на базе среднего профессионального и высшего профессионального образования Международная «Лига развития науки и образования» (Россия) Международная ассоциация развития науки, образования и культуры России (Италия) НОУ ВПО «Институт управления» (г. Архангельск) ---------------------------------------------------ЯРОСЛАВСКИЙ ФИЛИАЛ Учебно-методические материалы дисциплины «Налоги и налогообложение» для студентов направления 080200.62 Менеджмент, профиль подготовки – «Финансовый менеджмент» Квалификация (степень) выпускника: бакалавр ЯРОСЛАВЛЬ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ 2012 СОДЕРЖАНИЕ: 1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ ...........................................................3 2. КОМПЕТЕНЦИИ ОБУЧАЮЩЕГОСЯ, ФОРМИРУЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ) ...........................................................................3 3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ) ...................................5 4. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ) ....................................................................................................9 4.1. Основная литература .......................................................................................................9 4.2 Дополнительная литература ...........................................................................................9 4.3 Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы ........................9 5. МАТЕРИАЛЫ ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ (ВНЕАУДИТОРНОЙ) РАБОТЫ СТУДЕНТОВ. ..................................................................10 5.1. Примерная тематика контрольных работ: ................................................................10 5.2 Условия прикладных задач и указания по их выполнению. ...................................11 6. МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ АТТЕСТАЦИИ ПО ИТОГАМ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ ........................................................................................................................16 6.1 Программные вопросы для подготовки к экзамену: ................................................16 6.2 Примерные варианты тестов по дисциплине ............................................................18 1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ 1.2.5 Цель изучения дисциплины состоит в формировании прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, обучении работе с нормативными и правовыми документами, а также привитии практических навыков исчисления и уплаты налогов в РФ. Для достижения цели поставлены следующие задачи: ознакомление студентов с основными положениями теорий налогов привитие навыков работы с нормативными правовыми документами в сфере налогообложения изучение видов налогов и сборов РФ и элементов их исчисления и уплаты ознакомление с правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов и органов законодательной и исполнительной власти формирование навыков расчетов сумм налогов (сборов) 1.2.6 овладение способами построения, расчета и анализа систем показателей налоговой нагрузки 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 2. КОМПЕТЕНЦИИ ОБУЧАЮЩЕГОСЯ, ФОРМИРУЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ) ОК-5 Владение культурой мышления, способностью к восприятию, обобщению и анализу информации, постановке цели и выбору путей ее достижения определение основных экономических категорий в сфере налогообложения Знать воспроизводить накопленные знания по экономическим дисциплинам и использовать их с Уметь целью формирования логических размышлений в сфере проводимой налоговой политики методами теоретического анализа существующей ситуации в системе налогообложения, в Владеть оптимизации налоговой политики ОК-6 Умение логически верно, аргументированно и ясно строить устную и письменную речь основные понятия, закономерности и этапы развития налогообложения Знать применять основные категории в сфере налогообложения в своей профессиональной Уметь деятельности навыками выражения своих мыслей и мнения в профессиональной и официально-деловой Владеть сферах по вопросам налогообложения ОК-9 Умение использовать нормативные правовые документы в своей деятельности содержание основных нормативных правовых документов в сфере налогообложения Знать использовать нормативные и правовые документы по налогам и налогообложению в своей Уметь профессиональной деятельности навыками анализа действующей нормативно-правовой базы в области налогообложения Владеть ПК-26 Способность к экономическому образу мышления основные принципы построения и функционирования налоговой системы Знать использовать источники экономической информации, анализировать во взаимосвязи Уметь экономические явления, процессы в сфере налогообложения методами (методиками) расчета сумм (показателей) налогов (сборов) Владеть ПК-28 Понимание основных мотивов и механизмы принятия решений органами государственного регулирования основные задачи и механизм налоговой политики государства Знать анализировать инструменты и методы налоговой политики государства с учетом их Уметь актуальности, комплексности и эффективности навыками анализа принятия управленческих решений в налоговой системе Владеть ПК-39 Владение навыками составления финансовой отчетности и осознанием влияния различных методов и способов финансового учета на финансовые результаты деятельности организации формы отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств, Знать содержащие показатели налогообложения, и принципы ее подготовки анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, Уметь содержащуюся в отчетности в части налогов (сборов) способами анализа форм отчетности в части показателей налогообложения Владеть В результате изучения дисциплины обучающийся должен: 2.1 2.1.1 Знать: 2.2 2.2.1 Уметь: 2.3 2.3.1 Владеть: экономическую сущность налогов и основы налогообложения; законы Российской Федерации, Указы Президента РФ, постановления органов власти и управления различных уровней и другие руководящие документы, регламентирующие порядок исчисления и взимания налогов; порядок исчисления и уплаты налогов; организационную структуру налоговых органов. определять объект налогообложения; исчислять налоговую базу и суммы налогов с учетом льгот; составлять расчеты и другие отчетные документы в части показателей налогообложения. навыками работы с законодательными актами о налогах и сборах; приемами применения теоретических знаний при практической деятельности по начислению налогов и сборов; навыками сбора, обработки, анализа налоговых показателей и предоставления в требуемой для целей профессиональной деятельности форме. 3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ) № зан яти я Наименования разделов и тем 1-1 Тема № 1. Основы налогообложения. 1-2 2-3 Раздел 1. Основы налогообложения. 1.Необходимость, сущность и функции налогов 2.Принципы налогообложения. Основные элементы налогов 3.Содержание налоговой политики. 4.Понятие налогового механизма. 1.Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. 2.Условия и причины функционирования налогов. 3.Экономическое содержание налогов. Организационные формы проявления налогов. Функции налогов. 4.Назначение налогов. Роль налогов в перераспределении национального дохода. Фискальное значение налогов. Налоговое регулирование экономики. Использование налогов как экономического стимула. 5. Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное обложение, экономические условия их применения. 6.Понятие налоговой системы. Классификация налогов. 7.Особенности построения налоговых систем отдельных зарубежных государств. 8.Налоговая система России на современном этапе. Раздел 2. Федеральные налоги и сборы 1.Экономическая сущность НДС и акцизов. 2. Плательщики и объект обложения НДС. Порядок исчисления и уплаты НДС. 2-1 2-2 Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению Тема № 2. Налог на добавленную стоимость и акцизы 1. Порядок исчисления и уплаты НДС. 2. Порядок исчисления и уплаты акцизов. 1. Льготы по налогу на добавленную стоимость и порядок их предоставления. 2. Ставки НДС. Расчетные ставки. Порядок исчисления налога. 3. Плательщики, объект обложения, ставки акцизов. 3. Льготы по акцизам и порядок их представления. 4. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Вид занятия Трудоё мкость (час) Лекция 1,5 Внеаудиторн ая самостоятель ная работа студентов (СРС) Раскрывае мые компетенц ии Л1.1,Л1.3, Л1.6,Л2.4 ОК-5,6,9; ПК-28 5 Лекция 1 Практическое 1 СРС 6 Литерату ра Л1.3,Л1.5, Л2.2,Л2.4, Л3.3 Л1.2,Л1.3, Л1.7,Л2.1, Л2.4,Л3.4 ОК-5,6,9; ПК-26,28,39 № зан яти я Наименования разделов и тем 5. Сроки уплаты акцизов и предоставления расчетов. 1. Плательщики, объект обложения, налоговая база. 2. Ставки налога, порядок исчисления и уплаты. 3-1 3-2 Тема № 3. Налог на прибыль организаций 3-3 4-1 4-2 4-3 Тема № 4 Налог на доходы физических лиц. 4-4 5-1 5-2 Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению Тема № 5 Региональные налоги и сборы. Специальные 1. Плательщики, объект обложения. 2. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. 1. Экономическая характеристика налога на прибыль организаций. 2. Ставки налога на прибыль и порядок его зачисления в бюджет. 3. Льготы по налогу и порядок их предоставления. 4. Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли). 5. Особенности налогообложения прибыли банков, кредитных учреждений, страховых организаций, малых предприятий. 6. Инвестиционный налоговый кредит. 1.Экономическая характеристика налога. 2.Плательщики налога и объект обложения. 3.Стандартные налоговые вычеты. 1.Налоговые вычеты. 2.Особенности определения налоговой базы. 3.Порядок исчисления и уплаты налога. 1.Определение облагаемого дохода. 2.Льготы и порядок их предоставления. 3.Порядок исчисления и уплаты налога по месту основной работы, не по месту основной работы. 4. Порядок исчисления и уплаты налога, способы уплаты налога (у источника доходов, по декларации). 5.Характеристика порядка исчисления налога по совокупному годовому доходу. 1. Прочие федеральные налоги и сборы, их характеристика, 2. Обязательные и факультативные элементы прочих федеральных налогов (сборов). Раздел 3. Специальные режимы налогообложения. Региональные налоги. 1.Налог на имущество организаций. 1. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Вид занятия Трудоё мкость (час) Лекция 1 Практическое 1 Раскрывае мые компетенц ии Литерату ра Л1.3,Л1.4, Л3.1,Л3.4 Л1.3,Л1.4, Л3.1,Л3.4 ОК-5,6,9; ПК-26,28,39 СРС 5 Л1.3,Л2.1, Л.2.3 Лекция 1 Л1.3,Л2.2, Л3.5 Практическое 1 Л1.3,Л2.2, Л3.6 ОК-5,6,9; ПК-26,28,39 СРС 3 Л1.3,Л1.6, Л2.3,Л3.5 СРС 4 Л1.3,Л2.4 Лекция 1 Практическое 0,5 ОК-5,6,9; ПК-26,28,39 Л1.2,Л1.3, Л2.3 Л1.2,Л1.3, № зан яти я Наименования разделов и тем налоговые режимы. 5-3 5-4 Тема№ 6. Местные налоги 6-3 7-3 2. Исчисление прочих региональных налогов. 1. Льготы по налогу на имущество юридических лиц и порядок предоставления. 2. Ставка налога на имущество юридических лиц. Исчисление и сроки уплаты налога. 3. Особенности налогообложения имущества банков и страховых организаций. 4.Транспортный налог. 5. Особенности исчисления объектов по транспортному налогу и налогу на игорный бизнес. 6. Ставки по транспортному налогу и налогу на игорный бизнес. Льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты. 7.Налог на игорный бизнес. 