задачиx - Кафедра 504 «Экономическая информатика

МОСКОВСКИЙ АВИАЦИОННЫЙ ИНСТИТУТ
(НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ)
Кафедра 504
Профили подготовки – «Прикладная информатика в экономике» и
«Бизнес-информатика в экономике»
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ К ЛАБОРАТОРНОЙ РАБОТЕ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ПРИКЛАДНОЙ ИНФОРМАТИКИ»
на тему «Стоимостная оценка объектов интеллектуальной собственности»
Автор-составитель: Ковалев А.М.
Утверждено на заседании каф.504
« 9 » июня 2014 г., протокол № 9
Москва – 2013
2
1. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ
Цель лабораторной работы – приобретение практических навыков, соответствующих разделу «Договорные отношения в сфере прикладной информатики» дисциплины
«Правовые основы прикладной информатики», а именно, ‒ проведение оценки стоимости
объектов интеллектуальной собственности (результатов интеллектуальной деятельности) в
сфере прикладной информатики, включая оценку стоимости лицензии и стоимости объекта
интеллектуальной собственности при отчуждении исключительного права на произведение
(программу, базу данных) или его капитализации, определение ставки роялти.
Лабораторная работа заключается в решении задач, номера которых указывает
преподаватель.
2. ЗАДАЧИ ПО СТОИМОСТНОЙ ОЦЕНКЕ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ
Задача 1. Оценка рыночной стоимости приобретения и реализации прав на использование программного продукта на основе затратного подхода
Постановка задачи:
Оценить рыночную стоимость приобретения и реализации прав на использование
программы для станков с числовым программным управлением (ЧПУ) на основе затратного подхода (метод исходных затрат).
Исходные данные:
Затраты по покупку лицензии (паушальный платеж), разрешающей использование
программы в производственных целях, составили 2500 долл. США, затраты на маркетинг
и рекламу продукции, производимой и реализуемой по технологии с использованием этой
лицензии, составили 500 долл., на изменение имиджа предприятия и освоение производства продукции по новой технологии ‒ 500 долл., по страхованию рисков осуществления
проекта ‒ 400 долл.
Алгоритм решения – прост и не нуждается в пояснениях.
Задача решается для того, чтобы понять, что рыночная стоимость лицензии и затраты по приобретению и реализации прав на использование объекта интеллектуальной
собственности могут существенно различаться.
Задача 2. Оценка объекта авторского права ‒ системы управления базой данных (СУБД) на основе затратного подхода
Постановка задачи:
Менеджер проектов выявил два варианта мнения экспертов о времени и ресурсах
создания СУБД:
- СУБД может быть создана опытным программистом средней квалификации за
три месяца;
- этот программный продукт может быть разработан специалистом высокой квалификации в течение одного месяца.
Определить стоимость оцениваемой СУБД на основе затратного подхода методом
восстановительной стоимости.
Исходные данные:
1. Дата и место оценки: 18 июня 2015 г., г. Москва (курс доллара США ‒ 53,53
руб./$). Цель оценки: включение СУБД в состав имущественного комплекса предприятия.
2. Объект оценки: объект интеллектуальной собственности (ОИС) представляет собой СУБД, предназначенную для облегчения и ускорения поиска необходимой информации лицом, работающим на российском рынке интеллектуальной собственности.
3. Заработная плата программиста в зависимости от квалификации составляет от
$500 (средняя квалификация) до $2000 (высокая квалификация) в месяц. Отчисления на
3
социальные нужды ‒ 30% (процент уточняется в соответствии с действующей версией
Налогового кодекса РФ). Плата за аренду офисных помещений находится на уровне от
$300 до $1000 в год за 1 м2.
4. Профессиональные программисты работают с комплектами оборудования (компьютеры, принтеры, сканеры и т.д.) стоимостью от $1200 до $2500 со сроком эффективного использования 3 ‒ 5 лет.
В таблице 1 приведены выбранные для проекта оценки ресурсов и некоторые другие исходные данные.
Алгоритм решения:
1. Построить два варианта сметы расходов.
2. Провести анализ полученных результатов и определить наиболее вероятную стоимость СУБД по формуле:
Стоимость ОИС 
max оценка  2  min оценка  3
5
В процессе решения задачи проводится расчет по формулам и окончательное заполнение таблицы 1.
Таблица 1
Сметы расходов для двух вариантов, $
Статьи затрат
Заработная плата (без начислений):
• один месяц
• три месяца
Заработная плата (с начислениями):
• один месяц (с начислениями)
• три месяца
Итого в расчет затрат по варианту
Аренда помещения:
• Площадь: 10 м2
• Ставка арендной платы, $ за м2 в год
• Плата за один месяц
• Плата за три месяца
Итого в расчет затрат по варианту
Амортизация вычислительной техники:
• Стоимость типового набора (компьютер, сканер, принтер ‒
частично)
• Срок эффективного использования вычислительной техники
• Амортизационные начисления за один месяц
• Амортизационные начисления за три месяца
Итого в расчет затрат по варианту
Итого по трем статьям в расчет затрат по варианту
Накладные расходы (20% к сумме затрат по трем статьям)
Итого с накладными расходами
Прибыль предпринимателя 25%
Всего: стоимость оцениваемой СУБД
Всего в рублях по курсу, действующему на дату оценки
(18.06.2015)
Наиболее вероятная стоимость СУБД, руб.
