СОДЕРЖАНИЕ 1. Организационная структура управления предприятием и его юридический статус. Основные виды деятельности……………………………..3 2. Организация закупок и продаж ………………………………………….6 3. Товарно – ассортиментная политика ……………………………………13 4. Планирование закупок и продаж. Хозяйственные связи по закупкам и продажам на предприятии. ………………………………………………………..16 5. Экономические основы развития предприятия. Ресурсы предприятия……………………………………………………………………...…20 6. Основные показатели развития предприятия…………………………...21 7. Затраты торгового предприятия …………………………………………22 8. Торгово – технологический процесс на предприятии ……….………...24 9. Прибыль и рентабельность. Эффективность функционирования коммерческого предприятия. Планирование доходов и расходов……………...26 10. Экономический анализ коммерческой деятельности предприятия……………………………………………………………………...…28 11. Структура службы логистики. Задачи и функции службы логистики……………………………………………………………………………31 12. Организация маркетинговой деятельности на предприятии…………33 13. Индивидуальное задание: Структура перевозки нефтепродуктов по видам ресурсов и видам транспорта ……………………………………………..35 Список использованных источников………………………………….……37 2 1. Организационная структура управления юридический статус. Основные виды деятельности АО «ННК развивающееся Хабаровскнефтепродукт» - предприятие в предприятием его крупное, динамично Нефтяной компании - составе и «Альянс». Включает в себя семь нефтебаз и восемьдесят пять автозаправочных станций. Общество осуществляет следующие основные виды деятельности: — хранение и реализация нефти и продуктов ее переработки; — эксплуатация и содержание нефтебаз, автозаправочных станций, нефтепродуктоводов и других объектов приема, хранения и отпуска нефтепродуктов (причалы, автомобильные и железнодорожные эстакады с их подъездными путями и др.); — обеспечение нефтепродуктами юридических лиц и владельцев индивидуальных транспортных средств на территории края и других областей; — осуществление посреднической и коммерческой деятельности в России и за рубежом. Общество входит в число крупнейших (по объемам товарооборота, налоговых платежей и охвату сети) компаний Хабаровского края. На 31.12.2014 г. Обществу принадлежит 94 АЗС. Организационная структура АО «ННК - Хабаровскнефтепродукт» представлена на рисунке 1. Согласно данной схеме АО «ННК - Хабаровскнефтепродукт» имеет дивизиональную структуру управления. Структура является оптимальной и отвечает современным потребностям организации. Высшим органом управления предприятием является общее собрание его участников. Очередное собрание участников предприятия проводится один раз в год. Очередное годовое общее собрание участников предприятия созывается исполнительным органом предприятия, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года. 3 ОАО «НК «Альянс» Генеральный директор АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» Служба сбыта (оптовые продажи нефтепродуктов) Отдел МТС Сеть АЗС (розничные продажи) Транспортная служба Экономические службы предприятия Службы социального обслуживания сотрудников предприятия Рисунок 1 – Организационная структура АО «ННК Хабаровскнефтепродукт» Внеочередное собрание участников предприятия проводится в случаях, если проведение такого общего собрания требуют интересы предприятия и его участников. Внеочередное собрание участников предприятия созывается исполнительным органом предприятия по его инициативе, по требованию ревизора предприятия, аудитора, а также участников предприятия, обладающих в совокупности не менее чем одной десятой от общего числа голосов участников предприятия. Списочная численность работников всей филиальной сети АО «ННК Хабаровскнефтепродукт» на конец 2014 года составила 1366 человека. Структура персонала Общества представлена на рисунке 2. 4 1,10% 8,30% 21,00% 66,60% служащие руководители специалисты рабочие Рисунок 2 — Структура персонала АО «ННК - Хабаровскнефтепродукт», 2014 год Как видно из рисунка 2, основную часть персонала составляют рабочие — 951 человек. Вторая по численности категория — специалисты — 287 человек. Самая малочисленная категория — служащие — 15 человек. Такое долевое распределение в структуре объясняется отраслевой и производственной спецификой деятельности Общества. За рассматриваемый период (с 2012 по 2014 гг.) распределение в структуре не менялось. Руководство Общества придерживается такого распределения как наиболее оптимального для осуществления производственной деятельности 5 2. Организация закупок и продаж АО «ННК - Хабаровскнефтепродукт» является крупнейшим поставщиком широкого перечня нефтепродуктов в г. Хабаровске, Хабаровском крае и Еврейской Автономной Области. АО «ННК - Хабаровскнефтепродукт» реализует дизельное топливо, автомобильные бензины разного октанового числа, мазут, керосин, битум, судовое топливо, а также смазочные материалы и масла. Являясь основной сбытовой организацией продукции Хабаровского нефтеперерабатывающего завода по вышеуказанным регионам, АО «ННК Хабаровскнефтепродукт» способен выполнять поставки крупнейшим предприятиям энергетической, строительной, дорожно-строительной, лесной, пищевой и прочих отраслей, в полной мере удовлетворяя все потребности данных предприятий. АО «ННК - Хабаровскнефтепродукт», используя собственный резервуарный парк и технологическое оборудование нефтебаз также предоставляет услуги по хранению и перевалке нефтепродуктов. Как правило, производитель гарантирует качество автомобильных топлив, а задача сбытовых предприятий сохранить это качество и донести до потребителя в первозданном виде. Поэтому НК «Альянс» проводит оперативный контроль качества своих нефтепродуктов на всех этапах их движения от Хабаровского НПЗ до топливораздаточной колонки АЗС. Собственная технической контролировать лаборатория базой и качество «ХНП», располагающая квалифицированным принимаемых, персоналом, хранимых и современной позволяет продаваемых нефтепродуктов как в опте, так и в рознице. Помимо этого, в составе «ХНП» с 2007 года работает мобильная лаборатория, которая проводит постоянный мониторинг качества топлива и его демонстрацию потребителям на территории всего Хабаровского края и ЕАО. Стоит отметить, что подобное оборудование в регионе использует только НК «Альянс». Любой клиент АЗС, на которой проводится проверка, может 6 понаблюдать за работой лаборанта и лично убедиться в качестве топлива, залитого в бак своего автомобиля. В результате изучения закупочной деятельности АО Хабаровскнефтепродукт» процесс закупки материальных ресурсов «ННК - можно охарактеризовать в несколько этапов: 1. Оценка потребности в материальных ресурсах по направлениям производства и подразделениям предприятия. 