Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и
реклама
Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Регистрационный № 3351 Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2006 года Г.Москва 1 Содержание Баланс 4 Отчет о прибылях и убытках 5 Отчет о движении денежных средств 6 Отчет о движении собственных средств 8 Примечания к финансовой отчетности: 9 1 – Основная деятельность банка 2 – Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность 3 – Основы представления отчетности 4 – Принципы учетной политики 5 – Денежные средства и их эквиваленты 6 - Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 7 – Счета и депозиты в Банке России 8 – Задолженность банков 9 – Кредиты и дебиторская задолженность 10 – Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 11 -Инвестиции в ассоциированные организации 12 – Прочие активы 13– Основные средства 14– Долгосрочные активы (группа выбытия), классифицируемые как «удерживаемые для продажи» 15– Средства других банков 16 – Средства клиентов 17 – Выпущенные долговые ценные бумаги 18– Прочие обязательства 19 – Уставный капитал 20– Обязательный резервный фонд 21 – Процентные доходы и расходы 22 – Комиссионные доходы и расходы 23 – Операционные расходы 24 – Налог на прибыль 25 – Управление финансовыми рисками 26 – Условные обязательства 27 – Справедливая стоимость финансовых инструментов 28 – Операции со связанными лицами 29 - События после отчетной даты 30 - Учетные оценки и суждения, принятые при применении учетной политики 2 Независимое аудиторское заключение Акционерам Закрытого акционерного общества Банка «Резервные финансы и инвестиции» Адрес: 123317, г. Москва, Красногвардейский бульвар, дом. 17, стр. 1 Нами проведен аудит прилагаемого баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об изменении собственных средств (капитала) Закрытого акционерного общества Банка «Резервные финансы и инвестиции» (далее Банк) по состоянию на 31 декабря 2006 года. Подготовка данной финансовой отчетности входит в обязанности руководства Банка. Наша обязанность заключалась в выражении мнения о достоверности баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об изменении собственных средств (капитала) на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Согласно данным стандартам аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменении собственных средств (капитала) не содержат существенных искажений. Аудит включает проверку на выборочной основе числовых данных и пояснений, содержащихся в балансе, отчете о прибылях и убытках, отчете о движении денежных средств, отчете об изменениях собственных средств (капитала). Кроме того, аудит включает оценку применяемых принципов учетной политики и существенных оценок, принятых руководством Банка, а также оценку представления баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об изменении собственных средств (капитала) в целом. Мы полагаем, что проведенный нами аудит дает нам достаточно оснований для выражения мнения относительно достоверности баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об изменении собственных средств (капитала) Банка. По нашему мнению, представленный баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменении собственных средств (капитала) во всех существенных аспектах достоверно отражает финансовое положение Банка по состоянию на 31 декабря 2006 года в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности. Москва, Российская Федерация Генеральный директор ООО “Банк’с-Аудит-Сервис” Е.В. Мостовая (Квалификационный аттестат № К 006166 в области банковского аудита, выдан 18.07.2000 ЦАЛАК Банка России, с 01.08.2003 продлен на неограниченный срок) 3 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах рублей) Прим. Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции в ассоциированные организации Прочие активы Налоговый актив Основные средства Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Итого активов 2006 2005 5 7 336448 27982 928 517 9 414 6 80699 82 979 8 9 10 11 12 20183 232702 409478 25 1122 4159 4163 42 901 50 651 213 275 0 324 0 3 246 13 14 Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Резерв под обязательства условного характера Прочие обязательства Налоговое обязательство Итого обязательств 15 16 17 Уставный капитал Прибыль (убыток) прошлых лет Прибыль (убыток) за период Итого собственный капитал (дефицит собственного капитала) ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА (ДЕФИЦИТА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА) 19 4 007 1116961 1 335 314 0 703305 196721 1783 7519 0 909328 2 1 019 235 106 540 180809 26920 (96) 207633 180 809 7 853 19 067 207 729 1116961 1 335 314 18 24 1 690 118 1 127 585 Финансовая отчетность, представленная на страницах с 4 по 36 была одобрена Правлением Банка 31 мая 2007 года. Первый Заместитель Председателя Правления Главный бухгалтер ________________ С.В. Таймасов Н.В. Добрякова Данные бухгалтерского баланса должны рассматриваться вместе с Примечаниями к представленной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью. 4 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах рублей) Процентные доходы Процентные расходы Чистые процентные доходы (Отрицательная процентная маржа) Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения ) кредитного портфеля Чистые процентные доходы (Отрицательная процентная маржа) после создания резерва под обесценение кредитного портфеля Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль и убыток Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты Комиссионные доходы Комиссионные расходы Доходы/расходы от предоставления активов со ставками выше/ниже рыночных Изменение резерва на возможные потери по обязательствам условного характера Прочие операционные доходы Чистые доходы (расходы) Операционные расходы Операционные доходы (расходы) Прибыль (убыток) до налогообложения (Расходы) возмещение по налогу на прибыль ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ЗА ПЕРИОД Первый Заместитель Председателя Правления Прим. 21 21 22 22 23 2006 48 914 (15 985) 2005 36 397 (2 529) 32 929 33 868 (13 920) 5 956 19 009 39 824 (2 210) 532 10 301 390 3 489 2 100 (278) (52) 16 739 (1 010) 12 296 (56) 0 453 (1 783) 47 114 44 371 (45 248) (877) (877) 781 55 55 589 (33 220) 22 369 22 369 (3 302) (96) 19 067 Главный бухгалтер ________________ С.В. Таймасов Н.В. Добрякова Данные отчета о прибылях и убытках должны рассматриваться вместе с Примечаниями к представленной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью. 5 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2006года (в тысячах рублей) Прим. Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Комиссии полученные Комиссии уплаченные Прочие операционные доходы Уплаченные операционные расходы Уплаченный налог на прибыль Денежные средства полученные от/(использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах (Прирост) снижение операционных активов и обязательств Чистый (прирост) снижение по обязательным резервам на счетах в Банке России Чистый (прирост) снижение по финансовым активам, отражаемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистое снижение/(прирост) по средствам в других банках Чистый (прирост) снижение по кредитам и дебиторской задолженности Чистый (прирост) снижение по прочим активам Чистый (прирост) снижение по средствам других банков Чистый (прирост) снижение по средствам клиентов Чистый (прирост) снижение прочих обязательств Чистые денежные средства полученные от /(использованные в) операционной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся для продажи» Приобретение дочерней организации за вычетом полученных денежных средств Приобретение основных средств Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как «удерживаемые для продажи» Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности Чистый прирост (снижение) от выпуска долговых ценных бумаг 6 2006 2005 47265 (9263) 35 025 (1 677) (2210) 550 3489 2 100 16739 (1010) 114 (43044) (3496) 12 296 (56) 55 (30 879) (3 572) 8584 13 842 (18568) (2 425) 3328 53 964 24381 (42 581) (197034) 112 358 (798) (2) (315931) 4918 (242) (203) 372 187 221 (491122) 507121 (185902) (199 851) (25) 0 (2209) 2 553 4007 (4007) (184 129) (201 305) 83 460 97 500 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Чистые денежные средства полученные от/ (использованные в) финансовой деятельности Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты на начало года Денежные средства и их эквиваленты на конец года Первый Заместитель Председателя Правления 5 5 83 460 97 500 (278) (52) (278) (52) (592 069) 928 517 336 448 403 264 525 253 928 517 Главный бухгалтер Н.