(тыс. руб.). - Кубанский государственный аграрный университет

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
по дисциплине
Б3.В.ОД.9 Анализ финансовой отчетности
(индекс и наименование дисциплины)
Код и направление
подготовки
Профиль
подготовки
080100.62 «Экономика»
Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Квалификация
(степень) выпускника
Факультет
Ведущий
преподаватель
Кафедра-разработчик
бакалавр
учетно-финансовый
Васильева Надежда Константиновка
экономического анализа
Краснодар 2014
Содержание
Паспорт
1 фонда оценочных средств ……………………………………..….. 3
Текущий
2
контроль.....……………………..……………………………..….. 3
2.1 Рефераты (доклады) ………………....……………………………...…… 4
2.2 Контрольные (самостоятельные) работы ……………..….….………… 6
2.3 Кейс-задания..…………………………………………………………….. 11
2.4 Индивидуальное творческое задание ………………………..…………. 15
2.5 Тестовые задания ……….……………………………………………….. 16
Заключительный
3
контроль.....…………………...…………..…………..….. 30
3.1 Вопросы на экзамен (зачет) …………………………………………….. 30
1 Паспорт фонда оценочных средств
В результате изучения дисциплины «Анализ финансовой отчетности» обучающийся,
в соответствии с ФГОС ВПО по направлению подготовки 080100.62 «Экономика»,
профиль подготовки «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», утвержденного приказом
Министерства образования и науки РФ от 21.12.2009г. № 747, вырабатывает
следующие компетенции:
- способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие
в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);
-способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для
решения поставленных экономических задач (ПК-4);
- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную
информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности,
организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия
управленческих решений (ПК-7):
- способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать
необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или
аналитический отчет (ПК-9);
-владеет
методиками
решения
аналитических
задач,
стоящих
перед
сельхозтоваропроизводителями с учетом взаимосвязей аграрного сектора с другими
отраслями экономики, использует для анализа современные программные средства (ПКД13);
- способен собрать, обобщить и проанализировать исходные данные, необходимые
для расчета экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих
субъектов аграрного сектора, оценить уровень использования экономического
потенциала, разработать мероприятия по его повышению (ПКД-14).
Таблица 1 ― Паспорт фонда оценочных средств дисциплины
«Анализ финансовой отчетности»
Код контролируемой
№
Контролируемые разделы (темы)
Наименование
компетенции
п/п
дисциплины
оценочного средства
(или ее части)
1 Тема 1. Финансовая отчетность Подготовка рефератов;
ПК-4,
ПК-7,
ПК-9,
Кейс-задание;
информационная база
ПКД-13,ПКД-14
Тестовые задания
финансового анализа
2 Тема 2. Анализ формы
Подготовка рефератов;
ОК-4, ПК-4, ПК-7,
Кейс-задание;
ПКД-13, ПКД-14
«Бухгалтерский баланс»
Тестовые задания
3 Тема 3. Анализ формы «Отчет о
Подготовка рефератов;
ОК-4, ПК-4, ПК-7,
Кейс-задание;
ПКД-13, ПКД-14
финансовых результатах»
Тестовые задания
4 Тема 4. Анализ формы «Отчет об
Подготовка рефератов;
ОК-4, ПК-4, ПК-7,
Кейс-задание;
изменениях капитала»
ПКД-13,ПКД-14
Тестовые задания
5 Тема 5. Анализ формы «Отчет о
Подготовка рефератов;
ОК-4, ПК-4, ПК-7,
Кейс-задание;
ПКД-13, ПКД-14
движении денежных средств»
Тестовые задания
6 Тема 6. Анализ пояснений к
Подготовка рефератов;
ОК-4,
ПК-4,
ПК-7
Кейс-задание;
бухгалтерскому балансу и отчету о
ПКД-13, ПКД-14
Тестовые задания
финансовых результатах
7
Тема 7. Анализ
консолидированной отчетности
ОК-4, ПК-4, ПК-7,
ПКД-13, ПКД-14
8
Тема 8. Анализ сегментарной
отчетности
9
Тема 9. Связь статистической
отчетности и налоговых расчетов с
бухгалтерской отчетностью
ОК-4, ПК-4, ПК-7,
ПК-9, ПКД-13,
ПКД-14
ОК-4, ПК-4, ПК-7,
ПК-9, ПКД-13,
ПКД-14
Подготовка рефератов;
Кейс-задание;
Тестовые задания
Подготовка рефератов;
Кейс-задание;
Тестовые задания
Подготовка рефератов;
Кейс-задание;
Тестовые задания
2 Текущий контроль
Текущий контроль по дисциплине «Управленческий анализ в отраслях» позволяет
оценить степень восприятия учебного материала и проводится для оценки результатов
изучения разделов/тем дисциплины.
