Бизнес-план «__________________________» название Автор проекта: Адрес: Место реализации проекта: Организационно-правовая форма: Стоимость проекта: в т.ч. размер ЕФП (гранта) собственные средства прочие источники финансирования Количество создаваемых рабочих мест (без учета самого заявителя): при финансовой поддержке КГБУ ЦЗН: за счет собственных средств: г. Красноярск, 2019 СОДЕРЖАНИЕ 1. Резюме проекта .......................................................................................................... 2. Описание продукта (услуги) .................................................................................... 3. Анализ рынка сбыта, состояние дел в отрасли ...................................................... 4. План маркетинга ........................................................................................................ 5. Организационный план ............................................................................................. 6. Производственный план ........................................................................................... 7.Финансовый план и эффективность проекта .......................................................... 8. Анализ рисков ............................................................................................................ 1. РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА Основная идея проекта: Целевой рынок: Целевая группа потребителей: Основные виды продукции: Основные конкурентные преимущества: Руководитель проекта: Образование и опыт работы: Количество создаваемых рабочих мест с учетом заявителя: Общая стоимость проекта: Первоначальные вложения (на регистрацию, лицензирование) – _____ руб. Капитальные вложения (приобретение, доставка и монтаж оборудования) – _________ руб. Оборотный капитал (производственные запасы, резерв заработной платы и арендной платы) – _____________ руб. Предполагаемые источники финансирования: Из них: – собственные средства – _____ руб. – заемные средства – _____ руб. – субсидия на организацию самозанятости и создание рабочих мест – _____ руб. Требуемое оборудование: Прогнозируемый объем производства: Длительность подготовительного периода: Выход на плановые показатели работы: Ожидаемые результаты проекта: - экономический эффект-________ - социальный эффект- ________ - бюджетный эффект- ________ Оценка эффективности проекта: При полной реализации проекта прогнозируемая прибыль за плановый период составит: Показатель 20___ Годы 20___ 20___ Прибыль от продаж, руб. Чистая прибыль, руб. Срок окупаемости проекта - по статическому методу (РР) составляет _________ (Ставка дисконтирования _____%, расчетный период ____ месяцев), - дисконтированный период окупаемости (PBP) составит _______. Индекс прибыльности (рентабельности инвестиций) (PI) за ____месяцев работы предприятия составит _____. Сумма чистого дисконтированного дохода за ______года работы предприятия составит ________ руб. Рентабельность продаж ________%. 2. ОПИСАНИЕ ПРОДУКТА (УСЛУГИ) Содержание раздела: Опишите весь спектр продукции/услуг, которые предприятие планирует производить/оказывать. Для этого составьте максимально подробный список продукции/услуг, в котором представить для каждой позиции информацию о ее типе, наименовании и, возможно, других отличительных характеристиках: 1. Виды продукции, товаров, услуг. 2. Назначение. 3. Отличительные особенности. 4. Уникальность. 5. Патенты, авторские права. 6. Торговые марки. 7. Ассортимент продукции. 8. Возможность экспорта или импортозамещения. 9. Наличие лицензии (необходимость ее получения). 10. Технологические особенности. 11. Безопасность и экологичность продукта. 12. Гарантии и сервис. Перечислить товары и услуги можно в виде простого списка или оформить в виде таблицы 1. Таблица 1 - Список товаров (услуг) № 1 2 3 4 5 6 Наименование Тип Размер Ед. изм. 3. АНАЛИЗ РЫНКА СБЫТА, СОСТОЯНИЕ ДЕЛ В ОТРАСЛИ Содержание раздела: 1. Опишите текущее состояние рынка и отрасли: - насыщенность предложения – то, насколько рынок насыщен подобной (аналогичной) продукцией; - активность спроса, т.е. пользуются ли данные виды продукции/услуг спросом, насколько постоянна и активна потребность рынка в данной продукции/услугах; - тенденции к росту/спаду спроса на рынке. Существуют ли очевидные причины к росту рынка или его спаду, станет ли данный вид продукции более актуальным, либо он в дальнейшем может стать не интересным для потребителей; - характерные особенности рынка. Уровень цен, политика формирования цен, качество продукции, обслуживание, репутация предпринимателей. 2. Определите уровень доходов и структуру затрат населения: - всего населения проживает на данной территории постоянно, если продукт/услуга ориентированы на приезжих, то средние показатели по посещению территории приезжими; - источники и уровень доходов населения, структура расходов; - целевой сегмент потребителей. На основе полученных данных необходимо составить подробное описание собственного целевого сегмента рынка: - характеристики среднего покупателя (возраст, пол, социальное положение, род занятий, уровень доходов и т.д.); - географические рамки сегмента, районы проживания покупателей; - особенности спроса на данный продукт (изменчивость, формирование за счет репутации продукта, ценовых, либо качественных предпочтений потребителей); - чем обоснован выбор именно данного целевого сегмента, какие характеристики вашей продукции отвечают основным требованиям данных покупателей. 3. Приведите данные о предполагаемом объеме и составе рынка: - емкость рынка (предполагаемый объем спроса в целом по рынку, т.