2. Увязка показателей баланса закупок. 3. Изучение рынка ресурсов, установление критериев выбора потенциального поставщика. 4. Размещение заказа. 5. Заключение сделки, оформление договора. 6. Контроль за ходом выполнения заказа. 7. Проверка счета-фактуры. 8. Получение и приемка поступающих партий товара. Потребности неизменно возникают в подразделениях предприятия, где используется сырье, материалы, машины и оборудование, не обязательно связанные с учебным процессом и заменой изношенного и морально устаревшего оборудования, а также могут возникнуть вследствие расширения предприятия или расширения услуг, использования благоприятного положения данного учреждения на рынке, стремление повысить эффективность, выход на рынок с новыми услугами. Оценка поставщиков покрытия потребности в первую очередь решается путем выбора внутреннего или внешнего источника. Внутренние: - Уникальность характера требуемого ресурса; - Необходимость повышения уровня гарантии бесперебойности закупок и высокая степень зависимости от единственного источника закупок; - Недостаточные объемы потребности для организации внешней закупки. 7 Внешние: - Полное отсутствие собственных технических возможностей; - Наличие значительных вариантов выбора внешних источников и ресурсов заменителей; - Высокая деловая репутация и стабильность традиционных поставщиков; - Внешняя закупка требует меньшей величины расходов по ее организации. АО «ННК Хабаровскнефтепродукт» - имеет постоянную сеть поставщиков – коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, государственные учреждения, которые представлены более 100 контрагентами. Каталоги – еще один распространенный источник получения информации. Особенно ценны каталоги оптовиков, содержащие сведения о многих товарах различных фирм, а также распространяемые производителями машин и оборудования. Каталоги содержат спецификации, цены и источники поставки не только самого оборудования, но и запасных частей к нему. Многие поставщики, желая обеспечить более частое обращение к своим каталогам, включают в них общие сведения о товаре и отрасли, представляющие интерес для клиентуры. Еще один популярный источник сведений о поставщиках – отраслевые журналы и торговые справочники. Буквально каждая отрасль обслуживается отдельным изданием, вызывающим у ее представителей особый профессиональный интерес. Хороший отраслевой журнал, не только источник общих сведений об отрасли, таких как новые товары, новая технология, новые назначения и другие, но и носитель рекламных объявлений сегодняшних и потенциальных поставщиков товаров и услуг. Большую роль играет умелое проведение переговоров, которые приводят к положительному или отрицательному результату. Переговоры проводит руководитель отдела службы материально-технического обеспечения. 8 Коммерческие переговоры могут вестись одновременно с целой группой конкурирующих между собой поставщиков до тех пор, пока не станет ясно, на ком из них следует остановиться. Преимуществом переговоров является возможность выяснить и проанализировать все интересующие их участников факторы. В ходе переговоров отдельные требования покупателя могут быть уменьшены или изменены, если это помогает воспользоваться какими-либо сильными сторонами определенного поставщика, в результате чего появится выигрыш в цене, качестве или техобслуживании. Проведение переговоров о заключении контракта на закупку требует умения и опыта. Покупатель должен быть в курсе положения с себестоимостью, как в своей фирме, так и у фирмы продавца. Он должен быть в состоянии правильно истолковать собранные факты, определить реально достижимые верхний и нижний пределы цен и оценить влияние общей экономической конъюнктуры на предложение товара в отраслях, являющихся поставщиками. Размещение заказа почти во всех случаях предполагает использование бланка заказа. Делается это даже при срочных закупках, когда все другие формальности отбрасываются. Заказ является юридическим документом, защищающим выдавшую его фирму, а мнение о том, какой бланк заказа защитил бы ее интересы лучше всего, отличается разнообразием. Все сходятся на том, что условия регламентирующие отношения между покупателем и продавцом, имеют первостепенную важность, но нет единого мнения в вопросе о том, как лучше всего изложить эти условия в юридическом документе. Тем не менее, является общепризнанным, что любой надлежаще оформленный бланк заказа должен содержать такие данные, как дата выдачи, наименование и адрес исполнителя заказа (поставщика), характеристика заказываемого товара и его количество, требуемый срок поставки, отгрузочные инструкции, цены, условия платежа и присвоенный данному заказу номер. 9 Выдача заказа до его принятия к исполнению не означает заключения сделки, в большинстве случаев заказчик требует от поставщика официального подтверждения. Форма такого подтверждения может быть устной (при заказе по телефону) или в виде возвращения квитанционной части бланка заказа или же его копии, подписанной поставщиком. Организации, поставляющие массовые материалы, используемые постоянно в течение продолжительного времени, предпочитают получать аккордные заказы от своих покупателей. Аккордный заказ содержит в себе все реквизиты, необходимые для поставки товара в течение оговоренного, достаточно значительного срока. Отгрузки конкретных партий товара производятся в этом случае по требованию покупателя, определяемому его, производственным процессом. К основным обязанностям предприятия поставщика относятся: - Поставка продукции на условиях договора; - Своевременное информирование покупателя о готовности материальных ресурсов к отгрузке; - Обеспечение проверки качества поставляемой продукции. Поставщик обязан: - Упаковать за свой счет продукцию; - Нести коммерческий риск и расходы по транспортировке до места передачи продукции покупателю; Основные обязанности покупателя: - Принять продукцию в месте и в срок, указанные в договоре; - Уплатить цену заказа, предусмотренную договором. Заключение сделки. Выбор поставщика или поставщиков, естественно, ведет к заключению сделки, в результате чего начинает действовать контроль за ходом выполнения заказа, проверка счета-фактуры, получение и инспектирование поступающих партии товара и передача на хранение сведении о заключенной сделке. 