Текущий контроль проводится как контроль тематический (по итогам изучения
определенных тем дисциплины) и рубежный (контроль определенного раздела или
нескольких разделов, перед тем, как приступить к изучению очередной части учебного
материала).
2.1 Рефераты (доклады)
Реферат  это краткое изложение в письменном виде содержания и результатов
индивидуальной учебно-исследовательской деятельности, имеет регламентированную
структуру, содержание и оформление.
Задачи реферата:
1. Формирование умений самостоятельной работы студентов с источниками
литературы, их систематизация;
2. Развитие навыков логического мышления;
3. Углубление теоретических знаний по проблеме исследования.
Текст реферата должен содержать аргументированное изложение определенной
темы. Реферат должен быть структурирован (по главам, разделам, параграфам) и
включать разделы: введение, основная часть, заключение, список используемых
источников. В зависимости от тематики реферата к нему могут быть оформлены
приложения, содержащие документы, иллюстрации, таблицы, схемы и т. д.
Критериями оценки реферата являются: новизна текста, обоснованность выбора
источников литературы, степень раскрытия сущности вопроса, соблюдения требований к
оформлению.
Оценка «отлично» ставится, если выполнены все требования к написанию
реферата: обозначена проблема и обоснована её актуальность; сделан анализ различных
точек зрения на рассматриваемую проблему и логично изложена собственная позиция;
сформулированы выводы, тема раскрыта полностью, выдержан объём; соблюдены
требования к внешнему оформлению.
Оценка «хорошо» основные требования к реферату выполнены, но при этом
допущены недочёты. В частности, имеются неточности в изложении материала;
отсутствует логическая последовательность в суждениях; не выдержан объём реферата;
имеются упущения в оформлении.
Оценка «удовлетворительно» имеются существенные отступления от
требований к реферированию. В частности: тема освещена лишь частично; допущены
фактические ошибки в содержании реферата; отсутствуют выводы.
Оценка «неудовлетворительно» тема реферата не раскрыта, обнаруживается
существенное непонимание проблемы или реферат не представлен вовсе.
Рекомендуемая тематика рефератов по курсу приведена в таблице 2.
Таблица 2 ― Темы рефератов, рекомендуемые к написанию при изучении дисциплины
«Анализ финансовой отчетности»
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Наименование темы реферата
Влияние инфляции на данные финансовой отчетности.
Экспресс-анализ финансовой отчетности.
Общая оценка имущества организации по данным бухгалтерского баланса.
Анализ источников формирования имущества.
Анализ ликвидности баланса (абсолютных показателей ликвидности).
Относительные показатели ликвидности.
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости.
Классификация финансового состояния по сводным критериям оценки
бухгалтерского баланса.
Анализ оборотных активов, сгруппированных по степени риска.
Анализ оборачиваемости оборотного капитала.
Оценка деловой активности.
Оценка кредитоспособности организации.
Критерии оценки структуры бухгалтерского баланса. Методика определения
неудовлетворительной структуры баланса предприятия.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности должника.
