1 Вопросы 1 тура конкурса «Бухгалтер

Вопросы 1 тура конкурса «Бухгалтер-2007»
1. В течение какого срока должен встать на учет в исполнительном органе Фонда
социального страхования работодатель – физическое лицо?
а) в течение 1 месяца со дня заключения первого трудового договора
б) в течение 10 дней со дня заключения первого трудового договора
в) в течение 10 дней со дня государственной регистрации в качестве
индивидуального предпринимателя
2. Вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком при
выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления –
а) по мере постановки на учет объекта завершенного капитального строительства
б) по мере выполнения работ и отражения их в учете
в) по мере уплаты в бюджет исчисленного налога
3. Закон, на основании которого страхователи представляют сведения о периодах
работы и (или) иной деятельности до регистрации граждан в системе индивидуального
(персонифицированного) учета:
а) Закон № 27-ФЗ от 01.04.1996 г.
б) Закон № 167-ФЗ от 15.12.2001 г.
в) Закон № 122-ФЗ от 22.08.2004 г.
4. Признается ли организация перерабатывающей отрасли плательщиком единого
налога на вмененный доход по виду деятельности «оказание услуг общественного
питания», если столовая площадью 130 кв.м находится в здании заводоуправления и
обслуживает работников данной организации, причем стоимость обедов удерживается из
заработной платы работников?
а) не признается
б) признается
в) налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать режим налогообложения,
зафиксировав в приказе об учетной политике
5. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на
установленные налоговые вычеты.
а) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при
приобретении товаров (работ, услуг), их использовании при совершении
налогооблагаемых операций, после их принятия на учет и наличия счета-фактуры
б) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные и уплаченные
налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), их использовании при
совершении налогооблагаемых операций, после их принятия на учет и наличия
счета-фактуры
в) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при
приобретении товаров (работ, услуг), их использовании при совершении
необлагаемых операций, после их принятия на учет и наличия счета-фактуры
6. При обнаружении ошибок в представленных в орган ПФР сведениях о
застрахованных лицах в системе индивидуального персонифицированного учета
(индивидуальных сведениях), страхователь обязан представить исправленные формы в
течение:
2
а) 1 месяца
б) 2 недель
в) 24 часов
7. В каком из перечисленных Кодексов РФ определены меры воздействия за
нарушения порядка представления статистической и бухгалтерской отчетности в органы
государственной статистики?
а) в гражданском кодексе РФ
б) в Гражданско-процессуальном кодексе РФ
в) в кодексе РФ « Об административных правонарушениях»
8. Что характеризует рентабельность акционерного капитала?
а) норму прибыли на вложенный в фирму весь капитал
б) норму прибыли на вложенный в фирму акционерный капитал
в) норму прибыли на вложенный в фирму собственный капитал
9. При заполнении показателей формы № П-4 «Сведения о численности, заработной
плате и движении работников» часто возникает вопрос - Включаются ли в среднесписочную
численность женщины, находящиеся в отпусках по беременности и родам, а также в
дополнительном отпуске по уходу за ребенком:
а) включаются до достижения ребенком 1,5 лет
б) не включаются
в) включаются на период действия листка временной нетрудоспособности
10. В апреле 2007 года организация, определяющая доходы и расходы в целях
налогообложения по методу начисления, реализовала партию товара на сумму 159300
рублей (включая НДС 24300 рублей). Срок оплаты товаров покупателем до 30 июня 2007
года. Однако 31 мая текущего года организация уступила третьему лицу право требования
долга за 130000 рублей. В каком размере организация вправе признать убыток от
реализации права требования в налоговом учете?
а) 5000 рублей
б) 1252 рубля
в) 1300 рублей
11. Финансовые санкции по ст.17 Закона от 01.04.1996г. № 27-ФЗ предъявляются:
а) за нарушение страхователем срока регистрации в органе ПФР
б) за несвоевременную уплату страховых взносов
в) при представлении сведений индивидуального (персонифицированного) учета после
1 марта либо при предоставлении неполных и (или) недостоверных сведений
12. За какие периоды, не являющиеся периодами трудовой деятельности,
законодательно предусмотрено возмещение уплаты страховых взносов за счет средств
федерального бюджета:
а) периоды получения пособия по безработице
б) периоды ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, но не более 3 лет в
общей сложности
в) период обучения на дневном отделении в высших учебных заведениях
13. Организация приняла решение выплачивать работницам, находящимся в отпуске
по уходу за ребенком до трех лет, суммы компенсаций в размере 100 рублей в месяц.
