Пояснительная записка к финансовой
реклама
Примечания к финансовой отчетности ООО «Страховая компания "Наша гарантия" за 2013 год 1. Информация о Компании Общество с ограниченной ответственностью Страховая компания "Наша гарантия" , далее именуемая Компания. Регистрационный номер номер страховщика по ЕЕССД 3919. Лицензия С N3919 77 от 30 апреля 2008 года. ОГРН № 1037789030620 от 08 декабря 2003 г. ИНН/КПП 7743514834/770501001 Юридический адрес : 115184,г. Москва, ул. Большая Ордынка, д.59, стр.2 Исполнительный орган: Компания не имеет филиалов и представительств. Основная деятельность Компании описаны в Примечании 3. Компания является обществом с ограниченной ответственностью и не имеет акций, которые обращаются на открытом рынке ценных бумаг. 2. Основа подготовки финансовой отчетности 2.1. Консолидированная финансовая отчетность Компании подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). 2.2. За все отчетные периоды, заканчивая годом, завершившимся 31 декабря 2013 г., Компания подготавливала финансовую отчетность в соответствии с принятыми в Российской Федерации принципами бухгалтерского учета (ПБУ). Настоящая финансовая отчетность за год, завершившийся 31 декабря 2013 г., является второй финансовой отчетностью Компании, подготовленной в соответствии с МСФО. 2.3. Ниже приводятся стандарты, которые были выпущены, но еще не вступили в силу на дату выпуска финансовой отчетности Компании. В список включены стандарты и интерпретации, которые, с точки зрения Компании, могут оказать влияние на раскрытие информации, финансовое положение или финансовые результаты деятельности в случае применения в будущем. Компания намерена применить эти стандарты с даты их вступления в силу. IFRS 9 «Финансовые инструменты Часть 1: Классификация и оценка» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 01.01.2015 или после этой даты). IFRS 9, выпущенный в ноябре 2009 года, заменяет разделы IAS 39, относящиеся к классификации и оценке финансовых активов. Впоследствии IFRS 9 был изменен в октябре 2010 года, а также в декабре 2011 года в отношении даты вступления в силу. Пересмотренный IFRS 9 охватывает классификацию и оценку финансовых обязательств. Основные отличия стандарта следующие: a. Финансовые активы должны классифицироваться по двум категориям оценки: оцениваемые впоследствии по справедливой стоимости и оцениваемые впоследствии по амортизированной стоимости. b. Инструмент впоследствии оценивается по амортизированной стоимости только в том случае, когда он является долговым инструментом, а также (i) бизнес-модель компании ориентирована на удержание данного актива для целей получения контрактных денежных потоков, и одновременно (ii) контрактные денежные потоки по данному активу представляют собой только выплаты основной суммы и процентов. Все остальные долговые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости через счета прибылей и убытков. c. Все долевые инструменты должны впоследствии оцениваться по справедливой стоимости. Долевые инструменты, удерживаемые для торговли, будут оцениваться и отражаться по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Для остальных долевых инвестиций при первоначальном признании может быть принято окончательное решение об отражении нереализованной и реализованной прибыли или убытка от переоценки по справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода, а не в составе прибылей или убытков. Доходы и расходы от переоценки не переносятся на счета прибылей и убытков. Это решение может приниматься индивидуально для каждого финансового инструмента. Дивиденды должны отражаться в составе прибылей и убытков, так как они представляют собой доходность инвестиций. d. Большинство требований IAS 39 в отношении классификации и оценки финансовых обязательств были перенесены в МСФО (IFRS) 9 без изменений. Основным отличием является требование к Компании раскрывать эффект изменений собственного кредитного риска финансовых обязательств, отнесенных к категории отражаемых по справедливой стоимости в составе прибылей и убытков, в составе прочего совокупного дохода. В настоящее время Компания изучает последствия принятия этого стандарта и его воздействие на отчетность Компании. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств – Изменение к МСФО (IAS) 32 (выпущено в декабре 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 01.01.2014 или после этой даты). Данное изменение вводит руководство по применению МСФО (IAS) 32 с целью устранения противоречий, выявленных при применении некоторых критериев взаимозачета. Это включает разъяснение значения выражения «в настоящее время имеет законодательно установленное право на зачет» и того, что некоторые системы с расчетом на нетто основе могут считаться эквивалентными системам с расчетом на валовой основе. В настоящее время Компания изучает последствия принятия этого изменения, его воздействие на свою финансовую отчетность. Прочие пересмотренные стандарты и интерпретации: Изменения к МСФО 1 «Первое применение МСФО», относящиеся к высокой гиперинфляции и устраняющие ссылки на фиксированные даты для некоторых обязательств и добровольных исключений, не окажут воздействия на данную финансовую отчетность. Изменение к МСФО (IAS) 12 «Налог на прибыль», вводящее опровержимое предложение о том, что стоимость инвестиционной собственности, отражаемой по справедливой стоимости, полностью возмещается за счет продажи, не окажет воздействия на годовую финансовую отчетность. ПКИ 20, «Затраты на вскрышные работы при открытой разработке на этапе добычи» рассматривает вопрос о том, когда и каким образом учитывать выгоды, возникающие в результате вскрышных работ. Усовершенствования МСФО, выпущенные в мае 2012 года, вносят ряд изменений в МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 1, МСФО 14, МСФО 32 и МСФО 34. Дополнения к МСФО 10, МСФО 11 и МСФО 12 разъясняют переходные положения данных стандартов. 2.4. Функциональная валюта и валюта представления Статьи финансовой отчетности оцениваются в валюте, являющейся основной в той экономической среде, в которой функционирует Компания (в «функциональной») валюте. Финансовая отчетность представлена в российских рублях, данная валюта также является и функциональной валютой Компании, а все суммы округлены до целых тысяч рублей (000), кроме случаев, где указано иное. 2.5. Отчетный период Отчетный период включает 12 месяцев: с 1 января 2013 года по 31 декабря 2013 года. 2.6. Принципы оценки Данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с принципом оценки по исторической стоимости, за исключением других случаев оценки, раскрытых в данных примечаниях. В соответствии с разрешением МСФО 4 «Договоры страхования», Компания продолжает применять существующие методы учета, применявшиеся до перехода на МСФО. Компания ведет бухгалтерский учет в соответствии с законодательством и стандартами бухгалтерского учета Российской Федерации. Данная финансовая отчетность была подготовлена на основе данных российского учета, и была скорректирована для приведения в соответствие с МСФО. Эти корректировки также включают в себя некоторые реклассификации для отражения экономической сущности операций, включая реклассификации некоторых активов и обязательств, доходов и расходов по соответствующим заголовкам финансовой отчетности. Компания представляет консолидированный отчет о финансовом положении в порядке ликвидности. 2.7. Основа консолидации Дочерних и ассоциированных обществ Компания не имеет. Консолидация не осуществлялась. 