по выполнению практических работ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«КАЗАНСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ
По междисциплинарному курсу «Операции по обеспечению
внутрибанковской деятельности» профессионального модуля
«Выполнение внутрибанковских операций»
(по углубленной подготовке)
Казань – 2015
РАССМОТРЕНО
УТВЕРЖДЕНО
Комиссией профессионального
Заместитель директора
банковского цикла
_________Р.У. Тихонова
Протокол № ___от__________ 2015 г.
______________ 2015 г.
Председатель комиссии
____________ Д.Н. Ахунзянова
Методические рекомендации по практическим работам составлены на основе
рабочей
программы
Профессионального
модуля
«Выполнение
внутрибанковских операций», являющейся составной частью основной
профессиональной образовательной программы, сформированной на основе
Федеральных
государственных
образовательных
стандартов
среднего
профессионального образования (ФГОС СПО) по специальности 080110
«Банковское дело».
Авторы:
Андрианова Е.Н. (№2, №4, №21, №24, №26, №28, №30, №32, №34, №35,
№36), Евстигнеева Л.М. (№ 6,№7, №8, №9, №10, №11, №12, №13, №14, 15,
№16, №17, №18, №19, №20), Ионычева К.Ф. (№ 1, №3, №5, №22, №23, №25,
№27, №29, №31, №33) – преподаватели Казанской банковской школы
(колледжа) Центрального банка Российской Федерации
Рецензенты:
Осипова И. З., преподаватель ОУ СПО «Казанская банковская школа
(колледж) Банка России»
Чернова В.В., директор Департамента расчетно – кассового обслуживания
клиентов филиала «Казанский» ОАО «РОСТ БАНК» в г. Казани
2
СОДЕРЖАНИЕ
Практическая работа № 1 «Оформление операций по поступлению основных
средств» .................................................................................................................... 6
Практическая работа № 2 «Оформление операций по начислению
амортизации основных средств» ......................................................................... 10
Практическая работа № 3 «Оформление операций по выбытию основных
средств» .................................................................................................................. 12
Практическая работа № 4 «Оформление операций по поступлению
материальных запасов». ....................................................................................... 21
Практическая работа № 5 «Оформление операций по списанию в
эксплуатацию материальных запасов» ............... Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 6 «Заполнение Налогового расчета по авансовому
платежу по налогу на имущество и Налоговой декларации по налогу на
имущество» ............................................................ Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 7 «Оформление платежных поручений по уплате
авансовых платежей и суммы налога за год по налогу на имущество» ... Error!
Bookmark not defined.
Практическая работа № 8 «Заполнение Налогового расчета по авансовым
платежам по транспортному налогу и Налоговой Декларации по
транспортному налогу. Оформление платежных поручений по уплате
авансовых платежей и суммы налога за год по транспортному налогу». Error!
Bookmark not defined.
Практическая работа № 9 «Заполнение Налогового расчета по авансовым
платежам по земельному налогу и Налоговой декларации по земельному
налогу.» .................................................................. Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 10 «Оформление платежных поручений по уплате
авансовых платежей и суммы налога за год по земельному налогу». ..... Error!
Bookmark not defined.
Практическая работа № 11 «Оформление Карточки индивидуального учета
по страховым взносам и исчисление сумм страховых взносов в
госудапрственные внебюджетные фонды»» ...... Error! Bookmark not defined.
3
Практическая работа № 12 «Заполнение отчетных форм по страховым
взносам в государственные внебюджетные фонды». ....... Error! Bookmark not
defined.
Практическая работа № 13 «Решение ситуационных задач по расчету суммы
взносов в государственные внебюджетные фонды» ........ Error! Bookmark not
defined.
Практическая работа № 14 «СОформление платежных поручений по уплате
страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»» ............. Error!
Bookmark not defined.
Практическая работа № 15 «Оформление счетов – фактур, журналов
полученных и выставленных счетов – фактур, книги покупок и книги
продаж». ................................................................. Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 16 «Заполнение налоговой декларации по НДС»
................................................................................. Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 17 «Решение ситуационных задач по
документальному оформлению и отражению в учете операций по
начислению и уплате НДС» ................................. Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 18 «Ведение регистров налогового учета по налогу
на прибыль»» ......................................................... Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 19 «Заполнение налоговй декларации по налогу на
прибыль» ................................................................ Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 20 «Оформление платежных поручений по уплате
авансовых платежей и сумм налога на прибыль за год» . Error! Bookmark not
defined.
Практическая работа № 21 «Оформление доходов и расходов в иностранной
валюте» ................................................................... Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 22 «Решение ситуационных задач по расчету
заработной платы и удержаний из нее»» ............ Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 23 «Оформление налогой карточки по учету доходов
и налога на доходы физических лиц»» ............... Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 24 «Оформление предоставляемых в налоговый
орган сведений о доходах физических лиц и суммах налога, начисленного и
удержанного в налоговом периоде» .................... Error! Bookmark not defined.
4
Практическая работа № 25 «Решение ситуационных задач по оформлению
финансового результата в случае получения по итогам отчетного года
прибыли» ................................................................ Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 26 «Решение ситуационных задач по оформлению
финансового результата в случае получения по итогам отчетного года
убытка"
Практическая работа № 27 «Анализ содержания публикуемой отчетности
кредитных организаций» ...................................... Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 28 «Составление отчета о наличном денежном
обороте» ................................................................. Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 29 «Анализ содержания пояснительной записки к
годовому отчету кредитных организаций» ........ Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 30 «Сравнительный анализ бухгалтерской и
финансовой отчетности кредитной организации»............ Error! Bookmark not
defined.
Практическая работа № 31 «Заполнение оборотной ведомости кредитной
организации» ......................................................... Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 32 «Отражение в бухгалтерском учете операций для
составления баланса кредитной организации» .. Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 33 «Составление баланса кредитной организации»
................................................................................. Error! Bookmark not defined.
Практическая работа № 34 «Анализ содержания отчета о финансовых
результатах»…………………………………………………………………….Err
or! Bookmark not defined.
Практическая работа № 35 «Заполнение отчета о финансовых результатах»
Практическая работа № 36 «Счетная и логическая проверка бухгалтерской
отчетности» ……………………………………………………………………..
5
Практическая работа № 1
«Оформление операций по поступлению основных средств»
Цели работы:
Методическая:
обобщить, систематизировать
и
закрепить
теоретические знания
студентов по теме «Операции с основными средствами и нематериальными активами»;
Развивающая: развивать навыки профессионального мышления путем применения
теоретических знаний на практике, навыков последовательного решения ситуационных
заданий; развитие познавательной активности;
Воспитательная:
воспитать
аккуратность,
внимательность,
ответственность
при
выполнении обязанностей, возложенных на банковского специалиста; воспитание чувства
уверенности в собственных знаниях.
Профессиональные компетенции: ПК1
Общие компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 8-ОК10
Литература:

Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П п.1.3, п.2.8, п.2.13, Приложение 9

Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1

Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010)

Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н

Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов / В.К.
Немчинов, А.В. Рогозенков.

Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые тип. бух. проводки операций
банка: Уч. пос. / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев.
Учебно – методическое обеспечение:

.Методические рекомендации по выполнению практической работы № 1,

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
6
Ответьте устно на следующие вопросы:
1) Что понимается под основными средствами?
2) Назовите первичные документы бухгалтерского учета основных средств.
3) Перечислите задачи, обеспечиваемые при организации бухгалтерского учета
имущества.
4) Как назначаются лица, ответственные за сохранность имущества?
5) Дайте определение первоначальной стоимости имущества?
6) Что такое восстановительная стоимость основных средств?
7) Что такое вложения капитального характера и на каком счете они учитываются?
8) Что такое лимит стоимости предметов для принятия к бухгалтерскому учету в
составе основных средств?
Задание 2: Решите ситуационную задачу
07
февраля 2014 года ОАО УБ
«Казань» в порядке предварительной оплаты
перечислило 1000 000 рублей для приобретения 2 счетно-денежных машин Gloria705
Gloria 805 по 500 000 рублей каждая (в том числе НДС) ЗАО «Гейзер» (расчетный счет
открыт в этом же банке 40702810К00000000115). 10 февраля 2014
года СДМ были
получены и установлены. Составлен акт о вводе в эксплуатацию. Срок полезного
использования – 7 лет.
По состоянию на 1 января
2015
года СДМ были переоценены (коэффициент
переоценки – 0,30).
3 февраля текущего года была произведена модернизация СДМ Gloria 805 – установлены
2 дополнительных модуля памяти по цене 4600 руб. (без НДС). Кроме того, в результате
поломки была заменена ультрафиолетовая лампа на сумму 2100 руб. (без НДС)
Требуется:
1. Отразить в учете операции:
- по приобретению объектов основных средств и вводу их в эксплуатацию;
- по начислению сумм амортизации за первый месяц использования объектов
основных средств;
- по переоценке объектов основных средств;
- по доначислению амортизации
- по модернизации и ремонту ОС
2. Оформить платежное поручение на оплату основных средств
3.
Оформить мемориальный ордер на оприходование на баланс объекта основных
средств.
7
Составление бухгалтерских проводок необходимо оформлять в виде таблицы.
Номер
операции
Дата 1
Содержание
операции
Корреспонденция
счетов
Дебет
Кредит
Сумма,
руб.
Документ
Отчет по практической работе № 1.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
8
Практическая работа № 2
«Оформление операций по начислению амортизации основных средств»
Цели работы:
Методическая: обобщить, систематизировать и закрепить теоретические знания
студентов по теме «Операции с основными средствами и нематериальными активами»;
Развивающая: развивать навыки профессионального мышления путем применения
теоретических знаний на практике, навыков последовательного решения ситуационных
заданий; развитие познавательной активности;
Воспитательная: воспитать аккуратность, внимательность, ответственность при
выполнении обязанностей, возложенных на банковского специалиста; воспитание чувства
уверенности в собственных знаниях.
Профессиональные компетенции: ПК1
Общие компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 8-ОК10
Литература:

Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П п.1.3, п.2.8, п.2.13, Приложениe 9

Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1

Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010)

Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н

Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов / В.К.
Немчинов, А.В. Рогозенков.

Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые тип. бух. проводки операций
банка: Уч. пос. / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев.
Учебно – методическое обеспечение:

Методические рекомендации по выполнению практической работы № 2

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
9
Ответьте устно на следующие вопросы:
1) Что подразумевается под начислением амортизации?
2) Что является объектом для начисления амортизации?
3) Расскажите о порядке начисления амортизации по основным средствам и
отражения ее в бухгалтерском учете.
4) Какие существуют методы начисления амортизации основных средств?
5) Какой счет предусмотрен в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных
организациях для учета амортизационных отчислений?
6) Что означает запись: Дебет 70606 Кредит 60601?
7) Каким документом оформляется начисление амортизации по основным средствам?
8) Какие объекты основных средств не подлежат амортизации?
Задание 2: Решите ситуационную задачу
ОАО
«Казань
банк»
ведет
строительство
пристройки
служебного
здания
хозяйственным способом за счет средств фонда амортизации. Оформите бухгалтерскими
проводками совершенные в банке следующие операции.

на строящийся объект переданы строительные материалы на общую сумму 70 тыс.
руб.;

из заработной платы строителей удержаны : налоги – 45 тыс. руб.; средства в ПФР
и другие фонды – 25 тыс. руб.; выплачена заработная плата – 170 тыс. руб.;

перечислены денежные средства на оплату оборудования, не требующего монтажа,
для строящегося объекта в сумме 160 тыс. руб.. Счет получателя открыт в другом
банке.;

получено банком и передано на строящийся объект оплаченное оборудование на
сумму 160 тыс. руб.;

введен в эксплуатацию на основании акта приемки построенный объект на сумму
1 300 тыс. руб.;

в целях улучшения эксплуатации охранно – пожарной сигнализации банк приобрел
специальные приборы, требующие монтажа, на сумму 90 тыс. руб. (средства
перечислены продавцу, расчетный счет которого открыт в другом банке);

произведены затраты по замене отдельных участков телефонных линий по
техническим причинам. Перечислен аванс на счет подрядной организации,
открытый в ОАО «Казань банк», в сумме 50 тыс. руб.;
10

общая сумма оплаченных расходов подрядной организации при приеме объекта
телефонизации – 120 тыс. руб.;

получены материалы в процессе ремонта телефонизации, бывшие в употреблении,
которые оприходованы на склад на 20 тыс. руб.;

списаны в установленном порядке вышедшие из строя приборы телефонизации,
числящиеся в составе основных средств, на сумму 70 тыс. руб. Приборы
полностью амортизированы..
Составление бухгалтерских проводок необходимо оформлять в виде таблицы.
Номер
операции
Дата 2
Содержание
Корреспонденция счетов
Сумма,
операции
Дебет
руб.
Кредит
Документ
Задание 3:
Начислена амортизация основных средств за декабрь 2014 года в сумме 65 500 руб. в
ОАО «Казань – банк»
Требуется:
1. Составить бухгалтерскую проводку.
2. Оформить мемориальный ордер по начислению амортизации основных средств.
Отчет по практической работе № 2.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
11
Практическая работа № 3
«Оформление операций по выбытию основных средств»
Цели работы:
Методическая- выработать навыки документального оформления операций по
выбытию основных средств;
Развивающая - развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная
-
воспитание
аккуратности,
чувства
ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК1
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК7 – ОК10
Литература:

Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П п.1.3, п.2.8, п.2.13, Приложениe 9

Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1

Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010)

Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н

Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов / В.К.
Немчинов, А.В. Рогозенков.

Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые тип. бух. проводки операций
банка: Уч. пос. / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Ответьте устно на следующие вопросы:
1) Назовите основные причины выбытия основных средств ?
2) Что такое инвентарный объект?
3) Какие методы применяются для начисления амортизации основных средств?
4) Как назначаются лица, ответственные за сохранность имущества?
5) Как отражаются в учете операции по выбытию основных средств?
12
6) Что такое восстановительная стоимость основных средств?
7) Что такое вложения капитального характера и на каком счете они учитываются?
8) Как определяется финансовый результат от выбытия основных средств?
Задание 2: Решите ситуационную задачу
07
февраля 2014 года ОАО
« Банк Вега» в порядке предварительной оплаты
перечислило 900 000 рублей для приобретения 2 счетно-сортировальных машин Mars948
и Mars968 по 450 000 рублей каждая (в том числе НДС) ЗАО «Мир» (расчетный счет
открыт в этом же банке 40702810К00000000235). 12 февраля 2014
года ССМ были
получены и установлены. Составлен акт о вводе в эксплуатацию. Срок полезного
использования – 6 лет.
По состоянию на 1 января
2015
года СДМ были переоценены (коэффициент
переоценки – 0,25).
27 января текущего счетно-сортировальная машина Mars948 (инвентарный номер456965, заводской номер ММТ 4326754, дата выпуска 15.03.2014) была реализована ОАО
«Спурт Банк» за 560 000 рублей (в том числе НДС). В этот же день комиссией был
составлен акт № 27 приема-передачи объекта основных средств (приказ № ОД-114 от 21
января текущего года).
Требуется:
4. Отразить в учете операции:
- по приобретению объектов основных средств и вводу их в эксплуатацию;
- по начислению сумм амортизации за первый месяц использования объектов
основных средств;
- по переоценке объектов основных средств;
- по доначислению амортизации
5. Оформить платежное поручение на оплату основных средств (Приложение 1)
6.
Оформить мемориальный ордер на оприходование на баланс объекта основных
средств (Приложение2).
Составление бухгалтерских проводок необходимо оформлять в виде таблицы.
Номер
операции
Дата 3
Содержание
операции
Корреспонденция
счетов
Дебет
Кредит
Сумма,
руб.
Документ
13
Отчет по практической работе № 3.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
14
Практическая работа № 4
«Оформление операций по поступлению материальных запасов»
Цели работы:
Методическая- выработать навыки документального оформления операций по
поступлению матзапасов;
Развивающая - развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная
-
воспитание
аккуратности,
чувства
ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК1
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК7 – ОК10
Литература:

Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П п.1.3, п.2.8, п.2.13, Приложениe 9

Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1

Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010)

Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н

Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов / В.К.
Немчинов, А.В. Рогозенков.

Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые тип. бух. проводки операций
банка: Уч. пос. / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1.
Заполните таблицу, вписав номера балансовых счетов второго порядка и их название.
Номер
счета
Название счета
Вид материальных запасов
второго
порядка
Тара, топливо, чистящие и
15
моющие средства, бумага,
дискеты.
Запасные части,
комплектующие для
оборудования и транспорта.
Книги, брошюры, пособия
Инструмент, хозяйственные и
канцелярские принадлежности.
Задание 2.
Кредитная организация 10 марта оплатила платежным поручением магазину
«Универсам» следующие материалы:
- калькулятор на сумму 550 руб.:
- специальную литературу на сумму 4 530 руб.:
- запасные части для ремонта принтера на сумму 2 700 руб.
Материалы были получены кредитной организацией 15 марта и переданы 17 марта
со склада в эксплуатацию.
Составьте бухгалтерские проводки по данным операциям и заполните таблицу.
Да
Содержание операции
Сумма, руб.
та
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
Задание 3.
Ответьте письменно на следующие вопросы
1.
Назовите счет, на котором учитываются автомобильные шины в запасе.
2.
Каков порядок учета материальных запасов, полученных кредитной
организацией безвозмездно?
3.
Как
осуществляется
оценка
материалов,
стоимость
которых
при
приобретении выражена в иностранной валюте?
4.
С какой целью проводится инвентаризация имущества? В каких случаях
проведение инвентаризации обязательно?
16
Задание 4.
В акте по итогам инвентаризации, проведенной в кредитной организации,
зафиксированы следующие результаты:
- выявлен неучтенный прибор определения подлинности банкнот;
- обнаружена недостача омывающей жидкости в количестве 3-х литров на сумму 120
руб.
Инвентаризационная комиссия оценила прибор в 42 000 руб. и определила сумму
износа по его техническому состоянию в размере 20% от стоимости. Недостача
омывающей жидкости произошла по вине материально ответственного лица.
Составьте бухгалтерские проводки по данным операциям и заполните таблицу.
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
Оприходован прибор
определения подлинности
банкнот по оценочной
стоимости.
Начислена амортизация на
прибор определения
подлинности банкнот.
Списана стоимость недостачи
омывающей жидкости.
Стоимость недостачи
материальных запасов отнесена
на виновное лицо.
Задание 5.
Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям:
а) В качестве предварительной оплаты акционерному обществу «Темп» перечислено
2 500 руб. за канцелярские принадлежности.
б) со склада выданы работникам банка канцелярские принадлежности на сумму 970
руб.
в) Сотрудник банка В.В. Бердников предоставил авансовый отчет о покупке бумаги
для принтеров на сумму 1 200 руб. остаток дебиторской задолженности внесен В.В.
Бердниковым в кассу. У Бердникова В.В. на счете 60308 числилась сумма в размере 1 500
руб. По этой операции оформите мемориальный ордер на оприходование бумаги для
принтеров на сумму 1 200 руб.
17
в) в качестве предварительной оплаты предпринимателю К.И. Суворову перечислено
3 500 руб. за бумаги и бланки.
г) на сумму 870 руб. списана бумага, пришедшая в негодность по вине кладовщика
В.А. Ивановой. Принято решение о возмещении кладовщиком материального ущерба от
порчи ценностей в сумме 800 руб.
Задание 6.
Проверьте на правильность заполненное платежное поручение
Подготовлено с использованием системы КонсультантПлюс
Приложение 2
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 года № 383-П
“О правилах осуществления
перевода денежных средств”
0401060
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
001
26 января 2015 г.
Дата
Сумма
прописью
ИНН
Вид платежа
Тридцать пять тысяч рублей
1656058912
КПП
165601001
Сумма
35 000=
Сч. №
40702810700010003919
БИК
Сч. №
049205806
30101810300000000806
БИК
Сч. №
049205806
30101810300000000806
Сч. №
40702810900000002927
Вид оп.
Наз. пл.
Код
01
ООО «Сервис»
Плательщик
ОАО «БАНК «КАЗАНСКИЙ» г. Казань
Банк плательщика
ОАО «БАНК «КАЗАНСКИЙ» г. Казань
Банк получателя
ИНН 1656023236
КПП
165601001
ООО «Вятка»
Получатель
Срок плат.
Очер. плат.
Рез. поле
5
По договору № 1 от 23. 01. 2015 г. по счету № 2 от 23.01. 2015 г. за автозапчасти. Сумма 35 000 =
НДС (18%) – 5 338 - 98
Назначение платежа
Подписи
Отметки банка
М.П.
18
Отчет по практической работе № 4.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
19
Практическая работа № 5 «Оформление операций по поступлению
материальных запасов»
Цели работы:
Методическая- выработать навыки документального оформления операций по
поступлению материальных запасов
Развивающая- развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК1
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:
1. Работа с конспектом, учебной литературой:
2. Камысовская, С.В. Бухгалтерский учёт и аудит в коммерческом банке [Текст] /
С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. – М. : КНОРУС, 2011. – С.23-54;
3. Каджаева М.Р., Дубровская С.В. Банковские операции. : учеб.для студ. проф. учеб.
заведений, 4-е изд. - М.: Издательский центр «Академия», 2008. – С. 129-132.
4. Положение ЦБР от 24.04.2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций
и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в
кредитных организациях на территории Российской Федерации» (глава 2-6; 17-18).
5. Положение ЦБР от 16.07.2012г. № 385-П «О Правилах ведения бухгалтерского
учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Ответьте устно на следующие вопросы:
1) Что относится к материальным запасам?
2) На каких счетах учитываются материальные запасы?
3) На каком этапе в бухгалтерском учете производится списание материальных
запасов?
20
4) Как назначаются лица, ответственные за сохранность имущества?
5) Как отражаются в учете по приобретению материальных запасов подотчетным
лицом?
6) Каков порядок проведения инвентаризации материальных ценностей?
7) Как отражаются в учете операции по отпуску в эксплуатацию материальных
запасов?
Задание 2: Решите ситуационную задачу
24.февраля текущего года ОАО «Вега Банк» произвело оплату товаров по счёту №
2247 от 22 февраля т.г. ООО «Бюрократ» на сумму 11 375,20 руб. (в том числе НДС –
1735,20).
27 февраля т.г. заведующий хозяйством ОАО «Вега Банк» по доверенности № 88 от
21 февраля т.г.
получил оплаченные товары от ООО «Бюрократ» в соответствии с
предоставленной счёт-фактурой.
По требованию № 345 от 05 марта т.г. через сотрудника отдела автоматизации А.Н.
Гончарова
отпущены запасные части, инвентарь и принадлежности, писчая бумага,
полученные от ООО «Бюрократ».
Запасные части затребованы для ремонта вычислительной техники; инвентарь,
принадлежности и писчая бумага – для ведения делопроизводства.
Требуется
1.
Оформить требование на отпуск имущества со склада (Приложение 1).
2.
Составить бухгалтерские проводки по отпуску имущества со склада. Составление
бухгалтерских проводок необходимо оформлять в виде таблицы.
Номер
операции
Дата 4
Содержание
операции
Корреспонденция
счетов
Дебет
Кредит
Сумма,
руб.
Документ
Отчет по практической работе № 5.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
21
Практическая работа № 6 «Заполнение налогового расчета по авансовому
платежу по налогу на имущество и налоговой декларации по налогу на
имущество»
Цели работы:
Методическая- выработать навыки заполнения налоговой декларации, связанные с
методикой и порядком исчисления налога на имущество организаций
Развивающая- развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:
• Налоговый Кодекс РФ глава 30, статьи 372-376
• Закон 49-ЗРТ от 30.03.2001
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Ответьте устно на следующие вопросы:
1. Кто является плательщиком НИО?
2. Назовите объект налогообложения данным налогом?
3. Что не признается объектом налогообложения?
4. Какой отрезок времени является отчетным периодом?
5.
Что является налоговым периодом?
6.
Какова предельная ставка НИО?
7.
Кто устанавливает конкретную ставку?
8.
Каков порядок исчисления и уплаты налога?
9.
В
какие
сроки
предоставляются
налоговые
расчеты
по
авансовым
платежам?
22
10. В какие сроки предоставляются налоговые декларации по налогу?
Задание 2:
Определите налоговую базу Банка по итогам 1 квартала,6 месяцев, 9 месяцев, года.
Рассчитайте сумму налога на имущество. Если даны следующие остаточные суммы:
На 01.01-200 000
На 01.02-210 000
На 01.03-220 000
На 01.04-230 000
На 01.05-240 000
На 01.06-230 000
На 01.07-180 000
На 01.08-175 000
На 01.09-170 000
На 01.10-200 000
На 01.11-203 000
На 01.12-210 000
На 01.01-205 000
Задание № 3
БАНК учитывает на балансе следующие объекты:
1)
транспортное средство (приобретенный до 01.01.2013 г.), остаточная
стоимость которого на 01.01.2014 составляет 136 тыс. руб., а сумма
амортизационных отчислений составляет 3 тыс. руб. в месяц;
2)
земельный участок, кадастровая стоимость которого составляет 500
тыс. руб.;
3)
нематериальный актив, остаточная стоимость которого на 01.01.2014
составляет 272 тыс. руб., а сумма амортизационных отчислений составляет 24
тыс. руб. в месяц.
Ставка налога на имущество организаций составляет 2,0%.
Исчислите сумму авансового платежа по налогу на имущество БАНКА,
подлежащую уплате по итогам первого квартала 2014 года.
23
Задание 4
Банк
имеет
обособленные
подразделения
и
объекты
недвижимости,
расположенные на территориях разных субъектов РФ вне местонахождения самого
банка.
В каждом субъекте РФ действует своя ставка налога на имущество
организаций.
Среднегодовая стоимость основных средств банка определена в сумме 750 тыс.
руб., из них:
- среднегодовая стоимость объекта, находящегося на отдельном балансе
обособленного подразделения банка составляет 150 тыс. руб., ставка налога 2,0%;
-
среднегодовая
стоимость
объекта,
находящегося
в
пользовании
обособленного подразделения банка, не имеющего отдельного баланса, составляет
100 тыс. руб.; ставка налога 2,2%;
- среднегодовая стоимость объекта недвижимости, расположенного вне
местонахождения банка и его обособленных подразделений, составляет 250 тыс.
руб., ставка налога 1,8%;
На территории субъекта РФ по местонахождению банка
действует ставка
налога 1,6%.
Рассчитайте суммы налога на имущество банка, подлежащие уплате в бюджеты
по местонахождению каждого обособленного подразделения банка, объекта
недвижимости, головной организации банка.
Задание 5: Заполните документы налогового учета.
Заполните авансовый расчет и налоговую декларацию на основании
задачи 1
задания 2.
Отчет по практической работе № 6.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
24
Практическая работа № 7 «Оформление платежных поручений по уплате
авансовых платежей и суммы налога за год по налогу на имущество»
Цели работы:
Методическая- выработать навыки заполнения налоговой декларации, связанные с
методикой и порядком исчисления налога на имущество организаций
Развивающая- развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Налоговый Кодекс РФ глава 30, статьи 372-376

Закон 49-ЗРТ от 30.03.2001

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1: Оплатите авансовые платежи и суммы налога на имущество.
1. Оформите платежное поручение на оплату авансовых платежей за 1 квартал, 6
месяцев, 9 месяцев на основании задачи 1 задания 3 практической работы №6.
2. Оформите платежное поручение на оплату суммы налога на имущество по
результатам налогового периода на основании задачи 1 задания 3.
3. Сформируйте бухгалтерские проводки на начисление и уплату налога и авансовых
платежей.
Отчет по практической работе № 7.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
25
Практическая работа № 8 «Заполнение налогового расчета по авансовым
платежам по транспортному налогу и налоговой декларации по транспортному
налогу. Оформление платежных поручений по уплате транспортного налога»
Цели работы:
Методическая- выработать навыки заполнения налоговой декларации, связанные с
методикой и порядком исчисления транспортного налога;
Развивающая- развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Налоговый Кодекс РФ глава 28, статьи 356-363

Закон 249-ЗРТ от 30.03.2001

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Ответьте устно на следующие вопросы:
1.
Взимается ли транспортный налог на всей территории России?
2.
Кто является плательщиком транспортного налога?
3.
Что является объектом налогообложения ТН?
4.
Что такое регистрация транспортного средства?
5.
Как рассчитывается налоговая база по ТН?
6.
В каком порядке уплачивают налог физические лица?
7.
В каком порядке уплачивают налог юридические лица?
26
8.
Перечислите транспортные средства, которые не облагаются налогом?
9.
Кто устанавливает конкретную ставку по региональным налогам?
Задание 2
Решите ситуационную задачу
Служебный легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., находившийся в
розыске с 1 марта, был возвращен владельцу-банку 30 ноября того же года.
Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате за указанный
календарный год при условии, что налоговая ставка, установленная НК РФ в размере 7
руб. на одну лошадиную силу мощности двигателя, увеличена законом субъекта РФ в 5
раз.
Задание 3
Решите ситуационную задачу
Легковой автомобиль мощностью 180 л.с., зарегистрированный 27 января, снят с
регистрации 2 декабря того же года.
Рассчитайте сумму
транспортного налога, подлежащего уплате за указанный
календарный год при условии, что налоговая ставка, установленная НК РФ в размере 10
руб. на одну лошадиную силу мощности двигателя, уменьшена законом субъекта РФ в 2
раза.
Задание 4
Решите ситуационную задачу
На банк зарегистрирован автобус с мощностью двигателя 200 л.с.
Местом регистрации автобуса является место, находящееся на территории субъекта
РФ, где установлена налоговая ставка транспортного налога в размере 40 рублей за 1 л.с.
Рассчитайте сумму
участником
транспортного налога, подлежащую
уплате каждым
товарищества в отношении данного автобуса за налоговый период при
условии, что автобус зарегистрирован в предыдущем году.
Задание 5
Заполните налоговую декларацию на основании задачи 2 задания 2.
Задание 6
Оплатите авансовые платежи и суммы налога на имущество.
27
1. Оформите платежное поручение на оплату авансовых платежей за 1,2,3 кварталы
на основании задачи 1 задания 3.
2. Оформите платежное поручение на оплату суммы транспортного налога по
результатам налогового периода на основании задачи 1 задания 3.
Отчет по практической работе № 8.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
28
Практическая работа № 9 ««Заполнение налогового расчета по авансовым
платежам по земельному налогу и налоговой декларации по земельному
налогу»»
Цели работы:
Методическая - выработать навыки заполнения налоговой декларации, связанные с
методикой и порядком исчисления земельного налога;
Развивающая - развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Налоговый Кодекс РФ глава 31, статьи 387-398

Решение Казанской Городской Думы от 11.11.2013 года №5-26 «О земельном налоге».

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Ответьте устно на следующие вопросы:
1.
Чем регламентируется порядок исчисления и уплаты земельного налога?
2.
Кто является плательщиком земельного налога?
3.
Что является объектом налогообложения ЗН?
4.
Как рассчитывается корректировочный коэффициент по земельному налогу?
5.
Как рассчитывается налоговая база по ЗН?
6.
В каком порядке уплачивают налог физические лица?
7.
В каком порядке уплачивают налог юридические лица?
29
8.
Перечислите налоговые льготы по земельному налогу?
9.
Кто устанавливает конкретную ставку по земельному налогу?
10.
Что является налоговым и отчетным периодом по земельному налогу?
11.
Какие обязанности возникают у плательщика земельного налога по
окончании отчетных и налогового периодов?
Задание 2.
Решите ситуационную задачу
В общей долевой собственности организаций А., В., С., Д. находится земельный
участок, кадастровая стоимость которого по состоянию на 01.01.2014 года составляет 450
тыс. рублей.
Доли собственников составляют: А. – 30%, В. – 25%, С. – 25%, Д. – 20%.
Организация А. – научная организация Российской академии образования,
использующая
в
целях
научной
деятельности
сооружения,
расположенные
на
принадлежащей ей доле участка.
Организация В. – ООО, осуществляющее деятельность в области культуры.
Организация С. – научная организация Российской академии медицинских наук,
сдающая принадлежащую ей долю участка в аренду.
Организация Д. – коммерческий банк.
Действующая ставка земельного составляет 1,5%.
Исчислите суммы авансовых платежей и сумму земельного налога, подлежащую
уплате каждым дольщиком за 2014 год. Укажите сроки уплаты и сроки предоставления
отчетных форм.
Задание 3.
Решите ситуационную задачу
Банк
приобрел
в
собственность
земельный
участок
для
строительства
дополнительного офиса. Права на земельный участок зарегистрированы 01 января
текущего года. Банк получил свидетельство о государственной регистрации прав на
землю 11 января текущего года. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 3
000
000,00
руб.,
налоговая
ставка
установлена
представительным
органом
муниципального образования в размере 0,3 %. Рассчитайте сумму земельного налога.
Задание 3.
Решите ситуационную задачу
30
Банк имеет в собственности земельный участок, расположенный под зданием банка,
площадью 0,6 га, зарегистрированный 25 января текущего года. Кадастровая стоимость 1
м2 земли составляет 500,00 руб., ставка налога установлена максимальная для этой
категории земель. Определите сумму земельного налога, а также порядок уплаты налога и
суммы авансовых платежей за налоговый и отчетные периоды.
Задание 4.
Заполните документы налогового учета.
Заполните налоговую декларацию на основании задачи 2 задания 2.
Отчет по практической работе № 9.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
31
Практическая работа № 10
«Оформление платежных поручений по уплате земельного налога»
Цели работы:
Методическая- выработать навыки заполнения налоговой декларации, связанные с
методикой и порядком исчисления земельного налога;
Развивающая- развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Налоговый Кодекс РФ глава 31, статьи 387-398

Решение Казанской Городской Думы от 11.11.2013 года №5-26 «О земельном налоге».

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1: Оплатите авансовые платежи и суммы земельного налога.
1. Оформите платежное поручение на оплату авансовых платежей за 1,2,3 кварталы на
основании задачи 1 задания 3 практической работы №9.
2. Оформите платежное поручение на оплату суммы земельного налога по результатам
налогового периода на основании задачи 1 задания 3.
(Приложение 1).
3.Сформируйте бухгалтерские проводки по уплате и начислению налога.
Отчет по практической работе № 10.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
32
Практическая работа № 11
«Оформление карточки индивидуального учета по страховым взносам и
исчисленным суммам страховых взносов в государственные внебюджетные
фонды»
Цели работы:
Методическая- выработать навыки заполнения декларации, связанные с методикой
и порядком исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
Развивающая- развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Налоговый Кодекс РФ глава 31, статьи 387-398

Решение Казанской Городской Думы от 11.11.2013 года №5-26 «О земельном налоге».

