Автоматизация бухгалтерского учета сквозная задача для проведения лабораторно-практических занятий по программе 1С Бухгалтерия 8.0 by Хисамутдинова Р.М. (z-lib.org)

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
АВТОМАТИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА:
сквозная задача для проведения
лабораторно-практических занятий по программе
«1С: Бухгалтерия 8.0»
Электронное учебное пособие
Оренбург
Издательский центр ОГАУ
2012
1
ББК 65.052
А 22
Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом
Оренбургского государственного аграрного университета. Председатель – профессор В.В. Каракулев.
Рассмотрено и одобрено на заседании кафедры бухгалтерского
учета и аудита 7 декабря 2012 г. Протокол № 5.
Рассмотрено и рекомендовано к печати методической комиссией экономического факультета 10 декабря 2012 г. Протокол № 4.
СОСТАВИТЕЛЬ:
Хисамутдинова Розия Мугалимовна
РЕЦЕНЗЕНТЫ:
руководитель ЦСО и АЦС ООО «Альфа-Софт» Т.О. Козлова;
старший преподаватель кафедры бухгалтерского учета и аудита
ФГОУ ВПО «ОГАУ» к.э.н. М.И. Цыгулева;
зав. кафедрой профессор, доктор экономических наук Е.М. Дусаева.
Хисамутдинова, Р.М.
А 22
Автоматизация бухгалтерского учета: сквозная задача для проведения лабораторно-практических занятий по программе «1С: Бухгалтерия 8.0»: учебно-методическое пособие: [Электронный ресурс] 1 Мб /
сост. Р.М. Хисамутдинова. – Оренбург: Издательский центр ОГАУ,
2012. – 62 с. – Системн. требования: PC не ниже класса Pentium II;
512 Мб RAM; Windows 98/XP/Vista; Adobe Acrobat Reader 7.0 и выше. –
№ свидетельства о регистрации электронного учебного пособия 4696-э.
Учебно-методическая разработка позволяет освоить автоматизированное ведение бухгалтерского учета на основе программы «1С: Бухгалтерия
8.0.» студентам специальности 080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит
и 080105 – Финансы и кредит. Решение сквозной задачи, которое представляют конкретные хозяйственные операции, позволяет осуществить пошаговое освоение программного продукта.
ББК 65.052
Подписано к использованию 21.12.2012. Заказ № 4696-э.
© Р.М. Хисамутдинова, 2012.
© Издательский центр ОГАУ, 2012.
2
Содержание
Введение……………………………………………………………………………………4
Основные определения……………………………………………………………………5
Создание новой информационной базы………………………………………………….6
Запуск программы………………………………………………………………………….7
Ввод сведений об организации……………………………………………………………8
Ввод сведений об учетной политике организации……………………………………...11
Работа со справочниками…………………………………………………………………12
Работа с планом счетов…………………………………………………………………...16
Учет кадров в программе ………………………………………………………………...18
Ввод начальных остатков………………………………………………………………….23
Учет кассовых операций………………………………………………………………….27
Расчеты с подотчетными лицами………………………………………………………..30
Учет операций по Расчетному счету…………………………………………………….31
Учет производственных запасов………………………………………………………...34
Расчеты с персоналом по оплате труда……………………………………………….…41
Вложения во внеоборотные активы……………………………………………………..43
Учет готовой продукции…………………………………………………………………50
Определение финансовых результатов………………………………………………….58
Формирование финансовых результатов…………………………………………………………59
Налоговый учет и расчет налога на прибыль……………………………………………61
Формирование регламентированных отчетов…………………………………………..62
.
3
Введение
Настоящий учебный материал написан по курсу «Автоматизация бухгалтерского
учета». Задания практикума соответствуют учебной программе на 140 часов. В практикуме рассматриваются технологии ведения бухгалтерского и налогового учета в программе
«1С:Бухгалтерия 8.0» в типовой конфигурации.
В сборник включены задания по всем темам курса. Практикум содержит много
управляющих элементов, поэтому его можно использовать как для обучения больших
групп, так и для самостоятельного обучения. Практикум предназначен для использования
в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет и аудит» и может быть полезен для студентов других экономических дисциплин.
Цель и задачи дисциплины.
Основная цель лабораторного практикума по предмету - закрепление и систематизация полученных в ходе лекционного курса теоретических знаний по «Автоматизации бухгалтерского учета предприятий» и развитие практических умений и навыков студентов по
организации и осуществлению автоматизации бухгалтерского учета с использованием
прикладных бухгалтерских программ на ПЭВМ.
В процессе выполнения лабораторного практикума студенты должны научиться
последовательно рассматривать реальные хозяйственные ситуации, с которыми сталкивается бухгалтер, и уже на примере этих ситуаций разбирать правила и приемы применения
стандартных средств и типовых настроек программы.
Так же студенты должны научиться самостоятельно работать с нормативнометодической, научной и со специальной литературой, необходимой современному бухгалтеру и аудитору.
Полученные студентами знания должны способствовать глубокому изучению
смежных профилирующих дисциплин, таких как «Бухгалтерский финансовый учет, «Бухгалтерский управленческий учет», «Экономический анализ», «Налоги и налогообложение» и другие. В ходе выполнения практических заданий по дисциплине решаются следующие задачи:
-проведение оценки учетной регистрации и накопления информации финансового
характера в соответствующих журналах с целью последующего ее представления в
выходной информации и в регламентных отчетах за отчетный период.
-оформление наличия и движения объектов бухгалтерского учета соответствующими
документами содержащимися в типовой конфигурации программы, их регистрация
в бухгалтерском учете;
-изучение методики ведения учета по основным средствам, нематериальным активам, финансовым вложениям организации, материальным затратам на производство
и расчетам по оплате труда, реализации изделий и других видов активов, а также по
учету денежных средств и расчетов;
-закрытие месяца с определением финансовых результатов деятельности предприятия.
Требования к уровню освоения содержания дисциплины
По окончании курса студенты должны уметь:
- вводить информацию на основании документов, типовых операций, вручную;
- получать формы необходимых отчетов и регламентных отчетов.
- создавать страховочные копии информационной базы;
1С:Предприятие является универсальной системой программ для автоматизации учетной
и административно-управленческой деятельности предприятия и может быть применена на
4
различных участках экономической деятельности предприятия: для учета товарных и материальных средств, взаиморасчетов с контрагентами, расчета заработной платы, расчета амортизации основных средств, бухгалтерского учета по любым разделам и т.д. Она может поддерживать различные системы и методики учета, использоваться на предприятиях различных видов деятельности.
Система программ 1 (Предприятие 8.0 представляет собой совокупность механизмов,
предназначенных для манипулирования различными типами объектов предметной области.
Освоить методику ведения бухгалтерского учета на ее основе невозможно без освоения
особенностей объектов системы. Объекты отличаются по своему назначению, строению экранных форм и функциональным возможностям.
Программа 1С:Предприятие 8.0 с точки зрения внутреннего устройства может быть разбита на
два уровня: платформу и конфигурации
Платформа — это набор программных компонентов, обеспечивающих работу с системой.
Устанавливается одна копия на каждый компьютер, работающий с системой, как правило, в каталог C:\Program fils\1CV8\BIN.
Конфигурация — это совокупность учетных данных. Количество конфигураций зависит от
количества предприятий, учет которых ведется на определен -ном компьютере. При работе с
сетевой версией для каждого предприятия устанавливается только одна конфигурация, с которой
все компьютеры. работают по сети.
Основные определения
Информационная база (учетная база) — электронное хранилище учетных данных, относящихся к учету на конкретном предприятии в конкретный период.
Конфигурация — это совокупность настроек метаданных, определяющих структуру
информационной базы.
Структура метаданных — описание объектов учета, экранных форм и алгоритмов,
используемых для организации учета. Структура метаданных является моделью данных и
существует независимо от конкретных учетных данных.
Пользовательский интерфейс — набор команд главного меню и панели инструментов, подобранный для нужд конкретного пользователя.
Набор прав пользователя — программно заданные полномочия пользователя на выполнение отдельных действий с объектами системы: константами, справочниками, документами.
Экранная форма (диалоговая форма) — окно на рабочей области экрана, содержащее
поля для ввода и элементы управления, предназначенное для ввода справочников, документов, задания констант, параметров отчетов и обработок.
Печатная форма — окно на рабочей области экрана, содержащее данные с применением
средств оформления (линий, таблиц, графиков и диаграмм и т.д.), в виде, пригодном для вывода на печать.
Поле ввода - область экранной формы, предназначенная для ввода данных с клавиатуры
или выбора данных из определенного списка постановки.
Контекстное меню — меню, вызываемое правой (вспомогательной) кнопкой мыши, которое высвечивается в месте нахождения указателя мыши, и его содержимое зависит от объекта, над экранной формой которого находится указатель мыши.
Панель инструментов — область экранной формы, которая располагается, как правило, в верхней части экранной формы под главным меню, на которой расположены кнопки быстрого вызова наиболее часто используемых команд. Кнопки могут иметь вид пиктограмм —
небольших изображений, отражающих смысл определенной команды.
Справочник — список однородных объектов учета.
5
Элемент справочника — конкретный представитель класса объектов учета, информация о котором хранится в справочнике.
Группа справочника — поименованный уровень иерархии для организации многоуровневых справочников. Каждая группа может объединять в себе элементы справочника и другие
группы.
Форма списка справочника — экранная форма, в которой отображается список всех
элементов справочника и осуществляются операции над ними.
Форма группы — экранная форма для редактирования группы справочника.
Форма элемента — экранная форма для редактирования элемента справочника.
Реквизит справочника — информационное поле, определяющее свойства конкретного
элемента справочника.
Документ — объект конфигурации, предназначенный для регистрации факта финансово-хозяйственной деятельности.
Создание новой информационной базы.
Задание №1 Создать новую информационную базу.
Система программ 1С:Предприятие 8.0 может работать с произвольным количеством
учетных баз в режиме конфигуратора и в режиме предприятия.
В режиме конфигуратора производится описание структуры метаданных: задание объектов учета, описание их экранных и печатных форм, процедур проведения документов и модулей обработок. Также в режиме конфигуратора производится архивирование данных.
В режиме предприятия осуществляется основная работа с информационной базой, включающая создание и изменение объектов метаданных, их просмотр, формирование отчетов и
выполнение обработок.
При запуске системы производится выбор информационной базы и режима запуска системы Список доступных баз может редактироваться: можно удалить неиспользуемые информационные базы, добавить новые, изменить их имена и каталоги расположения. В частности, для добавления новой базы следует нажать кнопку Добавить. После этого откроется
окно мастера, на первом экране которого будет предложен выбор: создать новую базу или
добавить существующую. В первом случае будет создана новая база из шаблона. Шаблон
должен быть предварительно установлен с официального дистрибутива программы. Во втором
случае осуществляется добавление в список существующей информационной базы. Для этого
должен существовать каталог с информационной базой, который может располагаться в сети
(для организаций многопользовательской работы) или быть скопирован на локальный диск
(при перемещении учетной базы с одного компьютера на другой).
При создании новой информационной базы на следующем экране предлагается выбрать шаблон.
На следующем экране предлагается ввести название информационной базы, которое будет отображаться в списке. Выбор названия мо жег быть произвольным, понятным пользователю. При выборе названия, если на компьютере установлено несколько программных продуктов линейки 1С:Предприятие 8.0, желательно, чтобы оно отражало название конкретного
программного продукта («Бухгалтерия предприятии», «Управление торговлей» и т.д.). Если на
компьютере ведется учет по разным предприятиям в разных информационных базах, то название должно указывать на организации, по которым ведется учет. В случае если используются различные базы на различные предприятия, то в названии следует указать учетный период.
Например: Для учебных целей можно создать базу с именем Бухгалтерия № группы и подгруппы (учебная).
6
На следующем экране осуществляется выбор пути, где будет создан каталог информационной базы. По умолчанию система предлагает создать базу в каталоге Мои документы. Также на этом экране осуществляется выбор языка создаваемой информационной базы; Нажатие на
кнопку Готово завершает процесс создания новой базы.
Запуск программы
Задание №2 Запустить программу «1С: Предприятие 8.0» для работы с информационной базой в режиме «1С: Предприятие». Ознакомиться с элементами главного окна
программы: заголовок окна, строка главного меню, список команд каждого пункта главного меню, панели инструментов, пиктограммы, строка состояния. Программа работает в
среде Windows и обычно запускается двойным щелчком мыши по ярлыку
«1С:Предприятие» либо командой Пуск - Программы - «1С:Предприятие 8.0» «1С:Предприятие». В окне запуска необходимо выбрать нужную информационную базу
и щелчком по кнопке 1С: Предприятие на экран будет выведено сначала окно для ввода
сведений о пользователе, а затем главное окно программы. После запуска программы необходимо рассмотреть более подробно элементы рабочего окна программы. Главное окно
программы включает заголовок, строку меню, панели инструментов, рабочую область экрана
(на ней будут размещать экранные и печатные формы открываемых объектов) и строки состояния.
Заголовок окна расположен в верхней части рабочего окна программы «1С: Предприятие». В левой части заголовка расположен логотип программы, ее название и имя базы данных. В правой части заголовка расположены стандартные кнопки управления окном для программ, работающих под управлением операционной системы Windows. С помощью этих кнопок можно свернуть рабочее окно программы, развернуть окно на весь
экран или закрыть окно, завершив тем самым работу программы.
Главное меню расположено под заголовком программы и содержит названия основных групп команд программы. При выборе любого из пунктов меню на экране появляется список команд данной группы-подменю.
Структура главного меню зависит от выбранного интерфейса пользователя и содержит команды на открытие экранных форм справочников, документов, журналов, форм настройки параметров отчетов и обработок. Кроме этого меню содержит системные колонки (они присутствуют
в любом интерфейсе); Файл — операции с файлами и печатью, Правка — операции с выделенным текстом, Операции — операции с объектами системы, Сервис — настройка параметров
интерфейса и общая настройка учетной системы, Окна —- операции с окнами на рабочей области,
Справка — контекстная помощь и информация о программе.
При выбранном бухгалтерском интерфейсе справочники, документы и журналы документов
сгруппированы по видам деятельности в нескольких меню:
Основная деятельность — объекты, задействованные в учете операций по приобретению и реализации товаров и материалов, производство.
Банк и касса — объекты, задействованные в учете операций по банку и кассе;
ОС и НМА — объекты, задействованные в учете операций приобретения и движения основных средств и нематериальных активов, а также настройке параметров амортизации;
Зарплата — объекты, задействованные в учете операций по начислению заработной платы;
Проводки — доступ к журналам хозяйственных операций по каждому виду учета;
Отчеты — доступ ко всем отчетам по всем видам учета, в том числе к бухгалтерским
учетным регистрам и регламентированным отчетам;
Предприятие — настройка справочников и регистров сведений определяющих организационную структуру и учетную политику предприятия.
7
Каждый объект системы имеет собственную экранную форму ввода и редактирования. Вид экранной формы зависит от вида объекта и его индивидуальных характеристик.
Панель инструментов Стандартная расположена под основным меню и содержит
кнопки, связанные с часто вызываемыми командами программы. Если подвести указатель
мыши к любой из кнопок, то под указателем на короткое время появится всплывающая
подсказка с именем команды, связанной с этой кнопкой.
Панель инструментов Сервис расположена справа от панели инструментов Стандартная и состоит из кнопок, связанных с командами, часто вызываемыми командами
сервисных функций программы.
Панель инструментов Команды бухгалтерии находится под панелью инструментов
Стандартная и состоит из кнопок, связанных с командами, часто используемых при бухгалтерском учете.
Рабочая область занимает большую часть рабочего окна программы «1С: Предприятие» и предназначено для просмотра списков, отчетов, планов счетов и т. д.
Строка состояния отображает текущее состояние программы, кроме того, она сопровождает выбор той или иной команды программы, подсказкой о назначении выбранной команды и действии, которое она произведет.
Переместите курсор в пункт основного меню Помощь и откройте вертикальное меню, выберите пункт Помощь и откройте его нажав клавишу ENTER. На экране появится
окно со справочной информацией. Изучите информацию о назначении главного окна программы, а затем клавишей ESC закройте окно со справкой.
Необходимо подготовить информационную базу для ведения учета организации.
Подготовка включает:
1. ввод сведений об организации;
2. ввод сведений об учетной политике организации для целей бухгалтерского и
налогового учета;
3. заполнение справочников.
Ввод сведений об организации
Задание 3 Вводить сведения об организации в свою информационную базу.
Для предварительной настройки программ перед началом ввода данных необходимо
задать общие сведения об организации, ответственных лицах, банковских кодах, т.е. реквизиты предприятия. Поскольку в программе «1С:Предприятие»8.0» в одной информационной базе можно вести учет нескольких юридических лиц, основные сведения о каждом из них указывается в линейном справочнике «Организации». Форма списка этого
справочника открывается через пункт «Организации» меню «Предприятие». Сведения о
новой организации вводятся в справочник через соответствующую форму.
Все поля формы сведения об организации можно условно разделить на обязательные
и необязательные для заполнения. В обязательном порядке заполняются поля «Наименование» и «Код». Эти данные находятся в разделе «Основные» , здесь же отражаются сведения об основном банковском счете; ИНН; КПП; ОГРН; код ИФНС. Если в информационной базе планируется вести учет для нескольких организаций, то обязательно заполняется поле «Префикс» Префикс представляет собой набор символов, с которых будет начинаться номер документа. Установленные реквизиты автоматически заносятся во все
бланки и отчеты, которые печатаются с помощью программы «1С:Предприятие». Для
задания нужных реквизитов необходимо выбрать соответствующий пункт – закладку. на
закладке «Контактная информация» указывается юридический и фактический адрес
организации, телефоны и другая
8
контактная информация; на закладке «Коды» указывают реквизиты кодов, которые присваивают предприятию при его регистрации; на закладке «Фонды» заполняются поля
«Регистрационный номер в ПФР» и «Регистрационный номер в ФСС» в раздел «Ответственные лица» вводят фамилии руководителя предприятия и главного бухгалтера.
При вводе сведений о сотрудниках необходимо обратить внимание в справочнике на
«значение периодических реквизитов», значение установить кнопкой выбора 31.12.200-г.
Командой Предприятие – Организации открыть справочник «Организации», и дважды
щелкнуть мышью на строке с наименованием «Наша фирма». Указанная строка была
введена автоматически при начальном заполнении информационной базы и ввести
сведения по этой строке о ЗАО «Ника».
Наименование организации
1
Наименование
Полное наименование
2
ЗАО «НИКА»
Закрытое акционерное общество
«НИКА»
Банковские реквизиты
Наименование счета (рабочее)
Основной
Наименование банка
Оренбургское ОСБ №8623
Корр. счет
30802800083600050083
БИК
045354083
Город
Оренбург
Адрес банка
461300, г. Оренбург,
ул. Володарского, 16
Телефон
31-15-47
Расчетный счет
40701810779700000132
Вид счета
Расчетный
Дата открытия
16.12.200_г.
Валюта счета
Руб.
Основные сведения об организации
ИНН
5612365425
КПП
561001001
ОГРН
1025601151445
Дата государственной регистрации
12.12.200_г.
Код ИФНС
5612
Наименование ИФНС
ИФНС Центрального района г. Оренбурга
Дата выдачи свидетельства о 12.12.200_г.
