Финансовый учёт

КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ
по курсу «Прогнозирование в условиях рынка»
«Прогнозирование в условиях рынка»
Тема 1. Научные основы прогнозирования
Планирование (прогнозирование) заключается в систематическом
поиске возможностей действовать и в прогнозировании последствий этих
действий в заданных условиях (см. цикл управления).
Планирование можно классифицировать по нескольким критериям:
- по степени охвата (общее и частичное),
- содержанию в аспекте предпринимательской деятельности
(стратегическое - поиск новых возможностей и продуктов, тактическое предпосылки для известных возможностей и продуктов, оперативное реализация данной возможности),
- предмету (объекту) планирования (целевое, средств - потенциал,
оборудование, материалы, финансы, информация; программное, действий),
- сферам функционирования (производство, маркетинг, НИОКР,
финансы),
- охвату (глобальное, контурное, макровеличин, детальное),
- срокам (кратко- , средне- , долгосрочное),
- жесткое и гибкое.
Критерии выбора формы планирования (принципы планирования):
- полнота (требуется учесть все),
- детализация (глубина ее определяется целью планирования),
- точность,
- простота и ясность,
- непрерывность,
- эластичность и гибкость (использование плановых резервов, учет
множественности возможных альтернатив, отсрочка деталей планирования
до выяснения обстановки, вариантность),
- выравнивание при планировании (учет "узких мест"),
- экономичность.
При оценке экономичности планирования следует учесть его
полезность (что обычно трудно) и затраты на планирование.
Подход менеджмента к планированию может быть осуществлен
постановкой критериев и задач планирования, определением средств
планирования, методов согласования планов, направлений и методов
планирования.
Следует четко определить:
- объект планирования (что планируется),
- субъект планирования (кто планирует),
- период (горизонт) планирования (на какой срок),
- средства планирования (например, компьютерное обеспечение),
- методику планирования (как планировать),
- согласование планов (каких, с кем и на каких условиях).
Обзор техники и видов планирования
Различают:
- последовательное планирование (новый план составляется по
истечении срока действия предыдущего),
- скользящее планирование (по истечении части срока действия
предыдущего плана производится его ревизия на оставшийся период и
составляется новый на период после окончания всего срока предыдущего и
т.д.,
- жесткое планирование (конкретно указываются все цели и
мероприятия),
- гибкое планирование (учитывается возможность возникновения
неоднозначных условий и пересмотра плана с их учетом).
В принципе любая фирма имеет иерархию планов. В ряду
соподчиненности можно различить следующие виды планирования:
- общее (долгосрочное основополагающее, концепция фирмы),
- стратегическое (долгосрочное развитие фирмы, сфер быта,
производства, НИОКР, персонала),
- тактическое (условий хозяйственных операций - производственных
мощностей, средств производства, капиталов, инвестиций, персонала и
т.д.),
оперативное
планирование
(конкретных
действий
на
краткосрочный период).
Основными признаками стратегического планирования являются:
- цель планирования - долгосрочное обеспечение существования и
выполнения основной цели фирмы,
- носитель идеи планирования - высший менеджмент,
- проблемы планирования - отсутствие надежности и
структурирования,
- горизонт планирования - долгосрочное,
- охват - глобальный, широкий спектр альтернатив,
- принципы - изменение окружающей обстановки (контролируемые
факторы).
Обычно важнейшие вопросы планирования - рынки сбыта.
Это планирование включает:
- выработку стратегии,
- стратегическое планирование производственной программы,
- планирование развития потенциала,
- планирование развития структуры потенциала.
Тактическое
планирование
осуществляется
на
основе
стратегического и является ядром осуществления стратегических планов
(горизонт 1-5 лет), касается в первую очередь финансирования,
инвестиций, средних сроков сбыта, МТС, персонала.
Отличительными чертами оперативного планирования являются:
- носитель идей планирования - средние и низшие уровни
менеджмента,
- задача планирования - обеспечение относительной надежности и
относительного структурирования,
- горизонт - короткие и средние сроки,
- глубина - детализация планов,
- диапазон - ограниченный спектр альтернатив,
- основа - созданный потенциал.
Оперативным
планированием
охватываются
отдельные
функциональные области предприятия.
При планировании решается множество проблем, основные причины
которых:
- особенности исходного состояния (проблемы планирования плохо
структурированы, их тяжело определить и измерить),
- особенности конечного состояния (характер влияния на цели и
ресурсы при планировании не определен, а проявит себя только в
будущем, множественность целей),
- проблемы альтернатив (имеется неопределенность в отношении
имеющихся альтернатив, поиск других требует времени и средств),
- проблемы инструментария (выбор наиболее оптимального),
- большое число лиц, участвующих в планировании,
- ответственность (ЛПР принимает на себя ответственность, план же
составляют другие),
- проблема контроля (в ходе составления, выполнения и
корректировки).
В условиях относительно стабильной внешней среды может
использоваться стандартная система прогнозов и планов предприятия
(рис.1).
Годовой план производственного предприятия обычно составляется
в виде комплексной программы производственной, финансовой и
хозяйственной деятельности.
Система прогнозов и планов предприятия
Рис.1
Он состоит из следующих взаимосвязанных разделов:
- план маркетинга,
- производственная программа,
- техническое развитие и организация производства,
- повышение экономической эффективности производства,
- нормы и нормативы,
- капитальные вложения и капитальное строительство,
- материально-техническое обеспечение,
- труд и кадры,
- себестоимость, прибыль и рентабельность производства,
- фонды экономического стимулирования,
- финансовый план,
- план охраны природы и рационального использования природных
ресурсов,
- социальное развитие коллектива.
Тема2. Методы экономического прогнозирования
Основные вопросы темы
1. Прогнозирование: сущность, методология, взаимосвязь с
планированием.
2. Моделирование экономических процессов, классификация
моделей.
3. Индикативное планирование, его отличие от директивного.
4. Программирование (программно-целевое
планирование),
целевые
комплексные программы.
1. Прогнозирование. Во все периоды развития человечество и
отдельный
индивид
подсознательно
или
целенаправленно
прогнозируют последствия своих действий и принимаемых решений.
Складывается система предвидения будущих, прежде всего негативных
событий, нарабатывается методика прогнозирования с целью наиболее
эффективного
использования положительных последствий с целью
изменения предвидимого будущего.
Постепенно формируется наука о принципах, методах и
средствах
научного прогнозирования – прогностика.
Прогнозирование развития экономических отношенийсвязано
прежде всего
с
многоуровневостью
и
многосубъектностью
национального хозяйства, функционирующего как сложная взаимосвязь
индивидуального,
частнохозяйственного и государственного уровней принятия решений.
На каждом из указанных уровней принимаются решения на
основе
собственного видения будущего состояния экономики и развития
социальных процессов.
В самом общем виде под прогнозом понимается система
аргументированных (эмпирических
или
научно
обоснованных)
представлений о будущем состоянии изучаемого объекта или явления,
носящих вероятностный характер.
Атрибутами прогноза являются система суждений, определяющая
метод (способ) его формирования, и набор данных, необходимых для
построения прогноза. Общая функция прогноза состоит в снижении
неопределенности при принятии решения. Вероятностный характер
прогноза означает наличие альтернатив развития объекта, что и порождает
необходимость прогнозирования.
Таким
образом,
прогноз
раскрывает
альтернативы,
положительные
и отрицательные тенденции и противоречия развития объекта
прогнозирования, намечает условия, при выполнении которых
достигаются поставленные цели и решаются задачи.
Прогнозирование теснейшим образом связано со стратегическим
планированием экономики. Объектами прогнозирования и моделирования
предстают
домохозяйства,
предприятия
различной
формы
собственности
и вся национальная экономика. Планирование и прогнозирование
социально-экономического развития тесно связаны с понятиями система и
управление системой. В самом общем виде под системой понимается
комплекс
взаимосвязанных
элементов (подсистем),
обладающий
определенными свойствами, важнейшим из которых является единство
или целостность. Целостность системы означает принципиальную
несводимость ее свойств к сумме свойств составляющих ее элементов, а
также невыводимость свойств целой системы из свойств ее элементов.
Важнейшим постулатом теории систем является первичность целого
по отношению к составляющим его элементам и производность
подсистем от целого.
Указанные принципы, лежащие в основе теории систем,
позволяют
отметить и другие ее свойства и особенности: структурность,
иерархичность,
функциональность
элементов,
непрерывность
функционирования,
управляемость
и
др.
Социальноэкономическиесистемы характеризуются также целенаправленностью
развития, что
выражается в достижении комплекса желательных результатов в
развитии данной системы. Этот комплекс целей разнесен во времени и
пространстве и носит название дерева целей.
Данные характеристики систем позволяют управлять процессом
их развития. При этом под управлением понимается сознательная
организация целенаправленного функционирования системы и ее
элементов (подсистем) в соответствии с выработанным деревом целей и
постоянно изменяющимися внутренними и внешними условиями
существования системы. Управление может осуществляться в двух
взаимообусловленных и взаимодополняемых формах: планировании и
прогнозировании.
Прогнозирование эволюции системы базируется на выявлении
целей и направлений ее развития, а также на выработке путей
достижения
результатов в рамках ограничений, обусловленных
объективными законами развития, конечностью используемых ресурсов и
другими факторами.
В настоящее время прогнозирование как метод или способ
познания действительности (ее возможного будущего) представлен
наукой прогностикой. Структура прогностики включает:
• анализ и синтез условий существования объекта прогнозирования;
• адаптацию методов прогнозирования к объекту прогноза;
• алгоритмизацию процесса прогнозирования;
• моделирование будущего состояния объекта прогнозирования.
Методологической основой прогностики являются законы
диалектики,
а
также
частные
экономические
законы.
В
прогнозировании
можно выделить теоретико-познавательный и управленческий аспекты,
а также следующие функции:
• предсказательную – выработка методов и способов описания,
возможных альтернатив и вариантов решения;
• предписательную, состоящую в выработке целенаправленных
действий и достижении поставленных целей.
Прогнозирование социально-экономических процессов является
более узким понятием по отношению к предвидению как
опережающему отображению действительности, которое базируется на
знании законов
природы, общества и мышления. Предвидение осуществляется в трех
формах:
• гипотезы – научного предвидения на уровне общетеоретических
закономерностей;
• прогноза – имеющего большую определенность и достоверность;
• плана – в отличие от двух предыдущих форм
представляющего собой постановку точно определенной цели или
целей и предвидение конкретных, детальных событий.
В плане предвидение обладает наибольшей конкретностью и
определенностью.
В приведенных формах предвидения прослеживается взаимосвязь
планирования и прогнозирования. В то же время эти процессы имеют
принципиальные отличия. Так, план – это однозначное решение, в том
числе и при разработке его различных вариантов.
Прогноз же по своей сути имеет альтернативное содержание.
Исходя из этого, прогнозирование можно представить как
исследовательскую базу планирования.
Прогнозирование предстает составной частью планирования, но
существует и развивается самостоятельно, в том числе и потому, что
в
экономике существует множество прогнозируемых процессов, не
поддающихся планированию. С другой стороны, планирование связано
с
процессом принятия решений, в то время как прогнозирование
способствует созданию научных предпосылок для их принятия.
В целях предвидения (предсказания) особенностей развития
национальной экономики могут быть использованы различные типы
прогнозирования:
• прогнозирование на основе творческого видения будущего,
которое опирается на интуицию. Оно может принимать форму утопий
и антиутопий;
• поисковое прогнозирование – постепенное проникновение в
будущее, опирающееся на информацию сегодняшнего дня. Оно может
выступать в традиционном (экстраполятивном) или новаторском
альтернативном виде;
• нормативное (нормативно-целевое) прогнозирование, относимое,
как и эстраполятивное, к традиционным подходам в предсказании
будущего, поскольку базируется на принципах первоначального
формирования целей и стратегических ориентиров, а затем оценке
тенденций развития, исходя из этих целей.
Поскольку прогноз вероятностен и многовариантен, возникает
необходимость в разработке различных сценариев развития. Они
представляют собой описание будущего в форме оптимистического,
пессимистического и оптимально-реалистического вариантов.
К основным принципам прогнозирования прежде всего на
макроэкономическом уровне относятся:
• принципы системности;
• адекватности отражения существующих количественных и
качественных взаимосвязей объектов и процессов;
• альтернативности как отражения объективно существующего
наличия качественно различных вариантов развития;
• единства экономики и политики при приоритете политики;
• единства централизации и децентрализации;
• научной обоснованности и эффективности прогнозов;
• сочетания общих и локальных (частных) интересов при приоритете
интересов более высокого ранга.
Следует назвать также специфические принципы прогнозирования:
• выделение ведущих звеньев при обеспечении оптимальной
пропорциональности;
• единство и комплексность прогнозов;
• единство процесса разработки прогноза и проверки его
достоверности.
Прогнозирование на основе приведенных выше принципов
предполагает использование арсенала методов, которые можно
сгруппировать следующим образом:
•
методы
экспертных
оценок (эвристические
методы) –
индивидуальные и коллективные;
• логического моделирования (исторические аналогии, сценарный
подход);
•
математические методы (эконометрические, экстраполяции,
тренда, имитационные модели);
• нормативные методы.
Под
методами
социально-экономического
прогнозирования
понимается совокупность приемов и способов анализа, позволяющих
вывести суждения определенной степени достоверности относительно
будущего развития объекта прогнозирования.
В науке прогностике и практике прогнозирования используются
различные критерии группировки используемых методов. В частности:
• по степени формализации;
• общему принципу действия;
• способам получения и обработки информации;
• назначению и направлениям прогнозирования;
• процедуре получения параметров прогнозной модели и др.