I вариант
(3 месяца)
II вариант
(1 месяц)
600,0
1500,0
400,0
400,0
1500,0
2400,0
3 года
3 года
4
Задача 3. Определение стоимость лицензионного договора на приобретение
прав на ОИС (оптимизирующей программы для ЭВМ) на основе доходного подхода
(«классический» метод дисконтирования денежных потоков).
Постановка задачи:
Необходимо определить стоимость приобретаемых прав на ОИС (оптимизирующей
программы для ЭВМ), стоимость лицензионного договора (паушальный платеж) и выгоду
лицензиата «классическим» методом дисконтирования денежных потоков.
Исходные данные:
Срок действия договора возмездной лицензии ‒ 3 года. Ежегодный доход от эксплуатации ОИС в текущих ценах составляет 3000 тыс. руб. Исследования рынка показали,
что в течение ближайших 3-х лет объем продаж не изменится, а затем он снизится вдвое.
Допустимый для лицензиата юридический срок применения ОИС – 6 лет (то есть дополнительно на последующие 3 года ему предоставляется безвозмездная лицензия). Ставка
дисконтирования – 12%.
Методические указания:
Расчет стоимости приобретаемых прав на ОИС и стоимости возмездного лицензионного договора осуществляется по формуле:
n
Мn =  (CFt /(1+i)t),
t=1
где:
i – ставка дисконтирования;
t – порядковый номер года;
CFt – поток выгод (денежный поток) от использования объекта оценки в t-м году.
В качестве дополнительного результата решения задачи необходимо количественно оценить выгоду для лицензиата от приобретения безвозмездной лицензии в 4-м – 6-м
годах юридического срока применения ОИС, учитывая двукратное снижение годового
объема продаж, начиная с 4-го года, и определить возможные действия лицензиата по
увеличению выгоды применения ОИС.
Оценка выгоды лицензиата определяется как разность результатов расчета по приведенной формуле за период 6 лет и 3 года.
Дополнительно необходимо назвать причину использования паушальных платежей, считая, что инициатива их применения принадлежит лицензиару, а также возможные
действия лицензиата по увеличению выгоды применения ОИС, в том числе в первые 3 года.
Задача 4. Оценка объекта авторского права ‒ программы для производства информационных (цифровых) продуктов ‒ на основе доходного подхода и сочетания различных методов.
Постановка задачи:
Предприятие сферы информатики разработало новую программу для производства
информационных (цифровых) продуктов. Необходимо оценить стоимость новой программы как объекта авторского права в целях капитализации ОИС на основе сочетания метода
дисконтирования денежных потоков, метода выигрыша в себестоимости и метода освобождения от роялти.
Исходные данные:
Затраты на производство информационных продуктов без использования новой
программы составляют $6,5 за единицу. При этом 85% себестоимости представляют собой
5
затраты труда. Рассматриваемое предприятие продает 300 000 цифровых продуктов в год.
Применение новой программы дает предприятию возможность экономить на каждом выпускаемом продукте $0,25 за счет используемых материалов и 40% трудовых затрат. По
прогнозам, это преимущество сохранится в течение 3-х лет. Ставка дисконта – 44%, что
свидетельствует о высоком риске проекта. При покупке лицензии на подобный проект
ставка роялти составила бы 25% от дополнительной прибыли лицензиата.
Методические указания:
Метод освобождения от роялти предполагает, что при использовании принадлежащего предприятию ОИС (в данном случае – программы для ЭВМ), созданного на самом
предприятии, появляется прибыль в виде невыплаченного вознаграждения лицензиару за
его использование по лицензии. Таким образом, в данном случае только четвертая часть
выигрыша в себестоимости зачитывается как стоимость ОИС.
Алгоритм решения:
1) Оценивается себестоимость единицы цифрового продукта при использовании
новой программы.
2) Оцениваются затраты на годовой выпуск цифрового продукта в действующих
(исходных) ценах:
- в условиях использования базовой технологии;
- в условиях использования новой программы.
3) Определяется экономия от использования новой программы (выигрыш себестоимости) на годовой выпуск в действующих (исходных) ценах.
4) По формуле дисконтирования (см. задачу 3) определяется суммарная выгода от
использования ОИС за три года.
5) Стоимость новой программы определяется на основе умножения результата расчета по позиции 4 на ставку роялти. Полученная величина принимается в качестве стоимости новой программы; на эту величину может быть увеличен имущественный комплекс
предприятия.