постановке на налоговый учет
Серия и номер свидетельства
56 № 1012341234
Код налогового органа, выдавшего 5612
свидетельство
Наименование налогового органа, вы- ИФНС Центрального района г. Оренбурга
давшего свидетельство
Контактная информация
Почтовый адрес
460015, г.Оренбург, ул. Орлова,15.
Юридический адрес
460015, г.Оренбург, ул. Орлова 15.
Фактический адрес
460015, г Оренбург, ул. Орлова 15.
Телефон
(353) 77-12-56
Коды
9
1
2
ОКАТО
53401000000
ОКПО
23926214
Код организационно правовой формы
67
по ОКОПФ
Наименование организационно право- Закрытое акционерное общество
вой формы
Код формы собственности по ОКФС
17
Наименование формы собственности
смешанная
Код вида деятельности по ОКВЭД
36.11
Наименование вида деятельности
Производство мебели
Регистрационный номер в ПФР
066-105-071284
Регистрационный номер в ФСС
5600501328
Должностные лица:
Директор
ФИО
Антонов Анатолий Васильевич
Пол
Мужской
Дата рождения
15.02.1957 г.
ИНН
5611131564510
Паспортные данные
гр. России 53.03.№741258
выдан Промышленным РОВД г. Оренбурга
15.08.2002г
Адрес регистрации по месту жительст- г. Оренбург, пр. ул. Ленинская 25, кв. 43
ва
Код ИФНС
5610
Страховой № в ПФР
362-123-144-36
Личный вычет
Стандартный
Количество детей
нет
Оклад
12000-00
Главный бухгалтер
ФИО
Смирнова Валентина Ивановна
Пол
Женский
Дата рождения
04.06.1964 г.
ИНН
561042398418
Паспортные данные
гр. России 53.03.№432585
выдан Дзержинским
РОВД г. Оренбурга
02.05.2001г
Адрес регистрации по месту жительст- г. Оренбург, ул. Брестская, 19, кв. 156
ва
Код ИФНС
5611
Страховой № в ПФР
362-325-164-54
Личный вычет
Стандартный
Количество детей
2
Оклад
10000-00
Ввод Сведения об учетной политике организации
Задание 4 Ввести сведения об учетной политике бухгалтерского учета организации ЗАО «Ника».
10
Бухгалтерский и налоговый учет организации ведут в соответствии с учетной политикой, формируемой главным бухгалтером и утверждаемой руководителем организации.
Учетная политика описывает применяемую организацией совокупность способов ведения
учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности. Отдельные элементы учетной политики организации в программе «1С: Бухгалтерия» могут поддерживаться в автоматизированном режиме.
Среди элементов учетной политики можно выделить такие, которые определяют поведение системы автоматизации в целом.
Для целей бухгалтерского учета к ним относятся:
- способ оценки запасов (по средней);
- способ оценки товаров в розничной торговле (по стоимости приобретения или по
продажной стоимости);
- вариант учета выпуска готовой продукции (с использованием счета 40 или без использования счета 40);
- способ расчета себестоимости производства (по подразделениям или по переделам);
- использование или не использование метода «Директ-костинг» при списании общехозяйственных расходов;
- применение или не применение ПБУ 18/02.
Эта информация в программе хранится в регистре сведений «Учетная политика»
Предприятие - Учетная политика – Учетная политика - Бухгалтерский учет.
ЗАО «Ника» ведет бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском
учете, является плательщиком налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с
нормами, установленными главой 25 НК РФ.
1.Оценка МПЗ производится по средней себестоимости.
2.Косвенные расходы, собираемые по дебету счетов 25 и 26 распределяются между видами номенклатуры - объектами калькулирования, пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
3.Учет выпуска готовой продукции организуется с применением счета 40.
4.Организация применяет ПБУ 18/02.
5.Амортизация ОС для целей бухгалтерского и налогового учета осуществляется линейным методом.
6.Для целей налогообложения прибыли организация включает в состав расходов отчетного периода расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости
основных средств.
7.Доходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления.
Сведения об учетной политике, для целей налогообложения хранятся в другом регистре
сведений – Предприятие – Учетная политика – Учетная политика (налоговый учет)
открыть форму новой записи и заполнить закладки «Основная», «НДС», «Налог на прибыль».
Работа со справочниками.
Задание 5 Заполнить справочную информацию по ЗАО «Ника». Справочники
предназначены для ввода, хранения и получения условно- постоянной справочной информации, структурированной в виде дерева. К справочной информации относятся сведения
об учредителях предприятия, его контрагентах, сотрудниках, активах, счетах, оборудовании, номенклатуре, налогах, отчислениях и т.д. Информация в справочниках хранится в
11
виде записей. Размер записи произвольный, за исключением двух строковых величин: кода объекта и значения объекта. Код объекта является уникальным для данного справочника. Значение объекта – это обычно название объекта.
Задание 5-1 Заполнить справочник «Подразделения организации»
Справочник «Подразделения организации» используется для ведения аналитического учета в разрезе подразделений на счетах 20,23,25,25,26,28,29 и др. Справочник позволяет вести учет на местах производственных работ и по местам концентрации хозяйственных функций Форма справочника «Подразделения организации» содержит две графы: код и наименование подразделения.
Ввести в справочник «Подразделения» подразделения ЗАО «Ника». Для этого:
-командой «Предприятие – подразделения организаций» и вывести на экран форму
«Подразделения организаций»;
командой новая строка вывести на экран форму «Список подразделений организаций»
ввести в форму следующие сведения о подразделениях:
Подразделения ЗАО «Ника»
Производственные
Административные
Администрация
Столярный цех
Бухгалтерия
Задание 5-2 Заполнить справочник «Номенклатурные группы».
Справочник «Номенклатурные группы» применяется для ведения аналитического
учета на счетах 20,23,28,29,40,90. применяется альтернативная группировка (не связанная с
иерархией в справочнике номенклатуры), которая задается в справочнике Номенклатурные
группы. Этот справочник должен быть заполнен прежде, чем приступать к заполнению справочника номенклатуры. Каждый элемент этого справочника характеризуется стандартными реквизитами: Код и Наименование. При заполнении этих реквизитов рекомендуется ориентироваться на общероссийский классификатор ОКДП. Экранная форма элемента, кроме того, содержит таблицу с элементами справочника номенклатуры, входящими в группу. Состав группы
может редактироваться в экранной форме или непосредственным указанием номенклатурной
группы для элемента справочника номенклатуры, что является более естественным. Если в
организации нет необходимости раздельного учета затрат по видам продукции (работ, услуг) или организация занимается торгово-заготовительной деятельностью, то в справочнике должна быть создана Основная номенклатурная группа, к которой будут отнесены
все номенклатурные позиции.
Ввести в справочник «Номенклатурные группы» виды продукции, выпускаемой ЗАО
«Ника».
Для этого командой Основная деятельность – Продукция – Номенклатурные группы
вывести на экран форму справочника «Номенклатурные группы» и двойным щелчком
на строке с наименованием «основная номенклатурная группа» открыть форму «Номенклатурные группы», ввести следующие сведения о номенклатурных группах:
Виды продукции, выпускаемые ЗАО «Ника»
Код по ОКПД
Наименование
3611110
Столы письменные
3611100
Столы обеденные
3611140
Столы кухонные
12
Задание 5-3 Заполнить справочник «Номенклатура».
Справочник номенклатуры используется для ведения списка номенклатурных карточек для материалов, товаров, продукции собственного производства, а также работ и услуг.
Справочник является иерархическим. Группы верхнего уровня, как правило, соответствуют
виду номенклатуры: материал, товар, услуга и т.д., а в группах нижнего уровня возможна произвольная иерархия в соответствии с потребностями пользователей. Форма списка справочника номенклатуры открывается через пункт Главного меню: Основная деятельность -Товары
(материалы, продукция, услуги) -Номенклатура.
В системе 1С:Предприятие для номенклатурных позиций материалов, товаров, готовой продукции, работ используется один справочник. Настройка счетов учета номенклатуры. В зависимости от вида номенклатуры могут отличаться счета учета товарноматериальных ценностей. Они являются обязательными реквизитами первичных бухгалтерских документов по учету товарно-материальных ценностей. По умолчанию в документах для
номенклатурной позиции будут подставляться счета учета, заданные в регистре сведений Счета
учета номенклатуры. Вызывается этот регистр сведений через Главное меню: Основная деятельность - Товары (материалы, продукция, услуги) - Счета учета номенклатуры, а также
через меню Перейти - Счета учета номенклатуры формы списка организаций. В регистре
сведений для конкретной номенклатурной единицы или группы справочника номенклатуры задаются счета учета по складу, учета НДС по приобретенным ценностям и по реализаций, счета
учета доходов и расходов по реализации и т.д. для бухгалтерского и налогового учета.
Создать в справочнике «Номенклатура» три группы номенклатуры: «Столы письменные», «Столы обеденные», «Столы кухонные».
Для этого командой Основная деятельность – Продукция - Номенклатура вывести на
экран форму «Номенклатура»;
- командой Действия – Новая группа вывести на экран форму «Группа Номенклатура: Группа Новый» и ввести новые группы: Столы письменные, после чего нажать
на кнопку ОК;
- повторить процедуру для групп Столы обеденные и Столы кухонные.
Далее заполнить справочник «Номенклатура» реквизитами выпускаемой продукции по данным следующей таблицы:
Сведения о продукции, выпускаемой ЗАО «Ника» ( по состоянию на 01.01.200_г.)
Наименование продукции
Ед. изм.
Плановая
Отпускная
Ставка
себестоим.
цена
НДС %
1
2
3
4
5
3611110. Столы письменные
Стол «Директорский»
шт.
900.00
1500.00
18
Стол «Клерк»
шт.
500.00
1000.00
18
3611100. Столы обеденные
Стол «Обеденный»
шт.
1000.00
1400.00
18
Стол - книжка
шт.
900.00
1200.00
18
3611140. Столы кухонные
1
2
3
4
5
Кухонный обеденный
шт.
850.00
1000.00
18
Кухонный рабочий
шт.
753.00
800.00
18
Задание 5-4 Настройка цен номенклатуры
Для каждой номенклатурной единицы может быть установлен ряд типов цен. Общий список типов цен ведется в справочнике Типы цен номенклатуры (Главное меню: Основная деятельность - Товары (материалы, продукция, услуги) - Типы цен номенклатуры). Рек13
визитами справочника являются код, наименование типа цен, валюта цены, способ расчета
НДС (в сумме/сверху) и метод округления. Имеет смысл задать отдельные типы для закупочных цен, для плановой себестоимости выпуска продукции, для цен реализации (возможно
несколько видов). Для каждой номенклатурной единицы могут быть заданы как все они, так
и лишь некоторые из них..
Конкретное значение каждого типа цен для каждой номенклатурной позиции задается в
регистре сведений Цены номенклатуры. Однако записи в этот регистр вносятся не вручную, а
с помощью документа Установка цен номенклатуры (Главное меню: Основная деятельность - Товары (материалы, продукция, услуги) - Установка цен номенклатуры). Документ
задается отдельно для каждого типа цен. В табличной части документа заносятся конкретные
значения цен для каждой номенклатурной позиции.
При работе с документом удобно использовать меню Заполнить - по номенклатуре. В
этом случае пользователю останется лишь задать соответствующее значение цены. При проведении документа автоматически заполняется регистр сведений Цены номенклатуры. В
него подставляются значения цен в разрезе фирмы, номенклатуры и типа цен. В регистре не
предусмотрен режим непосредственного редактирования значений в экранной форме. Редактирование записей осуществляется только через изменение документа-регистратора (Установка цен номенклатуры).
В учебном примере нужно указать плановую себестоимость и отпускную цену для продукции, которую будет выпускать ЗАО «Ника».
Задание 5-5 Заполнить справочник «Контрагенты».
Для ведения основной деятельности ключевым объектом учета является контрагент. Список всех контрагентов заносится в справочник контрагентов. Открытие списка
элементов справочника контрагентов осуществляется через пункт главного меню Основная деятельность - Контрагенты
Ведение
справочника
контрагентов
следует
начинать
с
создания
групп. Для создания группы используется пункт Добавить меню Действия на экранной
форме списка справочника. Группы создаются в диалоговой форме.
Ввести сведения об учредителях – юридических и физических лицах в справочник
«Группы контрагентов».
Справочник «Контрагенты» содержит справочную информацию о контрагентах организации (юридических и физических лицах) и используется при выписке первичных документов и для ведения аналитического учета. Для заполнения справочника «Контрагенты» необходимо перейти в режим Основная деятельность, выбрать пункт Контрагенты
и ввести информацию об учредителях организации для этого необходимо в справочнике
Контрагенты создать группы Юридические лица и Физические лица. При создании
элементов справочника Юридические лица на закладке общие необходимо выбрать
«Прочие организации», и ввести следующие сведения:
Сведения об организациях – учредителях ЗАО «Ника»
1
2
Краткое наименование
ННПО "Энергия"
Полное наименование
Научно-производственное объединение «Энергия»
Юридический адрес
460001, г. Оренбург, ул. Восточная 45
Фактический адрес
460001, г. Оренбург, ул. Восточная 45
Телефон
(353)77-15-85
ИНН
5610019946
КПП
561001001
Расчетный счет
40701800001523700026
Банк
Банк "Русь", г. Оренбург
14
1
Адрес банка
Корр.счет
БИК
Телефон
Краткое наименование
Полное наименование
Юридический адрес
Фактический адрес
Телефон
ИНН
КПП
Расчетный счет
Банк
Адрес банка
Корр.счет
БИК
Телефон
2
г. Оренбург, ул. 8-Марта 35
30802800005100000113
045354113
(353)31-18-62
ООО «Стелла»
Общество с ограниченной ответственностью
«Стелла»
460001, г. Оренбург , ул. Туркестанская 42
460001, г. Оренбург , ул. Туркестанская 42
(353)77-46-29
5610231564
561001001
40701800152600023101
"Филиал Банка Москвы" г. Оренбург
г. Оренбург, ул. Постникова, 25
30802800013000000235
045354235
(353)77-21-46
При создании элементов справочника Физические лица на закладке общие необходимо
выбрать «Физические лица», и ввести следующие сведения:
Сведения о физических лицах – учредителях ЗАО «Ника»
1
2
ФИО
Шурупов Евгений Леонидович
Адрес
460017 г. Оренбург, ул. Терешковой,
дом 137, кв. 35
телефон
(353)35-17-86
Паспортные данные
Гр. России, 53.01 № 234512 выдан
Ленинским РОВД г. Оренбурга 25.07.2002г
ИНН
561003415689
ФИО
Андреев Виктор Александрович
Адрес
460001, г. Оренбург, ул. Чкалова 17, кв. 125
телефон
(353)72-45-52
Паспортные данные
Гр. России, 53.02№ 345237выдан
Ленинским РОВД г. Оренбурга 21.03.2001
ИНН
560258324754
ФИО
Михайлов Евгений Леонидович
Адрес
460012, г. Оренбург, ул. Спартаковская , 43
телефон
(353)35-56-89
Паспортные данные
гр. России, 53.01 № 123654, выд. Центральным РОВД г.
Оренбурга, 23.05.2002г
ИНН
56123654852
15
Работа с планом счетов
Задание 6 Просмотреть план счетов по бухгалтерскому и по налоговому учету в
режиме Предприятие – План счетов бухгалтерского учета и налогового учета.
Программа 1С: Предприятие имеет встроенный типовой план счетов. План счетов
является исходной информацией для формирования хозяйственных операций, а также при
подготовке отчетных и первичных документов. Его можно просмотреть в режиме Предприятие – План счетов бухгалтерского учета. План счетов в программе 1С: Предприятие содержит 10 граф:
Первая графа «Код» содержит номера синтетических счетов и типовых субсчетов. В
следующей графе указаны краткое наименование счетов и субсчетов. Счета могут иметь
признаки, указывающие на способ ведения учета , признак отмечен знаком + в соответствующем столбце . Признак ведения валютного учета на счете указывают в графе «Вал» ,
признак ведения количественно-суммового учета – в графе «Кол», признак ведения забалансового счета - в графе «Заб», в следующей графе указывают признак активности счета
– активный, пассивный, активно-пассивный. В графах «Субконто 1»,
«Субконто2», «Субконто3» указывают объект аналитического учета, т.е. название справочника аналитического учета, и последняя графа содержит полное название счетов.
Кроме этих граф в плане счетов могут быть и другие, определенные в конкретной настройке. Можно изменить вид вывода плана счетов на экране, эта операция выполняется в
режиме Действия - Иерархический список. Если выбран данный режим, то на экране
выводятся только синтетические счета.
В программе предусмотрена возможность создания рабочего плана счетов.
Не рекомендуется вносить изменения в типовой план счетов, так как номера и названия
типовых счетов и субсчетов используются при выполнении типовых операций, при
оформлении бланков и в других режимах работы программы.
Необходимо вызвать на экран план счетов, перейдя в режим Предприятие – План
счетов бухгалтерского учета. На экране можно видеть список типовых синтетических
счетов и субсчетов. Просмотрите, какие счета имеют признаки ведения валютного или количественного учета.
Редактирование счета может осуществляться в двух режимах: в диалоге и в списке. Переключение режимов производится в Действия –Редактировать в диалоге.
Создайте в плане счетов синтетический счет КВ – касса взаимопомощи и субсчета:
КВ1 – касса взаимопомощи в рублях в диалоге, КВ2 – касса взаимопомощи в валюте в
списке.
Затем следует удалить счет КВ и субсчета. Удаление выполняется в два этапа:
1 – Пометка элемента на удаление для этого следует поставить курсор на удаляемый
элемент и с помощью кнопки пиктограммы Пометить на удаление.
2 – Удаление помеченных объектов. Для окончательного удаления нужно закрыть все
окна, кроме главного окна программы в Операции – Удаление помеченных объектов и
на запрос ответить Да
Налоговый учет по налогу на прибыль в конфигурации Бухгалтерия предприятия ведется с использованием отдельного плана счетов План счетов налогового учета (по налогу на
прибыль). Он построен по тому же принципу и с использованием тех же инструментов
(объектов метаданных), что и план счетов бухгалтерского учета, но с учетом тех особенностей, которые обусловлены задачами налогового учета.
Для сопоставимости данных бухгалтерского и налогового учета код счета налогового
учета, как правило, повторяет соответствующий код плана счетов бухгалтерского учета.
16
Сервисные возможности программы
Задание 7 Работа с калькулятором в режиме Сервис – калькулятор.
Встроенный калькулятор можно использовать для расчетов и других функций обработки данных. Калькулятор можно перемещать по экрану, если он закрывает нужную
информацию. Для этого необходимо щелкнуть левой клавишей мыши на панели заголовка
калькулятора, не отпуская кнопку, передвинуть окно на нужное место Калькулятор может
иметь числовой и формульный вид. Необходимо войти в режим работы с калькулятором
и переместить калькулятор в верхний левый угол экрана. Используя цифровую клавиатуру, набрать в строке ввода числового калькулятора следующее выражение: 715,56*0,72.
При записи дробных чисел десятичная часть отделяется от целой части числа десятичной
точкой. Для вывода результатов вычислений нажмите клавишу ENTER, затем очистите
строку ввода калькулятора кнопкой С на панели калькулятора и закройте окно с калькулятором.
б) Необходимо задать формульный вид калькулятора в режиме Сервис - Параметры
и ввести следующее выражение: ( 53,64*2,04+428,26)/25,60 ( не следует ставить
пробелы при вводе данных ). Для вывода результата вычислений следует нажать
кнопку Вычислить на панели калькулятора. Затем очистите строку ввода калькулятора, удалив информацию, и выйдите из режима работы с калькулятором.
