МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования «КРЫМСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ имени В.И. Вернадского» (ФГАОУ ВО «КФУ им. В.И. Вернадского») Институт экономики и управления (структурное подразделение) Кафедра государственных финансов и банковского дела ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА БАКАЛАВРА Студента ЭБО-152-о группы Направление подготовки 38.03.01 Экономика (уровень бакалавриата) Манькова Ольга Алексеевна Форма обучения очная Научный руководитель доцент кафедры государственных финансов и банковского дела к.э.н., доцент ______________ «____»_________2019 Л.В. Боровская Должность, уч. степень, уч. звание подпись, дата инициалы, фамилия Зав. кафедрой д.э.н., профессор ______________ «____»_________2019 С.В.Климчук уч. степень, уч. звание подпись, дата инициалы, фамилия Симферополь 2019 СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................................... 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ БАНКОВСКОЙ СФЕРЫ........................... 5 1.1 Экономическое содержание финансового состояния коммерческого банка .................................................................................................................................... 5 1.2 Нормативно-правовое регулирование оценки финансового состояния коммерческого банка ............................................................................................. 12 1.3 Методики анализа и система показателей финансового состояния коммерческого банка ............................................................................................. 17 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «РНКБ БАНК» .............................................................................................. 24 2.1 Краткая характеристика ПАО «РНКБ Банк» ................................................ 24 2.2 Анализ финансовой деятельности ПАО «РНКБ Банк» ................................ 28 2.3 Оценка финансовых результатов ПАО «РНКБ Банк» ................................. 39 ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «РНКБ БАНК» .............................................................. 46 3.1 Разработка мероприятий по повышению эффективности финансовой деятельности ПАО «РНКБ Банк» ......................................................................... 46 3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий .................................. 58 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ...................................................................................................... 64 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................ 68 ПРИЛОЖЕНИЯ ...................................................................................................... 72 2 ВВЕДЕНИЕ Актуальность исследования заключается в том, что в современных условиях коммерческий банк играет ведущую роль в глобальной системе финансового посредничества и является образующей единицей всей банковской системы (если в системе одно звено работает неэффективно или неправильно, то это несет последствия для всей системы). Для того, чтобы это звено работало бесперебойно и продуктивно, необходим высокий уровень корпоративного управления, который, в свою очередь, обеспечивается посредством использования экономического анализа состояния банка. Финансовый анализ состояния банка позволяет адекватно оценить деятельность банка, выявить прорехи в его работе или неиспользованные ресурсы. Отсутствие навыков адекватной оценки собственного финансового состояния приводит к тому, что принимаемые решения по его улучшению могут не только не оказать положительного эффекта, но и навредить кредитной организации, что окажет отрицательное влияние на банковскую систему в целом. Следовательно, знание методов финансового анализа, способность оценки результатов анализа, умение разработать соответствующие мероприятия по улучшению финансового состояния банка, стали необходимой предпосылкой эффективного управления банком, а, следовательно, и повышения показателей для банковской системы в целом. Степень научной разработанности темы исследования. Сущность, показатели и пути повышения финансового состояния коммерческого банка изложены в трудах ученых-экономистов: М.И. Баканова, С.Б. Барнгольц, Л.Т. Гиляровской, Д.А. Ендовицкого, И.И. Каракоза, В.В. Ковалева, С.В. Козменковой, Н.П. Любушина, Л.Г. Макаровой, Т.С. Масловой, М.В. Мельник, Е.А. Мизиковского, Г.В. Савицкой, Н.В. Сивоволова, С.К. Татура, Г.М. Тация, О.А. Фроловой, А.Д. Шеремета и других. 3 Для достижения поставленной цели в выпускной квалификационной работе необходимо решить следующие задачи: 1) рассмотреть теоретические аспекты анализа результатов деятельности предприятия банковской сферы; 2) провести анализ финансовых результатов деятельности ПАО «РНКБ Банк»; 3) разработать предложения по повышению эффективности деятельности ПАО «РНКБ Банк». Объектом исследования является ПАО «РНКБ Банк». Предметом исследования финансовое состояние ПАО «РНКБ Банк». Теоретической базой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области разработок методик оценок финансового состояния коммерческих банков, таких как О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, Р. Брейли, Р. Дженкинс. Методологическая база исследования включает методику ЦБ РФ по оценке экономического состояния банков, обязательная для применения в любом коммерческом банке страны, внутренняя методика ПАО «РНКБ Банк», статистические методики. Информационная база включает аналитическую отчетность ПАО «РНКБ Банк», внутренняя документация ПАО «РНКБ Банк», нормативно-правовые акты Российской Федерации, согласно которым коммерческие банки осуществляют всю свою деятельность. Практическая значимость исследования заключается в разработке ряда эффективный предложений по улучшению финансового состояния коммерческого банка ПАО «РНКБ Банк», а также в дальнейшем использовании систематизированного теоретического материала студентами. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. 4 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ БАНКОВСКОЙ СФЕРЫ 1.1 Экономическое содержание финансового состояния коммерческого банка Рассмотрение понятия финансового состояния коммерческого банка необходимо начать с определения кредитной организации и особенностей ее функционирования. Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» под кредитной организацией принято понимать юридическое лицо, получающее прибыль на основании лицензии Центрального банка России посредством осуществления банковских операций, которые предусмотрены упомянутым законом[1]. Коммерческий банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право на осуществление ряда банковских операций и заключение сделок по привлечению денежных средств во вклады, размещение этих средств, а также открытие и сопровождение банковских счетов. Для коммерческого банка анализ финансового состояния является не просто элементом управления, а скорее составляет его основу, так как финансовая деятельность преобладает в банке. Важно отметить, что анализ финансового состояния коммерческого банка обладает рядом особенностей, обусловленных процессами и явлениями банковской среды. Поэтому важно разделять понятие анализа финансового состояния коммерческого банка от подобного анализа для других участников экономических отношений. Финансовое состояние в целом представляет собой категорию, отражающую состояние экономического субъекта через капитал в процессе его кругооборота и характеризуемую финансовыми ресурсами их структурой и источниками, необходимыми для обеспечения нормальной работы субъекта. 5 Финансовое состояние коммерческого банка – это комплексная экономическая характеристика его деятельности с позиций краткосрочной, средне- и долгосрочной перспективы, определяемая структурой источников средств банка и эффективности их размещения[13, С. 350]. Иными словами, финансовое состояние коммерческого банка зависит от успешности управления забалансовыми и балансовыми пассивами и активами и позволяет сделать выводы о целесообразности существования данной кредитной организации либо взаимодействия с ней. Финансовое состояние коммерческого банка как категория обладает рядом особенностей. В первую очередь, это постоянная потребность в оценке своего финансового состояния, за счет того, что банк работает с большим объемом средств клиентов, которые доверили ему свои средства: ущерб, нанесенный вследствие не выявленных вовремя отклонений, отразится не только на самой кредитной организации, но и на его клиентах. То есть требуется гарант непрерывной эффективной деятельности банка. С другой стороны, финансовое состояние отражает возможности для развития на рынке капитала и позволяет строить прогнозы. Так же очень важно отметить, что финансовое состояние является категорией, определяющей не только жизнеспособность отдельных банков, но определяющей надежности и развитости банковской системы в совокупности. Финансовое состояние коммерческого банка определяет ряд разнообразных внешних и внутренних факторов, так как деятельность банка представляет собой совокупность процессов, зависящих от их множества. При этом не существует факторов незначительных относительно других. Все они тесно связаны между собой и вызывают равнонаправленное влияние на финансовое положение банка. Рассмотрим часть основных факторов, от которых напрямую зависят финансовые результаты и дальнейшее развитие коммерческого банка[20, С. 273]: 1) социально – политическая ситуация -складывается под действием проведения политики президентом страны и правительства, влиянием 6 оппозиции, социальной напряженности в регионах, межнациональных отношений в них; 2) общеэкономическая потенциала экономики, ситуация сальдо формируется - движения под воздействием капитальных средств, конкурентоспособности товаров и др.; 3) состояние финансового рынка - представляет собой совокупность определяющих факторов: процентная ставка по банковским вкладам, кредитная эмиссии, темпы инфляции и инфляционные ожидания, денежная масса, политика ЦБ РФ, конкуренция на рынке банковских услуг и т. д.; 4) развитость банковской системы - определяется ликвидностью банковской системы, доходностью банковских операций, наличием систем страхования вкладов, критерием политического риска, устойчивостью законодательства, ролью и авторитетом ЦБ РФ и т. д.; 5) совокупность индивидуальных характеристик банка - масштаб деятельности банка определяет диверсификацию портфеля активов и их качество; от специализации банка зависит качество состава и структуры активов и, соответственно, прибыль; объем операций на межбанковском рынке кредитов несет последствия процентного риска. Объем выдаваемых ссуд в совокупности со степенью внимания к заемщику определяет кредитный риск; мобильность и сроки погашения активов и пассивов определяет риск ликвидности и так далее. 6) стратегия банка - определяется приоритетными целями и задачами банка, а также путями их достижения. Представляет собой разработанный план развития структуры управления на перспективу с целью выполнения миссии коммерческим банком; 7) внутренняя политика банка - определяется структурой подразделений и органов управления, составом и полномочиями кредитного комитета, процедурой утверждения кредитов, кредитными технологиями, уровнем доходности, риска и ликвидности и требованиями к сотрудникам[29, С. 108]. Между факторами, влияющими на финансовое состояние коммерческого банка и непосредственным его анализом существует прямая зависимость: если 7 распределить ряд приведенных факторов на 3 группы по месту возникновения, то можно составить структуру финансового анализа деятельности коммерческого банка как показано на рисунке 1.1. Рисунок 1.1 - Структура финансового анализа деятельности кредитной организации. Источник [25] Так, к анализу внешней среды будет относится социально – политическая, общеэкономическая ситуация, состояние финансового рынка; к анализу банковского бизнеса - развитость банковской системы и часть факторов состояния финансового рынка; к внутреннему анализу – индивидуальные характеристики банка, его политика и стратегия[31, С. 42]. Таким образом все три взаимосвязанных блока смогут отобразить наиболее полную картину финансового состояния коммерческого банка, систему причинно-следственных связей, оказавших влияние на сегодняшнее положение банка и помогут разработать систему дальнейших мероприятий для улучшения финансового состояния либо удержания его на должном уровне. Существует огромное множество показателей, которые так или иначе характеризуют финансовое состояние коммерческого банка, одни из основных показателей финансового состояния банка[18, С. 140]: 1) активы и пассивы банка; 2) обязательства; 3) средства в доверительном управлении; 8 4) прибыль и убытки; 5) процентные доходы и расходы; 6) непроцентные доходы и расходы; 7) операционные доходы; 8) прибыльность отдельных операций; 9) рентабельность отдельных операций; 10) доходность банка; 11) процентная маржа; 12) административно-управленческие расходы; 13) налоговые платежи; 14) достаточность капитала; 15) источники капитала; 16) кредитные риски; 17) рыночные риски; 18) риск ликвидности; 19) ликвидность и т. д. Основную информацию, отражающую финансовое состояние коммерческого банка, доступную внешнему пользователю можно получить из[24, С. 50]: 1) финансовой отчетности (бухгалтерский баланс, оборотная ведомость, отчет о финансовых результатах, данные обязательных нормативов); 2) информации в СМИ (рейтинги, аналитические статьи, котировки банковских долгов); 3) учредительных и финансовых документов (устав