MIIHO EPHAYKI4 POCCTI 14 0erepanruoe rocyAapcrBeHHoe 6roAxersoe o6paronareJt Hoe yqperxAeHue Bbrcrrrero o6pa:onaulur <Hosocu6upcxufi rocyAapcrneunuii yHrrBepcrrrer 3KoHoMrrKrr u yrpaBJrerruq (HIIHX) (<DIEOY BO (HfY3y), Hf yffi' il';ii,;*l* per. J,.b 4b6go -41to1 Kaoeapa o6uecrseu"". *ffi,ffiu+,lgryp* pa6ore Pouaulzn 20/yr PAEOTTAfl tlpof PAMMA Ar4 Cur4trJrrrHbr flporparurraa cocraBJreHa B coorBercrBr{r4 c Se4epa,rrHbrM rocynapcrBeHHbru o6paronareJ,rbHbrM craHAaproM Bblcrxero o6pa:lonauHfl rro coorBercrByroureMy HanpaBneHalo BBEAEHI4E B HAJIOI OBbIR MEHEAXMEHT Hanpan:reHue: 38.03.01 Sxonolruxa HanpanleuHocrb (npoSunt) : 3xosouuxa [peAlpr4.f, tufr u opraua:aqr.rfi foa ua6opa: 2016 Hoaocra6upcrc 2017 Pa6oqaq [porpaMMa rr.rcuu [nrrHu pa:pa6oraua fy6enrco lrvrurpraervr BqqecrasoBr{rreM rrperroAaBareJreM xa$e4pu o6ulecreeHnrx Suuaucon - Yqe6no-rraeroAHqecKoe o6ecueqeH[e couracoBaHo c 6pr6mroreroft yHranepcvrera H:o'lomoaa Pa6oqas [porpaMMa A]dc rIfl nnrzHbr rrpotuna sKcrreprrz3y yMy 'b$' O.C. Epoxuna Paccuorpeno ra ogo6peHo Ha 3aceAanlru xa(pe4pu o6qecrsenurrx Sruancor (npororon or <30> aBrycra 2017 r.Ilb l). I4.o. sane4yrouero ra$eapoft KaHA. 3KOH. HayK AOIIEHT CO|JIACOBAHO: W c.II.A,ospr{KoB Brmycxarorqaa Ka(f e.{pa uunosarl[fi H rrpeAnpuHr.rMareJrbcrBa 3aBeAyroqufi nsrnycrarorqefi ra(f egpsl KaHA.3KOH. HayK AOIIEHT ,r7 E.[. XzreHrco РАЗДЕЛ 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ 1.1. Цели и задачи дисциплины Основной целью дисциплины является развитие у бакалавров интереса к проблемам совершенствования налоговой системы России и формирование умений принимать эффективные решения в области управления налоговыми потоками. Исходя из цели, в процессе изучения дисциплины решаются следующие задачи: - формирование у бакалавров системы знаний, умений и опыта проведения экономического анализа и планирования налоговых потоков на предприятии; - обеспечение развития профессиональных качеств эффективного управленца и формирование культуры по своевременному исполнению налоговых обязательств; - формирование эмоционально-ценностного отношения к процессам личного и корпоративного налогообложения. 1.2. Место дисциплины в структуре ОПОП ВО Дисциплина «Введение в налоговый менеджмент» входит в часть дисциплин ОПОП ВО Б1.В: Вариативная. Дисциплина «Введение в налоговый менеджмент» опирается на следующие элементы ОПОП ВО: «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету и налогообложению», Информационные бухгалтерские системы. Дисциплина «Введение в налоговый менеджмент» выступает опорой для следующих элементов ОПОП ВО: «Преддипломная практика». 1.3. Результаты обучения по дисциплине Результаты обучения (компетенции) выпускника ОПОП ВО, на формирование которых ориентировано изучение дисциплины «Введение в налоговый менеджмент»: Код показателя Результат обучения Код компетенции Содержание компетенции освоения по дисциплине Знать: ОК-6-1-1 законодательство РФ о налогах и сборах ОК-6-1-2 содержание, функции и уровни налогового менеджмента Уметь: ОК-6-2-1 проводить исчисление и уплату действующих в Способностью России налогов и использовать основы сборов ОК-6 правовых знаний в ОК-6-2-2 разрабатывать и различных сферах обосновывать меры деятельности налогового планирования на предприятии Владеть: ОК-6-3-1 понятиями и терминами, применяемыми в налогообложении ОК-6-3-2 методами оптимизации 3 Код компетенции Содержание компетенции Код показателя освоения Знать: ПК-1-1-1 ПК-1-1-2 ПК-1 Способностью собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов Уметь: ПК-1-2-1 ПК-1-2-2 Владеть: ПК-1-3-1 ПК-1-3-2 Знать: ПК-8-1-1 ПК-8 Способностью использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии 4 ПК-8-1-2 Уметь: ПК-8-2-1 Результат обучения по дисциплине налоговых платежей на предприятии порядок заполнения форм налоговой отчетности и регистров налогового учета подходы к определению налоговой нагрузки и факторы, влияющие на ее уровень анализировать налоговые потоки на основе данных учета и отчетности организации рассчитывать оптимальный уровень налоговой нагрузки на предприятие приемами и методами анализа данных бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия методиками расчета налоговой нагрузки на предприятие основные источники информации о налогообложении порядок взаимодействия с налоговыми органами в электронной форме оперативно находить нормативноправовую информацию по различным вопросам налогообложения Код компетенции Код показателя освоения ПК-8-2-2 Содержание компетенции Результат обучения по