Задание 8 Работа с календарем в режиме Сервис - Календарь.
Календарь, как и калькулятор, можно вызывать на экран через режим Сервис - Календарь. В календаре можно задавать любую дату для установки Текущей даты и для
указания Начала и Окончания отчетного периода. Эти даты используются для составления оборотной ведомости и других отчетных документов. Нажав среднюю кнопку на
заголовке окна с календарем, можно видеть список установок: текущая дата, начало и конец квартала, начало и конец года. Листать календарь можно используя кнопки со стрелками влево и вправо, одиночные стрелки позволяют листать календарь помесячно, двойные – по годам.
Установка текущей даты, начала и окончания отчетного периода производится также в
режиме Сервис - Параметры.
В разделе общие устанавливается текущая дата, а в разделе «Журналы» - начало и окончание отчетного периода.
Необходимо перейти в режим работы с календарем. В открытом окне можно увидеть календарь за текущий месяц.
Пролистайте календарь за несколько месяцев назад, а затем выберите дату начала текущего квартала и откройте список установок в календаре, нажав среднюю кнопку на заголовке окна. Укажите, что эта дата выбрана в качестве начала текущего квартала, аналогично установите и дату окончания квартала. Далее выберите в качестве отчетного периода начало и конец года. Установите в календаре текущую дату и выйдите из режима
работы с календарем.
Учет кадров в программе
Задание 9 Ввести начальные данные по сотрудникам.
Данные обо всех сотрудниках вносятся в справочник Физические лица (Главное меню:
Зарплата - Физические лица). Основными сведениями о физическом лице являются фамилия,
имя, отчество, дата и место рождения, паспортные данные, адрес регистрации и места жительства, фамилия, имя и отчество могут изменяться в процессе работы, этом случае на дату сме17
ны фамилии вносится запись с новой фамилией в регистр сведений Фамилия, имя, отчество
физического лица (Главное меню: Операции - Регистры сведений - Фамилия, имя, отчество
физического лица или кнопка Подробнее на экранной форме элемента справочника физических лиц).
Задание 9-1 Приказом о приеме на работу принять всех сотрудников ЗАО «Ника
» на работу.
После заполнения справочника физических лиц данные физические лица еще не являются сотрудниками организации. Соответственно на текущий момент им не может начисляться заработная плата и рассчитываться налоги. Для приема сотрудника на работу в организацию используется документ Прием на работу (Главное меню: Зарплата - Кадровый
учет - Прием на работу в организацию). Прием сотрудников, которые уже работают к моменту начала учета, может быть выполнен одним документом, однако даты приема следует
ставить фактические. В дальнейшем они будут использоваться для расчета стажа сотрудников. Этим же документом назначаются начисления (оклады сотрудникам). Настройку
видов расчетов следует начинать с настройки способов отражения зарплаты в учете
(Главное меню: Зарплата - Способы отражения зарплаты в учете). Для каждого способа отражения заносится корреспонденция счетов бухгалтерского и налогового учета. В
дальнейшем элементы этого справочника будут использоваться при заполнении плана видов начислений для организаций.
План видов расчетов — это объект конфигурации, который содержит список всех начислений, используемых при учете заработной платы и прочих выплат работникам организаций (Главное меню: Зарплата - Начисления организаций). В этот план видов расчетов
включаются все начисления, которые могут производиться в любой организации, учет по
которой ведется в информационной системе. Каждый вид начислений характеризуется
названием, а также параметрами, которые будут определять отражение зарплаты в расчете
налогов по заработной плате:
• отражение в бухгалтерском учете — выбирается элемент справочника Способы
отражения зарплаты в учете, который отражает корреспонденцию счетов бухгалтерского и налогового учета, в которой будет отражаться начисление зарплаты;
• НДФЛ—код дохода по НДФЛ выбирается из справочника НДФЛ
доходы (Главное меню: Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН – НДФЛ Доходы);
• ЕСН — код дохода по ЕСН;
• ФСС (в части страхования от несчастных случаев) облагается/ не облагается;
• вид начисления по ст. 255 НК РФ — выбирается подпункт соответствующей главы.
В плане видов расчетов должен быть создан отдельный элемент для каждого вида начислений, которые будут использоваться в организации, например: оклад производственным и непроизводственным рабочим, материальная помощь, больничный лист и т.д. В
приказе о приеме на работу, в документе кадрового перемещения для каждого сотрудника задается вид (виды) начисления, который вносится в регистр сведений Начисления
работников организации, и будет рассчитан каждый месяц при начислении зарплаты.
Ввести приказ о приеме на работу в организацию ЗАО «Ника» работников, поименованных в приказе № 1 от 15.12.200_г.
Провести прием сотрудников на работу одним документом от 15.12.2005 в соответствии с таблицей, при необходимости добавляя должности в справочник должностей.
Приказом директора ЗАО «Ника» Антонова А.В. от 15.12.200_г. в организацию на
постоянную работу в должности рабочего приняты следующие физические лица:
18
Столярный цех
Столы письменные
1
ФИО
Пол
Дата рождения
1
ИНН
Паспортные данные
Адрес регистрации по месту жительства
Код ИФНС
Страховой № в ПФР
Личный вычет
Количество детей
Оклад
ФИО
Пол
Дата рождения
ИНН
Паспортные данные
Адрес регистрации по месту жительства
Код ИФНС
Страховой № в ПФР
Личный вычет
Количество детей
Оклад
рабочий
ФИО
Пол
Дата рождения
ИНН
Паспортные данные
Адрес регистрации по месту жительства
Код ИФНС
Страховой № в ПФР
Личный вычет
Количество детей
Оклад
Столы обеденные
ФИО
Пол
Дата рождения
ИНН
Паспортные данные
2
Васильев Александр Григорьевич
Мужской
12.02.1968 г.
2
5611131558746
гр. России 53.03.№456321, выдан Центральным РОВД г. Оренбурга 24.04.2002г
г.Оренбург, пр.ул. Пролетарская, дом 145, кв.
43
5611
361-153-244-46
Стандартный
нет
7000-00
Васильев Петр Алексеевич
Мужской
04.06.1961 г.
561046393443
гр. России 53.03.№147852, выдан Дзержинским РОВД г. Оренбурга 12.10.2001г
г. Оренбург, ул. Братская, 76, кв. 56
5611
360-425-564-73
Стандартный
2
4000-00
Каменева Борис Степанович
Мужской
04.06.1970 г.
561098365413
гр. России 53.03.№321452, выдан Ленинским
РОВД г. Оренбурга 22.11.2003г
г. Оренбург, ул. Беляевская, 176, кв. 67
5610
360-235-174-48
Стандартный
1
6000-00
Попов Александр Григорьевич
Мужской
12.02.1969 г.
5611231358826
гр. России 53.03.№357951, выдан Центральным РОВД г. Оренбурга 24.04.2002г
19
1
Адрес регистрации по месту жительства
Код ИФНС
Страховой № в ПФР
Личный вычет
Количество детей
1
Оклад
ФИО
Пол
Дата рождения
ИНН
Паспортные данные
Адрес регистрации по месту жительства
Код ИФНС
Страховой № в ПФР
Личный вычет
Количество детей
Оклад
ФИО
Пол
Дата рождения
ИНН
Паспортные данные
Адрес регистрации по месту жительства
Код ИФНС
Страховой № в ПФР
Личный вычет
Количество детей
Оклад
Столы кухонные
ФИО
Пол
Дата рождения
ИНН
Паспортные данные
Адрес регистрации по месту жительства
Код ИФНС
Страховой № в ПФР
Личный вычет
Количество детей
Оклад
ФИО
Пол
Дата рождения
ИНН
2
г.Оренбург, ул. Пролетарская, дом 15, кв. 4
5612
361-458-315-12
Стандартный
нет
2
7000-00
Парфенов Иван Алексеевич
Мужской
04.06.1964 г.
561025387414
гр. России 53.03.№159357, выдан Дзержинским РОВД г. Оренбурга 22.12.2001г
г. Оренбург, ул. Салмышская, 26, кв. 112
5611
360-321-164-65
Стандартный
1
5000-00
Журавлев Леонид Васильевич
Мужской
04.06.1970 г.
561034367568
гр. России 53.03.№456987, выдан Ленинским
РОВД г. Оренбурга 22.11.2003г
г. Оренбург, ул. Газовиков 16, кв. 128
5610
360-258-112-18
Стандартный
1
6000-00
Костин Григорий Андреевич
Мужской
12.02.1980 г.
561243155874
гр. России 53.03.№125786, выдан Центральным РОВД г. Оренбурга 24.04.2002г
г. Оренбург, пр. Победы, дом 14, кв. 23
5612
361-213-624-32
Стандартный
нет
6000-00
Петров Алексей Иванович
Мужской
04.06.1968 г.
561041323146
20
1
Паспортные данные
2
гр. России 53.03.№146214, выдан Дзержинским РОВД г. Оренбурга 12.05.2003г
Адрес регистрации по месту жительства
Код ИФНС
Страховой № в ПФР
Личный вычет
Количество детей
Оклад
ФИО
Пол
Дата рождения
ИНН
Паспортные данные
г. Оренбург, ул. Юн. Ленинцев, 16, кв. 157
5611
360-435-584-62
Стандартный
2
7000-00
Волков Олег Юрьевич
Мужской
04.06.1962 г.
561197345271
гр. России 53.03.№264135, выдан Ленинским
РОВД г. Оренбурга 02.01.2002г
Адрес регистрации по месту жительства г. Оренбург, ул. Чкалова, дом 45, кв.138
Код ИФНС
5610
Страховой № в ПФР
360-425-786-93
Личный вычет
Стандартный
Количество детей
1
Оклад
6000-00
Водитель - экспедитор
ФИО
Крохин Дмитрий Юрьевич
Пол
мужской
Дата рождения
06.02.1960
ИНН
561152323472
Паспортные данные
гр. России 53.01.№125875, выдан Ленинским
РОВД г. Оренбурга 15.01.2002г
Адрес регистрации по месту жительства г. Оренбург пр. Гагарина, дом 18, кв.54
Код ИФНС
5610
Страховой № в ПФР
361-146-172-61
Личный вычет
Стандартный
Количество детей
1
Оклад
5000-00
Бухгалтер
ФИО
Пушкова Надежда Александровна
Пол
Женский
Дата рождения
06.05.1963 г.
ИНН
561115645123
Паспортные данные
гр. России 53.03.№698523, выдан Центральным РОВД г. Оренбурга 09.08.2002г.
Адрес регистрации по месту жительства г. Оренбург, пр. Победы 45, кв. 35
Код ИФНС
5612
Страховой № в ПФР
362-325-164-54
Личный вычет
Стандартный
Количество детей
1
Оклад
4500-00
Начальник цеха
21
1
2
ФИО
Иванов Иван Владимирович.
Пол
Мужской
Дата рождения
08.09.1959 г
ИНН
ИНН 561022365518
Паспортные данные
гр. России 53.03.№456985, выдан Ленинским
РОВД г. Оренбурга 19.10.2001г.:
Адрес регистрации по месту жительства г. Оренбург, пр. Советская 4,кв. 23
Код ИФНС
5610
Страховой № в ПФР
362-453-179-84
Личный вычет
Стандартный
Количество детей
2
Оклад
9000.00
Зав. складом готовой продукции
ФИО
Журавлева Антонина Федоровна
Пол
женский
Дата рождения
14.03.1981г.
ИНН
561002323840
Паспортные данные
гр. России 53.00.№187256, выдан Ленинским
РОВД г. Оренбурга 19.10.2001г.:
Адрес регистрации по месту жительства г. Оренбург пр. Гагарина, дом 68, кв.4
Код ИФНС
5610
Страховой № в ПФР
361-146-572-28
Личный вычет
Стандартный
Количество детей
1
Оклад
4500-00
Оклад
5000-00
Настройка автоматического расчета НДФЛ Для правильного автоматизированного
учета НДФЛ в программе должны быть заданы налоговые вычеты, которые применяются к каждому из сотрудников. Чтобы установить вычеты, надо открыть экранную форму элемента
справочника физических лиц и на панели инструментов нажать кнопку НДФЛ, откроется экранная форма ввода данных по НДФЛ. Настройка вычетов по НДФЛ является характеристикой физического лица. Поэтому право на применение вычетов устанавливается вне зависимости
от организации, в которой работает сотрудник. В форму заносятся сведения о типе личного
вычета (400 руб./500 руб./3000 руб.), а также сведения о количестве детей и детейинвалидов для автоматического определения размера вычета, предоставляемого на детей.
В таблице Право на стандартные вычеты устанавливается период, с которого данный
сотрудник имеет право на получение данного стандартного вычета (например, рождение
ребенка), а в таблице Применение вычетов устанавливается дата, с которой данному сотруднику предоставляются вычеты в указанной организации. В любом случае в качестве
периода можно установить дату приема сотрудника на работу или начало периода, в котором начинается ведение учета в системе 1С:Предприятие 8.0.
В этой же форме на
закладке Доходы на предыдущих местах работы устанавливаются доходы, которые получил данный сотрудник, если он устраивается на работу в середине налогового периода.
Для сотрудников, которые постоянно работают с начала периода, в котором осуществляется
переход к учету в программе, эти сведения заполнять нет необходимости.
22
Ввод начальных остатков
Задание 10 Ввести начальные остатки по синтетическим и аналитическим счетам
бухгалтерского и налогового учета
После настройки основных параметров программы следует ввести начальные остатки. Для ввода начальных остатков по счетам бухгалтерского учета используется специальный вспомогательный счет с кодом 000. Основой для ввода начальных остатков является баланс и аналитические ведомости на конец отчетного периода, предшествующего
переходу на автоматизированную учетную систему. На основе баланса и аналитических
ведомостей следует построить развернутую сальдовую ведомость. В ведомости отдельно
должны быть выделены счета, субсчета и субконто, предусмотренные рабочим планом
счетов системы 1С:Бухгалтерия предприятия 8.0. Причем данные должны быть детализированы до самого последнего уровня субсчетов и субконто. Не допускается вводить
сальдо по синтетическому счету, на котором согласно плану счетов системы
1С:Бухгалтерия предприятия предусмотрены дополнительные уровни аналитики (субсчета или субконто). Если на счете предусмотрен количественный учет, в переходной
сальдовой ведомости должно быть выделено количество. Корректность ввода данных аналитического и количественного учета будет определяющей для их нормального функционирования в дальнейшем.
Ввод начальных остатков по счетам бухгалтерского учета осуществляется с помощью
документа Операция, который создается с помощью Главного меню: Проводки - Операция
(бухгалтерский и налоговый учет). Операция вводится последним числом предшествующего налогового периода. При этом в первый учетный период в информационной
системе сальдо на начало будет выводиться корректно. Для ввода сальдо по дебету счета X
используется проводка в корреспонденции Д X — К 000, а для ввода сальдо по кредиту
счета X используется проводка в корреспонденции Д 000 — К X.
Операция представляет совокупность проводок. Каждая проводка включает реквизиты:
• счет дебета;
• субконто дебета (по количеству субконто на данном счете);
• количество, которое будет списано со счета дебета;
• валюта дебета и валютная сумма (имеет смысл, если на счете
дебета ведется количественный учет);
• счет кредита;
• субконто кредита (по количеству субконто на данном счете);
• количество, которое будет списано со счета кредита;
• валюта кредита и валютная сумма (имеет смысл, если на счете
дебета ведется количественный учет);
• сумма — сумма проводки по бухгалтерским счетам;
• содержание — текстовое описание содержания проводки;
• номер журнала (он не является обязательным, но позволяет просматривать все
проводки по журналам по аналогии с журнально-ордерной формой учета).
При выборе субконто следует помнить, что если набрать в поле ввода несколько первых букв текстового представления субконто, то значение будет найдено в соответствующем справочнике и подставлено в качестве значения субконто. Если набранные буквы соответствуют нескольким элементам соответствующего справочника, то в выпадающем меню будет предложено выбрать необходимый элемент.
После завершения ввода проводок по бухгалтерскому учету можно автоматически заполнить закладку с проводками по счетам налогового учета. Для этого используется кнопка Заполнить на панели инструментов табличной части экранной формы.
23
Способы ввода начальных остатков с использованием бухгалтерской операции через
вспомогательный счет с кодом 000 не применяются для ряда объектов учета, для которых
предусмотрены специальные документы для ввода остатков. Эти документы находятся в
Главном меню: Предприятие - Ввод начальных остатков. В частности, в системе 1С бухгалтерия предусмотрена возможность ввода начальных остатков по основным средствам и
ввод начальных остатков по НДС отдельными документами. По этой причине начальное
сальдо по счетам 01, 02 и 19 бухгалтерской операцией не заносится.
Выписка остатков по сч.10 "Сырье и материалы" на 1.01.200_г.
Наименование материала ед.измер. уч.цена колич.
Плита ДСП 1,2*1,2
шт.
12-50
150,0
Плита ДСП 1,0*0,6
шт.
10-50
400,0
Брус осиновый
куб.м.
2000-00
1,5
Шпон дубовый
м
72-00
200,0
Шпон ореховый
м
55-00
500,0
итого
Остаток по сч.50 "Касса " на 1.01.200_г
сумма
1875-00
4200-00
3000-00
14400-00
27500-00
50975-00
200-00
Остаток по сч.51"Расчетный счет " на 1.01.200_г.
614800-00
Выписка остатков по сч.60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" На 01.01.200_г.
ЗАО «Котекс»
60150-50
Выписка остатков по сч. 80 "Уставный капитал" на 01.01.200_г.
Наименование учредителя
НПО «Энергия»
ООО «Стелла»
Шурупов Е.Л.
Андреев В.А.
Михайлов Е.Л.
Итого:
Сумма взносов в уставный
194220-00
175000-00
250000-00
225000-00
140000-00
984220-00
капитал
Задание 10-1 Ввести начальные остатки основных средств.
Учет основных средств является важным элементом учета на производственном предприятии. Система 1С:Предприятие позволяет полностью автоматизировать расчет амортизации,
однако это требует детальной настройки учета основных средств. На основе этих настроек
будет производиться автоматический расчет амортизации по бухгалтерскому и налоговому
учету, а также определение постоянных и временных разниц по налоговому учету.
Прежде чем начинать ввод начальных остатков по ОС, требуется заполнить ряд вспомогательных справочников. Справочник События с основными средствами (Главное меню:
ОС и НМА - События с основными средствами). Этот справочник содержит список возможных событий с основными средствами. Под событиями понимаются документально фиксируемые моменты изменения состояния основного средства и его движения по фазам жизненного
цикла: принятие к учету, ввод в эксплуатацию, внутреннее перемещение, выбытие и т.д. Эти
24
события используются в оперативном учете, для определения состояния основного средства
и автоматического расчета амортизации.
В справочнике наряду со стандартными реквизитами «код» и «наименование» присутствует предопределенное перечисление видов событий. Для упрощения учета рекомендуется заполнять наименование в соответствии с видом события.
Ввести в справочник событий с основными средствами следующие записи:
Принятие к учету;
Ввод в эксплуатацию;
Принятие к учету с вводом в эксплуатацию;
Начисление амортизации;
Внутреннее перемещение
Также предварительно заполнить справочник Способы отражения расходов по амортизации (Главное меню: ОС и НМА - Способы отражения расходов по амортизации). В данном справочнике заносится значения счета затрат, включая субсчет и субконто, на дебет которого будут относиться затраты по амортизации основных средств.
