходной, праздничный) день для Кредитодателя, днем окончания срока считается этот нерабочий день (день окончания срока предоставления кредита не переносится на следующий за ним рабочий день). Срок возврата (погашения) кредита - ежемесячно, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем предоставления кредита, не позднее 27 числа каждого месяца, согласно Приложению 1 к Индивидуальным условиям. Срок полного возврата (погашения) кредита - не позднее срока, указанного в Индивидуальные условия. Процентная ставка за пользование кредитом устанавливается в соответствии с Индивидуальными условиями. На сумму просроченного обязательства по погашению кредита Кредитополучатель уплачивает Кредитодателю повышенные проценты в размере. Начисление процентов производится ежемесячно в последний рабочий день месяца и в день полного возврата 39 (погашения) кредита на сумму фактической ежедневной задолженности по кредиту, исходя из условного количества дней в году (360), количество дней в месяце - 30. Сроки уплаты процентов за пользование кредитом: ежемесячно, не позднее 27 числа текущего месяца, - за предыдущий месяц пользования кредитом, в том числе за периоды пользования, в которых допущена просрочка возврата кредита; в дату фактического полного возврата (погашения) кредита - за последний месяц пользования кредитом. Проценты уплачиваются за весь срок фактического пользования кредитом, включая периоды просрочки его возврата (погашения). Погашение кредита и уплата процентов за пользование им осуществляется в белорусских рублях. Порядок погашения кредита и уплаты процентов: наличными денежными средствами в кассу Кредитодателя или в безналичном порядке, посредством перечисления денежных средств с использованием АИС ЕРИП , системы дистанционного банковского обслуживания, функционирующей у Кредитодателя (при наличии технической возможности). Сумма непогашенного в срок кредита относится на счет просроченной задолженности по кредиту. Сумма неуплаченных в срок процентов относится на счет просроченных процентов. В случае, если денежных средств, перечисленных в счет уплаты задолженности, недостаточно для расчета с Кредитодателем по Кредитному договору, погашение производится в очередности, установленной законодательством Республики Беларусь. Кредитодатель вправе самостоятельно определять порядок погашения обязательств Кредитополучателя в рамках одной очереди, установленной законодательством. Обязательства сторон. Кредитодатель обязуется: предоставить кредит на условиях, оговоренных в Кредитном договоре; вести в соответствии с Кредитным договором и законодательством Республики Беларусь учет обязательств Кредитополучателя; предоставлять Кредитополучателю по запросу, направленному посредством использования систем дистанционного банковского обслуживания (далее – 40 СДБО) либо посредством личного обращения к Кредитодателю, по меньшей мере один раз в месяц без уплаты Кредитодателю вознаграждения (платы) информацию о задолженности по Кредитному договору в части основной суммы долга по кредиту, процентам за пользование им, а также в части просроченной задолженности по основной сумме долга по кредиту, процентам за пользование им, иным обязательствам (при их наличии). Данная информация на бумажном носителе предоставляется Кредитополучателю лично не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня поступления запроса Кредитополучателя Кредитодателю; по требованию Кредитополучателя в срок не позднее 14 рабочих дней со дня обращения Кредитополучателя, предоставить документ, подтверждающий факт заключения посредством СДБО Кредитного договора, содержащий сведения о его существенных условиях, а также иные сведения, касающиеся Кредитного договора; уведомить Кредитополучателя об изменении своих реквизитов в течение 10 (десяти) календарных дней с даты таких изменений. Кредитополучатель обязуется: своевременно и в полном объеме производить все расчеты и платежи, исполнять обязательства по Кредитному договору; в течение 10 календарных дней в письменной форме с предоставлением подтверждающих документов (при наличии) сообщать Кредитодателю обо всех изменениях, касающихся: фамилии, имени, отчества; места работы; места жительства (прописки, регистрации, пребывания) в пределах Республики Беларусь, паспортных данных, а также за 60 дней уведомить о намерении переехать на постоянное место жительства за пределы Республики Беларусь; незамедлительно (не позднее следующего дня со дня изменения) уведомить Кредитодателя об изменении номера мобильного телефона (иных телефонов). Риск не уведомления Кредитодателя об изменении номеров телефонов Кредитополучателя лежит на Кредитополучателе; по требованию Кредитодателя в установленные им сроки предоставлять сведения о своём финансовом состоянии (справки с места работы о размере заработной платы) и иную информацию/документы и убедиться, что Кредитодатель получил все необходимые документы и информацию (сведения). Такие документы и информация должны быть полными, понятными и достоверными; 41 не допускать просрочку платежей по кредитам, в т.