СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 3 1. РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ, ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ... 6 1.1 Сущность и роль кредитов и займов в повышении эффективности производственной деятельности субъектов хозяйствования, классификация кредитов ....................................................................................................................... 6 1.2 Нормативно-правовое регулирование учета кредитов и займов и документальное оформление заемных средств ..................................................... 13 1.3 Понятие и критерии кредитоспособности, основные методики, применяемые для ее оценки ..................................................................................... 17 2. ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ В ПАО «СБЕРБАНК» И АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ООО «ДомСтрой» Ошибка! Закладка не определена. 2.1 Учет кредитов банка и процентов по ним на примере ПАО «Сбербанк»………………………………………………………………………….О шибка! Закладка не определена. 2.2 Финансово-экономическая характеристика ООО «ДомСтрой» ........ Ошибка! Закладка не определена. 2.3Анализ кредитоспособности ООО «ДомСтройОшибка! Закладка не определена. ЗАКЛЮЧЕНИЕ ............................................... Ошибка! Закладка не определена. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВОшибка! Закладка не определена. ПРИЛОЖЕНИЯ ............................................... Ошибка! Закладка не определена. ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы выпускной квалификационной работы. Кредитнофинансовая система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки непосредственно осуществляют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства. В условиях развития рыночных отношений в Российской Федерации происходят существенные субъектами хозяйствования изменения – во взаимоотношениях предприятиями, организациями, банков с другими банками, растет объем кредитования, совершенствуются формы кредитного обслуживания. Особую роль в современных условиях хозяйствования играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий субъектов хозяйствования дополнительными денежными ресурсами. Кредиты банков, обеспечивая хозяйственную деятельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инвестициях). На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков. 3 Возросла роль правильного учета кредитов и займов в бухгалтериях предприятий. От правильности и достоверности учета кредитов и займов зависит знание руководством предприятия их объемов их структуры, позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет анализировать рентабельность полученных средств и т.д. В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа. Учитывая выше изложенное, тема данной дипломной работы чрезвычайно актуальна. Целью выпускной квалификационной работы является исследование методологии учета кредитов и анализ кредитоспособности предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть теоретические аспекты кредитования, его сущность и роль в повышении эффективности производственной деятельности субъектов хозяйствования, классификация кредитов; изучить порядок учета кредитов и займов на промышленных предприятиях на примере системы бухгалтерского учета ООО «ДомСтрой»; раскрыть важность значения и задач анализа кредитоспособности субъекта хозяйствования, как для банка, так и для экономики страны в целом. 4 Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является ООО «ДомСтрой» как заемщик и ПАО «Сбербанк» как кредитор. Предметом исследования в выпускной квалификационной работе является учет условия кредитов в ПАО «Сбербанк» и кредитоспособность заемщика. Структура выпускной квалификационной работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, 2-х глав, заключения, библиографического списка и приложений. Во введении квалификационной обоснована работы, актуальность определены цель и темы выпускной задачи выпускной квалификационной работы, объект и предмет исследования в выпускной квалификационной работе. В первой главе представлены роль и значение кредитов и займов в условиях рыночной экономики, теоретические аспекты кредитоспособности. Во второй главе представлен порядок организации учета кредитов и займов в ПАО «Сбербанк» и анализ кредитоспособности ООО «ДомСтрой». В заключении изложены основные результаты и выводы выпускной квалификационной работы. Библиографический список включает в себя 14 наименований. В работ использовались монографии и учебные пособия таких авторов как, И.Р., Гукасьян Г.М. и другие. 