е. сколько продукции данного вида будет приобретаться на данном рынке в месяц, год), с разбивкой по территориям и сегментам, в натуральных и денежных показателях (таблицы 2,3); - анализ цен на рынке. Подробный анализ цен на продукцию/услуги, представленные на рынке в данный момент (если даже в рамках вашей территории данных продуктов/услуг не представлено, необходимо обратить внимание на близлежащие варианты приобретения продуктов); - дефицит/профицит данного вида продукции на рынке. Существует ли острая потребность населения в данном виде продукции/услуги или же предложения более, чем достаточно; - потенциальный объем спроса на продукцию вашего предприятия, потенциальная доля рынка. 4. Конкуренция: ­ Определите общую конкурентную ситуацию на рынке; Подробно опишите основных конкурентов. Анализ основных конкурентов необходимо провести подробно, следует по каждому из них составить резюме, отвечающее на следующие вопросы: размер фирм, стаж работы на рынке, репутация; отличительные особенности продукции/услуг, качество, стандартизация; уровень цен на продукцию/услуги (для торговли наценка на группы товаров); маркетинговая стратегия конкурентов – реклама, каналы сбыта, акции и пр.; тенденции в развитии/спаде бизнеса у конкурентов (объем, ассортимент, качество, персонал). ­ Проведите сравнительный анализ (таблица 4). ­ Представьте выводы о конкурентных преимуществах/недостатках вашего предприятия/продукции (таблица 5). 5. Представьте прогноз продаж продукции. Для составления прогноза продаж предлагаются таблицы 6-9, в бизнес-плане можно составлять одну из представленных таблиц. Таблица 2 - Емкость рынка и доля компании на нем, тыс.шт. Наименование продукции Емкость регионального рынка в мес.(год), тыс. шт. Объем продаж компании в мес.(год), тыс. шт. Доля рынка, компании, % Продукт 1 Продукт 2 Продукт 3 Таблица 3 – Емкость рынка и доля компании на нем, тыс. руб. Наименование продукции Емкость регионального рынка в мес.(год), тыс. руб. Объем продаж компании в мес.(год), тыс. руб. Доля рынка, компании, % Продукт 1 Продукт 2 Продукт 3 Всего Таблица 4 - Сравнительный анализ конкурентов (пример) Конкурентный фактор Общая характеристика Срок нахождения рынке Предприятие Малое предприятие, осуществляет производство по индивидуальным заказам на 3 месяца Конкурент №1 Конкурент №2 Малое предприятие, Среднее осуществляет предприятие, мебель производство по по общим чертежам индивидуальным заказам 10 лет 4 года Репутация, известность Новая на рынке, марки/продукта, продукт не известен лояльность покупателей Каналы сбыта Прямые продажи (по объявлениям) Более 10 лет на рынке, продукт хорошо известен Прямые продажи (по объявлениям) Расположение Удобное Расположение в расположение в спальном районе деловом центре поселения поселения Уровень цен Качество продукции/услуг Удобные подъезды/подходы, хорошая видимость с проезжей части, удобный доступ для пешеходов Наценка составляет около 20 % Высокое качество Предполагаемая доля на целевом сегменте рынке* Объемы рекламных и Средняя комплексная маркетинговых рекламная компания, мероприятий проведение специальных акций Планы, перспективы, Развитие тенденции ассортимента, новых развития/спада рынков сбыта Несколько лет на рынке, продукт не выделяется Аренда отдела в одном из магазинов Цены на среднем Низкий уровень цен уровне Среднее Низкое качество удовлетворительное качество 20% 65% Масштабная рекламная компания Малый объем, несколько объектов наружной рекламы Модернизация технологии Планируется перепрофилирование деятельности Таблица 5 - Конкурентоспособность продукции (услуг) Сравниваемые показатели Сравнительная оценка с продукцией фирм-конкурентов (моя продукция: «+»-лучше, «0»-равно, «-»-хуже 1. 2. 3. 4. 5. На основе конкурентного анализа, можно определить, что новое предприятие способно занять около _____% целевого сегмента рынка, при условии активного использования рекламных возможностей. Исходя из полученных данных и сопоставив его с возможностями производства (подробно производственная мощность рассчитана в разделе – план производства), было принято решение на начальном периоде производить продукцию в объеме _________ изделий в месяц. Таблица 6 - Прогноз реализации продукта (услуги) Наименование Кол-во выпускаемых/реализуемых изделий (ед.изм.) Процентное соотношение (%) Итого Таблица 7 - Прогнозный объем продаж, руб. № 1 2 3 4 5 6 7 8 Наименование Ед. изм. Январь Февраль Март … Декабрь Таблица 8 - Динамика реализации продукта (услуги) Показатели Объем Доходы Ед. 1 2 3 4 5 6 изм. мес. мес. мес. мес. мес. мес. шт. тыс. руб. 7 мес. 8 мес. 9 мес. 10 мес. 11 мес. 12 мес. Таблица 9 - План производства и реализации продукта (услуг) Показатели 20___г. 20___г. 20___г. 1. Объем производства в натуральном выражении 2. Цена (без НДС), руб. 3. Объем продаж , тыс.руб. В том числе по кварталам: - I - II - III - IV Автором проекта планируется завоевать свою нишу в ________________________ благодаря гибкой ценовой политике, высокому качеству производимой продукции и дополнительному сервисным обслуживанием. Мероприятия по стимулированию сбыта и занятия предполагаемой доли на рынке предусмотрены в разделе «План маркетинга». Предполагается, что время, необходимое для достижения запланированного расчетного объема производства _______________, составит _____ месяца с момента запуска производства. В перспективе планируется увеличить ассортимент выпускаемой продукции и организовать сбыт на рынках _______________, что значительно увеличит объем производства. 