ч. полученным в иных банках; в течение 7 (семи) рабочих дней со дня возникновения соответствующих обстоятельств письменно уведомить Кредитодателя о возникновении просроченной задолженности по кредиту (ам) и (или) процентам за пользование им (ими), полученным(ми) в другом банке, а также об иных обстоятельствах, имеющих отношение к получению и (или) возврату (погашению) кредита; предоставить Кредитодателю в установленные им сроки письменное (на бумажном носителе или в виде документа в электронном виде, в том числе посредством использования СДБО), датированное подтверждение об ознакомлении с информацией об условиях кредитования до заключения дополнительного соглашения к Кредитному договору, связанного с изменением (увеличением) либо возникновением новых денежных обязательств по Кредитному договору, либо с изменением установленных срока их уплаты; добросовестно и предусмотрительно пользоваться своими правами. Самостоятельно знакомиться с информацией об условиях кредитования по кредитному(-ым) продукту(-ам), на условиях которого(-ых) заключен Кредитный договор. С целью своевременного ознакомления с направленными Кредитодателем Кредитополучателю информационными сообщениями и предложениями, с разумной периодичностью знакомиться с новостями Кредитодателя на Сайте, информационными сообщениями, направленными Кредитодателем Кредитополучателю посредством СДБО, регулярно проверять свой электронный почтовый ящик (указанный в Индивидуальных условиях как личный e-mail), незамедлительно получать заказную корреспонденцию в почтовых отделениях, доставляемую согласно почтовым правилам, а также поступающую на указанные Кредитополучателем адреса при заключении между ним и Кредитодателем Кредитного договора, самостоятельно выбирать те или иные действия из предлагаемых Кредитодателем в уведомлениях/информационных сообщениях вариантов в соответствии со своим волеизъявлением; не допускать событий, влияющих на возникновение информации негативного характера о Кредитополучателе. К информации негативного характера относятся сведения о способности Кредитополучателя исполнять своих обязательства перед Кредитодателем (в т.ч. об ухудшении кредитоспособности Кредитополучателя), сведения, дающие основания ставить под сомнение благонадежность Кредитополучателя, либо указывающие на намерение 42 Кредитополучателя к совершению неправомерных действий в отношении Кредитодателя или любые иные данные, которые могут повлечь возникновение повышенного(ых) риска(ов) для Кредитодателя). Кредитодатель имеет право: в одностороннем порядке потребовать досрочного возврата (погашения) кредита и уплаты причитающихся за пользование им процентов в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) Кредитополучателем каких-либо обязанностей по Кредитному договору, письменно уведомив Кредитополучателя о необходимости возврата (погашения) кредита, в том числе посредством использования СДБО; при возникновении просроченной задолженности по кредиту и процентам за пользование им принимать установленные законодательством Республики Беларусь меры по взысканию долга; контролировать платежеспособность Кредитополучателя, а также требовать предоставления любых документов для осуществления данного контроля; в одностороннем порядке снизить размер применяемых к Кредитополучателю штрафных санкций по Кредитному договору (вплоть до полного отказа в их применении); без поручения (распоряжения) Кредитополучателя списывать с его банковских счетов денежные средства, причитающиеся Кредитодателю по Кредитному договору, оформив списание платежным ордером. Сумма списываемых денежных средств в валюте, отличной от валюты обязательства, определяется с использованием устанавливаемых Национальным банком Республики Беларусь официальных курсов белорусского рубля по отношению к иностранным валютам. Кредитополучатель имеет право: получить кредит на условиях Кредитного получить по запросу, направленному посредством использования СДБО либо посредством личного обращения к Кредитодателю, по меньшей мере один раз в месяц без уплаты Кредитодателю вознаграждения (платы) информацию о задолженности по Кредитному договору в части основной суммы долга по кредиту, процентам за пользование им, а также в части просроченной задолженности по основной сумме долга по кредиту, процентам за пользование им, иным обязательствам (при их наличии); досрочно возвратить кредит. Ответственность сторон: 43 Кредитодатель уплачивает Кредитополучателю (по требованию Кредитополучателя): - пеню за несвоевременное предоставление кредита в размере 0,1 процента от суммы несвоевременно выданного кредита за каждый день просрочки; неустойку за неправильно начисленные и списанные суммы процентов за пользование кредитом в размере 0,1 процента от суммы неправильно начисленных и списанных процентов