1 мЕТОДИЧЕСКИЕ рекомендации по составлению бизнес

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
по составлению бизнес-плана,
представляемого в Региональный
фонд поддержки
предпринимательства по Донецкой
области
г. Донецк - 2007г.
2
Общие положения
Методические рекомендации предлагаются в качестве практического пособия
для составления бизнес-планов, представляемых в Региональный фонд поддержки
предпринимательства по Донецкой области.
Методические рекомендации описывают структуру бизнес-плана с кратким
изложением основных требований к отражению информации в каждом разделе.
Разделы бизнес-плана должны давать информацию обо всех аспектах
реализации проекта, которые указаны в данных методических рекомендациях. Исходя
из специфики проекта, содержание разделов и форма подачи информации могут
меняться, однако структура бизнес-плана корректировке не подлежит.
Информация, подаваемая в бизнес-плане заявителем, должна быть точной,
конкретной, достоверной и не содержать допущений, кроме тех, которые связаны с
прогнозами развития бизнеса.
Заявитель несёт ответственность за предоставленные сведения. В случае
выявления экспертизой проекта любых недостоверных данных проект может быть
отклонён без дальнейшего рассмотрения на любой стадии экспертизы.
Заявитель обязан подать прошитый, подписанный бизнес-план с печатью и
указанием количества прошитых страниц.
К рассмотрению допускаются бизнес-планы, оформленные в соответствие с
данными методическими рекомендациями.
3
Содержание
АННОТАЦИЯ
Раздел 1. Сведения о заявителе проекта
1.1. Общая информация
1.2. Характеристика финансового состояния заявителя
Раздел 2. Характеристика продукции или оказываемых услуг
Раздел 3. Анализ рынка и план маркетинга
3.1. Обоснование выбора и анализ целевого сегмента рынка
3.2. Описание рынка и анализ конкурентов
3.3. Мероприятия по продвижению продукции/услуг
Раздел 4. Операционный план
4.1. Характеристика имеющихся производственных фондов и коммуникаций
4.2. Производственные фонды, необходимые для реализации проекта
4.3 Календарный план
4.4. Описание этапов реализации проекта
Раздел 5. Производственный план
5.1. Прогноз объёмов производства в натуральном выражении
5.2. Описание необходимого сырья, материалов, комплектующих
5.3. План персонала
5.4. Формирование цены продукции, переменные и постоянные затраты
Раздел 6. Финансовые результаты реализации проекта
6.1. План движения денежных потоков (кэш-фло)
6.2. Чистая прибыль от реализации проекта
6.3. Расчёт срока окупаемости проекта и рентабельности
6.4. Расчёт налогов, сборов и других обязательных платежей
6.5. Сводная информация
4
АННОТАЦИЯ
В аннотации кратко (2 стр.) описываются все существенные аспекты от
цели проекта до результатов его реализации.
Название проекта Название (или ФИО предпринимателя) исполнителя проекта Юридический статус Местоположение производства –
Цель проекта –
Задачи, которые необходимо решить для достижения цели –
Результат проекта –
Описать, что предполагается производить или какие услуги оказывать,
каковы планируемые объёмы производства, какая технология и какое оборудование
будет использовано в процессе производства.
Расчётный период (с начала финансирования до погашения кредита)–
Количество рабочих мест, созданных за период Срок выхода предприятия на прибыльную работу –
Срок окупаемости –
Срок полного возврата заёмных средств Общая стоимость проекта –
Объём собственных инвестиций исполнителя проекта –
Дополнительные источники средств (если будут использованы) –
Потребность в заёмных средствах –
Общая стоимость проекта конкретизируется в таблице №1.
Направления инвестирования средств
Направление инвестирования
1. Покупка объекта 1
2. Покупка объекта 2
Итого общая стоимость проекта:
Таблица 1
сумма
(грн.)