Составление и анализ промежуточного ликвидационного баланса организациибанкрота.
Состав и содержание финансовой отчетности при конкурсном производстве.
Критериальный подход к диагностике банкротства.
Интегральный подход к диагностике банкротства.
Пути финансового оздоровления предприятия.
Рейтинговая оценка деятельности предприятия.
Анализ уровня и динамики финансовых результатов. Вертикальный и
горизонтальный анализ финансовых результатов.
Структура доходов организации. Определение влияния факторов на финансовый
результат от реализации отдельных видов продукции.
Методика определения влияния факторов на финансовый результат деятельности
организации.
Показатели рентабельности организации. Факторы, влияющие на рентабельность.
Модель фирмы Дюпон и ее роль в оценке деятельности организации.
Маржинальный анализ доходов. Определение точки безубыточности.
Оценка степени воздействия финансового рычага.
Анализ эффективности операционного рычага.
Операционно-финансовый рычаг: понятие и методика оценки эффективности его
использования.
Анализ движения и состава собственного капитала.
2.4 Контрольные (самостоятельные) работы
Тематика заданий к самостоятельным и контрольной работам установлена в
соответствии с Паспортом фонда оценочных средств (таблица 1).Задания составлены по
10-вариантной системе.
Варианты контрольной работы
(приведены несколько вариантов)
Вариант 1
1. Состав финансовой отчетности для организаций различных организационно-правовых
форм хозяйствования.
2. Проанализировать влияние прибыли на рубль реализованной продукции, фондоотдачи
и количества оборотов нормируемых оборотных средств на изменение коэффициента
общей рентабельности по приведенным данным:
БизнесФакт
Отклонение
Показатели
план
±
%
Реализованная продукция, тыс. руб.
100600
110200
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
22500
24000
19700
20800
47100
47900
?
?
Среднегодовая сумма нормируемых оборотных
средств, тыс. руб.
Среднегодовая
стоимость
промышленно-
производственных фондов, тыс. руб.
Коэффициент общей рентабельности, %
Сделать выводы по результатам анализа
Вариант 2
1. Приемы и методы анализа финансовой отчетности
2. Определить рентабельность предприятия и ее изменение по сравнению с бизнеспланом. Проанализировать влияние факторов обусловивших изменение рентабельности
предприятия в отчетном году. Сделать выводы, оформить результаты анализа.
Бизнес-
Показатели
Прибыль,
остающаяся
Факт
план
в
распоряжении

3950
4010
предприятия, тыс. руб.
7500
7300
Реализованная продукция, тыс. руб.
9200
10000
7300
9100
?
?
Стоимость имущества предприятия, тыс. руб.
Стоимость имущества предприятия, реально
находящегося в обороте, тыс. руб.
Рентабельность предприятия, %
Отклонения
%
Вариант 3
1.Оценка чистых активов организации.
2. Используя данные нижеприведенной таблицы, рассчитайте влияние следующих
факторов на величину отклонения валовой прибыли от уровня ее в предыдущем году:
1) изменения цен на продукцию;
2) изменения объема реализованной продукции;
3) изменения в структуре реализованной продукции;
4) изменения в себестоимости реализованной продукции.
тыс. руб.
При объеме реализации
Показатели
Выручка
от
реализации
Прошлый
Отчетный
отчетного года и базисных
год
год
себестоимости и ценах
17200
18500
17900
10500
11000
11800
?
?
?
продукции
Себестоимость
реализованной продукции
Валовая прибыль
Вариант 4
1. Оценка достаточности денежных средств организации
2. Выполнить анализ нематериальных активов предприятия.
Структура нематериальных активов
Показатели
Предшествующий год
Сумма, тыс. В % к итогу
руб.
Нематериальные активы – всего, в
том числе:
4137
?
а) права на объекты промышленной
собственности
2901
?
б)
права
на
использование
природных и иных ресурсов и
850
?
имуществом
в) организационные расходы
360
?
г) прочие
26
?