В. Добрякова С.В. Таймасов Данные отчета о движении денежных средств должны рассматриваться вместе с Примечаниями к представленной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью. 7 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах рублей) Уставный капитал Остаток на 31 декабря 2004 года Чистая прибыль [Убыток] за 2005 г. Остаток на 31 декабря 2005 года Чистая прибыль (Убыток) за 2006 г. Остаток на 31 декабря 2006 года Эмиссионный доход [Накопленный дефицит] Нераспределённ ая прибыль 180 809 7 853 19 067 26 920 (96) 26824 180 809 180 809 Первый Заместитель Председателя Правления Итого собственные средства акционеров [дефицит] 188 662 19 067 207 729 (96) 207633 Главный бухгалтер ________________ С.В. Таймасов Н.В. Добрякова Данные отчета об изменениях в собственном капитале должны рассматриваться вместе с Примечаниями к представленной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью . 8 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Примечание 1 – Основная деятельность банка Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» создано по решению учредителей в форме закрытого акционерного общества в виде небанковской кредитной организации (Протокол собрания учредителей № 1 от 16 декабря 1998 года), решением внеочередного общего собрания акционеров от 1 июля 2003 года вид кредитной организации изменен с небанковской кредитной организации на банк. Банк работает на основании банковской лицензии, выданной Банком России, на право осуществления банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). Средняя численность персонала Банка за отчетный год составила 77 человек (в 2005 году: 80 человек). Филиалов и представительств на территории Российской Федерации и за рубежом, а также дочерних компаний Банк не имеет, дочерней компанией не является. Банк расположен по адресу: 123317, Российская Федерация, г. Москва, Красногвардейский бульвар, дом 17, стр. 1. Примечание 2 – Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Экономические и правовые условия в Российской Федерации относятся, с точки зрения менеджмента, к элементам внешней среды организации. Причем, правовые условия и законодательство относятся к среде прямого воздействия, а экономические условия – к среде косвенного воздействия. В силу этого обстоятельства указанные условия поразному влияют на деятельность организаций, в частности кредитных. В настоящий момент можно говорить о наметившейся стабильности в экономике страны, тем не менее, еще сохраняются негативные признаки. Эти признаки включают, но не ограничиваются существованием неконвертируемой национальной валюты, не имеющей свободной конвертации за пределами страны, и сравнительно высоким уровнем инфляции. Перспективы будущей экономической стабильности в Российской Федерации в существенной степени зависят от эффективности ряда экономических мер, предпринимаемых Правительством, Министерством финансов Российской федерации и прочими органами. Все еще существует возможность непредсказуемых изменений в финансовой и экономической сферах, которые могут отрицательно повлиять на деятельность Банка. Руководство Банка не может предвидеть степень и продолжительность будущих экономических трудностей, соответственно, прилагаемые финансовые отчеты не включают корректировок, которые могут возникнуть в результате будущего прояснения данных неопределенностей. Такие корректировки, если они возникнут, будут отражены в финансовых отчетах Банка в том периоде, когда о них станет известно и их можно будет оценить. Примечание 3 – Основы представления отчетности 9 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Неконсолидированная финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее «МСФО») и интерпретациями, разработанными Комитетом по международным стандартам бухгалтерского учета. Банк ведет свои учетные записи и подготавливает свою финансовую отчетность в российских рублях в соответствии с методами ведения бухгалтерского учета, установленными Банком России. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных данных с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие с МСФО. Данная финансовая отчетность представлена в национальной валюте Российской федерации, т.е. российских рублях. Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности и отражаемые суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством Банка текущих событий и операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Данная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с принципом учета по первоначальной стоимости, за исключением неденежных активов и обязательств, которые были скорректированы с учетом влияния инфляции, а также за исключением финансовых активов и обязательств, таких как производные финансовые инструменты, для продажи, которые были отражены по их амортизированной стоимости. Прилагаемая финансовая отчетность Банка была подготовлена в соответствии с принципом непрерывной деятельности, предполагающим, что реализация активов и погашение обязательств соответствуют нормальным условиям ведения хозяйственной деятельности. Тем не менее, учитывая сложившуюся ситуацию на российском банковском рынке, ликвидность активов Банка и будущие операции Банка подвержены влиянию текущих и будущих условий экономической ситуации в Российской Федерации. Примечание 4 – Принципы учетной политики Ниже изложены основные принципы учетной политики Банка, использовавшиеся при составлении данной финансовой отчетности. Учет в условиях инфляции В период до 1 января 2003 года экономика Российской Федерации отвечала определению гиперинфляционной в соответствии с критериями, представленными в МСФО 29 “Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции”. Согласно указанному стандарту данные финансовой отчетности должны быть представлены в единицах измерения, действующих на отчетную дату. Соответственно, данные в финансовой отчетности Банка до 1 января 2003 года были пересчитаны с учетом изменений общей покупательной способности рубля с применением коэффициентов инфляции, действовавших на отчетную дату. Указанные коэффициенты рассчитаны с учетом темпов инфляции, публикуемых Государственным комитетом по статистике Российской Федерации 10 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) (“Госкомстат”). 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 31 декабря декабря декабря декабря декабря декабря декабря декабря декабря декабря декабря 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 Коэффициенты 328,07 40,65 12,90 5,59 4,59 4,13 2,24 1,64 1,37 1,15 Начиная с 1 января 2003 года, экономика Российской Федерации прекратила отвечать определению гиперинфляционной. Соответственно, остаточная стоимость активов, обязательств и собственных средств в финансовой отчетности Банка начиная с 1 января 2003 года не пересчитывалась с учетом изменений общей покупательной способности рубля. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой статьи, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного дня. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», показаны в составе задолженности прочих банков. Исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, например обязательные резервы, депонируемые в Банке России. Обязательные резервы на счетах в Банке России представляют собой средства, депонированные в Банке России и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств. Финансовые активы или финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовый актив классифицируется в данную категорию, если он приобретается в целях продажи в краткосрочной перспективе. Производные финансовые инструменты, имеющие положительную справедливую стоимость, также определяются как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, только если они не являются производными инструментами, определенными в качестве эффективного инструмента хеджирования. Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается на основе рыночных котировок. В зависимости от обстоятельств могут быть применимы различные методики оценки. Наличие опубликованных ценовых котировок активного рынка является основанием для 11 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) определения справедливой стоимости инструмента. При отсутствии активного рынка используются методики, включающие информацию о последних рыночных сделках между хорошо осведомленными, желающими совершить такие сделки, независимыми друг от друга сторонами, обращение к текущей справедливой стоимости другого, в значительной степени тождественного инструмента. Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках за период, в котором они возникли, в составе доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Дивиденды полученные отражаются по строке "Доходы по дивидендам" в отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов. Покупка и продажа финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или конвенцией для данного рынка (покупка и продажа по "стандартным контрактам"), отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать данный актив. Во всех других случаях такие операции отражаются как производные финансовые инструменты до момента совершения расчетов. Банк классифицирует финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствующую категорию в момент их приобретения. Финансовые активы, классифицированные в данную категорию, переклассификации не подлежат. Предоставленные кредиты и дебиторская задолженность, резерв под обесценение кредитного портфеля Кредиты, предоставленные Банком в виде денежных средств непосредственно заемщику, когда заемщик получил данные средства, классифицируются как кредиты, предоставленные Банком. Предоставленные кредиты и дебиторская задолженность отражаются с момента выдачи денежных средств заемщикам. При первичном признании предоставленные кредиты и авансы отражаются по первоначальной стоимости, которая представляет собой справедливую стоимость предоставленной суммы, и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля. Амортизированная стоимость основана на справедливой стоимости суммы, выделенной для предоставления этих кредитов, и зависит от рыночных ставок, действующих на дату предоставления кредита. Кредиты, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент предоставления по справедливой стоимости, которая включает будущие процентные платежи и основной платеж, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью при предоставлении кредита отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от предоставления активов по ставкам выше рыночных или как убыток от предоставления активов по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода/убытка от предоставления активов, и соответствующий доход отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной доходности. 12 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) По состоянию на 31 декабря 2006 года кредиты, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, отсутствуют. Резерв под обесценение кредитного портфеля формируется при наличии объективных данных, свидетельствующих о том, что Банк не сможет получить суммы, причитающиеся к выплате в соответствии с первоначальными условиями контракта. Резерв под обесценение кредитного портфеля также включает потенциальные убытки по кредитам, которые объективно присутствуют в кредитном портфеле на отчетную дату. Такие убытки оцениваются по каждому компоненту кредитного портфеля, на основании кредитных рейтингов, присвоенных заемщикам, а также оценки текущих экономических условий, в которых данные заемщики осуществляют свою деятельность. Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех необходимых юридических процедур и определения суммы убытка. Последующее восстановление ранее списанных сумм осуществляется путем уменьшения расходов на создание резерва под обесценение кредитного портфеля в отчете о прибылях и убытках. Уменьшение ранее созданного резерва под обесценение кредитного портфеля, вследствие события, произошедшего после списания, осуществляется путем уменьшения расходов на создание резерва под обесценение кредитного портфеля в отчете о прибылях и убытках. Банк не имеет договоров с третьими сторонами на приобретение кредитов. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Данная категория включает непроизводные финансовые активы, которые определены как имеющиеся в наличии для продажи или не классифицированы как кредиты и дебиторская задолженность, инвестиции, удерживаемые до погашения, финансовые активы, отражаемые в учете по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Банк классифицирует финансовые активы в соответствующую категорию в момент их приобретения. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи при первоначальном признании, должны учитываться по справедливой стоимости плюс затраты по сделке, непосредственно связанные с приобретением финансового актива. При этом, как правило, справедливой стоимостью является цена сделки по приобретению финансового актива. Последующая оценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, осуществляется по справедливой стоимости, основанной на котировках на покупку финансовых активов. Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, по которым не имеется котировок из внешних независимых источников, оцениваются Банком по справедливой стоимости, которая основана на результатах недавней продажи аналогичных долевых ценных бумаг несвязанным третьим сторонам. В зависимости от обстоятельств могут быть применены различные методы оценки. Инвестиции в долевые инструменты, по которым отсутствуют котируемые рыночные цены, оцениваются по себестоимости. Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в отчете об изменении собственного капитала. При выбытии финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, соответствующие накопленные нереализованные доходы и расходы включаются в отчет о прибылях и убытках по строке "доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи". Обесценение и восстановление ранее обесцененной стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражается в отчете о прибылях и убытках. 13 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Стоимость финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, снижается, если их балансовая стоимость превышает оценочную возмещаемую стоимость. Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды полученные учитываются по строке "Доходы по дивидендам" в отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов. При наличии стандартных условий расчетов, покупка и продажа финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать данный актив (в качестве альтернативы Банк может использовать метод отражения в учете на дату расчетов). Все прочие покупки и продажи отражаются как форвардные операции до момента расчетов по сделке. Прочие обязательства кредитного характера В ходе обычной деятельности Банк принимает на себя прочие обязательства кредитного характера, включая условные обязательства по выданным поручительствам и гарантиям. Банк отражает специальные резервы под прочие обязательства кредитного характера, если велика доля вероятности выбытия ресурсов (понесения убытков). Основные средства Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты Российской Федерации на 1 января 2003 года, для основных средств, приобретенных до 1 января 2003 года, за вычетом накопленного износа). Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли/(убытка). Затраты на ремонт и техническое обслуживание основных средств отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их совершения. Износ Износ начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации: Группа основных средств Здания Компьютеры и оргтехника Транспортные средства Оборудование Мебель Норма износа, % 3,5-5,0 20,0-33,5 18,0-25,0 18,0-25,0 18,0-25,0 Нематериальные активы 14 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) К нематериальным активам относятся идентифицируемые неденежные активы, не имеющие физической формы. Нематериальные активы отражаются в учете по стоимости приобретения и амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования, составляющего от 1 года до 4-х лет. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации. В Банке все нематериальные активы относятся к нематериальным активам с ограниченным сроком полезного использования. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования анализируются ежегодно в конце каждого отчетного года. Амортизационные отчисления по нематериальным активам с ограниченным сроком полезного использования отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе расходов согласно назначению нематериального актива. Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения, отражаются в составе расходов по мере их возникновения. Расходы, приводящие к усовершенствованию или расширению характеристик программного обеспечения по сравнению с их первоначальной спецификацией, признаются капитальными затратами и прибавляются к первоначальной стоимости программного обеспечения. Затраты по разработке программного обеспечения, признанные в качестве нематериальных активов, амортизируются с использованием метода равномерного списания в течение срока их полезного пользования с использованием норм амортизации от 25 до 100 % в год. Операционная аренда Если Банк выступает в качестве арендатора, общая сумма платежей по договорам операционной аренды отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. Если операционная аренда прекращается до истечения периода аренды, любой платеж, причитающийся арендодателю в рамках штрафных санкций, отражается как расход в том периоде, в котором имело место такое прекращение. Выпущенные долговые ценные бумаги Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя Банка. Выпущенные долговые ценные бумаги первоначально отражаются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости и любая разница между их первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода обращения данной ценной бумаги с использованием метода эффективной ставки процента. Уставный капитал и эмиссионный доход 15 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Уставный капитал учитывается по исторической стоимости, при этом при его оплате: денежными средствами, внесенными до 1 января 2003 года, - с учетом инфляции; неденежными активами - по справедливой стоимости на дату их внесения. Расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций, отражаются как уменьшение собственных средств акционеров за вычетом налога на прибыль. Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций. Налог на прибыль В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Возмещение по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов. Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату. Активы по отложенному налогообложению отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы. Отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются. Отложенное налогообложение, возникающее при переоценке по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, с отнесением данной переоценки на увеличение или уменьшение собственного капитала, также относится непосредственно на собственный капитал. При реализации данных финансовых активов соответствующие суммы отложенного налогообложения отражаются в отчете о прибылях и убытках. Отражение доходов и расходов Процентные доходы и расходы, включая купонный доход и начисленный дисконт включаются в текущую стоимость соответствующих статей баланса. Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем долговым инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной ставки процента, на основе фактической цены покупки. При расчете эффективной ставки процента Банк оценивает потоки денежных средств с учетом всех договорных условий в отношении финансового инструмента. Если возникает сомнение в погашении кредитов, они переоцениваются до возмещаемой 16 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой суммы. Комиссионные доходы по осуществлению сделок для третьих сторон (приобретения кредитов, акций и других ценных бумаг, покупка или продажа организаций), отражаются в отчете о прибылях и убытках по завершении сделки. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и наращенный дисконт, включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств. Переоценка иностранной валюты Операции в иностранной валюте отражаются по обменному курсу, действующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается в отчет о прибылях и убытках по обменному курсу, действующему на дату операции. Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в валюту Российской Федерации по официальному обменному курсу Банка России на дату составления баланса. Курсовые разницы, связанные с переводом активов и обязательств, отражаются в отчете о прибылях и убытках как доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты. На 31 декабря 2006 года официальный курс Банка России, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 26,3311 рубля за 1 доллар США и 34,6965 рубля за 1 ЕВРО (в 2005г.: 28,7825 рубля за 1 доллар США и 34,1850 рубля за 1 ЕВРО. Взаимозачеты В тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство, финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в бухгалтерском балансе отражается чистая величина. Резервы Резервы отражаются в отчетности при возникновении у Банка обязательств (правовых или традиционных), возникших до отчетной даты. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток экономических ресурсов, и сумма обязательств может быть надежно оценена. Обязательства по уплате единого социального налога Банк производит взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд занятости Российской Федерации в отношении своих работников. Эти расходы учитываются по мере их возникновения и включаются в состав расходов на содержание персонала. 17 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Переход на новые или пересмотренные стандарты и интерпретации Некоторые новые МСФО стали обязательными для Банка с 1 января 2006 года. Ниже представлены новые и пересмотренные стандарты и интерпретации, которые в настоящее время применимы к деятельности Банка или могут быть применены к ней в будущем, а также представлено описание их влияния на учетную политику Банка. IFRIC 4 «Порядок определения наличия в договоре признаков аренды» (вступает в силу с 1 января 2006 года). В соответствии с IFRIC 4, определение наличия в договоре признаков аренды должно основываться на экономическом содержании соглашения. Для этого необходимо определить: (а) связано ли исполнение договора с использованием конкретного актива или активов (далее – «данный актив»); и (б) предусматривает ли договор передачу права на использование актива. Дополнение не оказало существенного воздействия на данную финансовую отчетность. МСФО (IAS) 39 (Дополнение) – «Возможность оценки по справедливой стоимости» (вступает в силу с 1 января 2006 года). Согласно МСФО 39 (пересмотренному в 2003 году), компании могут при первоначальном признании окончательно классифицировать все финансовые инструменты как подлежащие отражению по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков («отражение финансовых инструментов по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков»). Дополнение изменило определение финансовых инструментов, «отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков», и ограничило возможность включения в эту категорию финансовых инструментов. Банк изменил свою учетную политику, и в настоящее