10 Договор поставки и купли-продажи определяются как договоры, в соответствии с которыми поставщик-продавец, осуществляющий коммерческую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок производимые или закупленные им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных не связанных с личным, семейным или иным подобным использованием. За последние два года на большинстве АЗС НК Альянс заменено оборудование на новые мультипродуктовые топливные колонки, которые экономят время клиентов, а также дизельные колонки с высокоскоростной подачей топлива. Введены в эксплуатацию 34«Островка самообслуживания», где клиенты могут воспользоваться услугами пылесосов, ковриковыбивалок, бесплатно комплексы подкачать с шины. минимаркетами, Открыты современные предлагающими автозаправочные широкий ассортимент необходимых товаров в дороге для автомобилистов, включая продукты питания, автомасла и автохимию. Приоритетные направления деятельности АО «Хабаровский НПЗ»: - дальнейшее увеличение доли высокооктановых бензинов в общем объёме производства автомобильных бензинов; - увеличение глубины переработки нефти с увеличением объёма производства дизельного топлива; - увеличение доли малосернистого дизельного топлива в общем объёме производстве дизельного топлива за счёт более рационального использования возможностей технологической схемы и квалифицированного ведения технологического режима; - обеспечение охраны труда; - обеспечение экологической безопасности технологических процессов. В сложившейся ситуации высокой конкуренции для продвижения продукции компании используют гибкую ценовую политику с возможностью товарного кредитования, делая упор на стабильность поставок и качество продукции. Уровень цен определяется двумя составляющими: рыночным 11 спросом и комплексом затратных составляющих компаний поставщиков, претерпевая сезонные колебания. По сравнению с Западной частью России инфраструктура Дальневосточного региона развита недостаточно, относительно велики затраты на доставку топлива и сырья, а также — выше стоимость нефтепродуктов, а как следствие имеет место широкая практика товарного кредита для покупателей и различного рода отсрочек платежа. В осенне-зимний период начинается спад деловой активности в сфере сбыта нефтепродуктов, заметно падает реализация бензинов, что связано с новогодними праздниками и сокращением количества работающего автотранспорта. В Сахалинской области в связи с постоянными сезонными циклонами (январь — апрель) на неделю и более бывает парализована вся производственная деятельность острова. 12 3. Товарно – ассортиментная политика АО «ННК - Хабаровскнефтепродукт» реализует нефтепродукты, поставщиком которых является Хабаровский НПЗ. Таблица 1 – Номенклатура продукции АО «Хабаровский НПЗ», выпускаемой в 2014 г. № п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Наименование продукции Бензин автомобильный марки Аб-80 с улучшенными экологическими характеристиками Бензин автомобильный марки Регуляр Евро-92-К5 (АИ-92-К5) Бензин автомобильный марки Премиум Евро-95-К5 GreenEco NEO (АИ-95-К5) Бензин автомобильный марки Супер Евро-98-К4 GreenEco NEO (АИ-98-К4) Топливо дизельное ЕВРО Сорт С, вид II (ДТ-Л-К4) Топливо дизельное ЕВРО Сорт С, вид III (ДТ-Л-К5) Топливо дизельное ЕВРО класс 2, вид II (ДТ-3-К4) Топливо дизельное ЕВРО класс 2, вид III (ДТ-3-К5) Топливо дизельное ЕВРО класс 4, вид III (ДТ-А-К5) Газ углеводородный сжиженный топливный пропан бутан технический марки ПБТ Прямогонный бензин для промышленных целей Топливо для реактивных двигателей марки ТС-1 Топливо дизельное арктическое А-0,2 вид I (только для Госнужд) 14 Топливо дизельное марки 3, вид I (3-0,2 минус 35) (только для Госнужд) 15 Топливо дизельное летнее (Л-0,5-62) (только для Госнужд) 16 17 18 19 20 Топливо маловязкое судовое Сырье для производства нефтяных вязких дорожных битумов Мазут марки флотский Ф-5 Мазут топочный марки 40, III вида, малозольный Топочный мазут 100, III вида, малозольный, с температурой застывания 25 С0 Топочный мазут 100, II вида, малозольный, с температурой застывания 25 С0 Битум нефтяной дорожный вязкий марки БНД 90/130 Битум нефтяной кровельный марки БНК-45/190 Битум нефтяной кровельный марки БНК-90/30 Битум нефтяной строительный марки БН 70/30 Топливо нефтяное высоковязкое экспортное Сера техническая гранулированная 21 22 23 24 25 26 27 13 Нормативный документ ТУ 38.401-58-391-2007 СТО 05766675-19-2014 СТО 05766675-19-2014 СТО 05766675-19-2014 ГОСТ Р 52368-2005 ГОСТ Р 52368-2005 ГОСТ Р 52368-2005 ГОСТ Р 52368-2005 ГОСТ Р 52368-2005 ГОСТ Р 52087-2003 СТО 05766675-05-2009 ГОСТ 10227-86 По спецификации к государственному контракту с МО РФ По спецификации к государственному контракту с МО РФ По смецификации к государственному контракту с МО РФ ТУ 38.101567-2005 ТУ 0258-113-00151807-2002 ГОСТ 10585-99 ГОСТ 10585-99 ГОСТ 10585-99 ГОСТ 10585-99 ГОСТ 22245-90 ГОСТ 9548-74 ГОСТ 9548-74 ГОСТ 6617-76 СТО 05766675-11-2012 СТО 05766675-18-2014 АО «ННК - Хабаровскнефтепродукт» является официальным представителем Хабаровского НПЗ, реализующим автомобильные бензины стандарта Евро-4. Автомобильные бензины под маркой Евро можно считать одним из наиболее значимых научных достижений последнего времени в топливной отрасли, которое было доведено до стадии практического использования. Оптимальный состав топлив Евро-4 с комплексными присадками позволяет улучшить полноту сгорания топлива в двигателях автомобилей, что уменьшает расход топлива