О порядке представления отчетности для составления

Дата вступления в силу
16 апреля 2008 года
ИНСТРУКЦИЯ ПРБ ОТ 26 МАРТА 2008 ГОДА N 24-И (САЗ 08-13)
О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖНОГО
БАЛАНСА ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
Утверждена решением правления
Приднестровского республиканского банка
Протокол N 7 от 26 марта 2008 года
Зарегистрирован Министерством юстиции
Приднестровской Молдавской Республики 1 апреля 2008 года
Регистрационный N 4377
С изменениями и дополнениями, внесенными Указанием ПРБ от 27 марта 2009 года N 321-У;
от 15 декабря 2010 года N 425-У; от 3 марта 2011 года № 442-У; от 13 октября 2011 года N 486У; от 28 ноября 2013 года N 734-У; от 17 июня 2014 года N 786-У
Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законом Приднестровской
Молдавской Республики от 7 мая 2007 года N 212-З-IV «О центральном банке Приднестровской
Молдавской Республики» (газета «Приднестровье» N 97 (3120) от 1 июня 2007 года), с
изменениями, внесенными Законами Приднестровской Молдавской Республики от 6 марта 2008
года N 413-ЗИ-IV (САЗ 08-9), от 20 марта 2008 года N 423-ЗИ-IV (САЗ 08-11), и устанавливает
формы и порядок составления и представления отчетности для платежного баланса
Приднестровской Молдавской Республики.
Глава 1. Общие положения
1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок представления хозяйствующими
субъектами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность, банками и иными
кредитными организациями Приднестровской Молдавской Республики, отчетности для
составления Приднестровским республиканским банком платежного баланса Приднестровской
Молдавской Республики.
2. В рамках настоящей Инструкции используются следующие основные понятия и
определения:
а) Платежный баланс - статистический документ, включающий в систематизированном
виде суммарные данные о внешнеэкономических операциях (связанных с движением товаров,
услуг, доходов, трансфертов, финансовых активов и обязательств) резидентов Приднестровской
Молдавской Республики с нерезидентами за определенный период времени;
б) Резиденты:
1) физические лица, являющиеся гражданами Приднестровской Молдавской
Республики;
2) физические лица, являющиеся иностранными гражданами или лицами без
гражданства, постоянно проживающие в Приднестровской Молдавской Республике. Лицами,
постоянно проживающими в Приднестровской Молдавской Республике, являются лица,
проживающие в Приднестровской Молдавской Республике непрерывно не менее 183 (ста
восьмидесяти трех) дней на основании соответствующей регистрации;
3) юридические лица и иные лица, созданные в соответствии с действующим
законодательством Приднестровской Молдавской Республики;
4) находящиеся на территории Приднестровской Молдавской Республики филиалы,
постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные
подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах 2) и 3) подпункта в) пункта 2 Главы 1
настоящей Инструкции;
5) дипломатические представительства, консульские учреждения Приднестровской
Молдавской Республики и иные официальные представительства Приднестровской
Молдавской Республики, находящиеся за пределами территории Приднестровской Молдавской
Республики, а также постоянные представительства Приднестровской Молдавской Республики
при межгосударственных или межправительственных организациях;
6) Приднестровская Молдавская Республика, муниципальные образования
Приднестровской Молдавской Республики;
в) Нерезиденты:
1) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами 1) и 2)
подпункта б) пункта 2 Главы 1 настоящей Инструкции;
2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных
государств;
3) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с
законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами
территории Приднестровской Молдавской Республики;
4) находящиеся в Приднестровской Молдавской Республике дипломатические
представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные
представительства
указанных
государств
при
межгосударственных
и
(или)
межправительственных организациях;
5) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и
постоянные представительства в Приднестровской Молдавской Республике;
6) находящиеся за пределами территории Приднестровской Молдавской Республики
филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте 3)
подпункта б) пункта 2 Главы 1 настоящей Инструкции;
7) иные лица, не указанные в подпункте б) пункта 2 Главы 1 настоящей Инструкции;
г) Обслуживающий банк – банк, иная кредитная организация Приднестровской
Молдавской Республики I или II категории, в котором (ой) хозяйствующему субъекту открыт
текущий счёт в рублях Приднестровской Молдавской Республики.
д) Хозяйствующие субъекты Приднестровской Молдавской Республики (далее хозяйствующие субъекты) - организации (за исключением банков и иных кредитных
организаций) всех организационно-правовых форм и форм собственности, имеющие согласно
гражданскому законодательству Приднестровской Молдавской Республики статус
юридического лица и осуществляющие производственную и иную предпринимательскую
деятельность согласно действующему законодательству Приднестровской Молдавской
Республики на территории Приднестровской Молдавской Республики, а также филиалы,
представительства нерезидентов, зарегистрированные в органах юстиции Приднестровской
Молдавской Республики, и физические лица, занимающиеся предпринимательской
деятельностью без образования юридического лица;
е) Банк Приднестровской Молдавской Республики (далее - банк) - кредитная
организация, обладающая лицензией Приднестровского республиканского банка на
осуществление банковских операций;
ж) Иная кредитная организация Приднестровской Молдавской Республики (далее иная кредитная организация) - небанковская кредитная организация, осуществляющая
отдельные банковские операции на основании лицензии, выданной Приднестровским
республиканским банком;
з) Иностранный банк - кредитная организация-нерезидент, находящаяся за пределами
Приднестровской Молдавской Республики;
и) Краткосрочные активы и обязательства - это активы и обязательства, имеющие
первоначальный срок погашения до 1 года включительно.
Долгосрочные активы и обязательства - это активы и обязательства, имеющие
первоначальный срок погашения свыше 1 года.
3. Платежный баланс Приднестровской Молдавской Республики разрабатывается
Приднестровским республиканским банком на основании данных расчетных и иных
документов банков и иных кредитных организаций и хозяйствующих субъектов
Приднестровской Молдавской Республики, а также информации, получаемой от
уполномоченных органов государственной власти Приднестровской Молдавской Республики.
4. В платежном балансе отражаются все экономические операции, осуществленные в
отчетном периоде между резидентами и нерезидентами по сделкам, связанным с куплейпродажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, передачей информации и результатов
интеллектуальной деятельности, оплатой труда, получением или выплатой доходов от
инвестиций, трансфертными платежами, а также операций с капиталом и финансовыми
инструментами.
5. Полученные сведения представлены в платежном балансе Приднестровской
Молдавской Республики в агрегированном виде.
6. Для составления Приднестровским республиканским банком платежного баланса
Приднестровской Молдавской Республики банки, иные кредитные организации и
хозяйствующие
субъекты,
осуществляющие
внешнеэкономическую
деятельность,
представляют:
а) Отчет 1-ПБ «О международных операциях банка» (Приложение N 1);
б) Исключен Указанием ПРБ от 13 октября 2011 года N 486-У
в) Отчет 2-ПБ «Сведения о внешнеэкономической деятельности хозяйствующего
субъекта» (Приложение N 2);
г) Исключен Указанием ПРБ от 28 ноября 2013 года N 734-У
д) Реестр клиентов, имеющих валютные счета и/или осуществляющих операции с
инвестициями (Приложение N 2б).
е) Отчет 3-ПБ «Об операциях по счетам хозяйствующего субъекта, открытым в
кредитных организациях за пределами Приднестровской Молдавской Республики»
(Приложение N 3);
ж) Расшифровка задолженности по полученным и предоставленным кредитам и займам
(Приложение N 4а);
з) Отчет «Движение иностранных требований и обязательств и доходы, начисленные к
получению (выплате) по ним» (Приложение N 6).
Субъекты, получатели, сроки, периодичность и порядок заполнения и представления
отчетов, указанных в настоящем пункте определены в соответствующих им Приложениях.
6-1. Источником информации для заполнения отчетности, указанной в пункте 6 Главы
1 Инструкции, являются данные расчетных и иных документов, отчитывающегося субъекта.
В случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей
отчетности следует использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении
отчитывающегося субъекта (банка и иной кредитной организации), или обращаться к клиентам
за дополнительными разъяснениями.
6-2. Сообщение об отсутствии данных представляется банками и иными кредитными
организациями на бумажном носителе в виде письма. Сообщение об отсутствии данных,
подлежащих отражению в отчетности, имеет статус отчета и направляется в Приднестровский
республиканский банк в сроки, установленные настоящей Инструкцией для представления
соответствующих отчетов.
6-3. В отчетах должны приводиться данные по всем показателям, предусмотренным
настоящей Инструкцией. В случае отсутствия данных по одному или нескольким показателям в
соответствующей графе (строке) отчета проставляется «0» (ноль) для числовых показателей и
«-» (прочерк) по символьным показателям, если иное не установлено требованиями настоящей
Инструкции.
6-4. Датой приема отчетности в электронном виде считается дата поступления
электронной формы отчетности (далее - ЭФО) в хранилище данных Приднестровского
республиканского банка после успешного завершения всех процедур автоматического
контроля, закрепленных в нормативном акте Приднестровской Молдавской Республики,
устанавливающем обязательные общие правила составления и представления отчетности в
Приднестровский республиканский банк.
6-5. Для составления отчетности, представляемой в соответствии с пунктом 6
настоящей Инструкции, применяются Классификаторы валют и стран мира, утвержденные
Приказом Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики
и Приднестровского республиканского банка от 1 сентября 2010 года N 194/01-05/90 «Об
утверждении Классификатора валют и Классификатора стран мира» (регистрационный N 5403
от 5 октября 2010 года) (САЗ 10-40).
7. ИСКЛЮЧЕН. Указание ПРБ от 27 марта 2009 года N 321-У.
7-1. После регистрации специалистами Приднестровского республиканского банка
поступивших отчетов, указанных в подпункте в) пункта 6 настоящей Инструкции,
Приднестровским республиканским банком формируется Реестр зарегистрированных отчетов
клиентов по форме 2-ПБ «Сведения о внешнеэкономической деятельности хозяйствующего
субъекта» согласно Приложению N 2в настоящей Инструкции, который направляется
обслуживающему банку.
8. ИСКЛЮЧЕН. Указание ПРБ от 27 марта 2009 года N 321-У.
9. ИСКЛЮЧЕН. Указание ПРБ от 27 марта 2009 года N 321-У.
10. ИСКЛЮЧЕН. Указание ПРБ от 27 марта 2009 года N 321-У.
11. ИСКЛЮЧЕН. Указание ПРБ от 15 декабря 2010 года N 425-У.
12. ИСКЛЮЧЕН. Указание ПРБ от 15 декабря 2010 года N 425-У.
13. 13. Отчитывающиеся субъекты обязаны по запросам Приднестровского
республиканского банка предоставить дополнительную информацию об операциях,
отражённых в установленных настоящей Инструкцией формах отчётности, в устной либо
письменной форме
14. Банки, иные кредитные организации и хозяйствующие субъекты несут
ответственность за неисполнение требований настоящей Инструкции в соответствии с
действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
14-1. В случае представления неполных и/или ошибочных сведений в отчете (в
отчетном периоде и/или в предыдущих отчетных периодах), отчитывающийся субъект обязан
представить в Приднестровский республиканский банк откорректированный отчет в течение
трех рабочих дней с момента выявленных им несоответствий, с письменным обоснованием
произведенных корректировок, заверенным подписями руководителя отчитывающегося
субъекта или уполномоченного им лица, главного бухгалтера организации и печатью
организации.
15. ИСКЛЮЧЕН. Указание ПРБ от 15 декабря 2010 года N 425-У.
16. В случае неисполнения требований настоящей Инструкции Приднестровский
республиканский банк применяет меры воздействия в соответствии с действующим
законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
17. Приднестровский республиканский банк гарантирует конфиденциальность
полученной информации.
Глава 1-1. Переходные положения
17-1. Отчёт 1-ПБ «О международных операциях банка» за все отчётные периоды 2011
года представляется одновременно в виде:
а) файла формата DBF в открытом виде как вложение к электронному почтовому
сообщению в соответствии со структурой, приведённой в Приложении N 7 к настоящей
Инструкции, и порядком составления отчёта, изложенном в Приложении N 1 к настоящей
Инструкции, на адрес электронной почты Приднестровского республиканского банка, который
доводится до сведения отчитывающихся банков письмом;
б) форматного электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью,
посредством системы электронной отчетности в соответствии со структурой и порядком
составления отчёта, приведённым в Приложении N 1 к настоящей Инструкции.
Обе версии отчёта должны содержать идентичные данные.
17-2. Отчёт 1-ПБ «О международных операциях банка» за все отчётные периоды 2012
года и в дальнейшем представляется только в виде форматного электронного документа,
определённого подпунктом б) пункта 17-1 Главы 1-1 настоящей Инструкции.
Глава 2. Заключительные положения
18. Настоящая Инструкция вступает в силу по истечении 7 рабочих дней со дня
официального опубликования.
И.о. председателя банка
г. Тирасполь
26 марта 2008 года
N 24-И
А.П.Мельник
Приложение N 1
к Инструкции от 26 марта 2008 года N 24-И
«О порядке представления отчетности для
составления платежного баланса
Приднестровской Молдавской Республики»
Структура форматного электронного документа отчета 1-ПБ
«О международных операциях банка»
Периодичность отчётности
Формат
Имя файла
Расширение файла
Номер
поля
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Ежемесячная
значения, разделенные запятыми
[КУБ][ДДММГГ], где [ДДММГГ] – первый день отчётного месяца
1PB
Содержание поля
КУБ банка
Номер счета по дебету
Номер счета по кредиту
Код валюты (заполняется в соответствии с классификатором валют)
Код страны (заполняется в соответствии с кодами страны (территории)
классификатора стран мира (территорий))
Код клиента (заполняется в соответствии с кодами страны (территории)
классификатора стран мира (территорий))
Дата операции - в формате дд.мм.гггг
Код операции (заполняется в соответствии с таблицей N1 настоящего
Приложения)
Код страны-партнёра (заполняется в соответствии с кодами страны (территории)
классификатора стран мира (территорий))
Сумма – в формате 0.00
Идентификационный код операции
Дата отчетного периода – указывается первый день отчетного месяца в формате
дд.мм.гггг
Порядок составления и представления отчета 1-ПБ «О международных операциях банка»
1. Отчёт представляется в Приднестровский республиканский банк банками и
кредитными организациями I и II категории (далее в настоящем Приложении - банк)
ежемесячно, не позднее 7 рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.
2. Отчет представляется в виде форматного электронного документа, заверенного
электронной цифровой подписью, посредством системы электронной отчетности в
соответствии с настоящим Порядком.
3. Отчет формируется на основании сводных данных по банку, включая филиалы,
независимо от места их расположения.
4. В отчете отражаются все операции банка и его клиентов и остатки средств по
следующим счетам (далее - подотчетным счетам):
а) по корреспондентским счетам «Ностро» в кредитных организациях-нерезидентах;
б) по корреспондентским счетам «Ностро» в Приднестровском республиканском банке
(в иностранной валюте);
в) по корреспондентским счетам «Ностро» в банках-резидентах (в иностранной
валюте);
г) по корреспондентским счетам «Лоро» кредитных организаций-нерезидентов;
д) по счетам, депозитам нерезидентов, указанных в подпункте в) пункта 2 Главы 1
настоящей Инструкции;
е) по счетам, депозитам резидентов, указанных в подпункте 4) подпункта б) пункта 2
Главы 1 настоящей Инструкции;
ж) по счетам в иностранной валюте «Наличные денежные средства в кассе»,
«Наличные денежные средства в кассе банка и его филиалах», «Наличные денежные средства в
структурных подразделениях банка», «Наличные денежные средства в обменных валютных
пунктах», «Наличные денежные средства в банкоматах», «Монеты из драгоценных металлов»;
з) по счетам, используемым для учёта денежных переводов физических лиц,
осуществляемых через банки без открытия счёта.
5. ИСКЛЮЧЕН. Указание ПРБ от 15 декабря 2010 года N 425-У.
6. В отчете отражаются следующие виды платежей и поступлений, проходящие по
подотчетным счетам:
а) банка:
1) поступления в пользу банка денежных средств в иностранной валюте от резидентов
и нерезидентов, в том числе от клиентов данного банка;
2) платежи банка в иностранной валюте в пользу резидентов и нерезидентов, в том
числе в пользу клиентов данного банка.
