Приложение № 14 к Инструкции о финансовой отчетности FINREP на индивидуальном

Приложение № 14
к Инструкции о финансовой
отчетности FINREP на индивидуальном
уровне, применяемой к банкам
FIN 24 - Раскрытие информации о связанных сторонах
1. FIN 24 будет включать в себя величины и/или сделки, связанные с балансовыми,
внебалансовыми элементами, элементами счетов по прибыли или убыткам, когда
контрагент является связанной стороной в соответствии с МСБУ (IAS) 24. Операции со
связанными сторонами внутри группы и остатки между ними исключаются при
составлении отчета FINREP по группе.
2. Дополнительно раскрывается информация с «Другими аффилированными
лицами», как это предусмотрено постановлением Национального банка Молдовы.
3. В Таблице 24.A должны отражаться остатки активов, обязательств и
внебалансовых обязательств банка на основе денежных потоков (брутто).
4. В Таблице 24.B должны отражаться доходы и расходы, отраженные в FIN 2,
определенные в результате сделок со связанными сторонами.
4)1 при заполнении позиции «Расходы по аренде (в качестве арендатора» должны
быть представлены лишь начисленные суммы, являющиеся доходами связанных сторон.
[Пкт.41 введен ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25]
5. В Таблице 24.C в вознаграждении ключевого управленческого персонала
отражается сумма всех льгот для работников (в том числе выплаты, связанные с акциями),
предоставленные ключевому управленческому персоналу руководства, включенных в
консолидацию. Для этой цели используются определения о вознаграждениях работникам
и ключевому управленческому персоналу согласно МСБУ (IAS) 24.9.
5)1 В таблице FIN 24.B и FIN 24.C в части позиции вознаграждение связанных
сторон, включая управленческий персонал, следует представить категории перечисленных
прибылей в IAS 24.16, из которых в рамках краткосрочных прибылей следует включить
компоненты, перечисленные в IAS 19.8, в том числе взносы по социальному страхованию.
[Пкт.51 введен ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25]
6. Ключевой управленческий персонал состоит из лиц, наделенных полномочиями и
ответственностью по планированию, управлению и контролю за деятельностью
учреждения, прямо или косвенно, и включает любого директора (исполнительного или
нет) учреждения. Также, при определении основного персонала, необходимо принимать
во внимание положения Закона о финансовых учреждениях и Положения о требованиях к
руководству банка.
7. Периодичность предоставления отчета – ежемесячно: Tаблица A –
ежеквартально; Tаблица B – ежеквартально; Tаблица C – ежеквартально.
Инструкция по заполнению отчета
FIN 24.A – СУММЫ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ СВЯЗАННЫМ СТОРОНАМ,
И СУММЫ, ПОЛУЧАЕМЫЕ ОТ СВЯЗАННЫХ СТОРОН
Код
позиции
Остаток на конец
периода
A
010
B
011
Активы
В том числе:
Долевые
инструменты
012
Долговые
инструменты
013
Кредиты и авансы
014
В том числе:
Обесцененные
финансовые активы
Обязательства
В том числе:
Депозиты
020
021
022
030
031
032
033
040
Выпущенные
долговые
обязательства
Обязательство
финансирования,
финансовые
гарантии и другие
обязательства
[условная
стоимость]
Выданные
В том числе:
сомнительные
финансовые
гарантии и
обязательства по
финансированию
Полученные
Производные
финансовые
Ссылки Материнская Отделения Дочерние
РуковоПрочие
Прочие
компания и
компании дящее звено связанные связанные
компании,
и
компании
стороны
стороны
которые
совместная
или его
имеют
деятель- материнской
совместный
ность
компании
контроль над
лицом
IAS 24.18 (a),
IAS
IAS
IAS 24.18(f)
IAS
Регламент
(b)
24.18(c) 24.18(d), (e)
24.18(g)
НБМ
C
1
2
3
4
5
6
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
IAS
24.17
(b)
IAS
24.17
(b)
IAS
24.17
(b)
IAS
24.17
(b)
IAS
24.17
(b)
IAS
24.17
(b)
IAS
24.17
(b)
IAS
24.17
(b)
050
инструменты
[условная
стоимость]
Резервы по
сомнительным
долгам, гарантиям
и обязательствам
IAS
24.17 (c)
FIN 24.B – РАСХОДЫ И ДОХОДЫ, ПОЛУЧАЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ
ОПЕРАЦИЙ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ
Код
позиции
А
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
Ссылки Материнская Отделения Дочерние
РуковоПрочие
Прочие
компания и
компании дящее звено связанные связанные
компании,
и
компании
стороны
стороны
имеющие
совместная
или его
совместный
деятель- материнской
контроль над
