Загрузил sovasofi

БУХ УЧЕТ

Реклама
Министерство науки и высшего образования Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Уфимский государственный нефтяной технический университет»
Институт экономики и сервиса
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ
Контрорльная работа
Выполнил: _________________
_________________
Уфа 2020
1
Задание 1.На основании данных об активах и обязательствах ООО
«Сатурн» по состоянию на 1 декабря 201X г., представленных в табл. 1,
произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и
размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты
группировки представьте в таблице бухгалтерского баланса на 1 декабря.
Таблица 1 Остатки средств и источников ООО «Сатурн» на 1 декабря
Наименование средств и источников
Основные средства
Амортизация основных средств
Материалы
Готовая продукция
Касса
Расчетный счет
Расчеты с поставщиками в том числе:
(дебиторская задолженность)
(кредиторская задолженность)
Расчеты с покупателями(дебиторская задолженность)
Расчеты с бюджетом
Расчеты
по
социальному
страхованию
и
обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда
Уставный капитал
Прибыль
2
Суммы
2260000
510000
200000
70000
1500
109500
60000
256000
278000
109363
123000
386000
440000
1154637
Бухгалтерский баланс
на
31 декабря
20 19
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация
ООО «Сатурн»
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид экономической
деятельности
ИНН
по
ОКВЭД
Производство промышленной продукции
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с
Ограниченной ответственностью
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
по ОКЕИ
384 (385)
Местонахождение (адрес)
На
Пояснен
ия 1
01
декабря
На 31 декабря
На 31 декабря
Наименование показателя 2
20 19
г.3
20 19
г.4
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
1 750 000
1 742 000
1 750 000
1 742 000
Запасы
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
270 000
160 000
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных
эквивалентов)
338 000
1 306 000
Денежные средства и денежные эквиваленты
111 000
68 000
719 000
1 534 000
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
2 469 000
3
3 276 000
20
г.5
Форма 0710001 с. 2
01
декабря
На
Пояснен
ия 1
На 31 декабря
На 31 декабря
Наименование показателя 2
20
г.3
20
г.4
20
г.5
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал, уставный
фонд, вклады товарищей)
440 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
440 000
)7 (
(
) (
)
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1 154 637
1 204 117
Итого по разделу III
1 594 637
1 644 117
Заемные средства
618 363
1 218 883
Кредиторская задолженность
256 000
413 000
874 363
1 631 883
2 469 000
3 276 000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС
Главный
бухгалтер
Руководитель
(подпись)
“
”
(расшифровка подписи)
20
(подпись)
г.
4
(расшифровка подписи)
Задание 2.Откройте синтетические счета отразите начальные сальдо по
данным остатков на 1 декабря 2019 г.
Остатки по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
Дебиторская задолженность: 1) ОАО «Мелькомбинат»……………………………17000
2) ИП Андреев И.К…………………………………..43000
Кредиторская задолженность: 1) ОАО «Пивзавод»……………………………….190000
2) Энергосбыт………………………………………50000
3) ЗАО «Чишминское»…………………………….16000
Карточки синтетических счетов
Счет 01 «Основные средства»
Дебет
Номер операции
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сальдо на
01.12.1Х
Оборот
226 000
Сальдо на
31.12.1Х
226 000
Сумма
Оборот
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет
Номер операции
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сальдо на
01.12.1Х
Сумма
510 000
13
Оборот
8 000
Оборот
Сальдо на
31.12.1Х
8 000
518 000
5
Счет 10 «Материалы»
Дебет
Номер операции
Сальдо на
01.12.1Х
1
Кредит
Сумма
Сальдо на
31.12.1Х
Сумма