4. ПЛАН МАРКЕТИНГА Содержание раздела: 1. Перечислите потребительские характеристики товара, мероприятия по их улучшению. В разделе «Описание продукта (услуги)» были описаны общие характерные свойства продукции. Здесь необходимо описать требуемые свойства товара (услуги), указать его конкретные потребительские характеристики, которые могут быть важны, как конечным потребителям, так и посредникам: Какая необходима упаковка продукции? Каков срок хранения продукции? Какими партиями и как часто могут производиться поставки? Каковы условия оплаты (кредитования)? Какие предлагаются гарантии качества и/или срока хранения продукции? 2. Опишите, проанализируйте и осуществите выбор каналов и методов сбыта. Основные методы организации сбыта: - Продажа через самостоятельно организованные пункты оптовой/розничной торговли; - Продажа через посредников оптовой/розничной торговли; - Отгрузка с производства; - Доставка до потребителя; - Предварительный заказ; - Прочее (продажа через интернет, прямые продажи и т.д.). Для сферы услуг может быть важным (если есть действительная потребность в данных мерах): - наличие нескольких пунктов предоставления услуг; - возможность выезда мастеров/специалистов на дом/ на объект; - предоставление услуг по записи, ведение организованной очередности; - прочее. Итак, в рамках данного подраздела необходимо определить конкретные каналы сбыта продукции (по рыночным сегментам): - через какое количество точек розничной/оптовой торговли планируется осуществлять реализацию; - каковы предусмотрены средства транспортировки продукции (легковой, грузовой автотранспорт, ж/д и т.д.); - используются ли собственные или другие (арендованные, самовывоз, договора с транспортными компаниями) средства транспортировки? 3. Сформируйте список маркетинговых мероприятий и составьте бюджет затрат на них. Кроме рекламных мероприятий могут быть использованы следующие методы продвижения продукции: установление деловых отношений с потенциальными посредниками, постоянными потребителями; организация проведения акций, способствующих продвижению продукции (скидки, конкурсы, специальные предложения); спонсорская помощь в организации массовых мероприятий, либо прямая помощь организациям; организация прямых продаж. Под каждый из методов должен быть отведен определенный бюджет, что может быть отражено в таблице 10. Таблица 10 - Составление рекламного бюджета Мероприятие Периодичные Январь Февраль Март Реклама: объявление в газете объявление в бегущую строку телеканала изготовление рекламного банера размещение рекламного банера на щите изготовление рекламного штендера нанесение шелкографии на борту и заднем стекле авомобиля Оформление фасада крыльца офиса Организация розыгрышей (2 раза в год) … Итого: … Единовременные Декабрь Всего 5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН Содержание раздела: 1. Осуществите выбор организационной формы предприятия и обоснуйте его. Среди малых предпринимателей наиболее популярны такие организационно-правовые формы, как ООО (Общество с Ограниченной Ответственностью) и ИП (Индивидуальный Предприниматель). Между ними существуют существенные различия, и у каждой формы есть преимущества и недостатки. 2. Представьте информацию, касающуюся необходимости и порядка получения разрешений, лицензий. 3. Представьте информацию о руководящем составе проекта. Следует представить краткое резюме на каждого из руководящих лиц: образование, квалификация и опыт работы. Необходимо выявить профессиональные и личные качества исполнителей, которые позволят успешно реализовать проект и в дальнейшем эффективно осуществлять выбранный вид деятельности. 4. Опишите организационную модель предприятия. Распределите обязанности и ответственность среди руководителей, подразделений и конкретных работников предприятия. 5. Опишите кадры предприятия (количество наемных работников, должности, основные требования, предъявляемые к работникам, предполагаемый график работы). 6. Составьте сводный календарный план мероприятий по организации деятельности (таблица 11). Календарный план проекта составляется для того, чтобы эффективно распределить время и ресурсы на его реализацию. Сводный календарный план представляет собой график проведения работ и мероприятий по организации производства. Сводный план включает все основные организационные этапы, строительные работы, работы по монтажу и запуску оборудования. Планируемая организационно-правовая форма предпринимательской деятельности – ______________________. Данный проект предусматривает, что предприятие будет работать по _____________ системе налогообложения (указать систему налогообложения). Объект налогообложения ____________________, ставка налога составляет ________%. Расчет налогов показан в таблице «Движение денежных средств» раздела «Финансовый план». Регистрацию предпринимательской деятельности планируется произвести в ________ 20__________ г. по месту жительства. Предприниматель: указать ФИО и дату рождения. Прошел успешное обучение в __________________________ по курсу «Основы предпринимательской деятельности» указать дату прохождения курсов. Таблица 11 – Сводный календарный план (основные этапы реализации проекта) (пример) № Этапы реализации проекта Основные стадии проекта Планирование и предподготовка Запуск производства Осуществление текущей деятельности 20___г. 20___г. период 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Формирование идеи, определение основных параметров проекта Написание бизнес-плана Заключение предварительного договора аренды помещения Получение субсидии Регистрация в качестве ИП Заключение договора аренды помещения Закупка оборудования Доставка оборудования Наладка и запуск оборудования Наем персонала Начало работы предприятия Производство изделий в соответствии с плановыми показателями янв фев мар … Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 6. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН Содержание раздела: 1. Представьте описание технологии и оборудования: ­ Осуществите выбор и технологии и обоснуйте его. ­ Опишите этапы производственного процесса (таблица 12). ­ Сформируйте список необходимого оборудования и инструментов (таблица 13). Можно представить технические характеристики оборудования (таблица 14). ­ Сформируйте требования к необходимым производственным площадям, предложите варианты для размещения предприятия и, возможно, осуществите конкретный выбор. ­ Рассчитайте производственную мощность предприятия по каждому виду продукции. Для предприятий, занимающихся производством продукции, представлена таблица с расчетом производственной мощности предприятия (таблица 15). ­ Рассчитайте амортизационные отчисления от использования основных средств (если оборудование приобретается в собственность) (таблица 16). 2. Сырье и материалы, поставщики, запасы: ­ Опишите основные виды используемых в производственном процессе сырья, материалов. ­ Осуществите основательный выбор поставщиков. ­ Рассчитайте планируемые расходы сырья и материалов на среднемесячную программу производства (таблицы 17, 18, 20). ­ Рассчитайте минимальный запас материальных средств (таблица 19). 3. Представьте текущие затраты: ­ Перечислите все виды текущих затрат. ­ Рассчитайте величину текущих затрат (таблица 21). 4. Персонал и оплата труда: ­ Определите потребность в наемных работниках. ­ Сформируйте требования к квалификации и опыту наемных работников (таблица 21). ­ Составьте штатное расписание (таблица 22). ­ Определите уровень и способы оплаты труда. Для предприятий, занимающихся производством продукции, представлена таблица расчета численности персонала и фонда оплаты труда (таблица 23). ­ Рассчитайте баланс рабочего времени (таблица 24). 5. Себестоимость и ценообразование: ­ Произведите расчет себестоимости единицы продукции. Для предприятий, занимающихся производством продукции, представлена таблица 25 Калькуляция себестоимости (наименование продукции). ­ Осуществите выбор метода ценообразования и обоснуйте его; ­ Произведите расчет отпускной цены на продукцию (таблицы 26,27). В сфере торговли устанавливаемая цена на товар будет зависеть от вариантов закупочных цен товаров, розничных цен конкурентов и прочих конкурентных факторов. По каждому виду (типу) товаров процесс ценообразования следует представить в виде «закупочная цена + товарная наценка», где определение «товарной наценки» на товар будет определять его репутацию и динамику продаж предприятия в целом (что должно соответствовать базовым целям организации бизнеса). В сфере производства товаров и оказания услуг наиболее правильным будет формировать цену исходя из производственной себестоимости единицы продукции/услуги и объема прибыли, которую предприниматель планирует получать (целевой прибыли на единицу продукции/услуги). Таблица 12 - Этапы производственного процесса № Наименование этапа/операции 1 Подготовительный этап 1.1 Прием заказа 1.2 Замер параметров у заказчика 1.3 Составление рабочих эскизов Ответственные лица Предприниматель, менеджер Предприниматель, мастер Оборудование, инструменты 0,25 часа Измерительный инструмент Предприниматель, мастер Предприниматель, мастер, менеджер 2.3 2.4 3 4 5 6 Облицовка кромок деталей Проведение контрольных замеров, проверка качества Упаковка деталей и фасовка комплектующих изделия Складирование упакованного изделия Транспортировка изделий заказчику Сборка изделий у заказчика Рабочие Мастер 0,5-2 часа 4-8 часов Определение потребности в материалах, приобретение недостающих материалов и фурнитуры 2 Основные технологические стадии мебельного производства 2.1 Раскрой плит на детали Рабочие Форматнораскроечный станок, фрезер, лобзики, пила дисковая 2.2 Рассверловка деталей Рабочие Электродрели, перфоратор 1.4 Время производства операции, на одно изделие Электрофен Измерительный инструмент 1 день 0,5 часа 0,5 часа 0,5 часа 0,5 часа Рабочие 0,5-1 час Рабочие 0,1 часа Рабочие 0,5-2 часа Рабочие Шуруповерт 0,25-2 часа Таблица 13 – Производственное оборудование № Наименование оборудования, технических средств Тип или модель Поставщик Срок поставки Цена за единицу, руб. Колво Стоимость оборудования, руб. Основное производственное оборудование Всего основного производственного оборудования Вспомогательное оборудование и инструменты Всего вспомогательного оборудования и инструментов: Итого: Таблица 14 - Технические характеристики оборудования Технические характеристики Размер каретки, мм Рабочий ход каретки, мм Ширина линейки справа, мм Максимальная высота реза пилы (угол пиления 900), мм Регулировка наклона пилы Частота вращения основного пильного диска, об/мин Мощность двигателя, кВт Вес, кг Рабочая длина разреза при работе с подрезной пилой, мм Диаметр подрезной пилы, мм Посадочный диаметр подрезной пилы, мм Частота вращения подрезной пилы, об/мин Мощность двигателя подрезной пилы, кВт Показатели Таблица 15 - Расчет производственной мощности Показатель 1. Календарный фонд рабочего времени, дн 2. Нерабочие дни, в том числе выходные праздничные 3. Номинальный фонд рабочего времени 4. Время на ППР (планово-предупредительные работы), дн. 5. Эффективный фонд, дн. 6. Продолжительность рабочей смены, часы 7. Количество смен в