13% - Корпорация ПАРУС

Корпорация «Парус»
Расчет НДФЛ
в ПП «Парус Бюджет-8.хх»
Есина Н.Г.
20.11.2014
Оглавление
Законодательное обоснование......................................................................................................3
Реализация в ПП «Парус Бюджет-8.хх». Правила и принципы настройки словарей .............4
Словарь «Выплаты и удержания». Алгоритм «Налог» .....................................................4
Словарь «Настройка налоговой отчетности» .....................................................................8
Словарь «Вычеты из дохода» .............................................................................................13
Словарь «Ставки кратности вычетов»...............................................................................13
Словарь «Виды расчетов»...................................................................................................13
Словарь «Шкалы налогообложения» ................................................................................14
Словарь «Шкалы»................................................................................................................15
Реализация в ПП «Парус Бюджет-8.хх». Настройки для отдельных видов учетных
ситуаций .......................................................................................................................................16
Учет сведений с предыдущего места работы ...................................................................16
Стандартные налоговые вычеты внешним совместителям .............................................17
Стандартные налоговые вычеты больше облагаемого дохода за месяц ........................17
Материальная помощь сотруднику ...................................................................................20
Материальная помощь к рождению ребенка ....................................................................22
Подарки ................................................................................................................................23
Имущественный налоговый вычет ...........................................................................24
Приложение 1 Вспомогательные таблицы для настройки Словаря «Шкалы
налогообложения» ....................................................................... Error! Bookmark not defined.
Законодательное обоснование
Нормативная база:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ
Глава 23. Налог на доходы физических лиц
2. Федеральный закон от 15.12.0000 N 000-ФЗ
«Об обязательном в Российской Федерации»
Реализация в ПП «Парус Бюджет-8.хх». Правила и принципы
настройки словарей
Словарь «Выплаты и удержания». Алгоритм «Налог»
Для определения размера удержания НДФЛ в Словаре «Выплаты и удержания»
настраивается запись с Типом «Удержание» по алгоритму «Налог». Запись создается
одна: и для резидентов, и для нерезидентов. Для записи могут быть заданы следующие
параметры:













Тип – удержание;
Номер – произвольный, на исчисление не влияет;
Мнемокод - произвольный, на исчисление не влияет;
Наименование - произвольное, на исчисление не влияет;
Алгоритм – «Налог»;
Параметры алгоритма – могут различаться в зависимости от имеющихся
потребностей расчета;
Зависимость от группы ВУ – перечень выплат, сформированный согласно базе
для исчисления (ст. 210, 217 НК РФ),
Видимость исполнений – рекомендуемая настройка – «Все»;
Видимость расчетов - рекомендуемая настройка – «Все»;
Признак «Постоянная» - рекомендуемая настройка – чек выставлен;
Признак «Автопересчет» - рекомендуемая настройка – чек выставлен;
График работы – не заполняется;
Состав затрат – не заполняется.
Рассмотрим параметры алгоритма «Налог»:








Шкала налогообложения - необходима для задания величины ставки налога. Ранее
использовалась при прогрессивной шкале налогообложения. Сейчас может
задаваться, если предприятие удерживает налог только по одной ставке (13%).
Правило определения шкалы - используются, если не задана постоянная величина
процента и не задана шкала налогообложения. Используется, если предприятие
удерживает налог не по одной ставке, а по нескольким (налог с резидентов и с
нерезидентов).
Процент – если требуется исчислять налог по фиксированной процентной ставке.
Для НДФЛ не используется.
Округлять облагаемый доход – чек устанавливается в случае, если при расчете по
данному методу необходимо округлять облагаемую базу до полных рублей.
Показать отрицательный налог – чек определяет, будет ли показано получившееся
в результате расчета отрицательное значение общей суммы налога. Если флажок не
установлен, то при получении в результате расчета общей суммы налога, которая
будет отражена в налоговой карточке текущим месяцем, меньше нуля, она
приравнивается к нулю. При этом, если Период ЗА текущей записи начислений
является максимальным из всех записей в группе начислений, либо ее Период ЗА
>= Период В, то рассчитывается общая сумма налога по всем записям группы
начислений, которые имеют Период ЗА <= Период ЗА данной записи. И, если
сумма получилась отрицательной, то производится ее дополнение до нуля, после
чего сумма дополнения прибавляется к сумме налога указанной записи.
Не предоставлять вычеты – чек определяет, будет ли при расчете налога
производиться учет стандартных вычетов.
Внимание! При наличии данного чека алгоритм не просто не предоставляет вычеты
в текущем расчете, а если по каким-либо причинам ранее вычеты были
предоставлены, то производится их сторнирование до нулевого значения.
Пересчитать вычеты – «Налог» при своем расчете корректирует данные,
рассчитанные другими налогами группы, в случае их неправильного определения.
При этом бывает ситуация, при которой пользователь начисляет налоги в
нескольких расчетах, но хочет учесть вычеты только в последнем из них. При
наличии данного флажка алгоритм не производит обновление данных о вычетах,
но если они были представлены при другом расчете, то он не сторнирует
социальные вычеты, в отличие от предыдущего флажка, а вычитает
предоставленные по другим налогам группы.
Не учитывать данные из справок - по умолчанию при расчете налога используются
данные о доходах, вычетах и удержанных налогах из справок с предыдущего места
работы и за период до начала работы программы, хранящиеся в анкете сотрудника.
Установите данный флажок, чтобы данные из справок не принимались во
внимание при расчете. Рекомендуемая настройка – чек не выставлен.








Из предыдущего места работы брать только доход для вычетов – сведения с
предыдущего места работы могут быть учтены при расчете только в объеме
данных, достаточных для определения необходимости предоставлять стандартные
налоговые вычеты. Установите данный чек для определения суммы налоговой
базы, в пределах которой предоставляются стандартные налоговые вычеты, с
учетом базы сотрудника, сформированной по данным с предыдущего места
работы. Рекомендуемая настройка – чек выставлен.
Внимание! Значение чека анализируется в том случае, если флажок
«Не учитывать данные из справок» не установлен.
Не предоставлять вычеты внешним совместителям – чек выставляется в случае,
если налоговый агент не предоставляет вычеты внешним совместителям. В случае,
если в организации, от имени которой ведется учет в БД, предоставление вычетов
внешним совместителям не практикуется, установите чек для исключения ошибок
расчета.
Учесть выплаты будущих периодов - устанавливается, если при расчете налога
необходимо учесть выплаты будущих периодов. Рекомендуемая настройка – не
выставлен.
Исчислять налог помесячно - установите флажок, если необходимо рассчитывать
сумму налога по каждому месяцу отдельно, т.е. не использовать расчет с начала
расчетного периода. Рекомендуемая настройка – чек не выставлен.
Группировать по налоговой базе – если чек выставлен, то производится начисление
по выплате, из перечня выплат, имеющих ссылку на одну из позиций настройки
налоговой отчетности, в которых указаны те же Налоговая база и Вид, что и в
строке, на которую ссылается рассчитываемый налог.
Расчет вычетов – выбирается один из вариантов (режимов) расчета вычетов в
зависимости от величины доходов за месяц:
 «Стандартно» – вычеты рассчитываются вне зависимости от размера месячного
дохода;
 «Не более дохода в месяц» - в случае, когда сумма облагаемого дохода за
месяц меньше суммы положенных вычетов за месяц, производится их
уменьшение до размера дохода;
 «Не предоставлять при отсутствии дохода» - в случае если облагаемый доход в
месяце равен нулю, то вычеты не предоставляются, в противном случае вычеты
предоставляются в полном объеме;
 «Не более дохода с начала года» - режим позволяет учесть возможность
переноса «остатков» месячных вычетов на следующие месяцы, если доходов
текущего месяца не хватает для предоставления вычетов в полном объеме.
Алгоритм: последовательно по месяцам (начиная с первого месяца)
списывается на вычеты совокупный доход с начала года пока достаточно
дохода. Списывание производится после определения всех положенных
вычетов на интервале <январь - период ЗА> налога, при наличии полной
суммы облагаемого дохода. Рекомендуемая настройка.
Не рассматривать выплаты при отсутствии - возможные значения: пустое значение;
данного налога; любого налога группы. Параметр используется в случае, когда
требуется рассчитывать налоги уже после того как рассчитаны начисления, и при
этом, расчет производить «послойно» с каждых сумм отдельно. При работе
алгоритма в конкретном исполнении будут пропускаться выплаты/удержания тех
исполнений, где налог еще не рассчитан, даже если они попадают в заданную
область видимости (чтобы не учесть выплаты для которых впоследствии будет
рассчитан собственный налог).
Состояние признака учитывается при групповом расчете выплат/удержаний
(действие «Групповой расчет») с учетом указанной в действии последовательности
расчета исполнений (последовательность определяется параметром «Сортировка»
действия «Групповой расчет»).
Признак нерезидента – выбирается запись Словаря «Аналитические признаки»,
которой отмечены сотрудники, имеющие статус налогового нерезидента РФ.
Рассмотрим другие настройки удержания:









Учет в пенсионном фонде – выбор записи Словаря «Настройка отчетности для
ПФР». Не используется для НДФЛ.
Запрет повторного начисления – параметры выставляются по потребности клиента.
Рекомендуемая настройка – не выставлен.
Округление – 0 знаков. Режим – «стандартное».
Формирование оснований - параметры выставляются по потребности клиента.
Рекомендуемое значение – «Всегда формировать».
Смещение периода ЗА – возможность задать смещение исчисления выплаты.
Рекомендуемое значение при исчислении взносов – «0».
Не закрывать при увольнении – если признак выставлен, то при закрытии
исполнения должности основание закрыто не будет.
Распределять выплату – чек выставляется при необходимости осуществления
распределения выплаты от зависимых строк в итогах ведомостей (и далее – в
проводках). Механизм распределения подробно описан в системе электронной
помощи, см. статью «Пропорциональное распределение сумм по счетам».
Видимость исполнений – задается область видимости исполнений, в пределах
которой будет работать механизм пропорционального распределения. В
зависимости от выбранного типа видимости (Все, Текущее, Основные) просмотр
выплат/удержаний будет осуществляться либо во всех действующих исполнениях
сотрудника, либо только в текущем исполнении, либо во всех основных
исполнениях.
Видимость расчетов – задается область видимости «расчетов», в пределах которой
будет работать механизм пропорционального распределения. В зависимости от
выбранной области видимости (Все, Текущий), просматриваются либо все
«расчеты», либо только текущий «расчет».


Группа выплат – задается группа ВУ, по перечню которых необходимо
осуществлять распределение.
Сторнировать выплаты, начисленные – задается правило осуществления
перерасчета:
 «За указанный период» - сторнированию подлежат все суммы
выплаты/удержания, рассчитанные на момент перерасчета за месяц, за который
выполнялся перерасчет;
 «В указанном периоде» - сторнируются только те суммы, которые начислены в
месяце за который выполняется перерасчет;
 «Значение не задано» - сторнирование не выполняется, в расчетном листе
будет показана только новая сумма выплаты/удержания.
При расчете налога анализируются также параметры Системы:
Номер Наименование
736 Учитывать вычеты только по основным
исполнениям
Значение
настройки
Да/Нет
Примечание
Настройка выставляется в случае, если необходимо предоставлять стандартные
вычеты только по основному исполнению должности. При этом по неосновным
исполнениям доход будет учтен в пределах видимости, заданной в удержании.
При настройке записи Словаря «Выплаты и Удержания» для удержания НДФЛ
используются записи других словарей Системы. Настройка связанных записей таковых
словарей приведена ниже.
Словарь «Настройка налоговой отчетности»
Каждой записи, соответствующей начисляемым доходам, и удержанию НДФЛ
необходимо назначить позицию Словаря «Настройка налоговой отчетности»:
Для каждой записи словаря задаются атрибуты:




Мнемокод – произвольный уникальный.
Вид – доход/налог/вычет.
Наименование – произвольное.
Тип – выбор значения из списка:
– Не включается в облагаемый доход – используется для страховых взносов
(например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет). В целях НДФЛ не
используется.
– Включается в облагаемый доход – используется для выплат, облагаемых в
полном размере.
– Включается в облагаемый доход с учетом вычета – используется для выплат,
облагаемых частично (материальная помощь, например).
– На налогоплательщика – задается для вычетов, предоставляемых на самого
налогоплательщика (например, вычет 104 - 500 рублей на налогоплательщика,
пп.2 п.1 ст.218 НК).
–