за пользование кредитом. Кредитополучатель уплачивает Кредитодателю: за невозврат (не погашение) кредита в сроки, предусмотренные Кредитным договором, повышенную процентную ставку за пользование кредитом; Вариант 1 (для Кредитного договора в рамках кредитных продуктов с установлением процентной ставки в размере 0.0001%): в размере 2-х кратной ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь по кредиту, исчисленную от суммы просроченной задолженности по основному долгу; Вариант 2 (для Кредитного договора в рамках иных кредитных продуктов): в размере ставки, установленной для начисления процентов по текущей задолженности, указанной в Индивидуальных условиях, увеличенной в 1,8 раза. Размер ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь публикуется на сайте Национального банка Республики Беларусь. Настоящие Общие условия овердрафтного кредитования, являющиеся неотъемлемой частью Условий банковского обслуживания, в совокупности с Индивидуальным условиями овердрафтного кредитования и Договором об использовании карточки являются заключенным между Клиентом и Банком Договором, заключенным в рамках ДБО, и размещены на официальном сайте Банка. Предмет Договора, порядок и сроки предоставления кредита: кредитодатель обязуется предоставить Кредитополучателю кредит, предоставляемый в сумме дебетового сальдо по Счету, возникшего в течение банковского дня и не превышающего лимита овердрафта, а Клиент обязуется своевременно и в полном объеме производить все платежи по Договору, возвратить полученный кредит и уплатить проценты за пользование им в порядке и сроки, установленные Договором. 44 Кредитополучателю предоставляется кредит на потребительские нужды. Использование кредита допускается только с применением Карточек, выпущенных к Счету, или их реквизитов. Размер лимита овердрафта указывается в Индивидуальных условиях с указанием валюты кредита. Клиент имеет право воспользоваться овердрафтом за одну операцию на всю сумму в пределах установленного лимита овердрафта либо частями. Договор вступает в силу с момента его заключения и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств. Обязательства по предоставлению кредита считаются исполненными с момента, когда сумма кредита использована Клиентом путем совершения безналичных операций либо выдана Клиенту наличными денежными средствами. Порядок предоставления кредита: путем овердрафтного кредитования с использованием Карточки в пределах лимита овердрафта, если иное не установлено Банком. Исполнение обязательств Кредитополучателя по Договору обеспечивается неустойкой, если иное обеспечение не указано в Индивидуальных условиях. Срок предоставления кредита - указывается в Индивидуальных условиях. Если последний день срока предоставления кредита приходится на нерабочий (выходной, праздничный) день для Кредитодателя, днем окончания срока считается этот нерабочий день (день окончания срока не переносится на следующий за ним рабочий день). Продление срока предоставления кредита осуществляется неограниченное количество раз, при условии соблюдения иных требований, установленных настоящим Договором. Срок и порядок возврата (погашения) кредита, уплаты процентов: Срок возврата (погашения) кредита - не позднее дня, указанного в Индивидуальных условиях, за исключением случаев автоматического продления срока полного возврата (погашения) кредита. Размер процентной ставки за пользование кредитом указывается в Индивидуальных условиях. Начисление процентов производится ежемесячно в последний рабочий день месяца и в день полного погашения задолженности по кредиту на сумму фактической ежедневной задолженности по кредиту, исходя из условного количества дней в году (360), количество дней в месяце принимается за 30. 45 Сроки уплаты процентов за пользование кредитом: ежемесячно, не позднее даты, указанной в Индивидуальных условиях, - за предыдущий месяц пользования кредитом, в том числе за периоды пользования, в которых допущена просрочка возврата кредита (его части); в дату фактического полного возврата (погашения) кредита - за последний месяц пользования кредитом. Проценты уплачиваются за весь срок фактического пользования кредитом, включая периоды просрочки его возврата. Погашение кредита и уплата процентов за пользование им осуществляется в валюте кредита. Порядок погашения кредита, уплаты процентов и исполнения иных денежных обязательств Кредитополучателя: путем безналичного списания денежных средств со Счета при каждом их поступлении на Счет, путем внесения наличных денежных средств или безналичного зачисления на Счет с последующим их списанием Банком в счет погашения задолженности. Если день исполнения обязательства по погашению кредита и (или) уплате процентов по нему приходится на нерабочий (выходной, праздничный) день для Кредитодателя, днем окончания срока исполнения обязательства считается следующий за ним первый рабочий день. Погашение кредита и уплата процентов по