2.8. Существенные положения учетной политики Ниже описаны существенные положения учетной политики, использованные Компанией при подготовке консолидированной финансовой отчетности: 2.8.1 Классификация страховых продуктов. Договор является договором страхования только в том случае, если Компания приняла по нему значительный страховой риск от другой стороны (страхователя) соглашаясь компенсировать ущерб держателю полиса, в случае если указанное неопределенное будущее событие (страховой случай) неблагоприятно повлияет на страхователя. В качестве главного ориентира, Компания определяет наличие значительного страхового риска, сравнивая доходы, полученные от страхователей с вознаграждениями, подлежащими уплате страхователям при не возникновении страхового случая. Договоры страхования также могут передавать финансовый риск. Значительный риск отсутствует, если выплаты в случае наступления страхового случая отличаются не более чем на 10% от выплат в случае отсутствия страхового случая. Инвестиционные договоры это договоры имеющие форму договора страхования, но не подвергающие страховщика значительному страховому риску, и передающие значительный финансовый риск. Финансовый риск это риск возможного изменения в будущем одного или нескольких из следующих факторов: заданной процентной ставки, цены финансового инструмента, цены товара, обменного курса иностранной валюты, индекса цен или ставок, кредитного рейтинга или кредитного индекса, или другой переменной, при условии, что в случае нефинансовой переменной, эта переменная не специфична для стороны по договору. После первоначальной классификации договора в качестве договора страхования договор подлежит учету как договор страхования весь период действия договора, даже в случае значительного снижения страхового риска и до погашения прав и обязательств, или истечения срока действия. 2.8.2. Пересчет иностранной валюты. Компания не имеет активов и обязательств в иностранной валюте. Все операции были осуществлены в функциональной валюте (российских рублях). 2.8.3. Обязательства по договорам страхования. Обязательства по страхованию иному, чем страхование жизни включает резерв незаработанной премии и резерв неистекшего риска, а также резервы убытков (по заявленным, но не урегулированным убыткам и произошедшим, но не заявленным убыткам). Расходы под урегулирование убытков включаются в состав Резервов убытков, в случае, если величина этих расходов составляет существенную величину. По оценке Компании величина расходов на урегулирование убытков составила величину менее 0,1 процента от размера заявленных, но не урегулированных убытков и произошедших, но не заявленных убытков. Резерв убытков оценивается на основе полной стоимости произошедших требований, но не урегулированных на отчетную дату, в не зависимости заявлены или нет, c учетом стоимости урегулирования претензий и скорректированные на стоимость ожидаемого возмещения. Задержки могут происходить в уведомлении и урегулировании некоторых видов требований, следовательно, конечная стоимость этих не может быть известна с уверенностью на отчетную дату. Обязательство рассчитывается на отчетную дату с использованием ряда стандартных актуарных методов, основанные на эмпирических данных и текущих предположениях, которые могут включать в себя разницу неблагоприятных отклонений. Обязательства не дисконтируются с учетом временной стоимости денег. Резервы по рискам катастроф и резервы на выравнивание убыточности не создаются. Признание обязательства прекращается в тот момент, когда обязательство исполнено, или аннулировано, или срок его действия истек. Резерв незаработанной премии представляет собой долю премий полученных или подлежащих к получению при наличии риска по ним на отчетную дату. Резерв признается после заключения договора и начисления премии, и переносится на счет прибыли в течении срока действия контракта в соответствии с порядком оказания услуг по договору. На каждую отчетную дату Компания анализирует не истекший риск и тестирует адекватность обязательств для определения наличия превышения ожидаемых требований над незаработанными премиями. Этот расчет использует текущие оценки будущих денежных потоков с учетом ожидаемого дохода от инвестиционных активов, имеющих отношение с соответствующими резервами страхования по страхованию иному, чем страхование жизни. Если эти оценки показывают, что балансовая стоимость незаработанных премий является недостаточной, дефицит отражается в отчете о прибылях путем создания резерва неистекшего риска. 2.8.4. Перестраховочные активы. Компания передает страховой риск в ходе обычной практики для всех видов своей страховой деятельности. Активы перестрахования представляют собой остатки задолженности компаний перестраховщиков. Суммы будущего возмещения от перестраховщиков оцениваются в соответствии с порядком признания резерва по неурегулированным страховым случаям или урегулированным претензиям, связанным с политикой перестраховщика и в соответствии с применимым договором перестрахования. Активы по перестрахованию тестируются на обесценение на каждую отчетную дату или чаще в случае возникновения признаков свидетельствующих об обесценении в отчетного течении года. Обесценение происходит в случае объективных свидетельств являющихся результатом событий произошедших после первоначального признания активов по перестрахованию, которые Компания может не получить в полном объеме, но подлежащих к получению в соответствии с условиями указанными в контрактах. А также произошедшие события поддаются надежной оценке и оказали влияние на суммы, которые Компания должна будет получить от перестраховщиков. Убыток от обесценения признается в отчете о прибылях и убытках. Прибыли или убытки от покупки перестрахования признаются в отчете о прибылях сразу на дату приобретения и не амортизируются. Премии, переданные в перестрахование, не освобождают Компанию от выполнения своих обязательств перед страхователями. Активы и обязательства по перестрахованию прекращают признание в отчете о финансовом положении, только тогда когда оно погашено, то есть когда указанное в договоре обязательство исполнено, или аннулировано, или срок его действия истек и в случае передачи другой стороне. 2.8.5. Дебиторская задолженность по договорам страхования. Дебиторской задолженности по договорам страхования отражается с момента возникновения права к получению, и первоначально оцениваются по справедливой стоимости вознаграждения, полученного или подлежащего получению. После первоначального признания, дебиторская задолженность по договорам страхования оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Балансовая стоимость дебиторской задолженности анализируются на предмет обесценения, когда события или обстоятельства указывают на то, что балансовая стоимость не может быть возмещена, убытки от обесценения отражаются в отчете о прибылях. 2.8.6. Нематериальные активы. Для учета нематериальных активов используется модель учета по фактическим затратам за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения. При оценке срока полезного использования нематериального актива использованы следующие факторы: срок действия каких-либо соглашений и другие юридические или установленные договором ограничения на использование данного актива; коммерческое, технологическое устаревание актива; ожидаемое использование актива и требующееся техническое обслуживание; и др. 2.8.7. Основные средства. Основные средства распределяются по следующим группам: Транспортные средства; Вычислительная техника и офисное оборудование; Прочие основные средства. Для учета объектов основных средств используется модель учета по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Амортизация рассчитывается линейным методом в течение оценочного срока полезного использования активов следующим образом: Транспортные средства – 5 лет; Вычислительная техника и офисное оборудование – 3 года; Прочие основные средства - 3 года. Прекращение признания ранее признанных основных средств или их значительного компонента происходит при их выбытии или в случае, если в будущем не ожидается получения экономических выгод от их использования или выбытия. Доход или расход, возникающие в результате списания актива (рассчитанные как разница между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью актива), включаются в отчет о прибылях и убытках за тот отчетный год, в котором признание актива было прекращено. 