деятельности на основе концепций системы национальных

МЕЖГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТАТИСТИЧЕСКИЙ КОМИТЕТ
СОДРУЖЕСТВА НЕЗАВИСИМЫХ ГОСУДАРСТВ
(Статкомитет СНГ)
МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ОЦЕНОК НЕЗАКОННОЙ
(КРИМИНАЛЬНОЙ) ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
НА ОСНОВЕ КОНЦЕПЦИЙ
СИСТЕМЫ НАЦИОНАЛЬНЫХ СЧЕТОВ
Москва
2005
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
Содержание
ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................................................................................ 3
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ....................................................................................................................................... 6
НЕОБХОДИМОСТЬ СТАТИСТИЧЕСКОГО ИЗУЧЕНИЯ НЕЗАКОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ .................................................. 6
ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ОТРАЖЕНИЯ НЕЗАКОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СНС ........................................................... 7
2. ВИДЫ НЕЗАКОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ...................................................................................................... 10
ВИДЫ НЕЗАКОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОДЛЕЖАЩИЕ УЧЕТУ В ВВП ..................................................................... 10
ВИДЫ НЕЗАКОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ В ВВП.......................................................................... 11
3. ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ И МЕТОДЫ ИЗМЕРЕНИЯ
НЕЗАКОННОГО ПРОИЗВОДСТВА ..................................................................................................................... 12
ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ ИЗМЕРЕНИЯ НЕЗАКОННОГО ПРОИЗВОДСТВА .................................. 12
ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ ИЗМЕРЕНИЯ НЕЗАКОННОГО ПРОИЗВОДСТВА ........................................................................ 14
ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ НАИБОЛЕЕ РАСПРОСТРАНЕННЫХ
В СТРАНАХ СНГ ВИДОВ НЕЗАКОННОГО ПРОИЗВОДСТВА ....................................................................................... 15
Наркобизнес ..................................................................................................................................................... 15
Проституция ................................................................................................................................................... 20
Торговля крадеными товарами ...................................................................................................................... 22
Браконьерство ................................................................................................................................................. 23
Нелегальное изготовление копий программного обеспечения, аудио-, видеодисков ................................. 24
Незаконное производство алкогольных напитков, не соответствующих
определенным стандартам ........................................................................................................................... 25
Контрабанда ................................................................................................................................................... 26
Отмывание денег ............................................................................................................................................ 27
4. УЧЕТ В СНС НЕКОТОРЫХ ВИДОВ НЕЗАКОННОЙ
НЕПРОИЗВОДИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ................................................................................................. 28
Воровство (кража) ......................................................................................................................................... 28
Взяточничество .............................................................................................................................................. 29
Обман и мошенничество ................................................................................................................................ 30
Утечка капитала ............................................................................................................................................ 30
5. ПРОБЛЕМЫ ДВОЙНОГО СЧЕТА ................................................................................................................... 30
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА УЧЕТА НЕЗАКОННОГО
ПРОИЗВОДСТВА В ОТДЕЛЬНЫХ СТРАНАХ ................................................................................................... 32
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. ОЦЕНКИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С
НЕЗАКОННЫМ ОБОРОТОМ НАРКОТИЧЕСКИХ СРЕДСТВ, В РОССИИ ЗА 1998-2003 ГГ. ................. 33
Статкомитет СНГ
2
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
Введение
1.
Данный методологический документ подготовлен в соответствии с Программой работ Статкомитета СНГ на 2005 год, в которой учтены положения «Плана реализации важнейших мероприятий, направленных на развитие и повышение эффективности взаимодействия государств-участников Содружества Независимых Государств в экономической
сфере в 2003-2010 годах», утвержденного Решением Совета глав государств СНГ от 19
сентября 2003 года, и «Программы действий по развитию Содружества Независимых Государств на период до 2005 года», утвержденной Решением Совета глав правительств СНГ
от 20 июня 2000 года. Документ рассмотрен и одобрен Ученым советом при Статкомитете
СНГ 28 сентября 2005 года.
В указанных документах Совета глав государств СНГ и Совета глав правительств СНГ
предусмотрено согласование и введение правил статистики криминальной и теневой экономики и формирование комплекса конкретных мер по снижению доли теневой и криминальной экономики в странах СНГ.
Разработка согласованных правил статистики теневой и криминальной экономики предполагает создание детальной методологии учета масштабов и динамики этой деятельности, содержащей основополагающие концепции, определения и классификации, источники данных и методы их обработки. Введение этих правил состоит в организации и проведении соответствующих расчетов статистическими службами стран СНГ с последующим
представлением их результатов в Статкомитет СНГ.
2.
Статкомитетом СНГ в течение нескольких лет проводится указанная работа, которая
последовательно подразделяется на несколько этапов.
На первом этапе Статкомитет СНГ разработал ряд методологических документов по вопросам оценки и отражения в составе основных макроэкономических показателей ненаблюдаемых видов деятельности (в том числе теневой экономики и неформального сектора), которые были направлены странам СНГ для использования в практической работе.
Статкомитет СНГ принял активное участие в разработке международного документа «Руководство по измерению ненаблюдаемой экономики», опубликованного ОЭСР в 2002 году. Указанные методологические документы стали основой для введения и согласования
правил в этой области статистики для статистических служб стран СНГ, которые используют их на практике для составления национальных счетов и расчетов валового внутреннего продукта (ВВП) с включением оценок теневой экономики и неформального сектора.
Следующим этапом работы стал анализ внедрения оценок ненаблюдаемой экономики в
странах Содружества, для чего Статкомитетом СНГ в 2004 году было проведено очередное обследование состояния этой работы в странах с помощью вопросника, данные которого легли в основу доклада, представленного Комитетом на Международном семинаре
по проблемам измерения ненаблюдаемой экономики (г.Санкт-Петербург, июнь 2004 года).
Обследование показало, что все виды ненаблюдаемой деятельности, кроме незаконных,
уже в течение ряда лет оцениваются и включаются странами Содружества в расчеты ВВП.
Результаты обследования послужили основой для определения направлений дальнейшей
работы стран СНГ по согласованию правил статистики криминальной и теневой экономики.
Задачей очередного этапа работы стала разработка настоящего документа, внедрение которого будет содействовать осуществлению статистическими службами стран Содружества оценок незаконного производства и включению их в ВВП. Разработка данного документа потребовала изучения международного опыта и проведения рабочих встреч и консультаций с представителями МВД России и ВНИИ МВД России в течение 2004-2005 годов. Специалисты Статкомитета СНГ приняли участие в международной научнопрактической конференции «Противодействие теневому бизнесу на приграничных терриСтаткомитет СНГ
3
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
ториях Российской Федерации и сопредельных государств» (г.Москва, декабрь 2004 года),
организованной Федеральной службой по экономическим и налоговым преступлениям
МВД России и Московским университетом МВД России.
В дальнейшем на заключительном этапе работы Статкомитет СНГ предполагает в рамках
участия совместно с Координационным советом руководителей органов налоговых (финансовых) расследований в формировании комплекса конкретных мер по снижению доли
теневой и криминальной экономики подготовить предложения по включению в «Перечень
показателей для межгосударственного обмена информацией» показателей, характеризующих долю теневой и незаконной экономики в ВВП.
3.
Данный документ основан на международном стандарте - «Руководстве по измерению ненаблюдаемой экономики» (2002 год), в нем обобщена существующая международная практика учета незаконной (криминальной) деятельности, и даны рекомендации относительно ее возможного применения в странах СНГ с учетом условий организации их
экономики и статистики. Документ не ставит своей целью выработку рекомендаций по
сокращению незаконной деятельности, что является функцией правоохранительных органов. Незаконная деятельность в документе рассматривается в контексте ее отражения в
Системе национальных счетов 1993 года (СНС-93), являющейся концептуальной основой
определения важнейших макроэкономических показателей и, прежде всего, ВВП. При
этом незаконную деятельность следует отграничивать от таких ее аспектов, которые не
связаны с движением продуктов, доходов, активов и не являются предметом анализа в
СНС, а рассматриваются в рамках криминальной статистики.
Незаконная деятельность, которая находит отражение в СНС, может быть подразделена на
две части: производственная, то есть вносящая вклад в создание ВВП, и перераспределительная. Потребители данных заинтересованы в измерении и анализе обоих типов деятельности. Это подразумевает разработку соответствующих методов измерения и включение этих видов деятельности в различные счета СНС. Однако, при условии ограниченности ресурсов и необходимости устанавливать приоритеты, усилия по измерению незаконной деятельности в настоящее время должны быть сфокусированы, прежде всего, на ее
производственных видах.
4.
Целью этой работы является оказание содействия статистическим органам стран
СНГ в определении объемов и темпов роста незаконной производственной деятельности,
так как она является структурным элементом ненаблюдаемой экономики, которая должна
учитываться в расчетах ВВП. Внедрение в статистическую практику стран СНГ систематических оценок объемов незаконного производства для последующего отражения в соответствующих счетах и показателях СНС-93 является важным направлением работы по совершенствованию расчетов основных макроэкономических показателей в части обеспечения полноты охвата экономических процессов.
5.
Для внедрения оценок незаконного производства необходимы, прежде всего, организационные усилия статистических служб стран Содружества и наличие у них соответствующих финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Большое значение имеет
также усиление взаимодействия статистических служб с другими ведомствами, прежде
всего, правовыми и налоговыми органами, а также с социологическими и другими научными организациями.
6.
Ознакомление с мировой практикой показывает, что в настоящее время из-за трудностей получения соответствующей информации в немногих странах мира оцениваются
объемы отдельных видов незаконного производства, причем только несколько стран
включают их в официальные оценки ВВП. Однако, в рамках Европейского Союза в самое
ближайшее время предполагается производить эти расчеты и включать эти оценки в ВВП
для обеспечения полноты его охвата, так как объемы ВВП используются в том числе и для
определения взносов в бюджет ЕС.
Статкомитет СНГ
4
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
7.
Хотя конечной целью данной работы является получение оценок ВВП, включающих
незаконную производственную деятельность, на первом этапе расчетов странам СНГ не
предлагается сразу включать эти оценки в расчеты ВВП, а рекомендуется показывать отдельно в справочной статье и использовать для аналитических целей.
8.
Следует также отметить, что оценки объемов теневой и криминальной экономики
могут представлять самостоятельный интерес для правоохранительных органов, которые
на их основе смогут выработать меры по борьбе с этими видами деятельности.
9.
Документ состоит из введения, пяти частей и двух приложений. В первой части даются определения незаконного производства и незаконной деятельности как более широкого понятия, приводятся их основные характеристики. Во второй части описываются виды незаконной деятельности, которые входят и не входят в границы производства в СНС.
В третьей части приводятся источники информации и методы измерения наиболее распространенных и значимых для стран СНГ видов незаконного производства. В четвертой
части рассматриваются трактовка и отражение в СНС некоторых видов незаконной деятельности, которые не относятся к незаконному производству. В пятой части описываются проблемы возникновения двойного счета при учете незаконной деятельности в СНС и
возможные подходы к их решению. В приложении 1 приводится краткая характеристика
учета незаконного производства в отдельных странах; в приложении 2 описывается практика России в отношении оценки внешнеэкономических операций, связанных с незаконным оборотом наркотических средств.
10.
При подготовке данного документа использовались следующие материалы:
 Система национальных счетов.1993. – Евростат, МВФ, ОЭСР, ООН, Всемирный банк, издание на русском языке, ООН, 1998;
 Европейская система счетов. – Евростат, 1995;
 Измерение ненаблюдаемой экономики: Руководство. – ОЭСР, МВФ, МОТ, Статкомитет СНГ. Издание
ОЭСР, 2002;
 Non-observed economy in national accounts. Survey of national practices. – UN, Geneva, 2003;
 Методологические принципы отражения в СНС теневой экономики и методические рекомендации по
расчету отдельных ее показателей. - Статкомитет СНГ, Москва, 1995;
 Рекомендации по совершенствованию оценок ненаблюдаемой экономики. - Статкомитет СНГ, Москва,
2000;
 Доклад Статкомитета СНГ «Опыт стран СНГ в измерении ненаблюдаемой экономики». (Материалы
объединенного семинара Госкомстата России и ЦСУ Польши «Ненаблюдаемая экономика: вопросы
измерения», г. Санкт-Петербург, 23-25 июня 2004);
 Методологические положения по статистике. Выпуск 2, раздел «Общий объем производства продукции (работ, услуг) по отраслям экономики с учетом скрытой и неформальной деятельности». - Госкомстат России, Москва, 1998;
 Официальный сайт МВД России: www.mvd.ru/статистика;
 Вопросы количественной оценки показателей ненаблюдаемой экономики в России. - Бюро экономического анализа, Москва, ТЕИС, 2003;
 Е.А.Федорова «Экспериментальный расчет добавленной стоимости, полученной от занятий проституцией в России» (Материалы семинара «Вопросы измерения ненаблюдаемой экономики», г. Москва, 2224 мая 2002);
 Е.А.Федорова «Учет незаконной экономики в СНС: «за» и «против», «Вопросы статистики» № 4, 2004;
 Б.Рябушкин, Э.Чурилова «Методы оценки теневого и неформального секторов экономики», Москва,
«Финансы и статистика», 2003;
 С.Ю.Барсукова «Неформальная экономика: экономико-социологический анализ», Москва, Издательский дом ГУ ВШЭ, 2004;
 И.Воправил «Незаконная деятельность в Чешской Республике» (Материалы семинара «Вопросы измерения ненаблюдаемой экономики», г.Москва, 22-24 мая 2002);
 Marion Libreros. Including Illegal Productive Activities in the National Accounts. The case of the illicit drug
industry in some Latin American Countries. (Materials of 24th General Conference of IARIW, Lillehammer,
August 18-24, 1996);
 Рон Ван дер Верф «Учет нелегально произведенной продукции в национальной статистике Нидерландов». - ОЭСР, Париж, 1997;
Статкомитет СНГ
5
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
 Эмпирическое доказательство существования нелегальной деятельности в Италии: первый опыт. (Материалы рабочего семинара по нерегистрируемой экономической деятельности, г. Кишинев, 5-9 июля
1999);
 B.Jakobiak, H.Gembarzewska «Estimation of the Illegal Activities in Poland for the Purposes of the National
Accounts» (Материалы объединенного семинара Госкомстата России и ЦСУ Польши «Ненаблюдаемая
экономика: вопросы измерения», Санкт-Петербург, 23-25 июня, 2004);
 Т.Беридзе «К проблеме измерения ненаблюдаемой экономики в Грузии». – «Вопросы экономики» № 8,
2004;
 С.М.Ермаков «Мониторинг теневой экономики». - Информационно-аналитический журнал «Дайджест
финансы» № 9, 2005.
1. Общие положения
Необходимость статистического изучения незаконной деятельности
1.1. Незаконная деятельность в настоящее время является неотъемлемой частью экономики любой страны, она приобретает все более широкие масштабы во всем мире, что является одной из острых проблем современности. Нелегальное производство товаров и
услуг, оборот неучтенной наличности, отмывание незаконных доходов, взятки - эти и другие проявления нелегальной деятельности являются постоянными спутниками мировой
официальной экономики. В странах СНГ многие предприятия (даже крупные, с участием
государственного капитала) прибегают к нелегальным операциям наряду с вполне легальной деятельностью.
Возникновение и развитие нелегальных рынков товаров и услуг обусловлено следующим:

наличие законодательного запрета на обращение товаров, реализацию услуг, выполнение работ (наркотические средства, трансплантаты, краденое имущество, отмывание преступно полученных доходов);

наличие законодательных барьеров для доступа на рынок (государственная монополия, лицензирование, возрастные ограничения для малолетних на рынке труда,
авторские права, защита интеллектуальной собственности с помощью патентов, товарных знаков);

государственное регулирование цен (установление предельных цен, ограничение
рентабельности и др.);

высокий уровень налогообложения и других издержек, связанных с исполнением
установленных законом обязательств;

недостаточная жесткость государственного контроля, неспособность государства
реализовать правовой запрет либо исполнение регулирующих предписаний;

недееспособность государственных институтов регулирования рынка, обеспечения
прав собственности, контрактной дисциплины (например, неэффективность судебной системы разрешения споров, исполнения судебных решений, связанных с истребованием долгов, порождают рынок криминальных услуг по их "выбиванию").
1.2. В экономике стран СНГ можно выделить следующие криминогенные зоны:

финансово-кредитная сфера, криминализация которой является наиболее опасной
для общества, так как порождает криминализацию всех остальных звеньев экономической системы;

сфера отношений собственности (в том числе прав собственности), прежде всего, в
топливно-энергетическом комплексе, рынке недвижимости;

сфера внешнеэкономической деятельности, используемая как для быстрого криминального накопления капитала, так и для незаконного вывоза капитала;
Статкомитет СНГ
6
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”

сфера потребительского рынка, которая контролируется криминальными структурами, жестко квотирующими долю продаж, устанавливающими монопольные цены
и взимающими «дань» как в виде доли от участия в капитале, так и в виде прямых
платежей за право осуществлять торговую деятельность.
Среди рынков запрещенных товаров и услуг, получивших развитие в настоящее время,
можно отметить нелегальный рынок наркотических средств, оружия, проституции, порнографии, рынок фальсифицированных товаров, поддельных ценных бумаг, фальшивой валюты. В странах СНГ эти виды нелегальных рынков относятся к уже сформировавшимся.
В то же время наблюдается мировая тенденция к формированию новых видов нелегальных рынков, к которым, прежде всего, относится рынок трансплантатов, с которым тесно
взаимосвязан нелегальный рынок торговли людьми. Этот рынок включает в себя перевозку иммигрантов-нелегалов, женщин для занятия проституцией, наемной силы для работы
в рабских условиях, детей для незаконного усыновления.
Еще одной тенденцией развития криминальной экономики стало формирование теневого
политического рынка, связанного с лоббированием, коррупцией. В современной незаконной экономике все более распространяются внешне легальные формы вознаграждения
коррумпированных чиновников за услуги (гигантские гонорары за лекции и консультации, беспроцентные кредиты, передача акций родственникам чиновников и т.д.).
1.3. Таким образом, сфера незаконной деятельности затрагивает многие аспекты жизни и
экономики общества, в ней обращаются значительные потоки продуктов, доходов и капиталов, в связи с чем она должна являться объектом статистического изучения.
Основные принципы отражения незаконной деятельности в СНС
1.4. В Руководстве по измерению ненаблюдаемой экономики (2002 г.), которое является международным стандартом в данной области, приводится определение незаконного
производства как составной части ненаблюдаемой экономики.
В Руководстве ненаблюдаемые виды деятельности подразделяются на следующие группы:

теневые;

незаконные;

в неформальном секторе;

предпринимаемые домашними хозяйствами для их собственного конечного использования;

не учтенные вследствие недостатков в программе сбора основных статистических
данных.
К незаконному производству относится деятельность по производству незаконных
товаров и услуг, на которые существует рыночный спрос. Незаконное производство
включает:

запрещенное производство товаров и услуг, продажа или просто владение которыми также запрещены законом (например, производство и распространение
запрещенных наркотиков);

виды производственной деятельности, которые обычно являются разрешенными, но которые становятся незаконными, если они осуществляются производителями, не имеющими соответствующего разрешения (например, медицинская практика без лицензии, рыболовство, охота и лесозаготовка без лицензии).
Статкомитет СНГ
7
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
1.5. В Руководстве разграничивается теневое и незаконное производство.
К теневому производству относятся виды деятельности, которые являются производственными и законными, но намеренно скрываются от органов государственной власти в
целях уклонения от уплаты налогов или следования законодательным нормам.
На практике граница между незаконным и теневым производством не всегда представляется ясной. Например, производство, которое нарушает правила и стандарты в отношении
минимальных размеров оплаты труда, максимальной продолжительности рабочего дня,
безопасности и санитарных норм, выполнения некоторых административных процедур
(например, заполнения статистических вопросников или других форм отчетности) и т.д.,
может быть охарактеризовано как незаконное. Аналогично, уход от налогов обычно уже
сам по себе является преступлением.
Во многих случаях для целей полного охвата производства нет необходимости пытаться
точно разграничить теневое и незаконное производство, поскольку они оба включаются
в границы производства ВВП. Однако, если это требуется, то для решения этого вопроса
рекомендуется применять следующее правило: теневыми являются виды деятельности, не соответствующие административным правилам и нормам, в то время как
незаконными являются действия, нарушающие Уголовный кодекс.
1.6. Все незаконные виды деятельности, которые обладают характеристиками экономических операций, в частности, наличием взаимного согласия между сторонами – трактуются в СНС так же, как и законные виды деятельности.
1.7. Объем незаконного производства товаров и услуг должен оцениваться и добавляться
к стоимости выпуска, рассчитанного по данным официального статистического учета. Соответственно должны корректироваться и другие показатели СНС: промежуточное потребление, валовая добавленная стоимость, ВВП, оплата труда наемных работников, прибыль, смешанные доходы, сальдо первичных доходов, располагаемый доход, конечное
использование товаров и услуг.
1.8. Существует несколько причин, вызывающих необходимость включать оценки результатов производственных видов незаконной деятельности в ВВП:
1) необходимость обеспечения полноты охвата ВВП. Незаконное производство некоторых товаров и услуг может быть относительно важной экономической деятельностью
в ряде стран. Поэтому исключение такого производства из счетов означает серьезную
недооценку добавленной стоимости в соответствующих отраслях внутренней экономики,
внешней торговле и ведет к существенной недооценке ВВП. Например, в Колумбии деятельность, связанная с производством и распространением наркотиков составляла в разные годы, по оценкам разных экспертов, от 2% до 10% ВВП. В Афганистане выращивание
наркотических растений и производство наркотиков на экспорт является областью деятельности, в которой занята большая часть сельского населения, и от которой оно получает основной доход.
2) необходимость обеспечения всеобщей согласованности отражения потоков товаров, услуг, доходов и активов. Доходы, полученные от незаконного производства, широко используются для покупки легальных товаров и услуг, приобретения легального основного капитала или финансовых активов, или для других легальных операций. Все эти
операции учитываются в счетах вместе с финансируемыми на основе доходов от законной
деятельности, поэтому если не учитывать производство и импорт незаконных товаров и
услуг, то для экономики в целом неизбежно возникает расхождение между объемами ресурсов и использования.
3) необходимость обеспечения сопоставимости данных национальных счетов между странами и во времени. Некоторые виды деятельности, например, производство и расСтаткомитет СНГ
8
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
пространение алкоголя или проституция, могут являться незаконными в одной стране и
законными в другой. Так, во многих исламских государствах запрещены производство и
продажа алкоголя, в то же время в большинстве стран мира это законная деятельность. В
Нидерландах легализованы проституция и продажа некоторых легких наркотиков в небольших количествах. Исключение незаконного производства может, таким образом, исказить международные сопоставления. В некоторых странах является правонарушением
произвести оплату и не спросить товарного чека, но в большинстве стран покупка населением товаров и услуг у нелегальных производителей не является нарушением закона.
Границы нелегального производства также находятся в движении во времени. Примером
может служить производство и распространение алкоголя в США, которое было незаконным в период сухого закона и перестало быть таковым после его отмены. Другой пример
представляет ситуация с абортами в Италии. До 1978 года аборты в Италии были запрещены, и виды деятельности, связанные с ними, не отражались в национальных счетах. Их
легализация в 1978 году привела к включению в национальные счета соответствующих
услуг и расходов домашних хозяйств на них. В результате имел место рост услуг здравоохранения как в части выпуска, так и в части их использования. В ряде стран в связи с
принятием закона о разрешении продажи оружия частным лицам часть этого бизнеса перестала быть нелегальной и перешла в официально учитываемый сектор экономики.
1.9. Для решения вопроса о включении незаконных видов деятельности в границы сферы
производства следует проводить четкое различие между операциями по производству товаров и услуг, совершаемыми по взаимному согласию между покупателем и продавцом
(например, продажа наркотиков, торговля крадеными товарами или проституция), которые включаются в границы сферы производства, и перераспределительными операциями,
в которых отсутствует взаимная договоренность (например, вымогательство или воровство) и которые не включаются в сферу производства. Таким образом, отсутствие производственной деятельности, а не незаконность, фактически является критерием
для исключения из границ сферы производства в СНС.
1.10. Незаконные виды деятельности могут быть как производственными, так и распределительными. Первые оказывают непосредственное влияние на оценки уровня ВВП, в то
время как последние приводят к перераспределению существующих активов или доходов
между экономическими агентами. Однако, для обеспечения согласованности между операциями, другими потоками и балансами активов и пассивов незаконные виды деятельности, являющиеся перераспределительными по своей природе, также необходимо учитывать в национальных счетах, если они приводят к перераспределению доходов и активов
между различными институциональными секторами.
Таким образом, для обеспечения согласованности между операциями в текущих счетах,
счетах накопления и данными баланса активов и пассивов должны быть охвачены также и
незаконные перераспределительные операции. Однако, как уже упоминалось, в данном
документе рассматриваются методы оценки только тех видов незаконной деятельности,
которые включаются в производство ВВП.
1.11. Необходимо также отметить, что значительная часть стоимости незаконных продуктов – свыше 90 процентов в случае некоторых наркотиков – существует только благодаря их незаконности, которая делает высокой их цену. Иногда это используется как
аргумент для исключения производства наркотиков и торговли ими из национальных счетов. Однако, национальные счета должны описывать экономическую среду такой, какая
она есть в действительности. Экономическое поведение домашних хозяйств и предприятий основано на относительных ценах и затратах, реально существующих в обществе, а не
на гипотетической ситуации, которая существовала бы в отсутствие незаконного производства.
Статкомитет СНГ
9
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
1.12. В большинстве случаев единицы, осуществляющие незаконное производство, являются незарегистрированными, и поэтому от них невозможно получить сведения об их деятельности. В некоторых случаях они могут быть зарегистрированы, но с неверной характеристикой их деятельности. Например, незаконные публичные дома могут характеризоваться как оздоровительные клубы или массажные салоны, а незаконные игорные заведения – как ночные клубы, и т.д. Таким образом, часть некоторых незаконных видов деятельности может быть неявно включена в СНС. Например, доходы от проституции могут
декларироваться поставщиками этих услуг как доходы от законных услуг салонов красоты, саун, массажных кабинетов, в то же время расходы на проституцию также могут декларироваться покупателями в замаскированной форме (например, в составе представительских расходов организаций). Более подробно решение этой проблемы рассматривается в разделе 5, посвященном вопросам избежания двойного счета.
2. Виды незаконной деятельности
Виды незаконной деятельности, подлежащие учету в ВВП
2.1. В Руководстве по измерению ненаблюдаемой экономики выделяются следующие
виды незаконного производства, которые должны учитываться в расчетах ВВП:

производство и распространение незаконных товаров, таких как запрещенные
наркотики или порнографические материалы;

производство незаконных услуг (например, услуг проституции в странах, где она
запрещена законом);

производство законных товаров и услуг производителями, не имеющими на это
специального разрешения (лицензии):
 медицинская практика;
 ведение игорного дела;
 производство алкогольных напитков;
 браконьерство (незаконная рыбная ловля, охота, лесозаготовка);

производство и продажа поддельных товаров (товаров с фальсифицированными
торговыми марками) и неавторизованных копий творческих оригиналов (например,
программного обеспечения, аудио- и видеокассет и дисков);

контрабанда, в частности, табака, оружия, алкоголя, продуктов питания, как в оптовой так и розничной форме;

перевозка через границу незаконных мигрантов;

хранение и перепродажа краденых вещей;

отмывание денег.
Таким образом, к незаконному производству относится производство товаров и услуг, создающих угрозу общественной безопасности, здоровью населения или общественной
нравственности.
Масштабы и степень распространения этих видов производственной деятельности различны для разных стран. Принимая решение об оценке незаконного производства, необходимо определить, какие его виды являются наиболее значимыми для страны, и сосредоточить свои усилия в первую очередь на них.
Некоторые виды незаконной деятельности, отвечающие критериям производства в СНС,
не были упомянуты в Руководстве в составе нелегального производства. К ним относятся,
в частности, торговля людьми, трансплантатами, заказные убийства, изготовление фальшивых денег. Эти виды деятельности обычно осуществляются по взаимному согласию
Статкомитет СНГ
10
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
между продавцом и покупателем и на них имеются рыночные цены, поэтому теоретически
они тоже должны учитываться в производстве ВВП.
Следует отметить, что во многих странах (особенно в странах СНГ) сложно разграничить
контрабанду товаров (кроме оружия и наркотиков), которая входит в границы производства в СНС как разновидность внешнеторговой деятельности, от мошенничества с таможенными декларациями, которое не относится к производству, хотя и приводит к недооценке импорта, так как в большинстве случаев таможенные пошлины хотя и в недостаточном объеме (обычно по минимальным ставкам), но все-таки уплачиваются.
Как было сказано выше, продукты (товары и услуги), создаваемые в результате незаконной производственной деятельности, должны учитываться, оцениваться и отражаться в
СНС на основе тех же принципов, что и продукты, являющиеся результатом законного
производства. Однако источники информации и методы расчетов для незаконного производства имеют свои особенности, которые описываются в разделе 3.
Виды незаконной деятельности, не учитываемые в ВВП
2.2. Незаконное производство является частью более широкого понятия «незаконная деятельность». Незаконными видами деятельности, не относящимися к производству ВВП, являются, например, преступления против собственности, утечка капитала, рэкет и т.д.
Согласно принципам СНС в границы производства не включается и не отражается в
ВВП непроизводительная деятельность, связанная с перераспределением доходов или активов (как законным, так и незаконным).
Конкретные формы незаконной непроизводительной деятельности могут быть самыми
различными. К ним относятся, например, следующие корыстные преступления и правонарушения:

преступления против собственности всех видов: кражи, грабежи, разбойные нападения, мошенничество, присвоение либо растрата имущества, вверенного виновному, завладение с корыстной целью таким имуществом путем злоупотребления
должностным лицом своим служебным положением, вымогательство, умышленное
или неосторожное уничтожение имущества;

некоторые хозяйственные преступления: обман покупателей и заказчиков (обмеривание, обвешивание, обсчет), нарушение правил торговли, ветеринарных правил;

должностные преступления: злоупотребление властью или служебным положением,
халатность, взяточничество, нарушение антимонопольного законодательства и
должностной подлог;

другие преступления: вредительство (действие или бездействие, направленные к
подрыву промышленности, сельского хозяйства, денежной системы, торговли или
иных отраслей экономики), хищение огнестрельного оружия, боевых припасов или
взрывчатых веществ, взятие заложников, получение выгод и льгот хозяйствующими
субъектами на основе организованных коррумпированных связей и др.
Финансовые преступления также не учитываются в расчетах ВВП, так как являются в
большинстве случаев перераспределительными. Наиболее характерными финансовыми
преступлениями являются финансовые аферы с деньгами вкладчиков, создание фиктивных предприятий-посредников для совершения мошеннических действий, неполный возврат валюты предприятиями-экспортерами, хищение денежных средств с использованием
подложных финансовых документов, махинации на страховом рынке, преступления с пластиковыми карточками, хищения денег путем внедрения в компьютерные сети банков.
Статкомитет СНГ
11
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
Преступления в отношении имущества (например, кража денег или товаров) приводят к
перераспределению доходов и активов, они не производятся по взаимному согласию и не
входят в границы сферы производства СНС. Результаты этой деятельности следует отражать в СНС в счете других изменений в объеме активов и в балансах активов и пассивов.
В странах СНГ распространен такой вид деятельности, как «крышевание», то есть оказание организованной преступной группировкой (или отдельным влиятельным лицом) поддержки (прикрытия) коммерческой организации или частному предпринимателю за определенное вознаграждение. Пока не решен вопрос, относить ли эту деятельность к производству или к перераспределению доходов, так как «крыши» часто оказывают те же услуги, что и обычные охранные предприятия, то есть на практике «крышевание» может осуществляться на добровольной основе (тогда эта деятельность является производственной
и должна учитываться как предоставление услуг), но в то же время «крышевание» может
происходить и на принудительной основе (тогда оно относится к перераспределению доходов).
В разделе 4 более подробно рассматриваются вопросы трактовки в СНС некоторых незаконных видов деятельности, таких как воровство, взяточничество, обман и мошенничество, утечка капитала. Поскольку они не должны включаться в ВВП, в данном документе
не рассматриваются методы их оценки.
3. Источники информации и методы измерения
незаконного производства
Основные источники информации для измерения
незаконного производства
3.1. По своей природе незаконная деятельность очень трудно поддается измерению с помощью обычных источников данных. Поэтому чаще всего для измерения различных видов незаконного производства применяются источники данных, а также методы, отличные от тех, которые в основном используются официальной статистикой.
3.2. Проблемы получения информации для оценки элементов незаконного производства
нельзя решить только силами статистических органов. Поэтому необходимо привлечь к
решению этих проблем все заинтересованные министерства и ведомства, которые
должны быть не только пользователями этой информации, но и участвовать в ее разработке.
Необходимо обеспечить, чтобы для оценок незаконного производства статистики могли
использовать как собственные базы данных, так и данные МВД, налоговой службы (или
налоговой полиции), таможенной службы и др. министерств и ведомств, заинтересованных в получении этих оценок, а также получать результаты исследований на эту тему, выполненных как этими организациями, так и независимыми научно-исследовательскими
институтами.
Например, данные МВД России содержат общие сведения о состоянии преступности по
стране за отчетный период (количество преступлений и их изменение по сравнению с
предыдущим периодом; количество преступлений, уголовные дела по которым направлены в суд; число лиц, совершивших преступления, привлеченных к уголовной ответственности, и др.), из них:

о преступлениях, связанных с незаконным оборотом наркотических средств, психотропных веществ и их аналогов, сильнодействующих веществ, по которым регистрируются преступления, связанные с незаконным производством, сбытом, пересылкой, приобретением, хранением, перевозкой, переработкой, а также имеются
данные о количестве изъятых указанных веществ в натуральном выражении;
Статкомитет СНГ
12
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”

о преступлениях экономической направленности (незаконное предпринимательство, контрабанда, нарушение авторских и смежных прав, легализация (отмывание)
денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления либо приобретенных другими лицами преступным путем,
незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или
жемчуга и др.), среди которых выделяются:

преступления, связанные с потребительским рынком, финансово-кредитной системой, внешнеэкономической деятельностью, приватизацией, земельными отношениями;

преступления, совершенные в топливно-энергетическом комплексе, в агропромышленном комплексе, лесной и деревообрабатывающей промышленности,
сфере водных биологических ресурсов.
Среди экономических преступлений выделяются также мошенничество, присвоение или
растрата, фиктивное банкротство, коммерческий подкуп, взяточничество и др., но, как
уже было сказано выше, эти виды незаконной деятельности не входят в границы производства в СНС, и поэтому не должны учитываться в оценках ВВП.
3.3. К основным источникам данных для измерения незаконного производства можно
отнести следующие:

главным источником являются данные правоохранительных органов (например, о
количестве регистрируемых преступлений по видам, ущербе от них, коэффициентах
латентности различных преступлений);

данные таможенных органов и пограничных войск содержат информацию о явлениях незаконного пересечения границы людьми и товарами, контрабанде, конфискациях;

данные статистических обследований рабочей силы и других обследований домашних хозяйств могут содержать косвенную информацию о нелегальной занятости,
покупках товаров и услуг на нелегальном рынке;

учреждения здравоохранения могут предоставить данные о численности пациентов,
связанных с незаконной деятельностью (например, наркоманов);