б) клиентов-резидентов:
1) поступления в пользу клиентов-резидентов денежных средств в иностранной валюте
от резидентов и нерезидентов, в том числе от клиентов банка;
2) платежи клиентов-резидентов в иностранной валюте в пользу резидентов и
нерезидентов, в том числе в пользу клиентов банка.
в) клиентов-нерезидентов:
1) поступления в пользу клиентов-нерезидентов денежных средств в иностранной
валюте и в валюте Приднестровской Молдавской Республики от резидентов и нерезидентов, в
том числе от клиентов банка;
2) платежи клиентов-нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Приднестровской
Молдавской Республики в пользу резидентов и нерезидентов, в том числе в пользу клиентов
банка.
6-1. В случае изменения в текущем отчетном периоде резидентного статуса
физического лица - клиента банка, информация по его операциям отражается в отчёте согласно
следующим правилам:
а) если клиент банка - резидент ПМР приобретает статус нерезидента, информация по
его операциям включается в отчет, начиная со следующего отчетного месяца после
представления указанным лицом документального подтверждения факта постоянного
проживания вне территории Приднестровской Молдавской Республики;
б) если клиент банка - нерезидент приобретает статус резидента Приднестровской
Молдавской Республики, информация по его операциям включается в отчет текущего
отчетного периода без учёта изменения его резидентного статуса. В последующих отчетных
периодах информация об операциях указанного клиента в отчёте не отражается.
При исполнении данных правил информация предыдущих отчетных периодов не
изменяется в части резидентного статуса клиента банка.
6-2. В случае изменения в текущем отчетном периоде резидентного статуса
физического лица - клиента банка, в поле «Код страны» по сальдирующим записям его счёта
(счетов) отражается актуальная информация о стране постоянного места жительства данного
клиента на начало/конец отчетного периода.
7. В случае представления неполных и/или ошибочных сведений в отчете (в отчетном
периоде и/или в предыдущих отчетных периодах) банк обязан представить в Приднестровский
республиканский банк откорректированный отчет в течение трех рабочих дней с момента
уведомления банка о выявленных Приднестровским республиканским банком несоответствиях
в форме письма, акта или иным способом.
8. В случае представления ошибочных сведений в отчете (в отчетном периоде и/или в
предыдущих отчетных периодах) в части несоответствия экономического содержания
отраженных в отчете операций присвоенным им в соответствии с требованиями настоящей
Инструкции кодам, уполномоченное лицо Приднестровского республиканского банка
самостоятельно производит необходимые корректировки данных в отчете, при условии их
предварительного устного согласования с банком.
9. Перечень всех корректировок данных отчета, произведенных в соответствующем
отчетном периоде уполномоченным сотрудником Приднестровского республиканского банка,
направляется в банк по форме Реестра внесенных изменений в отчет 1-ПБ «О международных
операциях банка» (Приложение N 1б).
Реестр внесенных изменений в отчет 1-ПБ «О международных операциях банка»
согласовывается руководителем отчитывающегося банка или уполномоченным им лицом,
заверяется печатью банка и направляется в Приднестровский республиканский банк в течение 7
рабочих дней с даты его получения.
10. ИСКЛЮЧЕН. Указание ПРБ от 15 декабря 2010 года N 425-У.
11. ИСКЛЮЧЕН. Указание ПРБ от 15 декабря 2010 года N 425-У.
12. В поле «Куб банка» указывается код головного банка.
13. В поле «Номер счёта по дебету» указывается номер лицевого счёта, по дебету
которого отражается регистрируемая в отчёте операция.
14. В поле «Номер счёта по кредиту» указывается номер лицевого счёта, по кредиту
которого отражается регистрируемая в отчёте операция.
15. В поле «Код валюты» указывается цифровой код валюты подотчетного счета.
16. В поле «Код страны» указывается цифровой код страны с учетом следующих
особенностей:
а) для корреспондентских счетов «Ностро» в кредитных организациях-нерезидентах код страны регистрации иностранного банка-корреспондента, в котором открыт счет
отчитывающегося банка;
б) для корреспондентских счетов «Лоро» кредитных организаций-нерезидентов - код
страны регистрации иностранного банка-корреспондента, открывшего счет в отчитывающемся
банке;
в) для счетов и депозитов нерезидентов - код страны постоянного места
жительства/регистрации нерезидента - клиента банка;
г) для счетов резидентов, указанных в подпункте 4) подпункта б) пункта 2 Главы 1
настоящей Инструкции, код - «777»;
д) для счетов «Наличные денежные средства в кассе»,»Наличные денежные средства в
кассе банка и его филиалах» «Наличные денежные средства в структурных подразделениях
банка», «Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах», «Наличные денежные
средства в банкоматах», «Монеты из драгоценных металлов», «Корреспондентские счета
«Ностро» в Приднестровском республиканском банке», «Корреспондентские счета «Ностро» в
кредитных организациях-резидентах», счетов, используемых для учета денежных переводов
физических лиц, осуществленные через кредитные организации, код - «777»;
е) для счетов и депозитов физических лиц нерезидентов при отсутствии документов
подтверждающих проживание за пределами территории Приднестровской Молдавской
Республики, код - «001»;
17. Поле «Код клиента» заполняется при зачислении/списании средств на
корреспондентские счета «Лоро» кредитных организаций-нерезидентов, открытые в банках
Приднестровской Молдавской Республики, с учётом следующих особенностей:
а) если плательщиком/получателем средств по регистрируемой в отчете операции
выступает непосредственно кредитная организация-нерезидент, являющаяся лорокорреспондентом банка Приднестровской Молдавской Республики, проставляется цифровой
код страны регистрации указанной кредитной организации-нерезидента, идентичный коду в
поле «Код страны»;
б) если плательщиком/получателем средств по регистрируемой в отчете операции
выступает клиент кредитной организации-нерезидента, являющейся лоро-корреспондентом
банка Приднестровской Молдавской Республики, проставляется цифровой код страны
постоянного места жительства физического лица/регистрации юридического лица, в пользу
которого зачислены денежные средства/по поручению которого списаны денежные средства.
Банк, не имеющий корреспондентских счетов «Лоро» кредитных организацийнерезидентов, указанное поле не заполняет.
18. В поле «Дата операции» указывается дата зачисления/списания денежных средств
на подотчётный счёт банка в формате «дд.мм.гггг.».
19. В поле «Код операции» указывается один из кодов Классификатора платежных
операций (Таблица 1).
Примечание: использование кодов 1999 и 2999 предполагает исключительно нулевой
остаток по счету при условии, что указанный счет закрывается в данном отчетном периоде; при
нулевом остатке на счете, который не был закрыт в данном отчетном периоде, проставляются
коды 1998 или 2998 «сальдо на конец месяца» (в зависимости от характера счета:
активный/пассивный)».
Для операций, корректирующих платежи/поступления, осуществленные ранее,
указываются те же коды, что и для первоначальной операции.
20. В поле «Код страны партнера» указывается цифровой код страны контрагента
банка/клиента банка по данной операции с учетом следующих особенностей:
а) при зачислении денежных средств на подотчетный счет - проставляется код страны
постоянного места жительства физического лица/регистрации юридического лица плательщика средств;
б) при списании денежных средств с подотчетного счета - проставляется код страны
постоянного места жительства физического лица/регистрации юридического лица - получателя
средств.
Примечание:
- при выдаче/возврате наличных денежных средств на командировочные расходы
указывается код страны командирования;
- при списании/зачислении денежных средств клиента-резидента для пополнения
собственного счета в кредитной организации-нерезиденте (изъятых с собственного счета в
кредитной организации-нерезиденте) указывается код страны местонахождения данной
финансовой организации;
- при осуществлении физическими лицами неторговых денежных переводов без
открытия счета указывается код страны получателя средств (для переводов из Приднестровской
Молдавской Республики), код страны отправителя средств (для переводов в Приднестровскую
Молдавскую Республику);
- при отражении входящего/исходящего сальдо по счету проставляется код «0» (ноль).
21. В поле «Сумма» отражается сумма операции в единицах валюты, указанной в поле
«Код валюты».
«22. В поле «Идентификационный код операции» указывается структурно
идентификационный код операции, который включает:
1
2
3
4
5
КУБ
6
7
8
9
10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
дата операции
(головного)
отправителя
уникальный номер операции
(5-12 символ)
(13-28 символ)
(1-2 символ)
КУБ
(головного)
получателя
(3-4 символ)
Информация в поле «Идентификационный код» отражается с учётом следующих особенностей:
а) поле «Идентификационный код операции» заполняется для каждой операции отчёта, исключая
сальдирующие записи;
б) все сегменты должны быть фиксированной ширины;
в) сегменты 1-12 заполняются только цифрами;
г) сегменты 5-12 (дата операции) содержат дату операции в формате «ддммгггг»;
д) сегменты 13-28 (уникальный номер операции) допускают использование следующего набора символов
- цифры, прописные и строчные латинские буквы, разделители «_» (подчеркивание), «/» (прямая наклонная черта),
«\» (обратная наклонная черта), «-» (тире);
е) правила отражения информации в поле «Идентификационный операции» (ID_KOD) приведены в
таблице:
ID_KOD
1-2 символы
3-4 символы
1. Списание средств с корсчёта «Ностро» отчитывающегося банка
а) в пользу иностранного
КУБ
отчитывающегося
99
банка/клиента иностранного
банка
банка
Содержание операции
б) в пользу банка ПМР/клиента
банка ПМР
КУБ
отчитывающегося
банка
КУБ банка
конечного
получателя
средств
Примечание
5-28
символы
кода
уникальный код операции
–
5-28
символы
кода
уникальный код операции
–
2. Зачисление средств на счёт «Ностро» отчитывающегося банка
а) от иностранного
Код учреждения
99
отчитывающегося
банка/клиента иностранного
банка
банка
б) от банка ПМР/клиента банка
00
00
ПМР
3. Списание средств со счёта клиента отчитывающегося банка
а) через корсчёт «Ностро» в
пользу иностранного
банка/клиента иностранного
банка
КУБ
отчитывающегося
банка
99
б) через корсчёт «Ностро» в
пользу банка ПМР/клиента
банка ПМР
КУБ
отчитывающегося
банка
КУБ банка
конечного
получателя
средств
в) в пользу отчитывающегося
КУБ
КУБ
банка/клиента отчитывающегося отчитывающегося отчитывающегося
банка
банка
банка
4. Зачисление средств на счёт клиента отчитывающегося банка
а) через корсчёт «Ностро» от
иностранного банка/клиента
иностранного банка
99
КУБ
отчитывающегося
банка
5-28
символы
кода
уникальный код операции
–
5-28 символы кода равны «0»
По операциям, указанным в
п.п. а) пункта 1, 3 настоящей
таблицы (при идентичности
данных в полях «Сумма» и
«Код валюты» отчёта), 1-28
символы кода совпадают
По операциям, указанным в
п.п. б) пункта 1, 3 настоящей
таблицы (при идентичности
данных в полях «Сумма» и
«Код валюты» отчёта), 1-28
символы кода совпадают
5-28
символы
кода
уникальный код операции
–
По операциям, указанным в
п.п. а) пункта 2, 4 настоящей
таблицы (при идентичности
данных в полях «Сумма» и
«Код валюты» отчёта), 1-28
символы кода совпадают
б) через корсчёт «Ностро» от
00
00
5-28 символы кода равны «0»
банка ПМР/клиента банка ПМР
в) списанных со счёта
КУБ
КУБ
5-28
символы
кода
–
отчитывающегося банка/клиента отчитывающегося отчитывающегося
уникальный код операции
банка
банка
отчитывающегося банка
5. Списание средств со счёта иностранного банка – лоро-корреспондента отчитывающегося банка
(сч. 2023)
По операциям, указанным в
а) через корсчёт «Ностро» в
п.п. а) пункта 1, 5 настоящей
КУБ
пользу иностранного
таблицы (при идентичности
отчитывающегося
99
банка/клиента иностранного
данных в полях «Сумма» и
банка
банка
«Код валюты» отчёта), 1-28
символы кода совпадают
По операциям, указанным в
п.п. б) пункта 1, 5 настоящей
КУБ
банка
б) через корсчёт «Ностро» в
КУБ
таблицы (при идентичности
конечного
отчитывающегося
пользу банка ПМР/клиента
получателя
данных в полях «Сумма» и
банка
банка ПМР
средств
«Код валюты» отчёта), 1-28
символы кода совпадают
в) в пользу отчитывающегося
КУБ
КУБ
5-28
символы
кода
–
банка/клиента отчитывающегося отчитывающегося отчитывающегося
уникальный
код
операции
банка
банка
банка
6. Зачисление средств на счёт иностранного банка – лоро-корреспондента отчитывающегося банка
(сч. 2023)
По операциям, указанным в
п.п. а) пункта 2, 6 настоящей
а) через корсчёт «Ностро» от
КУБ
таблицы (при идентичности
99
отчитывающегося
иностранного банка/клиента
данных в полях «Сумма» и
банка
иностранного банка
«Код валюты» отчёта), 1-28
символы кода совпадают
00
00
б) через корсчёт «Ностро» от
5-28 символы кода равны «0»
банка ПМР/клиента банка ПМР
в) списанных со счёта
отчитывающегося банка/клиента
отчитывающегося банка
7. Зачисление денежных средств
на счета группы «Наличные
денежные средства и монеты из
драгоценных
металлов»
отчитывающегося банка
8. Списание денежных средств
со счетов группы «Наличные
денежные средства и монеты из
драгоценных
металлов»
отчитывающегося банка
9. Зачисление средств на счета
по учёту денежных переводов
физических лиц (переводы без
открытия счёта)
10. Списание средств со счетов
по учёту денежных переводов
физических лиц (переводы без
открытия счёта)
11. Прочие операции, не
включённые в другие категории
КУБ
отчитывающегося
банка
КУБ
отчитывающегося
банка
5-28
символы
кода
уникальный код операции
–
КУБ
отчитывающегося
банка
КУБ
отчитывающегося
банка
5-28
символы
кода
уникальный код операции
–
КУБ
отчитывающегося
банка
КУБ
отчитывающегося
банка
5-28
символы
кода
уникальный код операции
–
КУБ
отчитывающегося
банка
КУБ
отчитывающегося
банка
5-28
символы
кода
уникальный код операции
–
КУБ
отчитывающегося
банка
КУБ
отчитывающегося
банка
5-28
символы
кода
уникальный код операции
–
КУБ
отчитывающегося
банка
КУБ
отчитывающегося
банка
5-28
символы
кода
уникальный код операции
–
Примечание:
- при отражении в отчёте операций с идентичными идентификационными кодами, при
заполнении 5-12 символов кода указывается дата платёжного документа, который исполняется
первым в составе данной операции;
- конечный получатель средств - это физическое или юридическое лицо (в том числе
банк и иная кредитная организация), которому предназначен денежный платеж, получатель
денег;
23. Операции, учитываемые на нескольких корреспондирующих подотчетных счетах,
отражаются в отчете по каждому счету.
24. Показатели отчёта приводятся по номиналу валюты с точностью до двух
десятичных знаков после запятой.
25. ИСКЛЮЧЕН. Указание ПРБ от 15 декабря 2010 года N 425-У.
26. ИСКЛЮЧЕН. Указание ПРБ от 15 декабря 2010 года N 425-У.