200 000
45 000
Оборот
Номер
операции
6
155 000
Оборот
45 000
155 000
90 000
Счет 20 «Основное производство»
Дебет
Номер операции
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сумма
Сальдо на
01.12.1Х
6
155 000
7
350 000
9
105 000
Оборот
14
610 000
Оборот
610 000
610 000
Сальдо на
31.12.1Х
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет
Номер операции
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сумма
Сальдо на
01.12.1Х
8
150 000
10
45 000
11
24 000
12
15 000
13
8 000
Оборот
18
242 000
Оборот
242 000
Сальдо на
31.12.1Х
6
242 000
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет
Номер операции
Сальдо на
01.12.1Х
14
Оборот
Сальдо на
31.12.1Х
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сумма
70 000
610 000
17
610 000
Оборот
610 000
610 000
70 000
Счет 50 «Касса»
Дебет
Номер операции
Сальдо на
01.12.1Х
3
Кредит
Сумма
Сальдо на
31.12.1Х
Сумма
1 500
286 000
Оборот
Номер
операции
5
285 000
Оборот
286 000
285 000
2 500
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет
Номер операции
Сальдо на
01.12.1Х
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сумма
109 500
2
278 000
3
286 000
20
30 000
4
66 000
Оборот
Сальдо на
31.12.1Х
Оборот
308 000
65 500
7
352 000
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
Номер операции
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сальдо на
01.12.1Х
4
196 000
66 000
Оборот
Сумма
1
45 000
11
24 000
21
43 000
Оборот
66 000
Сальдо на
31.12.1Х
112 000
242 000
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет
Номер операции
Сальдо на
01.12.1Х
15
Оборот
Сальдо на
31.12.1Х
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сумма
278 000
118 000
2
278 000
Оборот
118 000
278 000
1 180 000
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет
Номер операции
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сальдо на
01.12.1Х
Сумма
123 000
16
212 400
23
23 120
Оборот
Оборот
Сальдо на
31.12.1Х
235 520
358 520
8
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет
Номер операции
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сальдо на
01.12.1Х
Сумма
109 363
9
105 000
10
45 000
Оборот
Оборот
Сальдо на
31.12.1Х
150 000
259 363
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет
Номер операции
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сальдо на
01.12.1Х
5
386 000
285 000
Оборот
Сумма
7
350 000
8
150 000
Оборот
285 000
Сальдо на
31.12.1Х
500 000
601 000
Счет 76- «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет
Номер операции
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сумма
Сальдо на
01.12.1Х
20
30 000
12
15 000
Оборот
Оборот
Сальдо на
31.12.1Х
45 000
45 000
9
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет
Номер операции
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сальдо на
01.12.1Х
Оборот
Сумма
440 000
Оборот
Сальдо на
31.12.1Х
440 000
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет
Номер операции
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сальдо на
01.12.1Х
Сумма
1 154 637
24
Оборот
49 480
Оборот
Сальдо на
31.12.1Х
49 480
1 204 117
Счет 90 «Продажи»
Дебет
Номер операции
Кредит
Сумма
Сальдо на
01.12.1Х
16
212 400
17
610 000
18
242 000
19
115 600
Оборот
Номер
операции
15
1 180 000
Оборот
1 180 000
Сальдо на
31.12.1Х
10
Сумма
1 180 000
Дебет
Номер операции
Сальдо на
01.12.1Х
21
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Кредит
Сумма
Номер
Сумма
операции
43 000
Оборот
22
43 000
Оборот
43 000
43 000
Сальдо на
31.12.1Х
Дебет
Номер операции
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Кредит
Сумма
Номер
Сумма
операции
Сальдо на
01.12.1Х
22
43 000
23
23 120
24
49 480
Оборот
19
115 600
Оборот
115 600
115 600
Сальдо на
31.12.1Х
Задание 3. Откройте схемы аналитических счетов к счету 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками» операции за декабрь 2019 г.
