Загрузил luda_filatova1959

Методичка НС

Реклама
Министерство образования и науки Луганской Народной Республики
Государственное образовательное учреждение среднетехнического
профессионального образования Луганской Народной Республики
ИТ ДонГТУ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
к выполнению практических работ по дисциплине
"НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ"
для студентов направления подготовки
Алчевск, 2017
УДК:
Методические указания к выполнению курсовой работе по дисциплине
"Налоги и налогообложение" для студентов направления подготовки 38.02.01. /
Сост.:ФилатоваЛ.Н. - Алчевск : ИТ ДонГТУ, 2017. - 18 с.
В методических указаниях приведены цель, задание, содержание и
структура курсовой работы по дисциплине "Налоги и налогообложение" для
студентов направления подготовки 6.030508 "Финансы и кредит", даны
требования к выполнению курсовой работы, методический инструментарий для
решения практической части,
в соответствии с вариантом, приведена
рекомендованная литература.
Составители:
Л.Н. Филатова
2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
4
Методические указания
6
1 Теоретическая часть
6
2 Аналитическая часть
7
2.1 Расчет налогов при начислении заработной платы
7
2.2 Расчет налогов по результатам финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
9
Перечень рекомендованной литературы
3
18
ВВЕДЕНИЕ
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с
момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного
строя всегда сопровождаются изменением налоговой системы. В современном
цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Кроме этой
сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического
влияния государства на общественное производство, его динамику и структуру, на
состояние научно-технического прогресса.
Налоги - это обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджеты
разных уровней и во внебюджетные фонды в порядке и в сроки, предусмотренные
действующим законодательством.
Налоги известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации. Их
появление связано с самыми первыми общественными потребностями. В рыночной
экономике налоги исполняют настолько важную роль, что можно с уверенностью
сказать: без хорошо настроенной, четко действующей налоговой системы, которая
отвечает условиям развития общественного производства, эффективная рыночная
экономика невозможная, потому что налогам положена решающая
роль в
формировании доходной части государственного бюджета. Налоги выражают
обязанность всех юридических и физических лиц, которые получают доходы,
участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Поэтому налоги
выступают в качестве важнейшего звена финансовой политики государства в
современных условиях.
Закон ЛНР «О налоговой системе» устанавливает систему налогов, сборов и
обязательных платежей, а также общие принципы налогообложения в Луганской
Народной Республике, в том числе:
а) виды и элементы налогов, сборов и обязательных платежей, взимаемых в
ЛНР;
б) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения
обязанностей по уплате налогов и сборов;
в) права и обязанности налогоплательщиков и других участников отношений,
регулируемых законодательством о налогообложении;
г) формы и методы налогового контроля;
д) ответственность за совершение налоговых нарушений;
е) порядок обжалования решений органов налогов и сборов, действий
(бездействия) их должностных лиц;
ж) ставки налогообложения, порядок и сроки подачи налоговой отчетности.
Глава, Совет Министров, исполнительные органы государственной власти,
органы местного самоуправления уполномоченные осуществлять функции в области
государственной политики и нормативно-правового регулирования в сферах
налогообложения, в предусмотренных законодательством о налогообложении
случаях, в пределах своей компетенции, издают нормативные правовые акты по
вопросам, связанным с налогообложением, которые не могут изменять или дополнять
законодательство о налогообложении.
Законодательство о налогообложении регулирует отношения по установлению,
введению и взиманию налогов, сборов и других обязательных платежей в Луганской
Народной Республике, а также отношения, возникающие в процессе осуществления
налогового контроля, обжалования решений органов налогов и сборов, действий
4
(бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение
налогового нарушения.
Налогоплательщиками являются юридические и физические лица, на которых в
соответствии с законодательными актами положенная обязанность платить налоги.
Налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, которые
получают доходы, участвовать в формировании государственных финансовых
ресурсов. Поэтому налоги выступают в качестве важнейшего звена финансовой
политики государства в современных условиях.
Одной из главных задач перехода ЛНР к рыночной экономике является
создание эффективной налоговой системы, которая обеспечивала бы развитие
народнохозяйственного комплекса страны, соответствующим образом регулировала
экономические отношения. Система налогообложения должна быть построена таким
образом, чтобы способствовать производственной деятельности, стимулировать
формирование средств на приоритетных направлениях экономического и социального
развития.