Таблица N 1
Классификатор платежных операций
Наименование операции
Товары
Товары с предварительной оплатой
Товары с оплатой после доставки
Товары для переработки
Товары для ремонта
Товары, приобретенные в портах
Немонетарное золото
Услуги
Транспортные услуги
Автотранспорт
Грузовой
Пассажирский
Прочий
Железнодорожный транспорт
Грузовой
Пассажирский
Прочий
Воздушный транспорт
Грузовой
Пассажирский
Прочий
Другой транспорт
Грузовой
Пассажирский
Прочий
Туризм
Деловой
Частный
Услуги связи
Строительные услуги
Страховые услуги
Финансовые услуги
Информационные услуги
Правительственные услуги
Лицензионные услуги и авторские права
Другие услуги
Доходы
Доходы от прямых инвестиций
Дивиденды
Проценты
Доходы от портфельных инвестиций
Дивиденды
Проценты
Доходы от других инвестиций
Проценты
Доход от работ, осуществляемых за рубежом
Текущие трансферты
Государственные текущие трансферты
Код операции
дебет кредит
1111
1112
1120
1130
1140
1150
2111
2112
2120
2130
2140
2150
1211
1212
1213
2211
2212
2213
1221
1222
1223
2221
2222
2223
1231
1232
1233
2231
2232
2233
1241
1242
1243
2241
2242
2243
1251
1252
1261
1262
1263
1264
1265
1266
1267
1268
2251
2252
2261
2262
2263
2264
2265
2266
2267
2268
1311
1312
2311
2312
1321
1322
2321
2322
1331
1341
2331
2341
1410
2410
Денежные переводы работающих в пользу нерезидентов
Денежные переводы работающих в пользу резидентов
Гранты и помощь на развитие
Другие трансферты
Взносы в международные организации
Капитальные трансферты
Государственные капитальные трансферты
Трансферты, связанные с миграцией
Аннулирование долга кредиторам
Другие капитальные трансферты
Приобретение / продажа нефинансовых активов
Прямые инвестиции
Прямые инвестиции за границу
Банковский акционерный капитал
Требование к филиалам
Обязательства перед филиалами
Акционерный капитал других секторов
Требование к филиалам
Обязательства перед филиалами
Другой банковский капитал
Требование к филиалам
Обязательства перед филиалами
Другой капитал других секторов
Требование к филиалам
Обязательства перед филиалами
Прямые инвестиции в ПМР
Банковский акционерный капитал
Требование к иностранным инвесторам
Обязательства перед иностранными инвесторами
Акционерный капитал других секторов
Требование к иностранным инвесторам
Обязательства перед иностранными инвесторами
Другой банковский капитал
Требование к иностранным инвесторам
Обязательства перед иностранными инвесторами
Другой капитал других секторов
Требование к иностранным инвесторам
Обязательства перед иностранными инвесторами
Портфельные инвестиции
Активы
Акции
Государственные
Банковские
Других секторов
Органов денежно-кредитного регулирования
Долгосрочные облигации и ценные бумаги сроком погашения свыше 1 года
Государственные
Банковские
Других секторов
Органов денежно-кредитного регулирования
Краткосрочные облигации и ценные бумаги сроком погашения до 1 года
включительно
Государственные
Банковские
1411
1412
1413
1414
1415
2411
2412
2413
2414
2415
1421
1422
1423
1424
1425
2421
2422
2423
2424
2425
1511
1512
2511
2512
1513
1514
2513
2514
1515
1516
2515
2516
1517
1518
2517
2518
1521
1522
2521
2522
1523
1524
2523
2524
1525
1526
2525
2526
1527
1528
2527
2528
1611
1612
1613
1614
2611
2612
2613
2614
1621
1622
1623
1624
2621
2622
2623
2624
1631
1632
2631
2632
Других секторов
Органов денежно-кредитного регулирования
Пассивы
Акции
Государственные
Банковские
Других секторов
Органов денежно-кредитного регулирования
Долгосрочные облигации и ценные бумаги сроком погашения свыше 1 года
Государственные
Банковские
Других секторов
Органов денежно-кредитного регулирования
Краткосрочные облигации и ценные бумаги сроком погашения до 1 года
включительно
Государственные
Банковские
Других секторов
Органов денежно-кредитного регулирования
Другие инвестиции
Активы
Долгосрочные кредиты на срок свыше 1 года
Государственные
Банковские
Других секторов
Органов денежно-кредитного регулирования
Иных кредитных организаций
Краткосрочные кредиты на срок до 1 года включительно
Государственные
Банковские
Других секторов
Органов денежно-кредитного регулирования
Иных кредитных организаций
Депозиты
Государственные
Банковские
Других секторов
Органов денежно-кредитного регулирования
Пассивы
Долгосрочные кредиты на срок свыше 1 года
Государственные
Банковские
Других секторов
Органов денежно-кредитного регулирования
Иных кредитных организаций
Краткосрочные кредиты на срок до 1 года включительно
Государственные
Банковские
Других секторов
Органов денежно-кредитного регулирования
Иных кредитных организаций
Депозиты
Банков
Органов денежно-кредитного регулирования
1633
1634
2633
2634
1641
1642
1643
1644
2641
2642
2643
2644
1651
1652
1653
1654
2651
2652
2653
2654
1661
1662
1663
1664
2661
2662
2663
2664
1711
1712
1713
1714
1715
2711
2712
2713
2714
2715
1721
1722
1723
1724
1725
2721
2722
2723
2724
2725
1731
1732
1733
1734
2731
2732
2733
2734
1751
1752
1753
1754
1755
2751
2752
2753
2754
2755
1761
1762
1763
1764
1765
2761
2762
2763
2764
2765
1771
1772
2771
2772
Коды посреднических операций
Операции, выполненные банком-посредником
Специальные коды
Невыясненные операции
Пополнение счетов
Покупка/продажа иностранной валюты у клиентов банка/клиентам банка
Покупка/продажа иностранной валюты в банках-нерезидентах за рубежом)
Покупка/продажа иностранной валюты на валютном аукционе ПРБ
Расчеты с ПРБ (погашение валютных сертификатов, расчеты по ФОР, ФОС)
Покупка/продажа иностранной валюты на межбанковском рынке ПМР
Расчеты с государством (обязательная продажа валютной выручки, акцизный
сбор, перечисления в бюджет и гос. фонды)
Таможенные процедуры
Внутрибанковские операции
Платежи страховых компаний
Сальдо на начало месяца
Обороты по счету
Сальдо на конец месяца
Сальдо на конец месяца при закрытии счета
1800
2800
1910
1920
1925
2910
2920
2925
1930
1931
1940
2930
2931
2940
1950
2950
1960
2960
1965
1970
1980
1996
1997
1998
1999
2965
2970
2980
2996
2997
2998
2999
Приложение N 1а
к Инструкции от 26 марта 2008 года N 24-И
«О порядке представления отчетности для
составления платежного баланса
Приднестровской Молдавской Республики»
Исключено Указанием ПРБ от 13 октября 2011
года N 486-У
Приложение N 1б
к Инструкции от 26 марта 2008 года N 24-И
«О порядке представления отчетности для составления
платежного
баланса
Приднестровской Молдавской
Республики»
РЕЕСТР
внесенных изменений в отчет 1-ПБ «О международных операциях банка»
___________________________________________________
за _________________ 20__ года.
(наименование банка)
(отчетный месяц)
Код
Код
Балансовый
Код
Код
Дата
Код
Дебет Кредит
операции страны
счет
валюты страны операции операции
(коррект.) партнера
1
2
3
Реестр составлен:
4
5
6
7
8
9
Код
Код
Экономическое
страны
Код
клиента Сумма содержание
партнера клиента
(коррект)
операции
(коррект.)
10
11
12
13
14
________________________________________________________________________
(ФИО уполномоченного сотрудника Приднестровского республиканского банка)
СОГЛАСОВАНО:
Руководитель банка
____________________________
(подпись)
_________________________________________
(расшифровка подписи)
М. П.
Исполнитель
__________________________________________________ тел. _________________
«_____»_________________ 20__ г.
(Ф.И.О.)
Приложение N 2
к Указанию Приднестровского республиканского банка
от 15 декабря 2010 года N 425-У «О внесении изменений и
дополнений в Инструкцию Приднестровского республиканского
банка от 26 марта 2008 года N 24-И «О порядке представления
отчетности для составления платежного баланса Приднестровской
Молдавской Республики»
Конфиденциальность гарантируется получателем информации
Нарушение сроков предоставления информации или ее искажение влечет ответственность, установленную действующим законодательством ПМР
«Сведения о внешнеэкономической деятельности хозяйствующего субъекта»
за январь- ________ 20___ года
(месяц)
Представляют:
Сроки представления
Форма N 2-ПБ
Не позднее 25 числа месяца, следующего
Квартальная
Хозяйствующие субъекты, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, –
за отчетным периодом
в обслуживающий банк (для Приднестровского республиканского банка)
За год - не позднее 1 февраля года,
Код отчета
следующего за отчетным периодом
Наименование хозяйствующего субъекта_________________________________________________________
Юридический адрес____________________________________________________________________________
Обслуживающий банк (филиал) _________________________________________________________________
Фискальный код хозяйствующего субъекта
Код отрасли по КОНХ
Код организационно-правовой формы по КОПФ
1
2
3
Перечень разделов отчета, направляемых на ______ листах (включая титульный лист):
N Раздела
Наименование раздела
Раздел 1
Сведения о прямых и портфельных инвестициях хозяйствующего субъекта
Раздел 2
Сведения о прочих инвестициях хозяйствующего субъекта
Сведения о доходах хозяйствующего субъекта от прямых, портфельных и
прочих инвестиций
Руководитель хозяйствующего субъекта
____________________
Раздел 3
(подпись)
Главный бухгалтер хозяйствующего субъекта
____________________
(подпись)
М. П.
Исполнитель
____________________телефон: ___________
Ф.И.О.
Количество листов
Наличие данных (ненужное зачеркнуть)
Данные нулевые
Данные ненулевые
Данные нулевые
Данные ненулевые
Данные нулевые
Данные ненулевые
___________________
(расшифровка подписи)
___________________
(расшифровка подписи)
«____» _____________ 20__ г.
Раздел 1. Сведения о прямых и портфельных инвестициях хозяйствующего субъекта
N
строки
Наименование показателя
А
Б
10
1
2
Взносы в капитал
(стр.11 + стр.12 + стр.13)
11
в том числе:
материальные и
нематериальные активы
12
денежные средства
13
реинвестирование
14
Код вида
Код
инвестистраны
рования
(по номиналу валюты с точностью до 0,00)
Накоплено на
Накоплено на Поступило/ Изъято/погашено Переоценка,
Код
конец
начало
направлено за
за отчетный
прочие
валюты
отчетного
отчетного года отчетный период
период
изменения
периода
8
3
4
5
6
7
Прямые инвестиции
Кредиты и займы
(стр.15 + стр.16)
15
в том числе:
на срок до 180 дней
16
на срок свыше 180 дней
17
Прочие прямые инвестиции
Портфельные инвестиции
18
19
Долевые ценные бумаги
Долговые ценные бумаги
Раздел 2. Сведения о прочих инвестициях хозяйствующего субъекта
N
строки
Наименование показателя
Код вида
инвестирования
Код
страны
А
Б
1
2
20
Торговые кредиты
(дебиторская и кредиторская
задолженность за товары, работы,
услуги)
21
Прочие кредиты и займы
(стр.22 + стр.23)
22
в том числе:
на срок до 180 дней
23
на срок свыше 180 дней
24
Банковские вклады
25
Финансовая аренда (лизинг)
26
Прочие инвестиции
(по номиналу валюты с точностью до 0,00)
Поступило/
Накоплено на
Накоплено
Изъято/погашено Переоценка,
Код
направлено за
конец
на начало
за отчетный
прочие
валюты
отчетный
отчетного
отчетного года
период
изменения
период
периода
3
4
5
6
7
8
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Раздел 3. Сведения о доходах хозяйствующего субъекта от прямых, портфельных и прочих инвестиций
N
строки
Наименование показателя
А
Б
30
Реинвестированный доход
31
Распределенный доход
(стр.32 + стр.33 + стр.34)
32
33
в том числе:
доход от участия в капитале
доход по долговым ценным
бумагам
34
процентный доход по кредитам и
займам
35
Доход по долевым ценным бумагам
36
Доход по долговым ценным
бумагам
37
38
Процентные платежи
(вознаграждение лизингодателю)
Прочий доход
(по номиналу валюты с точностью до 0,00)
Код
Накоплено на
Накоплено на
Поступило/ Изъято/погашено Переоценка,
вида
Код
Код
конец
начало
направлено за
за отчетный
прочие
инвести- страны валюты
отчетного
отчетного года отчетный период
период
изменения
рования
периода
8
1
2
3
4
5
6
7
Доход от прямых инвестиций
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Доход от портфельных инвестиций
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Доход по прочим инвестициям
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Порядок составления и представления отчёта 2-ПБ «Сведения о внешнеэкономической
деятельности хозяйствующего субъекта»
Раздел 1. Общие положения
1. Внешнеэкономическая деятельность - деятельность субъектов хозяйственной деятельности
Приднестровской Молдавской Республики и иностранных субъектов хозяйственной деятельности,
построенная на взаимоотношениях между ними, имеющая место, как на территории Приднестровской
Молдавской Республики, так и за ее пределами.
2. Отчёт 2-ПБ «Сведения о внешнеэкономической деятельности хозяйствующего субъекта»
(далее - отчёт) представляют нижеперечисленные субъекты внешнеэкономической деятельности всех
форм
собственности,
в
том
числе
некоммерческие
организации,
осуществляющие
предпринимательскую деятельность (далее - отчитывающиеся организации), кроме банков, иных
кредитных организаций и бюджетных организаций:
а) предприятия с иностранными инвестициями (совместные предприятия, иностранные
предприятия);
б) обособленные подразделения иностранных юридических лиц (филиалы, представительства)
и дочерние предприятия, головные организации которых находятся за пределами Приднестровской
Молдавской Республики;
в) организации, приобретенные в полную или частичную собственность зарубежными
инвесторами (в том числе зарубежными филиалами приднестровских юридических лиц) или
продавшие им свои акции и другие ценные бумаги;
г) организации, которые приобрели в полную или частичную собственность предприятия за
рубежом (в том числе зарубежные филиалы приднестровских юридических лиц) или купившие у них
акции и другие ценные бумаги;
д) организации, получившие кредиты и займы из-за рубежа (в том числе от зарубежных
филиалов приднестровских юридических лиц), а также предоставившие зарубежным предприятиям
займы (в том числе зарубежным филиалам приднестровских юридических лиц), независимо от
наличия доли иностранного инвестора в уставном капитале;
е) организации, осуществляющие экспортно-импортные операции, в том числе имеющие по
состоянию на начало и/или конец отчётного периода дебиторскую/кредиторскую задолженность перед
иностранными контрагентами (торговые кредиты) в форме предоплаты по экспортным/импортным
контрактам, а также неоплаченных счетов по экспорту/импорту товаров и услуг;
ж) организации, имеющие счета в кредитных организациях за пределами Приднестровской
Молдавской Республики;
з) организации, предоставившие/получившие имущество на основании договора финансовой
аренды (лизинга) за рубеж/из-за рубежа.
2-1. Хозяйствующие субъекты, не осуществлявшие внешнеэкономическую деятельность с
момента их регистрации в органах юстиции Приднестровской Молдавской Республики, отчёт 2-ПБ
«Сведения о внешнеэкономической деятельности хозяйствующего субъекта» не предоставляют.
3. В отчёте отражаются сведения о внешнеторговых (экспортно-импортных) операциях
отчитывающихся организаций, инвестициях в Приднестровскую Молдавскую Республику из-за
рубежа и инвестициях из Приднестровской Молдавской Республики за рубеж, а также доходах от
указанной инвестиционной деятельности.
4. Данные в отчёте представляются раздельно по направленности вложения инвестиций
(инвестиции резидентов за границу и инвестиции нерезидентов в Приднестровскую Молдавскую
Республику), по каждому виду инвестирования, по каждой стране-инвестору в разрезе валют.
5. Под инвестициями в Приднестровскую Молдавскую Республику из-за рубежа понимаются
вложения капитала иностранными инвесторами, а также зарубежными филиалами приднестровских
юридических лиц в субъекты хозяйственной деятельности на территории Приднестровской
Молдавской Республики в целях получения дохода.
Под инвестициями из Приднестровской Молдавской Республики за рубеж понимаются
вложения капитала приднестровскими инвесторами, а также приднестровскими филиалами
иностранных юридических лиц в объекты предпринимательской деятельности, расположенные за
пределами Приднестровской Молдавской Республики, в целях получения дохода.
Капитал может вкладываться в виде денежных средств, паев, акций и др. ценных бумаг;
кредитов, займов; технологий, машин, оборудования; лицензий, любого другого имущества,
интеллектуальных ценностей и пр.
5-1. Операции, связанные с поступлением денежных средств от нерезидента, отражаются в
отчете только после их зачисления на текущий счет хозяйствующего субъекта.
6. Вложения иностранного капитала в некоммерческие организации для достижения
определённой общественно полезной цели, в том числе образовательной, благотворительной, научной
или религиозной (техническая помощь, безвозмездная финансовая помощь, гранты и т.п.) в отчёт не
включаются.
7. Стоимость инвестиций (кроме денежных средств) оценивается по согласованной между
продавцом и покупателем рыночной цене на соответствующую дату, что должно быть отражено в
соответствующих документах.