Учитываются ли указанные расходы организации в составе налоговой базы по налогу на
прибыль?
а) да
б) нет
в) учитываются в пределах 57,50 рублей в месяц
3
14. Где учитываются суммы страховых взносов для целей обеспечения пенсионных
прав застрахованных лиц:
а) на лицевом счете застрахованного лица в негосударственном пенсионном фонде
б) на лицевом счете застрахованного лица в коммерческом банке
в) на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в ПФР
15. Показатель среднесписочной численности формы № П-4 «Сведения о численности,
заработной плате и движении работников» в организациях, работавших неполный месяц,
определяется:
а) путем деления суммы численности работников списочного состава за все дни
работы организации в отчетном месяце, включая выходные и праздничные дни за
период работы на общее число календарных дней в отчетном месяце
б) путем деления суммы численности работников списочного состава за все рабочие
дни организации в отчетном месяце на общее число рабочих дней в отчетном месяце
в) путем деления суммы численности работников списочного состава за все дни
работы организации в отчетном месяце, включая выходные и праздничные дни за
период работы организации на число рабочих дней в отчетном месяце
16. Укажите правильное определение фактически отработанного времени (чел.-день):
а) табельный фонд времени минус очередные отпуска
б) максимально возможный фонд времени минус неявки по всем причинам
в) явочный фонд минус прогулы
17. Какие показатели позволяют оценить способность предприятия погасить
краткосрочные обязательства?
а) коэффициент ликвидности
б) коэффициент автономии
в) коэффициент маневренности
18. Когда и каким образом представляется Лист 03 в составе декларации по налогу на
прибыль, если акционерным обществом в первом квартале 2007 года принято решение о
выплате дивидендов акционерам - российским организациям по итогам 2006 года в
несколько этапов: в марте, июне и сентябре 2007 года?
а) по дате принятия решения о выплате дивидендов, то есть в составе декларации за
первый квартал 2007 года, заполняется и представляется один Лист 03
б) по дате принятия решения о выплате дивидендов, то есть в составе декларации за
первый квартал 2007 года, заполняется и представляется три Листа 03 на каждую
выплату отдельно
в) Лист 03 заполняется и представляется по мере выплаты дивидендов, то есть в
составе декларации за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2007 года
19. В случае если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов
превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом
налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату)
налогоплательщику.
а) в течение месяца с даты представления налоговой декларации
б) по окончании камеральной налоговой проверки
в) после принятия решения о возмещении налога по окончании налоговой проверки
20. Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком до
полутора лет не может превышать за полный календарный месяц:
а) 3000 рублей + районный коэффициент
б) 6000 рублей + районный коэффициент
в) 1500 рублей
4
21. При использовании налогоплательщиком собственного имущества (в том числе
векселя третьего лица) в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги) вычетам
подлежат суммы налога.
а) фактически уплаченные налогоплательщиком, которые исчисляются исходя из
балансовой стоимости указанного имущества (с учетом его переоценок и
амортизации, которые проводятся в соответствии с законодательством Российской
Федерации), переданного в счет их оплаты
б) фактически уплаченные налогоплательщиком и указанные в счете-фактуре
в) предъявленные налогоплательщику и указанные в счете-фактуре
22. Организация, состоящая на учете в Инспекции ФНС России по Дзержинскому
району г. Перми, имеет обособленные подразделения, состоящие на учете в Инспекциях
ФНС России по г. Чайковскому и г. Добрянке. В каком порядке и в какие налоговые
органы организация должна представить сведения по форме 2-НДФЛ о доходах,
выплаченных работникам данных структурных подразделений?
а) головной организацией либо самими обособленными подразделениями в
Инспекцию ФНС России по Дзержинскому району г. Перми
б) головной организацией в Инспекции ФНС России по г. Чайковскому и г. Добрянке
в) самими обособленными подразделениями в инспекции по месту своего учета
23. Между банком и физическим лицом заключен договор купли-продажи векселя и
выплачены денежные средства в размере суммы, указанной в договоре. Какие обязанности
возникают у банка как у налогового агента по отношению к данному физическому лицу?