ность
компании
лицом
IAS 24.18(a),
IAS
IAS
IAS 24. 18(f)
IAS
Регламент
(b)
24.18(c) 24.18(d), (e)
24.18(g)
НБМ
В
С
1
2
3
4
5
6
Доходы от процентов IAS
24.17 (a)
Доходы от сборов и IAS
комиссионов
24.17 (a)
Доходы от
IAS
дивидендов
24.17 (a)
Реализованная
IAS
прибыль по
24.17 (a)
финансовым активам
и обязательствам, не
оцененные по
справедливой
стоимости через
прибыль или убытки
Прибыль в случае
IAS
прекращения
24.17 (a)
признания активов
Расходы на выплату IAS
процентов
24.17 (a)
Расходы на сборы и IAS
комиссионы
24.17 (a)
Реализованные
IAS
убытки по
24.17 (a)
финансовым активам
и обязательствам, не
оцененные по
справедливой
стоимости через
прибыль или убытки
IAS
Убытки в случае
24.17 (a)
прекращения
признания активов
Расходы текущего
IAS
года по
24.17
неблагоприятным
(d), CP
или сомнительным
110
120
130
долгам, гарантиям и
обязательствам
Пересчеты в
текущем году по
неблагоприятным
или сомнительным
долгам, гарантиям и
обязательствам
Расходы на жилье (в
качестве жильца)
Расходы по
вознаграждению
CP
CP
х
х
х
FIN 24.C ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЧЛЕНОВ СОВЕТА, ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО
ОРГАНА И РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
Код
позиции
A
B
Вознаграждения членов совета, исполнительного органа и ревизионной
010
комиссии
Ссылки
Текущий
период
1
C
Формат отчета
Код банка __________________________________
Отчетный период ___________________________
FIN 24.A – СУММЫ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ СВЯЗАННЫМ СТОРОНАМ, И
СУММЫ, ПОЛУЧАЕМЫЕ ОТ СВЯЗАННЫХ СТОРОН
Код
позиции
A
010
011
012
013
014
020
021
022
030
B
Активы
В том числе:
Долевые инструменты
Долговые инструменты
Кредиты и авансы
В том числе: Обесцененные
финансовые активы
Обязательства
В том числе:
Депозиты
Выпущенные долговые
обязательства
Обязательство
финансирования,
финансовые гарантии и
другие обязательства
[условная стоимость]
Материнская Отделения Дочерние
РуковоПрочие
Прочие
компания и
компании дящее звено связанные связанные
компании,
и
компании
стороны
стороны
имеющие
совместная
или его
совместный
деятель- материнской
контроль над
ность
компании
лицом
1
2
3
4
5
6
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
031
032
033
040
050
Выданные
В том числе: сомнительные
финансовые гарантии и
обязательства по
финансированию
Полученные
Производные финансовые
инструменты [условная
стоимость]
Резервы по сомнительным
долгам, гарантиям и
обязательствам
FIN 24.B – РАСХОДЫ И ДОХОДЫ, ПОЛУЧАЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ
ОПЕРАЦИЙ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ
Код
позиции
А
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
В
Доходы от процентов
Доходы от сборов и
комиссионов
Доходы от дивидендов
Реализованная прибыль по
финансовым активам и
обязательствам, не оцененные
по справедливой стоимости
через прибыль или убытки
Прибыль в случае
прекращения признания
активов
Расходы на выплату процентов
Расходы на сборы и
комиссионы
Реализованные убытки по
финансовым активам и
обязательствам, не оцененные
по справедливой стоимости
через прибыль или убытки
Убытки в случае
прекращения признания
активов
Расходы текущего года по
неблагоприятным или
сомнительным долгам,
гарантиям и обязательствам
Пересчеты в текущем году по
неблагоприятным или
сомнительным долгам,
гарантиям и обязательствам
Расходы на жилье (в качестве
жильца)
Расходы по вознаграждению
Материнская Отделения Дочерние
РуковоПрочие
Прочие
компания и
компании дящее звено связанные связанные
компании,
и
компании
стороны
стороны
имеющие
совместная
или его
совместный
деятель- материнской
контроль над
ность
компании
лицом
1
2
3
4
5
6
x
x
x
FIN 24.C ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЧЛЕНОВ СОВЕТА, ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО
ОРГАНА И РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
Код
позиции
A
B
Вознаграждения членов совета, исполнительного органа и ревизионной комиссии
010
Текущий период
1
Фамилия, имя, отчество уполномоченного
лица, который представил отчет ____________________________
Дата представления отчета _________________________________
[Приложение №14 изменено ПНБ133 от 21.05.15, MO131-138/29.05.15 ст.963; в силу
с 29.06.15]
[Приложение №14 изменено ПНБ189 от 23.08.12, MO185/31.08.12 ст.1097, в силу с
01.11.12]