на 5-7%, увеличивает мощность двигателя на 7%, значительно снижает дымность двигателей. Кроме того, топлива Евро-4 имеют ряд других свойств, положительно влияющих на эксплуатацию и работу двигателей автомобилей: - снижают выбросы вредных компонентов в отработанных газах; - очищают камеры сгорания двигателей от нагарообразований (моющие свойства); - продлевают работу каталитических нейтрализаторов отработавших газов и сажевых фильтров; - увеличивают КПД, мощность и моторесурс двигателей. Функции контроля качества нефтепродуктов возложены на: собственную аттестованную лабораторию по контролю качества нефтепродуктов АО «ННК Хабаровскнефтепродукт». Отделом внутреннего аудита и контроля совместно с лабораторией осуществляется систематический контроль за техническим состоянием технологического оборудования нефтебаз и АЗС, чистотой и своевременностью зачистки резервуаров с нефтепродуктами. Проводятся регулярные сквозные проверки сохранности качества нефтепродуктов на нефтебазах, в автоцистернах и резервуарах на АЗС. 14 Лабораторией проводятся проверки качества нефтепродуктов по каждой информации или жалобе потребителей на плохое качество нефтепродуктов и им при необходимости даются квалифицированные разъяснения. Лаборатория современным АО «Хабаровскнефтепроукт» испытательным оборудованием. оснащена Постоянное самым развитие материально-технической базы и техническое обновление обеспечивается тесным взаимовыгодным сотрудничеством с передовыми фирмами - поставщиками и зарубежными изготовителями лабораторного оборудования ООО «Экрос», ООО «Петротех», ООО «Милаб». Установка УИТ-85 , используемая в нашей лаборатории, позволяет определять октановое число в автомобильных бензинах моторным и исследовательским испытательной методом. лаборатории Кроме приемо-сдаточных проводятся аналитические анализов, в исследования нефтепродуктов по заявкам Клиентов. Лаборатория АО «ННК - Хабаровскнефтепродукт» проводит испытания проб нефтепродуктов как для контроля качества непосредственно на нефтебазах и АЗС, так и для сторонних заказчиков на основе заключенных договоров с выдачей протоколов испытаний по результатам проведенных исследований. Лаборатория проводит испытания образцов (проб) нефтепродуктов: бензинов, дизельного топлива, авиационного топлива, мазута, топлив судовых, масел согласно Области аккредитации в объеме контрольного анализа, а именно: плотность; вязкость кинематическая при 20; 50; 100°С; вязкость условная; температура вспышки в закрытом тигле; температура вспышки в открытом тигле; содержание воды; содержание механических примесей; температура застывания; температура помутнения; фракционный состав; содержание водорастворимых кислот и щелочей; октановое число моторным и исследовательским методом. 15 4. Планирование закупок и продаж. Хозяйственные связи по закупкам и продажам на предприятии. Установление потребности в сырье и материалах осуществляется с помощью двух основных подходов: 1. Определение потребности на основе производственной программы, исходя из плановых показателей. 2. Общая потребность в каждом виде сырья, материалов, а также промежуточной продукции (незавершенного производства) складывается из двух частей: объем, который непосредственно должен поступать на рынки сбыта готовой продукции, а также для образования собственных ресурсов; объем, используемый для изготовления промежуточной или конечной продукции При определении потребности наиболее целесообразно использовать нормативный метод, основанный на норме расхода и программе выпуска продукции или выполнения: m V H i Qi , (1) i 1 где V – потребность в материалах; Hi – норма расхода материала на единицу продукции или выполнения работ; Qi – программа выпуска i-го вида изделий или выполнения работ; m – количество изделий или видов работ, для производства которых требуется данный материал. После определения потребности в материальных ресурсах, разрабатывается собственно план закупок – баланс закупок предприятия. Баланс закупок – совокупность расчетно-аналитических документов в которых определена и обоснована потребность предприятия в материальных ресурсах и установлены и оценены источники ее покрытия: Рп Рнэп Рнт Р рэп Рпз Оож Э М В, 16 (2) где Рп – потребность в материале на выполнение производственной программы; Рнэп – потребность в изменении незавершенного производства; Рнт – потребность на научные исследования и опытные образцы; Ррэн – потребность на ремонтно-эксплуатационные нужды; Рпз – потребность на переходящий запас (устанавливается на уровне средней нормы производственного запаса) на конец планируемого периода; Оож – ожидаемые остатки продукции на складе отдела закупок на начало планируемого периода; Э и М – планируемые экономия и мобилизация материальных ресурсов; В – продукция, которую необходимо закупить на стороне. Прогнозирование потребности на основе расхода сырья и материалов в прошлых периодах. Потребность выражается в заявке на определенный объект. Она направляется в отдел материально-технического обеспечения, который имеет полную картину о нуждах подразделений АО «ННК - Хабаровскнефтепродукт», отчетность о том, что имеет и в чем нуждается предприятие для осуществления основной деятельности. Заявка оформляется соответствующим документом, в котором указывается необходимое заявителю количество и качество товара. Она разрешает отделу закупки приступить к закупке. Если товар изготовляется С.по договору поставки, т.е. он фактически является проданным еще до изготовления, то отделу закупок может передаваться список необходимых для выполнения данного заказа материалов с указанием желательных сроков поставки и технической спецификации на каждый из материалов. Потребность непрерывного характера, особенно если она касается стандартных материалов или материалов, закупаемых по спецификации, может быть оформлена в виде общей заявки на определенный период с указанием минимального уровня нормативных запасов этих товаров, сроков закупки отдельных партий. В этом случае заявка на каждую отдельную партию товара не выдается. 