МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Рубцовский индустриальный институт (филиал) ФГБОУ ВО «Алтайский государственный технический университет им. И.И. Ползунова» Факультет заочной формы обучения Кафедра «Экономика и управление» Направление подготовки «Экономика» КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА По дисциплине: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Вариант: 7 (ООО «Алтайтрансмаш-сервис») Выполнил: ст. гр. ЭФК-72зу Проверил: РУБЦОВСК 2020 По данным конкретного предприятия необходимо: 1) Собрать информацию за три последних года по следующим показателям: - объем товарной продукции (в сопоставимых ценах); - среднесписочная численность персонала; - среднегодовая стоимость основных производственных фондов. 2) Обобщить собранную информацию в табличной форме, рассчитать показатели динамики, сформулировать выводы; 3) Построить факторную модель показателя среднегодовой производительности труда 1 работника, используя способ расширения модели с помощью показателя среднегодовой стоимости основных производственных фондов; 4) Рассчитать значения факторных и результативного признаков, оформить результаты расчетов в табличной форме, сделать выводы; 5) Определить степень влияния выявленных факторов на изменения среднегодовой производительности труда 1 работника в каждом периоде в сравнении с предшествующим, сделать выводы. Общество с ограниченной ответственностью «Алтайтрансмаш-сервис» создано и зарегистрировано администрацией города Рубцовска 13.10.1997., в соответствии с ГКРФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в форме малого предприятия. Юридический и фактический адрес организации: 658227, Россия, Алтайский край, г.Рубцовск, пр-т Ленина, д. 204. Согласно Устава и учредительной документации, деятельностью ООО «Алтайтрансмашсервис» является выпуск и ремонт гусеничной техники, предназначенной для перевозки людей и различных грузов, узлов и агрегатов к ним. Общество создано с целью удовлетворения потребности покупателей в качественных товарах, их ремонте, соответствующих по качеству обязательным требованиям стандартов. ООО «Алтайтрансмаш-сервис» берет 4 на себя обязательства по гарантийному обслуживанию и ремонту поставляемой техники, производит консультации по ее эксплуатации, обучение механиков-водителей. Квалифицированные специалисты и конструкторское бюро осуществляют доработку и внедрение всех предложений и пожеланий, высказанных заказчиком. ООО развивающейся «Алтайтрансмаш-сервис» организацией, предлагающей является динамично уникальные продукты. Руководство данного предприятия постоянно стремится улучшать качество выпускаемой продукции, осуществляемого ремонта техники. В планах хозяйствующего субъекта выйти на серийное производство, расширить модельный ряд на базе основной машины. За время работы организация создала себе имидж предприятия, выпускающего и реализующего продукцию высокого качества, конкурентоспособную не только в Сибири, но и в других регионах России. С целью общей характеристики эффективности финансовохозяйственной деятельности ООО «Алтайтрансмаш-сервис» за 2017-2019 гг. проведен анализ динамики показателей, представленный в таблице 1. Таблица 1 Анализ динамики показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Алтайтрансмаш-сервис» за 2017-2019 гг. Наименование показателя Отчетный период, год 2017 2018 2019 Изменение 2018-2017 гг. Абсо- Темп 2019-2018 гг. Абсо- Темп лютное измене- лютное изменения, % 1 2 1. Выручка от продажи, 51166 ния, % 3 4 5 6 7 8 37588 