время руководство относит финансовые инструменты к данной категории только в том случае, если (а) такая классификация устраняет или существенно уменьшает несоответствия в учете, которые в противном случае возникли бы в результате оценки активов и обязательств или признания соответствующих доходов и расходов с использованием разных методов; или (b) управление группой финансовых активов, финансовых обязательств или тех и других, а также оценка их эффективности осуществляется на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией управления рисками или инвестиционной стратегией, и информация об этой основе регулярно предоставляется на рассмотрение Правлению Банка. Банк применяет данное дополнение ретроспективно согласно переходным положениям о возможности оценки по справедливой стоимости в соответствии с МСФО 39. Дополнение не оказало существенного воздействия на данную финансовую отчетность. МСФО (IAS) 19 (Дополнение) – «Вознаграждения работникам» (введен в действие с 1 января 2006 года). Данное дополнение предусматривает дополнительную возможность отнесения в полном объеме актуарных прибылей и убытков, связанных с выплатой вознаграждений по окончании трудовой деятельности в рамках пенсионных планов с установленными выплатами, непосредственно на нераспределенную прибыль в составе собственных средств. Новый МСФО также расширил объем раскрытия обязательной информации в отношении пенсионных планов с установленными выплатами и разъяснил методы учета соглашения между группой работодателей и работниками-участниками пенсионного плана. Указанное дополнение не оказало существенного воздействия на данную финансовую отчетность. 18 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Влияние перехода на новые или пересмотренные стандарты. Влияние перехода на вышеуказанные новые или пересмотренные стандарты и интерпретации на финансовое положение Банка по состоянию на 31 декабря 2006 года и 31 декабря 2005 года и на результаты его деятельности за годы, закончившиеся на указанные даты, не является существенным. Новые учетные положения Опубликован ряд новых стандартов и интерпретаций, которые являются обязательными для отчетных периодов Банка, начинающихся 1 января 2007 года или после этой даты, и которые Банк еще не принял досрочно. МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» и дополнительные изменения к МСФО 1 «Представление финансовой отчетности» – раскрытие информации по капиталу» (вступает в силу с 1 января 2007 года). Новый МСФО расширил объем раскрытия обязательной информации с целью улучшения представления информации в отношении финансовых инструментов. Объем раскрытия информации существенно возрастет, при этом особое внимание будет уделяться количественным аспектам рисков и методам управления рисками. Количественное раскрытие позволит получить информацию о степени риска на основе информации, предоставляемой внутри организации ключевым руководителям. Количественные и качественные данные также позволят получить информацию о степени подверженности кредитному риску, риску ликвидности и рыночному риску, включая анализ подверженности рыночному риску. МСФО 7 заменяет МСФО 30 "Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых институтов" и некоторые положения МСФО 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации». Дополнение к МСФО 1 расширяет объем раскрытия информации о капитале компании и методах управления капиталом. В настоящее время Банк занимается анализом воздействия новых МСФО и дополнения к МСФО 1 на информацию, раскрываемую в финансовой отчетности Банка. Прочие новые стандарты и интерпретации. Банк не принял досрочно следующие новые стандарты и интерпретации: IFRIC 7 «Применение подхода к пересчету согласно МСФО (IAS) 29 (вступает в силу для периодов, начинающихся 1 марта 2006 года или после этой даты, т.е. c 1 января 2007 года); IFRIC 8 «Объем применения МСФО (IFRS) 2 (вступает в силу для периодов, начинающихся 1 мая 2006 года или после этой даты, т.е. c 1 января 2007 года); IFRIC 10 «Промежуточная финансовая отчетность и обесценение» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 ноября 2006 года или после этой даты). Кроме случаев, описанных выше, новые стандарты и интерпретации не окажут существенного влияния на финансовую отчетность Банка. 19 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Примечание 5 – Денежные средства и их эквиваленты Наименование показателя Денежные средства в кассе Остатки денежных средств по счетам в Банке России Корреспондентские счета в других банках: Российской Федерации Других странах Итого денежные средства и их эквиваленты 2006 2005 11 851 11 267 322 768 902 607 1 829 0 14 643 0 336 448 928 517 Географический анализ, а также анализ денежных средств и их эквивалентов по структуре валют и процентным ставкам представлены в Примечании 25. Примечание 6 - Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Наименование показателя 2006 Облигации федерального займов Российской Федерации Векселя Итого финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2005 80699 82 979 0 0 80699 82 979 ОФЗ в портфеле Банка за 31 декабря 2006 года имеют сроки погашения от 10.09.2008 г. до 29.08.2018 г., купонный доход в 2006 году составил от 9% до 10% и доходность к погашению от 6% до 9 %, в зависимости от выпуска. Примечание 7 – Счета и депозиты в Банке России Наименование показателя 2006 2005 Обязательные резервы Счет типа “Ностро” 27 982 322 768 9 414 902 607 Всего счета и депозиты в Банке России 350 750 912 021 Фонд обязательных резервов, депонируемых в Банке России, представляет собой беспроцентный депозит, размер которого рассчитан в соответствии с требованиями Банка России и использование которого ограничено. Счет типа “Ностро” в Банке России предназначен для осуществления безналичных расчетов, и по состоянию на конец года отсутствовали какие-либо ограничения по его использованию. 20 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Примечание 8 – Задолженность банков Наименование показателя Текущие срочные депозиты и кредиты в банках Начисленный процентный доход За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля Итого средств в других банках 2006 20 000 595 2005 43008 1 373 (412) (1 480) 20 183 42 901 На 31 декабря 2006 года Банк размещал кредиты в КБ «Русский Международный Банк». Дата погашения 30.05.2007 года, процентная ставка 9,7% годовых.. Ниже представлен анализ изменений резерва под обесценение задолженности прочих банков: Наименование показателя Резерв под обесценение средств в других банках на 1 января Восстановление (создание) резерва под обесценение в течение года Резерв под обесценение средств в других банках на 31 декабря 2006 2005 1480 0 (1068) 1 480 412 1 480 На 31 декабря 2006 года оценочная справедливая стоимость средств в других банках составила 20 183 тысяч рублей (2005 год – 42 901 тыс.рублей). Примечание 9 – Кредиты и дебиторская задолженность Наименование показателя Текущие кредиты За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля Итого кредиты и авансы клиентам 2006 253 622 2004 56 583 (20 920) (5 932) 232 702 50 651 Ниже представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитного портфеля: Наименование показателя Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января (Восстановление резерва)/Отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля в течение года Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2006 2005 5 932 13 368 14 988 (7 436) 20 920 5 932 Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка по отраслям экономики: Наименование показателя 2006 2005 21 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Сумма Недвижимость Торговля Производство Финансовая аренда (лизинг) Физические лица Итого кредитов и авансов клиентам (общая сумма) Сумма % % 0 69617 88762 17675 56648 0 29,92 38,14 7,60 24,34 0 28750 21901 0 56,76 43,24 232702 100 50651 100 На 31 декабря 2006 Банк имеет 26 заемщиков. На 31 декабря 2006 года оценочная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам составила 232702 тыс. рублей (в 2005 году – 50651 тыс.