17 Обсуждение и составление заявки на покупку основного оборудования происходит значительно сложнее. Следует учитывать необходимость наилучшего использования выделенных денежных средств; желательный темп возврата вложенного капитала; другие возможные назначения для этих средств; стоимость эксплуатации; влияние на налоговую структуру фирмы; необходимое техническое обслуживание. Многие из этих вопросов относятся к компетенции высшего руководства, специалистов по проектированию и конструированию или инженеров-эксплуатационников. Принятию решения обычно предшествует совещание между различными специалистами, во время которых разрабатываются эскизы чертежей и проекты технических спецификаций. нестандартного покупателя объекта, привлекаются к Если речь обсуждению специалисты идет об определенных потребностей фирм, типах потенциального имеющих возможность спроектировать и изготовить подобное оборудование. Эти специалисты помогают в разработке рабочих чертежей и технических спецификаций. Представляется целесообразным подчеркнуть важность аккуратного и точного описания объекта в письменных заявках или других официальных документах, уполномочивающих службу приступить к закупкам. Не менее важны стандартные бланки заявок, отработанная номенклатура товаров и принятые нормы деловых взаимоотношений между отделом закупок и прочими подразделениями. Баланс закупок сырья и материалов согласовывается со сметой затрат на производство. Экономистом производится расчет цены закупки, которая включает в себя кроме цены, указанной в прайс-листе, расходы по погрузке и разгрузке, наценки и скидки поставщиков, транспортные и складские расходы, платы посредникам, страховые и таможенные платы, расходы по операциям с тарой и другие расходы. Выбор поставщика представляет собой комплекс исследовательских и аналитических процедур, целью которых является установления рациональных хозяйственных связей по закупкам и включающим следующие этапы: 18 - Изучение рынка ресурсообеспечения с точки зрения наличия необходимых производителей или потенциальных поставщиков, их территориальное размещение, изучение конъюнктуры рынка, котировок цен, справочной и рекламной информации; - Предварительная оценка круга потенциальных поставщиков с точки зрения необходимого ассортимента материальных ресурсов, условий будущей поставки, материальных параметров закупки; - Выбор, обоснование и установление системы критериев оценки поставщика максимально отвечающего требованиям потребителя; - Окончательный выбор одного или нескольких поставщиков. Непосредственный выбор поставщика на практике осуществляется с помощью рейтингового метода, сущность которого заключается в ранжировании потенциальных поставщиков на основе следующих показателей: - Цена; - Качество; - Место расположения; - Условия доставки: интервал, частота, величина; - Сроки действия договора; - Форма или условия оплаты. Стабильное финансовое положение является еще одним качеством, обычно требуемым от поставщика, который для выполнения, а срок заказа должен иметь возможность содержать адекватные материально- производственные запасы, эксплуатировать производственные мощности и располагать рабочей силой. Кроме того, в поставщике обычно ценится репутация фирмы, исследовательским и уделяющей достаточное опытно-конструкторским внимание работам, научно- применяющей передовую технологию и интересующейся новыми достижениями в своей отрасли промышленности. 19 5. Экономические основы развития предприятия. Ресурсы предприятия План развития Общества на 2014 год был сформирован с учетом целевых показателей и нормативов, определенных Советом директоров Общества, с учетом внедренного эффективного и прозрачного управленческого учета и созданных условий для дальнейшего развития. В 2014 году суммарный товарооборот Общества составил 23 210 600 тыс. руб., выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг – 19 671 312 тыс. руб. Балансовая прибыль Общества составила 178 689 тыс. руб. Чистая прибыль Общества составила сумму 121 798 тыс. руб. За отчетный период показатель EBITDA составил 381 409 тыс. руб., рентабельность продаж по EBITDA – 1,9 %. В нетопливной торговле получило дальнейшее развитие направление «фаст-фуд» и расширен ассортимент горячих напитков за счет установки современных кофе-автоматов. В 2014 году были введены в эксплуатацию объекты: АЗС г. Николаевск, объект нефтебазового хозяйства Общества 7-ой пусковой комплекс г. Хабаровск (1-я очередь). Выполнены проектно-изыскательские и начаты строительно-монтажные работы по реконструкции АЗС-50 г. Хабаровск. Продолжались строительно-монтажные работы и комплектация материалами объектов нефтебазового хозяйства Общества: 7-ой пусковой комплекс, г. Хабаровск (2-я очередь), 2-я очередь очистных сооружений, а также выполнены работы по ребрендингу АЗС. Объем капитальных затрат Общества в 2014 году составил 266 102 тыс. руб., в т.ч. (без НДС): строительство и реконструкция АЗС – 66 607 тыс.руб.; реконструкция Хабаровской нефтебазы – 150 159 тыс. руб.; приобретение (покупка) земельных участков – 165 тыс. руб.; приобретение оборудования – 49 171 тыс. руб. 20 6. Основные показатели развития предприятия В таблице 2 представлены основные экономические показатели развития предприятия. Таблица 2 – Экономические показатели деятельности АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» в 2012 – 2014 гг. Показатели Выручка от продаж, тыс. руб. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. Рентабельность продаж, % Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. Численность персонала, чел. Производительность труда, тыс. руб. / чел. 2013 г 2014 г 13089607 13393850 19671312 304243 102,3 6277462 146,9 75185 145663 202668 70478 193,7 57005 139,1 0,57 1 1,03 +0,43 - +0,03 - (78869) (369626) 121798 -290757 468,7 491424 -32,95 1312 1341 1366 +29 102,2 +25 101,8 9976,8 9987,9 14440,6 +11,1 100,11 +4452,7 144,6 2012г. Отклонение 2013/2012 2014/2013 Абс. Темп Абс. Темп роста, роста,% % Представленные в таблице данные свидетельствуют о динамичном развитии предприятия в 2014 году, что выражается ростом прибыли от продаж, рентабельности и производительности труда. 