сутки 8. Производительность оборудования, ___/час 9. Производственная мощность __/год 10. Производственная программа, ___/год Значение Как видно из расчета, максимальный годовой выпуск ____________ при (указать количество рабочих смен) режиме работы оборудования составит _______ в год. С учетом рыночного спроса и наиболее полной загрузки мощностей предприятие планирует выпускать не менее _____________ в год. Таблица 16 - Расчет амортизации основных средств и налога на имущество, руб. Показатель 0 1 Период (в годах) 2 3 4 5 1. Балансовая стоимость основных средств 2. Амортизационные отчисления (___% п.1) 3. Остаточная стоимость основных средств: 3.1 на начало года 3.2 на конец года (п.3.1-п.2) 4. Среднегодовая стоимость имущества (п.3.1+п.3.2)/2 5. Налог на имущество (2,2%* п.4) Сырье материалы Таблица 17 - Потребность сырья Наименование продукта Наименование материала, сырья Норма расхода на единицу продукции Среднемесячная потребность Таблица 18 - Расход сырья и материалов для производства Продукт Наименование сырья Ед. изм. 1 2 3 Цена сырья за единицу измерения, руб. 4 Расход сырья и материалов Отходы, __% от сырья Итого (4)х(5+6), руб. 5 6 7 Таблица 19 - Объем необходимых материальных запасов на месяц (прямые затраты) Наименование продукции Прямые затраты, руб. Производство за месяц, ед. Всего на месяц, руб. Итого Таблица 20 - Расчет энергопотребления Название оборудования Мощность станка, кВт Время непрерывной работы станка в день, час. Расход Расход электроэнергии электроэнергии в день, кВт в мес., кВт ВСЕГО: Таблица 21 - Текущие (постоянные) затраты Наименование Приобретение вспомогательных расходных материалов Командировки Услуги связи Затраты на электроэнергию Коммунальные услуги Оплата услуг сторонних организаций Аренда помещений Аренда оборудования Канцелярские расходы Офисные расходы Текущий ремонт и уборка помещений Затраты на маркетинг Итого За месяц, руб. За год, руб. План персонала Таблица 21 - Требования, предъявляемые к наёмным работникам (пример) Должность Кол-во, чел. Рабочий 2 Мастер 1 Менеджер 1 Срок ввода Требования Обязанности 1) от 22 до 50 лет; 1) выполнение 2) образование основных январь профильное от производственных февраль средне-специального; операций, 2011г. 3) без вредных упаковка, привычек; складирование, 4) знание технологии. сборка 8) осуществление контроля непрерывности производства, наличия запасов 5) от 30 до 50 лет; материалов; 6) образование январь 9) контроль профильное от февраль соблюдения средне-специального; 2011г. технологических 7) без вредных норм в привычек. производстве; 10) контроль технического состояния оборудования. 11) от 22 до 35 лет; 17) обработка 12) образование звонков; январь профильное высшее; 18) февраль 13) без вредных консультация 2011г. привычек; клиентов по 14) опыт работы на продукции; Заработная плата Предприним атель Итого 1 аналогичной 19) назначение должности от 1 года; встреч; 15) грамотная речь, 20) заключение приятный голос; договоров; 16) владение 21) снабжение методиками сбора и анализа информации. 22) общее руководство над предприятием, ведение отчетности, привлечение заказчиков, снабжение 5 человек Таблица 22 - Штатное расписание Должность Квалификация/ разряд Оклад (схема сдельной оплаты) Срок приема на работу Таблица 23 - Расчет численности персонала и фонда заработной платы Специальность (должность, профессия) Численность Должностной Тарифная Рабочих Месячный работников, оклад, руб. ставка, часов в ФЗП, руб. чел. руб./час месяц, ч Годовой ФЗП, руб. 20__г. 20__г. 20__г. 1.Руководители 2.Специалисты Итого 3.Рабочие Итого Всего Расчет годового ФЗП руководителей и специалистов производится, исходя из численности и месячного должностного оклада. Заработная плата основных рабочих рассчитывается исходя из часовой тарифной ставки и трудоемкости производственной программы за месяц. Таблица 24 - Расчет баланса рабочего времени, численности и процента дополнительной заработной платы основных рабочих (пример) Наименование показателя 1. Календарный фонд рабочего времени, (дн. /ч.) 2. Нерабочие дни, в том числе выходные праздничные 3. Номинальный фонд рабочего времени 4. Планируемые целевые невыходы 4.1 Очередной и дополнительный отпуск 4.2 Учебный отпуск 4.3 Отпуск по беременности и родам 4.4 Неявки по болезни 4.5 Выполнение гос. и обществ. обязанностей 5. Эффективный фонд рабочего времени, дн. 6. Продолжительность смены, ч. 7. Бюджет рабочего времени, ч. 8. Норма численности рабочих, чел. 9. Количество смен в сутки 10. Списочная численность основных рабочих 11. Количество рабочих дней в месяц 12. Количество рабочих часов в месяц 13. % дополнительной заработной платы (с учетом оплаты 2-х первых дней по б/ листу за счет ФЗП) Количество рабочих дней и часов в мес. Процент дополнительной. ЗП (250дн -30отпуск 5б/л)=215 дн./год 215/12=18 рабочих дн./мес. (30+2б/л) /215*100 14,9% Значение 365 / 8760 115 103 12 250 35 30 5 215 8 1720 18 144 144 часов/мес. (18дн. По 8ч) Таблица 25 - Калькуляция себестоимости (наименование продукции), руб. Статьи затрат 20__ г. на ед. Годовой выпуск, 1. Сырье и материалы 2. Топливо и энергия на технологические цели 3. Основная ЗП производственных рабочих 4. Дополнительная ЗП производственных рабочих 5. Страховые взносы (отчисл. на соц. нужды) Итого переменные затраты за год 20__ г. на ед. за год 20__ г. на ед. за год 6. Общехозяйственные общепроизводственные расходы и Итого производственная себестоимость 7. Внепроизводственные расходы, ____% Итого полная себестоимость 8. Прибыль 9. Цена предприятия-изготовителя (выручка от реализации), руб. 10. Рентабельность продукции(услуг), % Расчет отпускных цен на продукцию и дополнительные услуги Таблица 26 – Расчет отпускных цен в торговле. Вид товара Закупочные цены Наценка Отпускные цены Таблица 27 - Расчет отпускных цен Вид продукта/услуги Прямые на единицу продукта, руб. Накладные на единицу продукта, руб. (__ %) Себестои мость, с/с (п. 2 +п. 3) Целевая прибыль ( __% от с/с) 1 2 3 4 5 Расчетная цена = себестоимос ть + целевая прибыль (п. 4+п.5) 6 Отпускная цена, руб. Отпускная цена корректируется с учетом складывающихся цен на рынке. 