а) обязанностей у банка по исчислению и удержанию НДФЛ не возникает, т.к. банк в
данном случае не имеет возможности определить налоговую базу, возникает
обязанность по представлению сведений формы 2-НДФЛ в налоговый орган
б) банк обязан удержать налог со всей суммы, выплаченной физическому лицу за
приобретенный у него вексель и представить сведения по форме 2-НДФЛ в
налоговый орган
в) обязанностей налогового агента у банка не возникает, т.к. согласно положениям
ст. 214.1 Кодекса налоговыми агентами по операциям с ценными бумагами
признаются только те организации, которые в отношениях с налогоплательщиками –
физическими лицами выступают в качестве брокера
24. Сколько в соответствии с действующим законодательством существует классов
профессионального риска в целях установления страховых тарифов на обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний?
а) 14 классов
б) 28 классов
в) 22 класса
г) 32 класса
25. Организация выдала беспроцентный заем в сумме 5 000 рублей физическому
лицу, являющемуся работником организации. На кого в данном случае возложены
обязанности по исчислению и уплате НДФЛ?
а) на организацию
б) на организацию, если работником оформлена нотариально удостоверенная
доверенность
в) на физическое лицо
26. Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида экономической
деятельности – грузоперевозки и деревообработка. Ему на праве собственности
принадлежит 20 транспортных средств и 5 деревообрабатывающих станков. Может ли
индивидуальный предприниматель при расчете единого социального налога уменьшить
5
доход от предпринимательской деятельности на сумму приобретенных запчастей к
автомобилям?
а) да, так как в соответствии с пунктом 3 статьи 237 Налогового кодекса Российской
Федерации налоговая база индивидуальных предпринимателей определяется как
сумма доходов, полученных за налоговый период за вычетом расходов связанных с
их извлечением
б) в соответствии с пунктом 3 статьи 237 Налогового кодекса Российской Федерации
налоговая база налогоплательщиков определяется как сумма доходов от
предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом
расходов, связанных с их извлечением. Расходами признаются обоснованные и
документально
подтвержденные
затраты,
осуществленные
(понесенные)
налогоплательщиком. Индивидуальный предприниматель может уменьшить доход
от предпринимательской деятельности на сумму приобретенных запчастей к
автомобилям, если данные расходы подтверждены документами, оформленными в
соответствии с законодательством Российской Федерации
в) на основании подпункта 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской
Федерации
оказание
автотранспортных
услуг
индивидуальными
предпринимателями, имеющими на праве собственности не более 20 транспортных
средств, применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности. Следовательно, обложению единым
социальным налогом подлежит только деревообрабатывающее производство. Так как
расходы по приобретению запчастей к автомобилям не связаны с извлечением
доходов, облагаемых по общей системе налогообложения, индивидуальный
предприниматель не может включить их в состав расходов для уменьшения
налоговой базы для исчисления единого социального налога
27. Организацией в январе 2006 года получен документ о государственной
аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных
технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. За 9
месяцев 2006 года доходы от реализации составили 25 000 000 рублей, в том числе
реализация экземпляров программ от российских организаций – 7 000 000 рублей и
16 000 000 рублей от иностранных лиц. Среднесписочная численность работников за 9
месяцев 2006 года составила 56 человек. Укажите сумму единого социального налога в
федеральный фонд обязательного медицинского страхования, начисленного организацией
за 1 полугодие 2007 года по следующим данным. Налоговая база за 6 месяцев составляет
7 554 000 рублей, в том числе
24 человека имеют налоговую базу по 90 000 рублей
10 человек имеют налоговую базу по 120 000 рублей
8 человек имеют налоговую базу по 138 000 рублей
7 человек имеют налоговую базу по 150 000 рублей
5 человек имеют налоговую базу по 216 000 рублей
2 человека имеют налоговую базу по 480 000 рублей
а) 83094 руб.
б) 66324 руб.
в) 81094 руб.
28. Организация утратила право пользования земельным участком 18 июля 2007
года. Какой коэффициент должна применить организация при исчислении земельного
налога за 2007 год и предоставлении в налоговый орган налоговой декларации по
земельному налогу?
а) 7/12 = 0,58
б) 6/12 = 0,5
в) 8/12 = 0,66
6
29. В какой срок организация обязана уплатить авансовый платеж по транспортному
налогу по итогам работы 3 квартала 2007 года (в Пермском крае)?