банка, аудиторское заключение, лицензия, учредительный договор); 4) информации, полученной от третьих ли – от агентств, специалистов, клиентов банка. Анализ финансового состояния банка основан на изучении объемов финансовых и других ресурсов, финансовых результатов в динамике. Изучение объемов ресурсов позволяет определить общую величину кредитного 9 учреждения в целом и отдельные его характеристики, и источники образования и направления использования этих ресурсов. Основным источником информации при этом является бухгалтерский баланс. Изучение финансовых результатов дает возможность определить и анализировать доходы от использования различных ресурсов, а также величину прибыли и ее распределение[16, С. 100]. Здесь основной базой исследования является отчет о финансовых результатах коммерческого банка. В целом, анализ финансового состояния позволяет сформировать комплексную характеристику деятельности коммерческого банка. Результаты данного анализа отражают уровень соблюдения кредитной организацией ограничений таких как: уровни риска и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, абсолютной и относительной величины капитала и так далее. Непосредственно на анализ финансового состояния влияют факторы: 1) размер капитала и активов; 2) численность персонала; 3) уровень квалификации персонала; 4) стратегия банка. При этом анализ в кредитных организациях проводится соответствующими структурами и их подразделениями, квалифицированными специалистами, обязанностью которых выступает выполнение аналитических функций. Анализ финансового состояния банка основан на изучении объемов финансовых и других ресурсов, финансовых результатов в динамике. Изучение объемов ресурсов позволяет определить общую величину кредитного учреждения в целом и отдельные его характеристики, и источники образования и направления использования этих ресурсов. Основным источником информации при этом является бухгалтерский баланс. Изучение финансовых результатов дает возможность определить и анализировать доходы от использования различных ресурсов, а также величину 10 прибыли и ее распределение. Здесь основной базой исследования является отчет о финансовых результатах коммерческого банка[17, С. 106]. В целом, анализ финансового состояния позволяет сформировать комплексную характеристику деятельности коммерческого банка. Результаты данного анализа отражают уровень соблюдения кредитной организацией ограничений таких как: уровни риска и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, абсолютной и относительной величины капитала и так далее. Сам анализ финансового состояния банка состоит из 4 основных этапов: 1) 1 этап - Подготовка и отбор первичных данных; 2) 2 этап - Расчет оценочных и нормативных абсолютных и относительных показателей; 3) 3 этап - Аналитический. Здесь описываются полученные показатели, возможно провести сопоставление с результатами деятельности банковконкурентов или с нормативными значениями. Проводится окончательное резюмирование результатов исследования; 4) 4 этап - Заключительный. Проводится оценка уровня и качества управления банком, а также составление прогнозов и рекомендаций. Анализ финансового состояния коммерческого банка имеет пять основных функций: 1) изучение влияния социальных, макроэкономических законов на финансовое состояние банка, выявление закономерностей, взаимодействий и тенденций экономических явлений, участвующих в деятельности конкретного банка; 2) разработка мер по использованию выявленных ресурсов; 3) поиск резервов для увеличения эффективности работы банка; 4) обоснование перспективных и текущих целей; 5) планов и полноты использования ресурсов. Анализ финансового положения банка основан на изучении факторов изменения исследуемых показателей и рисков, сравнении этих показателей со 11 средними по группе однородных банков и на использовании системы показателей его характеризующих[34, С. 175]. Проведение анализа финансового состояния банка ограничивается рядом обязательных условий: используемая информация должна быть достоверной и точной, сам анализ должен быть проведен своевременно и быть полностью завершенным, так как недостоверные данные ведут к недооценке проблем банка. В рамках анализа финансового состояния имеется возможность получить достоверную картину текущего финансового положения банка, а также существующие тенденции его изменений на перспективу до одного года при любом раскладе событий. Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой комплексное понятие, содержащее в себе множество экономических показателей, реализующее свою экономическую сущность через ряд основных функций, зависящее от множества разнообразных взаимосвязанных факторов, поэтому так важно, чтобы финансовый анализ данной категории соответствовал строгим ограничениям и нормам, использовалась вся доступная информация и исследовались всевозможные варианты развития событий. 1.2 Нормативно-правовое регулирование оценки финансового состояния коммерческого банка На современном этапе экономического развития России наблюдается систематическое ужесточение требований Банка России к кредитным организациям, что обосновано системной «чисткой» банковского сектора от тех учреждений, которые не способны отвечать по своим обязательствам, имеют неблагонадежную кредитную историю и зарабатывают свою прибыль на необоснованно рискованных операциях. Как показывает практика, данные аспекты являются основной причиной банкротства коммерческих банков и потери вкладчиками и кредиторами своих финансовых ресурсов, что 12 значительно усиливает напряженность в финансовом секторе экономике и может привести к снижению финансовой устойчивости связанных коммерческих банков[9, С. 358]. Законы о банковской деятельности - это комплекс нормативно-правовых актов, которые функционирования деятельность регулируют отношения, кредитных кредитных возникающие организаций. организаций, важны Законы, для в процессе регулируемые банков, поскольку законодательные нормы определяют: 1) "коридоры" их деятельности; 2) круг разрешенных операций; 3) порядок лицензирования и пр. Не менее важны законы и для клиентов банка, т.к. они определяют правила игры в финансовых отношениях. Банковское законодательство можно условно разбить на 3 блока: 1) законы всеобщего действия; 2) законы, регулирующие деятельность других кредитных организаций и финансовых институтов, затрагивающих банковскую деятельность; 3) третий блок законов можно условно разделить на 2 части: законы, регулирующие банковскую систему страны, законы, регламентирующие проведение различных банковских операций. Новым нормативным актом, определяющим порядок оценки экономического положения банков, является Указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У[7]. В соответствие с документом, оценка экономического положения банков на современном этапе осуществляется по результатам оценок: 1) капитала; 2) активов; 3) доходности; 4) ликвидности; 5) процентного риска; 6) риска концентрации; 13 7) обязательных нормативов; 8) качества управления; 9) прозрачности структуры собственности банка. Оценка экономического положения банков осуществляется главными управлениями Банка России, или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, или Службой текущего банковского надзора Банка России. По результатам проводимой оценки производится отнесение банков к одной из пяти групп устойчивости. К законам всеобщего действия относятся Конституция РФ, которая разрешает и ограничивает банковскую деятельность и часть вторая Гражданского кодекса РФ, в которой прописано несколько глав, посвящённых банковским операциям. В статье 71 Конституции РФ описываются положения и объекты, которые находятся в ведении и под надзором правительства Российской Федерации. Статья 74 Конституции РФ повествует о запрете введения таможенных границ на территории страны для товаров, услуг и финансовых средств. Статья 83 Конституции РФ посвящена официальной денежной единице страны, а также функций ЦБ относительно рубля, таких, как эмиссия, обеспечение защиты и устойчивости. Система налогообложения и выдача займов и кредитов осуществляется согласно Федеральному Закону. В статье 103 Конституции РФ упоминается о том, что за назначение на должность и освобождение от должности Председателя Центрального банка Российской Федерации ответственным органом является Государственная Дума. Статья 106 Конституции РФ поясняет о направлениях, подлежащих обязательному рассмотрению в Совете Федерации, принятые Государственной Думой федеральные законы по вопросам федерального бюджета, федеральных налогов и сборов, финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования и денежной эмиссии. 14 В части второй Гражданского кодекса глава 42 "Заём и кредит" повествуется о принципах кредитования и получения ссуд под проценты. Главы с 43 по 47 включают в себя информацию о таких банковских операциях, как: 1) финансирование под уступку денежного требования; 2) вложение средств в банк; 3) открытие банковского счёта; 4) проведение расчётов; 5) осуществление хранения средств. Гражданских кодекс включает в себя и другие статьи о финансовых организациях. Например, в статье ГК РФ 875 "Исполнение инкассового поручения" описывает процедура данного вида поручения. Статья ГК РФ 860 "Счета банков" и все соответствующие подпункты содержат информацию о правилах ведения возможных видов счётов, а статья 846 "Заключение договора по банковскому счету" расшифровывает порядок заключения данного договора для обеих сторон. К законам, регулирующим деятельность других кредитных организаций и финансовых институтов, затрагивающих банковскую деятельность, можно отнести следующие нормативно-правовые акты: 1) Федеральный закон "Об организованных торгах" от 21.11.2011 N 325ФЗ, в котором описываются требования к участникам и организаторам, правила проведения торгов, а так же полномочия Банка России, который регулирует процесс организованных торгов; 2) Федеральный закон "О рынке ценных бумаг"от 22.04.1996 N 39- ФЗ повествует о брокерской, дилерской, депозитарной деятельностях, о до- пуске ценных бумаг к торгам и о регулировании деятельности участников рынка ценных бумаг; 3) Федеральный закон "Об инвестиционных фондах" от 29.11.2001 N 156ФЗ даёт понимание об акционерном, паевом инвестиционных фондах, об активах, в них представленных, а так же о деятельности всех владельцев. 15 К законам, регулирующим банковскую систему страны относятся Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ и Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1-ФЗ. Они являются базой управления всей банковской системы и ее отдельными звеньями. В первом из них сделан акцент на общих положениях ведения кредитной организации, таких, как: капитал, отчетность, устав, денежнокредитная политика, услуги банка, а также надзор и контроль со стороны государства. Второй ФЗ подробно раскрывает все стороны банковской деятельности. Там речь идёт и о комплексном обслуживании клиента, и о ведении филиальном сети, и о правовой базе каждой операции, а главное, об учете и отчетности перед ЦБ РФ. Федеральное законодательство, Конституция РФ, Гражданский кодекс содержат ещё множество статей, на которые стоит обратить внимание кредитной организации. Важно хорошо ориентироваться в юридической стороне вопроса, и обращаться к нормативно-правовым актам по мере востребования. Кроме законодательств, описанного выше, в системе банковского законодательства существуют такие нормативные акты, как положения, распоряжения, инструкции и разъяснения Центрального банка: 1) положение Банка России 254-П говорит о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности; 2) положение Банка России № 385-П описывает правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации; 3) в положении Банка России № 283-П описывается порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери; 16 4) в положении № 266-П ЦБ РФ от 24 декабря 2004 года раскрывается суть эмиссии банковских карт и операций, совершаемых с использованием платежных карт; 5) рекомендации ФАТФ (группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) и тд. Что касается вопросов проведения финансового анализа кредитных организаций, следует упираться на следующие акты: 1) инструкция Банка России № 139-И «Об обязательных нормативах банков»; 2) постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»; 3) указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (в ред. от 06.04.2012) «Об оценке экономического положения банков» (зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 № 11755); 4) положение Банка России от 19.06.2009 № 337-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц — учредителей (участников) кредитной организации». Таким образом, законы о банковской деятельности охватывают большой круг гражданско-правовых отношений. Они регулируют не только банковскую систему в целом, но и проведение отдельной финансовой услуги. 1.3 Методики анализа и система показателей финансового состояния коммерческого банка Целью оценки финансового состояния коммерческого банка является выявление недочетов и проблем, факторов, обусловивших их появление на ранних стадиях. Решается задача получения реальной картины текущего состояния коммерческого банка, а также варианты развития событий на будущие периоды при изменчивых условиях внешней среды[37, С. 35]. 