Сравнительный анализ применения патентной системы налогообложения по регионам РФ 20 марта 2013 года город Омск Законодательство >20 регионов, в т.ч. регионы с городами-миллионниками: Место Население, тыс.чел. Город 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 11 600 5 000 1 500 1 380 1 255 1 170 1 160 1 155 1 145 1 100 1 080 1 020 1 000 1 000 1 000 Москва / Московская область Санкт-Петербург / Ленинградская область Новосибирск / Новосибирская область Екатеринбург / Свердловская область Нижний Новгород / Новгородская область Самара / Самарская область Казань / Татарстан Омск / Омская область Челябинск / Челябинская область Ростов-на-Дону / Ростовская область Уфа / Башкортостан Волгоград / Волгоградская область Пермь / Пермский край Красноярск / Красноярский край Воронеж / Воронежская область Количество видов деятельности по патентам 65 / 53 --- / 47 52 58 47 48 47 47 61 53 47 47 55 47 47 2 Омск – Новосибирск Новосибирск – 5 дополнительных видов деятельности: 1. услуги копировально-множительные 2. выполнение переводов с одного языка на другой, включая письменные переводы, выполненные путем доработки автоматического перевода 3. услуги секретаря-референта, в том числе со знанием иностранного языка 4. услуги бань, душевых и саун 5. ремонт слуховых аппаратов 3 Омск – Новосибирск Виды деятельности с разными критериями оценки размера потенциального дохода по ПСН: 11 – оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом: Омск – такси и прочие Новосибирск – такси, рейсовые автобусы местные, пригородные, международные 32-33 – оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов водным транспортом: Омск – численность работников Новосибирск – количество транспортных средств 45-47 – розничная торговля и услуги общественного питания (количество обособленных объектов и площадь помещений) 4 Омск – Новосибирск Количество видов деятельности: • Омск • Новосибирск 47 52 Количество видов деятельности, по которым размер патента меньше в городе Омске по сравнению с городом Новосибирском 9 Количество видов деятельности, по которым размер патента меньше в Омской области по сравнению с Новосибирской областью (кроме городов-миллионников) 2 Количество видов деятельности, по которым размер патента больше в городе Омске по сравнению с городом Новосибирском 32 Количество видов деятельности, по которым размер патента больше в Омской области по сравнению с Новосибирской областью (кроме городов-миллионников) 39 5 Стоимость патента ниже в Омске по сравнению с Новосибирском: 5 – Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц 17 - Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома 39 – Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию 41 – экскурсионные услуги 44 - Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров 45-46 – розничная торговля 47 – услуги общественного питания 6 Стоимость патента ниже на территории Омской области по сравнению с Новосибирской (кроме городов-миллионников): 41 – экскурсионные услуги 46 – розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети 7 Омск – Новосибирск соотношение размеров патента 400 350 – Омск 300 250 200 150 100 100% = Новосибирск 50 0 8 Омская область – Новосибирская область соотношение размеров патента 350 – Омская область 300 250 200 150 100 100% = Новосибирская область 50 0 9 9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования 2,500 2,000 1,500 1,000 500 0 Омск Новосибирск Омская область Новосибирская область 10 14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла 2000 1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0 Омск Новосибирск Омская область Новосибирская область 11 15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству 900 800 700 600 500 400 300 200 100 0 Омск Новосибирск Омская область Новосибирская область 12 16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными 600 500 400 300 200 100 0 Омск Новосибирск Омская область Новосибирская область 13 18. Ветеринарные услуги 2000 1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0 Омск Новосибирск Омская область Новосибирская область 14 19. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (за исключением сдачи внаем собственного жилого недвижимого имущества) 1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0 Омск Новосибирск Омская область Новосибирская область 15 25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0 Омск Новосибирск Омская область Новосибирская область 16 28. Проведение занятий по физической культуре и спорту 1200 1000 800 600 400 200 0 Омск Новосибирск Омская область Новосибирская область 17 29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах 800 700 600 500 400 300 200 100 0 Омск Новосибирск Омская область Новосибирская область 18 34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) 1000 900 800 700 600 500 400 300 200 100 0 Омск Новосибирск Омская область Новосибирская область 19 35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) 1000 900 800 700 600 500 400 300 200 100 0 Омск Новосибирск Омская область Новосибирская область 20 37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты 900 800 700 600 500 400 300 200 100 0 Омск Новосибирск Омская область Новосибирская область 21 38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности 1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0 Омск Новосибирск Омская область Новосибирская область 22 Виды деятельности по ПСН • 47 – обязательные – в соответствии с ФЗ • дополнительные – в соответствии с законами субъектов РФ • Уточнения к стандартным видам (11, 19, 45-47 и др.) 23 Приказ ФНС России от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@ «Об утверждении Классификатора видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)» 24 КВПДП п.99 • Копировально-множительные услуги • Выполнение переводов с одного языка на другой, включая письменные переводы, выполненные путем доработки автоматического перевода • Услуги секретаря-референта, в том числе со знанием иностранного языка • Ремонт электрокалькуляторов, персональных машин ЭВМ, компьютерной техники, включая ноутбуки, принтеры, сканеры, процессоры, мониторы, компьютерные клавиатуры • Услуги справочно-информационной службы по выдаче справок, заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий, приему в расклейку объявлений (бытовые услуги) • Съёмка и изготовление черно-белых и цветных кино- и видеофильмов по заказам населения • Организация занятий в группах общения, психогимнастики, аутогенной тренировки КВПДП п.99 • Изготовление ювелирных изделий • Услуги по изготовлению кулинарной продукции и кондитерских изделий • Услуги бань и душевых, саун • Услуги массажа, водолечебные процедуры • Посреднические услуги по доставке цветов (подарков) • приобретение, доставка и вручение сувениров, подарков с поздравлением сказочными персонажами на дому; • услуги по организации фейерверков • Прочие услуги не производственного характера (прием на хранение в ломбарде от населения …изделий…, прием под ссудный залог от населения изделий …) • Ремонт слуховых аппаратов КВПДП п.99 • Изготовление мебели • услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др.предметов; монтаж осветительной арматуры; пробивка отверстий и установка креплений для подвешивания на стенах предметов домашнего обихода) • Услуги ландшафтного дизайна (бытовые услуги) • Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели (бытовые услуги) • Чистка жалюзи, санитарно-гигиеническая обработка помещений и сантехнического оборудования; чистка и дезинфекция кухонного оборудования; чистка сливных и канализационных решеток, труб и желобов; чистка печей и дымоходов; очистка крутых кровель от снега и льда • Строительство жилья и других построек, за исключением стекольных работ . 45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли 45 04 11 розничная торговля фармацевтическими и Подпункт 11 медицинскими товарами, косметическими и пункта 1 парфюмерными товарами; розничная торговля таблицы 2 мебелью и товарами для дома; розничная торговля раздела 3 часами; розничная торговля спортивными товарами, приложения рыболовными принадлежностями, туристским 1 к Закону снаряжением, лодками и велосипедами; розничная Республики торговля играми и игрушками, розничная торговля Алтай от товарами бытовой химии, синтетическими моющими 16.11.2012 средствами, обоями и напольными покрытиями; N 58-РЗ розничная торговля сувенирами, изделиями народных художественных промыслов, предметами культового и религиозного назначения, похоронными принадлежностями; розничная торговля бытовым жидким котельным топливом, газом в баллонах, углем, древесным топливом, топливным торфом; розничная торговля филателистическими и нумизматическими товарами; розничная торговля произведениями искусства в коммерческих художественных галереях; розничная торговля пиротехническими средствами; специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки 45. Розничная торговля… 45 04 12 розничная торговля ювелирными изделиями 45 04 13 45 04 14 45 04 15 45 05 01 розничная торговля цветами и другими растениями, семенами и удобрениями розничная торговля домашними животными и кормом для домашних животных розничная торговля бывшими в употреблении Подпункт 15 пункта 1 таблицы 2 раздела 3 товарами в магазинах приложения 1 к Закону Республики Алтай от 16.11.2012 N 58-РЗ Розничная торговля, осуществляемая через Подпункт 1 пункта 47 объекты