Новое в налогах 2015 - Предприниматель: перезагрузка

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ-ПЕРЕЗАГРУЗКА
Новации налогового законодательства
2014-2015.
Как жить в новых условиях.
Игнатушина Анастасия Владимировна
налоговый консультант, преподаватель,
директор ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация»
27 декабря 2014
www.1rnk.ru
Общий анализ современной налоговой системы
3 этапа:
1 этап (1991-1998)- «дикое» развитие
2 этап (1999-2004)- «упорядоченное»
развитие
3 этап (2005-н/в) – «эволюционное»
развитие
Как налоги формируют бюджет?
2013 год, млрд.
Всего доходов
24442,7
100%
Налоги
(+ стр. взносы)
17923,7
73,3%
Таможенные
платежи
5011
20,5
Иные доходы
1508
6,17
Расходы за 2013- 25290,9 млрд. руб.
Дефицит- 848,2 млрд. руб.
Структура современной
налоговой системы
1. Косвенный налог (как правило, НДС)
2. Акцизы
3. Налоги на прибыль (доходы) корпораций
4. Налоги на личные доходы физических лиц
5. Поимущественные налоги корпораций и
физических лиц
6. Природоресурсные платежи
7. Пошлины, сборы
8. Взносы
Выводы
1. Налоговая система на ¾ формирует доходы
государства.
2. Налоговая система выполняет свою главную
функцию- фискальную.
3. Налоговая система РФ соответствует
сложившимся международным стандартам
«налоговый маневр»
«налоговая реформа»
НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2015 ???
Вариант 1. Снижение налоговой нагрузки на
бизнес + повышение налоговой нагрузки на
физических лиц.
Вариант 2. Повышение налоговой нагрузки на
бизнес + повышение налоговой нагрузки на
физических лиц.
1. «прогрессивная шкала» НДФЛ
2. Повышение НДФЛ на 2%
3. Пересмотр н/о при операциях с
недвижимостью
4. Налог на имущество по-новому
5. Ндфл по дивидендам с 9% до 13% (+)
6. НДС до 20%
7. Ликвидация льгот
8. Сборы дополнительные
9. Персмотр «упрощенки»
10.Рост взносов на ФОТ
Общие тренды изменений 2014-2015:
Ужесточение налогового контроля
Ужесточение налоговой ответственности
Ужесточение налогового контроля и
развитие законодательства в сфере
международного налогообложения
Усиление налогового контроля за банками
Вовлечение банков в процесс налогового
контроля
Основные налоговые поправки 2014-2015
С 2014 года
1. Обязательный
досудебный
порядок
обжалования любых ненормативных актов н.о.,
действий/бездействий (п.2 ст.138 НК)
2. «ужесточение» КНП- поправки в ст.88 НК
1. УНД, в которой
уменьшена сумма
налога
2. Налоговая декларация с
убытками
Н.о. вправе требовать
пояснения,
обосновывающие
соответствующие
показатели (абз.2, 3 п.3)
С 01.01.2014 новое основание для истребования
документов при КНП
н/п подает УНД по
истечении 2 лет с
момента представления
первоначальной
декларации:
Н.о.
вправе
истребовать:
первичные и иные
документы
- Уменьшена сумма
налога к уплате/
- Увеличена сумма
убытка
аналитические
регистры налогового
учета
NEW!!! C 01.01.2015 п.8.1 ст.88
«углубленная»
камеральная
проверка по НДС
1) Противоречия
в
декларации по НДС;
2) Несоответствия м/у
декларацией н/п и
декларациями
других лиц… или
журналов учета сч.ф.
др. лиц
1)Занижение НДС к
уплате;
2) Завышение НДС к
возмещению
«Углубленная» КНП
по НДС с 01.01.2015
Н.о. вправе истребовать:
1) счета- фактуры;
2) первичные и иные
документы
NEW!!! C 01.01.2015 п.8.1 ст.88
Н.о. вправе в рамках углубленной
камеральной налоговой проверки
провести:
Осмотр помещений н/п
(ст.92 НК РФ)
ЧТО еще?