Список всех основных средств, которые используются в организации, ведется в справочнике
Основные средства (Главное меню: ОС и НМА - Основные средства). Каждый элемент этого справочника фактически является электронным аналогом инвентарной карточки
Для ввода начальных остатков по основным средствам используется специальный документ: Ввод начальных остатков по ОС, который находится в Главном меню: Предприятие - Ввод начальных остатков - Ввод начальных остатков по ОС.
Выписка остатков основных средств на 01.01.200-г по ЗАО «Ника».
Станки
1
Наименование объекта ОС
Изготовитель
Номер паспорта
Заводской номер
Дата выпуска
ОКОФ
2
Деревообрабатывающий станок СДУ-11
Завод «Гигант»
516410
104001
10.12.2001
Машины и оборудование, не включенные в
другие группировки
Инвентарный номер
4001
Место эксплуатации
Столярный цех
Ответственное лицо
Иванов Иван Владимирович
Срок полезного использования
144 месяца
Метод начисления амортизации
Линейный метод
Счет отнесения расходов по на- 25 «Общепроизводственные расходы»
численной амортизации
Первоначальная стоимость
90000-00
Сумма начисленной амортизации 30000-00
Наименование объекта ОС
Сверлильный станок СДС-1
Изготовитель
ЗАО «Станкостроитель»
Номер паспорта
412569
Заводской номер
103312
Дата выпуска
15.12.2005
ОКОФ
Машины и оборудование, не включенные в
другие группировки
Инвентарный номер
4003
25
1
2
Место эксплуатации
Столярный цех
Ответственное лицо
Иванов Иван Владимирович
Срок полезного использования
60 месяцев
Метод начисления амортизации
Линейный метод
Счет отнесения расходов по на- 25 «Общепроизводственные расходы»
численной амортизации
Первоначальная стоимость
134220-00
Сумма начисленной амортизации
Транспортные средства
Наименование объекта ОС
Автомобиль «Газель»
Изготовитель
Автозавод «Газ»
Номер паспорта
316520
Заводской номер
214201
Дата выпуска
15.12.2003
ОКОФ
Транспортные средства
Группа учета ОС
Транспортные средства
Инвентарный номер
4002
Место эксплуатации
Столярный цех
Ответственное лицо
Водитель-экспед. Крохин Д.Ю.
Срок полезного использования
80 месяцев
Метод начисления амортизации
Линейный метод
Счет отнесения расходов по на- 25 «Общепроизводственные расходы»
численной амортизации
Первоначальная стоимость
250000-00
Сумма начисленной амортизации 75000-00
Задание 10-2 Ввести начальные остатки по НДС.
Ввод остатков по НДС необходим для правильного учета НДС и формирования Книги
покупок и Книги продаж. Для ввода остатков по счетам 19, 76.Н и 76.АВ в системе
1С:Бухгалтерия предприятия используется документ Ввод остатков по НДС (Главное
меню: Предприятие - Ввод начальных остатков - Ввод начальных остатков по НДС).
Документ состоит из нескольких табличных частей. В табличной Насти НДС по приобретенным ценностям заносятся данные о суммах |НДС, предъявленных поставщиками,
но не представленных к возмещению. В табличной части Расчеты с контрагентами вносятся суммы НДС, начисленные при реализации, но не полученные от покупателей. В условиях использования метода расчетов «по отгрузке» все суммы НДС по приобретенным или
отгруженным ценностям должны быть представлены к возмещению в текущем налоговом
периоде, соответственно остатков НДС по приобретенным ценностям и НДС по отгрузке не
будет. Остатки по авансам, полученным от покупателя, вносятся на закладке Авансы. В
этой табличной форме для каждого полученного от покупателей аванса вводятся следующие данные: контрагент, договор контрагента, документ оплаты, сумма расчетов, а также
валюта и валютная сумма в случае расчетов в иностранной валюте.
Выписка остатков по счету №19 «НДС по приобретенным ценностям» на 01.01.200_г.
ЗАО «Котекс»
9175-50
Задание 10-3 Проверить правильность ввода остатков.
После ввода начальных остатков по счетам необходимо проверить их правильность.
Если остатки по счетам введены правильно, то дебетовый и кредитовый оборот за период
26
по счету 000 будут равны, т.е. сальдо на конец периода по этому счету будет нулевым.
Для проверки оборота по выбранному счету следует построить оборотно - сальдовую ведомость за период, включающий дату ввода остатков, командой меню Отчеты – Оборотно – сальдовая ведомость. В появившемся окне нажмите кнопку Настройка и в диалоге
задайте период расчета и нажмите кнопку ОК, проверьте обороты и остатки по счету 000.
Учет кассовых операций
Задание 11 Учет кассовых операций.
Счет 50 предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных
средств в кассах организации. В типовой конфигурации к счету открыты пять субсчетов:
В целом по счету 50 аналитический учет не ведется. А на субсчетах 50.01 и 50.21 в типовой конфигурации аналитический учет ведется по субконто «Статьи движения денежных средств», которому соответствует одноименный справочник, открываемый командой
Банк и касса – Статьи движения денежных средств. Справочник «Статьи движения денежных средств» используется для ведения учета движений денежных средств по их видам. Такой учет является одним из требований для автоматического заполнения «Отчета о
движении денежных средств» (форма №4). Каждый вид движения денежных средств
описывается в справочнике значениями двух реквизитов: «Наименование» и «Вид движения денежных средств». Реквизит «Наименование» может иметь неограниченное число
различных наименований, вводимых бухгалтером в процессе оформления кассовых и платежных документов. Реквизит «Вид движения денежных средств» заполняется выбором
значения из определенного списка, составленного в соответствии с требованиями по составу показателей Отчета о движении денежных средств. В комплекте поставки этот справочник поставляется незаполненным. Для выполнения задания необходимо ввести в него
ряд статей движения денежных средств указанных в задании.
Задание 11-1 Ввести в справочник «Статьи движения денежных средств» следующие элементы:
Наименование
Вид движения денежных средств
Поступления от учредителей
Прочие поступления по инвестиционной
деятельности
Поступления от покупателей
Средства, полученные от покупателей и заказчиков
Приобретение оборудования
Приобретение объектов основных средств
Приобретение основных средств
Приобретение объектов основных средств
Оплата монтажных работ
Прочие расходы по инвестиционной деятельности
Приобретение материалов
Оплата оборотных активов
Приобретение работ и услуг
Оплата оборотных активов
Перечисление налогов
Расчеты по налогам и сборам
Выдача денежных средств под отчет
Прочие расходы по текущей деятельности
Оплата труда
Оплата труда
Прочие поступления денежных средств
Прочие поступления по текущей деятельности
Прочие расходы денежных средств
Прочие расходы по текущей деятельности
Получение наличных в банке
Сдача наличных в банк
Поступление наличных денежных средств. Операции по кассе регистрируются документами Приходный кассовый ордер (Главное меню: Банк и касса - Приходный кассовый! ордер), а также Расходный кассовый ордер (Главное меню: Банк и касса -
27
Расходный кассовый ордер).
Приходный ордер позволяет регистрировать операции:
• оплата от покупателя;
.
• возврат денежных средств подотчетным лицом;
• возврат денежных средств поставщиком;
• получение наличных денежных средств в банке;
• прочий приход денежных средств;
прием розничной выручки.
Операция выбирается в одноименном меню экранной формы документа.
В зависимости от выбранной операции экранная форма может включать или не
включать отдельные реквизиты. Так, при выборе операции Оплата от покупателя, Возврат денежных средств поставщиком, Расчет по кредитам и займам с контрагентом
выбирается контрагент, договор контрагента и счет учета расчетов с контрагентом в случае
Оплаты от покупателя учитываются и авансы.
В экранной форме операции Возврата денежных средств подотчетным лицом предусмотрено поле для выбора подотчетного лица. В операции приема розничной выручки
выбирается розничный склад (для списания суммы со склада), счет учета выручки, а
также ставка и сумма НДС (выручка, облагаемая по разным ставкам, должна [вноситься
отдельно). При выборе операции Получение наличных денежных средств в банке в экранной форме приходного кассового ордера выбирается расчетный счет, с которого были
получены средства. Операция Прочий приход денежных средств позволяет произвольно
выбрать счет бухгалтерского и налогового учета и объекты аналитики (субконто) по этому
счету.
Нажатие на кнопку Приходный кассовый ордер или выбор печатной формы в меню Печать в нижней строке экранной формы позволяет получить печатную форму документа.
Расход наличных денежных средств
Расходный кассовый ордер позволяет регистрировать операции:
• оплата поставщику;
• возврат денежных средств покупателю;
• выдача денежных средств подотчетному лицу;
• прочий расход денежных средств;
• выплата заработной платы;
• взнос наличными в баню,
• инкассация денежных средств.
Операция выбирается в одноименном меню экранной формы документа
В операциях Оплата поставщику и Возврат денежных средств покупателю выбирается контрагент, которому выдаются денежные средства. Конкретное физическое лицо,
которому выдаются денежные средства, и реквизиты его документа заполняются на закладке Печать. В случае операции Выдача денежных средств подотчетному лицу в экранной
форме документа заполняется реквизит Подотчетное лицо. В операции Взнос наличным»
в банк должен быть выбран расчетный счет, на который вносятся наличные денежные
средства. При операции инкассации должен быть выбран субсчет счета 57.
В операции Выплата заработной платы в экранной форме должна быть выбрана ведомость (документ Зарплата к выплате), по которому осуществляется выплата.
Расходный кассовый ордер имеет печатную форму установленного образца для формирования первичной документации. При печати остаются незаполненными поля Получил
для их собственноручного заполнения получателем денежных средств
28
Задание 11-2 Составить приходные и расходные кассовые ордера по поступлению и расходованию наличных денежных средств
№
п/п
1
1
2
Дата
Краткое содержание операции
2
09.01.200_г.
3
Получено с расчетного счета по чеку № 128301
на хозяйственные расходы.
Выдано начальнику столярного цеха № 1 Иванову И.В. под отчет на хозяйственные расходы
Получен от начальника столярного цеха №1 Иванова И.В. остаток подотчетных сумм
Получено с расчетного счета по чеку № 128302 на
хозяйственные расходы
Выдано водителю – экспедитору Крохину Д.Ю.
под отчет на командировочные расходы
Выдано начальнику столярного цеха Иванову
И.В. на хозяйственные расходы
Получен от начальника столярного цеха №1 Иванова И.В. остаток подотчетных сумм
Получено с расчетного счета по чеку № 128303 на
выплату аванса за январь
выдано по платежным ведомостям №№ 1-2
аванс за первую половину января через документ
выплата зарплаты
из кассы, для отражения операций по выдаче заработной платы в кассовой книге на итоговые суммы ведомостей составить расходные кассовые ордера.
поступила выручка за реализованный стол «Обеденный» от Журавлева Л.В.
по Объявлению на взнос наличными сдана выручка на расчетный счет
09.01.200_г.
3
15.01.200_г.
4
15.01.200_г.
5
15.01.200_г.
6
15.01.200_г.
7
20.01.200_г.
8
22.01.200_г.
9
22.01.200_г.
125.01.200_г.
10
125.01.200_г.
11
сумма
4
2000-00
2000-00
20-00
1500-00
500-00
1000-00
4-00
35000-00
35000-00
1652-00
1652-00
Справка: Платежные ведомости №№ 1-2 - аванс за первую половину января
через документ «Зарплата к выплате организаций».
Ведомость № 1
ФИО
Антонов А.В.
Смирнова В.И.
Иванов И.В.
Журавлева А.Ф.
Итого:
Сумма аванса
4000-00
3000-00
3000-00
2000-00
12000-00
29
Ведомость № 2
ФИО
Васильев А.Г.
Васильев П.А.
Каменев Б.С.
Попов А.Г.
Парфенов И.А.
Журавлев Л.В.
Костин Г.А.
Петров А.И.
Волков О.Ю.
Итого:
Сумма аванса
3000-00
2000-00
2500-00
3000-00
2000-00
2500-00
2500-00
3000-00
2500-00
23000-00
Задание 11-3 На конец рабочего дня необходимо сформировать два экземпляра листа кассовой книги (отчета кассира), отражающего кассовые операции за день.
Кассовые документы формируют проводки в корреспонденции счета кассы и счета расчетов. Все движения автоматически попадают в Кассовую книгу, которую можно сформировать в меню Банк и касса – Кассовая книга.
Задание 11-4 Сформировать на конец месяца журнал ордер и ведомость по счету 50
Сравнить с журналом ордером и ведомостью №1 составляемый при журнально-ордерной
форме учета
Расчеты с подотчетными лицами.
Информация о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы отражаются на счете 71.
В типовой конфигурации этот счет имеет 2 субсчета:
71.01 – Расчеты с подотчетными лицами;
71.21 – Расчеты с подотчетными лицами в валюте.
Аналитический учет на счете в целом и на его субсчетах ведется в разрезе одного
вида субконто – «Работники организации». Данному виду субконто соответствует справочник «Работники организации».
Аналитический учет ведется по каждой сумме выданной под отчет.
Для ввода информации о расходах, выполненных подотчетным лицом в типовой конфигурации предусмотрен документ «Авансовый отчет»
(Банк и касса –Авансовый отчет) форма диалога документа имеет
2 закладки. На первой закладке «Лицевая сторона» указывается информация, которая отражается на лицевой стороне обычного авансового отчета. На второй закладке «Оборотная сторона» заполняется табличная часть, соответствующего авансового отчета. Документ формирует бухгалтерские проводки и имеет печатную форму.
Задание 12 Необходимо составить авансовые отчеты и отразить указанные факты хозяйственной деятельности в компьютерном учете, сформировать журнал – ордер и ведомость по счету 71 и сравнить с журналом – ордером № 7 по учету расчетов
с подотчетными лицами, карточку по счету 71 и анализ счета 71 по субконто:
12.января в бухгалтерию представлен авансовый отчет № 1 Ивановым И.В. За наличный расчет приобретены следующие материальные ценности:
30
Накладная ООО «Дубок» № 518 от 11.01.200_г.
№
Наименование
количество
1
Морилка темная спирто- 100 л
вая
2
Лак МЛП
100 л
ИТОГО
Стоимость (с НДС)
1180-00
800-00
1980-00
15 января в бухгалтерию представлен авансовый отчет № 2 Петровым А.И. и оправдательные документы на расходы по командировке в п. Сорочинск.
(По приказу руководителя ЗАО «Ника» от 11.01.200-г. был направлен в командировку
Крохин Ю.Д.. в г. Сорочинск с 11.01.200-г. по 13.01.200-г. для реализации готовой продукции).
14 января в бухгалтерию представлен авансовый отчет № 3 Ивановым И.В. За наличный расчет приобретены следующие материальные ценности:
Накладная ГУП «Маяк» № 142 от 13.01.200_г.
№
Наименование
количество
1
2
3
4
5
Шурупы 2 мм
Шурупы 4 мм
Шурупы 6 мм
Шурупы 10 мм
Шурупы 13 мм
ИТОГО
10 кг
20 кг
40 кг
20 кг
50 кг
Стоимость
(с НДС)
96-00
168 -00
240 -00
132 -00
360 -00
996-00
Учет операций по Расчетному счету
Задание 13. Учет операций по Расчетному счету.
Для учета поступления безналичных денежных средств используется входящее платежное поручение. Командой меню Банк и касса – платежное поручение входящее, будет открыто окно соответствующего справочника документов. Нажав кнопку «Добавить»
расположенную в панели инструментов данного окна, открывают окно создания документа. С помощью данного документа можно учесть различные варианты поступления денежных средств. Нажав кнопку «Операция» в левом верхнем углу окна создания входящего платежного поручения, открывается вложенное меню, в котором можно выбрать оплату от покупателя, возврат денежных средств от поставщика, расчеты по кредитам и займам, прочие поступления денежных средств. Далее заполняется диалоговая форма документа «Платежные поручения входящие». После ввода необходимой информации необходимо сохранить и провести документ. При этом необходимо обратить внимание, что
проведение документа возможно только после поступления денежных средств по этому
поручению. Для этого устанавливается флажок на ячейке Оплачено. Если документ вводится до факта поступления оплаты, данный флажок должен быть сброшен, при этом документ сохраняется, но не проводится. Затем, после оплаты необходимо открыть документ для редактирования, и установить флажок Оплачено и после этого только документ
будет проведен.
Для учета списания безналичных денежных средств используется исходящее платежное поручение. Командой меню Банк и касса – Платежное поручение исходящее,
также открывается окно соответствующего справочника документов. Нажав кнопку Операция открывают вложенное меню, в котором можно выбрать различные варианты ис31
пользования документа – платежи контрагентам, перечисление налогов, перечисление заработной платы, учет расчетов по кредитам и займам. Выбрав соответствующую команду
заполняют диалоговую форму платежного поручения исходящего.
Счет 51 предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных
средств в рублях.
В типовой конфигурации аналитический учет ведется по открытым в банках расчетным счетам (субконто «Банковские счета») и по видам движений денежных средств.
(субконто «Статьи движения денежных средств», только обороты). Каждый счет – элемент справочника «Банковские счета». Каждое движение (перечень задается в перечислении «Статьи движения денежных средств») Аналитическим объектом учета являются
элементы справочника «Банковские счета». К справочнику «Банковские счета» можно
обратиться через меню «Операции – Справочники – Банковские счета»
И выполнить ввод информации обо всех банковских счетах.
Все операции по расчетному счету в компьютерной бухгалтерии отражаются с помощью документа «Выписка банка» (Банк и касса – Выписка банка) Поле ввода реквизитов расчетного счета заполняется выбором из справочника «Банковские счета».
Записать операции по расчетному счету с использованием документа "Выписка банка". Необходимо обратить внимание к отражению в бухгалтерском учете банковской выписки на операции по приходу и расходу наличных денежных средств. Эти операции одновременно относятся к банковским и кассовым операциям. Факт совершения этих операций подтверждается как кассовыми документами (РКО и ПКО), так и выпиской банка.
В программе «1С: Бухгалтерия 8.0» выписку «имитирует» обработка «Выписка банка»,
которая не формирует проводок. Таким образом, проводки для корреспонденций 50, 51
формируются при проведении документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный
кассовый ордер». Обратите внимание на взаимосвязь кассовых и банковских операций.
Прежде чем ввести операции необходимо провести контировку документа. Контировка –
это определение и запись счетов, корреспондирующих со счетом 51, т.е. определение и
запись на выписке банка проводок расчетного счета.
Задание 13-1. Сформировать «Платежные поручения входящие» и «Платежные
поручения исходящие» на основании соответствующих операций по расчетному
счету.
Задание 13-2 Сформировать банковские выписки за январь 20___ г.
№ п/п Дата
Краткое содержание операции
Сумма
1
2
3
4
1
09.01.200_
По чеку №128301 на хозрасходы
2000-00
2
09.01.200_
по платежному поручению №1 ЗАО «Котекс» перечислено за поступившие материалы в декабре
60150-50
3
12.01.200_
по платежному поручению №2 оплачен счет ЗАО
«Станкостроитель» в соответствии с договором 165200-00
№ДП-03 от 19.12.200_г. за поступивший вертикально-фрезерный станок в количестве 1 шт.