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Ответьте устно на следующие вопросы:
1. Кто является плательщиком страховых взносов?
2. Какие доходы признаются объектом для исчисления взносов?
3. Как определяется база для исчисления страховых взносов?
4. Какие доходы не облагаются страховыми взносами?
5. Каков расчетный и отчетный период для страховых взносов?
6. в каком порядке облагаются вознаграждения по гражданско-правовым договорам?
7. Назовите сроки предоставления расчетов.
8. Как определить величину взноса на обязательное пенсионное страхование по отдельному
работнику?
9. На какие самостоятельно произведенные расходы может быть уменьшена сумма налога,
33
зачисляемая в составе социального налога в Фонд социального страхования РФ?
10. Как определяется Класс профессионального риска предприятия?
11. Что облагается взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и
профзаболеваний?
12. Имеет ли значение форма выдачи выплат и вознаграждений и других доходов (денежная
или натуральная) при исчислении взноса?
13. Назовите размеры страховых тарифов, порядок их применения.
14. Назовите определение и величину предельного фонда
15. Назовите сроки уплаты страховых взносов.
16. Каким образом ведется учет начисленных выплат и иных вознаграждений?
Задание 2.
Решите ситуационную задачу
Банк произвел расчёт с гражданином за оказание им услуги по договору гражданско–
правового характера, предусматривающему действия, сопряженные с поездкой исполнителя в
иной населённый пункт и пребыванием там до наступления определённого события.
Стоимость самой услуги определена договором в сумме 50 000 руб. Договором
предусмотрено также возмещение издержек исполнителя, связанных с ведением действий в
указываемом населённом пункте.
Выплаты организации гражданину составили:
вознаграждение за оказанную услугу, за вычетом НДФЛ 43 500 рублей;
возмещение
фактически
понесённых
исполнителем
издержек,
подтвержденных
документально 3 000 рублей.
Исчислите сумму страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по указанной
сделке при условии, что ФОТ по данному застрахованному лиц не достиг предельного фонда.
Задание 3.
Решите ситуационную задачу
Банк в течение года произвел следующие выплаты своему работнику, являющемуся
правообладателем исключительных прав на объект интеллектуальной собственности:
- заработная плата 120 000 рублей;
-
периодические
выплаты
по
лицензионному
договору
между
работником
–
правообладателем и организацией – правопользователем 240 000 рублей;
- выплата вознаграждения по отдельному договору гражданско–правового характера,
предметом которого является оказание работником услуг 30 000 рублей;
- выплата по договору купли-продажи принадлежащего работнику основного средства 21
000 рублей.
34
Исчислите сумму страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в
отношении выплат данному работнику за рассматриваемый период при условии, что банк не
имеет права на применение регрессивной ставки по данному сотруднику.
Задание 4.
Решите ситуационную задачу
В течение первого квартала Банк произвел следующие выплаты:
- вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей 900 000 рублей;
- премия за производственные результаты 120 000 рублей;
- компенсация за работу во вредных условиях труда, предусмотренная ТК РФ
80 000
рублей;
-компенсация за вынужденный прогул работникам, восстановленным на работе по решению
суда 24 000 рублей;
- дивиденды своим работникам – акционерам 360 000 рублей;
- вознаграждение в пользу совета директоров ОАО 60 000 рублей.
Исчислите общую сумму ежемесячных платежей по страховым взносам в государственные
внебюджетные фонды по итогам указанного квартала, при условии, что ФОТ по данным
застрахованном лицам не достиг предельного фонда.
Задание 5.
Решите ситуационную задачу
Имеются следующие данные по банку:
1. Начислено заработной платы всем сотрудникам предприятия за январь 360000 рублей.
2. База на каждого сотрудника в среднем составила 22 000 рублей.
3. 10% работников (5 человек) являются инвалидами 1 и 2 групп по зрению. Сумма
выплат инвалидам за январь 28 000 рублей.
4. Все сотрудники старше 1966 года рождения.
Сделать расчеты по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды.
Решение:
Определим базу для страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
1.
База (Б) = Сумма выплат и вознаграждений – Сумма, не подлежащая
налогообложению (ст.9).
Б =________________________________________________________
2.
Сумма взносов на обязательное пенсионное страхование
(ОПС.) =(Б) * тариф.
ОПС.=____________________________________________________
35
3.Сумма страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования (ФСС)=
(Б)*тариф.
ФСС=________________________________________________________
4.Сумма страховых взносов, подлежащие уплате в фонд обязательного медицинского
страхования (ФОМС) =(Б) *тариф.
ФОМС=______________________________________________________Задание 6.
Решите ситуационную задачу
В дополнительном офисе Банка, работают 100 сотрудников. Ежемесячный оклад одного
сотрудника в январе 20000 руб. Каждая зарплата следующего месяца больше предыдущей
зарплаты на 10%.
Ежемесячные авансовые платежи по страховым взносам в государственные
внебюджетные фонды с заработной платы каждого сотрудника составили, продолжите таблицу:
Период
Пенсионный фонд
Фонд
социального
страхования
Начислено
К
Начислено
уплате
январь
20000*22%
4400
К
Фонд
обязательного
580
социального
медицинского
страхования
страхования
(НС и ПЗ)
Начислено
уплате
20000*2,9%
Фонд
К
Начислено
К уплате
20000*0,2%
40
уплате
20000*5,1%
1020
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
Итого
Исчислите общую сумму ежемесячных платежей по страховым взносам в государственные
внебюджетные фонды по итогам каждого месяца.
Задание 7.
Банк установил кредитному менеджеру К.П. Трофимову в 2014 году ежемесячную зарплату
70 000 руб.
Исчислите общую сумму ежемесячных платежей по страховым взносам в государственные
внебюджетные фонды за текущий расчетный период.
36
Задание 8.
Исчислите общую сумму ежемесячных платежей по страховым взносам в государственные
внебюджетные фонды по перечню выплаченных доходов, если работодатель-Банк. Налоговая база
на каждого работника с начала года не превышает 100 000 руб.:
 заработная плата – 1 000 000 руб.;
 доходы, полученные в натуральной форме - 500 000 руб.;
 дополнительная материальная выгода от частичной оплаты
работодателем коммунальных услуг - 20 000 руб.;
 единовременная материальная помощь семье умершего работника - 10 000 руб.;
 оплата медицинскому учреждению расходов на лечение работников (за счет средств,
оставшихся после уплаты налога на прибыль) - 17000 руб.
Задание 9. Заполните документы налогового учета.
1. Оформите карточку индивидуального учета по страховым взносам и исчисленным
суммам страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на основании задачи 6
задания 2.
Отчет по практической работе № 11.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
37
Практическая работа № 12
«Заполнение отчетных форм по страховым взносам в государственные
внебюджетные фонды»
Цели работы:
Методическая- выработать навыки заполнения декларации, связанные с методикой
и порядком исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
Развивающая- развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 года «О страховых взносах в Пенсионный
фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской федерации,
Фонд обязательного медицинского страхования» с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон № 255-ФЗ от 24.07.2009 года, № 125-ФЗ от 24.07.1998 года.

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1: Заполните документы налогового учета.
1. Заполните расчеты на основании задачи 1 задания 3 практической работы №11.
Отчет по практической работе № 12.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
38
Практическая работа № 13
«Решение ситуационных задач по расчету суммы взносов в государственные
внебюджетные фонды»
Цели работы:
Методическая- выработать навыки заполнения декларации, связанные с методикой
и порядком исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
Развивающая- развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 года «О страховых взносах в Пенсионный
фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской федерации,
Фонд обязательного медицинского страхования» с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон № 255-ФЗ от 24.07.2009 года, № 125-ФЗ от 24.07.1998 года.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Имеются следующие данные по банку:
1.
Начислено заработной платы всем сотрудникам предприятия за январь
360000 рублей.
2.
База на каждого сотрудника в среднем составила 22 000 рублей.
10% работников (5 человек) являются инвалидами 1 и 2 групп по зрению. Сумма
выплат инвалидам за январь 28 000 рублей.
Все сотрудники старше 1966 года рождения.
Сделать расчеты по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды.
39
Решение:
Определим базу для страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
База (Б) = Сумма выплат и вознаграждений – Сумма, не подлежащая
налогообложению (ст.9).
Б =________________________________________________________
Сумма взносов на обязательное пенсионное страхование
(ОПС.) =(Б) * тариф.
ОПС.=____________________________________________________
3.Сумма страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования
(ФСС)= (Б)*тариф.
ФСС=________________________________________________________
4.Сумма
страховых
взносов,
подлежащие
уплате
в
фонд
обязательного
медицинского страхования (ФОМС) =(Б) *тариф.
ФОМС=______________________________________________________Задача 2.
В дополнительном офисе Банка, работают 100 сотрудников. Ежемесячный оклад
одного сотрудника в январе 20000 руб. Каждая зарплата следующего месяца больше
предыдущей зарплаты на 10%. Ежемесячные авансовые платежи по страховым взносам в
государственные внебюджетные фонды с заработной платы каждого сотрудника
составили, продолжите таблицу:
Период
январь
Пенсионный фонд
Фонд социального
страхования
Фонд обязательного
медицинского
страхования
Фонд социального
страхования
(НС и ПЗ)
Начислено
К уплате
Начислено
К уплате
Начислено
К уплате
Начислено
К уплате
20000*22%
4400
20000*2,9%
580
20000*5,1%
1020
20000*0,2%
40
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
40
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
Итого
Исчислите общую сумму ежемесячных платежей по страховым взносам в
государственные внебюджетные фонды по итогам каждого месяца.
Отчет по практической работе № 13.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
41
Практическая работа № 14
«Оформление платежных поручений по уплате страховых взносов
в государственные внебюджетные фонды»
Цели работы:
Методическая- выработать навыки заполнения декларации, связанные с методикой
и порядком исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
Развивающая- развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 года «О страховых взносах в Пенсионный
фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской федерации,
Фонд обязательного медицинского страхования» с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон № 255-ФЗ от 24.07.2009 года, № 125-ФЗ от 24.07.1998 года..

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Оплатите ежемесячные платежи.
Оформите
платежные
поручения
на
оплату
ежемесячных
государственные внебюджетные фонды за январь на основании
платежей
в
задачи 1 задания 3
практической работы №12
Отчет по практической работе № 14.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
42
Практическая работа № 15
«Оформление счетов-фактур, книги покупок и книги продаж»
Цели работы:
Методическая- выработать навыки оформления счетов-фактур, книги покупок и
книги продаж;
Развивающая- развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Налоговый Кодекс РФ глава 21, статьи 143-177

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Ответьте устно на следующие вопросы:
1. Что является носителем НДС?
2. Что является объектами обложения НДС?
3. Как определяется налогооблагаемая база по НДС?
4. Перечислите все условия зачета НДС.
5. В какие сроки НДС должен быть внесен в бюджет?
6. В каком случае налогоплательщик может быть освобожден от обязанностей уплаты
НДС?
7. В чем отличие «нулевой» ставки от освобождения от НДС?
8. Какие налоговые ставки по НДС вы знаете?
9. Каким образом можно классифицировать льготы по НДС?
10. Порядок расчета НДС, подлежащих вычету.
43
11. Условия принятия НДС к вычету.
12. Дайте определение понятию входной НДС
13. В какие сроки НДС должен быть выставлен счет-фактура
14. В каком момент регистрируется счет –фактура в книге покупок и книге продаж.
15. Порядок и условия получения права на освобождение от уплаты НДС.
Задание 2
Решите ситуационную задачу
1.Стоимость приобретенного для производственных целей банка, оприходованного и
оплаченного по счету-фактуре поставщика с НДС товаров – 250 000 руб.
2.Стоимость реализованных товаров (без НДС) – 485 500 руб.
3.Ставка НДС - 18 %.
Определить расчеты организации по НДС с бюджетом.
Задание 3
Решите ситуационную задачу
1.Себестоимость реализованной продукции – 4200 тыс.руб.
2. Рентабельность продукции – 46 %.
3. Ставка НДС – 18%.
Определить сумму НДС, начисленную по реализованным товарам.
Задание 4
Решите ситуационную задачу
Для исчисления НДС организация имеет следующее данные:
№
Показатели
Ед.измерения
п/п
Значение
показателя
1Реализация продукции
шт.
52 000
2Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции
руб.
1800
3Рентабельность единицы продукции
%
40
тыс. руб.
95 400
тыс. руб.
94 400
4Стоимость
приобретенного,
принятого
на
учет
сырья
и
материалов для производственных целей по счету – фактуре
поставщика с НДС – всего, в том числе:
- стоимость оплаченного сырья и материалов;
- НДС в счет – фактуре поставщика
44
тыс. руб.
Определить
тыс. руб.
13 500
тыс. руб.
Определить
%
18
5Стоимость оплаченных, принятых на учет основных средств
производственного назначения по счет – фактуре поставщика без
НДС
- НДС в счет – фактуре поставщика
6Ставка НДС
Требуется определить налоговые вычеты и сумму расчетов организации с бюджетом
Задание 5: Заполните документы налогового учета.
1.Заполните счета-фактуры по условиям заданий 2,3, 4
2. Заполните книгу покупок и продаж основании задачи 1 задания 3.
Отчет по практической работе № 15.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
45
Практическая работа № 16
«Заполнение налоговой декларации по НДС»
Цели работы:
Методическая - выработать навыки заполнения налоговой декларации, связанные с
методикой и порядком исчисления НДС.;
Развивающая - развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Налоговый Кодекс РФ глава 21, статьи 143-177

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Заполните документы налогового учета.
1. Заполните налоговую декларацию на основании задачи 2 задания 3 практической
работы №15.
Отчет по практической работе № 16.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
46
Практическая работа № 17
«Решение ситуационных задач по документальному оформлению и отражению
в учете операций по начислению и уплате НДС»
Цели работы:
Методическая - выработать навыки заполнения налоговой декларации, связанные с
методикой и порядком исчисления НДС;
Развивающая - развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Налоговый Кодекс РФ глава 21, статьи 143-177

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Решите задачи
Задача № 1
1. Таможенная стоимость товаров – 14 000 долларов.
2. Курс ЦБ РФ на день принятия грузовой таможенной декларации к
офомлению-60 рублей.
3. Ставка таможенной пошлины – 15%
4. Ставка НДС – 18%
Определить сумму НДС, уплаченную таможенному органу.
Задача №2
Стоимость приобретенного для производственных целей, оприходованного и
оплаченного по счету-фактуре поставщика с НДС материалов, облагаемого НДС по ставке 18
%, - 140 000 руб.
47
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (без НДС) - 150 000 руб.
Ставка НДС –0%
Определить расчеты организации по НДС с бюджетом.
Задача №3
Дано:
1.Стоимость реализованных товаров по розничным ценам – 375 000 руб.
2.Торговая наценка – 25 %.
3. Ставка НДС – 10 %.
Определить сумму налога на добавленную стоимость по реализованным товарам.
Задача №4
1.Стоимость приобретенных для производственных целей, оплаченных поставщику по
счету-фактуре сырья и материалов, принятых на учет без НДС, - 148 000 руб.
2. Стоимость реализованной продукции с учетом НДС – 290 000 руб.
3. Ставка НДС – 18 %
Определить расчеты по НДС с бюджетом.
Задача №5
Предприятие, для исчисления НДС за январь имеет следующее данные:
№
Показатели
Ед.измерения
п/п
Значение
показателя
1Стоимость реализованных товаров по ценам сделки
руб.
520 300
руб.
590 600
руб.
472 000
руб.
520 700
руб.
320 800
%
18
(оптовым ценам предприятия)
2Стоимость приобретенных для производственных целей,
принятых на учет материальных ресурсов по ценам с НДС
– всего,
в том числе оплаченных материальных ресурсов
3Стоимость оплаченных основных средств
производственного назначения без НДС – всего,
в том числе стоимость взятых на учет основных средств
4Ставка НДС
Требуется определить налоговые вычеты и расчеты с бюджетом предприятия
48
Задание 2: Оплатите сумму НДС.
1. Оформите платежное поручение на оплату НДС на основании задачи 3 задания 1.
Задание 3: Сформируйте бухгалтерские проводки на основ по начислению и
уплате налога.
Отчет по практической работе № 17.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
49
Практическая работа № 18
«Ведение регистров налогового учета по налогу на прибыль»
Цели работы:
Методическая - выработать навыки заполнения налоговой декларации, связанные с
методикой и порядком исчисления налога на прибыль;
Развивающая - развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Налоговый Кодекс РФ глава 25, статьи 246-333

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Ответьте устно на следующие вопросы:
11. На основании каких документов определяются доходы?
12. Что понимается под расходами организации?
13. Как классифицируются расходы?
14. Что включают в себя материальные расходы?
15. Какие виды амортизации вы знаете?
16. Назовите состав прочих расходов?
17. Когда расходы на оплату труда принимаются к учету
18. Если налогоплательщик, применяющий кассовый метод, превысит предельный
размер выручки, то он обязан перейти на метод начисления?
19. Что включают в себя нормируемые расходы и кем они устанавливаются?
20. Какие налоговые ставки вы знаете?
21. Какие особенности исчисления налога на прибыль у коммерческих организаций?
50
Задание 2: Решите задачи
Задача № 1
Нарисуйте схему классификации доходов организации, дайте ссылки на статьи НК РФ.
Задание №2
Для начисления налога на прибыль банк за 1 квартал текущего года имеет
следующие данные:
№
п/п
Показатели
Ед.измерения
Значение
показателя
1
Реализовано изделий из драгметалов.
литр
940 300
2
Материальные расходы
тыс.руб.
16 800
5
Расходы на оплату труда
тыс. руб.
8200
6
Суммы начисленной амортизации
тыс. руб.
4300
7
Прочие расходы с учетом начисленных налогов
тыс. руб.
3800
8
Расходы на командировки.
тыс. руб.
480
9
Сумма дебиторской задолженности , по которой истек срок
исковой давности
тыс. руб.
370
10
Стоимость излишков товарно – материальных ценностей ,
выявленных в результате инвентаризации
тыс. руб.
280
11
Ставка налога на прибыль
%
24
Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
Задача №3
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года
имеет следующие данные:
№
п/п
Показатели
Ед.измерения
Значение
показателя
1
Реализовано изделий
шт.
53 000
2
Цена сделки за единицу изделия
руб.
2320
3
Материальные расходы
тыс.руб.
78 300
4
Расходы на оплату труда
тыс.руб.
7900
51
5
Сумма начисленной амортизации
тыс.руб.
12 300
6
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов
тыс.руб.
1200
7
Штрафы, уплаченные за нарушение договоров поставки
товаров
тыс.руб.
300
8
Командировочные расходы – всего,
тыс.руб.
195
9
Доходы от долевого участия в других организациях
тыс.руб.
430
10
Стоимость излишков товарно–материальных ценностей,
выявленная в результате инвентаризации
тыс. руб.
185
12
Ставка налога на прибыль - всего
%
24
Требуется определить налог на прибыль за первый квартал текучего года и
авансовые платежи по срокам уплаты на второй квартал.
Задание 3: Заполните документы налогового учета.
1.Заполните регистры налогового учета по условиям задач 2,3 задания 2.
Отчет по практической работе № 18.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
52
Практическая работа № 19
«Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль»
Цели работы:
Методическая - выработать навыки заполнения налоговой декларации, связанные с
связанные с методикой и порядком исчисления налога на прибыль;
Развивающая - развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Налоговый Кодекс РФ глава 25, статьи 246-333

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Решите задачи
Задача № 1
Доходы банка в виде выручки от реализации продукции с учетом НДС – 781 200
руб.
Расходы банка, связанные с производством и реализацией продукции, - 440 000 руб.
Ставки:
- НДС – 18%;
- налог на прибыль – 24%.
Определить налог на прибыль.
Задача № 2
1.Выручка от реализации с учетом НДС – 660 000 руб.
2.Расходы, связанные с производством и реализаций товаров,- 350 000 руб.
53
В том числе: прочие расходы сверх установленных норм – 30 000 руб.
3.Внереализационные доходы – 20 000 руб.
4.Внереализационные расходы – 15 000 руб.
5.Ставка НДС – 18%
6.Ставка налога на прибыль – 24%.
Требуется определить налог на прибыль.
Задача №3
Для начисления налога на прибыль организация за 1 квартал текущего года имеет
следующие данные:
№
п/п
Показатели
Ед.измерения
Значение
показателя
1
Реализовано изделий
шт.
43 000
2
Цена с учетом акциза и НДС за единицу изделия
руб.
4130
3
Ставка НДС
%
18
4
Расходы, связанные с производством и реализацией
тыс.руб.
125300
5
Прочие расходы с учетом начисленных налогов – всего, в
том числе представительские расходы сверх установленных
норм
тыс. руб.
4 500
6
Потери от стихийных бедствий
тыс. руб.
165
7
Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа,
кредита, банковского счета
тыс. руб.
310
8
Расходы в виде сумм штрафов за нарушение долговых
обязательств
тыс. руб.
150
9
Доходы от сдачи имущества в аренду
тыс. руб.
120
10
Расходы в виде недостачи ТМЦ в производстве а на складах
в случае отсутствия виновных лиц
тыс. руб.
285
11
Ставка налога на прибыль - всего
%
24
190
Требуется определить налог на прибыль за первый квартал и авансовые платежи
второго квартала по срокам уплаты
Задача № 4
Для начисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за первый
квартал текущего года:
54
№
п/п
Показатели
Ед.измерения
Значение
показателя
1
Реализовано изделия
шт.
54 000
2
Цена изделия с учетом НДС
руб.
2750
3
Ставка НДС
%
10
4
Расходы, связанные с производством и реализацией
тыс.руб.
118900
5
Прочие расходы с учетом начисленных налогов
тыс. руб.
5200
6
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг
тыс. руб.
265
7
Доходы по государственным ценным бумагам
тыс. руб.
250
8
Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки
продукции
тыс. руб.
120
9
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации
основных средств
тыс. руб.
280
10
Ставка налога на прибыль - всего
%
22
Требуется определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
Задание 2: Заполните документы налогового учета.
1. Заполните налоговую декларацию на основании задачи 4 задания 3.
Отчет по практической работе № 19.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
55
Практическая работа № 20
«Оформление платежных поручений по уплате авансовых платежей и сумм
налога на прибыль за год»
Цели работы:
Методическая - выработать навыки заполнения налоговой декларации, связанные с
методикой и порядком исчисления налога на прибыль;
Развивающая - развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Налоговый Кодекс РФ глава 25, статьи 246-333

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Оплатите сумму налога на прибыль.
1. Оформите платежное поручение на оплату налога на прибыль и авансовых
платежей на основании задачи 2 задания 2 практической работы №19.
Задание 2
Сформируйте бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога.
Отчет по практической работе № 20.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
56
Практическая работа № 21
«Оформление доходов и расходов в иностранной валюте»
Цели работы:
Методическая - обобщить, систематизировать и закрепить теоретические знания по
оформлению доходов и расходов в иностранной валюте;
Развивающая - развивать навыки профессионального мышления путем применения
теоретических знаний на практике, навыков последовательного решения ситуационных
заданий; развитие познавательной активности;;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК2, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П, Часть I и II, приложение 3и 4

Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов / В.К. Немчинов,
А.В. Рогозенков.

Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые тип. бух. проводки операций банка:
Уч. пос. / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев..
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Перечислите основные нормативные акты Банка России, устанавливающие порядок
формирования в бухгалтерском учёте доходов, расходов и финансового результата
деятельности кредитной организации.
2. Раскройте содержание следующих понятий:
а) «доходы кредитной организации»
_________________________________________________________________________
б) «расходы кредитной организации»
_________________________________________________________________________
57
Задание 2.
Заполните таблицу, указав, как подразделяются в соответствии с Положением Банка
России №385 - П (Приложение 3) доходы и расходы кредитной организации в
зависимости от их характера, условия получения (уплаты) и видов операций.
Доходы
Расходы
1.
1.
2.
2.
3.
3.
Задание 3.
Определите вид следующих доходов и расходов в зависимости от их характера,
условия получения (уплаты) и видов операций (проставьте знак «+» в соответствующей
колонке).
Вид дохода/расхода
№
п/п
от банковских
Наименование дохода/расхода
операций
операционные
прочие
и
других сделок
1.
Доходы, связанные с приобретением ценных бумаг
2.
Расходы от операций, связанных с заключением и
исполнением расчетных (беспоставочных) срочных
сделок
3.
Доходы от открытия и ведения банковских счетов
4.
Доходы от участия в уставных капиталах других
организаций в виде причитающихся дивидендов
5.
Расходы на оплату труда
6.
Доходы, связанные с восстановлением резервов на
возможные потери
7.
Расходы
от
операций,
связанных
с
выбытием
(реализацией) драгоценных металлов
8.
Расходы, связанные с благотворительностью
9.
Расходы от операций купли-продажи иностранной
валюты за рубли в наличной и безналичной формах
10.
Расходы, связанные с получением за плату активов во
временное
пользование
(временное
владение
и
пользование)
58
11.
Командировочные и представительские расходы
12.
Доходы от операций предоставления в аренду
физическим и юридическим лицам специальных
помещений или находящихся в них сейфов для
хранения документов и ценностей
13.
Штрафы,
полученные
за
нарушение
условий
договора
14.
Доходы от операций по предоставлению кредитной
организацией банковских гарантий, авалей, акцептов
и
других
поручительств
за
третьих
лиц,
предусматривающих исполнение в денежной форме
15.
Доходы от операций, связанных с оказанием услуг
финансовой аренды (лизинга)
Задание 4.
Перечислите обязательные условия для признания в бухгалтерском учёте доходов
Условие
1.
2.
3.
4.
Задание 5.
Перечислите обязательные условия для признания в бухгалтерском учёте расходов
Условие
1.
2.
3.
4.
Задание 6.
Завершите предложение:
Бухгалтерский учет доходов и расходов текущего года кредитных организаций
ведется на балансовом счете
(номер)
раздела «
»
(наименование раздела)
59
Задание 7.
Ответьте на вопросы:
1. Счет №70601 предназначен:
_________________________________________________________________________
2. Счет № 70602 предназначен:
_________________________________________________________________________
3. Счет № 70603 предназначен:
_________________________________________________________________________
4. Счет № 70604 предназначен:
_________________________________________________________________________
5. Счет № 70605 предназначен:
_________________________________________________________________________
6. Счет № 70606 предназначен:
_________________________________________________________________________
7. Счет № 70607 предназначен:
_________________________________________________________________________
8. Счет № 70608 предназначен:
_________________________________________________________________________
9. Счет № 70609 предназначен:
_________________________________________________________________________
10. Счет № 70610 предназначен:
_________________________________________________________________________
Задание 8.
Завершите фразы:
1. Аналитический учет по счетам доходов и расходов ведется
_________________________________________________________________________
2. В аналитическом учете ведутся лицевые счета, которые открываются
_________________________________________________________________________
3. Регистром синтетического учета, предназначенным для систематизированного
накопления данных о доходах, расходах и финансовом результате (прибыль или убыток)
кредитных организаций является
_________________________________________________________________________
60
Задание 9.
Назовите особенности отражения в регистрах бухгалтерского учёта доходов и
расходов от операций с иностранной валютой, активами и обязательствами, выраженными
в иностранной валюте.
Задание10.
Исходные данные:
Входящие остатки средств по счетам в
Актив, руб.
Пассив, руб.
7 500 000
7 300 000
иностранной валюте
- в долларах США (840)
Официальные курсы ЦБ РФ иностранных валют к рублю РФ
Валюта
08.12.2014
09.12.2014
Доллар США (840)
70,64
90,65
Изменение курса
Требуется:
1)
Определите величину положительной и отрицательной переоценки средств
в иностранной валюте на начало дня 09 декабря 2014 г. и заполните таблицу.
Переоценка средств
Положительная
переоценка,
Отрицательная переоценка, руб.
руб.
- в долларах США (840)
2) Присвойте номера лицевым счетам для учета доходов/ расходов
а) Положительная переоценка средств в иностранной валюте
б) Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте.
Задание11.
Расчет доходов/расходов от операций с иностранной валютой
Исходные данные:
В течение рабочего дня 11.12.2014 операционной кассой банка было куплено 8750
долларов США.
Курс покупки доллара США банка – 95,5000
Курс продажи доллара США банка -98,6000
Курс ЦБ – 96,0000
61
Требуется:
1) Определите величину доходов банка от операции покупки долларов США.
2) Составьте бухгалтерские проводки по операции покупки долларов США.
Отчет по практической работе № 21.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
62
Практическая работа № 22
«Решение ситуационных задач по расчету заработной платы
и удержаний из нее»
Цели работы:
Методическая - обобщить, систематизировать и закрепить теоретические знания по
расчету заработной платы и удержаний из нее;
Развивающая - развивать навыки профессионального мышления путем применения
теоретических знаний на практике, навыков последовательного решения ситуационных
заданий по расчету заработной платы; развитие познавательной активности;;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК2, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П, Приложение 3 и 4,

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ,
глава 23

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ

Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ

Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611

Приказ ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760

Работа с конспектом, учебной литературой:

Банковские операции: Учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева.

Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов / В.К. Немчинов,
А.В. Рогозенков.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Ответьте устно на следующие вопросы:
63
1)Каков порядок учета начисления и выдачи средств на оплату труда?
2)Перечислите обязательные удержания из заработной платы?
3)Какие начисления делаются во внебюджетные социальные фонды?
4)Как отражаются в учете расчеты с работниками по подотчетным суммам?
5)Укажите основную документацию, используемую при расчетах с работниками по
оплате труда?
Задание 2: Решите ситуационную задачу
ОАО «Вега Банк»» начисляет заработную плату и отпускные работнику банка
Савиной Т.С. исходя из следующих данных:

приказ на отпуск - с 10 апреля текущего года на 28 календарных дней;

рабочих дней в апреле– 22,отработано 6 дней;

оклад – 22 000 рублей;

доход за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску – 264 000
рублей;

расчетный период отработан полностью;

на иждивении 3-е детей 12 лет, 14 лет и 24 года.
Требуется:
1.
Произвести:

расчет заработной платы за апрель;

расчет отпускных работнику банка;

удержания из начисленного дохода НДФЛ.
2. Составить бухгалтерские проводки:
 на суммы начисленных заработной платы и отпускных;
 на суммы удержанного налога на доходы физических лиц;
 на суммы заработной платы и отпускных, выплаченных работнику банка.
Решение необходимо оформить в таблице
Корреспонденция
Содержание операции
Расчёт
счетов
Сумма (руб.)
Дебет
Кредит
х
х
Начислена заработная плата за
отработанное время
Средний дневной заработок
64
для расчёта отпускных
Отпускные за апрель
Отпускные за май
НДФЛ
Сумма отпускных и заработной
платы к выдаче из кассы
Отчет по практической работе № 22.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
65
Практическая работа № 23
«Оформление налоговой карточки по учёту доходов и налога на доходы
физических лиц»
Цели работы:
Методическая - обобщить, систематизировать и закрепить теоретические знания по
оформлению налоговой карточки по учету доходов физических лиц;
Развивающая - развивать навыки профессионального мышления путем применения
теоретических знаний на практике, навыков последовательного решения ситуационных
заданий по расчету заработной платы; развитие познавательной активности;
Воспитательная - воспитание
аккуратности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК2, ПК4
чувства
ответственности,
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П, Приложение 3 и 4,

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ,
глава 23

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ

Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ

Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611

Приказ ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760

Банковские операции: Учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева.

Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов / В.К. Немчинов,
А.В. Рогозенков.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Ответьте устно на следующие вопросы:
9) Перечислите основные разделы налоговой карточки.
66
10) Какую основную информацию необходимо указывать в налоговой карточке по
налогоплательщику?
11) Перечислите обязательные удержания из заработной платы?
12) В
соответствии
с
какими
кодами
отражаются
виды
предоставленных
физическому лицу налоговых вычетов в налоговой карточке?
13) Какие начисления делаются во внебюджетные социальные фонды?
14) Укажите основную документацию, используемую при расчетах с работниками
по оплате труда?
Задание 2: Решите ситуационную задачу
ОАО "Вега Банк" зарегистрировано по месту нахождения в ИФНС России N 4 по г.
Казань. Код по ОКТМО - 45383000, ИНН - 7704502552, КПП - 770401001.
В банке
работает кредитный специалист С.А. Ильичев, о котором имеются
следующие сведения.
Ильичев Сергей Александрович, гражданин РФ, 17 апреля 1969 года рождения,
паспорт серии 46 03 N 218439, выдан УВД Вахитовского района г.Казани . Адрес
постоянного места жительства: 420105, г. Казань, ул. Центральная, д. 24, кв. 42. ИНН 165165469811.
С.А. Ильичев женат, имеет двоих детей шести и одиннадцати лет. Работник написал
заявление о предоставлении на них налоговых вычетов.
ОАО "Вега Банк" в 2014 г. выплатил С.А. Ильичеву следующие доходы.
1. Заработную плату ежемесячно.
Месяц
Сумма, руб.
Месяц
Сумма, руб.
Январь
17 000
Июль
9000
Февраль
17 000
Август
13 000
Март
17 000
Сентябрь
17 200
Апрель
18 200
Октябрь
18 600
Май
15 200
Ноябрь
17 600
67
Июнь
16 220
Декабрь
17 600
2. Отпускные в размере 12 075 руб., из них 8050 руб. - за июль, 4025 руб. - за август.
Отпускные выплачены С.А. Ильичеву 5 июля вместе с заработной платой за июнь.
3. Пособие по временной нетрудоспособности в размере 2120 руб., из них 1640 руб. за май, 480 руб. - за июнь. Пособие выплачено 20 июня 2014 г. вместе с авансом по
заработной плате за июнь.
4. 16 апреля 2014 г. ко дню рождения работнику была оказана материальная помощь
в размере 8000 руб.
5. 16 июля 2014 г. выплачены дивиденды за 2014 г. как акционеру ОАО "Вега Банк"
в размере 7000 руб. путем перечисления на счет банковской карты работника. Облагаемая
сумма дивидендов, рассчитанная в соответствии со ст. ст. 214 и 275 НК РФ, составила
5800 руб.
6. 3 июня 2014 г. работнику был выдан заем в размере 60 000 руб. сроком до 30
ноября 2014 г. под 2% годовых. Согласно договору возврат части долга производится
ежемесячно путем уменьшения заработной платы на сумму возвращаемого долга в
размере 1/6 выданной суммы займа. Проценты начисляются на сумму оставшейся
задолженности и уплачиваются работником работодателю в таком же порядке.
Помимо этого 12 ноября 2014 г. С.А. Ильичев представил в бухгалтерию
уведомление от 18.10.2013 N 3875/07, выданное ИФНС России по г. Ногинску
Московской области (код инспекции 5031), о подтверждении права на получение
имущественного налогового вычета в размере 2 000 000 руб. в связи с покупкой квартиры.
В соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ работник написал заявление с просьбой предоставить
имущественный вычет.
Требуется:
Отразить
в
налоговой
карточке
выплаченные
С.А.
Ильичеву
доходы,
предоставленные вычеты, а также расчет сумм исчисленного, удержанного и
перечисленного НДФЛ за 2014 г.
Отчет по практической работе № 23.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
68
Практическая работа № 24
«Оформление предоставляемых в налоговый орган сведений о доходах
физических лиц и суммах налога, начисленного и удержанного в налоговом
периоде»
Цели работы:
Методическая - обобщить, систематизировать и закрепить теоретические знания по
оформлению налоговой карточки по учету доходов физических лиц;
Развивающая - развивать навыки профессионального мышления путем применения
теоретических знаний на практике, навыков последовательного решения ситуационных
заданий по расчету заработной платы; развитие познавательной активности;
Воспитательная
самоконтроля.
-
воспитание
аккуратности,
чувства
ответственности,
Профессиональные компетенции: ПК2, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П, Часть II,

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08. 2000 г. № 117 – ФЗ,
глава 23

Приказ ФНС России от 17. 11. 2010 г. № ММВ – 7 – 3 /611

Приказ ФНС России от 10. 11. 2011 г. № ММВ – 7 -3 /760

Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов / В.К. Немчинов,
А.В. Рогозенков.

Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые тип. бух. проводки операций банка:
Уч. пос. / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
69
Задание 1.
Сумма выплаченной заработной платы и отпускных работника банка за 2014 г.
составила 680 000 руб. В июле работник получил материальную помощь к отпуску в
размере 50 000 руб. В декабре работник получил подарок к юбилею стоимостью 2 000
рублей. Детей нет.
Требуется:
1) Рассчитать налоговую базу и величину НДФЛ, удержанного банком с работника.
2) Отразить в бухгалтерском учете перечисление в налоговый орган суммы
удержанного НДФЛ.
3)Оформить платежное поручение на перечисление в налоговый орган суммы
удержанного НДФЛ.
Задание 2.
Доход кассира ОАО «Казань – банк» Ивановой Ирины Николаевны за декабрь 2014
года составил:
 заработная плата в сумме 18 000 руб.;
 квартальная премия в размере 100 % от оклада;
 пособие по временной нетрудоспособности в размере 1800 руб.
За январь – ноябрь 2014 года доход кассира Ивановой И. Н. составил:
 ежемесячно (кроме июля) – оклад в сумме 20 000 руб.;
 в апреле – подарок к юбилею на сумму 10 000 руб.;
 в июле – оплата очередного отпуска в сумме 16 000 руб.;
 по итогам работы за I, II и III кварталы – премия в размере 80% от ежемесячного
оклада (премии всегда начислялись в последний месяц квартала)
Сведения о Ивановой И.Н.:
 состоит в браке, имеет троих детей с датами рождения 01. 11. 1992 г. (учится на
дневном отделении высшего учебного заведения), 05. 12. 1996 г. и 06. 07. 1999 г.;
 ИНН – 680203366615;
 адрес – 420141, г. Казань, ул. Фучика, д. 20, кВ. 24;
 паспорт – серия 92 05 № 343 445;
 дата рождения – 20. 05. 1963.
Требуется:
1)
Отразить в бухгалтерском учете начисление взносов во внебюджетные
фонды на заработную плату Ивановой И.Н. за декабрь 2014 года
70
2)
Заполнить справку по форме 2 – НДФЛ (№2 от 31. 12. 2014 г.) для Ивановой
И.Н.,отразив сведения о ее доходах и суммы исчисленного и удержанного в 2014 году
налога на доходы физических лиц.
Отчет по практической работе № 24.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
71
Практическая работа № 25
«Решение ситуационных задач по оформлению финансового результата в
случае получения по итогам отчётного года прибыли»
Цели работы:
Методическая - обобщить, систематизировать и закрепить теоретические знания по
оформлению по оформлению финансового результата в случае получения по итогам
отчётного года прибыли;
Развивающая - развивать навыки профессионального мышления путем применения
теоретических знаний на практике, навыков последовательного решения ситуационных
заданий; развитие познавательной активности;
Воспитательная
воспитание аккуратности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК2, ПК4, ПК 5
чувства
ответственности,
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П, Раздел 7, Приложение 3,4.

Работа с конспектом, учебной литературой:

Банковские операции: Учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева.

Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов / В.К. Немчинов,
А.В. Рогозенков..
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Найдите ошибку в бухгалтерских записях и оформите исправительную проводку в
таблице.
Содержание операции
1.
Закрытие счетов по учёту положительной
переоценки средств в иностранной валюте в 1
рабочий день нового года.
Корреспонденция
счетов
Дебет
Кредит
70701
70601
Исправительная
запись
Дебет
Кредит
72
2.
Закрытие счетов по учёту отрицательной
переоценки средств в иностранной валюте в 1
рабочий день нового года.
70706
70606
3.
Закрытие счетов по учёту отрицательной
переоценки драгоценных металлов в 1 рабочий
день нового года.
70609
70709
4.
Закрытие счетов по учёту доходов от переоценки
ценных бумаг в 1 рабочий день нового года.
70702
70602
5.
Направление суммы нераспределенной прибыли
на пополнение резервного фонда
10701
10801
6.
Выплачены дивиденды акционерам кредитной
организации наличными деньгами
20202
60320
7.
Направление суммы прибыли прошлого года на
погашение непокрытого убытка
70801
10901
Задание 2. Решите ситуационную задачу:
Сумма прибыли ОАО "Вега Банк" г. Казань за отчетный год составила 680000 тысяч
рублей.
Протоколом
собрания
акционеров
зафиксированы
следующие
направления
использования кредитной организацией полученной прибыли:
- выплата дивидендов акционерам 120000 тыс.руб.
- пополнение резервного фонда 50000 тыс.руб.
- вознаграждение органам управления кредитной организации 10000тыс.руб.
Требуется:
Рассчитать сумму нераспределенной прибыли и составить бухгалтерские проводки
по указанным операциям.
Решение оформить в таблице:
Содержание операции
Сумма
Дебет
Кредит
Отчет по практической работе № 25.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
73
Практическая работа № 26
«Решение ситуационных задач по оформлению финансового результата в
случае получения по итогам отчетного года убытка»
Цели работы:
Методическая - обобщить, систематизировать и закрепить теоретические знания по
оформлению по оформлению финансового результата в случае получения по итогам
отчётного года убытка;
Развивающая - развивать навыки профессионального мышления путем применения
теоретических знаний на практике, навыков последовательного решения ситуационных
заданий; развитие познавательной активности;
Воспитательная
самоконтроля.
-
воспитание
аккуратности,
чувства
ответственности,
Профессиональные компетенции: ПК2, ПК4, ПК 5
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П, Раздел 7, Приложение 3,4.