5 Унанян 1. РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ, ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ 1.1 Сущность и роль кредитов и займов в повышении эффективности производственной деятельности субъектов хозяйствования, классификация кредитов Кредит является одним из важнейших звеньев рыночной экономики, а поэтому и одним из основных объектов экономической науки. Детальное изучение кредита, как экономической категории, началось в середине XIX в. Вопросами определения сущности, роли кредита в экономике занимались представители различных школ и направлений экономической теории такие как: К. Маркс, Т. Веблен, Дж. М. Кларк, К. Викселль, Й. Шумптер и др. Экономической основой появления и развития кредитных отношений считается формирование ссудного капитала. Ссудный капитал в экономической теории традиционно рассматривается как совокупность денежных средств, на возвратной основе передаваемых во временное пользование за плату в виде процента [8; C.93]. Источниками формирования ссудного капитала выступают временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц. По мере развития экономики и, в частности, безналичной формы денежных расчетов с прямым участием банков основным источником формирования ссудного капитала стали средства, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала. Сущность кредита проявляется в его функциях и принципах. Кредит как экономическая категория выполняет следующие функции: перераспределительная функция: размещение временно свободных финансовых ресурсов из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль; 6 экономия издержек обращения: за счет кредита покрывается недостаток финансовых ресурсов, что обеспечивает существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения; ускорение концентрации капитала: заемные средства позволяют существенно расширить масштаб производства и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли [9; С.47]; обслуживание товарооборота: кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги; ускорение научно-технического прогресса: кредит необходим для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются организациями, в том числе и за счет целевых кредитов банка. Функции кредита Перераспределительна я функция Экономия издержек обращения Ускорение концентрации капитала Обслуживание товарооборота Ускорение научнотехнического прогресса Рисунок 1.1.1 – Функции кредита Наглядно функции кредита представлены на рисунке 1.1.1 – Функции кредита. 7 Выделяют 5 принципов кредита: возвратности, срочности, обеспеченности, целевой характер кредита, дифференцированность, платность. Возвратность кредита означает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора денежных средств в соответствии с условиями кредитного договора. Многие авторы принцип возвратности считают основой кредита, т.к. возвратность выступает с одной стороны всеобщим свойством кредита, а с другой стороны – это специфическое свойство, определенная черта, присущая кредитным отношениям [11; С.147]. Платность кредита – это необходимость платы заемщиком за пользование заимствованными средствами. Плата за кредит взимается в виде ссудного процента [10; С.118]. Следующий принцип – принцип срочности кредита, который предполагает необходимость его возврата в точно определенный срок, оговоренный в кредитном договоре. Необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении кредитополучателем принятых на себя обязательств называется обеспеченность кредита. В качестве обеспечения кредита может выступать залог недвижимого и движимого имущества, поручительство, гарантии. При нарушении данного обязательства кредитор может в одностороннем порядке расторгнуть договор, отозвать кредит или ввести штрафные санкции [10; С.119]. Можно выделить также принцип целевого характера кредита - это необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Однако следует заметить, что если ранее целевой характер был обязательным для кредита, то в соответствии с действующим законодательством он будет соблюдаться в таком порядке, как это предусмотрено в кредитном договоре Последний принцип кредита – это его дифференцированный характер, т.е. неодинаковый подход со стороны кредитора к различным категориям потенциальных заемщиков. Так, банк при предъявлении кредита учитывает репутацию заемщика, на какие цели предоставляется кредит, сроки и 8 своевременность его возврата. Банки не предоставляют кредиты ненадежным заемщикам, так как это связано с повышенным риском [12; С.15]. Принципы кредита Возвратность кредита Срочность кредита Обеспеченность кредита Целевой характер кредита Дифференцированность Платность Рисунок 1.1.2 – Принципы кредита Наглядно принципы кредита представлены на рисунке 1.1.2 – Принципы кредита. В практике выделяют пять форм кредита: банковский кредит – денежные средства, предоставленные банком иному лицу в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором. Банковский кредит является наиболее распространенным видом кредитования в экономике. Банковское кредитование предполагает предоставление (размещение) банком (кредитодателем) привлеченных или собственных денежных средств кредитополучателю на условиях возвратности, платности, срочности и обеспеченности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем (юридическим лицом, в том числе банком, или физическим лицом) кредитного договора; коммерческий кредит – кредит, предоставляемый в товарной форме поставщиками товаров их покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги. В товарной форме Коммерческий кредит может быть ограничен в размерах. Он не может быть больше резервного или товарного капитала кредитора. Пользоваться 9 коммерческим кредитом возможно также в форме векселей и чеков, которые имеют обращение на рынке ценных бумаг. Коммерческий кредит может быть предоставлен как предварительная оплата за товар, продукцию или услуги, может быть использован, как отсрочка платежа или его рассрочка. В соответствии c Гражданским кодексом РФ (ст. 823) коммерческий кредит дается в виде аванса, или предварительной оплаты, либо отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом; потребительский кредит – кредит, предоставляемый торговыми компаниями, банками и специализированными небанковскими кредитными институтами населению на потребительские нужды (чаще всего при продаже товаров с рассрочкой платежа). Такой кредит взят не только для покупки товаров длительного пользования (квартиры, мебель, автомобили, и т.