Заключение на проект закона Астраханской области

1
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
Астраханской области
Победы ул., д.53, г. Астрахань, 414040, тел.(8-512) 48-24-56;
факс (8-512) 48-24-56 kspao@astrakhan.ru
Заключение
на проект закона Астраханской области «Об исполнении бюджета
Астраханской области за 2014 год».
Заключение Контрольно-счетной палаты Астраханской области на
проект закона «Об исполнении бюджета Астраханской области за 2014 год»
подготовлено в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного
кодекса РФ, статьи 24 Закона Астраханской области от 07.07.2008 №39/2008ОЗ «О бюджетном процессе в Астраханской области» и статьи 8 Закона
Астраханской области от 07.09.2011 №57/2011-ОЗ «О Контрольно-счетной
палате Астраханской области», с учетом данных внешней проверки годовой
бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
Законом Астраханской области от 19.12.2013 №75/2013-ОЗ «О бюджете
Астраханской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»
утверждено 35 главных распорядителей бюджетных средств (редакция Закона
от 31.10.2014 и от 09.12.2014). В соответствии с приложением №3 к Закону
они же одновременно являются администраторами доходов бюджета. В
рамках внешней проверки отчета Правительства Астраханской области об
исполнении бюджета Астраханской области за 2014 год палатой проведены
проверки годовой бюджетной отчетности 31 главного распорядителя
бюджетных средств (далее ГРБС) и 34 подведомственных казенных
учреждений, отчетность которых консолидируется при составлении сводной
отчетности ГРБС. Сведения о результатах внешней проверки бюджетной
отчетности за 2014 год отражены в заключение Контрольно-счетной палаты,
которое направлено в Думу Астраханской области и Правительству
Астраханской области 26 мая 2015 года.
2
1. Анализ макроэкономических условий исполнения областного
бюджета в 2014 году.
Проверке исполнения областного бюджета за 2014 год предшествовал
анализ основных макроэкономических показателей, принятых в расчетах к
областному бюджету на данный период, и фактически сложившихся по
итогам отчетного финансового года. Анализ проведен на основании данных,
предоставленных Контрольно-счетной палате Территориальным органом
Федеральной службы государственной статистики по Астраханской области и
исходя из информации, отраженной в докладе «Социально-экономическое
развитие Астраханской области в 2014 году». Сведения о прогнозных и
фактически сложившихся показателях представлены в следующей таблице.
Показатели
Валовой региональный продукт, млн.
руб.
- индекс физического объема
Добыча полезных ископаемых, млн.
руб.
Обрабатывающие производства, млн.
рублей
Производство
и
распределение
электроэнергии, газа и воды, млн.
рублей
Прибыль прибыльных предприятий,
млн. рублей
Инвестиции в основной капитал за
счет
всех
источников
финансирования в млн. руб.
темп роста %
Индекс
промышленного
производства,
в
процентах
к
предыдущему году
Объем выполненных работ по виду
деятельности «Строительство»
Темп к предыдущему году
Продукция сельского хозяйства, в
действующих ценах, млн. руб.
-индекс производства продукции
сельского хозяйства в сопоставимых
ценах
Индекс потребительских цен за
период с начала года
Денежные доходы населения, млн.
рублей
в % к 2013 году
Прогноз
Статис
на 2014 г.
тика за
2014 г.
Данные
статистики
за 2013 г.
Прогноз
на 2014г.
Данные
статистики
за 2014 г.
267511,5
263196,0
282620,1*
98,04
105,6*
116,2
107,0
102,4*
х
х
92634,1
80668,9
109616,0
73,6
118,3
42918,3
66180,1
43844,6
150,9
102,2
19621,8
22269,8
23354,6
95,4
119,0
20364,0
18226,8
21676,3
67,4
106,4
122618,4
116329,0
112630,0
94,9
91,9
145,5
109,3
80,7
х
х
115,8
109,4
101,5
х
х
63024,5
50400,0
38664,4
80,0
61,3
290,0
100,0
76,7
х
х
27066,7
27927,4
30341,1
103,2
112,1
100,8
103,8
101,4
х
х
106,3
104,9
107,4
х
х
241563,6
261723,3
270574,4
96,7
112,0
3
Денежные расходы населения, млн.
рублей
Среднемесячная
начисленная
заработная плата одного работника,
рублей
Денежные доходы (в среднем на душу
населения в месяц), рублей
Оборот розничной торговли, млн.
руб.
-в процентах к предыдущему году в
сопоставимых ценах
Объем платных услуг населению,
млн. руб.
-в процентах к предыдущему году в
сопоставимых ценах
Фонд начисленной заработной платы
всех работников, млн. руб.
Численность населения с денежными
доходами
ниже
прожиточного
минимума в % к общей численности
населения
234737,1
258571,4
266921,6
96,9
113,7
22534,5
24948,1
24468,7
102,0
108,6
19731,8
21475,9
22129,6
97,0
112,2
150199,6
168101,2
165223,0
111,9
110,0
107,7
107,7
103,7
х
х
31705,4
35117,5
34311,6
110,8
108,2
100,5
105,0
100,5
х
х
72911,6
82225,7
78784,3
112,8
108,0
12,0
12,4
12,0
х
х
*- оценка доклад «Социально-экономическое развитие Астраханской области в 2014 году».
Как видно из таблицы, в 2014 году большинство показателей прогноза
социально-экономического развития (далее СЭР) региона, принятых в
расчетах к бюджету, были реализованы с отклонениями. Отклонения
прогнозных данных от фактического исполнения, наблюдаются как в
большую, так и в меньшую сторону.
Составление проекта бюджета основывалось на прогнозе социальноэкономического развития Астраханской области на 2014 год, при этом нельзя
напрямую связывать невыполнение прогнозных показателей СЭР и
недовыполнение первоначальных назначений по налоговым доходам, так как
часть прогнозных показателей запланирована выше, а другая часть ниже
фактически реализованных значений.
Следует отметить, что в 2014 году аналогичная ситуация сложилась с
прогнозом макроэкономических показателей и фактическими результатами в
экономике как России в целом, так и ЮФО в частности.
Существенно завышенными относительно фактического исполнения в
экономике области оказались прогнозы по:
- объему выполненных работ по виду деятельности «Строительство» факт составил 80,0% от прогноза;
- индексу промышленного производства, в процентах к предыдущему
году - факт на 7,9 процентных пунктов ниже прогноза;
- инвестициям в основной капитал за счет всех источников
финансирования - факт на 3699,0 млн. руб. меньше прогноза;
- обрабатывающие производства – факт составил 66,3% от прогноза.
В свою очередь оказались заниженными в прогнозах:
4
- добыча полезных ископаемых (прогноз 73,6% от фактического
исполнения);
- прибыль прибыльных организаций (прогноз 67,4% от факта);
- производство и распределение электроэнергии, газа и воды (прогноз
95,4% от факта);
- денежные доходы населения (96,7% от факта).
Анализ данных Астраханского областного комитета государственной
статистики за 2014 год (а также информации, изложенной в докладе о
социально-экономическом развитии Астраханской области в 2014 году)
показал разнонаправленное движение основных макроэкономических
показателей к 2013 году. При этом рост наблюдался по ВРП – 102,4%*
(оценка), добыче полезных ископаемых – 118,3%., производству и
распределению электроэнергии, газа и воды – 119,0%, прибыли прибыльных
предприятий – 106,4%, денежным доходам населения – 112,0%, производству
продукции сельского хозяйства – 101,4%, обороту розничной торговли –
103,7%, объему платных услуг населению – 108,2%, фонду начисленной
заработной латы – 108,0%.
Рост производства в промышленном секторе экономики достигнут
благодаря увеличению объемов производства по двум основным видам
экономической деятельности: «Добыча полезных ископаемых» и
«Производство и распределение электроэнергии, газа и воды».
По виду экономической деятельности «Добыча полезных ископаемых»
индекс производства за 2014 год увеличился на 10,4% к 2013 году, в том
числе:
- по добыче сырой нефти и природного газа; предоставление услуг в
этих областях – увеличился на 9,9% за счет роста объемов предоставляемых
услуг в сфере добычи нефти и газа на 28,1%.
- по добыче прочих полезных ископаемых – увеличился на 29%.