Работа с конспектом, учебной литературой:

Банковские операции: Учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева.

Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов / В.К. Немчинов,
А.В. Рогозенков..
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задания:
Ответьте устно на вопросы:
1.
Что такое финансовый результат банка?
2.
Какие счета используются для учета финансовых результатов банка?
3.
В каких случаях по итогам отчетного года получается убыток?
74
Задание 1.
Выберите правильный ответ:
1.При
принятии
годовым
собранием
акционеров
(участников)
решения
о
направлении суммы прибыли отчетного года на погашение непокрытых убытков прошлых
лет осуществляется бухгалтерская запись:
А) Дт 70801
Кт 10901
Б) Дт 10901
Кт 70801
2. Сумма непогашенного убытка отчетного года относится на счет по учету
непокрытого убытка следующей бухгалтерской записью:
А) Дт 70802
Кт 10901
Б) Дт 10901
Кт 70802
3.На дату составления годового отчета остатки на счете № 707 «Финансовый
результат прошлого года»:
А) должны быть
Б) не должны быть
Задание 2.
Финансовый результат деятельности банка « Казань – банк» по итогам 2013 г.
составил убыток 40 000 руб.
Требуется:
1)
Отразить убыток в бухгалтерской отчетности банка.
2)
Оформить мемориальный ордер на убыток банка «Казань – банк».
(Приложение 1)
Задание 3.
Финансовый результат деятельности банка «Лето» по итогам года составил убыток
30 000 руб. На годовом собрании акционеров принято решение о покрытии убытка за счет
средств резервного фонда.
Требуется:
75
1)
Составить
бухгалтерские
проводки
по
отражению
убытка
и
его
последующего списания за счет средств резервного фонда.
2)
Оформить мемориальные ордера. (Приложение 1)
Задание 4.
Деятельность банка «Аверс» в прошедшем году завершилась убытком. Размер
убытка подтвержден аудиторским заключением по итогам аудиторской проверки.
Требуется:
Отразить убыток в бухгалтерском учете банка.
Задание 5.
По итогам прошедшего года у кредитной организации имеется непокрытый убыток.
Распределение прибыли осуществлялось на другие цели.
Требуется отразить непокрытый убыток кредитной организации в бухгалтерском
учете.
Отчет по практической работе № 26.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
76
Практическая работа № 27
«Анализ содержания публикуемой отчётности кредитных организаций»
Цели работы:
Методическая - обобщить, систематизировать и закрепить теоретические знания по
оформлению по анализу содержания публикуемой отчётности кредитных организаций;
Развивающая - развивать навыки профессионального мышления путем применения
теоретических знаний на практике, навыков последовательного решения ситуационных
заданий; развитие познавательной активности;
Воспитательная
воспитание аккуратности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК 5.
чувства
ответственности,
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:
• Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П, Раздел 2, Раздел 5.
• Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У
• Указание Банка России от 04.09.2013 N 3054-У
• Положение о порядке составления головной кредитной организацией банковской
группы консолидированной отчетности" (утв. Банком России 05.01.2004 N 246-П)
• Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов / В.К.
Немчинов, А.В. Рогозенков
• Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие / Л.В. Усатова, М.С.
Сероштан, Е.В. Арская
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Имеются следующие данные об изменении финансовых показателей коммерческого
банка за 2005-2006 гг.
Показатели
Темпы роста, %
Мультипликатор капитала (активы/ капитал)
134,17
Уровень эффективности использования
76,44
77
активов (доход / активы)
Размер маржи прибыли (прибыль / доход)
80,32
Требуется:
1. Построить систему индексов, отражающих связь нормы прибыли на капитал и
факторов ее изменения.
2. Определить абсолютное изменение за 2005-2006 гг. нормы прибыли на капитал
всего и за счет отдельных факторов, если известно, что ее величина в 2005- г. составила
29,5%, а в 2006г - 24,3%.
Задание 2
Изменение уровня рентабельности ОАО «ВегаБанк» за 2013-2014 гг. (по кварталам)
характеризуется следующими данными:
Годы
2013год
2014 год
Кварталы
1
2
3
4
1
2
3
4
Уровень
1,845
3,272
3,272
3,990
2,616
4,382
3,272
2,721
рентабельности активов
в%
Требуется:
1.
Определить средний уровень рентабельности с учетом вероятности ее
получения;
2.
Используя показатели колеблемости, оценить степень финансового риска;
3.
Сделать выводы.
Задание 3
Имеются следующие данные об изменении процентных ставок кредитования
юридических лиц коммерческим банком:
Виды
кредитных Доход
операций
от
реализации Средний уровень процентной
кредита (млн,. руб.)
ставки
базисный
отчетный
базисный
отчетный
период
период
период
период
Краткосрочные
176,5
353,0
14,0
14,9
Долгосрочные
141,2
247,1
15,0
15,8
Итого
317,7
600,1
ххх
ххх
Требуется:
78
1) Определить изменение среднего уровня процентной ставки по совокупности
кредитных операций банка.
2) Оценить влияние на динамику среднего уровня процентной ставки изменения
доли отдельных видов кредитов в общем объеме кредитных операций банка; а
также изменения уровня процентной ставки по отдельным видам кредитов.
3) Сделать выводы.
Задача 8.
Имеются данные отчета о финансовых результатах ОАО «Вега Банк» за 2013 – 2014
гг. (млн. руб.):
Доходы
Проценты
полученные
и
аналогичные
2013 г.
2014 г.
349,00
405,80
20,190
27,230
151,61
190,42
520,80
623,450
доходы
Комиссионные доходы
Прочие
операционные
доходы
и
непредвиденные доходы
Итого доходов
Требуется:
1. Определить изменение общей суммы доходов банка и отдельных видов дохода.
2. Оценить влияние динамики отдельных видов доходов на изменение величины
совокупного дохода на основе аддитивной модели анализа.
3. Сделать выводы.
Отчет по практической работе № 27.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
79
Практическая работа № 28
«Составление отчета о наличном денежном обороте»
Цели работы:
Методическая - обобщить, систематизировать и закрепить теоретические знания по
оформлению отчета о наличном денежном обороте;
Развивающая - развивать навыки профессионального мышления путем применения
теоретических знаний на практике, навыков последовательного решения ситуационных
заданий; развитие познавательной активности;
Воспитательная
воспитание аккуратности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК2, ПК5
чувства
ответственности,
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:
• Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П, Часть III, раздел 2, 5.
• Указание Банка России от 12. 11. 2009 г. № 2332 – У «О перечне, формах и порядке
составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный
банк Российской Федерации» с изменениями.
• Указание Банка России от 16. 07. 2012 г. № 2851 – У «О правилах составления и
представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской
Федерации»
• Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов / В.К.
Немчинов, А.В. Рогозенков.•
Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное
пособие / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская
Обеспечение:
 Ситуационные задания для выполнения практической работы,
 Электронные формы документов,
 Бланки документов;
 ПК.
 Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1.
Ответьте на вопросы по теме «Порядок составления и представления отчетности по
форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте».
1.
По какому символу следует отражать операции по поступлению наличных денег
от физических лиц в кассы кредитных организаций для перевода денежных средств в
80
другие кредитные организации на счета юридических лиц при оплате за приобретенный
товар?
2.
По какому символу следует отражать операции по выдачам наличных денег
организациям на закупку сельскохозяйственных продуктов у юридических лиц?
3.
По какому символу следует отражать порядок поступления наличных денежных
средств на счета негосударственных внебюджетных фондов?
4.
По каким символам следует отражать поступления наличных денежных средств
на банковские счета физических лиц (балансовый счет 40817 «Физические лица») с целью
погашения в безналичном порядке задолженности по кредитам и процентам по ним?
5.
По каким символам следует отражать операции по погашению кредита, при этом
денежные средства зачисляются на текущий или вкладной счет, открытый клиенту в
кредитной организации, принимающий платеж, или в другой кредитной организации?
6.
По каким символам следует отражать поступления наличных денег от
физических лиц для переводов денежных средств на их банковские счета, открытые в
других кредитных организациях?
7.
По какому символу следует отражать операции по выдаче наличных денег
организациям для предоставления займов и выплаты дивидендов физическим лицам –
сотрудникам данной организации?
8.
По каким символам следует отражать операции по выдаче наличных денег
организациям для оплаты по договорам купли – продажи ценных бумаг, заключенным с
физическими лицами, не являющимися сотрудниками данной организации?
9.
По каким символам Отчета 0409202 следует отражать операции по выплатам
денежной наличности на заработную плату?
10. По каким символам следует отражать операции по поступлению и выдаче
наличных
денег
на
счета
(со
счетов)
физических
лиц,
осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, независимо от
указанных в кассовых документах источников образования денежных средств?
11. По каким символам следует отражать операции по приему и выдаче наличных
денежных средств на счета (со счета), открытые адвокатам и нотариусам, занимающимся
частной практикой?
12. Подлежат ли включению в Отчет 0409202 обороты по выдаче кассиру
дополнительного офиса, обслуживающего население в выходные и праздничные дни?
13. По какому символу следует отражать операции по поступлению наличных денег
от физических лиц в кассы кредитных организаций для перевода денежных средств в
81
другие кредитные организации на счета юридических лиц при взносах на строительство
жилья?
14. По какому символу следует отражать прием наличных денег от организаций по
объявлению
на
взнос
наличными,
если
источник
поступления
указан
как
«Благотворительная помощь , пожертвования на счета религиозных организаций»?
15. По каким символам следует отражать выдачу наличных денег со счетов
организаций на следующие цели: «Возврат временной финансовой помощи или заемных
средств по договорам займа»?
Задание 2.
В кассе открытого акционерного общества «Казань – банк» по состоянию на 1
сентября 2014 года остаток денежной наличности составил 2 440 500 рублей
В течение сентября 2014 года совершены следующие операции с денежной
наличностью:
Содержание операции
Сумма, руб.
Поступление выручки от реализации товаров
4 286 790
Поступление платы за содержание детей в дошкольных учреждениях
45 785
Уплата налогов и сборов физическими лицами
32 460
Поступления в погашение кредитов физическими лицами
4 563 650
Поступления на счета по вкладам (депозитам) физических лиц
6 039 380
Поступление на счёт адвоката за оказанные услуги
15 600
Поступления от продажи иностранной валюты физическим лицам
870 590
Поступление наличных денег из банкоматов
Возврат в кассу депонированной заработной платы
1 600 000
64 370
Подкрепление операционной кассы с корреспондентского счёта,
открытого в учреждении Банка России
10 000 000
Выдача заработной платы со счетов организаций
13 267 128
Выдача командировочных расходов со счетов организаций
Выдача кредитов физическим лицам
480 542
10 280 000
Выдача со счетов по вкладам физическим лицам
950 260
Выдача наличных денег для загрузки банкоматов
2 450 000
Поступления наличных денег через банкоматы кредитной организации
2 670 560
Выдача наличных денег через банкоматы кредитной организации
1 300 000
82
Реквизиты банка:
БИК
044525111
ОКАТО
45286590000
ОКПО
52750822
ОГРН
1027700342890
Регистрационный номер в соответствии с Книгой
государственной регистрации кредитных организаций
3349
Почтовый адрес
420141, г.Казань, Ул.Фучика , д.3
Телефон
245–45–54
Президент банка
О.И. Иванов
Главный бухгалтер
С.П. Сидорова
Исполнитель
Е.Н. Петрова
Требуется:
Составить отчёт о наличном денежном обороте банка по приведённой форме:
Код кредитной организации
Код
основной
территории
по
государственный
регистрационный
по ОКАТО
ОКПО
регистрационный
(порядковый номер)
номер
БИК
номер
ОТЧЁТ О НАЛИЧНОМ ДЕНЕЖНОМ ОБОРОТЕ
за ______________________ г.
Сокращённое фирменное наименование кредитной организации
(наименование её филиала)
____________________________________________________
Почтовый адрес
______________________________________________________________
Код формы по ОКУД 0409202
Месячная (Квартальная)
(Полугодовая) тыс. руб.
Код территории по ОКАТО
Символ
Сумма
1
2
3
02
11
83
Код территории по ОКАТО
Символ
Сумма
1
2
3
12
13
14
15
16
17
19
20
21
22
23
30
31
32
Итого по символам 02 – 32
33
35
37
39
Баланс: итог символов 02 – 39 =
итогу символов 40 – 77
40
41
42
46
47
50
51
53
54
55
56
84
Код территории по ОКАТО
Символ
Сумма
1
2
3
57
58
59
60
61
62
Итого по символам 40 – 62
70
72
75
77
Баланс: итог символов 40 – 77 =
итогу символов 02 – 39
80
81
89
96
97
98
99
100
Руководитель
________________
Главный бухгалтер ________________
Исполнитель
________________
Телефон
«___» ______________г.
Отчет по практической работе № 28.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
85
Практическая работа № 29
«Анализ содержания пояснительной записки к годовому отчету кредитных
организаций»
Цели работы:
Методическая - обобщить, систематизировать и закрепить теоретические знания по
анализу содержания пояснительной записки к годовому отчету кредитных организаций;
Развивающая - развивать навыки профессионального мышления путем применения
теоретических знаний на практике, навыков последовательного решения ситуационных
заданий; развитие познавательной активности;
Воспитательная
воспитание аккуратности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК2, ПК5
чувства
ответственности,
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:
• Положение Банка России от 16.07.2015 N 385-П, Раздел 2, Раздел 5.
• Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У
• Указание Банка России от 04.09.2013 N 3054-У
• Положение о порядке составления головной кредитной организацией банковской
группы консолидированной отчетности" (утв. Банком России 05.01.2004 N 246-П)
• Работа с конспектом, учебной литературой:
• Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов / В.К.
Немчинов, А.В. Рогозенков
• Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие / Л.В. Усатова, М.С.
Сероштан, Е.В. Арская
Обеспечение:
 Ситуационные задания для выполнения практической работы,
 Электронные формы документов,
 Бланки документов;
 ПК.
 Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Используя данные предложенные ниже, проведите анализ пояснительной записки
выявите следующую информацию:
86

полное фирменное наименование кредитной организации, ее юридический адрес, а
также изменение указанных реквизитов кредитной организации по сравнению с
предыдущим отчетным периодом;

отчетный период и единицы измерения годовой отчетности;

информацию о наличии банковской группы, возглавляемой кредитной организацией, и
о составе данной группы или информацию о банковской группе (банковском
холдинге), участником которой (которого) является кредитная организация, а также
источник публикации консолидированной финансовой отчетности банковской группы
(банковского холдинга);

краткую характеристику деятельности кредитной организации;

краткий обзор основ подготовки годовой отчетности и основных положений учетной
политики кредитной организации;

сопроводительную информацию к статьям бухгалтерского баланса, отчета о
финансовых результатах, отчета о движении денежных средств, отчета об уровне
достаточности капитала;

информацию о принимаемых кредитной организацией рисках, процедурах их оценки,
управления риском и капиталом;

информацию о выплатах (вознаграждениях) единоличному исполнительному органу,
его заместителям, членам коллегиального исполнительного органа, членам совета
директоров (наблюдательного совета), главному бухгалтеру, его заместителям.