17 Разработка и усовершенствование методик анализа финансового состояния коммерческого банка, а также создание и систематизация множества экономических показателей является одним из важнейших разветвлений финансово-экономической науки, так как результаты проведенного анализа и их оценка находятся в неразрывной связи с будущим как экономическим, так и производственным благосостоянием банка[32, С. 70]. При анализе финансового состояния коммерческого банка существует ряд отрицательно влияющих на результат особенностей: 1) эксперт, оценивающий вычисленные показатели и подготавливающий заключение о финансовом состоянии, за основу суждений берет приобретённую им базу знаний; 2) показатели рассматриваются в строго определенных рамках нормативных значений, которые априори не могут являться универсальными и постоянными во времени; 3) существует сложность определения финансового состояния банка, обусловленная большим количеством финансовых показателей, величин и коэффициентов, при том, что так же важна каждая зависимость и связь между ними. Для наиболее полной и точной картины финансового состояния банка требуется заключение не одного, а группы экспертов, что на практике, как правило, не применяется. Постоянный анализ доходов и расходов банка, его финансовых результатов и их использования очень важен, так как прибыль является главным показателем его деятельности, влияя на эго стабильное финансовое положение, а также перспективу дальнейшего развития[38, С. 24]. Здесь следует отметить разделение на абсолютные и относительные показатели, которые могут характеризовать финансовые результаты коммерческого банка. К анализу абсолютных показателей можно отнести: 1) активы, отражающие размещение средств; 2) пассивы, отражающие источники средств; 3) капитал банка; 18 4) балансовая, процентная, чистая прибыль или убыток. 5) На основе абсолютных показателей и дополнительных данных рассчитываются относительные показатели: 6) коэффициент эффективности использования активов банка; 7) коэффициент общей рентабельности; 8) коэффициент рентабельности капитала; 9) нормативы ликвидности; 10) чистая процентная маржа. Представим анализ финансовых результатов развития банка в виде схемы на рисунке 1.2, в которой обозначена группировка разных элементов анализа. Структурный анализ баланса банка используется всеми видами анализа баланса, тесно связанными между собой. Рисунок 1.2 - Анализ финансовых результатов развития банка. Источник: [36] Структурный анализ может быть различных видов, например, в зависимости от характера исследования-полный, тематический, функциональный, оперативный, перспективный и т.д. Большинство показателей, таких как показатели ликвидности, рентабельности, рассчитываются на основе данного анализа. Сам анализ 19 представляет собой объединение отдельных позиций баланса в блоки для последующего сравнения. Структурный анализ состоит из двух основных элементов: 1) анализ структуры и состава активных операций и пассивных; 2) анализ структуры и состава расходов и доходов. Главная задача проведения данного анализа – оптимизация структуры операций[41, С. 95]. Достаточность капитала банка определяет надежность коммерческого банка за счет того, что именно собственный капитал противопоставляется чрезвычайным и непредвиденным расходам. Поддержание его на достаточном уровне обычно обеспечивает доверие населения и кредиторов к финансовому положению банка. Существуют различные способы исчисления показателей достаточности капитала, представленные в таблице 1.1. Таблица 1.1 - Показатели достаточности капитала Формула Расшифровка ДК = К/СД *100% ДК = К/СА ДК =К/РР К - капитал банка; СД – сумма депозитов. СА – сумма активов. РР – рискованные резервы. Арп – сумма активов, взвешенных с учетом риска и потерь. Ар - суммарный объем активов, взвешенных с учетом риска; Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг; Рк - общая величина резерва на возможные потери по ссудам; Рд - общая величина резервов на возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами ДК =К /Арп Н 1= К /(Ар−Рц−Рк−Рд) Нормативное значение ≥10% ≥10% ≥10% ≥10% 8%минимальное значение. Источник: [39] Анализ кредитного риска коммерческого банка помогает отразить возможности банка своевременно и в полном объеме производить выплаты по своим обязательствам, при этом показатели кредитного риска зависят не только от работы банка, но и от финансового состояния его заемщиков. Всегда 20 существует вероятность случаев неплатежей одним или нескольким заемщиками и в данном случае необходимо, чтобы для банка данный факт не вызвал затруднений в работе. Существуют нормативы, установленные ЦБ России, касаемо максимального кредитного риска коммерческого банка, которые описаны в таблице 1.2. Рыночный риск возникает в результате неопределенности финансового результата банка в связи с изменчивостью таких факторов как изменение процентных ставок, курсов иностранных валют, рыночной стоимости финансовых инструментов и так далее. Анализ рыночного риска коммерческого банка в соответствии с положением №313-П ЦБ РФ проводится на основе совокупности процентного, фондового и валютного риска по конкретным финансовым инструментам (ценные бумаги, финансовые инструменты и срочные сделки). Таблица 1.2 - Нормативы максимального кредитного риска коммерческого банка и их вычисление Показатель Максимальный размер на одного заемщика или группу (Н6) Формула Расшифровка Крз/К *100 % Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) ∑Кскр /К *100% Максимальный размер риска по инсайдерам (Н10) Кри/К *100% Норматив максимального размера риска на связанное с банком лицо (Н25) Крл /К *100% Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику Кркр-совокупная величина крупных кредитов, выданных банком Кри – совокупная сумматребований банка в отношении инсайдера Крл –совокупная сумма требований банка к связанному с ним лицу Нормативное значение ≤ 25% ≤ 800% ≤ 3% ≤ 20% Источник: [6] Рыночный риск коммерческого банка рассчитывается по формуле: РР = 10 * (ПР + ФР) + ВР 21 (1) где РР – совокупный размер рыночного риска; ПР – процентный риск; ФР – фондовый риск; ВР – валютный риск. Один из банковских рисков – риск ликвидности банка. Он представляет собой риск несоответствия сроков погашения обязательств по активам и пассивам. Иными словами, речь идет о возможности банка своевременно отвечать по своим обязательствам при этом не неся потерь. В оценке ликвидности банка заинтересованы: центральный банк, акционеры банка, кредиторы и вкладчики, руководство и персонал банка, потенциальные партнеры. На современном этапе для оценки риска ликвидности используют метод коэффициентного анализа, метод сценарного моделирования, анализа разрывов потока платежей и множество других методов. Центральный Банк Российской Федерации установил оценочные показатели ликвидности для коммерческого банка, у которых существует формула для расчета и соответствующие им нормативы. Такой способ считается наиболее простым и удобным. Рассмотрим основные коэффициенты ликвидности посредством таблицы 1.3. Таблица 1.3 -Нормативы ликвидности коммерческого банка Показатель Формула Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) Лам/ (Овм -Овм¿)*100% Коэффициент текущей ликвидности (Н3) Лат/(Овт-Овт¿) *100% Расшифровка Нормативное значение Лам – высоколиквидные активы; Овм – обязательства по счетам до востребования; Овм* - величина минимального ≥ 15% совокупнго остатка средств по счетам физических и юридических лиц. Лат – ликвидные активы; Овт – обязательсва по счетам до востребования; Овт* - величина ≥ 50% минимального совокупного остатка по счетам физических и юридических лиц 22 Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) Крд Ко+ОД+О¿ *10 0% Крд – кредитные требования; ОД – обязательства по кредитам и депозитам; О* – величина минимального совокупного остатка \ средств по счетам. ≤ 120% Источник: [22] Таким образом, анализ финансового состояния в рыночной экономике – одна из важнейших функций эффективного менеджмента, необходимая для развития любого экономического сегмента, коммерческого банка в частности. Все вышеперечисленные методы анализа при этом относятся к формализованным методам анализа[28, С. 153]. Однако существуют и неформализованные методы: экспертных оценок, сценариев, психологические, морфологические и другие, они основаны на описании аналитических процедур на логическом уровне. Большое количество показателей и методик анализа финансового состояния коммерческого банка обусловлено исключительностью финансового состояния каждого банка и поэтому для эффективного анализа требуется использования целого комплекса методов. 23 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «РНКБ БАНК» 2.1 Краткая характеристика ПАО «РНКБ Банк» РНКБ Банк (ПАО) – один из ключевых банков Крыма, основан в 1991 году, Генеральная лицензия Банка России № 1354. В 2014 году РНКБ стал первым российским банком, функционирующим на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя. Единственным акционером Банка является государство, 100% акций принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущество). РНКБ действует во всех секторах банковского рынка и активно развивает розничный и корпоративный бизнес. РНКБ принимает участие в реализации крупнейших инвестиционно-строительных проектов на территории Крыма, а также социально значимых программ по таким направлениям как наука, культура, искусство, спорт, образование и здравоохранение. Основная цель Банка – предоставление каждому клиенту полного комплекса самых современных банковских продуктов и услуг при постоянном внедрении новейших достижений в области информационных технологий, совершенствовании бизнес-процессов и повышении уровня сервиса. Банк обладает разветвленной сетью отделений (порядка 180) и устройств самообслуживания (более 1700), крупнейшей на территории Крыма. РНКБ обслуживает более 1,9 миллиона физических лиц и 52 тысяч корпоративных клиентов, предлагая полный спектр услуг, который включает все виды кредитования физических и юридических лиц, поддержку малого и среднего бизнеса, обслуживание Private Banking, привлечение депозитов, проведение расчётных операций, выдачу банковских гарантий, обслуживание банковских 24 карт, организацию зарплатных проектов, аренду сейфовых ячеек, реализацию монет из драгоценных металлов и многое другое. Надежность Банка подтверждена кредитными рейтингами таких агентств как АКРА (А (RU), прогноз позитивный) и Эксперт РА (ruA-, прогноз стабильный). РНКБ обладает всеми необходимыми лицензиями на осуществление банковской деятельности и имеет свидетельство системы обязательного страхования вкладов. Деятельность РНКБ Банк (ПАО) направлена на развитие экономики России путем сохранения и приумножения благосостояния регионов присутствия, создания новых возможностей для достижения целей наших клиентов и партнеров. Видение развития Банка РНКБ Банк (ПАО) является универсальным, динамично развивающимся финансовым институтом, занимающим лидирующие позиции в области качества, технологичности, надежности и стабильности в регионах присутствия. ПАО «РНКБ Банк» представляет для клиентов очень широкий спектр услуг: от обычных депозитов и разнообразных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг. «Кредитная фабрика» - технология РНКБ Банка, которая создана для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля. Для того, чтобы обслуживание было более удобным, современным и технологичным, РНКБ Банк с каждым годом усовершенствует потенциал дистанционного управления счетами клиентов. Все продукты и услуги, предоставляемые РНКБ Банком России можно представить на рисунке 2.1. Основными из них являются: различные виды кредитов, банковское обслуживание, сервисы для управления бизнесом, продукты и услуги партнеров Банка, размещение денежных средств и инвестиции. В рамках данной выпускной квалификационной работы довольно затруднительно подробно разбирать все 25 виды банковских продуктов, которые предоставляются РНКБ Банком РФ, однако рассмотрим вкратце некоторые из них. Рисунок 2.1 - Основные виды банковских продуктов (услуг) ПАО «РНКБ Банк». Составлено автором Банковское обслуживание физических лиц является такой областью деятельности банка, которая базируется на интересах и предпочтениях клиента, но с другой стороны – выгодна банку. Коммерческие банки интересует 26 привлечение как можно большего количества клиентов, для расширения своей доходной базы, повышения рентабельности и конкурентоспособности. Для того чтобы деятельность банка развивалась необходимо предоставлять банковские услуги с минимальными издержками для клиентов и самого банка. Задача клиентов - выбор наиболее выгодного продукта исходя из собственных целей и с наибольшей выгодой для себя. Банк – это кредитная организация, имеющая исключительное право на осуществление следующих банковских операций: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение этих средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. По обслуживанию физических лиц РНКБ Банк РФ составляет конкуренцию коммерческим банкам. В свою очередь коммерческие банки активно осваивают рынок банковских операций по обслуживанию физических лиц, разрабатывая новые виды банковских услуг по их обслуживанию. РНКБ Банк, несомненно, считается лидером в Республике Крым среди российских банков по размерам валюты баланса, объемам привлечения средств населения и юридических лиц, объемам операций на фондовых и денежных рынках. Проведем анализ основных экономических показателей ПАО «РНКБ Банк России» за 2016-2018 гг., который представлен в таблице 2.1. Анализ основных показателей ПАО «РНКБ Банк России» показал увеличение величины капитала за рассматриваемый период: с 2016 г. по 2018 г. его значение увеличилось с 176588086 млн. руб. до 238622564 млн. руб. Соответственно, такая же тенденция наблюдается и у коэффициента достаточности капитала, отмечается рост в конце анализируемого периода по сравнению с началом на 0,3% за период с учетом снижения показателя в 2017 году Таблица 2.1 - Основные финансовые показатели ПАО «РНКБ Банк России» за 2016-2018 гг 27 Показатель 2016 г. 2017 г. 2018 г. Капитал, млн. руб. Коэффициент достаточности собственного капитала Чистая прибыль, млн.