В развитии обрабатывающих производств наблюдается снижение
объемов производства на 10,1%, однако в отдельных отраслях отмечается
положительная динамика. Так, темп роста объемов производства пищевых
продуктов составил 102,8% по сравнению с 2013 годом, в текстильном и
швейном производстве – 109,2%.
Объем валовой продукции сельского хозяйства в 2014 году составил
30341,1 млн. рублей (в 2013 году – 27066,7 млн. рублей, темп роста 101,4%).
Доля отрасли в ВРП составляет 10,7%.
Сельхозтоваропроизводителям области из бюджетов всех уровней
оказана государственная поддержка в сумме 603,5 млн. рублей:
- из федерального бюджета – 325,7 млн. рублей (77% к уровню 2013
года);
- из бюджета области – 277,8 млн. рублей (98% к уровню 2013).
Посевные площади в хозяйствах всех категорий увеличились к уровню
2013 года на 1,7% и составили 73,4 тыс. га.
5
Выращено 1,4 млн. тонн овоще-бахчевых культур и картофеля, в том
числе: овощей - 833 тыс. тонн (рост 0,1%); картофеля - 325 тыс. тонн (рост
5,9%); бахчевых - 192 тыс. тонн, причем около 80% растениеводческой
продукции произведено в СХП и КФХ.
По мнению Контрольно-счетной палаты в отрасли существуют
серьезные
риски,
связанные
с
закредитованностью
сельхозтоваропроизводителей.
Сумма
непосредственных
кредитов,
предоставленных
сельхозтоваропроизводителям
области
по
всем
направлениям в 2014 году, составила 1,7 млрд. рублей, что на 27 %. ниже
уровня 2013года.
Розничный товарооборот составил 165223,0 млн. рублей и в товарной
массе увеличился к уровню 2013 года на 3,7%. Доля торгующих организаций
в общем обороте розничной торговли составила 95,6%, доля рынков – 4,4%.
В структуре оборота розничной торговли 62,5% приходится на
непродовольственные товары, 37,5% - на продовольственные. Темп роста их
продаж к уровню 2013 года составил соответственно 103,9 и 103,4%.
Функционирует около 6 тыс. предприятий розничной торговли с
суммарной площадью 581 тыс. кв. м. Введено 155 объектов розничной
торговли торговой площадью свыше 11,0 тыс. кв.м.
На территории региона осуществляют деятельность 89 торговых сетей
(из них 37 – сети федерального значения). Всего предприятий сетевого
формата 528 единиц (+25 ед. к уровню 2013 года). Ими реализуются товары
более 120 местных товаропроизводителей, ассортимент которых насчитывает
более 650 наименований.
Собственная
торговая
сеть
местных
товаропроизводителей
представлена 240 торговыми объектами. На территории области
функционируют 22 розничных рынка (в том числе в г. Астрахани – 9 рынков),
из них 4 универсальных, 18 специализированных (в том числе 17
сельскохозяйственных). На розничных рынках организовано 2,3 тыс.
торговых мест.
Индекс потребительских цен на товары и услуги за период с начала года
составил 107,4% (за 2013 год - 106,3%). Областной индекс потребительских
цен четвертый год подряд ниже как по ЮФО, так и среднероссийского.
Совокупный денежный доход населения области за год составил 270,3 млрд.
рублей и вырос в сравнении с 2013 годом на 12,2%.
Показатели,
характеризующие
уровень
жизни
населения,
свидетельствуют о росте среднедушевых денежных доходов на 12,0% к 2013
году. Реальные располагаемые денежные доходы (рассчитанные исходя из
соотношения денежных доходов за минусом обязательных платежей и
взносов, скорректированного на индекс потребительских цен) в 2014 году по
сравнению с 2013 годом увеличились на 4,5% (в 2013 году по сравнению с
2012 годом также 4,5%).
Начисленная среднемесячная заработная плата на одного работника в
2014 году составила 24468,7 руб. (в 2013 году – 22534,5труб.). Реальная
6
заработная плата выросла к предыдущему году на 1,2%. Средний размер
назначенной пенсии (на конец года) составил 9639,7 рублей. Реальная пенсия
к 2013 году сложилась в 93,6%.
Однако в сравнении с регионами ЮФО по основным
макроэкономическим показателям Астраханская область в 2014 году показала
следующие результаты:
- инвестиции в основной капитал 5 место (80,7%);
- объем выполненных работ по виду деятельности «Строительство» - 5
место (76,7%);
- объем производства продукции сельского хозяйства – 5 место
(101,4%);
- оборот розничной торговли – делим 3-4 места (103,7%);
- среднемесячная начисленная заработная плата – 5 место (107,5%);
- индекс потребительских цен на товары и услуги (январь к декабрю
2014 г.) – 110,7% (самый низкий по ЮФО);
- денежные доходы на душу населения – 4 место;
- денежные расходы на душу населения – 3 место.
2. Анализ исполнения основных характеристик бюджета
Астраханской области за 2014 год.
Первоначально параметры бюджета Астраханской области были
утверждены по доходам в сумме 33960,4 млн. рублей, по расходам в сумме
37966,8 млн. рублей, с прогнозируемым дефицитом в размере 4006,4 млн.
рублей от общего годового объема доходов без учета объема безвозмездных
поступлений. В ходе исполнения бюджета в него 4 раза вносились изменения.
Последняя редакция Закона утверждена 9 декабря 2014 года с основными
характеристиками: доходы в сумме 31183,6 млн. рублей (92% от
первоначального бюджета), расходы в сумме 38366,0 млн. рублей (101,1% от
первоначального бюджета), дефицит в сумме 7182,4 млн. рублей.
По данным годового отчета об исполнении бюджета Астраханской
области за 2014 год фактический объем доходов составил 31704,5 млн. рублей
(101,7% от уточненного бюджета и 93,4% от первоначального), расходы
исполнены в сумме 37111,4 млн. рублей (96,7% от уточненного бюджета и
97,7% от первоначального), дефицит бюджета сложился в сумме 5406,9 млн.
рублей.
Окончательная редакция бюджета была принята с дефицитом,
превышающим его предельный размер, установленный БК РФ (15% от
общего годового объема доходов без учета объема безвозмездных
поступлений). Данное превышение было связано с отражением в составе
источников финансирования дефицита разницы между полученными и
погашенными кредитами, привлеченными из федерального бюджета, в сумме
6566,6 млн. рублей, что в соответствии с положениями статьи 92.1 БК РФ дает
возможность субъекту РФ установить размер дефицита выше предельного.
7
Исполнение бюджета за 2014 год по доходам на 101,7% от уточненного
плана и по расходам на 96,7% является основным фактором снижения
фактического размера дефицита по итогам года на 1775,5 млн. рублей
относительно утвержденного показателя, но при этом предельный размер
(15%) остается превышенным.
2.1 Доходы бюджета Астраханской области за 2014 год.
В целом в доход бюджета в 2014 году поступило 31704,5 млн. рублей
или 101,7% к бюджетным назначениям, в том числе:
Налоговых доходов – 23760,4 млн. рублей;
Неналоговых доходов – 616,7 млн. рублей;
Безвозмездных поступлений – 7327,4 млн. рублей.
Относительно 2013 года доходы увеличились на 792,3 млн. рублей или
на 2,6%. Данное увеличение обусловлено ростом безвозмездных поступлений
на 1486,8 млн. рублей. Налоговые и неналоговые поступления за 2014 год
снизились относительно 2013 года в целом на 694,5 млн. рублей.