4
12.01.200_
По платежному поручению №3 перечислено магазину «Галактика» за приобретенный компьютер
47200-00
5
15.01.200_
По платежному поручению №4
перечислено
«Энергосбыту» за потребленную электроэнергию
4150-00
32
1
6
2
15.01.200_
7
15.01.200_
8
19.01.200_
9
22.01.200_
10
22.01.200_
11
12
13
14
15
22.01.200_
23.01.200_
25.01.200_
26.01.200_
29.01.200_
3
4
По платежному поручению №5
ООО «Ликос» перечислено за поступившие мате- 71508-00
риалы
По чеку №128303 получено
на хозяйственные расходы
1500-00
Зачислено за реализованную продукцию
магазина «Мир мебели»
от
По чеку №128302 на выплату аванса за 1 половину
января 200_г
По платежному поручению №6
ООО «Ликос» перечислено за поступившие материалы
По платежному поручению №7
ЗАО «Котекс» перечислено за доставку поступивших материалов
Зачислены деньги за реализованную
продукцию от магазина «Интерьер»
По Объявлению на взнос наличных получена выручка за реализованную
продукцию из кассы
Зачислены деньги от ООО «Автотранс» за приобретенный автомобиль «Газель»
зачислены деньги за реализованную
продукцию от магазина «Офелия
21004-00
35000-00
4808-50
1200-00
41064-00
1652-00
177000-00
81656-00
Справочно: Сведения о Поставщиках
Сведения об организациях –о поставщиках ЗАО «Ника»
1
2
Краткое наименование
ЗАО "Котекс"
Полное наименование
Закрытое акционерное общество «Котекс»
Юридический адрес
460046, г. Оренбург, пр. Победы, 130
Фактический адрес
460046, г. Оренбург, пр. Победы, 130
Телефон
(3532)35-15-85
ИНН
561002899
КПП
561001001
Расчетный счет
40701800002372701529
Банк
Банк "Форштадт", г. Оренбург
Адрес банка
г. Оренбург, ул. Туркестанская, 11
Корр.счет
30802800005100000806
БИК
045354806
Телефон
(3532)77-16-60
Краткое наименование
ООО "Ликос"
Полное наименование
Общество с ограниченной ответственностью «Ликос»
33
1
Юридический адрес
Фактический адрес
Телефон
ИНН
КПП
Расчетный счет
Банк
Адрес банка
Корр.счет
БИК
Телефон
Краткое наименование
Юридический адрес
Фактический адрес
Телефон
ИНН
КПП
Расчетный счет
Банк
Адрес банка
Корр.счет
БИК
Телефон
2
460046, г. Оренбург, пр. Гагарина, 83
460046, г. Оренбург, пр. Гагарина, 83
(3532)72-45-45
561007896
561001001
40701800002372701254
Банк "Оренбург", г. Оренбург
г. Оренбург, ул. Маршала Жукова, 23
30802800005100000125
045354126
(3532)77-26-26
ЗАО "Станкостроитель"
460046, г. Оренбург, ул. Бр.Башиловых, 53
460046, г. Оренбург, ул. Бр. Башиловых, 53
(3532)53-15-45
561001364
561001001
40701800002372704563
Банк "Форштадт", г. Оренбург
г. Оренбург, ул. Туркестанская, 11
30802800005100000806
045354806
(3532)77-16-60
Задание 13-3 Сформировать журнал – ордер и ведомость по счету № 51 и
карточку счета № 51:
Учет производственных запасов
Задание 14 Учет производственных запасов.
В программе «1С:Бухгалтерия 8.0» учет материалов ведется на счете 10 «Материалы» в разрезе субсчетов по видам: ( откройте План счетов бухгалтерского учета и посмотрите субсчета и субконто по счету 10).
Материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости их приобретения или
учетным ценам.
В типовой конфигурации на счете 10 предусмотрен аналитический учет в двух независимых разрезах: номенклатуры материалов и мест хранения. Следует обратить внимание на
одну важную особенность настройки аналитического учета, что типовая конфигурация
предусматривает ведение учета на счете 10 в разрезе номенклатуры материалов как в
стоимостном, так и в натуральном выражении. В то же время учет по местам хранения ведется только в количественном выражении.
Для отражения в учете операций поступления материалов за плату от поставщиков
предназначен документ «Поступление товаров и услуг». (ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ/ПОКУПКА/ПОСТУПЛЕНИЕ ТОВАРОВ И УСЛУГ). Информация вводится в
форму диалога. В шапке необходимо указывать номер приходного ордера, дата, поставщик, основание и склад, на который принимаются материалы и основание расчетов с поставщиком – например, накладная № от (дата) (выбором из справочника Договоры. Устанавливаем флажок «Отразить в налоговом учете».
34
На закладке «Товары» добавляем новую строку в табличной части. Из списка
справочника «Номенклатура» выбираем материал в заполняемую строку табличной части документа «Поступление товаров и услуг». На закладке «Дополнительно» указываются реквизиты приходного ордера склада (номер и дату). Документ заносится в информационную базу (по кнопке «Записать»), формируется и выводится на бумажный носитель приходный ордер по унифицированной форме №М-4. Оформленный приходный ордер вместе с документами поставщика передается в бухгалтерию, проверяется правильность заполнения документа и проводится, после чего через поле «Ввести счет-фактуру»
открывается форма нового документа «Счет-фактура полученный». В документе приводятся сведения о номере и дате выписки счета-фактуры, предъявленного к оплате поставщиком и этот документ тоже проводится.
Списание материалов на расход в производство отражается по кредиту счета 10 в дебет
счетов затрат 20, 25, 26, 44 и т. д.
При отпуске материалов в производство и ином выбытии их оценка для целей бухгалтерского учета производится одним из способов:
По себестоимости каждой единицы;
По средней себестоимости;
Способ оценки по каждой группе (виду) запасов для целей бухгалтерского учета закрепляется как элемент учетной политики организации, выбранный метод оценки сырья и материалов в налоговом учете закрепляется в учетной политике для целей налогообложения.
В организации «Ника» применяется порядок оценки материалов по средней себестоимости и для целей налогообложения, и для целей бухгалтерского учета.
Применение способов средних оценок фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство, может осуществляться следующими вариантами:
исходя из среднемесячной фактической себестоимости (взвешенная оценка), в
расчет которой включаются количества и стоимость материалов на начало месяца
и все поступления за месяц (отчетный период);
путем определения фактической себестоимости материалов в момент его отпуска
(скользящая оценка), при этом в расчет средней оценки включаются количество и
стоимость материалов на начало месяца и все поступления до момента отпуска.
Применение скользящей оценки должно быть экономически обосновано и обеспечено соответствующими средствами вычислительной техники.
Операции по передаче материалов в производство в программе «1С:Бухгалтерия 8.0»
отражаются с помощью документа «Требование – накладная». Основная деятельность – Производство - Требование – накладная щелчком по пиктограмме «добавить»
открывают экранную форму нового документа. В шапке документа вводят дату отпуска
материалов в производство; устанавливают флажок «Отразить в налоговом учете»; из
справочника «Склады» выбирают склад, с которого отпущены материалы. Заполняют
табличную часть документа используя данные справочника «Номенклатура». При проведении документа по каждому виду материала формируется проводка с кредита счета
10.01 в дебет счета 20.01 по тем объектам аналитического учета, которые указаны в форме
документа. Сумма проводки рассчитывается автоматически, исходя из способа (метода)
оценки запасов при их отпуске со склада, указанного в параметрах учетной политики организации для целей бухгалтерского (налогового) учета.
Для регистрации операций по перемещению материалов из одного места хранения в
другое применяется документ «Перемещение товаров» (Основная деятельность –
Складские операции – Перемещение товаров. В диалоговой форме указывается склад –
источник и склад – приемник, наименование и количество перемещаемых материалов.
Если переработка материалов осуществляется на стороне, то отпуск материалов в переработку отражается документом «Передача товаров» с видом операции «Передача сырья
35
и материалов в переработку» Основная деятельность – производство – Передача в
переработку (из переработки). В диалоговой форме указываются дата отпуска, сведения
об организации-переработчике и основании расчетов, передаваемые в переработку материалы и их количество, счета учета.
Оформление счетов-фактур полученных.
Согласно п.1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к возмещению.
Организации-покупатели заинтересованы в том. Чтобы своевременно получить от поставщиков правильно оформленные счета-фактуры.
Задание14-1: Отразить в учете оприходование материалов, поступивших от поставщиков и от подотчетных лиц с использованием документа «Поступление товаров и услуг».
12 января поступили на склад материалов ЗАО «Ника» от поставщика ЗАО «Котекс»
в соответствии с договором № ПМ-К 75/2 от 29.12.200_г. поступила партия материалов в
сопровождении товарно – транспортной накладной, счета – фактуры № 12 от 09.01.200_г.
и счета № 534 от 29.12.200_г.
В счете указано: Счет №534 от 29.12.200_г.
Наименование
Ед. изм. Кол Цена
Сумма
в.т.ч.
Сумма без
всего
НДС
НДС
Плита ДСП 1,2Х1,2
шт.
150
14,75
2212-50
337-50
1875 -00
Плита ДСП 1,0Х0,6
шт.
400
12,39
4956-00
756-00
4200-00
Брус осиновый
куб.м
1,5
2360,00
3540-00
540-00
3000-00
Шпон
дубовый
1200мм
Шпон
ореховый
1000мм
Итого
м
200
84,96
м
500
64,90
16992-00
2592-00
14400-00
32450-00
4950-00
27500-00
60150-50
9175-50
50975-00
При приеме материалов количественных и качественных расхождений не выявлено. На
складе выписан приходный ордер, который передан в бухгалтерию.
12 января поступили на склад материалы от подотчетного лица Иванова И.В. за наличный расчет на основании накладной №518 от 15.01.200_г.
В накладной указано: Счет №18 от 12.01.200_г.
Наименование
Ед. изм.
Кол-во
Морилка темная спиртовая
л
100
Лак МЛП
л
100
Итого
Цена
11,80
8,00
Сумма
1180-00
800-00
1980-00
При приеме материалов количественных и качественных расхождений не выявлено.
На складе выписан приходный ордер, который передан в бухгалтерию (документ не проводить, так как эти материалы были оприходованы при составлении авансового отчета).
14 января поступили на склад материалов от подотчетного лица Иванова И.В. за наличный расчет на основании накладной №39 от 13.01.200_г.
36
В накладной указано: Счет №39 от 13.01.200_г.
Наименование
Ед. изм. Кол-во
Цена
Сумма
Шурупы 2 мм
кг
10
9,60
96-00
Шурупы 4 мм
кг
20
8,40
168-00
Шурупы 6 мм
кг
40
6,00
240-00
Шурупы 10 мм
кг
20
6,60
132-00
Шурупы 13 мм
кг
50
7,20
360-00
Итого:
996-00
При приеме материалов количественных и качественных расхождений не выявлено. На складе выписан приходный ордер, который передан в бухгалтерию (документ не
проводить, так как эти материалы были оприходованы при составлении авансового отчета).
15 января поступили на склад материалов ЗАО «Ника» от поставщика ООО «Ликос»
в соответствии с договором № ПМ-К 1/07 от 09.01.200_ поступила партия материалов в
сопровождении товарно-транспортной накладной, счета – фактуры № 8 от 11.01.200_г. и
счета № 4 от 09.01.200_г.
В счете указано: Счет №4 от 09.01.200_г.
Наименование
Ед.
изм.
м
м
Кол
Цена
Сумма
В т. ч. НДС Сумма без
всего
НДС
Шпон дубовый 1200мм
300
84,96
25488-00
3888-00
21600-00
Шпон ореховый 1000мм
700
64,90
45430-00
6930-00
38500-00
Итого
70918-00
10818-00
60100-00
При приеме материалов количественных и качественных расхождений не выявлено. На
складе выписан приходный ордер, который передан в бухгалтерию.
22 января поступили на склад материалов ЗАО «Ника» от поставщика ЗАО «Ликос»
в соответствии с договором № ПМ-К 1/07 от19.01.200_г. поступила партия материалов в
сопровождении товарно-транспортной накладной, счета – фактуры №13 от 19.01.200_г. и
счета № 2 от 19.01.200_г.
В счете указано: Счет №2 от 19.01.200_г.
Наименование
Ед.
Кол
Цена
Сумма
Сумма
Всего
изм.
НДС
Плита ДСП 1,2Х1,2
шт.
200
14,75
2950-00
450-00
2500-00
Плита ДСП 1,0Х0,6
шт.
150
12,39
1858-50
283-50
1575-00
Итого
4808-50
733-50
4075-00
При приеме материалов количественных и качественных расхождений не выявлено.
На складе выписан приходный ордер, который передан в бухгалтерию.
Задание 14-2 Учет транспортно-заготовительных расходов.
Фактическая себестоимость материалов складывается не только из их покупной
стоимости, в нее также включаются дополнительные расходы, связанные с доставкой, погрузкой- разгрузкой материалов.
Если при приобретении материалов имели место дополнительные расходы, они включаются в фактическую себестоимость материалов. Для отражения этих расходов в бухгалтерском учете предназначен документ «Поступление доп. Расходов». Документ вводится
через форму
списка Основная деятельность – Покупка – Поступление доп. расходов или на осно37
вании документа «Поступление товаров и услуг», в табличной части документа указываются сведения о товарах, между которыми подлежат распределению дополнительные
расходы, а также счета учета по умолчанию для формирования проводок. В форме документа указывается стоимость оказанных услуг и ставку налога, поставщика услуг и основание расчетов.
12 января поступили на склад материалов накладная №15 от 12.01.200_г. и счет- фактура
№ 13 от 12.01.200_г., где указаны расходы по доставке материалов от ООО «Котекс» на
склад - 1200-00
15 января поступили на склад материалов накладная №8 от 15.01.200_г. и счет- фактура № 9 от 15.01.200_г., где указаны расходы по доставке материалов от ООО «Ликос»
на склад - 590-00
Задание 14-3 Полученный от поставщика счет-фактуру необходимо зарегистрировать и произвести запись в «Книгу покупок».
С 2006 г. в связи с вводом метода учета «по отгрузке» порядок формирования книги
покупок существенно упростился. Фактически в книгу покупок войдут все счета-фактуры,
введенные в информационную систему. По этой причине важно следить за тем, чтобы каждому приходному документу соответствовал счет-фактура. Для формирования записей
книги покупок предназначен документ Формирование записей книги покупок (Главное меню:- Основная деятельность - Ведение книги покупок - Формирование записей книги
покупок). В документе предусмотрен режим автоматического заполнения, для чего используется команда Заполнить, которая находится на панели инструментов табличной части
документа.
Документом в бухгалтерском учете формируются записи по дебету счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» и кредиту счета 19 «Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям» (т.е. представляется НДС по приобретенным ценностям к
возмещению), а также движения регистра НДС покупок. Документ формируется один раз
в месяц последним числом месяца. При корректном вводе всех полученных счетовфактур документ полностью заполняется автоматически.
Печатная форма Книги покупок может быть сформирована в любой момент за периоды, по
которым сформированы записи книги покупок командой Главного меню: Основная деятельность - Ведение книги покупок - Книга покупок
Задание 14-4 Использование материальных запасов.
Материалы используются в производственном процессе однократно и полностью переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию.
Для отражения в учете факта передачи материалов в основное производство, на общепроизводственные и общехозяйственные расходы, в программе предназначен документ «Передача материалов в производство».
Необходимо отразить в компьютерной бухгалтерии факты отпуска материалов на общехозяйственные расходы и в основное производство. В документах составить документ
«Требование – накладная». по отпуску материалов в производство, провести их и обратить внимание на выбор счета списания материалов, так как этот документ достаточно
универсален в отношении выбора счета списания материалов.
09.01.200_г. административному подразделению по требованию-накладной №1 со
склада материалов переданы материалы на текущий ремонт кабинета директора.
38
Требование-накладная №1
№ п/п
Наименование материала
1
2
3
4
5
Счет
Ед. изме- Кол. отпущено
затрат рения
26
куб. м.
0,010
26
шт.
1,000
26
м
1,000
26
м
1,000
26
шт.
1,000
Брус осиновый
Плита ДСП 1,0х0,6
Шпон дубовый 1200мм
Шпон ореховый 1000мм
Плита ДСП 1,2х1,2
10.01.200_г. в столярный цех по требованию-накладной №2 со склада материалов
переданы материалы на производство столов кухонных.
Требование-накладная №2
№
Наименование материала
п/п
1
Брус осиновый
Счет
затрат
0
2
Плита ДСП 1,2х1,2
0
3
Шпон дубовый 1200мм
0
Ед.
изм.
Кол. затре- Кол. отбовано
пущено
2
к
0.250
уб.м.
0.250
2
100.000
100
шт.
.000
2
100.000
100
м
.000
20.01.200_г. в столярный цех по требованию-накладной №3 со склада материалов
переданы материалы на производство столов обеденных.
Требование-накладная №3
№
Наименование материала
п/п
4
Лак МЛП
5
Морилка спиртовая темная
6
Шурупы 6 мм
7
Шурупы 13мм
Счет за- Ед.
трат
изм.
20
л
20
л
20
кг
20
кг
Кол. затре- Кол. отпущебовано
но
25.000
25.000
10.000
10.000
10.000
10.000
7.000
7.000
22.01.200_г. в столярный цех по требованию-накладной №4 со склада материалов
переданы материалы на производство столов обеденных.
Требование-накладная №4
№
Наименование материала Счет за- Ед. изм.
п/п
трат
1
Брус осиновый
20
куб.м.
2
Плита ДСП 1,0х0,6
20
шт.
3
Шпон ореховый 1000мм
20
м
4
Лак МЛП
20
л
5
Морилка спиртовая тем20
л
ная
6
Шурупы 6 мм
20
кг
7
Шурупы 13мм
20
кг
39
Кол. затре- Кол. отпущено
бовано
0.250
0.250
200.000
200.000
200.000
200.000
20.000
20.000
5.000
5.000
6.000
15.500
6.000
15.500
24.01.200_г. в столярный цех по требованию-накладной №5 со склада материалов
переданы материалы на производство столов письменных.
№
п/п
1
1
2
3
1
4
5
6
7
Требование-накладная №5
Наименование материала
Счет затрат
2
3
Брус осиновый
20
Плита ДСП 1,0х0,6
20
Шпон ореховый 1000мм
20
2
3
Лак МЛП
20
Морилка спиртовая тем20
ная
Шурупы 2 мм
20
Шурупы 4 мм
20
Ед. изм.
4
куб.м.
шт.
м
4
л
л
кг
кг
Кол. затре- Кол.отпущено
бовано
5
6
0.750
0.750
149.000
149.000
299.000
299.000
5
6
20.000
20.000
5.000
5.000
10.000
11.500
10.000
11.500
Задание 14-4 Анализ информации о наличии и движении материалов.
Получение информации о наличии материалов на складе в стоимостном и количественном выражении обеспечивают стандартные отчеты «Оборотно-сальдовая ведомость по
счету 10», «Анализ счета 10 по субконто», «Анализ субконто».
Первый и третий отчеты выдают информацию о сальдо на счете 10 на начало периода, об
обороте по счету 10 за период и о сальдо на счете 10 на конец периода.
Второй отчет выдает информацию о корреспонденции счета 10 за период, то есть показывает, с кредита какого счета «поступили» материалы, и в дебет какого счета они «списаны».
В отчетах можно получить информацию по всем материалам и по всем складам одновременно или только по одному складу, и за любой период, текущий или прошедший.
Произвести анализ движения и наличия материалов на складе материалов на
31.01.200_г.