д.), но также и для других покупок (мобильные телефоны, бытовая техника, еда). Он действует или в форме продажи товаров с отсрочкой оплаты, или в форме предоставления банковского кредита на потребительских целях, включая с помощью кредитных карт. В то же время довольно высокий процент наложен. Обычно потребительский кредит сопровождается дополнительными комиссиями и сборами, которые увеличивают фактическую стоимость кредита и создают так называемую скрытую процентную ставку; государственный кредит – кредит, при котором кредитором выступает государство или местные органы власти. Возможность обращения государства к покрытию собственных расходов за счет привлечения свободных денежных ресурсов населения и хозяйственных структур возникла вместе с формированием условий рыночной экономики. В этом заключается сущность государственного кредита. Характеризуется государственный кредит всеми обязательными условиями, присущими любому виду кредитования: возвратностью, платностью и срочностью. Наибольшая необходимость для развития такого вида кредитных отношений возникает в условиях бюджетного недостатка средств. Тогда государство обращается к привлечению средств 10 предприятий, а также физических лиц посредством продажи им государственных ценных бумаг высокой степени надежности; международный кредит – это предоставление денежно-материальных ресурсов одних стран другим во временное пользование в сфере международных отношений, в том числе и во внешнеэкономических связях. Эти отношения осуществляются путем предоставления валютных и товарных ресурсов иностранным заемщиков на условиях возвратности и уплаты процентов. Средства для международного кредита мобилизуются на международном рынке ссудных капиталов, на национальных рынках ссудного капитала, а также за счет использования ресурсов государственных, региональных и международных организаций. Подробная классификация форм кредита представлена на рисунке 1.1.3 «Формы кредита». Наряду с кредитованием можно выделить и такой способ финансирования субъектов хозяйствования как заем. Д.И. Мейер определял договор займа следующим образом: «Заем представляет собой такое соглашение воли двух лиц, по которому одно, займодавец обязывается безвозмездно или за известное вознаграждение предоставить другому в собственность какой-либо предмет, определяемый не индивидуально, а мерой, весом или счетом; а другое лицо, должник или заемщик, в известный срок – возвратить ему такой же предмет, не тот же самый, а того же качества и в том же количестве» [14; С.35]. Формы кредита Банковский кредит Коммерческий кредит Потребительский кредит Государственный кредит Международный кредит Рисунок 1.1.3 – Формы кредита 11 В современной рыночной экономики помимо кредита прибегают и к займам. В соответствии с действующим законодательством по договору займа одна сторона передает в собственность другой стороне (заемщику), деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, независимо от суммы. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда: договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон; 12 по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками. Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором. Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно. Но в общей структуре заемных операций первое место принадлежит кредиту, особенно банковскому. Таким образом, кредит – важнейшее звено рыночной экономики, которое проявляет свою сущность в выполняемых функциях. Кредит перераспределяет свободные финансовые ресурсы из одних сфер в другие, экономит издержки, позволяет расширить масштаб производств, ускоряет научно-технический прогресс. 1.2 Нормативно-правовое регулирование учета кредитов и займов и документальное оформление заемных средств Кредит как экономическая категория является важным звеном не только в рыночной экономике, но и в банковской системе. Банковская система в нашей стране представлена Центральным Банком, коммерческими банками и некоммерческими организациями. Кредит выдают банки, основой существования банковской системы и кредита соответственно служит Гражданский кодекс Российской Федерации и Конституция Российской Федерации. Конституционные нормы определяют органы, уполномоченные выполнять функции управления кредитно-банковской 13 системой, порядок образования и принципы банков, их организационная структура, а также основополагающие права и обязанности. При выдаче кредитов и займов между заемщиком и кредитором оформляют договор кредита или договор займа. Кредитный договор – это соглашение двух сторон, результатом которого является предоставление заёмщику денежных средств на определённое время на определённых условиях. Заёмщик же обязуется вернуть занятые средства в определённый срок, уплатив проценты за пользование ими. Договор займа – это тоже соглашение двух сторон, но результатом такого