Раздел 2. Основные понятия и определения
8. В рамках настоящего порядка используются следующие понятия и определения:
а) прямые инвестиции - инвестиции, сделанные прямыми инвесторами, т.е. юридическими и
физическими лицами, полностью владеющими организацией или контролирующими не менее 10%
акций или уставного (складочного) капитала организации, что даёт право на участие в управлении
организацией. К прямым инвестициям относится не только исходная операция по вложению капитала,
но и все последующие операции между прямым инвестором и предприятием прямого инвестирования:
взносы в капитал зарубежными совладельцами организации, заёмные и кредитные ресурсы, включая
долговые ценные бумаги (кроме торговых кредитов);
б) портфельные инвестиции – покупка (продажа) акций и паёв, не дающих право вкладчикам
влиять на деятельность организации и составляющих менее 10% в уставном (складочном) капитале
организации, а также облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг;
в) прочие инвестиции - финансовые операции, не подпадающие под определение прямых или
портфельных инвестиций. К ним относятся: торговые кредиты, прочие кредиты и займы, банковские
вклады, финансовая аренда (лизинг) и прочие финансовые активы и обязательства организации;
г) доход от прямых инвестиций - доход, начисляемый прямому инвестору на капитал,
вложенный им в форме прямых инвестиций в организацию, являющеюся резидентом другой страны. В
его составе выделяют реинвестированный доход и распределенный доход:
1) реинвестированный доход (реинвестирование) - часть прибыли организации,
принадлежащая прямому инвестору пропорционально его участию в капитале, но не перечисляемая
прямому инвестору, а реинвестированная в организацию;
2) распределенный доход - выплаченные прямому инвестору дивиденды (проценты) в
соответствии с его долей в уставном (складочном) капитале, проценты за пользование заёмными
средствами, в том числе проценты по долговым ценным бумагам;
д) доход от портфельных инвестиций - дивиденды по долевым ценным бумагам (акциям)
организации, в которой инвестору принадлежит не более 10% в уставном (складочном) капитале, а
также проценты по долговым ценным бумагам, приобретённым не у прямого инвестора;
е) доход от прочих инвестиций - процентный доход по активам, отнесенным к категории
прочих инвестиций;
ж) долговые ценные бумаги - все виды ценных бумаг, дающие право их владельцу на возврат
к определенному сроку суммы, переданной им в долг, и фиксированного дохода. Долговыми ценными
бумагами являются: облигации, векселя, казначейские обязательства, сберегательные сертификаты,
коммерческие бумаги, банковские депозитные сертификаты и другие долговые расписки;
з) долевые ценные бумаги - ценные бумаги, свидетельствующие о внесении их владельцем
определенной доли в капитал эмитента. К долевым ценным бумагам относятся акции и паи.
Раздел 3. Порядок представления отчёта
9. При открытии текущего счёта в иностранной валюте уполномоченное лицо банка доводит
до сведения хозяйствующего субъекта требования настоящей Инструкции в части порядка
составления и представления отчёта.
10. Отчет формируется на основании сводных данных по хозяйствующему субъекту, (включая
филиалы, независимо от места их расположения) и представляется в обслуживающий банк
ежеквартально, нарастающим итогом с начала года, не позднее 25 числа месяца, следующего за
отчетным периодом, на бумажном носителе. Отчет за январь - декабрь представляется в
обслуживающий банк не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.
Отчет заверяется подписями руководителя хозяйствующего субъекта или уполномоченного
им лица, главного бухгалтера организации и печатью организации.
11. К отчетам, поступающим в обслуживающие банки после наступления отчетной даты, а
также отчетам с откорректированными данными за предшествующие отчетные периоды, прилагается
письменное обоснование нарушения отчетных сроков/произведенных корректировок, оформленное в
адрес Приднестровского республиканского банка, заверенное подписями руководителя
хозяйствующего субъекта или уполномоченного им лица, главного бухгалтера организации и печатью
организации.
12. ИСКЛЮЧЕН. Указание ПРБ от 15 декабря 2010 года N 425-У.
13. При приёме отчёта уполномоченное лицо обслуживающего банка проверяет полноту и
правильность заполнения титульного листа бланка отчёта.
14. Если по итогам отчетного периода какой-нибудь раздел отчета имеет нулевые значения, в
графе «наличие данных (ненужное зачеркнуть)» Перечня разделов отчета (на титульном листе
отчётной формы) делается соответствующая отметка. Разделы, имеющие нулевые данные, не
представляются.
15. Обслуживающий банк передает отчеты в Приднестровский республиканский банк в
течение 2 рабочих дней со дня наступления срока, указанного в пункте 10 Приложения N 2 к
настоящей Инструкции с приложением сопроводительного письма, в котором указывается перечень
представленных отчётов в разрезе наименований организаций.
16. Исключен Указанием ПРБ от 28 ноября 2013 года N 734-У.
17. ИСКЛЮЧЕН. Указание ПРБ от 15 декабря 2010 года N 425-У.
18. Пакет документов, определённый пунктом 11 Приложения N 2 к настоящей Инструкции,
по мере их поступления в обслуживающий банк направляется в Приднестровский республиканский
банк с сопроводительным письмом, в котором указывается перечень предоставленных отчётов в
разрезе наименований организаций и отчётных периодов, без предоставления реестра, указанного в
подпункте д) пункта 6 Главы 1 настоящей Инструкции.
19. После регистрации поступивших отчетов Приднестровским республиканским банком
формируется Реестр зарегистрированных отчетов клиентов банка по форме отчета 2-ПБ «Сведения о
внешнеэкономической деятельности хозяйствующего субъекта» за отчетный период, с учетом отчетов,
указанных в пункте 11 Приложения N 2 настоящей Инструкции (по форме согласно Приложению N
2в), который направляется обслуживающему банку.
19-1. Отчеты, поступившие в Приднестровский республиканский банк позже даты
формирования реестра, указанного в пункте 19 Приложения N 2 настоящей Инструкции, включаются в
Реестр зарегистрированных отчетов клиентов банка по форме отчета 2-ПБ «Сведения о
внешнеэкономической деятельности хозяйствующего субъекта» следующего отчетного периода.
Раздел 4. Порядок заполнения показателей формы 2-ПБ
Глава 1. Структура представления отчетных данных
20. В графе 1 «Код вида инвестирования» указывается код вида инвестирования:
а) код 01 - инвестиции в Приднестровскую Молдавскую Республику из-за рубежа; доход
иностранного инвестора по инвестициям в Приднестровскую Молдавскую Республику из-за рубежа;
задолженность отчитывающейся организации по расчётам с кредиторами - иностранными субъектами
хозяйственной деятельности за товары, работы, услуги;
б) код 02 - инвестиции из Приднестровской Молдавской Республики за рубеж; доход
приднестровского инвестора по инвестициям из Приднестровской Молдавской Республики;
задолженность отчитывающейся организации по расчётам с дебиторами - иностранными субъектами
хозяйственной деятельности за товары, работы, услуги.
21. В графе 2 «Код страны» в отношении операций отчёта, регистрируемых кодом вида
инвестирования 01, указывается цифровой код страны, из которой поступили инвестиции; страны-
кредитора по внешнеторговым операциям отчитывающейся организации; страны иностранного
инвестора в пользу которого выплачивается/реинвестируется доход.
В графе 2 «Код страны» в отношении операций отчёта, регистрируемых кодом вида
инвестирования 02, указывается цифровой код страны, в которую были сделаны инвестиции; страныдебитора по внешнеторговым операциям отчитывающейся организации; страны иностранного
субъекта хозяйственной деятельности, который выплачивает/реинвестирует доход в пользу
отчитывающейся организации.
22. В графе 3 «Код валюты» указывается цифровой код валюты требований (обязательств)
хозяйствующего
субъекта
по
отношению
к
контрагенту-нерезиденту/выплаченного
(реинвестированного) дохода. Сумма требований (обязательств) должна быть указана в валюте, код
которой проставлен в графе 3 соответствующей строки отчета.
23. В графе 4 «Накоплено на начало отчетного года» указывается общий объем инвестиций,
произведенных/полученных отчитывающейся организацией с начала их вложения в соответствии с
учредительными документами, договорами и т.п. (с учётом их погашения (выбытия) в предыдущие
годы) по состоянию на начало отчетного года. Данные на начало отчётного периода приводятся с
учётом переоценки и прочих изменений активов и обязательств в предыдущие периоды.
24. В графе 5 «Поступило/направлено за отчетный период» указывается:
а) объем инвестиций и инвестиционных доходов, поступивших в Приднестровскую
Молдавскую Республику из-за рубежа за отчетный период;
б) объем инвестиций и инвестиционных доходов, направленных из Приднестровской
Молдавской Республики за рубеж за отчетный период.
25. В графе 6 «Изъято/погашено за отчетный период» указывается объем изъятия (погашения)
инвестиций за отчетный период.
26. В графе 7 «Переоценка, прочие изменения» отражается переоценка и прочие изменения
активов и обязательств (прирост инвестиций со знаком «+», снижение со знаком «-»), в том числе
изменения активов и обязательств, которые не нашли отражение в графах 5 и 6 (изменения вследствие
пересмотра структуры инвестиций (например, если участие инвестора в капитале компании достигает
10% и переходит из портфельных инвестиций в прямые); списание кредитором безнадежной
задолженности с отнесением ее на убытки; добавочный капитал хозяйствующего субъекта,
образуемый в результате переоценки стоимости внеоборотных активов; сумма разницы между
продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной при реализации их по цене, превышающей
номинальную стоимость; переоценка акций в результате изменения рыночных цен и пр.).
Пример 1. Юридическое лицо - резидент Украины приобрело за счет денежных средств пакет
акций (17 % в уставном капитале) организации-эмитента - резидента Приднестровской Молдавской
Республики, который на 1 января 2008 года составил 5 000 штук. Номинальная стоимость акции
составляла 10 рублей Приднестровской Молдавской Республики. В феврале собранием акционеров
было принято решение об изменении номинальной стоимости акций, которая составила 15 рублей
Приднестровской Молдавской Республики. Если данным юридическим лицом-резидентом Украины в
2008 году дополнительно акции не приобретались, указанное изменение номинальной стоимости
акций должно быть отражено в отчёте за январь-март и последующие отчётные периоды 2008 года
следующим образом:
N
стр
10
12
Наимено- Код вида
Код
Код
вание
инвестистраны валюты
показателя рования
Взносы в
капитал
денежные
средства
01
804
0
01
804
0
Поступило/ Изъято/
Накоплено
Накоплено на
Переоценка,
направлено погашено
на конец
начало
прочие
за отчетный за отчетный
отчетного
отчетного года
изменения
период
период
периода
Прямые инвестиции
50 000
-
-
+25 000
50 000
-
-
+25 000
(5 000х10руб. ПМР)
75 000
75 000
(5 000х15руб.ПМР)
Пример 2. Хозяйствующий субъект-эмитент - резидент Приднестровской Молдавской
Республики в 2007 году реализовал резиденту Республики Молдова пакет акций на сумму 40 000 лей,
который составил 8% в уставном капитале; и пакет акций на сумму 10 000 российских рублей резиденту Российской Федерации, который составил 2% в уставном фонде. В январе 2008 года
указанный резидент Республики Молдова дополнительно приобрел акции хозяйствующего субъекта
Приднестровской Молдавской Республики на сумму 120 000 лей, вследствие чего его доля акций в
уставном капитале достигла 24%.
Данные инвестиционные операции отражаются в отчете за январь-март 2008 года следующим
образом:
N
стр
10
12
18
Накоплено Поступило/
Изъято/
Наимено- Код вида
Переоценка,
Код
Код
на начало
направлено
погашено
вание инвестипрочие
страны валюты отчетного
за отчетный за отчетный
показателя рования
изменения
года
период
период
Прямые инвестиции
Взносы в
01
498
498
120 000
+ 40 000
капитал
денежные
01
498
498
120 000
+ 40 000
средства
Портфельные инвестиции
Долевые
01
498
498
40 000
-40 000
ценные
01
643
810
10 000
бумаги
Накоплено
на конец
отчетного
периода
160 000
160 000
10 000
27. В графе 8 «Накоплено на конец отчетного периода» отражается накопление иностранных
инвестиций на конец отчетного периода, которое рассчитывается как сумма накопления на начало
отчетного года, поступления (направления) за отчетный период за вычетом изъятия (погашения) за
отчетный период с учетом переоценки и прочих изменений активов и обязательств.
Накопление иностранных инвестиций на начало отчетного года должно совпадать с
накоплением иностранных инвестиций на конец предыдущего года.
28. Показатели отчета приводятся по номиналу валюты с точностью до двух десятичных
знаков после запятой.
29. Показатели отчета не могут принимать отрицательные значения, за исключением
показателей, отраженных в графе 7 «Переоценка, прочие изменения.
Глава 2. Сведения о прямых и портфельных инвестициях хозяйствующего субъекта
30. В строках 10-17 отражаются прямые инвестиции.
Из прямых инвестиций выделяются:
31. Строка 10 «Взносы в капитал» - отражается часть капитала, которая определяется как
сумма уставного (складочного) капитала, добавочного капитала, резервного фонда и других видов
собственных средств отчитывающейся организации, фактически внесенных прямыми иностранными
инвесторами/направленных за рубеж прямыми приднестровскими совладельцами зарубежной
компании в виде материальных и нематериальных активов, денежных средств; покупка (продажа)
акций и паев; реинвестированный доход.
32. Из строки 10 выделяются:
а) строка 11 «Материальные и нематериальные активы» - взносы в капитал в виде
недвижимости, оборудования, товаров и пр.;
б) строка 12 «Денежные средства» - покупка (продажа) в денежной форме акций и паев,
составляющих не менее 10% уставного (складочного) капитала хозяйствующего субъекта.
Оценка операций на вторичном рынке ценных бумаг (без участия организации-эмитента)
производится путем умножения доли, которую составляет участие нерезидента в оплаченном
уставном капитале, на величину уставного капитала организации за отчетный период;
в) строка 13 «Реинвестирование» - отражается реинвестирование дохода прямого инвестора в
хозяйствующий субъект (обязательно включается также в доход от прямых инвестиций по строке 30 в
графу 5).
Пример 3. По итогам работы за 2007 год общим собранием акционеров совместного
предприятия - резидента Приднестровской Молдавской Республики принято решение не распределять
в виде дивидендов чистую прибыль, остающуюся в распоряжении общества в размере 100 000
долларов США, а направить ее на развитие производства. При этом доля российского инвестора в
уставном капитале хозяйствующего субъекта Приднестровской Молдавской Республики составляет
17%.
Данная инвестиционная операция отражается в отчете за январь-декабрь 2007 года
следующим образом:
N
стр
Накоплено Поступило/
Изъято/
Переоценна начало
направлено погашено
ка,
отчетного за отчетный за отчетный прочие
года
период
период
изменения
Прямые инвестиции
17 000
(100 000 х 17%)
Наимено- Код вида
Код
Код
вание инвестистраны валюты
показателя рования
Взносы в
капитал
реинвести13
рование
10
01
643
840
01
643
840
-
17 000
Накоплено
на конец
отчетного
периода
17 000
-
-
17 000
Х
Х
Х
Доход от прямых инвестиций
Реинвести30 рованный
доход
01
643
840
Х
17 000
33. В строке 14 «Кредиты и займы» отражаются кредиты и займы (кроме торговых кредитов),
полученные от прямых инвесторов/предоставленные прямым инвесторам.
34. Из строки 14 выделяются кредиты и займы на срок до 180 дней (строка 15) и кредиты и
займы на срок свыше 180 дней (строка 16).
Пример 4. В январе 2008 года резидент Приднестровской Молдавской Республики (прямой
инвестор) предоставил беспроцентный займ предприятию прямого инвестирования - резиденту
Республики Молдова на сумму 15 000 долларов США сроком на 3 месяца. В течение первого квартала
2008 года были осуществлены следующие платежи по погашению ссудной задолженности: в феврале
на сумму 2 000 долларов США, в марте - на сумму 12 000 долларов США.