Налоговая система ЛНР - это совокупность разных видов налогов и
обязательных платежей, которые уплачиваются в государстве в установленном
законами ЛНР порядке, а также формы и методы построения самой системы.
Дисциплина «Налоговая система» предусматривает последовательное и
систематическое изучения основных положений, знание которых необходимо для
теоретической и практической подготовки специалистов по специальности «Финансы
и кредит». Она базируется на полученных знаниях из таких курсов: «Финансы»,
«Финансы предприятий», «Бухгалтерский учет». В свою очередь «Налоговая
система» является основой для усвоения курса «Налоговый менеджмент».
Цель курсовой работы - закрепление и углубление теоретических и
практических знаний, полученных студентами в процессе изучения дисциплины,
научиться эффективно использовать в будущей работе знание налоговой системы,
правильность определения объекта налогообложения и размер налога. При ее
написании студент должен показать глубокие знания законов Украины,
постановлений и декретов правительства, специальной литературы по вопросам
налогообложен4ия в современных условиях.
Выполнение курсовой работы дает возможность студентам научиться
самостоятельно работать с информационными источниками, выучить основные
проблемы относительно особенностей налогообложения юридических и физических
лиц в условиях Украины.
Распределение баллов, которые получают студенты
за выполнение курсовой работы
Сумма баллов
Составные элементы
min
max
Теоретическая часть
10
20
Практическая часть
20
30
Оформление курсовой работы
10
20
Защита курсовой работы
21
30
Сумма баллов
61
100
5
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Курсовая работа по дисциплине "Налоги и налогообложение" включает
следующие разделы:
Введение.
1 Теоретическая часть.
2 Аналитическая часть.
2.1. Расчет налогов при начислении заработной платы.
2.2 Расчет налогов по результатам финансово-хозяйственной
деятельности предприятия за квартал по общей системе налогообложения.
3 Выводы и предложения.
Использованная литература.
Приложения.
Введение
Во введении необходимо отметить сущность налоговой системы ЛНР, а
также актуальность темы, которая исследуется в теоретической части; цели и
задания, которые решаются в процессе ее выполнения; ее значимость.
В теоретической частивопрос выбрать по варианту согласно списка.
Раскрыть экономическую природу, социально-экономическую сущность
налогов, их характерные признаки, функции, сущность налога, плательщики,
объект и база налогообложения, ставка налога, порядок исчисления, уплаты и
отчетности, источник уплаты налога. Объем теоретической части - 10-15
страниц.
Теоретические вопросы по курсу "Налоги и налогообложение"
1. Сущность налогов, их признака как экономической категории.
Характерные признаки налогов.
2. Виды, классификация, функции и характерные признаки налогов.
3. Характеристика
элементов
налога:
субъект,
объект,
база
налогообложения, источник уплаты, единица налогообложения, налоговая
ставка, квота.
4. Налогоплательщики, их обязанности и права, налоговые агенты.
5. Права, обязанности и ответственность органов государственной
налоговой службы.
6. Экономические теории в налоговой сфере.
7. Понятие налоговой системы и требования к ней.
8. Элементы системы налогообложения.
9. Научные основы построения оптимальной налоговой системы.
10. Принципы и функции налоговой системы ЛНР.
11. Возникновение и развитие налоговой системы в странах мира.
12. Налоговая политика ЛНР на современном этапе и основные критерии ее
проведения.
6
13. Контролирующие органы и органы взыскания.
14. Охарактеризовать законодательство о налогообложении ЛНР
15. Охарактеризовать республиканские и местные налоги ЛНР
16. Охарактеризоватьнаорг с оборота
17. Охарактеризоватьналог на прибыль
18. Охарактеризовать акцизный налог
19. Охарактеризовать экологический налог
20. Охарактеризовать плату за пользование недрами
21. Охарактеризовать сбор за специальное использование воды
22. Охарактеризовать сбор на развитие виноградарства, садоводства и
хмелеводства
23. Охарактеризовать сбор за осуществление валютно-обменных операций
24. Охарактеризовать подоходный налог
25. Охарактеризовать плату за землю
26. Охарактеризовать транспортный налог
27. Охарактеризовать упрощенный налог
28. Охарактеризовать сельскохозяйственный налог
29. Охарактеризовать плату за патент
30. Ответственность при налоговых нарушениях
В аналитической части по приведенным результатам финансовохозяйственной деятельности предприятия рассчитать налоги к оплате.