21 7. Торгово – технологический процесс на предприятии Схема торгово – технологического процесса АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» представлена на рисунке 3. Производитель – Хабаровский НПЗ Оптовая продажа дистрибуторам Собственная розничная сеть АЗС Рисунок 3 – Схема торгового процесса АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» Особенности организации продаж нефтепродуктов в АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» обусловлены самим продуктом, то есть основным ассортиментов продуктов глубокой переработки нефти: бензин, мазут, дизельное топливо, автомобильные масла и прочее. На первичной стадии продаж от производителя – Хабаровского НПЗ данный продукт реализуется большими оптовыми партиями крупным покупателям Розничная (дистрибуторам) наливным способом. продажа нефтепродуктов осуществляется через сеть собственных АЗС. Основными потребителями нефтепродуктов на оптовом рынке являются промышленные предприятия, сельскохозяйственный комплекс, автохозяйства, то есть предприятия, а не частные лица. Этот фактор обуславливает особенности продаж нефтепродуктов как продуктов в сфере B2B: 1. Профессиональны покупатели (менеджеры, специфику товара и цены на рынке). 2. Необходимость хорошо знать бизнес покупателя. 22 хорошо знающие 3. Необходимость выявить проблемы покупателей и распознать риски клиентов. 4. Необходимость наличия рациональных преимуществ товара; 5. Отказ от манипуляторных методов продаж. 6. Организация службы продаж в соответствии с сегментами рынка. 7. Система мотивации персонала на базе получения персональных результатов. 8. Тщательная работа с каждым потенциальным клиентом. 9. Высокая квалификация торгового персонала. 23 8. Затраты торгового предприятия Динамика и структура себестоимости по элементам затрат отражена соответственно в таблице 3 – 4. Таблица 3 – Структура себестоимости АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» по элементам затрат Элементы затрат 2012 2013 Изменение 2014 структуры Тыс. руб. Материальные % Тыс. руб. % Тыс. руб. % 2013/ 2014/ 2012 2013 9005980 69,2 8651066 65,3 12966117 66,6 -3,9 +1,3 2746043 21,1 2715878 20,5 3913187 20,1 -0,6 -0,4 437707 4,9 794892 6 1129181 5,8 +1,1 -0,2 Амортизация 104115 0,8 132482 1 311498 1,6 +0,2 +0,6 Прочие затраты 520577 4 953869 7,2 1148650 5,9 +3,2 -1,3 13014422 100 13248187 100 19468644 100 - - затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Итого по элементам затрат Анализируя структуру затрат предприятия можно отметить, что наибольший удельный вес в себестоимости продаж занимают материальные затраты. При этом, за три года удельный вес материальных затрат снизился с 69,2 до 66,6 %. На втором месте по удельному весу находятся затраты на оплату труда, на предприятии достаточно высокий уровень оплат труда (превосходит среднеобластной уровень). Увеличился удельный вес затрат на амортизацию, а также прочих затрат. В 2014 г. произошло увеличение затрат по всем элементам расходов. 24 Материальные затраты наиболее зависимы от объемов продаж, работ, услуг предприятия, так как относятся к категории переменных, в 2014 году прирост материальных затрат составил 4315051 тыс. руб. или 50 %. Таблица 4 – Динамика себестоимости продаж АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» по элементам затрат Показатель Абсолютное отклонение 2013\ 2014\ 2012 2013 2012 2013 2014 9005980 8651066 12966117 -354914 2746043 2715878 3913187 437707 794892 104115 Прочие затраты Итого по элементам затрат Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация Также Темп роста, % 2013\ 2012 2014\ 2012 4315051 96,06 150 -30165 1197309 98,9 144 1129181 357185 334289 181,6 142 132482 311498 28367 179016 127,2 235 520577 953869 1148650 433292 194781 183,2 120 13014422 13248187 19468644 233765 6220457 101,8 147 значительно возросли амортизационные отчисления, что обусловлено масштабным обновлением основных фондов в 2014 году. Прирост амортизационных отчислений составил 179016 тыс. руб. или 135 %. 25 9. Прибыль и рентабельность. Эффективность функционирования коммерческого предприятия. Планирование доходов и расходов Порядок формирования прибыли в 2012 – 2014 гг. представлен в таблице 4. Таблица 4 – Порядок формирования чистой прибыли АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт», тыс руб. Показатели 2012г. 2013 г 2014 г Отклонение 2013/2012 2014/2013 Абс. Выручка от продаж Себестоимость продаж Валовая прибыль Коммерческие расходы Прибыль (убыток) от продаж, Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Налог на прибыль с учетом изменения отложенных налоговых активов и обязательств Чистая прибыль (убыток) Темп роста ,% Абс. Темп роста, % 13089607 13393850 19671312 304243 102,3 6277462 146,9 11818260 11859833 18201083 41573 100,4 6341250 153,5 1271347 15304017 1470229 14032670 1204 -13833788 9,607 1196162 1388354 1267561 192192 116,1 -120793 91,3 75185 145663 202668 70478 193,7 57005 139,1 29622 101788 38619 524615 40363 64378 8997 422827 130,4 515,4 1744 -460237 104,5 12,27 (53424) (340333) 178689 -286909 637 519022 -52,5 (25445) (29293) (56891) -3848 115,1 -27598 194,2 (78869) (369626) 121798 -290757 468,7 491424 -32,95 Как показывают данные таблицы, в 2012 – 2013 гг. предприятие закончило год с отрицательным финансовым результатом и только в 2014 году предприятие закончило финансовый год с прибылью, которая составила 121798 тыс. руб. 26 Бизнес-планом Общества на 2015 год определены основные направления развития и показатели деятельности с учетом экономической ситуации в стране. Основными целями развития Общества являются: 1. Удержание собственной доли на товарном рынке нефтепродуктов. 2. Повышение ликвидности и финансовой устойчивости в условиях кризиса. 3. Обеспечение прибыльности бизнеса. 4. Оптимизация существующей сети АЗС, парка бензовозов. 5. Расширение торговли нетопливными товарами на автозаправочных станциях (магазины, киоски). 6. Гибкое управление ценами и затратами, снижение затрат, рациональное использование всех видов ресурсов. 7. Совершенствование всех производственных, управленческих бизнеспроцессов. 8. Соблюдение корпоративных стандартов обслуживания на АЗС. 9. Проведение эффективной кадровой политики, направленной на рост профессионального уровня и интеллектуального потенциала персонала, повышение профессионализма сотрудников Общества. 