Аудированная финансовая отчетность
advertisement
АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «КАЗАХСТАНСКАЯ КОМПАНИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ ЭЛЕКТРИЧЕСКИМИ СЕТЯМИ» Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2009 г. АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО ЭЛЕКТРИЧЕСКИМИ СЕТЯМИ» «КАЗАХСТАНСКАЯ КОМПАНИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ СОДЕРЖАНИЕ Страница ПОДТВЕРЖДЕНИЕ РУКОВОДСТВА ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ПОДГОТОВКУ И УТВЕРЖДЕНИЕ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 г. ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМЫХ АУДИТОРОВ 1 2-3 КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 г.: Консолидированный отчет о финансовом положении 4 Консолидированный отчет о совокупном доходе 5 Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале 6 Консолидированный отчет о движении денежных средств 7-8 Примечания к консолидированной финансовой отчетности 9-51 АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО ЭЛЕКТРИЧЕСКИМИ СЕТЯМИ» «КАЗАХСТАНСКАЯ КОМПАНИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ РУКОВОДСТВА ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ПОДГОТОВКУ И УТВЕРЖДЕНИЕ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 г. Нижеследующее заявление, которое должно рассматриваться совместно с описанием обязанностей аудиторов, содержащемся в представленном на страницах 2-3 отчете независимых аудиторов, сделано с целью разграничения ответственности аудиторов и руководства в отношении консолидированной финансовой отчетности акционерного общества «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями» (далее – «Компания» или «KEGOC») и его двух учреждений (далее Компания и учреждения совместно – «Группа»). Руководство отвечает за подготовку консолидированной финансовой отчетности, достоверно отражающей во всех существенных аспектах консолидированное финансовое положение Группы по состоянию на 31 декабря 2009 г., а также консолидированные финансовые результаты ее деятельности, движение денежных средств и изменения в собственном капитале за год, закончившийся на эту же дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»). При подготовке консолидированной финансовой отчетности руководство несет ответственность за: выбор надлежащих принципов бухгалтерского учета и их последовательное применение; применение обоснованных оценок и расчетов; соблюдение требований МСФО, или раскрытие всех существенных отклонений от МСФО в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности; и подготовку консолидированной финансовой отчетности, исходя из допущения, что Группа будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, за исключением случаев, когда такое допущение неправомерно. Руководство Группы несет ответственность за: разработку, внедрение и обеспечение функционирования эффективной и надежной системы внутреннего контроля во всей Группе; поддержание системы бухгалтерского учета, позволяющей в любой момент подготовить с достаточной степенью точности информацию о консолидированном финансовом положении Группы и обеспечить соответствие консолидированной финансовой отчетности требованиям МСФО; ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством и МСФО; принятие мер в пределах своей компетенции для защиты активов Группы; и выявление и предотвращение фактов мошенничества и прочих злоупотреблений. Данная консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2009 г., была одобрена руководством Группы и утверждена для выпуска 25 марта 2010 г. От имени Руководства Группы: _______________________ Оспанов С. К. И.о. президента _______________________ Муканова Д. Т. Главный бухгалтер 25 марта 2010 г. Астана, Казахстан 25 марта 2010 г. Астана, Казахстан ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМЫХ АУДИТОРОВ Акционеру акционерного общества «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями»: Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности акционерного общества «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями» и его двух учреждений (далее – «Группа»), которая включает в себя консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2009 г. и соответствующие консолидированные отчеты о совокупном доходе, изменениях в собственном капитале и движении денежных средств за год, закончившийся на эту дату, а также краткое изложение основных принципов учетной политики и прочие примечания к прилагаемой консолидированной финансовой отчетности. Ответственность руководства за подготовку консолидированной финансовой отчетности Руководство Группы несет ответственность за подготовку и достоверное представление прилагаемой консолидированной финансовой отчетности и ее соответствие Международным стандартам финансовой отчетности. Данная ответственность включает: создание, внедрение и поддержание системы внутреннего контроля за подготовкой и достоверным представлением консолидированной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений ни вследствие злоупотреблений, влияющих на консолидированную финансовую отчетность, ни вследствие ошибок; выбор и применение надлежащей учетной политики; а также применение обоснованных обстоятельствами бухгалтерских оценок. Ответственность аудиторов Наша обязанность состоит в выражении мнения о достоверности прилагаемой консолидированной финансовой отчетности на основании проведенного нами аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Эти стандарты требуют обязательного соблюдения аудиторами этических норм, а также планирования и проведения аудита с целью получения достаточной уверенности в том, что прилагаемая консолидированная финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает в себя проведение процедур, необходимых для получения аудиторских доказательств в отношении числовых показателей и примечаний к консолидированной финансовой отчетности. Выбранные процедуры основаны на профессиональном суждении аудитора, включая оценку рисков существенного искажения консолидированной финансовой отчетности вследствие злоупотреблений или ошибок. Оценка таких рисков включает рассмотрение системы внутреннего контроля за подготовкой и достоверностью консолидированной финансовой отчетности с целью разработки аудиторских процедур, применимых в данных обстоятельствах, но не для целей выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. Аудит также включает оценку уместности применяемой учетной политики и обоснованности учетных оценок, сделанных руководством, а также оценку представления консолидированной финансовой отчетности в целом. Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточным основанием для выражения мнения о прилагаемой консолидированной финансовой отчетности. Мнение По нашему мнению, прилагаемая консолидированная финансовая отчетность достоверно отражает во всех существенных аспектах консолидированное финансовое положение Группы по состоянию на 31 декабря 2009 г., а также консолидированные финансовые результаты ее деятельности и движение денежных средств за год, закончившийся на эту дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Дулат Тайтулеев Партнер по проекту Общественный бухгалтер, Штат Аляска, США Лицензия № 2155 от 14 ноября 2005 г. Николай Демидов Аудитор-исполнитель Квалификационное свидетельство аудитора № 573, от 20 декабря 2004 г., № 13-р. ТОО «Делойт» Лицензия с правом на проведение аудита по Республике Казахстан № 0000015, вид MФЮ-2, выданная Министерством Финансов Республики Казахстан от 13 сентября 2006 г. Нурлан Бекенов Генеральный директор ТОО «Делойт» 25 марта 2010 г. Алматы, Казахстан 3 АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО ЭЛЕКТРИЧЕСКИМИ СЕТЯМИ» «КАЗАХСТАНСКАЯ КОМПАНИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА 31 ДЕКАБРЯ 2009 г. (в тысячах тенге) АКТИВЫ ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ: Основные средства Нематериальные активы Инвестиции в ассоциированные компании Авансы, выданные на приобретение долгосрочных активов Денежные средства, ограниченные в использовании Прочие финансовые активы Прочие долгосрочные активы КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ: Товарно-материальные запасы Торговая дебиторская задолженность Налоги к возмещению Предоплата по подоходному налогу Прочая дебиторская задолженность, расходы будущих периодов и авансы выданные Прочие финансовые активы Денежные средства, ограниченные в использовании Денежные средства и их эквиваленты Примечания 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 6 7 8 134,597,518 648,653 - 112,630,089 871,521 20,496 97,033,715 1,083,952 23,225 13 15 14 9 405,998 2,863,348 3,484,861 138,856 9,181,358 2,371,971 88,046 11,598,700 1,900,259 17,512 142,139,234 125,163,481 111,657,363 10 11 12 1,501,929 887,539 951,770 348,374 1,242,322 911,183 421,440 413,959 1,258,637 544,879 662,734 472,197 13 14 15 16 2,874,475 17,908,582 2,641,530 7,213,933 3,425,571 8,785,026 2,255,809 1,192,421 61,170 2,768,011 2,208,521 1,368,825 34,328,132 18,647,731 9,344,974 176,467,366 143,811,212 121,002,337 105,242,972 (54,539) 2,428,974 82,855,882 7,634,060 75,625,882 310,230 107,617,407 90,489,942 75,936,112 18 51,647,099 38,922,671 31,386,854 29 4,336,717 4,279,166 5,980,134 55,983,816 43,201,837 37,366,988 20 5,910,857 5,524,201 451,177 168,640 4,295,618 4,548,842 490,767 131,558 3,596,011 2,749,822 289,770 138,618 21 811,268 652,648 925,016 12,866,143 10,119,433 7,699,237 176,467,366 143,811,212 121,002,337 ВСЕГО АКТИВЫ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ: Уставный капитал Резервы Нераспределенная прибыль ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Долгосрочная часть займов Обязательства по отсроченному подоходному налогу КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Торговая кредиторская задолженность Краткосрочная часть займов Авансы полученные Задолженность по налогам Прочая кредиторская задолженность и начисленные обязательства 17 19 18 ВСЕГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Подписано от имени руководства Группы: Оспанов С. К. И.о. президента Муканова Д. Т. Главный бухгалтер 25 марта 2010 г. Астана, Казахстан 25 марта 2010 г. Астана, Казахстан Примечания на стр. 9-51 составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой отчетности. Отчет независимых аудиторов приведен на стр. 2-3. 4 АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО ЭЛЕКТРИЧЕСКИМИ СЕТЯМИ» «КАЗАХСТАНСКАЯ КОМПАНИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 г. (в тысячах тенге) Примечания 2009 г. 2008 г. ДОХОД ОТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ 22 32,683,052 30,962,021 СЕБЕСТОИМОСТЬ ОКАЗАННЫХ УСЛУГ 23 (24,646,552) (20,994,951) 8,036,500 9,967,070 8 24 25 (20,496) (3,969,620) (148,456) (2,729) (4,031,688) (121,211) 26 1,032,528 (1,743,015) 685,114 (1,155,041) 3,187,441 5,341,515 ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ Доля в убытках ассоциированных компаний Общие и административные расходы Расходы по реализации Доходы в виде процентов по депозитам и текущим счетам, и купона по облигациям Финансовые расходы ПРИБЫЛЬ ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Прочие доходы Прочие расходы Расходы по курсовой разницы 27 28 1,631,131 (574,717) (8,590,256) 938,803 (250,626) (242,570) (УБЫТОК)/ПРИБЫЛЬ ОТ НЕОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (7,533,842) 445,607 (УБЫТОК)/ПРИБЫЛЬ ДО УЧЕТА ЭКОНОМИИ/(РАСХОДОВ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ (4,346,401) 5,787,122 (112,641) 1,673,315 (4,459,042) 7,460,437 (54,539) - (4,513,581) 7,460,437 (РАСХОДЫ)/ЭКОНОМИЯ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ 29 (УБЫТОК)/ПРИБЫЛЬ ЗА ГОД ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ УБЫТОК Убыток от переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи 14 ВСЕГО СОВОКУПНЫЙ (УБЫТОК)/ДОХОД ЗА ГОД Подписано от имени руководства Группы: Оспанов С. К. И.о. президента Муканова Д. Т. Главный бухгалтер 25 марта 2010 г. Астана, Казахстан 25 марта 2010 г. Астана, Казахстан Примечания на стр. 9-51 составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой отчетности. Отчет независимых аудиторов приведен на стр. 2-3. 5 АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО ЭЛЕКТРИЧЕСКИМИ СЕТЯМИ» «КАЗАХСТАНСКАЯ КОМПАНИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В СОБСТВЕННОМ КАПИТАЛЕ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 г. (в тысячах тенге) Уставный капитал На 1 января 2008 г. Прибыль за год Выпуск акций Дивиденды (см. Примечание 17) На 31 декабря 2008 г. Резервы Нераспределенная прибыль Всего собственный капитал 75,625,882 - 310,230 75,936,112 7,230,000 - - 7,460,437 (136,607) 82,855,882 - 7,634,060 90,489,942 7,460,437 7,230,000 (136,607) Убыток за год Прочий совокупный убыток - (54,539) (4,459,042) - (4,459,042) (54,539) Совокупный убыток за год - (54,539) (4,459,042) (4,513,581) (746,044) 22,387,090 (746,044) Выпуск акций Дивиденды (см. Примечание 17) На 31 декабря 2009 г. 22,387,090 - 105,242,972 (54,539) 2,428,974 107,617,407 Подписано от имени руководства Группы: Оспанов С. К. И.о. президента Муканова Д. Т. Главный бухгалтер 25 марта 2010 г. Астана, Казахстан 25 марта 2010 г. Астана, Казахстан Примечания на стр. 9-51 составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой отчетности. Отчет независимых аудиторов приведен на стр. 2-3. 6 АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО ЭЛЕКТРИЧЕСКИМИ СЕТЯМИ» «КАЗАХСТАНСКАЯ КОМПАНИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 г. (в тысячах тенге) Примечания ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: (Убыток)/прибыль до учета (расходов)/экономии по подоходному налогу Корректировки на: Амортизацию нематериальных активов и износ основных средств Расходы по курсовой разнице Движение в резерве по сомнительной торговой и прочей дебиторской задолженности и по обесценению авансов выданных Движение в резерве на неликвидные товарно-материальные запасы Убытки от выбытия основных средств и нематериальных активов Финансовые расходы Доходы в виде процентов по депозитам и текущим счетам, и купона по облигациям Долю в убытках ассоциированных компаний Движение денежных средств до изменений в оборотном капитале Увеличение прочих долгосрочных активов (Увеличение)/уменьшение товарно-материальных запасов Увеличение торговой дебиторской задолженности (Увеличение)/уменьшение налогов к возмещению Увеличение прочей дебиторской задолженности, расходов будущих периодов и авансов выданных Увеличение торговой кредиторской задолженности (Уменьшение)/увеличение авансов полученных Увеличение/(уменьшение) задолженности по налогам Уменьшение прочей кредиторской задолженности и начисленных обязательств Денежные средства, полученные от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Подоходный налог уплаченный Чистое увеличение денежных средств в результате операционной деятельности ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Изменение в прочих финансовых активах Изменение в денежных средствах, ограниченных в использовании Выручка от реализации основных средств и нематериальных активов Приобретение основных средств и аварийного запаса, а также оплата авансов на приобретение долгосрочных активов Возврат/(оказание) краткосрочной финансовой помощи Приобретение нематериальных активов Чистое уменьшение денежных средств в результате инвестиционной деятельности 7 2009 г. 2008 г. (4,346,401) 5,787,122 5,880,909 8,590,256 5,358,817 242,570 26 149,280 8 134,005 1,743,015 117,338 30,810 1,155,041 8 (1,032,528) 20,496 6, 7 11, 13, 24 10, 24 11,139,040 (685,114) 2,729 12,009,313 (60,729) (259,615) (8,123) (497,926) (121,611) 16,315 (478,340) 302,757 (398,409) 4,163,469 (31,389) 154,841 (3,368,093) 2,342,745 200,997 (7,060) (200,931) (443,592) 14,000,228 10,453,431 811,718 (2,533,558) (15,141) 562,130 (2,756,311) (30,878) 12,263,247 8,228,372 (13,745,734) (877,098) (4,914,801) (519,000) 28,895 5,701 (19,771,468) 1,000,000 (27,509) (18,673,526) (1,000,000) (31,762) (33,392,914) (25,133,388) АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО ЭЛЕКТРИЧЕСКИМИ СЕТЯМИ» «КАЗАХСТАНСКАЯ КОМПАНИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 г. (в тысячах тенге) Примечания ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Поступление денежных средств от взноса в уставный капитал Дивиденды выплаченные Погашение займов 17 17 Получение займов Чистое увеличение денежных средств в результате финансовой деятельности Влияния изменения курса иностранных валют по отношению к денежным средствам и их эквивалентам ЧИСТОЕ УВЕЛИЧЕНИЕ/(УМЕНЬШЕНИЕ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ЭКВИВАЛЕНТОВ 2009 г. 2008 г. 22,387,090 (746,044) (4,771,094) 7,230,000 (136,607) (2,499,648) 9,756,538 12,135,238 26,626,490 16,728,983 524,689 (371) 5,496,823 (176,033) ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ, на начало года 16 1,192,421 1,368,825 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ, на конец года 16 7,213,933 1,192,421 Неденежные операции: В 2009 г. Группа перевела из незавершенного строительства в нематериальные активы объекты на сумму 41,594 тыс. тенге (2008 г.: 57,927 тыс. тенге) (см. Примечание 7). В 2009 и 2008 гг. Группа капитализировала расходы по займам (включая расходы по курсовой разнице в размере 322,310 тыс. тенге и ноль тенге, соответственно) на сумму 1,411,437 тыс. тенге и 1,393,051 тыс. тенге, соответственно (см. Примечание 6). Подписано от имени руководства Группы: Оспанов С. К. И.о. президента Муканова Д. Т. Главный бухгалтер 25 марта 2010 г. Астана, Казахстан 25 марта 2010 г. Астана, Казахстан Примечания на стр. 9-51 составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой отчетности. Отчет независимых аудиторов приведен на стр. 2-3. 