Отчетный год
Сумма,
В%к
тыс. руб.
итогу
5868
?
4438
?
740
?
650
40
?
?
Вариант 5
1. Прямой метод анализа движения денежных средств.
2. Выполнить анализ эффективности использования нематериальных активов
предприятия.
Показатели
Предшеств Отчетный Отчетный год
ующий год
год
в%к
предшествую
щему
1. Нематериальные активы, тыс.руб.
4137
5868
?
2. Выручка от реализации продукции,
12145
18946
?
тыс.руб.
3. Доходность нематериальных активов, руб.
4.
Оборачиваемость
нематериальных
активов, оборотов
5. Рентабельность продаж, %
?
?
?
?
?
?
?
?
?
Вариант 6
1. Косвенный метод анализа движения денежных средств.
2. Осуществить анализ оборачиваемости оборотных средств.
Данные для анализа
Показатели
Прошлый
год
1. Выручка, тыс. руб.
2. Количество дней анализируемого периода
3.
4.
5.
6.
7.
Однодневная выручка, тыс. руб.
Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб.
Продолжительность одного оборота, дни
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств, в оборотах
8. Коэффициент загрузки средств в обороте, коп.
Отчетный
год
888000
984000
Темп
роста,
%
?
360
360
?
?
63948
?
?
64872
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
Вариант 7
1. Состав, структура и движение денежных средств по видам деятельности
организации.
2. Охарактеризовать динамику рентабельности всех активов. Определить влияние
факторов (рентабельности продаж (оборота) и коэффициента оборачиваемости всех
активов) на изменение уровня рентабельности всех активов. Сделать вывод.
Показатели
Базисный год
Отчетный
Отклонение
год
(+,-)
1.Чистая прибыль, тыс.руб.
1106
760
?
2.Выручка от продаж, тыс.руб.
10228
13194
?
3.Среднегодовая сумма всех активов,
?
тыс.руб.
10758
12948
4. Рентабельности продаж (оборота), %
?
?
?
5.Оборачиваемость всех активов, раз
?
?
?
6.Рентабельность всех активов, %
?
?
?
Вариант 8
1. Анализ объема, структуры, движения и использования
заемных средств
организации.
2. Дать оценку динамики рентабельности собственного капитала и определить
влияние факторов на изменение ее уровня (рентабельности продаж, коэффициента
ресурсоотдачи, коэффициента финансовой зависимости –формула Дюпона).
За
За
Отклонение
Показатели
предыдущий
отчетный
(+,-)
год
год
1.Чистая прибыль,тыс.руб.
1503
1600
?
2.Выручка от продаж, тыс.руб.
10236
9887
?
3.Среднегодовая сумма всех средств,
тыс.руб.
4.Среднегодовая
сумма
собственного
капитала, тыс. руб.
5.Рентабельность продаж (оборота), %
6.Коэффициент ресурсоотдачи, руб.
7.Коэффициент финансовой зависимости,
раз
8.Рентабельность собственного капитала, %
15900
16250
?
10067
10413
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
Вариант 9
1. Анализ состава и оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
2. Дать оценку изменения производственного потенциала предприятия и его влияния
на финансово-хозяйственную деятельность.
(тыс.руб.)
На начало На конец
Темп
Показатели
года
года
роста, %
1.Основные средства
7565
7700
?
2.Сырье, материалы, МБП
531
1350
?
3.Затраты в незавершенном производстве
4
10
?
4.Баланс предприятия
10200
12980
?
5.Производственный потенциал в % к итогу баланса
?
?
?
Вариант 10
1. Анализ объема, состава, динамики и использования амортизируемого имущества.
2. Выполнить анализ показателей, характеризующих финансовые результаты
деятельности предприятия.
Данные для расчета показателей
Показатели
ОбознаСумма, тыс.руб.
чение
Предыдущий
Отчетный
год
год
1. Объем продаж
N
74047
78200
2.Себестоимость продаж Sпер
28645
31048
переменные затраты
3. Маржинальный доход
МД
?