10. Совершенствование системы управления индивидуальной эффективностью персонала, поощрения, стимулирования персонала, основанной на эффективности труда. 27 10. Экономический анализ коммерческой деятельности предприятия В условиях постоянной инфляции повышается роль и информативность анализа финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям, для которого необходим расчёт ряда финансовых коэффициентов. Значение коэффициентов сведены в таблицу 5. Таблица 5 – Анализ коэффициентов финансовой устойчивости АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» за 2012 — 2014 гг. Показатель Коэффициент финансовой автономии (независимости) Коэффициент финансовой зависимости (концентрации заемного капитала) 2012 г. 2013 г. 2014 г. Отклоне ние 2013/ 2012 Отклоне ние 2014/ 2013 Общий прирост 2014/ 2012 0,56 0,45 0,41 -0,11 -0,04 -0,15 0,78 1,18 1,43 +0,4 +0,25 +0,65 Таким образом, все коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия, находятся вне пределов своих нормативных значений в 2013 – 2014 гг. Только в 2012 году показатель достаточности собственного капитала удовлетворял нормативным значениям Основным коэффициентом, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, является коэффициент автономии, нормативное значение которого должно составлять не менее 0,5, т.е. более половины источников средств предприятия должен формировать собственный капитал. На конец 2014 года значение данного показателя составляет только 0,41. За три года уровень финансовой зависимости возрос с 0,78 до 1,43. Ликвидность предприятия можно охарактеризовать с помощью финансовых коэффициентов. Анализ коэффициентов платёжеспососбности 28 для АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» представлены в таблице 6. Таблица 6 – Анализ динамики коэффициентов ликвидности АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» за 2012 - 2014 гг. Показатель Коэффициент срочной ликвидности Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности 2012 г. 2013 г. 2014г. Отклонение 2013/2012 Отклонение Отклонение 2014/2013 2014/2012 0,37 0,316 0,554 -0,054 +0,238 0,184 0,56 0,38 0,63 -0,18 +0,25 +0,07 0,12 0,073 0,0005 -0,047 -0,0725 -0,0725 Все коэффициенты ликвидности имеют неудовлетворительные значения, Наиболее обобщающим показателем коэффициент текущей ликвидности. платёжеспососбности является Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает реальный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем выше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. В 2014 г. этот показатель для АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» составляет всего 0,63, что значительно меньше нормативного значения (2). Коэффициент срочной ликвидности отражает прогнозируемую платёжеспососбность организации при условии своевременного погашения дебиторской задолженности. Он характеризует ожидаемую платёжеспососбность на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. В 2014 г. расчётное значение для АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» составляет 0,554, что меньше нормативного значения (0,7 – 1), это отрицательное влияет на уровень платёжеспососбности и кредитоспособности организации, однако, для полной ясности необходимо рассчитать коэффициент 29 абсолютной ликвидности. Что касается коэффициента абсолютной ликвидности, то здесь наблюдается значительное понижение данного показателя. Значение показателя характеризует мгновенную ликвидность (платёжеспососбность) организации на момент составления баланса, показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена в ближайшее время за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Если данный коэффициент 1, то организация имеет безукоризненную, полную денежную ликвидность. В нашем случае данный коэффициент не соответствует необходимому значению. Эти данные свидетельствуют об неудовлетворительной платёжеспососбности АО «ННК Хабаровскнефтепродукт» на дату составления бухгалтерского баланса. 30 – 11. Структура службы логистики. Задачи и функции службы логистики На рисунке 4 представлена схема логистической системы АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт». 1. Этап. Получение заявки на поставку нефтепродуктов 2. Обработка заявки, формирование бухгалтерией счета для покупателя 3. Отдел координации составляет график поставки, направляет в вагонную службу заявку на необходимое количество железнодорожных цистерн, либо определяется объем отгрузки по нефтепроводу 5. Осуществляется отправка нефтепродуктов получателю, которая на всем протяжении контролируется диспетчерами оперативного отдела 4. Вагонная служба формирует состав и отправляет его на погрузку на НПЗ Рисунок 4 – Схема логистической системы АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» Основными задачами АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» при организации перевозок грузов являются: – обеспечение высокого уровня обслуживания заказчиков; – выполнение существующих планов перевозок; – полное удовлетворение потребностей заказчиков в нефтепродуктах; – эффективное использование транспортных средств, повышение производительности труда, максимальное снижение транспортных расходов; – получение прибыли. Система организации перевозок должна обеспечивать: 31 – координацию работы всех подразделений АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт»; – оптимальную организацию движения; – эффективное использование подвижного состава вагонного парка; – рентабельность перевозок; – безопасность движения; – доставку грузов в кратчайшие сроки. В компании применяется маршрутизация перевозок, которая позволяет оптимизировать грузопотоки с учетом: – объема перевозок; – направления; – дальности; – протяженности во времени; – загруженности дорог разных категорий; – последовательности движения; – эффективности доставки. 