Данные инвестиционные операции отражаются в отчете за январь-март 2008 года следующим
образом:
N
стр
14
15
Наимено- Код вида
Код
Код
вание
инвестистраны валюты
показателя рования
Кредиты
и займы
в т.ч.:
на срок до
180 дней:
Накоплено Поступило/
на начало
направлено
отчетного за отчетный
года
период
Прямые инвестиции
02
498
840
-
02
498
840
-
15 000
Изъято/
Накоплено
Переоценка,
погашено
на конец
прочие
за отчетный
отчетного
изменения
период
периода
14 000
(2 000 + 12 000)
15 000
14 000
(2 000 + 12 000)
-
1 000
-
1 000
35. В строке 17 «Прочие прямые инвестиции» отражаются прочие прямые инвестиции,
например, средства, направленные на выполнение приватизационных условий согласно
инвестиционному плану приватизации, операции с долговыми ценными бумагами между прямым
инвестором и предприятием прямого инвестирования и пр. По данной строке также отражаются
объекты капитального строительства и недвижимость за рубежом, принадлежащие отчитывающейся
организации, например, земли, здания, сооружения (код вида инвестирования - 02).
Пример 5. Резидент Республики Молдова в июле 2008 года приобрел 100% пакет акций
хозяйствующего субъекта Приднестровской Молдавской Республики на сумму 50 000 евро, из
которых 20 000 евро были погашены денежными средствами, 30 000 евро - посредством поставки
оборудования. Согласно инвестиционному плану приватизации резидент Республики Молдова в
августе 2008 года направил в хозяйствующий субъект Приднестровской Молдавской Республики
инвестиции в размере 290 000 евро.
Данные инвестиционные операции отражаются в отчете за январь-сентябрь 2008 года
следующим образом:
N
стр
Наименование
Код вида Код Код Накоплено Поступило/
инвести-страны валюты на начало направлено
Изъято/
погашено
Переоценка,
прочие
Накоплено
на конец
показателя
рования
Взносы в
капитал
в т.ч.:
материальные и
11
нематериальные
активы
денежные
12
средства
Прочие прямые
17
инвестиции
10
отчетного за отчетный
года
период
Прямые инвестиции
за отчетный
период
изменения
отчетного
периода
01
498
978
-
50 000
-
-
50 000
01
498
978
-
30 000
-
-
30 000
01
498
978
-
20 000
-
-
20 000
01
498
978
-
290 000
-
-
290 000
36. В строках 18, 19 отражаются портфельные инвестиции.
Из портфельных инвестиций выделяются:
а) строка 18 «Долевые ценные бумаги» - покупка (продажа) долевых ценных бумаг.
б) строка 19 «Долговые ценные бумаги» - покупка (продажа) долговых ценных бумаг.
Пример 6. В 2007 году три хозяйствующих субъекта - резидента Республики Молдова
приобрели акции эмитента - резидента Приднестровской Молдавской Республики. При этом первый
хозяйствующий субъект приобрел пакет акций, составляющий 14% в уставном капитале (300 000 лей),
второй хозяйствующий субъект - 7% (150 000 лей) и третий хозяйствующий субъект - 9% (190 000
лей).
Данные инвестиционные операции отражаются в отчете за январь-декабрь 2007 года
следующим образом:
N
стр
10
12
Наимено- Код вида
Код
Код
вание
инвестистраны валюты
показателя рования
Взносы в
капитал
денежные
средства
01
498
498
01
498
498
Накоплено Поступило/
на начало
направлено
отчетного за отчетный
года
период
Прямые инвестиции
300 000
-
300 000
Изъято/
Накоплено
Переоценка,
погашено
на конец
прочие
за отчетный
отчетного
изменения
период
периода
-
-
300 000
-
-
300 000
-
-
340 000
Портфельные инвестиции
18
Долевые
ценные
бумаги
01
498
498
-
340 000
(150 000+190 000)
Глава 3. Сведения о прочих инвестициях хозяйствующего субъекта
37. В строках 20-26 отражаются данные по прочим инвестициям. По полученным (код вида
инвестирования - 01) и предоставленным (код вида инвестирования - 02) заемным средствам
увеличение суммы основного долга отражается в графе 5 «Поступило/направлено за отчетный
период», снижение суммы основного долга (погашение) - в графе 6 «Изъято/погашено за отчетный
период». Процентные платежи отражаются как доход по прочим инвестициям (графа 5 строки 37, 38).
Из прочих инвестиций выделяются:
38. В строке 20 «Торговые кредиты (дебиторская и кредиторская задолженность за товары,
работы, услуги)» по графам 4 «Накоплено на начало отчетного года» и 8 «Накоплено на конец
отчетного периода» отражается:
а) кредиторская задолженность по расчетам с кредиторами-нерезидентами за товары, работы,
услуги с учётом бартерных операций (код вида инвестирования - 01);
б) дебиторская задолженность по расчетам с дебиторами-нерезидентами за товары, работы,
услуги с учётом бартерных операций (код вида инвестирования - 02).
По строке 20 графы 5 «Поступило/ направлено за отчетный период» и 6 «Изъято/погашено за
отчетный период» не заполняются.
В данной строке отражается также задолженность за оказанные услуги по переработке
иностранного давальческого сырья.
Пример 7. По состоянию на 1 января 2008 года у организации-резидента Приднестровской
Молдавской Республики сформировалась кредиторская задолженность перед поставщиком товаров из
Республики Молдова в размере 10 000 долларов США. В течение первого квартала 2008 года
организацией-резидентом Приднестровской Молдавской Республики была осуществлена оплата
полученного товара в размере 10 200 долларов США, в результате чего сформировалась дебиторская
задолженность. В марте 2008 года была списана на убытки безнадежная кредиторская задолженность,
числящаяся более 3-х лет за контрагентом-резидентом Болгарии в сумме 500 евро.
Данные инвестиционные операции отражаются в отчете за январь-март 2008 года следующим
образом:
Накоплено Поступило/
Изъято/
Переоценка,
Наимено- Код вида Код
N
Код
на начало
направлено
погашено
прочие
вание
инвести- страстр
валюты отчетного
за отчетный за отчетный изменения
показателя рования ны
года
период
период
Прочие инвестиции
Торговые
01
498
840
10 000
Х
Х
кредиты
02
498
840
Х
Х
(дебиторская и
01
100
978
500
Х
Х
-500
кредиторская
20
Накоплено
на конец
отчетного
периода
200
-
задолженность
за товары,
работы,
услуги)
39. В строке 21 «Прочие кредиты и займы» отражаются различные кредиты и займы (кроме
торговых кредитов) полученные не от прямых инвесторов / предоставленные непрямым инвесторам.
Пример 8. В декабре 2007 года хозяйствующий субъект-резидент Приднестровской
Молдавской Республики получил кредит у российского банка (непрямого инвестора) на сумму 500 000
российских рублей на 4 месяца. В январе 2008 года от этого же банка был получен дополнительный
кредит на 3 месяца на сумму 70 000 российских рублей. В счет погашения кредита в феврале 2008 года
уплачено 120 000 российских рублей, в том числе проценты за пользование кредитом - 20 000
российских рублей.
Данные инвестиционные операции отражаются в отчете за январь-март 2008 года следующим
образом:
N
стр
21
22
Наимено- Код вида
Код
Код
вание
инвестистраны валюты
показателя рования
Прочие
кредиты и
займы
в т.ч.
на срок до
180 дней
Накоплено Поступило/
на начало
направлено
отчетного за отчетный
года
период
Прочие инвестиции
Изъято/
Переоценка, Накоплено
погашено
прочие
на конец
за отчетный изменения отчетного
период
периода
01
643
810
500 000
70 000
100 000
-
470 000
01
643
810
500 000
70 000
100 000
-
470 000
Х
Х
Х
Доход по прочим инвестициям
38
Прочий
доход
01
643
810
Х
20 000
40. Из строки 21 выделяются кредиты и займы на срок до 180 дней (строка 22) и кредиты и
займы на срок свыше 180 дней (строка 23).
41. В строке 24 «Банковские вклады» отражаются средства отчитывающейся организации на
счетах в кредитных организациях за пределами Приднестровской Молдавской Республики (до
востребования, сберегательных, срочных и др.).
42. В строке 25 «Финансовая аренда (лизинг)» отражается общая сумма (по рыночной
стоимости) возмещения инвестиционных затрат (без выплаты вознаграждения лизингодателю) как
накопление (графа 4), если инвестирование происходило в предыдущие периоды, или поступление
инвестиционных обязательств (графа 5), если инвестирование осуществлялось в отчетном периоде.
Суммы лизинговых платежей по основному долгу отражаются как погашение (графа 6). Процентные
платежи (вознаграждение лизингодателю) отражаются как доход по прочим инвестициям (графа 5
строки 37).
Пример 9. Лизинговая компания - резидент Приднестровской Молдавской Республики в
январе 2007 года предоставила в лизинг оборудование хозяйствующему субъекту - резиденту
Республики Молдова. Рыночная стоимость данного оборудования (без вознаграждения лизингодателя)
составила 20 000 лей. В феврале и марте 2007 года были погашены лизинговые платежи. Общая сумма
платежей по договору финансового лизинга составляет 2 100 лей в месяц, из которых 100 лей вознаграждение лизингодателя.
Данная инвестиционная операция отражается в отчете за январь-март 2007 года следующим
образом:
Накоплено Поступило/
Изъято/
Наимено- Код вида
Переоценка,
Код
Код
на
начало
направлено
погашено
N
вание
инвестипрочие
стр
страны валюты отчетного за отчетный за отчетный
показателя рования
изменения
года
период
период
Прочие инвестиции
Финансовая
4 000
20 000
25 аренда
02
498
498
((2 100(лизинг)
100) х 2)
Доход по прочим инвестициям
Процентные
платежи
(вознаграж200
37
02
498
498
Х
Х
Х
дение
(100 х 2)
лизингодателю)
Накоплено
на конец
отчетного
периода
16 000
Х
43. В строке 26 «Прочие инвестиции» отражаются все финансовые активы и пассивы, не
указанные в строках 20-25, за исключением вложений, осуществленных на безвозмездной и
невозвратной основе.
Глава 4. Сведения о доходах хозяйствующего субъекта от прямых, портфельных и прочих
инвестиций
44. По инвестициям в Приднестровскую Молдавскую Республику (код вида инвестирования 01) в строках 30-38 отражается доход иностранных инвесторов; по инвестициям из Приднестровской
Молдавской Республики (код вида инвестирования 02) - доходы отчитывающихся организаций.
45. В строках 30-34 отражается доход от прямых инвестиций.
Из дохода по прямым инвестициям выделяются:
46. В строке 30 «Реинвестированный доход» - отражается реинвестированный доход (см.
пример 3);
47. В строке 31 «Распределенный доход» - отражается распределенный доход.
Из строки 31 выделяются:
а) строка 32 «Доход от участия в капитале» - отражаются выплаченные/полученные
дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям, включая дивиденды, выплачиваемые
акциями, а также часть прибыли, выплаченная прямому инвестору/полученная прямым инвестором в
соответствии с его долей в уставном (складочном) капитале;
б) строка 33 «Доход по долговым ценным бумагам» - отражаются выплаченные/полученные
проценты по долговым ценным бумагам, приобретенным у прямого инвестора/прямым инвестором;
в) строка 34 «Процентный доход по кредитам и займам» - отражаются
выплаченные/полученные проценты за пользование кредитными и заемными ресурсами,
предоставленными прямым инвестором/прямому инвестору.
48. В строках 35-36 отражается доход от портфельных инвестиций.
Из дохода от портфельных инвестиций выделяются:
а) строка 35 «Доход по долевым ценным бумагам» - выплаченные/полученные дивиденды по
обыкновенным и привилегированным акциям, включая дивиденды, выплачиваемые акциями, а также
дивиденды, начисленные по паевому участию в капитале;
б) строка 36 «Доход по долговым ценным бумагам» - выплаченные/полученные проценты по
долговым ценным бумагам.
49. В строках 37-38 отражается доход по прочим инвестициям.
Из дохода по прочим инвестициям выделяются:
а) срока 37 «Процентные платежи (вознаграждение лизингодателю)» (см. пример 9);
б) строка 38 «Прочий доход» - выплаченные/полученные проценты по вкладам, займам,
кредитам (см. пример 8), полученные проценты, начисленные по остатку средств на счетах, открытых
в кредитных организациях за пределами Приднестровской Молдавской Республики (код вида
инвестирования - 02).
50. При наличии данных об иностранных инвестициях (строки 10, 14, 18, 19, 21, 24, 25) в
случае не заполнения показателей, характеризующих инвестиционный доход (строки 30-38) к отчету
прилагается пояснительная записка с указанием причин их отсутствия, составленная в произвольной
форме и заверенная подписями руководителя хозяйствующего субъекта или уполномоченного им
лица, главного бухгалтера организации и печатью организации.
Приложение N 2а
к Инструкции от 26 марта 2008 года N 24-И
«О порядке представления отчетности для составления платежного
баланса Приднестровской Молдавской Республики»
Исключен Указанием ПРБ от 28 ноября 2013 года N 734-У.
Приложение N 2б
к Инструкции от 26 марта 2008 года N 24-И
«О порядке представления отчетности для составления
платежного баланса Приднестровской Молдавской
Республики»
Структура форматного электронного документа
Реестр клиентов, имеющих валютные счета и/или
осуществляющих операции с инвестициями
Периодичность отчётности
Формат
Расширение файла
N п.п.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
ежеквартальная
значения, разделенные вертикальной чертой «|» (с ASCII- кодом
равным 124 (0x7c) в кодовой странице Windows – 1251)
2pr
Наименование поля
Куб головного банка / кредитной организации
Куб филиала банка / кредитной организации
Дата отчета (в формате дд.мм.гггг) (1 число месяца следующего за отчетным периодом)
Фискальный код
Наименование хозяйствующего субъекта (макс. 255 символов)
Отметка о предоставлении отчёта
Дата открытия счёта в рублях ПМР (в формате дд.мм.гггг)
Дата открытия счёта (ов) в иностранной валюте (в формате дд.мм.гггг)
Дата последнего движения по счёту в рублях ПМР (в формате дд.мм.гггг)
Дата последнего движения по счёту (ам) в иностранной валюте (в формате дд.мм.гггг)
Статус счёта (ов)
Дополнительная информация (макс. 255 символов)
КУБ головного банка
Число месяца*
Месяц
*
- первое число месяца следующего за отчетным периодом
Год
.2pr
Имя
файла
имеет
вид:
Имя
электро
нного
докумен
та
формир
уется:
Порядок составления и представления Реестра клиентов, имеющих валютные счета и/или осуществляющих
операции с инвестициями
1. Реестр клиентов, имеющих валютные счета и/или осуществляющих операции с инвестициями (далее – Реестр)
формируется ежеквартально на основании сводных данных о клиентах банка, иной кредитной организации I или II
категории, включая информацию о клиентах его (её) филиалов.
2. Реестр представляется в Приднестровский республиканский банк посредством системы электронной
отчетности в виде форматного электронного документа, заверенный электронной цифровой подписью, не позднее 26 числа
месяца, следующего за отчётным периодом. Реестр за октябрь – декабрь представляется в Приднестровский
республиканский банк не позднее 2 февраля года, следующего за отчётным периодом.
3. Реестр составляется за отчётный период согласно следующему перечню клиентов (за исключением банков,
иных кредитных организаций и физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью):
а) клиенты, имеющие текущие счета в иностранной валюте;
б) клиенты с иностранными инвестициями независимо от наличия у них открытых счетов в иностранной
валюте.
4. В поле «Куб головного банка / кредитной организации» Реестра указывается код головного банка, кредитной
организации Приднестровской Молдавской Республики.
5. В поле «Куб филиала банка / кредитной организации» Реестра указывается код филиала банка, филиала
кредитной организации Приднестровской Молдавской Республики.
6. В поле «Дата отчета» Реестра указывается 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, в формате
дд.мм.гггг.
7. В поле «Фискальный код» Реестра указывается фискальный код клиента, о котором предоставляется
информация.
Для предпринимателей без образования юридического лица, а также организаций, указанных в подпунктах 2) - 7)
подпункта в) пункта 2 Главы 1 Инструкции, в поле «Фискальный код» Реестра надлежит проставлять «0000000000»
(десять нулей).
8. В поле «Наименование хозяйствующего субъекта» Реестра указывается наименование клиента в соответствии с
наименованием, приведённым в учредительных документах (регистрационном свидетельстве).
9. В поле «Отметка о представлении отчёта» Реестра указывается слово «представлен» в случае представления
клиентом Отчёта 2-ПБ «Сведения о внешнеэкономической деятельности хозяйствующего субъекта», регламентированного
Приложением N 2 к настоящей Инструкции.