Данные об исполнении налоговых доходов бюджета Астраханской
области, доля которых в доходной части составила 75% (в 2013 году этот
показатель составлял 78%) по видам налогов и сборов представлены в
следующей таблице:
(млн. рублей)
Утверждено бюджетом
Наименование
показателей
Налог на прибыль
организаций
Налог на доходы
физических лиц
Акцизы
Налоги на
совокупный доход
Налог на
имущество
Налоги, сборы и
регулярные
платежи за
природные
ресурсы
Государственная
пошлина
Итого:
первонача
после
льно
уточнений
% исполнения
Исполнено
Отклонение
к
к
от
от
первона уточненн первонача
уточненно
чальном
ому
льного
го плана
у плану плану
плана
11414,2
8540,3
9554,0
83,7%
111,9%
-1860,2
1013,7
7552,8
7552,8
7602,7
100,7%
100,7%
50,0
50,0
1895,5
1460,5
1473,4
77,7%
100,9%
-422,1
12,9
740,5
720,3
729,6
98,5%
101,3%
-11,0
9,3
5290,7
4381,6
4313,7
81,5%
98,5%
-977,0
-67,9
22,4
24,1
24,0
107,1%
99,6%
1,6
-0,1
39,3
62,1
63,0
160,2%
101,4%
23,7
0,9
26955,4
22741,6
23760,4
88,1%
104,5%
-3195,0
1018,8
8
Исходя из представленных показателей следует, что общий объем
налоговых поступлений в 2014 году меньше первоначального прогноза на
3195,0 млн. рублей. В ходе исполнения бюджета была произведена
корректировка его доходной части по основным видам налогов, в том числе
первоначальный план по налогу на прибыль снижен на 2873,9 млн. рублей, по
акцизам снижение составило 435,0 млн. рублей и по налогу на имущество в
целом показатели снижены на 909,1 млн. рублей. Окончательная редакция
бюджета была утверждена 9 декабря 2014 года, но при этом уточненный
прогноз по прибыли перевыполнен на 1013,7 млн. рублей. По остальным
видам налогов отклонения от уточненного плана незначительны. Следующий
по объему поступлений после налога на прибыль налог на доходы физических
лиц в течение отчетного года не корректировался и исполнен с
незначительным отклонением от прогнозных значений.
Данные об исполнении неналоговых доходов представлены в следующей
таблице.
(млн. рублей)
Утверждено
бюджетом
Наименование
показателей
% исполнения
Исполн
ено
Отклонение
к
первон
ачальн
ому
плану
к
уточне
нному
плану
от
первонач
ального
плана
от
уточненн
ого плана
первона
чально
после
уточнен
ий
Доходы от
использования
имущества,
находящегося в
государственной
собственности
33,1
42,8
42,0
126,9%
98,3%
8,9
-0,7
Платежи при
пользовании
природными
ресурсами
66,7
69,2
62,6
93,8%
90,4%
-4,2
-6,6
156,7
166,4
170,7
108,9%
102,6%
14,0
4,3
196,0
10,1
24,8
12,7%
245,4%
-171,2
14,7
1,7
1,7
1,6
97,4%
97,6%
0,0
0,0
Доходы от
оказания платных
услуг и
компенсации
затрат государства
Доходы от
продажи
материальных и
нематериальных
активов
Административные
платежи и сборы
9
Штрафы, санкции,
возмещение
ущерба
Прочие
неналоговые
доходы
Итого:
190,3
294,5
313,5
164,8%
106,4%
123,2
19,0
1,0
16,8
1,5
145,9%
8,7%
0,5
-15,3
645,5
601,4
616,7
95,5%
102,5%
-28,9
15,3
Первоначальный план по неналоговым доходам также был скорректирован
в ходе исполнения бюджета в сторону уменьшения в целом на 44,1 млн.
рублей. Наиболее существенное уточнение первоначального прогноза
произведено по доходам от продажи материальных и нематериальных активов
– первоначальный план снижен в 19 раз (администратором указанного вида
доходов является агентство по управлению государственным имуществом
Астраханской области). По остальным видам поступлений показатели
уточнялись в основном в сторону увеличения, в том числе прогноз по
штрафам был увеличен в 1,6 раза и в итоге перевыполнен на 6,4%.
Показатели исполнения безвозмездных поступлений, сложившиеся по
итогам 2014 года представлены в следующей таблице.
(млн. рублей)
Утверждено
бюджетом
Наименование
показателей
% исполнения
Отклонение
Исполне
но
к
первона
чальном
у плану
к
уточнен
ному
плану
от
первонача
льного
плана
от
уточнен
ного
плана
3169,1
3169,1
166,1%
100,0%
1261,0
0,0
1633,8
1712,8
1674,9
102,5%
97,8%
41,1
-37,9
Субвенции
1815,8
1731,5
1652,6
91,0%
95,4%
-163,1
-78,9
Иные
межбюджетные
трансферты
161,4
507,7
501,4
310,6%
98,8%
339,9
-6,3
Прочие
безвозмездные
поступления
0,7
0,7
0,3
42,9%
42,9%
-0,4
-0,4
839,7
850,0
459,5
54,7%
54,1%
-380,2
-390,5
первонач
ально
после
уточнен
ий
Дотации
1908,1
Субсидии
Безвозмездные
поступления от
государственных
организаций
10
Доходы от
возвратов
остатков
субсидий,
субвенций и
иных
межбюджетных
трансфертов
прошлых лет
Возврат
остатков
субсидий,
субвенций и
иных
межбюджетных
трансфертов
прошлых лет
Итого:
0,0
76,4
78,0
102,2%
78,0
1,7
0,0
-207,5
-208,4
100,4%
-208,4
-0,9
6359,5
7840,6
7327,4
93,5%
967,9
-513,2
115,2%
Первоначальный план по безвозмездным поступлениям увеличен в
отчетном году на 1481,1 млн. рублей, в основном за счет увеличения объема
дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджета на
1261,0 млн. рублей. Уточненный план исполнен на 93,5%, в том числе, не в
полном объеме были исполнены:
субсидии на софинансирование
капитальных вложений в объекты
государственной (муниципальной) собственности и отдельные виды субсидий
на оказание мер государственной поддержки сельхозпроизводителям,
администратором которых является министерство сельского хозяйства
Астраханской области;
субсидия на информационно-навигационное обеспечение автомобильных
маршрутов по транспортным коридорам «Север-Юг» и «Восток-Запад»,
администрируемая агентством связи и массовых коммуникаций Астраханской
области;
отдельные виды субвенций на оказание различных мер социальной
поддержки
гражданам
льготных
категорий,
администрируемые
министерством социального развития и труда Астраханской области;
субвенция на реализацию полномочий Российской Федерации по
осуществлению
социальных
выплат
безработным
гражданам,
администрируемая агентством по занятости населения Астраханской области;
межбюджетные трансферты на единовременные компенсационные
выплаты медицинским работникам, администрируемые министерством
здравоохранения Астраханской области.
Общая сумма отклонения от уточненного плана по безвозмездным
поступлениям составила 513,2 млн. рублей, из них 390,5 млн. рублей – не
исполненный объем поступлений от государственной корпорации – Фонд
11
содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства на
переселение граждан из аварийного жилищного фонда. Администратором
данного вида поступлений является министерство строительства и дорожного
хозяйства Астраханской области. В годовой бюджетной отчетности
министерства в качестве причины данного уровня исполнения указано
следующее: срок реализации мероприятий, источником финансирования
которых выступают безвозмездные поступления от ГК – Фонд содействия
реформированию жилищно-коммунального хозяйства, установлен на 20142015 годы. Основанием для направления ГК Фондом средств в доход бюджета
Астраханской области является заключение муниципальных контрактов в
течение всего указанного срока, что происходит по мере готовности
муниципалитета.
2.2 Источники финансирования дефицита бюджета.
Данные об исполнении утвержденных на 2014 год источников
финансирования дефицита бюджета представлены в следующей таблице.
(млн. рублей)
Утверждено
бюджетом
Наименование
показателей
Государственные
ценные бумаги
Кредиты
кредитных
организаций
(разница между
полученными и
погашенными)
Бюджетные
кредиты от
других
бюджетов
бюджетной
системы
(разница между
полученными и
погашенными)
Изменение
остатков средств
на счетах
Иные источники
внутреннего
финансирования
бюджета
% исполнения
Исполне
но
к
первона
чальном
у плану
0,0
0,0
0,0%
1186,4
-785,3
-1291,0
-108,8%
-189,2
6566,6
7066,6
-3734,2%
0,0
1438,0
-373,3
9,3
-36,9
4,6
первона
чально
после
уточнен
ий
3000,0
49,5%
к
уточнен
ному
плану
Отклонение
от
первонача
льного
плана
от
уточнен
ного
плана
-3000,0
0,0
164,4%
-2477,3
-505,6
107,6%
7255,9
500,0
-26,0%
-373,3
-1811,3
-12,4%
-4,7
41,5
12
Итого:
4006,4
7182,4
5406,9
135,0%
75,3%
1400,6
-1775,4
Структура источников финансирования дефицита в ходе исполнения
бюджета 2014 года существенно изменилась относительно первоначальной
редакции. Из состава источников были исключены государственные ценные
бумаги, а в качестве дополнительного источника включены остатки средств
на счетах бюджета. Наибольшее влияние на структуру и объем источников
финансирования дефицита оказало привлечение в отчетном периоде кредитов
из федерального бюджета на общую сумму 7921,0 млн. рублей, что дало
возможность увеличить первоначально запланированную сумму погашения
кредитов, предоставляемых кредитными организациями, с 14620,0 млн.