нему производятся в валюте кредита наличными деньгами в кассу Кредитодателя или другим путем в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь. Сумма непогашенного в срок кредита относится на счет просроченной задолженности по кредиту. Сумма неуплаченных в срок процентов относится на счет просроченных процентов. В случае поступления средств в погашение кредита в сумме, превышающей очередной платеж, сумма превышения засчитывается в счет погашения очередных платежей по следующим периодам погашения кредита. При получении Кредитодателем письменного заявления Кредитополучателя о прекращении пользования овердрафтом Кредитодатель обнуляет лимит овердрафта, а существующая кредитная задолженность по Договору погашается Кредитополучателем в установленный Договором срок. Права и обязанности. Кредитополучатель обязуется: своевременно и в полном объеме производить все расчеты и платежи, исполнять обязательства по Договору; 46 обеспечить достоверность всех предоставляемых документов и сведений, имеющих значение для получения и возврата (погашения) кредита; в случае, если предоставленное Кредитополучателем обеспечение исполнения обязательств по Договору, по заключению Кредитодателя является недостаточным (по причине ухудшения финансового положения поручителей, изменения норм действующего законодательства, регламентирующих порядок оформления и/или обращения взыскания на обеспечение и др.), в сроки, установленные Кредитодателем, предоставить дополнительное обеспечение исполнения обязательств по Договору в виде залога, поручительства или в иной форме, принятой в банковской практике. В случае невыполнения указанного в настоящем пункте обязательства по предоставлению обеспечения Кредитополучатель обязан по требованию Кредитодателя в указанный в нем срок погасить задолженность в необеспеченной части; в течение 10 календарных дней в письменной форме с предоставлением подтверждающих документов (при наличии) сообщать Кредитодателю обо всех изменениях, касающихся: фамилии, имени, отчества; места работы; места жительства (прописки, регистрации, пребывания) в пределах Республики Беларусь, паспортных данных, а также за 60 дней уведомить о намерении переехать на постоянное место жительства за пределы Республики Беларусь; незамедлительно (не позднее следующего дня со дня изменения) уведомить Кредитодателя об изменении номера мобильного телефона (иных телефонов). Риск не уведомления Кредитодателя об изменении номеров телефонов Кредитополучателя лежит на Кредитополучателе; по требованию Кредитодателя в установленные им сроки предоставлять сведения о своём финансовом состоянии (справки с места работы о размере заработной плате) и иную информацию; в течение 7 (семи) рабочих дней со дня возникновения соответствующих обязательств письменно уведомить Кредитодателя о возникновении просроченной задолженности по кредиту (ам) и (или) процентам за пользование им (ими), полученным(ми) в другом банке, а также об иных обстоятельствах, имеющих отношение к получению и (или) возврату (погашению) кредита; оплатить услуги Кредитодателя до их получения в случае обращения за ними к Кредитодателю. В случае предъявления Кредитодателем требования о досрочном погашении суммы кредита, уплаты процентов и иных платежей по основаниям, 47 предусмотренным Договором, полностью погасить сумму кредита, уплатить начисленные проценты и иные платежи через три месяца со дня уведомления Кредитодателем Кредитополучателя о необходимости досрочного возврата (погашения) кредита, если иное не предусмотрено законодательством. Кредитополучатель вправе: получить кредит на условиях Договора; получать по запросу, в т.ч. посредством систем дистанционного банковского обслуживания, информацию о задолженности по Договору; досрочно возвратить кредит (его часть). Кредитодатель обязуется: предоставить кредит Кредитополучателю на условиях, оговоренных в Договоре, при условии предоставления Кредитополучателем всех документов, предусмотренных Кредитодателем; вести в соответствии с банковской практикой, Договором и законодательством учет обязательств Кредитополучателя; предоставлять Кредитополучателю по его письменному заявлению данные о размере начисленных процентов за пользование кредитом; предоставлять Кредитополучателю по запросу, направленному посредством использования систем дистанционного банковского обслуживания либо посредством личного обращения к Кредитодателю, по меньшей мере один раз в месяц без уплаты Кредитодателю вознаграждения (платы) информацию о задолженности по Договору в части основной суммы долга по кредиту, процентам за пользование им, а также в части просроченной задолженности по основной сумме долга по кредиту, процентам за пользование им, иным обязательствам (при их наличии). Данная информация на бумажном носителе предоставляется Кредитополучателю лично не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня поступления запроса Кредитополучателя