В иных случаях в данном поле проставляется «-» (прочерк).
10. В поле «Дата открытия счёта в рублях ПМР» Реестра указывается дата открытия клиентом счёта в рублях
Приднестровской Молдавской Республики в формате дд.мм.гггг.
В поле «Дата открытия счёта в рублях ПМР» Реестра указывается наиболее ранняя дата открытия клиентом
счёта в рублях Приднестровской Молдавской Республики, включая временный, текущий и иные рублёвые счета, открытые
в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики, в формате дд.мм.гггг.
11. В поле «Дата открытия счёта (ов) в иностранной валюте» Реестра указывается наиболее ранняя дата открытия
клиентом счёта (ов) в иностранной валюте, включая временные, текущие и иные валютные счета, открытые в соответствии
с законодательством Приднестровской Молдавской Республики, в формате дд.мм.гггг.
В случае, когда клиент после расторжения всех заключённых от своего имени Договоров банковского счёта
через неопределённое время (превышающее одни сутки) вновь открывает счета в данном банке, иной кредитной
организации I или II категории указывается дата вновь открытого счёта (ов).
В случае отсутствия у клиента открытого счёта (ов) в иностранной валюте данное поле не заполняется.
12. В поле «Дата последнего движения по счёту в рублях ПМР» Реестра за период с момента открытия счёта по
последнюю календарную дату отчётного периода указывается наиболее поздняя дата движения по счёту клиента в рублях
Приднестровской Молдавской Республики, включая временный, текущий и иные рублёвые счета, открытые в
соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики, в формате дд.мм.гггг.
В случае отсутствия у клиента открытого счёта в рублях Приднестровской Молдавской Республики данное поле
не заполняется.
13. В поле «Дата последнего движения по счёту (ам) в иностранной валюте» Реестра за период с момента
открытия счёта по последнюю календарную дату отчётного периода указывается наиболее поздняя дата движения по счёту
(ам) клиента в иностранной валюте, включая временные, текущие и иные валютные счета, открытые в соответствии с
законодательством Приднестровской Молдавской Республики, в формате дд.мм.гггг.
В случае отсутствия у клиента открытого счёта (ов) в иностранной валюте данное поле не заполняется.
14. В поле «Статус счёта (ов)» Реестра указывается:
а) «1» – в случае закрытия в отчётном периоде рублёвого счёта клиента (или перевода денежных средств,
учитываемых на этом счёте, на условно закрытый счёт);
б) «2» – в случае закрытия всех счетов клиента в иностранной валюте (или перевода денежных средств,
учитываемых на этих счетах, на условно закрытые счета);
в) «3» – в случае закрытия в отчётном периоде всех счетов клиента (или перевода денежных средств,
учитываемых на этих счетах, на условно закрытые счета);
г) «0» – в иных случаях.
15. В поле «Дополнительная информация» Реестра указываются контактные данные клиента (фамилия, имя,
отчество предпринимателя без образования юридического лица или руководителя организации и контактные телефоны),
не представившего в обслуживающий банк Отчёт 2-ПБ «Сведения о внешнеэкономической деятельности хозяйствующего
субъекта», регламентированный Приложением N 2 к настоящей Инструкции.
В иных случаях в данном поле проставляется «-» (прочерк).
16. В случае представления недостоверных сведений в Реестре (в отчетном периоде и(или) в предыдущих
отчетных периодах) банк, иная кредитная организация I или II категории обязан (а) представить откорректированный
Реестр в течение трех рабочих дней с момента его (её) уведомления о выявленных Приднестровским республиканским
банком несоответствиях в форме письма, акта или иным способом (с направлением письменного обоснования
произведенных корректировок).
Приложение N 2в
к Инструкции от 26 марта 2008 года N 24-И
«О порядке представления отчетности для
составления платежного баланса Приднестровской
Молдавской Республики»
Реестр зарегистрированных отчетов клиентов банка
по форме 2-ПБ «Сведения о внешнеэкономической деятельности хозяйствующего субъекта»
за ____________________ 20__ г.
Наименование банка (филиала банка) ________________________________
N п/п
Фискальный код
Наименование хозяйствующего субъекта
Регистрационный номер
1
2
3
4
Должностное лицо Приднестровского
республиканского банка, ответственное
за прием отчетов
___________
_____________ _________________
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
телефон___________
Дата формирования реестра в Приднестровском республиканском банке: «__» _____ 20__г.
Приложение N 3
к Инструкции от 26 марта 2008 года N 24-И «О порядке
предоставления отчетности для составления платежного
баланса Приднестровской Молдавской Республики»
Конфиденциальность гарантируется получателем информации
Нарушение сроков предоставления информации или ее искажение
влечет ответственность, установленную действующим законодательством
«Об операциях по счетам хозяйствующего субъекта, открытым в кредитных организациях за пределами Приднестровской Молдавской
Республики»
за ___________________ 20___ года
(месяц)
Форма N 3-ПБ
Представляют:
Сроки представления
юридические лица всех форм собственности, имеющие счета в кредитных организациях
Не позднее 10 рабочего дня
Месячная
за пределами Приднестровской Молдавской Республики - в Приднестровский
месяца, следующего за отчетным
республиканский банк
периодом
Код отчета
Наименование хозяйствующего субъекта________________________________________________________________________
Юридический адрес___________________________________________________________________________________________
Наименование кредитной организации, в которой открыт счет______________________ Страна _____________Наименование валюты____________
Фискальный код хозяйствующего субъекта
1
Код отрасли по КОНХ
2
Код организационно-правовой формы по КОПФ
3
Отчет направляется на ______ листах (включая титульный лист):
Без движения
Входящее сальдо по счету
Исходящее сальдо по счету
Руководитель хозяйствующего субъекта
____________________
(подпись)
Главный бухгалтер хозяйствующего субъекта
____________________
(подпись)
____________________
(расшифровка подписи)
____________________
(расшифровка подписи)
М. П.
Исполнитель
____________________
Ф.И.О.
телефон: ______________
«____» __________________ 20__ г.
Раздел I. ПОСТУПИЛО СРЕДСТВ НА СЧЕТ ЗА _____________ 20___ ГОДА
(месяц)
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
(по номиналу иностранной валюты с точностью до 0,00)
Направление платежа
Всего
Из стран СНГ
Из стран дальнего зарубежья
ПМР
код код … код Итого по СНГ код код код … код Итого по ДЗ
1. Операции с товарами, услугами, доходами и трансфертами
Товары
Транспортные услуги
Поездки деловые
х
х
х
х
х
х
х
х
Поездки частные
х
х
х
х
х
х
х
х
Услуги связи
Строительные услуги
х
х
х
х
х
х
х
х
Страховые услуги
Финансовые услуги
Информационные услуги
Лицензионные услуги
Другие услуги
Доходы от прямых и портфельных инвестиций
Доходы от предоставленных займов и размещенных
депозитов
Трансферты текущие
Трансферты капитальные
2. Операции с прямыми и портфельными инвестициями
ПРЯМЫЕ ИНВЕСТИЦИИ ЗА ГРАНИЦУ – поступило средств:
по требованиям хозяйствующего субъекта
по обязательствам хозяйствующего субъекта
ПРЯМЫЕ ИНВЕСТИЦИИ В ПМР – поступило средств:
по требованиям хозяйствующего субъекта
по обязательствам хозяйствующего субъекта
ПОРТФЕЛЬНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ
АКТИВЫ – поступило средств:
по операциям хозяйствующего субъекта с ценными
бумагами нерезидентов
ПАССИВЫ – поступило средств:
по операциям хозяйствующего субъекта с
собственными ценными бумагами
3. Операции с кредитами, займами, депозитами, прочие операции
ПРОЧИЕ ИНВЕСТИЦИИ
АКТИВЫ – поступило средств:
в счет погашения требований по займам,
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
23
24
25
26
27
28
предоставленным на долгосрочной основе
в счет погашения требований по займам,
предоставленным на краткосрочной основе
изъятых с собственных депозитных
(инвестиционных) счетов
ПАССИВЫ – поступило средств:
по кредитам и займам, привлеченным на
долгосрочной основе
по кредитам и займам, привлеченным на
краткосрочной основе
ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИИ – поступило средств:
с других собственных счетов
(кроме операций с депозитами)
по другим операциям, не отнесенным ни к одной из
вышеперечисленных групп - итого,
в том числе:
- (указать вид операции)
- (указать вид операции)
…
Итого:
Всего поступило средств на счет за ________________ 20__ года
(месяц)
Раздел 2. ПЕРЕЧИСЛЕНО СРЕДСТВ СО СЧЕТА ЗА ____________ 20__ ГОДА
(месяц)
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
(по номиналу иностранной валюты с точностью до 0,00)
Направление платежа
В страны СНГ
В страны дальнего зарубежья
Всего
ПМР
Итого по
Ито го по
код код … код
код код … код
СНГ
ДЗ
1. Операции с товарами, услугами, доходами и трансфертами
Товары
Транспортные услуги
Поездки деловые
Поездки частные
Услуги связи
Строительные услуги
Страховые услуги
Финансовые услуги
Информационные услуги
Лицензионные услуги
Другие услуги
Доходы от прямых и портфельных инвестиций
Доходы, выплаченные по привлеченным кредитам и займам
Трансферты текущие
Трансферты капитальные
2. Операции с прямыми и портфельными инвестициями
ПРЯМЫЕ ИНВЕСТИЦИИ ЗА ГРАНИЦУ – перечислено средств:
по требованиям хозяйствующего субъекта
по обязательствам хозяйствующего субъекта
ПРЯМЫЕ ИНВЕСТИЦИИ В ПМР – перечислено средств:
по требованиям хозяйствующего субъекта
по обязательствам хозяйствующего субъекта
ПОРТФЕЛЬНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ
АКТИВЫ – перечислено средств:
по операциям хозяйствующего субъекта с ценными бумагами
нерезидентов
ПАССИВЫ – перечислено средств:
по операциям хозяйствующего субъекта с собственными
ценными бумагами
3. Операции с кредитами, займами, депозитами, прочие операции
ПРОЧИЕ ИНВЕСТИЦИИ
АКТИВЫ – перечислено средств:
22
23
24
25
26
27
28
по предоставленным займам на долгосрочной основе
по предоставленным займам на краткосрочной основе
для размещения/пополнения депозитных (инвестиционных)
счетов в зарубежных финансовых организациях
ПАССИВЫ – перечислено средств:
в счет погашения обязательств по кредитам и займам,
привлеченным на долгосрочной основе
в счет погашения обязательств по кредитам и займам,
привлеченным на краткосрочной основе
ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИИ – перечислено средств:
на другие собственные счета
(кроме операций с депозитами)
по другим операциям, не отнесенным ни к одной из
вышеперечисленных групп - итого,
в том числе:
- (указать вид операции)
- (указать вид операции)
…
Итого:
Всего перечислено средств со счета за _______________ 20__ года
(месяц)
Порядок составления и представления отчета 3-ПБ «Об операциях по счетам хозяйствующего субъекта,
открытым в кредитных организациях за пределами Приднестровской Молдавской Республики»
Раздел 1. Общие положения
1. Отчет 3-ПБ «Об операциях по счетам хозяйствующего субъекта, открытых в кредитных
организациях за пределами Приднестровской Молдавской Республики» (далее - отчет) представляют
хозяйствующие субъекты Приднестровской Молдавской Республики, имеющие счета в кредитных
организациях за пределами Приднестровской Молдавской Республики (за исключением банков).
Раздел 2. Основные понятия и определения
2. В рамках настоящего порядка используются следующие понятия и определения:
а) прямые инвестиции - инвестиции, сделанные прямыми инвесторами, т.е. юридическими и
физическими лицами, полностью владеющими предприятием или контролирующими не менее 10%
акций или уставного (складочного) капитала предприятия, что даёт право на участие в управлении
предприятием. К прямым инвестициям относится не только исходная операция по вложению капитала,
но и все последующие операции между прямым инвестором и предприятием прямого инвестирования:
взносы в капитал зарубежными совладельцами организации, заёмные и кредитные ресурсы, включая
долговые ценные бумаги (кроме торговых кредитов).
б) портфельные инвестиции - покупка (продажа) акций и паёв, не дающих право вкладчикам
влиять на деятельность организации и составляющих менее 10% в уставном (складочном) капитале
организации, а также облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг.
в) прочие инвестиции - финансовые операции, не подпадающие под определение прямых или
портфельных инвестиций. К ним относятся: кредиты и займы, операции по зачислению средств на другие
собственные счета, прочие финансовые активы и обязательства организации.
г) доход от прямых и портфельных инвестиций - дивиденды по долевым ценным бумагам, доход
от участия в капитале, проценты по долговым ценным бумагам.
д) доход от прочих инвестиций - проценты по кредитам и займам, проценты, начисленные по
остатку средств на счетах, открытых в кредитных организациях за пределами Приднестровской
Молдавской Республики, прочий процентный доход по активам, отнесенным к категории прочих
инвестиций.
е) долговые ценные бумаги - все виды ценных бумаг, дающие право их владельцу на возврат к
определенному сроку суммы, переданной им в долг, и фиксированного дохода. Долговыми ценными
бумагами являются: облигации, векселя, казначейские обязательства, сберегательные сертификаты,
коммерческие бумаги, банковские депозитные сертификаты и другие долговые расписки.
ж) долевые ценные бумаги - ценные бумаги, свидетельствующие о внесении их владельцем
определенной доли в капитал эмитента. К долевым ценным бумагам относятся акции и паи.
з) долгосрочный кредит - кредит, предоставляемый на срок свыше года.
и) краткосрочный кредит - кредит, предоставленный на срок до 1 года включительно.
Раздел 3. Порядок представления отчёта
3. Отчет представляется в Приднестровский республиканский банк на бумажном носителе
ежемесячно, не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом, заверенный
подписями руководителя хозяйствующего субъекта или уполномоченного им лица, главного бухгалтера
организации и печатью организации.
4. В отчет включаются все операции по счету хозяйствующего субъекта, открытому за пределами
Приднестровской Молдавской Республики и отражающие:
а) зачисление средств на счет по видам операций (согласно назначению платежа) в разрезе странконтрагентов (в соответствии с кодами страны (территории) классификатора стран мира (территорий));
б) списание средств со счета по видам операций (согласно назначению платежа) в разрезе странконтрагентов (в соответствии с кодами страны (территории) классификатора стран мира (территорий)).
5. Не допускается представление сводного отчета по нескольким счетам, открытым в одной
валюте.
6. В случае представления неполных и/или ошибочных сведений в отчете (в отчетном периоде
и/или в предыдущих отчетных периодах) хозяйствующий субъект обязан представить в Приднестровский
республиканский банк откорректированный отчет в течение трех рабочих дней с момента уведомления
хозяйствующего субъекта о выявленных Приднестровским республиканским банком несоответствиях в
форме письма, акта или иным способом (с направлением письменного обоснования произведенных
корректировок).
7. К отчетам, поступившим позже отчетной даты, а также отчетам с откорректированными
данными за предшествующие отчетные периоды, прилагается письменное обоснование нарушения
отчетных сроков/произведенных корректировок данных, заверенное подписями руководителя
хозяйствующего субъекта или уполномоченного им лица, главного бухгалтера организации и печатью
организации.
8. На титульном листе отчета указывается:
а) полное наименование хозяйствующего субъекта в соответствии с учредительными
документами, зарегистрированными в установленном порядке, а затем в скобках - краткое наименование;
б) юридический адрес хозяйствующего субъекта. Если фактический адрес не совпадает с
юридическим, то указывается также фактический адрес;
в) наименование кредитной организации-нерезидента, в которой открыт счет хозяйствующего
субъекта;
г) страна регистрации кредитной организации-нерезидента, в которой открыт счёт
хозяйствующего субъекта (в соответствии с кодами страны (территории) классификатора стран мира
(территорий));
д) вид валюты, в которой открыт счет хозяйствующего субъекта;
е) фискальный код, коды КОНХ и КОПФ;
ж) количество листов (включая титульный лист), из которых состоит отчет;
з) входящее и исходящее сальдо по счету (не может принимать отрицательное значение).
Если по итогам отчетного периода по счету не было движения, представляется только титульный
лист. В поле «Без движения» проставляется прочерк.