42443 -13578 73,47 4855 112,92 44 43 - 100,0 -1 97,73 тыс. руб. 2. Среднесписочная 44 численность работников, чел. 5 3. Среднегодовая стоимость 8124 6285 3900 -1839 77,37 -2385 62,06 основных производственных фондов, тыс. руб. Анализируя данные, представленные в таблице 1, можно сделать следующие выводы: - Выручка от продажи продукции предприятия существенно снижается в 2018 году – на 13578 тыс. рублей (или на 26,53% в относительном выражении) к уровню 2017 года. По итогам 2019 года выявлен прирост на 4855 тыс. рублей (на 12,92%) к уровню 2018 года. Но несмотря на это, в сравнении с уровнем начала исследуемого периода, снижение выручки составляет 8723 тысю рублей или 17,05%. Таким образом, в 2018 г. Предприятие получило наименьший объем выручки за все три года, а ее прирост в 2019 году можно характеризовать как положительную тенденцию восстановления объемов продаж. Динамика среднегодовой численности персонала характеризуется относительной стабильностью: в 2019 г. Данный показатель составил 43 человека, что на 1 чел. меньше, чем в 2018 и 2017 гг. выражении снижение среднесписочной численности В относительном работников ООО «Алтайтрансмаш-сервис» составило 2,28%. В отношении среднегодовой стоимости основных производственных фондов выявлена следующая динамика: данный показатель стабильно снижается в течение исследуемого периода – на 1839 тыс. рублей (или на 22,63% в относительном выражении) в 2018 г. по отношению к своему аналогу 2017 года. В 2019 г. снижение среднегодовой стоимости ОПФ предприятия составило еще 2385 тыс. рублей (или 37,94%). Результативность использования трудового потенциала и эффективность производственной производительности деятельности труда. организации характеризуют Производительность выступает показатель в качестве отношения количества товаров работ или услуг, произведенных (выполненных, 6 оказанных) за определенный период времени к количеству ресурсов, затраченных для создания или производства этой продукции за аналогичный период времени: Основываясь на данных таблицы 1, рассчитаем среднегодовую производительность труда для ООО «Алтайтрансмаш-сервис» за период исследования (таблица 4) по формуле: ПТ = В / Ч (1) Где: ПТ – производительность труда; В – стоимость произведенной в течение анализируемого периода (месяца, квартал, года) продукции; Ч – средняя за период расчета (месяц, квартал, год и др.) численность работников предприятия. Таблица 2 Анализ динамики производительности труда ООО «Алтайтрансмаш-сервис» за 2017-2019 гг. 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменение абсолютное 2018- 2019- 2018- 2019- 2017 2018 гг. 2017 2018 гг. гг. 73,5 115,6 гг. Производительность 1162,87 854,28 987,05 труда, тыс. руб./чел. ПТ(2017 г.) Темп роста, % - 132,77 308,59 = 51166 / 44 = 1162,87 тыс. руб./чел – среднегодовая производительность труда в 2017 г.; ПТ(2018 г.) = 37588 / 44 = 854,28 тыс. руб./чел – среднегодовая производительность труда в 2018 г.; ПТ(2017 г.) = 42443 / 43 = 987,05 тыс. руб./чел – среднегодовая 7 производительность труда в 2019 г.; ∆ПТ(2018-2017 г.) = ПТ(2018 г.) - ПТ(2017 г.) = 854,28 – 1162,87 = -308,59 тыс. руб./чел. – производительность труда в ООО «Алтайтрансмаш-сервис» в 2018 г. снижается на 308,59 тыс. руб. к уровню 2017 г.; ∆ПТ(2019-2018 г.) = ПТ(2019 г.) - ПТ(2018 г.) = 987,05 – 854,28 = 132,77 тыс. руб./чел. – производительность труда в ООО «Алтайтрансмаш-сервис» в 2019 г. повысилась на 132,77 тыс. руб. к уровню 2018 г.; Несмотря на рост показателя в 2019 г., его общее снижение за 