Как правило, в экономическом прогнозировании используются
комбинации различных методов.
2.Моделирование – это метод опосредованного познания с помощью
объектов-заменителей реального исследуемого объекта. Оно включает
в себя этапы построения, изучения и применения моделей, опосредующих
отношения между объектом и познающим субъектом. При этом под
моделью понимается материальный или мысленно представляемый объект,
замещающий
объект-оригинал
и
с
определенной
степенью
приближения
отражающий его важнейшие характеристики и поведение.
Все применяемые в прогнозировании модели делятся на предметные
и идеальные. Предметные модели можно разделить:
• на физические, той же природы, что и объект-оригинал;
• предметно-математические, принципиально отличные от объектаоригинала,
в
которых
взаимосвязи
процессов
выражены
количественными отношениями.Основным видом идеальных моделей
являются
знаковые
модели, среди
которых
наиболее
часто
используются
логико-математические
модели.
Последние
классифицируются:
• по объекту исследования – макроэкономические и локальные;
• направленности познания и отражению сущности объекта –
структурные и функциональные;
• целевому назначению – теоретико-аналитические и прикладные;
•
характеру
отражения
причинно-следственных
связей –
детерминационные и вероятностные;
• учету фактора времени – статические и динамические;
• соотношению внутренних и внешних по отношению к модели
переменных – открытые и закрытые.
Особое место в моделировании социально-экономических
отношений занимают балансовые модели. Обобщенная характеристика
народного хозяйства и тенденции его развития представлены в
балансе народного хозяйства. К данному виду моделей относятся:
• баланс производства, потребления и накопления общественного
продукта;
•
баланс производства, распределения, перераспределения и
конечного использования национального дохода;
• баланс ВВП в разрезе формирования доходов и его конечного
использования;
• баланс национального богатства;
• баланс финансовых ресурсов;
• баланс трудовых ресурсов и др.
В западноевропейских странах разрабатывается по несколько
сотен
балансовых моделей, а в Японии их количество превышает тысячу.
Все
используемые
модели
социально-экономического
развития
национальныхэкономик
можно
определить
как
имитационные,
отражающие опыт, знания
и интуицию коллективного или индивидуального составителя моделей.
При помощи разработки межотраслевого баланса оценивают влияние
на экономику последствий различных изменений в технологиях,
объемах
и структуре производства, потребительском спросе, соотношениях цен
и доходов и других областях хозяйственной жизни.
В прогнозировании используются также факторные, структурные,
оптимизационные, статические и динамические модели.
Важное место в системе прогнозирования и моделирования развития
национальной экономики отводится провизорному балансу хозяйства
страны, представляющего собой экономико-математическую модель
народного хозяйства страны в прогнозном периоде. В его создании
используются три метода разработки:
• баланса накопления;
• баланса труда;
• баланса потребления.
3. Индикативное планирование представляет собой процесс
формирования и принятия государственными плановыми институтами
системы показателей (индикаторов), отражающих желательное с точки
зрения этих органов развитие национальной экономики, что отражается
на
политике социально-экономического
развития. Этот
вид
планирования реализуется с помощью средств и механизмов
государственного воздействия на происходящие в стране социальные и
экономические процессы.
В качестве
индикаторов
могут
выступать
показатели,
характеризующие динамику, структуру и эффективность национальной
экономики, состояние финансовой сферы, денежного обращения,
рынков товаров и ценных бумаг, уровень и движение цен, уровень
жизни населения, тенденции развития внешнеэкономических связей и
т.п.
Главное требование к системе используемых государством
индикаторов – их взаимоувязка и сбалансированность. Указанная система
индикаторов должна наиболее полно представлять социальноэкономическую политику государства в определенный период, на
достижение
целей которой направлены все меры и методы
государственного регулирования:
централизованные финансовокредитные и валютные ресурсы, налоговые рычаги, амортизационная
политика (политика ускоренной амортизации), таможенная политика,
объемы государственного заказа, планирование показателей развития
предприятий и отраслей госсектора и др.
Индикативное планирование представляет собой наиболее
совершенную форму организации взаимодействия всех звеньев
государственных органов управления, а также отношений с
ассоциациями предпринимателей и профсоюзами. Индикативные планы
органично соединяют концепции экономической и промышленной
политики государства,
прогнозы
функционирования
экономики,
государственные программы, направления и объемы государственных
капитальных вложений и на этой основе обеспечивают взаимосвязь
государственных и региональных программ, а также регламентируют
процессы управления государственными предприятиями и регулирования
рыночных структур.
Следовательно, индикативное планирование можно представить как
разработанный государством план развития национальной экономики с
макроэкономическим обоснованием показателей развития и мер
государственного регулирования социально-экономических процессов
при
обязательном
и
неизменном
условии
соблюдения
принципа
самостоятельности действий и принятия решений хозяйствующих
субъектов. Оно выступает в форме предпочтительного для государства, а
точнее для
определенных
финансово-олигархических
групп,
осуществляющих в конкретный период времени управление народнохозяйственным комплексом,
варианта
развития
и
предстает
компромиссом интересов, в том числе и тех групп финансового
капитала, которые в силу различных обстоятельств осуществляют
лишь
косвенное
воздействие
на
процесс
государственного
регулирования экономики.
Регулирующая роль индикативного планирования заключается в том,
чтобы указать, в каких сферах деятельности, регионах и секторах
экономики государство будет вмешиваться в деятельность рыночного
механизма для достижения поставленных целей стратегического и
среднесрочного планов развития. При этом необходимо помнить, что
во многих сферах развития рынок «справляется с задачами
оптимизации развития» лучше самого хорошего плана. Индикативный
план должен наиболее полно использовать систему внутриотраслевой и
межотраслевой конкуренции для перелива капиталов из одних отраслей,
регионов и сфер деятельности в другие, но не подменять собой рынок.
Между индикативным планом и рынком проходит водораздел
прежде всего по сфере и уровню регулирования воспроизводственных
процессов.
Рынок регулирует в первую очередь частнохозяйственные
взаимосвязи
и
пропорции
воспроизводства.
Объектами
же
индикативного
планирования являются:
•
основные
пропорции
общественного
расширенного
воспроизводства, оказывающие влияние на решение социальных
проблем
планируемого
периода
и
стратегического
горизонта
планирования;
•
направления
общегосударственной
научно-технической
политики, структурной перестройки национальной экономики в целях
ее адаптации к общемировым тенденциям развития;
• формирования сбалансированных внешнеэкономических связей
страны;
•
создание
общегосударственных
резервов
на
случай
чрезвычайных
ситуаций;
• обеспечение экономической и политической безопасности
государства.
Директивное планирование в том виде, в котором оно
применялось в советской экономической системе, в основном
отрицало рыночные отношения, поскольку исходило из ленинского
постулата, что даже простое товарное производство ежечасно рождает
капитализм, рыночную анархию как антипод всеобщего планомерного
развития. В условиях рыночной экономики директивное планирование
сохраняет свое значение и функцию регулятора развития для предприятий
и отраслей государственной формы собственности. Для остальных сфер
хозяйствования
характерна индикативная
форма
планирования,
использующая рыночную стихию и влияющая на расширение процесса
планомерного
развития национальной экономики через систему
государственного регулирования.
В рамках индикативного плана цифры, в отличие от
директивного планирования,
носят
приблизительный
и
рекомендательный (ориентировочный) характер. Сам же план не
подлежит обязательному
исполнению как директивный. В его рамках воздействие на частный
сектор осуществляется в форме экономических побуждений к
действию, как правило, в форме договора.
Индикативное планирование применяется в большинстве стран,
прежде всего экономически развитых. В своем развитии оно прошло
три этапа, определяемые его направленностью и характером
воздействия на частный сектор и хозяйственную конъюнктуру:
конъюнктурный, структурный и стратегический. Данный вид
планирования состоит из трех
этапов:
• определение целей и прогнозирование (программирование)
макроэкономических показателей;
• дезагрегирование макроэкономических показателей развития по
более конкретным целям, направлениям и сферам развития;
• согласование различных показателей плана и проверка их
совместимости,
сбалансированности
и
по
возможности
однонаправленности действия.
При составлении индикативного плана приоритет отдается
финансово-экономическому обоснованию предполагаемых мероприятий.
Для этого планируется использование прямых государственных
(бюджетных)
инвестиций,
кредитно-денежного
и
налогового
стимулирования участвующих в выполнении заданий плана частных
фирм. Значительная роль в выполнении индикативного плана и
планировании индикаторов отводится государственному
сектору
экономики, директивному планированию в его рамках.
4. Программирование. Одной из основных форм планирования и
прогнозирования экономики, сочетающей в себе ту и другую формы
развития экономических процессов, предстает программирование.
Программирование является конкретной формой применения
программно-целевого
метода
государственного
регулирования
экономики. Его использованию предшествует выбор основных для
планируемого периода целей социального, экономического и научнотехнического развития, достижение которых позволяет решить крупные
народно-хозяйственные проблемы. Ему предшествуют разработка
плановой документации с предварительной оценкой конечных
общественных потребностей исходя из выбранных целей, определение
эффективности намечаемых путей достижения указанных целей, а
также средств и организационных мероприятий по их достижению и
ресурсному обеспечению.
В качестве связующего звена между намечаемыми целями и
средствами
их достижения
выступают целевые комплексные
программы.
Они охватывают период, необходимый для достижения
намечаемых целей, который может включать в себя несколько этапов
среднесрочного индикативного планирования, имеющих собственные
плановые периоды и этапы
реализации.
В
их
рамках
взаимоувязываются
как
мероприятия социально-экономического,
производственного,
научно-технического
и организационнохозяйственного характера, так и средства и ресурсы, необходимые для
достижения поставленных в программе целей. В них
указываются конкретные исполнители отдельных пунктов программы,
планируется финансово-кредитное подкрепление намеченных планов, а
также другие средства и методы мотивации и стимулирования
частного сектора для участия в программе на основе обязательности
исполнения взятых на себя обязательств. Это приводит к расширению
сферы директивногопланирования, охвату его формой хозяйствующих
субъектов за рамками госсектора.
Современную целевую комплексную программу (ЦКП) можно с
достаточной степенью условности определить как глобальный
стратегический план государства, носящий императивный характер. В то
же время – это документ, в котором отражены цели и комплекс различных
заданий и мероприятий, призванных реализовать намеченные цели
наиболее эффективными способами и увязанных по ресурсам,
исполнителям
и
срокам
осуществления.
Расширение
сфер
использования программно-целевого метода привело к формированию
ЦКП на следующих уровнях принятия управленческих решений:
• народно-хозяйственном;
• межотраслевом, на котором планируются деятельность
технологически связанных предприятий различных отраслей и форм
собственности;
• межрегиональном;
• на уровне отдельных первичных звеньев экономики,
представляющих, как правило, крупные отраслевые предприятия,
территориально-промышленные
комплексы
и
транснациональные
корпорации (ТНК).
ЦКП строится по схеме «цели – пути – средства». В ее
структуре присутствуют следующие блоки:
• целевой (определение системы – «дерева»целей и целевых задач);
• исполнительный (определяются направления и отдельные
мероприятия);
• ресурсный (определения необходимых ресурсов и их источников);
• организационный (организация разработки и выполнения
программы).
Реализация ЦКП характеризуется возвратно-поступательным
движением, в процессе которого осуществляется корректировка
первоначальных целей и задач, уточняются представления о характере
социально-экономических процессов и требуемых ресурсах, а также
сроках ее реализации. Сама же ЦКП имеет паспорт, включающий:
• наименование программы;
• основания для ее разработки и принятия;
• наименование заказчика;
• наименование основного разработчика программы;
• исполнителей и соисполнителей;
• цели и задачи исполнения программы;
• объемы и источники финансирования;
• ожидаемые конечные результаты;
• систему организации контроля.
Тема3. Информационное обеспечениеи верификацияпрогнозирования
3.1.
Информационное обеспечение прогнозирования
Для реализации прогнозных моделей необходимо не только располагать
своевременной и точной информацией, но и уметь осмысливать ее, делать
выводы и результативно воплощать в принимаемых управленческих
решениях. Необходимость присутствия информационной составляющей в
процессе прогнозирования очевидна, поскольку она является основой всего
управленческого процесса. Реализация любой цели в процессе деятельности
всегда связана с проблемой выбора из имеющихся прогнозных альтернатив
наиболее оптимальных и рациональных, что вносит элемент
неопределенности в прогнозную модель. Информация - это совокупность
сведений, сообщений, данных, материалов, определяющих меру
потенциальных знаний менеджера об определенных процессах, происходящих
на предприятии в их взаимосвязи. Суть информации составляют только те
сведения, которые уменьшают неопределенность интересующих менеджера
событий.
На характеристики информации влияет целый ряд факторов: объем,
способы приема и методы обработки информации, скорость обработки
первичных данных и их предоставления менеджеру, степень устаревания
данных, актуальность информации в определенный момент времени, достоверность состояния отражаемого объекта, полнота данных, комплектность
информации. Особую роль играют используемые средства обработки
информации и информационные технологии, применяемые в работе менеджера.
Характер информации для осуществления процесса прогнозирования
зависит от условий, в которых осуществляется прогноз. Эти условия можно
разделить на детерминированные {определенные}, случайные и неопределенные.