дату и наименование органа, утвердившего годовую отчетность к выпуску.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ
ЗАПИСКА
К
ГОДОВОМУ
ОТЧЕТУ
ОАО
АКБ
«СТЕЛЛА-БАНК»
ЗА 2014 ГОД.
Существенная информация о кредитной организации.
ОАО АКБ «Стелла-Банк» (далее Банк) — коммерческий Банк, созданный в форме
открытого акционерного общества. Банк осуществляет свою деятельность в Российской
Федерации с 1994 года в соответствии с лицензией, выданной Центральным банком
Российской Федерации (далее Банк России) № 2948.
Информация об участии банка в системе обязательного страхования вкладов
Банк включен в реестр банков – участников системы обязательного страхования
вкладов 21 сентября 2004г. под номером 15.
Информация о наличии обособленных структурных подразделений
87
Банк не имеет филиалов. По состоянию на 1.01.2014г. Банк имеет 14 обособленных
структурных подразделений, расположенных в разных районах города Казань.
Информация о наличии банковской (консолидированной) группы, возглавляемой
кредитной организацией
Банк не является участником банковской (консолидированной) группы.
Информация о направлениях деятельности Банка, в том числе информацию о
направлениях, для осуществления которых требуются лицензии Банка России
Основные направления деятельности Банка:
 активные операции, приносящие процентные доходы (кредитование
клиентов);
 широкий спектр розничных услуг населению (физическим лицам), приносящих
комиссионные доходы.
Более подробная информация о предлагаемых банковских продуктах юридическим и
физическим лицам приведена в пункте «Перечень операций банка, оказывающих
наибольшее влияние на изменение финансового результата»
ОАО АКБ «Стелла-Банк» имеет лицензии:
 на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной
валюте;
 на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и
иностранной валюте;
 на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
 профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской
деятельности;
 профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской
деятельности;
 профессионального
участника
рынка
ценных
бумаг
на
осуществление
участника
рынка
ценных
бумаг
на
осуществление
депозитарной деятельности;
 профессионального
деятельности по управлению ценными бумагами.
Информация о рейтинге международного и/или российского
рейтингового
агентства
ОАО АКБ «Стелла-Банк» не сотрудничает с международными и российскими
рейтинговыми агентствами.
88
По итогам деятельности банков за 2014 год, размещенных на сайте www.banki.ru,
рейтинг составлен на основании данных форм отчетности 0409101, 0409134, среди 16
региональных кредитных организаций ОАО АКБ «Стелла-Банк» занимает по величине:
капитала — 8 место; активов — 5 место; кредитного портфеля — 5 место; вкладов
физических лиц — 5 место; средств предприятий и организаций — 4 место.
Перечень операций банка, оказывающих наибольшее влияние на изменение
финансового результата
Основными операциями ОАО АКБ «Стелла-Банк» являются:
 расчетно-кассовое
обслуживание:
открытие
и
ведение
банковских
счетов
физических и юридических лиц (в рублях и иностранной валюте), инкассация денежных
средств и ценностей, кассовое обслуживание;
 привлечение денежных средств во вклады физических и юридических лиц в рублях
и иностранной валюте;
 кредитование юридических и физических лиц, предоставление кредитных линий,
кредитование в форме «овердрафт», вексельное, ипотечное кредитование, выдача и
подтверждение гарантий;
 операции с ценными бумагами: размещение собственных векселей, учет векселей
сторонних эмитентов, операции с корпоративными ценными бумагами, оказание
депозитарных услуг, брокерская и дилерская деятельность;
 международные расчеты (переводы), валютный контроль экспортно-импортных
сделок, операции по купле-продаже безналичной иностранной валюты на внутреннем
валютном рынке;
 валютно-обменные операции с физическими лицами;
 переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия
банковских счетов;
 операции с драгоценными металлами: реализация памятных и инвестиционных
монет, золотых мерных слитков, открытие и ведение обезличенных металлических счетов;
 операции с пластиковыми картами;
 предоставление во временное пользование физическим и юридическим лицам
индивидуальных банковских сейфовых ячеек для хранения документов и ценностей.
Наибольшее влияние на формирование финансового результата Банка за 2014 год
оказали такие банковские операции, как кредитование юридических и физических лиц,
89
операции с ценными бумагами, операции на межбанковском рынке, оказание услуг
клиентам.
По итогам 2014 года прибыль Банка до налогообложения составила 27 005 тыс.руб.(с
учетом СПОД). Начислен налог на прибыль в размере 3 299 тыс.руб. (с учетом СПОД),
неиспользованная прибыль составила 23 706 тыс. руб. (с учетом СПОД). На 01.01.2015г.
резервный фонд сформирован в сумме 9 000 тыс. руб., т.е. в размере установленного
норматива 5% от уставного капитала.
Размер собственных средств (капитал) по состоянию на 1.01.2015 года (с учетом
СПОД) составил 276 593 тыс.руб., в том числе уставный капитал 180 000 тыс.руб.
Активы Банка на 01.01.2015 год составили 1 773 111 тыс.руб., что на 55 493 (3%)
тыс.руб. больше по сравнению с началом отчетного года.
Основной прирост активов произошел за счет чистой ссудной задолженности — на
153 241 тыс.руб (14%).
Кредитный портфель составляет основную долю в структуре активов Банка, на
01.01.2015г. — 72,46% (1 284 745 тыс.руб.) .
Вложения в ценные бумаги — 8, 96% (158 825 тыс.руб.).
В структуре обязательств 96,9% (1 456 745 тыс.руб.) приходится на средства
клиентов, из них 46, 7% (701 640 тыс.руб.) - вклады физических лиц.
Средства, привлеченные в результате выпуска долговых обязательств, составляют
2,5% (37 090 тыс.руб.).
По состоянию на 1.01.2015г. ОАО АКБ «Стелла-Банк» имеет просроченную
задолженность по предоставленным кредитам юридическим и физическим лицам. В части
основного долга ссуды отнесены к 5 категории качества, размер сформированного по ним
резерва составляет 100%. В течение 2014 года списание нереальных для взыскания ссуд за
счет сформированного по ним резерва не осуществлялось.
Более подробная информация об активах с просроченными сроками погашения
представлена в Приложении №3.
Сведения о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (ссуды),
требования по получению процентных доходов по ссудам приведены в Приложении №4.
Общая сумма доходов Банка (с учетом событий после отчетной даты (СПОД)) за
2014 год составила 1 317 016 тыс. руб., в т.ч.
 процентные доходы, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным
размещенным средствам – 139 981 тыс. руб.;
 доходы, полученные по операциям с ценными бумагами – 22 608 тыс. руб.;
90
 доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах
– 22 203 тыс. руб.;
 доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового
обслуживания клиентов – 56 021 тыс.руб.;
 комиссионные и другие операционные доходы – 6 423 тыс.руб.;
 прочие доходы – 4 056 тыс. руб.;
 восстановление сумм резервов на возможные потери – 750 147 тыс. руб.;
 положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте,
драгоценных металлов – 315 577 тыс. руб.
Общая сумма расходов Банка (с учетом событий после отчетной даты (СПОД)) за
2014 год составила 1 290 011 тыс. руб. в т.ч.:
 проценты, уплаченные по привлеченным средствам, всего – 70 494 тыс.руб. из них:
- проценты, уплаченные юридическим лицам – 17 237 тыс. руб.,
- проценты, уплаченные физическим лицам – 53 257 тыс. руб.;
 расходы по операциям с ценными бумагами – 3 202 тыс. руб.;
 расходы по операциям с иностранной валютой – 11 534 тыс. руб.;
 расходы, связанные с обеспечением деятельности банка – 104 523 тыс.руб.;
 отчисление в резервы на возможные потери – 769 542 тыс.руб.;
 комиссия уплаченная – 13 454 тыс.руб.;
 прочие расходы – 689 тыс.руб.;
 отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте,
драгоценных металлов – 316 573 тыс. руб.
Существенных изменений, произошедших в деятельности Банка, а также событий,
оказавших существенное влияние на финансовую устойчивость Банка в 2014 году не
было.
Информация о составе совета директоров Банка
Совет директоров Банка в течение 2014 года функционировал в следующем составе:
Фамилия, имя, отчество, год рождения:
Аверин Константин Михайлович, Год рождения: 1966 г.
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания,
квалификация):
Образование: Высшее
Оконченные учебные заведения:
Новочеркасский политехнический институт
91
Дата окончания: 9.07.1988
Квалификация: Инженер-электрик
Специальность: Электроснабжение промышленных предприятий городов и сельского
хозяйства
Институт переподготовки и повышения квалификации кадров по финансово-банковским
специальностям Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, г.
Москва
Дата окончания: 28.03.1995
Квалификация: Экономист по банковскому делу
Специальность: Банковское дело
Должность, занимаемая в настоящее время: Председатель совета директоров
Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента100%
Фамилия, имя, отчество, год рождения:
Бурыгин Денис Александрович, Год рождения: 1971 г.
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания,
квалификация):
Образование: Высшее
Оконченные учебные заведения:
Ростовский-на-Дону институт народного хозяйства
Дата окончания: 23.06.1994
Квалификация: Инженер-экономист
Специальность: Информационные системы в экономике
Должность, занимаемая в настоящее время: Директор
Фамилия, имя, отчество, год рождения:
Керимов Владимир Закирович, Год рождения: 1976 г.
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания,
квалификация):
Образование: Высшее
Оконченные учебные заведения:
Ростовская государственная экономическая академия
Дата окончания: 24.06.1997
Квалификация: Экономист
92
Специальность: Финансы и кредит
Должность, занимаемая в настоящее время: Член совета директоров
Фамилия, имя, отчество, год рождения:
Иващенко Анатолий Иванович, Год рождения: 1963 г.
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания,
квалификация):
Образование: Высшее
Оконченные учебные заведения: Омское высшее общевойсковое командное дважды
Краснознаменное училище имени М.В. Фрунзе
Дата окончания: 14.07.1984 г.
Квалификация: Офицер с высшим военным образованием – инженер по командным
тактическим, колесным и гусеничных машинам
Специальность: Командная тактическая, колесные и гусеничные машины
Должность, занимаемая в настоящее время: Член совета директоров
Фамилия, имя, отчество, год рождения:
Калтырин Александр Владимирович, Год рождения: 1963 г.
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания,
квалификация):
Образование: Высшее
Оконченные учебные заведения: Новочеркасский ордера Трудового Красного Знамени
политехнический институт
Дата окончания: 14.06.1986 г.
Квалификация: Инженер-механик
Специальность: Механическое оборудование предприятий, строительных материалов,
изделий и конструкций
Должность, занимаемая в настоящее время: Член совета директоров
Фамилия, имя, отчество, год рождения:
Цемин Игорь Иванович, Год рождения: 1941 г.
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания,
93
квалификация):
Образование: Высшее
Оконченные учебные заведения:
Новочеркасский политехнический институт
Дата окончания: 4.06.1963
Квалификация: Горный инженер-шахтостроитель
Специальность: Строительство горных предприятий
Должность, занимаемая в настоящее время: Член совета директоров
Решением № 17 единственного акционера Акционерного коммерческого банка «СтеллаБанк» (открытого акционерного общества) от 16 марта 2014 г. не переизбран на новый
срок член совета директоров Иващенко Анатолий Иванович
Коллегиальный исполнительный орган (правление) Банка
Фамилия, имя, отчество, год рождения:
Бурыгин Денис Александрович, Год рождения: 1971 г.
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания,
квалификация):
Образование: Высшее
Оконченные учебные заведения:
Ростовский-на-Дону институт народного хозяйства
Дата окончания: 23.06.1994
Квалификация: Инженер-экономист
Специальность: Информационные системы в экономике
Должность, занимаемая в настоящее время: Директор
Фамилия, имя, отчество, год рождения:
Ветрова Елена Александровна , Год рождения: 1960 г.
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания,
квалификация):
Образование: Высшее
Оконченные учебные заведения:
Ростовский-на-Дону институт народного хозяйства
Дата окончания: 30.06.1980
Квалификация: Экономист
Специальность: Финансы и Кредиты
Должность, занимаемая в настоящее время: Первый заместитель директора
94
Фамилия, имя, отчество, год рождения
Глебова Валентина Николаевна, Год рождения: 1954
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания,
квалификация):
Образование: Высшее
Оконченные учебные заведения:
Ростовский-на-Дону ордена «Знак Почета» институт народного хозяйства
Дата окончания: 27.06.1977
Квалификация: Экономист
Специальность: Бухгалтерский учет в промышленности
Должность, занимаемая в настоящее время: Заместитель главного бухгалтера
Фамилия, имя, отчество, год рождения:
Жукова Людмила Владимировна , Год рождения: 1975 г.
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания,
квалификация):
Образование: Высшее
Оконченные учебные заведения:
Ростовская государственная экомическая академия
Дата окончания: 27.06.1996
Квалификация: Экономист
Специальность: Финансы и кредиты
Должность, занимаемая в настоящее время: Заместитель директора
Фамилия, имя, отчество, год рождения:
Киселева Оксана Валентиновна, Год рождения: 1970 г.
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания,
квалификация):
Образование: Высшее
Оконченные учебные заведения:
Ростовский-на-Дону институт народного хозяйства
Дата окончания: 31.05.1993
Квалификация: Экономист
Специальность: Экономика и социология труда.
Должность, занимаемая в настоящее время: Главный бухгалтер
95
Фамилия, имя, отчество, год рождения
Шаповалова Людмила Геннадьевна, Год рождения: 1970
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания,
квалификация):
Образование: Высшее
Оконченные учебные заведения:
Ростовский-на-Дону ордена «Знак Почета» институт народного хозяйства
Дата окончания: 17.06.1993
Квалификация: Экономист
Специальность: Ревизия и контроль
Образование: Высшее
Оконченные учебные заведения:
Ростовский государственный университет
Дата окончания: 17.04.2003
Квалификация: Юрист
Специальность: Юриспруденция
Должность: Заместитель директора
7 сентября 2014 г. из состава правления банка вышла Шаповалова Людмила Геннадьевна.
Единоличный исполнительный орган (председатель правления) Банка
Фамилия, имя, отчество, год рождения:
Бурыгин Денис Александрович , Год рождения: 1971 г.
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания,
квалификация):
Образование: Высшее
Оконченные учебные заведения:
Ростовский-на-Дону институт народного хозяйства
Дата окончания: 23.06.1994
Квалификация: Инженер-экономист
Специальность: Информационные системы в экономике
Должность, занимаемая в настоящее время: Директор
Существенная информация о финансовом положении Банка
Обзор направлений концентрации рисков, связанных с различными банковскими
операциями
Управление рисками Банка осуществляется на основании документа «Положение о
системе управления банковскими рисками ОАО АКБ «Стелла-Банк»», утвержденного
96
Советом Директоров Банка и регламентирующего: стратегию риск-менеджмента и
процедуры по реализации данной стратегии, обязательные направления и виды рисков,
подлежащие мониторингу, порядок взаимодействия в процессе управления рисками ОАО
АКБ «Стелла-Банк»
Основными структурными подразделениями, на которые возлагаются обязанности
по оценке и анализу рисков, являются: отдел экономического анализа и перспективного
развития, отдел анализа финансовых рисков, управление корпоративного кредитования,
управление розничного кредитования, управление инвестиций и ценных бумаг, отдел по
организации безналичных расчетов и корреспондентских отношений, отдел валютного
дилинга, отдел международных расчетов и валютного контроля, отдел маркетинга,
юридический отдел, операционный отдел, отдел учета внутрибанковских операций,
бухгалтерия и служба внутреннего контроля. Служба внутреннего контроля осуществляет
общий контроль за системой управления рисками и предоставляет отчетность органам
управления Банка для принятия соответствующих управленческих решений. Совет
директоров Банка несет конечную ответственность перед собственниками и вкладчиками
Банка в том, чтобы обеспечивалось полное и адекватное понимание рисков и возможной
величины потерь, а также в том, чтобы Банк предпринимал все необходимые шаги по
мониторингу и контролю рисков, поддержанию эффективности систем управления и
контроля рисков.
Управление рисками осуществляется в соответствии с внутренними документами
Банка, утвержденными Советом директоров Банка.
Целью системы управления риском является поддержание принимаемого на себя
Банком совокупного риска на уровне, определенном Банком в соответствии с
собственными
стратегическими
задачами.
Стратегия
управления
рисками
Банка
базируется на соблюдении принципа безубыточности деятельности и направлена на
обеспечение оптимального соотношения между прибыльностью бизнес-направлений
деятельности Банка и уровнем принимаемых на себя рисков. Стратегия управления
рисками Банка заключается в следующем:
- соответствие стратегическим целям Банка;
- приоритетное развитие кредитного направления деятельности;
- диверсификация видов бизнеса, приносящих доход;
- учет уровня риска при оценке эффективности бизнес-направлений и деятельности
соответствующих подразделений Банка и перераспределение частных лимитов риска в
соответствии с финансовыми результатами;
97
- эффективное управление чистым собственным капиталом с целью поддержания его
на достаточном уровне.
Стратегия управления рисками подразумевает использование всего спектра
инструментов снижения риска и применение каждого конкретного инструмента в
зависимости от вида риска.
В отношении серьезных и крупных рисков Банк применяет следующую стратегию:
- отказ от осуществления финансовых операций, уровень риска по которым
чрезмерно высок;
-
отказ
от
использования
усложненных
финансовых
схем
(финансового
инжиниринга), обладающих высокой степенью концентрации и многофакторности
рыночного риска;
- консервативное ведение бизнеса.
Управление рисками осуществляется в отношении основных банковских рисков,
которым наиболее подвержен Банк, в частности кредитного, странового, рыночного,
который включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски, риска
ликвидности, операционного и правового риска, риска потери деловой репутации,
стратегического риска, системного риска.
К
основным
объединение
методам
риска;
диверсификация;
анализ
управления
распределение
сценариев.
рисками
риска;
Методы
Банка
относятся:
лимитирование;
управления
мониторинг;
хеджирование;
банковскими
рисками
используются в зависимости от вида риска и определяются внутренними документами,
которые конкретизируют порядок оценки и управления определенными видами рисков.
В
Банке
используется
система
лимитов,
подразумевающая
установление
ограничений на величины рисков и операций, а также последующий контроль их
выполнения. Величина лимита отражает готовность Банка принимать на себя отдельный
риск, но при этом не превысить потребностей бизнес-направления. Система лимитов
включает следующие уровни: лимиты на бизнес; лимиты по срокам; лимиты риска; лимиты
сделок, несущих кредитный риск, со связанными с Банком лицами; лимиты риска на
контрагента по отдельным операциям; лимиты риска по активным операциям не кредитного
характера.
Оценка принимаемого риска служит основой для оптимального распределения
капитала с учетом рисков, ценообразованию по операциям и оценки результатов
деятельности.
Краткая характеристика оцениваемых Банком рисков представлена ниже. Область
привлечения и размещения денежных средств Банка ограничивается преимущественно
98
Российской Федерацией, вследствие этого географический анализ в финансовой
отчетности Банка исходя из принципа несущественности не представлен.
Кредитный риск
Наибольшую степень концентрации риска в Банке составляют кредитные риски.
Банком предусмотрен комплекс мер по минимизации кредитных рисков, включающий в
себя диверсификацию кредитного портфеля, установление лимитов, мониторинг и анализ
финансового состояния заемщиков, оценку кредитоспособности клиентов Банка. По
кредитным рискам устанавливаются следующие лимиты: максимальная величина
кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета;
максимальная величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного
характера; максимальная величина кредитного риска по срочным сделкам; максимальная
величина кредитного риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
максимальная величина крупных кредитных рисков; максимальная величина кредитов,
предоставленных связанным с Банком лицам.
Банк осуществляет кредитование юридических лиц различных отраслей и
подотраслей
экономики,
в
том
числе:
промышленность,
сельское
хозяйство,
строительство, торговля, транспорт, связь. Исходя из принципа дифференцированности,
Банк
не
придерживается
жестких
(ограниченных)
приоритетов
по
отраслевой
принадлежности и территориальному расположению своих заемщиков.
Показатели отраслевой концентрации рисков представлены в Приложении №1.
Выдаче
кредитов
предшествует
анализ
кредитных
проектов,
подготовка
соответствующих заключений о его целесообразности и степени риска. В обязательном
порядке осуществляется контроль целевого использования кредитов и состояния залога.
Функции управления и контроля в сфере кредитования распределяются между
органами управления в соответствии с системой полномочий. Непосредственное
управление кредитными рисками Банка при совершении активных операций кредитного
характера осуществляет Кредитный комитет Банка.
В отношении внебалансовых финансовых инструментов Банк применяет ту же
кредитную политику, что и в отношении балансовых финансовых инструментов,
основанную
на
процедурах
утверждения
сделок,
использовании
лимитов,
ограничивающих риск, и мониторинга.
В рамках системы внутреннего контроля Банк на основании «Положения об
организации контроля и управления уровнем кредитного риска, правильностью оценки
ссуд и определения размера резервов в ОАО АКБ «Стелла-Банк», утвержденного Советом
директоров Банка, использует перечень рассчитываемых и анализируемых показателей, в
99
том числе показателей контроля за правильностью оценки активов с наибольшим
кредитным риском; показателей качества балансовых активов, оцениваемых в целях
создания резервов на возможные потери, а также финансовых инструментов, отражаемых
на внебалансовых счетах в части условных обязательств кредитного характера;
показателей достаточности резервов на возможные потери.
Оценка кредитного риска осуществляется на постоянной основе на двух уровнях:
Структурными подразделениями Банка (первый уровень) – осуществляется оценка
кредитного риска по отдельно выданной ссуде (финансовому обязательству) и (или)
портфелю однородных ссуд (требований). Первый уровень оценки осуществляется
следующими
структурными
подразделениями:
управлением
корпоративного
кредитования; управлением розничного кредитования; управлением инвестиций и ценных
бумаг; отделом по организации безналичных расчетов и корреспондентских отношений;
отделом бухгалтерии.
Отделом экономического анализа и перспективного развития (второй уровень) –
осуществляется оценка кредитного риска по всем активам, подверженным кредитному
риску, в том числе: по активам с наибольшим кредитным риском, а также по
«неработающему
кредитному
портфелю».
Отделом
экономического
анализа
и
перспективного развития производится регулярная (ежемесячная) оценка показателей
достаточности резервов на возможные потери по категориям активов Банка и
внебалансовых обязательств кредитного характера.
Службой внутреннего контроля осуществляется проверка правильности применения
методологии оценки кредитного риска и предоставляется информация на рассмотрение
органам управления Банка.
Рыночный риск
Управление рыночным риском, в том числе рисками, входящими в понятие
рыночного риска (фондовым, валютным, процентным рисками), в Банке предусматривает
выявление, оценку, мониторинг, контроль и минимизацию рыночного риска.
Управление рыночным риском осуществляется Банком на основании «Положения об
организации контроля и управления рыночным риском в ОАО АКБ «Стелла-Банк»,
утвержденного Советом директоров Банка.
По состоянию за 31.12.2014г. и в течение 2014 года фондовый риск не
рассчитывался ввиду отсутствия
финансовых инструментов, в отношении которых
производится его оценка. Уровень рыночного риска рассчитывался исходя из размеров
процентного и валютного рисков.
Фондовый риск
100
Концентрация фондового риска (риска убытков, вследствие неблагоприятного
изменения рыночных цен на фондовые ценности торгового портфеля и производные
финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых
ценностей и производных финансовых инструментов, так и с общими колебаниями
рыночных цен на финансовые инструменты) в Банке отсутствует.
Процентный риск
Расчет процентного риска ежемесячно выполняется управлением инвестиций и
ценных бумаг.
В целях эффективного управления процентным риском служба внутреннего
контроля ежеквартально проводит мониторинг процентного риска с использованием
следующих показателей: показателя активов, чувствительных к изменению процентных
ставок; показателя пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок;
средневзвешенных ставок по процентным активам и пассивам; чистой процентной маржи;
показателя чистой процентной маржи; показателя общего процентного риска; показателя
специального процентного риска.
Валютный риск
С целью ограничения валютного риска проводится следующая работа:
- управление открытой валютной позицией путем установления и поддержания
оптимальных внутренних лимитов открытой валютной позиции на основе оперативного
анализа и прогнозирования рыночных условий;
- использование защитных оговорок в соглашениях и контрактах с иностранной
валютой, предусматривающих возможность их пересмотра в процессе исполнения, а
также включение в кредитные коммерческие контракты валютных оговорок-условий
пересмотра сумм платежа пропорционально изменению курса валюты;
-
хеджирование
валютной
позиции
путем
поддержания
структурной
сбалансированности активов и пассивов, позволяющее перекрывать убытки от изменения
валютного курса прибылью, получаемой от того же курса;
- оперативное манипулирование сроками осуществления расчетов, применяемое в
ожидании резких изменений курсов валюты цены и валюты платежа;
- диверсификация валютного кредитного портфеля по адекватным лимитам, срокам,
видам процентных ставок, принимаемому обеспечению.
Расчет валютного риска ежемесячно осуществляется отделом валютного дилинга.
В целях эффективного управления валютным риском служба внутреннего контроля
ежеквартально проводит мониторинг валютного риска с использованием следующих
101
показателей: показателя балансирующей позиции; показателя оценки совокупной балансовой
позиции; показателя переоценки валютных позиций.
Банк подвержен риску того, что справедливая стоимость будущих потоков
денежных средств, связанных с финансовыми инструментами, будет меняться из-за
изменений валютно-обменных курсов. Банк устанавливает лимиты в отношении уровня
принимаемого риска в разрезе валют и, в целом, как на конец каждого дня, так и в
пределах одного дня, и контролирует их соблюдение на постоянной основе.
Операционный риск, правовой риск, риск потери деловой репутации
Операционный риск
Управление
операционным
риском
осуществляется
Банком
на
основании
«Положения об организации контроля и управления операционным риском в ОАО АКБ
«Стелла-Банк», утвержденного Советом директоров Банка.
Управление операционным риском в Банке предусматривает выявление, оценку,
мониторинг, контроль и минимизацию операционного риска, а также распределение
ответственности органов управления Банка и структурных подразделений по управлению
операционным риском.
Оценка операционного риска предполагает оценку вероятности наступления
событий или обстоятельств, приводящих к операционным убыткам, и оценку размера
потенциальных убытков. Для целей оценки операционного риска Банк использует
стандартизированный
метод
расчета
операционного
риска,
рекомендованный
Базельским комитетом по банковскому надзору (Базель II).
Основным методом минимизации операционного риска является разработка
организационной структуры, внутренних правил и процедур совершения банковских
операций и других сделок таким образом, чтобы исключить (минимизировать)
возможность возникновения факторов операционного риска. При этом особое внимание
уделяется соблюдению принципов разделения полномочий, порядка утверждения
(согласования) и подотчетности по проводимым банковским операциям и другим сделкам.
Правовой риск
Управление правовым риском осуществляется Банком на основании «Положения об
организации контроля и управления правовым риском в ОАО АКБ «Стелла-Банк»,
утвержденного Советом директоров Банка.
Управление правовым риском в Банке предусматривает выявление, оценку,
мониторинг, контроль и минимизацию правового риска, а также распределение
ответственности органов управления Банка и структурных подразделений по управлению
правовым риском.
102
Для целей выявления и оценки признаков возникновения правового риска Банк
использует набор параметров, изменение состояния и размера которых означает
возникновение иной характеристики конкретного направления деятельности Банка и,
соответственно, принятие Банком качественного правового риска.
Для оценки уровня правового риска Банк использует следующие параметры:
- возрастание (сокращение) количества жалоб и претензий к Банку;
- увеличение (уменьшение) случаев нарушения законодательства Российской
Федерации, в том числе о рекламе, банковской тайне и ограничении монополистической
деятельности;
- увеличение (уменьшение) числа и размеров выплат денежных средств Банком на
основании постановлений (решений) судов, решений органов, уполномоченных в
соответствии с законодательством Российской Федерации, а также соотношение числа и
размеров судебных исков, по которым произведены выплаты Банком и в пользу Банка;
- применение мер воздействия к Банку со стороны органов регулирования и надзора,
динамика применения указанных мер воздействия.
По каждому набору показателей, используемых Банком для оценки уровня правового
риска, определяется система пограничных значений, преодоление которых означает
увеличение влияния правового риска на Банк в целом и приближение критического его
состояния и размера для текущих условий.