Счет 60 ОАО «Мелькомбинат»
Дебет
Номер
операции
Сальдо на
01.12.1Х
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сумма
17 000
1
Оборот
17 000
Оборот
Сальдо на
31.12.1Х
11
17 000
Счет 60 ИП Андреев И.К
Дебет
Номер
операции
Сальдо на
01.12.1Х
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сумма
43 000
21
Оборот
43 000
Оборот
43 000
Сальдо на
31.12.1Х
Счет 60 ОАО «Пивзавод»
Дебет
Номер
операции
Сальдо на
01.12.1Х
Оборот
Кредит
Сумма
Номер
операции
Сумма
190 000
Оборот
Сальдо на
31.12.1Х
190 000
Счет 60 Энергосбыт
Дебет
Номер
операции
Сальдо на
01.12.1Х
4
Кредит
Сумма
Сумма
50 000
50 000
Оборот
Номер
операции
11
24 000
Оборот
50 000
Сальдо на
31.12.1Х
24 000
24 000
12
Счет 60 ЗАО «Чишминское»
Дебет
Номер
операции
Сальдо на
01.12.1Х
4
Кредит
Сумма
Сумма
16 000
16 000
Оборот
Номер
операции
1
28 000
Оборот
50 000
Сальдо на
31.12.1Х
24 000
28 000
Задание 4.Укажите корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной
деятельности в Журнале хозяйственных операций и на схемах счетов .
13
Таблица 2 Хозяйственные операции за декабрь 2019 г.
Номер Содержание операции
опера
ции
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Сумма
Поступили материалы от поставщиков в том числе:
от ОАО Мелькомбинат
от ЗАО «Чишминское»
На расчетный счет поступили деньги от покупателей
Получены деньги с расчетного счета в кассу для выплаты заработной
платы за декабрь
С расчетного счета перечислено поставщикам:
Энергосбыту
ЗАО «Чишминское»
Из кассы выдана заработная плата работникам
Списываются материалы, израсходованные на производство изделий
Начислена заработная плата работникам за производство продукции
Начислена заработная плата управленческому персоналу
Произведены отчисления на социальное страхование от
заработной платы работников основного производства (сумму определить
по общей ставке 30%)
Произв Произведены отчисления на социальное страхование от
заработной платы работников аппарата управления(сумму определить по
общей ставке 30%)
Принят к оплате счет Энергосбыта за израсходованную электроэнергию на
технологические цели
Начислено арендодателю за услуги по аренде офисного помещения
Начислена амортизация по основным средствам, используемым для
общехозяйственных нужд
Списывается фактическая себестоимость полученной из производства
продукции (сумму определить при условии отсутствия незавершенного
производства)
Отражается задолженность покупателей за реализованную продукцию
14
Дебет
Кредит
45000
17000
28000
278000
286000
10
60
51
50
62
51
66000
50000
16000
285000
155000
350000
150000
60
51
70
20
20
26
20
50
10
70
70
69
26
69
24000
20
60
15000
8000
26
26
60
02
43
20
62
90-1
105000
45000
610000
1180000
16
17
18
19
20
21
22
23
24
(выручка включая НДС)
Отражается начисление налога на добавленную стоимость, 18% из
выручки (сумму определить)
Списывается реализованная продукция (по фактической себестоимости)
Списываются общехозяйственные расходы (сумму определить)
Отражается прибыль от реализации продукции (сумму определить)
На расчетный счет поступил штраф от контрагентов за нарушение
договорных обязательств
Списана дебиторская задолженность ИП Андреев И.К по истечении срока
исковой давности
Списывается финансовый результат от прочих операций (сумму
определить)
Начислен налог на прибыль за год 20% (сумму определить)
Списывается финансовый результат по итогам года (сумму определить)
15
212400
90-3
68
610000
242000
115600
30000
90-2
90-2
90-9
51
43
26
99
76
43000
91-2
60
43000
99
91-9
23120
49480
99
99
68
84
Задание 5. Подсчитайте итоги и определите сальдо на аналитических
счетах к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Задание 6.Составьте оборотную ведомость к счету 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками »
Таблица 3 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60
Контрагент
Остаток на 01.12.2019
Дебет
Кредит
17 000
ОАО
«Мелькомбинат»
ИП Андреев
43 000
И.К.