?
4.
Доля
маржинального
?
?
дохода в объеме продаж
К
5. Постоянные затраты
Sпост
15
64
6.Критическая точка объема
?
?
продаж
r
7.Запас
финансовой
?
?
прочности
ЗФП
8.То же к общему объему
?
?
продаж, %
9. Прибыль от объема продаж
45387
47088
Измене-ние
(+, -)
?
?
?
?
?
?
?
?
?
Критерии оценки знаний студента
при написании контрольной работы
Оценка «отлично» выставляется студенту, показавшему всесторонние,
систематизированные, глубокие знания вопросов контрольной работы и умение уверенно
применять их на практике при решении конкретных задач, свободное и правильное
обоснование принятых решений.
Оценка «хорошо»  выставляется студенту, если он твердо знает материал,
грамотно и по существу излагает его, умеет применять полученные знания на практике, но
допускает в ответе или в решении задач некоторые неточности, которые может устранить
с помощью дополнительных вопросов преподавателя.
Оценка «удовлетворительно»  выставляется студенту, показавшему
фрагментарный, разрозненный характер знаний, недостаточно правильные формулировки
базовых понятий, нарушения логической последовательности в изложении программного
материала, но при этом он владеет основными понятиями выносимых на контрольную
работу тем, необходимыми для дальнейшего обучения и может применять полученные
знания по образцу в стандартной ситуации.
Оценка «неудовлетворительно»  выставляется студенту, который не знает
большей части основного содержания выносимых на контрольную работу вопросов тем
дисциплины, допускает грубые ошибки в формулировках основных понятий и не умеет
использовать полученные знания при решении типовых практических задач.
2.3 Кейс-задания
Тема 1. Финансовая отчетность - информационная база финансового анализа
Кейс-задание 1
Рассчитайте коэффициенты деловой активности и объясните экономический смысл
каждого из них. Определите динамику показателей деловой активности за период с начала
года (тыс. руб.).
Показатели
1. Выручка от реализации продукции:
за прошлый год
за отчетный год
2. Валюта баланса
3. Величина запасов и затрат по балансу
4. Денежные средства, средства в расчетах и прочие
активы
5. Дебиторская задолженность
6. Кредиторская задолженность
7. Основные средства и прочие внеоборотные активы
8. Величина источников собственных средств
предприятия
9. Коэффициент общей оборачиваемости капитала
10. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств
11. Коэффициент оборачиваемости материальных
оборотных средств
12. Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности
На начало
года
На конец
года
55820
56273
30589
10068
56273
92346
45947
15996
154
7176
7736
12446
146
15711
14861
12985
14457
14772
13. Срок оборота дебиторской задолженности
14. Коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности
15. Срок оборота кредиторской задолженности
16. Фондоотдача основных средств и прочих вне оборотных
активов
17. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Задание студенту: составьте аналитическое обоснование деловой активности
предприятия по рассчитанным показателям и оцените его возможности.
Тема 1. Финансовая отчетность - информационная база финансового анализа
Кейс-задание 2
Данные для анализа рыночной устойчивости предприятий
Нормальное Предприятие А
Предприятие Б
ограничение 2001 г. 2002 г. 2001 г. 2002 г.
коэффицие
Показатели
нтов
1.Внеоборотные активы, руб.
28250
34540
12826
12952
2. Оборотные активы, руб.
13270
15260
19040
19309
3. Источники собственных средств, руб.
37020
43300
19916
20297
4. Долгосрочные кредиты и заемные
средства, руб.
1000
1800
7822
7075
5. Краткосрочные кредиты и заемные
средства, руб.
6. Коэффициент финансовой
устойчивости
3500
4700
79462
59277
>0,8
?
?
?
?
<1
?
?
?
?
0,6
?
?
?
?
0,5
?
?
?
?