руб. 176588086 179100228 238622564 Темп прироста 2017 г. к 2016 г. 1,42% 9,9 11,0 -16,10% 11,11% 29 998 42 314 0,53% 41,05% 11,8 29 841 Темп прироста 2018 г. к 2017 г. 33,23% Источник: составлено автором Динамика чистой прибыли была разнонаправленной: в 2017 г. по сравнению с предыдущим годом, рост чистой прибыли ПАО «РНКБ Банк России» составил 0,53%, несмотря на то, что в указанном году наблюдалось ухудшение экономической ситуации в мире, Банк сумел на этом заработать, а в 2018 году прибыль увеличилась на 41,05%. Все вышесказанное говорит о стабильной работе анализируемого банка. 2.2 Анализ финансовой деятельности ПАО «РНКБ Банк» Целью любого коммерческого банка, как малого, так и крупного является получение максимальной прибыли в условиях его стабильного функционирования в рыночных условиях. Отчет о финансовых результатах на основе данных о доходах и расходах показывает, насколько банк приблизился к этой цели. Проведем анализ финансовой деятельности банка ПАО «РНКБ Банк» за период 2016 - 2018 годов и занесем результаты в таблицу 2.2 (в млн. руб.), рисунок 2.2. Исходя из результатов расчетов можно сделать следующие выводы: а) процентные доходы выросли к 2018 году на 5,94 % по сравнению с 2017 годом, такой прирост был вызван за счет увеличения предоставления кредитов для клиентов; б) процентные расходы снизились на 19,36% по сравнению с предыдущим годом, при этом снижение наблюдается в течение всего исследуемого периода в основном за счет уменьшения привлеченных средств кредитных организаций; 28 Таблица 2.2 - Анализ финансовой деятельности ПАО «РНКБ Банк» за 2016 – 2018 год Исследуемый период 2017 2018 71955 47738 24217 71810 41367 30442 76073 33360 42712 Темп прироста, % 2017 / 2018 / 2016 2017 -0,20 5,94 -13,35 -19,36 25,71 40,30 -19804 -15886 -16723 -19,78 5,27 4412 14556 25988 229,88 78,54 -404 -204 284 -49,36 -239,11 3379 4189 2446 23,98 -41,61 6 -2822 -998 -42348,23 -64,62 659 -268 7 -140,76 -102,93 8412 2639 5221 12112 14995 4852 -37,93 358,83 187,18 -59,94 -404 -1205 2179 197,72 280,79 15058 29841 37151 2047 29998 26406 2270 42314 2270 -86,41 0,53 -28,92 10,92 41,05 -91,40 -7309 3592 42314 -149,15 1077,87 804 247 2828 -69,29 1044,35 -8114 3345 39485 -141,23 1080,35 -8114 3345 12934 -141,23 286,65 Наименование статьи Процентные доходы, всего Процентные расходы, всего Чистые процентные доходы Изменение резерва на возможные потери, всего Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи Чистые доходы от операций с иностранной валютой Чистые доходы от переоценки иностранной валюты Доходы от участия в капитале других юридических лиц Комиссионные доходы Комиссионные расходы Изменение резерва по прочим потерям Прочие операционные доходы Чистые доходы (расходы) Операционные расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Возмещение (расход) по налогам Прибыль (убыток) после налогообложения Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 2016 Источник: составлено автором 29 Неиспользованная прибыль (убыток) за… Прибыль (убыток) после… Возмещение (расход) по налогам Прибыль (убыток) до налогообложения Операционные расходы Чистые доходы (расходы) Прочие операционные доходы Изменение резерва по прочим потерям Комиссионные расходы 2018 г. Комиссионные доходы Доходы от участия в капитале других… 2017 г. Чистые доходы от переоценки… 2016 г. Чистые доходы от операций с… имеющимися в наличии для продажи Чистые доходы от операций с ценными… Чистые процентные доходы после… Изменение резерва на возможные… Чистые процентные доходы Процентные расходы, всего Процентные доходы, всего -40000 -20000 0 20000 40000 60000 80000 100000 Рисунок 2.2 – Динамика анализа финансовой деятельности ПАО «РНКБ Банк». Составлено автором в) чистые процентные доходы в итоге выросли на 40 % к 2018 году за счет положительной тенденции роста доходов и снижения процентных расходов; г) общая тенденция по изменению резервов носит отрицательный характер как к началу 2018 года, так и к 2017; д) доходы от операций с ценными бумагами и иностранной валютой в общей сложности уменьшились за последние 3 года, а от операций с финансовыми активами увеличились; е) прочие операционные доходы увеличились на 10 % к 2018 году и чистые доходы на 41 %; ж) в итоге за исследуемый период исследуемы коммерческий банк смог выйти с убытка в 2016 году, который составлял 8 114 166 тыс. руб., на прибыль в размере 39 485 792 тыс. руб. Прирост к 2018 году составил 286, 6 % по сравнению с предыдущим. 30 Общая картина финансовых результатов на 2018 год положительна и, следует отметить, наблюдается тенденция к экономическому росту банка за счет улучшения показателей. Такое положение обусловлено тем, что: а) за последний год вклады населения в банк выросли с 1915 млрд. руб. до 2057 млрд. руб. (из чего можно судить, что доверие населения выросло на 7,4 %). Так же следует отметить, что клиенты доверяют деньги банку на срок от 1 до 3 лет в большей доле от суммы вкладов на разные сроки и в сравнение с другими банками имеют преимущество в доверии на длительные сроки (свыше 3 лет); б) так же вырос объем средств, размещенных в банке ПАО «РНКБ Банк» предпринимателями и частными организациями за последний год на 8,5 процентных пункта; в) увеличился объем выданных банком кредитов до 1478 млрд. руб. за последний год, при этом банк занимает 2 место среди всех банков в сегменте кредитования граждан по выдаче кредитов; г) капитал банка вырос за последний год до отметки в 315 млрд. руб. и теперь занимает 5-е место в рейтинге банков по размеру собственного капитала. Таким образом, коммерческий банк ПАО «РНКБ Банк» на данном этапе достиг главной цели банка – получение прибыли. Эта достижение возникло благодаря формированию эффективной разветвленной организационной структуры и аппарата управления в частности, разработке и последующему предложению ряда банковских услуг и продуктов, способных заинтересовать клиента, поддержанию высокого уровня конкурентоспособности в банковском секторе и, безусловно, организации деятельности в соответствии с ФЗ №395 – 1 «О банках и банковской деятельности». Проанализируем показатели достаточности капитала банка ПАО «РНКБ Банк», отразим результаты в таблице 2.3, рисунке 2.3. 31 Капитал первого уровня или базовый капитал достаточен для нивелирования возможных финансовых потерь банка, это подтверждает показатель, превышающий нормативное значение в течение трех лет, к 2018 году он достигает наибольшего своего значения в 7,7%. Таблица 2.3 - Показатели достаточности капитала ПАО «РНКБ Банк» за 2016-2018 год Показатель Достаточность базового капитала Достаточность основного капитала Достаточность собственного капитала 2016 Значение,% 2017 2018 Нормативное значение, % 7,4 6,4 7,7 7,4 6,4 7,7 11,8 9,9 11,0 4,5 6,0 8,0 Источник: составлено автором 14 12 11,8 11 9,9 10 8 7,7 7,7 7,4 7,4 6,4 6,4 Достаточность базового капитала 6 Достаточность основного капитала 4 Достаточность собственного капитала 2 0 2016 г. 2017 г. 2018 г. Рисунок 2.3 - Показатели достаточности капитала ПАО «РНКБ Банк» за 2016-2018 год. Составлено автором Достаточность основного капитала так же находится на уровне, превышающим нормативный, на протяжение исследуемого периода и достигает отметки в 7,7 % к 2018 году, отмечается рост на 0,3% за период с учетом снижения показателя в 2017 году. Исходя из полученных значений можно сделать вывод, что показатель достаточности капитала приближается к минимальному нормативному значению лишь в 2017 году, что могло свидетельствовать о внутренних 32 проблемах коммерческого банка. В 2017 году наблюдается снижение всех 3 анализируемых показателей, причиной чего может служить снижение курса рубля (до 83,59 руб. за доллар по курсу ЦБ РФ) в начале года и последующие его колебания, а также введение в январе 2017 года новых стандартов Базельского комитета и новых повышающих коэффициентов. Однако, не смотря на колебания рубля и введение новых повышающих коэффициентов по стандартам «Базель III» к 2018 году данный показатель достиг отметки в 11 %, что превышает нормативное значение на 3 процентных пункта. Анализ кредитного портфеля банка целесообразно начать с расчета показателей динамики и структуры портфеля. Показатели динамики размера задолженности по кредитам в целом и по отдельным направлениям кредитования приведены в таблице 2.4. Таблица 2.4 - Динамика кредитного портфеля ПАО «РНКБ Банк» Виды кредитов Сумма, млрд. руб. 2016 г. Кредитование 14958,7 юридических лиц: 10368,0 коммерческое специализирован 4590,7 ное Кредитование 4965,6 физических лиц: жилищное 2554,6 кредитование потребительские 1681,8 и прочие кредиты кредитные карты 587,2 и овердрафтное кредитование автокредитование 142,0 Всего: 19924,3 Изменение, млрд. Темп прироста, руб. % 2017 г. 2018 г. 2017 г. 2018 г. 2017 г. 2018 г. 13633,0 14174,6 -1325,7 541,6 -8,9% 4,0% 9916,0 10468,1 -452,0 552,1 -4,4% 5,6% 3717,0 3706,5 -873,7 -10,5 -19,0% -0,3% 5031,7 5716,6 66,1 684,9 1,3% 13,6% 2750,9 3190,6 196,3 439,7 7,7% 16,0% 1574,1 1725,9 -107,7 151,8 -6,4% 9,6% 586,9 678,9 -0,3 92,0 -0,1% 15,7% 119,8 18664,7 121,2 19891,2 -22,2 -1259,6 1,4 -15,6% 1226,5 -6,3% 1,2% 6,6% Источник: составлено автором Из таблицы видно, что объем кредитного портфеля банка в 2017 году сократился на 6,3% или 1259,6 млрд. руб. В 2018 году объем кредитного портфеля увеличился практически на такую же сумму. Объем кредитов, 33 выданных юридическим лицам, в 2017 г. сократился. Особенно сильно уменьшилось специализированное кредитование. В эту категорию входят кредиты, выданные для финансирования инвестиционных проектов или строительства. Объем коммерческого кредитования (в эту категорию входят кредиты на финансирование текущей деятельности и пополнение оборотных средств) в 2017 г. несколько уменьшился, но в 2018 г. снова вырос. Кредитование физических лиц в 2017 г. также сократилось, в особенности это касается автокредитов – их размер уменьшился на 15,6% и в 2018 г. остался практически без изменений. Очевидно, сокращение объемов автокредитования связано со снижением уровня доходов населения. В то же время объемы жилищного кредитования населения продолжают ежегодно увеличиваться. Структура кредитного портфеля банка по категориям кредитования представлена в таблице 2.4. Таблица 2.4 - Структура кредитного портфеля ПАО «РНКБ Банк» Виды кредитов Кредитование юридических лиц: коммерческое специализированное Кредитование физических лиц: жилищное кредитование потребительские и прочие кредиты кредитные карты и овердрафтное кредитование автокредитование Всего: Удельный вес, % Изменения в структуре, % 2017 г. 2018 г. -2,0 -1,8 1,1 -0,5 -3,1 -1,3 2,0 1,8 1,9 1,3 0,0 0,2 2016 г. 75,1 52,0 23,0 24,9 12,8 8,4 2017 г. 73,0 53,1 19,9 27,0 14,7 8,4 2018 г. 71,3 52,6 18,6 28,7 16,0 8,7 2,9 3,1 3,4 0,2 0,3 0,7 100,0 0,6 100,0 0,6 100,0 -0,1 - 0,0 - Источник: составлено автором Из таблицы видно, что основной удельный вес в кредитном портфеле ПАО «РНКБ Банк» занимают кредиты, выданные предприятиям и организациям, хотя в анализируемом периоде их доля несколько сократилась. При этом большая доля кредитов корпоративным клиентам приходится на коммерческое кредитование, т.е. краткосрочные кредиты на финансирование текущей деятельности. 34 В розничном кредитном портфеле основной удельный вес занимает жилищное кредитование (16% на конец 2018 г.) Также заметен ежегодный прирост доли жилищного кредитования в кредитном портфеле банка. Второе по значимости место в розничном портфеле занимает потребительское кредитование граждан (8,7%). Кредитные карты и автокредитование составляют незначительную долю в общей величине кредитной задолженности банка. Состав и динамика кредитного портфеля банка изображены на рисунке 2.4. 2017 г. 2016 г. 2015 г. 0,0 5000,0 10000,0 15000,0 20000,0 25000,0 Коммерческое кредитование юрлиц млрд. руб. Специализированное кредитование юрлиц Жилищное кредитование физлиц Потребительские ссуды физлицам Прочие виды кредитования Рисунок 2.4 - Состав и динамика кредитного портфеля ПАО «РНКБ Банк». Составлено автором Структура кредитов банка по срокам кредитования приведена в таблице 2.5. Из таблицы видно, что основной удельный вес в кредитном портфеле банка составляют долгосрочные кредиты – сроком более трех лет. За анализируемый период их доля несколько снизилась (с 77,1% до 74,5%). Второе по значимости место в кредитном портфеле занимают среднесрочные кредиты (от одного до трех лет). Их доля в портфеле стабильна и составляет около 17%. 35 Таблица 2.5 - Структура кредитного портфеля ПАО «РНКБ Банк» по срокам погашения кредитов Виды кредитов по сроку Овердрафт до 30 дней 31-90 дней 91-180 дней 181-365 дней от 1 до 3 лет свыше 3 лет Всего: Сумма, млрд. руб. Удельный вес, % 2016 г. 2017 г. 2018 г. 2016 г. 49,6 80,0 92,3 0,2 92,8 20,6 119,5 0,5 49,0 60,7 239,9 0,2 172,5 149,4 258,7 0,9 785,5 839,8 975,8 3,9 3415,3 2934,8 3377,1 17,1 15359,6 14579,4 14827,9 77,1 19924,3 18664,7 19891,2 100,0 2017 г. 0,4 0,1 0,3 0,8 4,5 15,7 78,1 100,0 2018 г. 0,5 0,6 1,2 1,3 4,9 17,0 74,5 100,0 Изменения в структуре, % 2017 г. 2018 г. 0,2 0,0 -0,4 0,5 0,1 0,9 -0,1 0,5 0,6 0,4 -1,4 1,3 1,0 -3,6 - Источник: составлено автором Краткосрочные кредиты (сроком до года) на начало периода составляли всего 5,8%, а к концу 2018 г. их удельный вес повысился до 8,5%. В структуре краткосрочных кредитов преобладают кредиты сроком от 181 до 365 дней (рисунок 2.5). 