Раздел 4. Порядок заполнения показателей формы 3-ПБ
Глава 1. Структура представления отчетных данных
9. Отчет состоит из двух разделов:
а) Раздел 1 - «Поступило средств на счет за соответствующий отчетный период», в котором
данные представляются в разрезе указанных в бланке отчета видов операций, по странам контрагентов плательщиков средств в соответствии с кодами страны (территории) классификатора стран мира
(территорий));;
б) Раздел 2 - «Перечислено средств со счета за соответствующий отчетный период», в котором
данные представляются в разрезе указанных в бланке отчета видов операций, по странам контрагентов получателей средств в соответствии с кодами страны (территории) классификатора стран мира
(территорий));.
10. Каждый раздел отчета состоит из 3 частей:
а) операции с товарами, услугами, доходами и трансфертами;
б) операции с прямыми и портфельными инвестициями;
в) операции с кредитами, займами, депозитами, прочие операции.
11. Требование хозяйствующего субъекта к дебитору-нерезиденту (иностранный актив)
отражается в отчёте для той страны (территории), резидентом которой являлся этот дебитор, независимо
от вида валютного выражения этого требования и независимо от того, у резидента какой страны
(территории) оно было приобретено.
12. Обязательство хозяйствующего субъекта перед кредитором-нерезидентом (иностранное
обязательство) отражается в отчёте для той страны (территории), резидентом которой являлся этот
кредитор, независимо от валютного выражения этого обязательства и независимо от того, резиденту
какой страны (территории) оно было первоначально продано.
.
12-1. В случае если отчитывающийся субъект одновременно выступает плательщиком и
получателем средств (перечисление средств с одного собственного счета на другой) регистрация таких
операций в отчете в разрезе стран направления платежа имеет следующие особенности:
а) при отражении данных в разделе 1 отчёта в полях кодов стран направления платежа
указывается код страны (территории) местоположения кредитной организации-нерезидента, со счетов
которой списаны средства;
б) при отражении данных в разделе 2 отчёта в полях кодов стран направления платежа
указывается код страны (территории) местоположения кредитной организации-нерезидента, на счета
которой зачислены средства.
13. Показатели отчета приводятся по номиналу валюты с точностью до двух десятичных знаков
после запятой.
14. ИСКЛЮЧЕН. Указание ПРБ от 15 декабря 2010 года N 425-У.
Глава 2. Порядок заполнения показателей
15. В строке 1 каждого из разделов отчета отражаются платежи в пользу контрагентовнерезидентов/от контрагентов-нерезидентов за поставленные товары (в отпускных ценах), в том числе
полученные
и
перечисленные
авансы,
возврат
авансовых
платежей,
погашение
дебиторской/кредиторской задолженности по товарным операциям, а также услуги по переработке
давальческого сырья.
16. В строке 2 каждого из разделов отчета отражаются платежи за все виды транспортного
обслуживания, в том числе аренду транспортных средств вместе с экипажами, а также складирование,
погрузку, разгрузку, техническое обслуживание транспортных средств, комиссионные выплаты,
агентские услуги, связанные с пассажирскими и грузовыми перевозками.
17. В строке 3 раздела 2 отчета отражаются расходы, возмещаемые хозяйствующим субъектом,
по делам которого совершается поездка в данную страну, на товары, услуги и другие нужды лиц,
направляющихся за границу для осуществления разных видов хозяйственной деятельности с целью
реализации продукции, изучения рынка, ведения торговых переговоров, участия в миссиях,
осуществления производственной деятельности, выполнения наладочных работ, либо участия в любой
другой деятельности, осуществляемой ими в стране пребывания.
18. В строке 4 раздела 2 отчета отражаются расходы, возмещаемые хозяйствующим субъектом на
лечение, обучение, отдых, участие в спортивных и культурных мероприятиях и другие поездки своих
сотрудников, не преследующие деловых целей.
19. В строке 5 каждого из разделов отчета отражаются платежи за услуги в области
телекоммуникаций (телефон, телекс, факс, телеграф, радио, электронная почта, спутниковая,
факсимильная и телевизионная связь и др.), а также почтовые и курьерские услуги.
20. В строке 6 раздела 2 отчета отражаются платежи за строительные и монтажные работы,
произведенные по заказу хозяйствующего субъекта, в пользу строительных компаний-нерезидентов,
осуществляющих в стране пребывания временную деятельность, продолжительностью менее одного
года.
21. В строке 7 каждого из разделов отчета отражаются платежи за различные виды страхования,
осуществляемые страховыми компаниями-нерезидентами для хозяйствующего субъекта, а также
страховые возмещения.
22. В строке 8 каждого раздела отражаются платежи за обслуживание кредитных линий,
аккредитивов, банковских акцептов, комиссионные платежи за банковские расчеты, за операции с
депозитами и ценными бумагами, управление активами и т.п.
23. В строке 9 каждого из разделов отчета отражаются платежи за услуги по обработке базы
данных, внедрению программного обеспечения, включая разработку и программирование конкретных
систем заказчика, управлению вычислительными комплексами; консультации в сфере вычислительной
техники, ремонт вычислительной техники, услуги информационных агентств.
24. В строке 10 каждого из разделов отчета отражаются платежи за пользование на законных
основаниях лицензиями, авторскими правами, патентами, торговыми марками и другими нефинансовыми
активами нематериального характера.
25. В строке 11 каждого из разделов отчета отражаются платежи за иные виды услуг, не
включенные в другие категории. К ним относятся:
а) услуги по сертификации продукции и услуг;
б) операционный лизинг (аренда) оборудования без персонала, предоставление в наем
транспортного оборудования без команды и экипажа;
в) услуги по подготовке документов, консалтинговые услуги;
г) услуги в сфере рекламы и маркетинга, проведение выставок и торговых ярмарок;
д) научные исследования и опытно-конструкторские разработки;
е) архитектурные, инженерные и другие технические услуги, геологическая разведка, проверка и
сертификация качества продукции, технический контроль;
ж) услуги в сфере сельского хозяйства;
з) услуги в сфере добычи полезных ископаемых;
и) услуги по подбору кадров, письменного и устного перевода;
к) оплата строительных материалов компаниями-нерезидентами, ведущими строительные работы
на территории Приднестровской Молдавской Республики (в разделе 1);
л) агентские услуги - оплата компаниями услуг их зарубежных агентов, в т.ч. представительств;
м) платежи таможенным брокерам за оформление перемещаемых через границу товарноматериальных ценностей;
н) другие услуги.
26. В строке 12 каждого из разделов отчета отражаются платежи по зачисленным/выплаченным
доходам от прямых и портфельных инвестиций.
27. В строке 13 каждого из разделов отчета отражаются процентные доходы от прочих
инвестиций.
28. В строке 14 каждого из разделов отчета отражаются предоставление/получение активов на
безвозмездной основе: гранты и помощь на развитие, финансовая помощь на безвозмездной основе;
налоги, сборы, таможенные пошлины
29. В строке 15 каждого из разделов отчета отражаются инвестиционные кредиты на
безвозмездной основе, права собственности на основной капитал; приобретение/продажа активов
нематериального характера - патентов, авторских прав, лицензий, торговых знаков.
30. В строках 16-19 каждого из разделов отчета отражаются прямые инвестиции.
В строках 16-17 каждого из разделов отчета отражаются требования/обязательства
хозяйствующего субъекта, выступающего по отношению к зарубежному контрагенту в качестве прямого
инвестора, по операциям с займами, долевыми и долговыми ценными бумагами.
В строках 18-19 каждого из разделов отчета отражаются требования/обязательства
хозяйствующего субъекта, выступающего по отношению к зарубежному контрагенту в качестве
предприятия прямого инвестирования, по операциям с кредитами и займами, долевыми и долговыми
ценными бумагами.
31. В строках 20-21 каждого из разделов отчета отражаются портфельные инвестиции.
32. В строках 22-26 каждого из разделов отчета отражаются операции с прочими инвестициями.
33. В строке 27 каждого из разделов отчета отражаются операции по зачислению средств на
другие собственные счета (списанию средств с других собственных счетов), в том числе при проведении
конвертации, кроме депозитных счетов, хозяйствующего субъекта.
34. В строке 28 каждого из разделов отчета отражается суммарная величина по операциям, не
отнесенным ни к одному из вышеперечисленных пунктов 15-33 настоящего порядка, с ее детализацией
по конкретным видам операций в ниже отведенных для этих целей строках таблицы отчета. Здесь
показываются обязательная продажа валютных средств, зачисление/списание средств по ошибочной
проводке кредитной организации-нерезидента, другие не отраженные выше финансовые активы и
пассивы отчитывающегося субъекта.
35. После отражения всех операций в каждом из разделов отчета выводятся итоговые суммы:
а) по каждой стране (территории) отчета (в строке «Итого»);
б) по группам стран (СНГ/ДЗ) в разрезе отдельных видов операций отчета (в графах «Итого по
СНГ», «Итого по ДЗ» соответственно);
в) по каждому виду операции отчета (в графе «Всего»);
г) по всему перечню операций отчета с контрагентами всех стран (территорий) (в строке «всего
поступило средств на счет»/»всего перечислено средств со счета»).
Приложение N 4
к Инструкции от 26 марта 2008 года N 24-И
«О порядке представления отчетности для
составления
платежного
баланса
Приднестровской Молдавской Республики»
ИСКЛЮЧЕНО. Указание ПРБ от 15 декабря
2010 года N 425-У.
Приложение N 4а
к Инструкции от 26 марта 2008 года N 24-И «О
порядке
представления
отчетности
для
составления
платежного
баланса
Приднестровской Молдавской Республики»
Структура форматного электронного документа
Расшифровка задолженности по полученным и предоставленным кредитам и займам
Периодичность отчётности
Формат
Расширение файла
N п.п.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
ежемесячная
значения, разделенные запятыми (csv)
4pr
Наименование поля
Куб головного банка/кредитной организации
Дата (в формате дд.мм.гггг)
Код страны дебитора/кредитора (заполняется в соответствии с кодами страны (территории)
классификатора стран мира (территорий))
Код страны финансового ответчика по сделке (заполняется в соответствии с кодами страны
(территории) классификатора стран мира (территорий))
Код валюты задолженности
Код валюты погашения задолженности/код валюты средств, зачисленных на текущий счет
клиента
Номер балансового счета по дебету
Номер балансового счета по кредиту
Сумма операции в валюте задолженности (0.00)
Сумма операции в валюте погашения задолженности/сумма средств, зачисленных на текущий
счет клиента (0.00)
Дата операции (в формате дд.мм.гггг)
Имя электронного документа формируется:
КУБ головного банка/кредитной
организации
2
- последнее число отчетного месяца
Число месяца 2
Месяц
Год
.4pr
Порядок составления и представления Расшифровки задолженности по полученным и
предоставленным кредитам и займам
1. Расшифровка задолженности по полученным и предоставленным кредитам и займам
представляется в Приднестровский республиканский банк банками и кредитными организациями I
и II категории ежемесячно, не позднее 7 рабочего дня месяца, следующего за отчётным периодом.
2. Форматный электронный документ Расшифровка задолженности по полученным и
предоставленным кредитам и займам, заверенный электронной цифровой подписью,
представляется посредством системы электронной отчетности.
3. В расшифровку включается информация по операциям с нерезидентами в части
изменения задолженности отчитывающегося субъекта по полученным и предоставленным
кредитам и займам за отчетный период.
4. В случае представления неполных и/или ошибочных сведений в отчете (в отчетном
периоде и/или в предыдущих отчетных периодах) отчитывающийся субъект обязан представить в
Приднестровский республиканский банк откорректированный отчет в течение трех рабочих дней с
момента уведомления отчитывающегося субъекта о выявленных Приднестровским
республиканским банком несоответствиях в форме письма, акта или иным способом (с
направлением письменного обоснования произведенных корректировок).
5. Расшифровка составляется в соответствии со структурой форматного электронного
документа:
а) в поле «Куб головного банка/кредитной организации» указывается код
отчитывающегося субъекта, представившего отчёт;
б) в поле «Дата» указывается последняя календарная дата месяца, предшествующего
отчетной дате отчета «Движение иностранных требований и обязательств и доходы, начисленные
к получению (выплате) по ним», в формате дд.мм.гггг;
в) в поле «Код страны дебитора/кредитора» указывается код страны (территории)
дебитора/кредитора, от имени которого заключается договор с банком, иной кредитной
организацией;
г) поле «Код страны финансового ответчика по сделке» заполняется при отражении
операций по погашению заёмщиками (физическими и юридическими лицами) задолженности
перед отчитывающимся субъектом. В данном поле указывается код страны финансового
ответчика по сделке - лица, осуществляющего погашение задолженности по ранее полученным от
банка/иной кредитной организации кредитным ресурсам. В случае если погашение задолженности
осуществляется третьим лицом (например, согласно договору перевода долга, договору залога),
указывается код страны постоянного места жительства/страны регистрации данного лица. В
случае изменения резидентства физического лица - заемщика указывается код страны постоянного
места жительства физического лица на момент погашения им обязательств перед банком, иной
кредитной организацией;
д) в поле «Код валюты задолженности» указывается код валюты счета банка, иной
кредитной организации, на котором учитывается данный вид задолженности по
выданным/полученным кредитным ресурсам;
е) в поле «Код валюты погашения задолженности/код валюты средств, зачисленных на
текущий счет клиента» указывается код валюты операции;
ж) в поле «Номер балансового счета по дебету» указывается номер балансового счета по
операции, увеличивающей/уменьшающей сумму данного вида задолженности (с указанием по
кредиту корреспондирующего счета);
з) в поле «Номер балансового счета по кредиту» указывается номер балансового счета по
операции, увеличивающей/уменьшающей сумму данного вида задолженности (с указанием по
дебету корреспондирующего счета);
и) в поле «Сумма операции в валюте задолженности» указывается сумма операции,
изменяющей
размер
задолженности
банка,
иной
кредитной
организации
по
выданным/полученным кредитным ресурсам в валюте задолженности (погашение данного вида
задолженности указывается со знаком «-»);
к) в поле «Сумма операции в валюте погашения задолженности/сумма средств,
зачисленных на текущий счет клиента» указывается сумма в валюте операции;
л) в случае если валюта задолженности отлична от валюты погашения задолженности,
операцию необходимо отражать в полях 9 и 10 Расшифровки;
м) в поле «Дата операции» указывается дата операции в формате дд.мм.гггг.
Приложение N 5
к Инструкции от 26 марта 2008 года N 24-И
«О порядке представления отчетности для составления
платежного баланса Приднестровской
Молдавской Республики»
ИСКЛЮЧЕНО. Указание ПРБ от 15 декабря 2010 года
N 425-У.
Приложение N 6
к Инструкции от 26 марта 2008 года N 24-И
«О порядке представления отчетности для
составления
платежного
баланса
Приднестровской
Молдавской
Республики»
Структура форматного электронного документа
Отчета «Движение иностранных требований и обязательств и доходы, начисленные к
получению (выплате) по ним».