7 7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОЕКТА Содержание раздела: 1. Планируем выручку (учитываем цены и изменения цен, сезонность) (таблица 28). 2. Собираем все затраты: - Определяем переменные затраты (таблица 29); - Определяем постоянные затраты (таблица 29); - Определяем все единовременные (инвестиционные) затраты (таблица 30). 3. Разделяем затраты по источникам финансирования (таблицы 31,32,33,34). Если проект подразумевает использование заемных средств, то необходимо представить график погашение кредита (таблица 35). 4. Выбираем систему налогообложения и рассчитываем налоги (таблица 36,37,38). 5. Составляем отчет о прибылях и убытках (таблица 39) и рассчитываем таблицу денежных потоков. Если проект планируется на 1 год, то составляется таблица 40 – Движение денежных средств. Для проектов, срок реализации которых планируется на 3 года, необходимо применять дисконтирование денежных потоков (таблицы 41,42). 6. Показатели эффективности и направленности проекта (таблицы 43,44). На основе данных об отпускных ценах на продукцию и плана по производству продукции была рассчитана величина выручки на предприятии. Таблица 28 - Расчет выручки Наименование продукции Цена отпускная, руб. Производство за месяц, ед. Всего за месяц, руб. Всего за год, руб. Итого На основе данных производственного переменные и постоянные затраты. плана в проекте определены Таблица 29 - Переменные и постоянные затраты Вид затрат Расходы на закупку сырья (с НДС) Сдельная зарплата наемного персонала Производственный транспорт Затраты на электроэнергию Итого переменные затраты: Стоимость на месяц на год Приобретение вспомогательных расходных материалов Командировки Услуги связи Коммунальные услуги Оплата услуг сторонних организаций Аренда помещений Аренда оборудования Канцелярские расходы Офисные расходы Текущий ремонт и уборка помещений Затраты на маркетинг Итого постоянные затраты Итого: В связи с тем, что от момента регистрации предприятия предприятия на полную производственную мощность и получения дохода пройдет некоторое время (указать время в месяцах) были единовременные (первичные) затраты, на финансирование которых заложить достаточные средства в самом начале проекта. до выхода стабильного определены необходимо Таблица 30 - Смета затрат до получения первых поступлений от реализации № 1. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 2.15 Итого Статьи затрат Затраты, связанные с регистрацией предприятия всего: Госпошлина за регистрацию Регистрация в органах статистики Изготовление печати, штампа Открытие банковского счета Нотариальные услуги Формирование уставного капитала (для юридических лиц) Оплата патента или лицензии Организационно-техническая подготовка, всего: Выполнение проекта Оплата услуг инспекций Оплата курсов для получения лицензии Оплата сертификации товаров и услуг Оплата за аренду помещения (до получения дохода) Реконструкция и ремонт помещения Приобретение основного оборудования Приобретение инструмента и хозяйственных принадлежностей Транспортные расходы Приобретение сырья и материалов Зарплата персонала до получения дохода Начисления на зарплату персонала Расходы на рекламу Приобретение канцелярских товаров Непредвиденные расходы Сумма, руб. Таблица 31 - Структура финансирования инвестиций проекта № Источники инвестиций Сумма, руб. 1 Собственные средства: - денежные - активы (оборудование, запасы товарно-материальных ценностей, нематериальные активы и т.д.) 2 Привлеченные средства: - заемные беспроцентные средства Доля, % - заемные процентные средства 3 Государственная единовременная финансовая помощь (грант) Итого Таблица 32 - Расходы по единовременной финансовой помощи (гранту) на организацию предпринимательской деятельности № Наименование расходов Количество Цена за 1 единицу, руб. Сумма, руб. Количество Цена за 1 единицу, руб. Сумма, руб. ЕФП Таблица 33 - Расходы собственных средств № Наименование расходов Собственные средства 1. Затраты, связанные предприятия всего: 2 с Организационно-техническая всего: регистрацией подготовка, Таблица 34 - Расходы заемных средств № Заемные средства Наименование расходов Количество Цена за 1 единицу, руб. Сумма, руб. Таблица 35 - График погашения заемных средств, руб. № Наименование 1 мес. 1 2 3 4 5 Получение займа Величина долга на начало шага Проценты выплаченные Возврат долга Величина долга на конец шага 2 мес. 3 мес. 4 мес. 5 мес. 20___ г. 6 мес. 7 мес. 8 мес. 9 мес. 10 мес. 11 мес. 12 мес. Налогообложение Данный проект предусматривает, что предприятие будет работать по _______________ налогообложения. Объект налогообложения – __________________, ставка налога составляет __________%. (для упрощенной системы налогообложения) Таблица 36 - Расчет величины налогов Наименование Доходы всего Расходы всего Налоговая база за квартал Налоговая база за период с начала года Налог, 15% Минимальный налог, 1% от годового оборота 1 кв. 20___г. 2 кв. 20___г. 3 кв. 20___г. 4 кв. 20___г. Итого Таблица 37 - Расчет страховых взносов за работников