0,6% 1,2%1,3% 0,5% 4,9% 17,0% Овердрафт до 30 дней 31-90 дней 91-180 дней 181-365 дней от 1 до 3 лет 74,5% свыше 3 лет Рисунок 2.5 - Структура кредитного портфеля ПАО «РНКБ Банк» по срокам кредитов в 2018 году. Составлено автором Для обеспечения ликвидности банка активы и пассивы должны совпадать по срокам погашения. Поэтому сопоставим кредиты, выданные банком, и привлеченные средства клиентов по срокам погашения (таблица 7). Из таблицы видно, что наибольший удельный вес во вкладах и депозитах занимают вклады сроком до 1 месяца (очевидно, это вклады до востребования). Их доля в общей сумме средств клиентов составляет почти 40%. Второй по 36 значимости категорией являются вклады и депозиты сроком до полугода (32%). Таким образом, привлеченные средства служат в основном краткосрочным источником финансовых ресурсов. Таблица 2.6 - Сопоставление кредитов и средств клиентов ПАО «РНКБ Банк» в 2018 г. по срокам погашения Сроки погашения Кредиты, млрд. руб. в % к итогу Вклады и депозиты, млрд. руб. в % к итогу до от 1 до от 6 мес. до свыше 1-3 года 1 мес. 6 мес. 1 года 3 лет 211,8 498,6 975,8 3377,1 14827,9 1,1% 2,5% 4,9% 17,0% 74,5% 7048,9 5675,0 1556,9 2688,8 773,0 39,7% 32,0% 8,8% 15,2% 4,4% Всего: 19891,2 100,0% 17742,6 100,0% Источник: составлено автором Величина кредитов и депозитов по срокам сопоставлена на рисунке 2.6. 16000 14000 млрд. руб. 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0 до 1 мес. от 1 до 6 мес. от 6 мес. до 1 года Кредиты Рисунок 2.6 - 1-3 года свыше 3 лет Вклады и депозиты Сопоставление величины кредитов и средств клиентов ПАО «РНКБ Банк» по срокам погашения в 2018 г. Составлено автором Из рисунка видно, что размер вкладов и депозитов сроком до 6 месяцев значительно превышает размер кредитов на этот срок. Кредиты сроком от 6 мес. до года полностью обеспечены средствами клиентов банка. Размер кредитов 37 сроком 1-3 года несколько превышает величину соответствующих вкладов и депозитов. А долгосрочные кредиты (сроком более трех лет) совсем не обеспечены привлеченными средствами. Такая структура кредитов банка повышает риск потери ликвидности, хотя банк и имеет другие долгосрочные источники финансирования, кроме вкладов и депозитов (например, выпущенные им облигации). С этой точки зрения сокращение доли долгосрочных кредитов в кредитном портфеле ПАО «РНКБ Банк» является положительной тенденцией и повышает ликвидность его активов. В результате анализа были сделаны следующие выводы. Основной удельный вес в кредитном портфеле занимают корпоративные кредиты (71,3%). В корпоративном кредитном портфеле банка выделяют коммерческие кредиты (на финансирование текущей деятельности и пополнение оборотных средств) и специализированные кредиты (на финансирование инвестиционных проектов). Основную долю в корпоративном портфеле занимает коммерческое кредитование предприятий. Розничный портфель составляет 28,7% от общего кредитного портфеля банка и включает в себя такие виды кредитов, как жилищное кредитование, потребительские кредиты, кредитные карты и овердрафт, а также автокредиты. Анализ структуры кредитного портфеля по срокам показал, что основной удельный вес в портфеле занимают долгосрочные кредиты (74,5%). Второе место занимают кредиты сроком от 1 до 3 лет (17%). Кредиты сроком менее года составляют всего 8,5% от общей суммы кредитного портфеля. Следует отметить, что структура активов по срочности должна соответствовать структуре пассивов. Поскольку основными активами банка являются кредиты, а основными пассивами – привлеченные средства клиентов, то их структура должна быть примерно одинаковой. Однако в структуре вкладов и депозитов банка основной удельный вес занимают вклады до востребования и краткосрочные депозиты. Это значит, что средства клиентов не могут служить финансирования для кредитной деятельности ПАО «РНКБ Банк». 38 источником 2.3 Оценка финансовых результатов ПАО «РНКБ Банк» На основе рассмотренных сторон анализа финансовых результатов коммерческого банка рассчитаем основные показатели для коммерческого банка ПАО «РНКБ Банк России» и проведем анализ результатов. Оценка финансовых показателей представлена в таблице 2.7. Таблица 2.7 - Показатели оценки финансовых результатов ПАО «РНКБ Банк» Абсолютное отклонение 2018/2016 Год Показатель Рентабельность капитала Доходность активов Чистая процентная маржа Чистый спрэд Коэффициент рентабельности активов Коэффициент рентабельности собственного капитала 2016 -4,77 11,34 3,61 3,40 2017 1,81 10,39 4,46 4,14 2018 5,01 10,54 6,07 5,68 9,78 -0,8 2,46 2,28 -1,24 0,46 1,72 2,93 19,07 7,23 21,94 2,87 Источник: составлено автором Рентабельность капитала показывает, что на 1 руб. собственных средств банка получено 5% чистой прибыли. Доходность активов составила на 2018 год 0,43% и столько процентов прибыли до налогообложения приходится на 1 руб. активов банка. Низкое значение этого показателя говорит о том, что банк предпочитает консервативную кредитную политику и больших операционных расходах. Чистая процентная маржа показывает, что 0,34% чистого процентного дохода приходится на 1 руб. активов банка. Следовательно, управление расходами и установление цен на услуги является эффективным, но значение достаточно мало. Чистый спрэд выявляет влияние процентных ставок на прибыль банка, тем самым позволяет находить уязвимые источники прибыли. К 2018 году данный показатель имеет положительное значение 39 5,68%, такое значение свидетельствует о довольно эффективной процентной политике и об отсутствии убыточности. Коэффициент рентабельности активов в данном случае на 2018 год составляет 1,72%, чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективна деятельность банка и соответственно больше его результативность. Значение коэффициента положительно и достаточно, чтобы сделать вывод об эффективной работе банка. Коэффициент рентабельности собственного капитала к 2018 году принял достаточно большое положительное значение в 21,94%. Данный коэффициент следует рассматривать в сравнении с вложениями в низко рискованными финансовыми инструментами, потому что если он ниже ставок по депозитам или облигациям, то деятельность банка перестает быть прибыльной. Учитывая, что на 2018 год ставки по депозитам варьируются в пределах 8 – 10 %, то можно сделать вывод, что данный показатель показывает высокую доходность для владельцев банка За три исследуемых года можно проследить тенденцию к росту показателей: 5 из 6 показателей улучшили свое значение. Доходность активов немного снизилась за период с 2016 по 2017 год, но сам показатель остался в пределах нормы. Таким образом, в результате анализа эффективности деятельности коммерческого банка ПАО «РНКБ Банк» выявили высокую степень отдачи от затрачиваемых ресурсов и отметили наиболее оптимальное соотношение существующих ресурсов для коммерческого банка на современном этапе. Произведем анализ показателей риска ликвидности коммерческого банка ПАО «РНКБ Банк» и отразим результаты в таблице 10, рисунке 2.8. Сравнив нормативные значения с полученными и проследив общую динамику показателей, можно сказать, что за 2016 – 2018 года нормативы Н2 и Н3 превышали нормативное, что является положительной характеристикой для банка, так как Н2 регулирует риск потери ликвидности в течение одного операционного дня, а Н3 в течение ближайших к дате расчета норматива 30 дней. 40 Таблица 2.8 - Показатели риска ликвидности ПАО «РНКБ Банк» на период 2016 – 2018 гг. Значение,% Показатель Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) Коэффициент текущей ликвидности (Н3) Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) Нормативное значение, % 2016 2017 2018 75,2 75,8 68,1 61,3 126,0 107,7 116,5 73,4 71,3 ≥15,0 Прирост 2018 к 2016 году, % -9,5 ≥50,0 75,7 ≤120,0 -38,8 Источник: составлено автором Наблюдается незначительное снижение этих показателей к 2018 году в сравнении с 2016 на 9,5% норматива Н2 и Норматива Н3 к 2018 году по сравнению с 2017 на 18,3%. 140 126 116,5 120 107,7 100 80 75,2 75,8 73,4 61,3 68,1 71,3 60 Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) Коэффициент текущей ликвидности (Н3) Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) 40 20 0 2016 г. 207 г. 2018 г. Рисунок 2.7 - Показатели риска ликвидности ПАО «РНКБ Банк» на период 2016 – 2018 гг. Составлено автором Норматив Н4 на протяжение всего исследуемого периода также соответствует нормативному и приближается к граничному значению лишь в 2016 году. На 2018 год отклонение от высшей границы норматива составляет 48,7 процентных пункта. Это означает что присутствует невысокий риск потери банком ликвидности в результате вложения средств в долгосрочные активы (свыше 365 или 366 календарных дней). 41 Проанализируем показатели максимального кредитного риска для банка ПАО «РНКБ Банк» на период 2016 – 2018 годов и занесем результаты в таблицу 2.9. Таблица 2.9 - Показатели кредитного риска ПАО «РНКБ Банк» на 2016-2018 года Нормативное значение, % Значение, % Показатели 2016 Максимальный размер на одного заемщика или группу (Н6) Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) Максимальный размер кредитов и др. (Н9.1) Максимальный размер риска по инсайдерам (Н10.1) Использования собственных средств для приобретения акций других юридических лиц(Н12) Минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (Н18) 2017 2018 max min max min max min 17,8 0,1 21, 8 0,0 15, 7 0,0 ≤25,6 Прирост 2018 к 2016 году, % max Min -2,1 85,4 83,6 45,5 ≤800,0 -39,9 0,0 0,0 0,0 ≤50,0 0,0 0,5 0,4 0,4 ≤3,0 -0,1 2,7 3,3 3,4 ≤25 1,7 106,4 101,3 106,7 ≥100,0 0,3 -0,1 Источник: составлено автором Анализ данного вида риска очень важен, так как данный вид риска является основным в деятельности коммерческого банка, кредитный риск предполагает неисполнения обязанностей заемщиками банка в срок. Исходя из таблицы, можно сказать, что за все три исследуемые года каждый показатель соответствовал нормативному значению в полной мере. Следует 42 отметить положительную тенденцию к уменьшению нормативов Н6 (-2,1% и 0,1%), Н7 (-39,9%) и Н10.1 (-0,1%) к 2018 году по сравнению с 2016 годом, а также тенденцию к увеличению норматива Н18 на 0,3%. В итоге показатели исследуемые показатели дают убедится в том, что финансовые результаты функционирования банка ПАО «РНКБ Банк» находятся на достойном уровне, открывающем новые перспективы перед банком. Достаточность капитала находится на высоком уровне в 11%, что даёт уверенность владельцам банка в «завтрашнем дне» и повышает уровень доверия клиентов. Рассмотренные показатели определяющие границы рисков для коммерческого банка в полной мере соответствуют нормативным требованиям регулятора на 2018 год, несмотря на некоторые трудности, с которым пришлось столкнутся банку в 2016-2017 годах, такие как колебания валютного курса, изменения нормативных требований, расчистка банковской системы посредством отзыва лицензий, снижение прибыли банковского сектора до критического уровня в апреле 2016 года и прогнозы грядущего кризиса. К 2018 году банк полностью восстановил рентабельность своей деятельности и в 2018 году готовится увеличивать выдачу ипотечных кредитов на 20% и уменьшить отчисления на создание резервов в свете благоприятных условий. В общем и целом, 2018 году пророчат позитивные тенденции для банковского сектора в целом. Введение и использование электронных технологий для проведения платежей считается одним из стремительно растущих сегментов технологической составляющей в банковском секторе. Рассмотрим, каков же доход составляет от подключений электронных банковских услуг. Возьмем статистику за 2016-2018 гг. таблица 2.10. Таблица 2.10 - Электронные банковские услуги за 2016–2018 гг. Услуги РНКБ Банк онлайн Года 2016 2017 43 Суммы, млрд. руб. 43,4 54,8 2018 2016 2017 2018 2016 2017 2018 2016 2017 2018 Автоплатеж Мобильный банк Мобильное приложение 111,2 4,4 8 11,1 15 21,8 35,1 31,4 35,1 38,5 Источник: составлено автором Из этой статистики приводим расчеты за 2016-2018 года таблица 2.11. Таблица 2.11 - Расчеты прибыли от электронных банковских услуг за 2016–2018 гг. Услуги Года РНКБ онлайн Автоплатеж Мобильный банк Мобильное приложение 2016 2017 2018 2016 2017 2018 2016 2017 2018 2016 2017 2018 Расчеты, млрд. рублей. Прибыль, млрд. рублей =43,4-43,1 =54,8-43,1 =111,2-54,8 =4,4-4 =8-4,4 =11,1-8 =15-10,1 =21,8-15 =35,1-21,8 =31,4-22 =35,1-31,4 =38,5-35,1 0,3 11,7 56,4 0,4 3,6 3,1 4,9 6,8 13,3 9,4 3,7 3,4 Источник: составлено автором Следуя этим расчетам можно сказать, что с количеством подключений и обслуживания клиентов в системе электронных банковских услуг, доходность банка возрастает. Конечно не на столько, сколько бы хотелось получать дохода от таких услуг. Это означает что если количество подключений к электронным банковским услугам будет расти, то и доход от этого будет становиться выше. На основе практики применения электронных банковских услуг на примере ПАО «РНКБ Банк России», можно сделать следующие выводы: банк является юридическим лицом и предоставляет разнообразные услуги, в том числе и электронные. 44 Электронные услуги в РНКБ Банке считаются прибыльными и удобными, как показывает анализ электронного банковского обслуживания. Поэтому банк намерен развивать такие услуги и в дальнейшем производить обслуживание только по ним. Таким образом, в этом разделе были рассмотрены основные виды банковских продуктов и услуг, которые предоставляет ПАО «РНКБ Банк». Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что РНКБ Банк России предлагает достаточно широкий ассортимент банковских продуктов и услуг, основными из которых являются: различные виды кредитов, банковское обслуживание, сервисы для управления бизнесом, продукты и услуги партнеров Банка, размещение денежных средств, инвестиции и другие. РНКБ Банк является абсолютным лидером среди российских банков в Республике Крым по размерам валюты баланса, объемам привлечения средств населения юридических лиц, объемам инвестиций в экономику России, объемам операций на фондовых и денежных рынках. 