ОАО
«Пивзавод»
Энергосбыт
ЗАО
«Чишминское»
ИТОГО
60 000
Оборот
Дебет
Кредит
17 000
Остаток на 31.12.2019
Дебет
Кредит
43 000
190 000
190 000
50 000
16 000
50 000
16 000
24 000
28 000
24 000
28 000
256 000
66 000
112 000
242 000
Задание 7. Подсчитайте итоги и определите сальдо на синтетических
счетах
Задание
8.
Составьте
оборотно-сальдовую
синтетическим счетам.
2
ведомость
по
Таблица 4 Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2019 г.
Номер и
наименование
счета
01
Остаток на 01.12.19
Дебет
Кредит
226 000
02
Оборот
Дебет
Кредит
510 000
10
Остаток на 31.12.19
Дебет
Кредит
226 000
8 000
200 000
45 000
155 000
20
610 000
610 000
26
242 000
242 000
518 000
90 000
43
70 000
610 000
610 000
70 000
50
1 500
286 000
285 000
2 500
51
109 500
308 000
352 000
65 500
60
60 000
66 000
112 000
126 000
62
278 000
1 180 000
278 000
1 180 000
256 000
368 000
68
123 000
235 520
358 520
69
109 363
150 000
259 363
70
386 000
500 000
601 000
45 000
45 000
285 000
76
80
440 000
84
1 154 637
440 000
49 480
90
1 180 000
1 180 000
91
43 000
43 000
99
115 600
115 600
4 970 600
4 970 600
Итого
2 979 000
2 979 000
1 204 117
3 794 000
3 794 000
Задание 9.Составьте баланс на 31 декабря 2019
Задание 10. Составьте Отчет о финансовых результатах за отчетный год
.
Справочная
информация
о
финансовых
3
результатах
деятельности
организации за прошлый год и 11 месяцев текущего года представлены в
приложении
Таблица 5 Отчет о финансовых результатах (упрощенная форма) за отчетный 2019 г.
Показатель
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
Справочно
Справочно
(за январь–ноябрь 201Х г.)
(за предыдущий отчетный
год
11900000
12000100
(7 155 474)
7945000
4744526
4055100
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
(2 300 100)
(2450000)
2444426
1605100
Проценты к уплате
(300000)
(235000)
Прочие доходы
200 500
516000
Прочие расходы
(901 630)
(615000)
Прибыль (убыток) до
налогообложения
1443296
1271100
Текущий налог на прибыль
(288659)
(254220)
Чистая прибыль (убыток)
1154637
1016880
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других
организациях
Проценты к получению
4
Отчет о прибылях и убытках
за
31 декабря
20 19
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710002
Дата (число, месяц, год)
Организация
ООО «Урал»
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид экономической
деятельности
ИНН
по
ОКВЭД
Производство промышленной продукции
Организационно-правовая форма/форма собственности
общество
С ограниченной ответственностью
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
по ОКЕИ
За
Поясне
ния 1
Наименование показателя
384 (385)
За
2
20 19
Выручка 5
Себестоимость продаж
г.3
12 687 600
( 8 007 474
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы
20 18
)
(
4 860 126
(
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
(
2 542 100
2 318 026
г.4
12 000 100
7 945 000
)
4 055 100
)
(
)
)
(
2 450 000
1 605 100
)
)
(
235 000
)
(
516 000
615 000
)
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
(
300 000
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до
налогообложения
200 500
(
944 630
Текущий налог на прибыль
в т.ч. постоянные налоговые
обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых
обязательств
Изменение отложенных налоговых
активов
Прочее
(
)
1 273 896
Чистая прибыль (убыток)
254 779
1 019 117
5
1 271 100
)
(
254 220
1 016 880
)
Задание 11. Рассчитайте динамку изменения основных экономических
показателей за декабрь (определить темп роста, сделать выводы)
Таблица 6 Основные показатели деятельности организации
2019 г
2018 г.
Изменение, %
(темп роста)
201Хг. к 201Х-1г.
12 867 600
12 000 100
107,22
8 007 474
7 945 000
100,78
4 860 126
2 318 026
1 019 117
4 055 100
1 605 100
1 016 880
119,85
144,41
100,21
0,079
0,084
94,04
1746
1746
-
Фондоотдача, руб.