Виды выплат В месяц, руб. В год, руб. Планируемый фонд оплаты труда (на ___ наемных работников Пенсионный фонд РФ - ____ % Федеральный фонд обязательного медицинского страхования _____ % Фонд социального страхования — _____ % Всего страховые взносы _____ % Всего затраты на заработную плату и страховые выплаты в фонды (ежемесячно) составляется _______ рублей. За год _______ рублей. Таблица 38 - Страховые взносы за предпринимателя Виды выплат Расчетная величина — минимальный размер оплаты труда в соответствии с федеральным законом составляет В месяц, руб. В год, руб. Пенсионный фонд РФ - ____ % Федеральный фонд обязательного медицинского страхования _____ % Всего страховые взносы _____ % Таким образом, ежегодно от реализации проекта будет произведено выплат и отчислений в бюджет РФ на сумму _______ рублей. Ниже приведены показатели расчетов прибылей и убытков, денежной наличности и экономических показателей деятельности предприятия. Анализ бюджета движения денежных средств показал, что дефицита наличности в течение планируемого периода не возникает. Все планируемые расходы покрываются за счет средств от реализации проекта. Исходя из анализа бюджета доходов и расходов, предприниматель начнет получать доход от деятельности ____________ месяца (года) реализации проекта. Заемные средства необходимо вернуть в полном размере к __________ года. Данные планирования показывают, что данная сумма может быть выплачена к сроку. Таблица 39 – Отчёт о прибылях и убытках, руб. ПОКАЗАТЕЛИ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Выручка от реализации продукции/услуг Затраты на приобретение товара Валовая прибыль Издержки обращения Прибыль от продаж Проценты к уплате Прибыль до налогообложения Текущий налог на прибыль (УСНО, ЕНВД) Чистая прибыль 1 мес. 20__ 2 мес. 20__ 3 мес. 20__ 4 мес. 20__ 5 мес. 20__ 6 мес. 20__ 7 мес. 20__ 8 мес. 20__ 9 мес. 20__ 10 мес. 20__ 11 мес 20__ 12 мес 20__ Таблица 40 – Движение денежных средств, руб. 1.1 1.2 . 1.3 1.4 . 1.5 . 1. 2.1 . 2.2 2.3 2. 3.1 3.2 3.3 3.4 3. 4. 5. 6. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Поступления от продаж (выручка) Прямые затраты (материалы и комплектующие) Постоянные (текущие) издержки Зарплата и страховые взносы (ФЗП+______%) Налог (УСН, доходы-расходы, 15%, ЕНВД) Сумма средств от операционной (текущей) деятельности (п.1.1.-п.1.2.п.1.3-п.1.4.-п.1.5.) Приобретение основных средств (оборудование и инструменты) Строительство Прочие капиталовложения Сумма инвестиций (-п.2.1.-п.2.2.п.2.3.) Субсидия ЦЗН Собственные средства Поступления заемных средств Возврат займов Сумма поступления (выбытия) финансовых средств (п.3.1.+п.3.2.+п.3.3.-п.3.4.) СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК (п.1+п.2+п.3) Денежные средства на начало периода (п.6 предыдущего периода) Денежные средства на конец периода (п.4+п.5, п. 6 всегда должен быть положительным) 1 мес. 20__ 2 мес. 20__ 3 мес. 20__ 4 мес. 20__ 5 мес. 20__ 6 мес. 20__ 7 мес. 20__ 8 мес. 20__ 9 мес. 20__ 10 мес. 20__ 11 мес 20__ 12 мес 20__ Таблица 41 - Таблица денежных потоков по проекту, руб. № стр. Показатели 1 2 3 4 5 6 7 Прибыль от продаж Проценты к уплате Налог на имущество Прибыль до налогообложения Налог на прибыль Чистая прибыль Сальдо операционной деятельности, CF ОД 8 9 10 11 12 13 14 Реализация основных фондов Высвобождение оборотных активов Инвестиции в основные фонды Инвестиции на пополнение оборотных активов Сальдо инвестиционной деятельности, CF ИД Поток реальных денег, NCF Накопленный поток реальных денег 14 Субсидия ЦЗН Собственные средства Получение кредита Погашение процентов Погашение основного долга Сальдо финансовой деятельности, CF Ф Сальдо реальных денег, CB Накопленное сальдо реальных денег 15 16 17 18 19 20 20___ г. 0 1 Операционная деятельность Инвестиционная деятельность + + Финансовая деятельность + + + + 0 0 2 3 4 5 - - - + + + + + - Таблица 42 - Расчетные данные для определения динамических показателей эффективности инвестиций по проекту, руб. № стр. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Показатели 0 Год (№ шага расчетного периода, m) 1 2 3 4 5 Коэффициент дисконтирования (Kd) Поток реальных денег, NCF Денежные притоки, CF Инвестиционные затраты, I Дисконтированный поток реальных денег, dNCF Накопленный dNCF Дисконтированные денежные притоки, dCF Накопленные dCF Дисконтированные инвестиционные затраты, dI Накопленные dI Оценка эффективности проекта В процессе осуществления проект должен обеспечить достижение двух главных целей: - получение приемлемой прибыли на вложенный капитал; - поддержание эффективности фирмы. Таблица 43 - Показатели эффективности проекта Показатель 1. Период расчета показателей, мес. 2. Ставка дисконтирования, % Значение 3. Срок окупаемости (по статическому методу) (РР), мес. 4. Период окупаемости дисконтированный (PBP), мес. 5. Индекс прибыльности (рентабельности инвестиций) (PI) 6. Чистый приведенный доход (NPV), руб. 7. Рентабельность продаж, % 8. Рентабельность продукции (затрат), % Таблица 44 - Расчет безубыточности проекта Наименование показателя Постоянные издержки, руб. Цена за ед. продукции, руб. Средние переменные издержки Точка безубыточности, шт. Объем безубыточности, руб. Запас финансовой прочности, руб. Коэффициент переменных затрат Коэффициент финансовой прочности Значение Как видно из представленных расчетов, проект обеспечивает возмещение произведенных затрат (инвестиций) через _____ лет и получение _____% чистой прибыли, а также дополнительной (сверх установленной нормы) прибыли, равной ________ руб. Показатели рентабельности