стационарной торговой сети с таблицы статьи 2 площадью торгового зала не более 50 Закона РД от квадратных метров изделиями из меха, 29.11.2012 N 79 одеждой из кожи, обувью и изделиями из кожи, изделиями из кожи и дорожными принадлежностями, мебелью и товарами для дома, бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой, предметами антиквариата 45. Розничная торговля… 45 05 02 45 17 01 45 17 02 45 17 03 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров за исключением изделий из меха, одежды из кожи, обуви и изделий из кожи, изделий из кожи и дорожных принадлежностей, мебели и товаров для дома, бытовых электротоваров, радио- и телеаппаратуры, предметов антиквариата Розничная торговля автотранспортными средствами, мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями Подпункт 2 пункта 47 таблицы статьи 2 Закона РД от 29.11.2012 N 79 Подпункт 1 пункта 3.2 приложения к Закону Республики Тыва от 27.11.2012 N 1635 ВХ-1 Подпункт 2 пункта Розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки (за исключением розничной 3.2 приложения к торговли алкогольными напитками, включая Закону Республики Тыва от 27.11.2012 N пиво, табачными изделиями) 1635 ВХ-1 Подпункт 3 пункта Розничная торговля алкогольными 3.2 приложения к напитками, включая пиво, табачными Закону Республики изделиями Тыва от 27.11.2012 N 1635 ВХ-1 45. Розничная торговля… 45 22 01 розничная торговля в неспециализированных магазинах 45 22 02 розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в специализированных магазинах 45 22 03 розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами 45 22 04 розничная торговля текстильными и галантерейными изделиями 45 22 05 розничная торговля одеждой, обувью и изделиями из кожи 45 22 06 розничная торговля мебелью, товарами для дома, бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой 45 22 07 розничная торговля книгами, журналами, газетами, писчебумажными и канцелярскими товарами 45 22 08 прочая розничная торговля в специализированных магазинах Подпункт 45.1 пункта 45 приложения к Закону Алтайского края от 30.11.2012 N 78-ЗС Подпункт 45.2 пункта 45 приложения к Закону Алтайского края от 30.11.2012 N 78-ЗС Подпункт 45.3 пункта 45 приложения к Закону Алтайского края от 30.11.2012 N 78-ЗС Подпункт 45.4 пункта 45 приложения к Закону Алтайского края от 30.11.2012 N 78-ЗС Подпункт 45.5 пункта 45 приложения к Закону Алтайского края от 30.11.2012 N 78-ЗС Подпункт 45.6 пункта 45 приложения к Закону Алтайского края от 30.11.2012 N 78-ЗС Подпункт 45.7 пункта 45 приложения к Закону Алтайского края от 30.11.2012 N 78-ЗС Подпункт 45.8 пункта 45 приложения к Закону Алтайского края от 30.11.2012 N 78-ЗС 45. Розничная торговля… 45 25 05 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли от 41 кв. м до 50 кв. м площади торгового зала по всем объектам организации торговли 45 25 06 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли от 51 кв. м до 100 кв. м площади торгового зала по объектам организации торговли 45 25 07 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли более 100 кв. м площади торгового зала по всем объектам организации торговли 45 44 01 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных по кодам 454402-454412 Подпункт 5 пункта 45 приложения к Закону Приморского края от 13 ноября 2012 года N 122-КЗ Подпункт 6 пункта 45 приложения к Закону Приморского края от 13 ноября 2012 года N 122-КЗ Подпункт 7 пункта 45 приложения к Закону Приморского края от 13 ноября 2012 года N 122-КЗ Пункт 43 раздела 1 приложения к Закону Костромской области от 26.11.2012 N 3045-ЗКО 45. Розничная торговля… 45 44 02 45 44 03 45 44 04 45 44 05 45 44 06 Розничная торговля изделиями из меха <**>, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли Розничная торговля одеждой из кожи <**>, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли Розничная торговля радио- и телеаппаратурой <**>, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли Розничная торговля аудио- и видеоаппаратурой <**>, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли Розничная торговля техническими носителями информации (с записями и без записей) <**>, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли Подпункт 1 пункта 44 раздела 1 приложения к Закону Костромской области от 26.11.2012 N 304-5-ЗКО Подпункт 2 пункта 44 раздела 1 приложения к Закону Костромской области от 26.11.2012 N 304-5-ЗКО Подпункт 3 пункта 44 раздела 1 приложения к Закону Костромской области от 26.11.2012 N 304-5-ЗКО Подпункт 4 пункта 44 раздела 1 приложения к Закону Костромской области от 26.11.2012 N 304-5-ЗКО Подпункт 5 пункта 44 раздела 1 приложения к Закону Костромской области от 26.11.2012 N 304-5-ЗКО 