а) 30 октября 2007 года
б) 31 октября 2007 года
в) не позднее 5 дней после окончания квартала
30. Территориальным органом МПР России налогоплательщику водного налога в
2006 году были утверждены квартальные лимиты водопользования на 2007 год. Однако
утвержденные квартальные лимиты водопользования не внесены в лицензию на
водопользование.
Следует ли применять утвержденные территориальными органами МПР России в
2006 году квартальные лимиты водопользования на 2007 год для целей налогообложения
водным налогом?
а) Нет
б) Да
в) Да, при условии внесения утвержденных квартальных лимитов в лицензию на
водопользование
31. Налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе Пермского края в
качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту
нахождения участка недр, предоставленного в пользование, т.к. осуществляет добычу
полезных ископаемых на территории края. Администрирование налога осуществляется
налоговым органом по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика в другом
субъекте Российской Федерации. В данном случае место нахождения участка недр и место
нахождения организации находятся в разных субъектах Российской Федерации.
Уплата налога на добычу полезных ископаемых налогоплательщиком в указанном
случае должна производиться:
а) на счета УФК по соответствующему субъекту Российской Федерации по месту
нахождения участка недр, предоставленного в пользование с указанием в платежных
документах кода ОКАТО - по месту постановки на учет в качестве
налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых (Пермский край), ИНН
и КПП налогового органа по месту администрирования (другой субъект Российской
Федерации)
б) на счета УФК по соответствующему субъекту Российской Федерации по месту
администрирования с указанием в платежных документах кода ОКАТО - по месту
постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных
ископаемых (Пермский край), ИНН и КПП налогового органа по месту
администрирования (другой субъект Российской Федерации)
в) на счета УФК по соответствующему субъекту Российской Федерации по месту
администрирования с указанием в платежных документах кода ОКАТО - по месту
постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных
ископаемых (Пермский край), ИНН и КПП налогового органа по месту постановки
на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых
(Пермский край)
32. Из средств, формируемых за счет единого социального налога, в части сумм,
зачисляемых в Фонд социального страхования РФ, выплачивается:
а) социальное пособие на погребение
б) пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на
производстве
в) ежемесячные страховые выплаты пострадавшим на производстве
33. Какие выплаты учитываются в среднем заработке работника при исчислении
пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам?
а) все выплаты, на которые начислен единый социальный налог
7
б) только выплаты, начисленные работнику в расчетном периоде
в) только выплаты, начисляемые в пользу работника за трудовые результаты
г) все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, учитываемые при
определении налоговой базы по единому социальному налогу, зачисляемому в Фонд
социального страхования Российской Федерации, в соответствии с главой 24 части
второй Налогового кодекса Российской Федерации
34. В каком размере будет выплачено единовременное пособие при рождении
ребенка, если ребенок родился в августе 2006 года, а за получением пособия мать
обратилась в апреле 2007 года?
а) 9200 рублей
б) 8000 рублей + районный коэффициент
в) в выплате пособия будет отказано
35. В каком размере могут быть установлены скидки и надбавки к страховому
тарифу по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний?
а) до 20%
б) до 40%
в) до 60%
36. В течение какого срока адвокаты, индивидуальные предприниматели, физические
лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, добровольно
уплачивающие за себя страховые взносы в Фонд социального страхования РФ, должны
уплачивать взносы для приобретения права на обеспечение по страхованию?