рублей). Географический анализ, а также анализ кредитов и авансов клиентам по структуре валют, срокам погашения и процентным ставкам представлены в Примечании 25. Примечание 10 – Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Наименование показателя Векселя Итого инвестиционные ценные имеющиеся в наличии для продажи бумаги 2006 409478 2006 213 275 409478 213 275 Географический анализ и анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, по структуре валют и срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 25. Примечание 11 – Инвестиции в ассоциированные организации. По состоянию на 31 декабря 2006 года инвестиции в ассоциированные компании составили 25 тыс.рублей. Банк владел долями следующих компаний: Доля участия 49,9 Страна Наименование компании ЗАО «ВАСАП» РФ По состоянию на 31 декабря 2006 года удельный вес уставного капитала ЗАО «ВАСАП» в валюте баланса Банка составляет менее 1%. Данная компания не консолидирована, поскольку такая консолидация не оказала бы существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность в целом. Примечание 12 – Прочие активы Наименование показателей Дебиторская задолженность деятельности и предоплаты Итого прочие активы 2006 по основной 22 2005 1122 324 1122 324 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) На 31 декабря 2006 года оценочная справедливая стоимость прочих активов составила 1122 тыс.рублей (2005 год - 324 тыс.рублей). Географический анализ, анализ прочих активов по структуре валют и срокам погашения представлены в Примечании 25. Примечание 13 – Основные средства Наименование показателей Остаточная стоимость на 31 декабря 2005 года Первоначальная стоимость Остаток на начало года Поступления Выбытия Остаток на конец года Накопленная амортизация Остаток на начало года Амортизационные отчисления Выбытия Остаток на конец года Остаточная стоимость на 31 декабря 2006 года Помещения Компьютер ное оборудова ние и оргтехника Офисное оборудован ие и автомобили 0 1 557 1 075 614 3 246 0 2 918 578 1 460 1789 (447) 2802 1 405 289 1694 5 783 2656 (447) 7992 2252 385 291 (192) 484 791 302 0 1093 2 537 1484 (192) 3829 1244 2318 601 4163 3496 0 1 361 891 Нематериа льные активы Итого Примечание 14 – Долгосрочные активы (группа выбытия), классифицируемые как «удерживаемые для продажи» По состоянию на 31 декабря 2006 года такие активы отсутствовали. По состоянию на 31 декабря 2005 года основное средство (помещение) было включено в группу выбытия, классифицируемую как «удерживаемые для продажи», по балансовой стоимости 4 007 тысячи рублей. В 2006 году помещение реализовано. Примечание 15– Средства других банков Наименование показателей Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» банков Итого средства других банков 2006 23 2005 0 2 0 2 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) На отчетную дату 31 декабря 2006 года (2005 г.: 2 тыс.рублей). средства банков составили 0 тыс.рублей Примечание 16 – Средства клиентов 2006 Прочие юридические лица Текущие/расчетные счета Итого средства клиентов 2005 703305 703305 1 019 235 1 019 235 Ниже приведено распределение средств клиентов по отраслям экономики: 2006 Сумма Реклама Связь Транспорт Промышленность Недвижимость Торговля + общепит. Строительство Прочие Итого средства клиентов 2005 Сумма % 3190 21229 1305 11816 3886 484406 109789 67684 703305 0,45 3,02 0,19 1,68 0,55 68,88 15,61 9,62 100 % 0 0 0 47 598 10 498 687 066 81 845 192 228 1 019 235 0 0 0 4,67 1,03 67,41 8,03 18,86 100 На 31 декабря 2006 года оценочная справедливая стоимость средств клиентов составила 703 305 тыс.рублей (2005 год – 1 019 235 тыс.рублей). Географический анализ, анализ средств клиентов по структуре валют, срокам погашения и процентным ставкам представлены в Примечании 25. Примечание 17 – Выпущенные долговые ценные бумаги Наименование показателей Векселя Итого выпущенных долговых ценных бумаг 2006 2005 196 721 196 721 106 540 106 540 На отчетную дату 31 декабря 2006 года оценочная справедливая стоимость выпущенных долговых ценных бумаг составила 196 721тыс. рублей (2005 год – 106 540 тыс. рублей). Географический анализ и анализ выпущенных долговых ценных бумаг по структуре валют и срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 25. 24 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Примечание 18– Прочие обязательства Наименование показателей Кредиторская задолженность Налоги к уплате Задолженность перед работниками Прочие Итого прочие обязательства 2006 0 233 890 6396 7519 2005 301 0 1 389 0 1 690 Географический анализ, анализ прочих обязательств по структуре валют и срокам погашения представлены в Примечании 25. Примечание 19 – Уставный капитал Объявленный, выпущенный и полностью оплаченный уставный капитал Банка включает следующие компоненты: 2006 Наименование показателей Обыкновенные акции Итого уставный капитал Количество акций Номинал 180000 1 180000 1 2005 Скорректировано с учетом инфляции 180 809 180 809 Количество акций Номинал Скорректи-ровано с учетом инфляции 180 000 1 180 809 180 000 1 180 809 На 31 декабря 2006 года оплаченный уставный капитал Банка составил 180 000 тысяч рублей. Сумма уставного капитала, скорректированная с учетом инфляции, на 31 декабря 2005 года составила 180 809 тысяч рублей. В течение 2006 года не было дополнительного выпуска акций. Акции имеют номинальную стоимость 1 тысяча рублей. Одна акция обладает правом одного голоса. Привилегированные акции не выпускались. В 2006 и 2005 годах дивиденды по обыкновенным акциям не объявлялись. Примечание 20– Обязательный резервный фонд В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации Банк выделяет средства из суммы нераспределенной прибыли в общий банковский резерв на покрытие непредвиденных рисков и будущих убытков. Общий банковский резерв может быть распределен только с разрешения Общего собрания акционеров. 25 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Примечание 21 – Процентные доходы и расходы Наименование показателей Процентные доходы Кредиты и авансы клиентам Средства в других банках Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Инвестиционные ценные бумаги имеющиеся в наличиидля продажи Корреспондентские счета в банках Итого процентные доходы 2006 Процентные расходы Срочные депозиты юридических лиц Средства банков Выпущенные долговые ценные бумаги Итого процентные расходы Чистые процентные доходы 2005 17285 23882 17 947 9 547 7409 7 520 0 338 48 914 2 158 225 36 397 (201) 0 (15784) (15985) (91) (12) (1 574) (2 529) 32 929 33 868 Примечание 22 – Комиссионные доходы и расходы Наименование показателей Комиссионные доходы Комиссии по кассовым операциям Комиссии по расчетным операциям Комиссии за инкассацию Прочее Итого комиссионные доходы 2006 2005 1783 13161 56 1739 16739 2595 8717 61 923 12296 Комиссионные расходы Комиссии по расчетным операциям Прочие комиссионные расходы Итого комиссионные расходы (920) (90) (1010) (55) (1) (56) Чистый комиссионный доход 15729 12240 Примечание 23– Операционные расходы Наименование показателей Затраты на персонал Аренда 2006 (23 386) (5 151) 26 2005 (17 561) (2 315) Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Реклама и маркетинг Административные расходы Услуги связи Амортизация основных средств и нематериальных активов Прочие налоги кроме подоходного налога Прочие расходы, относящиеся к основным средствам Командировочные расходы Ремонт и содержание Услуги охраны Расходы по продвижению банковских продуктов Страхование депозитов Амортизация нематериальных активов Транспортировка Услуги инкассации Профессиональные услуги Прочие Итого операционные расходы (3 928) (3 354) (1 036) (846) (1 410) (2 074) (1 565) (1 932) (22) (185) (2 193) (453) (1 467) (331) (5 532) (45248) (96) (3 631) (33 220) Примечание 24 – Налог на прибыль Ниже представлена расшифровка расходов по налогу на прибыль Банка за год, закончившийся 31 декабря 2006 года. Наименование показателей 2006 2005 Текущий налог на прибыль 3609 3 305 (37) (20) 84 101 (4437) (84) (781) 3 302 Корректировка