Детерминированные, или определенные, имеют место тогда, когда
известен результат каждого из альтернативных вариантов прогноза и выбора
на его основе варианта решения. Такая ситуация в реальных экономических
процессах достаточно редка. По результатам анализа факторов, влияющих на
параметры объекта прогнозирования лишь часть параметров можно считать
жестко детерминированными. При этом считается, что существует лишь один
вариант значения или изменения параметров.
Неопределенные условия имеют место тогда, когда невозможно
оценить вероятность потенциальных результатов прогноза.
По характеру отражения свойств располагаемая об объекте прогнозирования информация может быть отнесена к трем видам.
Подсознательная или интуитивная, источниками которой может
быть опыт предыдущих лет, знания менеджера, его квалификация, интуиция и
т.п.
Предметная информация - описание процесса или состояния объекта
прогнозирования естественным языком с использованием приемов
формальной логики. Результат прогнозирования при этом имеет только
качественный характер.
Количественная, в том числе статистическая информация. Такая
информация получается на этапе ретроспекции при анализе объекта
прогнозирования. Результаты прогноза при этом имеют количественные
оценки.
По степени достоверности информацию можно разделить на достоверную (полученную из официальных источников), относительно достоверную (из случайных источников) и информацию с возможным умышленным искажением данных.
По отношению объекта управления к субъекту информацию можно
классифицировать на обмен между хозяйственной структурой и внешней
средой, между подразделениями фирмы, между руководителем и исполнителем и т.п. Существуют также многообразные классификации информации
по следующим признакам:
по способу передачи (электронная, телефонная, спутниковая,
письменная и др.);
по изменчивости во времени (условно-постоянная и условнопеременная (недолговечная);
по режиму передачи (в не регламентируемые сроки, по запросу и
принудительно в определенные сроки);
по назначению (экономическая, техническая, организационная, социальная и др.);
по форме передачи (вербальная (словесная) и невербальная).
Практически все перечисленные виды информации могут быть в той или иной
степени задействованы как в процессе разработки прогнозной модели, так и
при ее реализации.
Для большинства хозяйствующих субъектов информационные потребности приблизительно одинаковы и их можно сгруппировать следующим
образом (рис.2). Экономическая информация последовательно и полно
отражает производственно-хозяйственную деятельность предприятия.
Плановая информация служит для выбора действий, которые могут
быть приняты в будущем. Сюда можно отнести информацию, содержащуюся
в сметах, бюджетах, показатели производственной программы, экономические
нормативы для контроля плановых цифр и т.п.
Экономическая информация
Учётная
Первичный
оперативный учёт
Нормативно
справочная
Финансовый учёт
Плановая
Управленческий учёт
Рис. 2. Классификация информационных потребностей
Нормативно-справочная информация - связующее звено между остальными видами экономической информации. Ее состав определяется типом
производства, номенклатурой продукции, сложностью технологического
процесса, уровнем развития хозяйственных внутренних связей.
Учетная информация имеет общие черты, принципы и объекты с
нормативно-справочной и плановой информацией. Именно эта информация
используется как для оперативного управления, так и для разработки
долгосрочных и краткосрочных прогнозов.
Первичная информация обеспечивает данными финансовый и управленческий учет. Это текущая оперативная информация о результатах деятельности всех производственных подразделений (цехов, участков, бригад) и
даже отдельных работников.
Управленческая учетная информация - это информация, специально
подготовленная для руководителей разных уровней и помогающая реализовывать им свои функции,что позволяет создать информационную базу,
специально подготовленную для оперативного прогнозирования.
Оперативным считается прогнозирование (ежедневное, недельное,
месячное, квартальное), годовым и долгосрочным (свыше одного года).
Наиболее часто реализуется ежедневное прогнозирование, выполняемое
руководителями низшего уровня управления подсознательно (интуитивно).
Оно касается сопоставления возможностей, основанных на результатах
прошедших дней, с суточными данными. Так, например, прогнозируя
суточный объем производства продукции, принимают решения о
незапланированных мероприятиях. Такой прогноз, чаще всего, осуществляется
с помощью метода индивидуальных экспертных оценок, базирующегося на
опыте и интуиции руководителя.
В большей степени эти прогнозы часто лишены экономической оценки
последствий, а также их влияния на результаты деятельности предприятия и
направлены на выполнение плана только по объемным натуральным показателям (носят разовый характер).
В рыночной среде основополагающими становятся прогнозы сбыта и
производства, а также прогноз предприятия в капитале (прогноз инвестиций,
рис. 3.
Рис. 3. Стадии реализации процесса прогнозирования
При этом этапы процесса прогнозирования базируются на
определенной, только им присущей информации, разделяющей всю необ-
ходимую информационную базу на три составляющие: информацию о
внешней среде, информацию о хозяйственной деятельности предприятия и
информацию о финансовой деятельности.
Большинство показателей при прогнозе объемов производства определяются путем экстраполяции тенденций развития процессов и явлений из
прошлого в будущее. Глубина используемой информации при построении
тренда зависит, во-первых, от начала развития тенденций (роста или
снижения) и, во-вторых, от переломного периода в общей тенденции (например, начала экономических преобразований в стране). Кроме экстраполируемых данных, в прогнозе используются удельные показатели и нормативы.
Потребности в информации на каждом этапе прогнозирования представлены в таблице 1. Разработка прогноза начинается с изучения рынка,
определения прогнозных цен на продукцию и установления возможностей
предприятия по сбыту.
Следует учитывать, что прогноз есть вероятность наступления тех или
иных событий и практически всегда в нем присутствует ошибка неопределенности и случайного влияния на показатель неучтенных и редко
происходящих фактов. Это означает, что «идеальный прогноз» часто невозможен. Прогнозировать можно только область возможных состояний,
дополняя экстраполируемое значение доверительным интервалом прогноза.
При прогнозировании деятельности предприятия наименее детерминированным событием является тенденция развития внешней среды, особенно
цен, так как они зачастую не зависят от деятельности самой хозяйственной
структуры. Поэтому именно для прогноза ценовых индексов-дефляторов
определяется область возможных значений, границы которой представляют
собой пессимистический и оптимистический варианты развития. Таким
образом, дальнейшие расчеты ведутся по трем вариантам, добавляя к уже
названным двум наиболее вероятный, соответствующий значениям линии
тренда (т.е. средний вариант прогноза).
На динамику некоторых стоимостных показателей (затрат по статьям,
капитальных вложений, отвлечений из прибыли) большое влияние оказывает
инфляция. В результате того, что в последние годы уровень инфляции
изменяется в больших пределах, ее влияние часто скрывало тенденции
происходящих на предприятиях процессов.
Таблица 1
Исходная информация для разработки прогнозной модели
Стадии процесса
прогнозирования
1 . Прогноз
сбыта
2. Прогноз
производства
3. Прогноз
доходов
4. Прогноз
затрат
5. Прогноз
прибыли
Результирующие показатели
Цена на продукцию на
внутреннем и внешнем
рынках, курс доллара,
суммы акциза, объемы
выручки от прочей реализации (работ, услуг)
Объемы производства продукции в целом по предприятию и по структурным
подразделениям, товарная
продукция
Объемы реализации
продукции, выручка от реализации продукции, общий
объем доходов, чистая выручка (без НДС и акцизов)
Смета затрат по статьям
себестоимость основных видов
продукции, себе стоимость
единицы продукции, налоги,
относимые на себестоимость
Прибыль
от
реализации
продукции и услуг, балансовая
прибыль
6.
Источники финансирования и
Прогнозирова- финансовые расходы, избыток
ние
(дефицит) денежных средств)
инвестиций
7. Прогноз
денежных
поступлений
Объем реализации продукции
по направлениям сбыта, чистая
выручка
от
реализации
продукции, услуг на сторону по
направлениям, сумма денежных
поступлений от потребителей
продукция (работ, услуг)
Характер информации
Тенденции изменения индексовдефляторов, тренды динамики
курса доллара, ставок акциза,
тенденции в объемах услуг,
оказываемых
на
сторону (в
натуральном
и
стоимостном
выражении)
Экстраполяция
объемов
производства за предшествующие
периоды, норматив потерь при
транспортировке продукции до
потребителя, расход продукции на
собственные нужды
Остатки продукции на начало
периода, период оборачиваемости
остатков, среднесуточный объем
производства, ожидаемая величина
остатков продукции на конец
периода, ставки НДС, уровень
сопоставимых и действующих цен
Распределение затрат на
условно-постоянные и условно переменные, зависимость
изменения численности от объема
производства, динамика средней
заработной платы под влиянием
инфляции, тенденции в
изменении амортизационных
отчислений, изменение
переменных затрат, ожидаемый
уровень прочих и
общепроизводственных затрат
Прогнозы доходов и затрат, расчет
налогов, относимых на прибыль,
динамика отвлеченных денежных
средств изприбыли под
воздействием инфляции
Прогноз амортизационных
отчислений, прибыли, отвлечений
из прибыли, пополнение
собственных
оборотных средств,
прогноз инвестиционной активности
Размер отгруженной продукции в
натуральном и стоимостном
выражении на начало года,
средний срок транспортировки до
потребителя, реализация продукции в прогнозном периоде по
отгрузке, ожидаемый размер
отгруженной продукции на конец
прогнозного периода, ожидаемый
размер дебиторской задолженности
Стадии процесса
прогнозирования
8.
Прогнозирование денежных
расходов
Результирующие показатели
Сумма денежных расходов
Характер информации
Прогноз капитальных вложений,
прогнозное значение налоговых
платежей, эксплуатационные
расходы, размер кредиторской
задолженности на начало
прогнозного периода, период
оборота кредиторской
задолженности, ожидаемая
величина обязательств на конец
прогнозного периода
Остаток средств на начало
периода, прогноз поступления и
использования денежных средств,
возможность использования
краткосрочных и долгосрочных
заемных средств, ожидаемый
остаток средств на конец
прогнозного периода
Прогноз избытка или дефицита
денежных
средств,
9. Финансовый возможность
погашения
прогноз
недоимки
в
бюджеты и
внебюджетные фонды, прогноз
создания резервов денежных
средств
Распределение
капитала
предприятия
по
статьям
10.
агрегатированного
баланса, Результаты расчётов на
Прогнозный ликвидность,
предыдущих стадиях прогноза
баланс
платёжеспособность,
рентабельность капитала
Поэтому для учета инфляции всю, накопленную за предыдущие
периоды стоимостную информацию приводят сначала в сопоставимый вид,
освобождая ее от влияния инфляционных процессов (то есть к единым ценам).
Сопоставимыми ценами при этом выбирают цены, действующие в период
разработки прогноза, связывая прошлые и будущие значения в текущем
периоде, что позволяет предварительно оценить текущее состояние
предприятия. Затем сопоставимые показатели экстраполируются, и полученные прогнозные значения приводят к действующим в прогнозном периоде
ценам.
Анализ состава данных, применяемых для разработки прогнозной
модели, позволяет сделать вывод о детерминированности (причинноследственной обусловленности) между объемом производства и практически
всеми показателями, отражающими деятельность хозяйственной структуры.
Экономические результаты в большей степени зависят от влияния внешних
факторов, часто носящих случайный характер (цены, темпы инфляции и т.п.).
При разработке долгосрочных прогнозов объем информации может
быть несколько сокращен в силу большой степени инерционности показателей
и эволюторного характера их развития. Внимание при прогнозировании при
этом должно уделяться количественной оценке влияния «фоновых»
параметров, формирующих внешнюю среду. В краткосрочном периоде все
больше возрастает зависимость результатов прогноза от объема информации.
С информационным обеспечением прогнозного моделирования связан
ряд проблем, которые во многом объясняются действующей в настоящее
время практикой учета и отчетности.
Во-первых, действующая государственная отчетность, ориентированная
в основном на внешних пользователей, имеет периодический характер, где
отсутствует информация по более мелким интервалам времени.
Для получения более точных и надежных прогнозов необходимым
является отслеживание устойчивой сопоставимой динамики, охватывающей
как минимум 7-8 интервалов. Эта проблема особенно актуальна для информации о стоимостных показателях, которая наиболее подвержена влиянию
факторов неопределенности и зачастую трудно сопоставима.
Во-вторых, использование данных первичного учета для разработки
прогнозов и принятия на их основе управленческих решений осложняется изза отсутствия единообразия форм первичного учета, большого объема
оперативной информации, которая зачастую носит разрозненный характер и
не всегда систематизирована.
В-третьих, на предприятиях часто слабо организован сам процесс сбора
и подготовки информации для последующих управленческих решений,
носящих перспективный характер, практически отсутствует ответственность
за подачу несвоевременной и неточной информации со стороны лиц,
исполняющих учетные функции.
Для сведения к минимуму отмеченных недостатков в информационном
обеспечении системы управления деятельностью предприятий и, особенно
сложных интегрированных структур, можно предложить использование
элементов управленческого (производственного) учета, широко используемого в зарубежной практике.
Управленческий учет в отличие от финансового, имеющего ориентацию
на внешних пользователей, обеспечивает информацией лиц, ответственных за
принятие перспективных решений.
При разработке экономических прогнозов на уровне хозяйственных
структур информация может быть запрошена администрацией (дирекцией)
немедленно, по мере необходимости. Учитывая, что принимаемые решения
носят прогностический характер, менеджеры нуждаются в детальной
информации о предполагаемых объемных показателях, затратах и доходах.
Особенно сложным становится формирование репрезентативной
выборки по затратам и их элементам в краткосрочные периоды времени
(недели, месяцы), что затрудняет вычисление сметных уравнений, широко
применяемых в западной практике учета для прогнозирования характера
поведения затрат (особенно при оптимизационном прогнозировании).