Кредитодателю. Кредитодатель вправе: в одностороннем порядке потребовать досрочного возврата (погашения) кредита и уплаты причитающихся за пользование им процентов в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) Кредитополучателем каких-либо обязанностей по Договору, уведомив Кредитополучателя о необходимости возврата (погашения) кредита, в том числе посредством использования систем дистанционного банковского обслуживания; 48 при возникновении просроченной задолженности по кредиту и процентам за пользование им принимать установленные законодательством Республики Беларусь меры по взысканию долга; контролировать платежеспособность Кредитополучателя, а также требовать предоставления любых документов для осуществления данного контроля; без поручения (распоряжения) Кредитополучателя списывать с его банковских счетов денежные средства, причитающиеся Кредитодателю по Договору, оформив списание платежным ордером. Сумма списываемых денежных средств в валюте, отличной от валюты обязательства, определяется с использованием устанавливаемых Национальным банком Республики Беларусь официальных курсов; устанавливать лимиты совершения операций (предельные величины по сумме и (или) по количеству операций по проведению безналичных расчетов и (или) по получению наличных денег, которые могут быть совершены при использовании лимита овердрафта по Договору в течение определенного промежутка времени (день, месяц, год и т.д.). За несвоевременное предоставление кредита Кредитодатель по требованию Кредитополучателя уплачивает пеню в размере 0,1% от суммы несвоевременно выданного кредита за каждый день просрочки. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств Кредитодатель по требованию Кредитополучателя возмещает Кредитополучателю убытки, вызванные неисполнением, но не более 1% от лимита овердрафта. Кредитополучатель уплачивает Кредитодателю: проценты по повышенной процентной ставке, начисленные на задолженность по непогашенному в срок (просроченному) кредиту (части кредита). Повышенная процентная ставка на просроченную задолженность по кредиту устанавливается в размере процентной ставки, указанной в Индивидуальных условий и установленной для начисления процентов по текущей задолженности, увеличенной в 2 раза (применяется для Договоров, заключенных по 10.08.2020, включительно); проценты по повышенной процентной ставке, начисленные на задолженность по непогашенному в срок (просроченному) кредиту (части кредита). Повышенная процентная ставка на просроченную задолженность по кредиту устанавливается в размере процентной ставки, указанной в Индивидуальных условий и установленной для начисления процентов по текущей задолженности. 49 Уплата неустойки осуществляется в течение 10 дней с момента выявления Кредитодателем факта неисполнения Кредитополучателем своих обязанностей, предусмотренных Договором, если иное не предусмотрено решением уполномоченного органа Кредитодателя. Документы необходимые для получения кредита физическому лицу: заявление-анкету; анкету поручителя; паспорт (вид на жительство) и, при необходимости, паспорта поручителей; копию трудовой книжки (поручителя) либо выписку из трудовой книжки, а при ее отсутствии – иной документ, содержащий сведения о периодах работы за последние три года, оформленные в соответствии с установленными в Республике Беларусь правилами делопроизводства либо в соответствии с утвержденной нормативным правовым актом Республики Беларусь формой; документ, подтверждающий постоянный доход и поручителя. Оценка кредитоспособности заявителя осуществляется банками на основании анализа множества факторов: оценивается заявленный гражданином уровень получаемых доходов, возможность своевременно осуществлять платежи в погашение кредита и процентов за пользование им, изучаются сведения, содержащиеся в кредитных историях и др. При оценке кредитоспособности физического лица при предоставлении кредита: на потребительские нужды банк должен использовать показатель долговой нагрузки (ПДН). ПДН рассчитывается как процентное соотношение размера ежемесячного платежа по операциям кредитного характера (платежи по кредитным договорам, договорам займа с микрофинансовыми организациями, договорам факторинга, лизинга и др.) к размеру среднемесячного дохода кредитополучателя. ПДН не должен превышать 40 процентов; на финансирование недвижимости банк должен использовать показатель обеспеченности кредита (ПОК). ПОК рассчитывается как процентное соотношение суммы кредита к стоимости объекта недвижимости, принимаемого в залог, и (или) сумме иного обеспечения. ПОК не должен превышать 90 процентов (за исключением кредитования с использованием государственной поддержки в соответствии с законодательными актами). Банк вправе отказаться от заключения кредитного договора: 50 при наличии сведений о том, что предоставленная кредитополучателю сумма кредита не будет возвращена в срок; при непредставлении кредитополучателем обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору; при наличии иных оснований, способных повлиять на выполнение кредитополучателем обязательств по кредитному договору или предусмотренных законодательством Республики Беларусь. Основными пунктами кредитного договора являются следующие: стороны по договору; цель и сумма кредита, наименование валюты; срок и порядок предоставления и погашения кредита; способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору; размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты; очередность погашения платежей по кредиту в случаях, когда вносимая кредитополучателем сумма недостаточна для полного расчета с банком по кредитным обязательствам; права и обязанности кредитополучателя и кредитодателя; право банка в одностороннем порядке изменять процентные ставки; ответственность сторон за неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение обязательств по договору; порядок и периодичность проверки целевого использования кредита (предварительный или последующий контроль); перечень документов и сроки их представления кредитополучателем для проверки целевого использования кредитов; срок действия договора. Кредиты клиентов отражаются в бухгалтерском учете на балансовых счетах 2-го класса «Кредиты и иные активные операции с клиентами». Счета 2-го порядка класса 2 сгруппированы в зависимости от типа кредитополучателя (клиента): 20 - Кредиты и иные активные операции с небанковскими финансовыми организациями; 21 - Кредиты и иные активные операции с коммерческими организациями; 51 23 - Кредиты и иные активные операции с индивидуальными предпринимателями; 24 - Кредиты и иные активные операции с физическими лицами; 25 - Кредиты и иные активные операции с некоммерческими организациями; 26 - Кредиты и иные активные операции с органами государственного управления. В отдельные группы счетов 2-го класса выделены счета по учету резервов: 27 «Резервы по неполученным процентным доходам по кредитам и иным активны операциям с клиентами»; 29 «Резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами». Эти счета пассивные. По кредиту счетов отражается увеличение резервов (их создание), а по дебету – уменьшение резервов (аннулирование). Счета по учету резервов на уровне счетов 3-го порядка классифицируются по типам кредитополучателей (клиентов), а на уровне счетов 4-го порядка – по видам кредитных операций. Если дата заключенного кредитного договора не совпадает с датой выдачи кредита, то в день заключения договора обязательства банка по выдаче кредита приходуются на внебалансовый счет 99112 «Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств». Составляется бухгалтерская проводка: Приход 99112-отражено увеличение обязательства банка по предоставлению кредита. По мере исполнения кредитного договора, то есть выдачи кредита (предоставления денежных средств по кредиту) сумма обязательства банка уменьшается и составляется проводка: Расход 99112 - отражено уменьшение обязательства банка по предоставлению денежных средств. 52 8 Факторинговые операции ЗАО «Банк Решение» осуществляет финансирование производственных и торговых компаний, поставляющих товары и оказывающих услуги на территории Республики Беларусь, под уступку денежного требования (факторинг). Факторинг в Беларуси представляет собой особый вид финансирования, который осуществляется под уступку денежного требования и при котором одна из сторон сделки обязуется вступить в денежное обязательство между кредитором и должником путем выплаты суммы обязательства должника кредитору. Схема факторинка: 53 Рисунок 11– схема факторинга ЗАО «Банк Решение» Активы, возникающие при совершении с клиентами операций по приобретению прав требования (приобретенные права требования), отражаются в бухгалтерском учете на балансовых счетах класса 2 «Кредиты и иные активные операции клиентами», предназначенных для бухгалтерского учета приобретенных прав требования. 2010, 2110, 2310, 2430, 2510, 2662 - соответственно приобретенные права требования по операциям финансирования под уступку денежного требования (факторинга) к: небанковским финансовым организациям; коммерческим организациям; индивидуальным предпринимателям; физическим лицам; некоммерческим организациям; республиканским органам государственного управления. По данным счетам операции отражаются в сумме денежного обязательства должника, права требования к которому приобретены. Если в случаях, установленных законодательством, при приобретении денежного права требования к клиентам возникают положительные разницы, то они отражаются на соответствующих счетах класса 2 «Кредиты и иные активные операции с клиентами», предназначенных для бухгалтерского учета положительных разниц по правам требования. 