45. Розничная торговля… 45 44 07 45 44 08 45 44 09 45 44 10 45 44 11 Розничная торговля офисной мебелью <**>, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли Розничная торговля офисными машинами и оборудованием <**>, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли Розничная торговля компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами <**>, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли Розничная торговля фотоаппаратурой, оптическими и точными приборами <**>, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли Розничная торговля часами <**>, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли Подпункт 6 пункта 44 раздела 1 приложения к Закону Костромской области от 26.11.2012 N 304-5-ЗКО Подпункт 7 пункта 44 раздела 1 приложения к Закону Костромской области от 26.11.2012 N 304-5-ЗКО Подпункт 8 пункта 44 раздела 1 приложения к Закону Костромской области от 26.11.2012 N 304-5-ЗКО Подпункт 9 пункта 44 раздела 1 приложения к Закону Костромской области от 26.11.2012 N 304-5-ЗКО Подпункт 10 пункта 44 раздела 1 приложения к Закону Костромской области от 26.11.2012 N 304-5-ЗКО 45. Розничная торговля… 45 66 45 66 45 66 48 49 50 Услуги розничной торговли автотранспортными средствами, осуществляемые через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли Услуги розничной торговли пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в специализированных магазинах (а именно пивом; табачными изделиями), осуществляемые через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли Услуги розничной торговли пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в специализированных магазинах (а именно фруктами, овощами и картофелем; мясом, мясом птицы, продуктами и консервами из мяса и мяса птицы; рыбой, ракообразными и моллюсками; хлебом, хлебобулочными и кондитерскими изделиями; молочными продуктами и яйцами), осуществляемые через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли Строка 234 приложения к Свердловской области от 21.11.2012 N Строка 239 приложения к Свердловской области от 21.11.2012 N Закону 87-ОЗ Закону 87-ОЗ Строка 244 приложения к Закону Свердловской области от 21.11.2012 N 87-ОЗ 45. Розничная торговля… 45 66 51 Услуги розничной торговли фармацевтическими и Строка 249 приложения к Закону Свердловской области от 21.11.2012 N 87-ОЗ 45 Строка 254 приложения к Закону Свердловской области от 21.11.2012 N 87-ОЗ Строка 259 приложения к Закону Свердловской области от 21.11.2012 N 87-ОЗ 45 45 медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами (а именно фармацевтическими товарами; медицинскими товарами и ортопедическими изделиями), осуществляемые через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли 66 52 Услуги прочей розничной торговли в специализированных магазинах (а именно изделиями из меха; одеждой из кожи; ювелирными изделиями), осуществляемые через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли 66 53 Услуги прочей розничной торговли в специализированных магазинах (а именно книгами, журналами, газетами, писчебумажными и канцелярскими товарами; цветами и другими растениями, семенами и удобрениями), осуществляемые через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли 66 54 Услуги розничной торговли, за исключением услуг розничной торговли, указанных в строках 234, 239, 244, 249, 254 и 259 приложения к Закону Свердловской области от 21.11.2012 N 87-ОЗ "О введение в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области"), осуществляемые через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли Строка 264 приложения к Закону Свердловской области от 21.11.2012 N 87-ОЗ 45. Розничная торговля… Потенциально возможный к получению годовой доход, рублей на 1 м2 площади объекта стационарной торговой сети для площади Закон Республики Алтай от 16.11.2012 N 58-РЗ "О патентной системе налогообложения на территории Республики Алтай Спасибо за внимание! • Живаева Ирина Константиновна член Общественной палаты Омской области, председатель комиссии по экономическому развитию и поддержке предпринимательства, председатель ОРОО «Союз деловых и активных женщин», председатель НП «Ремесленная палата Омской области», предприниматель, директор ООО «Центр красоты и здоровья «Агата» • Крымм Ольга Львовна полномочный представитель Российского Агентства развития информационного общества «РАРИО» в Омской области, со-председатель ОРОО «Союз деловых и активных женщин», директор НП «Омский клуб выпускников обменных программ» • Немирова Любовь Фёдоровна исполнительный директор НП «Ремесленная палата Омской области», преподаватель Омского государственного института сервиса, кандидат экономических наук директор ООО «Синтэкс» 38