7. Коэффициент капитализации
8. Коэффициент обеспеченности
собственными источниками
финансирования
9. Коэффициент финансовой
независимости
Задание студенту: Дайте оценку рыночной устойчивости предприятий, рассчитав
необходимые финансовые коэффициенты. Проведите сравнительный анализ
инвестиционный привлекательности предприятий А и Б
Тема 2. Анализ формы «Бухгалтерский баланс»
Кейс-задание 1
Статьи актива
1.Внеоборотные
активы – всего
Нематериальные
активы
Основные средства
Незавершенное
строительство
Долгосрочные
финансовые
вложения
Прочие
внеоборотные
активы
2.Оборотные активы
- всего
Запасы
Налог
на
добавленную
стоимость
Дебиторская
задолженность
Краткосрочные
финансовые
вложения
Денежные средства
Прочие оборотные
активы
3.Итого
Данные для анализаимущества предприятия
На начало года На конец года
Изменение за год (+,-)
Тыс.
%к
Тыс.
%к
Тыс.руб.
По
руб.
итогу
руб.
итогу
структуре
9705
?
10040
?
?
?
Темп
роста.
%
?
20
?
23
?
?
?
?
7565
1910
?
?
7519
2300
?
?
?
?
?
?
?
?
36
?
198
?
?
?
?
174
?
-
?
?
?
?
1053
?
2908
?
?
?
?
688
104
?
?
1992
331
?
?
?
?
?
?
?
?
138
?
309
?
?
?
?
100
?
137
?
?
?
?
23
-
?
?
130
9
?
?
?
?
?
?
?
?
12948
?
?
?
?
10758
Задание студенту: Дайте оценку динамики наличия, состава и структуры имущества
предприятия и ее влияния на финансовое состояние.
Тема 2. Анализ формы «Бухгалтерский баланс»
Кейс-задание 2
Наименование
источников
Уставный
капитал
Добавочный
капитал
Резервный
капитал
Данные для анализа источников имущества предприятия
Остаток на
Поступило в
ИзрасхоОстаток на
Измене-ние
начало года
отчётном
довано в
конец года
остатка за
году
отчётном
отчётный
году
год (+,-)
Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс.руб % Тыс. руб. % Тыс. руб %
600
?
?
?
600
?
?
?
5821
?
-
?
-
?
5821
?
?
?
19
?
94
?
94
?
19
?
?
?
Нераспределё
нная прибыль
прошлых лет
– всего в
том числе: на
формирование:
резервного
капитала
фонда
накопления
фонда
потребления
Фонд
социальной
сферы
Целевыефина
нсиро-вание и
поступле-ния
из бюджета
Итого
760
?
1106
?
760
?
1106
?
?
?
-
?
-
?
-
?
-
?
?
?
-
?
-
?
94
?
-
?
?
?
449
?
-
?
449
?
-
?
?
?
217
?
-
?
217
?
-
?
?
?
2867
?
-
?
29
?
2838
?
?
?
-
?
29
?
-
?
29
?
?
?
10067
?
1229
?
883
?
10413
?
?
?
Задание студенту: Проанализируйте движение состава и структуры собственного
капитала и сформулируйте соответствующие выводы.
Тема 2. Анализ формы «Бухгалтерский баланс»
Кейс-задание 2
Данные для анализа
Наименование статей
1.Внеоборотные активы
2.Оборотные активы
2.1.Запасы
2.2.Дебиторская задолженность (платежи после 12
месяцев)
2.3.Медленно реализуемые активы
2.4. Дебиторская задолженность (платежи до 12
месяцев)
2.5.Краткосрочные финансовые вложения
2.6.Денежные средства
Итого оборотные активы
3.Капитал и резервы
4.Долгосрочные обязательства
5.Краткосрочные обязательства
5.1.Заемные средства
5.2.Кредиторская задолженность
5.3.Прочие обязательства
На начало года
(тыс. руб.)
Наконец года
(тыс. руб.)