45 ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «РНКБ БАНК» 3.1 Разработка мероприятий по повышению эффективности финансовой деятельности ПАО «РНКБ Банк» В условиях крайне сложной экономической обстановки, результатом которой явилось снижение результативности, получение убытков, поиск новых резервов и направлений повышения эффективности деятельности является насущной проблемой для современного коммерческого банка, которая требует глубокого и всестороннего подхода к разработке мероприятий, способствующих этому повышению. Как говорилось ранее, ПАО «РНКБ Банк» по результатам исследования можно назвать банком с эффективной деятельностью и положительными финансовыми результатами на 2018 год, однако не стоит ограничиваться значениями нормативов и общепринятых норм. Для поддержания устойчивого развития и открытия новых перспектив на рынке банковских услуг необходимо постоянно совершенствоваться, усовершенствуя управление на всех уровнях, увеличивая долю присутствия на рынке и повышая свою конкурентоспособность. В качестве возможных инновационных мероприятий по повышению эффективности деятельности ПАО «РНКБ Банк» можно предложить: 1) расширение линейки пакетов для клиентов в индивидуальном порядке. Внедрение мероприятий разработке индивидуальных предложений для каждого клиента банка ПАО «РНКБ Банк», наряду с тем, что многие банки идут по пути упрощения предложений для своих клиентов, является идеальным решением как для самого банка, так и для его клиента, однако так как процесс достаточно трудоемкий необходима создание соответствующей программной оптимизации; 46 2) поддержка новых стартапов таких как Octane Lending. Octane Lending – программа, отправляющая заявку на кредит во все банки, подключенные к стартапу, в виде аукциона, а не настоящей заявки. 3) потребность в такой программе у обычного клиента возникла в связи с тем, что при покупке транспортного средства отличного от автомобиля (система кредитования с которым давно налажена) такого как снегоход, велосипед или водный мотоцикл возникают «трудности»: 4) при отказе в выдаче кредиты одним банком либо слишком высокого процента приходится заново вводить во все новые интерфейсы сайтов банков данные клиента; 5) при каждой попытке взять кредит у клиента портится кредитная история за счет постоянного ее запроса. Данный стартап ликвидирует эти трудности и при его поддержке банк получает лиды и непосредственно новых клиентов. Внедрение технологий бесконтактных платежей, являющихся на сегодняшний день, хоть и опробованной, но еще не прижившейся инновацией. Данная технология позволяет производить оплату услуг и продуктов небольшой стоимости (до 1000 рублей) без ввода пинкода или подписей. При этом технология наиболее эффективна если будет основана на технологиях, представленных на 100% устройств (например, считывание QR – кода с помощью камеры). Использование технологии Блокчейн, представляющий новый тип системы организации базы данных. Обеспечивает беспрецедентный уровень конфиденциальности в совокупности совместным доступом к общим данным для группы участников. Данная технология позволит упростить большинство процессов и позволить потенциально сэкономить за счет 70% снижения затрат на основную финансовую отчетность, 30-50% на соответствие требованиям нормативноправового регулирования, 50% на централизованную деятельность и 50% на бизнес операции. Не говоря о том, что технология поможет устранить большое количество «несовершенств» устоявшейся системы, например, проблемы с 47 недобросовестными переводами клиентов в негосударственные пенсионные фонды и другое. Вторым путем повышения эффективности деятельности коммерческого банка является концепция портфельного управления, которая обеспечивает как качественную, так и количественную взаимосвязь пассивов и активов, то есть направлена на обеспечение оптимальной структуры активов и пассивов со стороны риска, доходности и ликвидности. Инвестиции в скоринг, необходимые при сохранившемся уровне в 2018году «плохих» кредиторов в 17,5%. Развитие скоринг систем и вложение в них денег окупаются, повышая эффективность деятельности банка. Сейчас скоринг-системы развиваются довольно быстрыми темпами, при этом у каждого крупного банка присутствует своя система оценки кредитоспособности им разработанная. Банки не просто смотрят на пол, возраст и заработную плату клиента – они обращаются к Big Data (начиная о данных от мобильных операторов, заканчивая данными оплаты Яндекс Такси). Новые методы оценки позволяют не только сократить уровень просрочки, но и сэкономить в значительных объемах. На данный момент банк ПАО «РНКБ Банк» уже использует Корпоративное хранилище данных, через которое ежедневно проходит более 40 тысяч заявок, что позволяет проследить клиентское поведение. Расширение партнерской базы по предоставлению кредитов, предоставление услуг, не покидая оригинальной площадки партнера. Данная идея представляет собой этап развития банков как IT-компаний и уже использована немецким банком Solarisbank. Однако она применима и для банка ПАО «РНКБ Банк» при грамотном внедрении. Суть идеи в том, чтобы проводить выдачу кредита напрямую через компанию-партнера на ее же площадке для удобства клиента с помощью API. В итоге получаем новых клиентов от компаний-партнеров, сэкономленное время на заполнение заявок клиента, а, следовательно, больший процент заполненных заявок для банка. 48 Внедрение методики оптимизации инвестиционного портфеля банка является еще одной возможностью повышения эффективности деятельности коммерческого банка и позволяет изменить состав и структуру портфеля и получить его новое инвестиционное качество. Использование диверсифицированного портфеля устраняет разброс в нормах доходности различных финансовых активов, то есть портфель, состоящий из акций разноплановых компаний, обеспечивает стабильность получения положительного результата. При этом помимо сохранения средств достигается увеличение вложенного капитала за счет курсовой разницы. Несмотря на то, что ПАО «РНКБ Банк» имеет хорошее финансовое состояние, основную долю его пассивов занимают привлеченные средства, что является особенностью функционирования кредитной организации, но не является при этом оптимальным соотношением. Поэтому можно дать рекомендации по увеличению собственных средств банка, посредством одного или нескольких способов: 1) дополнительные взносы в уставный капитал участниками; 2) увеличение капитала за счет внутренних источников – прибыли; 3) привлечение субординированного кредита; 4) уменьшение «минусующих» собственный капитал элементов, таких как недосозданные резервы, непокрытый убыток, просроченная дебиторская задолженность и другие. Актуальной проблемой для банка ПАО «РНКБ Банк», как и для любого другого, является привлечение и удержание клиента – потребителя банковской услуги и продукта. Поэтому коммерческий банк обязан стремиться к объективному исследованию рынка, с помощью маркетинговых служб и независимых маркетинговых агентств. Целесообразно наращивать долю на рынке розничных вкладов посредством повышения процентных ставок по депозитам и более точечной маркетинговой кампании банка. 49 Одним из путей повышения эффективности деятельности банка ПАО «РНКБ Банк» является поддержка имиджа банка как активного финансового института. Данную проблему могут решить выступления в СМИ руководителей и специалистов банка, конференциях. Но участие в наибольший пресс-клубах, эффект может научно-практических дать только хорошо спланированная массированная кампания с привлечением агентств. В России на современном этапе все еще недооценивают важность проведения рекламно–информационных кампаний, однако с каждым годом можно наблюдать как крупнейшие представители банковской сферы все большее внимание уделяют именно имиджу. Таким образом, ПАО «РНКБ Банк» для совершенствования финансовой деятельности в условиях кризиса необходимо: 1) использовать инновационные технологии и поддерживать новые перспективные проекты в банковской сфере; 2) совершенствовать методики оптимизации инвестиционного портфеля; 3) продолжать разработку и усовершенствование методов оценки финансовых возможностей заёмщиков и обеспечения; 4) расширить условия выдачи кредитов, предоставления ипотеки; 5) стимулировать спрос на депозиты; 6) поддерживать имидж банка на высоком уровне в связи с затянувшимся мировым финансовым кризисом и постоянно меняющейся экономической и политической ситуацией многие участники финансового рынка пересматривают свои программы, кредитование, ставки по кредитам и сокращают персонал. В условиях кризиса мировой банковской системы значительно выросла роль анализа финансового состояния коммерческого банка. ПАО «РНКБ Банк» необходимо идти в направлении, намеченном началом 2018 года, текущее состояние дел в экономике продлится, по оценкам экспертов и аналитиков, до 1,5-2 лет, однако прогнозы для банковской сферы на 2018 год несут явно положительный характер. Банковской сфере пророчат увеличение 50 совокупной прибыли, приближение к завершению программы оздоровления банковского сектора и развитие под воздействием инноваций, интерес к которым подкрепляет их сегодняшнее финансирование. В сложившихся условиях ПАО «РНКБ Банк» следует уделить особое внимание кредитованию юридических лиц: поддержке отраслей, гарантирующих удовлетворение ежедневных и самых необходимых жизненных потребностей населения; отраслей, выполняющих жизнеобеспечивающие функции; оборонно-промышленный комплекс; малый бизнес; сельское хозяйство. Так же ПАО «РНКБ Банк» необходимо поддерживать существующих клиентов, усиливать внимание к платёжеспособности при выдаче новых кредитов, наращивать кредитный портфель и двигаться в перспективных направлениях развития. В банковской сфере на данный момент практически унифицировано продуктовое предложение при достаточно высоком уровне конкуренции, поэтому одним из эффективных факторов повышения эффективности деятельности банка является инновационная деятельность. Банковская инновация представляет собой результат инновационной деятельности банка -финансовую инновацию, применяемую в сфере банковского бизнеса, представляющую совершенно новую или усовершенствованную банковскую услугу, продукт, процесс или банковскую операцию на новом или традиционном сегменте рынка. По сути банки, внедряя свои инновации, стремятся охватить следующие параметры, которые представлены на рисунке 3.1. Однако, это только каркас идеального продукта, на практике не все пункты просто воплотить, особенно в период адаптации инновации. Поэтому такие перспективные инновации как бесконтактные платежи на основе систем NFC и MST постоянно должны совершенствоваться, и имеют все шансы на это. 51 Рисунок 3.1 – Параметры, которые охватывают современные инновации, на примере бесконтактных платежей. Составлено автором Сами банки, внедряя такого вида инновации, платят своим партнерамсоздателям комиссию с каждого клиента, который пользуется данным продуктом. Например, если Samsung и Android сотрудничают с банками, не требуя комиссионных, то Apple берет до 0,12% от суммы покупки, кроме того, банк должен платить 45 руб. в год за каждую карту, подключенную к сервису. Поэтому такие инновации должны окупать свое существование. Критерии необходимые для улучшения банковского продукта, представлены на рисунке 3.2. Ориентируясь на эти критерии, составим свой проект модернизируемого продукта. Для ПАО «РНКБ Банк» нами предлагается внедрить следующие инновации, в качестве усовершенствования, варианты которых представлены в таблице 3.1. 52 Рисунок 3.2 – Критерии необходимые для улучшения банковского продукта. Составлено автором Таблица 3.1 - Возможные варианты для расширения банковских инноваций на основе технологий NFC, MST Карта НПСК «МИР» Для использования отечественных карт в приложении Новые программы лояльности Снятие денежных Внедрение системы средств с в общественный банкоматов транспорт Разработка На основе Создание банком программ только для встроенного чипа в транспортных карт, пользователей банкоматы, клиенты которые можно бесконтактных смогут снимать загрузить в платежей наличные прямо со приложение и смартфонов, без проводить платежи в помощи пластиковой городском карты транспорте Источник: составлено автором Банковские инновации, основанные на современных технологиях, открывают высокоэффективные банковские продукты, которые могут быть включены во многие сферы деятельности человека. Например, ПАО «РНКБ Банк» может создать карту с транспортным приложением для крупных городов регионов. 53 Участие ПАО «РНКБ Банк» в социальных проектах – это одна из тенденций развития современного банкинга, задача которого повысить доступность финансовых услуг, повысить качество и уровень жизни населения в регионе. Роль ПАО «РНКБ Банк» как главного партнера администрации Республики Крым колоссальна. Банк стабилен и надежен, за его плечами имеется положительный опыт участия в других социальных проектах во всех регионах России. Внедрение данного проекта позволит снизить расходы транспортных компаний на выпуск карт, а также поможет снизить нагрузку на пункты реализации проездных билетов и транспортных карт. Пассажиры в свою очередь получают следующие преимущества, представленные на рисунке 3.3. Клиент может приобрести карту, стоимостью обслуживания 400 руб./год, при этом получает множество преимуществ по сравнению с обычной транспортной картой. Условия оплаты таковы, что для клиента открывается «Электронный кошелек», пользоваться которым он сможет в любом виде транспорта, включая некоторые маршрутки, на которых установлены терминалы. Преимуществом данного вида карты в том, что клиент может вносить любую сумму, в любое время, количество поездок будет зависеть от суммы, которую внес клиент, таким образом можно избежать задолженность по карте. 