центральные банки могут предоставить досчеты к платежному балансу по нелегальному экспорту и импорту. Информационной базой таких расчетов являются
данные зеркальной статистики, оценки объемов ввозимой и вывозимой валюты,
оценки товарооборота незаконной торговли и контрабанды на основе балансового
метода, а также другие экспертные оценки;

оценки, производимые научно-исследовательскими институтами, которые часто
занимаются исследованиями незаконного производства и организуют специальные
обследования некоторых его аспектов;

информация страховых компаний, например, относительно угона машин и их стоимости;

информация общественных и благотворительных организаций об отдельных аспектах незаконной деятельности (например, о наркоманах, проститутках и др.);

опросы общественного мнения могут дать косвенную информацию, так как в них
респондентов просят высказать свою точку зрения о незаконной деятельности, существующей в какой-либо отрасли и секторе;
Статкомитет СНГ
13
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”

отдельные неофициальные данные также можно получить из прессы, Интернета,
телевидения (даже если они не содержат прямой информации о незаконном производстве и денежных потоках, они могут дать полезную вспомогательную информацию);

также можно использовать различные экспертные оценки незаконной деятельности, производимые в других странах.
Для оценки незаконного производства следует уделить особое внимание альтернативным
методам сбора информации, в частности, анкетированию экспертов (руководителей и
специалистов высокой квалификации) в данной области из правоохранительных и других
органов, которых можно опросить относительно их мнения о масштабах, тенденциях и
возможных путях развития отдельных нелегальных видов деятельности. Эта информация
может использоваться в качестве подтверждения правильности производимых статистиками оценок.
Для проведения расчетов целесообразно разделить все источники данных на две группы:

источники, содержащие показатели-критерии, четко ориентированные на оценку
уровня незаконной деятельности;

источники, содержащие аналитико-информационные данные, дополняющие общую
картину.
3.4. Необходимо отметить, что расчеты незаконной экономики, выполняемые некоторыми министерствам и ведомствами, в частности правоохранительными органами,
могут существенно отличаться от тех, которые делают статистики.
Для статистиков принципиально важно разграничение незаконных экономических операций, в ходе которых производятся реальные товары и услуги для продажи на рынке, и перераспределительных операций (незаконный вывоз капитала, воровство, мошенничество в
банковской и страховой сферах и т.д.), так как они по-разному отражаются в СНС.
Для правоохранительных органов такое разграничение не нужно, они используют другие
классификации и подходы к оценкам незаконной деятельности, что согласуется с их
функциями и прямо вытекает из них. Это нужно учитывать при использовании их данных.
Основные методы измерения незаконного производства
3.5. Для исследования параметров незаконного производства, в принципе, могут использоваться методы, традиционно применяемые официальной статистикой:

балансовый метод;

метод выборочного наблюдения;

методы использования косвенных индикаторов;

монетарные методы и др.
В данной работе эти методы не рассматриваются, так как они неоднократно описывались
в международных рекомендациях по расчету показателей ненаблюдаемой экономики, в
том числе в материалах Статкомитета СНГ (список литературы приведен во Введении). В
то же время следует отметить, что эти методы часто используются для определения общих объемов недоучитываемой деятельности, без четкого разделения на теневую, нелегальную и др. деятельность.
3.6. Для любого конкретного вида незаконного производства данные должны собираться,
насколько это позволяет ситуация, независимо по каждому из трех возможных аспектов
исчисления ВВП, а именно – производству, образованию и использованию доходов. Затем
Статкомитет СНГ
14
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
данные могут сопоставляться и объединяться. Во многих случаях данные по одному из
аспектов могут полностью отсутствовать или присутствовать в очень незначительном
объеме. В таком случае для получения недостающих данных могут использоваться базовые тождества национального счетоводства:

ресурсы товаров и услуг (выпуск плюс импорт) равны использованию товаров и
услуг (промежуточное потребление плюс конечное потребление плюс валовое
накопление плюс экспорт);

валовая добавленная стоимость в основных ценах равна стоимости выпуска в основных ценах минус промежуточное потребление;

ВВП в рыночных ценах равен оплате труда наемных работников плюс чистые налоги на производство и импорт плюс валовая прибыль/валовой смешанный доход;

ВВП в рыночных ценах равен расходам на конечное потребление плюс валовое
накопление плюс экспорт минус импорт.
Продвижению работы по оценкам незаконной деятельности будет весьма способствовать
построение финансового счета.
3.7. Иногда для получения оценок незаконного производства используются макроэкономические модели, которые должны быть максимально возможно детализированными, чтобы как можно более точно отразить моделируемое явление. В макромоделировании лучше
всего использовать данные таблиц «затраты-выпуск».
Например, в ВЦ РАН Российской Федерации экспериментально применялись методы
имитационного моделирования, при которых подбор соотношений в модели должен был
описывать процессы производства, обмена, распределения и потребления с учетом незаконного производства и незаконных перераспределительных процессов. Однако, эти модели имеют ряд значительных недостатков и в условиях экономических кризисов и структурных изменений не работают, так как они могут быть построены только на основе значительных объемов информации (например, на основе межотраслевых балансов по расширенной схеме, которые составляются очень редко) и в их основе лежит предположение
о том, что выявленные соотношения и зависимости останутся неизменными в течение
длительного времени.
3.8. Методы измерения незаконных видов деятельности носят экспериментальный характер, и исследования по поиску подходящих методов во многих странах мира продолжаются.
На данном этапе оценки незаконной производственной деятельности, подлежащей в
принципе включению в ВВП, носят экспериментальный характер, поэтому пока странам
СНГ целесообразно не сразу включать эти оценки в расчеты ВВП, а показывать отдельно в справочной статье и использовать для аналитических и научно-исследовательских
целей. В дальнейшем по мере совершенствования этих оценок предполагается их включение в ВВП.
Источники информации и методы оценки наиболее распространенных
в странах СНГ видов незаконного производства
Наркобизнес
3.9. Международная программа ООН по контролю за наркотиками определяет следующие стадии незаконной деятельности, связанной с наркотиками:
Нелегальное выращивание сырья
Процесс переработки
Статкомитет СНГ
15
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
нелегальное производство наркотиков
Перевозка/распространение наркотиков
движение незаконных наркотиков и сырья внутри страны (до и после переработки)
международная торговля наркотиками
Продажа наркотиков потребителям
Легализация полученных доходов
Деятельность по производству и распространению наркотиков должна отражаться в расчетах ВВП следующим образом:
ВВП производственным методом
Выпуск
Промежуточное потребление (-)
Валовая добавленная стоимость
Чистые налоги на продукты
Валовой внутренний продукт
ВВП методом конечного использования
Расходы на конечное потребление
 из них расходы на конечное
потребление домашних хозяйств
Валовое накопление
 из него изменение запасов материальных оборотных средств
Экспорт
Импорт (-)
Валовой внутренний продукт
ВВП распределительным методом
Оплата труда наемных работников
Чистые налоги на производство и импорт
Валовая прибыль/
валовой смешанный доход
Стоимость произведенных внутри страны наркотиков в основных ценах
Торгово-транспортная наценка, связанная с распространением
наркотиков внутри страны
Промежуточное потребление при производстве наркотиков
Промежуточное потребление при распространении наркотиков
Валовая добавленная стоимость от производства и распространения наркотиков (выпуск – промежуточное потребление)
Валовая добавленная стоимость от производства и распространения наркотиков
Расходы на покупку наркотиков внутри страны + покупки резидентами за рубежом – покупки нерезидентов в стране
Изменение запасов сырья и готовой продукции у производителей, товаров для перепродажи у торговцев
Экспорт наркотиков, включая покупки нерезидентов в стране
Импорт наркотиков, включая покупки резидентов за рубежом
Внутреннее конечное использование наркотиков (конечное
потребление + изменение запасов + экспорт – импорт)
Заработная плата людей, занятых в наркоиндустрии
Прибыль/смешанный доход от операций с наркотиками (валовая добавленная стоимость – заработная плата)
Незаконная производственная деятельность, связанная с наркотиками, включает производство наркотиков внутри страны и деятельность по их доставке и продаже потребителям. Расчеты необходимо производить отдельно для производства наркотиков и для их
транспортировки и реализации. Легализация доходов («отмывание денег») по своей сути
происходит по законным каналам и, как правило, отражается в счетах в составе законных
операций.
Изменение запасов сырья и готовой продукции у производителей, а также товаров для перепродажи у распространителей наркотиков на практике выделить очень сложно. Поэтому
стоит принять допущение, что весь объем произведенных и импортированных в данном
году наркотиков был потреблен или экспортирован.
3.10. Учитывая принципиальные особенности расчетов по различным видам наркотиков,
необходимо производить оценки отдельно по каждому виду.
3.11. На внутреннем рынке реализуются как наркотики местного производства, так и импортируемые. При этом часть наркотиков экспортируется (это могут быть как наркотики
собственного производства, так и реэкспорт).
Статкомитет СНГ
16
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
Объем операций с наркотиками может быть оценен как со стороны ресурсов, так и со стороны использования. Со стороны ресурсов учитываются выпуск и импорт. Выпуск состоит из произведенных в стране наркотиков (в основных ценах) плюс торговые и транспортные наценки на произведенные в стране и импортированные наркотики. Со стороны использования выпуск равен потреблению плюс экспорт минус импорт. Таким образом, для
получения оценки выпуска необходимы данные об объеме (в физическом выражении)
внутреннего производства и потребления, экспорте, импорте наркотиков, а также об оптовых, розничных, импортных и экспортных ценах на них.
Оценки внутреннего производства могут быть получены от правоохранительных органов
и из научных исследований.
3.12. В зависимости от наличия необходимых данных конечное потребление наркотиков
также можно оценить как со стороны использования, так и со стороны ресурсов.
3.12.1. Со стороны использования конечное потребление наркотиков рассчитывается по
формуле:
C = N × qср × Pроз,
(1)
где C – расходы на конечное потребление,
N – количество потребителей,
qср – среднее количество наркотика, потребляемого одним наркоманом за год (в граммах или дозах),
Pроз – розничные цены за один грамм/дозу наркотика.
Учитывая тот факт, что расчеты необходимо производить для каждого вида наркотиков
отдельно, полученные данные можно свести в таблицу, которая имеет следующий вид:
Категории
наркотиков
Количество
потребителей
Среднее количество
потребляемого
наркотика в год
(граммов, доз)
Розничные цены
(за грамм, дозу)
Расходы на конечное потребление
(единиц национальной валюты)
Марихуана
Гашиш
Героин
Кокаин
Экстази
LCD
…
Итого (единиц национальной валюты):
Данная информация может быть получена от правоохранительных органов, организаций
здравоохранения, а также из научных исследований.
3.12.2. Со стороны ресурсов конечное потребление наркотиков рассчитывается по формуле:
C  Q  I  X  
puопт
 Pроз ,
pu роз
(2)
где C – расходы на конечное потребление,
Q – физический объем внутреннего производства, за вычетом конфискаций,
I – физический объем импорта, за вычетом конфискаций,
X – физический объем экспорта,
puопт – чистота наркотика при оптовых сделках (проба производителя, импорта, экспорта),
puроз – чистота наркотика, продаваемого в розницу (уличная проба наркотика),
Pроз – розничные цены за один грамм/дозу наркотика.
Статкомитет СНГ
17
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
Соотношение puопт pu
роз
принимает во внимание тот факт, что некоторые виды наркоти-
ков (героин, кокаин) при реализации конечному потребителю значительно разбавляются.
Например, при оптовых сделках может продаваться 80-процентный героин, в то время как
розничная доза содержит только 20% наркотика. Соответственно из 1 грамма оптового
героина получается 4 грамма того продукта, который покупается конечным потребителем.
Поскольку расчеты проводятся в ценах конечного покупателя, то необходимо и количество произведенного (импортированного) наркотика перевести в розничные дозы, то есть
учесть разницу в чистоте оптового и розничного товара. Для некоторых видов наркотиков
(например, марихуана) данная корректировка не производится, поскольку при оптовых и
розничных сделках реализуется один и тот же товар.
3.13. Оценки экспорта и импорта строятся на базе информации правоохранительных и таможенных органов об объемах конфискованного товара. На основе экспертных оценок
строится предположение о доле конфискованных наркотиков в общем объеме экспортных
и импортных операций с наркотиками, после чего определяется количество экспортированного и импортированного товара. То есть количество импортированного (или экспортированного) наркотика, поступившего на рынок (за вычетом изъятия), рассчитывается по
формуле:
1