договора может быть передача во временное пользование не только денег, но и вещей, например, товара. Заёмщик же обязуется вернуть равнозначную сумму денег или количество вещей, соответствующих взятым по роду и качеству. Кредитный договор является действительным с момента его подписания, в то время, как договор займа – не ранее того момента, когда будут переданы деньги и вещи. Выдав кредит, банк полностью выполнил свои обязательства по договору. Заёмщик же, согласно кредитному договору, должен не только получить кредитные средства, но и использовать их на предусмотренную договором цель. Не говоря уж о возврате и плате за использование. Кредитный договор возмезден всегда, так как за пользование деньгам вносится плата в виде процентов, чего нельзя сказать о договоре займа. Одним из требований к кредитному договору является заключение его в письменной форме. В Гражданском кодексе РФ определяются правовые положения субъектов осуществляющих свою деятельность в кредитной сфере. В главе 42 ГК РФ дается информация о кредите и займе, правила ведения и заключения договора займа и договора кредита, основные формы кредитов и займов. Определение договора займа, его форма и проценты по нему прописаны соответственно в статье 807, статья 808, статья 809. Статья 810 освещает обязанности заемщика возвратить сумму займа, статья 811 освещает последствия нарушения заемщиком договора займа, статья 812 оспаривание договора 14 займа. Определение кредитного договора и его формы прописаны в статье 819 и статье 820. Отдельные моменты кредитной сферы регламентируются Уголовным Кодексом РФ, который обеспечивает защиту субъектов, осуществляющих свою деятельность в кредитно-банковской сфере, а также юридических и физических лиц, пользующихся услугами банков и иных кредитных учреждений. Правовые основы банковской деятельности нашли отражение в изданных Центральным банком РФ инструкциях, регламентирующих все сферы деятельности кредитных организаций, в выдаче кредита. Кредитные отношения регулируются федеральными законами и инструкциями ЦБ РФ: Федеральный закон "О кредитных историях" от 30.12.2004 N 218-ФЗ. Закон определяются понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, регулируется связанная с этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправления и Центральным банком Российской Федерации с организациями, в пользу которых вынесено вступившее в силу и не исполненное в течение 10 дней решение суда о взыскании с должника денежных сумм в связи с неисполнением им обязательств по внесению платы за жилое помещение, коммунальные услуги и услуги связи; Федеральный закон "О потребительском кредите (займе)" от 21.12.2013 N 353-ФЗ. Закон регулирует отношения, возникающие в связи с предоставлением потребительского кредита (займа) физическому лицу в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основании кредитного договора, договора займа и исполнением соответствующего договора; 15 Инструкция Банка России от 25.02.2014 N 149-И (ред. от 02.05.2017) "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)". Действие настоящей Инструкции распространяется на деятельность структурных подразделений Банка России: структурных подразделений центрального аппарата Банка России и территориальных учреждений Банка России, в том числе главных управлений Банка России и действующих в составе главных управлений Банка России отделений, отделений – национальных банков, а также служащих Банка России, непосредственно осуществляющих инспекционную деятельность Банка России и участвующих в этой деятельности; Инструкция Банка России от 01.09.2014 N 156-И (ред. от 14.04.2017) "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России) в отношении некредитных финансовых организаций и саморегулируемых организаций некредитных финансовых организаций". Действие настоящей Инструкции распространяется на деятельность структурных подразделений Банка России (структурных подразделений центрального аппарата Банка России и территориальных учреждений Банка России), включая главные управления Банка России и действующие в том числе в составе главных управлений Банка России отделения, отделения национальные, а также служащих Банка России, непосредственно осуществляющих инспекционную деятельность Банка России в отношении поднадзорных организаций и участвующих в инспекционной деятельности Банка России в отношении поднадзорных организаций. Таким образом, выдача кредитов и займов оформляется договором кредита или займа. Договор подписывается заемщиком и кредитором, в нем прописаны даты погашения кредита и процентов по нему, обязанности сторон, штрафы и пени за нарушения кредитных условий. Кредитные отношения регулируются Гражданским и Уголовным Кодексами. В Гражданском Кодексе прописаны определения договора кредита 16 и займа, их формы, особенности. Уголовный Кодекс обеспечивает защиту субъектов, осуществляющих свою деятельность в кредитно-банковской сфере К основным федеральным законам, которые регулируют кредитные отношения, относятся: Федеральный закон "О кредитных историях" от N 218, Федеральный закон "О потребительском кредите N 353. 