54 Рисунок 3.3 - Выгоды от использования банковской транспортной карты. Составлено автором Если карта ни разу за месяц не использовалась ее держателем, то никакая плата не взимается. Карту можно использовать в том числе и при расчетах за товары и услуги, что делает ее более функциональной. Кроме того, пополнить карту можно будет в банкоматах ПАО «РНКБ Банк». Оплата по усовершенствованной карте будет проходить согласно тарифам города, кроме того, как и по уже по существующим картам, разница в проезде между наличной и безналичной оплаты будет составлять 1 рубль. Кроме того, ПАО «РНКБ Банк» сможет предложить клиентам на остаток их денежных средств начислять поощрительные проценты, что сделает приобретение карты наиболее выгодным. Условия функционирования транспортных карт представлены в таблице 3.2. Таблица 3.2 - Условия функционирования транспортных карт Параметры Цена за использование карты Пополнение Снятие средств в банкомате Ограничение в виде транспорте Возможность расплачиваться с помощью гаджетов Предоставление скидок и бонусов Ограничение в поездках Возможность отследить остаток на карте Карта от ПАО «РНКБ Банк» 400 руб./год Карта от Центртранс Возможно Нет Ежемесячно от 200 -1020 руб./ мес Через банкоматы РНКБ Банка, почта, «Лига-Пресс» Нет Да Да Нет Да Нет В пределах имеющихся средств на карте Да В зависимости от тарифов Онлайн, через банкоматы Нет Источник: составлено автором В Республике Крым проживает более 67% трудоспособного населения, из них большая часть – это студенты, молодежь. Поэтому такие условия для них окажутся наиболее выгодными. 55 Кроме того, до выхода Android Pay на банковский рынок, выпуск транспортных карт, которые можно было бы загрузить в смартфон, был бы не целесообразен, так как не все студенты имеют гаджеты ценою свыше 20 тыс. руб. Смартфоны же на Android, поддерживающие функцию NFC, стоят от 2 тыс. рублей и более доступны для большей части населения. Преимуществом пользования транспортной карты очевидны: 1) молодые люди практически не выпускают свои гаджеты из рук, мобильные телефоны всегда под рукой, и разблокировав приложения, лишь проведя пальцем по экрану блокировки, намного удобнее, чем пользование обычной бесконтактной картой. В этом случае не нужно доставать свой кошелек и демонстрировать его содержимое окружающим, что в условиях часа пика очень неудобно; 2) гаджеты сильнее защищены от несанкционированного списывания мошенниками денежных средств клиента нежели бесконтактные карты. Если учесть, что транспортная карта «МИР» будет дебетовой, то открыть ее сможет даже иностранный гражданин, временно зарегистрированный в РФ. Так же для повышения эффективности финансовой деятельности ПАО «РНКБ Банк» можно предложить: 1) организацию системы менеджмента; 2) анализ баланса, расчет коэффициентов; 3) выявление потребности в ликвидных активах на краткосрочный период; 4) оптимизацию политики в области пассивных и активных операций. Рассмотрим каждое предложенное мероприятие по совершенствованию политики управления ликвидностью ПАО «РНКБ Банк» поподробнее. Организация оказывающим системы влияние на менеджмента увеличение является и важным поддержание фактором, эффективности финансовой деятельности ПАО «РНКБ Банк». ПАО «РНКБ Банк» рекомендуется создать службу собственного аудита и обучить управленческий персонал с целью: 1) увеличения эффективности банка; 56 2) создания благоприятного климата; 3) увеличения экономических показателей; 4) увеличения показателей ликвидности банка. ПАО «РНКБ Банк» рекомендуется проводить ежедневно анализ балансовой стоимости активов с целью выявления отклонений ликвидности. В случае обнаружения снижения ликвидности банку необходимо в кротчайшие сроки (не более месяца) принять следующие меры: 1) сократить объемы межбанковского кредитования; 2) сократить сумму кредиторской задолженности; 3) увеличить собственные средства. Применение данных мер поспособствуют увеличению показателей ликвидности в ПАО «РНКБ Банк». Также банку рекомендуется проводить анализ объемов высвободившихся средств, так как их уменьшение может привести в итоге к банкротству. ПАО «РНКБ Банк» рекомендуется на корреспондентском счете и в кассовом аппарате держать допустимую законом денежную сумму средств, что приведет к увеличению показателей ликвидности. ПАО «РНКБ Банк» рекомендуется составлять прогнозный план потребностей в ликвидных активах на краткосрочный период. Для составления прогнозного плана можно использовать следующие методы: 1) проведение анализа потребностей в заемных средствах клиентов банка; 2) проведение оценки количества ожидаемых вкладов; 3) проведение оценки размещений до востребования; 4) составление прогнозного плана выдачи кредитов в соответствии с привлеченными средствами банка. Использование данных методов позволят ПАО «РНКБ Банк» достичь положительные показатели ликвидности. ПАО «РНКБ Банк» необходимо сформировать ликвидный резерв, которым можно будет воспользоваться в непредвиденной ситуации. 57 ПАО «РНКБ Банк» необходимо проводить политику в области пассивных и активных операций ежедневно, основываясь на политику и экономику страны, в соответствии с определенными принципами и правилами. ПАО «РНКБ Банк» необходимо составлять индивидуальные графики платежей, с целью планирования оттоков и притоков денежной наличности. Для этого нужно создать автоматизированную базу данных. Автоматизированная база данных позволит банку: 1) следить за лимитами денежных средств; 2) строить графики платежей в целях соблюдения сроков наступления обязательств и др. Мероприятия по совершенствованию эффективности финансовой деятельности ПАО «РНКБ Банк»: 1) увеличение сроков депозитов в результате увеличения ставок по депозитам, повышая при этом рейтинг надежности банка; 2) увеличение расчетно – кассовых операций и заработных платных карточных проектов; 3) провести переоценку активов в сторону активов со сроком до года в соответствии со структурой пассивов, развить кредитное кредитование со сроком до года, с целью наличий остатка на счете. С целью поддержания эффективности финансовой деятельности ПАО «РНКБ Банк» необходимо систематично проводить анализ внутренней и внешней среды. ПАО «РНКБ Банк» необходимо разработать комплексную программу действий, направленную на увеличение показателей финансовых результатов ПАО «РНКБ Банк» в соответствии с требованиями законодательства. 3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий Возьмем условно, что из 700 326 жителей Республики Крым 469 218 человек (67%) - это люди трудоспособного возраста, при этом, 50% из них изъявили 58 желание приобрести данную карту (281531 человек). Предлагается, что банк тратит 30 рублей на изготовление одной бесконтактной карты (включая расходы на персонализацию). В конце каждого месяца банк переводит поощрительные проценты в размере 1,5% на сумму не меньше 100 рублей от остатка денежных средств на счете. Следует также учесть и комиссию, которую торговые организации платят за транзакции по картам банка. Возьмем для расчётов среднюю проходимость в торговых точках 1000 человек в день (владельцев карты «МИР»), при этом каждый из них тратит 500 руб. за покупку. Банк получает 3% от торговой организации от суммы транзакций по данной карте. Расчет внедрения транспортных карт от ПАО «РНКБ Банк» представлен в таблице 3.3. Таблица 3.3 - Расчет внедрения транспортных карт от ПАО «РНКБ Банк» Показатель Выручка за обслуживание пластиковой карты, мес Общая себестоимость выпущенных карт Перевод поощрительных процентов, мес. Доход от транзакции, мес Доход за 1 месяц Доход за 1 год Чистая прибыль (1-й год обслуживания) Расчет показателя (281531×400)/12 Значение показателя 9 384 367 руб. 281531 × 30 8 445 930 руб. 100×281531×1,5% 422 296 руб. 3%×500×1000×30 9384367– 8445 930– 422296+450 000 966 140×12 11593682(11593682×20%) 450 000 руб./мес. 966 140 руб./мес. 11 593 682 руб. 9 274 945руб. Источник: составлено автором После экономического обоснования, рассчитаем итоговый интегральный показатель на основе модели, приведенной для экспресс-оценки инновационных банковских продуктов. Расчет интегрального показателя эффективности банковской инновации представлен в таблице 3.4. При выгодном инвестиционном проекте данный показатель должен быть от нуля до 10,4. 59 Вычислим значения интегрального показателя, значения удельных весов для каждого из критерия берутся из модели. СВЗ1 0,5 СВЗ 2 14% * 0,15 10% * 0,5 1,775 2 Таким же методом найдем среднее взвешенное для каждого критерия, а потом рассчитаем интегральный показатель, скорректировав его на значимость групп критериев. СВЗ 1 *У .в1 СВЗ 2 *У .в2 СВЗ3 *У .в3 5,39 Значение интегрального показателя равен 5,39, а это значит, что проект имеет средний уровень эффективности, дополнительных затрат на обучение персонала и серьезной доработки системы не предполагает, проект мало подвержен влиянию конкурентной среды, что делает его привлекательным, направлен на увеличение клиентской базы. Таблица 3.4 - Расчет интегрального показателя эффективности банковской инновации Характеристика Описание Привлечение нового персонала, обучение сотрудников Дополнительное обучение сотрудников и их привлечение не целесообразно Интеграция электронной системы с Используем уже опробованную информационной архитектурой систему Оплата поддержки системы Комиссионные компании Apple Привлечение заемных средств для Не предполагается реализации проекта Не более двух аналогов в России Время от утверждения до реализации Время на подписание договоров, проекта (до 6 месяцев) одобрение проекта между всеми сторонами Направлен на привлечение новых клиентов Сотрудничество с другими компаниями Ограниченность потенциальной востребованности Выход за пределы географического сегмента Бальная оценка 0 0 1 0 0,15 0,5 1 Предполагается 0,5 Будут пользоваться те, кто нуждается в проездных Не предполагается 0,5 Источник: составлено автором 60 0,5 Можно с точностью говорить, что он также является инновационным, потому что аналогов на региональном рынке его еще нет, он направлен на удовлетворение потребностей клиентов. Описанный нами проект позволит популяризовать удобство новой электронной системы оплаты проезда в общественном транспорте среди тех, кто еще не приобрел электронную карту в силу невыгодных тарифов; поможет сформировать доверительное отношение к национальной платежной карте «МИР», а также помочь банкам в развитии новых инновационных технологических банковских продуктов, которые они предлагают своим клиентам, перейти на новый и качественный уровень развития банковской системы. Мобильные устройства – это основа для создания новых инновационных банковских продуктов, которые постепенно становятся необходимым инструментом в жизни человека. Сами потребители, понимая это желают, как можно реже посещать отделения банка, а все нужные им операции проводить в нужном им месте, в нужное время. Одним из основных доходов ПАО «РНКБ Банк» является кредитование физических лиц, поэтому банку необходимо свободные денежные ресурсы направить на развитие кредитования, с целью привлечения новых клиентов. На сегодняшний день ПАО «РНКБ Банк» предоставляет кредиты в размере 15 – 23% годовых, в зависимости от срока и суммы кредитования. В качестве мероприятия усовершенствуем программу кредитования. Условия кредитования в ПАО «РНКБ Банк» представлены в таблице 3.5. Таблица 3.5 - Условия кредитования в ПАО «РНКБ Банк» Срок 12 мес. 24 мес. 36 мес. Сумма 50 000 – 1 500 000 Источник: составлено автором В результате кредитования в ПАО «РНКБ Банк»: 1) появляются дополнительные денежные ресурсы; 61 % ставка 15 % - 17 % 18 % - 20 % 21 % - 23 % 2) увеличивается число новых клиентов; 3) формируется устойчивая клиентская база; 4) повышается ликвидность активов; 5) развивается кредитный портфель. В качестве мероприятия предлагаем в ПАО «РНКБ Банк» внедрить новую программу кредитования, которая будет называться «Срочный». Кредит «Срочный» будет выдаваться сроком до года на следующих условиях кредитования. Условия кредитования кредита «Срочный» представлены в таблице 3.6. Рассчитаем экономическую эффективность программы кредитования «Срочный». Таблица 3.6 - Условия кредитования кредита «Срочный» Показатель Минимальная сумма кредитования Максимальная сумма кредитования Срок кредитования Процентная ставка Штрафы за просроченную задолженность Характеристика 50 000 руб. 500 000 руб. год 23 % 0,5 % Источник: составлено автором В ПАО «РНКБ Банк» планируется заключать кредитные договора по программе «Срочный» по одному договору в день в каждой точке обслуживания физических лиц, в ПАО «РНКБ Банк» - 586 точек обслуживания. Заключение кредитных договоров в день = 586 × (365 дней – 114 выходных дней) = 586 × 251 = 147086 ПАО «РНКБ Банк» в 2018 г. заключит 147086 кредитов по программе «Срочный» в год. Прогнозируемый объем задолженности по кредитам составит: Задолженность по кредитам = 147086 × 500 000 = 73 543 млн. руб. / год Процентный доход составит: Процентный доход = (73 543 × 0,23) – 73543 = 90457,89 – 73543 = 16914,89 млн. руб. Процентный расход составит: ставка по депозитам 10 % годовая 62 16914,89 – 10% = 15223,401 млн. руб. Процентный расход = 16914,89 – 15223,401 = 1691,489 млн. руб. Банковская маржа = 23 % - 10 % = 13 % Доход банка составит: Доход банка = 16914,89 – 1691,489 = 15223,401 млн. руб. Расходы на рекламу нового кредитного продукта составит 100 млн. руб. 15223,401 – 100 = 15123,401 млн. руб. Налог на прибыль: Налог на прибыль = 15123,401 × 0,20 = 3024,6802 млн. руб. Чистая прибыль: Чистая прибыль = 15123,401 – 3024,6802 = 12098,721 млн. руб. Таким образом, в случае внедрения программы кредитования «Срочный» ПАО «РНКБ Банк» получит в 2018 г. чистую прибыль в размере 12098,721 млн. руб. и тем самым увеличит показатели финансовых результатов ПАО «РНКБ Банк». 