Загрузил moiseeva13.05.94

Контрольная работа КАХД

Реклама
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Рубцовский индустриальный институт (филиал) ФГБОУ ВО
«Алтайский государственный технический университет
им. И.И. Ползунова»
Факультет заочной формы обучения
Кафедра «Экономика и управление»
Направление подготовки «Экономика»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине: Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности.
Вариант: 7 (ООО «Алтайтрансмаш-сервис»)
Выполнил: ст. гр. ЭФК-72зу
Проверил:
РУБЦОВСК 2020
По данным конкретного предприятия необходимо:
1) Собрать информацию за три последних года по следующим
показателям:
- объем товарной продукции (в сопоставимых ценах);
- среднесписочная численность персонала;
- среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
2) Обобщить собранную информацию в табличной форме, рассчитать
показатели динамики, сформулировать выводы;
3)
Построить
факторную
модель
показателя
среднегодовой
производительности труда 1 работника, используя способ расширения модели с
помощью показателя среднегодовой стоимости основных производственных
фондов;
4) Рассчитать значения факторных и результативного признаков,
оформить результаты расчетов в табличной форме, сделать выводы;
5) Определить степень влияния выявленных факторов на изменения
среднегодовой производительности труда 1 работника в каждом периоде в
сравнении с предшествующим, сделать выводы.
Общество с ограниченной ответственностью «Алтайтрансмаш-сервис»
создано и зарегистрировано администрацией города Рубцовска 13.10.1997.,
в соответствии с ГКРФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
в форме малого предприятия. Юридический и фактический адрес организации:
658227, Россия, Алтайский край, г.Рубцовск, пр-т Ленина, д. 204. Согласно
Устава и учредительной документации, деятельностью ООО «Алтайтрансмашсервис»
является
выпуск
и
ремонт
гусеничной
техники,
предназначенной для перевозки людей и различных грузов, узлов и агрегатов к
ним. Общество создано с целью удовлетворения потребности покупателей в
качественных товарах, их ремонте, соответствующих по качеству обязательным
требованиям стандартов.
ООО «Алтайтрансмаш-сервис»
берет
4
на
себя
обязательства
по
гарантийному обслуживанию и ремонту поставляемой техники, производит
консультации
по
ее
эксплуатации,
обучение
механиков-водителей.
Квалифицированные специалисты и конструкторское бюро осуществляют
доработку и внедрение всех предложений и пожеланий, высказанных
заказчиком.
ООО
развивающейся
«Алтайтрансмаш-сервис»
организацией,
предлагающей
является
динамично
уникальные
продукты.
Руководство данного предприятия постоянно стремится улучшать качество
выпускаемой продукции, осуществляемого ремонта техники. В планах
хозяйствующего субъекта выйти на серийное производство, расширить
модельный ряд на базе основной машины. За время работы организация
создала себе имидж предприятия, выпускающего и реализующего продукцию
высокого качества, конкурентоспособную не только в Сибири, но и в других
регионах России. С целью общей характеристики эффективности финансовохозяйственной деятельности ООО «Алтайтрансмаш-сервис» за 2017-2019 гг.
проведен анализ динамики показателей, представленный в таблице 1.
Таблица 1
Анализ динамики показателей финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Алтайтрансмаш-сервис» за 2017-2019 гг.
Наименование
показателя
Отчетный период, год
2017
2018
2019
Изменение
2018-2017 гг.
Абсо-
Темп
2019-2018 гг.
Абсо-
Темп
лютное измене- лютное изменения, %
1
2
1. Выручка от продажи, 51166
ния, %
3
4
5
6
7
8
37588
42443
-13578
73,47
4855
112,92
44
43
-
100,0
-1
97,73
тыс. руб.
2.
Среднесписочная
44
численность работников,
чел.
5
3.
Среднегодовая
стоимость
8124
6285
3900
-1839
77,37
-2385
62,06
основных
производственных
фондов, тыс. руб.