8 АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО ЭЛЕКТРИЧЕСКИМИ СЕТЯМИ» «КАЗАХСТАНСКАЯ КОМПАНИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 г. (в тысячах тенге) 1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ Акционерное общество «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями» (далее – «Компания» или «KEGOC») было образовано в соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1188 от 28 сентября 1996 г. путем передачи части активов бывшей Национальной энергетической системы «Казахстанэнерго» (далее – «НЭС»). Приказом Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан № 142 от 27 апреля 2006 г. было принято решение о передаче государственного пакета акций Группы в оплату размещаемых акций АО «Казахстанский холдинг по управлению государственными активами «Самрук» (далее – «Самрук»). В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 13 октября 2008 г. № 669 АО «Фонд устойчивого развития «Казына» и «Самрук» реорганизованы путем слияния в акционерное общество «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына» (далее – «Самрук-Казына»). На основании принятых решений Президента и Правительства Республики Казахстан 100% акций в уставном капитале «Самрук» были переданы в собственность «Самрук-Казына». По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 гг. единственным акционером Компании являлся «Самрук-Казына». АО «KEGOC» оказывает услуги по передаче электрической энергии, технической диспетчеризации отпуска в сеть и потребления электрической энергии и организации балансирования производства/потребления электрической энергии в соответствии с условиями заключенных договоров, осуществляет централизованное оперативно-диспетчерское управление объектами Единой электроэнергетической системы Республики Казахстан (далее – «ЕЭС») независимо от форм собственности. KEGOC является материнской компанией дочерних учреждений «KEGOC-Сервис» (вспомогательные функции по обслуживанию Компании) и «Энергоинформ» (информационное обеспечение деятельности Компании) (далее вместе именуемых – «Группа»), финансовая отчетность которых включена в данную консолидированную финансовую отчетность Группы. В имущественный комплекс Группы входят линии электропередачи напряжением от 110 до 1150 кВ и опорные подстанции, обеспечивающие межгосударственные перетоки электроэнергии, выдачу мощности от электростанций, подключенных к ЕЭС, связь между региональными электросетевыми компаниями (далее – «РЭК») и крупными потребителями. В 2004 г. Компания перевела свой головной административный офис из г. Алматы в г. Астана и открыла представительский офис в г. Алматы. В состав Группы входят 9 филиалов межсистемных электрических сетей, расположенных по всему Казахстану, головной офис и Национальный диспетчерский центр системного оператора Республики Казахстан, расположенный в г. Астана. Деятельность Группы регулируется Законом Республики Казахстан от 9 июля 1998 г. № 272-I «О естественных монополиях и регулируемых рынках», поскольку она является естественным монополистом в сфере оказания услуг по передаче электрической энергии, технической диспетчеризации отпуска в сеть и потребления электрической энергии и организации балансирования производства/потребления электрической энергии. Согласно Закону тарифы Группы на услуги по передаче электрической энергии, технической диспетчеризации и организации балансирования производства/потребления электрической энергии утверждаются Агентством по регулированию естественных монополий (далее – «Агентство») (см. Примечания 3 и 32). 9 Среднее количество работников Группы в течение 2009 и 2008 гг. составляло 4,583 человек и 4,584 человека, соответственно. 2. Юридическое название: Акционерное общество «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями» (Kazakhstan Electricity Grid Operating Company) «KEGOC» Юридический адрес: Республика Казахстан, 010000, г. Астана, ул. Бейбитшилик, 37 Юридический регистрационный номер: № 12156-1910-АО, зарегистрированный в Министерстве юстиции 11 июля 1997 г. (первоначальная регистрация) № 6801-1901-АО, зарегистрированный в Министерстве юстиции 21 октября 2004 г. (перерегистрация) Юридический статус: Акционерное общество ПРИНЯТИЕ НОВЫХ И ПЕРЕСМОТРЕННЫХ СТАНДАРТОВ Стандарты и Интерпретации, действительные для текущего периода В текущем периоде Группа приняла следующие Стандарты и Интерпретации: Поправка к МСБУ 1 «Представление финансовой отчетности: Совокупный доход» (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 января 2009 г.); Поправка к МСБУ 1 «Представление финансовой отчетности: Раскрытие инструментов с правом досрочного погашения и обязательств, возникающих в момент погашения» (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 января 2009 г.); Поправки к МСБУ 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» связанные со стоимостью инвестиции при первом применении (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 января 2009 г.); Поправки к МСБУ 32 «Финансовые инструменты – раскрытие и представление информации» связанные с раскрытием инструментов с правом досрочного погашения и обязательств, возникающих в момент погашения (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 января 2009 г.); Поправки к МСБУ 39 «Финансовые инструменты – признание и оценка», связанные с встроенными производными инструментами при изменении классификации финансовых инструментов (действительно для учетных периодов, заканчивающихся на или после 30 июня 2009 г.); Поправки к МСФО 1 «Первое применение МСФО», связанные со стоимостью инвестиции при первом применении (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 января 2009 г.); Поправки к МСФО 2 «Выплаты на основе долевых инструментов: Условия наделения долевыми правами и отмены» (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 января 2009 г.); Поправки к МСФО 7 «Финансовые инструменты – раскрытие», связанные с расширением раскрытий относительно справедливой стоимости и риска ликвидности (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 января 2009 г.); МСФО 8 «Операционные сегменты» (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 января 2009 г.); КИМСФО 13 «Программы покупательского постоянства» (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 июля 2008 г.); КИМСФО 15 «Контракты на строительство недвижимости» (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 января 2009 г.); и КИМСФО 16 «Хеджирование инвестиции в зарубежные операции» (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 октября 2008 г.). Поправка к МСБУ 1 «Представление финансовой отчетности: Совокупный доход» была принята Группой и действует в течение финансового года, начавшегося 1 января 2009 г. Пересмотренный стандарт представил ряд изменений в терминологии (включая заголовки консолидированной финансовой отчетности), и в результате, ряд изменений в представлениях и раскрытиях. Однако, пересмотренный стандарт не повлиял на отчетные результаты и финансовое положение Группы. Поправка к МСФО 7 «Финансовые инструменты – раскрытие» расширило раскрытия относительно справедливой стоимости и риска ликвидности (см. Примечание 31). Принятие данных Стандартов и поправок к ним и Интерпретаций не привело к каким-либо изменениям в учетной политике Группы. 10 Выпущенные, но не введенные в действие Стандарты и Интерпретации На дату утверждения данной консолидированной финансовой отчетности были выпущены, но не введены в действие следующие Стандарты и Интерпретации: МСБУ 24 «Раскрытие информации о связанных сторон» – Пересмотр определения связанных сторон (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 января 2011 г.); Поправки к МСБУ 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» в результате пересмотра МСФО 3 (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 июля 2009 г.); Поправки к МСБУ 28 «Инвестиции в ассоциированные организации» в результате пересмотра МСФО 3 (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 июля 2009 г.); Поправки к МСБУ 31 «Участие в совместной деятельности» в результате пересмотра МСФО 3 (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 июля 2009 г.); Поправки к МСБУ 32 «Финансовые инструменты – раскрытие и представление информации» связанные с вопросами классификации прав (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 февраля 2010 г.); Поправки к МСБУ 39 «Финансовые инструменты – признание и оценка», связанные с разрешенными хеджируемыми статьями (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 июля 2009 г.); МСФО 1(пересмотрен и реструктурирован) «Первое применение МСФО» (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 января 2010 г.); Поправки к МСФО 1 «Первое применение МСФО», связанные с нефтегазовыми активами и определением наличия в сделке отношений аренды (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 января 2010 г.); МСФО 1 «Первое применение МСФО» – Ограниченное освобождение от сравнительного раскрытия по МСФО 7 при первом применении (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 июля 2010 г.); Поправки к МСФО 2 «Выплаты на основе долевых инструментов: Учет групповых выплат на основе долевых инструментов, исполнение которых осуществляется в денежной форме» (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 января 2010 г.); МСФО 3 (пересмотрен) «Объединение компаний» (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 июля 2009 г.); МСФО 9 «Финансовые инструменты» (действительно для учетных периодов, начинающихся с 1 января 2013 г.); Поправки к КИМСФО 14 «МСБУ 19 – Предельная величина актива пенсионного плана с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь» в связи с добровольными авансовыми взносами (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 января 2011 г.); КИМСФО 17 «Распределение неденежных активов владельцам» (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 июля 2009 г.); КИМСФО 18 «Передача активов от потребителей» (действительно для учетных периодов, начинающихся с или после 1 июля 2009 г.); и КИМСФО 19 «Погашение финансовых обязательств долевыми инструментами» (действительно для учетных периодов, начинающихся с 1 июля 2010 г.). 16 апреля 2009 г. Совет по МСФО, в рамках ежегодной инициативы, направленной на общее улучшение действующих международных стандартов финансовой отчетности, выпустил изменения к 12-ти существующим стандартам. Данные изменения коснулись некоторых формулировок и вопросов по представлению финансовой отчетности, вопросов признания и оценки. Новая редакция перечисленных выше стандартов действительна для учетных периодов, начинающихся 1 января 2010 г. Руководство предполагает, что принятие данных Стандартов и поправок к ним и Интерпретаций, если они применимы, в будущие периоды не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы в период первоначального применения. 11 3. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ Заявление о соответствии Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»). Основа представления Данная консолидированная финансовая отчетность Группы подготовлена на основе принципа исторической стоимости, за исключением переоценки финансовых инструментов. Принципы консолидации Консолидированная финансовая отчетность включает отчетность Компании и ее дочерних учреждений, прямо или косвенно контролируемых Компанией. Контроль достигается при наличии у Компании права влиять на финансовую и операционную политику инвестируемого предприятия с целью извлечения выгоды от его деятельности. При необходимости финансовая отчетность дочерних учреждений корректируется для приведения их учетной политики в соответствие с учетной политикой, используемой другими членами Группы. При приобретении дочернего учреждения его активы и обязательства оцениваются по справедливой стоимости на дату приобретения. Доля меньшинства отражается пропорционально признанной справедливой стоимости активов и обязательств. Результаты финансово-хозяйственной деятельности приобретенных или реализованных дочерних учреждений за год включаются в консолидированный отчет о совокупном доходе с даты фактического приобретения или до даты фактического выбытия. Все значительные внутригрупповые операции, остатки и нереализованные доходы (убытки) по операциям исключаются при консолидации. Операции в иностранной валюте Данная консолидированная финансовая отчетность выражена в казахстанских тенге («тенге»), который является функциональной валютой Группы и валютой представления консолидированной финансовой отчетности. При подготовке консолидированной финансовой отчетности операции в валютах, отличных от функциональной валюты Группы, тенге, учитываются по курсам обмена на даты проведения операций. На каждую отчетную дату денежные статьи, выраженные в иностранных валютах, переводятся по курсам на дату отчета о финансовом положении. Неденежные статьи, учитываемые по справедливой стоимости, которые выражены в иностранных валютах, повторно переводятся по курсам на дату, когда была определена справедливая стоимость. Неденежные статьи, которые оцениваются по исторической стоимости в иностранной валюте, не переводятся. Курсовые разницы признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в периоде, в котором они появляются, кроме: курсовых разниц, которые относятся к незавершенным активам для будущего использования в производстве, которые включены в себестоимость данных активов, где они рассматриваются как корректировка затрат по процентам по займам в иностранной валюте; курсовых разниц по сделкам, заключенным для хеджирования определенных валютных рисков; и курсовых разниц по денежным статьям к получению или выплате иностранной компании, по которым расчет либо не планируется, либо считается маловероятным, что образует часть данной чистой инвестиции в иностранную компанию, и которые признаются в резерве курсовых разниц по операциям в иностранной валюте и признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе по выбытию чистой инвестиции. Основные средства Основные средства, принятые от НЭС в 1997 г., отражаются в консолидированной финансовой отчетности на основе балансовой стоимости этих активов на дату их передачи. Основные средства, приобретенные после даты образования Группы, учитываются по исторической стоимости за вычетом накопленного износа и накопленного убытка от обесценения. Стоимость основных средств, возведенных самой Группой, включает стоимость материалов, прямые затраты по оплате труда и соответствующую часть производственных накладных расходов. Проценты капитализируются в соответствии с учетной политикой в отношении займов и затрат по займам, указанной далее. В том случае, когда основные средства включают существенные компоненты с различными сроками полезной службы, они отражаются как отдельные основные средства. 12 Незавершенное строительство включает в себя затраты, напрямую связанные со строительством основных средств, включая соответствующее распределение прямых переменных накладных расходов, понесенных в ходе строительства, за вычетом убытков от обесценения. Аналогично прочим основным средствам, начисление износа по таким активам начинается с момента их ввода в эксплуатацию. Капитализированные затраты включают в себя основные расходы по улучшению и замене, продлевающие сроки полезной службы активов или же увеличивающие их способность приносить экономическую выгоду при их использовании. Расходы по ремонту и обслуживанию, не соответствующие вышеуказанным критериям капитализации, отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе по мере их возникновения. Износ начисляется и отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе по методу равномерного списания в течение ожидаемого срока полезной службы отдельных активов. Износ начисляется с момента приобретения актива или, в отношении активов, построенных самой Группой, с момента завершения строительства и начала эксплуатации актива. Износ на землю не начисляется. Износ начисляется по следующим средним срокам полезной службы активов: Здания и сооружения: Здания Сооружения Легкомонтируемые сооружения Машины и передаточное оборудование: Линии электропередачи Прочее передаточное оборудование Оборудование подстанций Прочие машины и оборудование Транспорт и прочие основные средства: Транспортные средства Прочие основные средства Офисное оборудование и вычислительная техника: Компьютеры и прочее оборудование по обработке данных Предметы интерьера и хозяйственного назначения 60 лет 30 лет 10 лет 50 лет 20 лет 12-30 лет 3-25 лет 11 лет 3-15 лет 4-10 лет 7 лет Предполагаемый срок полезной службы и метод начисления износа оцениваются в конце каждого годового отчетного периода, и любые изменения в оценке учитываются на перспективной основе (см. Примечание 5). Прибыль или убыток от реализации или выбытия актива определяются как разница между выручкой от реализации и текущей стоимостью актива и признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе. Нематериальные активы Нематериальные активы первоначально отражаются по себестоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Амортизация начисляется по прямолинейному методу в течение предполагаемого срока полезной службы данных активов, который определяется техническими специалистами и утверждается Комиссией по приему-списанию долгосрочных активов. Обесценение основных средств и нематериальных активов На каждую дату составления консолидированного отчета о финансовом положении Группа оценивает наличие любых признаков, указывающих на возможное обесценение текущей стоимости основных средств и нематериальных активов. В случае выявления любого такого признака осуществляется оценка возмещаемой суммы актива для определения убытка от обесценения (если таковое имеет место). Если невозможно оценить возмещаемую сумму для отдельного актива, Группа определяет возмещаемую сумму генерирующей единицы, к которой принадлежит актив. Когда может быть определена разумная и последовательная основа для распределения, корпоративные активы также распределяются на отдельные генерирующие единицы или в противном случае они распределяются на наименьшую группу генерирующих единиц, для которой может быть определена разумная и последовательная основа для распределения. 