5
Раздел 1. Сведения о заявителе проекта
1.1. Общая информация
Этот пункт должен содержать информацию
предпринимателе, который является исполнителем проекта:
о
предприятии
или
Полное и условное название предприятия
Вид деятельности
Форма собственности
Организационно-правовая форма
Состав учредителей и их доли в уставном фонде (для коллективных
предприятий)
Руководитель предприятия
Организационная схема предприятия
Кадровая политика, система поощрения труда
Юридический адрес
Почтовый адрес
Контактные телефоны, факс,
e-mail,
Web-сайт
Код ЕДРПОУ
Дата создания предприятия/регистрации физ. лица
Система налогообложения
Основной банковский счет
1.2. Характеристика финансового состояния заявителя
Указать, в чём состояла деятельность предпринимателя/предприятия до
осуществления проекта: вид деятельности, предпринимательский доход в месяц,
планируется ли продолжение прежних видов деятельностью помимо осуществления
проекта.
Указать, какие финансовые обязательства имеет заявитель (банковские
кредиты различных видов, займы, потребительские кредиты, др. обязательства).
Раздел 2. Характеристика выпускаемой продукции (услуг)
В разделе должен быть приведен перечень продукции, которую планируется
выпускать, или услуг, которые планируется оказывать. Разработчик может
приводить те описания, которые он считает нужным, для обоснования выбора
данной продукции или услуг. Описать стандартность или напротив инновационность
продукции/услуг, уровень качества, дополнительное сервисное обслуживание (если
6
планируется).
Можно привести в приложениях фотографии или иные
демонстрационные материалы, дающие более полное представление о
продукции/услугах.
Отдельно обратить внимание на экологическую составляющую проекта: не
наносит ли производство, его конечные или побочные продукты, а также отходы
производства вреда окружающей среде и здоровью людей. Если риск существует,
описать способы защиты от нежелательных экологических эффектов, меры
предосторожности, средства защиты и т.п.
Раздел 3. Анализ рынка и план маркетинга
3.1. Обоснование выбора и анализ целевого сегмента рынка
Необходимо кратко охарактеризовать отрасль, в которой планируется
работать, основные тенденции её развития, какое место планируется занять в
отрасли. Анализ должен содержать данные об общих тенденциях развития отрасли в
целом, а затем исходя из территории, на которой планируется вести экономическую
деятельность.
Описать потребителей товаров/услуг данной отрасли, разбить их на группы,
объяснить, на какой сегмент рынка будет направлена деятельность предприятия и
почему.
3.2 Описание рынка и анализ конкурентов
Приблизительно оценить потребность в товарах или услугах на планируемой
территории деятельности.
Описать:
 рынки сбыта, потребителей (указать конкретно);
 потенциальных заказчиков, их потребности;
Привести краткое описание конкуренции на рынке: приблизительное
количество предприятий-конкурентов, цены на подобную продукцию (работы, услуги).
Следует уделить внимание фирмам, которые действуют на одной
территории и нацелены на один и тот же сегмент рынка
Анализ конкурентов
Наименование
товара
Товар 1
Конкурирующие
производители
товара
Основные
преимущества
конкурента
Цена
продукции,
грн.
Таблица 2.
Возможная
стратегия
конкурентной
борьбы
Фирма А
(местоположение)
В разделе даётся также краткая оценка продукции собственного
производства по сравнению с аналогами, выпускаемыми на других предприятиях.
Сравнение производится как по качественным, так и по стоимостным показателям, а
также по организационным мероприятиям, которые позволяют предприятию занять
свою нишу на рынке. Обосновать возможные конкурентные преимущества, в
7
соответствии с этим определить основные стратегические ориентиры (цели, задачи)
для занятия планируемой доли на рынке.
3.3. Мероприятия по продвижению продукции/услуг
В этом подразделе следует указать маркетинговые мероприятия (реклама,
акции по продвижению товара, презентации и т.п.), которые планируется
осуществлять за расчётный период и затраты на них (если мероприятия
предусмотрены).
Раздел 4. Операционный план
4.1. Характеристика имеющихся производственных фондов и коммуникаций
Необходимо описать наличие и характеристику зданий, сооружений
производственного и вспомогательного назначения – как и на каких условиях, они
используются.
Охарактеризовать
обеспеченность
необходимыми
коммуникациями
(электроэнергия, вода, связь и др.), на каких основаниях они будут использоваться,
нужны ли дополнительные затраты с началом реализации проекта.
4.2. Производственные фонды, необходимые для реализации проекта
Привести описание фондов, необходимых для реализации проекта.