2.8.8. Обесценение нефинансовых активов На каждую отчетную дату Компания определяет, имеются ли признаки возможного обесценения актива. Если такие признаки имеют место или если требуется проведение ежегодной проверки актива на обесценение, Компания производит оценку возмещаемой стоимости актива. Возмещаемая стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки (ГДП), – это наибольшая из следующих величин: справедливая стоимость актива (ГДП) за вычетом затрат на продажу и ценность от использования актива (ГДП). Возмещаемая стоимость определяется для отдельного актива, за исключением случаев, когда актив не генерирует притоки денежных средств, которые в основном независимы от притоков, генерируемых другими активами или группами активов. Если балансовая стоимость актива или подразделения ГДП превышает его возмещаемую стоимость, актив считается обесцененным и списывается до возмещаемой стоимости. При оценке ценности от использования будущие денежные потоки дисконтируются по ставке дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу. При определении справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу учитываются недавние рыночные сделки (если таковые имели место). При их отсутствии применяется соответствующая модель оценки. Эти расчеты подтверждаются оценочными коэффициентами, котировками цен свободно обращающихся на рынке акций дочерних компаний или прочими доступными показателями справедливой стоимости. Компания определяет сумму обесценения, исходя из подробных планов и прогнозных расчетов, которые подготавливаются отдельно для каждого подразделения ГДП Компании, к которому относятся отдельные активы. Эти планы и прогнозные расчеты, как правило, составляются на пять лет. Для более длительных периодов рассчитываются долгосрочные темпы роста, которые применяются в отношении прогнозируемых будущих денежных потоков после пятого года. 2.8.9. Финансовые инструменты – первоначальное признание и последующая оценка Финансовые активы 1) Первоначальное признание и оценка Финансовые активы, находящиеся в сфере действия МСФО (IAS) 39, классифицируются соответственно как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; займы и дебиторская задолженность, включая депозиты и векселя; финансовые активы, удерживаемые до погашения; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Финансовые активы первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае финансовых активов, не переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль либо убыток, на непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Все сделки по покупке или продаже финансовых активов, требующие поставку активов в срок, устанавливаемый законодательством или правилами, принятыми на определенном рынке (торговля на «стандартных условиях») признаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Компания принимает на себя обязательство купить или продать актив. 2) Последующая оценка Последующая оценка финансовых активов следующим образом зависит от их классификации: Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Категория «финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» включает финансовые активы, предназначенные для торговли, и финансовые активы, отнесенные при первоначальном признании в категорию переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретены с целью продажи в ближайшем будущем. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются в отчете о финансовом положении по справедливой стоимости, а изменения справедливой стоимости признаются в составе доходов от финансирования или затрат по финансированию в отчете о прибылях и убытках. Финансовые активы, удерживаемые до погашения Компания не имела финансовых активов, удерживаемых до погашения, в течение отчетных периодов, закончившихся 31 декабря 2013 г. и 31 декабря 2012г. Займы и дебиторская задолженность, включая депозиты и векселя Займы и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми выплатами, которые не котируются на активном рынке. После первоначального признания финансовые активы такого рода оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, классифицированные в качестве имеющихся в наличии для продажи, - это такие инвестиции, которые не были классифицированы ни как предназначенные для торговли, ни как переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Компания имела на 01.01.2011 финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, которые являлись инвестициями в некотируемые долевые инструменты, по которым нет возможности надежно определить справедливую стоимость. Такие финансовые активы оцениваются по себестоимости за вычетом убытка от их обесценения. Убыток от обесценения по ним относится на прибыль или убыток отчетного периода. 3) Прекращение признания Признание финансового актива (или, где применимо – части финансового актива или части группы аналогичных финансовых активов) прекращается, если: срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек; Компания передала свои права на получение денежных потоков от актива либо взяла на себя обязательство по выплате третьей стороне получаемых денежных потоков в полном объеме и без существенной задержки по «транзитному» соглашению; и либо (a) Компания передала практически все риски и выгоды от актива, либо (б) Компания не передала, но и не сохраняет за собой, практически все риски и выгоды от актива, но передала контроль над данным активом. Если Компания передала все свои права на получение денежных потоков от актива либо заключила транзитное соглашение и при этом не передала, но и не сохранила за собой, практически все риски и выгоды от актива, а также не передала контроль над активом, новый актив признается в той степени, в которой Компания продолжает свое участие в переданном активе. В этом случае Компания также признает соответствующее обязательство. Переданный актив и соответствующее обязательство оцениваются на основе, которая отражает права и обязательства, сохраненные Компанией. Продолжающееся участие, которое принимает форму гарантии по переданному активу, признается по наименьшей из следующих величин: первоначальной балансовой стоимости актива или максимальной суммы, выплата которой может быть потребована от Компании. 4) Обесценение финансовых активов На каждую отчетную дату Компания оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов считаются обесцененными тогда и только тогда, когда существует объективное свидетельство обесценения в результате одного или более событий, произошедших после первоначального признания актива (наступление «случая понесения убытка»), которые оказали поддающееся надежной оценке влияние на ожидаемые будущие денежные потоки по финансовому активу или группе финансовых активов. Свидетельства обесценения могут включать в себя указания на то, что должник или группа должников испытывают существенные финансовые затруднения, не могут обслуживать свою задолженность или неисправно осуществляют выплату процентов или основной суммы задолженности, а также вероятность того, что ими будет проведена процедура банкротства или финансовой реорганизации иного рода. Кроме того, к таким свидетельствам относятся наблюдаемые данные, указывающие на наличие поддающегося оценке снижения ожидаемых будущих денежных потоков по финансовому инструменту, в частности, такие как изменение объемов просроченной задолженности или экономических условий, находящихся в определенной взаимосвязи с отказами от исполнения обязательств по выплате долгов. Финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости В отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, Компания сначала проводит оценку существования объективных свидетельств обесценения индивидуально значимых финансовых активов, либо совокупно по финансовым активам, не являющимся индивидуально значимыми. Если Компания определяет, что объективные свидетельства обесценения индивидуально оцениваемого финансового актива отсутствуют, вне зависимости от его значимости она включает данный актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска, а затем рассматривает данные активы на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, отдельно оцениваемые на предмет обесценения, по которым признается либо продолжает признаваться убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку на предмет обесценения. При наличии объективного свидетельства понесения убытка от обесценения сумма убытка оценивается как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (без учета будущих ожидаемых кредитных убытков, которые еще не были понесены). Приведенная стоимость расчетных будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если процентная ставка по займу является переменной, ставка дисконтирования для оценки убытка от обесценения представляет собой текущую эффективную ставку процента. Балансовая стоимость актива снижается посредством использования счета резерва, а сумма убытка признается в отчете о прибылях и убытках. Начисление процентного дохода по сниженной балансовой стоимости продолжается, основываясь на процентной ставке, используемой для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки убытка от обесценения. Процентные доходы отражаются в составе финансовых доходов в отчете о прибылях и убытках. Займы вместе с соответствующими резервами исключаются из отчета о финансовом положении, если отсутствует реалистичная перспектива их возмещения в будущем, а все доступное обеспечение было реализовано либо передано Компании. Если в течение следующего года сумма расчетного убытка от обесценения увеличивается либо уменьшается ввиду какого-либо события, произошедшего после признания обесценения, сумма ранее признанного убытка от обесценения увеличивается либо уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если предыдущее списание стоимости финансового инструмента впоследствии восстанавливается, сумма восстановления признается как уменьшение затрат по финансированию в отчете о прибылях и убытках. 2.8.10. Взаимозачет финансовых инструментов Финансовые активы и финансовые обязательства подлежат взаимозачету, а нетто-сумма представлению в отчете о финансовом положении тогда и только тогда, когда имеется осуществимое в настоящий момент юридическое право на взаимозачет признанных сумм, а также намерение произвести расчет на нетто-основе, либо реализовать активы и одновременно с этим погасить обязательства. 2.8.11. Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми осуществляется на активных рынках на каждую отчетную дату, определяется исходя из рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке. Для финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, справедливая стоимость определяется путем применения соответствующих методик оценки. Такие методики могут включать использование цен недавно проведенных на коммерческой основе сделок, использование текущей справедливой стоимости аналогичных инструментов; анализ дисконтированных денежных потоков либо другие модели оценки. Некоторые финансовые инструменты учитываются по справедливой стоимости на основании с использованием методов оценки, потому что текущие рыночные операции или наблюдаемых рыночных данных отсутствуют. Их справедливая стоимость определяется с использованием модели оценки, которая была протестирована в отношении цен или вводных данных по фактическим рыночным сделкам и использую наилучшую оценку Компании наиболее подходящую для модели оценки. Модели корректируются с учетом разброса по ценам спроса и предложения, границ ликвидности и кредитного рейтинга участника сделки. Прибыль или убыток, рассчитанный при первоначальном признании таких финансовых инструментов («День 1» прибыль или убыток) учитывается в только тогда, когда исходные данные становятся наблюдаемыми или при выбытии инструментов. Для методов дисконтирования денежных потоков, ожидаемые будущие денежные потоки основаны на наилучшей оценке менеджмента компании и используемая ставки дисконтирования является рыночной ставкой по аналогичным инструментам. Использование различных моделей ценообразования и допущений могут создавать материально различающиеся оценки справедливой стоимости. Справедливой стоимостью краткосрочных депозитов является их балансовая стоимость. Балансовая стоимость включает стоимость вклада и начисленные проценты. Справедливая стоимость вкладов с фиксированным процентом оценивается с использованием метода дисконтирования денежных потоков. Ожидаемые денежные потоки дисконтируются по текущим рыночным ставкам по аналогичным инструментам по состоянию на отчетную дату. Если справедливая стоимость не может быть надежно измерена, такие финансовые инструменты оцениваются по себестоимости, являющейся их справедливой стоимостью вознаграждения, уплаченного при приобретении вложений или полученного вознаграждения при выпуске финансовых обязательств. Все операционные издержки, непосредственно связанные с приобретением, также включены в стоимость вложений. 2.8.12. Денежные средства и денежные эквиваленты. Денежные средства и краткосрочные депозиты в отчете о финансовом положении включают денежные средства в банках и в кассе и краткосрочные депозиты с первоначальным сроком погашения 3 месяца или менее. Отчет о движении денежных средств составлен прямым методом. 2.8.13.Текущие и отложенные налоги Текущий расход по налогу на прибыль рассчитывается в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Отложенные налоговые активы и обязательства рассчитываются с использованием метода обязательств в отношении всех временных разниц, возникающих между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности Компании. Отложенные налоги не рассчитываются для случаев, когда отложенный налог возникает при первоначальном признании активов или обязательств в результате сделки, не являющейся объединением бизнеса и не оказывающей на момент совершения влияния ни на налоговую, ни на учетную прибыль или убыток. Отложенные налоги оцениваются по налоговым ставкам, которые действуют или фактически действуют на отчетную дату, и, как ожидается, будут применяться в периоде, когда актив будет реализован или обязательство погашено. Прочие налоги на операционную деятельность отражены в составе операционных расходов Компании. 2.8.14. Аренда. Определение того, является ли сделка арендой, либо содержит ли она признаки аренды, основано на анализе содержания сделки. При этом на дату начала действия договора требуется установить, зависит ли его выполнение от использования конкретного актива или активов, и переходит ли право пользования активом в результате данной сделки. В соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 1 для соглашений, заключенных до 1 января 2012 г., датой начала арендных отношений условно считается 1 января 2012 г. Компания в качестве арендатора операционной аренды. Платежи по операционной аренде признаются как операционные расходы в отчете о прибылях и убытках равномерно на протяжении всего срока аренды. 2.8.15. Финансовые обязательства Финансовые обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости, а в отношении займов, которые учитываются по амортизированной стоимости, их первоначальная стоимость включает также затраты по сделке, непосредственно связанные с их выпуском или приобретением. 2.8.16. Страховая кредиторская задолженность Кредиторская задолженность по страхованию признается с момента возникновения обязанности по уплате и первоначально оценивается по справедливой стоимости вознаграждения, полученного или подлежащего к получению за вычетом прямых операционных расходов, понесенных по данной сделке. После первоначального признания, кредиторская задолженность по договорам страхования оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Прекращение признания страховой кредиторской задолженности из отчета о финансовом положении осуществляется только когда оно погашено, то есть когда указанное в договоре обязательство исполнено, или аннулировано, или срок его действия истек. 2.8.17. Уставный капитал Компания является Обществом с ограниченной ответственностью. Обязательств по возврату вкладов Участникам Компания не имеет. 