63 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Подведя итоги исследования можно сказать, что рынок банковских продуктов и услуг является одним из главнейших и неотъемлемых элементов финансового рынка. Благодаря рынку банковских продуктов и услуг происходит перераспределение капитала, распространение экономической и финансовой информации. Активизация этих процессов зависит от количества и качества предлагаемых банковских услуг (продуктов). Качество услуг банка серьезно влияет на конкурентоспособность организации, а значит, на стабильность доходов и прибыли. При рассмотрении банка ПАО «РНКБ Банк России» можно сказать, что он является самым крупным кредитным учреждением в Республике Крым. Вследствие проведенного анализа на основе изученных методик и показателей, можно отметить, что коммерческий банк ПАО «РНКБ Банк России» на данном этапе достиг главной цели банка – получение прибыли. Эта достижение возникло благодаря формированию эффективной разветвленной организационной структуры и аппарата управления в частности, разработке и последующему предложению ряда банковских услуг и продуктов, способных заинтересовать клиента, поддержанию высокого уровня конкурентоспособности в банковском секторе и, безусловно, организации деятельности в соответствии с ФЗ №395 – 1 «О банках и банковской деятельности». Все исследуемые показатели дают убедится в том, что финансовые результаты функционирования банка ПАО «РНКБ Банк России» находятся на достойном уровне, открывающем новые перспективы перед банком. Показатели определяющие границы рисков для коммерческого банка в полной мере соответствуют нормативным требованиям регулятора на 2018 год, несмотря на некоторые трудности, с которым пришлось столкнутся банку в 20162017 годах, такие как колебания валютного курса, изменения нормативных требований, расчистка банковской системы посредством отзыва лицензий, снижение прибыли банковского сектора до критического уровня в апреле 2016 64 года и прогнозы грядущего кризиса. Однако нельзя полагать, что система управления рисками в коммерческом банке абсолютно совершенна только лишь потому, что все показатели рисков отвечают требованиям регулятора. Коммерческий банк ПАО «РНКБ Банк России» должен стремится двигаться дальше требования регулятора и применять современные методы управления рисками независимо от этого соответствия. В результате анализа эффективности деятельности коммерческого банка ПАО «РНКБ Банк России» была выявлена высокая степень отдачи от затрачиваемых ресурсов и отметили наиболее оптимальное соотношение существующих ресурсов для коммерческого банка на современном этапе. Но, не смотря на положительные результаты анализа ПАО «РНКБ Банк России» необходимо совершенствовать свою финансовую деятельность, учитывая условия непостоянства внешней экономической и политической среды. Для поддержания статуса банка предлагается ввести транспортную карту от ПАО «РНКБ Банк». Банковские транспортные карты уже пользуются большой популярностью в крупных городах России и являются альтернативой уже существующим городским транспортным картам. При внедрении проекта, выигрывают все участники процесса, так как муниципально-частное партнерство поможет решить приоритетные задачи социально-экономического развития регионов нашей страны, позволит снизить расходы транспортных компаний на выпуск карт, а также снизить нагрузку на пункты реализации проездных билетов и транспортных карт города. Для клиентов, банковские транспортные карты тоже привлекательны в силу своей функциональности: позволяют расплачиваться не только в любом общественном транспорте, но и использовать карту как обычную, получать при этом бонусы, скидки, пополнять карту через онлайн-банк, контролировать остаток средств, а также загрузить карту в приложения Samsung Pay, Apple Pay и Android Pay. Внедрение выше рекомендаций по созданию усовершенствованного инновационного продукта направлено 65 на обеспечение устойчивого функционирования банка; повышение качества клиентской базы банка; формирование привлекательного имиджа; повышение уровня доверия клиентов к банку; приближение качества обслуживания к мировым стандартам. Кроме того, представленный продукт позволят увеличить операционную прибыль банка за счет роста комиссионных сборов по операциям по карте; за счет комиссионных доходов от проведенный транзакций. Рост операционной прибыли банка повлечет за собой рост прибыли банка в последующем году, что положительно скажется на деятельности банка, повысив его рентабельность. Мероприятия по повышению эффективности финансовой деятельности ПАО «РНКБ Банк» следующие: 1) увеличение сроков депозитов в результате увеличения ставок по депозитам, повышая при этом рейтинг надежности банка; 2) увеличение расчетно – кассовых операций и заработных платных карточных проектов; 3) провести переоценку активов в сторону активов со сроком до года в соответствии со структурой пассивов, развить кредитное кредитование со сроком до года, с целью наличий остатка на счете. С целью поддержания эффективности финансовой деятельности ПАО «РНКБ Банк» необходимо систематично проводить анализ внутренней и внешней среды. ПАО «РНКБ Банк» необходимо разработать комплексную программу действий, направленную на увеличение показателей эффективности финансовой деятельности ПАО «РНКБ Банк» в соответствии с требованиями законодательства. В качестве мероприятия предлагаем в ПАО «РНКБ Банк» внедрить новую программу кредитования, которая будет называться «Срочный». В случае внедрения программы кредитования «Срочный» ПАО «РНКБ Банк» получит в 2018 г. чистую прибыль в размере 12098,721 млн. руб. и тем самым увеличит показатели финансовых результатов ПАО «РНКБ Банк». 66 Таким образом, предложенные мероприятия по совершенствованию эффективности финансовой деятельности ПАО «РНКБ Банк» являются эффективными и в случаи их внедрения в ПАО «РНКБ Банк» принесут дополнительную прибыль и привлекут новых клиентов. 67 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1) О банках и банковской деятельности [Текст] : федер. Закон от 02.12.2990 г. № 395-1 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2017. - №48, ч. II 2) Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.07.2018). Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10106464/#ixzz5ZkNTmMKE 3) Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» в последней действующей редакции от 9 декабря 2018 года. Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10106464/#ixzz5ZkNTmMKE 4) Федеральный закон "Об инвестиционных фондах" от 29.11.2001 N 156ФЗ (последняя редакция). Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10106464/#ixzz5ZkNTmMKE 5) Федеральный закон от 21 ноября 2011 г. N 325-ФЗ "Об организованных торгах" (с изменениями и дополнениями) Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/12191965/#ixzz5ZkN3RCUu 6) Инструкция Банка России № 139-И от 03.12.2012 «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 25.11.2014) [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_ LAW_172352 7) Указание Банка России от 3 апреля 2018 г. № 4336-У "Об оценке экономического положения банков" ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71582362/#ixzz5ZkK7YbNx 8) О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций [Текст] : письмо Банка России от 27.07.2000 № 139–Т офиц. Текст. – М. : Юристъ, 2017. – 43 с. 9) Альберт В.А. Тенденции и реалии инновационного развития банковского сектора / В.А. Альберт // Фундаментальные исследования. – 2016. – №5. – С. 357–360 68 10) Балабанов, И.Т. Банки и банковское дело [Текст]: учебник. – СПб.:Питер, 2017 –с.256 11) Банковские риски: учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. М.: КНОРУС, 2017. - 232 с. 12) Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой – М.: Экономистъ, 2016. –751 с. 13) Белоглазова, Г. Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка [Текст] : учебное пособие / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кровецкая. – Москва: Юрайт: ИД Юрайт, 2017. – 422 с. 14) Белотелова, Н.П. Деньги, кредит, банки [Текст]: учебник. – М.:ДашковиКо, 2016 –с.484 15) Бизнес-словарь [Электронный ресурс] : справочно-информационный ресурс поддержки предпринимателей ; ред. Е. С. Серый. – 2016 / Режим доступа: http://www.businessvoc.ru 16) Бонадарева, Т. Н. Бухгалтерский учет в банках [Текст] : учебное пособие / Т. Н. Бондарева. – Москва: Феникс, 2018. – 152 с. 17) Вихарева, Е. В. Капитал банка в современных условиях: понятие и оценка [Текст] / Е.В. Вихарева // Современный научный вестник. – 2017. – №10. – С. 105 – 109. 18) Вихарева, Е. В. Оценка капитала коммерческого банка в современныхусловиях [Текст] / Е.В. Вихарева // Приднепровский научный вестник. – 2017. –№9. – С. 139–142. 19) Владимиров, М.П. Деньги, кредит. Банки [Текст]: учебное пособие. – М.: КРОКУС, 2017 – с. 201 20) Гадуниева, К. М. Управленческий учет и бюджетирование в банках [Текст] / К. М. Гадуниева // Актуальные вопросы современной экономики. – 2018. – № 3. – С. 270 – 277. 21) Гамза В. А. О системе обеспечения ликвидности и рефинансирования кредитных организаций России / Гамза В. А. // Банковское дело.- 2016. - № 6 .С.26-27. 69 22) Глотова А.С. Совершенствование управления ликвидностью коммерческого банка / Глотова А.С. // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. - 2018. - № 2. - С. 415-418. 23) Дормидонтов, А. В. О коммерческих банках и Банке России [Текст] / А. В. Дормидонов// Ученые записки российской академии предпринимательства. – 2018. – № 41. –С. 365–372. 24) Евсеева, А. В. Управленческая отчетность в кредитных организациях [Текст] / А. В. Евсеева // Учет и статистика. – 2017. – № 26. – С. 47–52. 25) Жиляков, Д. И. Финансово – экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания) [Текст] : учебное пособие / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. – Санкт-Петербург : Проспект, 2018. – 340 с. 26) Жуков, Е.Ф. Деньги, кредит. Банки [Текст]: учебное пособие. – М.:Юнити, 2017 –с. 94 27) Иванов В.В. Технология стратегического управления банковской ликвидностью [Электронный ресурс] / Иванов В.В. – http://www.bankclub.ru. 28) Инновационные подходы к решению социально-экономических, правовых и педагогических проблем в условиях развития современного общества [Текст] : материалы I междунар. науч.-практ. конф., Старый Оскол, 2627 ноября 2016 г. / А. М. Жирнова, Н. М. Зиновьева ; науч. ред. С. Л. Иголкин. – Старый Оскол: АНОО ВО ВЭПИ, 2016. – С. 152–155. 29) Клюев, И. В. Система внутреннего контроля как инструмент банковского менеджмента [Текст] / И. В. Клюев // Инновационное развитие экономики. – 2018. – №4. – С. 106 – 111 30) Кузнецова, В.В. Банковское дело [Текст]: учебник для вузов. – М.:Юнити, 2017 –с.67 31) Кулаев, М. Ю. Управление активами и пассивами кредитной организации, процентным риском и риском ликвидности [Текст] /М. Ю. Кулаев // Аудит и финансовый анализ. – 2016. – № 1. – С. 41–45. 32) Мельникова, Н.С. Методика определения эффективности реинжиниринга бизнес-процессов в коммерческом банке на основе системного 70 подхода [Текст] / Н. С. Мельникова // Сeтевoй нayчнo-пpaктический жypнaл «Haучный pезyльтaт. Экoнoмические исследования № 1(11) 2018г . – С. 66-72 33) Муртазин, Р. Т. Финансовая устойчивость банка и управление банковскими операциями [Текст] / Р. Т. Муртазин // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2017. – № 6 – 2. – С. 77–86. 34) Омарова, О. Ф. Отчетность - главный источник информации о результатах деятельности кредитной организации [Текст] / О. Ф. Омарова, М. Э. Махтибекова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2018. – №3. – С. 170–173. 35) Пронина А.М., Стратегические перспективы развития рынка банковских услуг в России на фоне финансового кризиса / Пронина А.М., Стрих А.Н.//Сибирская финансовая школа. - 2018. - №1. - С. 61-65. 36) Радионов, А. С. Методика анализа кредитного портфеля банка в соответствии с целями кредитной политики [Текст] / А. С. Радионов // Московский экономический журнал. – 2017. – № 3. – С. 45–46 37) Радионов, А. С. Методологические основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков [Текст] / А. С. Радионов // Проблемы современной науки и образования. – 2017. – №15. – С. 34–37 38) Смирнов, И. Е. Переход банков на международные стандарты финансовой отчетности: первый опыт [Текст] / Смирнов И. Е. // Налогообложение, учет и отчетность. – 2018. - №5. – С. 23–25. 39) Сухова, Л. Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка - заемщика [Текст] / Л.Ф. Сухова. – Москва:Финансы и статистика, 2018. –148 с. 40) Тавасиев, А.М. Банковское дело: управление и технологии [Текст]:учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ. 2017 –с.64 41) Финансы, денежное обращение и кредит : теория и практика [Текст] : материалы Всерос. науч. конф., Москва, 27–28 фев. 2014 г. / Е. В. Васильев. – Москва : Изд-во МЦНИП, 2018. – 95 с. 71 ПРИЛОЖЕНИЯ ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Бухгалтерский баланс ПАО «РНКБ Банк» 2016 год 72 73 Бухгалтерский баланс ПАО «РНКБ Банк» 2017 год 74 75 Бухгалтерский баланс ПАО «РНКБ Банк» 2018 год 76 77 ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Отчет ο финансовых результатах ПАО «РНКБ Банк» 2016 год 78 79 Отчет ο финансовых результатах ПАО «РНКБ Банк» 2017 год 80 81 82 Отчет ο финансовых результатах ПАО «РНКБ Банк» 2018 год 83 84 85