Если имущество (движимое/недвижимое) планируется арендовать, указать
стоимость аренды за расчётный период, указать условия аренды (приложить копию
договора об аренде).
Если планируется покупка основных фондов, по каждому объекту обосновать,
по каким критериям был выбран конкретный вариант, указать его стоимость и
привести копию договора о намерениях с поставщиком оборудования, транспортных
средств и др.
Если планируется строительство, должна быть приведена смета
строительного проекта и календарный план строительства.
Расчёт затрат на оборудование представлен в таблице
Таблица 3.
Наимено- Ед. изм. Кол-во Цена за ед. Цена
Всего
Таможенн.
НДС,
Всего с
вание
без НДС
за ед. без
пошлины
грн.
тамов иностр. без
НДС,
(без
НДС),
женной
валюте
НДС,
грн.
грн.
пошлигрн.
ной и
(если
(если
НДС,
расчёты
оборудование
грн.
ведутся в
закуплено за
иностр.
границей)
валюте)
ИТОГО -
Если закупка производится в иностранной валюте, ниже указать её курс.
8
4.3. Календарный план
Составить Таблицу 4, дающую представление об основных этапах
осуществления проекта, их сроках, затратах на каждом этапе и результатах.
№
этапа
1
2
...
n
Название этапа
реализации проекта
Сроки
выполнения
Таблица 4.
Затраты, грн. Результаты этапа
4.5. Описание этапов реализации проекта
Данный подраздел должен конкретизировать приведенный выше календарный
план, что достигается пошаговым детальным описанием всех операций (действий и
мероприятий) в ходе реализации проекта.
Описание должно отражать информацию о целях проведения мероприятия,
сроках исполнения, необходимых затратах для его осуществления. Описание может
быть снабжено схемой-алгоритмом проведения всех мероприятий.
Раздел 5. Производственный план
5.1. Прогноз объёмов производства в натуральном выражении
Данный прогноз производится на основе данных о плановых объёмах сбыта, , а
также исходя из наличия/создания производственных мощностей, описанных в
операционном плане.
Должно быть определено, будут ли создаваться запасы продукции (если нет,
то объём производства в натуральном выражении должен соответствовать объёму
сбыта).
Должно быть указано, когда производство выйдет на плановую мощность.
Привести таблицу объёмов производства за расчётный период и график
выхода на проектную мощность по месяцам.
5.2. Описание необходимого сырья, материалов, комплектующих
Описать, какое сырьё, материалы, комплектующие необходимы для
производства продукции/оказания услуг по проекту.
Рассчитать потребности в сырье, материалах и комплектующих для
производства единицы каждого из товаров/услуг, с указанием их средних цен на рынке.
Данные привести в соответствующей Таблице 5.
Указать основных поставщиков, обосновать выбор.
Таблица 5.
Наименование
Наименование
Ед.
Потребность
Цена
Затраты на
товара
сырья,
изм.
для
единицы, производство
материалов,
производства
грн.
единицы
9
комплектующих
Товар 1
единицы
товара
товара, грн.
Материал 1
Материал 2
Итого:
5.3. План персонала
Раздел предполагает описание структуры управления предприятием и
персоналом, основанной на ней подчинённости и ответственности (лучше оформить
схемой). Даётся характеристика руководящего состава предприятия (образование,
профессиональные навыки, опыт работы в сфере).
Раздел должен содержать сведения о необходимом количестве персонала
(количество созданных рабочих мест) о его профессиональном составе и необходимым
требованиям, методах поиска и условиях принятия на работу. Отразить принципы
профессионального подбора персонала, имеющего соответствующую подготовку и
стаж работы.
В случае планирования обучения отразить затраты на его осуществление.
Указать используемые формы оплаты труда.
Для повременной оплаты труда указать месячный оклад, систему
премирования, если предусматривается. Cведения об оплате труда отразить в
таблице.
Таблица 6.
Сдельная Премии,
Количество Повременная
оплата
грн. Начисления,
Должность работающих оплата труда
труда,
грн.
в месяц, грн.
грн.
Заработная
плата
законодательством минимума.