Расчет сметных уравнений для каждого элемента затрат необходим в
силу того, что затраты по отдельным элементам и статьям изменяются
неравномерно в зависимости от объемов производства:
одни носят ярко
выраженный переменный характер (материалы, топливо, энергия);
другие - постоянный (общецеховые и общепроизводственные расходы,
амортизация);
третьи являются смешанными, полупеременными (расходы на
содержание и эксплуатацию оборудования).
С помощью сметных уравнений определяют вид, тесноту связи между
затратами, долю постоянных затрат в их общей сумме и прогнозируют поведение себестоимости и отдельных элементов на определенный период с достаточной степенью точностью. Имея сметные уравнения, легко можно при
прогнозировании вносить поправки на инфляцию, что также повышает
качество прогнозов.
Исследовать поведение различных видов затрат в зависимости от
объемов производства можно при помощи вычислительной техники и
стандартных статистических программ. Вводя дополнительную информацию
о меняющихся затратах, можно с помощью таких программ легко
корректировать параметры прогнозных уравнений и подсчитывать ожидаемые
расходы.
Применение средств вычислительной техники при решении
прогностических задач обеспечивает, с одной стороны, оперативное,
нетрудоемкое их решение, а с другой - хорошее качество информации,
получаемой для перспективного анализа и проведение на его основе прогноза.
Данные раннего предупреждения выступают в роли своеобразных
индикаторов и показывают их влияние на динамику оборота и прибыли в
случае, когда менеджерами не принимаются никакие меры. По сути, речь идет
о комбинированной прогнозно-аналитической информации, которая исходит
из, во многом, скрытых явлений и позволяет спрогнозировать их воздействие с
высокой заданной вероятностью.
Процесс создания системы раннего предупреждения должен включать
следующие этапы:
1. Определение области наблюдения. При этом в соответствии с целями
предприятия определяются потенциальные источники опасности, которые
могут служить причиной кризисного развития предприятия. Внешними
областями наблюдения могут быть специфические рынки (местный,
региональный, внешний), технологические сферы; внутренними - продуктовые программы. Схематично внешние и внутренние области наблюдения
показаны на рис. 4.
2. Определение индикаторов раннего предупреждения (об объемах
заказа, ценах на рынках снабжения и сбыта, об инвестициях и т.п.).
3. Определение целевых показателей и интервалов их изменения по
каждому индикатору.
4. Определение задач для центров обработки информации. При этом
периферийными элементами (датчиками), которые улавливают изменение
индикаторов, могут быть менеджеры всех подразделений хозяйственной
структуры. В ряде случаев возможна децентрализованная оценка сигналов
раннего предупреждения, а централизованная обработка может быть
возложена на службы маркетинга и планово-экономический отдел, группу
прогнозирования.
5. Формирование информационных каналов. Речь идет о структурировании информационных связей между внешней средой, структурными
подразделениями и системой раннего предупреждения, а также между этой
системой и ее пользователями - руководителями всех уровней.
Рынок сбыта и
конъюнктуры
Национальная и
хозяйственная
международная среда
Рынок снабжения
Рынок капитала и
инвестиций
Рынок труда
Внутренние области наблюдения
Продуктовая программа
Технологиче
ская среда
Социальнокультурная
среда
Персонал
Оборудование и финансовое вложение
НИОКР
Политико-правовая среда
Сбыт
Производство
и снабжение Управление
Экологическая среда
Рис. 4. Области наблюдения в системе раннего предупреждения
Сбор, документирование и обработку информации раннего предупреждения следует осуществлять при помощи компьютерной техники и
современных информационных технологий. Новые информационные
технологии включают:
новые технологии коммуникаций на основе локальных и
распределительных сетей ЭВМ;
новые технологии обработки информации на основе персональных
компьютеров (ПЭВМ) и специализированных рабочих мест;
технологии, исключающие бумагу как основной носитель информации;
новые технологии принятия решений на основе средств искусственного
интеллекта - баз знаний, экспертных систем, систем моделирования с
различными формами представления моделируемых ситуаций и т.п.
Внедрение новых информационных технологий в управленческую и
прогностическую деятельность преследует не только автоматизацию рутинных методов обработки информации, но и организацию информационнокоммуникационного процесса прогнозирования на качественно новом уровне.
Создание ориентированной на результат системы раннего предупреждения требует полной автоматизации обработки информации, что обусловлено большим объемом данных, которые должны быть обработаны и
сохранены, необходимостью обращения к различным целям и исходным
данным, большим количеством расчетных операций, которые необходимо
выполнить в короткое время, чтобы своевременно подготовить текущую
проблемно структурированную управленческую информацию.
В сложной хозяйственной структуре такая автоматизация возможна на
основе создания интегрированной информационно-управленческой системы
(УИС), которая позволит:
получать машинное представление широкого спектра управленческой
информации (плановой, оперативной, контрольной, прогнозной) в документированной форме;
обсчитывать на ЭВМ и представлять программируемые виды (процессы) управленческой деятельности.
Достоинство такой системы - ее ориентация не только на прошлые
периоды, но и на будущее.
В отличие от автоматизированных систем плановых расчетов (которые в
настоящее время используются на большинстве предприятий) в системе УИС
должна учитываться прогнозная информация, подготовленная на базе
расчетных моделей, в соответствии с принципом замкнутого контура
управления, а на базе прогнозных, контрольных показателей и данных раннего
предупреждения формироваться информация для регулирующих воздействий.
Создать всеобъемлющую информационно-коммуникационную сеть во
многих хозяйственных структурах, учитывая их системную сложность,
практически невозможно.
Если первоначально нельзя достичь полной интеграции, то возможно
создать локальные субсистемы, которые формируются в отдельности, а в
дальнейшем могут быть объединены в замкнутую информационную сеть, где
получают большое количество информации и проводят машинную подготовку
принимаемых прогнозных решений. В связи с этим функциональные связи
между субсистемами должны быть учтены уже на первой фазе реализации, и
должна существовать единая концепция создания глобальной системы.
Внедрение такой системы позволит упорядочить документооборот, исключить
несогласованность документов, ускорить процесс их формирования, улучшить
качество принимаемых решений.
Работоспособность информационной системы во многом будет зависеть
от характера данных, поступающих из различных подразделений предприятия.
Новый подход к прогнозированию (прежде всего краткосрочному) приведет к
увеличению информационных потребностей и расширению перечня исходных
данных, необходимых для осуществления прогноза.
В результате формируется новая информация о доходности и рентабельности предприятий и видов продукции, составляются модели трендов
объемных показателей, сметные уравнения ожидаемых затрат по центрам
ответственности, информация о минимально необходимых выплатах из
прибыли, о портфеле заказов по поставщикам, подрядчикам, покупателям и
заказчикам и т.д.
Вся перечисленная информация, включая традиционные учетные
данные, содержащиеся в официальной статистической и финансовой отчетности, составляют банк базовых данных, являющихся входной информацией для банка моделей. Для получения на основе этих данных управленческой информации их следует подвергнуть обработке специальными
программами обобщения данных, и тогда они уже в обобщенном виде послужат материалом для управления на различных ступенях иерархии.
При создании интегрированной УИС устраняется негативное воздействие искусственных границ между подразделениями. Информационные
потоки в интегрированной системе становятся естественным отражением
действительных взаимосвязей всех процессов в рамках предприятия и
позволяют создать имитационную модель сложной хозяйственной структуры,
что может служить основой для принятия необходимых решений
руководством предприятия.
3.2. Оценка точности и адекватности прогностических моделей
Для обеспечения точности и достоверности результатов прогнозирования необходима проверка адекватности или верификация прогнозной
модели.
Проверка адекватности модели выполняется с использованием
формальных статистических критериев. Однако такая проверка возможна при
наличии надежных статистических параметров, как оригинала (объекта
прогнозирования), так и модели. Если по каким-то причинам такие оценки
отсутствуют, то осуществляют сравнение отдельных свойств оригинала и
модели. При этом первоначально должна проверяться истинность реализуемых функций, затем истинность структуры и, наконец, истинность достигаемых при этом значений параметров. Для этого помимо модели необходимо иметь функционирующий оригинал, то есть проводить сопровождающее моделирование.
Верификация модели - оценка ее функциональной полноты, точности и
достоверности с использованием всей доступной информации в тех случаях,
когда проверка адекватности по тем или иным причинам невозможна.
В прогнозировании чаще используют верификацию, так как в большинстве случаев реальный объект отсутствует или разрабатываются новые
(еще не существующие) функции объекта прогнозирования. В таблице 2
представлены наиболее часто используемые методы верификации.
В прогнозировании случай совершенного прогноза достигается крайне
редко, поэтому проблема верификации прогнозной модели является одной из
важнейших в прогностике. Степень совершенства прогнозов выражают через
различные измерители точности прогнозирования. Точность точечного
прогноза в момент t, определяется разностью между прогнозом Р, и
фактическим значением Fh прогнозируемого показателя в этот момент
времени. Отдельный точечный прогноз не определяет точность конкретной
процедуры прогнозирования в целом, то есть потребуется некоторая выборка
{(Pj, Fj)}, на основе которой рассчитывается значение некоторого измерителя
точности прогнозирования.
Важность проблемы точности прогнозирования определяет важность
анализа различных ее измерителей. В настоящее время нет достаточно
полного исследования всевозможных критериев точности, что затрудняет
оценивание возможностей различных моделей и опыта их
применения в прикладных работах по прогнозированию конкретных
процессов.
Таблица2
Методы верификации прогнозных моделей
Метод верификации
Прямая верификация
Косвенная верификация
Консеквентная верификация
Верификация оппонентом
Верификация экспертом
Инверсная верификация
Частичная целевая верификация
Структурная верификация
Технология верификации
Разработка модели того же объекта с
использованием иного метода прогнозирования
Сопоставление результатов, полученных с
использованием данной модели, с данными,
полученными из других источников
Верификация результатов моделирования путем
аналитического или логического выведения
прогноза из ранее полученных прогнозов
Верификация путем опровержения критических
замечаний оппонента по прогнозу
Сравнение результатов прогноза с мнением
эксперта
Проверка адекватности прогнозной модели и
объекта в ретроспективном периоде
Построение
условных
подмоделей,
эквивалентных полной модели, в типовых для
проектируемой системы ситуациях
Сопоставление структур без экспериментальной
проверки сопоставления в целом
Для измерения точности прогнозирования можно использовать любой коэффициент парной корреляции между последовательностями прогнозных и фактических значений. Классический критерий точности прогнозирования - коэффициент корреляции Пирсона.
n
r
 (P  P )  (F
i
i 1
1
n
F)
n
 (P  P )   (F  F )
2
i
i 1
2
i
.
(1)
Максимальное значение критерия r = 1 достигается при наличии
линейной связи между Р и F, т.е. когда существуют такие а0 и а1> 0, что
Р = а0 + a1 F.
Следует заметить, что при а0 = 0 и а1 = 1 прогноз не будет
совершенным, хотя корреляция полная и положительная. Однако только
при
Р = F коэффициент корреляции может характеризовать
совершенный прогноз.
Коэффициент ранговой корреляции Спирмана также может быть
использован в качестве измерителя точности прогнозирования. Для этого
вычисляются ранги {x} и {у} элементов соответствующих
последовательностей {Pi} и {Fi}. Очевидно, что
n
x
i
n
  yi 
n  ( n  1)
2
.
(2)
Если несколько элементов из Pi или Fi имеют одинаковые ранги, то
им определяется ранг, равный среднему арифметическому значений мест
элементов в даннойранжировке. В этом случае последнее соотношение
останется верным.
Затем вычисляются корректирующие множители для связей
соответственно для последовательностей xiи уi :
i 1
i 1
(t i3  t i )
(li3  li )
Tx  
, Ty  
12
12 (3)
i
i
где t и l , равно числу повторений i-го ранга в соответствующих
последовательностях.
Вычисляют сумму квадратов разностей рангов
z
 (x
i
 yi ) 2
(4)
Если значение Tx или Ту равно нулю, то коэффициент ранговой
корреляции Спирмана равен:
i
6z
n(n 2  1) .
(5)
Коэффициент ранговой корреляции р позволяет характеризовать качественную сторону последовательности прогнозов {Pi} и {Fi}, а именно
способность предсказывать точки поворота. Коэффициент ранговой
корреляции можно рассматривать как дополнительный измеритель точности
прогнозирования при Pi = Fi и r , близким к 1, так как критерий ρ инвариантен
относительно линейной вариации, причем если ρ = 1 прогноз может быть
далеко не совершенным, так как для этого достаточно лишь совпадения
рангов.
В качестве измерителей точности прогнозирования могут быть использованы и другие коэффициенты парной корреляции, например коэф-
  1
фициент ранговой корреляции Кендалла. Однако для характеристики коэффициентов парной корреляции как некоторого класса измерителей точности
прогнозирования достаточно провести анализ этих двух наиболее часто
используемых коэффициентов, чтобы выделить общие для этого класса
свойства. Во-первых, инвариантность относительно линейной вариации, а вовторых, полная корреляция еще не определяют совершенный прогноз. Еще
одним важным свойством коэффициентов парной корреляции является
возможность проверки их на значимость, так как определены
соответствующие законы распределения этих статистик. Например, для
коэффициента ранговой корреляции Спирмана значимость проверяется с k = n
-2 степенями свободы по следующей t - статистике:
(n  2)
(1   2 )
t   
.
(6)
Наиболее
распространенными
оценками
точности
прогнозирования также являются средняя ошибка аппроксимации

1 n Pi  Fi
 100( 0 0 )

n i 1 Fi
(7)
и средняя квадратическая ошибка прогнозов
1 n
( Pi  Fi ) 2

n i 1
.