1. Налогообложение в виде единого сельскохозяйственного налога. 2. Упрощенная система налогообложения. 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. 4. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции. Раздел 4 Местные налоги. 1.Налог на имущество физических лиц. 6-1 6-2 Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению Тема № 7. Налоговые органы РФ 1. Расчёт сумм налога на имущество физических лиц. 2. Исчисление земельного налога. 1. Объект обложения и порядок оценки имущества физических лиц. 2. Льготы, порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. 3. Земельный налог. 4. Льготы по земельному налогу и порядок их предоставления. Раздел5. Деятельность налоговых органов РФ. 1. Федеральная налоговая служба России, результаты ее деятельности. 2. Другие государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. 3. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. 4. Права и обязанности сотрудников налоговых органов. 5. Ответственность сотрудников налоговых органов. 6. Налоговые проверки, их виды. Вид занятия Трудоё мкость (час) Раскрывае мые компетенц ии Литерату ра Л2.4 СРС 3 Л1.2,Л1.3, Л3.2 СРС 2 Л1.2,Л1.3, Л.3.2,Л3.3 Лекция 0,5 Практическое 0,5 СРС 5 СРС 5 ОК-5,6,9; ПК-26,28,39 Л1.1,Л1.4, Л1.7,Л2.3, Л3.6 Л1.4,Л1.7, Л2.3,Л3.6 Л1.4,Л1.7, Л2.3,Л3.6 ОК-5,6,9; ПК-26,28 Л1.1,Л1.3, Л1.6,Л2.4, Л3.3,Л3.4, Л3.7 № зан яти я Наименования разделов и тем Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению Вид занятия Трудоё мкость (час) 7. Функции центральных и местных органов налоговой службы, статистика их деятельности 8. Вопросы налогового контроля в ведении таможенных органов, органов внутренних дел. 9. Вопросы налогового контроля и противодействия налоговым правонарушениям в ведении других государственных органов. 10. Налоговые органы зарубежных государств. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ ПО ВИДАМ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ ВСЕГО ПО ДИСЦИПЛИНЕ: АУДИТОРНЫХ ЧАСОВ: в т.ч. Лекции Практические занятия Семинарские занятия Лабораторные работы ВНЕАУДИТОРНАЯ САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТА в т.ч. подготовка к лекциям и другим видам занятий подготовка реферата выполнение домашней контрольной работы выполнение курсовой работы (проекта) подготовка к экзамену (зачету, зачету с оценкой) другие виды самостоятельной работы составление проекта подготовка доклада подготовка сообщения ИТОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ПО ДИСЦИПЛИНЕ - ЭКЗАМЕН 180 10 6 4 0 0 161 38 0 40 0 83 0 0 0 0 9 Раскрывае мые компетенц ии Литерату ра 4. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ) Код источника Библиографическое описание источника Количество (для источников на бумажных носителях) 4.1. Основная литература Л 1.1 Л 1.2 Л 1.3 Л 1.4 Л 1.5 Л 1.6 Л 1.7 Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 дек. 1993 г.) Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая) [Текст]: [Федер. закон № 51-ФЗ: принят Гос.Думой 21 окт. 1994 г.]. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая, вторая) [Текст]: [Федер. законы № 146-ФЗ, № 117-ФЗ: принят Гос.Думой 16 июл. 1998 г.]. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Текст]: [Федер. закон № 145-ФЗ: принят Гос.Думой 31 июл. 1998 г.]. Российская Федерация. Законы. О федеральном бюджете на соответствующий год и плановый период. Александров И.М. Налоги и налогообложение.: Учебник. Рекомендован УМО. / И.М. Александров . - 9-е изд., испр. и доп..М: Дашков и К, 2010-. 318 с Налоги: Учебник. Рекомендован Минобразования РФ/ Ред. Д.Г.Черник. 3-е изд., переработ. и доп.. - М: ЮНИТИ, 2010. - 479 с 4.2 Дополнительная литература Л 2.1 Л 2.2 Л 2.3 Л 2.4 Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика./ А.В. Брызгалин, В.Р. Берник , А.Н. Головкин. - 3-е изд.,переработ. и доп.. - М: Юрайт, 2006. - 304 с. Налоги и налогообложение: Учебник. Рекомендован УМО / Н.В. Миляков. - 6-е изд.. - М: Инфра - М, 2009. - 509 с Налоги и налогообложение.: Учебное пособие. Допущено Минобразования РФ/ Ред. Д.Г. Черник. - М: ЮНИТИ, 2007. - 311 с Налоговая система РФ: Учебное пособие. Допущено УМО/ Сост. А.Е. Кальсин, В.Н. Остапчук, О.А. Головизнина, Д.Ю. Сяський, А.А. Ежов / Ред. А.Е. Кальсина.–Архангельск: ННОУ «Институт управления»; Ярославль: Ярославский филиал ИУ, 2007.- 332 с. – ISBN 978-5-83820365-6. 4.3 Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы Л 3.1 Л 3.2 Л 3.3 Л 3.4 Л 3.5 Группа компаний Налоги и финансовое право. "Финансовая и налоговая безопасность предпринимательства" / [Electronic resource]. – Mode of access: World Wide Web. URL: http://http://www.cnfp.ru/tax/theory/theoryoftaxlaw/index.php. Департамент финансов Ярославской области. Мониторинг и анализ показателей финансовой сферы Ярославской области / [Electronic resource]. – Mode of access: World Wide Web. URL: http://http://www.yar.ifinmon.ru/Index.aspx. Министерство финансов РФ. Официальный сайт / [Electronic resource]. Mode of access: World Wide Web. URL: http://http://www1.minfin.ru, http://info.minfin.ru/. Проблемы налогового планирования и администрирования. "Главная страница" / [Electronic resource]. - Mode of access: World Wide Web. URL: http://http://www.konfi-nalog.jurati.ru/ Специализированное агентство проверки абонентов. Проверка налоговой задолженности / [Electronic resource]. – Mode of access: World Wide Web. URL: http://http://www.sapata.ru/ Л 3.6 Управление Федеральной налоговой службы по Ярославской области. / [Electronic resource]. – Mode of access: World Wide Web. URL: http://http://www.klerk.ru/tax/76/ Федеральная налоговая служба. / [Electronic resource]. - Mode of access: World Wide Web. URL: http://http://www.nalog.ru/ Л 3.7 5. МАТЕРИАЛЫ ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ (ВНЕАУДИТОРНОЙ) РАБОТЫ СТУДЕНТОВ. Самостоятельная работа студентов является важнейшей составной частью учебного процесса. В соответствии с учебным планом на самостоятельную работу отводится 85 % учебного времени. Самостоятельная работа студентов представляет собой осознанную познавательную деятельность студентов, направленную на решение задач, определенных преподавателем. В ходе самостоятельной работы студент решает следующие задачи: – самостоятельно применяет в процессе самообразования учебно-методические материалы, разработанные профессорско-преподавательским составом филиала (Института) в помощь студенту; – изучает учебную и научную литературу, углубляет и расширяет знания, полученные на аудиторных занятиях; – осуществляет поиск ответов на поставленные преподавателем вопросы и решает задачи; – самостоятельно изучает отдельные темы (разделы) дисциплины; – самостоятельно планирует процесс освоения материала в сроки, предусмотренные графиком учебного процесса; – совершенствует умение анализировать и обобщать полученную информацию; – развивает навыки научно-исследовательской работы. Самостоятельная работа студента включает виды занятий и перечень вопросов для самостоятельного изучения, отраженные в пункте 3 «Структура и объем дисциплины по видам учебной работы» рабочей программы дисциплины. В качестве видов самостоятельной внеаудиторной работы студентов предусмотрены: подготовка к лекциям и другим видам занятий; выполнение домашней контрольной работы, предусматривающей ответ на теоретический вопрос и решение практической задачи; подготовка к экзамену. 5.1. Примерная тематика контрольных работ: Роль налоговой политики РФ в обеспечении экономического роста. Проблемы становления налогового учета в РФ. Сущность и виды классификации налогов. Особенности налогообложения в отдельных зарубежных странах. Эффективность функционирования специальных налоговых режимов в РФ. Становление и развитие системы налогового планирования в коммерческих организациях. 7. Особенности налогообложения прибыли некоммерческих организаций. 8. Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами. 9. Виды ответственности налогоплательщика. 10. Основные направления реформирования налоговой системы РФ на современном этапе. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 5.2 Условия прикладных задач и указания по их выполнению. 1. Рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций за первый квартал. Расчет производить в соответствии с порядком, установленным в главе 30 НК РФ. Ставка налога максимальная. Данные о балансовой стоимости имущества представлены в таблице (тыс. руб.). Виды имущества организации 01.01. 01.02. 01.03. 01.04. 01.05. Основные средства 3850 3850 3870 3870 3800 Нематериальные активы 2340 2340 2340 2340 2340 Запасы и затраты 2470 2500 2550 2620 2570 2. Гражданин РФ в мае прошлого года приобрел у прежнего владельца в собственность гараж стоимостью 90000 руб. и легковую автомашину стоимостью 75000 руб., мощность двигателя 70л.с. Транспортное средство зарегистрировано на нового владельца в том же месяце. Ставка налога на имущество минимальная. Ставка транспортного налога 7руб./л.с. Рассчитать суммы налога на имущество физических лиц и транспортного налога за прошлый год, уплаченные новым владельцем. 3. Прибыль предприятия от реализации продукции составила 750 млн. руб., доходы от внереализационных операций – 70 млн. руб., из которых 11 млн. руб. – полученные по акциям других предприятий дивиденды. Внереализационные расходы – 7 млн. руб., в том числе штрафные санкции по налогам, уплаченные в бюджет, – 1,5 млн. руб. Определить суммы налога на прибыль предприятия, зачисляемые в каждый из уровней бюджетной системы (региональная ставка – максимальная). 4. Налогоплательщик по итогам календарного года представил в налоговый орган заявление на получение социальных вычетов в сумме 75000 руб., в связи с оплатой своего обучения. Документы, подтверждающие право на вычет, приложены. Им представлена декларация и справка установленной формы от организации-работодателя. Из представленных документов видно, что начисленный работодателем доход составил 350800 руб., предоставленные стандартные вычеты – 24000 руб. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удержанную по месту работы, и сумму налога по расчету налогового органа. 5. Работнице предприятия, имеющей одного ребенка в возрасте до 18 лет, начислена заработная плата за январь 17000 руб., февраль – 17020 руб., март – 16596 руб. Кроме того, в январе ей была выделена работодателем материальная помощь 1500 руб., в марте – подарок стоимостью 850 руб. Определить налоговую базу за март (нарастающим итогом) и сумму налога, удержанную и перечисленную в бюджет при выплате заработной платы за март. 6. Работнице предприятия, имеющей одного ребенка в возрасте до 18 лет, начислена заработная плата за январь 12000 руб., февраль – 13200 руб., март – 11550 руб. Кроме того, в январе ей была выделена работодателем материальная помощь в связи со смертью отца - 4500 руб., в марте – подарок стоимостью 4150 руб. Определить налоговую базу за март (нарастающим итогом) и сумму налога, удержанную и перечисленную в бюджет при выплате заработной платы за март. 7. Предприятие реализовало продукцию (детская одежда) на сумму 170000 тыс. руб. (без НДС). Для производства продукции приобретено и оплачено сырье на сумму 150000 тыс. руб. (без НДС), фактически использовано – на сумму 122000 тыс.руб. НДС по сырью уплачивался по максимальной ставке. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. 