На
предприятии
на
1
января
2016
года
работает
12
работников,начисленная заработная плата которых составляет: (3160+Н*5),
(3640+Н*5) (4280+Н*5) (5360+Н*5) (6490+Н*5) (7880+Н*5) (8980+Н*5)
(9880+Н*5) (11570+Н*5) (14180+Н*5) (18880+Н*5) (25510+Н*5) рос.руб. (Н номер варианта). 31 январяуволен третий и четвертый работники, заработная
плата других работников увеличена на 10 %. С 1 марта заработная плата
работников увеличена еще на 15 % и принят один рабочий с окладом
(15880+Н*5) рос.руб.
Рассчитать удержания из заработной платы и заработную плату к выплате
в ведомостях начисления заработной платы (таблицы 1,2,3) за три месяца и
единый социальный взнос на ФОТ. Рассчитать удельный вес налогов в ФОТ, в
чистой заработной плате и в общей сумме денежных средств, необходимых для
выплаты заработной платы (ФОТ + ЕСВ).
Из заработной платы удерживается
а) подоходный налог по ставке 13% от начисленной заработной платы;
в) в профсоюзную организацию - 1 %от начисленной заработной платы.
Например,заработная плата рабочего 3500 рос.руб.
Удержания из заработной платы:
- подоходный налог: ПН = ЗП х 0,13= 3500 х 0,13 = 455рос.руб.
- в профсоюзную организацию: 3500 х 0,01 = 35 рос.руб.
Всего удержания из заработной платы: 455 + 35 = 490рос.руб.
7
Заработная плата к выплате: 3500 - 490 = 3010рос.руб.
На общую сумму фонда оплаты труда начисляется ЕСВ по ставке 31%,
Тогда ЕСВ на ФОТ: 3500 х 0,31 = 1085рос.руб.
Таблица 1 - Ведомость начисления заработной платы за январь, рос.руб.
№
п/п
ФИО
Удержания
Начисленная
зарплата
подоходный
все
профсоюз
(доход)
налог
удержания
К
выплате
ЕСВ
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Всего за январь
ЕСВ за январь =
Таблица 2 - Ведомость начисления заработной платы за февраль, рос.руб.
№
п/п
ФИО
Удержания
Начисленная
зарплата
подоходный
все
профсоюз
(доход)
налог
удержания
1
2
5
6
7
8
9
10
11
12
Всего за
февраль
8
К
выплате
ЕСВ
ЕСВ за февраль =
Таблица 3 - Ведомость начисления заработной платы за март, рос.руб.
№
п/п
ФИО
Удержания
Начисленная
зарплата подоходный
все
профсоюз
(доход)
налог
удержания
К
выплате
ЕСВ
1
2
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Всего за март
ЕСВ за март =
Таблица 4 - Ведомость начисления заработной платы за квартал, рос.руб.
№
п/п
ФИО
Удержания
Начисленная
зарплата подоходный
все
профсоюз
(доход)
налог
удержания
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
9
К
выплате
ЕСВ
(ФОТ)
Всего за март
(ВУ)
(ЗП)
Итого за квартал:
1. Всего ФОТ =
2. Всего заработная плата к выплате (ЗП) =
3. Всего ЕСВ =
4. Всего денежные средства на выплату заработной платы и уплату налогов
(ФОТ + ЕСВ) =
5. Всего налоги, удержанные из зарплаты (ВУ)=
6. Всего налоги, связанные с выплатой зарплаты (ВУ + ЕСВ)=
7. Удельный вес налогов в ФОТ =
8. Удельный вес налогов в заработной плате к выплате =
9. Удельный вес налогов в сумме денежных средствна выплату заработной
платы и уплату налогов (ФОТ + ЕСВ)=
По приведенным в таблице 5 результатам финансово-хозяйственной
деятельности предприятия рассчитать налог с оборота, налог на прибыль и
чистую прибыль предприятия за январь, февраль и март. Рассчитать всего
налоги к уплате, удельный вес налогов в общей сумме дохода и в сумме чистой
прибыли. Расчет осуществить в таблице 5.
Таблица
5
-
Результаты
финансово-хозяйственной
деятельности
предприятия за квартал, рос.руб.