1282600
1295200
1191760
2010
1220660
4430
1193770
611510
1225090
627310
25160
73650
1904090
2017980
78220
794620
13340
65250
1930990
2061900
70750
592770
256640
39230
472100
28670
Итого краткосрочные обязательства
Итог баланса
1090490
3186990
1093540
3226190
Показатели финансовой устойчивости предприятия
Показатели
На начало года
На конец года
Коэффициент обеспеченности запасов собственными
оборотными средствами.
Коэффициент обеспеченности оборотных средств
собственными оборотными средствами.
Коэффициент манёвренности.
Коэффициент соотношения заёмных и собственных
средств.
Коэффициент
реальной
стоимости
имущества
предприятия.
Коэффициент автономии.
Задание студенту: По данным аналитического баланса рассчитайте показатели
финансовой устойчивости, представленные в таблице, и сделайте вывод об изменении
финансовой независимости предприятия за исследуемый период.
Критерии оценивания выполнения кейс-заданий:
Отметка «отлично»: работа выполнена в полном объеме с соблюдением
необходимой последовательности действий; работа проведена в условиях,
обеспечивающих получение правильных результатов и выводов; соблюдены правила
техники безопасности; в ответе правильно и аккуратно выполняет все записи, таблицы,
рисунки, чертежи, графики, вычисления; правильно выполняет анализ ошибок.
Отметка «хорошо»: работа выполнена правильно с учетом 1-2 мелких
погрешностей или 2-3 недочетов, исправленных самостоятельно по требованию
преподавателя.
Отметка «удовлетворительно»: работа выполнена правильно не менее чем
наполовину, допущены 1-2 погрешности или одна грубая ошибка.
Отметка «неудовлетворительно»: допущены две (и более) грубые ошибки в
ходе работы, которые обучающийся не может исправить даже по требованию
преподавателя или работа не выполнена полностью.
2.4 Индивидуальное творческое задание
Цель выполнения задания студентами заключается в выработке конкретных
практических умений и навыков
(компонентов компетенций) в осуществлении
стратегического анализа.
Выполнение индивидуального задания магистрантами решает следующие задачи:
подробное теоретическое изучение одного (нескольких) метода(ов) анализа финансовой
отчетности; овладение инструментарием анализа финансовой отчетности; представление
результатов исследования группе; участие в групповом обсуждении собственных
результатов исследования и других магистрантов (методом взаимного рецензирования).
Этапы выполнения индивидуального задания:
1. На данном этапе, бакалавр сообщает о теме, объекте, предмете и рабочей гипотезе
будущего исследования. Вместе с педагогом-предметником заполняют индивидуальное
задание, в которой необходимо отразить инструментарий и объект оценки.
Индивидуальное задание бакалавр должен согласовывать с научным руководителем.
2. На данном этапе бакалавр изучает научную литературу, осуществляет
аналитическую оценку объекта исследования, получает консультации от педагогапредметника и научного руководителя.
3. На данном этапе бакалавр представляет результаты исследования (презентации,
статьи, научной работы и т. п.) и защищает их.
Критерии оценивания творческих работ учащихся:
Оценка «5» ставится при условии:
 работа выполнялась самостоятельно;
 материал подобран в достаточном количестве с использованием разных
источников;
 работа оформлена с соблюдением всех требований для оформления проектов;
 защита творческой работы проведена на высоком и доступном уровне.
Оценка «4» ставится при условии:
 работа выполнялась самостоятельно;
 материал подобран в достаточном количестве с использованием разных
источников;
 работа оформлена с незначительными отклонениями от требований для
оформления проектов;
 защита творческой работы проведена хорошо.
Оценка «3» ставится при условии:
 работа выполнялась с помощью преподавателя;
 материал подобран в достаточном количестве;
 работа оформлена с отклонениями от требований для оформления проектов;
 защита творческой работы проведена удовлетворительно.