налога на прибыль по СПОД Сторно отстроченного налога на прибыль прошлых лет Расходы (экономия) по отстроченному налогу на прибыль Расходы по налогу на прибыль за год Юридические лица Российской Федерации обязаны самостоятельно представлять данные о налогооблагаемом доходе и самостоятельно подавать в соответствующие органы налоговые декларации. Ставка по налогу на прибыль банков составляет 24% (6,5 % перечисляемые в Федеральный бюджет, 17,5 % перечисляемые в бюджет субъектов РФ). Ставка налога по процентному доходу по операциям с государственными ценными бумагами составляет 15%. Активы и обязательства по отложенным налогам относятся к следующим статьям: Активы Обязательства Чистая позиция 2006 2006 В тысячах рублей 2006 2005 27 2005 2005 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах Кредиты, выданные клиентам Финансовые активы, удерживаемые для продажи Финансовые инструменты, предназначенные для торговли Основные средства Амортизация Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" 95901 50 764 95901 50 764 3685 480 3685 480 8 363 8 510 137 (95802) (618) (51186) (95802) (618) 363 (962) Прочие активы Средства клиентов Резерв на возможные потери по обязательствам условного характера Прочие обязательства Налоговое обязательство Налоговые активы/ (обязательства) 1942 286 260 1942 286 428 102613 81 (1671) (85) 52 232 (98176) (52148) (51 186) 510 137 (962) 260 428 (1671) (85) 81 4437 84 Чистые отложенные налоговые активы представляют собой суммы налога на прибыль, которые могут быть зачтены против будущих налогов на прибыль, и отражаются как отложенные налоговые активы в балансе. Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные интерпретации и подвержено частым изменениям. Последние события в Российской Федерации позволяют сделать вывод о том, что налоговые органы занимают все более консервативную позицию в интерпретации законодательства и в своих оценках, и, в результате, возникает вероятность того, что операции и деятельность, ранее не вызывавшие претензий, могут быть оспорены. В этом случае возможно начисление дополнительных налогов, штрафов и пени в существенном размере. Определение размера непредъявленных претензий в случае, если они возникнут, или вероятности неблагоприятного исхода событий не представляется возможным. Налоговые периоды остаются открытыми для проверки соответствующими органами на предмет уплаты налогов в течение трех календарных лет, предшествующих году, за который проводится проверка. В отдельных случаях проверки могут охватывать более длительный период. По состоянию на 31 декабря 2006 года руководство считает, что придерживается адекватной интерпретации соответствующего законодательства и что позиции Банка в отношении налоговых, валютных и таможенных вопросов будет поддержана соответствующими регулирующими органами. 28 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Примечание 25 – Управление финансовыми рисками Функция управления рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, географический, валютный, ликвидности и процентной ставки), операционного и юридического риска. Главной задачей функции управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдение установленных лимитов. Функции управления операционным и юридическим рисками обеспечивают надежное функционирование внутренней политики и процедур в целях минимизации операционных и юридических рисков. Кредитный риск Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группу связанных заемщиков, а также по географическим и отраслевым сегментам. Банк осуществляет регулярный мониторинг таких рисков, лимиты пересматриваются раз в год или чаще. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе. Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности. Кроме этого, Банк управляет кредитным риском, в частности, путем получения обеспечения и корпоративных или личных гарантий. Максимальный уровень кредитного риска Банка отражается в балансовой стоимости финансовых активов в бухгалтерском балансе. Воздействие возможного взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определен как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, их контроля и мониторинга. Рыночный риск Банк принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Руководство Банка контролирует на ежедневной основе уровень принимаемого риска. Использование этого подхода позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке. Географический риск По состоянию на 31 декабря 2006 года все активы и обязательства сосредоточены на территории Российской Федерации. 29 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Валютный риск Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний превалирующих обменных курсов на финансовое положение и потоки денежных средств. В Банке устанавлены лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом как по овернайт, так и дневным позициям, и контролируется их соблюдение на ежедневной основе. Валютный риск по внебалансовым позициям представляет собой разницу между контрактной суммой валютных производных финансовых инструментов и их справедливой стоимостью. Валютные производные финансовых инструментов используются для минимизации риска Банка в случае изменения обменных курсов. По состоянию на 31 декабря 2006 года позиция Банка по валютам составила: Рубли тыс. руб. Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Инвестиции в ассоциированные организации Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Прочие активы Налоговый актив Основные средства Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Итого активы Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие обязательства Налоговое обязательство Резерв под обязательства условного характера Итого обязательства Чистая позиция по состоянию на 31 декабря 2006 года Чистая позиция по состоянию на 31 декабря 2005года Обязательства кредитного характера по состоянию на 31 декабря 2006 года 335522 Доллары США тыс. руб. Евро тыс. руб. 736 Итого тыс. руб. 190 336448 27982 27982 80699 80699 25 20183 232702 25 20183 232702 409478 1122 4159 4163 409478 1122 4159 4163 1116035 736 190 703006 196721 7519 0 138 161 0 0 0 703305 196721 7519 0 1783 909029 138 161 1783 909328 207006 598 29 207633 194 985 2 280 10 464 207 729 8491 0 0 8491 Риск ликвидности 30 1116961 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков востребования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи с ежедневным востребованием имеющихся денежных средств на счетах депозитов овернайт, текущих счетах, при наступлении срока погашения депозитов, кредитов, гарантий, маржинальным и другим требованиям по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк обеспечивает денежные средства на случай необходимости покрытия всех вышеуказанных требований. Ниже представлена позиция Банка по ликвидности на 31 декабря 2006 года: До востребования и менее 1 месяца Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Средства в других банках Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции Прочие активы Налоговый актив Основные средства Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Итого активы Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Резерв под обязательства условного характера Налоговое обязательство Прочие обязательства Итого обязательства От 1 до 6 месяцев От 6 до 12 месяцев Более 1 года С неопределенным сроком Итого 336448 336448 27982 20183 5307 82535 71618 330426 79052 27982 20183 80699 80699 73242 232702 25 1122 4159 4163 409478 25 1122 4159 4163 0 342877 433144 150670 153941 36329 1116961 0 703305 703305 36875 108909 50937 0 7519 0 0 1783 0 747699 108909 50937 1783 31 196721 0 1783 0 7519 909328 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Чистый разрыв ликвидности 2006 год Совокупный разрыв ликвидности на 31 декабря 2006 года Чистый разрыв ликвидности 2005 год Совокупный разрыв ликвидности на 31 декабря 2005 года 207633 -404822 324235 99733 152158 36329 -404822 -80587 19146 171304 207633 40898 77687 76160 0 12984 40 898 118 585 194 745 194 745 207 729 207729 