а) 3 месяца
б) 12 месяцев
в) 6 месяцев
37. Не принятые к зачету суммы НДС включаются:
а) в прочие расходы при формировании финансовых результатов
б) в затраты на производство отчетного периода
в) в фактическую себестоимость приобретенных активов
38. Организация, передающая имущество в качестве вклада в уставный капитал,
учитывает формирование финансовых вложений по:
а) фактическим затратам с учетом восстановленной суммы НДС
б) рыночной стоимости
в) согласованной оценке
39. Согласно МСФО расходы, которые не приводят к увеличению экономических
выгод:
а) не признаются вообще и списываются на убытки
б) капитализируются в стоимости актива
в) признаются в отчете о прибылях и убытках немедленно
40. Информация о средствах, полученных из бюджетов различных уровней на
финансирование деятельности организации, отражается:
а) в разделе «Справки» формы № 3 и в разделе «Государственная помощь» формы № 5
всеми организациями независимо от вида деятельности, а также в форме № 6
некоммерческими организациями
б) в разделе «Справки» формы № 3 и в разделе «Государственная помощь» формы № 5
коммерческими организациями, в форме № 6 некоммерческими организациями
в) в разделе «Справки» формы № 3 и в форме № 6 некоммерческими организациями, в
разделе «Государственная помощь» формы № 5 коммерческими организациями
8
41. В связи с изменениями в законодательстве организации должны осуществить
пересчет остатков средств в расчетах следующим образом:
а) пересчету подлежит дебиторская и кредиторская задолженность, выраженные как в
иностранной валюте, так и в условных единицах, результаты пересчета отражаются на
1 января 2007 в составе прочих доходов и расходов в отчете о прибылях и убытках
б) пересчету подлежит дебиторская и кредиторская задолженность, выраженная как в
иностранной валюте, так и в условных единицах; результаты пересчета отражаются на
1 января 2007 в составе нераспределенной прибыли
в) пересчету подлежит дебиторская и кредиторская задолженность, выраженная в
условных единицах, результаты пересчета отражаются на 1 января 2007г. в составе
нераспределенной прибыли, что находит отражение в отчете об изменении капитала
42. Путевые листы грузового и легкового автомобиля выписываются:
а) ежедневно всеми организациями независимо от вида деятельности в соответствии с
альбомом унифицированных форм первичной документации
б) по мере необходимости
в) транспортными организациями ежедневно в соответствии с альбомом
унифицированных форм первичной документации, всеми остальными субъектами – в
произвольной форме при условии обязательного наличия всех необходимых
реквизитов, определенных ФЗ № 129-ФЗ
43. В связи с поступлением имущества безвозмездно в соответствии с ПБУ 18/02
признается:
а) постоянное налоговое обязательство
б) отложенный налоговый актив
в) операция не ведет к образованию разницы между бухгалтерской и налоговой
прибылью
г) отложенное налоговое обязательство
44. При начислении амортизации предмета лизинга линейным методом коэффициент
ускорения в бухгалтерском учете:
а) применяется согласно Федеральному закону № 164-ФЗ, при этом размер его
устанавливается по соглашению сторон
б) применяется согласно Федеральному закону № 164-ФЗ, при этом размер его
устанавливается по соглашению сторон и не должен превышать 3
в) не применяется
45. Сумма резерва по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до
90 дней (включительно) определяется по результатам проведенной на последний день
отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется
следующим образом:
а) в сумму резерва включается 50% от суммы выявленной на основании
инвентаризации задолженности
б) в сумму резерва включается полная сумма выявленной на основании
инвентаризации задолженности
в) резерв не создается
46. Кто производит взыскание недоимки и пени по страховым взносам от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
а) органы Федеральной налоговой службы
б) исполнительные органы Фонда социального страхования РФ
в) Федеральное казначейство
9
47. Какие органы в соответствии с действующим законодательством осуществляют
контроль за правильностью исчисления и за уплатой страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование:
а) территориальные органы Федеральной налоговой службы
б) территориальные органы ПФР
в) органы Федерального казначейства
48. Критический объем продукции (порог рентабельности, точка безубыточности) в
количестве единиц продукции определяется отношением:
а) общей суммы постоянных расходов к общей сумме выручки от продаж
б) общей суммы постоянных расходов к сумме маржинальной прибыли, приходящейся
на единицу продукции
в) общей суммы постоянных расходов к общей сумме переменных расходов
49. Какой закон регламентирует тарифы страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование:
а) Закон № 27-ФЗ от 01.04.1996г. «Об индивидуальном (персонифицированном) учете
в системе обязательного пенсионного страхования»
б) Закон № 167-ФЗ от 15.12.2001г. «Об обязательном пенсионном страховании в
Российской Федерации»
в) Закон № 173-ФЗ от 17.12.2001г. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
50. В страховой стаж для определения размеров пособий по временной
нетрудоспособности, по беременности и родам (страховой стаж) включаются:
а) периоды работы застрахованного лица по трудовому договору, государственной,
гражданской или муниципальной службы
б) периоды прохождения военной службы, службы в органах внутренних дел
в) периоды обучения в училищах и школах профессионально-технического
образования