В целях минимизации правового риска Банк использует следующие основные
методы:
- стандартизирует основные банковские операции и сделки;
- устанавливает внутренний порядок согласования (визирования) юридическим
отделом
заключаемых Банком договоров и проводимых банковских операций и других
сделок, отличных от стандартизированных;
- осуществляет анализ влияния факторов правового риска (как в совокупности, так и
в разрезе их классификации) на показатели деятельности Банка в целом;
- на постоянной основе производит мониторинг изменений законодательства
Российской Федерации, нормативных актов государственных органов Российской
Федерации;
- обеспечивает постоянное повышение квалификации сотрудников юридического
отдела Банка;
- все сотрудники Банка имеют постоянный доступ к актуальной информации по
законодательству и внутренним документам Банка.
Риск потери деловой репутации
103
Управление риском потери деловой репутации осуществляется Банком на основании
«Положения об организации контроля и управления риском потери деловой репутации в
ОАО АКБ «Стелла-Банк», утвержденного Советом директоров Банка.
При
управлении
риском
потери
деловой
репутации
Банк
использует
последовательность процедур: выявление репутационного риска; оценка репутационного
риска; мониторинг репутационного риска;
контроль и минимизация репутационного
риска.
Для целей выявления и оценки признаков возникновения репутационного риска Банк, по
аналогии с правовым риском, использует набор параметров, изменение состояния и размера
которых
означает
возникновение
иной
характеристики
конкретного
направления
деятельности Банка и принятие Банком качественно иного репутационного риска.
Для оценки уровня репутационного риска Банк использует следующие параметры:
- изменение финансового состояния Банка за отчетный период;
- возрастание (сокращение) количества жалоб и претензий к Банку;
- негативные и позитивные отзывы и сообщения о Банке, его аффилированных
лицах, дочерних и зависимых организациях в средствах массовой информации за
определенный период времени;
- динамика доли требований к аффилированным лицам в общем объеме активов
Банка;
- снижение или возникновение вероятности снижения уровня текущей ликвидности;
- своевременность расчетов по поручению клиентов и контрагентов;
- выявление в рамках системы внутреннего контроля случаев несоблюдения
требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и разработанных в
соответствии с ним актов Банка России, а также признаков возможного вовлечения Банка
или его служащих, аффилированных лиц, дочерних и зависимых организаций в
легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование
терроризма;
- изменение деловой репутации аффилированных лиц, дочерних и зависимых
организаций, постоянных клиентов и контрагентов Банка;
- выявление фактов хищения, подлогов, мошенничества в Банке, использования
служащими в личных целях полученной от клиентов и контрагентов конфиденциальной
информации;
- отказ постоянных или крупных клиентов и контрагентов от сотрудничества с
Банком.
104
По каждому набору показателей, используемых Банком для оценки уровня
репутационного риска, определяется система пограничных значений, преодоление которых
означает увеличение влияния репутационного риска на Банк в целом и приближение
критического его состояния и размера для текущих условий.
В целях минимизации репутационного риска Банк использует следующие основные
методы:
- постоянный контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации, в
том числе законодательства о банковской тайне и организации внутреннего контроля в
целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма;
- осуществляет анализ влияния факторов репутационного риска (как в совокупности,
так и в разрезе их классификации) на показатели деятельности Банка в целом;
- обеспечивает своевременность расчетов по поручению клиентов и контрагентов
Банка, выплаты сумм вкладов, процентов по счетам (вкладам), а также расчетов по иным
сделкам;
- мониторинг деловой репутации акционеров, аффилированных лиц Банка;
- мониторинг поступающих предложений, заявлений, жалоб от акционеров,
клиентов, контрагентов;
- проводит анализ влияния информации рекламного характера, а также информации,
размещаемой в СМИ, на деловую репутацию Банка;
- контроль за достоверностью бухгалтерской отчетности и иной публикуемой
информации,
представляемой
акционерам,
клиентам
и
контрагентам,
органам
регулирования и надзора и другим заинтересованным лицам, в том числе в рекламных
целях;
- на постоянной основе производит мониторинг изменений законодательства
Российской Федерации, нормативных актов государственных органов Российской
Федерации;
- регулярно проводит мониторинг изменений обычаев делового оборота;
- обеспечивает постоянное повышение квалификации сотрудников Банка;
- все сотрудники Банка имеют постоянный доступ к актуальной информации по
законодательству и внутренним документам Банка.
По состоянию на 1.01.2015г. и в течение 2014 года статьи финансовых потерь,
связанные с концентрацией операционных, правовых рисков и рисков потери деловой
репутации у Банка отсутствуют.
Стратегический риск
105
Управление
«Положения
стратегическим
риском
осуществляется
Банком
на
основании
об управлении стратегическим риском ОАО АКБ «Стелла-Банк»,
утвержденного Советом директоров Банка.
Управление стратегическим риском в Банке предусматривает оценку, мониторинг и
минимизацию риска. Управление стратегическим риском осуществляется на постоянной
основе, как при формировании стратегии Банка, так и в процессе ее реализации.
Для оценки уровня стратегического риска Банк использует следующие параметры:
- увеличение/уменьшение объема убытков в результате ошибок, допущенных при
принятии решений, определяющих стратегию развития Банка на долгосрочный период и
программу развития Банка на среднесрочный период;
- увеличение/уменьшение объема убытков в результате неправильного определения
перспективных направлений деятельности Банка;
- увеличение/уменьшение объема убытков в результате отсутствия соответствующих
управленческих решений;
- увеличение/уменьшение объема убытков в результате отсутствия необходимых
финансовых ресурсов;
- увеличение/уменьшение объема убытков в результате отсутствия необходимых
материально-технических ресурсов;
- увеличение/уменьшение объема убытков в результате отсутствия необходимых
людских ресурсов.
В целях минимизации стратегического риска Банк использует следующие основные
методы:
- разграничивает полномочия органов управления по принятию решений;
- контролирует обязательность исполнения принятых вышестоящим органом
решений нижестоящими подразделениями и служащими Банка;
- осуществляет анализ влияния факторов стратегического риска;
- производит мониторинг изменений законодательства Российской Федерации и
действующих нормативных актов с целью выявления и предотвращения стратегического
риска на постоянной основе;
- производит мониторинг рынка банковских услуг с целью выявления вероятных
новых направлений деятельности Банка и постановки новых стратегических задач;
- производит мониторинг ресурсов, в том числе финансовых, материальнотехнических, людских для реализации стратегических задач Банка;
- обеспечивает постоянное повышение квалификации сотрудников Банка.
106
Основным способом минимизации стратегического риска является принятие
органами управления Банка оперативных мер и корректировка мероприятий по
достижению стратегических задач.
По состоянию на 1.01.2015г. и в течение 2014 года статьи финансовых потерь,
связанные с концентрацией стратегического риска, у Банка отсутствуют.
Страновой риск
Управление страновым риском осуществляется Банком на основании «Положения
об организации контроля и управления страновым риском в ОАО АКБ «Стелла-Банк»,
утвержденного Советом директоров Банка.
Управление страновым риском в Банке предусматривает выявление, оценку,
контроль и минимизацию странового риска.
Система оценки и мониторинга странового риска определяется исходя из характера
и объемов проводимых Банком операций с иностранными контрагентами.
По состоянию за 31.12.2014г. и в течение 2014 года оценка и мониторинг странового
риска не выполнялись в связи с тем, что объем банковских операций с иностранными
контрагентами не превышал 5% балансовых активов Банка.
Системный риск
Управление системным риском осуществляется Банком на основании «Положения
об организации контроля и управления системным риском в ОАО АКБ «Стелла-Банк»,
утвержденного Советом директоров Банка.
Управление системным риском предусматривает выявление и оценку структуры
системного риска; оценку возможности (вероятности) потерь (уровня системного риска);
оценку последствий реализации системного риска; контроль и/или минимизацию
системного риска.
Для минимизации системного риска Банк применяет следующие основные
инструменты: оценку кредитного риска, риска ликвидности, операционного и правового
рисков на постоянной основе; разработку защиты от несанкционированного входа в
программный комплекс/ информационную систему Банка; разработку защиты от
выполнения несанкционированных операций в системе корреспондентских отношений
Банка средствами информационной системы; организацию контролирующих рабочих
мест до исполнения документов; организацию двойного ввода; аудит (регистрацию и
мониторинг) действий пользователей.
Риск ликвидности
Значительное внимание Банк уделяет регулированию риска ликвидности. Риск
ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и
107
финансовых
обязательств
кредитной
организации,
в
том
числе
вследствие
несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими
контрагентами банка, и или возникновения непредвиденной необходимости немедленного
и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств. Банк подвержен
риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных
средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, по
выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и по производным финансовым
инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не
аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств
по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из имеющейся практики, можно с
достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для
выполнения данных обязательств.
В Банке разработана и действует система оценки, анализа и контроля ликвидности
банка.
Оценка мгновенной ликвидности производится отделом организации безналичных
расчетов и корреспондентских отношений регулярно на основании данных баланса и
оперативных данных, с целью определения оперативной потребности в ресурсах, либо о
возможности их размещения.
Оценка текущей и долгосрочной ликвидности:
производится предварительный (прогнозируемый) и последующий (на основании
отчетности) расчет
оперативных показателей ликвидности, производится анализ
тенденций их изменения и контроль за соблюдением требований Банка России;
анализ риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения
требований и обязательств в предварительном (с прогнозируемыми показателями) и
последующем (на основании отчетности) порядке.
прогноз финансовых показателей на основании сведений аналитического учета по
доходам и расходам. Принятие решений при возникновении конфликта интересов между
ликвидностью и прибыльностью кредитной организации, возникающего вследствие
низкой доходности ликвидных активов, либо высокой стоимости ресурсов;
комплексный сравнительный анализ основных показателей деятельности банка
(ежемесячный,
ежеквартальный,
ежегодный)
на
основании
которых
кредитная
организация вырабатывает руководящие принципы, касающиеся стратегической цели по
управлению ликвидности.
В течение 2014 года Банк выполнял установленные Банком России нормативы
ликвидности. Средние значения обязательных нормативов приведены в таблице:
108
Норматив
2014 год, %
2013 год, %
Н2
82,9
72,4
Н3
92,5
88,0
Н4
69,0
63,1
Информация об операциях со связанными сторонами
Для составления годового отчета группы связанных сторон определены
в
соответствии с п.11 Положения по бухгалтерскому учету «Информация о связанных
сторонах» (ПБУ 11/2008). Информация об операциях со связанными с Банком сторонами
не раскрывается, поскольку размер операций (сделок) на отчетную дату не превышает 5%
балансовой
стоимости
соответствующих
статей
активов
и
обязательств
Банка,
отраженных в форме отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс».
Информация о судебных разбирательствах
Информация о судебных разбирательствах Банка и о резервах на возможные потери,
созданных по их результатам не приводится в связи с несущественностью.
Информация о выплатах (вознаграждениях) основному управленческому персоналу
Для составления годового отчета понятие «основной управленческий персонал» и
«виды выплат» определены в соответствии с ПБУ 11/2008.
Информация о выплатах (вознаграждениях) основному управленческому персоналу
представлена в Приложении № 5. Информация о вознаграждениях основному
управленческому персоналу включает: оплату труда за отчетный период, включая премии
и компенсации, и ежегодный оплачиваемый отпуск за работу в отчетном периоде.
Порядок и условия выплаты вознаграждений основному управленческому персоналу в
сравнении с предшествующим годом в отчетном году не изменялись.
Среднесписочная численность персонала Банка по состоянию на 1.01.2015г.
составляет 188 человек.
Существенная информация о методах оценки и существенных статьях
бухгалтерской отчетности
Принципы и методы оценки и учета отдельных статей
Банк применяет принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса,
регламентированные действующим законодательством РФ и нормативными документами
Банка России. Действующее законодательство РФ и нормативные документы Банка
России допускают возможность выбора отдельных принципов и методов при условии их
закрепления в учетной политике Банка.
Существенных изменений, внесенных Банком в учетную политику, влияющих на
сопоставимость отдельных показателей деятельности Банка в 2014 году не было.
109
Краткие сведения о результатах инвентаризации
По состоянию на 01.11.2014г. проведена
инвентаризация основных средств,
материальных запасов. По состоянию на 01.12.2014г. проведена инвентаризация всех
оставшихся статей баланса, в том числе учитываемых на балансовых и внебалансовых
счетах денежных средств и ценностей, расчетов по требованиям и обязательствам по
банковским операциям, в том числе по требованиям и обязательствам по срочным
сделкам, расчетам с дебиторами и кредиторами. Расхождений между данными по
бухгалтерскому учету и фактическим наличием не установлено.
По данным на 1.01.2015г. проведена ревизия наличных денежных средств в
операционной кассе и кассах ВСП (К.В.К.У. №5, К.В.К.У. №10, К.В.К.У. №11, ДО №1,
ДО №3, К.В.К.У. №8)
и порядок ведения кассовых операций в соответствии с
требованиями Положения Банка России от 24.04.2008 №318-П. В результате проведенных
ревизий излишков или недостач не установлено, порядок ведения кассовых операций
соответствует требованиям Положения Банка России от 24.04.2008 №318-П.
Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности
По остаткам дебиторской и кредиторской задолженности с получателями,
поставщиками, подрядчиками по хозяйственным операциям, числящейся на балансовых
счетах № 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» осуществлена сверка задолженности
с контрагентами, которая оформлена двусторонними актами.
В балансе Банка по состоянию на 1.01.15г. (с учетом СПОД) на балансовом счете
первого порядка 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами" числятся остатки:
балансовый счет второго порядка 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" – 292
тыс. руб. (с учетом СПОД ) налоги и сборы за IV кв. 2014г., начисленные в декабре 2014г.,
срок уплаты приходится на I кв. 2015.;
балансовый счет второго порядка 60302 "Расчеты с бюджетом по налогам" – 1084
тыс.руб. (с учетом СПОД). Сумма переплаты в бюджет по налогам, образовавшаяся в
течение 2014г. по расчетам за год, плановый срок погашения – II кв. 2015г.;
балансовый счет второго порядка 60309 «Налог на добавленную стоимость,
полученный» - 16 тыс.руб. - сумма НДС, начисленная за оказанные услуг, но еще не
полученная;
балансовый счет второго порядка 60310 "Налог на добавленную стоимость,
уплаченный" – 220 тыс. руб. - сумма НДС, уплаченная поставщикам по товарам, работам,
услугам, стоимость которых не отнесена на расходы банка в связи с отсутствием
документов, подтверждающих введение в эксплуатацию и реализацию товаров, работ,
услуг в соответствии с п.1. ст.252 НК РФ и учетной политикой Банка.
110
По состоянию на 1.01.2015г. (c учетом СПОД) на балансовом счете 60312 "Расчеты с
поставщиками и подрядчиками" остаток составил 343 тыс.руб. (авансы по услугам связи,
материальные запасы); на балансовом счете 60311 (с учетом СПОД) отражены расходы в
сумме 497 тыс. руб., из них: 222 тыс. руб. - комиссия за расчетное обслуживание, 115 тыс.
руб. – услуги связи, 84 тыс. руб. - информационное и технологическое обслуживание
пластиковых карт, 76 тыс. руб. – комиссионные расходы.
По состоянию на 1.01.2015г. на балансовом счете 60323 «Расчеты с прочими
дебиторами» остаток составил 350 тыс. руб., из них 228 тыс. руб. сумма хищений
денежных средств из ДО №3, в валюте 2002 долларов США и 1375 евро. По данному
факту хищения заведено уголовное дело.
На балансовом счете 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» остаток составил 10
тыс. руб. – сумма возмещения причиненного ущерба по факту хищения.
По состоянию на 1.01.2015г. на балансовом счете первого порядка 474 «Расчеты по
отдельным операциям» числятся остатки:
балансовый счет второго порядка 47415 «Требования по платежам за приобретаемые
и реализуемые монеты» - 3323 тыс. руб. - памятные монеты из драгоценных металлов по
цене приобретения за минусом номинальной стоимости в соответствии с учетной
политикой банка;
балансовый счет второго порядка 47422 «Обязательства по прочим операциям» (с
учетом СПОД) — 119 тыс. руб., из них 17 тыс. - залоги физических лиц и юридических
лиц за пользование индивидуальными банковскими сейфовыми ячейками, 77 тыс. руб. обязательства по расчетам в рублях РФ с КБ «Евротраст»(ЗАО) по денежным переводам
физических лиц без открытия банковского счета в системе «Migom», 25 тыс. руб.обязательства по расчетам
в долларах США с НКО ЗАО «Лидер» по денежным
переводам физических лиц без открытия банковского счета в системе «Лидер»;
балансовый счет второго порядка 47423 «Требования по прочим операциям» (с
учетом СПОД) - 9683 тыс. руб., из них 2033 тыс. руб. - требования в рублях к РНКО
«Платежный центр» по денежным переводам физических лиц без открытия банковского
счета в системе «Золотая Корона», 575 тыс. руб. - требования в долларах США к РНКО
«Платежный центр» по денежным переводам физических лиц без открытия банковского
счета в
системе «Золотая Корона», 128 тыс. руб. - требования в ЕВРО к РНКО
«Платежный центр» по денежным переводам физических лиц без открытия банковского
счета в системе «Золотая Корона», 2867 тыс. руб. - требования в долларах США к ОАО
НКО «Вестерн Юнион» по денежным переводам физических лиц без открытия
банковского счета в системе «Вестерн Юнион», 137 тыс. руб. - требования в рублях к
111
ОАО НКО «Вестерн Юнион» по денежным переводам физических лиц без открытия
банковского счета, 6 тыс. руб. - требования в ЕВРО к НКО ЗАО «Лидер» по денежным
переводам физических лиц без открытия банковского счета в системе «Лидер», 150 тыс.
руб. - требования в рублях к ОАО АКБ «Связь-Банк» по
денежным переводам
физических лиц без открытия банковского счета в системе «Blizko», 29 тыс. руб.требования в долларах США к КБ «Евротраст» (ЗАО) по
физических лиц без открытия банковского счета в
денежным переводам
системе «Migom», 32 тыс. руб. -
требования в рублях к НКО ЗАО «Лидер» по денежным переводам физических лиц без
открытия банковского счета в системе «Лидер», 5 тыс. руб. - требования в долларах США
к ОАО АКБ «Связь-Банк» по денежным переводам физических лиц без открытия
банковского счета в системе «Blizko», 81 тыс. руб. - требования
по возмещению
задолженности связанной с расчетами по банковской карте «MasterCard», 3342 тыс. руб. требования по получению штрафов, пени по решению судов, 298 тыс. руб. - требования
по получению начисленных комиссионных доходов.
В балансе Банка по состоянию на 1.01.2015г. на счете 607 "Вложения в сооружения
(строительство),
создание
(изготовление)
и
приобретение
основных
средств
и
нематериальных активов» числится остаток в сумме 198 тыс. руб. - приобретенные
информационно-платежные терминалы «САГА».
В 2014г. было приобретено основных средств на сумму 1587 тыс. рублей в т.ч. служебный автомобиль «Рено-Флюинс» на сумму 545 тыс. руб., банкомат на сумму 407
тыс. руб. , 2 сервера на сумму 228 тыс. руб. вычислительной техники и банковского
оборудования на сумму 347 тыс. рублей. Выбыло по остаточной стоимости на сумму 910
тыс. руб. (1 служебный автомобиль на сумму 308 тыс. руб., банкомат на сумму 584
тыс.руб , сплит-система на сумму 18 тыс. руб. ).
Проценты по привлеченным и размещенным средствам за 2014 год начислены и
отражены в балансе Банка в полном объеме.
Осуществлена сверка остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам
аналитического и синтетического учета. Суммы, отраженные по счетам аналитического
учета соответствуют суммам синтетического учета.
В первый рабочий день, 10.01.2015г., на основании выписок, полученных от ГРКЦ
ГУ
Банка
России
по
Ростовской
области,
произведена
сверка
остатков
по
корреспондентскому счету, сверка остатков на счетах по учету обязательных резервов
(балансовых) и расчетов по обязательным резервам (внебалансовых) и на других счетах,
открытых в ГРКЦ.
112
По состоянию на 1.01.2015г. в Банке открыто 2604 счетов клиентов (расчетных,
накопительных, ссудных, валютных, депозитных, корреспондентских).
Письменные подтверждения по остаткам на указанных счетах получены по 1781
счетам, не получены 825 подтверждений.
Клиентам, не представившим письменные подтверждения остатков, разосланы
соответствующие извещения на юридические адреса, указанные в учредительных
документах.
Банк продолжает осуществлять работу по получению от клиентов подтверждений
остатков по их счетам под контролем главного бухгалтера.
Сведения о корректирующих событиях после отчетной даты
В
период
составления
годового
отчета
события
после
отчетной
даты,
подтверждающие существование на отчетную дату условий, в которых Банк вел свою
деятельность, были отражены:
-перенос остатков, отраженных на счете 706 «Финансовый результат текущего года»
по дебету в сумме 1317013803,52 на счет 707 «Финансовый результат прошлого года», в
том числе по счетам второго порядка (руб. коп.):
70601 «Доходы»-1001436339,60;
70602 «Доходы от переоценки ценных бумаг» - 1045,29;
70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте» - 314555393,28;
70604 «Положительная переоценка драгоценных металлов» - 1021025,35;
по кредиту в сумме 1293135271,17, в том числе по счетам второго порядка:
70606 «Расходы» - 973196727,97;
70607 «Расходы от переоценки ценных бумаг» - 538787,49;
70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте» - 315012789,06;
70609 «Отрицательная переоценка драгоценных металлов» - 1021737,65;
70611 «Налог на прибыль» - 3365229,00.
Банк отразил в качестве корректирующих событий после отчетной даты доходы и
расходы, относящиеся к периоду до 01.01.2015 в общей сумме 2035,97 и 240615,42
соответственно. Расшифровка соответствующих доходов и расходов представлена ниже:
Доходы, тыс. руб.
Расходы, тыс. руб.
113
Другие
доходы
от
банковских
582,64
операций
Другие операционные доходы
1 453,33
Процентные расходы
-21 184,05
Операционные расходы
110 589,57
Расходы, связанные с обеспечением
144 143,42
деятельности
Итого
2 035,97
Другие расходы
7 066,48
Налог на прибыль (уменьшение)
-65 866,00
Итого
174 749,42
Отражен перенос остатков со счета 707 «Финансовый результат прошлого года» на
счет 70801 «Прибыль прошлого года», в т.ч. (руб., коп.):
-по дебету в сумме 1293310020,59, по кредиту в сумме 1317015839,49, в
результате чего прибыль прошлого года составила 23705818,90.
Событий, свидетельствующих о возникших после отчетной даты условиях, в
которых банк ведет свою деятельность (некорректирующих СПОД), существенно
влияющим на финансовое состояние банка не было.
Фактов неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не
позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты
деятельности банка в 2014 году не было.
В учетной политике ОАО АКБ «Стелла-Банк» на 2014год определены критерии
СПОД, подтверждающих существовавшие на отчетную дату условия, в которых банк вел
свою деятельность (корректирующие СПОД), и критерии СПОД, свидетельствующих о
возникших после отчетной даты условиях, в которых банк ведет свою деятельность
(некорректирующие СПОД), в соответствии с Указанием Банка России №2089-У от
08.10.2008г.
Директор
ОАО АКБ «Стелла-Банк»
Бурыгин Д.А.
Главный бухгалтер
ОАО АКБ «Стелла-Банк»
Киселева О.В.
3.02.2015г.
Отчет по практической работе № 29
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
114
Практическая работа № 30
«Сравнительный анализ бухгалтерской и финансовой отчетности кредитной
организации»
Цели работы:
Методическая - обобщить, систематизировать и закрепить теоретические знания по
анализу бухгалтерской и финансовой отчетности кредитных организаций;
Развивающая - развивать навыки профессионального мышления путем применения
теоретических знаний на практике, навыков последовательного решения ситуационных
заданий; развитие познавательной активности;
Воспитательная
самоконтроля.
-
воспитание
аккуратности,
чувства
ответственности,
Профессиональные компетенции: ПК5
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:
• Положение Банка России от 16.07.2015 N 385-П, Раздел 2, Раздел 5.
• Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У
• Указание Банка России от 04.09.2013 N 3054-У
• Положение о порядке составления головной кредитной организацией банковской
группы консолидированной отчетности" (утв. Банком России 05.01.2004 N 246-П)
• Работа с конспектом, учебной литературой:
• Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов / В.К.
Немчинов, А.В. Рогозенков
• Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие / Л.В. Усатова, М.С.
Сероштан, Е.В. Арская
Обеспечение:
 Ситуационные задания для выполнения практической работы,
 Электронные формы документов,
 Бланки документов;
 ПК.
 Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1.
Ответьте на вопросы:
115
4.
Какие нормативные документы регламентируют порядок составления
отчетности кредитных организаций?
5.
Дайте определение отчетности кредитных организаций. Укажите ее
назначение, цели составления и перечислите виды отчетности.
6.
Назовите
формы
ежедневной,
месячной,
квартальной,
полугодовой
отчетности.
7.
В чем заключается подготовительная работа, проводимая кредитной
организацией перед составлением годового отчета?
8.
Кто несет ответственность за полноту и достоверность данных отчетности
кредитных организаций?
9.
Каков порядок утверждения и публикации годового (квартального) отчета?
10.
Каковы особенности составления и представления финансовой отчетности?
11.
Кто является пользователем информации, содержащейся в финансовой
отчетности?
12.
Какие преимущества имеет отчетность, составленная с учетом требований
Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), перед отчетностью,
составленной по российским стандартам?
13.
Какие задачи преследует составление финансовой отчетности по МСФО?
Выберите правильный ответ:
1.
Структуру отчетности в кредитных организациях РФ определяет:
А) Федеральный закон «О бухгалтерском учете»
Б) Указание ЦБ РФ «О перечне, формах и порядке составления и предоставления
форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
В) Указание ЦБ РФ «О правилах составления и представления отчетности
кредитными организациями в ЦБ РФ».
2.
Правила ведения бухгалтерского учета устанавливают порядок составления:
А) баланса кредитной организации
Б) отчета о кассовых оборотах
В) информации о качестве активов кредитной организации
3.
Качественная
информация,
содержащаяся
в
банковской
отчетности,
предназначена:
116
А) для планирования, исполнения и контроля
Б) бухгалтерского учета
В) формирования лицевых счетов клиентов
4.
Отчетность
кредитных
организаций
классифицируется
по
срокам
представления:
А) на периодическую и годовую
Б) оперативную и месячную
В) месячную и квартальную
5.
Первичной задачей бухгалтерской отчетности является:
А) информирование различных заинтересованных пользователей об экономической
эффективности деятельности кредитных организаций и их имущественном положении
Б)
обеспечение
контроля
за
сохранностью
имущественного
комплекса,
принадлежащего собственникам кредитных организаций
В) формирование данных, используемых для
предотвращения отрицательных
результатов деятельности и выявления резервов
Г) формирование сведений для расчета налогов и сборов
6.
Внутренними пользователями отчетности кредитной организации являются:
А) инвесторы
Б) акционеры
В) клиенты
7.
Публичность бухгалтерской (финансовой) отчетности предполагает:
А) открытый доступ в кредитную организацию для прочтения отчетности для всех
заинтересованных пользователей
Б) открытый доступ в кредитную организацию для прочтения отчетности для
клиентов банка
В) открытый доступ в кредитную организацию для прочтения отчетности для
инвесторов кредитной организации
Г) публикацию отчетов в газетах и журналах
8.
Финансовая отчетность – это отчетность, составленная в соответствии:
А) с Федеральным законом «О бухгалтерском учете»
117
Б) Правилами бухгалтерского учета
В) учетной политикой
Г) международными стандартами бухгалтерского учета
9.
Какие из элементов относятся к элементам финансовой отчетности:
А) доходы
Б) отчет о движении капитала
В) касса
Г) капитал
Д) отчет о движении денежных средств
Е) дебиторы
Ж) активы
З) баланс
И) обязательства
К) отчет о прибылях и убытках
Л) депозиты?
Задание 1.
По итогам прошедшего года у кредитной организации имеется непокрытый убыток.
Распределение прибыли осуществлялось на другие цели.
Требуется:
Отразить непокрытый убыток кредитной организации в бухгалтерском учете.
Отчет по практической работе № 30.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
118
Практическая работа № 20
«Оформление платежных поручений по уплате авансовых платежей и сумм
налога на прибыль за год»
Цели работы:
Методическая - выработать навыки заполнения налоговой декларации, связанные с
методикой и порядком исчисления налога на прибыль;
Развивающая - развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Налоговый Кодекс РФ глава 25, статьи 246-333