2.8.18. Признание доходов и расходов Страховые премии По договорам страхования премии включают общую сумму премий к получению за весь период страхования по договорам, заключенным в отчетном периоде. Они признаются на дату возникновения страховой ответственности. Незаработанные премии - это часть от премий, полученных в течение отчетного года, но относящиеся к периоду возникновения рисков после отчетной даты. Незаработанные премии рассчитывают на ежедневной пропорциональной основе. Часть премии, которая относится к будущим периодам, формирует резерв незаработанной премии. Аквизиционные расходы Аквизиционные затраты не должны капитализироваться и должны включаться в состав расходов того отчетного периода, в котором они понесены. Премии, переданные в перестрахование Брутто-премия по договорам перестрахования включает общую сумму по премиям, выплачиваемым за весь период действия договора, и признается на дату подписания (акцепта) договора. Незаработанные премии по перестрахованию - это часть от премий, полученных в течение отчетного года, но относящиеся к периоду возникновения риска после отчетной даты. Страховые выплаты Страховые выплаты по страхованию включают все страховые выплаты, произошедшие в отчетном периоде, вне зависимости от того заявлены или нет, расходы по урегулированию требований напрямую относящихся к обработке и урегулированию выплат, за минусом стоимости полученных возмещений, и включая любые корректировки по неурегулированным страховым выплатам предыдущих периодов. Доля перестраховщиков в страховых выплатах Страховые выплаты по перестрахованию признаются на момент признания брутто страховой выплаты в соответствии с условиями соответствующего договора страхования. Проценты, дивиденды. Процентный доход признаются в отчете о прибылях и убытках в момент начисления с использованием метода эффективной процентной ставки. Вознаграждения и комиссионные доходы, которые являются частью эффективного дохода финансовых активов и обязательств, признаются как корректировка эффективной процентной ставки инструмента. Инвестиционный доход также включает дивиденды и доход признается, когда установлено право Компании на получение платежа. Для котируемых ценных бумаг этой датой является дата объявления цены без учета дивидендов. Реализованные прибыли и убытки Реализованные прибыли и убытки признаются в отчете о прибылях и убытках по инвестициям включая доходы и расходы по финансовым активам. Прибыли и убытки при продаже инвестиций рассчитываются как разница между доходом от продаж и первоначальной или амортизированной стоимостью на дату осуществления продажи. Вознаграждения работникам Заработная плата и премии работникам, относящаяся к деятельности текущего периода, признается в качестве расходов текущего периода. 2.8.19. Планы с установленными отчислениями Компания производит отчисления по следующим планам с установленными отчислениями: Пенсионный Фонд Российской Федерации. Корпоративной пенсионной программы Компания не имеет. 2.9. Существенные учетные суждения, оценочные значения и допущения Подготовка консолидированной финансовой отчетности Компании требует от ее руководства вынесения суждений и определения оценочных значений и допущений на конец отчетного периода, которые влияют на представляемые в отчетности суммы выручки, расходов, активов и обязательств, а также на раскрытие информации об условных обязательствах. Однако неопределенность в отношении этих допущений и оценочных значений может привести к результатам, которые могут потребовать в будущем существенных корректировок к балансовой стоимости актива или обязательства, в отношении которых принимаются подобные допущения и оценочные значения. а) Обязательства по страхованию иному, чем страхование жизни (включает медицинское страхование и общее страхование) По договорам страхования, иным чем страхование жизни оценка обязательство включает, будущие общие затраты по погашению страховых выплат как по резерву по заявленным, но не урегулированным убыткам (РЗУ), так и по резерву по произошедшим, но не заявленным убыткам по состоянию на отчётную дату (РПНУ). Значительный период времени может пройти прежде чем, появится возможность надежно оценить затраты по некоторым типам страховых полисов, страховые выплаты (РПНУ) формируют большую часть обязательств в отчете о финансовом положении. По договорам страхования, иным чем страхование жизни должны быть сделаны оценки исходя из общей величины будущих затрат на урегулирование страховых выплат по состоянию на отчетную дату по двум составляющим, как по как по резерву по заявленным, но не урегулированным убыткам (РЗУ), так и по резерву по произошедшим, но не заявленным убыткам по состоянию на отчётную дату (РПНУ). Общая стоимость неурегулированных страховых выплат оценивается исходя из ряда актуарных методов оценки. Основное допущение в актуарных методах это использование данных по страховым выплатам ходе разрешения претензий в прошлых периодах и как следствие финальную стоимость страховых выплат. Методы экстраполируют тенденцию страховых выплат и понесенных убытков в прошлых периодах, среднюю величину расходов на страховой случай и количество страховых случаев исходя их наблюдаемых изменений в прошлые годы и ожидаемых коэффициентов убытков. Ход разрешения претензий в прошлых периодах анализируется происшествия по годам, но могут быть также дополнительно проанализированы по географическим регионам, а также значительные бизнеснаправления и типы страховых выплат. Крупные претензии, как правило, рассматриваются отдельно, либо резервируются на номинальную стоимость оценки убытков или прогнозируются в порядке позволяющем отразить их будущее развитие. В большинстве случаев, не используются внешние допущения относительно будущих темпов инфляции или коэффициента убытков. Вместо этого прогнозные допущения базируются на использовании допущений по ходу исторического развития претензий в прошлых периодах. Дополнительная качественное суждение используется для оценки степени, в которой прошлые тенденции не могут применяться в будущем (например, с учетом одноразовых событий, изменений во внешней среде или рыночных факторах, таких как отношение Компании к страховым случаям, экономические условия, уровень инфляции претензий, судебных решений и законодательства, а также внутренние факторы, такие как состав портфелей, особенности правил и процедур по разрешению страховых случаев) для того, чтобы получить окончательную стоимость страховых случаев, которые представляют вероятный исход от диапазон возможных результатов, принимая во внимание будущую неопределенность. Аналогичные суждения, оценки и допущения используются в оценке адекватности резерва по незаработанной премии (РНП). б) Справедливая стоимость финансовых инструментов В случаях, когда справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств, признанных в отчете о финансовом положении, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов использовались следующие методы и допущения: - Справедливая стоимость денежных средств и краткосрочных депозитов, прочей дебиторской и кредиторской задолженности, а также прочих краткосрочных обязательств приблизительно равна их балансовой стоимости в основном ввиду того, что эти инструменты будут погашены в ближайшем будущем. - Справедливая стоимость котируемых акций и облигаций определяется на основании котировок цен на отчетную дату. Справедливая стоимость некотируемых инструментов, кредитов, выданных банками, и прочей финансовой задолженности, облигаций, выданных в связи с договорами финансовой аренды, а также прочих долгосрочных финансовых обязательств определяется путем дисконтирования будущих денежных потоков с использованием текущих ставок для задолженности с аналогичными условиями, кредитным риском и сроками, оставшимися до погашения. - Справедливая стоимость финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, определяется на основании котировок цен на активных рынках, если это возможно. Справедливая стоимость некотируемых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, оценивается с использованием соответствующих моделей оценки. в) Отложенные налоговые активы и обязательства В отношении интерпретации сложного налогового законодательства, изменений в налоговом законодательстве, а также сумм и сроков получения будущего налогооблагаемого дохода существует неопределенность. С учетом долгосрочного характера и сложности имеющихся договорных отношений, разница, возникающая между фактическими результатами и принятыми допущениями, или будущие изменения таких допущений могут повлечь за собой будущие корректировки уже отраженных в отчетности сумм расходов или доходов по налогу на прибыль. Некоторые суждения, сделанные руководством Компании при определении величины налога, могут быть рассмотрены иначе налоговыми органами. Для определения суммы отложенных налоговых активов, которую можно признать в финансовой отчетности, на основании вероятных сроков получения и величины будущей налогооблагаемой прибыли, а также стратегии налогового планирования, необходимо существенное суждение руководства. 