54 2012, 2112, 2312, 2432, 2512, 2664 - приобретенным правам требования к: небанковским финансовым организациям; коммерческим организациям; индивидуальным предпринимателям; физическим лицам; некоммерческим организациям; республиканским органам государственного управления. Если в случаях, установленных законодательством, при приобретении денежного права требования к клиентам возникают отрицательные разницы, то они отражаются на соответствующих счетах класса 2 «кредиты и иные активные операции клиентами», предназначенных для бухгалтерского учета отрицательных разниц по правам требования. 2013, 2113, 2313, 2433, 2513, 2666 - отрицательные разницы по приобретенным правам требования к: небанковским финансовым организациям; коммерческим организациям; индивидуальным предпринимателям; физическим лицам; некоммерческим организациям. Полученные банком документы по приобретенным правам требования отражаются на внебалансовом счете 99811 «Документы по приобретенным правам требования» в сумме денежного обязательства должника. Суммы документов списываются с указанного внебалансового счета при прекращении обязательств должника, последующей продаже приобретенных прав требования и в иных случаях, определенных законодательством. Обеспечение исполнения обязательств, права требования которых перешли к банку, учитывается на внебалансовых счетах 99034 «Требования банка по гарантиям и поручительствам» и счетах группы 9955 «Залог и прочие виды обеспечения, полученные». Обеспечение исполнения обязательств списывается с данных внебалансовых счетов при прекращении обязательств должника и в иных случаях, определенных законодательством. 55 56 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Прохождение технологической практики является важным элементом учебного процесса. Основной целью ЗАО Банка «Решение» является оказание банковских услуг юридическим и физическим лицам, направленное на получение прибыли. ЗАО Банка «Решение» функционирует на основе Банковского Кодекса, который определил систему и статус распорядительных банковских органов, их полномочия в отношении коммерческих банков; статус и степень независимости Национального банка; порядок создания и прекращения деятельности кредитно-финансовых организаций, в том числе порядок формирования уставного фонда; права и обязанности кредитно-финансовых учреждений, их кредиторов, вкладчиков и клиентов; ответственность кредитно-финансовых учреждений и т. д. Банк привлекает ресурсы путём совершения депозитных операций. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция ЗАО Банка «Решение» аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность. Инициатором данных операций выступает вкладчик. Маркетинговая стратегия Банка на 2022 год предполагает обновление стандартов организации обслуживания клиентов, оформления офисов, рекламной продукции Банка, в рамках реализации маркетинговой политики Банка проводится обновление бренда Банка. В ходе выполнения цели данной работы были закреплены разные теоретические знания и получены различные практические навыки и умения по вопросам совершения банковских операций, оформлению документов по ним, отражению операций в бухгалтерском учёте. В процессе выполнения задач были рассмотрены: основы организации деятельности в банках, была раскрыта организации бухгалтерского учёта и отчётности в банках, было рассмотрено осуществления безналичных расчётов, изучена организация работы по привлечению ресурсов, изучены 57 пассивные операции, были рассмотрены операции с акциями и облигациями, были изучены различные виды кредитований, изучил организацию проведения факторинговых операций. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1. Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-3 (в ред. Закона Респ. Беларусь от 30.06.2020 г., № 36-3) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 2. Инструкция о банковском переводе: утв. постан. Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 29 марта 2001 № 66 (с изм. и доп.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 3. Инструкция о государственной регистрации банков и НКФО: утв. постан. Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 07 дек. 2012 № 640 (с изм. и доп.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 4. Инструкция о порядке предоставления денежных средств в форме кредита и их возврата (погашения): утв. постан. Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 29 марта 2018 № 149 (с изм. и доп.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 5. Инструкция о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками: утв. постан. Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 18 янв. 2013 № 34 (с изм. и доп.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 6. Инструкция о порядке формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе: утв. постан. Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 28 сент. 2006 № 138 (с изм. и доп.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 7. Инструкция об организации ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в Нацбанке Республики Беларусь, банках и НКФО Республики Беларусь, ОАО «Банк развития 58 Республики Беларусь»: утв. постан. Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 12 дек. 2013 № 728 (с изм. и доп.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 8. Инструкция по бухгалтерскому учету операций предоставления, получения, возврата (погашения) кредитов и внешних займов: утв. постан. Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 14 апр. 2014 № 234 (с изм. и доп.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 9. Инструкция по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами и долгосрочными финансовыми вложениями в банках и НКФО Респ. Беларусь: утв. постан. Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 22 июля 2014 № 462 (с изм. и доп.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 10. Инструкция по бухгалтерскому учету операций уступки прав денежного требования: утв. постан. Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 29 марта 2019 № 137 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 11. Инструкция по выдаче, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов: утв. постан. Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 27 дек. 2006 № 219 (с изм. и доп.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 12. Инструкция по организации кассовой работы в банках и НКФО Респ. Беларусь: утв. постан. Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 21.12.2006, № 211 (с изм. и доп.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 13. Инструкция по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов: утв. постан. Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 30 июля 2009 № 125 (с изм. и доп.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 14. О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 № 57-З (в ред Закона от 17 июля 2017 № 52-З) // Консультант 59 Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 15. О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц: Закон Республики Беларусь от 8 июля 2008 № 369-З (в ред. Закона от 10 янв. 2015 № 240-З) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.20212. 16. План счетов бухгалтерского учета в банках: утв. постан. Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 29 авг. 2013 № 506 (с изм. и доп.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 17. Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 № 359 (в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 22 окт. 2020 № 376) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой инф. Респ. Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 11.01.2022. 60 ПРИЛОЖЕНИЯ 61 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗАО «Банк Решение» на 1.01.2021 в тыс. рублей (BYN) СТАТЬИ На 1 апреля 2021 На 1 января 2021 7 754 6 841 0 0 Средства в Национальном банке 13 406 16 598 Средства в банках 35 285 12 607 Ценные бумаги 21 757 29 706 Кредиты клиентам 150 156 144 765 Производные финансовые активы 17 21 Долгосрочные финансовые вложения 460 460 21 274 20 695 423 423 1 458 1 556 АКТИВЫ Денежные средства Драгоценные металлы и драгоценные камни Основные средства и нематериальные активы Доходные вложения в материальные активы Имущество, предназначенное для продажи Отложенные налоговые активы 196 207 Прочие активы 4 786 4 974 ИТОГО активы 256 972 238 862 Средства Национального банка 4 365 0 Средства банков 12 479 9 944 Средства клиентов 167 250 159 972 Ценные бумаги банка 16 263 13 661 Производные финансовые обязательства 25 2 Отложенные налоговые обязательства 0 0 Прочие обязательства 2 948 2 385 ВСЕГО обязательства 203 330 185 964 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ 62 Уставный фонд 35 988 36 988 0 0 Резервный фонд 2 469 719 Фонды переоценки статей баланса 12 910 12 916 Накопленная прибыль 2 275 3 275 ВСЕГО собственный капитал 53 642 52 898 ИТОГО обязательства и собственный капитал 256 972 238 862 Эмиссионный доход Таблица 1 – Данные о составе, структуре и динамике ресурсов ЗАО «Банк Решение» на 1.01.2021г. Отклонение по (+, -) Темп сумма, уд. вес, сумма, уд. вес, сумме, уд. весу, роста, % тыс р. % тыс р. % тыс р. % На 01.04.2021 г. На 01.01.2021 г. Показатели 1. Средства Национального банка 2. Средства банков 13 406 1,72 16 598 1,60 3192 35 285 6,99 12 607 10,07 -22678 -0,12 95,97 3,08 148,33 3. Средства клиентов 150 156 77,89 144 765 74,12 -5491 -3,77 97,96 4. Ценные бумаги банка 66 362 0,94 13 661 1,31 -52077 0,37 143,04 5. Прочие обязательства 2 948 0,61 2 385 0,89 -563 0,28 149,97 6. Итого обязательства 203330 88,15 185964 87,99 -17366 -0,16 102,76 7. Уставный фонд 35988 5,30 36988 5,15 1000 -0,15 100,00 8. Резервный фонд 9. Фонд переоценки статей баланса 10. Накопленная прибыль 11. Итого собственный капитал 12. Итого обязательства и собственный капитал 2469 0,84 719 1,05 -1760 0,21 128,78 12910 1,78 12916 1,67 6 -0,11 96,44 2275 3,92 3275 4,14 1000 0,21 108,50 53642 11,85 52898 12,01 -29256 0,16 104,32 – 102,94 256972 100,00 238862 100,00 -18110 63