На ребенка - задается для вычетов, предоставляемых детей налогоплательщика
(например, вычет 114 - 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет).
– На ребенка в двойном размере (вдовы) – не используется.
– Имущественный вычет (60) – задается для учета сумм предоставленных
имущественных налоговых вычетов (например, 311 - 2 000 000 В сумме,
израсходованной на новое строительство, либо приобретение на территории
Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты…).
– Социальный вычет (69) - задается для учета сумм предоставленных социальных
налоговых вычетов (319 - сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом
периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного
пенсионного обеспечения…).
– Льгота ЕСН – в целях НДФЛ не используется.
– Налог – используется при настройке удержания, соответствующего НДФЛ по
той или иной ставке, определенной параметром «Налоговая база».
– Налог по льготе - в целях НДФЛ не используется.
– Налог для удержания МНС – используется для отражения в учете и отчетности
налога, переданного на удержание в ФНС.
Налоговая база – выбор значения из списка:
– Учет по налоговой ставке 13% - доходы, облагаемые в соответствии с п.1, 3 ст.
224 НК РФ (все, кроме учтенных по ставкам 30% и 35%);
– Учет по налоговой ставке 35% - доходы, облагаемые в соответствии с п.2 ст.
224 НК РФ (призы, материальная выгода);
– Учет по налоговой ставке 30% - доходы, облагаемые в соответствии с п.4 ст.
224 НК РФ (дивиденды). Использование в наименовании ставки 30% является
исторически сложившимся, в актуальных отчетных формах доходы и налог
учитываются по ставке 9%.
Вычет из дохода – задается при необходимости, в зависимости от вида дохода.
Значение будет указано в налоговой отчетности в разделе «Доходы, облагаемые по
ставке __ ».
Код позиции ИМНС – код по справочникам «Коды доходов» и «Коды вычетов»,
утверждаемым ФНС.
Льгота субъекта РФ – выставляется, если объект учета является льготой субъекта
РФ. В целях НДФЛ не используется.
Признак кратности – выставляется для позиций вида «Вычет» и позволяет
предоставлять вычет кратно.
Учитывать по периоду ЗА – выставляется, если необходимо, чтобы
выплаты/удержания, относящиеся к данной позиции налоговой отчетности, были
учтены по месяцу, ЗА который они рассчитаны. Если флажок не установлен, учет
ведется по месяцу, В котором рассчитаны выплаты/удержания. Было актуально
ранее, когда переходящие выплаты учитывались по месяцу ЗА. Сейчас не
используется, как правило.
Учет периодов начисления – выставляется для раздельного учета периодов ЗА и В
начисления налога. Используется для страховых взносов. Для НДФЛ не
используется.
Записи словаря настраиваются по-разному в зависимости от вида записи: «Доход»,
«Вычет» или «Налог».
Записи вида «Доход» могут быть двух типов: полностью облагаемые и частично
облагаемые. Рассмотрим на примере выплат «Оклад» и «Материальная помощь»:
Вид = доход
Тип = включается в
облагаемый доход
Вычет из дохода = пусто
Код позиции ИМНС = 2000
Вид = доход
Тип = включается в
облагаемый доход с учетом
вычета
Вычет из дохода = ссылка на
словарь «Вычеты из дохода»
(рассмотрено ниже)
Код позиции ИМНС = 2760
Сумма вычета задается в спецификации записи словаря:
Записи вида «Вычет» могут быть трех типов: стандартные, имущественные и
социальные.
Все стандартные налоговые вычеты
предоставления на два больших раздела:


можно
разделить
по
порядку
вычеты, предоставляемые налогоплательщику фиксированной суммой каждый
месяц вне зависимости от размера его дохода («постоянные»).
вычеты, предоставление которых в конкретном месяце отчетного года зависит от
размера полученного налогоплательщиком дохода на рассматриваемый месяц
накопительным итогом с начала года («кратные»).
Во втором случае существует два основания для предоставления вычетов:


их
вычеты, положенные налогоплательщику как таковому.
вычеты, положенные налогоплательщику на каждого ребенка.
Рассмотрим на примерах:
Вид = вычет
Тип = на ребенка
Вычет из дохода = пусто
Код позиции ИМНС = 114
Признак кратности = Да
Вид = вычет
Тип = на налогоплательщика
Вычет из дохода = пусто
Код позиции ИМНС = 104
Признак кратности = Нет
Вид = вычет
Тип = имущественный вычет
Вычет из дохода = пусто
Код позиции ИМНС = 311
Признак кратности = Нет
Вид = вычет
Тип = социальный вычет
Вычет из дохода = пусто
Код позиции ИМНС = 319
Признак кратности = Нет
Записи вида «Налог» могут быть трех типов (по числу налоговых баз):

Учет по налоговой ставке 13% - по ставкам в соответствии с п.1, 3 ст. 224 НК РФ
(все, кроме учтенных по ставкам 30% и 35%);

Учет по налоговой ставке 35% - по ставкам в соответствии с п.2 ст. 224 НК РФ
(призы, материальная выгода);
 Учет по налоговой ставке 9% - по ставкам в соответствии с п.4 ст. 224 НК РФ
(дивиденды).
Рассмотрим на примерах:
Вид = налог
Тип = налог
Налоговая база = Учет по
ставке 13%
Вычет из дохода = пусто
Код позиции ИМНС = 9001
Вид = налог
Тип = налог
Налоговая база = Учет по
ставке 35%
Вычет из дохода = пусто
Код позиции ИМНС = 9002
Вид = налог
Тип = налог
Налоговая база = Учет по
ставке 30%
Вычет из дохода = пусто
Код позиции ИМНС = 9003
При исчислении налога алгоритм «Налог» может учитывать настройку налоговой
отчетности. Если вы настроили несколько удержаний с одинаковой ННО, то алгоритм при
расчете будет рассматривать их как налог одного типа (аналогично тому, как в «Парус
Бюджет-7.хх» используется параметр «Группа налогов»).
При формировании налоговых карточек сотрудников сведения об начисленных
доходах, предоставленных вычетах и удержанных налогах будут учтены. Затем, на
основании сведений, хранящихся в налоговых карточках, будут сформированы отчетные
формы, такие как 2-НДФЛ, регистр налогового учета и т.д.
Словарь «Вычеты из дохода»
Для каждой записи словаря «Настройка налоговой отчетности», соответствующей
частично облагаемой выплате необходимо указать код вычета. Коды вычетов задаются в
словаре «Вычеты из дохода»:
Мнемокод – произвольный
Код вычета из дохода – код по
справочнику «Коды вычетов»,
утвержденному ФНС
Наименование – наименование
кода по справочнику «Коды
вычетов», утвержденному ФНС
Словарь «Ставки кратности вычетов»
В данном словаре задаются правила предоставления стандартных вычетов.
Правило задается на период действия, определенный атрибутом «Дата начала»:
Тип ставки – выбор из двух значений: «На
ребенка» и «На налогоплательщика».
В спецификации ставки указывается шкала
кратности, состоящая из двух атрибутов:
«Доход» - сумма, до которой действует ставка и
«Ставка» - в поле указывается значение «1»,
если вычет должен предоставляться, и «0», если
не должен.
Словарь «Виды расчетов»
В данном словаре задается перечень видов расчетов, в которых затем будет
осуществлен расчет заработной платы. В целях НДФЛ нам интересен только один
параметр:
Предоставить вычеты – если чек
выставлен, то при расчете налога
в данном расчете будут
предоставлены стандартные
вычеты
Словарь «Шкалы налогообложения»
В данном словаре создаются записи, отражающие ступенчатые шкалы налогов
(учет, как прогрессивной шкалы налогообложения, так и регрессивной, а также
налогообложение в пределах определенной величины), действующие в том или ином
периоде:
В целях исчисления размера удержания НДФЛ используется плоская шкала,
пример которой приведен на рисунке.
Словарь «Шкалы»
Записи данного словаря также иногда называют «правилами определения шкалы».
Именно такая формулировка присутствует в параметрах алгоритма «Налог». В словаре
создаются записи, отражающие правила подбора шкал налогообложения в зависимости от
статуса «резидент-нерезидент», действующие в том или ином периоде:
При настройке записей словаря «Шкалы» в целях исчисления НДФЛ при смене
статуса налогового резидента используется макрос RSD2. Синтаксис макроса
RSD2('<МНЕМОКОД>'), где <МНЕМОКОД> - мнемокод аналитического признака
(мнемокод позиции словаря «Аналитические признаки»), который используется в
спецификации сотрудника «Дополнительная информация» для указания того, что
сотрудник на заданном периоде был НЕРЕЗИДЕНТОМ:
Макрос RSD2 возвращает 1, если сотрудник резидент, и 0 - если не резидент.
В параметре «Значение» правила определения шкалы указывается мнемокод шкалы
налогообложения, которая соответствует ставке налогообложения для данной категории
налогоплательщиков.
Первоначально информация о резиденте анализируется по контрагенту сотрудника,
и, если он резидент, то анализируется наличие в дополнительной информации сотрудника
указаний на то, что он являлся нерезидентом в какой-то (какие-то) периоды. При этом, в
параметрах алгоритма необходимо: в поле «Признак нерезидента» указать ссылку на тот