№
п/п
Дата
1
2
Хозяйственные операции
Данные по
варианту
Валовый
доход
Валовые
расходы
Оборот
4
5
6
7
3
Отгружена
продукция
№1
1
11.01.16
2
11.01.16 Оплачен налог на прибыль за декабрь *
2015 года (256000+Н*100)
3
11.01.16 Оплачен налог с оборота за декабрь *
2015 года (101500+Н*100)
4
11.01.16 Оплачен налог на землю за декабрь *
2015 года (8800+Н*100)
5
11.01.16 Оплачен транспортный налог
декабрь 2015 года (9000+Н*100)
(600000+Н*100)
10
*
за *
*
*
6
7
12.01.16 Получена предоплата за продукцию *
№2 (500000+Н*100)
На склад поступили материалы для
продукции
№
2 *
12.01.16 изготовления
*
(200000+Н*100)
8
Переданы
в
производство
12.01.16 материалы
для
изготовления *
продукции № 2 (180000+Н*100)
*
9
получены
13.01.16 Бесплатно
(100000+Н*100)
*
товары *
На расчетный счет поступила
10 14.01.16 возвратная финансовая помощь от *
учредителя (400000+Н*100)
На склад поступили материалы для
№
3 *
11 15.01.16 изготовления продукции
(160000+Н*100)
Переданы
в
производство
12 15.01.16 материалы
для
изготовления *
продукции № 3 (150000+Н*100)
*
13 18.01.16 Приобретены МБП, начмслена *
амортизация 100 % (3000+Н*10)
*
командировочные *
14 19.01.16 Оплачены
расходы директора (8000+Н*10)
*
Приобретен
коипьютер,
срок
15 20.01.16 полезного использования 3 года *
(40000+Н*10)
16 21.01.16 Отгружены бесплатно полученные *
товары (120000+Н*100)
*
*
*
*
На расчетный счет в полном объеме
17 25.01.16 поступили денежные средства за *
отгруженные товары
18 25.01.16 Отгружена покупателю продукция *
№2 (800000+Н*100)
На расчетный счет поступил остаток
19 26.01.16 денежных средств за отгруженную *
продукцию №2 (рассчитать)
20 27.01.16 Оплачены расходы за покупку воды *
(500+Н*10)
*
21 29.01.16 Начислена заработная плата за январь *
*
2016 г.
Начислен подоходный
22 29.01.16
январь
23 29.01.16 Начислен ЕСВ за январь
налог
за
*
*
11
*
Начислена амортизация основных
фондов за январь (стоимость
фондов *
24 29.01.16 основных
(1900000+Н*100), срок полезного
использования 10 лет (рассчитать)
транспортный
25 29.01.16 Начислен
(9000+Н*100)
*
налог *
26 29.01.16 Начислена плата за землю за
январь (8800+Н*100)
27 29.01.16 Выдана заработная плата за январь
Оплачен подоходный налог за
28 29.01.16
январь
29 29.01.16 Оплачен ЕСВ за январь
*
*
*
*
*
*
30 29.01.16 Оплачены коммунальные платежи за *
*
январь (15000+Н*10)
31 29.01.16 Итоговая сумма
расходов за январь
доходов
и
*
*
*
32 29.01.16 Начислен налог с оборота, 2%, *
(рассчитать)
налогооблагаемую *
33 29.01.16 Расчитать
прибыль за январь
34 29.01.16 Начислен налог на прибыль, 20 *
% (рассчитать)
Чистая прибыль за январь,
35 29.01.16 остающаяся в распоряжении *
предприятия
36
Итого налоги за январь 2016 г. *
(рассчитать)
37
Удельный вес налогов за январь *
в валовых доходах, %
38
Удельный вес налогов за январь *
в чистой прибыли, %
39 01.02.16 Получена
продукцию
предоплата
за *
№ 4 (550000+Н*100)
*
На склад поступили материалы
40 02.02.16 для изготовления продукции № 4 *
(300000+Н*100)
Переданы
в
производство
41 03.02.16 материалы
для
изготовления *
продукции № 4 (290000+Н*100)
*
42 04.02.16 На склад поступили
(460000+Н*100)
*
товары *
12
На расчетный счет поступила
43 05.02.16 сумма полученного кредита из *
банка (кредит на 3 года под 24 %
годовых), (400000+Н*100)
товары
44 08.02.16 Отгружены
(550000+Н*100)
покупателю *
*
*
На склад поступили материалы для
45 09.02.16 изготовления продукции № 2 *
(350000+Н*100)
Переданы
в
производство
материалы
для
изготовления
46 10.02.16
*
продукции № 2 (все имеющиеся на
складе)
продукция
№2 *
47 11.02.16 Отгружена
(1100000+Н*100)
48 12.02.16 Оплачен налог на прибыль за январь
*
49 12.02.16 Оплачен налог с оборота за январь
*
*
*
*
50 12.02.16 Оплачен налог на землю за январь *
(8800+Н*100)
51 12.02.16 Оплачен транспортный
январь (9000+Н*100)
налог
за *
командировочные *
52 15.02.16 Оплачены
расходы бухгалтера (10000+Н*10)
*
На расчетный счет в полном объеме