S
(8)
Точность прогнозирования тем выше, чем меньше значения ε или S
соответственно. Совершенный прогноз достигается при ε = S = 0.
Одним из исследователей проблем экономического прогнозирования, Г.
Тейлом, предложен в качестве меры качества прогнозов коэффициент
расхождения V (или коэффициент несоответствия), числителем которого
является среднеквадратическая ошибка прогноза, а знаменатель равен
квадратному корню из среднего квадрата реализации:
(9)
n
V 
 (P  F )
i
i 1
i
n
F
i 1
i
2
2
Если V = 0, то прогноз абсолютно точен (случай «идеального»
прогнозирования). Если V = 1, то это означает, что прогноз близок к простой (и
наивной) экстраполяции. Если V >1, то прогноз дает худший результат, чем
предположение о неизменности тенденций исследуемого явления.
Коэффициент расхождения может быть использован при сопоставлении
качества прогнозов, получаемых на основе различных методов и моделей. В этом
его несомненное достоинство. Величина V поддается разложению на
составляющие (частные коэффициенты расхождения), характеризующие
влияние ряда факторов (это достигается разложением числителя,
представляющего собой средний квадрат ошибки прогноза).
В некоторых случаях особое значение имеют распознающие способности
моделей прогнозирования, особенно при краткосрочном прогнозировании.
Например, при прогнозировании выполнения месячных планов предприятий
отрасли по особо учитываемой номенклатуре в начале месяца, в первую очередь,
интерес представляет более точная оценка возможности выполнения плана, чем
прогнозная информация о величине отклонения от плана. В этом случае
целесообразно использовать следующую меру точности прогнозирования:
 
q
q
(10)
где q - число подтвержденных прогнозов;
р - число неподтвержденных прогнозов.
Если ε = 1, то имеет место случай «идеального» прогнозирования.
Таким образом, измерители точности прогнозирования по отношению к
инвариантности относительно линейной вариации делятся на инвариантные и не
инвариантные. Инвариантные измерители (S и коэффициенты парной
корреляции rxy), хотя и не позволяют сравнивать точность прогнозирования
различных процессов, могут использоваться для определения точности
прогнозирования различных последовательностей прогнозных значений {Pi} при
фиксированной последовательности {Fi}.
Например, подобная ситуация возникает при моделировании, когда
необходимо выбирать между несколькими моделями прогнозирования,
генерирующими соответствующие последовательности {Fi}. Инвариантные
измерители могут быть проверены на статистическую значимость, то есть с
определенной доверительной вероятностью конкретное значение измерителя
является обоснованным. Однако особый интерес при построении моделей
прогнозирования имеет критерий Г. Тейла, так как позволяет определить, в чем
состоит расхождение: имеет место дрейф среднего или дрейф дисперсии.
С другой стороны, критерий V не является инвариантным, и есть возможность оценивать применимость модели для совокупности различных прогнозируемых процессов в целом. Например, для прогнозирования по одной
модели поведения отдельных предприятий или отрасли в целом.
Средняя ошибка аппроксимации ε является наиболее наглядным измерителем точности прогнозирования, что вместе с неинвариантностьюприводит
к тому, что требование к точности задач прогнозирования формулируется по
этому критерию.
Определить точность точечного прогноза по данным формулам можно при
ретроспективности прогнозирования, когда апробируется модель, а также для
прогнозов с малым периодом упреждения (краткосрочные прогнозы).
Точность и надежность прогнозов - распространенные в прогностической
литературе термины, и смысл их вполне очевиден. Однако содержание этих
терминов часто толкуется достаточно субъективно. Нередки случаи, когда одно
понятие подменяется другим ввиду отсутствия строгого определения данных
категорий.
О точности прогноза можно судить по величине погрешности (ошибки)
прогноза - разности между прогнозируемым и фактическим значением
(реализацией) исследуемой переменной. Однако такой подход к оценке точности
возможен только в двух случаях. Во-первых, когда период упреждения уже
закончился и исследователь имеет фактические значения переменной. При
краткосрочном прогнозировании это вполне реально. Во-вторых, когда прогноз
разрабатывается ретроспективно, то есть прогнозирование осуществляется для
некоторого момента времени в прошлом, для которого уже имеются фактические
данные.
Так поступают в тех случаях, когда проверяется разработанная методика
прогноза. При этом имеющаяся информация делится на две части. Одна из них,
охватывающая более ранние данные, служит для оценивания параметров
прогностической модели, а более поздние данные рассматриваются как
реализации
соответствующих
прогностических
оценок.
Полученные
ретроспективно ошибки прогноза в какой-то мере характеризуют точность
примененной методики прогнозирования и могут оказаться полезными при
сопоставлении нескольких методов.
В то же время величину ошибки ретроспективного прогноза нельзя
рассматривать как окончательное доказательство пригодности или, наоборот,
непригодности применяемого метода прогнозирования. К ней следует
относиться с известной осторожностью и при ее применении в качестве меры
точности необходимо учитывать, что она получена при использовании лишь
части имеющихся данных. Однако эта мера точности обладает большей
наглядностью и уж во всяком случае, более надежна, чем погрешность прогноза,
исчисленная для периода, характеристики которого уже были использованы при
оценивании параметров модели.
В последнем случае погрешности, как правило, будут незначительны и
мало зависимы от теоретической обоснованности примененной для
прогнозирования модели. Тогда точность прогнозов будет преувеличенной и в
известном смысле иллюзорной.
Если для ретроспективного прогнозирования применяется модель,
содержащая одну или несколько экзогенных переменных, то точность прогноза
будет в значительной мере зависеть от того, насколько точно определены
значения этих переменных на период упреждения. При этом возможны два пути:
воспользоваться фактическими значениями экзогенных переменных (так
называемый прогноз «expost») и ожидаемыми их значениями (так называемый
прогноз «exante»). Естественно, что точность прогноза «ехpost» будет выше, чем
прогноза «exante», так как в первом случае будет исключено искажающее
влияние погрешности в значении экзогенных переменных.
О степени погрешности прогноза можно судить по относительной ошибке
- отношению абсолютной погрешности прогноза к ожидаемому (или
фактическому) значению признака. Проверка точности единичного прогноза, как
правило, мало, что может сказать исследователю.
В самом деле, на формирование исследуемого явления влияет множество
разнообразных факторов, поэтому полное совпадение или значительное
расхождение прогноза и его реализации может быть просто следствием стечения
особо благоприятных (или неблагоприятных) обстоятельств.
Хороший единичный прогноз может быть получен и при плохой модели, и
наоборот. Отсюда следует, что о качестве прогнозов применяемых методик и
моделей можно судить лишь по совокупности сопоставлений прогнозов и их
реализации.
Такие меры качества, несомненно, представляют ценность при изучении
различных методик и методов прогнозирования. Однако в практической работе
проблему точности прогноза надо решать тогда, когда период упреждения еще
не прошел и истинное значение прогнозируемой переменной неизвестно. В этом
случае проблема точности может рассматриваться в плане сопоставления
априорных качеств, свойств, присущих альтернативным прогностическим
моделям.
Если прогнозирование осуществляется статистическими методами, то,
вероятно, понятие точности прогноза можно сделать более узким, связав
априорную точность прогноза с размером доверительного интервала. Модель,
дающая более узкий доверительный интервал при одной и той же доверительной
вероятности, и является более точной (при этом теоретическая обоснованность
сравниваемых моделей является примерно равной).
Очевидно, что надежность прогноза определяется вероятностью наступления прогнозируемого события, - т. е. реализации соответствующей
прогностической оценки. Чем она выше, тем выше надежность. Вероятность
реализации может быть оценена субъективно (экспертное прогнозирование) или
может быть связана с доверительными интервалами прогноза, если последний
основывается на статистической модели.
Рассмотренные понятия априорной точности и надежности прогнозов,
связанные с доверительными интервалами, являются в значительной мере
условными показателями. Они могут использоваться в практической работе
лишь при условии, что принятая для получения прогнозов модель имеет
серьезное теоретическое обоснование и спецификация модели корректна. В
противном случае полученные доверительные интервалы лишь создают
иллюзию точности.
Практика разработки экономических прогнозов опирается на целую
систему методов, среди которых статистические методы прогнозирования
занимают важное место.
Решающую роль при статистическом подходе к прогнозированию играет
выбор соответствующей модели, которая, будучи наполненной числовыми
параметрами, становится непосредственным инструментом прогнозирования так называемым предиктором. Располагая предиктором, можно получить
варианты прогноза, отвечающие определенным условиям и гипотезам, учтенным
при его построении. Вместе с тем необходимо помнить, что механическое использование предиктора может стать причиной серьезных погрешностей.
Экономическое прогнозирование слишком ответственное дело, для того
чтобы можно было ограничиться одними формальными построениями и
расчетами. Цель модели - не заменить суждения и опыт специалиста, а дать ему в
руки инструмент, позволяющий более глубоко проникнуть в существо
исследуемых явлений, инструмент, в котором специфическим образом обобщена
и приведена в систему разнообразная статистическая информация. Получаемые
на основе предикторов прогнозы имеют смысл только в рамках тех условий,
гипотез и предположений, которые были учтены при разработке
соответствующих статистических моделей и при их применении для
прогнозирования. Таким образом, разработка и применение моделей в
прогностических целях предполагают углубленный экономический и экономикостатистический анализ.
Тема4. Система прогнозирования и планирования на
предприятии
Основные вопросы темы
1. Внутрифирменное прогнозирование.
2. Формы внутрифирменного планирования.
3. Особенности планово-прогностической деятельности
различных типов предприятий.
1.
Внутрифирменное
прогнозирование
довольно
хорошо
разработано в экономической науке. Причинами, вызывающими
необходимость прогнозирования развития производства и необходимых
структурных и технологических преобразований в корпорациях, являются
прежде всего постоянно меняющиеся условия воздействия внешней
среды. В ееразвитии много процессов, носящих стохастический
(вероятностный) характер. Поэтому внутренняя среда, постоянно
испытывающая разнонаправленное воздействие внешней, не может не
быть в значительной степени вероятной. Поэтому для выполнения
миссии предприятия необходимо прогнозирование развития как внешней,
так и внутренней среды предприятия.
Важное место в прогнозировании экономического развития на
микроуровне занимает метод сценариев.
Сценарий – это картина будущего, состоящая из логически
взаимоувязанных событий и шагов, с определенной долей вероятности
ведущих к нужному конечному состоянию (образу организации в
будущем). Как правило, сценарии носят качественный характер, хотя и
содержат количественные оценки. Этим они отличаются от обычных
прогнозов, содержащих преимущественно количественные показатели.
Сценарии прогнозов разрабатываются для отраслей, фирмы в
целом и ее хозяйственных подразделений, функциональных зон
деятельности, важнейших факторов окружающей среды, рынков. Этот
метод весьма полезен при выборе миссии и целей организации, определении
стратегии развития, при прогнозировании на 10–20 лет, когда теряют
значение сегодняшние достижения и появляется спектр новых возможностей.
Работа над сценарием ведется систематически, с учетом
основополагающего
принципа
стратегического
управления –
альтернативности
развития.
Поэтому
разрабатывается
несколько
вариантов, что позволяет руководителям организации видеть последствия
выбора того или иного направления развития. В демонстрации множества
картин будущего и вариантов развития и состоит цель метода сценариев.
Возможна разработка двух типов сценариев. Первый тип содержит
описание последовательности шагов, ведущих к прогнозируемому
состоянию (образу) организации, а также факторов и событий,
оказывающих решающее влияние на этот процесс.
Второй тип сценариев содержит описание возможных последствий
для организации, если она достигнет желаемого образа. Существует
несколько подходов к разработке сценариев, но все они предполагают три
общих положения:
• Исходным пунктом разработки «сценариев будущего» всегда
должна быть точная оценка настоящей стратегической ситуации
организации. Такая оценка ведет к пониманию динамикивоздействующих
факторов: какие из них теряют значение, а какие усиливают.
• Для факторов с неопределенными тенденциями развития должны
быть разработаны специальные прогнозы.
• Должно быть создано множество альтернативных «сценариев
будущего» при соблюдении обязательного условия – альтернативные
сценарии не должны содержать противоречий, т.е. взаимоисключающих
шагов и событий.
Алгоритм разработки сценариев будущего состояния фирмы
представляет собой следующие моменты:
• установление предмета исследования, анализ его фактического
состояния, определение показателей (индикаторов), посредством которых
можно охарактеризовать предмет исследования, какая дополнительная
информация необходима;
• определение и отбор существенных факторов, влияющих на
предмет исследования (методами экспертизы, «мозговой атаки» и т.д.),
направлений и силы воздействия факторов (позитивное и негативное
влияние), структуры факторов, влияющих на предмет исследования,
графическое представление взаимосвязей;
• определение фактического состояния предмета исследования
(выполняется
на
основе
методов
экспертизы,
прогнозов
динамикиотдельных факторов, общедоступных экономических, научнотехнических и тому подобных прогнозов), тенденций развития предмета
исследования, выявление факторов с явной и неявной тенденцией
развития, определение и обоснование альтернатив развития для областей с
неявным развитием;
• разработка и выбор альтернативных сценариев будущего состояния
предмета – разработка альтернативных сценариев и их проверка на
комплексность, логику и непротиворечивость, отбор двух-трех вариантов
по выбранному критерию, проверка отобранных вариантов на необходимое
разнообразие, устойчивость, степень вероятности;
• интерпретация выбранных сценариев развития и тенденций,
прогноз развития сценариев (разработка множества альтернатив для
различных временных горизонтов), разработка детальной расширенной
редакции
отобранных
сценариев,
определение результатов
противодействия событий, которые могут повлиять на ход развития,
разработка «сценария будущего» с учетом влиянияпротиводействующих
событий;
• разработка окончательного варианта сценария и снижение степени
риска возможных потерь, формулировка «сценария будущего» с учетом
вновь открывающихся факторов и событий, оценка влиянияотклонений от
основной
идеи
сценария,
оценка
возможных отклонений от
первоначального образа организации;
• перенос сценариев на практическую основу, формулирование
стратегии развития организации, разработка системы планов развития
организации (стратегический план, планы развития, текущие планы,
программы и проекты).