8. Работнику ежемесячно начислялась заработная плата в размере 18000 руб. Работник подал в бухгалтерию заявление на получение налоговых вычетов и документы, подтверждающие, выполнение им интернационального долга в Афганистане до увольнения с военной службы. По окончании календарного года данным физическим лицом поданы в налоговый орган декларация и заявление на получение налоговых вычетов в связи с оплатой лечения в сумме 42000 руб., и получением доходов от продажи принадлежащей ему менее 3-х лет машины в сумме 255000 руб. Рассчитать налог на доход, удержанный с работника по месту работы и сумму доначислений или возврата по расчету налогового органа. 9. Рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций за полугодие. Расчет производить в соответствии с порядком, установленным в главе 30 НК РФ. Ставка налога максимальная. Данные о балансовой стоимости имущества представлены в таблице (тыс. руб.). Виды имущества 01.01 01.02 01.03 01.04. 01.05. 01.06. 01.07. Основные средства 5104 5277 5450 5623 5886 6149 6412 Нематериальные активы 2269 2442 2615 2788 3386 3984 4582 Запасы и затраты 3150 3323 3496 3669 4013 4357 4701 10. Прибыль предприятия от реализации продукции составила 566 млн. руб., доходы от внереализационных операций – 70 млн. руб., из которых 19 млн. руб. – полученные по акциям других предприятий дивиденды. Внереализационные расходы – 7 млн. руб., в том числе выплаты персоналу, не указанные в коллективном договоре, – 1,5 млн. руб. Определить суммы налога на прибыль предприятия, зачисляемые в каждый из уровней бюджетной системы (региональная ставка – минимальная). При решении задач следует учесть требования Налогового Кодекса РФ и Закона РФ «О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»: Номера задачи 1, 9 Указания по выполнению 1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения. 2. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 2 3, 10 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. 3. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу. 4. Расчет налоговой базы за 1 квартал будет следующим: 01.01 + 01.02 + 01.03 + 01.04 4 Расчет налоговой базы за полугодие будет следующим: 01.01 + 01.02 + 01.03 + 01.04 + 01.05 + 01.06 + 01.07 7 Расчет налоговой базы за 9 месяцев будет следующим: 01.01 + 01.02 + 01.03 + 01.04 + 01.05 + 01.06 + 01.07 + 01.08 + 01.09 + 01.10 10 Расчет налоговой базы за год будет следующим: 01.01 + 01.02 + 01.03 + 01.04 + 01.05 + 01.06 + … + 01.12 + 31.12 13 Сумма налога определяется как произведение налоговой ставки и налоговой базы. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, рассчитывается как разница между исчисленной суммой налога и суммой уплаченных авансовых платежей. Сумма авансового платежа по итогам каждого отчетного периода исчисляется в размере ¼ произведения налоговой ставки и налоговой базы, определенной за отчетный период. Налог на имущество физ лиц: При переходе права собственности на строения, помещения или сооружения в течение года одним гражданином - плательщиком налогов в пользу другого (купля-продажа, мена, дарение) налог на строения, помещения и сооружения исчисляется и предъявляется к уплате первоначальному владельцу с 1 января текущего года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а каждому новому собственнику налог предъявляется с момента вступления в право собственности на строение, помещение и сооружение до момента его отчуждения. Транспортный налог: В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. 1. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. 2. Прибылью признается (для российских организаций) - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. 3. Доходы и расходы подразделяются на связанные с производством и 4, 8 5, 6 реализацией, внереализационные. Ряд доходов и расходов не учитываются при формировании налоговой базы. 4. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, при этом: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процента, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента. Порядок решения: 1. Определяем стандартные налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик: 2. Определяем сумму налога, рассчитанную и уплаченную в бюджет налоговым агентом по месту работы. 3. Определяем сумму, подлежащую доплате (возврату): - По окончании налогового периода налогоплательщик может подать в налоговые органы налоговую декларацию, в которой отразит весь свой доход и сумму всех (а не только стандартных) вычетов . - разница между суммой налога, рассчитанной и уплаченной в бюджет налоговым агентом и суммой, рассчитанной налоговым органом и есть искомая величина. При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 2.3 НК РФ. Плательщиками признаются физические лица, которые имеют доходы от источников, расположенных как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами (ст. 210 НК РФ). 1. Определим налоговую базу налогоплательщика. Она состоит из оплаты работодателя и исчисляется нарастающим итогом с 1 января текущего налогового периода. 2. Налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по месту его работы налоговым агентом (ст. 218 НК РФ). 3. Для удобства сведем решение задачи в таблицу: Расчет налога на доходы физических лиц (руб.) НалогообСумма Сумма Сумма Сумма лагаемая дохода с вычетов с налога с Налога база с Период начала начала начала за начала налогового налогового налогового Текущий налогового периода периода периода месяц периода 1 2 3 4 5 6 в графе 2 отразим доход налогоплательщика нарастающим итогом с начала года; в графе 3 - суммы налоговых вычетов нарастающим итогом с начала года; в графе 4 - налогооблагаемую базу нарастающим итогом с начала года (значение графы 2 - значение графы 3); 7 в графе 5 - сумму налога на доходы физических лиц нарастающим итогом с начала года (значение графы 4 х 13%); в графе 6 - сумму налога на доходы физических лиц за текущий месяц налогового периода (значение строки графы 5 за текущий месяц минус значение строки графы 5 за предыдущий месяц). Аналогичная схема расчета налога на доходы физических лиц применяется на практике. 