3. Основная деятельность Компании Предметом деятельности Компании является проведение добровольных видов по страхованию иному, чем страхование жизни. -добровольное страхование грузов -добровольное страхование имущества физических лиц -добровольное страхование ответственности Опыт работы в качестве перестраховщика отсутствует в связи с отсутствием лицензии на перестрахование. 4. События после отчетной даты Выпуск финансовой отчетности Компании за год, закончившийся 31 декабря 2013 г., был утвержден в соответствии с Протоколом собрания учредителей от 10.04.2014 г. 5. Связанные стороны Юридические лица: Учредитель, владеющий 99,99% голосов – ООО "Орната" Физические лица: Генеральный директор - Саенко Людмила Дмитриевна Учредитель, физическое лицо - Ященков Владимир Николаевич а) Операции со связанными сторонами Условия сделок со связанными сторонами Компания осуществляет операции со связанными сторонами и ключевым менеджментом в ходе своей обычной деятельности. Продажи и закупки от связанных сторон совершаются на условиях, аналогичных условиям сделок на коммерческой основе. В 2012 и в 2013 году операций со связанными сторонами не производилось, за исключением выплат генеральному директору (ключевому управленческому персоналу). Вознаграждение ключевому руководящему персоналу Компании Существенно не отличается от вознаграждения персоналу. 6. Операционные сегменты Анализ по сегментам приводится по основным показателям страховой деятельности - страховым премиям и страховым выплатам по операционному сегменту (в разрезе видов страхования и перестрахования). В связи с небольшими объемами страхования и несущественными различиями в результатах страхования данные представлены по одному сегменту – личное страхование, кроме страхования жизни. 2013 год 2013 год Страховые премии (тыс.руб.) Личное страхование, кроме страхования жизни 1366 Общая сумма страховых премий - нетто 1366 Изменение резерва незаработанной премии 171 Заработанные страховые премии - нетто 1537 Выплаты по договорам страхования, в связи с расторжением договоров (30) страхования по инициативе страхователя 1507 Результат от страховой деятельности 2012 год 2012 год Страховые премии Страховые премии, переданные в перестрахование Общая сумма страховых премий - нетто (тыс.руб.) Личное страхование, кроме страхования жизни 2181 (438) 1743 Изменение резерва незаработанной премии 312 Заработанные страховые премии -нетто 2055 Аквизационные расходы (441) Результат от страховой деятельности 1614 7. Аквизиционные расходы Аквизиционными расходами являются расходы, которые Компания берет на себя при продаже, заключении и возобновлении договоров страхования. Аквизиционные расходы в 2013 году Компании отсутствуют. (тыс.руб.) 2012 2013 Вознаграждение страховым агентам 313 Прочие расходы, возникающие в процессе 128 заключения договоров страхования и перестрахования Итого 441 Аквизиционные затраты в Компании не капитализируются и включаются в состав расходов того отчетного периода, в котором они понесены. В состав аквизиционных затрат не включаются: - программное обеспечение, предназначенное для заключения договоров страхования; - техническое обслуживание (ремонт) и амортизация оборудования; - затраты на подбор и обучение персонала и агентов; - административные затраты; - затраты на аренду помещений; - другие накладные расходы общего характера; - затраты на рекламу. 8. Дебиторская задолженность по операциям страхования отсутствует. Оценка обесценения дебиторской задолженности по операциям страхования не производилась ввиду ее отсутствия. 9. Перестраховочные активы В рамках операционной деятельности Компания передает в перестрахование риски. Активы, возникающие в результате осуществления операций перестрахования, представляют собой сальдо требований возмещений от перестраховочных компаний в отношении переданных в перестрахование обязательств. Оценка возмещений производится в соответствии с условиями договоров перестрахования с использованием методов, соответствующих методам оценки обязательств по договорам страхования. Тестирование на обесценение проводится на каждую отчетную дату или чаще, в случае возникновения признаков такого обесценения. Обесценение возникает, в случае наличия объективных признаков того, что Компания может не получить всю сумму, причитающуюся к получению в соответствии с условиями договора, и что размер такого обесценения может быть надежно оценен. Убыток от обесценения признается в отчете о прибылях и убытках. Договоры перестрахования не освобождают Компанию от обязательств перед страхователями. По состоянию на 31 декабря 2013 года Компания не осуществляла тест на обесценение по активам по перестрахованию, в связи с отсутствием операций по перестрахованию. Убыток от обесценения отсутствует. 10. Прочие активы Запасы Авансы выданные Задолженность по выплате доходов Итого на 31.12.2013 192 324 516 на 31.12.2012 114 114 114 (тыс.руб.) на 01.01.2012 6 122 128 128 11. Кредиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования отсутствует. (тыс.руб.) 31.12.2013 Задолженность страховым агентам и страховым брокерам итого 31.12.2012 313 01.01.2012 258 313 258 Задолженность страховым агентам и страховым брокерам по операциям страхования является финансовым обязательством и балансовая стоимость данных кредиторских задолженностей приблизительно равна их справедливой стоимости. 12. Прочие обязательства (тыс.руб.) Прочие обязательства Задолженность перед персоналом Задолженность по налогам, сборам и взносам, кроме налога на прибыль Прочие нефинансовые обязательства Итого 31.12.2013 17 1 31.12.2012 17 8 01.01.2012 69 14 106 124 112 137 46 129 Прочая кредиторская задолженность является финансовым обязательством и балансовая стоимость данной кредиторской задолженности приблизительно равна ее справедливой стоимости. 13. Административные расходы (тыс.руб.) Вознаграждения работникам и расходы по взносам в ПФ и другие социальные взносы Аренда помещений Амортизация Услуги связи Аудиторские, консультационные и информационные услуги Юридические услуги Материальные расходы Услуги банков Прочие расходы Итого 14. Прочие операционные доходы за 2013 год 1134 за 2012 год 1093 778 22 70 28 771 22 85 60 52 6 7 26 12 21 2097 2090 Прочие операционные доходы отсутствуют 15. Нематериальные активы программы для электронных вычислительных машин и базы данных Стоимость или оценка На 1 января 2013 г. Приобретение Выбытие Переведено в другую категорию На 31 декабря 2012 г. Приобретение Выбытие Переведено в другую категорию 67 67 На 31 декабря 2013 г. Амортизация и обесценение На 31 декабря 2012 г. Амортизационные отчисления за год (начислено) Обесценение На 01 декабря 2012 г. Амортизационные отчисления за год (начислено) Обесценение 50 28 6 Чистая балансовая стоимость 17 На 31 декабря 2013 г. 39 На 31 декабря 2012 г. 61 На 1 января 2012 г. Для учета нематериальных активов используется модель учета по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. 16. Основные средства Основные средства в организации отсутствуют 17. Расход по налогу на прибыль Основные компоненты расходов по налогу на прибыль за отчетные годы, закончившиеся 31 декабря 2013 г. и 31 декабря 2012 г.: (тыс.руб.) 2013 2012 10 67 Текущий налог на прибыль: 18. Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отчет о совокупном доходе (тыс.руб.) отчет о совокупном доходе 2013г. 2012г. Чистые отложенные налоговые активы/(обязательства) 53 19. Задолженность по текущему налогу на прибыль а) Задолженность по налогу на прибыль за 2013 год составляет 1 тыс. руб., что оказывает несущественное влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности и ее балансовая оценка существенно не отличается от фактической. 20. Финансовые активы Финансовые активы Компании представлены следующими категориями: Векселя Займы Итого финансовые активы 31.12.2013г. 4850 4850 31.12.2012г. 6250 6250 (тыс.руб.) 01.01.2012 г. 89515 6013 95528 1 категория. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток отсутствуют. 