Для прогнозирования динамики развития предприятия необходимо
уделить особое внимание форме интерпретации разрабатываемых
сценариев. А для этого, как и для разработки прогноза на любом уровне
принятия управленческих решений, требуется точное определение
исходного состояния предмета прогнозирования – фирмы. Для этого
используются различные синтетические (агрегированные) и частные
показатели (коэффициенты и индексы). К ним можно отнести показатели
интенсивности
развития
предприятия,
коэффициент
внутренней
конкуренции,
факторы
экономической
устойчивости,
гибкости
управления, внешней среды и др.
Так, фактор экономической устойчивости включает следующие
показатели:
• качество основных фондов и оборудования (возраст, соответствие
современным требованиям, нужно ли обновлять и в каком объеме, стоимость
эксплуатации, включая стоимость рабочей силы, уровень загрузки и,
соответственно, рентабельность по фондам и пр.);
•
конкурентоспособность
выпускаемой
продукции (насколько
востребована выпускаемая продукция, ее конкурентоспособность,
эластичность спроса на продукцию в условиях кризиса, внутренняя
конкурентоспособность – рентабельность по отношению к себестоимости,
дальнейшие перспективы);
• финансовое состояние предприятия – внутренний показатель
(наличие средств или других источников получения сырья и материалов,
наличие или отсутствие задолженностей перед бюджетом, поставщиками
и персоналом, возможность реструктуризации такой задолженности,
объем «живых денег» в финансовых потоках, отношение объемов
продаж к объемам выпускаемой продукции, наличие или отсутствие
больших непроизводственных расходов, в том числе социальной сферы и
пр.);
• финансовое состояние предприятия – внешний показатель (участие
в государственных программах или прямое финансирование, возможность
получения дешевых кредитов, наличие внешних инвесторов и оценка
выполнения инвестиционных программ,
доляэкспорта и валютной
составляющей в доходах, соответственно доля валютной составляющей в
расходах – сырье, упаковка, другие материалы, надежность партнерских
финансовых институтов);
• величина и управляемость предприятия (количество работающих,
количество
дочерних/холдинговых
предприятий,
региональное
распределение, уровень контроля за подразделениями);
• степень влияния на рынке (возможность создавать и пользоваться
особыми конкурентными преимуществами).
Фактор гибкости управления (менеджмент) включает следующие
показатели:
• квалификацию топ-менеджмента;
• качество персонала;
• эффективность продвижения;
• качество организации производственного процесса;
• управление финансами.
Фактор внешней среды включает известность фирмы:
• во властных структурах;
• в СМИ;
• среди потребителей.
Он включает также репутацию во властных структурах:
• в СМИ;
• в глазах потребителей.
В то же время в деятельности предприятия могут появиться факторы
стабилизации развития внешней среды. К ним можно отнести: участие
фирмы в программах государственного, регионального, внутрифирменного
развития; выполнение государственного заказа; участие в картельном
соглашении, синдикате и т.п. формах развития внешней среды
предприятия, уменьшение степени ее стохастичности и переход на
легкопрогнозируемые или даже планируемые тенденции ее развития.
2. Планирование. На первом месте в деятельности предприятий
стоит
забота
об уменьшении
неопределенности
экономических
результатов. План можно
определить как проект желаемого будущего и путей его эффективного
достижения. Он нацеливает на достижение нужных результатов развития
фирмы. Планирование – это определение целей развития предприятия на
определенную перспективу, анализ способов их реализации и ресурсного
обеспечения.
Можно также вести речь о различных формах планирования, таких
как перспективное планирование, называемое также стратегическим или
корпоративным. Оно отличается от других видов планирования
ивыступает как процесс, цель которого – управлять будущими операциями,
чтобы достичь желаемой цели в период свыше одного года.
Краткосрочное (текущее) планирование, как и составление сметы,
должно отражать текущие условия, человеческие и финансовые ресурсы,
которыми предприятие располагает в данный период. Реальность этих
планов в значительной степени определяется качеством перспективного
планирования предприятия.
В современных условиях выполнение плана – это не самоцель, а
средство повышения эффективности работы предприятия. План должен
корректироваться с учетом ситуации на рынке. Работа структурных
подразделений предприятия оценивается не по проценту выполнения
планов, а по реализации графиков поставок, качеству продукции,
использованию производственных мощностей, уровню и динамике затрат и
прибыли.
Если исходить из посылки, что планирование является
управленческой функцией, то и планирование затрат предприятия в
области производства необходимо рассматривать как составную часть
разработки производственного и финансового планов, направленных на
расчет прибыли от реализации произведенной продукции (работ, услуг) и
общей прибыли предприятия.
При разработке перспективных (долгосрочных) планов оценка
предполагаемых затрат должна включать затраты на новое оборудование и
другие элементы основного капитала.
В плане текущей деятельности предприятия – два раздела: план
производственной деятельности и финансовый план.
План производственной деятельности предприятия включает:
• план сбыта (реализации) продукции;
• производственную программу;
• план материально-технического обеспечения;
• план по персоналу;
• плановый расчет себестоимости продукции;
• план доходов.
На изменение спроса предприятие может реагировать либо
сокращением планового периода, либо корректировкой планов. В любом
случае для предприятия желательно участие заказчиков в разработке
планов. Это положение прежде всего относится к тем предприятиям,
которые участвуют в государственных целевых комплексных программах,
выполняют госзаказ либо участвуют в различного рода кооперации на
частнохозяйственном уровне.
Финансовый план обеспечивает прозрачность финансово-экономического состояния предприятия для собственников, акционеров, инвесторов,
кредиторов и является основным элементом управления финансами
предприятия. Его разработка позволяет совместить интересы развития
предприятия, наличие достаточного уровня финансовых ресурсов для
осуществления функционирования, обеспечения платежеспособности.
Практика разработки текущих планов предусматривает две схемы
организации работ: по методу break-down («сверху вниз») или по методу
build-up («снизу вверх»). По методу «сверху вниз» работа по составлению
планов начинается с определения общих целей и задач финансового
плана. Затем эти задачи в более детализированной форме включаются в
планы подразделений. При организации работ по методу «снизу вверх»
расчеты осуществляются в отдельных предпринимательских единицах,
затем сводятся в единый финансовый план предприятия.
В конечном счете все виды планов по доходам и затратам обобщаются
в финансовом плане организации. Он дает полную картину того, откуда
и когда получены деньги, на что они будут потрачены, как соотносится
потребность в деньгах с денежной наличностью, каким будет финансовое
положение предприятия к концу планового периода.
Финансовый план включает следующие разделы:
• доходов и расходов;
• денежных поступлений и выплат;
• балансовый план;
• план по источникам и использованию денежных средств.
Разработка плана доходов и расходов начинается с определения
объема выручки от реализации продукции и затрат на производство и
реализацию продукции (себестоимости).
План денежных поступлений и выплат строится на основе
плана доходов и расходов. В этом разделе финансового плана
отражаются реальные денежные поступления и выплаты.
Если прибыль – это разность между стоимостью продаж и
расходами, то денежная наличность – разность между реальными
денежными поступлениями и выплатами.
Балансовый план отражает состояние активов и пассивов предприятия
на конец года. При его подготовке используются планы доходов и
расходов, а также денежных поступлений и выплат. Балансовый план
представляет собой счета активов и пассивов, разность (сальдо) которых дает
оценку стоимости собственного капитала фирмы.
Активы – это все, что образует имущество предприятия и
обладает стоимостью. Они делятся на ликвидные, образующие оборотный
капитал, и неликвидные – основной капитал.
Пассивы –
это
денежныеобязательства
предприятия
перед
кредиторами, различные источники образования средств предприятия.
Собственный капитал – это разность между стоимостью активов и
общей стоимостью пассивов, т.е. стоимость имущества предприятия за
вычетом всех его обязательств.
План по источникам и использованию денежных средств показывает,
на что расходуются средства, полученные предприятием в качестве
доходов от собственной предпринимательской деятельности и из других
источников. Цель такого плана – дать ясную картину того, из чего
складываются средства предприятия и каким образом они тратятся – на
прирост активов или на покрытие задолженности. Данный план
показывает взаимосвязь между источниками денежных средств, статьями
расходов и оборотным капиталом. Он помогает лучше понять финансовое
положение предприятия и оценить эффективность финансовой политики
предприятия.
Следует подчеркнуть, что планирование – одна из функций
предпринимателя, которую нельзя делегировать. Оно позволяет от
пассивного наблюдения за происходящим перейти к активному
управлению деятельностью предприятия.
Основной формой планирования затрат предприятия являются
сметы, которые разрабатываются как в целом по организации, так и по
центрам ответственности или местам возникновения затрат. Могут
составляться сметы и по назначению затрат (например, производственные
затраты и накладные расходы), а также по видам продукции, работ, услуг.
Исходной информацией для составления сметы затрат является
программа продаж, т.е. объем и ассортимент реализации, на основании
которых определяется план производственной деятельности предприятия.
В оперативных (текущих) сметах конкретизируются стратегические
и тактические планы с учетом изменения условий (как внешних, так и
внутренних) производства. Эти сметы утверждаются руководителем
предприятия и предусматривают согласование и координацию действий
различных производственных структур.
Планирование затрат на производство и реализацию продукции
(работ, услуг) может осуществляться по сокращенной номенклатуре
показателей.
В
условиях
рыночных
отношений
планирование
себестоимости единицы продукции (работ, услуг) осуществляется на
основе:
• затрат исходя из условий производства;
• рыночной цены товара исходя из возможностей реализации.
Плановые расчеты себестоимости продукции (работ, услуг)
позволяют
определить
прибыль
фирмы.
Общая
прибыль
предприятияслагается из финансового результата от производства и
реализации продукции (работ, услуг), прочей реализации (например,
реализации основных средств и иного имущества организации, продажи
акций), а также доходов от внереализационных операций (например,
получение прибыли в форме процентов по ценным бумагам), уменьшенных
на сумму расходов по этим операциям. Общая прибыль является
характеристикой деятельности предприятия, ее финансовым результатом.
3.Особенности
планово-прогностической
деятельности.Рассмотрим основы планирования закупок для одних фирм и
сбыта для других – логистики.
Мировая практика выработала систему организации закупок
продукции, работ и услуг, обеспечивающую как производственную
деятельность, так и сокращение средств государственного бюджета и
бюджетов ТНК за счет построения особой системы, базирующейся на
принципах гласности, открытости, состязательности, экономичности и
подотчетности. Такая система носит название – прокъюремент. Обычно ее
связывают с госзакупками и госзаказами.
В условиях конкуренции покупатель должен найти поставщика,
который может предложить ему минимальную цену на предлагаемые
товары, работы и услуги, а также выполнить другие существенные условия
(дополнительные требования к качеству продукции, срокам поставки,
формам и срокам платежей и т.д.). На поиск такого контрагента по
торговой сделке направлены все процедуры, проводимые в рамках
прокъюремента.
Таким образом, прокъюремент можно определить как совокупность
практических методов и приемов, позволяющих максимально обеспечить
интересы покупателя при проведении закупочной кампании.
Конкурсный (тендерный) отбор представляет собой наиболее
перспективную форму закупки, так как этот механизм в наибольшей мере
соответствует экономической системе свободного рынка и обеспечивает
рационализацию финансовых потоков.
Рассмотрение прокъюремента как системы организации логистики,
частных и государственных закупок следует начать с общего
представления о логистике как науке.
Современная логистика – это динамичная, постоянно развивающаяся
отрасль знания, в поле интересов которой попадают все больше сфер
хозяйственной. Это неизбежно сказывается и на развитии понятийного
аппарата. Существует несколько подходов к пониманию сущности
логистики. Первый и наиболее распространенный подход связывает
логистику со сферой товародвижения как многостадийным хозяйственным
процессом, где основным объектом управления является материальный
поток, а остальные виды потоков лишь обслуживают его. Широкое
распространение такого подхода объясняется тем, что развитие логистики в
гражданской области было предопределено условиями хозяйствования
фирм на рынке.
Таким образом, логистика выступала как практический инструмент
ведения бизнеса.
Вместе с тем все большую популярность приобретает подход,
согласно которому логистика воспринимается как система управления и
как научная теория, методология экономической науки. Оценивая
реальные и потенциальные возможности использования логистики как
универсального
инструментария
достижения
целей
и
задач
предпринимательских структур в различных сферах экономики, можно
рассматривать такой подход как наиболее перспективный. Исходя из этой
точки зрения, «логистика государственных закупок» имеет право на
существование в той же мере, в какой, например, биржевая и банковская
логистика.
Следует также отметить и перспективы логистики, связанные с
переходом развитых капиталистических стран к постиндустриальному
информационному обществу, когда основным и решающим компонентом
экономической жизни становится информация в широком понимании, а
информационные потоки становятся основным объектом управления.