Задача 5. Расчет ставок роялти
Постановка задачи и исходные данные:
Необходимо рассчитать численное значение максимальной (Rmax) и минимальной
(Rmin) величин «разумной» ставки роялти для лицензионного договора, когда пользователь (лицензиат) отчисляет правообладателю (лицензиару) от 5% (Дmin) до 15% (Дmax) своей ежемесячной дополнительной прибыли для предприятия с общей рентабельностью
Рентобщ = 0,25 (25%) при базовой рентабельности Рентбаз = 0,15 (15%). Это означает, что
применение ОИС увеличит базовую рентабельность на величину дополнительной рентабельности, равную 0,1 (10%). Будем считать, что ОИС связан с применением информационных технологий.
Методические указания:
Расчетная ставка роялти зависит от величины дополнительной и общей рентабельности, а также доли лицензиара в прибыли лицензиата. В данном случае расчет может
быть выполнен по следующим формулам:
Rmin =
(Рент общ. ‒ Рент баз.) *Дmin
———————————
(1 + Рент общ.)
Rmax =
(Рент общ. ‒ Рент баз.) * Д max
———————————
(1 + Рент общ.)
6
Не следует также забывать, что ставка роялти обычно выражается в процентах.
Задача 6. Расчет ставок роялти и оценка стоимости лицензионного договора
как суммы дисконтированных денежных потоков от выплат роялти по годам действия договора в текущей оценке
Постановка задачи.
Необходимо рассчитать ставку роялти и оценить стоимость лицензионного договора по предоставлению права на использование информационной технологии для
реализации «облачных сервисов», защищенной свидетельством о государственной
регистрации программы для ЭВМ, как суммы дисконтированных денежных потоков от
выплат роялти по годам действия договора в текущей оценке. При выплате роялти в лицензионном договоре указывается ставка роялти и правила определения величины роялти,
однако прогнозируемая величина выплат роялти и оценка стоимости договора должны
быть определены как в интересах лицензиара, так и лицензиата. Если будет принято решение об оплате предоставления права на использование информационной технологии в
виде единовременного паушального платежа, то оценка стоимости договора будет указана
непосредственно в тексте договора.
Исходные данные.
1. Платежи по лицензионному договору предполагается производить в течение 3-х лет действия договора, начиная со второй половины в 1-го года.
2. Показатели базового года и прогноз объема продаж по лицензионному договору даны в таблице 2. Производственная мощность для облачных сервисов по
данному лицензионному договору – 15000 сервисов в год. Рост предоставления
сервисов – 20% в год.
3. Ставка дисконта – 25%.
4. Себестоимость продаж сервисов составляет 20% от выручки.
5. Среднеотраслевая норма рентабельности – 26%.
6.Роялти по договоренности субъектов сделки рассчитывается как процент
от прибыли.
7.Доля владельца информационной технологии в прибыли лицензиата –
25%.
Таблица 2
Оценка стоимости лицензионного договора, $
Показатели
1.Объем продаж по
лицензии, сервисов
2.Цена сервиса
3.Выручка от продаж
(стр.1*стр.2)
4.Себестоимость продаж сервисов (стр3*20%)
5.Прибыль от продаж (стр3.стр.4)
6. Ставка роялти (по формуле)
7.Денежные потоки от выплат
роялти (стр.5*стр.6)
8.Дисконтированные денежные
потоки выплат роялти в текущей оценке (по формуле)
9.Оценка стоимости лицензионного договора
Базовый год
1 год
2 год
3 год
10000
12000
14400
15000
100
110
120
130
—
—
—
—
—
—
7
Алгоритм решения:
1. Определить выручку от продаж сервисов.
2. Определить себестоимость продаж сервисов и прибыль от продаж.
3. Определить ставку роялти по формуле:
роялти 
*d
(1  d )
где:
Р – рентабельность оказания облачных сервисов по лицензии (принимается в размере среднеотраслевой рентабельности);
d – доля прибыли лицензиара в общем объеме прибыли лицензиата.
4. Рассчитать ожидаемые ежегодные выплаты по роялти.
3.Определить ежегодные дисконтированные денежные потоки от выплат
роялти в текущей оценке:
FV t =PV t /(1+r) t
где:
PV t – выплаты роялти в t-тый год;
R – ставка дисконта.
4.Определить стоимость лицензионного договора как суммы ежегодных
дисконтированных денежных потоков от выплат роялти в текущей оценке.
Промежуточные и окончательные результаты расчетов необходимо представить в
таблице 2.
ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ
1. Романченко Н.А., Байдакова Н.И., Сироткин Р.О., Додонова С.В. Социальноправовая защита интеллектуальной собственности: Учебно-методическое пособие. Рабочая тетрадь. – М.: Доброе слово, 2008. – 64 с.
2. Шипова Е.В. Оценка интеллектуальной собственности: Учеб. пособие. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2003. – 122 с.