Периодичность отчётности
Формат
Имя файла
Расширение файла
N п.п.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
ежемесячная
значения, разделенные запятыми
[КУБ][01ММГГ], где [01ММГГ] – первое число отчётного месяца
DTO
Наименование поля
КУБ банка, иной кредитной организации
Дата отчёта (в формате дд.мм.гг) (первое число отчётного месяца )
Код раздела (заполняется в соответствии с таблицей 1)
Код категории срочности (заполняется в соответствии с таблицей 2)
Код контрагента нерезидента/эмитента-нерезидента (заполняется в соответствии с таблицей 3)
Код способа учета ценных бумаг, акций, паев (заполняется в соответствии с таблицей 4)
Код вида просроченной задолженности (заполняется в соответствии с таблицей 5)
Код вида ценных бумаг (заполняется в соответствии с таблицей 6)
Код вида долевого участия (заполняется в соответствии с таблицей 7)
Код страны дебитора/кредитора ( заполняется в соответствии с кодами страны
(территории) классиф икатора стран мира ( территорий))
Код валюты (заполняется в соответствии с Классификатором валют )
Остаток на начало отчётного периода в оригинальной валюте – в формате 0.00
Остаток на начало отчётного периода в долларовом эквиваленте – в формате 0.00
Изменения в результате операций в течение отчётного периода в оригинальной
валюте – в формате 0.00
Изменения в результате операций в течение отчётного периода в долларовом
эквиваленте – в формате 0.00
Изменения в результате переоценки в течение отчётного периода в долларовом эквиваленте –
в формате 0.00
Остаток на конец отчётного периода в оригинальной валюте – в формате 0.00
Остаток на конец отчётного периода в долларовом эквиваленте – в формате 0.00
Проценты и доходы по участию в капитале в оригинальной валюте – в формате 0.00
Проценты и доходы по участию в капитале в долларовом эквиваленте – в формате 0.00
Примечание
В случае если то или иное поле не может быть заполнено применительно к отдельным показателям, в поле
указывается значение 0
Таблица 1. Код показателя
Код
Наименование
В части, касающейся раздела «А»
«Иностранные активы (требования к нерезидентам) и доходы,
начисленные к получению по ним»
101
Наличная иностранная валюта
102
Чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные нерезидентами
103
Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в кредитных
организациях-нерезидентах
104
Залоговые депозиты и покрытия по аккредитивам в кредитных организациях-нерезидентах
105
Срочные и сберегательные депозиты в кредитных организациях-нерезидентах
(непросроченные)
106
Кредиты (непросроченные), предоставленные нерезидентам
107
Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной
основе с нерезидентами без признания получаемых ценных бумаг
108
Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
109
Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов
110
Недвижимое имущество филиалов и представительств на территориях иностранных
государств
111
Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося субъекта)
120
Прочие требования к нерезидентам
121
Итого по разделу «А»
201
202
203
В части, касающейся раздела «П»
«Иностранные пассивы (обязательства перед нерезидентами) и доходы,
начисленные к выплате по ним»
Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования кредитных организацийнерезидентов
Остатки на текущих счетах и депозиты до востребования нерезидентов, кроме кредитных
организаций-нерезидентов
Залоговые депозиты нерезидентов и покрытия по аккредитивам, перечисленные
нерезидентами
204
Срочные и сберегательные депозиты, привлечённые от нерезидентов (непросроченные)
205
Кредиты, привлечённые от нерезидентов (непросроченные)
206
207
Средства, привлечённые по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной
основе от нерезидентов без прекращения признания передаваемых ценных бумаг
Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся субъектом (непросроченные) и
приобретённые нерезидентами
208
Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося субъекта
209
Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося
субъекта)
220
Прочие обязательства перед нерезидентами
221
Итого по разделу «П»
Таблица 2. Код категории срочности
Код
Наименование
1
Краткосрочные
2
Долгосрочные
Таблица 3. Код контрагента нерезидента/эмитента-нерезидента
Код
Наименование
1
Кредитные организации
2
Юридические лица (кроме кредитных организаций)
3
Органы государственной власти и местные органы власти других стран
4
Физические лица
5
Прочие нерезиденты
Таблица 4. Код способа учета ценных бумаг, акций, паев
Код
Наименование
1
Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2
Предназначенные для продажи
3
Удерживаемые до погашения
4
Не погашенные в срок
Таблица 5. Код вида просроченной задолженности
Код
Наименование
1
Не погашенный в срок основной долг
2
Не погашенные в срок проценты
Таблица 6. Код вида ценных бумаг
Код
Наименование
1
Облигации
2
Сберегательные сертификаты
3
Векселя и банковские акцепты
4
Депозитные сертификаты
Таблица 7. Код вида долевого участия
Код
1
2
Наименование
В форме обыкновенных акций, долей, паёв и прочего участия (кроме привилегированных
акций)
В форме привилегированных акций
Порядок составления и представления отчета
«Движение иностранных требований и обязательств и доходы, начисленные к
получению (выплате) по ним»
1. Отчет представляется банками и иными кредитными организациями в
Приднестровский республиканский банк ежемесячно, не позднее 7 рабочего дня месяца,
следующего за отчетным периодом.
2. Форматный электронный документ отчета, заверенный электронной цифровой
подписью, представляется посредством системы электронной отчетности.
3. Представляемые сведения должны включать данные по всем филиалам
отчитывающегося банка и иной кредитной организации.
4. В случае представления неполных и/или ошибочных сведений в отчете (в отчетном
периоде и/или в предыдущих отчетных периодах) отчитывающийся субъект обязан
представить в Приднестровский республиканский банк откорректированный отчет в течение
трех рабочих дней с момента уведомления отчитывающегося субъекта о выявленных
Приднестровским республиканским банком несоответствиях в форме письма, акта или иным
способом (с направлением письменного обоснования произведенных корректировок).
5. В отчет включаются сведения о движении иностранных активов и обязательств
отчитывающегося субъекта в отчетном периоде, а также доходы по этим активам и
обязательствам, начисленные к получению (выплате) в отчетном периоде.
6. Отчёт состоит из 2 разделов:
а) в разделе «А» отражаются требования отчитывающегося субъекта к нерезидентам
по состоянию на начало и конец отчётного периода, их движение и доходы, начисленные к
получению по ним;
б) в разделе «П» отражаются обязательства отчитывающегося субъекта перед
нерезидентами по состоянию на начало и конец отчётного периода, их движение и доходы,
начисленные к выплате по ним.
Если отчитывающийся субъект имел требования или обязательства по отношению к
нерезидентам в течение отчётного периода или совершал операции с такими требованиями
или обязательствами, независимо от их валютного выражения и любых других характеристик,
они должны быть отражены в отчёте в соответствии с настоящим Порядком.
7. Для целей отчета к иностранным активам относят финансовые активы,
представляющие собой требования отчитывающегося субъекта к нерезидентам и его участие
в их капитале независимо от валюты, в которой они выражены, и других характеристик.
Требование отчитывающегося субъекта к нерезиденту или участие в его капитале является
иностранным активом независимо от того, у резидента какой страны оно было первоначально
приобретено.
К иностранным активам также относят недвижимое имущество, приобретенное
отчитывающимся субъектом на территории иностранных государств для обеспечения
деятельности его филиалов и представительств, не являющихся самостоятельными
юридическими лицами.
8. Для целей отчета к иностранным обязательствам относят обязательства
отчитывающегося субъекта перед нерезидентами, включая участие нерезидентов в его
капитале независимо от валюты, в которой они выражены, и других характеристик.
Обращающиеся иностранные обязательства отчитывающегося субъекта на отчётную
дату являются обязательствами перед нерезидентами, если по состоянию на эту дату
нерезиденты являлись держателями этих обязательств, независимо от того, были ли эти
обязательства первоначально проданы отчитывающимся субъектом резидентам или
нерезидентам.
В том случае, если отчитывающийся субъект не обладает информацией о том,
являются держатели его обращающихся обязательств на отчётную дату резидентами или
нерезидентами, обязательства отчитывающегося субъекта считаются иностранными, если при
первичном их размещении они были проданы нерезидентам.
9. Сроком погашения считается первоначальный срок погашения актива или
обязательства, но не остаточный. Любой пересмотр первоначальных сроков погашения
задолженности рассматривается как погашение старого долга и возникновение новой
задолженности с новым сроком погашения.
При переносе, пролонгировании сроков погашения задолженности исключительно
для целей настоящего отчёта под первоначальным сроком погашения понимается срок от
даты переноса, пролонгирования сроков старой задолженности до даты погашения,
независимо от способа группировки задолженности по срокам на синтетических счетах
бухгалтерского учёта.
Под первоначальным сроком погашения ценных бумаг понимается срок от даты их
размещения до даты погашения, но не срок от даты их приобретения отчитывающимся
субъектом до даты погашения.
10. Начисленные к получению или платежу проценты или доходы по участию в
капитале должны быть показаны в отчёте независимо от того, были они фактически
выплачены (получены) или нет.
Для целей отчета к процентам относят начисленные суммы вознаграждения за
использование предоставленных в долг финансовых ресурсов.
Включаются следующие виды процентов:
а) проценты на остатки по корреспондентским счетам и другим текущим счетам,
включая проценты на остатки по обезличенным металлическим счетам;
б) проценты по залоговым, срочным и сберегательным депозитам;
в) проценты по кредитам и займам, в том числе проценты по «овердрафтам»;
г) проценты на средства, предоставленные (привлеченные) по операциям с ценными
бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг стороной,
получившей средства;
д) проценты по долговым ценным бумагам, в том числе начисленный дисконт и
процентный (купонный) доход;
е) проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе проценты на
просроченные проценты;
ж) проценты по прочим финансовым активам и обязательствам.
Не рассматриваются как полученные проценты доходы отчитывающегося субъекта,
связанные с выкупом его обязательств по цене ниже цены размещения. Доходы и расходы от
операций по реализации приобретенных ценных бумаг рассматриваются как реализованные
отрицательные или положительные курсовые разницы по ценным бумагам.
11. Для целей отчета к доходам по участию в капитале относят объявленные
дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям, включая дивиденды,
выплачиваемые акциями, а также начисленные к распределению прибыли по паевому
участию в капитале.
Выплаченные (полученные) доходы по участию в капитале не включают расходы
(доходы), связанные с продажей отчитывающегося субъекта акций и паев в капитале
нерезидентов по ценам, отличающимся от цены приобретения. Такие расходы
рассматриваются как реализованные отрицательные (положительные) курсовые разницы по
участию в капитале нерезидентов.
Начисленными (полученными) доходами (расходами) отчитывающейся организации
в отчете являются:
а) суммы, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов (расходов) текущего
периода за вычетом сумм, списанных со счетов доходов (расходов) будущих периодов в
данном отчетном периоде;
б) суммы, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов (расходов) будущих
периодов.
12. Для целей отчета размещенные межбанковские средства в кредитных
организациях - нерезидентах следует разграничивать на:
а) межбанковские депозиты - предоставление средств по инициативе банкакредитора, который соглашается на заранее объявленные банком-дебитором условия
привлечения средств;
б) межбанковские кредиты - предоставление средств по инициативе банка-дебитора,
который обращается в банк-кредитор за их получением;
13. Кросс-курс Приднестровского республиканского банка определяется как
отношение курса одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты,
рассчитанное по установленным Приднестровским республиканским банком официальным
курсам этих валют по отношению к рублю Приднестровской Молдавской Республики.
14. Для пересчета оборотов в доллары США каждый оборот пересчитывается в
доллары США по кросс-курсу Приднестровского республиканского банка на дату его
осуществления, или по курсу, который фактически имел место при его осуществлении, а
полученные значения суммируются. Обороты по обезличенным металлическим счетам, на
которых учитываются требования и обязательства, выраженные в массе драгоценных
металлов, пересчитываются в доллары США путем пересчета выраженной в рублях
Приднестровской Молдавской Республики массы драгоценных металлов по учетной цене на
драгоценные металлы, установленной Приднестровским республиканским банком, по
официальному курсу доллара США по отношению к рублю Приднестровской Молдавской
Республики, установленному Приднестровским республиканским банком на дату
осуществлению этих оборотов.
Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется в отчете для
пересчета:
а) изменений активов и обязательств в результате операций, отражаемых в поле 15
разделов «А» и «П»;
б) изменений активов и обязательств в результате переоценки, отражаемых в поле 16
разделов «А» и «П»;
в) начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых в поле 20
разделов «А» и «П».
15. Все остатки (позиции) по состоянию на начало отчетного периода, отражаемые в
поле 13 разделов «А» и «П», пересчитываются в доллары США по кросс-курсам
Приднестровского республиканского банка по состоянию на начало отчетного периода.
16. Все остатки (позиции) по состоянию на конец отчетного периода, отражаемые в
поле 18 разделов «А» и «П», пересчитываются в доллары США по кросс-курсам
Приднестровского республиканского банка по состоянию на конец отчетного периода.
17. Остатки (позиции) по обезличенным металлическим счетам по состоянию на
начало или конец отчетного периода переоцениваются в доллары США путем пересчета
выраженной в рублях Приднестровской Молдавской Республики массы драгоценных
металлов по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Приднестровским
республиканским банком, по официальному курсу доллара США по отношению к рублю
Приднестровской
Молдавской
Республики,
установленному
Приднестровским
республиканским банком, по состоянию на начало или конец отчетного периода
соответственно.
18. Требование отчитывающегося субъекта к дебитору-нерезиденту (иностранный
актив) отражается в поле 10 раздела «А» отчёта для той страны, резидентом которой являлся
этот дебитор, независимо от того, у резидента какой страны оно было приобретено.
19. Обязательство отчитывающегося субъекта перед кредитором нерезидентом
(иностранное обязательство) отражается в поле 10 раздела «П» отчёта для той страны,
резидентом которой этот кредитор являлся, независимо от валюты, в которой выражено это
обязательство, и независимо от того, резиденту какой страны оно было первоначально
продано.
20. При заполнении разделов отчёта по каждому показателю должно выполняться
соотношение:
поле 12 + поле 14 = поле 17 в исходной валюте
поле 13 + поле 15 + поле 16 = поле 18 в долларовом эквиваленте
21. По 13, 15, 16, 18, 20 полям раздела «А» отчета должно выполняться соотношение:
сумма значений показателей с кодами 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110,
111, 120 должна быть равна значению показателя с кодом 121.
22. По 13, 15, 16, 18, 20 полям раздела «П» отчета должно выполняться соотношение:
сумма значений показателей с кодами 201, 202, 203, 204, 205, 206, 207, 208, 209, 220
должна быть равна значению показателя с кодом 221.
23. В полях 12, 13, 17, 18 отчёта отражаются накопленные требования и
обязательства по отношению к нерезидентам по состоянию на начало и конец отчётного
периода соответственно.
24. Данные полей 12, 13 отчёта должны полностью совпадать с данными полей 17, 18
отчёта (по соответствующему показателю отчёта) за смежные отчётные периоды.
25. В полях 14, 15, 16 отчёта отражаются изменения в активах и пассивах, которые
произошли в течение отчетного периода.
Рост активов и пассивов отражается со знаком «плюс». Снижение активов и пассивов
отражается со знаком «минус».
26. В полях 14, 15 отчёта отражаются только такие изменения активов (пассивов),
которые представляют собой операции, то есть являются следствием перехода прав
собственности на финансовые активы и принятия обязательств в соответствии с
действующими соглашениями между сторонами. Условно образование просроченной
задолженности также рассматривается как изменение активов (обязательств) в результате
операций.
Примечание:
В случае изменения суммы иностранных активов (пассивов) в оригинальной валюте в
связи с привязкой их к доллару США значение поля 14 определяется расчетным путем в
соответствии с требованиями пункта 20 настоящего порядка, а значение поля 16 должно быть
равно значению поля 15 с противоположным знаком.
27. В поле 16 отчёта отражаются следующие изменения активов и пассивов:
а) курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств,
выраженных в иных валютах, включая курсовые разницы от переоценки в доллары США
активов и обязательств, выраженных в рублях Приднестровской Молдавской Республики;
б) реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте,
не являющиеся процентным доходом;
в) нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте,
не являющиеся процентным доходом (в случае если ценные бумаги переоцениваются в
балансе отчитывающегося субъекта);
28. В полях 19, 20 раздела «А» отчёта по всем показателям, за исключением
показателей с кодами 101, 102, 109, 110, отражаются проценты по активам, начисленные к
получению в отчетном периоде, а по показателям с кодом 109 доходы по участию в капитале
нерезидентов, начисленные к получению в отчетном периоде.
29. В полях 19, 20 раздела «П» отчёта по всем показателям, за исключением
показателей с кодом 208, отражаются проценты по пассивам, начисленные к платежу в
отчетном периоде, а по показателям с кодом 208 - доходы нерезидентов по участию в
капитале отчитывающегося субъекта, начисленные к платежу в отчетном периоде.
30. Правила пересчета в доллары США начисленных процентов или доходов по
участию в капитале, отражаемых в поле 20 отчёта, приведены в пункте 14 настоящего
Порядка.
31. Отрицательные значения могут принимать только показатели в полях 14, 15, 16
отчета.
32. Показатели отчета приводятся с точностью до двух десятичных знаков после
запятой.
Приложение N 7
к Инструкции от 26 марта 2008 года N 24-И
«О порядке представления отчетности для
составления
платежного
баланса
Приднестровской
Молдавской
Республики»
Структура файла отчета 1-ПБ «О международных операциях банка»
N поля
Имя поля
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
KUB
NSD
NSK
VKD
ST_KOD
SK_KOD
OP_DATE
OP_KOD
SP_KOD
S
ID_KOD
Наименование
Куб банка
Номер счета по дебету
Номер счета по кредиту
Код валюты
Код страны
Код клиента
Дата операции
Код операции
Код страны-партнера
Сумма
Идентификационный код операции