не
может
быть
меньше
установленного
5.4. Формирование цены продукции, переменные и постоянные затраты
Необходимо привести описание основных статей переменных затрат на
производство продукции/услуг, которое конкретизируется в таблице 7.
Средние переменные затраты на производство единицы товара
Таблица 7.
Статья затрат
Сумма на единицу продукции, грн.
Сдельная оплата труда
и социальные платежи
(если применяется сдельная форма
оплаты труда)
Сырьё, материалы, комплектующие:
1.
2.
3.
Упаковка товаров
Транспортные затраты
Другие прямые затраты (указать, какие)
Итого:
10
Постоянные затраты
Таблица 8.
Статья затрат
Повременная оплата труда
и социальные платежи
Затраты на охрану труда
Арендные платежи
Затраты на обслуживание и ремонт
оборудования
Административные расходы (транспорт,
связь, командировочные,
представительские, сторожевая и
пожарная охрана и др.)
Затраты на маркетинг
Ежемесячные налоговые платежи
(единый налог)
Другие постоянные затраты
(указать, какие)
Итого:
Сумма в месяц, грн.
Исходя из переменных и постоянных затрат, упрощённо рассчитывается
себестоимость продукции.
Себестоимость = Сумма переменных затрат на производство единицы
продукции/услуг + Сумма постоянных затрат в месяц/Объём производства в месяц в
натуральном выражении
Далее необходимо указать, какой метод ценообразования используется:
- издержки + прибыль (описано ниже);
- рыночная цена (указать, на цены каких конкурентов ориентируется);
- цена уникального товара (при отсутствии конкуренции может быть не
привязана к себестоимости);
- другой метод (указать, какой).
В случае выбора метода «издержки+прибыль» цена формируется на
основании себестоимости, а также выбранной заявителем нормы прибыли (указать,
почему была выбрана именно такая норма прибыли).
Цена = Норма прибыли* Себестоимость
Указать, планируются ли изменения цены на протяжении расчётного
периода, чем они будут обусловлены.
Раздел 6. Финансовые результаты реализации проекта
6.1. План движения денежных потоков (кэш-фло)
Отчет о движении денежных средств или "Кэш-фло" (от англ. слова Cash
Flow показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными
статьями доходов и затрат).
11
Кэш-фло
№
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
1
2
3
…
Таблица 9.
n
Поступления от продаж
Суммарные переменные издержки
Суммарные постоянные издержки
Совокупные издержки (2+3)
Налоги и сборы (кроме единого налога
и налога на прибыль)
Кэш-фло
от
операционной
деятельности (1-4-5)
Поступления от продажи активов
Затраты на приобретение активов
Кэш-фло
от
инвестиционной
деятельности (7-8)
Займы
Выплаты в погашение займов
Проценты по займам всего
Компенсация процентов
Кэш-фло от финансовой деятельности
(10-11-12+13)
Баланс наличности на начало периода
Баланс наличности на конец
периода (6+9+14+15)
СПРАВОЧНО:
Таблица "Кэш-фло" содержит три раздела, соответствующих основным
направлениям деятельности:
- кэш-фло от операционной деятельности;
- кэш-фло от инвестиционной деятельности;
- кэш-фло от финансовой деятельности.
В разделе "Кэш-фло от операционной деятельности" представлены
денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами
по налогам (НДС должен быть включён, кроме тех случаев, когда НДС не платится
предпринимателями на едином налоге). Производственные затраты объединены в две
группы: "Суммарные переменные издержки" и "Суммарные постоянные издержки".
Раздел "Кэш-фло от инвестиционной деятельности" отражает движение
денежных средств, связанных с инвестиционным периодом реализации проекта –
покупка и продажа активов.
Раздел "Кэш-фло от финансовой деятельности" отражает поступления и
выплаты денежных средств по операциям, связанным с финансированием проекта.
Две итоговые строки "Кэш-фло" отражают баланс наличности на начало и
конец каждого периода. Баланс наличности позволяет судить о возможности
предприятия генерировать достаточное количество денежных средств для покрытия
обязательств. В случае дефицита средств требуется привлечение дополнительных
источников финансирования в виде заемного или акционерного капитала.
Баланс наличности на начало периода равен балансу наличности на конец
предыдущего периода.