В странах с развитой рыночной инфраструктурой система
государственных
конкурсов
и,
в
частности,
конкурсных
госзакупок(тендеров) давно уже стала одним из естественных
механизмов поддержания конкуренции и либерального хозяйственного
уклада. Эта система требует достаточно сложной и тщательной
организациикак в плане информационного обеспечения, так и в
материальном аспекте (склады, транспорт и т.д.). Доминирующим
выступает именно информационное обеспечение процесса на всех его
стадиях.
Упомянутая организация осуществляется логистикой закупок
(тендеров), которая предстает подсистемой макрологистики государства
или
мезологистики
корпораций.
Учитывая
транснациональную
структуризацию современной экономики, тендеры часто организуют
транснациональные
корпорации (ТНК)
с
акционерной
формой
собственности. Такие тендеры практически ничем не отличаются от
государственных. Логистика закупок преследует стратегическую цель
повышения эффективности процесса закупок, т.е. максимизацию
результата этого процесса с минимальными издержками, решая тем
самым информационную задачу по уменьшению трансакций.
В системе логистики заказчик разрабатывает план закупок –
организационную схему работ по организации и осуществлению закупок
товаров, работ и услуг с описанием и детализацией важнейших задач и
процедур, касающихся закупок и порядка их проведения. При построении
плана определяющим показателем является временной момент, в
который продукция должна быть получена потребителем. Стоит
учитывать, что заказ на поставку продукции для государственных нужд
или
нужд ТНК невозможно разместить одномоментно, это требует
достаточно большого
количества времени. Длительность процедуры
размещения заказа зависит от способа его размещения. Хотя общую
длительность процедуры можно спланировать, следует учесть то
дополнительное время, которое уйдет на разрешение непредвиденных
вопросов, возникших в процессе размещения заказа, а также иметь в
виду, что кто-то из участников процедуры (может быть, и сам заказчик)
обязательно нарушит планируемые временные рамки.
Подводя итоги рассмотрения системы логистики, действующей в
рамках смешанной экономики на различных уровнях принятия
управленческих решений, следует отметить, что она способствует
модификации принципов и методов внутрифирменного прогнозирования и
планирования, в результате чего отдельное предприятие становится частью
более высокого уровня планирования и прогнозирования, и его задача
уже – не самостоятельная разработка всех аспектов своей деятельности, а
лишь тех сторон, которые не охватываются системами прогнозирования,
программирования и планирования более высокого уровня принятия
управленческих решений. При этом важно отметить практическую
идентичность логистических систем ТНК и отдельных государств. Однако
ТНК «умудряются» при планировании своей деятельности вписаться в
логистические
и
планово-прогностические
системы
нескольких
государств, в которых расположены их филиалы и крупные, разной
национальной принадлежности поставщики.
Противоречивость взаимоотношений частных фирм между собой,
частного и государственного секторов макроэкономики, необходимость и
в то же время ограниченность возможностей государственного
вмешательства в деятельность частных компаний, систему рыночных
отношений свидетельствуют о необходимости более тщательного и
всестороннего изучения проблем прогнозирования и планирования в
условиях смешанной экономики. На это указывает и то обстоятельство,
что развитие производительных сил общества наталкивается на
ограничения не только во взаимодействии человека и природы, но и на
ограничения
функционирования
системы
социально-экономических
отношений на основе прибыльности частного производства, консолидации
собственности.
Деятельность отдельной фирмы, ТНК, финансовой группы и
государства приходит в противоречие с запланированным процессом
производства и воспроизводства капитала других субъектов рыночных
отношений. Это повышает требования ко всему инструментарию
прогнозирования
деятельности
хозяйствующих
субъектов
на
макроэкономическом и мировом уровнях и ведет к сложному процессу
согласования условий воспроизводства капитала и принятия управленческих
решений.
Тема 5. Методические приёмы использования типовых
прогнозов
Прогнозы занимают ведущее (исходное) положение во всей системе
прогнозов и планов фирмы. По существу между прогнозом (предвидением
будущего) и планом нет резкой границы. Можно сказать, что прогноз недостаточно определенный план, а план - это уточненный прогноз. Наиболее
существенным отличием плана от прогноза является наличие в плане элементов
выбора, принятия решений и мероприятий по осуществлению этих решений.
Как показанона рис.1, основными объектами прогнозирования на уровне
предприятия (фирмы) являются:
- потребность в продукции предприятия,
- потребности предприятия в производственных ресурсах (материальных,
финансовых, трудовых, информационных).
Разработкой методов прогнозирования занимается прогностика.
Все методы прогнозирования (их более 100) можно разделить на две
группы:
- неформализованные (эвристические),
- формализованные.
К числу неформализованных относят:
- индивидуальные экспертные оценки,
- коллективные экспертные оценки,
- написание сценариев и т.д.
К формализованным методам относят:
- методы экстраполяции,
- моделирование.
Неформализованные (эвристические) методы применяются в тех случаях,
когда невозможно использовать знания экспертов в формализованном виде.
Наиболее широко используются методы интервью, "мозговой атаки",
коллективных экспертных опросов.
Экстраполяционное прогнозирование
Из формализованных методов наиболее широко применяются
экстраполяционные, т.е. те, когда прогноз производится по такому алгоритму:
1. Упорядочение прошлых данных;
2. Сглаживание временного ряда;
3. Выделение тренда;
4. Определение уравнения тренда;
5. Расчет прогнозного значения;
6. Оценка доверительного интервала с заданной вероятностью.
Наиболее простым является экстраполяция с линейным сглаживанием.
Прогнозное значение определяется подстановкой нужного значения
времени в уравнение тренда y = f(t), а доверительный интервал по формуле
,
где ta - табличное значение t-критерия Стьюдента при вероятности p и n-1
степени свободы (табл.3); n - число прошлых значений объекта
прогноза,
; y - текущее значение объекта прогнозирования в
прошлом, y* - текущее теоретическое значение объекта прогнозирования
(исходя из уравнения тренда).
Таблица 3
Таблица значений t-критерия Стьюдента
n-1
3
4
5
6
7
8
9
10
20
p
0,95
3,18
2,78
2,57
2,45
2,36
2,31
2,26
2,23
2,09
0,9
2,35
2,13
2,01
1,94
1,89
1,86
1,83
1,81
1,72
Этот метод прогнозирования имеет смысл при сравнительно
краткосрочном прогнозировании (5-7 лет) и уверенности в том, что основная
модель процесса (а, следовательно, и тренд) за это время не изменяются.
Ясно, что с целью несмещенности оценки уравнение тренда следует выбирать
таким образом, чтобы S было минимальным (т.е. по методу наименьших
квадратов). Практически допустимо использовать критерий
.
В том случае, если тренд целесообразно аппроксимировать монотонной
произвольной кривой, то можно использовать преобразование масштабов осей
ординат с целью "выпрямления" кривой (практически удобно преобразовывать
только ось y - ов).
Такое преобразование выполняют последовательно согласно следующей
"лестнице преобразований":
Движение в ту или иную сторону по "лестнице преобразований"
определяется направлением выпуклости непреобразованной кривой тренда
(куда направлена, туда и надо двигаться по "лестнице"). Критерием достижения
цели является равенство тангенсов углов наклона, построенных на трех
характерных точках кривой (обычно начало, конец и зона изменения угла
наклона). В результате получаем уравнение прямой линии преобразованной
величины (например,
). Обратное преобразование дает уравнение
тренда (соответственно
). Далее нахождение доверительного
интервала и прогнозного значения исследуемой величины осуществляется по
вышеприведенным формулам.
В некоторых случаях первоначальному выделению тренда мешает
неопределенность исходных данных (их "кучность" или "разреженность"). В
этом случае возникает необходимость предварительного сглаживания. Наиболее
прост метод сглаживания "по медианам троек". Его просто показать на примере.
Предположим есть числовой ряд:
10 13 5 20 7 4 10 24 25 30.
Выписываем медианы троек, последовательно передвигаясь на одно число:
3 3 5 7 7 25 25 25 30 30.
Эффект сглаживания очевиден. В целях сохранения числа данных добавляем по
одному числу в начале и в конце ряда. Если полное сглаживание не достигнуто,
процедура повторяется.
Роль нормативов в планировании
Неотъемлемой частью планирования на предприятии являются нормы
и нормативы. Под нормой понимается научно обоснованная мера затрат
живого или общественного труда на изготовление единицы продукции или
выполнение заданного объема работ. Норматив характеризует степень
использования ресурса на единицу измерения продукции или работы (на
единицу площади, веса и т.д.).
Различают нормы (нормативы):
- затрат живого труда,
- расхода предметов труда (сырья, материалов, топлива и т.д.),
- использования орудий труда (машин, оборудования и т.д.),
движения
(организации)
производства
(длительности
производственного цикла, времени опережения, партионности и т.д. ),
- издержек производства (в т.ч. НЗП),
- социально-экономические и т.д.
Совокупность норм и нормативов представляет собою основу для
текущего и перспективного внутрифирменного планирования. На базе этих
норм формируются балансы потребления материальных ресурсов,
энергобалансы и т.д. По степени детализации различают нормы
специфицированные и сводные. По методу разработки:
- расчетно-аналитические,
- опытные,
- опытно-статистические.
Вся совокупность норм и нормативов образует нормативное хозяйство
фирмы, которое вводится в АСУ и используется для оперативного
планирования и управления производством, планирования всех видов
деятельности предприятия и организации подготовки производства.
Например, при планировании МТС используют удельные затраты
материалов на единицу готовой продукции. Норма расхода материала
включает:
- полезный расход материала;
- дополнительные затраты, вызванные технологическим процессом;
- затраты, не связанные с технологическим процессом (например, из-за
некратности длины при раскрое, боя, утечки и т.д.).
Важным показателем является коэффициент использования материала
(отношение чистой массы изделия к норме расхода).
Норма запаса материалов служит для установления потребного завоза
на планируемый период с учетом порядка их поступления от поставщиков,
размеров складских помещений, допустимого расхода оборотных средств для
создания материальных запасов.
Устанавливаются также нормы текущего, страхового запаса и их
суммы (складского запаса).
Тема 6. Комплексный подход к разработке производственной программы
предприятия
Производственная программа является результатом согласования
следующих целей фирмы:
- получение максимальной прибыли,
- учет реальных финансовых и иных ресурсных возможностей,
- возможно полное удовлетворение потребностей рынка сбыта,
- максимальное снижение производственных издержек, в том числе и
максимально возможная загрузка оборудования.
Следовательно, при разработке конкретной производственной
программы надо учесть сроки и объемы поставок продукции на рынок (чем
обычно занимается отдел маркетинга - план сбыта) и максимальную
равномерную загрузку производственных мощностей (за это отвечает ПДО).
Соответственно на основании производственной программы должны быть
сформированы (или скорректированы) другие разделы комплексного плана
предприятия (рис. 5).
Рис.5. Взаимосвязь производственной программы с другими планами
Производственная программа содержит данные по производству и
реализации продукции по объемным показателям (вал, товар, реализация),
номенклатуре, ассортименту и качеству с разбивкой по календарным
периодам, исходя из плана сбыта.
Как указывалось выше оптимизация плана заключается в согласовании
противоречивых требований выполнения календарных сроков поставок по
договорам с потребителем и снижения производственных издержек (в
первую очередь, полной загрузки оборудования) с учетом изменяющихся
ограничений по ресурсам.
Такая оптимизация производственной программы выполняется
методом линейного программирования.
Пусть: к - число выпускающих цехов (филиалов) фирмы; m - число групп
оборудования; n - число позиций в номенклатуре;
- эффективный фонд
времени i-й группы оборудования в k-м цехе (филиале); tij - станкоемкость j-
гоизделия по i-й группе оборудования;
изделия на k-м предприятии;
предприятии;
- размер прибыли от выпуска j-го
- программа выпуска j-го изделия на k-м
- портфель заказов j-го изделия.
Задача на максимум прибыли выглядит следующим образом:
.
При условии максимального использования
и необходимости выполнения всех заказов
или, по крайней мере,
.
Тема 7. Практика планирования и прогнозирования в зарубежных фирмах
Организационно
процесс
централизованного
планирования
у
большинства крупнейших фирм осуществляется "сверху вниз". Это означает,
что плановые директивы разрабатываются на высшем уровне управления. Здесь
определяются цели, основные направления и главные хозяйственные задачи
развития фирмы и предпринимаются попытки взаимоувязать все звенья
производственного механизма. Затем на более низких ступенях управления эти
цели и задачи конкретизируются применительно к деятельности каждого
подразделения, вплоть до дочерней компании и отдельного завода. Это уже
чисто технологическое планирование, устанавливающеепропорции и объемы
производства по всем видам выпускаемой продукции.
После соответствующего согласования плановых заданий с конкретными
исполнителями планы окончательно утверждаются высшим руководством.
Такая организация процесса планирования свидетельствует о централизации
важнейших решений в области планирования в высшем звене управления
материнской компании и, вместе с тем, предоставляет определенную
самостоятельность производственным отделениям и дочерним компаниям в
разработке календарных планов на базе показателей, единых для всей фирмы.
Чтобы иметь возможность правильно определить цели и задачи для
каждого подразделения высшее руководство ТНК должно располагать данными
о состоянии и развитии каждого конкретного рынка и каждого отдельного
продукта на рынке. Эти данные обычно содержатся в программах маркетинга,
которые кладутся в основу разработки плана во всех подразделениях.