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Оплатите сумму налога на прибыль.
1. Оформите платежное поручение на оплату налога на прибыль и авансовых
платежей на основании задачи 2 задания 2 практической работы №19.
Задание 2
Сформируйте бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога.
Отчет по практической работе № 20.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
119
Практическая работа № 20
«Оформление платежных поручений по уплате авансовых платежей и сумм
налога на прибыль за год»
Цели работы:
Методическая - выработать навыки заполнения налоговой декларации, связанные с
методикой и порядком исчисления налога на прибыль;
Развивающая - развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Налоговый Кодекс РФ глава 25, статьи 246-333

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Оплатите сумму налога на прибыль.
1. Оформите платежное поручение на оплату налога на прибыль и авансовых
платежей на основании задачи 2 задания 2 практической работы №19.
Задание 2
Сформируйте бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога.
Отчет по практической работе № 20.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
120
Практическая работа № 20
«Оформление платежных поручений по уплате авансовых платежей и сумм
налога на прибыль за год»
Цели работы:
Методическая - выработать навыки заполнения налоговой декларации, связанные с
методикой и порядком исчисления налога на прибыль;
Развивающая - развивать логическое мышление, познавательную активность;
Воспитательная - воспитание аккуратности, чувства ответственности,
самоконтроля.
Профессиональные компетенции: ПК3, ПК4
Общие компетенции: ОК 1 – ОК5, ОК8 – ОК10
Литература:

Налоговый Кодекс РФ глава 25, статьи 246-333

Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации: Учебное пособие
для вузов / А.З. Дадашев.
Обеспечение:

Ситуационные задания для выполнения практической работы,

Электронные формы документов,

Бланки документов;

ПК.

Электронная информационно-справочная система «Гарант» («Консультант плюс»).
Задание 1
Оплатите сумму налога на прибыль.
1. Оформите платежное поручение на оплату налога на прибыль и авансовых
платежей на основании задачи 2 задания 2 практической работы №19.
Задание 2
Сформируйте бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога.
Отчет по практической работе № 20.
Наименование работы:________________________________________________
Группа:_________________
Ф.И.О. студента, выполнявшего работу __________________________________
121
122