же аналитический признак, что и в дополнительной информации о сотруднике;
аналогично, в поле «Правило определения шкалы» указать шкалу, в условиях которой
задан макрос RSD2, ссылающийся на тот же аналитический признак.
Реализация в ПП «Парус Бюджет-8.хх». Настройки для отдельных
видов учетных ситуаций
Учет сведений с предыдущего места работы
Для учета сведений с предыдущего места работы используется спецификация
сотрудника «Данные о доходах и налогах». Сведения учитываются на основе данных,
содержащихся в справке 2-НДФЛ, предоставленной сотрудником при приеме на работу.
Необходимо создать запись с типом данных «Справка с предыдущего места
работы» за текущий год:
В спецификации «Состав данных о доходах и налогах» необходимо перечислить
коды доходов и налоговых вычетов для каждого месяца расчетного периода (далее – РП) с
указанием сумм:
Как правило, сведения с предыдущего места работы необходимы только для
расчета суммы, в пределах которой положены стандартные налоговые вычеты. Для этого
должна быть выставлена настройка алгоритма «Из предыдущего места работы брать
только доход для вычетов».
Если имеется необходимость учета сведений об удержанном налоге,
предоставленных социальных и имущественных вычетах, то заносятся соответствующие
сведения.
Стандартные налоговые вычеты внешним совместителям
П. 3 ст. 218 НК РФ предусматривает, что стандартные налоговые вычеты
предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся
источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его
письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые
вычеты. Как правило, внешние совместители получают стандартный вычет по основному
месту работы. Но налоговый агент не может отказать в предоставлении вычетов
внешнему совместителю (см. Письмо Минфина от 30 июня 2014 года N 03-04-05/31345).
В случае, если в организации, от имени которой ведется учет в БД, предоставление
вычетов внешним совместителям не практикуется, необходимо в параметрах алгоритма
«Налог» не выставлять чек «Не предоставлять вычеты внешним совместителям».
Сотрудник
распознается
системой
как
внешний
совместитель
по
соответствующему признаку:
Стандартные налоговые вычеты больше облагаемого дохода за месяц
Иногда возникают учетные ситуации, когда сумма положенных стандартных
вычетов превышает сумму облагаемого дохода за месяц.
Правило предоставления вычетов задается в параметрах алгоритма «Налог»
(описано выше). Типовая настройка, при которой вычеты будут предоставлены с учетом
данных с начала расчетного периода осуществляется в параметрах алгоритма (см. рис. на
стр. 5).
В спецификации «Родственники» сотрудника осуществляется учет родственников
и вычетов, на них положенных. Учет стандартных вычетов на налогоплательщика
осуществляется здесь же, при этом указывается тип родственной связи «Другая». В
спецификации записи хроникально задаются виды положенных вычетов:
Пример расчета налога:
Январь. Доход больше вычетов:
Февраль. Доход меньше вычетов:
Март. Доход меньше вычетов:
В расчетном листке показывается
налог за месяцы, в которые ранее
налог не добрал доходов до общей
суммы вычетов.
При
этом
текущим
месяцем
алгоритм
дополнит
расчетную
сумму
до
нуля,
если
она
отрицательна.
Апрель. Доход больше вычетов:
Алгоритм произвел расчет налога с
учетом доходов и вычетов с начала
расчетного периода.
По итоговым суммам видно, что
расчет осуществлен верно.
Материальная помощь сотруднику
При выплате материальной помощи своим сотрудникам или бывшим сотрудникам
предоставляется вычет 4 000 руб. Материальная помощь настраивается по расчетному
методу МП2. В спецификации «Настройка налоговой отчетности указывается позиция,
настроенная следующим образом:
Сумма вычета
устанавливается
законодательно и
может быть изменена
при изменении
законодательства.
Хронику изменения
размера вычета
необходимо указать в
спецификации
«Ставки»
Вычет из дохода должен быть настроен следующим образом:
В
данном
словаре
необходимо правильно
указать атрибут «Код
вычета из дохода»
Алгоритм «Налог» при расчете суммы налога будет просматривать все начисления
с начала года и осуществлять расчет скидки. Для того, чтобы какая-то выплата
рассматривалась алгоритмом как материальная помощь, необходимо указать специальный
символ входимости в группу выплат и удержаний, от которой зависит налог: «N»:
Март. Алгоритм произвел расчет налога с учетом скидки в размере 4 000 руб. Т.к. сумма
выплаченной помощи меньше суммы скидки, то налог рассчитан равным нулю:
Апрель. Алгоритм произвел расчет налога с учетом ранее предоставленной скидки:
Материальная помощь к рождению ребенка
При выплате материальной помощи на рождение ребенка предоставляется вычет
50 000 руб. Материальная помощь на рождение ребенка настраивается по расчетному
методу МП2. В спецификации «Настройка налоговой отчетности» указывается позиция,