1) На каждой стадии движения товаров в облагаемый оборот не включаются суммы НДС, уплаченного поставщикам; 2) Расчетная налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной для данных товаров (работ, услуг) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. 3) НДС к уплате = НДС начисленный - НДС уплаченный Тему контрольной работы и задачу студент выбирает в соответствии с последней цифрой шифра зачетной книжки. 6. МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ АТТЕСТАЦИИ ПО ИТОГАМ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ 6.1 Программные вопросы для подготовки к экзамену: 1. Необходимость и сущность налогов и сборов. 2. Функции налогов. 3. Принципы налогообложения по А. Смиту. 4. Принципы построения налоговой системы РФ. 5. Элементы налогов: обязательные, факультативные дополнительные. 6. Налоговая политика. 7. Понятие и структура налогового механизма. 8. Классификация налогов. 9. Понятие налоговой системы. 10. Особенности построения налоговых систем зарубежных государств. 11. Налогообложение в России до 1917 года. 12. Особенности взимания налогов в России в условиях административно-командной системы. 13. Налоговая система России на современном этапе. 14. Федеральные налоги и сборы. 15. Плательщики и объект обложения НДС, экономическая сущность НДС. 16. Ставки НДС, порядок исчисления и уплаты. 17. Основные льготы по НДС. 18. Экономическая сущность акцизов, плательщики акцизов. 19. Объект обложения, налоговая база, ставки акцизов. 20. Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов. 21. Плательщики, объект обложения налога на прибыль организаций. 22. Классификация доходов по налогу на прибыль организаций. 23. Налоговая база налога на прибыль организаций. 24. Ставки налога на прибыль организаций, классификация расходов по налогу на прибыль организаций. 25. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций. 26. Экономическая характеристика налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Плательщики налога. 27. Объект налогообложения, налоговая база НДФЛ. 28. Ставки налога на доходы физических лиц. Льготы по налогу. 29. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. 30. Стандартные налоговые вычеты. 31. Социальные налоговые вычеты. 32. Имущественные налоговые вычеты. 33. Профессиональные налоговые вычеты. 34. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки. 35. Государственная пошлина, плательщики, объект обложения, ставки. 36. Специальные режимы налогообложения. 37. Региональные налоги и сборы. 38. Место и роль налога на имущество организаций в доходах субъектов РФ. Плательщики налога. 39. Объект обложения, налоговая база налога на имущество организаций. Ставки налога. 40. Льготы по налогу на имущество организаций. 41. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество организаций. 42. Транспортный налог. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога. 43. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога, льготы по налогу. 44. Налог на игорный бизнес. Плательщики, объект налогообложения налоговая база, ставки налога. 45. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. 46. Налог на имущество физических лиц (плательщики, объекты налогообложения, налоговая база). 47. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Ставки налога. Льготы по налогу. 48. Плательщики, объект налогообложения и налоговая база по земельному налогу. 49. Порядок исчисления и уплаты земельного налога. Ставки и льготы по налогу. 50. Федеральная налоговая служба, принципы ее организации, задачи. 51. Функции, состав и структура федеральной налоговой службы. 52. Основные права налогоплательщиков, порядок представления информации налогоплательщикам. 53. Обязанности налогоплательщиков. 54. Ответственность за налоговые правонарушения, налоговые санкции. 6.2 Примерные варианты тестов по дисциплине ВАРИАНТ 1. 1. Какое определение налога Вы считаете правильным? 1. Налог - это индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос денежных средств. 2. Налог - это индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств. 3. Налог - это плата за оказываемые государством услуги. 4. Взнос в бюджет соответствующего уровня 2 Дайте определение налоговой системы: 1. Обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему. 2. Совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему. 3. Совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему. 4. Совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему 3 К какому налогу Вы отнесете НДС, если порядок его исчисления и уплаты является одинаковым на всей территории РФ? 1. НДС относится к местным налогам. 2. НДС относится к федеральным налогам 3. НДС относится к региональным налогам. 4. НДС относится к федеральным и местным налогам 4 В чем основное отличие юридического лица от физического (индивидуального предпринимателя)? 1. Юридическое лицо имеет расчетный счет в учреждении банка. 2. Юридическое лицо имеет штамп и печать предприятия или организации. 3. Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в органах местной администрации и состоять на учете в налоговом органе. 4. Юридическое лицо ведет бухгалтерский учет в полном объеме и составляет бухгалтерский баланс. 5 Назовите прямые налоги. 1. Акцизы и НДС. 2. Налог на прибыль. 3. Налог на доходы физических лиц. 4. Верны ответы 2 и 3. 6 Какой налог удерживается из заработной платы работников? 1. Только единый социальный налог 2. Налог на прибыль. 3. Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц. 4. Только налог на доходы физических лиц 7 Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства - это: 1. Налог на прибыль. 2. Налог на доходы физических лиц. 3. Налог на добавленную стоимость. 4. Налог на прибыль. 8 Форма изъятия в бюджет части прибыли предприятия - это: 1. Налог на имущество организаций. 2. Налог на добавленную стоимость. 3. Налог на доходы от капитала. 4. Налог на прибыль 9 Форма изъятия в бюджет части заработной платы граждан - это: 1. Налог на доходы физических лиц. 2. Налог на прибыль физических лиц. 3. Налог на имущество физических лиц. 4. Налог на прибыль 10 Как влияет повышение ставки НДС на розничную цену товара: 1. Цена понижается. 2. Цена остается прежней. 3. Цена повышается. 4. Уменьшается сумма торговой надбавки 11 К какому налогу следует отнести налог на доходы физических лиц, если он исчисляется по одинаковым ставкам на всей территории РФ? 1. Федеральный налог. 2. Налог субъекта РФ. 3. Региональный налог. 4. Местный налог 12 Какой налог должен уплачивать ежегодно гражданин, если он приобрел автомобиль? 1. Налог на имущество физических лиц. 2. Взносы на обязательное страхование автомобиля. 3. Транспортный налог. 4. Водный налог 13 Каким налогом ежегодно облагаются собственники земли? 1. Арендной платой. 2. Земельным налогом. 3. Налогом на имущество физических лиц. 4. Налогом на доходы физических лиц 14 В какой форме уплачивается государственная пошлина, если ее плательщиками являются физические лица и организации? 1. Только в наличной форме. 2. Только в безналичной форме. 3. В валюте. В наличной и безналичной форме. 4. В наличной и безналичной форме в рублях 15 Что Вы понимаете под государственной пошлиной? 1. Платеж, взимаемый за выдачу лицензий. 2. Сбор, взимаемый с граждан зарегистрированных органами местного самоуправления в качестве предпринимателей. 3. Платеж, взимаемый с граждан, по деятельности которых определяется вмененный доход. 4. Обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов. 16 Как называется баланс доходов и расходов в семье, в области, в государстве? 1. Бюджет. 2. Финансовый план. 3. Бухгалтерский баланс. 4. Отчет о прибылях и убытках 17 Какой налог уплачивают в бюджет казино и другие заведения, использующие для получения доходов игровые автоматы? 1. Налог на имущество организаций. 2. Налог на прибыль или налог на доходы физических лиц. 3. Налог на игорный бизнес. 4. Транспортный налог. 18. Каким налогом ежегодно облагаются собственники жилых домов? 1. Земельным налогом. 2. Налогом на доходы физических лиц. 3. Налогом на имущество физических лиц. 4. Государственной пошлиной. 19 Получать от налоговых органов по месту учета информацию о действующих налогах и сборах - это: 1. Обязанность налогоплательщика. 2. Обязанность и право налогоплательщика. 3. Право налогоплательщика. 4. Обязанность и ответственность налогоплательщика 20 Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплатить - это: 1. Право налогоплательщика. 2. Право и ответственность налогоплательщика. 3. Обязанность и право налогоплательщика. 4. Обязанность налогоплательщика 21 Что Вы понимаете под организацией? 1. Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ. 2. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. 3. Физические лица, работающие по найму под руководством предпринимателя. 22 Кто относится к индивидуальным предпринимателям? 1. Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность. 2. Коммерческие банки. 3. Физические лица - граждане РФ, иностранные граждане. 4. Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица 23 Определите земельный налог, если известно, что кадастровая стоимость участка – 720 тыс. руб. , а ставка земельного налога - 0,3%. 1. 2016 руб. 2. 240 руб. 3. 2160 руб. 4. 2400 руб. 24 Определите оптовую цену предприятия (цену сделки) единицы продукции предприятия-изготовителя, если известно, что полная (коммерческая) себестоимость - 100 руб.; прибыль, заложенная в цену, - 30 руб. 1. 70 руб. 2. 130 руб. 3. 130%. 4. 70% 25 Определите оптовую цену предприятия, если известно, что она меньше розничной на величину торговой надбавки и НДС. Дано: 1. Розничная цена единицы товара - 708 руб. 2. Ставка НДС - 18%. 3. Торговая надбавка - 20% 1. 520 руб. 2. 600 руб. 3. 590 руб. 4. 500 руб. ВАРИАНТ 2. 1 Известно, что упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает сокращение количества налогов, взимаемых с налогоплательщиков. Какие налоги не уплачиваются организациями? 1. Все федеральные налоги и местные налоги. 2. НДС, НДФЛ, налог на прибыль. 3. НДС, налог на прибыль, налог на имущество физических лиц. 4. Отменяются НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций и их заменяет единый налог 2 В каком случае налог считается установленным и подлежит обязательной уплате? 1. Когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения. 2. Когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты. 3. Когда определены налогоплательщики и объект налогообложения. 4. Когда определены плательщик, ставки налога и порядок исчисления 3 Соблюдать налоговую тайну - это право или обязанность налоговых органов? 1. Право. 2. Право и обязанность. 3. Обязанность 4 Получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах - это право или обязанность налогоплательщика? 1. Право. 2. Право и обязанность. 3. Обязанность 5 Известно, что налог на игорный бизнес исчисляется по ставкам, установленным в рублях на единицу налоговой базы (на игровой стол или автомат). По какой формуле исчисляется налог на игорный бизнес? 1. СН = НБ х Ст : 100. 2. СН = НБ х Ст. 3. СН = НБ х Ст: (100 + Ст). 4. СН = НБ х Ст: (100 - Ст) Где: СН - сумма налога; НБ - налоговая база; Ст - ставка налога 6 Какой платеж должен уплачивать гражданин, если он обратился в суд общей юрисдикции или в нотариальную контору? 