рублей до 17141,0 млн. рублей и произвести реструктуризацию
государственного долга Астраханской области. Задолженность перед
кредитными организациями за отчетный период снизилась на 1291,0 млн.
рублей, ее доля в общем объеме государственного долга также снизилась с
96,2% до 68%. Задолженность перед федеральным бюджетом возросла на
7066,6 млн. рублей и ее доля также возросла с 3,8% до 32%.
Общий размер государственного долга Астраханской области в отчетном
периоде увеличился на 5775,7 млн. рублей и составил на конец 2014 года
24573,9 млн. рублей или 99,9% от его верхнего предела по состоянию на 1
января 2015 года, установленного статьей 20 Закона о бюджете Астраханской
области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов.
2.3 . Расходы бюджета Астраханской области за 2014 год.
Общая сумма бюджетных назначений по расходам, утвержденная на 2014
год (с учетом уточнений от 09.12.2014г.), составляет 38365,98 млн. рублей.
Относительно первоначального бюджета общий объем расходов увеличен в
целом на 399,16 млн. рублей. Уточнение расходов в отчетном периоде
производилось как в сторону увеличения, в связи с уточнением объемов
безвозмездных поступлений, так и в сторону уменьшения, в связи с
невыполнением первоначального плана по налоговым поступлениям.
Общая сумма бюджетных ассигнований на 2014 год, доведенная до
главных администраторов бюджетных средств сводной бюджетной росписью
на 31.12.2014г., составила 38412,85 млн. рублей. Отклонение показателей
уточненной бюджетной росписи от уточненных назначений составляет 46,87
млн. рублей, или 0,01%. Источниками финансирования дополнительно
доведенных ассигнований являются целевые средства федерального бюджета.
Увеличение ассигнований за счет указанных средств произведено на
основании п.3 ст.217 и п.3 ст.232 БК РФ.
13
Исполнение по расходам бюджета Астраханской области за 2014 год
составило 37111,4 млн. рублей или 96,6% от уточненных назначений.
Неисполненные назначения (по ассигнованиям и по лимитам) составили
1301,4 млн. рублей.
Сведения о плановых и фактически исполненных расходах областного
бюджета в разрезе кодов бюджетной классификации
представлены в
следующей таблице.
(млн. рублей)
Отклонение
Утверждено
на 2014 год
Фактически
исполнено
млн. рублей
в%
Общегосударственные
вопросы
1411,2
1378,3
-32,9
97,7%
0200
Национальная оборона
18,0
18,0
0,0
100,0%
0300
Национальная
безопасность и
правоохранительная
деятельность
518,9
468,2
-50,7
90,2%
4839,8
4356,3
-483,5
90,0%
1903,3
1411,2
-492,0
74,1%
93,1
91,9
-1,2
98,7%
Код
Раздел
0100
0400
0500
Национальная
экономика
Жилищно-коммунальное
хозяйство
0600
Охрана окружающей
среды
0700
Образование
9611,6
9578,4
-33,3
99,7%
0800
Культура,
кинематография
1081,7
1078,6
-3,1
99,7%
0900
Здравоохранение
7101,9
7077,6
-24,3
99,7%
1000
Социальная политика
8052,9
7897,3
-155,6
98,1%
1100
Физическая культура
643,4
642,6
-0,7
99,9%
1200
Средства массовой
информации
172,2
171,8
-0,4
99,8%
1741,8
1718,0
1223,2
1223,2
0,0
100,0%
38412,8
37111,4
-1301,4
96,6%
1300
1400
Обслуживание
государственного и
муниципального долга
Межбюджетные
трансферты общего
характера
Всего расходов
-23,8
98,6%
Наибольшее отклонение исполненных расходов от утвержденных
назначений сложились по следующим отраслям.
Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная
деятельность» - не исполнено 50,7 млн. рублей. По данным годовой
14
отчетности службы природопользования и охраны окружающей среды
Астраханской области основной причиной является позднее заключение
государственного контракта в рамках создания системы обеспечения вызова
экстренных оперативных служб по единому номеру «112». Средства из
федерального бюджета на указанные цели поступили 01.10.2014, контракт
заключен 29 декабря 2014 года со сроком оплаты в первом квартале 2015 года.
Раздел 0400 «Национальная экономика» - не исполнено 483,5 млн.
рублей, в том числе в разрезе главных распорядителей бюджетных средств:
министерство сельского хозяйства Астраханской области – остаток по
подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» 41,8 млн. рублей.
Основная причина согласно отчетности – отсутствие планируемого
количества заявителей на получение мер государственной поддержки
сельхозпроизводителей;
служба природопользования и охраны окружающей среды Астраханской
области – остаток по подразделу 0406 «Водные ресурсы» 68,65 млн. рублей
сложился в связи с отсутствием соглашения с МО «Лиманский район» на
предоставление целевых средств в рамках реализации мероприятий
федеральной целевой программы «Развитие водохозяйственного комплекса
Российской Федерации в 2012-2020 годах»;
министерство строительства и дорожного хозяйства Астраханской области
– остаток по подразделу 0406 «Водные ресурсы» 11,1 млн. рублей сложился в
связи с экономией бюджетных средств вследствие изменения технологии
выполнения строительных работ по берегоукреплению. Остаток неосвоенных
лимитов по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство» 257,8 млн. рублей
обусловлен отсутствием в требуемом объеме финансирования дорожного
фонда, а так же приостановкой работ на отдельных объектах строительства
муниципальной собственности в связи с корректировкой проектно-сметной
документации и необходимостью выноса газопроводов из зоны строительства;
агентство связи и массовых коммуникаций Астраханской области –
остаток по подразделу 0410 «Связь и информатика» 24,3 млн. рублей
обусловлен приостановкой использования средств федерального (23,1 млн.
рублей) и областного бюджета в связи с невыполнением ОАО «НИС»
обязательств в рамках трехстороннего соглашения по софинансированию
мероприятий
по
информационно-навигационному
обеспечению
автомобильных маршрутов по транспортным коридорам «Север-Юг» и
«Восток-Запад»;
министерство экономического развития Астраханской области – остаток
по подразделу 0410 «Связь и информатика» 17,8 млн. рублей сложился по
причине расторжения контракта с ФГУП СВЭКО, заключенного в рамках
реализации мероприятий ГП «Информатизация Астраханской области на
2014-2018 годы» и переноса срока оплаты по ряду контрактов, заключенных в
рамках указанной программы, на 2015 год. Остаток по подразделу 0412
«Другие вопросы в области национальной экономики» 42,6 млн. рублей в
соответствии с информацией, отраженной в годовой отчетности министерства
15
экономического развития, обусловлен поступлением средств федерального
бюджета
на
государственную
поддержку
малого
и
среднего
предпринимательства в конце 3 квартала 2014 года, в связи с чем,
отсутствовала возможность их полного освоения.
Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - не исполнено 492,0
млн. рублей, в том числе в разрезе главных распорядителей бюджетных
средств:
министерство строительства и дорожного хозяйства Астраханской области
– остаток по подразделу 0501 «Жилищное строительство» составляет 414,0
млн. рублей. Данные средства были запланированы на мероприятия по
переселению граждан из аварийного жилого фонда, окончательный срок
реализации которых установлен в декабре 2015 года. Перечисление целевых
средств в муниципальные образования происходит по мере исполнения ими
указанных мероприятий: заключения муниципальных контрактов на
строительные работы и приобретение квартир;
министерство жилищно-коммунального хозяйства Астраханской области
– остаток по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» 37,9 млн. рублей
сложился по следующим причинам: средства федерального бюджета на
закупку транспортных средств поступили 5 декабря 2014 года, в связи с тем,
что ранее не были переданы соответствующие полномочия от министерства
промышленности и торговли РФ министерству жилищно-коммунального
Астраханской области. Соответственно проведение открытых аукционов до
окончания отчетного периода с учетом соблюдения всех установленных
требований в сфере государственных закупок было невозможно. Кроме того, в
2014 году были приостановлены работы на объектах коммунального
строительства в рамках целевой программы «Чистая вода» из-за задержки
заводом изготовителем поставки оборудования. Работы возобновились с
августа и до конца года не были выполнены в полном объеме;
министерство сельского хозяйства Астраханской области – остаток по
подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» 27,2 млн. рублей обусловлен
несвоевременной разработкой проектно-сметной документацией по объектам
программ «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на
период до 2020 года»;
министерство экономического развития Астраханской области – остаток
по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» составил 12,5 млн. рублей,
которые были предусмотрены на разработку проекта подготовки территории
для создания особой экономической зоны. Согласно информации, отраженной
в бюджетной отчетности министерства, 18 ноября 2014 года Правительством
Российской Федерации было принято решение о создании особой
экономической зоны на территории Астраханской области. Мероприятие по
разработке указанного выше проекта не было реализовано в связи с тем, что
для проведения конкурсной процедуры, заключения договора и освоения
средств требуется более двух месяцев, что выходит за рамки отчетного
финансового года.