Определить, какого материала на 31.01.200_г. осталось больше всего на складе
в стоимостном выражении.
Определить, какого материала на 31.01.200_г. осталось меньше всего на складе
в натуральном выражении.
Расчеты с персоналом по оплате труда
Задание 15. Расчеты с персоналом по оплате труда.
Учет расчетов с персоналом по оплате труда решает две основные задачи.
1. каждому работнику организации должна быть начислена оплата труда в соответствии с трудовым договором, а выплаты учтены для целей налогообложения НДФЛ.
2. заработная плата, как элемент себестоимости, должна быть отнесена на издержки
производства.
Наряду с заработной платой, на производственные затраты относят единый социальный налог и обязательные взносы в Пенсионный фонд России и в Фонд социального
страхования РФ. Их суммы рассчитываются программой автоматически как определенный процент от суммы начисленной заработной платы работникам и отражаются на тех
же счетах затрат, что и заработная плата.
Для обобщения информации о расчетах с работниками предприятия по оплате труда,
40
предназначен счет 70. В типовой конфигурации этот счет не имеет субсчетов. Аналитический учет на счете ведется в разрезе одного вида субконто – «Сотрудники». Подобная настройка аналитики предполагает, что все проводки по зарплате должны вводиться отдельно по каждому сотруднику, при этом нельзя вводить проводки по зарплате общей суммой
в целом по предприятию.
Можно отказаться от подобной организации аналитического учета следующими способами:
-удалить из настройки аналитического учета на счете 70 субконто вида «Сотрудники»,
тогда на счете будет вестись только синтетический учет расчетов по зарплате;
-использовать в справочнике «Сотрудники» вспомогательные элементы, соответствующие группам персонала, по которым предполагается вести аналитический учет;
Обычно начисление зарплаты производится раз в месяц, причем в конце месяца. После того
как зарплата начислена, необходимо' сформировать документ о выплате зарплаты, а также распечатать расчетные ведомости. Для правильного начисления заработной платы предварительно
должен быть сформирован список сотрудников и созданы документы с приказами о приеме работу.
Для начисления работникам вознаграждений и иных выплат предназначен документ
Начисление заработной платы.
Выбрав команду меню Зарплата - Начисление зарплаты, будет открыт журнал соответствующих документов. Чтобы создать новый документ о начислении зарплаты, необходимо
нажать кнопку «Добавит» и будет открыто окно создания соответствующего документа. В поле
Месяц начисления обязательно необходимо указать месяц, за который начисляется зарплата. В
поле Подразделение выбрать одно из подразделений организации, по которому начисляется зарплата. В противном случае зарплата будет рассчитана для всех сотрудников организации.
Чтобы заполнить табличную часть документа, нажимают кнопку Заполнить. Если
нужно начислить зарплату отдельным сотрудникам, то следует добавить их в таблицу вручную,
нажимая кнопку «добавить» и выбрать сотрудника из справочника. Если документ заполнен
автоматически, автоматически же рассчитывается и НДФЛ для каждого сотрудника. При ручном заполнении, документа следует нажать кнопку «Рассчитать НДФЛ». После составления
cписка сотрудников и вычисления налогов, нажимают кнопку ОК, чтобы закрыть окно, сохранить и провести документ.
Если работники имеют скидки или возможность уменьшения доходов при расчете НДФЛ, регистрировать доходы следует не с помощью описываемого документа «Начисление зарплаты работникам организации», а использовать документ «Ввод доходов и налогов НДФЛ и ЕСН».
Для подготовки к выплате зарплаты через кассу или к перечислению зарплаты на счета работников в банке, в программе используется соответствующий документ. Выбрать команду меню
Зарплата - Зарплата к выплате, и будет открыт журнал соответствующих документов. Чтобы
создать новый документ о выплате зарплаты, нажимают кнопку «добавить» и будет открыто
окно создания соответствующего документа.
В поле Месяц начисления обязательно указывают месяц, за который выдается зарплата, а
в поле способ выплаты выбирают, как выдается зарплата - через кассу или через банк. Если выплата зарплаты задержана, в соответствующем поле вводят количество дней задержки и нажимают кнопку Рассчитать компенсацию. Для упрощения ввода сотрудников нажимают кнопку
Заполнить, и сотрудники появятся в табличной части документа.
В таблице для каждого сотрудника выводится начисленная сумма, а также признак, выплачена
ли зарплата или нет. По умолчанию зарплата считается невыплаченной. После фактической
выплаты денег работникам через кассу необходимо будет снова открыть данный документ
для редактирования, и для, каждого работника с помощью кнопки Заменить на установить, выплачена ли зарплата или задепонирована.
41
По документу можно распечатать платежную ведомость в виде унифицированной формы Т53, или расчетно-платежную ведомость в виде унифицированной формы Т-49. Нажимают кнопку
Записать, чтобы сохранить введенную информацию, а затем нажимают кнопку Печать. Будет
открыто вложенное меню, в котором выбирают команду Форма Т-53. Будет открыто новое окно с
платежной' ведомостью. Распечатают карточку, нажав кнопку «печать», расположенную
на панели инструментов программы.
Чтобы распечатать расчетно-платежную ведомость по стандартной форме, вложенном
меню печати выберите команду Форма Т-49, и в новом окне будет сформирована печатная
форма документа.
После того как документ сформирован, нажимают кнопку ОК, чтобы закрыть окно. Документ будет сохранен, но не проведен. Документ следует проводить только после того, как по
данной платежной ведомости выплаты будут фактически произведены. При проведении документа для каждого сотрудника будет сформирована проводка в К-т счета 70, а Д-т соответствующего сч. затрат . С начисленной суммы зарплаты предприятие уплачивает страховые взносы и налоги.
Для каждого сотрудника документом «Начисление заработной платы»
Будут сформированы проводки по начислению индивидуальных налогов и отчислений в
Д-т 70 и К-т 68. Кроме того формируются проводки по начислению взносов в социальные
фонды от ФОТ, которые относятся на себестоимость.
Для учета начисленных работникам организации доходов для целей налогообложения
ЕСН, а также исчисления и регистрации сумм единого социального налога и страховых взносов
в ПФР используется документ «Расчет ЕСН». Выбрать команду меню Зарплата - Расчет ЕСН, и
будет открыт журнал соответствующих документов. Чтобы создать новый документ, нажмите
кнопку «добавить» и будет открыто окно создания нового документа.
В поле Месяц начисления ввести первое число того месяца, за который производится расчет ЕСН. В поле Подразделение выбрать то подразделение организации, по сотрудникам которой необходимо провести расчет ЕСН. Для заполнения табличной части документа удобно воспользоваться кнопкой Заполнить и рассчитать. Нажав эту кнопку, добавляют в табличную
часть сотрудников выбранного подразделения организации и производят расчет ЕСН с выделением отчислений в различные фонды.
Если сотрудников для расчета вводят и вручную, то добавляют элемент в таблицу, нажимая
кнопку «добавить», выбирают сотрудника из справочника, а чтобы рассчитать налоги, нажимают кнопку Рассчитать ЕСН, расположенную в табличной части документа.
Чтобы увидеть, какие начисления произведены сотрудникам, щелкнуть мышью на ярлычке Начисления, и можно изменить сумму начислений для каждого работника. При этом будет
нужно пересчитать ЕСН, нажав кнопку Рассчитать ЕСН, расположенную на предыдущей
вкладке. После ввода необходимой информации нажимают кнопку ОК, чтобы закрыть окно создания документа и провести его формировать проводки по бухгалтерскому и налоговому учету,
при начислении зарплаты используется документ «Отражение зарплаты в учете». Выбрать команду меню Зарплата - Отражение зарплаты в учете, и будет открыт журнал соответствующих документов.
В заголовке документа выбирают нужную организацию, месяц начисления и ответственное лицо. Нажимают кнопку Заполнить, и табличная часть документа будет заполнена данными проведенного ранее расчета зарплаты в виде сводных проводок по отражению зарплаты в бухгалтерском и налоговом учете. В заключение нажимают кнопку ОК, чтобы записать документ и провести его.
Задание 15-1. Начислить заработную плату работникам «административных»
подразделений за январь 200-г. с использованием документа типовой конфигурации
«Начисление зарплаты работникам организации» в размере месячного оклада и
премии в размере 25% от оклада.
42
Задание 15-2. Начислить заработную плату работникам подразделения «Столярный цех» за январь с использованием документа типовой конфигурации «Начисление зарплаты работникам организации» в размере месячного оклада и премию в
размере 20% от месячного оклада.
Задание 15-3.Рассчитать сумму ЕСН и взносов в ПФР с ФОТ, подлежащих уплате за январь 200_г. используя документ «Закрытие месяца» в типовой конфигурации и сформировать журнал ордер и ведомость по счету 69:
Начисление производится после закрытия месяца автоматически сформируется
«Расчетная ведомость» за январь месяц использованием пункта « Отчеты - специализированные – начисленные налоги с ФОТ».
Вложения во внеоборотные активы
Задание 16. Учет вложений во внеоборотные активы.
В хозяйственной деятельности организаций особая роль принадлежит основным средствам.
Методологические основы формирования в бухгалтерском учете информации об основных
средствах определены в Положении по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ
6/01). Порядок организации бухгалтерского учета в соответствии с ПБУ 6/01 определяют Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные приказом Минфина
РФ от 13 октября 2003 г. № 91. На этих нормативных документах и построен учет основных
средств в программе «1С:Бухгалтерия 8.0». Учет затрат, формирующих первоначальную стоимость объектов основных средств, в программе ведется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» с использованием субсчетов 08.01 «Приобретение земельных участков», 08.02
«Приобретение объектов природопользования», 08.03 «Строительство объектов основных
средств» и 08.04 «Приобретение отдельных объектов основных средств» Аналитический учет
на субсчетах 08.01, 08.02 и 08.03 ведется по отдельным объектам вложений (субконто 1) и в
разрезе статей затрат (субконто 2). Первый аналитический разрез поддерживается с помощью справочника «Объекты строительства», второй (с признаком Только обороты) — с
помощью справочника Статьи затрат.
Для выполнения минимальных требований нормативных документов по бухгалтерскому
учету вложений во внеоборотные активы в справочнике Статьи затрат рекомендуется открыть группу Вложения в основные средства с элементами:
строительные работы;
реконструкция;
буровые работы;
монтаж оборудования;
оборудование, требующее монтажа;
оборудование, не требующее монтажа;
инструменты и инвентарь, предусмотренные сметами на капитальное строительство;
проектно-изыскательские работы;
прочие затраты по капитальным вложениям.
Для целей подсистемы учета НДС на счете 08.03 дополнительно ведется аналитический учет по способу строительства: Подрядный или Хозяйственный способ.
Иначе построен аналитический учет затрат на приобретение отдельных объектов основных средств. На субсчете 08.04 для аналитического учета используется справочник
43
Номенклатура, при этом учет ведется не только стоимостных, но и в натуральных показателях. Кроме того, на этом субсчете может быть открыт аналитический учет по местам
хранения (справочник Склады (места хранения)), только в натуральном выражении, либо
дополнительно в стоимостном выражении. Выбор модели учета производится в форме обработки Настройка параметров учета. При этом следует иметь в виду, что учет по местам хранения
автоматически вводится одновременно на всех счетах, где аналитический учет ведется с использованием справочника Номенклатура (10 «Материалы», 43 «Товары» и т. д.). Также следует учитывать, что при отключении складского учета все данные аналитического учета по этому разрезу будут потеряны.
Стоимость оборудования, требующего монтажа, до передачи его в монтаж учитывается на
счете 07 «Оборудование к установке». Аналитический учет по счету ведется аналогично учету
вложений в отдельные объекты основных средств: с использованием справочников Номенклатура и
Склады (места хранения).
Для отражения операций с основными средствами в конфигурации имеется широкий
спектр документов. С их помощью отражается:
■ поступление оборудования, требующего монтажа, и передача его в монтаж;
■ приобретение отдельных объектов, не требующих монтажа;
■ выполнение строительно-монтажных работ;
■ принятие объектов основных средств к бухгалтерскому и налоговому учету;
■ перемещение основных средств внутри организации;
■ модернизация основных средств;
■ списание или выбытие основных средств с баланса организации.
Отражения в программе операций поступления в организацию основных средств.
Для отражения в программе операций поступления в организацию основных средств, как
требующих, так и не требующих монтажа, предназначен универсальный документ «Поступление товаров, услуг».
Отражение этой операции в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» производится следующим образом. В списке документов Поступление товаров и услуг (меню Основанная деятельность - Покупка Поступление товаров и услуг) клавишей «Добавить» открываем форму нового документа. Программа присваивает документу номер и указывает дату его создания. Для каждой организации
предприятия документы «Поступление товаров и услуг» в течение года нумеруются автоматически. В поле от по умолчанию проставляется рабочая дата (совпадает с системной датой компьютера или датой, установленной в режиме Параметры меню Сервис главного меню программы). Дату документа можно изменить вручную или с помощью встроенного календаря.
Реквизиты склада указываем в поле Склад выбором из справочника Склады (места хранения). В поле Контрагент выбором из справочника Контрагенты указывают информацию о поставщике. Для заполнения поля Договор с помощью кнопки I,.. открывают
справочник Договоры контрагентов и заносят в него информацию об основании расчетов
Для отражения сведений о поступившем в организацию оборудовании, в том числе отдельных объектах основных средств, выбирают операцию Оборудование. В результате в табличной части документа появляется закладка Оборудование, на которой и приводятся сведения о поступившем оборудовании. По каждой поступившей позиции указывается наименование, количество, цена за единицу, ставка и сумма налога, счета учета (если в настройках пользователя установлен режим Показывать в документах счета учета). Часть колонок может быть заполнена данными по умолчанию. Заполнение колонки Номенклатура производится выбором из
одноименного справочника. При начальном заполнении информационной база программа создает в справочнике Номенклатура отдельную группу Оборудование (объекты основных средств),
в которую и рекомендуется заносить сведения о ценностях в виде отдельных объектов основных
средств. Такое решение позволяет не указывать счета учета для каждого объекта, поскольку по
44
умолчанию будут использоваться те, которые указаны для группы в целом. Для заполнения колонки Номенклатура вводят в группу Оборудование (объекты основных средств) указывают
количество поступивших объектов и стоимость за единицу. Остальные графы заполняются
автоматически. На закладке Дополнительно и указывают реквизиты приходного ордера. Сохраняют документ в информационной базе и формируют приходный ордер по форме № М-4.
Далее документ проводят. После чего в поле Ввести счет-фактуру открывают и заполняют
форму нового документа Счет-фактура полученный. При проведении документа Поступление
товаров и услуг формируются записи на счетах бухгалтерского учета и налогового учета по налогу на прибыль, а также в регистрах накопления НДС по партиям запасов, НДС по ОС, НМА и
НДС предъявленный с событием Предъявлен НДС поставщиком, а также НДС: расчеты с поставщиками.
Первоначальную стоимость инвентарного объекта формируют также прочие затраты,
связанные с его приобретением. Такие затраты отражаются документом Поступление дополнительных расходов.
Регистрация этой операции в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» производится следующим образом. В списке документов Поступление доп. расходов (меню Основанная деятельность - Покупка - Поступление доп. расходов) кнопкой «Добавить» открываем форму нового документа. Документу присваивается номер автоматически. В поле от по умолчанию
проставляется рабочая дата. Дату документа можно изменить вручную.
В шапке формы документа устанавливают флажок Отразить в налоговом учете. Указывают: в
поле Сумма расхода — стоимость услуг, в поле Ставка НДС — ставку, по которой был исчислен налог на добавленную стоимость, — 18%, в поле Содержание — сведения о расходе, например, Консультационные услуги.
Поля Контрагент и Договор заполняют— выбором элементов из справочников Контрагенты и
Договоры. Табличную часть закладки Товары заполняют в автоматическом режиме. Для этого в
меню Заполнить командной панели выбираем пункт Заполнить по поступлению и в дополнительном окне двойным щелчком выбирают документ поступления. По умолчанию учет расчетов с
контрагентами, оказывающими организации услуги, ведется с использованием счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Счета по умолчанию можно поменять на другие на закладке Счета учета расчетов.
После заполнения формы записывают и проводят документ, после чего через поле Ввести счет-фактуру вводят документ с реквизитами счета-фактуры поставщика, который также проводят.
Принятие основных средств к учету.
Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо
единовременное выполнение следующих условий:
а) использование
в
производстве
товаров
при
выполнении
работ
или
оказании услуг либо для нужд управления организацией;
б) использование в течение длительного времени, т. е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает
12 месяцев;
в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;
г) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта
основных средств приносит доход организации.
45
Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями.
Необходимым условием правильного учета основных средств является единый принцип их оценки. Различают несколько видов оценки основных средств: первоначальная,
текущая, восстановительная и остаточная.
Актив, принятый к бухгалтерскому учету в качестве инвентарного объекта основных
средств, оценивается по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость представляет собой сумму денежных средств или их эквивалентов, уплаченных за приобретение
или затраченных на создание объекта основных средств.
Принятие объекта основных средств к бухгалтерскому учету в программе отражается с помощью документа Принятие к учету ОС. С документом работают дважды. На первом этапе в
экранной форме заполняют реквизиты, которые необходимы для подготовки акта о приемепередаче, на бумажный носитель выводят акт по установленной форме (№№ ОС-1, ОС-la или
ОС-16), документ записывают в информационную базу.
После оформления и утверждения акта с документом работают второй раз. Для этого вновь отрывают его экранную форму, заполняют недостающие реквизиты, документ проводят, а на объект открывают инвентарную карточку по соответствующей унифицированной форме (№ ОС-6
или № ОС-6а).
Синтетический учет основных средств ведется на счете 01 «Основные средства», к которому в
программе «1С:Бухгалтерия 8.0» открыты субсчета 01.01 «Основные средства в организации» и
01.09 «Выбытие основных средств». Для организации аналитического учета по отдельным инвентарным объектам используется справочник Основные средства.
Амортизация основных средств.
В бухгалтерском учете стоимость ОС возмещается путем начисления амортизационных отчислений в течение срока полезного использования объектов. С начислением амортизации тесно связано понятие «срок полезного использования объекта основных средств»
— период, в течение которого «пользование объекта основных средств призвано приносить
доход организации или служить для выполнения ее уставных целей. Срок полезного использования определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому, а также налоговому учету.
Для целей бухгалтерского учета определение срока полезного использования объекта основных средств, когда он отсутствует в технических условиях или не установлен в централизованном порядке, производиться исходя из:
предполагаемого срока использования этого объекта в соответствии
с ожидаемой производительностью или мощностью применения;
ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества
смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы плановопредупредительного ремонта всех видов;
нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды).
В соответствии со ст. 258 НК РФ для целей налогового учета срок полезного использования определяется организацией самостоятельно с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации. В настоящее время действует классификация, утвержденная постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.