характеризуют эффективность, прибыльность и доходность предпринимательской деятельности. Срок окупаемости проекта составляет _____ месяцев. Период окупаемости отражает тот период, в течение которого поступления от проекта (прибыль) окупит вложенные в проект инвестиционные затраты. По перечисленным показателям проект эффективен и с экономической точки зрения его реализация целесообразна. Социальная и бюджетная эффективность проекта: 1. Увеличение налоговых отчислений во все уровни бюджетной системы на ______ руб. в год, из них: НДФЛ ___________ руб.; Страховые взносы за ИП _________ руб.; Страховые взносы за работника __________руб.; УСНО, _______% (ЕНВД) __________ руб. 2. Создание _____ новых рабочих мест, кроме индивидуального предпринимателя. Проект по всем показателям является эффективным и приносит бюджетный эффект. 8. АНАЛИЗ РИСКОВ При открытии предприятия и его дальнейшей работе может возникнуть ряд негативных событий, которые могут привести к уменьшению прибыли или даже убыткам. В бизнес-плане выделены ____ основных рисков, связанных с работой предприятия и создающих наибольшие угрозы для дальнейшей деятельности бизнеса: (далее перечислить риски). Для каждого вида риска были оценены вероятность его наступления, последствия от возникновения рискового события, а также предусмотрены мероприятия по минимизации потерь от каждого из выявленных видов риска. Таблица 45 – Форма представления рискового события Источник риска Рисковые события Причины риска Симптомы риска Точка включения риска Вероятность наступления Вероятные последствия Мероприятия снижению риска по В процессе работы предприятия с момента его регистрации осуществляется непрерывный контроль всей его хозяйственной деятельности. Для снижения всевозможных форс-мажорных рисков заранее должны быть предусмотрены следующие необходимые меры: (далее перечислить меры по устранению рисков). Требования к оформлению бизнес-плана Требования к оформлению текстового документа Текст документа выполняют с использованием компьютера на одной стороне листа белой бумаги формата А4 (210×297) мм шрифтом Times New Roman размером 14. Ориентация листа – книжная. Межстрочный интервал принимают одинарным либо полуторным. Абзацный отступ – 1,25 см. В тексте документа не допускается применять сокращения слов, кроме установленных правилами русской орфографии. Бизнес-планы выполняют на листах без рамки и основной надписи с соблюдением следующих размеров полей: левое – 30 мм, верхнее и нижнее – 20 мм, правое – 10 мм. Построение текстового документа Текст основной части документа разбивают на разделы. Заголовки разделов начинают с абзацного отступа, печатают с прописной буквы, без точки в конце, не подчеркивая. Разделы нумеруют арабскими цифрами, номер проставляют перед заголовком раздела. Заголовки разделов отделяют от текста интервалом в одну строку. Каждый раздел текстового документа рекомендуется начинать с нового листа (страницы). Нумерация страниц Страницы текстового документа нумеруют арабскими цифрами, соблюдая сквозную нумерацию по всему тексту документа. Номер страницы проставляют в центре нижней части листа. Титульный лист включают в общую нумерацию страниц. Номер страницы на титульном листе не проставляют. Формулы и уравнения Формулы выделяют из текста в отдельную строку. Если формула не умещается в одну строку, то ее переносят на следующую строку на знаках выполняемых операций, причем знак в начале следующей строки повторяют. Оформление таблиц Таблицы применяют для лучшей наглядности и удобства сравнения числового или текстового материала. Таблицу помещают непосредственно под текстом, в котором дана ссылка на нее. Название таблицы при его наличии должно отражать содержание, быть точным и кратким. Текст в таблице допускается выполнять шрифтом размером 12 и менее через один межстрочный интервал. Для больших таблиц допускается альбомная ориентация страницы. Оформление иллюстраций Иллюстрации используют в тексте документа, чтобы придать излагаемому материалу ясность и конкретность. Иллюстрации располагают непосредственно после упоминания в тексте, на следующей странице, а также в приложении в качестве вспомогательного материала. Все иллюстрации нумеруют арабскими цифрами по порядку в пределах текстового документа и обозначают словом «Рисунок». Для оформления подрисуночного текста допускается применять шрифт размера 12 и менее. Для больших рисунков допускается альбомная ориентация страницы. Оформление графиков Один из видов иллюстраций – диаграммы (графики). Должны быть указаны значения величин, единицы измерения. В диаграмме без шкал обозначения переменных величин следует размещать вблизи стрелки, которой заканчивается ось. Рекомендуется для составления диаграмм использовать стандартную программу МS Excel. Оформление титульного листа Титульный лист выполняют с использованием компьютера на листе формата А4 mes New Roman. Титульный лист заполняют с соблюдением следующих размеров полей: справа - не менее 10 мм; сверху, снизу и слева - не менее 20 мм. Содержание В содержание последовательно включают наименования разделов и подразделов с указанием номеров страниц, с которых начинаются эти разделы. Наименования структурных элементов, разделов и подразделов в содержании должны повторять заголовки в тексте. Сокращать их или давать в другой формулировке не допускается. Приложения Приложения располагают в конце текстового документа. Каждое приложение начинают с новой страницы. Рекомендуется для составления таблиц, проведения расчетов, создания диаграмм использовать стандартную программу МS Excel.