16
Раздел 1000 «Социальная политика» - не исполнено 155,6 млн. рублей, в
том числе в разрезе главных распорядителей бюджетных средств:
министерство социального развития и труда Астраханской области –
остаток по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» 60,0 млн.
рублей. В соответствии с данными годовой бюджетной отчетности указанный
остаток обусловлен следующими причинами: фактическая численность
граждан, обратившихся за различными видами пособий, сложилась ниже
расчетной величины, что является следствием сокращения федеральных
ассигнований на оказание различных мер социальной поддержки гражданам
льготных категорий федерального регистра, кроме того, фактическая
стоимость предоставленных жилищно-коммунальных услуг гражданам
отдельных категорий из расчета на 1 кв.м. сложилась ниже стоимости
утвержденного стандарта из-за низкого уровня благоустроенности жилья,
расположенного на территории области;
министерство здравоохранения Астраханской области – остаток по
подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» 10,9 млн. рублей.
Остаток в основном обусловлен отсутствием запланированного объема
потребности в выплатах государственной поддержки молодым специалистам;
министерство строительства и дорожного хозяйства – остаток по
подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» 13,1 млн. рублей
обусловлен тем, что на дату окончания отчетного периода не истек срок
действия гарантийных писем, выданных гражданам льготных категорий на
получение мер социальной поддержки для приобретения жилых помещений;
агентство по занятости населения Астраханской области – остаток по
подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» 53,11 млн. рублей
связан со снижением обращений ищущих работу граждан, а также граждан
направленных на досрочную пенсию.
Проведенной проверкой достоверности годовой бюджетной отчетности
главных распорядителей бюджетных средств и отчетности государственных
подведомственных учреждений Контрольно-счетной палатой было выявлено
финансовых нарушений на общую сумму 264,2 млн. рублей. От общего
объема выявленных финансовых нарушений 99,4% приходится на
подведомственные казенные учреждения. Сведения о выявленных палатой
нарушениях отражены в заключение по результатам внешней проверки
годовой отчетности, которое направлено в Думу Астраханской области и
Правительству Астраханской области 26 мая 2015 года.
По итогам анализа годовой бюджетной отчетности Контрольно-счетная
палата также считает необходимым обратить внимание на значительный
объем совокупной кредиторской задолженности государственных органов и
казенных учреждений Астраханской области по принятым обязательствам,
17
которая за отчетный период не снизилась, а увеличилась на 6,9 млн. рублей и
составила 1355,2 млн. рублей.
3. Межбюджетные трансферты.
Исполнение расходов по финансовой помощи муниципальным
образованиям за 2014 год составляет 10221,7 млн. рублей. К уточненным
бюджетным назначениям финансовая помощь исполнена на 93,4%, к
первоначальным – на 121,1%.
Сведения по исполнению межбюджетных трансфертов по видам
финансовой помощи представлены в следующей таблице.
(млн. рублей)
Утверждено
Наименование
показателей
первонача
льно
Исполнено
после
уточнений
% исполнения
к
к
первонач уточне
альному
нному
плану
плану
Отклонение
от
от
первонача уточнен
льного
ного
плана
плана
Дотации
871,6
839,3
839,3
96,3%
100,0%
-31,3
0,0
Субсидии
1304,8
3418,7
2728,1
209,1%
79,8%
1423,3
-690,6
Субвенции
6242,5
6508,8
6481,4
103,8%
99,6%
238,9
-27,4
Иные
трансферты
19,0
176,4
172,9
909,7%
98,0%
153,9
-3,6
8437,9
10939,2
10221,7
121,1%
93,4%
1783,8
-721,5
Итого:
Предусмотренный первоначальной редакцией бюджета объем
финансовой помощи в отчетном периоде был увеличен на 2505,3 млн. рублей
или на 29,7% в основном за счет увеличения объема субсидий, перечень
которых был дополнен ассигнованиями на развитие дошкольного
образования, на реализацию мероприятий по переселению граждан из ветхого
и аварийного жилого фонда, на развитие водохозяйственного комплекса,
развитие сельских территорий и на капитальные вложения в объекты, не
включенные в государственные программы.
Общий объем неисполненных ассигнований, запланированных на
финансовую помощь муниципальным образованиям, по итогам 2014 года
составил 721,5 млн. рублей, в том числе 690,6 млн. рублей – неисполненные
ассигнования по субсидиям.
Наиболее низкий уровень исполнения расходов на предоставление
финансовой помощи сложился по следующим видам субсидий:
на реализацию мероприятий по развитию водохозяйственного
комплекса – исполнено 54,4% от годовых назначений;
на реализацию ГП «Развитие дорожного хозяйства Астраханской
области» - 76%;
на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного
жилищного фонда – 54,7%;
18
на реализацию мероприятий ГП «Устойчивое развитие сельских
территорий» - 73,7%.
Причины данного уровня исполнения расходов отражены в разделе 2.3
настоящего заключения.
В разрезе муниципальных образований наиболее низкий уровень
исполнения расходов на предоставление субсидий сложился по:
МО «Камызякский район» - исполнено в целом по субсидиям 64,6%, в
том числе на развитие дорожного хозяйства – 76,5%, на переселение из
аварийного жилого фонда – 49,1%;
МО «Лиманский район» - исполнено в целом по субсидиям 48,7%, в том
числе на развитие водохозяйственного комплекса – 0%, на развитие сельских
территорий – 19%, на реализацию мероприятий по энергосбережению – 4,4%;
МО «Город Астрахань» - исполнено в целом по субсидиям 74,6%, в том
числе на развитие дорожного хозяйства – 84,7%, на переселение из
аварийного жилого фонда – 43,7%.
4. Государственные программы
Первоначально Законом Астраханской области о бюджете на 2014 год
были предусмотрены средства на финансирование 37 государственных
программ на общую сумму 4326,5 млн. рублей. В течение отчетного года
количество программ сократилось до 36, объем ассигнований увеличен до
4339,7 млн. рублей. Из расходов на реализацию госпрограмм была исключена
ГП «Создание комплексной системы обращения с отходами в Астраханской
области на 2011 - 2015 годы и перспективу до 2020 года» с объемом
финансирования 1,5 млн. рублей.
В соответствии с бюджетной росписью, утвержденной по состоянию на
31.12.2014 г., объём финансирования госпрограмм составил 4384,6 млн.
рублей, что на 44,9 млн. рублей больше уточненных бюджетных назначений.
Изменения ассигнований, утвержденных сводной бюджетной росписью,
относительно бюджетных назначений были произведены в целях
эффективного расходования бюджетных средств, - произведено их
перераспределение на оплату выполненных работ. При этом был сохранен
приоритет в финансировании госпрограмм, имеющих социальную
направленность.
Кассовое исполнение расходов по программам в отчетном периоде
составило 4053,3 млн. рублей или 92,4% к годовым назначениям и 95,1% к
факту 2013 года. Объем неосвоенных ассигнований составил 331,3 млн.
рублей.
Реализация 15 госпрограмм осуществлялась с привлечением средств
федерального бюджета в сумме 2747,2 млн. рублей. Освоение федеральных
ассигнований составило 2471,1 млн. рублей.
В рамках перехода на программный принцип формирования бюджета в
составе расходов бюджета Астраханской области на 2014 год были
предусмотрены ассигнования на реализацию 38 ведомственных целевых
19
программ (28 аналитические программы и 10 программ
развития).
Общая доля программных расходов в расходах бюджета Астраханской
области составила 97,4% (в 2013 году – 83,5%).