дисциплине пользоваться личным кабинетом налогоплательщика, программами ведения учета и автоматического заполнения налоговых деклараций Владеть: ПК-8-3-1 информационными технологиями, необходимыми для всесторонней оценки и минимизации налоговых рисков хозяйствующего субъекта РАЗДЕЛ 2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ 2.1. Трудоемкость освоения дисциплины Трудоемкость освоения дисциплины «Введение составляет: в налоговый менеджмент» Форма обучения очная заочная 51 12 Виды учебной работы Контактная работа (всего): в том числе: лекции практические (семинарские) занятия Самостоятельная работа студентов Подготовка к промежуточному контролю Общая трудоемкость в академических часах освоения дисциплины в зачетных единицах 17 34 57 108 3 4 8 92 4 108 3 Количество часов Тема 1. Теоретические основы налогового менеджмента Тема 2. Государственное налоговое регулирование Форма текущего контроля Самостоятельная работа Практические (семинарские) занятия Наименование разделов и тем Лекции 2.2. Тематический план дисциплины Очная форма обучения 2 2 3 Собеседование 2 4 6 Собеседование, дискуссия 5 Количество часов Тема 3. Налоговый контроль Тема 4. Налоговое планирование и прогнозирование: основные понятия, сущность и сфера применения Тема 5. Государственное налоговое планирование Тема 6. Налоговое планирование в системе управления финансами организации Тема 7. Учетная политика организации для целей налогообложения Тема 8. Налоговая нагрузка: понятие и методы расчета Форма текущего контроля Самостоятельная работа Практические (семинарские) занятия Лекции Наименование разделов и тем 2 4 8 Дискуссия, разноуровневые задачи 2 4 6 Собеседование, дискуссия 2 4 6 Разноуровневые задачи 2 4 8 Собеседование, дискуссия 3 6 10 2 6 10 34 57 Итого по дисциплине: 17 Форма промежуточной аттестации: зачет. Разноуровневые задачи, кейсы, РГР Дискуссия, разноуровневые задачи, РГР Количество часов Тема 1. Теоретические основы налогового менеджмента Тема 2. Государственное налоговое регулирование Тема 3. Налоговый контроль Тема 4. Налоговое планирование и прогнозирование: основные понятия, сущность и сфера применения Тема 5. Государственное налоговое планирование Тема 6. Налоговое планирование в системе управления финансами организации Форма текущего контроля Самостоятельная работа Практические (семинарские) занятия Наименование разделов и тем Лекции Заочная форма обучения 1 - 6 - - - 10 - 1 1 12 Дискуссия - - 10 - - - 10 - 1 1 12 Собеседование 6 Количество часов Тема 7. Учетная политика организации для целей налогообложения 1 4 16 Тема 8. Налоговая нагрузка: понятие и методы расчета - 2 16 Форма текущего контроля Самостоятельная работа Практические (семинарские) занятия Лекции Наименование разделов и тем Разноуровневые задачи, кейсы Дискуссия, разноуровневые задачи Итого по дисциплине: 4 8 92 Форма промежуточной аттестации: контрольная работа, зачет. 2.3. Содержание отдельных разделов и тем дисциплины Тема 1. Теоретические основы налогового менеджмента Понятие, признаки, функции и элементы налога и сбора. Классификации налогов и сборов. Принципы налогообложения. Методы взимания налога. Понятие и принципы построения налоговой системы государства. Состав действующих в России налогов и сборов. Подходы к определению налогового менеджмента. Уровни и функции налогового менеджмента. Роль налогового менеджмента в системе налоговых отношений. Тема 2. Государственное налоговое регулирование Понятие налоговой политики государства. Субъекты, принципы формирования, инструменты, цели и методы проведения налоговой политики. Концепции налогового регулирования. «Кривая Лаффера». Налоговые льготы как инструмент проведения налоговой политики государства. Тема 3. Налоговый контроль Понятие, цель, формы и виды налогового контроля. Задачи, сроки проведения налоговых проверок. Полномочия налоговых органов при проведении налоговых проверок. Документальное оформление результатов налоговых проверок. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за их совершение. Тема 4. Налоговое планирование и прогнозирование: основные понятия, сущность и сфера применения Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность, содержание и значение. Цели, элементы, направления и принципы налогового планирования. Этапы налогового планирования и прогнозирования. Сущность, признаки и причины налоговой минимизации. Взаимоотношения налогоплательщиков и государства в процессе налогового прогнозирования и планирования. Тема 5. Государственное налоговое планирование Роль планирования и прогнозирования в реализации государственной налоговой политики. Стратегическое и тактическое налоговое прогнозирование и планирование. Принцип оптимального налогообложения. Этапы и методы общегосударственного налогового прогнозирования и планирования. Налоговый потенциал, его понятие и значение. Порядок планирования величины налоговых платежей в бюджеты различных уровней. Тема 6. Налоговое планирование в системе управления финансами организации 7 Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента организации. Налоговая составляющая в системе методов управления корпоративными финансами: финансовая стратегия и налоговая политика организации. Налоговый паспорт организации. Классификация налогов для целей налогового планирования. Виды налоговых планов и их место в системе управления предприятием. Пределы налоговой оптимизации. Тема 7. Учетная политика организации для целей налогообложения Понятие налогового учета. Сопоставление систем налогового и бухгалтерского учета. Возможности использования учетной политики в качестве инструмента налогового планирования. Элементы учетной политики по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций. Порядок принятия и изменения учетной политики организации. Тема 8. Налоговая нагрузка: понятие и методы расчета Экономическое содержание, показатели и методы расчета налоговой нагрузки. Налоговая нагрузка в системе финансовых показателей деятельности организации. Приемы оптимизации налоговой нагрузки в различных отраслях и видах экономической деятельности. 2.4. Образовательные технологии В процессе освоения дисциплины «Введение в налоговый менеджмент» используются следующие образовательные технологии: Традиционные методы обучения: - лекции; - практические (семинарские) занятия; - занятия в компьютерных классах; - самостоятельная работа студентов; - консультации преподавателей. В ходе лекционных занятий раскрывается содержание основных вопросов рассматриваемой темы, повышенное внимание уделяется наиболее актуальным аспектам изучаемого материала. Тексты лекций являются основой для подготовки студентов к практическим (семинарским) занятиям и выполнения заданий самостоятельной работы. Цель практических (семинарских) занятий заключается в контроле за степенью усвоения пройденного материала, ходом выполнения студентами самостоятельной работы. На семинарах рассматриваются наиболее сложные и спорные вопросы в рамках темы занятия, проводятся опросы, решаются тестовые, практические и ситуационные задания. Рассмотрение отдельных заданий предполагает проведение занятий в компьютерных классах. Самостоятельная работа студентов включает подготовку к практическим (семинарским) занятиям в соответствии с вопросами, представленными в Рабочей программе дисциплины, изучение нормативно-правовых актов, чтение, анализ, конспектирование научно-практической литературы, выполнение контрольной работы, решение тестов. Отдельные задания для самостоятельной работы предусматривают представление доклада и / или презентации и обсуждение полученных результатов на практических (семинарских) занятиях. При необходимости в процессе работы над заданием студент может получить индивидуальную консультацию у преподавателя. Также предусмотрено проведение консультаций студентов в ходе изучения материала дисциплины в течение семестра. Методы обучения с применением интерактивных форм образовательных технологий: - лекции-консультации и интерактивные лекции с применением мультимедийного оборудования; - учебные дискуссии и беседы; - анализ ситуаций профессиональной деятельности; 8 - мастер-классы специалистов-практиков в области налогообложения; - брифинг по проблемам налогового планирования на предприятиях. Применение интерактивных методов обучения позволяет студентам принимать непосредственное участие в учебном процессе, а также обеспечивает формирование у студентов способностей решать практические задачи, возникающие в процессе осуществления профессиональной деятельности. 2.5. Практические (семинарские) занятия Количество Наименование часов разделов и тем практических Содержание вопросов, рассматриваемых на согласно (семинарских) практических (семинарских) занятиях тематическому занятий плану очная заочная Тема 1. Семинар Теоретические 1. Налоговая система России. 2 основы налогового 2. Содержание и уровни налогового менеджмента. менеджмента Семинар 1 1. Концепции проведения налоговой политики. Тема 2. 2. Модели налоговых систем стран мира. Государственное Семинар 2 4 налоговое 1. Формы и методы проведения налоговой регулирование политики. 