Анализируя данные, представленные в таблице 1, можно сделать
следующие выводы:
- Выручка от продажи продукции предприятия существенно снижается в
2018 году – на 13578 тыс. рублей (или на 26,53% в относительном выражении)
к уровню 2017 года. По итогам 2019 года выявлен прирост на 4855 тыс. рублей
(на 12,92%) к уровню 2018 года. Но несмотря на это, в сравнении с уровнем
начала исследуемого периода, снижение выручки составляет 8723 тысю рублей
или 17,05%. Таким образом, в 2018 г. Предприятие получило наименьший
объем выручки за все три года, а ее прирост в 2019 году можно характеризовать
как положительную тенденцию восстановления объемов продаж.
Динамика
среднегодовой
численности
персонала
характеризуется
относительной стабильностью: в 2019 г. Данный показатель составил 43
человека, что на 1 чел. меньше, чем в 2018 и 2017 гг.
выражении
снижение
среднесписочной
численности
В относительном
работников
ООО
«Алтайтрансмаш-сервис» составило 2,28%.
В отношении среднегодовой стоимости основных производственных
фондов выявлена следующая динамика: данный показатель стабильно
снижается в течение исследуемого периода – на 1839 тыс. рублей (или на
22,63% в относительном выражении) в 2018 г. по отношению к своему аналогу
2017 года. В 2019 г. снижение среднегодовой стоимости ОПФ предприятия
составило еще 2385 тыс. рублей (или 37,94%).
Результативность использования трудового потенциала и эффективность
производственной
производительности
деятельности
труда.
организации
характеризуют
Производительность
выступает
показатель
в
качестве
отношения количества товаров работ или услуг, произведенных (выполненных,
6
оказанных) за определенный период времени к количеству ресурсов,
затраченных для создания или производства этой продукции за аналогичный
период времени:
Основываясь
на
данных
таблицы
1,
рассчитаем
среднегодовую
производительность труда для ООО «Алтайтрансмаш-сервис» за период
исследования (таблица 4) по формуле:
ПТ = В / Ч
(1)
Где: ПТ – производительность труда;
В – стоимость произведенной в течение анализируемого периода (месяца,
квартал, года) продукции;
Ч – средняя за период расчета (месяц, квартал, год и др.) численность
работников предприятия.
Таблица 2
Анализ динамики производительности труда ООО «Алтайтрансмаш-сервис»
за 2017-2019 гг.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Изменение
абсолютное
2018-
2019-
2018-
2019-
2017
2018 гг.
2017
2018
гг.
гг.
73,5
115,6
гг.
Производительность
1162,87
854,28
987,05
труда, тыс. руб./чел.
ПТ(2017
г.)
Темп роста, %
-
132,77
308,59
= 51166 / 44 = 1162,87 тыс. руб./чел – среднегодовая
производительность труда в 2017 г.;
ПТ(2018
г.)
= 37588 / 44 = 854,28 тыс. руб./чел – среднегодовая
производительность труда в 2018 г.;
ПТ(2017
г.)
= 42443 / 43 = 987,05 тыс. руб./чел – среднегодовая
7
производительность труда в 2019 г.;
∆ПТ(2018-2017
г.)
= ПТ(2018
г.)
- ПТ(2017
г.)
= 854,28 – 1162,87 = -308,59 тыс.
руб./чел. – производительность труда в ООО «Алтайтрансмаш-сервис» в 2018
г. снижается на 308,59 тыс. руб. к уровню 2017 г.;
∆ПТ(2019-2018
г.)
= ПТ(2019
г.)
- ПТ(2018
г.)
= 987,05 – 854,28 = 132,77 тыс.
руб./чел. – производительность труда в ООО «Алтайтрансмаш-сервис» в 2019
г. повысилась на 132,77 тыс. руб. к уровню 2018 г.;
Несмотря на рост показателя в 2019 г., его общее снижение за 2017-2019
гг. составило 175,82 тыс. руб. на 1 сотрудника предприятия.
Относительное изменение производительности труда составляет:
IПТ(2018-2017 г.) = ПТв(2018 г.) / ПТ(2017 г.) = 854,28 / 1162,87 * 100% = 73,5% показывает, что снижение производительности труда на предприятии в 2018 г.