Сведения об исполнении расходов в разрезе госпрограмм относительно
бюджетных назначений представлены в следующей таблице.
(тыс. рублей)
Наименование программ
1
2
3
4
5
6
7
8
9
ГП "Развитие водохозяйственного комплекса
Астраханской области в 2012-2020 годах"
ГП "Стимулирование развития жилищного
строительства в Астраханской области на 20112015 годы"
ГП "Внедрение спутниковых навигационных
технологий с использованием системы ГЛОНАСС
и других результатов космической деятельности в
интересах социально-экономического и
инновационного развития Астраханской области в
2012-2016 годах»
ГП "Доступная среда" на 2011-2015 годы
ГП "Создание условий для обеспечения
благоприятного инвестиционного климата в
Астраханской области на 2013-2017 годы"
ГП "Государственная поддержка социально
ориентированных некоммерческих организаций
Астраханской области на 2012-2016 годы»
ГП "Комплексные меры противодействия
злоупотреблению наркотиками и их незаконному
обороту в Астраханской области на 2013-2017
годы"
ГП "Государственная поддержка казачьих
обществ на территории Астраханской области в
2013-2017 годах"
ГП "Повышение безопасности дорожного
движения в Астраханской области на 2013-2017
годы"
Назначения
согласно
бюджетной
росписи
Исполнение
Отклонение
тыс. руб.
%
2200,0
2200,0
100,0%
92372,9
82628,2
-9744,7
89,5%
4283,5
2876,6
-1406,9
67,2%
5719,8
5719,8
100,0%
28448,2
28448,2
100,0%
5000,0
4984,0
-16,0
99,7%
2720,0
2706,1
-13,9
99,5%
17345,0
17198,8
-146,2
99,2%
32000,0
31993,4
100,0%
10
ГП "Противодействие коррупции в Астраханской
области на 2013-2015 годы"
400,0
398,9
-1,1
99,7%
11
ГП "Профилактика правонарушений и усиление
борьбы с преступностью в Астраханской области
на 2013-2017 годы"
5420,0
4851,5
-568,5
89,5%
12
ГП "Профилактика экстремизма и терроризма в
Астраханской области на 2013-2017 годы"
75861,5
75640,3
-221,2
99,7%
20
13
ГП "Информатизация Астраханской области на
2011-2013 годы"
99700,0
81289,2
-18410,8
81,5%
14
ГП "Чистая вода" Астраханской области на 20102014 годы и перспективу до 2017 года
92492,0
91164,7
-1327,3
98,6%
143939,8
140843,4
-3096,4
97,8%
100000,0
99997,7
100,0%
2400200,9
2147754,6
-252446,3
89,5%
66574,0
64465,6
-2108,4
96,8%
4000,0
4000,0
100,0%
301770,0
296236,1
-5533,9
98,2%
54800,0
54680,6
-119,4
99,8%
160000,0
159602,9
-397,1
99,8%
26570,4
26569,8
100,0%
2000,0
1999,9
100,0%
600,0
600,0
100,0%
70000,0
69997,2
100,0%
43790,0
43444,3
-345,7
99,2%
1000,0
1000,0
100,0%
103748,5
103748,5
100,0%
39300,4
35370,3
-3930,1
90,0%
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
ГП "Энергосбережение и повышение
энергетической эффективности в Астраханской
области на 2010-2014 годы и перспективу до 2020
года"
ГП "Комплексная модернизация системы
образования Астраханской области на 2011-2015
годы"
ГП "Развитие дорожного хозяйства Астраханской
области на 2012-2016 годы и перспективу до 2020
года"
ГП "Развитие малого и среднего
предпринимательства в Астраханской области на
2012-2016 годы"
ГП "Градостроительное планирование развития
территорий и поселений в Астраханской области
на 2013-2017 годы"
ГП "Дети Астраханской области" на 2013-2017
годы
ГП "Молодежь Астраханской области" на 2013 2017 годы
ГП "Организация отдыха, оздоровления и
занятости детей и молодежи Астраханской области
на 2013 - 2017 годы"
ГП "Развитие культуры села Астраханской
области на 2013-2020 годы"
ГП "Подготовка и переподготовка резерва
управленческих кадров Астраханской области
(2010-2015 годы)"
ГП "Развитие государственной гражданской
службы Астраханской области (2010-2014 годы)"
ГП "Развитие здравоохранения и
совершенствование организации медицинской
помощи населению Астраханской области"
ГП "Развитие культуры и сохранение культурного
наследия Астраханской области на 2014 - 2018
годы"
ГП "Развитие туризма в Астраханской области на
2011-2016 годы"
ГП "Развитие физической культуры и спорта в
Астраханской области на 2011 - 2015 годы"
ГП "Снижение рисков и смягчение последствий
чрезвычайных ситуаций природного и
техногенного характера в Астраханской области на
21
2011-2015 годы"
ГП "Содействие занятости населения
Астраханской области на 2014 - 2018 годы и
перспективу до 2023 года”.
ГП "Социальная защита населения Астраханской
области на 2012 - 2016 годы"
83380,0
82465,0
-915,0
98,9%
191864,4
185761,6
-6102,8
96,8%
400,0
388,6
-11,4
97,2%
5000,0
4999,2
100,0%
35
ГП «Устойчивое развитие сельских территорий
Астраханской области на 2014-2017 годы и на
период до 2020 года»
102176,3
82474,0
-19702,3
80,7%
36
ГП «Развитие мелиорации земель
сельскохозяйственного назначения Астраханской
области на 2013-2015 годы»
19500,0
14847,2
-4652,8
76,1%
4384577,6
4053346,2
-331231,4
92,4%
31
32
33
34
ГП «О работе с соотечественниками за рубежом на
2010-2015 годы»
ГП «Развитие аквакультуры в Астраханской
области на 2014-2017 годы»
Итого:
Отклонения показателей исполнения расходов на госпрограммы от
плановых значений в соответствии с информацией, отраженной в бюджетной
отчетности, обусловлены следующими причинами:
- ГП «Стимулирование развития жилищного строительства в
Астраханской области на 2011-2015 годы» – 89,5% от плана. Расходы
произведены в объеме потребности, в связи с отсутствием планируемого
количества заявлений от молодых учителей на получение субсидий для
приобретения жилья;
- ГП «Внедрение спутниковых навигационных технологий с
использованием системы ГЛОНАСС и других результатов космической
деятельности в интересах социально-экономического и инновационного
развития Астраханской области в 2012-2016 годах» - 67,2%. Исполнение
мероприятий перенесено на 2015 год, в том числе в связи с нерешенностью
отдельных юридических вопросов;
- ГП «Профилактика правонарушений и усиление борьбы с
преступностью в Астраханской области на 2013-2017 годы» – 89,5%. Расходы
исполнены в объеме фактической потребности;
- ГП «Информатизация Астраханской области на 2014-2018 годы» –
81,5%. Реализация мероприятия по созданию, развитию и поддержке
ситуационного центра Губернатора и Правительства Астраханской области
перенесено на 2015 год. Неисполнение составило 18,4 млн. рублей;
22
- ГП «Развитие дорожного хозяйства Астраханской области на 2012-2016
годы и перспективу до 2020 года» – 89,5%. Не исполнены часть мероприятий
по предоставлению субсидий местным бюджетам на проектирование и
строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования
местного значения в связи с отсутствием проектов на перенос газопроводов;
- ГП «Снижение рисков и смягчение последствий чрезвычайных
ситуаций природного и техногенного характера в Астраханской области на
2011-2015
годы»
90,0%.
Исполнение
мероприятия
(3этап)
«Совершенствование системы антикризисного управления и экстренного
реагирования при чрезвычайных ситуациях, социально значимых
происшествиях» перенесено на 2015 год;
- ГП «Устойчивое развитие сельских территорий Астраханской области
на 2014-2017 годы и на период до 2020 года» – 80,7%. Низкий уровень
исполнения связан с несвоевременной разработкой проектно-сметной
документацией по объектам программы;
- ГП «Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения
Астраханской области на 2013-2015 годы» – 76,1%. Не обеспечено
софинансирование мероприятия программы со стороны КФХ (не был получен
кредит).
5. Исполнение дорожного фонда.
Объем дорожного фонда Астраханской области на 2014 год утвержден в
сумме 2187,5 млн. рублей, или 94,4% к уровню 2013 года.