1. В случае приостановления операций по счетам открыть
новый счет в другом банке нельзя (п.12 ст.76 НК РФ)+
нельзя открыть депозиты;
2. Ужесточение санкции по ст.119: БЫЛО- % от суммы
налога, неуплаченной по декларации. СТАЛО-% от суммы
налога, неуплаченной в срок;
3. н/п не обязаны сообщать в инспекцию об открытии
(закрытии) счетов/ устранена ответственность за
несообщение;
4. Устранена «банковская тайна» для налоговых органов (с
01.07.2014);
5. Принцип «самоуведомления» об объектах н/о физ.лиц (с
01.01.2015)
Повышается качество предпроверочных
мероприятий и налоговых проверок.
МВД, ФНС, СК создают в каждом субъекте РФ межведомственные рабочие
группы.
Следователям возвращают право самостоятельно возбуждать дела по
налоговым преступлениям (с 2015 года)
Расширяется круг топ-менеджеров, привлекаемых к ответственности по
ст.199 УК.
Вам обеспечено
повышенное внимание!
1.Уточненки с уменьшением
налога, возмещением НДС.
2.Обнальные схемы.
3.«Плохие» контрагенты
Какие контрагенты налогоплательщика плохие с позиции
налоговых органов?
1) Чьи документы имеют пробелы, противоречия,
недостоверную информацию;
2) Чьи руководители отрекаются от руководства организаций;
3) Чья деловая дееспособность вызывает сомнения (нет
персонала и основных средств);
4) Чьи руководители подозреваются в обналичивании
денежных средств;
5) Чьи руководители подозреваются в незаконном
предпринимательстве;
6) Чьи руководители ведут аморальный образ жизни
(БОМЖи, наркоманы, алкоголики, ранее судимые);
7) Кто не платит налоги;
8) Сделки с которыми были нереальны (мнимы или
притворны).
Что такое недолжная осмотрительность
налогоплательщика при выборе
контрагента с позиции налоговых органов
Вся сомнительная информация о контрагенте, выявленная в ходе налоговой
проверки, вменяется в вину налогоплательщику:
Протокол допроса директора
контрагента- (отказ от участия в
организации)
-налогоплательщик лично не
встречался с контрагентом,
-полномочия подписанта не
проверены
Почерковедческая экспертиза
-подписало документы неустановленное
лицо (не присутствовал на подписании)
Банковская выписка
Торговля разнородными товарами;
Обналичивание денежных средств
Встречная проверка контрагента
(отсутствие по месту учета, нет ОС,
транспорта, персонала)
Налогоплательщик не был в офисе
контрагента; не запрошен баланс
Недолго стоит на налоговом учете
Отсутствие деловой репутации
Имеет признаки «однодневки»
Не проявлена осмотрительность
Помощь ФНС РФ в проявлении должной
осмотрительности при выборе контрагента
На сайте ФНС РФ (www.nalog.ru) открыт раздел
«Проверь себя и своего контрагента». Подразделы:
- Сведения, внесенные в единый государственный реестр
юридических лиц;
- Список дисквалифицированных лиц;
- Сведения о юридических лицах, связь с которыми по
указанному ими адресу, внесенному в ЕГРЮЛ
отсутствует;
- Сведения о массовых юридических адресах.
Как проявить должную осмотрительность?
1. Запросить у контрагента копию свидетельства о
постановке на учет в налоговом органе.
2. Проверять факт занесения сведений о контрагенте в
ЕГРЮЛ.
3. Запрашивать
у
контрагента
доверенность
о
полномочиях лица, подписывающего документы по
сделке.
4. Использовать официальные источники информации,
характеризующие деятельность контрагента.
Универсальные советы
1. Обналу- НЕТ!!!
2. Играм с НДС и рисованными расходами- НЕТ!!!
3. Не ориентируйтесь на публикации в Интернете.
Налоговое планирование- штука индивидуальная.
4. «Типовым договорам»- НЕТ!!!
5. Оформляйте документы вовремя.
6. Не стоит во всем безоговорочно верить «своему
бухгалтеру».
7. Не стоит «дружить» с налоговым инспектором.
8. Правильно выбирайте «советчиков».
9. Проверяйте своих контрагентов.
СПАСИБО
ЗА
ВНИМАНИЕ!
До встречи на Фейсбуке!
www.facebook.com/nalogiprosto