13 Возмещаемая сумма представляет собой наибольшее значение из справедливой стоимости за вычетом затрат по продаже и ценности использования. При оценке ценности использования оцененное будущее движение денежных средств дисконтируется до его текущей стоимости, используя ставку дисконта до налогов, отражающую текущие рыночные оценки временной стоимости денег и риски, специфичные для актива, для которых оценки будущего движения денежных средств не были скорректированы. Если возмещаемая сумма актива (или генерирующей единицы) меньше, чем его текущая стоимость, то текущая стоимость актива (или генерирующей единицы) уменьшается до возмещаемой суммы актива. Убыток от обесценения немедленно признается в качестве расхода, за исключением случаев, когда соответствующий актив (земля, здания, кроме инвестиционной недвижимости, или оборудование) учитывался по переоцененной стоимости. В этом случае убыток от обесценения отражается как уменьшение соответствующего резерва по переоценке. Когда убыток от обесценения впоследствии сторнируется, текущая стоимость актива (или генерирующей единицы) увеличивается до пересмотренной оценки его возмещаемой суммы, но таким образом, чтобы увеличенная текущая сумма не превышала текущей стоимости, которая была бы определена, если бы убыток от обесценения не был бы признан по активу (или генерирующей единице) в предыдущие годы. Сторнирование убытка от обесценения немедленно признается в консолидированном отчете о совокупном доходе, только если соответствующий актив не учитывается по переоцененной стоимости. В этом случае сторнирование убытка от обесценения учитывается как увеличение в результате переоценки. Инвестиции в ассоциированные компании Ассоциированная компания – это компания, на которую Группа оказывает существенное влияние, но которая не является дочерней компанией или совместным предприятием. Существенное влияние – это возможность участия в решениях по финансовой и операционной политике инвестируемой компании, но не представляет собой контроль или совместный контроль над финансовой и операционной политикой. Активы и обязательства ассоциированных компаний учитываются в данной консолидированной финансовой отчетности по методу долевого участия. Согласно методу долевого участия, инвестиции в ассоциированные компании учитываются в консолидированном отчете о финансовом положении по первоначальной стоимости, скорректированной на изменения после приобретения в долевом участии Группы в чистых активах ассоциированной компании, за вычетом обесценения стоимости индивидуальных инвестиций. Убытки ассоциированной компании, превышающие долю Группы в ассоциированной компании (включая долгосрочные процентные ставки, которые по существу, являются частью чистых инвестиций Группы в ассоциированную компанию) признаются только в случае, если Группа приняла на себя юридические обязательства, или обязательства, вытекающие из практики, или осуществляла платежи в интересах ассоциированной компании. Любое превышение стоимости инвестиции над долей Группы в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств ассоциированной компании, на момент приобретения, признается как гудвилл. Гудвилл включается в текущую стоимость инвестиций и, являясь частью инвестиций, оценивается на обесценение. Превышение доли Группы в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств и условных обязательств над затратами на приобретение, после переоценки, признается непосредственно в консолидированном отчете о совокупном доходе. В случаях, при которых Группа осуществляет операции с ассоциированной компанией, нереализованные доходы и убытки элиминируются в пределах доли Группы в соответствующей ассоциированной компании, за исключением случаев, при которых нереализованные убытки свидетельствуют об обесценении переданного актива. Товарно-материальные запасы Товарно-материальные запасы отражаются по наименьшему значению из себестоимости и чистой стоимости реализации. Себестоимость включает прямые затраты на материалы, таможенные сборы, транспортные расходы и стоимость погрузочно-разгрузочных работ. Себестоимость запасов определяется на основе метода ФИФО. Чистая стоимость реализации основана на оценке возможной стоимости реализации за вычетом всех предполагаемых затрат, связанных с завершением, маркетингом, реализацией и доставкой товара. 14 Финансовые активы Финансовые активы классифицируются в следующие категории: финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки («FVTPL»), инвестиции, удерживаемые до погашения, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи («AFS») и «займы и дебиторская задолженность». Классификация зависит от характера и цели финансовых инструментов и определяется в момент первоначального признания. Инвестиции Инвестиции отражаются и прекращают отражаться на дату проведения торговой операции, когда покупка или продажа инвестиции проводится в соответствии с контрактом, чьи условия требуют предоставления инвестиций в сроки, установленные соответствующим рынком, и первоначально признаются по справедливой стоимости, включая прямые применимые затраты на проведение сделки, кроме финансовых активов, классифицированных как учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, которые первоначально отражаются по справедливой стоимости. Метод эффективной процентной ставки – это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива и распределения процентных доходов в течение соответствующего периода. Эффективная процентная ставка – это ставка, которая точно дисконтирует предполагаемое будущее поступление денег (включая, все комиссии, выплачиваемы или получаемые, которые составляют неотъемлемую часть эффективной процентной ставки; операционные издержки и прочие суммы премий или дисконтов) через ожидаемый срок финансового актива или, если применимо, более короткий срок. Доход признается на основе эффективной процентной ставки по долговым инструментам, кроме финансовых активов, определенных как FVTPL. Финансовые активы, учитываемые как FVTPL Финансовые активы классифицируются как FVTPL, когда финансовый актив или предназначен для торговли или определен как FVTPL. Финансовый актив классифицируется как предназначенный для торговли, если: он был приобретен в основном для целей продажи в ближайшем будущем; или является частью определенного портфеля финансовых инструментов, которые Группа удерживает вместе, и которые имеют тенденцию к получению краткосрочной прибыли; или является производным инструментом, который не определен и неэффективен как инструмент хеджирования. Финансовый актив, кроме финансового актива, классифицированного как предназначенный для торговли, может быть определен как FVTPL при первоначальном признании, если: такое признание устраняет или существенно уменьшает непоследовательность оценки или признания, которая появилась бы в противном случае; или финансовый актив образует часть группы финансовых активов или финансовых обязательств, или того и другого, которая управляется и ее производительность оценивается на основе справедливой стоимости в соответствии со стратегией управления рисками и инвестиций Группы, и информация о формировании групп предоставляется внутренне на этой основе; или образует часть контракта, содержащего один или более встроенных производных инструментов, и МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» разрешает определить весь комбинированный контракт (актив или обязательство) как FVTPL. Финансовые активы FVTPL учитываются по справедливой стоимости с признанием любых прибылей или убытков в консолидированном отчете о совокупном доходе. Чистая прибыль или убыток, признанный в прибылях или убытках, включает любые дивиденды или проценты, полученные по финансовому активу. Инвестиции, удерживаемые до погашения Векселя и долговые обязательства с фиксированными или определимыми выплатами и фиксированными датами погашения, которые Группа имеет позитивное намерение и способность удерживать до погашения, классифицируются как инвестиции, удерживаемые до погашения. Инвестиции, удерживаемые до погашения, учитываются по амортизированной стоимости по методу эффективной процентной ставки за вычетом обесценения с признанием дохода по методу фактической прибыли. 15 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи («AFS») Котируемые акции и котируемые подлежащие обмену векселя, удерживаемые Группой, торговля которыми ведется на активном рынке, классифицируются как AFS и учитываются по справедливой стоимости. Прибыли и убытки от изменений в справедливой стоимости признаются в прочем совокупном доходе или убытке за исключением убытков от обесценения, процентов, рассчитанных по методу эффективной процентной ставки, и прибылей и убытков от курсовой разницы по денежным активам, которые признаются непосредственно в прибылях или убытках. Когда инвестиция выбывает или определяется как обесценившаяся, прочий совокупный доход или убыток, ранее признанные в резерве переоценки инвестиций, включаются в прибыль или убыток за период. Дивиденды по долевым инструментам AFS признаются в прибылях или убытках, когда устанавливается право Группы на получение платежей. Справедливая стоимость денежных активов AFS, выраженных в иностранной валюте, определяется в данной иностранной валюте и переводится по курсу обмена на отчетную дату. Изменение в справедливой стоимости, относимое на курсовые разницы, которое было результатом изменения в амортизированной стоимости актива, признается в прибылях или убытках, прочие изменения признаются в собственном капитале. Займы и дебиторская задолженность Торговая дебиторская задолженность, займы и прочая дебиторская задолженность, которые имеют фиксированные или определяемые платежи, которые не котируются на активном рынке, классифицируются как займы и дебиторская задолженность. Долгосрочные займы и долгосрочная дебиторская задолженность оцениваются по амортизированной стоимости, используя метод эффективной процентной ставки, за вычетом любого обесценения. Процентный доход признается путем применения эффективной процентной ставки, кроме краткосрочной дебиторской задолженности, когда признание процентов было бы несущественно. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты включают в себя деньги на банковских счетах, наличность в кассе, а также краткосрочные депозиты с первоначальным сроком погашения менее трех месяцев. Денежные средства, ограниченные в использовании В соответствии с кредитными соглашениями по финансированию проектов, подписанными с Международным Банком Реконструкции и Развития («МБРР»), Европейским Банком Реконструкции и Развития («ЕБРР») и АО «Банк Развития Казахстана» («БРК»), Группа открыла банковские счета, необходимые для обслуживания долга. Денежные средства, отраженные на этих банковских счетах, могут быть использованы исключительно для осуществления плановых платежей по процентам и основному долгу. Если денежные средства каким-либо образом ограничены в использовании в период до двенадцати месяцев с отчетной даты, такие денежные средства классифицируются как краткосрочные активы и соответствующим образом раскрываются в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности. Если денежные средства ограничены в использовании в период более двенадцати месяцев с отчетной даты, такие денежные средства отражаются в составе долгосрочных активов. Обесценение финансовых активов Финансовые активы, кроме финансовых активов FVTPL, на каждую дату составления отчета о финансовом положении оцениваются на признаки обесценения. Финансовые активы обесцениваются, когда есть объективное свидетельство того, что в результате одного или более событий, которые имели место после первоначального признания финансового актива, было оказано влияние на предполагаемое будущее движение денег по инвестиции. Для финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, сумма обесценения представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью предполагаемого движения денег, дисконтированного по первоначальной эффективной процентной ставке. Балансовая стоимость финансового актива уменьшается на убыток от обесценения непосредственно по всем финансовым активам. 16 За исключением долевых инструментов AFS, если в последующем периоде сумма убытка от обесценения уменьшается и уменьшение может быть объективно связано с событием, имеющим место после признания обесценения, ранее признанный убыток от обесценения сторнируется через прибыли или убытки в той мере, в какой балансовая стоимость инвестиции на дату сторнирования обесценения не превышает сумму, которую бы составляла амортизированная стоимость, если бы обесценение не было признано. В отношении долевых ценных бумаг AFS убытки об обесценения, ранее признанные в прибылях и убытках не могут сторнироваться через прибыли или убытки. Любое увеличение справедливой стоимости после убытка от обесценения признается непосредственно в прочем совокупном доходе или убытке. Прекращение учета финансовых активов Группа прекращает учет финансового актива, только когда истекают контрактные права на получение денежных потоков по активу или передает финансовый актив и все существенные риски и выгоды от владения активом другой компании. Если Группа не передает и не удерживает в основном все риски и выгоды от владения и продолжает контролировать переданный актив, то Группа признает свое оставшееся долевое участие в активе и связанное с ним обязательство на суммы, которые она может выплатить. Если Группа в основном удерживает все риски и выгоды от владения переданным финансовым активом, Группа продолжает учет финансового актива, а также учитывает средства от обеспеченных займов. Финансовые обязательства и долевые инструменты, выпущенные Группой Долговые и долевые инструменты классифицируются или как финансовые обязательства, или как капитал в соответствии с характером контрактного соглашения. Долевые инструменты Долевой инструмент – это любой контракт, который свидетельствует об остаточном участии в активе компании после вычета всех его обязательств. Долевые инструменты, выпущенные Группой учитываются по полученной прибыли, за вычетом прямых затрат на выпуск. Обязательства по контрактам финансовых гарантий Обязательства по контрактам финансовых гарантий первоначально оцениваются по справедливой стоимости и впоследствии оцениваются по наибольшему значению из: суммы обязательства по контракту, определенной в соответствии с МСБУ 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы»; и первоначально признанной суммы за вычетом, если применимо, совокупной амортизации, признанной в соответствии с политикой признания доходов, указанной ниже. Финансовые обязательства Финансовые обязательства классифицируются или как финансовые обязательства FVTPL, или прочие финансовые обязательства. Финансовые обязательства FVTPL Финансовые обязательства классифицируются как FVTPL, когда финансовое обязательство или предназначено для торговли, или определено как FVTPL. Финансовое обязательство классифицируется как предназначенное для торговли, если: оно было понесено в основном для целей выкупа в ближайшем будущем; или является частью определенного портфеля финансовых инструментов, который Группа удерживает вместе и который имеет последнюю тенденцию к получению краткосрочной прибыли; или является производным инструментом, который не определен и не эффективен как инструмент хеджирования. Финансовое обязательство, кроме финансового обязательства, предназначенного для торговли, может быть определено как FVTPL при первоначальном признании, если: такое признание устраняет или существенно уменьшает непоследовательность оценки или признания, которая появилась бы в противном случае; или финансовое обязательство образует часть группы финансовых активов или финансовых обязательств, или того и другого, которая управляется и ее производительность оценивается на основе справедливой стоимости в соответствии со стратегией управления рисками и инвестиций Группы, и информация о формировании групп предоставляется внутренне на этой основе; или 17 образует часть контракта, содержащего один или более встроенных производных инструментов, и МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» разрешает определить весь комбинированный контракт (актив или обязательство) как FVTPL. Финансовые обязательства FVTPL учитываются по справедливой стоимости с признанием любых прибылей или убытков в консолидированном отчете о совокупном доходе. Чистая прибыль или убыток, признанный в прибылях или убытках, включает любые дивиденды или проценты, выплаченные по финансовому обязательству. Прочие финансовые обязательства Прочие финансовые обязательства, включая займы, первоначально оцениваются по справедливой стоимости за вычетом затрат по сделке. Прочие финансовые обязательства впоследствии оцениваются по амортизированной стоимости по методу эффективной процентной ставки с признанием процентных расходов по методу фактического дохода. Метод эффективной процентной ставки – это метод расчета амортизированной стоимости финансового обязательства и распределения процентных расходов в течение соответствующего периода. Эффективная процентная ставка – это ставка, которая точно дисконтирует предполагаемые будущие выплаты денежных средств через ожидаемый срок финансового обязательства или, если применимо, более короткий период. Прекращение учета финансовых обязательств Группа прекращает учет финансовых обязательств тогда и только тогда, когда обязательства Группы погашены, отменены или истекли. Резервы Резервы отражаются в учете при наличии у Группы текущих обязательств (определяемых нормами права или подразумеваемых), возникших в результате прошлых событий, для погашения которых, вероятно, потребуется выбытие ресурсов, заключающих в себе экономические выгоды; причем размер таких обязательств может быть оценен с достаточной степенью точности. Сумма, признанная в качестве резерва, представляет собой лучшую оценку возмещения, необходимого для погашения текущего обязательства на дату отчета о финансовом положении, учитывая риски и неопределенность, связанные с обязательством. Если резерв оценивается, используя предполагаемые денежные средства, необходимые для погашения текущего обязательства, его балансовая стоимость является текущей стоимостью данных денежных средств. Когда ожидается, что третья сторона возместит некоторые или все экономические выгоды, необходимые для погашения резерва, дебиторская задолженность признается как актив, если фактически реально, что возмещение будет получено, и сумма к получению может быть разумно оценена. Признание дохода Доход признается при вероятности получения экономических выгод, связанных со сделкой, и возможности достоверно оценить сумму дохода. Доходы от продаж признаются за вычетом налога на добавленную стоимость. Группа получает доход от оказания услуг по передаче электроэнергии от производителей до оптовых и крупных потребителей, а также услуг по технической диспетчеризации отпуска в сеть и потребления электрической энергии и по организации балансирования производства-потребления электрической энергии. Доход признается на момент оказания