Исполнение расходов составило – 1964,4 млн. рублей или 89,8% к
годовым назначениям (не исполнены в полном объеме запланированные
субсидии для муниципальных образований).
Информация об исполнении капитальных расходов в части бюджетных
ассигнований дорожного фонда Астраханской области в разрезе мероприятий
программы «Развитие дорожного хозяйства Астраханской области на 20122016 годы» представлена в следующей таблице:
Наименование объектов
1
1.1.
Всего, по объектам капитального строительства
Строительство и реконструкция автомобильных дорог
общего пользования регионального значения
Астраханской области
Строительство мостового перехода через реку Таловая
на автодороге Володарский - Цветное в Володарском
районе Астраханской области
млн. руб.
Исполнение
Бюджет на
бюджета за
2014 год
2014 год
803,9
726,0
589,5
589,5
448,9
448,9
23
Строительство автомобильной дороги с. Маячное Волго-Каспийский судоремонтный завод (ВКСРЗ) в
Икрянинском и Камызякском районах Астраханской
области
Реконструкция моста через ерик Балка Солянка на км
122+600 автомобильной дороги общего пользования
регионального значения Волгоград-Астрахань в
Ахтубинском районе Астраханской области
Строительство восточного обхода г. Астрахани на
участке от автодороги Астрахань-Зеленга до
автодороги Астрахань-Камызяк (завершение
строительства)
Строительство подъезда к с.Трудфронт от автодороги
Астрахань-Махачкала с устройством причальных
сооружений на реке Бахтемир в Икрянинском районе
Астраханской области
Устройство искусственного сооружения на ерике
Никитинский на автомобильной дороге общего
пользования регионального значения ТрудфронтЖилпоселок в Икрянинском районе Астраханской
области
Подъезд от автомобильной дороги общего пользования
регионального значения Маячное-Житное-Краса к
Жилпоселку с устройством причальных сооружений на
протоке Ямная в Икрянинском районе Астраханской
области
Строительство мостового перехода через ерик
Васютин на км 5+300 автомобильной дороги общего
пользования регионального значения Марфино Новокрасное в Володарском районе Астраханской
области
Устройство наружного освещения в местах
концентрации ДТП на автомобильных дорогах общего
пользования регионального значения Астраханской
области Астрахань-Камызяк на участке км 12+500 - км
13+500 в Приволжском районе протяженностью 1,0 км;
Астрахань-Зеленга (с.Бирюковка) на участке км 25+000
- км 26+500 в Приволжском районе протяженностью
1,5 км, Астрахань-Евпраксино на участке км 6+000 - км
8+000 в Приволжском районе протяженностью 2,0 км;
Астрахань-Красный Яр (п.Винный) на участке км
27+500 – км 29+000 в Володарском районе
протяженностью 1,5 км
Реконструкция мостового перехода через ильмень
Крибаус на км 1+600 подъезда № 1 к с.Курченко от
автомобильной дороги Астрахань-Элиста-Ставрополь
в Наримановском районе Астраханской области
Реконструкция мостового перехода через ильмень
Шушай на км 1+900 подъезда № 1 к с.Курченко от
автомобильной дороги Астрахань-Элиста-Ставрополь
в Наримановском районе Астраханской области
9,3
9,3
56,9
56,9
0,7
0,7
0,0006
0,0006
2,1
2,1
0,1
0,1
28,7
28,7
2,4
2,4
14,1
14,1
10,2
10,2
24
Реконструкция мостового перехода через ерик
Кушумбет на км 0+400 подъезда к п. Столбовой от
автомобильной дороги общего пользования
регионального значения Астрахань-Марфино в
Володарском районе Астраханской области
1.2
Проектно-изыскательские работы
1.3
Субсидии местным бюджетам на проектирование и
строительство (реконструкцию) автомобильных дорог
общего пользования местного значения с твердым
покрытием до сельских населенных пунктов, не
имеющих круглогодичной связи с сетью
автомобильных дорог общего пользования
Субсидии местным бюджетам на проектирование и
строительство (реконструкцию) автомобильных дорог
общего пользования местного значения с твердым
покрытием до сельских населенных пунктов, не
имеющих круглогодичной связи с сетью
автомобильных дорог общего пользования
1.4
16,1
16,1
74,5
74,5
30,5
26,3
109,4
35,7
Текущие расходы дорожного фонда утверждены в сумме 1383,6 млн.
рублей, в том числе на:
- ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования
регионального значения Астраханской области – 1159,7 млн. рублей,
исполнено 1049,1 млн. рублей;
- субсидии бюджетам муниципальных образований Астраханской области
на строительство (реконструкцию), ремонт (капитальный ремонт)
автомобильных дорог общего пользования местного значения населенных
пунктов - 78,8 млн. рублей, исполнено 58,8 млн. рублей, или 74,6%;
- субсидии бюджетам муниципальных образований Астраханской области
на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных
домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов
населенных пунктов - 109,4 млн. рублей, исполнено 100,4 млн. рублей, или
91,87%;
- расходы на обеспечение деятельности ГКУ «Астраханьавтодор» - 35,7
млн. рублей, исполнение составило 30,1 млн. рублей.
6. Областная адресная инвестиционная программа
Исполнение расходов областной адресной инвестиционной программы
(далее по тексту - ОАИП) в 2014 году составило 2818,2 млн. рублей, или
81,1% к бюджетной росписи (3474,9 млн. рублей), в том числе:
- за счет средств федерального бюджета – 676,4 млн. рублей, или
86,6% к бюджетной росписи;
25
- за счет средств ГК «Фонд содействия реформированию жилищнокоммунального хозяйства» - 391,6 млн. рублей, или 48,8% к бюджетной
росписи;
- за счет средств бюджета Астраханской области – 1750,1 млн. рублей,
или 92,6% к бюджетной росписи, в том числе софинансирование объектов в
рамках ГК - Фонда содействия реформированию ЖКХ – 109,2 млн. рублей,
или 97,3% к бюджетной росписи.
Основная часть капитальных расходов бюджета области, в первую
очередь, направлялась на:
- погашение кредиторской задолженности по незавершённым объектам
капитального строительства, в том числе по объектам здравоохранения,
спорта, культуры и образования,
- развитие жилищного строительства Астраханской области,
- приобретение и строительство жилых помещений для детей-сирот,
детей, оставшихся без попечения родителей, и лиц из их числа,
- дальнейшую газификацию территории области, модернизацию и
реконструкцию жилищно-коммунального комплекса, обеспечения питьевой
водой населения сельской местности,
- развитие дорожного хозяйства Астраханской области,
строительство,
приобретение
и
реконструкцию
зданий
образовательных учреждений.
По сравнению с расходами на ОАИП в 2013 году объем средств,
исполненных в 2014 году на капитальное строительство, увеличился на 445,9
млн. рублей, или на 18,8%.
В процентном соотношении доля расходов на ОАИП из средств
бюджета Астраханской области снизилась с 70,9% в 2013 году до 62,1% в
2014 году. Снижение доли расходов произошло за счет увеличения
поступлений из средств ГК - Фонд содействия реформированию ЖКХ.
Согласно распоряжению Правительства Астраханской области от 25
декабря 2014 года №550-Пр (четвертое уточнение Перечня объектов
капитальных вложений на 2014 год), объем бюджетных инвестиций за счет
средств бюджета Астраханской области на 2014 год утвержден в размере
1890,9 млн. рублей, в том числе 538,9 млн. рублей на погашение
кредиторской задолженности за 2013 год. Следует отметить тенденцию
постоянного роста кредиторская задолженность по объектам капитальных
вложений: по итогам 2012 год задолженность составляла 121,7 млн. рублей,
за 2013 год – 538,9 млн. рублей, за 2014 год – 875,1 млн. рублей. За три
последних года кредиторская задолженность выросла в 7,2 раза и составляет
уже в 2015 году 42,7% от утвержденных лимитов ассигнований на
26
капитальные вложения из бюджета Астраханской области. Основная доля
задолженности обусловлена условиями государственных контрактов,
которыми для заказчиков предусмотрена отсрочка оплаты за выполненные
работы и оказанные услуги до 2016 года включительно.
Динамика расходов в разрезе источников поступления средств на
реализацию ОАИП за 2010-2014 годы представлена на следующей
диаграмме.