2. Роль налоговых льгот в регулировании социально-экономического развития. Семинар 1 1. Понятие, цель, формы и виды налогового контроля. 2. Налоговые проверки: понятие и порядок Тема 3. Налоговый проведения. 4 1 контроль Семинар 2 1. Порядок разрешения налоговых споров. 2. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за их совершение. Семинар 1 1. Понятие налогового планирования и прогнозирования. Тема 4. Налоговое 2. Этапы планирования налоговых платежей на планирование и предприятии. прогнозирование: 4 Семинар 2 основные понятия, 1. Налоговая оптимизация и уклонение от уплаты сущность и сфера налогов: сравнительный анализ понятий. применения 2. Взаимоотношения налогоплательщиков и государства в процессе налогового планирования и прогнозирования. Семинар 1 Тема 5. 1. Роль планирования и прогнозирования в Государственное реализации налоговой политики государства. 4 налоговое 2. Этапы, виды и методы государственного планирование налогового планирования и прогнозирования. Семинар 2 9 Наименование разделов и тем согласно тематическому плану Количество часов практических (семинарских) занятий очная заочная Тема 6. Налоговое планирование в системе управления финансами организации 4 1 Тема 7. Учетная политика организации для целей налогообложения 6 4 Тема 8. Налоговая нагрузка: понятие и методы расчета 6 2 Содержание вопросов, рассматриваемых на практических (семинарских) занятиях 1. Налоговый потенциал территории: понятие и значение. 2. Порядок планирования налоговых платежей в бюджетную систему РФ, Семинар 1 1. Налоговое планирование как элемент налогового менеджмента организации. 2. Этапы и методы налогового планирования на уровне организации. Семинар 2 1. Классификация налогов для целей налогового планирования. 2. Пределы налоговой оптимизации. Способы и средства предупреждения уклонения от уплаты налогов. Семинар 1 1. Понятие налогового учета. Сопоставление систем налогового и бухгалтерского учета. 2. Учетная политика и возможности ее использования для целей налогового планирования. Семинар 2 1. Порядок принятия и изменения учетной политики организации. 2. Элементы учетной политики по НДС. Семинар 3 1. Элементы учетной политики по налогу на прибыль организаций. 2. Элементы учетной политики для субъектов малого предпринимательства. Семинар 1 1. Понятие налоговой нагрузки и факторы, влияющие на ее уровень. 2. Показатели и методы расчета налоговой нагрузки на предприятие. Семинар 2 1. Налоговая нагрузка в системе финансовых показателей деятельности организации. 2. Приемы оптимизации налоговой нагрузки в различных отраслях и видах экономической деятельности. Семинар 3 1. Особенности определения уровня налоговой нагрузки на макроэкономическом уровне. 2. Анализ структуры и динамики налоговой нагрузки на экономику России. 10 2.6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы обучающихся Самостоятельная работа студентов по дисциплине «Введение в налоговый менеджмент» реализуется в следующих формах: Форма № Количество Формы самостоятельной работы студентов обучения семестра часов очная 7 1. Подготовка студента к текущим аудиторным 25 занятиям 2. Самостоятельное изучение отдельных разделов и 17 тем дисциплины 3. Выполнение расчетно-графической работы 15 Всего 57 заочная 4 курс 1. Подготовка студента к текущим аудиторным 25 занятиям 2. Самостоятельное изучение отдельных разделов и 50 тем дисциплины 3. Выполнение контрольной работы 17 Всего 92 Требования к содержанию и порядок выбора варианта контрольной работы приведены в отдельном документе Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Введение в налоговый менеджмент». При выполнении самостоятельной работы студент использует учебно-методическое обеспечение указанное в разделе 4. РАЗДЕЛ 3. СИСТЕМА ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ 3.1. Оценка качества освоения дисциплины включает: - текущий контроль успеваемости; - промежуточную аттестацию. 3.2. Оценочные средства по дисциплине Описание оценочных средств для текущей и промежуточной аттестации по дисциплине и критерии оценивания приведены в отдельном документе Фонд оценочных средств (приложение к рабочей программе дисциплины «Введение в налоговый менеджмент»). РАЗДЕЛ 4. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ 4.1. Адрес сайта курса http://www.nsuem.ru 4.2. Основная учебная литература 1. Кирина, Л. С. Налоговый менеджмент в организациях [Электронный ресурс] : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Л. С. Кирина, Н. А. Назарова. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 279 с. — Режим доступа : www.biblioonline.ru/book/0E5ECA61-943F-44F2-804C-58FCFBD8D574 2. Пименов, Н. А. Налоговый менеджмент [Электронный ресурс]: учебник для академического бакалавриата / Н. А. Пименов, Д. Г. Родионов ; отв. ред. Н. А. Пименов. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 305 с. — Режим доступа : www.biblioonline.ru/book/F0791B8F-8024-4EBE-AA21-5187FD6A3C26 11 3. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование в 2 т. Том 2 [Электронный ресурс] : учебник для вузов / Е. С. Вылкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 440 с. — Режим доступа : www.biblio-online.ru/book/B7B6A7AB-FE57-4957-8C02C7219EB9DEB9 4.3. Дополнительная учебная литература 1. Евстигнеев, Е. Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России [Электронный ресурс]: монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. — М. : ИНФРА-М, 2017. – 270 с.— Режим доступа : http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=858740 2. Газалиев, М.М.Экономика предприятия [Электронный ресурс] : Учебное пособие / М.М.Газалиев, В.А.Осипов. - М.:Дашков и К, 2015. - 276 с — Режим доступа :http://znanium.com/bookread2.php?book=558286# 3. Пименов, Н. А. Налоговое планирование [Электронный ресурс] : учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. А. Пименов, С. С. Демин. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 136 с. — Режим доступа :www.biblioonline.ru/book/A5295AC5-D81C-4037-9037-24423BD6523F 4.4. Нормативно-правовые документы 1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824. 2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340. 3. Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 года № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» // Ведомости Новосибирского областного Совета депутатов. – 2003. - № 44. – 24 октября. 4.5. Периодические издания Аудит и налогообложение Налоги Налоговая политика и практика Налоговый вестник Практическое налоговое планирование Российский налоговый курьер Финансы Финансы и кредит 4.6. Перечень ресурсов сети «Интернет» Источники аналитической информации: www.rnk.ru, www.nalogi.ru, www.taxpravo.ru, www.taxhelp.ru, www.subschet.ru, www.nalvest.ru, www.nalogplan.ru. Официальные сайты: Правительства РФ – www.government.ru, Министерства финансов РФ – http://www.minfin.ru, Федеральной налоговой службы РФ – www.nalog.ru, Федерального казначейства РФ – www.roskazna.ru, Федеральной службы государственной статистики РФ – http://www.gks.ru/, Министерства финансов и налоговой политики Правительства Новосибирской области – www.mfnso.ru, Департамента финансов и налоговой политики мэрии г. Новосибирска – http://novo-sibirsk.ru/dep/finance/ 4.7. Информационные технологии Пакеты прикладных программ Microsoft Office Word, Microsoft Office Excel, Microsoft Office PowerPoint. справочно-правовые системы «КонсультантПлюс», «Гарант» 12 4.8. Материально-техническое обеспечение, необходимое для осуществления образовательного процесса по дисциплине Для изучения учебной дисциплины «Введение в налоговый менеджмент» необходимо наличие аудиторий, оснащенных мультимедийным оборудованием и компьютерных классов с подключением к сети «Интернет». Доступ к пакету приложений Microsoft Office версии, выпущенной не ранее 2007 г. РАЗДЕЛ 5. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ОБУЧАЮЩИХСЯ ПО ОСВОЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ Для освоения дисциплины следует ознакомиться с тематическим планом дисциплины (п. 2.2) и содержанием разделов и тем по дисциплине (п. 2.3). Подготовка к лекционным занятиям, определенным п. 2.2, осуществляется перед запланированной лекцией, определенной учебным расписанием. Подготовка к лекции должна носить общий ознакомительный характер для выявления проблемного поля темы лекции и обеспечения обратной связи студент – преподаватель. Вопросы для подготовки к семинарским занятиям установлены п. 2.5. Подготовка к практическим (семинарским) занятиям предполагает самостоятельный анализ лекционного материала, рекомендованной литературы (п. 4.2, 4.3), дополнительных теоретических и практических источников. Формы самостоятельной работы приведены в п. 2.5. При выполнении самостоятельной работы необходимо соблюдать рекомендации преподавателя. Для прохождения текущего контроля и промежуточной аттестации необходимо ознакомится с типовыми контрольными заданиями и иными материалами, содержащимися в фонде оценочных средств. 13