услуг. Основой для начисления дохода по регулируемым услугам являются тарифы, утверждаемые Агентством. С 1 августа 2008 г. приказом Агентства №197-ОД от 23 июня 2008 г. утверждены новые тарифы на услуги по передаче электроэнергии и технической диспетчеризации отпуска в сеть и потребления электроэнергии. В соответствии с действующей методикой формирования тарифов по передаче электроэнергии для каждой зоны установлены отдельные тарифы, а также тарифы на услуги по передаче транзитной и экспортируемой электроэнергии. На услуги по технической диспетчеризации методика формирования тарифов утверждена и действует с 2005 г. 18 В ноябре 2007 г. Группа согласовала с Агентством осуществление деятельности по оказанию услуг по организации балансирования производства-потребления электрической энергии, технологически связанной с основной деятельностью по передаче электрической энергии и технической диспетчеризации отпуска в сеть и потребления электрической энергии. На основании согласования с Агентством осуществления данной деятельности Группа приказом от 10 декабря 2007 года № 760 утвердила тариф на услуги по организации балансирования производства-потребления электрической энергии. С 1 января 2009 г. данный вид услуг отнесен к сфере естественной монополии, и, соответственно, регулируется Агентством. Аренда Аренда, условия которой подразумевают перенос всех рисков и выгод, связанных с владением активом, классифицируется как финансовая аренда. Все прочие виды аренды классифицируются как операционная аренда. Арендные платежи, осуществляемые в рамках операционной аренды, отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе по мере их возникновения. Затраты по займам Затраты по займам, непосредственно относящиеся к приобретению, строительству или производству квалифицированного актива, ввод в эксплуатацию или реализация которого наступает через значительный период времени, капитализируются путем включения в стоимость данного актива до момента фактической готовности такого актива к вводу в эксплуатацию или реализации. Инвестиционный доход, полученный от временной инвестиции конкретных займов, ожидающих расходования на квалифицирующие активы, вычитается из затрат по займам, которые могут капитализироваться. Все прочие затраты по займам признаются в прибылях или убытках в периоде, в котором они понесены. Пенсионные обязательства В 2009 г. в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан, Группа осуществляет платежи в размере 10% от заработной платы работников, но не более 102,877 тенге в месяц (2008 г.: 90,188 тенге) в качестве отчислений в накопительные пенсионные фонды. Платежи в пенсионные фонды удерживаются из заработной платы работников и включаются в общие расходы по оплате труда и прочими отчислениями, связанными с оплатой труда в консолидированном отчете о совокупном доходе, в момент их возникновения. Группа не имеет каких-либо других обязательств по пенсионным платежам. Подоходный налог Расходы по подоходному налогу представляют собой сумму текущего подоходного налога к уплате и отсроченного подоходного налога. Текущий налог Текущий подоходный налог к уплате рассчитан на основе налогооблагаемой прибыли за год. Налогооблагаемая прибыль отличается от чистой прибыли, отраженной в консолидированном отчете о совокупном доходе, так как она не включает суммы доходов и расходов, которые являются налогооблагаемыми или вычитаемыми в других отчетных периодах, и также не включает суммы, которые никогда не будут признаны ни налогооблагаемыми, ни вычитаемыми. Обязательства Группы по текущему подоходному налогу рассчитываются по ставке налога, действовавшей на дату отчета о финансовом положении. Отсроченный налог Отсроченный подоходный налог признается по разницам между текущей стоимостью активов и обязательств в консолидированной финансовой отчетности и соответствующими суммами, признанными для целей определения налогооблагаемой прибыли, и рассчитывается по методу обязательств. Отсроченные налоговые обязательства обычно признаются для всех налогооблагаемых временных разниц. Отсроченные налоговые активы признаются в той степени, в которой существует вероятность того, что налогооблагаемая прибыль будет достаточной для возмещения временных вычитаемых разниц. Такие активы и обязательства не признаются, если временная разница возникает от гудвилла или от первоначального признания (кроме операций по объединению предприятий) активов и обязательств от операций, которые не влияют ни на налогооблагаемую прибыль, ни на бухгалтерскую прибыль. 19 Отсроченные налоговые обязательства отражаются в отношении всех временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании и ассоциированные компании, и долевого участия в совместных предприятиях, кроме случаев, когда Группа может контролировать сторнирование временной разницы и возможно, что временная разница не будет сторнирована в обозримом будущем. Отсроченные налоговые активы в результате вычитаемых временных разниц, связанных с такими инвестициями и долями признаются только в той мере, в какой возможно, что будет достаточная налогооблагаемая прибыль, против которой можно использовать выгоды временных разниц, и ожидается, что они будут сторнированы в обозримом будущем. Балансовая стоимость отсроченных налоговых активов оценивается на каждую отчетную дату и уменьшается в той степени, в которой более не существует вероятности того, что существует достаточная налогооблагаемая прибыль, за счет которой может быть возмещена вся сумма или часть актива. Отсроченный налоговый актив или обязательство учитывается по ставкам, применение которых ожидается в течение периода выбытия активов или погашения обязательств. Отсроченный подоходный налог отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе, за исключением случаев, когда он относится к статьям, отраженным непосредственно на счетах учета капитала, и в данном случае отсроченный подоходный налог отражается в составе капитала. Взаимозачет по отсроченным налоговым активам и обязательствам производится в том случае, когда имеется юридически закрепленное право зачесть текущие налоговые активы против текущих налоговых обязательств, и когда они относятся к подоходному налогу, взимаемому одним и тем же налоговым органом, и Группа планирует возместить свои налоговые активы и погасить налоговые обязательства на нетто-основе. Текущий и отсроченный налог за период Текущие и отсроченные налоги признаются как расходы или доходы в консолидированном отчете о совокупном доходе, кроме случаев, когда они относятся к статьям, отнесенным непосредственно на капитал, или когда они появляются в результате первоначального учета объединения предприятий. В случае объединения предприятий налоговый эффект учитывается при расчете гудвилла или при определении превышения доли покупателя в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств приобретаемой компании над себестоимостью. Операции со связанными сторонами При подготовке данной консолидированной рассматривались в качестве связанных сторон: финансовой отчетности следующие стороны Сторона является связанной компанией, если: (а) прямо или косвенно через одного или нескольких посредников, сторона: i) контролирует или находится под общим контролем компании (к ним относятся холдинговые компании, дочерние компании и другие дочерние компании одной материнской фирмы); ii) имеет долевое участие в компании, что дает ей возможность оказывать существенное влияние на компанию; или iii) имеет совместный контроль над компанией; (б) сторона является ассоциированной стороной компании; (в) сторона является совместным предприятием, в котором компания является участником; (г) сторона является членом ключевого управленческого персонала компании или ее материнской компании; (д) сторона является членом семьи любого лица, указанного в пунктах (а) или (г); (е) сторона является компанией, которая находится под контролем, совместным контролем или под значительным влиянием, или которая имеет существенное право голоса в такой компании, прямо или косвенно, любого лица, указанного в пунктах (г) или (д); или (ж) сторона представляет собой пенсионную схему для работников компании или любой компании, являющейся связанной стороной компании. При рассмотрении каждой возможной связанной стороны, особое внимание уделяется содержанию отношений, а не только их юридической форме. 20 4. ИЗМЕНЕНИЯ В КЛАССИФИКАЦИИ СРАВНИТЕЛЬНОЙ ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ В консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2008 г., были произведены следующие изменения классификации для приведения ее в соответствие с формой представления консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2009 г. Краткосрочные депозиты – Ранее, депозиты, размещенные в банках с первоначальным сроком погашения от 3 месяцев до 12 месяцев, на условиях возврата по требованию Группы классифицировались как денежные эквиваленты. С 2009 г. Группа приняла решение о классификации таких депозитов в категории «Прочие финансовые активы», т.к. Группа считает, что такая классификация обеспечивает лучшее понимание финансового положения Группы пользователями финансовой отчетности. Денежные средства, ограниченные в использовании – В соответствии с соглашениями о финансировании проектов, заключенными с МБРР, ЕБРР и БРК, Группа открыла банковские счета, необходимые для обслуживания долга. Денежные средства, отраженные на этих банковских счетах, могут быть использованы исключительно для осуществления плановых платежей по процентам и основному долгу за исключением случаев, когда Группа получает разрешение заимодателей на использование данных денежных средств для других целей. Ранее, данные денежные средства были представлены в составе денежных средств и денежных эквивалентов. С 2009 г. Группа приняла решение выделить данные денежные средства в отдельную статью, «Денежные средства, ограниченные в использовании», т.к. Группа считает, что такая классификация будет обеспечивать лучшее понимание финансового положения Группы пользователями финансовой отчетности. Прочие изменения в классификации – Группа также произвела изменения классификации некоторых расходов для приведения в соответствие с классификацией принятой акционером Группы. Влияние данных изменений в классификации на консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря и 1 января 2008 г. представлено следующим образом (в тысячах тенге): Статья консолидированной финансовой отчетности На 31 декабря 2008 г.: ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ: Денежные средства, ограниченные в использовании КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ: Прочие финансовые активы Денежные средства, ограниченные в использовании Денежные средства и их эквиваленты На 1 января 2008 г.: ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ: Денежные средства, ограниченные в использовании КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ: Прочие финансовые активы Денежные средства, ограниченные в использовании Денежные средства и их эквиваленты Примечание Согласно предыдущей финансовой отчетности Изменение в классификации Реклассифицированный баланс 15 - 2,371,971 2,371,971 14 2,538,308 6,246,718 8,785,026 15 16 12,066,919 2,255,809 (10,874,498) 2,255,809 1,192,421 15 - 1,900,259 1,900,259 14 1,122,595 1,645,416 2,768,011 15 16 7,123,021 2,208,521 (5,754,196) 2,208,521 1,368,825 21 Влияние данных изменений в классификации на консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. было следующим (в тысячах тенге): Статья консолидированной финансовой отчетности Примечание Согласно предыдущей финансовой отчетности ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Изменение в прочих финансовых активах Изменение в денежных средствах, ограниченных в использовании Изменение в классификации (313,499) (4,601,302) (4,914,801) (519,000) (519,000) (20,013,086) (5,120,302) (25,133,388) 4,944,269 (5,120,302) (176,033) - Чистое уменьшение денежных средств в результате инвестиционной деятельности Реклассифицированная сумма ЧИСТОЕ УВЕЛИЧЕНИЕ/(УМЕНЬШЕНИЕ)Д ЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ЭКВИВАЛЕНТОВ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ, на начало периода 16 7,123,021 (5,754,196) 1,368,825 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ, на конец периода 16 12,066,919 (10,874,498) 1,192,421 Влияние данных изменений в классификации на консолидированный отчет о совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. было следующим (в тысячах тенге): Статья консолидированной финансовой отчетности ПРИБЫЛЬ ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Общие и административные расходы ПРИБЫЛЬ ОТ НЕОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Прочие расходы 5. Примечание Согласно предыдущей финансовой отчетности 24 (3,840,880) 28 (441,434) Изменение в классификации (190,808) 190,808 Реклассифицированная сумма (4,031,688) (250,626) КЛЮЧЕВЫЕ ИСТОЧНИКИ ОЦЕНКИ НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ В процессе применения учетной политики Группы, которая описывается в Примечании 3, руководство должно применять оценки и допущения в отношении балансовой стоимости активов и обязательств, которые не известны, из других источников. Оценки и связанные с ними допущения основаны на историческом опыте и прочих факторах, которые считаются приемлемыми. Фактические результаты могут отличаться от данных оценок. Оценки и лежащие в их основе допущения регулярно проверяются. Изменения в учетных оценках признаются в периоде, в котором оценка пересматривается, если изменение влияет только на тот период или в периоде изменения и будущих периодах, если изменение влияет как на текущий, так и на будущий периоды. Ниже приводятся ключевые предположения, касающиеся будущего, и прочие ключевые источники оценки неопределенности на дату отчета о финансовом положении, которые несут значительный риск существенной корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в следующем финансовом году. 22 Резерв по сомнительной дебиторской задолженности, неликвидным товарно-материальным запасам и авансам, выданным на приобретение долгосрочных активов Определение руководством резервов по сомнительной дебиторской задолженности и авансам, выданным на приобретение долгосрочных активов, в дополнение к определению руководством признания и оценки резерва по неликвидным товарно-материальным запасам требует от руководства применения допущений на основе лучших оценок способности Группы реализовать данные активы. В результате изменений в общей экономике или других подобных обстоятельствах после даты отчета о финансовом положении руководство может сделать заключения, которые могут отличаться от заключений, сделанных при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности. Отсроченные налоговые активы Отсроченные налоговые активы оцениваются на каждую отчетную дату и уменьшаются в той степени, в которой более не существует вероятности того, что существует достаточная налогооблагаемая прибыль, за счет которой может быть возмещена вся сумма или часть актива. Оценка такой вероятности включает суждения на основе ожидаемой производительности. Долгосрочная задолженность сотрудников Группы к возмещению Долгосрочная задолженность сотрудников Группы к возмещению оценивается по амортизированной стоимости, используя метод эффективной процентной ставки, за вычетом любого обесценения. Процентный доход признается путем применения эффективной процентной ставки, кроме краткосрочной задолженности, когда признание процентов было бы несущественно. Сроки полезной службы основных средств Как указывается в Примечании 3, Группа рассматривает сроки полезной службы основных средств на конец каждого годового отчетного периода. Оценка срока полезного использования актива зависит от таких факторов как экономическое использование, программы по ремонту и обслуживанию, технологические улучшения и прочие деловые условия. Оценка руководством сроков полезной службы основных средств отражает соответствующую информацию, имеющуюся на дату данной консолидированной финансовой отчетности. Обесценение основных средств и нематериальных активов В связи с тем, что использование каждого объекта основных средств, оборудования или нематериальных активов Группы не обеспечивает независимое друг от друга получение денежных средств, а представляет собой отдельные не отделимые друг от друга операции в составе единого технологического процесса, то Группа оценивает возможные убытки от обесценения на основе идентификации генерирующей единицы. Генерирующей единицей Группы являются все активы Группы в целом. На каждую отчетную дату Группа оценивает, существуют ли какие-либо признаки возможного обесценения актива. Если такие признаки существуют, или если требуется проведение ежегодного тестирования на предмет обесценения, то Группа производит оценку возмещаемой суммы. Капитализация затрат по займам Как указано в Примечании 3, согласно учетной политике затраты по займам, непосредственно относящиеся к приобретению, строительству и производству квалифицируемых активов, которыми являются активы, требующие существенного срока для их подготовки к их целевому использованию или продаже, учитываются в себестоимости данных активов до тех пор, пока активы не будут готовы для их целевого использования или продажи. 23 6. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. основные средства представлены следующим образом: Земля Стоимость: На 1 января 2008 г. Поступления Перевод из незавершенного строительства в основные средства, нематериальные активы Внутренние перемещения Выбытия Здания и сооружения Машины и передаточное оборудование Транспорт и прочие основные средства Незавершенное строительство Всего 771,027 8,216,196 103,859,700 3,928,915 19,770,857 136,546,695 1,428 24,350 157,954 385,041 20,178,636 20,747,409 3,377 418,603 15,299,959 119,462 (15,899,328) (57,927) (3,211) 18,510 (27,353) (419) (352,056) (56,917) (291,537) 38,407 (29,536) На 31 декабря 2008 г. 772,621 8,650,306 118,969,159 4,442,289 24,049,746 156,884,121 Поступления Перевод из незавершенного строительства в основные средства, нематериальные активы Внутренние перемещения 630 15,091 244,493 103,773 27,394,774 27,758,761 16,809 1,806,642 32,615,186 139,685 (34,619,916) Выбытия На 31 декабря 2009 г. - (37,295) 30,949 6,346 - (183,357) (102,901) (43,412) 790,060 10,251,387 151,756,886 4,648,681 (2,182) 16,822,422 (41,594) (331,852) 184,269,436 Накопленный износ: На 1 января 2008 г. - (1,453,018) (36,257,248) (1,802,714) - (39,512,980) Начислено за период Внутренние перемещения Выбытия - (301,581) (2,389) 12,321 (4,370,447) 26,279 82 274,892 (384,672) (23,890) 28,435 - (5,056,700) 315,648 На 31 декабря 2008 г. - (1,744,667) (40,326,524) (2,182,841) - (44,254,032) Начислено за период Внутренние перемещения Выбытия - (248,151) (4,932,996) (405,691) - (5,586,838) - (700) 47,243 (5,366) 82,396 6,066 39,313 - На 31 декабря 2009 г. Балансовая стоимость: На 31 декабря 2009 г. - (1,946,275) (45,182,490) (2,543,153) 790,060 8,305,112 106,574,396 2,105,528 16,822,422 134,597,518 На 31 декабря 2008 г. 772,621 6,905,639 78,642,635 2,259,448 24,049,746 112,630,089 На 1 января 2008 г. 771,027 6,763,178 67,602,452 2,126,201 19,770,857 97,033,715 24 - 168,952 (49,671,918) По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. информация по основным средствам включает следующее: 31 декабря 2009 г. Полностью самортизированные основные средства по первоначальной стоимости Бездействующие основные средства по балансовой стоимости 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 6,167,292 5,667,987 4,306,843 60,364 58,366 113,361 За годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг. Группа капитализировала расходы по вознаграждению (включая расходы по курсовой разнице в размере 322,310 тыс. тенге и ноль тенге, соответственно) в размере 1,411,437 тыс. тенге и 1,393,051 тыс. тенге, соответственно. Незавершенное строительство в основном представлено оборудованием, приобретенным в рамках реализации проектов «Модернизация национальной электрической сети» и «Строительство второй линии электропередачи 500кВ транзита Север-Юг Казахстана». Группа имеет обязательства перед государством и потребителями по непрерывной транспортировке электроэнергии по магистральным линиям электропередач и, соответственно, обязана поддерживать на определенном уровне аварийный запас на своих объектах в соответствии с производственными стандартами. Такой аварийный запас включает определенные запасные части, оборудование и материалы, которые могут быть незамедлительно использованы в случае аварий. По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. аварийный запас включал основные средства балансовой стоимостью 315,202 тыс. тенге, 315,923 тыс. тенге и 235,577 тыс. тенге, соответственно. (см. Примечание 32). 7. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. нематериальные активы представлены следующим образом: 2009 г. Стоимость: На 1 января Поступления Перевод из незавершенного строительства 2008 г. 1,855,826 29,609 41,594 Выбытия 1,826,373 31,762 57,927 (86) На 31 декабря 1,926,943 Накопленная амортизация: На 1 января Начисление за период Выбытия На 31 декабря (60,236) 4 1,855,826 (984,305) (294,071) 86 (742,421) (302,117) 60,233 (1,278,290) (984,305) Балансовая стоимость на 31 декабря 648,653 871,521 Балансовая стоимость на 1 января 871,521 1,083,952 В 2009 г. Группа перевела из незавершенного строительства в нематериальные активы объекты на сумму 41,594 тыс. тенге (2008 г.: 57,927 тыс. тенге), в том числе программное обеспечение SICAM WinCC RT64. 25 8. ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. инвестиции в ассоциированные компании представлены следующим образом: 2009 г. На 1 января Доля в убытках ассоциированных компаний 2008 г. 20,496 (20,496) На 31 декабря - 23,225 (2,729) 20,496 В 2005 г. Группа, совместно с АО «Мехэнергострой», создала ассоциированную компанию АО «БатысТранзит», зарегистрированную в Республике Казахстан. Основной деятельностью АО «Батыс-Транзит» является реализация проекта по строительству межрегиональной линии электропередачи, соединяющей Северный Казахстан с Актюбинской областью. Группа сформировала свою долю в уставном капитале АО «Батыс-Транзит» денежными средствами на сумму 1,000 тыс. тенге и незавершенным строительством на сумму 59,000 тыс. тенге. По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. Группа владела 20% акций АО «Батыс Транзит». Суммарная финансовая информация в отношении АО «Батыс-Транзит» по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. представлена ниже: 31 декабря 2009 г. Данные отчета о финансовом положении Всего активы Всего обязательства Чистые активы 31 декабря 2008 г. 21,892,415 (22,541,562) (649,147) Доля Группы в чистых активах ассоциированной компании 23,482,547 (23,240,178) 242,369 - 20,496 2009 г. Данные отчета о совокупном доходе Итого доходы Чистый убыток за год Доля Группы в чистых убытках ассоциированных компаний за год 9. 1 января 2008 г. 10,039,656 (9,923,530) 116,126 23,225 2008 г. 3,315,281 (891,516) 167,619 (13,646) (20,496) (2,729) ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ По состоянию на 31 декабря 2009 г. прочие долгосрочные активы на сумму 138,856 тыс. тенге представлены беспроцентными займами, выданными сотрудникам Группы на приобретение квартир (31 декабря и 1 января 2008 г.: 88,046 тыс. тенге и 17,512 тыс. тенге, соответственно). Группа оценивает данные займы по амортизированной стоимости, используя эффективную процентную ставку, которая составляла 10.08% в течение 2009 г. (в 2008 г.: 10.86%). 26 10. ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ Товарно-материальные запасы по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. представлены следующим образом: 31 декабря 2009 г. Запасные части Сырье и материалы Горюче-смазочные материалы Прочие запасы Квартиры для сотрудников За вычетом резерва на неликвидные товарноматериальные запасы 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 1,163,716 567,030 113,490 101,537 - 954,335 512,920 109,806 100,569 8,528 1,029,825 483,995 84,308 133,176 30,088 1,945,773 1,686,158 1,761,392 (443,844) 1,501,929 (443,836) 1,242,322 (502,755) 1,258,637 По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг., аварийный запас включал товарноматериальные запасы, балансовой стоимостью 773,085 тыс. тенге, 697,807 тыс. тенге и 615,143 тыс. тенге, соответственно (см. Примечание 32). Изменение в резерве на неликвидные товарно-материальные запасы за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., представлено следующим образом: 2009 г. На 1 января (443,836) Списание товарно-материальных запасов за счет ранее созданного резерва Начисление резерва (см. Примечание 24) На 31 декабря 11. 2008 г. (8) (443,844) (502,755) 58,919 (443,836) ТОРГОВАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Торговая дебиторская задолженность по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. представлена следующим образом: 31 декабря 2009 г. Регулирование мощности Передача электроэнергии Организация балансирования производствапотребления электроэнергии Техническая диспетчеризация Резервирование электроэнергии Реализация товарно-материальных запасов и основных средств Покупная электроэнергия Прочее За вычетом резерва по сомнительной задолженности 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 602,920 301,284 490,797 233,017 594,440 292,807 217,512 212,228 39,519 395,211 210,112 33,580 113,839 22,974 23,657 12,199 219,455 23,292 49,813 75,615 99,327 12,199 47,626 1,628,774 1,511,437 1,183,212 (741,235) (600,254) (638,333) 887,539 911,183 544,879 По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. дебиторская задолженность крупных потребителей за услуги по передаче электроэнергии на сумму 58,431 тыс. тенге, 73,710 тыс. тенге и 92,292 тыс. тенге, соответственно, является залоговым обеспечением кредитных линий, предоставленных Европейским Банком Реконструкции и Развития («ЕБРР»), Международным Банком Реконструкции и Развития («МБРР») и АО «Банк Развития Казахстана» («БРК») по проекту «Строительство второй линии электропередачи 500кВ транзита Север-Юг Казахстана» 1-2-3 этапы (см. Примечание 18). 27 Изменение в резерве по сомнительной задолженности за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., представлено следующим образом: 2009 г. 2008 г. На 1 января Списание торговой дебиторской задолженности за счет ранее созданного резерва Восстановление ранее созданного резерва (см. Примечание 24) Начисление резерва (см. Примечание 24) (600,254) (638,333) 3,097 2,727 (146,805) 151,693 31 (113,645) На 31 декабря (741,235) (600,254) Торговая дебиторская задолженность по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. была выражена в тенге. 12. НАЛОГИ К ВОЗМЕЩЕНИЮ По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. налоги к возмещению представлены следующим образом: 31 декабря 2009 г. Налог на добавленную стоимость («НДС») Подоходный налог на вознаграждения Налог на имущество Индивидуальный подоходный налог Социальный налог Прочие налоги 13. ПРОЧАЯ ДЕБИТОРСКАЯ АВАНСЫ ВЫДАННЫЕ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 668,299 129,393 66,431 10,849 9,113 67,685 372,042 21,536 16,557 1,374 9,931 571,929 29,534 40,396 18,252 2,623 951,770 421,440 662,734 РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ И Прочая дебиторская задолженность, расходы будущих периодов и авансы выданные по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг., представлены следующим образом: 31 декабря 2009 г. Авансы под выполнение работ, оказание услуг и на приобретение долгосрочных активов Авансы под поставку материалов и прочих активов Расходы будущих периодов Прочая дебиторская задолженность За вычетом резерва по обесценению авансов выданных и по прочей сомнительной дебиторской задолженности 12,568,882 10,665,257 4,263 84 71,558 121 24,194 38,964 982,240 11,761 24,171 3,310,065 12,632,161 11,683,429 3,280,473 (405,998) 2,874,475 28 1 января 2008 г. 3,234,160 (29,592) За вычетом авансов, выданных на приобретение долгосрочных активов 31 декабря 2008 г. (25,232) (23,559) 12,606,929 11,659,870 (9,181,358) (11,598,700) 3,425,571 61,170 Изменение в резерве по обесценению авансов выданных и по прочей сомнительной дебиторской задолженности за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., представлено следующим образом: 2009 г. 2008 г. На 1 января Списание авансов выданных за счет ранее созданного резерва Восстановление ранее созданного резерва (см. Примечание 24) Начисление резерва (см. Примечание 24) (25,232) 842 2,106 (7,308) (23,559) 2,051 796 (4,520) На 31 декабря (29,592) (25,232) 28 декабря 2009 г., Группа, выдала аванс в размере 2,722,788 тыс. тенге ОАО «Электрические станции», Кыргызская Республика, для приобретения электрической энергии, поставка которой будет осуществлена в апреле-октябре 2010 г. (2008 г.: 3,000,000 тыс. тенге). 14. ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ Прочие финансовые активы по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. представлены следующим образом: 31 декабря 2009 г. % сумма ставка Депозиты в банках Облигации АО «Батыстранзит» Финансовая помощь АО «Батыс-транзит» Начисленное вознаграждение по остаткам в банках на проектных счетах 31 декабря 2008 г. % сумма ставка 1 января 2008 г. % сумма ставка 7.25%12% 20,336,185 8.3%12% 6,655,333 9%10.5% 2,054,814 9.2% 1,056,049 19.2% 1,110,103 9.0% 713,197 - 1,000,000 - - 19,590 - - - - 1%5.5% 1,209 1%-3% 21,393,443 8,785,026 2,768,011 Депозиты в банках По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. депозиты в банках представлены следующим образом: 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 17,835,755 6,655,333 2,054,814 2,500,430 - - 20,336,185 6,655,333 2,054,814 Депозиты в банках с первоначальным сроком погашения от 3 до 12 месяцев Депозиты в банках с первоначальным сроком погашения свыше 12 месяцев 29 1 января 2008 г. По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. депозиты размещены в следующих банках: 31 декабря 2009 г. Сумма % ставка 31 декабря 2008 г. Сумма 1 января 2008 г. Сумма АО «Казкоммерцбанк» 8.9%-10.3% 5,003,340 - 718,594 АО «Евразийский банк» АО «Народный банк» АО «Алматинский ТорговоФинансовый Банк» АО «Банк Центркредит» АО «Нурбанк» АО «Казинвест Банк» АО «БТА банк» АО «Цесна Банк» 11% 7.65%-10.5% 4,000,000 3,788,122 2,050,372 - 7.25%-10.5% 10.0%-11% 12% 9.6%-10.5% 11.5%-11.7% 10.0% 3,024,220 2,020,503 1,500,000 1,000,000 - 2,553,225 507,126 1,544,610 - 717,217 515,273 103,730 20,336,185 6,655,333 2,054,814 По состоянию на 31 декабря 2009 г. депозиты в банках включали депозит в АО «АТФ Банк» на сумму 15,109 тысяч долларов США (эквивалент в тенге: 2,241,556 тыс. тенге), с фиксированной процентной ставкой – 7.25% годовых (31 декабря и 1 января 2008 г.: 428,205 тыс. тенге и 409,398 тыс. тенге, соответственно, с фиксированной процентной ставкой – 10.5% годовых). Данный депозит может быть использован только по согласованию с Министерством финансов Республики Казахстан согласно соглашению о предоставлении государственной гарантии от 18 ноября 2005 г. по займу МБРР (см. Примечание 18). Депозиты в банках по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. были выражены в следующих валютах: 31 декабря 2009 г. Тенге Доллар США 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 14,003,770 6,332,415 6,655,333 - 2,054,814 - 20,336,185 6,655,333 2,054,814 По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. сумма начисленных, но не полученных доходов в виде процентов по депозитам в банках, составила 206,530 тыс. тенге, 127,128 тыс. тенге и 45,416 тыс. тенге, соответственно. Облигации АО «Батыс-Транзит» В апреле 2009 и 2008 гг. и в октябре 2007 г. Группа приобрела купонные облигации АО «БатысТранзит» в количестве 636,375 штук, 6,720,000 штук и 3,000,000 штук, соответственно. Доходность на момент покупки составляла 9.63%, 18.39% и 9.08%, соответственно. Погашение начисленного купона осуществляется 30 марта каждого года. До 2009 г. Группа классифицировала данные инвестиции как «Займы и дебиторская задолженность» ввиду отсутствия активного рынка. В 2009 г., в связи с изменениями в рынке, появилась возможность достоверной оценки, которая ранее не могла быть получена, и соответственно, Группа приняла решение об изменении классификации данных инвестиций как имеющихся в наличии для продажи и признала убыток в размере 54,539 тыс. тенге от переоценки по справедливой стоимости в прочем совокупном убытке. Финансовая помощь АО «Батыс-Транзит» В целях реализации инфраструктурного проекта «Северный Казахстан – Актюбинская область» для завершения межрегиональной линии электропередачи, в 2008 г. Группа оказала краткосрочную финансовую помощь на возвратной основе в размере 1,000,000 тыс. тенге АО «Батыс-Транзит», ассоциированной компании, на срок до 360 дней. Возврат суммы произведен в установленный договором срок. 30 15. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ОГРАНИЧЕННЫЕ В ИСПОЛЬЗОВАНИИ По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. денежные средства, ограниченные в использовании представлены следующим образом: 31 декабря 2009 г. Денежные средства на резервных счетах Денежные средства на счетах обслуживания долга За вычетом долгосрочной части 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 4,145,667 1,359,211 2,371,971 2,255,809 3,231,664 877,116 5,504,878 4,627,780 4,108,780 (2,863,348) (2,371,971) (1,900,259) 2,641,530 2,255,809 2,208,521 По состоянию на 31 декабря 2009 г. денежные средства на сумму 3,968,981 тыс. тенге (31 декабря и 1 января 2008 г.: 3,524,229 тыс. тенге и 2,504,871 тыс. тенге, соответственно) из вышеуказанных остатков являлись залоговым обеспечением кредитных линий, предоставленных ЕБРР, МБРР и БРК (см. Примечание 18). По состоянию на 31 декабря 2009 г. денежные средства на сумму 5,504,878 тыс. тенге, отраженные на банковских счетах, могут быть использованы исключительно для целей, определенных кредитными соглашениями с МБРР, ЕБРР и БРК (31 декабря и 1 января 2008 г.: 4,627,780 тыс. тенге и 4,108,780 тыс. тенге, соответственно). Долгосрочная часть денежных средств, ограниченных в использовании, представляет собой сумму в тенге, эквивалентную 19,300,000 долларам США, которая является гарантией исполнения Группой своих обязательств перед заимодателями. Ограничения на использование данных денежных средств могут быть сняты после полного исполнения Группой своих обязательств в будущем. Краткосрочной частью денежных средств, ограниченных в использовании, являются средства, предназначенные для уплаты основного долга и процентов по займам, накапливаемые в течение полугодового периода предшествующего дате выплаты. Денежные средства, ограниченные в использовании по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. были выражены в следующих валютах: 31 декабря 2009 г. Тенге Доллар США 16. 31 декабря 2008 г. 1 января 2007 г. 3,894,232 1,610,646 3,248,686 1,379,094 2,418,634 1,690,146 5,504,878 4,627,780 4,108,780 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ Денежные средства и их эквиваленты по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. представлены следующим образом: 31 декабря 2009 г. Денежные средства на банковском счете, в казахстанских тенге Денежные средства на банковском счете, в иностранной валюте Деньги на специальных счетах Наличность в кассе 31 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 7,123,738 1,091,365 1,133,451 72,635 11,835 5,725 92,441 3,907 4,708 223,402 4,791 7,181 7,213,933 1,192,421 1,368,825 Денежные средства и их эквиваленты по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. были выражены в следующих валютах: 31 декабря 2009 г. Тенге Доллар США Российский Рубль Фунт стерлинг Евро Таджикский сомани 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 7,141,298 68,498 1,433 1,311 1,275 118 1,099,980 90,583 874 984 - 1,145,423 222,296 93 1,013 - 7,213,933 1,192,421 1,368,825 По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. сумма начисленных, но не полученных доходов в виде процентов по текущим счетам, составила 1,209 тыс. тенге, 19,590 тыс. тенге и ноль тенге, соответственно. 17. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. уставный капитал Группы состоял из 10,524,297, 8,285,588 и 7,562,588 размещенных и оплаченных простых акций, соответственно, номинальной стоимостью 10,000 тенге каждая. Каждая простая акция имеет одинаковое право голоса. Группа не имеет привилегированных акций по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. В соответствии с приказом Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан № 142 от 27 апреля 2006 г. о передаче «Самрук» государственного пакета акций Группы в оплату размещаемых акций, по состоянию на 1 января 2007 г. единственным акционером АО «KEGOC» являлся «Самрук». В 2007 г. «Самрук» приобрел выпущенную Группой одну простую акцию номинальной стоимостью 10,000 тенге. В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 13 октября 2008 г. № 669 АО «Фонд устойчивого развития «Казына» и «Самрук» реорганизованы путем слияния в акционерное общество «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына» (далее – «Самрук-Казына»). На основании принятых решений Президента и Правительства Республики Казахстан 100% акций в уставном капитале «Самрук» были переданы в собственность «Самрук-Казына». По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 гг. единственным акционером Группы являлся «Самрук-Казына». 11 февраля 2008 г. «Самрук» принял решение об участии в деятельности Группы посредством увеличения количества объявленных простых акций и их приобретения на сумму 9,350,000 тыс. тенге. Данные средства будут направлены Группой на реализацию таких проектов как «Схема выдачи мощности Мойнакской ГЭС» и «Проект модернизации Национальной электрической сети, 2-ой этап». На основании данного решения, 29 августа 2008 г. Группа приняла решение о размещении 935,000 простых акций по номинальной цене 10,000 тенге. По состоянию на 31 декабря 2009 г. 692,000 простых акций были размещены и приобретены «Самрук-Казына». Оставшаяся часть акций в количестве 243,000 простых акций будет размещена и оплачена в 2010 г. В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан (далее – «Правительство») от 15 октября 2008 г. № 952 из резерва Правительства были выделены средства в размере 3,000,000 тыс. тенге «Самрук-Казына» для увеличения уставного капитала Группы. Указанные средства являются целевыми и направлены Группой на предварительную оплату электрической энергии, приобретаемой в Кыргызской Республике (см. Примечание 13). В соответствии с данным постановлением, 24 ноября 2008 г. Группа приняла решение о размещении 300,000 простых акций, которые были выкуплены по номинальной цене 10,000 тенге «Самрук-Казына». 32 1 декабря 2009 г. Группа приняла решение о размещении 1,969,709 простых акций Группы по номинальной цене 10,000 тенге, которые были выкуплены по праву преимущественной покупки единственным акционером – «Самрук-Казына». Держатели простых акций имеют право голоса, но выплата дивидендов не гарантирована. В 2009 г. единственный акционер Группы принял решение о выплате дивидендов по простым акциям на сумму 746,044 тыс. тенге по итогам 2008 г. (2008 г.: 136,607 тыс. тенге по итогам 2007 г.). 18. ЗАЙМЫ Займы по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. представлены следующим образом: 31 декабря 2009 г. Международный банк реконструкции и развития («МБРР») Европейский банк реконструкции и развития («ЕБРР») АО «Банк развития Казахстана» («БРК») Начисленные проценты За вычетом текущей части займа от МБРР, ЕБРР и БРК, подлежащего погашению в течение 12 месяцев За вычетом несамортизированной части единовременной комиссии 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 28,154,123 20,328,753 9,066,264 268,953 19,663,527 15,841,556 8,243,461 377,962 15,147,866 12,105,942 6,707,359 366,257 57,818,093 44,126,506 34,327,424 (5,524,201) (4,548,842) (2,749,822) (646,793) (654,993) (190,748) 51,647,099 38,922,671 31,386,854 По состоянию на 31 декабря 2009 г. займы в разрезе банков и сроков погашения были представлены следующим образом: МБРР ЕБРР 1,236,572 3,417,478 870,151 5,524,201 от 1 до 2 лет от 2 до 3 лет от 3 до 4 лет свыше 4 лет 2,506,542 2,579,980 2,657,869 19,208,758 3,247,419 3,345,528 2,930,144 7,558,243 806,855 806,855 806,855 5,838,844 6,560,816 6,732,363 6,394,868 32,605,845 Долгосрочная часть займов 26,953,149 17,081,334 8,259,409 52,293,892 Всего 28,189,721 20,498,812 9,129,560 57,818,093 Краткосрочная часть займов БРК Всего По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 и 1 января 2008 гг. Группа не имела просрочек по выплатам основного долга и процентов. По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. займы были выражены в следующих валютах: Займы, выраженные в долларах США Займы, выраженные в тенге Займы, выраженные в евро 33 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 51,104,093 6,614,051 99,949 38,077,208 6,049,298 - 30,018,462 4,308,962 - 57,818,093 44,126,506 34,327,424 В 1999 г. Группа открыла две основные кредитные линии для реализации проекта «Модернизации национальной электрической сети», которые представлены следующим образом: (а) кредитная линия на сумму 140,000 тыс. долларов США, предоставленная МБРР сроком на 20 лет, обеспечена гарантией Правительства Республики Казахстан от 21 декабря 1999 г. Заем подлежит погашению ежегодными взносами, начиная с 2005 г. Проценты по займу эквивалентны ставке ЛИБОР плюс общий спрэд ЛИБОР, и погашаются дважды в год, 15 июня и 15 декабря. (б) кредитная линия на сумму 45,000 тыс. долларов США, предоставленная ЕБРР сроком на 15 лет, обеспечена гарантией Правительства Республики Казахстан от 3 декабря 1999 г. Заем подлежит погашению ежегодными взносами, начиная с 2004 г. Проценты по займу эквивалентны ставке ЛИБОР плюс общий спрэд ЛИБОР, и погашаются дважды в год, 27 января и 27 июля. В 2004 г. Группа получила кредитные линии для реализации проекта «Строительство второй линии электропередачи 500кВ транзита Север-Юг Казахстана» 1 этап, которые представлены следующим образом: (а) кредитная линия на сумму 21,000 тыс. долларов США, предоставленная БРК сроком на 15 лет, обеспечена дебиторской задолженностью Группы и денежными средствами на счетах в банках (см. Примечания 11 и 15). Заем подлежит погашению ежегодными взносами, начиная с 2007 г. Проценты по займу определены по ставке 7.93%, и погашаются дважды в год, 19 мая и 19 ноября. (б) кредитная линия на сумму 35,000 тыс. долларов США, предоставленная ЕБРР сроком до 12 марта 2016 г., обеспечена дебиторской задолженностью Группы и денежными средствами на счетах в банках (см. Примечания 11 и 15). Заем подлежит погашению ежегодными взносами, начиная с 2007 г. Проценты по займу эквивалентны ставке ЛИБОР плюс 4% до завершения проекта и ЛИБОР плюс от 3.5% до 4.5% после завершения проекта, и погашаются дважды в год, 12 марта и 12 сентября. (в) кредитная линия на сумму 25,000 тыс. долларов США, предоставленная ЕБРР сроком до 12 марта 2013 г., обеспечена дебиторской задолженностью Группы и денежными средствами на счетах в банках (см. Примечания 11 и 15). Заем подлежит погашению ежегодными взносами, начиная с 2006 г. Проценты по займу эквивалентны ставке ЛИБОР плюс 3.5% до завершения проекта и ЛИБОР плюс от 3% до 4% после завершения проекта, и погашаются дважды в год, 12 марта и 12 сентября. В 2005 г. для осуществления 2-го и 3-го этапов проекта «Строительство второй линии электропередачи 500кВ транзита Север-Юг Казахстана» получены кредитные линии, которые представлены следующим образом: (а) две кредитные линии на суммы 52,800 тыс. долларов США и 21,500 тыс. долларов США, предоставленные ЕБРР на период 12 лет, из которых первые три года являются льготным периодом. Кредитные линии обеспечены дебиторской задолженностью Группы и денежными средствами на счетах в банках (см. Примечания 11 и 15). Проценты по займу определены по межбанковской шестимесячной долларовой ставке ЛИБОР плюс маржа 3.25%, и погашаются дважды в год, 12 мая и 12 ноября. (б) кредитная линия на сумму 13,500 тыс. долларов США, предоставленная ЕБРР на период 9 лет, из которых первые два года являются льготным периодом. Кредитная линия обеспечена дебиторской задолженностью Группы и денежными средствами на счетах в банках (см. Примечания 11 и 15). Проценты по займу определены по межбанковской шестимесячной долларовой ставке ЛИБОР плюс маржа 2.75%, и погашаются дважды в год, 12 мая и 12 ноября. (в) кредитная линия на сумму 6,970,132 тыс. тенге, предоставленная БРК на период 15 лет, с датой первого погашения основного долга через 3 года со дня первого освоения. Кредитная линия обеспечена дебиторской задолженностью Группы и денежными средствами на счетах в банках (см. Примечания 11 и 15). Процентная ставка по займу составляет 9.82% годовых и погашается дважды в год, 8 декабря и 8 июня. (г) кредитная линия на сумму 100,000 тыс. долларов США, предоставленная МБРР на период 17 лет, из которых первые шесть лет являются льготным периодом. Кредитная линия обеспечена дебиторской задолженностью Группы и денежными средствами на счетах в банках (см. Примечания 11 и 15). Проценты по займу определены по долларовой ставке ЛИБОР плюс общий спрэд ЛИБОР, устанавливаемый банком на каждый период начисления процентов, и погашается дважды в год, 15 апреля и 15 октября. 34 В 2008 г. для осуществления 2-го этапа проекта «Модернизация национальной электрической сети» были открыты кредитные линии, которые представлены следующим образом: (а) две кредитные линии на суммы 127,500 тыс. Евро и 75,000 тыс. Евро, предоставленные ЕБРР на период 15 лет, из которых первые четыре года являются льготным периодом. Кредитные линии обеспечены дебиторской задолженностью Группы и денежными средствами на счетах в банках (см. Примечания 11 и 15). Проценты по займу определены по межбанковской шестимесячной ставке ЕВРОБОР плюс маржа 3.60%, и погашаются дважды в год, 12 февраля и 12 августа. (б) кредитная линия на сумму 47,500 тыс. Евро, предоставленная ЕБРР на период 12 лет, из которых первые четыре года являются льготным периодом. Кредитная линия обеспечена дебиторской задолженностью Группы и денежными средствами на счетах в банках (см. Примечания 11 и 15). Проценты по займу определены по межбанковской шестимесячной ставке ЕВРОБОР плюс маржа 3.30%, и погашаются дважды в год, 12 февраля и 12 августа. (в) кредитная линия на сумму 5,000 тыс. Евро, предоставленная ЕБРР на период 9 лет, из которых первые четыре года являются льготным периодом. Кредитная линия обеспечена дебиторской задолженностью Группы и денежными средствами на счетах в банках (см. Примечания 11 и 15). Проценты по займу определены по межбанковской шестимесячной ставке ЕВРОБОР плюс маржа 2.50%, и погашаются дважды в год, 12 февраля и 12 августа. В 2009 г. для осуществления проекта «Схема выдачи мощности Мойнакской ГЭС» была открыта кредитная линия на сумму 48,000 тыс. долларов США, предоставленная МБРР на период 25 лет, из которых первые пять лет являются льготным периодом. Проценты по займу определены по долларовой ставке ЛИБОР плюс общий спрэд, устанавливаемый банком на каждый период начисления процентов, и погашается дважды в год, 15 марта и 15 сентября. В 2009 г. в соответствии с вышеуказанными договорами, Группа получила 61,165,180 долларов США (9,756,538 тыс. тенге). В 2009 г. Группа погасила обязательства перед МБРР, ЕБРР и БРК на сумму 7,650,000 долларов США (1,145,666 тыс. тенге), 16,990,673 долларов США (2,560,440 тыс. тенге) и 1,680,000 долларов США (278,805 тыс. тенге), соответственно. В 2008 г. в соответствии с вышеуказанными договорами, Группа получила 89,534,872 долларов США (12,135,238 тыс. тенге). В 2008 г. Группа погасила обязательства перед МБРР, ЕБРР и БРК на сумму 7,230,000 долларов США (871,853 тыс. тенге), 11,864,313 долларов США (1,425,893 тыс. тенге) и 1,680,000 долларов США (201,902 тыс. тенге), соответственно. Группа обязана выплачивать комиссионные с использованием годовой ставки вознаграждения в размере 0.25% по займу МБРР, 0.5% - по займу ЕБРР и 0.25% - по займу БРК от неиспользованной суммы займа. По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. сумма комиссионных от неиспользованной суммы займа составила 340,726 тыс. тенге, 173,688 тыс. тенге и 108,293 тыс. тенге, соответственно (см. Примечание 26). 19. ТОРГОВАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Торговая кредиторская задолженность по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. представлена следующим образом: 31 декабря 2009 г. Кредиторская задолженность по работам и услугам, связанным с основными средствами Кредиторская задолженность по покупной электроэнергии Кредиторская задолженность за оказанные услуги Кредиторская задолженность за товарно-материальные запасы и прочие активы 35 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 4,158,379 3,054,692 1,378,882 1,194,405 406,485 920,273 253,330 815,170 221,372 151,588 67,323 1,180,587 5,910,857 4,295,618 3,596,011 Торговая кредиторская задолженность по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. была выражена в следующих валютах: 31 декабря 2009 г. Тенге Евро Доллар США Российский Рубль 20. 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 4,095,101 1,106,904 708,852 - 2,136,623 874,249 1,284,746 - 2,335,428 774,193 485,802 588 5,910,857 4,295,618 3,596,011 ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ Задолженность по налогам по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. представлена следующим образом: 31 декабря 2009 г. Отчисления в пенсионный фонд Налог на имущество Подоходный налог с физических лиц Социальный налог Налог на добавленную стоимость («НДС») Корпоративный подоходный налог Прочие налоги 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 53,316 38,511 29,364 24,901 15,005 6,768 775 44,183 10,277 26,941 26,904 17,757 5,496 45,466 13 33,421 41,846 12,463 5,409 168,640 131,558 138,618 21. ПРОЧАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И НАЧИСЛЕННЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Прочая кредиторская задолженность и начисленные обязательства по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. представлены следующим образом: 31 декабря 2009 г. Резерв по неиспользованным отпускам Задолженность по заработной плате Резерв по последующим обязательствам Взносы за участие в конкурсах Резерв для выплат по судебным разбирательствам Прочие 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 308,578 219,157 31,263 33,355 218,915 158,120 157,724 170,458 28,488 137,858 161,824 185,006 60,696 4,711 476,375 36,404 811,268 652,648 925,016 Прочая кредиторская задолженность и начисленные обязательства по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. были выражены в следующих валютах: 31 декабря 2009 г. Тенге Евро Доллар США Фунт стерлинг 36 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 663,119 146,891 1,258 - 558,159 88,092 6,397 - 448,641 280,888 195,487 811,268 652,648 925,016 22. ДОХОД ОТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ Доходы от оказания услуг за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., представлены следующим образом: Передача электроэнергии Услуги по технической диспетчеризации Доход от услуг по организации и балансирования производства и потребления электроэнергии Скидки потребителям 2009 г. 2008 г. 26,023,054 6,312,861 24,846,740 5,394,155 3,408,568 5,257,528 35,744,483 (3,061,431) 35,498,423 (4,536,402) 32,683,052 30,962,021 Скидки потребителям утверждаются приказом Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий и защите конкуренции. 23. СЕБЕСТОИМОСТЬ ОКАЗАННЫХ УСЛУГ Себестоимость оказанных услуг за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., представлена следующим образом: 2009 г. Технологический расход электрической энергии Расходы по оплате труда и прочие отчисления, связанные с оплатой труда Износ и амортизация Расходы по эксплуатации Расходы на текущий ремонт Товарно-материальные запасы Прочее 24. 2008 г. 8,772,595 5,798,432 5,579,747 2,298,248 1,009,775 747,486 440,269 6,544,811 4,966,853 5,049,469 1,982,228 1,131,172 834,135 486,283 24,646,552 20,994,951 ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ Общие и административные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., представлены следующим образом: 2009 г. Расходы по оплате труда и прочие отчисления, связанные с оплатой труда Налоги (не включая подоходный налог) Износ и амортизация Начисление резерва по сомнительной задолженности и по обесценению авансов (см. Примечания 11 и 13) Консультационные услуги Расходы на аренду Материалы Командировочные расходы Услуги банка Коммунальные расходы Услуги охраны Расходы на ремонт Расходы по судебным разбирательствам Начисление резерва на неликвидные товарно-материальные запасы (см. Примечание 10) Прочие 37 2008 г. 1,417,534 1,248,759 295,308 1,515,178 1,071,828 302,631 149,280 143,516 78,548 56,236 55,663 44,963 25,455 22,361 10,211 702 117,338 96,920 61,802 68,002 69,377 22,359 20,943 21,219 28,890 - 8 421,076 635,201 3,969,620 4,031,688 25. РАСХОДЫ ПО РЕАЛИЗАЦИИ Расходы по реализации за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., представлены следующим образом: 2009 г. Расходы по оплате труда и прочие отчисления, связанные с оплатой труда Прочее 26. 2008 г. 119,142 29,314 119,591 1,620 148,456 121,211 ФИНАНСОВЫЕ РАСХОДЫ Финансовые расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., представлены следующим образом: 2009 г. Начисленные проценты по займу ЕБРР Начисленные проценты по займу БРК Начисленные проценты по займу МБРР Комиссионные от неиспользованной суммы займа (см. Примечание 18) Прочее За вычетом процентов, капитализируемых в стоимость квалифицированных активов (см. Примечание 6) 27. 2008 г. 948,977 831,212 532,093 340,726 179,134 849,557 733,643 675,728 173,688 115,476 2,832,142 2,548,092 (1,089,127) (1,393,051) 1,743,015 1,155,041 ПРОЧИЕ ДОХОДЫ Прочие доходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., представлены следующим образом: 2009 г. Доход от резервирования мощности Реализация покупной электроэнергии Доход от обслуживания электросетевых активов Штрафы, пени Доход от реализации квартир сотрудникам Доход от аренды Реализация основных средств Реализация товарно-материальных запасов Доход от основных средств, обнаруженных в результате инвентаризации Доход от оказания услуг связи Доход от оказания услуг по технической поддержке и эксплуатации сетей Прочее 38 2008 г. 363,800 398,769 249,730 150,814 126,734 45,766 38,095 5,560 1,049 829 249,985 315,681 130,765 33,300 77,919 6,058 60,379 35,005 105,803 2,575 32,493 81,696 57,129 1,631,131 938,803 28. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ Прочие расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., представлены следующим образом: 2009 г. Себестоимость реализованной покупной электроэнергии Себестоимость реализованных основных средств Себестоимость реализованных товарно-материальных запасов Износ и амортизация Прочее 2008 г. 245,826 162,163 11,760 5,775 149,193 96,815 32,144 48,631 6,717 66,319 574,717 250,626 За годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., себестоимость реализованных товарноматериальных запасов включает себестоимость реализованных квартир сотрудникам на сумму 1,706 тыс. тенге и 3,749 тыс. тенге, соответственно (см. Примечание 10). За годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., себестоимость реализованных основных средств включает себестоимость реализованных квартир сотрудникам, которые первоначально были учтены в составе основных средств, на сумму 126,734 тыс. тенге и 4,761 тыс. тенге, соответственно. 29. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ Расходы /(экономия) Группы по подоходному налогу за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., представлены следующим образом: 2009 г. Расходы по текущему подоходному налогу Расходы/(экономия) по отсроченному подоходному налогу Всего расходы/(экономия) по подоходному налогу 2008 г. 55,090 57,551 27,653 (1,700,968) 112,641 (1,673,315) В Республике Казахстан, где расположена Группа, ставка подоходного налога в 2009 и 2008 гг. составляла 20% и 30%, соответственно. В ноябре 2008 г. было введено изменение к налоговому кодексу, которое предписывает понижение ставки подоходного налога с 30% до 20% с 1 января 2009 г., далее до 17.5% с 1 января 2010 г. и до 15% с 1 января 2011 г. В ноябре 2009 г. было введено дополнительное изменение к налоговому кодексу, которое предписывает продление в 2010-2012 гг. действующей ставки по корпоративному подоходному налогу, т.е. 20%. Ниже приведена сверка 20% (2008 г.: 30%) ставки подоходного налога и фактической суммы подоходного налога, учтенной в консолидированном отчете о совокупном доходе: 2009 г. (Убыток)/прибыль до учета (экономии)/расходов по подоходному налогу Налог, рассчитанный по официальной ставке 20% (2008 г.: 30%) Эффект изменения налоговой ставки и налогового законодательства Эффект налоговых убытков непризнанных в качестве актива по отсроченному подоходному налогу Налоговый эффект постоянных разниц: Эффект финансовых расходов не взятых на вычет при расчете налоговой прибыли Эффект расходов по сверхнормативным потерям не взятых на вычет при расчете налоговой прибыли Прочие постоянные разницы Расходы/(экономия) по подоходному налогу 2008 г. (4,346,401) 5,787,122 (869,280) 1,736,137 (8,438) (4,190,725) 194,362 - 348,603 346,512 171,987 275,408 259,129 175,632 112,641 (1,673,315) Отсроченные налоги отражают чистое налоговое влияние временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств, отраженной для целей бухгалтерского и налогового учета. Активы и обязательства по отсроченному подоходному налогу рассчитаны по ставкам, применение которых ожидается в течение периода возмещения активов или погашения обязательств. 39 Далее, отражено налоговое влияние на основные временные разницы, которые приводят к возникновению активов и обязательств по отсроченному подоходному налогу по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг.: 31 декабря 2009 г. Активы по отсроченному подоходному налогу Перенесенные убытки Капитализированные расходы по займам Резерв по неиспользованным отпускам Часть резерва по сомнительной задолженности Налоги Резервы по последующим обязательствам 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 1,121,268 64,939 26,039 11,235 3,029 668,881 32,161 25,594 7,439 29,900 823,328 704,523 48,547 44,648 12,558 18,209 1,226,510 763,975 1,651,813 Обязательства по отсроченному подоходному налогу Основные средства и нематериальные активы (5,563,227) (5,043,141) (7,631,947) Обязательства по отсроченному подоходному налогу, нетто (4,336,717) (4,279,166) (5,980,134) 40 30. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ К связанным сторонам относятся единственный акционер Группы, дочерние и ассоциированные предприятия акционера Группы. За годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., Группа имела следующие операции со связанными сторонами, а также следующие задолженности от связанных сторон и перед связанными сторонами: Компании АО «Холдинг «СамрукКазына» АО НК «КазМунайГаз» ТОО «Ремонтная корпорация "Камкор» АО «Казахтелеком» АО «КазНИИ энергетики им. ак. Ш.Ч. Чокина» АО «Казахстанский оператор рынка электрической энергии и мощности» АО «Казпочта» АО «НК «КТЖ» АО «Самрук-Энерго» АО «БРК» АО «Национальная атомная компания «Казатомпром» ТОО «Самрук-Казына Контракт» АО «НК СПК «Сарыарка» ТОО «GSM Казахстан» АО «Казахтелеком» ТОО СП «КАТКО» ТОО СП «Тенгизшевройл» Описание операции Реализация / Реализация / Дебиторская / Дебиторская / (приобретение) (приобретение) (кредиторская) (кредиторская) за год, за год, задолженность задолженность закончившийся закончившийся на на 31 декабря 31 декабря 31 декабря 31 декабря 2009 г. 2008 г. 2009 г. 2008 г. дивиденды оплаченные диспетчеризация электроэнергии и регулирование передача электроэнергии, диспетчеризация электроэнергии и регулирование услуги телекоммуникаций обеспечение конкурсной заявки обеспечение готовности системы к проведению централизованных торгов услуги почты услуги связи и услуги перевозки передача электроэнергии, диспетчеризация электроэнергии и регулирование (746,044) - 1,397,918 (6,138) 92,997 1,862,865 2,176,491 25,893 20,244 (11,377) (12,892) (10,000) (125,324) - - (339) (7,171) (5,863) (5,558) (1,799) (3) 621 (3,683) (929) (415) 324 (1,726,841) (648) 4,002,126 41 - 1,420 (171,765) банковские услуги диспетчеризация электроэнергии и регулирование разработка карты мониторинга, абонентская плата за техническое сопровождение карты мониторинга аренда каналов связи, эксплуатация ячеек услуги телекоммуникаций, аренда помещения обслуживание электросетевых объектов реализация э/энергии, услуги по передаче, тех. диспетчеризации, резервированию (136,607) - (697,260) (14,000) (743,882) (97,972) 314,097 (825) - - - 1,945 - 284 - 7,184 9,752 549 249 35,873 24,410 509,763 - (5,822) (3,227) 37,348 (273) 34,947 (1,703) - Компании ТОО СП «Казгермунай» ТОО «КазахстанскоКитайский Трубопровод» ТОО «Богатырь Комир» АО «Экибастузский ГРЭС 2» Описание операции Реализация / Реализация / Дебиторская / Дебиторская / (приобретение) (приобретение) (кредиторская) (кредиторская) за год, за год, задолженность задолженность закончившийся закончившийся на на 31 декабря 31 декабря 31 декабря 31 декабря 2009 г. 2008 г. 2009 г. 2008 г. передача э/энергии, балансирование э/мощности, обслуживание оборудования эксплуатация и обслуживание оборудования ячеек услуги по передаче э/энергии услуги по передаче, диспетчеризации, балансированию электроэнергии, покупная э/энергия 76,778 - (32,759) - 2,202 - (205) - 204,045 - (1,972) - - (1,106,841) - (3,484,248) Прочие операции По состоянию на 31 декабря 2009 г. Группа разместила депозиты на сумму 3,670,480 тыс. тенге в АО «Народный Банк Казахстана» (см. Примечание 14) (31 декабря и 1 января 2008 г.: 2,000,000 тыс. тенге и ноль тенге , соответственно). По состоянию на 31 декабря 2009 г. Группа разместила денежные средства на сумму 1,720,850 тыс. тенге на текущих счетах и корпоративных карточках АО «Народный Банк Казахстана» (см. Примечание 14) (31 декабря и 1 января 2008 г.: 1,585,861 тыс. тенге и 1,443,685 тыс. тенге, соответственно). По состоянию на 31 декабря 2009 г. сумма начисленных, но не полученных доходов в виде процентов по депозитам и текущим счетам, размещенных в АО «Народный Банк Казахстана», составила 117,642 тыс. тенге (31 декабря и 1 января 2008 г.: 50,372 тыс. тенге и ноль тенге, соответственно). По состоянию на 31 декабря 2009 г. Группа разместила депозиты в АО «Казкоммерцбанк» на сумму 5,000,000 тыс.тенге (см. Примечание 14). По состоянию на 31 декабря 2009 г. Группа разместила денежные средства на сумму 2,071,201 тыс.тенге на текущих счетах и корпоративных карточках АО «Казкоммерцбанк» (см. Примечание 14). По состоянию на 31 декабря 2009 г. сумма начисленных, но не полученных доходов в виде процентов по депозиту и текущим счетам, размещенных в АО «Казкоммерцбанк» составила 4,331 тыс. тенге. По состоянию на 31 декабря 2009 г. задолженность Группы по займам, полученным (включая начисленные проценты) от АО «БРК» составила 9,129,559 тыс. тенге (31 декабря и 1 января 2008 г.: 8,301,775 тыс. тенге и 6,756,193 тыс. тенге, соответственно). Вознаграждение директоров и прочих членов ключевого управленческого персонала за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., представлено следующим образом: 2009 г. Заработная плата Социальный налог Подоходный налог Пенсионные отчисления Социальные отчисления 59,116 5,916 5,024 4,735 446 85,407 6,304 8,303 5,359 366 75,237 105,739 Вознаграждение управленческого персонала определяется Советом директоров Группы. 42 2008 г. 31. ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ Управление риском недостаточности капитала Группа управляет риском недостаточности капитала, чтобы убедиться, что Группа сможет продолжить деятельность как непрерывно действующее предприятие при максимальном увеличении прибыли для учредителей посредством оптимизации баланса долга и собственного капитала. В рамках управления риском недостаточности капитала Группы, в 2009 г. собственный капитал был увеличен на 17,127,465 тыс. тенге (2008 г.: 14,553,830 тыс. тенге), а также произошло увеличение дохода от оказания услуг на 6% (2008 г.: 25%). Структура капитала Группы включает уставный капитал как раскрыто в Примечании 17, резервы и нераспределенную прибыль. Основные принципы учетной политики Данные об основных принципах учетной политики и принятых методах, включая критерии признания, основу оценки и основу, на которой признаются доходы и расходы в отношении каждого класса финансовых активов, финансовых обязательств и долевых инструментов раскрыты в Примечании 3. Категории финансовых инструментов По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. финансовые инструменты представлены следующим образом: 31 декабря 2009 г. Финансовые активы Займы, выданные сотрудникам (см. Примечание 9) Торговая дебиторская задолженность (см. Примечание 11) Прочая дебиторская задолженность (см. Примечание 13) Прочие финансовые активы (см. Примечание 14) Денежные средства, ограниченные в использование (см. Примечание 15) Денежные средства и их эквиваленты (см. Примечание 16) Финансовые обязательства Долгосрочная часть займов (см. Примечание 18) Торговая кредиторская задолженность (см. Примечание 19) Краткосрочная часть займов (см. Примечание 18) Прочая кредиторская задолженность и начисленные обязательства (см. Примечание 21) 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 138,856 887,539 71,558 21,393,443 88,046 911,183 38,964 8,785,026 17,512 544,879 24,171 2,768,011 5,504,878 7,213,933 4,627,780 1,192,421 4,108,780 1,368,825 51,647,099 38,922,671 31,386,854 5,910,857 5,524,201 4,295,618 4,548,842 3,596,011 2,749,822 811,268 652,648 925,016 Цели управления финансовыми рисками Управление риском – важный элемент деятельности Группы. Группа контролирует и управляет финансовыми рисками, относящимися к операциям Группы через внутренние отчеты по рискам, в которых анализируется подверженность риску по степени и величине рисков. Данные риски включают рыночный риск (включая валютный риск, риск изменения процентной ставки в отношении справедливой стоимости и ценовой риск), риск ликвидности и риск изменения процентной ставки в отношении денежных потоков. Ниже приводится описание политики управления рисками Группы. Рыночный риск Деятельность Группы прежде всего подвержена финансовым рискам изменений в валютных курсах (см. ниже «Управление валютным риском») и в процентных ставках (см. ниже «Управление риском изменения процентных ставок»). Группа не заключает соглашений по производным финансовым инструментам для управления своей подверженности риску процентной ставки и валютному риску, поскольку руководство считает, что такая подверженность не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность. 43 Управление валютным риском Группа проводит некоторые операции по реализации и приобретению, выраженные в иностранной валюте. В связи с этим возникает риск изменений в курсах валют. Группа также имеет и активы, и обязательства, деноминированные в иностранной валюте. Таким образом, Группа минимизирует риск от изменений в курсах валют. Балансовая стоимость денежных активов и денежных обязательств Группы, в валюте по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг., представлена следующим образом: Активы 31 декабря 31 декабря 2009 г. 2008 г. тыс. тенге тыс. тенге Доллары США Евро Фунты стерлингов Российские рубли Таджикский сомани 8,614,479 1,275 1,311 1,433 118 1,469,677 985 874 - 1 января 2008 г. тыс. тенге 1,912,442 1,013 93 - 31 декабря 2009 г. тыс. тенге 51,814,203 1,353,744 - Обязательства 31 декабря 1 января 2008 г. 2008 г. тыс. тенге тыс. тенге 39,368,351 962,341 - 30,785,152 774,193 195,487 588 - Анализ чувствительности в отношении иностранной валюты Группа в основном подвержена риску, связанному с изменением курса доллара США. Группа также имеет авансы выданные, деноминированные в долларах США и Евро, которые не подвергают Группу значительному риску, связанному с изменением курса доллара США и Евро. В следующей таблице отражается чувствительность Группы к 10% увеличению/уменьшению в стоимости тенге по отношению к соответствующим иностранным валютам (2008 г: 5% увеличение/уменьшение). 10% - это доля чувствительности, используемая при составлении внутренней отчетности по валютному риску для ключевого руководства, и представляет собой оценку руководством обоснованно возможного изменения в курсах валют. Анализ чувствительности включает только неурегулированные денежные позиции в иностранной валюте и корректирует их перевод на конец периода с учетом 5% изменения в курсах обмена валют. Анализ чувствительности включает a) внешние займы и кредиторскую задолженность, а также б) дебиторскую задолженность Группы, когда заем или кредиторская/дебиторская задолженность выражены в валюте, отличной от валюты кредитора или дебитора. В нижеприведенной таблице указано изменение финансовых активов и обязательств, при усилении тенге на 10% (2008: 5%) по отношению к соответствующей валюте. Положительное число указывает на увеличение прибыли за отчетный период, а отрицательное – на уменьшение прибыли. При ослабевании тенге на 10% (2008: 5%) по отношению к соответствующей валюте, будет оказываться равное и противоположное влияние на прибыль. Влияние доллара США 2009 г. 2008 г. Финансовые активы Финансовые обязательства (861,448) 5,181,420 (74,458) 1,956,942 Влияние Евро 2009 г. 2008 г. (127) 135,374 (49) 43,712 Это в основном относится к риску по денежным средствам и их эквивалентам, а также кредиторской задолженности Группы, выраженных в долларах США и Евро, на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг. Чувствительность Группы к иностранной валюте увеличилась в течение текущего периода, в основном в связи с дополнительным освоением займов в долларах США, что привело к увеличению остатка займов в долларах США на 31 декабря 2009 г. Управление риском процентной ставки Группа подвержена риску процентной ставки, поскольку Группа привлекает займы. Риск управляется Группой путем привлечения займов как по плавающим, так и по фиксированным процентным ставкам. Группа рассматривает данный риск как незначительный. Подверженность Группы риску изменения процентных ставок по финансовым активам и финансовым обязательствам отражена в разделе по управлению риском ликвидности в данном Примечании. 44 Анализ чувствительности в отношении процентных ставок Представленный ниже анализ чувствительности был сделан в отношении подверженности риску изменения процентных ставок по непроизводным инструментам на отчетную дату. По обязательствам с плавающими ставками анализ составлен, исходя из того, что сумма непогашенного обязательства на отчетную дату оставалась непогашенной весь год. Во внутренней отчетности руководству используется предположение, что плавающие процентные ставки по обязательствам увеличивались или уменьшались на 100 базисных пунктов, и представляет собой оценку руководством обоснованно возможного изменения в процентных ставках. Если бы процентные ставки по обязательствам были на 100 базисных пунктов больше/меньше и все прочие переменные оставались постоянными, то прибыль Группы за год, закончившийся 31 декабря 2009 г. уменьшилась/увеличилась бы на 466,253 тыс. тенге (2008 г.: уменьшение/увеличение на 62,490 тыс. тенге), но данные изменения были бы компенсированы Группой посредством изменения тарифов на услуги Группы. Это в основном относится к подверженности Группы риску изменения процентных ставок по ее займам с плавающими процентными ставками. Чувствительность Группы к процентным ставкам увеличилась в течение текущего периода, в основном в связи с увеличением займов по состоянию на 31 декабря 2009 г. в сравнении с 31 декабря 2008 г. Прочие ценовые риски Группа подвержена ценовым рискам в связи с долевыми инвестициями. Долевые инвестиции удерживаются для стратегических, а не торговых целей. Группа не торгует активно данными инвестициями. Управление кредитным риском Кредитный риск связан с риском того, что контрагент не выполнит своих контрактных обязательств, что приведет к финансовому убытку для Группы. Группа приняла политику ведения дел только с кредитоспособными контрагентами и получения достаточного обеспечения, где это приемлемо, как средство снижения риска финансового убытка в результате невыполнения обязательств. Подверженность Группы и кредитоспособность ее контрагентов постоянно контролируются. Кредитный риск, прежде всего, связан с дебиторской задолженностью и прочими текущими активами (см. Примечание 11 и 13). Группа не ожидает, что какой-либо из контрагентов окажется не в состоянии погасить свои обязательства, за исключением тех контрагентов, по которым Группа создала резерв по сомнительной задолженности. Управление риском ликвидности Окончательная ответственность за управление риском ликвидности лежит на акционере Группы, который создал необходимую систему управления риском ликвидности для руководства Группы по требованиям управления ликвидностью и краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного финансирования. Группа управляет риском ликвидности путем поддержания адекватных резервов, банковских займов и доступных кредитных линий, путем постоянного мониторинга прогнозируемого и фактического движения денег и сравнения сроков погашения финансовых активов и обязательств. 