к уровню 2017 г. составило: 73,5% - 100% = -26,5%;
IПТ(2019-2018 г.) = ПТв(2019 г.) / ПТ(2018 г.) = 854,28 / 1162,87 * 100% =
(2)
115,6% - показывает, что рост производительности труда на предприятии в
2019 г. к уровню 2018 г. В относительном выражении составил: 115,6% - 100%
= 15,6%;
Проведем факторный анализ динамики производительности труда,
основываясь на формуле 1 и применяя метод расширения модели с
использованием
показателя
среднегодовой
стоимости
основных
производственных фондов:
ПТ = В * ОПФср / Ч * ОПФср
= ФО * Фв
где: ФО – фондоотдача основных производственных фондов, руб.;
Фв - фондовооруженность, тыс.руб. / чел.
Результаты представлены в таблице 3.
В таблице 3:
ПТ2017 = ФО2017 * Фв2017 = 6,3 * 184,64 = 1162,87 тыс. руб./чел. –
производительность труда в 2017 г.
ПТ2018 = ФО2018 * Фв2018 = 5,98 * 142,84 = 854,28 тыс. руб./чел. –
8
производительность труда в 2018 г.
∆ПТ = ∆ПТ(ФО) + ∆ПТ(Фв) – изменение производительности труда
зависит и от динамики фондоотдачи и от изменения фондовооруженности.
Влияние
факторов
выявим
методом
цепных
подстановок,
последовательно заменяя показатели базисного периода на показатели
отчетного:
Условный показатель1 = ФО2018 * Фв2017 = 5,98 * 184,64 = 1104,15 тыс.
руб./чел.
∆ПТ(ФО) = Усл1 – ПТ2017 = 1162,87 – 1104,15 = -58,72 тыс. руб./чел. –
снижение производительности труда за счет снижения фондоотдачи;
Таблица 3
Факторный анализ динамики производительности труда ООО
«Алтайтрансмаш-сервис» за 2017-2019 гг.
2017 г. 2018 г. 2019 г.
1. Выручка от продажи, тыс.
Изменение
2018-
2019-
2017 гг.
2018 гг.
51166
37588
42443
-13578
4855
44
44
43
-
-1
8124
6285
3900
-1839
-2385
6,30
5,98
10,89
-0,32
4,91
184,64
142,84
90,70
-41,8
-93,94
1162,8
854,28
987,05
-308,59
132,77
руб.
2.
Среднесписочная
численность
работников,
чел.
3. Среднегодовая стоимость
ОПФ, тыс. руб.
4. Фондоотдача, руб. (В /
ОПФср)
5.
Фондовооруженность,
тыс. руб./чел. (ОСср / Ч)
6.
Производительность
труда, тыс. руб./чел
7
9
7.
Изменение
*
*
*
-308,59
132,77
*
*
*
-58,72
+701,25
*
*
*
-249,87
-568,48
производительности труда,
тыс. руб./чел, всего, в т.ч. за
счет:
- изменения фондоотдачи
изменения
-
фондовооруженности
∆ПТ(Фв) = ПТ2018 – Усл.1 = 854,28 – 1104,15 = -249,87 тыс. руб./чел. –
снижение производительности труда за счет снижения фондовооруженности
труда на предприятии в 2018 г.;
∆ПТ = ∆ПТ(ФО) + ∆ПТ(Фв) = -58,72 + (-249,87) = -308,59 тыс. руб./чел. –
общее снижение производительности труда под воздействием обоих факторов.
Вывод: за счет снижения фондоотдачи (эффективности использования
основных производственных фондов) производительность труда в ООО
«Алтайтрансмаш-сервис» в 2018 г. снижается на 58,72 тыс. руб. на 1
среднесписочного
сотрудника
предприятия.
А
за
счет
снижения
фондовооруженности труда, вызванного снижением среднегодовой стоимости
основных производственных фондов, производительность труда снижается еще
на 249,87 тыс. руб./чел. Воздействие данного фактора оказалось ключевым и
оказало
более
существенное
значение
на
динамику
результирующего
показателя. Степень его воздействия на результирующий показатель составила:
249,87 / 308,59 * 100% = 81%.
Аналогично проведем анализ динамики производительности труда в 2019
г. к уровню 2018 г.:
ПТ2018 = ФО2018 * Фв2018 = 5,98 * 142,84 = 854,28 тыс. руб./чел. –
производительность труда в 2018 г.