Начисление амортизации по группе однородных объектов основных средств для целей
бухгалтерского учета производится одним из следующих способов:
46
■ линейный способ;
■ способ уменьшаемого остатка;
■ способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
■ способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ). Применение
одного из перечисленных способов производится в течение всего срока полезного использования объектов. Для обобщения информации о суммах амортизации по объектам основных
средств в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» для целей бухгалтерского и налогового учета используется счет 02 «Амортизация основных средств», субсчет 02.01 «Амортизация ОС, учитываемых на счете 01». Накопленный износ по объектам основных средств, не подлежащим
амортизации, для целей бухгалтерского учета учитывается на забалансовом счете 010 «Износ
основных средств». Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным объектам (справочник Основные средства). Ежемесячное начисление амортизации по объектам основных
средств осуществляется документом Закрытие месяца с установленными флажками в
строке выполняемых действий Начисление амортизации ОС . Амортизация начисляется
по основным средствам, у которых в регистрах сведений Начисление амортизации ОС
(бухгалтерский учет), Начисление амортизации ОС (налоговый учет), Начисление амортизации ОС по базовой стоимости (налоговый учет) установлен признак Начислять амортизацию. По объектам основных средств, принятым к бухгалтерскому (налоговому) учету в
текущем месяце, начисление амортизации начинается со следующего месяца.
Выбытие основных средств.
Стоимость объекта основных средств, который выбывает или постоянно не используется для производства продукции, выполнения работ, оказания услуг либо для управленческих
нужд организации, подлежит списанию с бухгалтерского баланса.
Выбытие объекта имеет место в случаях:
■ продажи;
■ безвозмездной передачи;
■ списания в случае морального и физического износа;
■ ликвидации при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях;
■ передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал других организаций и т. д.
Если списание объекта основных средств производится в результате его продажи, то выручка
от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре.
Доходы, расходы и потери от списания с бухгалтерского баланса объектов основных
средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся, и
подлежат зачислению соответственно в прибыль или убыток организации в качестве операционных доходов или расходов.
В налоговом учете предусмотрен несколько иной порядок учета результатов по операциям выбытия объектов амортизируемого имущества.
В частности, расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств,
включая суммы недоначисленной амортизации, формируют внереализационные расходы (пп. 8
п. 1 ст. 270 НК РФ), при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходов, связанных с такой передачей (п. 16 ст.
270 НК РФ), а убыток от реализации объектов основных средств учитывается не в текущем периоде, а включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого
47
как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его
эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).
Синтетический учет выбытия основных средств осуществляется с использованием счетов
01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств», 91 «Прочие доходы и расходы» и
99 «Прибыли и убытки».Во всех случаях выбытия основных средств сначала сумма начисленной амортизации списывается в кредит, а первоначальная стоимость — в дебет счета 01.09. В
налоговом учете списание сумм производится по каждому виду учета в отдельности («НУ»). В
программе «1С:Бухгалтерия 8.0» выбытие объектов основных средств из организации отражается с помощью документов Подготовка к передаче ОС, Передача ОС и Списание
ОС. При продаже объектов основных средств, передаче их в виде вклада уставный капитал или в безвозмездное пользование процедура выбытия может быть длительной. При
этом объект уже не используется в организации, но числится на ее балансе. Для перевода
объектов основных средств в состав выбывающего имущества предназначен документ
Подготовка к передаче ОС. При проведении документа формируются бухгалтерские и
налоговые проводки по начислению амортизации за месяц выбытия, списанию накопленной амортизации с субсчета 02.01 «Амортизация ОС, учитываемых на счете 01» и балансовой стоимости с субсчета 01.01 «Основные средства в организации» на субсчет 01.09
«Выбытие основных средств».
Документ Передача ОС предназначен для отражения в учете снятия с баланса (налогового учета) объектов основных средств, подготовленных к выбытию, а также объектов, по которым подготовка к передаче и выбытие происходят одновременно (в одном отчетном месяце).
Во втором случае документ дополнительно формирует проводки по подготовке объекта к выбытию.
Выбытие основных средств по причине физического или морального износа, пришедших в негодность в результате чрезвычайных обстоятельств и других аналогичных
причин, отражается в учете с помощью документа Списание ОС.
Задание 16-1. Составить акты приема-передачи основных средств
12 января 200_г. в соответствии с договором №ДП-03 от 19.12.200_г. с ЗАО «Станкостроитель» на предприятие «Ника» в сопровождении товарно-транспортной накладной
и счета-фактуры №18 от 12.01.200_г. поступило производственное оборудование для столярного цеха: вертикально-фрезерный станок в количестве 1 шт. стоимостью 165200руб.,
в том числе НДС 25200руб.
на приобретенный за плату от ЗАО «Станкостроитель» вертикально-фрезерный станок
оставить акт приемки-передачи ОС
Наименование объекта ОС
1
Изготовитель
Номер паспорта
Заводской номер
Дата выпуска
ОКОФ
Инвентарный номер
Место эксплуатации
Ответственное лицо
Вертикально-фрезерный станок
2
ЗАО «Станкостроитель»
413148
103615
15.12.2006
Машины и оборудование, не включенные в другие группировки
4004
Столярный цех
Иванов Иван Владимирович
48
1
Срок полезного использования
Метод начисления амортизации
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации
Первоначальная стоимость
2
60 месяцев
Линейный метод
25 «Общепроизводственные рас ходы»
140000-00
15 января 200_г. в соответствии с договором №КП-15 от 12.01.200_г. с магазина
«Галактика» на предприятие «Ника» в сопровождении товарно-транспортной накладной и
счета-фактуры №21 от 12.01.200_г. поступил компьютер в количестве 1 шт. стоимостью
47200руб., в том числе НДС 7200руб. на приобретенный за плату от магазина «Галактика» компьютер составить акт приемки-передачи ОС.
Наименование объекта ОС
Изготовитель
Номер паспорта
Дата выпуска
ОКОФ
Компьютер
КНР
325962
05.11.2006
Машины и оборудование, не включенные в другие группировки
Инвентарный номер
4005
Место эксплуатации
Бухгалтерия
Ответственное лицо
Смирнова Валентина Ивановна
Срок полезного использования
40 месяцев
Метод начисления амортизации
Линейный метод
Счет отнесения расходов по начислен- 26 «Общехозяйственные расходы»
ной амортизации
Первоначальная стоимость
40000-00
Задание 16-2. Составить документ подготовка к передаче ОС и передача ОС на
основании следующих данных
26 января продали автомобиль «Газель» по договору купли-продажи
№ КП-01 от 25.01.200_г. в ООО «Автотранс» за 177000руб. в т. ч.
НДС –27000руб.
Транспортные средства
1
Наименование объекта ОС
Изготовитель
Номер паспорта
Заводской номер
Дата выпуска
ОКОФ
Группа учета ОС
Инвентарный номер
Место эксплуатации
Ответственное лицо
Срок полезного использования
Метод начисления амортизации
2
Автомобиль «Газель»
Автозавод «Газ»
316520
214201
15.12.2003
Транспортные средства
Транспортные средства
4002
Столярный цех
Водитель- экспед. Крохин Д.Ю.
80 месяцев
Линейный метод
49
1
2
Счет отнесения расходов по начислен- 25 «Общепроизводственные рас ходы»
ной амортизации
Первоначальная стоимость
250000-00
Сумма начисленной амортизации
75000-00
Задание №16-3. Начислить амортизацию основных средств. Через главное меню
Основная деятельность - Закрытие месяца - «Начисление амортизации ОС» необходимо начислить амортизацию по основным средствам введенным в эксплуатацию в декабре - за январь месяц с использованием
Документов по начислению амортизации ОС.
Задание 16-4. Анализ информации о наличии и движении Основных средств.
Учет готовой продукции.
Задание 17. Учет готовой продукции.
Целью и конечным результатом производственного процесса является выпуск готовой продукции. Готовая продукция из производства по приемо-сдаточной накладной передается на склад готовой продукции и должна быть отражена в учете по фактической себестоимости. Для правильной организации учета движения готовой продукции большое значение имеет разработка ее номенклатуры. Номенклатура включает перечень наименований видов
изделий, вырабатываемых организацией.. За основу берется классификация готовых изделий по
определен признакам, позволяющим отличать одно изделие от другого (модель, сон, артикул,
марка, сорт и т. д.).
Номенклатурой пользуются различные службы организации: бухгалтерия — для аналитического учета и составления отчетов, производственные подразделения — для выписки накладных при сдаче готовых изделий на склад, отдел маркетинга — для контроля выполнения договорных обязательств. Выпущенная готовая продукция переходит из сферы производства в сферу обращения. Этот процесс фиксируется в первичных документах.
На каждый номенклатурный номер открывается карточка складского учета (форме № М-17).
По мере поступления и отпуска готовых изделий на основе документов работник склада (кладовщик) записывает в карточках количество оприходованных и отпущенных готовых изделий и рассчитывает остаток после каждой записи.
На основании карточек складского учета материально ответственное лицо ежемесячно
заполняет ведомость учета остатков готовых изделий в разрезе их номенклатуры, единиц измерения, количества и передает ее в бухгалтерию. Здесь производится таксировка остатков по учетным ценам и сверка с данными бухгалтерского учета.
Оприходование готовой продукции на склад отражается документом Отчет производства за смену.
Прежде всего на закладке Производство обработки Настройка параметров учета
указываем тот тип цен, который будет использоваться в документах, отражающих выпуск
продукции.
В списке документов Отчет производства за смену (Основная деятельность Производство - Отчет производства за смену) щелчком на пиктограмме «Добавить» открываем экранную форму документа
В шапке документа указываем:
дату передачи готовой продукции на склад (дата документа);
склад, на который поступает продукция, - Склад готовой продукции (выбором из
справочника Склады (места хранения));
подразделение, которое передает готовую продукцию на склад, - (выбором из справочника Подразделения организаций);
50
вид деятельности, в рамках которой произведена продукция.
Устанавливаем флажок Отражать в налоговом учете.
Добавляем в табличную часть новую строку и в колонке Продукция открываем справочник Номенклатура.
Для описания производимой в организации продукции в справочнике отрываем папку
(группу) с наименованием Продукция. При первом запуске информационной базы такая
папка, а также запись в реп сведений Счета учета номенклатуры о счетах учета по умолчанию для
элементов этой группы создаются автоматически. В группу Продукция вводим новый элемент. С помощью документа Установка цен номенклатуры вводим в регистре сведений Цены
номенклатуры запись с плановой себестоимостью продукции. Выбираем введенный элемент
двойным щелчком из справочника Номенклатура. При этом в колонке Цена (плановая) показывается плановая себестоимость. В колонках Счет учета (БУ) и Счет учета (НУ) программа также подставляет значения по умолчанию для группы, в которую входит номенклатурная единица. Счет
учета (БУ, НУ) — это счет дебета проводки, формируемой при проведении документа. Счет
кредита проводки бухгалтерского и налогового учета указывается в шапке формы документа (по
умолчанию — в соответствии с учетной политикой по учету выпуска готовой продукции).
В колонке документа Количество проставляют количество сдаваемой продукции на склад.
Значение в колонке Стоимость (плановая) подсчитывается автоматически как произведение количество продукции на плановую себестоимость единицы продукции.
При последующих передачах на склад продукции соответствующих наименований табличную часть формы можно заполнять при помощи кнопки Подбор командной панели.
Формируют накладную на передачу готовой продукции в места хранения и документ сохраняют в информационной базе без проведения.
По мере поступления первичных документов склада в бухгалтерию здесь находят документ
в списке Отчет производства за смену, открывают экранную форму, проверяют правильность
заполнения и проводят щелчком на кнопке провести. При проведении документа формируются записи в регистрах бухгалтерии и регистрах накопления Выпуск продукции и услуг (бухгалтерский учет) и Выпуск продукции и услуг (налоговый учет).
В частности, в бухгалтерском и налоговом учете по каждой позиции накладной формируются проводки по дебету счета 43 «Готовая продукция» и кредиту счета 40 «Выпуск продукции
(работ, услуг)».
Задание 17-1 Отразить в бухгалтерском и налоговом учете факт выпуска и передачи на склад готовой продукции с помощью «Отчета производства за смену»:
Накладная на передачу готовой продукции на склад «готовой продукции» №1
от 15.01.200_г. Отправитель: Столярный цех Получатель: Склад готовой продукции
Наименование продукции
Един. изм.
Количество
№
п/п
1
2
3
4
5
6
Стол обеденный
Стол клерк
Кухонный обеденный
Стол «Директорский»
Кухонный рабочий
Стол книжка
шт
шт
шт
шт
шт
шт
51
8
8
8
8
8
8
Накладная на передачу готовой продукции на склад «готовой продукции» №2
от 22.01.200_г. Отправитель: Столярный цех Получатель: Склад готовой продукции
№
п/п
Наименование продукции
1
2
3
4
5
6
Стол обеденный
Стол клерк
Кухонный обеденный
Стол «Директорский»
Кухонный рабочий
Стол книжка
Един. изм.
шт
шт
шт
шт
шт
шт
Количество
8
8
8
8
8
8
Накладная на передачу готовой продукции на склад «готовой продукции» №3
от 23.01.200_г. Отправитель: Столярный цех Получатель: Склад готовой продукции
№
п/п
1
2
3
4
5
6
Наименование продукции
Един. изм.
Стол обеденный
Стол клерк
Кухонный обеденный
Стол «Директорский»
Кухонный рабочий
Стол книжка
шт
шт
шт
шт
шт
шт
Количество
12
12
12
12
12
12
Накладная на передачу готовой продукции на склад «готовой продукции» №4
от 25.01.200_г. Отправитель: Столярный цех , Получатель: Склад готовой продукции
№
п/п
Наименование продукции
1
2
3
4
5
6
Стол обеденный
Стол клерк
Кухонный обеденный
Стол «Директорский»
Кухонный рабочий
Стол книжка
Един. изм.
шт
шт
шт
шт
шт
шт
Количество
10
10
10
10
10
10
Задание 17-2. Учет продаж готовой продукции
Бухгалтерский учет продаж готовой продукции базируется на принципе допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, т .е. продажи отражаются в том
отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от того, когда фактически произведена оплата отгруженной продукции. При этом должны выполняться условия признания выручки
от обычных видов деятельности, сформулированные в ПБУ 9/99 «Доходы организации». Если
условия выполнены, то в бухгалтерском учете при отгрузке производятся записи:
■ в дебет счета 90 «Продажи» с кредита счета 43 «Готовая продукция» - по плановой себестоимости;
52
■ в дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» с кредита счета 90 «Продажи» - по
продажным ценам с налогами.
Для учета факта реализации или отгрузки готовой продукции в программе используется документ «Реализация товаров и услуг». Выбирают команду меню Основная деятельность - Продажа - Реализация товаров и услуг, и будет открыто окно справочника
соответствующих документов. Чтобы ввести новый документ, нажимают кнопку «добавить» расположенную в панели инструментов данного окна. Будет открыто окно создания документа.
Поля Номер и от заполняются программой автоматически. В поле Организация
следует выбрать соответствующую организацию, по которой ведется учет в программе. В
поле Контрагент следует выбрать из соответствующего справочника нужного покупателя
продукции (работ, услуг). В поле Склад следует выбрать из соответствующего справочника требуемое место хранения реализуемого товара или услуги. В поле Договор нужно
выбрать один из имеющихся договоров с данным контрагентом.
В средней части окна выводятся несколько вкладок для ввода информации о различных видах готовой продукции работ и услуг. Если по данному документу реализуется
продукция, щелкните мышью на ярлычке продукция, и откроется содержимое вкладки.
Отгружаемая продукция вводятся в табличной части документа, и чтобы добавить продукцию в таблицу, следует нажать кнопку Подбор. Будет открыт диалог подбора номенклатуры и из списка продукции выбирается нужное наименование продукции или вводится новое наименование продукции в справочник Номенклатура.
Если по данному документу вводятся оказываемые организацией услуги, следует щелкнуть мышью на ярлычке Услуги и перейти на вторую вкладку окна документа. Аналогично вводу списка продукции, вводятся список оказываемых услуг в табличной части.
При вводе документа о реализации продукции, работ и услуг можно вывести ряд печатных форм, необходимых при данной операции документов. При нажатии кнопки Печать, будет открыт список документов. Можно распечатать товарно-транспортную накладную, акт об оказании услуг, расходную и товарную накладные. Если доставка
отгруженного товара осуществляется с помощью транспортных средств, оформляется товарно-транспортная накладная. Выбирают в списке элемент 1-Т (Товарно-транспортная
накладная), и будет открыто окно с формой, документа Вводят нужную информацию для
накладной и нажимают кнопку Печать ТТН.
В заключение нажимают кнопку ОК, чтобы сохранить и провести созданный документ реализации продукции. При этом для каждого вида продукции формируются соответствующие проводки.
Для регистрации факта оказания услуг производственного характера, затраты по которым
отражаются на счетах 20 «Основное производство» или 23 «Вспомогательное производство», используется документ «Акт об оказании производственных услуг» (меню «Основная деятельность» — «Продажа» — «Акт об оказании производственных услуг»).
Факт продажи фиксируется в виде счета, передаваемого покупателю. Этот документ является основанием для перечисления покупателем денежных средств, а также основанием
для выписки документа «Реализация товаров и услуг» продавцом. Выбирают команду
меню Основная деятельность - Продажа - Счет на оплату покупателю, и будет открыто
окно справочника соответствующих документов. Чтобы ввести новый документ, нажимают
кнопку «Добавить» и будет открыто окно создания документа.
Шапка документа заполняется аналогично рассмотренным выше документам. В поле
Банковский счет следует выбрать один из счетов организации, на который должны быть
перечислены денежные средства по данному документу. В поле Адрес доставки следует
выбрать адрес отгрузки продукции в соответствии с выбранным контрагентом.
53
В зависимости от того, оплачиваются ли продукция, тара или услуги, следует выбрать соответствующую вкладку, щелкнув на нужном ярлычке мышью. Далее следует заполнить табличную часть документа. Для этого используется кнопка «Подбор», после того, как список товаров сформируется, нажимают кнопку «Записать», чтобы сохранить
документ. Счет на оплату можно распечатать в виде стандартной формы.
Счета-фактуры, книга продаж.
При бухгалтерском учете передачи продукции покупателям, выполненных работ и
оказания услуг, используются выданные счета-фактуры. На основании этих документов
программа формирует книгу продаж.
Чтобы создать счет-фактуру на выдачу продукции или услуг, выбирают команду
меню Основная деятельность - Ведение книги продаж - Счет-фактура выданный. Будет открыто окно соответствующего справочника. Чтобы ввести новый документ, нажмите кнопку «Добавить», расположенную в панели инструментов данного окна, и будет открыто окно создания документа.
Выданные счета фактуры формируются на основании проведенных документов реализации - «Реализация товаров и услуг», «Акт об оказании производственных услуг»,
«Передача ОС», «Передача НМА» и других документов. В этих документах уже есть все
основные данные - о покупателе, о реализованных товарах, работах или услугах. В этих
документах есть соответствующая ссылка для формирования счета-фактуры.
После выбора будет открыт соответствующий справочник документов, являющихся основанием для выписки счета-фактуры. В этом справочнике следует выбрать нужный документ,
а затем закрыть данный справочник.
После выбора документа информация о контрагенте, договоре и сумме переносится в счетфактуру. Если имеется платежно-расчетный документ, его номер и дату выписки следует ввести в
соответствующие поля, расположенные в нижней части окна. После того, как информация введена, нажимают кнопку Записать, чтобы сохранить введенные данные.
Далее следует распечатать стандартную форму счета-фактуры. Нажимают кнопку Печать, и
будет открыто вложенное меню, в котором выбирают команду меню Счет-фактура. Будет открыто еще одно окно, в котором выводится печатная форма документа. После того как счет-фактура
создан, нажимают кнопку ОК, чтобы закрыть окно с формой документа и провести его.