I ( E )  S    1 ,
 sr 
(3)
где I(Е) – объем импорта (экспорта) в физическом выражении,
S – количество наркотика, изъятое на таможне,
sr – коэффициент изъятия.
Для более достоверных сведений об объеме внешнеторговых операций целесообразно
брать данные о количестве конфискованного наркотика за последние несколько лет и рассчитывать размер импорта/экспорта методом скользящей средней.
Для определения стоимости количественные объемы экспорта и импорта оцениваются по
ценам экспорта и импорта соответствующих товаров. Данные о ценах импорта и экспорта
могут быть получены от правоохранительных и/или таможенных органов. При этом может использоваться информация о ценах в соседних странах. Торговля наркотиками имеет
международную организацию, и можно предположить, что импортные цены не будут существенно различаться между странами.
Практический пример оценки внешнеэкономических операций, связанных с незаконным
оборотом наркотических средств в России, приводится в приложении 2.
3.14. Для получения оценки добавленной стоимости необходимо определить величину
промежуточного потребления в процессе производства наркотиков.
В случае собственного производства наркотиков доля промежуточного потребления довольно значительна. Для производства синтетических наркотиков необходимы такие же
затраты, как и при производстве фармацевтических препаратов, то есть затраты на сырье,
электроэнергию, содержание оборудования и производственных помещений. В случае
выращивания природных наркотиков необходимо осуществлять затраты на семена, удобрения, сельскохозяйственные орудия, электроэнергию, содержание оборудования и помещений для первичной переработки полученного сырья.
Оценку промежуточного потребления можно сделать на основе мнений экспертов о его
доле в оптовой стоимости продукции. Также можно рассчитать промежуточное потребление непосредственно с помощью коэффициентов прямых затрат. При этом можно исполь-
Статкомитет СНГ
18
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
зовать данные о доле промежуточного потребления в выпуске на предприятиях, производящих аналогичную продукцию на законных основаниях для использования в медицине.
В случае транспортировки наркотиков и торговли ими можно предположить, что наркодилеры заботятся о своем собственном транспорте и, как правило, не арендуют специальные помещения для торговли и хранения наркотиков. При наличии соответствующей информации стоит оценить затраты наркокурьеров на оплату проезда, в случае если они
пользуются общественным транспортом, и бензин и прочие расходы, если используется
собственный транспорт. Полученная сумма должна быть отнесена к промежуточному потреблению.
Валовая добавленная стоимость наркобизнеса получается после вычитания из оценки выпуска величины промежуточного потребления.
3.15. При оценке компонентов добавленной стоимости наркобизнеса распределительным
методом следует, прежде всего, оценить оплату труда наемных работников. Она принимается равной заработной плате, так как отчисления на социальное страхование в данном
случае отсутствуют. Для расчета заработной платы необходимо оценить численность людей, занятых в наркоиндустрии в качестве наемных работников, и их среднюю оплату. Такие оценки можно получить от правоохранительных органов или из специальных исследований.
Целесообразно выделить четыре подгруппы занятых в наркоиндустрии:
 лица, выращивающие сырье для наркотиков;
 лица, перерабатывающие сырье и производящие наркотики;
 перевозчики наркотиков;
 оптовые и розничные продавцы.
Для каждой подгруппы заработная плата рассчитывается путем умножения количества
работников на их средний заработок. В заработную плату необходимо также включить
стоимость наркотиков в розничных ценах, потребляемых самими работниками (заработная плата в натуральной форме).
Разница между валовой добавленной стоимостью и оплатой труда вовлеченных в производство и распространение наркотиков лиц представляет собой валовую прибыль/валовой
смешанный доход от операций с наркотиками.
3.16. Иногда доход, образующийся в незаконных операциях с наркотиками, используется
после отмывания денег на цели конечного потребления, инвестиций в нефинансовые и
финансовые активы и т.д. Можно предположить, что эти расходы будут неявно отражены
в СНС в составе законных экономических операций.
3.17. Торговля наркотиками имеет международную организацию. Это означает, что преступные группировки резидентов могут осуществлять операции с наркотиками за пределами экономической территории страны (и, наоборот, на территории страны могут действовать наркоторговцы-нерезиденты). Деятельность, осуществляемая национальной преступной группировкой в другой стране после того, как товар пересек границу экономической территории данной страны, не влияет на внутреннюю экономику данной страны и на
величину ее ВВП. Все дополнительные доходы, полученные от заграничных операций (за
вычетом понесенных за границей затрат), представляют собой доходы от собственности
(изъятия дохода владельцами квазикорпораций), полученные от остального мира. Таким
образом, международная деятельность преступных группировок оказывает влияние на величину валового национального дохода и последующих показателей национальных счетов
(валового располагаемого дохода, чистого кредитования/чистого заимствования).
Статкомитет СНГ
19
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
Проституция
3.18. Основным и наиболее достоверным способом определения выпуска услуг проституции является его определение со стороны предложения (ресурсов), то есть на основе данных о численности занятых этим видом деятельности в стране и их среднем заработке.
3.19. При определении количества проституток наиболее близкая к реальности цифра может быть получена от правоохранительных органов на основе фактических данных о задержании лиц, занимающихся этой деятельностью, и экспертных досчетов на их невыявленную часть.
3.20. Для более точной оценки услуг проституции расчеты целесообразно производить по
категориям проституток, поскольку цены на услуги, а также величина и структура промежуточного потребления для различных категорий существенно различаются.
Можно, например, выделить пять категорий проституток: работающие на улице, на дому,
по вызову, в салоне, элитные.
Кроме того, необходимо проводить отдельный расчет для мужской проституции.
Из общего числа проституток следует исключить предлагающих услуги за символическую
плату (или просто за выпивку), поскольку в данном случае сделка осуществляется по экономически незначимым ценам и по сути такая проституция не относится к сексиндустрии.
По-возможности, следует осуществить разбивку услуг проституток по территориальному
признаку, так как обычно существует большая разница в ценах между различными областями (как правило, имеет смысл разделить столицу и регионы).
3.21. После определения общей численности и распределения проституток по категориям
(и при необходимости по регионам) для каждой получившейся подгруппы рассчитываются выпуск, промежуточное потребление и валовая добавленная стоимость. Впоследствии
для получения величины этих показателей для экономики в целом полученные данные
суммируются.
3.21.1. Выпуск услуг проституции определяется в размере выручки за оказанные услуги.
Он рассчитывается как произведение количества проституток на их средний заработок за
год.
Средний заработок за год рассчитывается как произведение среднего числа рабочих дней
проститутки на средний заработок за день.
Число рабочих дней определяется путем экспертных оценок и, как правило, несколько
различается для отдельных подгрупп.
Средний заработок за день рассчитывается как произведение количества клиентов за день
на средние цены на секс-услуги.
Среднее количество клиентов у одной проститутки за день определяется по оценкам экспертов. При этом не следует забывать, что некоторые проститутки остаются без клиентов,
поэтому если экспертные оценки этого не учитывают, то данные должны быть несколько
скорректированы.
Цены на секс-услуги являются наиболее достоверными показателями при расчете услуг
проституции. Их можно взять из экспертных оценок, на сайтах в Интернете, предлагающих интимные услуги, или из публикаций в средствах массовой информации. При этом
следует пользоваться усредненными показателями, поскольку существуют отдельные
расценки на различные виды услуг, но нет никакой возможности оценить хотя бы прибли-
Статкомитет СНГ
20
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
зительно, какие услуги были оказаны. Для разных категорий проституток цены могут указываться либо за ночь (элитные, работающие на дому), либо за час работы.
3.21.2. При расчете промежуточного потребления в сфере секс-индустрии целесообразно
применять упрощенный методологический подход. Дело в том, что часть расходов, которые являются промежуточным потреблением для проститутки, является доходами от эксплуатации проституции (плата сутенерам, владельцам интим-салонов, водителям, охране).
Наиболее целесообразно относить все эти доходы не к промежуточному потреблению
проституции, а к ее добавленной стоимости. Это обусловлено тем, что данные виды деятельности непосредственно связаны с проституцией, и, кроме того, в случае их выделения
(более правильного с методологической точки зрения) придется проводить досчеты выпуска транспорта и других услуг, что потребует дополнительных усилий, не оправданных
с точки зрения ценности полученной информации. Таким образом, к промежуточному потреблению проституции следует относить:

арендную плату за снимаемую проституткой квартиру, используемую для обслуживания клиентов;

арендную плату за помещения, которую платят держатели интим-салонов, саун,
массажных салонов и т.п.;

расходы на одежду, косметику, средства предохранения и специальное оборудование, приобретаемые проституткой самостоятельно;