ПТ2019 = ФО2019 * Фв2019 = 10,89 * 90,70 = 987,05 тыс. руб./чел. –
производительность труда в 2019 г.
∆ПТ = ∆ПТ(ФО) + ∆ПТ(Фв) – изменение производительности труда
10
зависит и от динамики фондоотдачи и от изменения фондовооруженности.
Влияние
факторов
выявим
методом
цепных
подстановок,
последовательно заменяя показатели базисного периода на показатели
отчетного:
Условный показатель1 = ФО2019 * Фв2018 = 10,89 * 142,84 = 1555,53 тыс.
руб./чел.
∆ПТ(ФО) = Усл1 – ПТ2018 = 1555,53 – 854,28 = 701,25 тыс. руб./чел. –
рост производительности труда за счет повышения фондоотдачи;
∆ПТ(Фв) = ПТ2019 – Усл.1 = 987,05 – 1555,53 = -568,48 тыс. руб./чел. –
снижение производительности труда за счет снижения фондовооруженности
труда на предприятии в 2019 г.;
∆ПТ = ∆ПТ(ФО) + ∆ПТ(Фв) = 701,25 + (-568,48) = 132,77 тыс. руб./чел. –
общий прирост производительности труда под воздействием обоих факторов.
Вывод:
за
счет
роста
фондоотдачи
(повышения
эффективности
использования основных производственных фондов) производительость труда
в ООО «Алтайтрансмаш-сервис» в 2019 г. повышается на 701,25 тыс. руб. на 1
среднесписочного
сотрудника
фондовооруженности
среднегодовой
труда,
стоимости
предприятия.
А
вызванного
основных
вот
за
счет снижения
дальнейшим
снижением
производственных
фондов,
производительность труда снижается на 568,48 тыс. руб./чел. Но воздействие
динамики фондоотдачи оказалось ключевым и оказало более существенное
значение на положительную динамику результирующего показателя.
Таким образом, на снижение производительности труда в ООО
«Алтайтрансмаш-сервис» в 2018 г. оказали негативное влияние и снижение
фондоотдачи
(т.е.
производственных
снижение
эффективности
использования
фондов
предприятия),
и
снижение
основных
степени
фондовооруженности труда его работников. А в 2019 г. на рост среднегодовой
производительности
труда
решающее
воздействие
оказало
повышение
фондоотдачи основных производственных фондов. Т.е. за счет повышения
эффективности их использования повысилась и производительность труда.
11
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.
Артеменко, В.Г., Беллендир, М.В. Финансовый анализ: учебное пособие /
В.Г.Артеменко, М.В.Беллендир. – М.: Финансы и статистика – 447 с.
2.
Баканов,
М.И.
Шеремет,
А.Д.
Теория
анализа
хозяйственной
деятельности: Учебник/ М.И.Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и
статистика, 2016. – 436 с.
3.
Гинзбург,
А.И.
Экономический
анализ.
Учебник
для
ВУЗов
/
А.И.Гинзбург. – СПб.: Питер – 480 с.
4.
Ермолович,
Л.Л.
Анализ
финансово-хозяйственной
деятельности
предприятия / Л.Л.Ермолович. – Минск: БГЭУ, 2016. – 284 с.
5.
Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности учеб. пособие для вузов
Фин. акад. при правительстве РФ / О.В. Ефимова, М. В. Мельник.- М.: Омега-Л
– 284 с.
6.
Савицкая, Г.В. Экономический анализ / Г.В.Савицкая. – М.: Новое знание
– 570 с.
7.
Стражев, В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности /
В.И Стражев. – Минск: Высшая школа, 2016. – 416 с.
8.
Чечевицина, Л.Н. Экономический анализ. Учеб. Пособие для вузов /
Л.И.Чечевицына. – Ростов н/Д; Феникс, 2017. – 264 с.
9.
Шадрина, Г.В. Комплексный экономический анализ организации учеб.
пособие для вузов Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информатики
(МЭСИ) / Г.В.Шадрина.- М.: Фонд "Мир": Акад. проект, 2016. – 362 с.
10.
Шеремет,
А.Д.
Методика
финансового
анализа
Р.С.Сайфуллин, Е.В.Негашев, - М.: ИНФРА-М – 364 с.
12
/
А.Д.Шеремет,
Скачать