32 12. Организация маркетинговой деятельности на предприятии. Основными преимуществами АО «ННК – Хабаровскнефтепродукт» являются разветвленная сеть АЗС и высокое качество нефтепродуктов, подтвержденное аккредитованной лабораторией. Анализ качества нефтепродуктов Общества проводится на всех ответственных этапах их перемещения от производителя к потребителю – при транспортировке, хранении, перекачках, сливе. От общего объема реализации нефтепродуктов на внутреннем рынке 30,2 % было реализовано через сеть АЗС. 32,5 % от общего объема продаж нефтепродуктов Общества на внутреннем рынке было реализовано мелким оптом на территории Хабаровского края и Еврейской автономной области. Основными конкурентами Общества являются: – на оптовом рынке нефтепродуктов – дочернее общество ОАО «НК «Роснефть» - ООО «РН-Востокнефтепродукт», ООО «Амурская нефтебаза», ООО «ДИТЭКО»; – на розничном рынке - ООО «РН-Востокнефтепродукт», ООО «Ресурснефть», ООО «Флагман» и частные предприниматели – владельцы АЗС. АО «ННК - Хабаровскнефтепродукт» имеет следующие преимущества перед конкурентами: - разветвленная сеть нефтебаз достаточно равномерно обеспечивает все регионы Хабаровского края; - наличие речных причалов для перевалки нефтепродуктов Хабаровской и Николаевской нефтебазах; - близость Комсомольского НПЗ; - ритмичные и управляемые отгрузки нефтепродуктов с ХНПЗ; - постоянное наличие ресурсов; - удобные формы оплаты товара; - наработанная репутация компании; 33 на - наиболее узнаваемый бренд, - собственный автотранспорт и возможность доставки нефтепродуктов до клиента; - многоступенчатая система проверки качества и сеть собственных лабораторий; - индивидуальный подход к каждому клиенту; - стабильно хорошее качество нефтепродуктов; Приоритетными направлениями деятельности Общества являются: 1. Обеспечение прибыльности работы предприятия. 2. Сохранение доли рынка розничных и оптовых продаж. 3. Оптимизация существующей сети АЗС. 4. Внедрение программы лояльности для розничных клиентов АЗС 5. Строительство новых АЗС с магазинами и реконструкция действующих. 6. Расширение торговли нетопливными товарами и сферы оказываемых услуг на АЗС. 7. Оптимизация низкорентабельных нефтебаз. 8. Создание маркетинговой информсистемы. 9. Внедрение комплексной системы учета во всех филиалах Общества. 10.Достижение уровня промышленной и экологической безопасности, соответствующего современному состоянию развития науки, техники и общества, снижение негативного воздействия на окружающую среду. 11.Поэтапное приведение технических стандартов, действующих на предприятии, к мировой практике. 34 13. Индивидуальное задание: Структура перевозки нефтепродуктов по видам ресурсов и видам транспорта В таблице 7 представлено распределение поставок нефтепродуктов по различным видам транспортировки. Таблица 7 – Распределение поставок нефтепродуктов по различным видам транспортировки Вид транспортировки 2012 г. 2013 г. Тыс. Стр- Тыс. Стр- тонн ра, тонн ра, % 2014 г. Отклонение Отклонение Стр- 2014/2013, 2014 /2013, тонн ра, % тыс. тонн % Тыс. % 1.Ж/д цистерны 259 89,6 277 88,3 363 86,4 +86 131 2. Нефтепровод 30 10,4 37 11,7 57 13,6 +20 154 Итого отгружено 289 100 314 100 420 100 +106 133,7 Таким образом, объем перевозок по нефтепроводам растет более быстрыми темпами – так в 2014 году прирост составил 54 % по отношению к уровню 2013 года (в абсолютном выражении – 20 тыс. тонн). Однако, все равно, на протяжении исследуемого периода удельный вес перевозок нефтепроводом остается небольшим – так в 2014 году по нефтепроводу было перекачано 57 тыс. тонн нефтепродуктов, что составляет 13,6 % от общего объема грузооборота. В таблице 8 показана затратность каждого способа транспортировки для АО «ННК - Хабаровскнефтепродукт». 35 Таблица 8 – Показатели затратности каждого способа транспортировки нефтепродуктов для АО «ННК - Хабаровскнефтепродукт» Показатель 2012 2013 2014 Абсолютное Относительное отклонение отклонение 2014/2013, 2014 /2013, % тыс. тонн 1. Отгружено ж/д цистернами, +86 131 693512 +227038 145,5 1727,6 1910,5 +182,9 110,6 30 37 57 +20 154 15436 20024 32091 +12067 160,2 0,51 0,54 0,56 +0,02 103,7 данные таблицы, 259 277 363 352097 478541 1359,4 тыс. тонн. 2. Себестоимость перевозки ж/д цистернами 3. Затраты в расчете на 1 тонну груза, руб. 4.Переачано по нефтепроводу, тыс. тонн. 5. Себестоимость перекачки по нефтепроводу, тыс. руб. 6. Затраты в расчете на 1 тонну груза, руб. Таким образом, как показывают перевозка нефтепродуктов трубопроводным транспортном намного экономичнее, затраты в расчете на 1 тонну перкачеваемых нефтепродуктов за три года практически не изменились, при этом затраты на перевозку 1 тонны нефтепродуктов в железнодорожных цистернах в 2014 году увеличились на 182,9 руб. или 10,6 % по отношению к уровню 2013 года. 36 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1. Афанасенко И.Д. Экономическая логистика: для магистров и специалистов: учебник для вузов. СПб.: Питер, 2013. 432с. 2. Байбардина Т. Н. Маркетинг в торговле. Практикум: учебное пособие для вузов. Минск: Издательство Гревцова, 2012. 256с. 3. Баскакова О. В. Экономика организации (предприятия): учебник для бакалавров. М.: Дашков и К°, 2013. 372с. 4. Бауэрсокс Доналд Дж. Логистика: интегрированная цепь поставок. М.: Олимп-Бизнес, 2014. 387 с. 5. Гаджинский А. М. Проектирование товаропроводящих систем на основе логистики: учебник. М.: Дашков и К°, 2013. 324с. 6. Голиков Е.А. Оптовая торговля: менеджмент, маркетинг, логистика, финансы, безопасность. М.: Экзамен, 2013. 272 c. 7. Громова А.Ю. Оптовая и розничная торговля. М.: Дашков и К°, 2012. 272с. 8. Денисова Н. И. Коммерческая деятельность предприятий торговли: учебное пособие для вузов. М.: Магистр, 2012. 480с. 9. Диянова С. Н. Оптовая торговля. Организация и управление коммерческой деятельностью: учебное пособие. М.: Магистр, 2012. 384с. 10. Жигун Л. А. Менеджмент оптовых организаций: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2012.107с. 11. Жулидов С. И. Организация торговли: учебник. М.: Форум, 2013. 352с. 12. Иванов Г. Г. Оптовая торговля: учебное пособие для вузов. М.: Форум, 2013. 96с. 13. Кардашин Л. И. Основы технологии товародвижения и организации торговли / Л. И. Кардашин. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 424 с. 14. Памбухчиянц О. В. Организация торговли: учебник для СПО. М.: Дашков и К°, 2014. 296с. 37