2 категория. Инвестиции, удерживаемые до погашения, отсутствует. 3 категория. Займы и дебиторская задолженность, включая векселя. Займы выданы на срок , менее 3х месяцев и их балансовая оценка существенно не отличается от фактической. Балансовая стоимость раскрытая выше соответствует справедливой стоимости по состоянию на отчетную дату 21. Денежные средства и их эквиваленты Представление потоков денежных средств Общество классифицирует денежные потоки от: - текущих операций - инвестиционных операций - финансовых операций Приобретение и реализация торговых финансовых активов рассматриваются как поток от инвестиционных операций. Потоки от размещения и погашения депозитов в банках рассматриваются как денежные потоки от операционной деятельности, так как приобретение данных активов финансируются за счет денежных потоков, связанных с заключением договоров страхования (за вычетом денежных потоков, связанных со страховыми выплатами), которые, соответственно, рассматриваются как относящиеся к операционной деятельности. (тыс.руб.) на 1 января 2012г. 61820 2013г. 2012г. Денежные средства Краткосрочные вклады (в том числе до востребования и срочные депозиты) 142450 141889 10000 5000 - Итого денежные средства и эквиваленты 152450 146889 61820 Балансовая стоимость раскрытая выше соответствует справедливой стоимости по состоянию на отчетную дату. 22. Обязательства по договорам страхования 2013 г. Резерв на незаработ анной премии (РНП) Резервы убытков Всего обязатель ства по страховы м договора м Прим брутт Доля о пер-ков (22.1) 385 (22.2) - - 385 (тыс.руб.) 1 января 2012 г. 2012 г. Нетто перние брутто - 385 556 - - - 385 - 556 Доля Нетто брутто Доля Нетто пер-ков пер-ние пер-ков перние - 556 868 - - - - 556 868 22.1. Резерв незаработанной премии (тыс.руб.) Всего На начало года 556 2013 г. Доля пер-ков Нетто пер-ние - 556 2012 г. Всего Доля Нетто перестраховщи пер-ние ков 868 868 868 - - 868 Изменение за период Итого на конец года -171 - -171 -312 - -312 385 - 385 556 - 556 22.2 Резервы убытков Резервы убытков, рассчитанные актуарными методами отсутствуют. 22.3. Проверка адекватности страховых обязательств Компания не формирует отложенные аквизиционные затраты. Отчетная дата 31.12.2013г. 22.4. Расчет вспомогательных компонентов для вида страхования – Личное страхование , кроме страхования жизни Наименование показателя Подписанная премия брутто за год 2013 Подписанное комиссионное вознаграждение за год 20123 РНП на 31.12.2012 РНП на 31.12.2013 Убытки, оплаченные в течение года 2013 Резервы убытков (РЗНУ + РПНУ) на 31.12.2011 Резервы убытков (РЗНУ + РПНУ) на 31.12.2012 Расходы на обслуживание договоров страхования и расходы на урегулирование убытков, возникшие в течение года 2012 Убыточность, % ((стр. 5 + стр. 7 - стр. 6) / (стр. 1 - стр. 2 - стр. 4 + стр. 3) x 100) Средний процент расходов на обслуживание договоров страхования и расходов на урегулирование убытков, % (стр. 8 / (стр. 1 - стр. 2 - стр. 4 + стр. 3) x 100) Сумма ожидаемых будущих убытков по договорам страхования, действующим на 31.12.2012 (стр. 9 x стр. 4) Сумма ожидаемых расходов на обслуживание страховых договоров, действующих на 31.12.2012, и расходов на урегулирование убытков по этим договорам (стр. 10 x стр. 4) Номер строки (тыс.руб.) Сумма 1 2 1366 3 4 5 6 7 8 556 385 0 0 0 0 9 0,0% 10 0% 11 0 12 0 22.5. Расчет резерва неистекшего риска Вид страхования РНП на 31.12.2012г. Сумма ожидаемых будущих убытков по договорам страхования, действующим на 31.12.2011г. Сумма ожидаемых расходов на обслуживание страховых договоров, действующих Резерв неистекшего риска на 31.12.2011г. (max (0; гр. 3 + Личное страхование, кроме страхования жизни Итого Вид страхования на 31.12.12г., и расходов на урегулирование убытков по этим договорам гр. 4 - гр. 2)) 556 0 0 0 556 0 0 0 РНП на 31.12.2013г. Сумма ожидаемых будущих убытков по договорам страхования, действующим на 31.12.2012г. 385 0 0 0 385 0 0 0 Личное страхование, кроме страхования жизни Итого Сумма ожидаемых Резерв расходов на неистекшего обслуживание риска страховых на договоров, 31.12.2012г. действующих (max (0; гр. 3 + на 31.12.12г., гр. 4 - гр. 2)) и расходов на урегулирование убытков по этим договорам 22.5.. Ретроспективный анализ достаточности резервов убытков Отчетная дата 31.12.2013г. Ретроспективный анализ достаточности резервов убытков Вид страхования Личное страхование, кроме страхования жизни итого Резерв Выплачено Уточненная Выявленные убытков на из оценка отклонения в резерва резерва первоначальной 31.12.2012г. убытков, убытков, оценке резерва возникших возникших убытков на на (гр. 2 - гр. 3 31.12.2012г., 31.12.2012г., - гр. 4) в течение по состоянию 2013 года на 31.12.2013г. 0 0 0 0 0 0 0 22.6 . Резерв под расходы на урегулирование убытков 0 Точность первоначальной оценки резерва убытков, % ((гр. 5 / гр. 2) x 100) 100,0% 100,0% Резерв расходов на урегулирование убытков предназначен для покрытия расходов, которые прямо или косвенно относятся к урегулированию убытков. Оценка суммы расходов по урегулированию убытков осуществлена была на основе данных о расходах, связанных с рассмотрением заявленных убытков, их урегулированием, определением размера выплат по договорам в прошлые отчетные периоды. По результатам оценки сумма расходов на урегулирование убытков рассчитана в размере 0,1% от суммы резервов убытков. 23. Уставный капитал Компания является Обществом с ограниченной ответственностью, величина уставного капитала составляет 155 000, номинальная стоимость долей составляет 155 000 тыс. руб. Долей выкупленных у Участников нет. 24. Требование достаточности капитала и управление капиталом Деятельность Компании является лицензируемой деятельностью, подлежащей государственному надзору (регулированию). Нормативно-правовыми актами, регулирующими страховую деятельность, предусматриваются минимальные требования к размеру капитала, получение разрешения на осуществление страховой деятельности и контроль. Регуляторы главным образом заинтересованы в защите прав страхователей и получении уверенности, в том, что Компания управляет своими делами в пользу страхователей. В то же время регуляторы заинтересованы, в получении уверенности в поддержании Компанией платежеспособности на достаточном уровне необходимом для удовлетворения обязательств возникающих от экономических изменений и естественных бедствий. Компания обязана соблюдать следующие нормативные требования по капиталу (которые рассчитываются на основании данных бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями российского законодательства): - превышение фактического размера маржи платежеспособности не менее чем на 30% по сравнению с размером нормативной маржи платежеспособности (установленное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 ноября 2001 года № 90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств»); превышение величины чистых активов над величиной уставного капитала; -соответствие требованиям, предъявляемым к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика (установленное Приказом Министерства финансов РФ от 02 июля 2012 года № 101н «Об утверждении Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика»); - соответствие требованиям, предъявляемым к составу и структуре средств страховых резервов (установленное Приказом Министерства финансов РФ от 02 июля 2012 года № 100н «Об утверждении Порядка размещения страховщиками средств страховых резервов») - соответствие минимальной величины уставного капитала требованиям Закона от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ». Целью Компании при управлении капиталом является соблюдение требований минимального капитала. Минимальный необходимый капитал рассчитывается на основе данных российского бухгалтерского учета и должен поддерживаться на протяжении всего года с целью обеспечения способности Компании продолжать непрерывную деятельность. С целью обеспечения уверенности в стабильности финансовой деятельности страховщика, страховая компания должна постоянно иметь в распоряжении собственные фонды, которые должны быть больше или равны определенной марже платежеспособности. Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, 2013 г. 2012 г. 349 225 (тыс.