45 Таблицы по риску ликвидности и риску процентной ставки В следующих таблицах отражаются контрактные сроки Группы по ее непроизводным финансовым активам и обязательствам. Таблица была составлена на основе недисконтированного движения денежных потоков по финансовым активам и обязательствам на основе самой ранней даты, на которую а) Группа ожидает получение оплаты и б) от Группы может быть потребована оплата. Таблица включает денежные потоки, как по процентам, так и основной сумме долга. 2009 г. Финансовые активы Займы, выданные сотрудникам (см. Примечание 9) Торговая дебиторская задолженность (см. Примечание 11) Прочая дебиторская задолженность (см. Примечание 13) Прочие финансовые активы (см. Примечание 14) Денежные средства, ограниченные в использовании (см. Примечание 15) Денежные средства и их эквиваленты (см. Примечание 16) Финансовые обязательства Займы, с плавающей процентной ставкой (см. Примечание 18) Займы, с фиксированной процентной ставкой (см. Примечание 18) Торговая кредиторская задолженность (см. Примечание 19) Прочая кредиторская задолженность и начисленные обязательства (см. Примечание 21) Средневзвешенная эффективная процентная ставка До 1 года 1-5 лет Свыше 5 лет Итого 10.08% 13,885 69,428 55,543 138,856 - 887,539 - - 887,539 - 71,558 - - 71,558 - 17,908,584 2,500,430 984,429 21,393,443 - 2,641,530 445,080 2,418,268 5,504,878 - 7,213,933 - - 7,213,933 4% 7.93%9.82% 4,654,051 22,621,303 21,413,180 48,688,534 870,150 3,227,421 5,031,988 9,129,559 - 5,910,857 - - 5,910,857 - 811,268 - - 811,268 46 2008 Финансовые активы Займы, выданные сотрудникам (см. Примечание 9) Торговая дебиторская задолженность (см. Примечание 11) Прочая дебиторская задолженность (см. Примечание 13) Прочие финансовые активы (см. Примечание 14) Денежные средства, ограниченные в использовании (см. Примечание 15) Денежные средства и их эквиваленты (см. Примечание 16) Финансовые обязательства Займы, с плавающей процентной ставкой (см. Примечание 18) Займы, с фиксированной процентной ставкой (см. Примечание 18) Торговая кредиторская задолженность (см. Примечание 19) Прочая кредиторская задолженность и начисленные обязательства (см. Примечание 21) Средневзвешенная эффективная процентная ставка До 1 года 10.86% 1-5 лет Свыше 5 лет Итого 8,804 44,023 35,219 88,046 - 911,183 - - 911,183 - 38,964 - - 38,964 - 8,785,026 - - 8,785,026 - 2,255,809 362,310 2,009,661 4,627,780 - 1,192,421 - - 1,192,421 3,997,212 17,966,445 13,861,074 35,824,731 551,630 3,134,952 4,615,193 8,301,775 5.18% 7.93%9.82% - 4,295,618 - - 4,295,618 - 652,648 - - 652,648 Группа имеет доступ к финансовым средствам, как описано ниже, общая неиспользованная сумма которых составила 63,781,378 тыс. тенге по состоянию на 31 декабря 2009 г. (31 декабря и 1 января 2008 г.: 53,793,107 тыс. тенге и 22,331,825 тыс. тенге, соответственно). Группа предполагает, что погасит все прочие обязательства за счет денежных потоков от операционной деятельности и поступлений от финансовых активов, по которым наступают сроки погашения. Группа ожидает, что соотношение долга к капиталу сохранится на уровне 40-50%. 31 декабря 2009 г. Обеспеченные займы, с разными сроками погашения до 2034 г. Использованная сумма Неосвоенная сумма 47 1 января 2008 г. 70,773,534 9,605,287 50,714,142 10,216,157 38,388,477 22,331,825 80,378,821 60,930,299 60,720,302 31 декабря 2009 г. Необеспеченный заем, со сроком погашения до 2023 г. Использованная сумма Неосвоенная сумма 31 декабря 2008 г. 31 декабря 2008 г. 1 января 2008 г. 98,109 54,176,091 43,576,950 - 54,274,200 43,576,950 - Справедливая стоимость финансовых инструментов, учтенных по амортизированной стоимости Руководство считает, что балансовая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств, учтенных по амортизированной стоимости в финансовой отчетности, приблизительно равна их справедливой стоимости: 31 декабря 2009 г. БалансоСправедливая вая стоимость стоимость Финансовые активы Прочие долгосрочные активы (см. Примечание 9) 31 декабря 2008 г. БалансоСправедливая вая стоимость стоимость 1 января 2008 г. БалансоСправедливая вая стоимость стоимость 138,856 138,856 88,046 88,046 17,512 17,512 Финансовые обязательства Займы (см. Примечание 18) 57,171,300 57,171,300 43,471,513 43,471,513 34,136,676 34,136,676 По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 2007 гг. балансовая стоимость всех прочих финансовых активов и финансовых обязательств приблизительно равна их справедливой стоимости. Оценка инвестиции, имеющихся в наличии для продажи Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости. Основой для оценки справедливой стоимости таких финансовых инструментов служит расчетная цена, по которой данный инструмент мог бы быть обменен в сделке между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку сторонами, за исключением принудительной продажи или продажи при ликвидации. Если актив продается на активном рынке, рыночная цена используется для оценки справедливой стоимости инструмента. В том случае, когда рыночные переменные, используемые для определения цены, не доступны или не могут быть определены на основе доступных рыночных котировок, справедливая стоимость определяется на основе прочих доступных рыночных данных и модели определения цены, которые используют математические методы на основе общепринятых финансовых теорий. Модели ценообразования учитывают как параметры самих инструментов, так и основанные на рыночных переменных параметры оценки, такие как процентные ставки, волатильность, обменные курсы и кредитный рейтинг контрагента. В том случае, когда рыночные переменные, используемые для определения цены, не доступны, руководство составляет суждение о наиболее достоверной оценке переменной для определения обоснованной ожидаемой цены, которая определилась бы на рынке. Для применения данного суждения, руководство использует различные инструменты, такие как сравнительные доступные данные, исторические данные и экстраполяцию. Лучшим основанием справедливой стоимости финансового инструмента, при первоначальном признании является цена сделки, подтвержденная сравнительными доступными рыночными данными. Разница, между ценой сделки стоимостью, определенной, с использованием такой оценки, не признается в консолидированном отчете о совокупном доходе при первоначальном признании. В последующем прибыль или убыток признается в пределах фактора, которые участники рынка посчитали бы обоснованным в определении цены. Для определения справедливой стоимости инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, Группа использовала рыночную цену, так как данные инвестиции продаются на активном рынке и признала убыток в сумме 54,539 тыс. тенге в прочем совокупном убытке. 48 32. УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Операционная среда Операционная среда – Несмотря на общее улучшение экономической ситуации в Республике Казахстан в последние годы, Республика Казахстан продолжает проявлять определенные характеристики переходной экономики, которые включают, не ограничиваясь, валютный контроль, ограниченную конвертируемость валюты, относительно высокий уровень инфляции и непрерывные структурные реформы со стороны государства. В результате, законы и положения, влияющие на бизнес в Республике Казахстан, продолжают быстро меняться. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Республики Казахстан подвержено различным толкованиям. Кроме того, предприятия, осуществляющие свою основную деятельность в Республике Казахстан, постоянно сталкиваются с различными юридическими и финансовыми трудностями. Будущее экономическое развитие Республики Казахстан в значительной степени зависит от эффективности экономических, налогово-бюджетных и валютных реформ, проводимых правительством, а также от изменений в юридической, нормативно-правовой и политической сферах. Основная экономическая деятельность Группы осуществляется на территории Республики Казахстан. Законодательство и нормативные документы, влияющие на экономическую ситуацию в Республике Казахстан, подвержены частым изменениям, в связи с этим активы и операции Группы могут быть подвержены риску в случае ухудшения политической и экономической ситуации. Деятельность Группы регулируется Законом Республики Казахстан «О естественных монополиях и регулируемых рынках», поскольку она является монополистом в области передачи электрической энергии, технической диспетчеризации и организации балансирования производства-потребления электрической энергии. Согласно закону тарифы Группы на услуги по передаче электроэнергии и технической диспетчеризации подлежат согласованию и утверждению Агентством. Группа считает, что соблюдает все требования Агентства. Налогообложение Правительство Республики Казахстан продолжает реформу деловой и коммерческой инфраструктуры в процессе перехода к рыночной экономике. В результате законы и положения, регулирующие деятельность компаний, продолжают быстро меняться. Эти изменения характеризуются неудовлетворительным изложением, наличием различных интерпретаций и произвольным применением органами власти. В частности, налоги проверяются несколькими органами, которые по закону имеют право налагать штрафы и пени. Хотя Группа считает, что адекватно учла все налоговые обязательства, исходя из своего понимания налогового законодательства, вышеуказанные факты, возможно, будут сопряжены для Группы с налоговыми рисками. Условия кредитных соглашений Группа обязана соблюдать все условия кредитных соглашений с Европейским Банком Реконструкции и Развития («ЕБРР»), Международным Банком Реконструкции и развития («МБРР») и Банком Развития Казахстана («БРК»). Руководство Группы считает, что Группа соблюдала все условия кредитных соглашений с ЕБРР, МБРР и БРК по состоянию на 31 декабря 2009 г. Волатильность мирового и казахстанского финансовых рынков Продолжающийся глобальный кризис ликвидности – Мировые и Казахстанские финансовые рынки характеризуются значительной волатильностью и ограниченной ликвидностью с того момента, как осенью 2007 года разразился мировой финансовый кризис. В августе 2008 года ситуация усугубилась. Побочным эффектом данных событий явилось всеобщее беспокойство по поводу стабильности финансовых рынков и дееспособности контрагентов. Многие кредиторы и институциональные инвесторы сократили объемы финансирования, тем самым существенно снизив ликвидность мировой финансовой системы. 49 Неопределенность на мировых финансовых рынках значительно повлияла на экономику Казахстана, снизив ее ВВП и уровень цен на долговые и долевые финансовые инструменты, а также вызвав существенный отток капитала. В Республике Казахстан, также наблюдается относительно высокий уровень инфляции (согласно статистическим данным правительства, инфляция потребительских цен за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., составила 6.2% и 9.5%, соответственно). Казахстан добывает и экспортирует большие объемы нефти и газа, в связи с этим ее экономика особенно чувствительна к колебаниям мировых цен на нефть и газ, которые были существенными в 2009 и 2008 гг. Правительство Казахстана приняло ряд законов и нормативно-правовых актов, направленных на возвращение доверия инвесторов, улучшение ликвидности и поддержку экономического роста в среднесрочной перспективе. Однако в настоящее время трудно оценить эффективность данных мер. Несмотря на то, что многие страны, включая Казахстан, отметили в последнее время улучшение ситуации на финансовых рынках, возможен дальнейший экономический спад, требующий от правительства дополнительных антикризисных мер. Негативные изменения, вызванные системными рисками мировой финансовой системы, включая ухудшение кредитных условий или снижением цен на нефть и газ, могут замедлить или остановить экономическое развитие Казахстана, тем самым лишая Группу доступа к капиталу и негативно влияя на стоимость капитала для Группы, а также на результаты ее деятельности, финансовое положение и дальнейшее развитие. Несмотря на предпринимаемые правительством стабилизационные меры, направленные на улучшение ликвидности банков и компаний, в Казахстане по-прежнему сохраняется неопределенность в отношении доступности и стоимости капитала для Группы и ее контрагентов, влияющая на финансовое положение Группы, результаты ее деятельности и экономические перспективы. На дебиторов Группы может оказать влияние низкая ликвидность, что в свою очередь может отразиться на их способности погашать долги. Ухудшение условий работы для дебиторов также может повлиять на прогнозы денежных потоков руководства и оценку обесценения финансовых и нефинансовых активов. Руководство не может достоверно оценить воздействие любых дальнейших ухудшений ликвидности финансовых рынков и роста волатильности на валютных и фондовых рынках на финансовое положение Группы. Руководство Группы считает, что оно принимает все необходимые меры для обеспечения устойчивого развития бизнеса в настоящих условиях. Основные средства По соглашению, достигнутому 9 октября 1992 г., страны СНГ признали свои обязательства по передаче прав собственности на имущество, расположенное в других государствах, предприятиям соответствующих стран. KEGOC включил в свои основные средства линии электропередач, физически расположенные в других странах, включая Кыргызскую Республику и Республику Узбекистан. В соответствии с соглашением между Группой и ОАО «ФСК ЕЭС», Российская Федерация, от 26 января 2005 г. была достигнута договоренность о разграничении межгосударственных линий электропередачи по государственной границе Российской Федерации и Республики Казахстан. Также, в соответствии с соглашением между Группой и ОАО «НЭС Кыргызстана», Кыргызская Республика, от 10 апреля 2008 г. была достигнута договоренность о разграничении межгосударственных линий электропередачи по государственной границе Республики Казахстан и Кыргызской Республики. На дату данной консолидированной финансовой отчетности окончательного решения по передаче Республике Узбекистан активов, имеющихся на балансе Группы, Правительством Республики Казахстан принято не было. В консолидированной финансовой отчетности Группы не было создано резерва для покрытия каких-либо расходов, связанных с возможной передачей этих активов, так как руководство Группы считает, что данный вопрос не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы. Сохранность объектов передаточного оборудования Группа постоянно сталкивается с фактами хищения и нанесения ущерба энергетическому оборудованию. Несмотря на разработанную программу по борьбе с хищениями, Группа не может гарантировать полную сохранность этих объектов из-за уязвимости электрических сетей. В результате, Группа ежегодно несет расходы по ремонту и замене отдельных участков линий электропередачи. Группа не произвела в полном объеме оценку убытков и, следовательно, не создала соответствующие резервы в консолидированной финансовой отчетности, так как считает, что данный вопрос не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы. 50 Страхование По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 1 января 2008 гг., Группа застраховала производственные активы балансовой стоимостью на сумму 21,755,954 тыс. тенге, 18,144,406 тыс. тенге и 14,333,385 тыс. тенге, соответственно. Группа не производила страхование остальных производственных активов. Так как отсутствие страхования не означает уменьшение стоимости активов или возникновение обязательств, никакого резерва не было создано в данной консолидированной финансовой отчетности на непредвиденные расходы, связанные с порчей или потерей таких активов. Аварийный запас Группа обязана поддерживать необходимый уровень аварийного запаса для обеспечения непрерывной транспортировки электроэнергии по магистральным линиям электропередач. Аварийный запас включает запасные части, оборудование и материалы, которые могут быть незамедлительно использованы в случае возникновения аварийных ситуаций. Размеры аварийного запаса устанавливаются в соответствии с производственно-техническими требованиями (см. Примечания 6 и 10). Руководство Группы считает, что аварийный запас создан в достаточном объеме по состоянию на 31 декабря 2009 г. Контрактные обязательства С целью обеспечения стабильной работы оборудования национальной электрической сети, Группой был разработан план капитальных инвестиций. По состоянию на 31 декабря 2009 г. сумма обязательств по открытым контрактам, заключенным Группой в рамках данного плана, составила 3,111,911 тыс. тенге (31 декабря и 1 января 2008 г.: 21,721,202 тыс. тенге и 35,996,498 тыс. тенге, соответственно). Совместное финансирование В соответствии с кредитными соглашениями, заключенными с МБРР и ЕБРР по проекту «Модернизация национальной электрической сети» обязательства Группы по совместному финансированию составляют 225,531,397 долларов США. По состоянию на 31 декабря 2009 г. Группа осуществила финансирование этого проекта на сумму 220,639,171 долларов США (31 декабря 2008 и 2007 гг.: 177,327,397 долларов США 157,651,886 долларов США, соответственно). Несмотря на то, что фактическое финансирование Группой было меньше ее планируемых обязательств по состоянию на 31 декабря 2009 г., Группа не нарушает обязательств по кредитным соглашениям и не имеет возражений со стороны МБРР и ЕБРР. Соответственно, руководство Группы считает, что осуществленное ниже запланированного уровня совместное финансирование по состоянию на 31 декабря 2009 г. не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы. В соответствии с кредитным соглашениями, заключенными с МБРР, ЕБРР и БРК, по проекту «Строительство второй линии электропередачи 500кВ транзита Север-Юг Казахстана» обязательства Группы по совместному финансированию составляют 110,093,689 долларов США. По состоянию на 31 декабря 2009 г. Группа осуществила финансирование этого проекта на сумму 124,830,128 доллара США (31 декабря 2008 и 2007 гг.: 82,301,289 долларов США и 53,661,139 долларов США, соответственно). 33. УТВЕРЖДЕНИЕ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ Данная консолидированная финансовая отчетность была одобрена руководством Группы и утверждена для выпуска 25 марта 2010 г. 51