Аппарат, осуществляющий внутрифирменное планирование, включает
функциональные подразделения на разных уровнях управления. Высшее звено
системы планирования составляют комитеты при Совете директоров (плановые
комитеты).
В них, как правило, входят представители высшего руководства фирмы,
которые подготавливают решения по наиболее важным проблемам стратегии и
политики фирмы, выполняют координационные и аналитические функции,
участвуют в формулировании основных целей и задач фирмы на длительную
перспективу. Подготавливаемые ими рекомендации выносятся на рассмотрение
Совета директоров и после одобрения включаются в форме конкретных
мероприятий в перспективный план развития фирмы. Можно сказать, что на
этом уровне управления формируются исходные положения для оптимального
распределения внутрифирменных ресурсов в течение определенного планового
периода.
Следующим звеном аппарата планирования является центральная служба
планирования, в функции которой входит разработка перспективных и текущих
планов, согласование их с производственными отделениями или дочерними
компаниями, корректировка и уточнение плановых показателей и контроль за
их выполнением. Она составляет формы плановой документации,
консультирует высшее руководство по вопросам планирования. Центральная
служба планирования осуществляет свою деятельность в тесном контакте с
другими подразделениями, а также со службами планирования в
производственных отделениях, получая от них всю информацию, необходимую
для разработки планов.
Практика показывает, что в американских компаниях текущие планы
составляются, как правило, в производственных отделениях.
Планы,
разрабатываемые
оперативными
подразделениями,
рассматриваются центральной плановой службой, Главным администратором.
После утверждения Советом директоров план принимает директивный
характер.
В японских компаниях новшества чаще вводятся "сверху вниз". Вместе с
тем тактика оперативной деятельности разрабатывается обычно отделом по
управлению персоналом, а принятие решений носит групповой характер.
Особенности планирования в фирмах США
Американские фирмы обычно используют два вида планирования:
долгосрочное или стратегическое планирование и годовое финансовое
планирование.
Стратегическое планирование осуществляется, как правило, небольшой
группой специалистов при высшем руководстве фирмы и концентрирует свое
внимание на разработке долгосрочных решений, принимаемых фирмой на
основе экономического анализа рыночной ситуации. Ввиду сложности этого
процесса в нем используются такие инструменты планирования, как
эконометрические прогнозы или модели, разработанные соответствующими
специалистами.
Стратегическое планирование имеет целью дать обоснованную оценку
будущей рентабельности различных отделений, а на этой основе принимаются
решения по поводу прекращения того или иного вида предпринимательской
деятельности фирмы (закрытия или продажи отдельных предприятий) или
внедрения в новые сферы деловой активности.
Текущее или годовое планирование основывается в американских фирмах
на показателях стратегического плана. Годовой план (бюджет) - это
оперативный документ, согласно которому отделение определяет планируемый
на текущий год объем производства, составляет планы по использованию
рабочей силы, капиталовложений, выпуска новых видов продукции.
В годовом плане детализируются планы производства и сбыт
поквартально и помесячно, а также устанавливаются задания для низовых
уровней управления.
Процесс разработки годового плана начинается с прогноза объема продаж
товаров и услуг. Затем рассчитываются издержки производства и намечаемая
прибыль.
В рамках отделения обычно составляются планы по каждому из его
подразделений (заводу, отделу), выступающих центрами издержек
производства. Управление ими осуществляется на основе показателей
отклонения расходов от бюджета.
Составление бюджета или сметы расходов обычно начинается с
разработки нормативов трудовых затрат в долларах, затрачиваемых на единицу
выпускаемой продукции. Затем определяются от достигнутого затраты на сырье
и материалы исходя из установленных нормативов трудовых затрат на единицу
продукции. Расходы, не зависящие от объема производства, то есть на здания и
оборудование, могут быть включены в бюджет как накладные расходы к
нормативу трудовых затрат или не включаются совсем. Общая норма затрат на
единицу выпускаемой продукции выступает как показатель, который
периодически (раз в неделю или в месяц) сравнивается с количеством
действительно затраченных человеко-часов производственной работы и со
стоимостью сырья и материалов.
В качестве примера организации процесса планирования представляет
интерес рассмотрение двух американских фирм - "Амэлектрик" и "Амтрак"
Планирование в фирме "Амэлектрик"
Фирма "Амэлектрик" представляет собой диверсифицированную
транснациональную корпорацию, входящую в список 100 крупнейших
корпораций. Она производит энергетическое оборудование, предоставляет
услуги по его обслуживанию и ремонту.
Процесс планирования в фирме начинается с разработки каждые два года
стратегического плана в каждом отделении, на что отводится четыре месяца
(формулирование стратегии в соответствии с прогнозируемой рыночной
ситуацией, например, стратегия проникновения на рынок конкретных товаров
или снятия товара с производства). Стратегические направления
разрабатываются на трехлетний период с экстраполяцией их на пять лет.
Каждая ситуация анализируется в соответствии с различными альтернативами,
подготовленными руководством фирмы.
Схема процесса годового планирования в фирме "Амэлектрик" может иметь
следующий вид:
Сроки
Мероприятия
Март
Разработка стратегии и финансовых планов на основе оценки рыночной
ситуации и составления прогноза в отношении получения заказов на будущий
год
Апрель Представление предприятиям (заводам), входящим в отделение,
предварительных данных о стратегии и финансовых планах фирмы
Июнь Получение предприятиями (заводами) действительных плановых показателей и
август
начало разработки плановых показателей в деталях для каждого цеха.
Получение предприятиями (заводами) данных об ожидаемых размерах
инфляции, росте оплаты труда, товарных запасах и др. В августе предприятия
(заводы) получают окончательные данные по нормо-часам
Сентябрь Руководство предприятия представляет годовой план и бюджет в
производственное отделение
Ноябрь Высшее руководство фирмы информирует предприятия (заводы) о том,
приняло оно представленные планы или нет
Январь Отделение направляет показатели рассмотренного высшим руководством
годового плана на предприятия. Они могут отличаться от представленных
ранее. После этого предприятия могут приступать к расходованию средств в
соответствии с планами
Февраль Годовые планы окончательно утверждаются и, возможно, без изменений.
Контроль выполнения плана осуществляется отделением на месячной основе.
Отклонения от установленных показателей должны быть обоснованы
Планирование в фирме "Амтрак"
Годовой план фирмы, в составлении которого участвуют подразделения
всех уровней, содержит следующие показатели: объем производства, расходы и
себестоимость, капиталовложения, качество продукции, сроки поставок,
товарные запасы, техника безопасности.
Цикл годового планирования в фирме "Амтрак" может быть представлен
следующей схемой:
Сроки
Мероприятия
Март Плановый отдел фирмы изучает рынок и конкуренцию, делает оценки
июнь
существующей деловой среды, уточняет стратегию в отношении рынков,
продукции, финансов. В июне плановые цели, показатели и приоритеты
устанавливаются и утверждаются высшим руководством
Июль
Проводится в течение одной недели конференция по планированию для 300
высших и средних руководящих работников фирмы. Высшее руководство
представляет планы и стратегию фирмы. Участники обсуждают направления и
конкретизируют задания для низовых звеньев управления
Август Участники конференции по планированию (руководители заводов и сотрудники
их плановых отделов) разрабатывают показатели применительно к своим
заводам и календарь процесса планирования
Сентябрь Руководитель завода и его сотрудники доводят план до сведения заводских
подразделений, цехов и т.п. Каждое подразделение представляет своему
руководителю на рассмотрение планы по численности работников,
капиталовложениям, товарным запасам и др. Эти показатели передаются в
финансовый отдел, который сводит их в единое целое, чтобы рассмотреть
реальные возможности достижения установленных показателей, и делает
оценку стоимости продукции
Октябрь Руководитель завода согласует план с руководителем производственного
отделения, вносит необходимые изменения по согласованию с цехами и
утверждает план
Ноябрь Высшее руководство фирмы утверждает окончательный вариант плана
Декабрь Служба организационного контроля проверяет готовность предприятия к
выполнению плана (например, достаточен ли уровень подготовки исполнителей
или необходимо организовать их подготовку). Каждый работник разрабатывает
свой индивидуальный план работы в соответствии с планом фирмы, следуя
установленным в нем приоритетам
Подход к планированию в фирме "Амтрак" направлен на повышение
ответственности низовых звеньев управления. Процесс годового планирования
начинается с разработки стратегических целей и направлений и составления
заданий для низовых звеньев.
Детальное годовое планирование включает составление прогноза продаж,
разработанного отделом маркетинга фирмы, службами обслуживания
покупателей и представителями предприятий.
Особенности планирования в фирмах Японии
В японских фирмах широко распространены системы стратегического
планирования (в 70% крупных компаний), причем в разработке стратегических
планов ведущую роль играет плановый отдел (на уровне центральных служб).
Характер планирования во многом зависит от структуры фирмы, то есть
от того, является она специализированной или диверсифицированной по
номенклатуре выпускаемой продукции.
В специализированных компаниях с узким ассортиментом выпускаемой
продукции основной упор в планировании делается на разработку структуры
фирмы и обоснование новых инвестиционных проектов. Предложение и
решение этих вопросов сосредоточено на высшем уровне управления,
поскольку именно там имеется вся информация. Поэтому в специализированной
компании подготовка плана ведется более централизованно и "сверху вниз".
Важную роль в осуществлении планирования в таких компаниях играет
центральный плановый отдел. Приоритетное значение здесь играют цели:
увеличение доли на рынке, рост объема продаж и массы прибыли. Ключевыми
проблемами для специализированных компаний являются конкуренция и
капиталовложения. Временной горизонт планирования в таких компаниях
обычно равен пяти годам.Контроль за деятельностью специализированной
компании обычно осуществляется на основе финансовых показателей
непосредственно высшим руководством фирмы.
В диверсифицированной компании основной задачей планирования
является координация деятельности производственных отделений.
Таблица 4
Различия в характере планирования в специализированных и
диверсифицированных компаниях
Элементы
планирования
Назначение
Выработка идей и
разработка плана
Поиск
Тип компании
Специализированная
Диверсифицированная
Формирование стратегии и
Объединение стратегии
структуры
отделений
Централизованы
Децентрализованы
Поиск в широкой сфере, но узкий и
глубокий, в основном силами
планового отдела
Цели
Приоритеты: доля на рынке, рост
продаж и прибыль
Ключевые вопросы
Конкуренция, совершенствование
продукта и объем производства
Временной горизонт Средне и долгосрочный
Неопределенность
Гибкий план
Контроль
Прямой
Широкий поиск
преимущественно в
отделениях
Приоритеты: норма прибыли,
рост продаж и доля на рынке
Разработка новых продуктов,
номенклатура продуктов
Долгосрочная стратегия плюс
среднесрочный план
Гибкий план и
диверсификация
Финансовые показатели
Обычная модель состоит из четырех стадий: формулирование
предпосылок, постановка проблем, долгосрочная стратегия, среднесрочные
планы.
Стадия 1. Формулирование предпосылок
Философия и цели компании пересматриваются с участием акционеров с
учетом ресурсов. На основе собранной информации о внешней среде как в
целом, так и о состоянии и развитии отрасли и о конкуренции составляются
прогнозы о положении фирмы на будущее. Анализ прогнозов выявляет
возможности и угрозы. Оценка результатов прошлой деятельности и текущих
итогов выявляет проблемы и дает информацию для прогнозирования будущего
развития фирмы.
Стадия 2. Уточнение проблем
Исходя из вышеперечисленных предпосылок определяются уровни
притязаний, например, темпы роста ежегодно должны превышать 10%. Затем
прогнозируются важнейшие результаты при условии сохранения действующей
политики, которые сравниваются с уровнем притязаний, и выявляются разрывы.
Вырабатываются стратегии, позволяющие ликвидировать эти разрывы.
Стадия 3. Долгосрочная стратегия
Чтобы устранить разрывы между прогнозными значениями показателей и
теми, на которые претендует компания, разрабатываются новые стратегии
"продукт-рынок", например, исследуются возможности развития новых
производств, вертикальной интеграции, создания зарубежных филиалов,
совместных инициатив. Изучаются варианты расширения производства и
снижения издержек (здесь может использоваться матрица БКГ).
Прогнозируются результаты при использовании той или иной из названных
выше стратегий и выясняется, будут ли ликвидированы разрывы. Долгосрочная
стратегия состоит из трех элементов: долгосрочные цели, подкрепленные
долгосрочными стратегиями,
долгосрочные стратегические
проекты,
долгосрочная политика в основных областях.
Стадия 4. Среднесрочные планы
Исходя из принятого решения относительно долгосрочной стратегии
намечаются среднесрочные задачи и направления и составляются
среднесрочные планы. Последние состоят также из трех частей. Во-первых,
намечаются среднесрочные проекты и осуществляется их хронологическая
привязка, распределяются ресурсы; во-вторых, составляются планы по
укрупненной номенклатуре продукции, исходя из изменения номенклатуры и
стратегии конкурентной борьбы для каждой группы продукции. Эта работа
выполняется соответствующими отделениями по продукту. Третий элемент функциональные планы корпорации, составляемые ее функциональными
службами. Сюда входят планы развития производственных мощностей, планы
по труду и прибыли.
Рекомендуемая литература:
1. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях
рынка: Учеб.пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012 , 258с.
2. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях
рынка: Учебное пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательскоторговая корпорация «Дашков и Ко», 2006.
3. Кузык Б.Н., Кушлин В.Н., Яковец Ю.В. Прогнозирование и
стратегическое планирование
социально-экономического
развития:
Учебник. – М.: Экономика, 2006.