Загрузил Владимир Коржов

я Статья на укр

Реклама
ОЦЕНКА РИСКА ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ СЕКЬЮРИТИЗИРОВАННОГО ПУЛА АКТИВОВ ОПЕРАТИВНОГО ЛИЗИНГА
Петрова Е.А.
Вестник Финансового университета. 2014. № 3 (81). С. 127-138.
CAPITAL OF BANKS IN THE CONTEXT OF THE REQUIREMENTS OF BASEL III INTERNATIONAL STANDARDS: PROSPECTS FOR UKRAINE
Papaika O.O., Kosova E.V.
Бизнес информ. 2014. № 7. С. 241-246.
В течение I кв. 2014 г. наблюда- произошло тенденция уменьшения уровня капитализации банков
и, как следствие,– ухудшение адекватности их капитала, а также перекладывания банками рисков
на их кредиторов, в том числе вкладчиков. Повышение уровня капитализации банков является
чрезвычайно актуальным в современных условиях, поскольку создает предпосылки для
увеличения объемов кредитования эко- экономики, а также налаживание прямых связей с
крупными иностранными банками, которые заинтересованы в предоставлении финансирования
ния только надежным банкам.
Новые международные стандарты в области капитала и лик- ветствии, известные под
обобщающим названием Базель III, были разработанные Базельским комитетом по банковскому
надзору в составе комплексного пакета фундаментальных реформ международной системы
банковского регулирования и нагля- ду. Основной целью базельских стандартов является
повышение устойчивости банков и защиту прав потребителей финансовых по- слуг [1, c. 226].
Поэтому их внедрение в национальную прак- тика является одним из путей восстановления
стабильности украин- ской банковской системы.
Важность обозначенной проблемы привлекает к ней внимание многих ученых. В Частности, Сенищ
П. М. освещает деятельность субъектов правового регулирования банковской ди- тельности на
международном уровне, которыми являются Базельский ко- комитет банковского надзора,
Европейский Центральный Банк, МВФ, Комитет по международным стандартам финан- вой
отчетности [2]. Лавренюк В. В. предлагает дефиниции системно важных банков на основе
рекомендаций регу- ляторних органов, таких как Базельский комитет и Совет по финансовой
стабильности [3, c. 366]. В статье Глебовой Н. В. проанализированы основные различия между
требованиями МСФО и Базельского комитета банковского надзора при составлении финансовой
отчетности, определены проблемы и направления их согласования [4]. Крупкой И. М., Панькив Х.
П. проаналізо- вано состояние украинского банковского надзора и готовность банков к выполнению
обновленных стандартов Базель-III [5]. Скаско А. И. дана оценка рекомендаций Базельского комітету по вопросам банковского надзора, законодательных и нор- мативних актов, которые
формируют организационно-методологические требования по риск-менеджменту в банках
Украины [6].
Высоко оценивая научный вклад указанных уче- них, следует признать, что проблемы
регулирования капитала украинских банков в координатах международных стандартов Базель-III
не нашли необходимого освещения. Целью статьи является обобщение требований Базельских
стандартов в регулирования капитала банков и определения перспектив их внедрения в Украине.
Главной целью предложенных в Соглашении о капитале изменений, которые соответствуют
принципам Базеля-III, является повышение качества, прозрачности и усовершенствования
структуры банковско- го капитала, расширения практики покрытия рисков капи- талом и
стимулирования мероприятий по созданию резервных его запасов. В частности, преобладающей
формой капитала первого уровня должны стать простые акции и нераспределенная прибыль.
Инструменты капитала второго уровня должны быть гармонизированы. Предусматриваются также
меры, направленные на сдерживание проциклічності банковской деятельности [7, c. 8]. В целях
улучшения качества надзора и управления ризы- ками в банковском секторе Базель-III вводит ряд
новых стандартов в отношении капитала, левериджа (соотношение собственных и заемных
средств) и ликвидности.
Новые стандарты и введение «буфера капитала» требуют от банков увели- ния размеров и
качества капитала по сравнению с текущими требованиями Базеля-II (табл. 1). Новые показатели
левериджа и ликвидности дополняют нормативы минимальных требований к капитала,
2
основанные на рисках, как способ обеспечить ста- більне функционирования банков при
наступлении кризиса.
Соглашение Базель-III усиливает все три компонента Базеля-II, особенно компонент 1 –
Расширенные минимальные вы- требования к капиталу и ликвидности. Новые стандарты увелиувеличивают качество, стабильность и прозрачность капитала 1-го уровня, а также устойчивость
всей системы к рискам.
Основными элементами стандартов Базель-III являются: 1. Повышение требований к
минимальному капиталу 1-го ров- ния и базового капитала 1-го уровня, их поэтапное увеличение.
2. Неизменный уровень коэффициента совокупного капитала (8%), который за счет введения
буфера консервации капи- талую сопровождается увеличением общего объема до 10,5% от
активов, взвешенных по риску, из которых 8,5% имеют приходиться на долю капитала 1-го уровня.