1. Государственную пошлину. 2. Таможенную пошлину. 3. Судебную пошлину. 4. Нотариальную пошлину 7 Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные (областные) и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете транспортный налог? 1. Транспортный налог относится к федеральным налогам. 2. Транспортный налог относится к региональным налогам. 3. Транспортный налог относится к местным налогам 8 Какой основной принцип определения цены в условиях рыночной экономики, если они называются ценами сделки? 1. Цены устанавливает государство. 2. Цены устанавливаются партнерами, т.е. сторонами сделки по договору. 3. Цены регулируются государством косвенными методами 9 Когда у налогоплательщиков возникает обязанность платить налоги? 1. Наступил срок уплаты. 2. Имеется источник уплаты. 3. Имеется объект налогообложения 10 Определите специальный сбор, если известно, что эти средства направляются на выплату пенсий, обязательное медицинское и социальное страхование 1. Налог на доходы физических лиц. 2. Налог на прибыль организаций. 3. Налог на добавленную стоимость. 4. Страховые взносы во внебюджетные фонды. 11 Известно, что существуют общий и специальный налоговые режимы. Определите налог, который относится к специальным налоговым режимам 1. Единый налог на вмененный доход. 2. Единый социальный налог. 3. Совокупность федеральных налогов. 4. Совокупность местных налогов 12 Как классифицируются налоги по способу их взимания? 1. Налоги бывают прямые и косвенные. 2. Федеральные, региональные и местные. 3. Собственные (закрепленные за конкретным бюджетом). 4. Регулирующие. 13 Дайте определение налоговой базы 1. Объект налогообложения. 2. Стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения. 3. Только стоимостная оценка объекта обложения. 4. Только физическая оценка объекта обложения (мощность двигателя в л. с. для исчисления транспортного налога) 14 В Российской Федерации взимается единый налог на вмененный доход. Вмененный доход это: 1. Фактически полученный доход. 2. Фактически полученный доход, уменьшенный на величину расходов. 3. Потенциально возможный к получению доход 15 Известно, что НДС исчисляется по ставкам: 0, 10, 18 процентов и этот налог включается в цену на товар. По каким ставкам исчисляется НДС по продовольственным товарам первой необходимости? 1. НДС исчисляется по ставке 10%. 2. НДС исчисляется по ставке 18%. 3. НДС исчисляется по ставке 0 % 16 Известно, что акцизы включаются в цены на отдельные товары, что повышает их цены (алкогольные, табачные изделия). Какую цель преследует государство, повышая акцизы? 1. Только увеличение доходов бюджета, 2. Только цель снижения потребления указанной продукции. 3. Цель уменьшения доходов населения. 4. Цель увеличения доходов бюджета и снижения потребления указанной продукции населением 17 Определите налог на прибыль, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к прибыли. Дано: 1. Стоимость реализованной продукции -520 000 руб. 2. Себестоимость реализованной продукции -280 000 руб. 3. Ставка налога на прибыль - 20% 1. 48 000 руб. 2. 124 800 руб. 3. 57 600 руб. 4. 192 000 руб. 18 В какой форме уплачивается государственная пошлина, если ее плательщиками являются физические лица и организации? 1. Только в наличной форме. 2. Только в безналичной форме. 3. В валюте. В наличной и безналичной форме. 4. В наличной и безналичной форме в рублях 19 Определите налог на добавленную стоимость, если известно, что стоимость приобретенных для производства продукции сырья, материалов (без НДС) - 45 000 руб.; стоимость произведенной и реализованной продукции (без НДС) - 96 000 руб; ставка НДС- 18% 1. 9180 руб. 2. 6750 руб. 3. 21150 руб. 4. 7650 руб. 20 Определите сумму единого сельскохозяйственного налога, уплачиваемого сельскохозяйственным товаропроизводителем, если известно, что он исчисляется по ставке 6% от налоговой базы. Дано: 1. Доходы от реализации сельскохозяйственной продукции - 350 000 руб. 2. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, - 150 000 руб. 1. 21 000 руб. 2. 12 000 руб. 3. 1200 руб. 4. 6000 руб. 21 Определите транспортный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в денежном выражении за 1 л. с. мощности двигателя, с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году. Месяц регистрации или снятия с учета считается как полный месяц. Дано: 1. Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л. с, который зарегистрирован в ГАИ 5 апреля текущего года. 2. Ставка налога с каждой л. с. 8 руб. 50 коп. 1. 510 руб. 2. 320 руб. 3. 680 руб. 4. 630 руб. 22 Определите стоимость товаров по розничным ценам. Дано: 1. Стоимость товаров по цене закупки организации розничной торговли у предприятия-изготовителя 120 000 руб. 2. Надбавка розничной торговой организации - 20% 1. 60 000 руб. 2. 144 000 руб. 3. 68 570 руб. 4. 96 000 руб. 23 Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете налог на имущество физических лиц и земельный налог. 1. Федеральные налоги. 2. Федеральные и местные налоги. 3. Региональные налоги. 4. Местные налоги 24 Известно, что существуют общий и специальные режимы налогообложения. Какие налоги уплачиваются при общем режиме налогообложения? 1. Совокупность федеральных и местных налогов. 2. НДС и единый налог на вмененный доход. 3. Совокупность федеральных, региональных и местных налогов. 4. Совокупность региональных налогов и единый налог на вмененный доход 25 По какой формуле определяется НДС в случае, когда налоговая база (величина, к которой применяется процентная ставка налога) определена с учетом НДС? 1. НДС = НБ х Ст : 100. 2. НДС = НБ х Ст : (100 + Ст). 3. НДС = НБ х Ст : (100 - Ст). Где: НБ - налоговая база; Ст - ставка НДС