12
В пункте необходимо дать текстовые поянения по таблице, указать, когда
баланс наличности нарастающим итогом достигает положительного значения и
какая сумма средств останется в распоряжении предприятия в конце расчётного
периода.
6.2. Чистая прибыль от реализации проекта
Для предпринимателей – плательщиков единого налога чистая прибыль
рассчитывается по таблице 10.
План прибылей/убытков
Таблица 10.
Суммы по месяцам, грн.
1
2
…
n
1. Поступления от продаж
2. Совокупные издержки
3. Проценты по кредитам (с учётом компенсации)
4. Чистая прибыль (1-2-3)
5. Чистая прибыль нарастающим итогом
№
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Для предприятий на общей системе налогообложения – таблица 11.
План прибылей/убытков
Таблица 11.
1
2
3
…
n
Чистый объём продаж
Суммарные переменные затраты
Валовая прибыль (1-2)
Суммарные постоянные затраты
Амортизация
Проценты по кредитам (с учётом
компенсации)
Другие доходы
Другие издержки
Налогооблагаемая прибыль
(3-4+5-6+7-8)
Налог на прибыль
Чистая прибыль (9-10)
Чистая
прибыль
нарастающим
итогом
Расчёт амортизации (для предприятий на общей системе налогообложения)
Таблица 12.
Виды
Норма Остаточн.
Сумма
Введено в Выведено
основных фондов
амортиза- стоимость амортизац. действие
из
ционных объекта на отчислений,
действия
отчислений начало
грн.
периода,
грн.
По каждому кварталу
1. Здания и сооружения
2%
2. Автотранспорт,
10%
13
офисное оборудование
3. Оборудование
технологическое
4. Оргтехника
Амортизация:
6%
15%
-
-
-
-
В данном пункте должна быть указан период, через который предприятие
выйдет на уровень безубыточности, а также сумма чистой прибыли, полученной за
расчётный период реализации проекта.
6.3. Расчёт срока окупаемости проекта и рентабельности
Срок окупаемости достигается при равенстве накопленной чистой прибыли
первоначальным инвестиционным затратам.
Расчёт производится по данным из Приложения 3а или 3б.
Также рассчитываем основные показатели рентабельности:
Рентабельность инвестиций = Чистая прибыль нарастающим итогом /
Общая сумма инвестиций
Рентабельность производства = Чистая прибыль нарастающим итогом /
(Совокупные издержки + Сумма налогов и сборов, кроме единого налога)
6.4. Расчёт налогов, сборов и других обязательных платежей
Прогноз налоговых платежей
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
16
Таблица 13.
Выплаты по периодам, грн.
1
2
…
n
Налоги и сборы
Налог на прибыль
НДС
Таможенная пошлина
Взносы в Пенсионный фонд
Взносы
в
ФСС
по
временной
трудоспособности
Взносы в ФСС на случай безработицы
Взносы ФСС от несчастного случая
Налог на землю
Плата за пользование водоресурсами
Сбор за загрязнение окружающей среды
Коммунальный налог
Налог с доходов физических лиц
Всего налогов и сборов
потере
В пункте необходимо указать, какая сумма будет выплачена в бюджеты всех
уровней в ходе реализации проекта, и сравнить её с суммой компенсации банковских
процентов.
14
6.5. Сводная информация
Показатель
1. Общая сумма инвестиций, в т.ч.:
- собственные средства;
- заёмные средства.
2. Срок окупаемости инвестиционного проекта
(согласно разделу 6.3)
3. Чистая прибыль нарастающим итогом (согласно разделу 6.2)
3. Рентабельность производства (предоставления услуг)
(согласно разделу 6.3)
4. Количество дополнительно созданных рабочих мест
(согласно разделу 5.3)
6. Затраты на создание 1-го рабочего места (стр.5 : стр.1)
7.Увеличение объёма производства продукции (предоставления
услуг)
8. Размер превышения поступлений в бюджет налогов и сборов
(других обязательных платежей) по сравнению с размером
компенсации, в расчёте на год (согласно разделу 6.4)
Ед. изм. Значение
грн.
грн.
грн.
мес.
грн.
%
ед.
грн.
%
%