настроенная следующим образом:
Сумма вычета
устанавливается
законодательно и может
быть изменена при
изменении
законодательства.
Хронику изменения
размера вычета
необходимо указать в
спецификации «Ставки»
Вычет из дохода должен быть настроен следующим образом:
В
данном
словаре
необходимо
правильно
указать
атрибут
«Код
вычета из дохода»
В остальном настройки выплаты
материальной помощи.
не отличается от
настройки
обычной
В расчете налога:
Подарки
Стоимость подарков облагается НДФЛ, при этом предоставляется вычет 4 000 руб.
Выплата, начисляемая как эквивалент подарка, настраивается по расчетному методу МП2.
В спецификации «Настройка налоговой отчетности» указывается позиция, настроенная
следующим образом:
Сумма вычета
устанавливается
законодательно и
может быть изменена
при изменении
законодательства.
Хронику изменения
размера вычета
необходимо указать в
спецификации
«Ставки»
Вычет из дохода должен быть настроен следующим образом:
В данном словаре
необходимо правильно
указать атрибут «Код
вычета из дохода»
В остальном настройки и расчет выплаты не отличаются от материальной помощи.
Расчет облагаемой части подарка выглядит следующим образом:
Имущественный налоговый вычет
Положениями ст. 220 НК РФ с 1 января 2014 г. предусмотрено два вычета,
предоставляемых налогоплательщику при приобретении им жилой недвижимости,
земельных участков, а также при строительстве жилья (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):
 по расходам на приобретение (строительство) данного имущества;
 по расходам на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на
приобретение (строительство) указанного имущества, а также процентов по
кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования)
этих кредитов.
Настройка осуществляется посредством двух конфиденциальных начислений:
1. Налоговая база – настраивается начисление по алгоритму «Налог» со следующими
параметрами:
Параметры выплаты:
Группа ВУ для налоговой базы: перечень облагаемых начислений
2. Имущественный
вычет
–
настраивается
начисление
«Исполнительный лист» со следующими параметрами:
по
алгоритму
Параметры выплаты:
Группа ВУ для имущественного вычета:
Включаем настроенную выше налоговую базу с
символами входимости «+@».
И сам имущественный вычет с символом
входимости «=» - это необходимо для того, чтобы
при расчете в разных видах расчетов вычет был
рассчитан с учетом определенных ранее сумм.
Настройка налоговой отчетности (ранее рассмотрена настройка):
Если предоставляются имущественные налоговые вычеты по разным основаниям
(и кодам), то необходимо настроить и несколько выплат, им соответствующих – на
каждый код вычета – свое начисление. Настройки будут аналогичные.
Эти вспомогательные выплаты необходимо начислять одновременно с НДФЛ.
В случае обращения налогоплательщика к работодателю за предоставлением
имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода данный
вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его
предоставлением, применительно ко всей сумме дохода, начисленной налогоплательщику
нарастающим итогом с начала налогового периода. То есть если, например,
налогоплательщик обратился к работодателю - налоговому агенту за получением
имущественного налогового вычета в мае, то налоговый агент при определении налоговой
базы нарастающим итогом за период январь - май должен учесть все доходы, полученные
работником с начала года, и к полученной сумме применить имущественный налоговый
вычет. При этом перерасчет налоговой базы и исчисленных сумм налога за январь апрель, январь - март и т.д. Кодексом не предусмотрен.
В основании выплаты для исчисления имущественного вычета необходимо указать
первое число месяца, начиная с которого будет предоставляться имущественный вычет.
При первом начислении Налоговой базы алгоритм «Налог» рассчитает автоматически
суммы за предыдущие месяцы. При этом алгоритм «Исполнительный лист» учтет суммы
только своего месяца.
Пример. Имущественный вычет предоставляется с февраля. Ранее начислены
выплаты за январь и предоставлены вычеты:
Основания для расчета имущественного вычета:
Расчет №1 в феврале – доначислены суммы за январь:
Рассчитываем имущественный вычет и НДФЛ:
Учтена
налоговая
база
за
январь:
15000-1400=13600
Учтена
налоговая
база за февраль:
18000-2800=15200
Рассчитана сумма
налогового вычета
за февраль: 15200
Рассчитан
ноль
НДФЛ:
Налоговая
база
Имущественный вычет
НДФЛ
Расчет №2 в феврале – рассчитана премия:
Учтена налоговая база
за февраль, расчет №2:
1000
Рассчитана
сумма
налогового вычета за
февраль: 1000
Рассчитан НДФЛ: ноль
Налоговая
база
Имущественный вычет
НДФЛ
В справке 2-НДФЛ сведения будут отражены в разделах 4 и 5:
Для того, чтобы в форме 2-НДФЛ отражался номер уведомления,
подтверждающего право на имущественный вычет, необходимо выполнить следующие
настройки:

в словаре «Аналитические признаки» необходимо завести запись с мнемокодом
«УВЕДОМЛЕНИЕ_ИМУ»:

в разделе «Сотрудники – Анкета – Дополнительная информация» необходимо
добавить запись с аналитическим признаком «УВЕДОМЛЕНИЕ_ИМУ»
Задаются даты начала и
окончания действия уведомления.
Если дата ПО не задана, то
справка будет считаться
действующей постоянно
Указываются номер справки и
номер ИФНС через символ «/»
Смена налогового статуса «Нерезидент-Резидент»
Рекомендуемая настройка системы для учета сведений о нерезидентах следующая:
в словаре «Контрагенты» признак «Нерезидент» не выставлен:
Используем дополнительную информацию по сотруднику для указания периода, на
котором человек являлся нерезидентом. Для этого:

в словаре «Аналитические признаки» необходимо завести запись с любым
мнемокодом, важно указать этот же признак в параметрах НДФЛ (см. стр. 5-6):

в разделе «Сотрудники – Анкета – Дополнительная информация» необходимо
добавить запись с аналитическим признаком нерезидента:
Пример. Сотрудник является нерезидентом с начала года до марта:
Расчеты за январь-март по ставке 30%
НДФЛ по
ставке 30%
С апреля сотрудник приобрел статус резидента. Налог рассчитан уже по ставке 13%
НДФЛ по
ставке 13%
В справке 2-НДФЛ будут заполнены два раздела:
Социальный вычет
ДСВ
ЧОС
Авторские
Материальная выгода
Журнал учета выданных справок
Отчеты
2-НДФЛ
Реестр 2-НДФЛ
Выгрузка 2-НДФЛ
2-НДФЛ (ОП)
Регистр налогового учета
Расшифровка по НДФЛ
История изменения документа:
1. 21.11.2014 – создание документа;
2.