7,36
6,87
0,49
Фондоемкость, руб.
0,13
0,14
-0,1
-
-
-
Показатели
Выручка от продажи товаров и
услуг в фактических ценах (без
НДС и акциза)
Себестоимость реализованной
продукции
Валовая прибыль
Прибыль от продаж
Чистая прибыль
Чистая прибыль на 1рубль продаж,
коп
Среднегодовая стоимость основных
средств, тыс. руб.
Фондовооруженность, руб.
По данным «Отчета о финансовых результатах» за 2019 год организация
получила прибыль от продаж в размере 2 318 026 тыс. руб., что составляет
18% от выручки.
По сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от
продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 867 500 и 154 574
тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение
выручки (+7,2%) опережает изменение расходов (+1,5%)
Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что
организация как и в прошлом периоде учитывала общехозяйственные
(управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по
итогам отчетного периода на реализованные товары (работы, услуги).
6
Обобщающим показателем использования основных фондов является
фондоотдача. Фондоотдача показывает эффективность производства, по
данным на 31.12 составляет 7,36,которые увеличились 0,49
Фондоемкость - финансовый коэффициент, обратный фондоотдаче;
характеризует стоимость производственных основных фондов ООО «Урал»,
приходящуюся на 1 руб. продукции.
Чем меньше этот показатель, тем лучше используется оборудование
предприятия. Уменьшение показателя в ООО «Урал» - положительная
тенденция в развитии предприятия.
Если возникает ситуация, при которой фондоемкость возрастает,
а фондоотдача падает,
— производственные
мощности
используются
нерационально, они недозагружены .Это означает, что следует как можно
скорее приступить к поиску дополнительных резервов.
Для каждой отрасли и каждого конкретно продукта данный показатель
будет специфичным.
Фондовооруженность стоимость основных
средств,
Фондовооруженность
труда
это
показатель,
приходящихся
определяется
как
на
характеризующий
одного
отношение
работника.
стоимости
основных средств предприятия в сопоставимых ценах к средней годовой
списочной численности работников. По состоянию на 31.12 в ООО «Урал»
не предоставлены.
Задание 12. Проанализировать структуру баланса на 31 декабря и
структуру финансовых результатов за отчетный год
7
Таблица 7 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса
На 01.12.201Х
г.
Сум
Показатель
На 31.12.201Х
Сум
Изменения за месяц
Сумма
ма,
Уд.
ма,
Уд.
,
тыс.
вес, %
тыс.
вес, %
тыс.
руб.
руб.
руб.
Темп
приро
ста, %
Уд.
вес, %
АКТИВ
I. Внеоборотные активы, всего
1750
70,87
1742
53,17
-8
99,54
-17,7
1750
70,87
1742
53,17
-8
99,54
-17,7
270
10,93
160
4,88
110
59,25
-6,05
338
13,68
1306
39,86
968
386,39
26,18
111
4,49
68
2,07
43
61,26
-2,42
2469
100
3276
100
807
132,68
-
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые
вложения
Отложенные налоговые
обязательства
Прочие внеоборотные активы
II. Оборотные активы, всего
Запасы
НДС по приобретенным
ценностям
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые
вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
БАЛАНС
Структура активов организации на последний день анализируемого
периода
(31.12.2019)
характеризуется
примерно
равным
процентом
внеоборотных средств и текущих активов (53,17% и 46,8% соответственно).
Активы организации за 2019 год увеличились на 807 тыс. руб. (на 32,68%).
8
Рост активов организации связан с ростом показателя по строке
"дебиторская задолженность" на 968 тыс. руб. (или 100% вклада в прирост
активов).
Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:

краткосрочные заемные средства – 600 тыс. руб.

кредиторская задолженность – 158 тыс. руб.

нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 50 тыс. руб.
Чистые активы организации на последний день анализируемого
периода намного превышают уставный капитал. Такое соотношение
положительно
характеризует
финансовое
положение,
полностью
удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов
организации.Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же
время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении
организации по данному признаку.
9
10
Скачать