поступили денежные средства за
53 16.02.16
*
отгруженную в январе продукцию №
1
54 17.02.16 Оплачены расходы за покупку воды *
(500+Н*10)
продукция
55 18.02.16 Отгружена
(900000+Н*100)
№4 *
*
*
*
На расчетный счет поступил остаток
56 19.02.16 денежных средств за отгруженную *
продукцию №4 (рассчитать)
57 22.02.16 Оплачены коммунальные платежи за *
февраль (16000+Н*10)
*
58 24.02.16 Приобретены МБП, начмслена *
амортизация 100 % (12000+Н*10)
*
59 25.02.16 Оплачены расходы на празднование *
23 февраля (20000+Н*100)
60 25.02.16 Получена предоплата за продукцию *
№3 (400000+Н*100)
Начислена
заработная
плата
за
Начислен
подоходный
налог
за
61 26.02.16 февраль
62 26.02.16 февраль
63 29.02.16 Начислен ЕСВ за февраль
*
*
*
*
13
*
*
Начислена амортизация
фондов
за
февраль
основных
(учесть
*
компьютер
в
*
65 29.02.16 Начислен транспортный налог за *
февраль (9000+Н*100)
*
64 29.02.16
приобретенный
январе)
66 29.02.16 Начислена плата за землю за *
февраль (8800+Н*100)
Выдана заработная плата за
67 29.02.16
*
февраль
Оплачен подоходный налог за
68 29.02.16
*
февраль
69 29.02.16 Оплачен ЕСВ за февраль
*
70
Итоговая сумма доходов и расходов
за февраль
71
Начислен налог с оборота, 2%, *
(рассчитать)
72
73
74
75
*
*
*
*
Расчитать
налогооблагаемую *
прибыль за февраль
Начислен налог на прибыль, 20
*
%
Чистая прибыль за февраль,
остающаяся в распоряжении *
предприятия
Итого налоги за февраль 2016 г. *
76
Удельный вес налогов за *
февраль в валовых доходах, %
77
Удельный вес налогов за *
февраль в чистой прибыли, %
На склад поступили материалы
78 02.03.16 для изготовления продукции № 3 *
(500000+Н*100)
Переданы
в
производство
материалы
для
изготовления
79 04.03.16
*
продукции № 3 (все имеющиеся на
складе)
80 07.03.16 На склад поступили
(680000+Н*100)
товары *
*
*
81 09.03.16 С расчетного счета оплачена *
сумма тела кредита (рассчитать)
82 10.03.16 Начислены и оплачены проценты по *
кредиту (рассчитать)
На
расчетный
счет поступила
83 10.03.16 предоплата за отгруженные товары *
(800000+Н*100)
14
*
*
На
расчетный счет поступили
средства за товары, *
отгруженные в феврале
84 11.03.16 денежные
товары
85 11.03.16 Отгружены
(800000+Н*100)
покупателю *
*
На склад поступили материалы для
№
5 *
86 14.03.16 изготовления продукции
(350000+Н*100)
Переданы
в
производство
87 15.03.16 материалы
для
изготовления *
продукции № 5 (300000+Н*100)
На
расчетный
счет
*
поступила
88 16.03.16 предоплата за продукцию №3 *
(600000+Н*100)
89 16.03.16 Оплачен налог на прибыль за февраль *
90 16.03.16 Оплачен налог с оборота за февраль
*
*
91 16.03.16 Оплачен налог на землю за февраль *
(8800+Н*100)
92 17.03.16 Оплачен
транспортный
налог
за *
февраль (9000+Н*100)
командировочные *
93 18.03.16 Оплачены
расходы бухгалтера (12000+Н*10)
продукция
94 21.03.16 Отгружена
(1200000+Н*100)
№
3 *
*
*
95 22.03.16 Оплачены расходы за покупку воды *
(500+Н*10)
продукция
96 23.03.16 Отгружена
(600000+Н*100)
№5 *
*
*
*
*
97 24.03.16 Оплачены коммунальные платежи за *
март (16000+Н*10)
*
98 25.03.16 Приобретены МБП, начмслена *
амортизация 100 % (14000+Н*10)
*
99 29.03.16 Оплачены расходы на празднование 8
марта (22000+Н*100)
100 30.03.16 Начислена заработная плата за март
101 30.03.16 Начислен подоходный налог
102 30.03.16 Начислен ЕСВ за март
*
103 31.03.16 Начислена
амортизация
фондов за март
*
*
*
*
*
основных *
*
104 31.03.16 Начислен транспортный налог за *
март (9000+Н*100)
*
105 31.03.16 Начислена плата за землю за март *
(8800+Н*100)
106 31.03.16 Выдана заработная плата за март
*
Оплачен подоходный налог за
107 31.03.16
*
март
15
*
108 31.03.16 Оплачен ЕСВ за март
*
109
Итоговая сумма доходов и расходов
за март
110
Начислен налог с оборота, 2%, *
*
*
*
*
*
*
(рассчитать)
Расчитать
налогооблагаемую *
прибыль за март
Начислен налог на прибыль, 20
111
112
*
%
Чистая
прибыль
за
март,
остающаяся в распоряжении *
предприятия
*
Итого налоги за март 2016 г.