руб.) на 1 янв 2012 г. 1183 чем страхование жизни Нормативный размер маржи платежеспособности, но не менее законодательно установленной минимальной величины уставного капитала Отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного 120000 120000 30000 37307 7998 16519 Компания разработала следующие цели и политику управления капиталом и метод управления рисками, влияющими на капитал: - Поддержание необходимого уровня стабильности Компании и тем самым обеспечение определенной безопасности держателей полисов; - Сохранение финансовой гибкости за счет поддержания высокой ликвидности и доступа к нескольким рынкам капитала; - Приведение структуры активов и обязательств в соответствие с рисками, присущими бизнесу; -Поддержание финансового потенциала с целью оказания содействия развитию нового бизнеса и выполнения требований держателей полисов, регулирующих органов и заинтересованных лиц. 25. Управление рисками Целью управления рисками Компании является защита интересов заинтересованных сторон, т.е. страхователей и участников Компании, а также управление рисками. Управление рисками включает в себя комплекс мер, выполнение которых требует участия каждого сотрудника в рамках своей компетенции. Управление рисками Компании включает: Определение и управление страховыми рисками; Определение и управление финансовыми рисками; Определение и управление операционными рисками. 25.1. Страховые риски Основной риск присущий договорам страхования, риск того, что будущие выплаты и премии или период их возникновения будет отличен от прогнозируемых величин. Это подвержено частоте возникновения требований, размеру требований, фактической величины премий полученных и последующее развитие долгосрочных требований. Задачей Компании является получение уверенности в начислении достаточных резервов, которые позволят покрыть обязательства. Подверженность риску снижена за счет диверсификации в предлагаемых видах страхования, а также географией страхователей. Риск изменчивости рисков уменьшается за счет тщательного выбора и внедрения инструкции по стратегии страхования и использования договоров перестрахования. Компания приобретает перестрахование как часть программы по снижению рисков. Суммы, подлежащие уплате от перестрахователей, оцениваются аналогично порядку оценки резервов по претензиям и в соответствии с условиями договоров по перестрахованию. Хотя Компания имеет договоренность с перестрахователями, это не освобождает ее от прямых обязательств перед страхователями, кроме того Копания подвержена кредитному риску по переданному перестрахованию, в том размере по которому перестрахователи не смогут ответить по своим обязательствам по договорам принятым в перестрахование. Компания выпускает следующие основные виды договоров страхования: страхование от несчастных случаев и болезней, имущественное страхование, добровольное страхование ответственности. Риски по договорам страхования иным, чем страхование жизни обычно составляют период не более 12 месяцев. Компания подвержена страховому риску, который связан с тем, что конечная величина выплат по договорам страхования, либо время их осуществления могут существенно отличаться от оценок, произведенных Компанией, вследствие влияния различных факторов – частоты наступления претензий, размера претензий, развития претензий, имеющих длительный период урегулирования. Основной задачей Компании является обеспечение адекватного размера страховых резервов в размере достаточном для исполнения обязательств по договорам страхования. Компания осуществляет контроль над страховым риском посредством диверсификации между различными видами страхования и географическими сегментами, применения процедур андеррайтинга для контроля убытков по страховому портфелю по видам бизнеса, а также использования перестрахования для уменьшения риска возникновения убытков в размере, превышающем установленный объем риска на собственном удержании. Анализ чувствительности Обязательства (резервы) по договорам страхования иным, чем договора страхования жизни чувствительны к ключевым допущениям. По ряду допущений таких, как изменение законодательства и неопределенность в процессе оценки анализ чувствительности провести невозможно. В следующей таблице представлен анализ чувствительности прибыли до налогообложения Компании и на капитал Компании, и на обязательства (страховые резервы) Компании при изменении одной из ключевых переменных риска при условии неизменности прочих переменные риска. Одновременное изменение всех допущений повлечет значительный эффект при определении величины обязательств (страховых резервов), но для демонстрации влияния каждого из допущений, допущения должны быть изменены на индивидуальной основе. (тыс.руб) 31.12.2013г. Изменения в допущениях Средняя величина претензии Среднее количество претензий +10 % +10 % Влияние на Влияние на Влияние на Влияние валовые чистые прибыль до на обязательства обязательства налогообложения капитал 0 0 0 0 0 0 0 0 (тыс.руб) 31.12.2012г. Изменения в Влияние на Влияние на Влияние на Влияние допущениях валовые чистые прибыль до на обязательства обязательства налогообложения капитал Средняя стоимость +10 % 565 565 (565) (565) претензии Среднее +10 % 565 565 (565) (565) количество претензий 25.2. Валютный риск Компания не подвержена валютному риску, так как не имеет активов и обязательств в иностранной валюте. 25.3. Риск ликвидности Риск ликвидности определяется как риск, связанный с несовпадением сроков погашения активов и обязательств и связанной с этим возможностью возникновения дефицита средств Компании для расчета по своим обязательствам. Анализ информации о недисконтированных платежах по финансовым обязательствам и урегулированию состоявшихся убытков (оценка) Компании по срокам погашения данных обязательств по состоянию на 31.12.2013г.: (тыс.руб.) до 1 от 1 до 3 от 3 до 6 от 6 до от 1 Свыше 5 Итого месяца месяцев месяцев 12 года до лет месяцев 5 лет Часть прочей кредиторской задолженности 320 320 Итого 320 320 Анализ информации о недисконтированных платежах по финансовым обязательствам и урегулированию состоявшихся убытков (оценка) Компании по срокам погашения данных обязательств по состоянию на 31.12.2012.: до 1 месяца Часть кредиторской задолженности Итого (тыс.руб.) от 1 до 3 от 3 до 6 от 6 до от 1 Свыше 5 Итого месяцев месяцев 12 года до лет месяцев 5 лет прочей - 450 450 - - - - - - 450 450 25.4. Операционные риски Экономика российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам, в том числе отмечается сравнительно высокая инфляция. Несмотря на то, что в последние годы отмечался активный экономический рост, финансовая ситуация в российском финансовом и корпоративном секторе значительно ухудшилась, начиная с середины 2008 года. Мировой финансовый кризис оказал серьезное воздействие на российскую экономику. Руководство Компании не в состоянии предсказать все тенденции, которые могли бы оказать влияние на развитие финансового сектора и экономику в целом, а также то, какое воздействие (при наличии такового) они могут оказать на финансовое положение Компании в будущем. В то же время руководство полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержания устойчивости и развития бизнеса Компании в сложившихся обстоятельствах. 26. Условные и договорные обязательства, условные активы 26.1. Компания не участвует в судебных разбирательствах, не предъявляло исков и не имеет предъявленных судебных и налоговых исков по состоянию на 31.12.2013г. Компания не участвует в судебных разбирательствах, не предъявляло исков и не имеет предъявленных судебных и налоговых исков по состоянию на 31.12.2012г. 26.2. По состоянию на 31.12.2013г. Компания не имела активов, находящихся в залоге. Также не имело активов, находящихся в залоге и по состоянию на 31.12.2012г. 26.3. По состоянию на 31.12.2013г. у Компании отсутствовали договоры операционной аренды, согласно которым Компания выступает в качестве арендатора, не подлежащие отмене и, соответственно, создающие обязательства для Компании. Также у Компании отсутствовали обязательства по операционной аренде и по состоянию на 31.12.2012г. Генеральный директор 10.04.2014г. Саенко Людмила Дмитриевна