3. Постепенное исключение некоторых активов из базового капитала 1-го уровня, упорядочение
инструментов капитала 2-го уровня, ликвидация капитала 3 уровня. Инструменты капита- лу,
больше не квалифицируются как непрофильный капитал уровня 1-го, или капитал 2-го должны
быть устранены в течение 10 лет, начиная с 2013 г.
4. Новый буфер консервации капитала – использо- ется для покрытия потерь в период
финансовой и экономической нестабильности, формируется исключительно за счет базового
капитала. На банки, что не поддерживают необходимый уровень этого буфера, предусмотрено
наложение ограничений в отношении выплаты дивидендов, скупки собственных акций и бонусов и
тому подобное.
Таблица 1 Сравнительная характеристика компонентов разных версий Базельских стандартов
(построено по данным [8])
5. Контрциклічний буфер капитала – вводится на приложение к буфера консервации капитала в
зависимости от эконо- мической ситуации в стране и формируется за счет базового или иного вида
капитала, который используется для по- крытии убытков. 6. Введение коэффициента левериджа
(доли ссудно- вых средств, или максимального плеча левериджа), который до- заполняет
показатели капитала с учетом рисков. Он рас- раховується отношением объема капитала 1-го
уровня к су- купних активов без их взвешивания на коэффициенты, установ- лений на уровне 3%.
Параллельное использование коэффициентов, предусмотренных стандартами Базель-II и БазельIII, будет иметь место с 1 января 2013 г. по 1 января 2017 г. Обнародование данных планируется
начать с 1 января 2015 г., а переход к Компонента 1 Стандартов Базель-III – с января 2018 г. 7.
Установление новых требований к системно важных банков, которые должны реализовать
комплексный подход к фор- мирования капитала путем комбинации надбавок капитала, условного
капитала и страхового кредита и тому подобное. Фор- ния капитала системных банков в большем
размере позволит повысить их стойкость в стрессовых ситуациях и банковской системы в целом.
Для оценки качества капитала банка и его способности по- глинання потерь в обычной
деятельности и стрессовой ситуации применяются следующие показатели: соотношение базового
капитала 1-го уровня и величины рисков; соотношение ка- капитала 1-го уровня банка и величины
рисков; соотношение капитала банка и величины рисков. Капитал банка рассчи- ся как сумма
капитала 1-го уровня и капитала 2-го уровня. Капитал 1-го уровня предназначен для поддержания
нор- мального функционирования банка и поглощения потерь в ме- мент их возникновения.
Капитал 1-го уровня рассчитывается как сумма базового капитала 1-го уровня и непрофильного
капитала 1-го уровня. В расчет базового капитала 1-го уровня включа- ются зарегистрированный
уставный капитал (в части выпущенных простых (обыкновенных) акций); эмиссионный доход по
простым (обыкновенным) акциям; фонды, сформированные за счет прибыли прошлых лет, кроме
фонда дивидендов; прибыль прошлых лет, подтвержденные аудитором. Базовый капитал 1-го
уровня уменьшается на сумму убытков прошлых лет, просроченных, а также начисленных и не
полученных доходов, относящиеся к прошлых лет, нематериальных активов (за вычетом
начисленной амортизации); влас- них простых (обычных) акций банка, переданных ему в залог;
выкупленных собственных простых (обыкновенных) акций; взаимного участия в уставных
3
капиталах; участия в уставных капиталах банков, небанковских кредитно-финансовых орврожденной, небанковских финансовых организаций в размере не более 10% уставного капитала
эмитента, если совокупная сумма такого участия превышает 10% капитала банка в виде
выпущенных простых (обыкновенных) акций; участия в уставных капиталах банков, небанковских
кредитно-финансовых ор- врожденной, небанковских финансовых организаций в размере более
10% уставного капитала эмитента. Сумма взаимного участия в уставных капиталах, что отнімається из расчета базового капитала 1-го уровня, опреде- определяется как наименьшая из
двух величин (суммы участия банка в уставном капитале другого банка, небанковской кредитнофинансовой организации, небанковской финансовой организа- ции и суммы участия другого банка,
небанковской кредитно- финансовой организации, небанковской финансовой организации в
уставном капитале банка) исходя из данных учета банка. При этом превышение суммы участия
банка в уставном капитале другого банка, небанковской кредитно-финансовой организации,
небанковской финансовой организации над суммой участия другого банка, небанковской кредитнофинансовой организации, небанковской финансовой организации в устав- ном капитале банка
включается в расчет участия бан- ку в уставных капиталах банков, небанковских кредитнофинансовых организаций, небанковских финансовых орга- заэтой, вычитается из базового
капитала 1-го уровня. В расчет непрофильного капитала 1-го уровня вклю- ляются
зарегистрированный уставный капитал (в части випу- щених привилегированных акций) и
эмиссионный доход по привілейо- мых акциях. Непрофильный капитал 1-го уровня уменьшается
на сумму собственных привилегированных акций банка, переданных ему в залог; выкупленных
собственных привилегированных акций.
Скачать