По мнению руководства Банка, совпадение и/или контролируемое несовпадение сроков погашения процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом. Как правило, полное совпадение по указанным позициям в банках отсутствует, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замены по приемлемой стоимости обязательств, приносящих процентные доходы, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и его рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов. Требования по ликвидности в отношении гарантий значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Банк, обычно, не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку по многим из этих обязательств не потребуется выплата в течение срока их действия. Риск процентных ставок Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний превалирующих рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако, в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки. Банк подвержен процентному риску, в первую очередь, в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков срочных займов с фиксированными процентными ставками. На практике, процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией. В Банке установлены лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения процентных ставок и осуществляется контроль за соблюдением установленных лимитов. При отсутствии инструментов хеджирования Банк обычно стремится, чтобы позиции по процентным ставкам совпадали. 32 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) В таблице ниже приведен анализ процентных ставок по видам основных валют для основных денежных финансовых инструментов. Анализ подготовлен с использованием эффективных контрактных процентных ставок на конец года. Активы 0 9,7% 6,5% 2006 Доллары США 1,8% - 15,6% 9,0% 0 8,8% Рубли Денежные средства и их эквиваленты Средства в других банках Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Обязательства Текущие и расчетные счета Выпущенные долговые ценные бумаги 0,25% - 1% 10,8% 6,2% 2005 Доллары США 1,4% - - - 16,1% 8,5% - - - - 1,5% 6,5% - - Евро Рубли Евро 1,2% - Знак «-» в таблице означает, что у Банка нет соответствующих активов или обязательств в данной валюте. Примечание 26 – Условные обязательства Налоговое законодательство. Российская налоговая система является достаточно новой и характеризуется значительным числом налогов и часто изменяющимися нормативными документами, которые могут иметь обратную силу и во многих случаях содержат неоднозначные, противоречивые формулировки. Нередко различные регулирующие органы по-разному интерпретируют одни и те же положения нормативных документов. Правильность расчета налогов является предметом рассмотрения и детальных проверок со стороны органов, в полномочия которых входит наложение существенных штрафов, пеней и иных санкций. Данные факты создают налоговые риски в Российской Федерации, значительно превышающие аналогичные риски в других странах. По мнению руководства Банка, налоговые обязательства были полностью отражены в данной финансовой отчетности, исходя из интерпретации налогового законодательства Российской Федерации. Обязательства по операционной аренде Будущая арендная плата по операционной аренде (помещений), когда Банк выступает в качестве арендатора, будет осуществляться по трем заключенным договорам с юридическими лицами. Обязательства кредитного характера 33 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Обязательства кредитного характера Банка составляли: Приме чание Гарантии выданные За вычетом денежных средств в обеспечении Итого обязательств кредитного характера 2006 8491 0 8491 2005 129 0 129 Обязательства кредитного характера представляют собой гарантии. Под обязательства кредитного характера по состоянию на 31 декабря 2006 года создан резерв в размере 1783 тыс. рублей (в 2005 году резерв не создавался). Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства. Общая сумма задолженности по гарантиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств. Примечание 27 – Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента. Оценочная справедливая стоимость финансового инструмента рассчитывалась исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала). Несмотря на то, что при расчете справедливой стоимости финансовых инструментов руководство Банка использует имеющуюся рыночную информацию, эта информация может не всегда точно отражать стоимость, которая может быть реализована в текущих условиях. В большинстве случаев руководство Банка считает, что справедливая стоимость финансовых инструментов равна их балансовой стоимости с учетом наращенных доходов (расходов) на отчетную дату. Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости Денежные средства и их эквиваленты, финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, отражены в балансе по справедливой стоимости. Средства в других банках 34 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Справедливая стоимость средств, размещенных под плавающую ставку, равна их балансовой стоимости. По мнению руководства Банка, справедливая стоимость кредитов банкам на отчетную дату 31 декабря 2006 года и 31 декабря 2005 года существенно не отличалась от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам. Кредиты и дебиторская задолженность Кредиты и дебиторская задолженность отражаются за вычетом резерва под обесценение. По мнению руководства Банка, справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности на отчетную дату 31 декабря 2006 года и 31 декабря 2005 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам. Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости Справедливая стоимость инструментов, имеющих рыночную цену, основана на рыночных котировках. Оценочная справедливая стоимость инструментов с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию. Примечание 28 – Операции со связанными лицами Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах". При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. В 2006 году в ходе своей обычной деятельности Банк не проводил операции со связанными сторонами. Примечание 29 - События после отчетной даты Общее годовое собрание акционеров приняло решение не объявлять и не выплачивать дивиденды за 2006 год по обыкновенным акциям Банка. Примечание 30– Учетные оценки и суждения, принятые при применении учетной политики Банк осуществляет оценки и допущения, влияющие на признанные суммы активов и обязательств в течение следующего финансового года. Оценки и суждения принимаются и 35 Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» «РФИ БАНК» ЗАО Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) основываются на историческом опыте и других факторах, включая ожидания будущих событий, возникновение которых допустимо при определенных обстоятельствах. Убытки от обесценения по кредитам и дебиторской задолженности Банк анализирует состояние кредитного портфеля на обесценение как минимум на отчетную дату. При определении необходимости признания убытка от обесценения в отчете о прибылях и убытках Банк использует суждения о существовании данных, свидетельствующих об уменьшении предполагаемых потоков будущих денежных средств по кредитному портфелю до того, как уменьшение может быть определено по отдельному кредиту в этом портфеле. Такое свидетельство включает данные о том, что произошло изменение в кредитоспособности заемщика Банка, национальных, местных экономических условиях, влияющих на снижение стоимости активов Банка. Банк использует оценки, основанные на историческом опыте по убыткам от активов с характеристиками кредитного риска и объективным свидетельством обесценения, аналогичные содержащимся в портфеле при планировании будущих потоков денежных средств. Методология и допущения, используемые для оценки сумм и сроков движения денежных средств, анализируются на регулярной основе для сокращения различий между оценками убытка и фактическим убытком по обесценению. Первый Заместитель Председателя Правления Главный бухгалтер ________________ С.В. Таймасов Н.В. Добрякова 36