2017-2019 гг. составило 175,82 тыс. руб. на 1 сотрудника предприятия. Относительное изменение производительности труда составляет: IПТ(2018-2017 г.) = ПТв(2018 г.) / ПТ(2017 г.) = 854,28 / 1162,87 * 100% = 73,5% показывает, что снижение производительности труда на предприятии в 2018 г. к уровню 2017 г. составило: 73,5% - 100% = -26,5%; IПТ(2019-2018 г.) = ПТв(2019 г.) / ПТ(2018 г.) = 854,28 / 1162,87 * 100% = (2) 115,6% - показывает, что рост производительности труда на предприятии в 2019 г. к уровню 2018 г. В относительном выражении составил: 115,6% - 100% = 15,6%; Проведем факторный анализ динамики производительности труда, основываясь на формуле 1 и применяя метод расширения модели с использованием показателя среднегодовой стоимости основных производственных фондов: ПТ = В * ОПФср / Ч * ОПФср = ФО * Фв где: ФО – фондоотдача основных производственных фондов, руб.; Фв - фондовооруженность, тыс.руб. / чел. Результаты представлены в таблице 3. В таблице 3: ПТ2017 = ФО2017 * Фв2017 = 6,3 * 184,64 = 1162,87 тыс. руб./чел. – производительность труда в 2017 г. ПТ2018 = ФО2018 * Фв2018 = 5,98 * 142,84 = 854,28 тыс. руб./чел. – 8 производительность труда в 2018 г. ∆ПТ = ∆ПТ(ФО) + ∆ПТ(Фв) – изменение производительности труда зависит и от динамики фондоотдачи и от изменения фондовооруженности. Влияние факторов выявим методом цепных подстановок, последовательно заменяя показатели базисного периода на показатели отчетного: Условный показатель1 = ФО2018 * Фв2017 = 5,98 * 184,64 = 1104,15 тыс. руб./чел. ∆ПТ(ФО) = Усл1 – ПТ2017 = 1162,87 – 1104,15 = -58,72 тыс. руб./чел. – снижение производительности труда за счет снижения фондоотдачи; Таблица 3 Факторный анализ динамики производительности труда ООО «Алтайтрансмаш-сервис» за 2017-2019 гг. 2017 г. 2018 г. 2019 г. 1. Выручка от продажи, тыс. Изменение 2018- 2019- 2017 гг. 2018 гг. 51166 37588 42443 -13578 4855 44 44 43 - -1 8124 6285 3900 -1839 -2385 6,30 5,98 10,89 -0,32 4,91 184,64 142,84 90,70 -41,8 -93,94 1162,8 854,28 987,05 -308,59 132,77 руб. 2. Среднесписочная численность работников, чел. 3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 4. Фондоотдача, руб. (В / ОПФср) 5. Фондовооруженность, тыс. руб./чел. (ОСср / Ч) 6. Производительность труда, тыс. руб./чел 7 9 7. Изменение * * * -308,59 132,77 * * * -58,72 +701,25 * * * -249,87 -568,48 производительности труда, тыс. руб./чел, всего, в т.ч. за счет: - изменения фондоотдачи изменения - фондовооруженности ∆ПТ(Фв) = ПТ2018 – Усл.1 = 854,28 – 1104,15 = -249,87 тыс. руб./чел. – снижение производительности труда за счет снижения фондовооруженности труда на предприятии в 2018 г.; ∆ПТ = ∆ПТ(ФО) + ∆ПТ(Фв) = -58,72 + (-249,87) = -308,59 тыс. руб./чел. – общее снижение производительности труда под воздействием обоих факторов. Вывод: за счет снижения фондоотдачи (эффективности использования основных производственных фондов) производительность труда в ООО «Алтайтрансмаш-сервис» в 2018 г. снижается на 58,72 тыс. руб. на 1 среднесписочного сотрудника предприятия. А за счет снижения фондовооруженности труда, вызванного снижением среднегодовой стоимости основных производственных фондов, производительность труда снижается еще на 249,87 тыс. руб./чел. Воздействие данного фактора оказалось ключевым и оказало более существенное значение на динамику результирующего показателя. Степень его воздействия на результирующий показатель составила: 249,87 / 308,59 * 100% = 81%. Аналогично проведем анализ динамики производительности труда в 2019 г. к уровню 2018 г.: ПТ2018 = ФО2018 * Фв2018 = 5,98 * 142,84 = 854,28 тыс. руб./чел. – производительность труда в 2018 г. ПТ2019 = ФО2019 * Фв2019 = 10,89 * 90,70 = 987,05 тыс. руб./чел. – производительность труда в 2019 г. ∆ПТ = ∆ПТ(ФО) + ∆ПТ(Фв) – изменение производительности труда 10 зависит и от динамики фондоотдачи и от изменения фондовооруженности. Влияние факторов выявим методом цепных подстановок, последовательно заменяя показатели базисного периода на показатели отчетного: Условный показатель1 = ФО2019 * Фв2018 = 10,89 * 142,84 = 1555,53 тыс. руб./чел. ∆ПТ(ФО) = Усл1 – ПТ2018 = 1555,53 – 854,28 = 701,25 тыс. руб./чел. – рост производительности труда за счет повышения фондоотдачи; ∆ПТ(Фв) = ПТ2019 – Усл.1 = 987,05 – 1555,53 = -568,48 тыс. руб./чел. – снижение производительности труда за счет снижения фондовооруженности труда на предприятии в 2019 г.; ∆ПТ = ∆ПТ(ФО) + ∆ПТ(Фв) = 701,25 + (-568,48) = 132,77 тыс. руб./чел. – общий прирост производительности труда под воздействием обоих факторов. Вывод: за счет роста фондоотдачи (повышения эффективности использования основных производственных фондов) производительость труда в ООО «Алтайтрансмаш-сервис» в 2019 г. повышается на 701,25 тыс. руб. на 1 среднесписочного сотрудника фондовооруженности среднегодовой труда, стоимости предприятия. А вызванного основных вот за счет снижения дальнейшим снижением производственных фондов, производительность труда снижается на 568,48 тыс. руб./чел. Но воздействие динамики фондоотдачи оказалось ключевым и оказало более существенное значение на положительную динамику результирующего показателя. Таким образом, на снижение производительности труда в ООО «Алтайтрансмаш-сервис» в 2018 г. оказали негативное влияние и снижение фондоотдачи (т.е. производственных снижение эффективности использования фондов предприятия), и снижение основных степени фондовооруженности труда его работников. А в 2019 г. на рост среднегодовой производительности труда решающее воздействие оказало повышение фондоотдачи основных производственных фондов. Т.е. за счет повышения эффективности их использования повысилась и производительность труда. 11 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Артеменко, В.Г., Беллендир, М.В. Финансовый анализ: учебное пособие / В.Г.Артеменко, М.В.Беллендир. – М.: Финансы и статистика – 447 с. 2. Баканов, М.И. Шеремет, А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник/ М.И.Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 436 с. 3. Гинзбург, А.И. Экономический анализ. Учебник для ВУЗов / А.И.Гинзбург. – СПб.: Питер – 480 с. 4. Ермолович, Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Л.Л.Ермолович. – Минск: БГЭУ, 2016. – 284 с. 5. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности учеб. пособие для вузов Фин. акад. при правительстве РФ / О.В. Ефимова, М. В. Мельник.- М.: Омега-Л – 284 с. 6. Савицкая, Г.В. Экономический анализ / Г.В.Савицкая. – М.: Новое знание – 570 с. 7. Стражев, В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / В.И Стражев. – Минск: Высшая школа, 2016. – 416 с. 8. Чечевицина, Л.Н. Экономический анализ. Учеб. Пособие для вузов / Л.И.Чечевицына. – Ростов н/Д; Феникс, 2017. – 264 с. 9. Шадрина, Г.В. Комплексный экономический анализ организации учеб. пособие для вузов Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информатики (МЭСИ) / Г.В.Шадрина.- М.: Фонд "Мир": Акад. проект, 2016. – 362 с. 10. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа Р.С.Сайфуллин, Е.В.Негашев, - М.: ИНФРА-М – 364 с. 12 / А.Д.Шеремет,