расходы на транспорт, оборудование и рекламу (объявления в газетах, ведение Интернетсайтов), которые несут организаторы бизнеса.
На практике проще всего оценивать промежуточное потребление на основе экспертных
оценок в виде доли от выручки (выпуска) отдельно для каждой категории проституток.
3.21.3. Валовая добавленная стоимость определяется путем вычитания из выпуска промежуточного потребления.
3.22. Информация для расчета выпуска и промежуточного потребления услуг проституции
может быть получена от организаций здравоохранения, правоохранительных органов, а
также из специальных исследований, проводимых научно-исследовательскими и другими
организациями. Кроме того, полезная информация может быть получена от непосредственных организаторов сексбизнеса (см. статьи в прессе и в Интернете на эту тему).
3.23. Одна из проблем измерения выпуска услуг проституции связана с расширяющейся
интернационализацией проституции, одним из следствий которой является увеличивающаяся пропорция проституток-нерезидентов, находящихся в стране менее года. Услуги
таких проституток не являются частью внутреннего выпуска и должны учитываться как
импорт. И наоборот, может существовать экспорт услуг проституток-резидентов, находящихся в течение коротких периодов времени в других странах, который должен включаться в выпуск. К сожалению, любые оценки подобной трудовой миграции крайне ненадежны, и поэтому целесообразно абстрагироваться от данного факта и рассматривать весь
выпуск внутри экономики как произведенный резидентами, и не учитывать заработок
проституток-резидентов за границей. Если же выезд на заработки в другие страны в рамках конкретной экономики имеет существенный масштаб, то оценку этих услуг следует
проводить так же, как описано выше; эта оценка должна быть включена в выпуск и ее
необходимо также включить в экспорт.
3.24. После отражения в счете производства выпуска, промежуточного потребления и добавленной стоимости проституции необходимо сделать соответствующие корректировки
на использование сексуальных услуг.
Статкомитет СНГ
21
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
Использование услуг проституции в основном состоит из конечного использования резидентами (конечное потребление) и использования нерезидентами (экспорт). Часть таких
услуг может оплачиваться предприятиями (промежуточное потребление). Обычно данные
об использовании услуг проституции резидентами (произведенных внутренней экономикой или импортированных) и нерезидентами внутри страны получить сложно. Тем не менее, на основе экспертных оценок можно оценить процент услуг проституции, потребляемых нерезидентами, и таким образом определить их стоимостной объем, который следует
отнести к экспорту. Если данное разделение невозможно или потребление услуг нерезидентами составляет незначительную часть общего потребления, то можно принять допущение, что все сексуальные услуги были использованы на конечное потребление резидентов.
Услуги, оплаченные предприятиями, составляют незначительную долю от потребленных
услуг, и хотя они могут быть учтены в отчетах предприятий в составе, например, представительских расходов, определить их объем представляется затруднительным. Поэтому
принимая во внимание незначительную долю в общем потреблении, нецелесообразно рассматривать их отдельно.
Торговля крадеными товарами
3.25. Торговля крадеными товарами является деятельностью, непосредственно связанной
с воровством. Но в отличие от воровства, которое не создает добавленной стоимости, а
лишь является перераспределением активов, покупка и последующая продажа краденых
товаров является торговой сделкой, которая генерирует торговую наценку. Эта торговая
наценка должна быть учтена в СНС как выпуск.
3.26. Рассмотрим пример, иллюстрирующий движение финансовых потоков и образование торговой наценки при краже грузового автомобиля у предприятия.
Предприятие (изначальный владелец)
Домашнее хозяйство
(вор)
До кражи
Кража
10 000
-10 000
Переоценка
при покупке
краденого
Укрывательство
краденого
-4 000
-6 000
10 000
Перепродавецукрыватель краденого
6 000
Домашнее хозяйство
(покупатель)
Торговая
наценка
Продажа
2 000
-8 000
8 000
Таким образом, предприятие-владелец лишилось актива стоимостью 10 000 (другие изменения в объеме активов = -10 000). Вор приобрел этот актив (другие изменения в объеме
активов = 10 000), но потерял на его переоценке при продаже скупщику краденого 4 000
(переоценка активов = -4 000). При продаже грузовика у вора образуется выбытие активов
(отрицательное накопление) в размере -6 000. Перепродавец краденого автомобиля приобрел его за 6 000, а продал за 8 000, то есть его наценка составила 2 000. Эта наценка и
является выпуском, произведенным продавцом краденого автомобиля. У домашнего хозяйства-покупателя отражается валовое накопление основного капитала на сумму 8 000.
Если вор непосредственно продает автомобиль конечному покупателю, как правило, по
заниженной цене, то торговая наценка не образуется, так как отсутствует торговая деятельность: покупка товаров и их последующая перепродажа.
Статкомитет СНГ
22
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
При краже личного автомобиля, который не является активом, и стоимость которого была
учтена ранее в расходах на конечное потребление домашних хозяйств, появление его на
рынке должно быть отражено в счете других изменений в объеме активов как экономическое возникновение активов (товаров для перепродажи) по стоимости его приобретения
перепродавцом краденых автомобилей. При продаже автомобиля конечному покупателю
торговая наценка отражается в выпуске, а стоимость автомобиля по цене конечного покупателя – в расходах на конечное потребление домашних хозяйств; у продавца показывается уменьшение запасов товаров для перепродажи.
3.27. Для расчета торговой наценки, произведенной при перепродаже краденых товаров,
необходимо иметь данные о стоимости украденного имущества и об относительном
уровне (доле) торговой наценки. Данные о кражах можно получить от правоохранительных органов и страховых компаний. Долю торговой наценки следует определить на основе экспертных оценок. Величина торговой наценки равна произведению стоимости украденных товаров на долю торговой наценки. В некоторых случаях полученную величину
следует скорректировать в меньшую сторону, поскольку часть краденых товаров продается по легальным каналам (комиссионные магазины), и таким образом, торговая наценка,
созданная при их перепродаже, уже включена в выпуск.
3.28. Целесообразно выделить из всего объема краденых товаров автотранспортные средства. В данном случае от правоохранительных органов (автотранспортных инспекций и
т.п.) и компаний, занимающихся автострахованием, может быть получена информация о
количестве и стоимости украденных автомобилей. Скорректировав ее на количество и
стоимость найденных и возвращенных владельцам машин, можно определить стоимость
реализованного на черном рынке товара. Необходимо учесть, что часть автомобилей разбирается на запчасти, и этот бизнес имеет свою торговую наценку.
3.29. Деятельность по перепродаже краденых товаров, особенно в случае автомобилей,
предполагает возможность промежуточных затрат (расходы на содержание гаража или
плата за стоянку, расходы на покупку инструментов, бензина и т.п.). Необходимо экспертно оценить промежуточное потребление как долю от выпуска по соответствующей
деятельности. Валовая добавленная стоимость рассчитывается как разница между выпуском и промежуточным потреблением.
3.30. В случае торговли крадеными товарами, особенно автотранспортными средствами,
достаточно большую долю занимают экспортно-импортные операции. Этим могут заниматься международные организованные преступные группировки, а прибыль от операций
за границей может быть выше, чем в данной стране. Однако, выделение внешнеэкономических операций в торговле крадеными товарами представляется на данном этапе нецелесообразным.
Браконьерство
3.31. Браконьерство представляет собой деятельность по добыче некоторых видов природных ресурсов, которая в принципе является законной производственной деятельностью, но становится незаконной в случае, когда осуществляется производителями, не
имеющими на это специального разрешения. Примерами браконьерства являются незаконная рыбная ловля, охота и лесозаготовка.
3. 32. Браконьерство может осуществляться либо для продажи продукции, либо для собственного конечного потребления. В случае продажи выпуск оценивается по ценам реализации, в случае собственного потребления – по рыночной цене аналогичной продукции, то
есть по той же цене реализации. Исходя из этого, при определении общей величины выпуска не имеет смысла разделять деятельность на осуществляемую для продажи или для
Статкомитет СНГ
23
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
собственного потребления, однако, такое разделение важно при определении использования этой продукции.
3.32.1. Выпуск браконьеров рассчитывается путем умножения количества заготовленной
продукции (рыбы, дичи, древесины) на ее рыночную цену. Количественные данные могут
быть получены от соответствующих государственных органов (рыбнадзор, охрана лесов и
т.п.).
3.32.2. Промежуточное потребление браконьеров (затраты на горючее, покупка необходимых орудий лова и т.п.) оценивается как процент от выпуска на основе экспертных оценок. Валовая добавленная стоимость получается путем вычитания из выпуска промежуточного потребления.
3.32.3. Значительная часть продукции, произведенной браконьерами, как правило, экспортируется. Особенно это касается рыбы и морепродуктов, а также древесины. Данные об
объемах экспорта могут быть получены из экспертных оценок, а также на основе таможенной статистики стран, импортирующих соответствующую продукцию (зеркальная
статистика). Как правило, несмотря на незаконность деятельности в стране-экспортере,
при продаже товара заграницу сделка осуществляется легально и соответствующим образом регистрируется. Оцененный объем продаж за границу должен быть отнесен к экспорту.
3.32.4. Разница между выпуском продукции, произведенной браконьерами внутри страны,
и экспортом в случае охоты и рыбной ловли относится в использовании частично к промежуточному потреблению (продажа ее перерабатывающим предприятиям или ресторанам) и частично к конечному потреблению (продажа ее как готовой продукции перепродавцам и непосредственно домашним хозяйствам, использование для собственного потребления). В случае продажи продукции перепродавцам ее стоимость должна быть доведена до цены конечного покупателя, то есть увеличена на торговую наценку. В случае незаконных заготовок древесины полученная после вычитания экспорта величина должна
быть отнесена к промежуточному потреблению лесоперерабатывающих или строительных предприятий, а также домашних хозяйств, использующих древесину для строительства и ремонта домов.
Нелегальное изготовление копий программного обеспечения,
аудио-, видеодисков
3.33. Необходимо различать изготовление копий программного обеспечения и аудио-, видеоматериалов для собственного использования и с целью продажи. Копирование аудио-,
видеоматериалов для собственного использования не является незаконным. Копирование
для собственного использования программного обеспечения незаконно, однако, поскольку
в данном случае отсутствует финансовая операция, то данные действия не должны регистрироваться в СНС. Это же правило применимо и для скачивания на безвозмездной основе копий компьютерных программ, музыки и фильмов из Интернета.
Таким образом, в СНС должно отражаться только нелегальное копирование материалов,
защищенных авторскими правами, осуществляемое в больших объемах для последующей
продажи.
3.33.1. Для расчета выпуска данного вида деятельности необходимо умножить количество
реализованных копий на их рыночную цену.
Данные о количестве продаваемых копий программного обеспечения и аудио-, видеодисков могут быть получены от правоохранительных органов. Кроме того, подобную информацию могут предоставить национальные и международные организации, занимающиеся
Статкомитет СНГ
24
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
охраной и регистрацией авторских прав в соответствующих сферах деятельности (производство программного обеспечения, звукозапись, изготовление и прокат кинофильмов).
Рыночные цены на контрафактную продукцию определяются на основе экспертных оценок. Необходимо учесть, что зачастую данные экспертов в области охраны авторских прав
содержат информацию об ущербе, наносимом легальным производителям нелегальными
предпринимателями. Данный ущерб определяется, как правило, путем умножения количества проданных контрафактных копий на рыночную цену легальной продукции. Подобная
оценка не приемлема для отражения в СНС, поскольку рыночная цена поддельного продукта в несколько раз ниже цены легального, и в этом случае необходимо делать соответствующие корректировки на реальную стоимость реализованной поддельной продукции.
3.33.2. Затраты на промежуточное потребление в данной сфере могут быть определены на
основе экспертных оценок в виде доли в стоимости реализованной продукции.
Также можно использовать непосредственные оценки промежуточных затрат. Для этого
количество реализованной продукции умножается на себестоимость изготовления одной
копии аналогичного качества на легальных предприятиях (доля оплаты труда в себестоимости в данном виде деятельности незначительна, поэтому ею можно пренебречь, хотя
можно использовать небольшой понижающий коэффициент).
3.33.3. После расчета промежуточного потребления валовая добавленная стоимость определяется путем его вычитания из стоимости реализованной продукции (выпуска).
Незаконное производство алкогольных напитков, не соответствующих
определенным стандартам
3.34. Производство алкогольных напитков, не охватываемое регулярным статистическим
наблюдением, может быть представлено четырьмя вариантами:
 неучтенное производство на легальных предприятиях;
 нелегальное производство поддельного алкоголя на подпольных предприятиях;
 производство в домашних хозяйствах для собственного потребления;
 производство домашними хозяйствами на продажу.
Неучтенное производство на легальных предприятиях относится к теневому, а не незаконному производству, поэтому не должно включаться в оценки незаконной производственной деятельности. Производство домашними хозяйствами (как для собственного потребления, так и на продажу) должно включаться только в том случае, если такая деятельность является незаконной в конкретной стране. Однако все эти виды деятельности должны быть учтены в ВВП как элементы ненаблюдаемой экономики.
Нелегальное производство алкоголя на подпольных предприятиях должно полностью относится к незаконной деятельности.
3.35. Незаконное производство алкоголя можно оценить на основе данных правоохранительных органов об объеме конфискованной поддельной продукции. На базе экспертных
оценок рассчитывается общий физический объем подпольного производства как произведение количества конфискованной продукции на коэффициент изъятия.
Также можно оценить нелегальное производство алкогольных напитков на основе данных
о производстве и потреблении спирта. Предполагается, что подпольные производители
используют промышленно изготовленное сырье, а не вырабатывают спирт самостоятельно. Таким образом, сначала определяются ресурсы спирта как легальное производство и
импорт спирта плюс оценки неучтенного производства спирта на легальных предприятиях
плюс нелегальный импорт за вычетом экспорта. Далее оценивается потребление спирта на
легальных предприятиях, как для учтенного, так и для скрытого производства. Данные о
теневом производстве спирта и алкогольных напитков на легальных предприятиях берутСтаткомитет СНГ
25
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
ся из экспертных оценок, а данные об импорте-экспорте спирта – из оценок таможенных
органов. Разница между ресурсами спирта и его потреблением на легальных предприятиях
относится на счет потребления подпольными производителями. Умножая полученное количество спирта на технический коэффициент (для водки – 2,5) можно оценить физический объем произведенной алкогольной продукции.
3.35.1. Выпуск поддельного алкоголя рассчитывается как произведение физического объема на цену поддельной продукции (цена определяется на основе экспертных оценок и
обычно должна быть ниже цены на легальную продукцию).
3.35.2. Промежуточное потребление при подпольном производстве включает стоимость
потребленного спирта и других материалов, тары, оплату электроэнергии и аренды помещений. Целесообразно оценить его экспертно в виде доли в стоимости выпуска.
3.35.3. Валовая добавленная стоимость определяется разницей между выпуском и промежуточным потреблением.
3.36. Как правило, в странах существуют отработанные методики учета производства алкогольной продукции в домашних хозяйствах, которое включается в расчеты ВВП. Их
выделение необходимо только для полноты показателей нелегального производства. Если
законодательство запрещает производство алкогольной продукции как на продажу, так и
для собственного потребления, то все оценки производства спиртных напитков в домашних хозяйствах должны быть отнесены к незаконной деятельности. Если же законодательно запрещена только продажа алкоголя собственного производства, то на основе экспертных оценок должна быть выделена та часть, которая производится на продажу, и
только ее следует отнести к нелегальному производству.
Контрабанда
3.37. Контрабандой считаются любые нарушения таможенного законодательства (провоз
запрещенных товаров, провоз одних товаров под видом других, занижение стоимости товаров).
3.38. Контрабандный (нерегистрируемый) импорт и экспорт товаров должен учитываться,
прежде всего, в платежном балансе в составе импорта и экспорта.
Он может определяться балансовым методом как разница между учтенными ресурсами и
использованием товаров:
1. Производство
2. Импорт, регистрируемый таможенными службами
3. Итого ресурсов (1 + 2)
4. Продажи на внутреннем рынке
5. Экспорт
6. Итого использовано (4 + 5)
7. Нерегистрируемый импорт (6 – 3)
Другим источником данных служит зеркальная таможенная статистика. В этом случае
сравниваются данные об экспорте товаров, зарегистрированные таможенными службами
страны-экспортера, с данными таможенных служб страны-импортера об импорте соответствующих товаров; разница между ними отражается как нерегистрируемый импорт у
страны-импортера (если данные об экспорте выше). И наоборот, если таможенные данные
об импорте товаров у страны-импортера превышают таможенные данные об экспорте соответствующих товаров у страны-экспортера, то разница отражается как нерегистрируемый экспорт у страны-экспортера. Необходимо удостовериться, что эти оценки осуществляются ведомством, составляющим платежный баланс, и включаются в экспорт и импорт.
Статкомитет СНГ
26
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
В этом случае корректировки на контрабандный ввоз/вывоз товаров также включаются в
показатели импорта и экспорта в национальных счетах.
3.39. Операции с контрабандными товарами на внутреннем рынке отражаются в национальных счетах следующим образом.
3.39.1. В составе выпуска торговли должна включаться торговая наценка посредников и
продавцов импортных товаров на внутреннем рынке. Возможно, что эта наценка уже
учтена в расчетах выпуска торговли, в чем необходимо убедиться; а если нет, то необходимо выполнить следующий расчет. На основе таможенной статистики и экспертных оценок можно определить отношение этой наценки к стоимости товара в ценах импорта. При
этом желательно деление контрабандных товаров на несколько категорий в зависимости
от уровня наценки. Например, целесообразно выделить такие категории, как бытовая техника и электроника, автотранспортные средства, алкогольные напитки, табачные изделия,
другие товары. Поскольку стоимость контрабандных товаров в ценах импорта не включает таможенные пошлины, НДС, акцизы, то отношение торговой наценки к цене импортных контрабандных товаров должно быть выше, чем отношение торговой наценки к стоимости аналогичных товаров в ценах покупателей.
Выпуск торговли контрабандными товарами определяется как произведение стоимости
импорта контрабандных товаров на относительный уровень торговой наценки.
3.39.2. Промежуточное потребление торговли контрабандными товарами оценивается как
процент от выпуска, а соответствующая величина валовой добавленной стоимости – как
разность между выпуском и промежуточным потреблением.
3.39.3. Стоимость экспортных контрабандных товаров должна быть учтена соответствующим образом на стороне ресурсов, то есть или в выпуске, или в импорте (в случае реэкспорта).
3.39.4. В составе использования ВВП стоимость импортных контрабандных товаров в ценах покупателей учитывается, как правило, в составе расходов на конечное потребление
домашних хозяйств.
3.39.5. При расчете ВВП методом образования доходов необходимо оценить и учесть
оплату труда наемных работников, занятых в реализации контрабанды. Разница между
валовой добавленной стоимостью, созданной этой деятельностью, и оплатой труда относится к валовой прибыли/валовому смешанному доходу контрабандистов.
Отмывание денег
3.40. Отмывание денег определяется как перевод денег через различные банковские счета,
осуществляемый таким образом, чтобы их первоначальный источник был сокрыт от налоговых властей и других регулирующих служб. Между участниками операции существует
взаимное согласие, по крайней мере в неявной форме, и поэтому эти операции должны
регистрироваться в СНС. Легализация доходов от незаконной деятельности должна рассматриваться как оказание услуг, поскольку существует разница между стоимостью незаконной наличности и стоимостью легализованной наличности. Плата, взимаемая финансовыми учреждениями за перевод денег между различными счетами, представляет собой
выпуск данного вида деятельности. Часто банки не осведомлены о своей вовлеченности в
отмывание денег, и комиссионные за операции с нелегальной наличностью включаются в
СНС вместе с платой за законные операции. Таким образом, добавленная стоимость, создаваемая в процессе отмывания денег, уже включена в ВВП, хотя выделить ее представляется проблематичным.
Статкомитет СНГ
27
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
4. Учет в СНС некоторых видов незаконной
непроизводительной деятельности
Воровство (кража)
4.1. Воровство не может рассматриваться в качестве операции, поскольку операция
представляет собой взаимодействие между институциональными единицами по взаимному согласию. Но если кражи приводят к существенному перераспределению активов, то
их следует отражать в СНС. Такие явления относятся к категории других потоков, а не
операций.
В составе деятельности, связанной с воровством, можно выделить:

кражу капитальных товаров, потребительских товаров длительного пользования,
денег или других финансовых активов;

кражу запасов у производителей;

хранение и перепродажу краденого.
4.2. Кража капитальных товаров, потребительских товаров длительного пользования, денег или других финансовых активов трактуется в СНС как прочие изменения в объеме активов (то есть как изменение стоимости активов (или обязательств), которое не является
результатом операции). Эти изменения могут найти отражение только в секторальных
счетах других изменений в объеме активов в том случае, если происходит перемещение
активов между секторами (или подсекторами) экономики, так как внутри секторов (подсекторов) такие изменения взаимно погашаются.
4.3. Кража запасов у производителей включает кражу из запасов материалов, комплектующих частей и готовой продукции, с одной стороны, и кражу из запасов товаров, предназначенных для перепродажи, – с другой. В СНС выпуск определяется как продажи товаров и услуг плюс стоимость изменений запасов готовой продукции, а промежуточное
потребление определяется как покупки товаров и услуг минус стоимость изменений запасов материалов и комплектующих. Текущие потери, связанные с нормальным процентом
брака, хищений и случайных повреждений, рассматриваются как отрицательные изменения запасов. Поэтому хищения в нормальном размере из запасов готовой продукции ведут
к снижению выпуска, тогда как хищения в нормальном размере из запасов материалов и
комплектующих частей ведут к увеличению промежуточного потребления. В обоих случаях соответственно снижается добавленная стоимость. То же самое имеет место для хищений в нормальном размере из запасов товаров, предназначенных для перепродажи. Они
негативно влияют на выпуск и добавленную стоимость оптовых и розничных торговцев.
Таким образом, хищения в нормальном размере из запасов производителей не регистрируются в СНС ни как операция, ни как другой поток. Только кража запасов, превышающая нормальный размер, должна отражаться как другие изменения в объеме активов, если
перемещение активов происходит между секторами (или подсекторами). Следует отметить, что, оставляя в стороне негативные последствия хищения из запасов производителей, воровство не влияет на добавленную стоимость. Никакая добавленная стоимость не
создается; происходит только перераспределение активов.
4.4. Торговля крадеными вещами включает действие двух единиц по взаимному согласию, а именно покупку и последующую продажу краденых вещей покупателем. В результате создается торговая наценка, как часть цены покупателя краденых товаров, которая
должна отражаться в составе выпуска как в случае обычной торговли (см. пп. 3.25-3.30).
Статкомитет СНГ
28
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
Взяточничество
4.5. Можно выделить два различных типа взяток:


платежи, связанные с товарами и услугами;
платежи лицам, занимающим привилегированное положение, для получения какихлибо выгод, контрактов и т.п.
В первом случае платежи могут быть связаны с рыночными товарами и услугами и нерыночными услугами. Для рыночных товаров и услуг взятки обычно заключаются в дополнительном платеже свыше “официальных” цен. Примерами в области нерыночных услуг
могут служить платежи за оказание медицинских услуг в бюджетных учреждениях здравоохранения или за получение справок от государственных служащих, которые должны
предоставляться бесплатно.
Примерами взяток лицам, занимающим привилегированное положение, являются платежи официальным лицам для получения контрактов или за непреследование правонарушителей.
4.6. Важным является вопрос о том, следует ли рассматривать взятку как операцию (то
есть является ли взятка взаимодействием между институциональными единицами на основе взаимного согласия)? Если люди обладают свободой выбора при вступлении в отношения взятки, то она должна быть учтена в качестве операции; если же взятка является
результатом вымогательства путем угроз или шантажа, то она должна учитываться как
другие изменения в объеме активов.
4.7. Если взятка рассматривается как операция, то необходимо решить вопрос, как следует ее учитывать: как часть выпуска и добавленной стоимости или как трансферт дохода?
Если взятка связана с оказанием дополнительных услуг, то она должна быть учтена в составе выпуска. Это прежде всего справедливо для рыночных товаров/услуг. Официальные
цены плюс взятка должны рассматриваться как настоящие рыночные цены, а с точки зрения дохода взятка прибавляется к оплате труда или смешанному доходу.
4.8. В случае нерыночных услуг может потребоваться дополнительный критерий.
Если платеж государственному служащему (неявно) разрешается государством (например, в случае врачей или других бюджетных работников, получающих только очень небольшой официальный доход), или если взятка, как правило, допускается в качестве
обычной практики, то она должна учитываться как дополнительная оплата труда. Величина взятки добавляется к общей стоимости выпуска государственных учреждений и к
стоимости продажи рыночных услуг государственными учреждениями. В результате на
величину взятки увеличиваются расходы домашних хозяйств на конечное потребление
или промежуточное потребление предприятий, а расходы государственных учреждений
на конечное потребление остаются неизменными.
Если связанные с нерыночными услугами дополнительные платежи не разрешены или
общественно не признаются или не ожидаются, то они учитываются как трансферты
доходов в счете вторичного распределения доходов. То же самое относится к платежам
лицам в привилегированном положении за получение контракта и т.п. Получателем
трансфертов в этом случае являются домашние хозяйства. Если в качестве плательщика
выступает тоже домашнее хозяйство, то такие внутрисекторные операции взаимно погашаются. Таким образом, эти операции найдут отражение в СНС только в том случае, если
взяткодателями являются единицы других секторов (например, предприятия).
Статкомитет СНГ
29
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
Обман и мошенничество
4.9. Обман и мошенничество весьма отличаются от упомянутых выше видов деятельности. Обман и мошенничество представляют собой получение денежных или иных выплат
на основе предоставления заведомо ложной информации. Эти виды деятельности могут
затрагивать все секторы экономики. Например, мошенничество часто связано с требованиями социальных выплат на основе предоставления недостоверной информации. Получение этих выплат регистрируется в СНС в составе соответствующих потоков (трансфертов), но они не влияют на ВВП. Их разделение на законную и незаконную части необходимо только для полноты картины незаконной деятельности в определенной стране.
Утечка капитала
4.10. Утечка капитала (например, незаконный перевод денежных средств на счета заграничных банков) представляет собой перераспределение доходов и активов, и, как правило,
сама по себе не является производственной деятельностью и поэтому не влияет на размер
ВВП и его структуру. Однако, в ряде случаев она может быть связана с операциями по незаконному импорту товаров, которые оказывают влияние на размеры и структуру ВВП.
Таким образом, необходим анализ содержания незаконных потоков ресурсов за границу,
рассматриваемых как утечка капитала.
5. Проблемы двойного счета
5.1. В разделе 3 предложены методы оценки незаконных видов производственной деятельности. Однако, простое прибавление этих оценок к данным национальных счетов по
законным видам деятельности будет проблематичным, если есть причины предполагать,
что часть незаконного производства неявно уже учтена.
Полученные доходы от преступной деятельности (наркобизнес, криминальный автобизнес, торговля оружием, порнобизнес и пр.) часто вкладываются в различные легальные
сферы экономики (используются в финансово-кредитной сфере, строительстве, нефтебизнесе и пр.).
В этом разделе рассматривается вопрос возможного двойного счета.
5.2. Можно выделить несколько возможностей двойного счета выпуска и добавленной
стоимости незаконных видов производственной деятельности.
5.2.1. Прежде всего, единицы, предоставляющие незаконные товары и услуги, могут
быть включены в регистр предприятий. Вследствие этого по крайней мере часть их выпуска будет охвачена обследованиями предприятий. Это является особой проблемой в
случае видов деятельности, находящихся на границе законного и незаконного, например
проституции. Часто единицы, предоставляющие услуги проституции, регистрируются как
массажные салоны, арендаторы квартир, кафе, фильмостудии и т.д.
5.2.2. Другая причина, по которой незаконная деятельность может оказаться учтенной в
национальных счетах, состоит в том, что предприятия, получая доход от этой деятельности, хотят легализовать хотя бы часть своей выручки. С этой целью они могут представлять данные в статистическую службу или налоговые органы, но показывать в отчете свой
выпуск и доход как связанный с другими видами деятельности, чем те, которые они на
самом деле осуществляют.
5.2.3. Возможно также, что незаконные виды деятельности частично охватываются другими источниками данных, такими как налоговая статистика. Например, платежи за
услуги проституции и взятки, оплаченные предприятиями, могут показываться в счетах
компаний по статье «представительские расходы» или «прочие затраты» как часть промежуточного потребления. Включение в оценку легального промежуточного потребления
Статкомитет СНГ
30
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
может влиять на ВВП различным образом в зависимости от того, как ресурсы и использование согласуются при составлении национальных счетов, то есть насколько в ресурсах
учтена соответствующая незаконная деятельность.
5.3. Имея явную оценку незаконной деятельности, единственным способом избежать
двойного учета выпуска является тщательное исследование содержания основных данных,
используемых для регулярной разработки национальных счетов, и согласованное внесение
досчетов на незаконную деятельность в расчеты ВВП всеми тремя методами с учетом
возможных различий неявного охвата.
Входящие в регистр предприятия, которые с наибольшей вероятностью могут принимать
участие в незаконном производстве, должны быть выявлены и отмечены. Индикаторами
наличия незаконной деятельности для зарегистрированных предприятий могут служить
некоторые официальные статистические показатели, например, низкий оборот, низкая заработная плата, реализация продукции через посредников по низким ценам, низкие налоговые отчисления, регулярные крупные сделки с мелкими фирмами и др.
Предполагаемые участники незаконного производства, оценки для которого разрабатываются отдельно, должны быть исключены из оценок по регулярным обследованиям. То
же относится к другим основным данным.
Хотя такое исследование требует существенных людских и финансовых ресурсов, оно
представляется единственным подходом к решению вопроса о том, было или нет незаконное производство неявно включено в ВВП. К тому же результаты исследования могут
дать ценную информацию для разработки оценок незаконного производства.
5.4. Другой вопрос двойного счета, существенно отличающийся от рассмотренного выше, относится к расходам на законные статьи единиц, участвующих в незаконной деятельности. В этом случае использование законных товаров и услуг для производства незаконных продуктов может создать особые проблемы. Например, промежуточное потребление, необходимое для производства услуг проституции, частично включено в существующие национальные счета и зарегистрировано как конечное потребление домашних хозяйств (покупка косметики, аренда квартир и т.д.). Другим примером является использование сырья и полуфабрикатов, необходимых для производства легких наркотиков. Для
выращивания конопли требуется энергия, лампы, удобрения, семена, системы вентиляции
и питания. Некоторые из этих затрат, возможно, включаются в конечное потребление или
валовое накопление основного капитала домашних хозяйств или как промежуточное потребление в растениеводстве.
5.5. Для решения проблемы двойного счета целесообразно использовать схему таблиц
ресурсов и использования (желательно по расширенной схеме).
Статкомитет СНГ
31
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
Приложение 1. Краткая характеристика учета незаконного
производства в отдельных странах
1.
В настоящее время очень немногие страны в явном виде включают оценки незаконного производства в свои данные по национальным счетам1). Так, в обзоре ЕЭК ООН упоминаются одиннадцать стран (Великобритания, Венгрия, Канада, Латвия, Литва, Македония, Польша, Словакия, США, Чехия, Эстония), которые на экспериментальной основе
делают оценки одного или нескольких из следующих видов незаконной деятельности:
производство, импорт, продажа и потребление запрещенных наркотиков; проституция;
торговля незаконно произведенной аудио- и видеопродукцией; продажа краденого и контрабанда.
При этом только четыре страны включают досчеты на незаконное производство в официально публикуемые оценки ВВП: Чехия - оценки по проституции и продаже краденых товаров; Эстония - оценки услуг проституции, торговлю наркотиками и незаконно произведенной аудио- и видеопродукцией; Словакия - оценки торговли наркотиками и проституции; Великобритания - оценки контрабандного ввоза алкогольных напитков и табака.
2.
Страны СНГ сосредоточили усилия на оценках объемов неучитываемой, но не запрещенной законом деятельности. Оценки незаконной деятельности пока остались за
рамками показателей СНС. В 2004 году Статкомитет СНГ провел очередное обследование
состояния расчетов в области ненаблюдаемой экономики с целью оценки сопоставимости
этих данных по странам СНГ, для чего в страны Содружества был направлен «Краткий
вопросник об оценках ненаблюдаемой экономики в странах СНГ», на основе которого
был подготовлен обзор. Было выяснено, что органы статистики в странах СНГ пока еще
не осуществляют оценки незаконного производства и не включают их в ВВП. В отдельных странах эти оценки являются задачей на отдаленную перспективу. Экспериментальные попытки оценки объемов проституции и операций с наркотиками осуществлялись
Россией, подпольного производства алкоголя населением – Беларусью, но они не были
включены в ВВП. Экспериментальные оценки незаконного производства и продажи
наркотиков на основе данных Минздрава и МВД пробовал получить Туркменистан, но
они также не были включены в ВВП. В Грузии в 1999-2001 гг. проводились детальные
статистические обследования предприятий различных отраслей экономики с привлечением специалистов статистических служб Голландии, Греции и Польши, в ходе которых выяснилось, что две трети импортных табачных изделий, телевизоров и других видов бытовой техники являются контрабандными, что потребовало корректировок импорта, в то же
время эти данные уже были учтены в расходах на конечное потребление домашних хозяйств.
3.
В России2) за 1999-2001 гг. были произведены экспериментальные оценки добавленной стоимости, полученной от занятий проституцией и операций с наркотиками (без их
включения в ВВП). Было выяснено, что они: (1) близки к результатам экономически развитых стран, делавших подобные оценки ранее; (2) оказывают незначительное влияние на
объемы производства ВВП, находясь в пределах статистической погрешности.
Так, доля в ВВП операций с наркотиками в России (1999-2001 гг.) составила 1,54-1,71%,
проституции – 0,21-0,32%; в Италии (1990 г.) – соответственно 0,2% и 0,1%; Нидерландах
(1995 г.) – 0,5% и 0,1%; Великобритании (1996 г.) – 0,5-1,1% и 0,2%.
См. Вопросы количественной оценки показателей ненаблюдаемой экономики в России. - Бюро экономического анализа, Москва, ТЕИС, 2003;
2)
См. Е.А.Федорова «Учет незаконной экономики в СНС: «за» и «против», «Вопросы статистики» № 4,
2004.
1)
Статкомитет СНГ
32
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
Приложение 2. Оценки внешнеэкономических операций,
связанных с незаконным оборотом наркотических средств,
в России за 1998-2003 гг.
(по материалам Банка России)
1.
Банком России совместно с МВД России была разработана модель оценки незаконного оборота наркотических средств и обеспечивающих его ресурсов, которая позволяет
оценить:

количество наркотических средств, находящихся в обращении и их стоимость в рыночных ценах;
 количество и стоимость наркотиков, произведенных в России;
 количество и стоимость наркотиков, импортированных из стран СНГ и стран дальнего зарубежья;
 стоимость наркотиков, поступивших извне, в средних ценах стран происхождения.
2.
МВД на базе статистической отчетности по территориям Российской Федерации
осуществило оценки общей величины оборота наркотиков в стране в натуральном и стоимостном измерении, исчисленные в двух вариантах: исходя из количества изъятия и количества потребленных веществ, за 1998-2001гг.
3.
Банк России провел экспериментальные расчеты операций по импорту и экспорту
наркотических средств с целью последующего включения результатов в платежный баланс.
Отправным моментом этих расчетов служит показатель весового оборота наркотиков по
видам наркотических средств. Первые оценки за 1998-1999 гг. были сделаны на основе
оборота, исчисленного двумя методами, поскольку расхождения в результатах были незначительными. При проведении расчетов за 2000-2003 гг. было принято решение использовать показатель оборота в минимальном значении, исчисленный по изъятию.
Преимущество этого показателя, по мнению Банка России, состоит в том, что он оценен с
использованием меньшего количества экспертных оценок. Количество фактически изъятых веществ каждого вида распространяется на генеральную совокупность по коэффициенту латентности, оцениваемому специалистами МВД. Кроме того, обстоятельства, при
которых происходит каждое изъятие, позволяют органам правопорядка с большой степенью достоверности определять источник поступления таких средств на рынок, что, в свою
очередь, позволило уточнить региональную структуру происхождения наркотических
средств, поступающих в Россию из-за рубежа. Если первоначально (до 2000 г.) предполагалось, что значительная часть ввозимых наркотиков опийной группы происходит из
стран Золотого треугольника, то на сегодня в качестве основных поставщиков определены
такие страны, как Афганистан, Таджикистан и Киргизия. Этот факт стал основанием для
пересмотра средних цен наркотиков в момент их покупки в экспортирующей стране. Так,
по сравнению с первоначальным расчетом за 1998г. импортные цены ФОБ на опийсырец были уменьшены почти в 3 раза, гашиш – в 8 раз, а на героин, напротив, увеличены
в 2,7 раза.
4.
Количественные оценки импорта в натуральных единицах производятся
укрупненным видам наркотиков растительного и синтетического происхождения.
по 12
Структуру источников наполнения внутреннего рынка формирует МВД. При этом выделяются не только удельные веса импортированной для внутреннего потребления массы,
но и транзитной части, а также доли экспорта из собственного производства. Однако, эта
информация производится на основе данных об изъятиях наиболее крупных партий
наркотиков ограниченным кругом специалистов, что снижает степень ее надежности.
Статкомитет СНГ
33
“Методологические рекомендации для получения оценок незаконной (криминальной) деятельности на основе концепций СНС”
5.
Проблема определения достоверных цен не представляется успешно решаемой в
ближайшей перспективе, поскольку не известен какой-либо регулярный источник надежной информации. Как правило, необходимые сведения извлекаются из единовременных
публикаций, сообщений официальных компетентных органов зарубежных стран, а также
из данных, предоставляемых российскому МВД их зарубежными коллегами. Обычно такая информация поступает спустя очень продолжительное время. Очевидна также возможность существенных искажений расчетов при использовании в текущих оценках ретроспективных показателей цен, поскольку цена предложения на отдельные виды наркотических средств подвержена сильным колебаниям
При определении цен на экспортируемые наркотики учитывается, что Россия не является
масштабным экспортером на мировом рынке. Вместе с тем, по ее территории проходят
транзитные маршруты наркоторговцев, и на этом основании цена выходящих за пределы
России наркотических средств определяется ценой импорта ФОБ, увеличенной не более
чем в 1,5 раза.
6.
Результатом проведенных работ стала оценка ежегодного объема нелегального импорта наркотиков в 1998-2003 гг. в ценах ФОБ в размере порядка 0,2 млрд. долларов, экспорта – менее 25 млн. долларов.
Статкомитет СНГ
34