1.3 Понятие и критерии кредитоспособности, основные методики, применяемые для ее оценки Кредитование – это экономические отношения, связанные с риском, который может нанести материальный ущерб банку. Для снижения кредитного риска банки анализируют кредитоспособность заемщика. Предпосылкой для обращения за кредитом для физических лиц являются различного рода потребности, от желания приобрести собственное жилье до простых жизненных ситуаций, когда срочно требуется некоторая сумма наличных средств. Кредитование для физических лиц может быть: целевым – при котором заемные средства используются строго по назначению. Например, при оформлении кредита в магазине на покупку бытовой техники, банк переводит средства безналичным платежом на расчетный счет продавца. Таким образом, покупатель не видит наличных средств и не может использовать их на иные нужды; нецелевое кредитование предусматривает выдачу займа наличными. При этом цель указывается лишь на бумаге и банк не имеет гарантий использования средств клиентом по указанному назначению. Предприниматели и коммерческие организации не имеют фиксированных доходов, при финансирования. этом зачастую Продукты нуждаются в кредитования платежеспособности имеют ряд особенностей: 17 более и крупных суммах методы оценки первую очередь, оценку доходов производят на основании документов, выданных налоговой инспекцией и предусматривающих учет за последние полгода; параллельно юридическое лицо обязано предоставить и бухгалтерскую отчетность за тот же период, при необходимости получения крупных кредитов требуется и оценка материальных активов предприятия; Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать комплексную характеристику заемщика, представленную финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющие оценить его возможность в срок ответить по своим долговым обязательствам. Принято выделять несколько критериев кредитоспособности заемщика: характер заемщика, его финансовые возможности, капитал, обеспечение и общие экономические условия. Перечень критериев и их описание представлены в приложение № 1. Для оценки кредитоспособности юридических и физических лиц применяют разные методы оценки. Классификация методов оценки представлена на рисунке 1.3.1 – Методы оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности Для юридических лиц: • на основе системы финансовых коэффициентов; • на основе анализа денежных потоков; • На основе анализа делового риска Для физических лиц: • скоринговая оценка; • изучение кредитной истории; • оценка финансовых показателей платежеспособности Рисунок 1.3.1 – Методы оценки кредитоспособности 18 Для оценки кредитоспособности юридических лиц используют следующие методы: метод оценки кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов, на основе анализа денежных потоков, и на анализе делового риска. Метод оценки кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов включает в себя расчет следующих финансовых показателей: коэффициенты ликвидности, коэффициенты финансового левериджа, коэффициенты прибыльности, коэффициенты обслуживания долга. Финансовые коэффициенты позволяют оценить текущее состояние заемщика. Метод оценки кредитоспособности на основе анализа денежных потоков заключается в определении чистого сальдо различных поступлений и расходов клиента за определенный период. Динамика денежного потока показывает способность предприятия возмещать свои расходы и задолженности за счет собственных средств. На сновании соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента определяют класс его кредитоспособности. Следующий метод оценки кредитоспособности основан на анализе делового риска, который позволяет оценить источники погашения ссуды и дополняет вышеперечисленные способы оценки кредитоспособности. Для оценки кредитоспособности физических лиц выделяют три основных метода: скоринговая оценка, изучение кредитной истории и оценка финансовых показателей платежеспособности. К факторам делового риска относятся: надежность контрагентов, сезонность поставок и сроки хранения сырья, экологические условия и требования, соответствие доступного транспорта характеру груза, перспективы развития альтернативных отраслей и др. Для оценки кредитоспособности физических лиц применяют следующие методики: скоринговая оценка, изучение кредитной истории, оценка финансовых показателей платежеспособности. При скоринговой оценки определяются критерии и показатели, которые характеризуют способность заемщика исполнять свои долговые обязательства. 19 При использовании этого метода заемщику присваиваются балы: если баллов менее 30 принимают решение об отказе в выдаче ссуды. В российской практике коммерческие банки используют разные скоринговые модели. Для получения информации о кредитной истории клиента в России создано специализированное бюро, которое консолидирует кредитную информацию обо всех заемщиках, предоставленную банками и другими При оценке финансовых показателей платежеспособности используют данные о доходе физического лица и степени риска потери этого дохода. Платежеспособность заемщика рассчитывается на основе информации о среднемесячном доходе за анализируемых период. Доход определяется по справке о заработной плате или по налоговой декларации. Таким образом, кредитоспособность – это комплексная характеристика заемщика. Для определения кредитоспособности юридических и физических лиц используются разные методы. Каждый коммерческий банк использует свою методику, направленную на потенциальных клиентов. 20 достижение адекватной оценки