Отчет «Книга продаж» позволяет сформировать книгу продаж в соответствии с Постановлением
Правительства РФ от 2.12.2000 г. № 914. Выбирают команду меню Основная деятельность - Ведение книги продаж - Книга продаж. Будет открыто окно соответствующего отчета.
Выбирают период формирования отчета в верхней части окна. В поле Организация выбирают нужную организацию, учет по которым ведется в программе. Нажимают кнопку Сформировать, и в данном окне появится соответствующий отчет в виде табличного документа, который может затем быть выведен на печать. После того как отчет сформирован, автоматически выполняется контроль соответствия оборотов по кредиту счета 19 «НДС» и итоговых сумм НДС
в сформированном отчете.
Задание 17-3 Выписка счета на оплату покупателю
1)Записать реквизиты магазина «Мир Мебели», «Интерьер»,»Офелия» в справочник
«Контрагенты».
Информация:
ЗАО «Ника» заключило с магазином «Мир мебели» договор № 1-07 от 10.01.200_г.
на поставку мебели в 1 квартале 200_г.
ЗАО «Ника» заключило с магазином «Интерьер» договор № 2-07 от 12.01.200_г. на
поставку мебели в 1 квартале 200_г.
54
ЗАО «Ника» заключило с магазином «Офелия» договор № 3-07 от 15.01.200_г. на
поставку мебели в 1 квартале 200_г.
Справочно:
Сведения о магазинах
1
2
Краткое наименование
ООО "Мир Мебели"
Полное наименование
Общество с ограниченной ответственностью
«Мир Мебели»
1
2
Юридический адрес
460012, г. Оренбург, ул. Мира, 3
Фактический адрес
460012, г. Оренбург, ул. Мира, 3
Телефон
(3532)72-14-78
ИНН
561001254
КПП
561001001
Расчетный счет
40701800002741206325
Банк
Банк "Русь", г. Оренбург
Адрес банка
г. Оренбург, ул. 8 Марта, 43
Корр.счет
30802800005100000915
БИК
045354915
Телефон
(3532)77-42-70
Краткое наименование
НООО "Интерьер"
Полное наименование
Общество с ограниченной ответственностью
«Интерьер»
Юридический адрес
460046, г. Оренбург, ул. Чкалова, 55/1
Фактический адрес
460046, г. Оренбург, ул. Чкалова, 55/1
Телефон
(3532)72-45-85
ИНН
561002357
КПП
561001001
Расчетный счет
40701800001236585623
Банк
Банк "Оренбург", г. Оренбург
Адрес банка
г. Оренбург, ул. Маршала Жукова, 23
Корр.счет
30802800005100000125
БИК
045354125
Телефон
(3532)77-26-26
Краткое наименование
ООО "Офелия"
Полное наименование
Общество с ограниченной ответственностью
«Офелия»
Юридический адрес
460046, г. Оренбург, пр. Дзержинского, 114
Фактический адрес
460046, г. Оренбург, пр. Дзержинского, 114
Телефон
(3532)62-85-40
ИНН
561004562
КПП
561001001
Расчетный счет
40701800002372703256
Банк
Банк "ОСБ №8623", г. Оренбург
Адрес банка
г. Оренбург, ул. Джангильдина, 12
Корр.счет
30802800005100000803
БИК
045354803
Телефон
(3532)63-16-10
55
2) Ввести в справочник «Договоры» сведения о договорах заключенных магазинами: «Мир Мебели», «Интерьер», «Офелия».
( вид договора – «С покупателем»).
17.01.200_г. магазину «Мир Мебели» выписан счет №1 от 17.01.200_г. на оплату
продукции по отпускной цене + НДС по ставке 18% в следующем ассортименте:
№ п/п
1
2
3
4
Наименование продукции
Стол «Директорский»
Стол «Клерк»
Стол «Обеденный»
Стол кухонный «Обеденный»
Ед. изм.
шт
шт
шт
шт
количество
8
8
5
8
24.01.200_г. магазину «Интерьер» выписан счет №1 от 22.01.200_г. на оплату продукции по отпускной цене + НДС по ставке 18% в следующем ассортименте:
№ п/п
1
2
3
4
5
Наименование продукции
Стол «Директорский»
Стол «Клерк»
Стол «Обеденный»
Стол кухонный «Обеденный»
Стол кухонный «Рабочий»
Ед. изм.
шт
шт
шт
шт
шт
количество
15
12
14
10
10
26.01.200_г. магазину «Офелия» выписан счет №1 от 26.01.200_г. на оплату продукции по отпускной цене + НДС по ставке 18% в следующем ассортименте:
№ п/п
Наименование продукции
Ед. изм.
количество
1
Стол «Директорский»
шт
12
2
Стол «Клерк»
шт
16
3
Стол «Обеденный»
шт
14
4 Стол кухонный «Обеденный»
шт
15
5
Стол кухонный «Рабочий»
шт
11
6
Стол «Книжка»
шт
17
Выписанный счет автоматически регистрируется в Журнале документов. Никаких проводок счет не формирует.
Задание 17-4 Выписать документ «реализация товаров и услуг».
Используя команду меню Основная деятельность – Продажа – реализация товаров
и услуг, выписать документы фиксирующие факт продажи готовой продукции магазинам:
«Мир Мебели», «Интерьер», «Офелия» на основании выписанных счетов и провести.
Задание 17-5 Выписка счета-фактуры
Счет-фактура для покупателя составляется продавцом в 2-х экземплярах с помощью
документа «Счет-фактура выданный»
Формируйте счета-фактуры для покупателей на основании выписанных документов
и провести.
Задание 17-6 Формирование записи в книге продаж.
Заполнение книги продаж производится с помощью пункта главного меню программы «Основная деятельность – Ведение книги продаж – книга продаж».
56
Задание 17-7 Анализ наличия и движения готовой продукции.
Информация о наличии и движении готовой продукции на складе может быть получена, например, через стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» для
счета 43 на 31.01.200_г.
Вывести на экран «Оборотно-сальдовую ведомость» по счету 43 на 31.01.200_г.
Определение финансовых результатов
Задание 18 Формирование документа «Закрытие месяца»
Отдельные учетные процедуры связаны со значительным объемом вычислительных операций. В их число входит ежемесячный расчет суммы амортизации по объектам основных средств
и нематериальных активов, расчет себестоимости произведенной продукции (выполненных работ и оказанных услуг), списание расходов будущих периодов, закрытие счетов, определение
финансовых результатов и т. д.
В условиях автоматизированного ведения учета такие операции могут быть выполнены автоматически, т. е. без участия бухгалтера.
В программе «1С:Бухгалтерия 8.0» они выполняются с помощью документа Закрытие месяца
(Основная деятельность - Закрытие месяца).
Документ вводится ежемесячно как последний документ месяца. То есть предполагается, что
к моменту ввода этого документа в учете отражены все хозяйственные операции, а в соответствующих регистрах сведении содержатся все необходимые данные для выполнения регламентных
oneраций.
Выполняемые действия отмечаются с помощью флажков в колонках БУ (бухгалтерский
учет) и НУ (налоговый учет).
Все регламентные операции в разделе Выполняемые действия перечислены в порядке их фактического выполнения. То есть сначала начисляется амортизация, затем производится переоценка
валютных средств, потом списание расходов будущих периодов и т. д.
В группу Начисление амортизации входит две регламентные операции -Начисление амортизации
ОС и Начисление амортизации НМА и списание расходов по НИОКР.
При выполнении регламентной операции Переоценка валютных средств производится пересчет остатков на счетах с видом учета Валютный по курсу ЦБ РФ на дату документа с отнесением курсовой разницы в состав прочих доходов и расходов.
Регламентной операцией Списание расходов будущих периодов производится списание расходов со счета 97 «Расходы будущих периодов». Списание производится по каждой статье в отдельности (элементу справочника Расходы будущих периодов — объекту аналитического учета на
счете 97) исходя из общей суммы расхода и периода, к которому понесенные расходы относятся.
Эти данные, а также счет списания указываются в момент отражения таких расходов в учете
Регламентной операцией Корректировка фактической стоимости номенклатуры производится
уточнение оценки складских остатков материалов товаров и других видов запасов в соответствии
с принятой учетной политикой.
Регламентной операцией Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг) выполняется распределение прямых расходов основного и вспомогательного производства, а также косвенных
расходов, т. е. списываемый со счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственный расходы» (если не используется метод «Директ-костинг»), по номенклатурным единицам выпущенной в текущем месяце продукции, выполненных работ, оказанных услуг и корректировка
стоимости продукции.
Распределение прямых расходов производится последовательно по под- разделениям в соответствии с порядком, который указывается в документе Установка порядка закрытия подразделе-
57
ний (Предприятие - Учетная политика - Установка порядка подразделений для закрытия счетов).
Прямые расходы по номенклатурным единицам распределяются пропорционально
плановой себестоимости продукции (работ, услуг).
Общепроизводственные расходы при включении их в состав расходов основного и
вспомогательного производства распределяются по номенклатурным группам согласно базе, которая задается в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов организаций (Предприятие - Учетная политика - Методы распределения косвенных расходов организаций).
Вазой распределения может выступать:
1. заработная плата производственных рабочих указанного подразделения;
2. общая сумма материальных затрат (сумма затрат по статьям с видом расходов
Материальные расходы);
3. объем выпуска;
4. плановая себестоимость.
Общехозяйственные расходы при их включении в состав расходов основного и вспомогательного производства распределяются по производственным подразделениям и номенклатурным группам согласно базе, которая также задается в регистре сведений Методы
распределения косвенных расходов организаций.
После того как общепроизводственные и общехозяйственные расходы будут включены в состав основного и вспомогательного производства, они распределяются между
номенклатурными единицами пропорционально плановой себестоимости.
Скорректировать фактическую себестоимость материалов на конец января 200_г.
Для этого необходимо обратиться в главное меню программы Основная деятельность Закрытие месяца - Начисление амортизации и погашение стоимости - Корректировка фактической стоимости номенклатуры.
В результате будут введены бухгалтерские и налоговые проводки по корректировке стоимости МПЗ в соответствии с учетной политикой.
Списать косвенные расходы за январь 200_г с помощью документа «Закрытие месяца». Общепроизводственные и общехозяйственные расходы включаются в состав расходов основного производства, распределяются по номенклатурным группам пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, которая задается в регистре
сведений Методы распределения косвенных расходов организаций (Предприятие –
Учетная политика - Методы распределения косвенных расходов организаций).
Формирование финансовых результатов
Задание 19 Формирование финансовых результатов
Следующая группа регламентных операций отвечает за закрытие счетов 26 «Общехозяйственные расходы» (если применяется метод «Директ-костинг»), 44 «Расходы на
продажу», 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» с целью выявления конечного
финансового результата от деятельности организации.
Операцией Закрытие счета 26 методом «Директ-костинг» сумма расходов текущего
месяца по счету 26 «Общехозяйственные расходы» списывается на счет 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности, не облагаемой ЕНВД» с распределением по номенклатурным группам исходя из полученной выручки.
Операцией Закрытие счета 44.02 общая сумма расходов на продажу текущего месяца
списывается со счета 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих
58
промышленную и иную производственную деятельность» на счет 90.07.1 «Расходы на
продажу по деятельности, необлагаемой ЕНВД».
Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток слагается из
финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные.
Для определения финансового результата от обычных видов деятельности предназначен счет 90 «Продажи».
. Финансовый результат от продаж за отчетный месяц определяется путем сопоставления
совокупного кредитового оборота по субсчету 90.01 «Выручка» и дебетового оборота по субсчетам, на которых учитываются себестоимость продаж, налоги, расходы на продажу и управленческие расходы. Он списывается регламентной операцией Закрытие счета 90 ежемесячно с субсчета 90.09 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99.01.1 «Прибыли и убытки от деятельности,
не облагаемой ЕНВД», объект аналитического учета Прибыль (убыток) от продаж.
Для определения финансового результата по прочим доходам и расходам (кроме чрезвычайных) предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы», на котором в программе
«1С:Бухгалтерия 8.0» открыты субсчета:
91.1«Прочие доходы»;
91.2«Прочие расходы»;
91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов».
Аналитический учет на счете 91 «Прочие доходы и расходы» ведется по каждому виду прочих
доходов и расходов (справочник Прочие доходы и расходы). Каждая строка справочника - это
вид операции, по которой следует выявить финансовый результат. Чтобы определить, в формировании какого показателя отчета о прибылях и убытках следует учитывать кредитовый или дебетовый оборот по объекту аналитического учета, в описание свойств объекта справочника введен реквизит Вид прочих доходов и расходов типа перечисление Виды прочих доходов и расходов. Состав элементов перечисления составлен с учетом
Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ9/99 и Положения по
бухгалтерскому учету «Расходы организации ПБУ 10/99, а также главы 25 «Налог на прибыль
организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
На счет 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой. ЕНВД», объект аналитического учета «Сальдо прочих доходов и расходов» ежемесячно в корреспонденции с субсчетом 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» регламентной операцией «Закрытие счета
91» списывается только сальдо прочих доходов и расходов. Оно определяется сопоставлением
(без формирования проводок) совокупного кредитового оборота по субсчету 91.01 «Прочие доходы» и дебетового оборота по субсчету 91.02 «Прочие расходы».
Для выполнения требований Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ18/02 к счету 99 «Прибыли и убытки» открыты два субсчета 99.01 «Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)» и 99.02 «Налог на прибыль».
К субсчету 99.01 открыты два субсчета второго уровня 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» и 99.01.2 «Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой
ЕНВД» (применяется организациями, переведенными на уплату единого налога на вмененный
доход по определенным видам деятельности).
К счету 99.02 «Налог на прибыль» в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету
«Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 также открыты субсчета второго уровня:
99.02.1«Условный расход по налогу на прибыль»;
99.02.2«Условный доход по налогу на прибыль»;
99.02.3«Постоянное налоговое обязательство».
В течение календарного года записи на этих субсчетах производятся в корреспонденции со
счетом 68.04 «Налог на прибыль», субсчет 68.04.2 «Расчет налога на прибыль организаций
59
Задание № 19-1: Закрытие счета 90.
Выявление прибыли и убытка по обычным видам деятельности и формирование проводки
по дебету или по кредиту счета 90.09 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и
убытки». Одновременно с закрытием счета 90 в программе необходимо выполнить и закрытие
счета 44 «Расходы на продажу».
Задание 19-2 Анализ финансового результата.
Проанализировать закрытие счетов 40 «Выпуск продукции», 43 «Готовая продукция», 90
«Продажи».
Организация аналитического учета на счете 90 «Продажи» позволяет получать информацию о финансовых результатах по каждому виду продаж (виду номенклатуры) из стандартных
отчетов по субконто. Такая информация необходима для целей управления и налогообложения. Наиболее информативен в этом отношении стандартный отчет «Анализ субконто».
Отчет формируется для субконто «Виды номенклатуры».
Задание 19-3 «Прочие доходы и расходы».
Закрыть счет 91 «Прочие доходы и расходы» Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода.
Налоговый учет и расчет налога на прибыль.
Задание 20 Налоговый учет и расчет налога на прибыль.
Под налоговым учетом понимается система обобщения информации с целью определения налоговой базы по налогу на прибыль. При этом основой для информации служат
первичные документы, сгруппированные в определенном порядке.
В программе 1С:Бухгалтерия реализован достаточно простой и удобный способ ведения налогового учета, при котором значительная часть данных налогового учета берется
из вводимых первичных документов, что позволяет избежать двойной работы по ведению
бухгалтерского и налогового учета. При этом вся необходимая информация хранится на
специальных счетах налогового учета, а регистры налогового учета формируются на основании данных с этих счетов. Первичные документы вводятся только один раз, и при
проведении их создаются как бухгалтерские проводки, так и проводки для целей налогового учета. Для отражения специфических операций налогового учета имеется возможность ручного ввода операций. Перед началом ведения налогового учета следует ввести
начальные остатки на счета налогового учета. Далее основная работа ведется параллельно
с бухгалтерским учетом. Если регулярно вводить все первичные документы и выполнять
регламентные операции, то в информационной базе программы будут содержаться все необходимые данные для ведения налогового учета. При этом регистры налогового учета
могут быть сформированы автоматически, по мере надобности. В любой момент можно
просмотреть и распечатать нужный регистр, но при этом следует помнить, что данные регистры являются формируемыми документами, а не источниками данных. Для изменения
данных в регистре следует исправить исходные документы или операции, то есть ввести
новые проводки, меняющие остатки на счетах налогового учета. Целью ведения всего
комплекса мероприятий налогового учета является определение налогооблагаемой базы и
заполнение декларации по налогу на прибыль. В программе 1С:Бухгалтерия налоговая
декларация заполняется автоматически, но при этом можно вручную исправить в ней любые данные. Для автоматического заполнения всех полей декларации необходимо наличие
исходных данных, которые накапливаются при правильном ведении налогового учета.
60
Задание 20-1: Ввести в справочник «Налоги» «Ставки налога на прибыль»
ставки. По которым уплачивает налог на прибыль ЗАО «Ника». С 1 января 2009г.
они установлены в следующих размерах:
1. федеральный бюджет - 2%;
2. бюджет субъекта РФ – 18%.
Задание 20-2: Задание 20-4: Рассчитать сумму налога на прибыль за январь
с: помощью документа «Закрытие месяца – Расчет налога на прибыль».
Задание 20-3: Произвести расчет отложенных налоговых обязательств за январь с помощью документа «Закрытие месяца – Регламентные операции по налоговому учету».
Задание 20-4: Рассчитать сумму налога на прибыль за январь с помощью документа «Закрытие месяца – Расчет налога на прибыль».
Формирование регламентированных отчетов
Задание 21: Формирование регламентированных отчетов.
Под регламентированной отчетностью в программе «1С:Бухгалтерия» понимается
отчетность, порядок составления и представления которой регламентирован уполномоченными на это органами законодательной и исполнительной власти. К такой отчетности
относится:
- бухгалтерская отчетность;
- налоговая отчетность;
- отчетность в фонды;
- и другие отчетности.
Подготовка регламентированной отчетности в программе производится с помощью
специально настроенных отчетов. Для работы со списком регламентированных отчетов
предназначен пункт
Главного меню программы «Отчеты/Регламентированные».
Задание 21-1: Открыть форму отчета «Бухгалтерский баланс (форма №1)»,
выбрать период «Январь 200_г» и заполнить.
Задание 21-2: Открыть форму отчета «Отчеты о прибылях и убытках (форма
№2)», выбрать период «Январь 200_г» и заполнить
61
Рекомендуемая литература:
1. Гридасов А.Ю. Бухгалтерский учет в программе 1С: Бухгалтерия. Лабораторный
практикум. – М.: Кнорус, 2009. – 216 с.
2. Коцюбинский А.О., Грошев С.В. Версия 8.0 1С: Бухгалтерия: учебное пособие –
М Издательство Триумф, 2006 - 400с.
3. Митичкин С.А. Разработка в системе 1С: Предприятие 8.0: учебное пособие. –
Паблишинг, 2005 г. – 413с.
4. Федорова Г.В. Информационные технологии Бухгалтерского учета, анализа и аудита: учебное пособие для вузов. – М.: Омега-Л, 2009. – 295 с.
5. Филимонова Е.В. 1С: Предприятие 8. Пошаговый самоучитель по бухгалтерскому
учету на компьютере. – Эксмо, 2009. – 352 с.
6. Харитонов С.А.Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С: Бухгалтерия 8.0.
Практическое пособие. – М.: 1С-Паблишинг, 2007. – 543 с.
62