113
114
115
Удельный вес налогов за март в *
валовых доходах, %
116
Удельный вес налогов за март в *
чистой прибыли, %
117
Итоговая сумма доходов
расходов за квартал
Налог с оборота
118
119
и
*
Налогооблагаемая прибыль за *
квартал
*
Налог на прибыль за квартал
120
121
Чистая прибыль за квартал,
остающаяся в распоряжении *
предприятия
*
Итого налоги за квартал 2016 г.
122
123
124
Удельный вес налогов за квартал в *
валовых доходах, %
125
Удельный вес налогов за квартал в *
чистой прибыли, %
Учет товарно-материальных ценностей произвести в таблицах 5 – 10
Таблица 5 – Учет продукции № 1
ТМЦ
Продукция № 1
Данные
по
варианту
Хозяйственная операция
*
1)
53)
*
*
16
Валовый
доход
Валовые
расходы
Оборот
*
Таблица 6 – Учет продукции № 2
ТМЦ
Продукция № 2
Данные
по
варианту
Хозяйственная операция
6)
*
7)
*
8)
*
18)
*
19)
*
45)
*
46)
*
47)
*
Валовый
доход
Валовые
расходы
Оборот
*
*
*
*
*
*
*
Таблица 7 – Учет продукции № 3
ТМЦ
Продукция № 3
Данные
по
варианту
Хозяйственная операция
11)
*
12)
*
60)
*
78)
*
79)
*
88)
*
94)
*
Валовый
доход
Валовые
расходы
Оборот
*
**
*
*
*
Таблица 8 – Учет продукции № 4
ТМЦ
Продукция № 4
Данные
по
варианту
Хозяйственная операция
39)
*
40)
*
41)
*
55)
*
56)
*
17
Валовый
доход
Валовые
расходы
Оборот
*
*
*
*
Таблица 9 – Учет продукции № 5
ТМЦ
Продукция № 5
Данные
по
варианту
Хозяйственная операция
86)
*
87)
*
96)
*
Валовый
доход
Валовые
расходы
Оборот
*
*
*
Таблица 10 – Учет товаров
ТМЦ
Товары
Данные
по
варианту
Хозяйственная операция
Валовый
доход
9)
*
16)
*
17)
*
42)
*
44)
*
80)
*
83)
*
84)
*
*
85)
*
*
Валовые
расходы
Оборот
*
*
*
*
*
*
*
*
Начисление амортизации основных фондов за январь (п.24): стоимость
основных фондов (1900000+Н*100) разделить на срок полезного использования
10 лет и разделить на 12 месяцев).
В феврале амортизация будет равна сумме амортизации за январь плюс
начисленная амортизация приобретенного в январе компьютера (п. 15,
стоимость (40000+Н*10) разделить на срок полезного использования 3 года и
на 12).
В марте амортизация будет равна сумме амортизации за февраль.
Сумма полученного кредита не включается в состав дохода (п.43),
поэтому оплата тела кредита не включасетя в состав расходов (п.81: сумму
кредита разделить на 3 и на 12), проценты по кредиту уплачиваются в срок,
поэтову включаются в валовые расходы (п.82: 2 % (24/12) от суммы кредита)
18
Перечень рекомендованной литературы
1. Закон ЛНР «О налоговой системе» № 79-IIот 28.12.2015 г.
19
Скачать