Представленная диаграмма свидетельствует о том, что, самый
высокий объем исполнения ОАИП сложился в 2011 году (3728,0 млн.
рублей). После 2011 года, как финансирование, так и исполнение расходов в
рамках программы до 2013 года постоянно снижалось. В 2014 году в
основном за счет ГК Фонд содействия реформированию ЖКХ исполнение
расходов по ОАИП увеличилось на 445,9 млн. рублей.
При проверке обоснованности расходования бюджетных средств, в
рамках проведенной внешней проверки бюджетной отчетности ГАБС,
выделенных
на
реализацию
мероприятий
областной
адресной
инвестиционной программы нарушений не выявлено.
Выводы.
1. Анализ макроэкономических условий исполнения областного бюджета в
2014 году показал, что большинство показателей прогноза социальноэкономического развития региона, принятых в расчетах к бюджету, были
реализованы с отклонениями. Анализ данных Астраханского областного
комитета государственной статистики за 2014 год (а также информации,
изложенной в докладе о социально-экономическом развитии Астраханской
области в 2014 году) показал разнонаправленное движение основных
макроэкономических показателей к 2013 году. При этом рост наблюдался по
ВРП – 102,4%* (оценка), добыче полезных ископаемых – 118,3%.,
27
производству и распределению электроэнергии, газа и воды – 119,0%,
прибыли прибыльных предприятий – 106,4%, денежным доходам населения
– 112,0%, производству продукции сельского хозяйства – 101,4%, обороту
розничной торговли – 103,7%, объему платных услуг населению – 108,2%,
фонду начисленной заработной латы – 108,0%.
2. По данным годового отчета об исполнении бюджета Астраханской
области за 2014 год фактический объем доходов составил 31704,5 млн.
рублей (101,7% от уточненного бюджета и 93,4% от первоначального),
расходы исполнены в сумме 37111,4 млн. рублей (96,7% от уточненного
бюджета и 97,8% от первоначального), дефицит бюджета сложился в сумме
5406,9 млн. рублей (утвержденный размер – 7182,4 млн. рублей).
Исполнение бюджета за 2014 год по доходам на 101,7% от уточненного
плана и по расходам на 96,7% является основным фактором снижения
фактического размера дефицита по итогам года на 1775,5 млн. рублей
относительно утвержденного показателя (7182,4 млн. рублей), но при этом
его значение превышает предельный размер (15% от общего годового
объема доходов без учета объема безвозмездных поступлений). Данное
превышение связано с отражением в составе источников финансирования
дефицита разницы между полученными и погашенными кредитами,
привлеченными из федерального бюджета.
3. Относительно 2013 года доходы увеличились на 792,3 млн. рублей или на
2,6%. Данное увеличение обусловлено ростом безвозмездных поступлений
на 1486,8 млн. рублей. Налоговые и неналоговые поступления за 2014 год
снизились относительно 2013 года в целом на 694,5 млн. рублей. В ходе
исполнения бюджета первоначальный прогноз по налоговым поступлениям
был снижен на 4213,8 млн. рублей, по неналоговым поступлениям – снижен
на 44,1 млн. рублей, по безвозмездным поступлениям – увеличен на 1481,1
млн. рублей.
4. Наибольшее влияние на структуру и объем источников финансирования
дефицита оказало привлечение в отчетном периоде кредитов из
федерального бюджета на общую сумму 7921,0 млн. рублей, что дало
возможность произвести реструктуризацию государственного долга
Астраханской области. Общий
размер
государственного
долга
Астраханской области в отчетном периоде увеличился на 5775,7 млн. рублей
и составил на конец 2014 года 24573,9 млн. рублей или 99,9% от его
верхнего предела по состоянию на 1 января 2015 года, установленного
28
статьей 20 Закона о бюджете Астраханской области на 2014 год и плановый
период 2015 и 2016 годов.
5. Относительно первоначального бюджета общий объем расходов в
отчетном периоде был увеличен в целом на 399,16 млн. рублей. Уточнение
расходов в отчетном периоде производилось как в сторону увеличения, в
связи с уточнением объемов безвозмездных поступлений, так и в сторону
уменьшения, в связи с невыполнением первоначального плана по налоговым
поступлениям. Исполнение по расходам бюджета Астраханской области за
2013 год составило 37111,4 млн. рублей или 96,6% от уточненных
назначений. Неисполненные назначения (по ассигнованиям и по лимитам)
составили 1301,4 млн. рублей. Наибольшее
отклонение
исполненных
расходов от утвержденных назначений сложилось по отраслям 0300
«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», 0400
«Национальная экономика», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»,
1000 «Социальная политика».
6. Проведенной проверкой достоверности годовой бюджетной отчетности
главных распорядителей бюджетных средств и отчетности государственных
подведомственных учреждений Контрольно-счетной палатой было выявлено
финансовых нарушений на общую сумму 264,2 млн. рублей. От общего
объема выявленных финансовых нарушений 99,4% приходится на
подведомственные казенные учреждения. По итогам анализа годовой
бюджетной отчетности Контрольно-счетная палата также считает
необходимым обратить внимание на значительный объем совокупной
кредиторской задолженности государственных органов и казенных
учреждений Астраханской области по принятым обязательствам, которая за
отчетный период не снизилась, а увеличилась на 6,9 млн. рублей и составила
начало 2015 года 1355,2 млн. рублей.
7. Исполнение расходов по финансовой помощи муниципальным
образованиям за 2014 год составляет 10221,7 млн. рублей. К уточненным
бюджетным назначениям финансовая помощь исполнена на 93,4%, к
первоначальным – на 121,1%. Предусмотренный первоначальной редакцией
бюджета объем финансовой помощи в отчетном периоде был увеличен на
2505,3 млн. рублей или на 29,7% в основном за счет увеличения объема
субсидий. Общий объем неисполненных ассигнований, запланированных на
финансовую помощь муниципальным образованиям, по итогам 2014 года
составил 721,5 млн. рублей, в том числе 690,6 млн. рублей – неисполненные
ассигнования по субсидиям.
29
8. Исполнение расходов по госпрограммам в отчетном периоде составило
4053,3 млн. рублей или 92,4% к годовым назначениям и 95,1% к факту 2013
года. Объем неосвоенных ассигнований составил 331,3 млн. рублей.
Реализация 15 госпрограмм осуществлялась с привлечением средств
федерального бюджета в сумме 2747,2 млн. рублей. Освоение федеральных
ассигнований составило 2471,1 млн. рублей.
В рамках перехода на программный принцип формирования бюджета в
составе расходов бюджета Астраханской области на 2014 год были
предусмотрены ассигнования на реализацию 38 ведомственных целевых
программ (28 аналитические программы и 10 программ
развития).
Общая доля программных расходов в расходах бюджета Астраханской
области составила 97,4% (в 2013 году – 83,5%).
9. Объем дорожного фонда Астраханской области на 2014 год утвержден в
сумме 2 187,5 млн. рублей, или 90,9% к уровню 2013 года. Исполнение
расходов составило – 1964,4 млн. рублей или 89,8% к годовым назначениям
(не исполнены в полном объеме запланированные субсидии для
муниципальных образований).
10. Исполнение расходов областной адресной инвестиционной программы в
2014 году составило 2818,2 млн. рублей, или 81,1% к бюджетной росписи
(3474,9 млн. рублей). По итогам анализа исполнения расходов на
капитальные вложения Контрольно-счетная палата отмечает, что за период с
2012 по 2014 год кредиторская задолженность по объектам адресной
инвестиционной программы выросла в 7,2 раза и составила в 2015 году
42,7% от утвержденных лимитов ассигнований на капитальные вложения из
бюджета Астраханской области. Основная доля задолженности обусловлена
условиями государственных контрактов, которыми для заказчиков
предусмотрена отсрочка оплаты за выполненные работы и оказанные услуги
до 2016 года включительно.
11. Обобщив материалы заключения, Контрольно-счетная палата отмечает,
что при исполнении областного бюджета нормы бюджетного
законодательства в целом соблюдены, выявленные в ходе внешней проверки
нарушения не повлияли на достоверность бюджетной отчетности главных
администраторов бюджетных средств и отчета об исполнении бюджета.
Оснований для отклонения проекта закона Астраханской области об
исполнении бюджета Астраханской области за 2014 год» Контрольносчетная палата не усматривает.
Председатель
30
Контрольно-счетной палаты
Г.И. Купряшин