2.5 Тестовые задания
Письменное тестирование рассматривается как рубежный контроль успеваемости и
проводится после изучения определенного раздела дисциплины. Комплекс тестовых
заданий приведен в приложении Г.
3
Заключительный контроль
Заключительный контроль(промежуточная аттестация) подводит итоги изучения
дисциплины «Анализ финансовой отчетности». Учебным планом по данной дисциплине
предусмотрен экзамен.
3.1 Вопросы на экзамен
Тематика вопросов, выносимых на экзамен, приведена в учебно-методическом
комплексе дисциплины и в таблице 3.
Таблица 3 ― Вопросы к зачету по дисциплины «Анализ финансовой отчетности»
№ п/п
Наименование вопроса
1
2
3
4
5
Цель и задачи анализа финансовой отчетности
Методы и приемы, используемые при анализе финансовой отчетности
Понятие, состав и порядок заполнения форм финансовой
(бухгалтерской отчетности)
Влияние инфляции на данные финансовой отчетности
Экспресс-анализ финансовой отчетности
№ п/п
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
Наименование вопроса
Общая оценка имущества организации по данным бухгалтерского
баланса
Анализ источников формирования имущества
Анализ ликвидности баланса (абсолютных показателей ликвидности)
Относительные показатели ликвидности
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
Классификация финансового состояния по сводным критериям оценки
бухгалтерского баланса
Анализ оборотных активов, сгруппированных по степени риска
Анализ оборачиваемости оборотного капитала
Оценка деловой активности
Оценка кредитоспособности организации
Критерии оценки структуры бухгалтерского баланса. Методика
определения неудовлетворительной структуры баланса предприятия
Анализ финансово-хозяйственной деятельности должника
Составление и анализ промежуточного ликвидационного баланса
организации-банкрота
Состав и содержание финансовой отчетности при конкурсном
производстве
Критериальный подход к диагностике банкротства
Интегральный подход к диагностике банкротства
Пути финансового оздоровления предприятия
Рейтинговая оценка деятельности предприятия
Анализ уровня и динамики финансовых результатов. Вертикальный и
горизонтальный анализ финансовых результатов
Структура доходов организации. Определение влияния факторов на
финансовый результат от реализации отдельных видов продукции
Методика определения влияния факторов на финансовый результат
деятельности организации
Показатели рентабельности организации. Факторы, влияющие на
рентабельность
Модель фирмы Дюпон и ее роль в оценке деятельности организации
Маржинальный анализ доходов. Определение точки безубыточности
Оценка степени воздействия финансового рычага
Анализ эффективности операционного рычага
Операционно-финансовый рычаг: понятие и методика оценки
эффективности его использования
Анализ движения и состава собственного капитала
Анализ чистых активов
Анализ формы «Отчет о движении денежных средств». Расчет чистого
денежного потока
№ п/п
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
Наименование вопроса
Анализ формы «Отчет о движении денежных средств». Методика
расчета показателей, характеризующих эффективность использования
денежных средств
Анализ состава, структуры и движения заемных средств
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ структуры, движения и воспроизводства амортизируемого
имущества
Анализ эффективности использования амортизируемого имущества
Анализ состава и структуры инвестиционных вложений
Инвестиционный портфель. Показатели доходности акций
Сущность и основные понятия консолидированной отчетности
Процедуры,
принципы
подготовки
и
представления
консолидированной отчетности
Методы первичной консолидации
Последующая консолидация
Анализ консолидированной отчетности
Сущность и назначение сегментарной отчетности. Понятие сегмента
бизнеса. Анализ сегментарной отчетности
Использование данных пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о
прибылях и убытках в анализе финансового состояния организации
Вопросы, выносимые на экзамен, доводятся до сведения студентов за месяц до
сдачи экзамена.
Контрольные требования и задания соответствуют требуемому уровню усвоения
дисциплины и отражают ее основное содержание.
Разработчик:
докт. экон. наук,
проф. кафедры
экономического
анализа
Н.К. Васильева